威海华东数控股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表6-12

合并及公司利润表13-16

合并及公司现金流量表17-19

合并及公司股东权益变动表20-26

财务报表附注27-113致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2025）第 371A017227 号

威海华东数控股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了威海华东数控股份有限公司（以下简称华东数控公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华东数控公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及

2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华东数控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、26和附注五、35。

1、事项描述

12024年度华东数控公司实现营业收入33426.35万元，较2023年上升

19.66%。营业收入是华东数控公司的关键业绩指标之一，金额重大且收入确

认期间存在潜在错报的固有风险较高，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于营业收入确认实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同或订单，并访谈华东数控公司管理层（以下简称管理层），识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）从销售记录中选取样本，核对至销售合同、发票、发货单以及签

（验）收单等支持性文件，以评价相关收入确认是否符合会计政策；

（4）结合产品类型对收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行

分析程序，判断本期收入和毛利变动的合理性；

（5）结合应收账款审计，选择主要客户函证本期营业收入金额，以检

查主要客户收入确认的真实性、准确性；

（6）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对至发货单等支

持性文件，以评估收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备计提

相关信息披露详见财务报表附注三、13和附注五、8。

1、事项描述

截至2024年12月31日华东数控公司存货余额30819.94万元，存货跌价准备6475.50万元。由于存货跌价准备的计提需要管理层运用重大会计估计和重大判断，具有固有不确定性，且金额重大，因此我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备计提实施的主要审计程序包括：

2（1）了解和评价与存货跌价准备计提相关内部控制设计的有效性，并

测试关键内部控制运行的有效性；

（2）了解华东数控公司存货跌价准备计提政策，评价其是否符合企业会计准则的规定；

（3）对存货实施监盘程序，检查存货的数量和状况等，关注是否存在

滞销、变质、毁损等状况，分析存货跌价准备计提的充分性；

（4）根据存货历史收发存情况，对存货库龄的合理性进行分析性复核；

（5）获取并评价管理层聘请的评估师计提存货跌价准备的计算方法、相关假设及参数，判断假设及参数是否合理，分析存货跌价准备测算的合理性；

（6）检查以前年度计提的存货跌价准备于本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提的充分性和适当性。

四、其他信息华东数控公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华东数控公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

华东数控公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3在编制财务报表时，管理层负责评估华东数控公司的持续经营能力，披

露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华东数控公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华东数控公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对华东数控公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华东数控公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

4（6）就华东数控公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师王德生（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师张迎迎

中国·北京二〇二五年四月二十四日

5合并资产负债表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金69524557.4351923463.52结算备付金拆出资金

交易性金融资产10159318.00衍生金融资产

应收票据46326796.6861076056.74

应收账款24337194.8424451681.44

应收款项融资3087370.265288000.00

预付款项7730999.7416407024.52应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2009117.567404458.28

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货243444366.18251427914.54

其中：数据资源合同资产

持有待售资产681884.00一年内到期的非流动资产

其他流动资产1692387.6280793.19

流动资产合计408312108.31418741276.23

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1296000.60其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产60606283.8464705368.19

在建工程7512156.008943463.00生产性生物资产油气资产

使用权资产26898643.7833623304.73

无形资产638261.02823454.53

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产5043495.71其他非流动资产

6非流动资产合计95655344.64114435086.76

资产总计503967452.95533176362.99

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

7合并资产负债表（续）

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目期末余额期初余额

流动负债：

短期借款60000000.00105000000.00

应付票据2000000.00

应付账款50189157.6243849983.08预收款项

合同负债118922496.17112185915.61吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬24172496.2621282932.86

应交税费3618304.265007526.11

其他应付款44976053.6245084823.01

其中：应付利息17416494.6217496777.16应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债17185729.107545138.94

其他流动负债57786581.1063615443.27

流动负债合计378850818.13403571762.88

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债26099585.9734009553.60

长期应付款11943957.2311943957.23长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16638650.0017788312.50

递延所得税负债5043495.71其他非流动负债

非流动负债合计54682193.2068785319.04

负债合计433533011.33472357081.92

所有者权益：

股本307495600.00307495600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积734444022.23734444022.23

减：库存股其他综合收益

专项储备17988115.0716866752.91

盈余公积56776482.0256776482.02一般风险准备

未分配利润-1045686337.72-1054189933.73

8归属于母公司所有者权益合计71017881.6061392923.43

少数股东权益-583439.98-573642.36

所有者权益合计70434441.6260819281.07

负债和所有者权益总计503967452.95533176362.99

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

9母公司资产负债表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金69439760.2351571102.75

交易性金融资产10159318.00

应收票据46326796.6861076056.74

应收账款24318313.0424701770.72

应收款项融资3087370.265288000.00

预付款项7589057.7916265082.57

其他应收款2002657.367402537.68

其中：应收利息应收股利

存货243132831.63251000628.37

其中：数据资源

持有待售资产681884.00一年内到期的非流动资产

其他流动资产1610109.11

流动资产合计407666214.10417987062.83

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资7500000.008796000.60其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产61224308.2964749208.32

在建工程7512156.008943463.00油气资产

使用权资产26898643.7833623304.73

无形资产638261.02823454.53

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产5043495.71其他非流动资产

非流动资产合计103773369.09121978926.89

资产总计511439583.19539965989.72

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

10母公司资产负债表（续）

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目期末余额期初余额

流动负债：

短期借款60000000.00105000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据2000000.00

应付账款49252655.4542770878.77预收款项

合同负债116060533.38109079984.64

应付职工薪酬15525532.8312637284.66

应交税费3265656.924672781.90

其他应付款52092445.6652307490.22

其中：应付利息17416494.6217496777.16应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债17185729.107545138.94

其他流动负债57414447.2463211672.24

流动负债合计372797000.58397225231.37

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债26099585.9734009553.60

长期应付款11943957.2311943957.23长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16638650.0017788312.50

递延所得税负债5043495.71其他非流动负债

非流动负债合计54682193.2068785319.04

负债合计427479193.78466010550.41

所有者权益：

股本307495600.00307495600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积734367010.54734367010.54

减：库存股其他综合收益

专项储备14433017.9213311655.76

盈余公积56776482.0256776482.02

11未分配利润-1029111721.07-1037995309.01

所有者权益合计83960389.4173955439.31

负债和所有者权益总计511439583.19539965989.72

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

12合并利润表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入334263472.67279342603.94

其中：营业收入334263472.67279342603.94

二、营业总成本323713414.39283973158.92

其中：营业成本265038212.27224815784.75

税金及附加2284480.771868286.35

销售费用23481269.6918338688.43

管理费用14663591.6019242710.48

研发费用13710437.8912060985.30

财务费用4535422.177646703.61

其中：利息费用5555159.428306031.96

利息收入849628.51423793.78

加：其他收益2531161.5831226007.32

投资收益（损失以“－”号填列）-852719.64188465.24

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1296000.60-334960.79以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）79073.66

信用减值损失（损失以“-”号填列）144368.14-577489.30

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3959665.88-24651442.61

资产处置收益（损失以“-”号填列）-17376.63-18534788.42

三、营业利润（亏损以“－”号填列）8474899.51-16979802.75

加：营业外收入108496.29594116.50

减：营业外支出89597.416420.30

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）8493798.39-16392106.55

减：所得税费用

五、净利润（净亏损以“－”号填列）8493798.39-16392106.55

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）8493798.39-16392106.55

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润8503596.01-16242374.78

2.少数股东损益-9797.62-149731.77

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额8493798.39-16392106.55

归属于母公司所有者的综合收益总额8503596.01-16242374.78

归属于少数股东的综合收益总额-9797.62-149731.77

13八、每股收益

（一）基本每股收益0.03-0.05

（二）稀释每股收益0.03-0.05

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

14母公司利润表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入334185566.31279418694.51

减：营业成本264904634.19224904016.03

税金及附加2279039.931863518.03

销售费用23459469.6918327888.43

管理费用14439226.7018375806.42

研发费用13710437.8912060985.30

财务费用4534324.597655812.54

其中：利息费用5555159.428306031.96

利息收入848953.09412880.62

加：其他收益2526515.4131212990.45

投资收益（损失以“－”号填列）-852719.64188465.24

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1296000.60-334960.79

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）79073.66

信用减值损失（损失以“-”号填列）212626.62-560661.05

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3959665.88-24651442.61

资产处置收益（损失以“-”号填列）425.57-18679542.43

二、营业利润（亏损以“－”号填列）8864689.06-16259522.64

加：营业外收入108496.29594012.07

减：营业外支出89597.416420.30

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）8883587.94-15671930.87

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列）8883587.94-15671930.87

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）8883587.94-15671930.87

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

15六、综合收益总额8883587.94-15671930.87

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

16合并现金流量表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金168991405.42146961025.92

收到的税费返还768543.63524681.10

收到其他与经营活动有关的现金3270409.613549457.16

经营活动现金流入小计173030358.66151035164.18

购买商品、接受劳务支付的现金19294298.6432749738.84支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金39875620.4838129214.63

支付的各项税费11994942.857606386.74

支付其他与经营活动有关的现金24763922.1020134504.39

经营活动现金流出小计95928784.0798619844.60

经营活动产生的现金流量净额77101574.5952415319.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金443280.96523426.03

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额682309.5711513935.43处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金69919755.6685000000.00

投资活动现金流入小计71045346.1997037361.46

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2269373.292863513.33投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金80000000.0085000000.00

投资活动现金流出小计82269373.2987863513.33

投资活动产生的现金流量净额-11224027.109173848.13

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金145000000.00125000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计145000000.00125000000.00

偿还债务支付的现金190000000.00160000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金3904819.436589291.69

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计193904819.43166589291.69

筹资活动产生的现金流量净额-48904819.43-41589291.69

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响43444.6788493.78

17五、现金及现金等价物净增加额17016172.7320088369.80

加：期初现金及现金等价物余额51903176.8531814807.05

六、期末现金及现金等价物余额68919349.5851903176.85

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

18母公司现金流量表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金168936174.47146270516.95

收到的税费返还768543.63524681.10

收到其他与经营活动有关的现金3281607.603519839.76

经营活动现金流入小计172986325.70150315037.81

购买商品、接受劳务支付的现金19009541.4031841154.84

支付给职工以及为职工支付的现金39815014.7837611560.00

支付的各项税费11974312.317391397.12

支付其他与经营活动有关的现金24813561.8120765829.36

经营活动现金流出小计95612430.3097609941.32

经营活动产生的现金流量净额77373895.4052705096.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金443280.96523426.03

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额682309.5711222435.43处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金69919755.6685000000.00

投资活动现金流入小计71045346.1996745861.46

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2269373.292863513.33投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金80000000.0085000000.00

投资活动现金流出小计82269373.2987863513.33

投资活动产生的现金流量净额-11224027.108882348.13

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金145000000.00125000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计145000000.00125000000.00

偿还债务支付的现金190000000.00160000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金3904819.436589291.69支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计193904819.43166589291.69

筹资活动产生的现金流量净额-48904819.43-41589291.69

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响43444.6788493.78

五、现金及现金等价物净增加额17288493.5420086646.71

加：期初现金及现金等价物余额51550816.0831464169.37

六、期末现金及现金等价物余额68839309.6251550816.08

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

19合并所有者权益变动表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目一般风其少数股东权益所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计险准备他

一、上年

307495600.00734444022.2316866752.9156776482.02-1054189933.7361392923.43-573642.3660819281.07

期末余额

二、本年

307495600.00734444022.2316866752.9156776482.02-1054189933.7361392923.43-573642.3660819281.07

期初余额

三、本期增减变动

金额（减1121362.168503596.019624958.17-9797.629615160.55少以“－”号

填列）

（一）综

合收益总8503596.018503596.01-9797.628493798.39额

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专

1121362.161121362.161121362.16

项储备

1．本期提

1439481.601439481.601439481.60

取

2．本期使

-318119.44-318119.44-318119.44用

20（六）其

他

四、本期

307495600.00734444022.2317988115.0756776482.02-1045686337.7271017881.60-583439.9870434441.62

期末余额

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

21合并所有者权益变动表（续）

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目少数股东权所有者权益合股本其他综一般风其资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计益计合收益险准备他

一、上年期

307495600.00734444022.2315977830.7356776482.02-1037947558.9576746376.03-423910.5976322465.44

末余额

二、本年期

307495600.00734444022.2315977830.7356776482.02-1037947558.9576746376.03-423910.5976322465.44

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以888922.18-16242374.78-15353452.60-149731.77-15503184.37“－”号填

列）

（一）综合

-16242374.78-16242374.78-149731.77-16392106.55收益总额

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专项

888922.18888922.18888922.18

储备

1．本期提

1361654.281361654.281361654.28

取

2．本期使

-472732.10-472732.10-472732.10用

（六）其他

22四、本期期

307495600.00734444022.2316866752.9156776482.02-1054189933.7361392923.43-573642.3660819281.07

末余额

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

23母公司所有者权益变动表

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元

2024年度

其他权益工具减：其他项目其所有者权益股本优先永续其资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润他合计股债他股收益

一、上年期末余额307495600.00734367010.5413311655.7656776482.02-1037995309.0173955439.31

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额307495600.00734367010.5413311655.7656776482.02-1037995309.0173955439.31

三、本期增减变动金

额（减少以“－”号填1121362.168883587.9410004950.10列）

（一）综合收益总额8883587.948883587.94

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备1121362.161121362.16

1．本期提取1439481.601439481.60

2．本期使用-318119.44-318119.44

（六）其他

四、本期期末余额307495600.00734367010.5414433017.9256776482.02-1029111721.0783960389.41

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

24母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：威海华东数控股份有限公司单位：元

2023年度

其他权益工具

项目减：库其他综其所有者权益合股本优先永续其资本公积专项储备盈余公积未分配利润存股合收益他计股债他

一、上年期末余额307495600.00734367010.5412422733.5856776482.02-1022323378.1488738448.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额307495600.00734367010.5412422733.5856776482.02-1022323378.1488738448.00

三、本期增减变动金

额（减少以“－”号填888922.18-15671930.87-14783008.69列）

（一）综合收益总额-15671930.87-15671930.87

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

25（五）专项储备888922.18888922.18

1．本期提取1361654.281361654.28

2．本期使用-472732.10-472732.10

（六）其他

四、本期期末余额307495600.00734367010.5413311655.7656776482.02-1037995309.0173955439.31

法定代表人：连小明主管会计工作负责人：肖崔英会计机构负责人：肖崔英

26财务报表附注

公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

威海华东数控股份有限公司（以下简称“华东数控”或“本公司”）前身为成立于

2002年3月4日的威海华东数控有限公司。经山东省（市）发展和改革委员会

《关于同意威海华东数控有限公司变更为威海华东数控股份有限公司的批复》（鲁发改许可企业字［2004］11）号文批准，威海华东数控有限公司依法整体变更为威海华东数控股份有限公司，并于2004年12月28日在山东省工商行政管理局办理了公司设立登记，领取了《企业法人营业执照》，注册资本为人民币8000万元，其中：山东省高新技术投资有限公司出资31578579元，占注册资本的39.47%；汤世贤出资25680733元，占注册资本的32.10%；高鹤鸣出资13438820元，占注册资本的16.80%；李壮出资4727481元，占注册资本的

5.91%；刘传金出资4574387元，占注册资本的5.72%。

2007年9月14日，威海市顺迪投资担保有限公司出资5000万元认购公司新增

股份1000万股，本次增资扩股已经公司2007年度第二次临时股东会审议通过，并经山东省人民政府国有资产监督管理委员会鲁国资产权函[2007]109号文批准。

本次增资扩股完成后，公司注册资本由8000万元变更为9000万元，其中：山东省高新技术投资有限公司31578579元，占注册资本的35.087%；汤世贤

25680733元，占注册资本的28.534%；高鹤鸣13438820元，占注册资本的

14.932%；威海市顺迪投资担保有限公司1000万元，占注册资本的11.111%；李

壮4727481元，占注册资本的5.253%；刘传金4574387元，占注册资本的

5.083%。本次股本变更业经中和正信会计师事务所有限公司于2007年9月17日以中和正信验字（2007）第2-022号验资报告予以审验。

2008年5月21日经中国证券监督管理委员会“证监许可[2008]721号”文批准，公

司向社会公开发行人民币普通股（A股）3000万股，发行后公司总股本变更为人民币12000万元。发行后股本结构为：山东省高新技术投资有限公司

31578579股，占26.315%；汤世贤25680733股，占21.401%；高鹤鸣13438820股，占11.199%；威海市顺迪投资担保有限公司1000万股，占8.333%；李壮

4727481股，占3.940%；刘传金4574387股，占3.812%；社会公众股3000万股，占25%。公司于2008年6月12日在深圳证券交易所挂牌交易。

2010年4月8日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]410号”文《关于核准威海华东数控股份有限公司增发股票的批复》核准，公司获准增发不超过3500万股新股。公司向社会公开发行人民币普通股874.78万股，发行后总股本变更为人民币12874.78万元。

272010年8月14日，经公司2010年度第四次临时股东大会审议通过，以资本公

积金向全体股东每10股转增10股，转增后总股本为257495600.00股。经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1152号文核准，公司于2014年3月4日向大连高金科技发展有限公司非公开发行人民币普通股5000万股，非公开增发后公司注册资本增加至307495600.00元。

2017年12月19日，原第一大股东大连高金科技所持股份中的4937.60万股被

依法拍卖，威海威高国际医疗投资控股有限公司（以下简称“威高医疗投资”）以28300万元拍得该股权并于2017年12月21日办理完过户登记手续，持股比例16.06%，成为公司第一大股东。

2018年6月8日，威高医疗投资通过深圳证券交易所大宗交易系统增持公司股

份数量4449800股，占公司总股本的1.45%，威高医疗投资共计持有公司股份数量为53825800股，持股比例为17.50%，为公司单一持股5%以上股东。2018年7月31日，威高医疗投资持有的股份表决权对公司2018年度第二次临时股东大会决议产生重大影响，并通过本次股东大会决定了公司董事会半数以上成员的选任，符合《上市公司收购管理办法》第八十四条规定的情形（三），对公司拥有控制权。同时，因威高医疗投资通过其持有的股份表决权对公司董事会成员构成的影响力，可对公司的财务和经营政策的拟定、批准及执行产生较大影响。

截止2024年12月31日，华东数控累计发行股本总数30749.56万股，注册资本为30749.56万元，注册地址：山东省威海市经济技术开发区崮山镇金诺路130号，总部地址：山东省威海市经济技术开发区崮山镇金诺路130号，法定代表人：连小明，华东数控控股股东为威海威高国际医疗投资控股有限公司，最终实际控制人为陈学利。

2、公司业务性质和主要经营活动

本公司属通用设备制造行业，主要产品和服务为数控系统、数控机床、切削工具、手工具、金属切削机床、机床附件、液压件、气动元件、电动工具、

电动机、电器元器件、工业自动化仪表的生产、销售；量具量仪的销售；经

营本企业自产产品及技术的出口业务（国家统一联合经营的商品除外）；经

营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术

的进口业务（国家实行核定公司经营的进口商品除外）；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

3、财务报表的批准报出

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会会议于2025年4月24日批准。

28财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、19和附注三、26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款

单项计提金额超过资产总额的0.5%项坏账准备收回或转回金额重要的应单项应收款项坏账准备收回或转回金额超

收款项过资产总额的0.5%

29重要的应收款项核销单项金额超过资产总额0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应

单项金额超过资产总额0.5%收款重要的单项账龄超过一年的应付账单项账龄超过一年的应付账款及其他应付

款及其他应付款款分别占资产总额的0.5%单项在建工程发生额或期末余额超过资产重要的在建工程

总额0.5%

重要的非全资子公司子公司净资产占集团净资产5%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价

值占集团净资产的5%以上，或长期股权投重要的合营企业或联营企业资权益法下投资损益占集团合并净利润的

10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额

调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付

对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他

综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并

30中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购

买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收

益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以

31及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最

终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权

益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有

子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产

份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余

股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子

公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

32本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准

则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产

生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

33（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

34以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。

业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、

出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本

借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上

35述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

36如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于

结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。

如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同

及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

37预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

38A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：账龄分析法组合

*应收账款组合2：单项计提组合

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：账龄分析法组合

*其他应收款组合1：单项计提组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

39在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且

40其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金

流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负

41债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、

产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的

销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低

42的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

包装物采用一次转销法。

其他周转材料采用一次转销法摊销。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使

用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采

用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、

金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价

43值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后

的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；

持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资

44产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投

45资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期

股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之

日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例

计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

46（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被

投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

4716、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

折旧年限残值率

类别折旧方法年折旧率（%）

（年）（%）

房屋及建筑物直线法30-3543.20-2.74

机器设备直线法1049.6运输设备直线法8412办公设备直线法4424

其他设备直线法5-15419.20-6.40其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

48（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

49（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一

般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、非专有技术。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的项目预计使用寿命摊销方法确定依据

软件3-10年使用寿命直线法土地使用权50年法定权利直线法非专有技术10年法定权利直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动

50与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使

用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其

51分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并

的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。

对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保

险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

52债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转

回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

5324、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；

E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

54（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权

55时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

56（2）具体方法

本公司产品主要是内销和出口，依据本公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

内销产品收入确认

公司普通机床和小型数控机床，客户一般在公司制造车间进行验收，如客户放弃验收，则视同验收合格。交货地点属于工厂交货的，一般是客户单位自行提货，该种情形以发货时作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。若客户单位要求送货，则公司委托货运公司送货，货物抵达后货运公司与客户单位结算运费，该种情形以客户货物送达客户并提交验收单作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

大型机床在交货之前，首先在公司工厂完成组装、调试和检测工作，并经客户确认后，运往客户指定地点；设备运往客户工厂后，由公司安排安装调试人员进行安装调试；设备安装调试完毕进行终验收。对大型机床是以已发货并安装调试完毕后且已提交终验收单时作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。部分大型机床根据与客户签订的协议，不需在客户现场进行安装调试，只在公司工厂进行验收，验收合格后，客户自行提货的，以发货时作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入；委托货运公司送货的，以客户货物送达客户并提交验收单时作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

对于机床配件，则以货物发出时作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

出口产品收入

出口产品销售收入按照销售合同约定和《国际贸易术语解释通则》（2010）的规定，采用 FOB 结算方式，以货物离岸时作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满

57足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

58与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活

动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始

确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来

应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

59（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同

时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的

现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣

60除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的

行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩

大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

61（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。

发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了

租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

6231、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

32、安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，提取安全生产费用及提取维简费。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

63本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流

量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的

风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布

或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借

贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性

64划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

供应商融资安排的披露

解释第17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款

和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。*供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；*以及相关金融负债的付款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。

企业在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求披露流动性风

险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行该规定。在首次执行该规定时，本公司无需披露可比期间相关信息和第（2）项下*和*所要求的期初信息。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负

债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”

65等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产

负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更本期主要会计估计未发生变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率

增值税商品销售收入、设备租赁收入13%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

城市维护建设税应缴纳流转税额7%

教育费附加应缴纳流转税额3%

地方教育费附加应缴纳流转税额2%

土地使用税土地面积5.6/平米、11.2/平米

房产税房产原值一次减除30%后的余值1.20%纳税主体名称所得税税率

威海华东数控股份有限公司15.00%

威海华东数控机床有限公司25.00%

上海原创精密机床主轴有限公司25.00%

威海华隆精密机床有限公司25.00%

2、税收优惠及批文

1、增值税

本公司商品销售适用13%的增值税销项税率，增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额；出口产品增值税实行“免、抵、退”办法，退税率为13%。

2、企业所得税

2023年12月7日，公司高新技术企业资格复审获通过，获得编号

66GR202337008423的高新技术企业证书，证书有效期三年。报告期公司继续享受

高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金38576.3554781.66

银行存款68880773.2351848395.19

其他货币资金605207.8520286.67

合计69524557.4351923463.52期末，本公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项，抵押、冻结、受限情况详见本附注五、17。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

基金10159318.00指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计10159318.00

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票38826432.0738826432.0754679534.0154679534.01

商业承兑汇票7732334.65231970.047500364.616594353.33197830.606396522.73

合计46558766.72231970.0446326796.6861273887.34197830.6061076056.74

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据37190175.57

商业承兑票据7256738.65

合计44446914.22

67（2）按坏账计提方法分类

期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备46558766.72100.00231970.040.5046326796.68

其中：

商业承兑汇票7732334.6516.61231970.043.007500364.61

银行承兑汇票38826432.0783.3938826432.07

合计46558766.72100.00231970.040.5046326796.68

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备61273887.34100.00197830.600.3261076056.74

其中：

商业承兑汇票6594353.3310.76197830.603.006396522.73

银行承兑汇票54679534.0189.2454679534.01

合计61273887.34100.00197830.600.3261076056.74

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额197830.60

本期计提34139.44本期收回或转回本期核销本期转销

期末余额231970.04

684、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内20073721.3823146213.47

1至2年4324885.33960754.79

2至3年1264903.391101646.63

3至4年1101329.70969995.90

4至5年969639.091723940.59

5年以上74032719.3574167786.47

小计101767198.24102070337.85

减：坏账准备77430003.4077618656.41

合计24337194.8424451681.44

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别预期信用账面价值

金额比例(%)金额损失率

(%)按单项计提坏账准

60768950.2259.7160768950.22100.00

备按组合计提坏账准

40998248.0240.2916661053.1840.6424337194.84

备

账龄分析法组合40998248.0240.2916661053.1840.6424337194.84

合计101767198.24100.0077430003.4076.0924337194.84

续：

上年年末余额账面余额坏账准备类别预期信用账面价值

金额比例(%)金额损失率

(%)按单项计提坏账准

37336789.6536.5837336789.65100.00

备按组合计提坏账准

64733548.2063.4240281866.7662.2324451681.44

备

账龄分析法组合64733548.2063.4240281866.7662.2324451681.44

合计102070337.85100.0077618656.4176.0424451681.44

69按单项计提坏账准备的应收账款

期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提依据率（%）天津思为机器设备有限预计无法

20081000.0020081000.00100.00

公司收回包钢集团机械设备制造预计无法

12635311.7812635311.78100.00

有限公司收回柳州正菱集团有限公司预计无法

28052638.4428052638.44100.00

等104家客户收回

合计60768950.2260768950.22——

续：

上年年末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提依据

（%）包钢集团机械设备制造预计无法

13607811.7813607811.78100.00

有限公司收回预计无法

柳州正菱集团有限公司7116578.147116578.14100.00收回江阴市智友机电设备有预计无法

16612399.7316612399.73100.00

限公司等88家客户收回

合计37336789.6537336789.65——按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄分析法组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内20072611.69602178.353.0023144467.84694334.043.00

1至2年4016286.26401628.6310.00957049.5895704.9610.00

2至3年1261198.18378359.4530.00726100.41217830.1230.00

3至4年508689.63254344.8250.00574958.49287479.2550.00

4至5年574601.68459681.3580.001722267.431377813.9480.00

5年以上14564860.5814564860.58100.0037608704.4537608704.45100.00

合计40998248.0216661053.1840.6464733548.2040281866.7662.23

70（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

期初余额77618656.41

本期计提809646.28

本期收回或转回998299.29本期核销

期末余额77430003.40转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准备的转回或收回单位名称转回原因收回方式依据金额包钢集团机械设备制造有

收回款项收银行承兑汇票预计无法收回972500.00限公司

柳州正菱集团有限公司收回款项收款预计无法收回25799.29

合计预计无法收回998299.29

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况应收账款坏账应收账款和占应收账款和合应收账款合同资产准备和合同资单位名称合同资产期同资产期末余额期末余额期末余额产减值准备期

末余额合计数的比例%末余额天津思为机器设

20081000.0020081000.0019.7320081000.00

备有限公司包钢集团机械设

12635311.7812635311.7812.4212635311.78

备制造有限公司柳州正菱集团有

7090778.857090778.856.977090778.85

限公司青岛龙标智能装

5149208.805149208.805.06154476.26

备有限公司陕西泰旭光能科

4219000.004219000.004.15126570.00

技有限公司

合计49175299.4349175299.4348.3340088136.89

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据3087370.265288000.00

小计3087370.265288000.00

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值3087370.265288000.00

71（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据35456669.36商业承兑票据

合计35456669.36

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内6993118.8090.4514671226.7589.42

1至2年140132.031.811500894.029.15

2至3年455806.965.90222602.251.36

3年以上141941.951.8412301.500.07

合计7730999.74100.0016407024.52100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

北京发那科机电有限公司996326.2612.89

鼎仕精密股份有限公司599131.167.75云南合信源机床有限责任公

539239.006.98

司

青岛栋之数控机床有限公司510000.006.60

天津龙创恒盛实业有限公司462980.305.99

合计3107676.7240.21

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款2009117.567404458.28

合计2009117.567404458.28

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1305471.106847553.78

72账龄期末余额上年年末余额

1至2年587571.11549166.58

2至3年290199.3658612.29

3至4年69822.36137079.97

4至5年101494.81840370.32

5年以上7385667.946692639.03

小计9740226.6815125421.97

减：坏账准备7731109.127720963.69

合计2009117.567404458.28

*按款项性质披露项期末金额上年年末金额目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值工程

设7419234.377089605.95329628.4213116032.707087539.996028492.71备款投标

保953800.00331520.00622280.00787400.00284972.00502428.00证金备

用451070.8459799.99391270.85557123.4576565.45480558.00金其

669421.4781083.18588338.29418165.8288686.25329479.57

他保

证246700.00169100.0077600.00246700.00183200.0063500.00金合

9740226.687731109.122009117.5615125421.977720963.697404458.28

计

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)按单项计提坏账准备

73未来12个月内的

类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备1299537.323.0038986.121260551.20

账龄分析法组合1299537.323.0038986.121260551.20

合计1299537.323.0038986.121260551.20期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3317031.4577.43748566.36

2568465.09

账龄分析法组合3317031.4577.43748566.36

2568465.09

合计3317031.4577.43748566.36

2568465.09

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备5123657.91100.00

5123657.91

按组合计提坏账准备账龄分析法组合

合计5123657.91100.00

5123657.91

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6847553.783.00205426.616642127.17

账龄分析法组合6847553.783.00205426.616642127.17

合计6847553.783.00205426.616642127.17

74上年年末处于第二阶段的坏账准备

整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3185013.4576.07762331.11

2422682.34

账龄分析法组合3185013.4576.07762331.11

2422682.34

合计3185013.4576.07762331.11

2422682.34

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备5092854.74100.00

5092854.74

按组合计提坏账准备账龄分析法组合

合计5092854.74100.00

5092854.74

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额205426.612422682.345092854.747720963.69期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-3106.873106.87

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-166440.49148889.6227696.3010145.43本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额38986.122568465.095123657.917731109.12

75*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)青岛前哨精密机械公司销

工程设备款1794871.805年以上18.431794871.80售分公司

1年以内5933.78元

1-2年26198.52元

威斯特亚（香港）科技有

工程设备款984828.462-3年15596.83元10.11984828.46限公司

4-5年7767.85元

5年以上929331.48元

1年以内25238.77元

1-2年111433.00元

Schiess Brighton(Germany) Ltd

工程设备款759623.672-3年66339.72元7.80581806.59

香港(Brighton Gmbh)

4-5年33039.85元

5年以上523572.33元亘懋（上海）机械贸易有

工程设备款673500.005年以上673500.00元6.91673500.00限公司

1-2年310000.00元

三一重工股份有限公司投标保证金430000.004.4167000.00

2-3年120000.00元

合计4642823.9347.664102006.85

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项跌价准备/合跌价准备/合目账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料101172701.1744642465.8856530235.29112649335.9949298948.1563350387.84

在产品17165402.25325205.3816840196.8724214026.07365653.8423848372.23库存商

119429820.7817891366.45101538454.33140688896.8642932001.9497756894.92

品发出商

69084890.571895975.2767188915.3079016216.3213972794.6265043421.70

品委托加

326459.53326459.53363886.40363886.40

工物资周转材

1020104.861020104.861064951.451064951.45

料

合计308199379.1664755012.98243444366.18357997313.09106569398.55251427914.54

76（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项本期增加本期减少期初余额期末余额目计提其他转回或转销其他原

材49298948.156591850.2744642465.88

3275454.561340086.56

料在

产365653.8422699.0063147.46325205.38品库存

42932001.94492805.6326834858.9038668.7817891366.45

商1340086.56品发出

13972794.62208093.0238668.7812323581.151895975.27

商品周转材料合

106569398.551378755.3445813437.781378755.3464755012.98

计3999052.21

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与将要发生

项目存货跌价准备/合同履约的成本的具体依据成本减值准备的原因根据估计售价减去至完工时估计将要

原材料发生的成本、估计的销售费用以及相出售关税费后的金额确定可变现净值预计售价减去至完工时预计将要发生产成品预计售价价格在产品的成本及税费后的金额上涨预计售价减去估计将发生的销售费用库存商品出售和相关税费预计售价减去估计将发生的销售费用发出商品出售和相关税费

779、持有待售资产和持有待售负债

期末余额上年年末余额项目账面余减值准账面价账面余额减值准备账面价值额备值

（一）持有待售非流动资产

其中：在建工程10266568.759584684.75681884.00

（二）持有待售处置组中的资产

合计10266568.759584684.75681884.00

（1）持有待售资产减值准备本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期转回本期出售

（一）持有待售非流动资产

9584684.79584684.7

其中：在建工程

55

（二）持有待售处置组中的资产

9584684.79584684.7

合计

55

10、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额87783.8580793.19

预付款项1604603.77

合计1692387.6280793.19

11、长期股权投资

本期增减变动减值准备减其他宣告发期末减值准备

被投资单位期初余额追加/权益法下其他计提期初余额少综合放现金其余额期末余额新增确认的投权益减值投收益股利或他投资资损益变动准备资调整利润

*合营企业小计

*联营企业

威海华东电源-8014333.86718333.6718333.2

1296000.66718333.27

有限公司7277

0

-

8014333.86718333.6718333.2

合计1296000.66718333.27

7277

0

7812、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产60606283.8464705368.19固定资产清理

合计60606283.8464705368.19

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额24574875.5073568272.195523596.641798925.4612698806.83118164476.62

2.本期增加金额3428144.1713172.57155000.98294397.543890715.26

（1）购置509203.5413172.57155000.98294397.54971774.63

（2）在建工程转入2918940.632918940.63

3.本期减少金额1500000.001500000.00

（1）处置或报废1500000.001500000.00

4.期末余额24574875.5075496416.365536769.211953926.4412993204.37120555191.88

二、累计折旧

1.期初余额9016465.3232469083.481890972.411044997.428869202.8053290721.43

2.本期增加金额672446.165285954.46672362.25213288.07833771.717677822.65

（1）计提672446.165285954.46672362.25213288.07833771.717677822.65

3.本期减少金额1188023.041188023.04

（1）处置或报废1188023.041188023.04

4.期末余额9688911.4836567014.902563334.661258285.499702974.5159780521.04

三、减值准备

1.期初余额64522.92103864.08168387.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额64522.92103864.08168387.00

四、账面价值

1.期末账面价值14885964.0238864878.542973434.55695640.953186365.7860606283.84

2.期初账面价值15558410.1841034665.793632624.23753928.043725739.9564705368.19

79*未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物11644614.00资料不全

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程7512156.008943463.00

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

自制设备26633124.4519120968.457512156.0026575529.6617632066.668943463.00

*重要在建工程项目变动情况利息资本期利

本期转入固定资其他减其中：本期利工程名称期初余额本化累息资本期末余额增加产少息资本化金额

计金额化率%

自制设备26575529.662976535.422918940.6326633124.45

*在建工程减值准备情况项目期初余额本期计提本期减少期末余额

自制设备17632066.661488901.7919120968.45

14、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额39787577.2739787577.27

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额39787577.2739787577.27

二、累计折旧

1.期初余额6164272.546164272.54

2.本期增加金额6724660.956724660.95

（1）计提6724660.956724660.95

3.本期减少金额

80项目房屋及建筑物合计

4.期末余额12888933.4912888933.49

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值26898643.7826898643.78

2.期初账面价值33623304.7333623304.73

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件非专有技术合计

一、账面原值

1.期初余额785232.342644288.34770284.684199805.36

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额785232.342644288.34770284.684199805.36

二、累计摊销

1.期初余额292820.622481994.61601535.603376350.83

2.本期增加金额15704.6455643.57113845.30185193.51

（1）计提15704.6455643.57113845.30185193.51

3.本期减少金额

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值476707.08106650.1654903.78638261.02

2.期初账面价值492411.72162293.73168749.08823454.53

16、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳可抵扣/应纳递延所得税递延所得税税暂时性差税暂时性差

资产/负债资产/负债异异

递延所得税资产：

租赁负债26898643.784034796.5733623304.735043495.71

小计26898643.784034796.5733623304.735043495.71

递延所得税负债：

使用权资产26898643.784034796.5733623304.735043495.71

小计26898643.784034796.5733623304.735043495.71

81（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产抵销后递延所递延所得税资产抵销后递延所项目和负债期末互抵得税资产或负和负债期初互抵得税资产或负金额债期末余额金额债期初余额递延所得税资

4034796.575043495.71

产递延所得税负

4034796.575043495.71

债

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损907278127.65898516662.21

坏账准备85393082.5685537450.70

存货跌价准备64755012.98106569398.55

在建工程减值准备19120968.4517632066.66

固定资产减值准备168387.00168387.00

持有待售资产减值准备9584684.75

其他权益工具投资公允价值变动22144000.0022144000.00

长期股权投资减值准备6718333.276718333.27

合计1105577911.911146870983.14

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年——4441381.78

2025年4336044.914336044.91

2026年10165658.5210165658.52

2027年395845.79395845.79

2028年788996.22788989.42

2029年及以后891716412.40878388741.79

合计907402957.84898516662.21——

17、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况票据保证金及

货币资金605007.79605007.79保证金利息

货币资金200.06200.06冻结睡眠封存

82期末

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

合计605207.85605207.85

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况票据保证金利

货币资金20286.6720286.67冻结息

合计20286.6720286.67

18、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

保证借款60000000.00105000000.00

合计60000000.00105000000.00

1．短期借款说明

借款贷款单位借款起止时间利率期末余额备注

(%)10000000.0（1中国光大银行股份有限公司威海分行2024/12/192025/12/183.70

0）

上海浦东发展银行股份有限公司威海分行2024/9/292025/9/283.805000000.00

（2

15000000.0）

上海浦东发展银行股份有限公司威海分行2024/9/302025/9/283.80

030000000.0（3威海市商业银行股份有限公司威海分行2024/12/302025/12/304.00

0）

60000000.0

合计——————

0

（1）2024年12月18日，威高集团有限公司与中国光大银行股份有限公司威

海分行签订编号为“威公二保（2024）字第037号”的《最高额保证合同》，为本公司与中国光大银行股份有限公司威海分行在2024年12月19日签订的编号

为“3817-20241224-01-01”的《流动资金借款合同》下的借款提供保证担保；借款

期限自贷款人向借款人实际发放贷款之日起至约定还款之日止，最长不超过

12个月；保证方式为连带责任保证，保证期间根据《综合授信协议》项下的

每一笔具体授信业务的保证期间单独计算，为自具体授信业务合同或协议约定的受信人履行债务期限届满之日起三年。本公司在上述保证合同下的借款余额为人民币1000.00万元。

（2）2024年9月29日，威高集团有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司

83威海分行签订编号为“ZB2061202400000014”的《最高额保证合同》，为本公司

与上海浦东发展银行股份有限公司威海分行在2024年9月29日分别签订的编号为“20612024280397《流动资金借款合同》和20612024280396《流动资金借款合同》”下的借款提供保证担保；借款期限自2024年9月29日起，至2025年9月28日止；保证方式为连带责任保证，对于每期债务保证期间为最后一期债务履行主债权的清偿期届满之日起三年。截至2024年12月31日，本公司在上述保证合同下的借款余额为人民币2000.00万元。

（3）2024年12月30日，威高集团有限公司与威海商业银行股份有限公司兴海支行签订编号为“2024 年威商银保字第 DBHT81700240401880 号”的《保证合同》，为本公司与威海商业银行股份有限公司兴海支行在2024年12月30日签订的编号为“2024年威商银借字第8171820241227039495号《流动资金借款合同》下的借款提供保证担保；借款期限自2024年12月30日起，至2025年12月30日止；保证方式为连带责任保证，对于每期债务保证期间为最后一期债务履行主债权的清偿期届满之日起三年。截至2024年12月31日，本公司在上述保证合同下的借款余额为人民币3000.00万元。

19、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2000000.00

20、应付账款

项目期末余额上年年末余额

材料款50189157.6242673983.08

工程设备款1176000.00

合计50189157.6243849983.08

21、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款118922496.17112185915.61

22、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬21282932.8639531811.8236642248.4224172496.26

离职后福利-设定提存计划3379260.223379260.22

辞退福利119510.00119510.00

合计21282932.8643030582.0440141018.6424172496.26

84（1）短期薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴1692349.7832908183.3531097907.503502625.63

职工福利费4772512.422775920.092772994.544775437.97

社会保险费1820337.761820337.76

其中：1．医疗保险费1638221.921638221.92

2．工伤保险费182115.84182115.84

住房公积金939045.36939045.36

工会经费和职工教育经费14818070.661088325.2611963.2615894432.66

合计21282932.8639531811.8236642248.42

24172496.26

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

其中：基本养老保险费3237614.573237614.57

失业保险费141645.65141645.65

合计3379260.223379260.22

23、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税2205603.243587338.82

土地使用税30167.20

房产税370653.48350064.54

城市维护建设税238953.84236575.53

教育费附加172867.65171168.85

企业所得税319147.29319147.29

代扣代缴个人所得税178079.78184221.62

其他132998.98128842.26

合计3618304.265007526.11

24、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息17416494.6217496777.16应付股利

85项目期末余额上年年末余额

其他应付款27559559.0027588045.85

合计44976053.6245084823.01

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

短期借款应付利息37342.46117625.00

非金融机构借款应付利息17379152.1617379152.16

合计17416494.6217496777.16

（2）其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

预收职工公寓款12890631.1012682646.39

往来款6131506.816128656.81

其他1240732.381181952.21

押金2823737.944931949.92

保证金202809.98207135.98

运费201717.78238021.78

未付费用4068423.012217682.76

合计27559559.0027588045.85

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债17185729.107545138.94

26、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额13339666.8812973963.55

未终止确认应收票据44446914.2250641479.72

合计57786581.1063615443.27

27、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

1年以内18551522.949275761.47

1-2年9275761.479275761.47

2-3年9275761.479275761.47

863-4年9275761.479275761.47

4-5年9275761.47

5年以上

租赁付款额总额小

46378807.3546378807.35

计

减：未确认融资费用3093492.284824114.81租赁付款额现值小

43285315.0741554692.54

计

减：一年内到期的租赁负

17185729.107545138.94

债

合计26099585.9734009553.60

2024年计入财务费用-利息支出金额为173.06万元。

28、长期应付款

项目期末余额上年年末余额长期应付款

专项应付款11943957.2311943957.23

合计11943957.2311943957.23

（1）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因中央预算内投

5600000.005600000.00

资款重大技术装备

6343957.236343957.23

进口退税

合计11943957.2311943957.23

专项应付款的说明：本公司专项应付款项目情况详见附注八、政府补助。

29、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关

17788312.501149662.5016638650.00

政府补助

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

8730、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数30749.5630749.56

31、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价734444022.23734444022.23

32、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费16866752.911439481.60318119.4417988115.07

33、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积35697783.9635697783.96

任意盈余公积21078698.0621078698.06

合计56776482.0256776482.02

34、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润-1054189933.73-1037947558.95调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润-1054189933.73-1037947558.95

加：本期归属于母公司股东的净利润8503596.01-16242374.78

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利应付其他权益持有者的股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-1045686337.72-1054189933.73

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

8835、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务328037230.40260721361.27271892342.94219486934.08

其他业务6226242.274316851.007450261.005328850.67

合计334263472.67265038212.27279342603.94224815784.75

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

机床产品:328037230.4260721361.2271892342.9219486934.0

0748

小计328037230.4260721361.2271892342.9219486934.0

0748

其他业务：6226242.274316851.007450261.005328850.67

小计6226242.274316851.007450261.005328850.67

279342603.9

合计334263472.6265038212.2224815784.7

4

775

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

256070290.5211403164.6221793523.0

国内180105720.5

762

7

国外78193182.1053635047.6157549080.9244710064.18

334263472.6265038212.2

小计279342603.9224815784.7

77

45

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目数控机床产品普通机床产品机床配件产品其他业务收入成本收入成本收入成本收入成本主营业务

89本期发生额

项目数控机床产品普通机床产品机床配件产品其他业务收入成本收入成本收入成本收入成本

其中：在某一时点确认274151488.33217800643.6451154248.7041361214.122731493.371559503.51其他业务

其中：在某一时点确认4872415.733969736.12

租赁收入1353826.54347114.88

合计274151488.33217800643.6451154248.7041361214.122731493.371559503.516226242.274316851.00

36、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

资源税124.161122.80

城市维护建设税1096658.03818081.84

教育费附加469759.84350589.79

地方教育费附加313173.24233726.53

房产税205344.80174018.47

土地使用税120668.80

印花税189208.34159965.76

车船税10212.3610112.36

合计2284480.771868286.35

37、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9728378.818623126.61

差旅费3743277.112976543.01

销售佣金4432783.582744521.19

售后服务费1232948.14918456.35

业务宣传费3996742.312745406.31

其他347139.74330634.96

合计23481269.6918338688.43

38、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8602420.748175703.17

折旧1937493.985413220.28

中介机构费用935965.911012939.67

90项目本期发生额上期发生额

无形资产摊销15704.6415704.64

办公费722483.581017710.56

修理费388455.22723782.97

业务招待费853127.16834055.39

差旅费179185.99108862.95

保险费177346.60200604.23

其他851407.781740126.62

合计14663591.6019242710.48

39、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7684593.047049332.46

研发材料4563530.832954052.31

差旅费84428.6643494.78

折旧与摊销1098604.601743282.95

其他279280.76270822.80

合计13710437.8912060985.30

40、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出5555159.428306031.96

减：利息收入849628.51423793.78

汇兑损益-224558.60-246536.87

手续费及其他54449.8611002.30

合计4535422.177646703.61

41、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助1376456.7030264700.45

增值税进项加计抵减1145175.25947828.73

个税返回9529.6313478.14

合计2531161.5831226007.32

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

9142、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1296000.60-334960.79

交易性金融资产持有期间的投资收益443280.96523426.03

合计-852719.64188465.24

43、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他79073.66

44、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

坏账损失144368.14-577489.30

45、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-2470764.09-17950832.42

持有待售资产减值损失-4850198.50

在建工程减值损失-1488901.79-1850411.69

合计-3959665.88-24651442.61

46、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填-17376.63-18534788.42

列）

47、营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

其他108496.29594116.50108496.29

48、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

其他89597.416420.3089597.41

9249、所得税费用

（1）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额8493798.39-16392106.55

按法定（或适用）税率计算的所得税费用1274069.75-2458815.98

某些子公司适用不同税率的影响6191.34-98105.55

不可抵扣的成本、费用和损失121395.65117559.18

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响654908.944248510.15

税法规定的额外可扣除费用-2056565.68-1809147.80所得税费用

50、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到政府补助226794.20127035.77

利息收入及其他849628.51423793.78

营业外收入及其他118025.92607594.64

往来款、保证金等2075960.982391032.97

合计3270409.613549457.16

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

管理费用及研发费用付现支岀8153989.788292380.46

销售费用付现支出12243357.678000665.72

财务费用付现支出54449.8611002.30

营业外支出89597.416420.30

往来款及其他4222527.383824035.61

合计24763922.1020134504.39

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回69919755.6685000000.00

93（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品80000000.0085000000.00

（5）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额期末余额现金流入现金流出计提的利息公允价值变动其他

短期借款105000000.00145000000.00190000000.0037342.4660037342.46

租赁负债41554692.541730622.5343285315.07

合计146554692.54145000000.00190000000.001767964.99103322657.53

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润8493798.39-16392106.55

加：信用减值损失-144368.14577489.30

资产减值损失3959665.8824651442.61

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

14402483.6017070749.70

耗、生产性生物资产折旧、使用权资产折旧

无形资产摊销185193.51158547.48长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

17376.6318534788.42（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-79073.66

财务费用（收益以“－”号填列）5511714.758217538.18

投资损失（收益以“－”号填列）852719.64-188465.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5043495.71-5043495.71

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5043495.715043495.71

存货的减少（增加以“－”号填列）2536248.854170313.54

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）24002655.0512008141.23

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17363160.09-16393119.09其他

经营活动产生的现金流量净额77101574.5952415319.58

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

94补充资料本期发生额上期发生额

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额68919349.5851903176.85

减：现金的期初余额51903176.8531814807.05

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额17016172.7320088369.80

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金68919349.5851903176.85

其中：库存现金38576.3554781.66

可随时用于支付的银行存款68880773.2351848395.19可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额68919349.5851903176.85

52、外币货币性项目

（1）外币货币性项目期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额货币资金

其中：美元3066843.797.188422045699.90应收账款

其中：美元756720.477.18845439609.43

欧元220860.617.52571662130.69研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬7684593.047049332.46

95本期发生额上期发生额

项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

研发材料4563530.832954052.31

差旅费84428.6643494.78

折旧与摊销1098604.601743282.95

其他279280.76270822.80

合计13710437.8912060985.30在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成主要

注册业务性持股比例%取得子公司名称注册资本经营地质地直接间接方式

上海原创精密机100万元人民上海上海设计、

100.00新设

床主轴有限公司币市市维修威海华东数控机威海威海

125万美元制造业75.00新设

床有限公司市市威海华隆精密数2000万元人民威海威海

制造业100.00新设控机床有限公司币市市

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

主要持股比例(%)对合营企业合营企业或联营或联营企业经营注册地业务性质企业名称直接间接投资的会计地处理方法联营企业电器机械威海华东电源有限威海

威海市和器材制32.9986权益法公司市造业政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政

29732269.731149662.5028582607.23

府补助

96分类期初余额本期增加本期减少期末余额

合计29732269.731149662.5028582607.23

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期新增本期结转计入其他本期结转计入损种类期初余额期末余额补助金额损益的金额变动益的列报项目与资产相关的政府

补助：

中央预算内投资款5600000.005600000.00重大技术装备进口

6343957.236343957.23

退税

民口重大专项1598312.50319662.501278650.00其他收益

国际合作项目2500000.002500000.00

龙门导轨磨产业化2490000.00830000.001660000.00其他收益

2013年战略产业发

11200000.0011200000.00

展资金

小计29732269.731149662.5028582607.23

合计29732269.731149662.5028582607.23

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

上期计入损益的金本期计入损益的金种类计入损益的列报项目额额与资产相关的政府补

助：

中央预算内投资款重大技术装备进口退税

民口重大专项319662.50319662.50其他收益国际合作项目

龙门导轨磨产业化830000.00830000.00其他收益

2013年战略产业发展资

金

小计1149662.501149662.50与收益相关的政府补

助：

设备征迁补偿28988002.18其他收益

稳岗补贴127035.77120294.20其他收益

国内展会补助款16500.00其他收益

科技技术创新90000.00其他收益

小计29115037.95226794.20

97上期计入损益的金本期计入损益的金

种类计入损益的列报项目额额

合计30264700.451376456.70金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、

债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付

票据、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内到期的

非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策

98以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素

诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

截止2024年12月31日本公司的前五大应收账款余额合计49175299.43元占本

公司应收账款总额48.33%由于账龄较长或者有诉讼，本公司认为前五大应收账款余额客户存在重大信用风险，已对其计提信用减值损失40088136.89元。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成

99本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公

司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。

期末，本公司的资产负债率为86.02%（上年年末：88.59%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

100（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.债务工具投资

2.权益工具投资

3.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

4.基金10159318.0010159318.00

（二）应收款项融资3087370.263087370.26

二、非持续的公允价值计量--------本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。

估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动

性溢价、缺乏流动性折扣等。

本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。

估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动

性溢价、缺乏流动性折扣等。

101关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况

业务注册资本控股股东对本控股股东对本公控股股东名称注册地

性质(万元)公司持股比例%司表决权比例%威海威高国际山东省威海市火炬高商务服

医疗投资控股技术产业开发区初村1595.4817.5017.50务业有限公司镇兴山路18号

本公司最终控制方是：陈学利

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系威海威高海盛医用设备有限公司陈学利间接控制的企业威海威高商砼有限公司陈学利控制的其他企业山东七福广济供应链有限公司陈学利控制的其他企业威海威高食品有限公司控股股东控制的企业威高集团有限公司控股股东控制的企业威海威高房地产开发有限公司陈学利间接控制的企业威海威高齐全医疗设备有限公司控股股东控制的企业威海威高国际医疗投资控股有限公司陈学利间接控制的企业威海华东重型装备有限公司华东数控参股企业

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东七福广济供应链有限公司食材采购1004678.441072669.66

威海威高食品有限公司食堂人工费292161.00431166.90

102关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

合计1296839.441503836.56

（2）关联担保情况

*本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

威高集团有限公司100000000.002023/12/252024/12/25是

威高集团有限公司80000000.002023/5/172024/5/16是

威高集团有限公司50000000.002024/12/182026/1/17否

威高集团有限公司30000000.002024/9/292025/8/20否

威高集团有限公司30000000.002024/12/302025/12/30否

（3）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员8人，上期关键管理人员9人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬2675164.912623068.31

6、关联方应收应付款项

（1）本公司应付关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应付款威海威高齐全医疗设备

6069246.816069246.81

有限公司山东七福广济供应链有

463900.53418872.09

限公司

威海威高食品有限公司41540.00126468.00承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事

103项。

资产负债表日后事项

截至2025年4月24日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇

38826432.0738826432.0754679534.0154679534.01

票商业承兑汇

7732334.65231970.047500364.616594353.33197830.606396522.73

票

合计46558766.72231970.0446326796.6861273887.34197830.6061076056.74

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据37190175.57

商业承兑票据7256738.65

合计44446914.22

（2）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备46558766.72100.00231970.040.5046326796.68

商业承兑汇票7732334.6516.61231970.043.007500364.61

银行承兑汇票38826432.0783.3938826432.07

合计46558766.72100.00231970.040.5046326796.68

104续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备61273887.34100.00197830.600.3261076056.74

商业承兑汇票6594353.3310.76197830.603.006396522.73

银行承兑汇票54679534.0189.2454679534.01

合计61273887.34100.00197830.600.3261076056.74

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额197830.60

本期计提231970.04

本期收回或转回197830.60本期核销本期转销

期末余额231970.04

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内20073721.3823301213.47

1至2年4324885.331098092.03

2至3年1264903.391160818.55

3至4年1085749.70519996.89

4至5年519640.081536165.21

5年以上68921173.1869214015.68

小计96190073.0696830301.83

减：坏账准备71871760.0272128531.11

合计24318313.0424701770.72

105（2）按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准

56867174.0559.1256867174.05100.00

备按组合计提坏账准

39322899.0140.8815004585.9738.1624318313.04

备

账龄分析法组合39322899.0140.8815004585.9738.1624318313.04

合计96190073.06100.0071871760.0274.7224318313.04

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准

33447013.4834.5433447013.48100.00

备按组合计提坏账准

63383288.3565.4638681517.6361.0324701770.72

备

账龄分析法组合63383288.3565.4638681517.6361.0324701770.72

合计96830301.83100.0072128531.1174.4924701770.72按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提依据率（%）天津思为机器设备有预计无法

20081000.0020081000.00100.00

限公司收回包钢集团机械设备制预计无法

12635311.7812635311.78100.00

造有限公司收回柳州正菱集团有限公预计无法

24150862.2724150862.27100.00

司等91家客户收回

合计56867174.0556867174.05——

106续：

上年年末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提依据

（%）包钢集团机械设备制预计无法

13607811.7813607811.78100.00

造有限公司收回柳州正菱集团有限公预计无法

7116578.147116578.14100.00

司收回江阴市智友机电设备预计无法

12722623.5612722623.56100.00

有限公司等78家客户收回

合计33447013.4833447013.48——按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄分析法组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内20072611.69602178.353.0023299467.84698984.043.00

1至2年4016286.26401628.6310.001094386.82109438.6810.00

2至3年1261198.18378359.4530.00785272.33235581.7030.00

3至4年493109.63246554.8250.00519499.48259749.7450.00

4至5年519142.67415314.1480.001534492.051227593.6480.00

5年以上12960550.5812960550.58100.0036150169.8336150169.83100.00

合计39322899.0115004585.9738.1663383288.3538681517.6361.03

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额72128531.11

本期计提741528.20

本期收回或转回998299.29本期核销本期转销其他

期末余额71871760.02

107转回或收回金额重要的坏账准备

原确定坏账准备转回或收回单位名称转回原因收回方式的依据金额包钢集团机械设备制造有限

收回款项收银行承兑汇票预计无法收回972500.00公司

柳州正菱集团有限公司收回款项收款预计无法收回25799.29

合计998299.29

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额

49175299.43元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例51.13%，相应

计提的坏账准备期末余额汇总金额40088136.89元。

应收账款坏合同资占应收账款应收账款和账准备和合应收账款产和合同资产单位名称合同资产期同资产减值期末余额期末余期末余额合末余额准备期末余

额计数的比例%额天津思为机

器设备有限20081000.0020081000.0020.8820081000.00公司包钢集团机

械设备制造12635311.7812635311.7813.1412635311.78有限公司柳州正菱集

7090778.857090778.857.377090778.85

团有限公司青岛龙标智

能装备有限5149208.805149208.805.35154476.26公司陕西泰旭光

能科技有限4219000.004219000.004.39126570.00公司

合计49175299.4349175299.4351.1340088136.89

3、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1298811.106845573.78

1至2年587571.11549166.58

108账龄期末余额上年年末余额

2至3年290199.3658612.29

3至4年69822.36137079.97

4至5年101494.81840370.32

5年以上7347209.036654180.12

小计9695107.7715084983.06

减：坏账准备7692450.417682445.38

合计2002657.367402537.68

（2）按款项性质披露项期末金额上年年末金额目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值工程

设7419234.377089605.95329628.4213116032.707087540.006028492.70备款投标

保953800.00331520.00622280.00787400.00284972.00502428.00证金备

用413304.0522033.20391270.85519356.6638798.66480558.00金其

662069.3580191.26581878.09415493.7087934.72327558.98

他保

证246700.00169100.0077600.00246700.00183200.0063500.00金合

9695107.777692450.412002657.3615084983.067682445.387402537.68

计

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1292877.323.0038786.321254091.00

109未来12个月内

类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)

账龄分析法组合1292877.323.0038786.321254091.00

合计1292877.323.0038786.321254091.00期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3306389.9377.36748566.36

2557823.57

账龄分析法组合3306389.9377.36748566.36

2557823.57

合计3306389.9377.36748566.36

2557823.57

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备5095840.52100.00

5095840.52

按组合计提坏账准备账龄分析法组合

合计5095840.52100.00

5095840.52

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额坏账准备账面价值

预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6845573.783.00205367.216640206.57

账龄分析法组合6845573.783.00205367.216640206.57

合计6845573.783.006640206.57

205367.21

上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）按单项计提坏账准备

110整个存续期预期信

类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）

2409888.8

按组合计提坏账准备3172219.9375.97762331.11

2

2409888.8

账龄分析法组合3172219.9375.97762331.11

2

2409888.8

合计3172219.9375.97762331.11

2

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）

按单项计提坏账准备5067189.35100.005067189.35按组合计提坏账准备账龄分析法组合

合计5067189.35100.005067189.35

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损

(未发生信用(已发生信用失

减值)减值)

7682445.

期初余额205367.212409888.825067189.35

38

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-166580.89147934.7528651.1710005.03本期转回本期转销本期核销其他变动

7692450.

期末余额38786.322557823.575095840.52

41

111（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额青岛前哨精密机械

工程设备款1794871.805年以上18.511794871.80公司销售分公司

1年以内5933.78元

1-2年26198.52元

威斯特亚（香港）

工程设备款984828.462-3年15596.83元10.16984828.46科技有限公司

4-5年7767.85元

5年以上929331.48元

1年以内25238.77元

Schiess 1-2 年 111433.00元

Brighton(Germany) Ltd 工程设备款 759623.67 2-3 年 66339.72 元 7.84 581806.59

香港(Brighton Gmbh) 4-5 年 33039.85 元

5年以上523572.33元亘懋（上海）机械

工程设备款673500.005年以上673500.00元6.95673500.00贸易有限公司

三一重工股份有限1-2年310000.00元

投标保证金430000.004.4467000.00

公司2-3年120000.00元

合计4642823.9347.904102006.85

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司8500000.001000000.007500000.008500000.001000000.007500000.00投资对联

营、

合营6718333.276718333.278014333.876718333.271296000.60企业投资

合计15218333.277718333.277500000.0016514333.877718333.278796000.60

（1）对子公司投资本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额减值准备追加减少计提减期末余额其他末余额期初余额投资投资值准备上海原创精密

机床主轴有限1000000.001000000.001000000.001000000.00公司

112威海华东数控

7500000.007500000.00

机床有限公司威海华隆精密机床有限公司

合计8500000.001000000.008500000.001000000.00

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备其被投资期初余额期初余额追他其宣告计减值准备期末余额

单位加/减综他发放提期末余额权益法下新少合权现金减其确认的增投收益股利值他投资损益投资益变或利准资调动润备整联营企

业：

威海华

东电源-

8014333.876718333.276718333.276718333.27

有限公1296000.60司

-

小计8014333.876718333.276718333.276718333.27

1296000.60

-

合计8014333.876718333.276718333.276718333.27

1296000.60

5、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务328048050.57260731806.23271969069.78219575165.36

其他业务6137515.744172827.967449624.735328850.67

合计334185566.31264904634.19279418694.51224904016.03

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1296000.60-334960.79

理财产品利息收入443280.96523426.03

合计-852719.64188465.24

113补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-17376.63计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持1376456.70续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金522354.62融资产和金融负债产生的损益委托他人投资或管理资产的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回998299.29

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1173603.76其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额4053337.74

减：非经常性损益的所得税影响数

非经常性损益净额4053337.74

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）1161.54

归属于公司普通股股东的非经常性损益4052176.20

2、净资产收益率和每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.860.030.03扣除非经常性损益后归属于公司普通

6.730.01450.0145

股股东的净利润威海华东数控股份有限公司

2025年4月24日

114