塔牌集团:会计师事务所选聘制度（2024年3月修订）

广东塔牌集团股份有限公司

会计师事务所选聘制度

（2024年3月修订）

第一章总则

第一条为规范广东塔牌集团股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘）

会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务信息质量，根据证券监督管理部门的相关要求，制定本制度。

第二条公司选聘（含续聘、改聘）进行会计报表审计等业务的会计师事务所（下称“会计师事务所”），需遵照本制度的规定。

第三条公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审议后，报经董事会和股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。

第二章会计师事务所执业质量要求

第四条公司选聘的会计师事务所应当具有证券相关业务资格，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件：

（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格和条件；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会

声誉、执业质量记录及质量管理水平；

（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师最近三年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

（七）国家法律法规、规章或规范文件规定的其他条件。

1第三章选聘会计师事务所程序

第五条审计委员会向董事会提交选聘会计师事务所的议案。

审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：

（一）按照本制度的规定组织实施选聘会计师事务所的工作；

（二）审查应聘会计师事务所的资格；

（三）根据需要对拟聘会计师事务所调研；

（四）负责《审计业务约定书》履行情况的监督检查工作；

（五）负责与选聘会计师事务所工作有关的统计、汇总、分析和上报工作；

（六）处理选聘会计师事务所工作中的投诉事项；

（七）处理选聘会计师事务所工作的其他事项。

第六条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选

聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

第七条选聘会计师事务所程序：

（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关

部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；

（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会工

作小组进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；

（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；

（四）审计委员会审议通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会；

（五）董事会审议通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露义务；

（六）股东大会审议同意后，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。

第八条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或

者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。

第九条在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审议同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会

2认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见

应与董事会决议等资料一并归档保存。

第十条董事会对审计委员会审议同意的选聘会计师事务所议案进行审议。

董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。

第十一条股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签

订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。

第十二条受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，在规

定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。

第十三条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计

工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

第十四条在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工

资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降20%以上(含20%)的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

第十五条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为同一公司提供审计服务的期限应当合并计算。公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。

第四章改聘会计师事务所程序

第十六条审计委员会在审议改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请的会计

师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做

3出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。审计委员

会审议同意改聘会计师事务所的，公司在发出董事会会议通知十个工作日前，向广东证监局书面报备，报备内容包括拟更换会计师事务所的理由、拟聘任会计师事务所名单及相关资料，以及审计委员会书面审核意见和调查记录等。

第十七条改聘会计师事务所应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议。

第十八条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。

第十九条除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难以保障公

司按期披露年度报告、会计师事务所情况发生变化不再具备承接相关业务的资质或

能力以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。

第二十条公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东大会决议公告

中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审