目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—16页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页

（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16页

三、财务报表附注………………………………………………第17—107页审计报告

天健审〔2026〕2-267号

步步高商业连锁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了步步高商业连锁股份有限公司（以下简称步步高公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了步步高公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于步步高公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共107页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

步步高公司的营业收入主要来自于超市、百货等生活消费品的零售业务。

2025年度，步步高公司营业收入金额为人民币42.10亿元。

由于营业收入是步步高公司关键业绩指标之一，可能存在步步高公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

同时，由于零售业务收入具有分散、客单量大的特点，产生错报的固有风险较高。

因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)测试超市业务相关的信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；

(3)对信息系统数据进行交叉核对，包括：超市零售系统、百货零售系统、Oracle 信息系统等；

(4)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(5)对营业收入及毛利率按月度、类别等实施分析程序，识别是否存在重大

或异常波动，并查明波动原因；

(6)实施截止测试，检查营业收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)投资性房地产公允价值计量

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十五)、五(一)13及五(二)10。

截至2025年12月31日，步步高公司投资性房地产账面价值为人民币141.58亿元。投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2025年度投资性房地产因公允价值变动计入公允价值变动收益金额为-1906.09万元。

第2页共107页管理层已聘请具有相关资质的第三方评估机构对投资性房地产公允价值进行评估。评估方法采用收益法并参考公开市场价格。投资性房地产公允价值评估除考虑投资性房地产自身所处地段、结构、面积、层高等因素外，还涉及很多估计与假设，包括投资性房地产所在区域的当前经济环境和未来发展趋势等因素，评估所使用估计与假设的基础及变化会对投资性房地产的公允价值产生较大影响。

由于投资性房地产金额重大，且投资性房地产公允价值计量涉及重大管理层判断，我们将投资性房地产公允价值计量确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对投资性房地产公允价值计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与投资性房地产相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)与管理层讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合作为投资性房地产核算的条件；

(3)检查建筑物产权证、土地使用权证等所有权证明原件，确定建筑物、土

地使用权是否归步步高公司所有，是否存在抵押，对重要项目进行实地察看；

(4)检查公允价值能持续可靠取得的确凿证据，评价步步高公司采用公允价值模式计量的适当性；

(5)评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，检查

投资性房地产评估报告，对投资性房地产估值合理性进行分析和复核；

(6)检查投资性房地产期末公允价值、本期公允价值变动收益的计算和会计处理是否正确；

(7)检查与投资性房地产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)债务重整

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五(二)8、五(二)9和十四(一)。

2023年10月26日，法院裁定对步步高公司进行重整。2024年6月30日，

步步高公司重整计划被法院裁定批准。2024年9月27日，步步高公司重整计划被法院裁定执行完毕。步步高公司2025年度因重整事项确认债务重整收益

第3页共107页24351.71万元。由于该事项对2025年度财务报表影响重大。因此，我们将债务重整确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对债务重整，我们实施的审计程序主要包括：

(1)获取公司债务重整涉及的关键资料，包括法院裁定相关文件等，评价债务重整收益是否记录在恰当的会计期间；

(2)获取经法院裁定的债权人申报表，检查经法院裁定的债权与公司账面记

录负债是否一致，若存在差异，分析其合理性；

(3)评价管理层关于债务重整收益时点判断的合理性、评价管理层关于债务

转为权益工具公允价值的合理性，重新计算债务重整收益并检查债务重整相关会计处理是否符合企业会计准则规定；

(4)检查债务重整相关会计处理在财务报表附注中披露的充分性与适当性。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估步步高公司的持续经营能力，披露与持

第4页共107页续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

步步高公司治理层（以下简称治理层）负责监督步步高公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对步步高公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致步步高公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就步步高公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

第5页共107页据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十一日

第6页共107页步步高商业连锁股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

步步高商业连锁股份有限公司(以下简称本公司或公司)系经湖南省地方金融证券领导小组办公室《关于同意步步高商业连锁有限责任公司变更为步步高商业连锁股份有限公司的函》(湘金证办函〔2004〕22号)批准，由步步高商业连锁有限责任公司依法整体变更为股份有限公司，于2004年12月30日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省湘潭市。公司现持有统一社会信用代码为 91430300755843372T 的营业执照，注册资本

2688699689.00元，股份总数2688699689股(每股面值1元)，其中，有限售条件的

流通股份 A股 536227570 股；无限售条件的流通股份 A 股 2152472119 股。公司股票已于2008年6月19日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属于商品零售及批发行业。主要经营活动为超市、百货等生活消费品的销售。

本财务报表业经公司2026年4月21日第七届董事会第十一次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产

摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第17页共107页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提减值准备的应收款项融资单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收款项融资减值准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的债权投资单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.3%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

第18页共107页重要的资本化研发项目、外购研发项目单项金额超过资产总额0.3%

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过集团总资产的15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产

重要的合营企业、联营企业

的15%

重要的承诺及或有事项单项金额超过资产总额0.5%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

第19页共107页(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

第20页共107页公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

第21页共107页动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以第22页共107页公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

第23页共107页对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收银行承兑汇票票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

第24页共107页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账龄组

账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预合

期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——合并报本公司合并范围内

未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整表范围内关联方组合关联方应收款

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——账龄

账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与组合

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——应收未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未款项性质

押金保证金组合来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——合并

本公司合并范围内未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未报表范围内关联方组

关联方应收款来12个月内或整个存续期预期信用损失率，合计算预期信用损失

参考资产质量及逾期天数分为正常、关注、次资产质量及逾期天

应收贷款级、可疑和损失五类，分别按照1.5%、3%、数

30%、60%、100%的比例计提减值准备

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年3030

3-4年5050

4年以上100100

应收账款与其他应收款的账龄自款项实际发生之日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第25页共107页2.发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。存货中的生鲜采用实地盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第26页共107页公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

第27页共107页来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一

种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

第28页共107页(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。投资性房

地产采用公允价值计量的依据：

(1)投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。

(2)本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计。

采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产（包括企业是首次取得在建投资性房地产），如果其公允价值无法可靠计量但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或完工后（两者孰早），再以公允价值计量。

本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，该项投资性房地产按照转换日的公允价值计量，转换前的原账面价值作为转换后的初始成本，转换日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为其他综合收益。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

第29页共107页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3053.17

机器设备年限平均法6-1059.50-15.83

运输工具年限平均法5-8511.88-19.00

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

其他设备年限平均法6515.83

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

第30页共107页门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、商标及经营权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，难以可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40-50年，法定使用期限直线法经营权10年，使用期限直线法软件3-10年，使用期限直线法商标10年，法定使用期限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(3)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、办公费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费、邮电费等。

第31页共107页4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

第32页共107页1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

第33页共107页于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司以商业零售为主。

第34页共107页商品销售业务收入确认需满足以下条件：百货、电器、超市业态，公司在销售商品价款

已收到或取得索取价款的权利、转移商品所有权凭证或交付实物时确认为收入。若本公司在向顾客转让商品之前控制商品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收顾客对价总额确认收入；若本公司的履约义务为安排另一方提供商品，则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

本公司百货、电器、超市业态中的商品销售均分为自营和联营两种模式，两种模式下收入确认会计政策有所不同。自营模式下本公司作为主要责任人，采用总额法确认收入，即按照已收或应收顾客对价总额确认收入；联营模式下，本公司作为代理人，采用净额法确认收入，即按照已收或应收顾客对价总额扣除向联营方支付对价后的金额确认收入。

向供应商提供促销服务等相关收入，在已提供促销、陈列等服务且收到或者享有现时收款权利的情况下，按照合同约定的时间及金额确认收入。

小额贷款业务收入为让渡资产使用权收入，主要为利息收入，按照他人使用本公司货币资金的实际期间和有关合同及协议约定利率计算确定。

公司实施积分计划，顾客前次消费额产生的积分，可以在后期消费时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为合同负债。奖励积分确认的合同负债以授予顾客的积分为基准，并根据公司已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公允价值确认。在顾客兑换奖励积分时，将原计入合同负债的与所兑换积分相关的部分确认为收入。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

第35页共107页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

第36页共107页2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

第37页共107页公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。难以合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

第38页共107页2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

3%、0%

的进项税额后，差额部分为应交增值税消费税应纳税销售额（量）5%

从价计征的，按房产原值一次减除30%或20%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%；1.2%

12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

衡阳步步高商贸有限责任公司、湖南鲜品味食品有限公司、高申投

资有限公司、长沙果滋农产品有限公司、长沙步步高智慧商业有限

责任公司、湖南扑当食品有限公司、湘潭云通供应链服务有限公司、20%

新云通供应链管理有限责任公司、湖南步步高白兔品牌管理有限责

任公司、南宁市江南南城百货有限公司、贵港市南城百货有限公司

湖南步步高数字科技有限责任公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.增值税

根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕

137号)，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。

根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》

(财税〔2012〕75号)，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

第39页共107页根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税务总局公

告2021年第10号)，2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税。

2.企业所得税(1)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。公司符合小型微利企业认定的下属子公司，按20%的税率计缴企业所得税。

(2)公司下属子公司湖南步步高数字科技有限责任公司属于软件企业，于2025年取得

编号为 GR202543000087 的高新技术企业证书，有效期三年。湖南步步高数字科技有限责任公司2025年度享受15%的所得税优惠税率。

3.房产税及土地使用税根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)第六条：“纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税”、《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》(国务院令第483号)第七条：“纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准”，本期母公司满足房产税、土地使用税的减免的要求，可享受上述房产税的优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金1514903.721600649.43

银行存款591151997.731006840997.84

其他货币资金18666580.9121722123.30

合计611333482.361030163770.57

(2)其他说明

银行存款中定期存款10000000.00元，账户冻结3943987.44元；其他货币资金中

955162.43元为信用保证金。

第40页共107页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

245000000.00

金融资产

其中：结构性存款245000000.00

合计245000000.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1161309.19

合计1161309.19

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票629029.34

小计629029.34

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内32272344.0445696830.81

1-2年2300654.4011019855.10

2-3年3857154.783525740.82

3-4年1289357.70332883.50

4年以上355958.191175833.30

账面余额合计40075469.1161751143.53

减：坏账准备6976176.929864497.08

账面价值合计33099292.1951886646.45

(2)坏账准备计提情况

第41页共107页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备5521406.8713.784546453.2382.34974953.64

按组合计提坏账准备34554062.2486.222429723.697.0332124338.55

合计40075469.11100.006976176.9217.4133099292.19（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备5016072.448.124908451.2997.85107621.15

按组合计提坏账准备56735071.0991.884956045.798.7451779025.30

合计61751143.53100.009864497.0815.9751886646.45

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内30769789.581538489.505.00

1-2年2173815.12217381.5110.00

2-3年921792.94276537.8830.00

3-4年582699.60291349.8050.00

4年以上105965.00105965.00100.00

小计34554062.242429723.697.03

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

单项计提坏账准备4908451.292150512.552512510.614546453.23

按组合计提坏账准备4956045.79-2526322.102429723.69

第42页共107页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

合计9864497.08-375809.552512510.616976176.92

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2512510.61

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账准单位名称同资产期末余额备和合同资产减

应收账款合同资产小计合计数的比例（%）值准备长沙市轨道交通

12988890.8012988890.8032.41649444.54

集团有限公司

中南大学1752790.001752790.004.3798226.35广西思贝思萌商

1555884.941555884.943.881555884.94

业管理有限公司东安县旺和商贸

1472554.461472554.463.67736277.23

有限公司东莞徐记食品有

1132096.101132096.102.8256604.81

限公司

小计18902216.3018902216.3047.153096437.87

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1220649.55385441.52

合计1220649.55385441.52

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票1505400.94

小计1505400.94

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

第43页共107页6.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内76211597.8384.2476211597.83

1-2年8390863.899.288390863.89

2-3年2329884.692.582329884.69

3年以上3533997.523.903533997.52

合计90466343.93100.0090466343.93

(续上表)期初数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内59715489.9572.0459715489.95

1-2年8508042.5710.268508042.57

2-3年3333582.414.023333582.41

3年以上11338582.8213.6811338582.82

合计82895697.75100.0082895697.75

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额的单位名称账面余额比例（%）

湖南国酒茅台销售有限公司30176847.0533.36

多点(深圳)数字科技有限公司10000000.0011.05

欧莱雅(中国)有限公司4396763.554.86

国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司4180775.054.62

许昌市胖东来超市有限公司3535873.393.91

小计52290259.0457.80

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第44页共107页款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金29469974.8936975196.61

应收暂付款28719800.7425716376.87

备用金3075311.662938536.09

其他往来款79359507.7051542707.79

账面余额合计140624594.99117172817.36

减：坏账准备47229813.1242898541.04

账面价值合计93394781.8774274276.32

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内63986288.8439908508.89

1-2年13087001.4712602029.66

2-3年9899467.0622975352.31

3-4年19419776.855930939.43

4年以上34232060.7735755987.07

账面余额合计140624594.99117172817.36

减：坏账准备47229813.1242898541.04

账面价值合计93394781.8774274276.32

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备44059126.9331.3336412426.9882.647646699.95

按组合计提坏账准备96565468.0668.6710817386.1411.2085748081.92

合计140624594.99100.0047229813.1233.5993394781.87（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第45页共107页金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备50407032.8643.0236184817.7771.7914222215.09

按组合计提坏账准备66765784.5056.986713723.2710.0660052061.23

合计117172817.36100.0042898541.0436.6174274276.32

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合23360401.171168020.065.00

账龄组合73205066.899649366.0813.18

其中：1年以内54993424.442749671.225.00

1-2年4832215.25483221.5310.00

2-3年1952843.44585853.0330.00

3-4年11191926.925595963.4650.00

4年以上234656.84234656.84100.00

小计96565468.0610817386.1411.20

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

期初数2606936.68303515.5739988088.7942898541.04期初数在本期

--转入第二阶段-241610.76241610.76

--转入第三阶段-195284.34195284.34

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1552365.36133379.545790824.137476569.03本期收回或转回

本期核销3145296.953145296.95其他变动

期末数3917691.28483221.5342828900.3147229813.12

第46页共107页第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）期末坏账准备计提

5.0010.0074.5633.59比例（%）

各阶段划分依据：按照坏账账龄组合中1年以内及押金保证金组合计提的其他应收款为

第一阶段，账龄组合中1-2年的其他应收款为第二阶段，账龄组合中2-3年、3年以上的其

他应收款、单项计提的其他应收款为第三阶段。

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款3145296.95

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

中建五局第三建设有限公司其他往来44500841.831年以内31.652225042.09

郴州市湘南房地产开发有限1年以内，4应收暂付款14774904.9910.517387452.50责任公司年以上张家界经济开发区开发建设

其他往来5700000.003-4年4.052850000.00有限公司

永州市一方房地产开发有限3-4年、4

其他往来5140783.893.665140783.89公司年以上

2-3年、3-4

长沙七鲜信息技术有限公司其他往来4670295.403.324670295.40年

小计74786826.1153.1922273573.88

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料2029153.822029153.82

库存商品310553391.5314378185.80296175205.73

包装物及低值易耗品8980745.408980745.40

合计321563290.7514378185.80307185104.95

第47页共107页(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1064934.531064934.53

库存商品322688101.5610890817.77311797283.79

包装物及低值易耗品12305983.0512305983.05

合计336059019.1410890817.77325168201.37

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

库存商品10890817.7713613690.6410126322.6114378185.80

合计10890817.7713613690.6410126322.6114378185.80

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

转回存货跌价项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去估本期将已计提存货跌价准库存商品计的销售费用以及相关税费

备的存货耗用/售出后的金额确定可变现净值

9.其他流动资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税额198522836.17198522836.17预交增值税等税金

一年内到期的发放贷款252869742.1725975180.82226894561.35一年内到期的发放贷款

26083517.8310656196.0715427321.76

应收利息

合计477476096.1736631376.89440844719.28

(续上表)项目期初数

第48页共107页账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税额175776185.80175776185.80

预交增值税等税金597216.63597216.63

一年内到期的发放贷款251428148.1639954796.86211473351.30一年内到期的发放贷款

28131360.8110656196.0717475164.74

应收利息

合计455932911.4050610992.93405321918.47

(2)一年内到期的发放贷款明细

1)按性质分类

项目期末数期初数

个人贷款125313012.12120873723.39

公司贷款127556730.05130554424.77

小计252869742.17251428148.16

减：贷款损失准备25975180.8239954796.86

其中：组合计提数25975180.8239954796.86

合计226894561.35211473351.30

2)按担保方式分类

项目期末数期初数

信用贷款5214547.965835245.94

保证贷款59650000.0028680388.89

抵押贷款49333370.0027193370.00

质押贷款138671824.21189719143.33

小计252869742.17251428148.16

减：贷款损失准备25975180.8239954796.86

其中：组合计提数25975180.8239954796.86

合计226894561.35211473351.30

3)按贷款损失准备计提方法分类

期末数项目账面余额贷款损失准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

第49页共107页期末数项目账面余额贷款损失准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

组合计提252869742.17100.0025975180.8210.27226894561.35

其中：正常类80660000.0031.901209900.001.5079450100.00

关注类140074551.0255.394202236.533.00135872314.49

次级类2678477.961.70803543.3930.001874934.57

可疑类24243030.728.9514545818.4360.009697212.29

损失类5213682.472.065213682.47100.00

合计252869742.17100.0025975180.8210.27226894561.35

(续上表)期初数项目账面余额贷款损失准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

组合计提251428148.16100.0039954796.8615.89211473351.30

其中：正常类40942281.8716.28614134.231.5040328147.64

关注类150986231.8360.054529586.953.00146456644.88

次级类10406382.304.143121914.6930.007284467.61

可疑类43510227.9217.3126106136.7560.0017404091.17

损失类5583024.242.225583024.24100.00

合计251428148.16100.0039954796.8615.89211473351.30

10.债权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

中长期贷款45603757.934043057.1241560700.8114203757.93904612.7513299145.18

合计45603757.934043057.1241560700.8114203757.93904612.7513299145.18

(2)债权投资减值准备

第50页共107页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数7500.00357112.75540000.00904612.75

期初数在本期——————

--转入第二阶段-94860.4694860.46

--转入第三阶段-1673918.091673918.09

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提592860.461411665.811133918.103138444.37本期收回或转回本期核销其他变动

期末数505500.00189720.933347836.194043057.12期末减值准备计

1.503.0060.008.87

提比例（%）

各阶段划分依据：债权投资减值准备系根据金融机构贷款5级分类，对借款人的实际还款能力进行贷款质量评估，按照信用风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。正常类贷款划分为第一阶段，关注类贷款划分为第二阶段，次级、可疑及损失类贷款划分为第三阶段。

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资2857890.402857890.405568959.005568959.00

合计2857890.402857890.405568959.005568959.00

(2)明细情况被投资单位期初数本期增减变动

第51页共107页权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业江西高创农业科

2840006.8717883.53

技有限公司湖南十八洞山泉

2728952.132728952.13

水有限公司

合计5568959.002728952.1317883.53（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减值期末数其他期末余额益变动股利或利润准备联营企业江西高创农业科

2857890.40

技有限公司湖南十八洞山泉水有限公司

合计2857890.40

12.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加本期计入其他综合减少投资其他投资收益的利得和损失指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金18384048.445161200.00-5945642.32融资产

合计18384048.445161200.00-5945642.32（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综项目期末数收入合收益的利得和损失指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金7277206.122759587.39-34943834.27融资产

合计7277206.122759587.39-34943834.27

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

第52页共107页本公司将战略性投资和拟长期持有目的的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

13.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

期初数13708500321.9713708500321.97

本期变动449695433.67449695433.67

加：固定资产\无形资产\在建工程转入1157972133.951157972133.95

减：处置305554630.96305554630.96

其他转出204620000.00204620000.00

公允价值变动-198102069.32-198102069.32

期末数14158195755.6414158195755.64

14.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物电子设备机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数3318597802.6581010703.56573775315.4212669516.4730357226.454016410564.55

本期增加金额234532889.735378201.3776681039.05319575.379221704.16326133409.68

1)购置29912889.735378201.3776681039.05319575.379221704.16121513409.68

2)在建工程/

投资性房地产转204620000.00204620000.00入

本期减少金额1182433858.6220139739.65104095848.143775514.526797027.121317241988.05

1)处置或报废157665213.3720139739.65104095848.143775514.526797027.12292473342.80

2)转入投资性

1024768645.251024768645.25

房地产

期末数2370696833.7666249165.28546360506.339213577.3232781903.493025301986.18累计折旧

期初数997750000.4773287143.76468148457.817216331.0723273017.471569674950.58

本期增加金额104296758.991851503.0928750329.63709887.633238308.99138846788.33

第53页共107页项目房屋及建筑物电子设备机器设备运输工具其他设备合计

1)计提104296758.991851503.0928750329.63709887.633238308.99138846788.33

本期减少金额421786060.6017521420.1488411291.743723219.654178406.03535620398.16

1)处置或报废52700478.1017521420.1488411291.743723219.654178406.03166534815.66

2)转入投资性

369085582.50369085582.50

房地产

期末数680260698.8657617226.71408487495.704202999.0522332920.431172901340.75减值准备

期初数94788632.8694788632.86

期末数94788632.8694788632.86账面价值

期末账面价值1595647502.048631938.57137873010.635010578.2710448983.061757612012.57

期初账面价值2226059169.327723559.80105626857.615453185.407084208.982351946981.11

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

与金星物业拆分，地下超市广场长沙店79681715.33与车库未办证

广场邵阳新天地24112726.68正在办理中

东兴鸿德“8幢301、305、401、405”854247.76正在办理中

东都田心店房产300319.82正在办理中

小计104949009.59

15.在建工程

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

金陵物流园47998708.1320305559.3727693148.76步步高怀化新

1225445609.181225445609.18

天地

吉安新天地174857272.5172209585.36102647687.15湘潭富华商业

49072379.4730655844.7918416534.68

九华项目

第54页共107页期末数项目账面余额减值准备账面价值

其他项目7839986.637839986.63

合计1505213955.92123170989.521382042966.40（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

金陵物流园109825977.3020305559.3789520417.93步步高怀化新

1017425027.141017425027.14

天地

吉安新天地162673192.6972209585.3690463607.33湘潭富华商业

48155844.7930655844.7917500000.00

九华项目

其他项目25727820.6525727820.65

合计1363807862.57123170989.521240636873.05

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入投资性房地工程名称期初数本期增加其他减少期末数

元）产

金陵物流园37800.00109825977.301716016.7663543285.9347998708.13步步高怀化新

150000.001017425027.14208020582.041225445609.18

天地

吉安新天地98000.00162673192.6912184079.82174857272.51

小计1289924197.13221920678.6263543285.931448301589.82（续上表）工程累计投入占工程进利息资本化累计本期利息资本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）度（%）金额本化金额本化率（%）

金陵物流园29.6430.00自有资金步步高怀化银行借款和

81.7085.0059738753.71

新天地自有资金银行借款和

吉安新天地17.8418.006346451.75自有资金

小计66085205.46

16.使用权资产

第55页共107页项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数1095046803.7188762389.361183809193.07

本期增加金额157265917.20157265917.20

1)租入157265917.20157265917.20

本期减少金额229648973.06229648973.06

1)处置229648973.06229648973.06

期末数1022663747.8588762389.361111426137.21累计折旧

期初数691353716.5342319481.62733673198.15

本期增加金额75374164.525912985.1681287149.68

1)计提75374164.525912985.1681287149.68

本期减少金额176589445.17176589445.17

1)处置176589445.17176589445.17

期末数590138435.8848232466.78638370902.66账面价值

期末账面价值432525311.9740529922.58473055234.55

期初账面价值403693087.1846442907.74450135994.92

17.无形资产

项目土地使用权软件商标经营权合计账面原值

期初数1649223397.43286040968.261809716.4630980824.931968054907.08

本期增加金额49149164.501387040.6150536205.11

1)购置49149164.5064221.0849213385.58

2)内部研发1322819.531322819.53

本期减少金额269955715.9389212850.71566037.75359734604.39

1)处置或报废84689463.4789212850.71566037.75174468351.93

2)转入投资性房

185266252.46185266252.46

地产

第56页共107页项目土地使用权软件商标经营权合计

期末数1428416846.00198215158.161243678.7130980824.931658856507.80累计摊销

期初数252625665.90218871628.071541673.4416991920.72490030888.13

本期增加金额26537652.7116296998.2966599.423098082.4845999332.90

1)计提26537652.7116296998.2966599.423098082.4845999332.90

本期减少金额70811370.3567548953.81566037.75138926361.91

1)处置或报废16249993.3367548953.81566037.7584364984.89

2)转入投资性房

54561377.0254561377.02

地产

期末数208351948.26167619672.551042235.1120090003.20397103859.12减值准备

期初数193078017.45193078017.45

本期减少金额847402.65847402.65

1)转入投资性房

847402.65847402.65

地产

期末数192230614.80192230614.80账面价值

期末账面价值1027834282.9430595485.61201443.6010890821.731069522033.88

期初账面价值1203519714.0867169340.19268043.0213988904.211284946001.50

18.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

开发支出11577591.0911577591.09544063.65544063.65

合计11577591.0911577591.09544063.65544063.65

(2)其他说明

开发支出情况详见本财务报表附注六(二)之说明。

19.商誉

第57页共107页(1)明细情况资产组或资产组期末数组合名称账面余额减值准备账面价值

南城零售业务706012969.85706012969.85

南城资产管理业务95634513.2922540269.0173094244.28

梅西商业有限公司184338755.13184338755.13

扑当食品公司204534.88204534.88

合计986190773.15913096528.8773094244.28

(续上表)资产组或资产组期初数组合名称账面余额减值准备账面价值

南城零售业务706012969.85706012969.85

南城资产管理业务96631262.3796631262.37

梅西商业有限公司184338755.13184338755.13

扑当食品公司204534.88204534.88

合计987187522.23890556259.8696631262.37

(2)商誉账面原值资产组或资产期初数本期增加本期减少期末数组组合名称

南城零售业务706012969.85706012969.85南城资产管理

96631262.37996749.0895634513.29

业务梅西商业有限

184338755.13184338755.13

公司

扑当食品公司204534.88204534.88

合计987187522.23996749.08986190773.15

(3)商誉减值准备资产组或资产组组期初数本期计提本期处置期末数合名称

南城零售业务706012969.85706012969.85

南城资产管理业务22540269.0122540269.01

第58页共107页资产组或资产组组期初数本期计提本期处置期末数合名称

梅西商业有限公司184338755.13184338755.13

扑当食品公司204534.88204534.88

合计890556259.8622540269.01913096528.87

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否与购买资产组或资产组资产组或资产组组合的构所属经营分

日、以前年度商誉减值测试时所组合名称成和依据部和依据确定的资产组或资产组组合一致南城零售业务南城百货一致

南城资产管理业务，主要是南城资产管理业务通过出租物业使用权取得南城百货一致未来现金流入梅西商业公司梅西商业一致湖南扑当食品有限公司一致

(5)可收回金额的具体确定方法包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

南城资产管理业务386692269.01364152000.0022540269.01

小计386692269.01364152000.0022540269.01南城资产管理业务资产组可收回金额根据周边类似资产的租金市场价值并对其差异进

行修正来估算其现金流量折现值，折现率为5.25%。

20.长期待摊费用

(1)明细情况项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数经营租入固

645999876.90218233031.82183937101.1226421032.39653874775.21

定资产改良

合计645999876.90218233031.82183937101.1226421032.39653874775.21

(2)其他说明

其他减少中18128631.98元系本期出售房产所致，其余系门店闭店转入当期损益减少。

第59页共107页21.递延所得税资产

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备40573157.7310142847.2246563290.439324500.17

存货跌价准备13909833.093477458.2710890817.772694014.89

贷款减值准备37428863.839357215.9648577973.0112144493.25

可抵扣亏损535733226.56133933306.64535733226.56133933306.64

租赁交易612663109.34153165777.33635624338.18157422859.52

合计1240308190.55310076605.421277389645.95315519174.47

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合

15384716.293846179.0767789288.8810168393.33

并资产评估增值投资性房地产公允价

3974476641.83991962128.723650577287.39891481651.79

值变动

固定资产一次性抵扣27613265.896903061.4027844674.854084456.51重整收益产生的暂时

296492589.5374123147.38355219301.2587717049.98

性差异

租赁交易450366579.88112591644.97425102608.35105505113.50

合计4764333793.421189426161.544526533160.721098956665.11

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税债互抵金额产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额递延所得税

298776205.1511300400.27303300413.0412218761.43

资产递延所得税

298776205.15890649956.39303300413.04795656252.07

负债

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

第60页共107页项目期末数期初数

坏账准备13632832.316199747.69

存货跌价准备468352.71

长期资产减值准备410190237.18411037639.83

可弥补亏损3014519610.483273886679.50

投资性房地产公允价值变动257276974.82311106381.76

合计3696088007.504002230448.78

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年105105121.59

2026年330979826.03361358928.73

2027年1118958190.39983601187.88

2028年1247958470.011560180314.56

2029年185844535.44263641126.74

2030年130778588.61

合计3014519610.483273886679.50

22.其他非流动资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付工程款、装修款16093301.4916093301.49预付土地款及土地竞

186000500.00186000500.00

买保证金

征地拆迁费46086927.0046086927.00

合计248180728.49248180728.49（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

预付工程款、装修款50867114.3350867114.33

第61页共107页期初数项目账面余额减值准备账面价值预付土地款及土地竞

233271618.22233271618.22

买保证金

征地拆迁费46086927.0046086927.00

合计330225659.55330225659.55

(2)其他说明

1)预付工程款、装修款16093301.49元，主要系各租赁物业老门店更新改造的预付装修工程款。

2)预付土地款及土地竞买保证金，其中预付土地款系预付长沙华铭实业有限公司土地

竞买价款186000500.00元。

3)征地拆迁费，其中预付拆迁款系步步高10万平米自动化立体高位仓储项目支付给湖

南湘潭岳塘经济开发区管理委员会26086927.00元征地拆迁费；荷塘商务一二期建设项目

支付给湘潭市国土资源局征地拆迁专户征地拆迁费20000000.00元。

23.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金3943987.443943987.44冻结账户冻结超3个月的

货币资金10000000.0010000000.00存款定期存款

货币资金955162.43955162.43保证保证金

投资性房地产14081527716.9814081527716.98抵押借款抵押

固定资产1802128802.681271571093.82抵押借款抵押

在建工程1225445609.181225445609.18抵押借款抵押

无形资产976832858.50839089881.30抵押借款抵押

合计18100834137.2117432533451.15

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金4780947.784780947.78冻结司法冻结

货币资金20000000.0020000000.00存款结构性存

第62页共107页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因款

货币资金2698855.632698855.63保证保证金

投资性房地产13497649321.9713497649321.97抵押借款抵押

固定资产2779086777.081970144465.18抵押借款抵押

在建工程1017425027.141017425027.14抵押借款抵押

无形资产1448773653.151092724601.55抵押借款抵押

合计18770414582.7517605423219.25

24.应付账款

项目期末数期初数

应付采购款664579726.56772504266.05

合计664579726.56772504266.05

25.合同负债

项目期末数期初数

预收货款等192031955.85177311217.52

预收购物卡542053173.96429839910.83

会员卡积分766682.92386682.42

合计734851812.73607537810.77

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬78880416.03591799106.60601134651.2869544871.35

离职后福利—

5728408.5454539866.0752739496.057528778.56

设定提存计划

合计84608824.57646338972.67653874147.3377073649.91

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第63页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

71779093.73537887291.52544738347.0664928038.19

和补贴

职工福利费3490785.7215262640.3518623450.87129975.20

社会保险费531358.5427870516.1427160111.161241763.52

其中：医疗保险费424048.4825194196.7224759301.78858943.42

工伤保险费107310.062676319.422400809.38382820.10

住房公积金2487588.198935084.368541859.682880812.87工会经费和职工教

591589.851843574.232070882.51364281.57

育经费

小计78880416.03591799106.60601134651.2869544871.35

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险4461255.7648031965.4446924872.845568348.36

失业保险费1267152.781522300.631403423.211386030.20

企业年金缴费4985600.004411200.00574400.00

小计5728408.5454539866.0752739496.057528778.56

27.应交税费

项目期末数期初数

增值税47637927.9911279358.28

消费税747523.621008342.72

企业所得税17909830.3925355618.14

代扣代缴个人所得税3810341.913497686.85

城市维护建设税3684165.771290769.24

房产税5937552.946012637.88

土地使用税70553.711298956.56

代扣代缴税款19643.70

教育费附加2711759.39944481.01

印花税704793.80776960.12

第64页共107页项目期末数期初数

防洪保安基金12821.8016694.27

其他1206512.23

合计84433783.5551501148.77

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利21138122.3221138122.32

其他应付款1255146187.192252496169.63

合计1276284309.512273634291.95

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利21138122.3221138122.32

小计21138122.3221138122.32

(3)其他应付款项目期末数期初数

工程设备款501197955.041282410024.88

预提费用337832396.03508553426.56

押金、保证金368765308.25409706984.24

拆借款18440270.0014739986.14

其他28910257.8737085747.81

合计1255146187.192252496169.63

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款79397671.8658470116.52

一年内到期的租赁负债107181583.36123929256.41

一年内到期的长期应付款800525.56800525.56

第65页共107页项目期末数期初数

合计187379780.78183199898.49

30.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额95431066.8778927944.36已背书未到期的银行承

629029.34

兑汇票

合计96060096.2178927944.36

31.长期借款

项目期末数期初数

抵押借款4215396707.334121522207.47

质押及保证借款2012951229.382189209126.22

合计6228347936.716310731333.69

32.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额600980252.47598375075.73

减：未确认融资费用108584759.0697361740.47

合计492395493.41501013335.26

33.长期应付款

项目期末数期初数

应付留债款2246380327.392235135908.16

合计2246380327.392235135908.16

34.预计负债

项目期末数期初数形成原因详见本财务报表附

未决诉讼1826773.248272201.64

注十二(二)之说明

第66页共107页项目期末数期初数形成原因

合计1826773.248272201.64

35.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因需摊销的

政府补助8233000.061695000.005276481.094651518.97政府补助

合计8233000.061695000.005276481.094651518.97

36.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数26886996892688699689

37.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）5310900129.61132712942.375443613071.98

其他资本公积2694747.902694747.90

合计5313594877.51132712942.375446307819.88

(2)其他说明

本期资本公积变动主要系债转股增加资本公积132707349.39元。

38.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票700.167962921.827963621.98

合计700.167962921.827963621.98

(2)其他说明

第67页共107页子公司湖南步步高小额贷款有限公司应收客户（原通过债转股取得的公司股票）债权转

换为公司股票，共计1498670股，每股均价5.31元/股，合计金额7962921.82元。

39.其他综合收益

本期发生额项目期初数其他综合收益的税后净额

本期所得税前发减：前期计入其他综

减：所得税费用生额合收益当期转入损益不能重分类进损益的其他综合

-28998191.95-5945642.32收益

其中：其他权益工具投资公允

-28998191.95-5945642.32价值变动将重分类进损益的其他综合收

2706114096.65469811519.6597012681.82110181369.30

益

其中：自用固定资产转投资性房地产并采用公允价值计量

2706114096.65469811519.6597012681.82110181369.30

（含投资性房地产后续转固定资产）

其他综合收益合计2677115904.70463865877.3397012681.82110181369.30

(续上表)本期发生额

项目其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合期末数税后归属于母公税后归属于收益当期转入留存收益

司少数股东（税后归属于母公司）不能重分类进损益的其他综合

-5945642.32-34943834.27收益

其中：其他权益工具投资公允

-5945642.32-34943834.27价值变动将重分类进损益的其他综合收

262617468.532968731565.18

益

其中：自用固定资产转投资性房地产并采用公允价值计量

262617468.532968731565.18

（含投资性房地产后续转固定资产）

其他综合收益合计256671826.212933787730.91

40.盈余公积

第68页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积313793537.85313793537.85

合计313793537.85313793537.85

41.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润-3124023436.22-4335717083.21

加：本期归属于母公司所有者的净利润112814998.571211693646.99

期末未分配利润-3011208437.65-3124023436.22

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3089339256.232337933601.052193471811.451758792364.92

其他业务收入1120974175.81437679786.151237749413.18409487757.24

合计4210313432.042775613387.203431221224.632168280122.16

其中：与客户之间的

3548885803.422727839856.952688680908.192113875723.43

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

超市2765680088.392167402413.911839076074.651584160184.86

百货233663099.1493260877.87268984434.44100202178.57

物流及广告89996068.7077270309.2785411302.3674430001.49

其他459546547.19389906255.90495209096.74355083358.51

小计3548885803.422727839856.952688680908.192113875723.43

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第69页共107页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

湖南省内3494472329.562665124730.272487457932.651886442043.32

湖南省外54413473.8662715126.68201222975.54227433680.11

小计3548885803.422727839856.952688680908.192113875723.43

3)收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3548885803.422688680908.19

小计3548885803.422688680908.19

2.利息收入/利息支出

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

利息收入6729570.826973200.47

合计6729570.826973200.47

3.税金及附加

项目本期数上年同期数

消费税12118135.3715534718.32

城市维护建设税5553638.525379848.64

教育费附加2394511.973947023.02

房产税70471112.4574339771.32

土地使用税6420875.435229017.36

其他4209539.863946213.58

合计101167813.60108376592.24

4.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬392917830.05444610177.10

第70页共107页项目本期数上年同期数

租金及物业管理费用75257245.52158183599.55

固定资产折旧、无形资产及长期

179973756.87195907016.37

待摊费用摊销

使用权资产折旧62525014.45109738368.06

水电费用、物料消耗费用122589943.52131054404.79

广告促销费用14549201.1819120288.66

运杂费及修理费45302688.6143966959.06

其他费用78327270.8573156938.42

合计971442951.051175737752.01

5.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬103152779.42119484728.98

差旅费、招待费及会议费18559706.5421330043.06

固定资产折旧、无形资产及长期待

11853318.8521611367.83

摊费用摊销

办公费、咨询费、汽车费用29505144.0313223015.81

租金及物业管理费用13457551.2314063156.97

广告费用3014080.311940672.28

水电费用929542.51882886.84

其他费用8847420.9312490805.93

合计189319543.82205026677.70

6.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1426582.841459315.96

长期资产折旧及摊销12628654.0820494292.55

其他费用164635.23586733.15

合计14219872.1522540341.66

第71页共107页7.财务费用项目本期数上年同期数

借款利息支出252707360.69170917660.21

未确认融资费用摊销24905305.6543738434.56

减：利息收入6868510.808875565.47

其他-2681827.17-5011051.92

合计268062328.37200769477.38

8.其他收益

计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

税收返还2636322.609056312.49

与资产相关的政府补助5276481.092734957.44

与收益相关的政府补助3230532.033368534.79733043.26

重整收益-15764386.08-18418488.52-15764386.08

其他206730.38258169.3458034.58

合计-4414319.98-3000514.46-14973308.24

9.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益17883.537899.06处置长期股权投资产生的投资收

3571047.87

益其他权益工具投资在持有期间取

2759587.392593586.74

得的股利收入

重整收益259281485.182896968741.76

其他208462.212865128.55

合计265838466.182902435356.11

10.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

第72页共107页项目本期数上年同期数

按公允价值计量的投资性房地产-19060930.56-521087109.87

合计-19060930.56-521087109.87

11.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-7100759.48-30566477.68

贷款减值损失10485758.70-1614532.98

合计3384999.22-32181010.66

12.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-13613690.64-2140956.76

固定资产减值损失-45446203.51

在建工程资产减值损失-123170989.52

无形资产减值损失-193078017.45

商誉减值损失-22540269.01-54806127.99

合计-36153959.65-418642295.23

13.资产处置收益

计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

固定资产处置收益-22529957.34-7561659.84-32416225.46

使用权资产处置收益14693435.45126046113.40

合计-7836521.89118484453.56-32416225.46

14.营业外收入

计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

重整后无需支付款项58350985.069023225.5258350985.06

赔偿收入3036207.352059633.643036207.35

第73页共107页计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

其他7870933.004208711.357870933.00

合计69258125.4115291570.5169258125.41

15.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

捐赠支出101110.00616241.10101110.00

长期资产报废损失44688420.22

赔偿款、滞纳金、闭店

32893371.18205405251.5225651524.48

支出等

合计32994481.18250709912.8425752634.48

16.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用21680362.8537459022.49

递延所得税费用-14269303.82103742001.10

合计7411059.03141201023.59

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额135238484.221368053999.07

按母公司适用税率计算的所得税费用33809621.07342013499.75

子公司适用不同税率的影响-148929.33-25515603.56

调整以前期间所得税的影响857658.676883718.88

非应税收入的影响-1135631.12

加计扣除的影响-3554968.04-4397314.06

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2397122.7810015769.76使用前期未确认递延所得税资产的可

-44325355.57-406771256.49抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣

18375909.45204676094.61

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

第74页共107页项目本期数上年同期数使用以前年度计提递延所得税资产的

15431745.82

可抵扣亏损的影响

所得税费用合计7411059.03141201023.59

17.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)39之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到的政府补助4925532.033368534.79

利息收入6868510.808875565.47

收回承兑保证金1743693.2060884049.38

收到的往来款21049064.2024256804.93

其他84856303.405790680.75

合计119443103.63103175635.32

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付的期间费用378364370.36600157110.47

其他311843133.39258570724.92

合计690207503.75858727835.39

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

湖南步步高小额贷款有限公司贷款利息收入9181188.055354882.63

湖南步步高小额贷款有限公司收回对外贷款93698531.3536543378.77

合计102879719.4041898261.40

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第75页共107页项目本期数上年同期数

湖南步步高小额贷款有限公司对外发放贷款134650000.0045550000.00

购买结构性存款245000000.00

合计379650000.0045550000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收外部拆借款2850000.00

收回票据保证金22080966.36

库存股出售30814.73

合计24961781.09

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付外部拆借款200000.00987250000.00

支付重整费用69236459.59

归还到期贴现票据35405457.25

支付使用权资产租金141722794.07212561059.32

合计141922794.071304452976.16

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润127827425.191226852975.48

加：资产减值准备36153959.65418642295.23

信用减值准备-3384999.2232181010.66

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气

220133938.01334213186.53

资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销39582996.0892217047.28

长期待摊费用摊销183937101.12157577147.75

处置固定资产、无形资产和其他长期

7836521.89-118484453.56

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

149967679.06

列）

第76页共107页补充资料本期数上年同期数公允价值变动损失（收益以“－”号填

19060930.56521087109.87

列）

财务费用（收益以“－”号填列）277612667.87214656094.77

投资损失（收益以“－”号填列）-265838466.18-2902435356.11递延所得税资产减少（增加以“－”号

918361.1614666911.46

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号-15187664.9893389220.19

填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）4369405.78125870845.66经营性应收项目的减少（增加以“－”-39150507.91283144451.75号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”

55771270.13-852685812.61号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额649642939.15-209139646.59

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产157265917.2011985912.04

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额596434332.491002683967.16

减：现金的期初余额1002683967.16499199205.49

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-406249634.67503484761.67

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金596434332.491002683967.16

其中：库存现金1514903.721600649.43

可随时用于支付的银行存款577208010.29982060050.06

第77页共107页项目期末数期初数

可随时用于支付的其他货币资金17711418.4819023267.67

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额596434332.491002683967.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行存款3943987.444780947.78冻结

银行存款10000000.00超3个月的定期存款

银行存款20000000.00结构性存款

其他货币资金955162.432698855.63票据、信用证、保函保证金

小计14899149.8727479803.41

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

应付股利21138122.32597924.22597924.2221138122.32长期借款（含一年内到期6369201450.21187444399.81248900241.456307745608.57的长期借款）租赁负债（含一年内到期624942591.67198839925.77141722794.0782482646.60599577076.77的租赁负债）

长期应付款2235936433.7264668499.0852588608.47835471.382247180852.95

小计9251218597.92451550748.88443809568.2183318117.989175641660.61

(四)其他

1.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

第78页共107页2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用14867743.0728009968.21

合计14867743.0728009968.21

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用24905305.6543738434.56计入当期损益的未纳入租赁负债计

3608319.974683641.45

量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出160198857.11217244700.77

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入661427628.62742540316.44

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产14158195755.6413708500321.97

小计14158195755.6413708500321.97

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬3272656.872413936.19

长期资产折旧及摊销12628654.0820494292.55

其他费用10674908.17728773.87

合计26576219.1223637002.61

其中：费用化研发支出14219872.1522540341.66

第79页共107页资本化研发支出12356346.971096660.95

(二)开发支出开发支出期初期末余额变动情况本期增加本期减少项目期初余额确认为转入当期末余额内部开发支出其他其他无形资产期损益步步高支付系

544063.651043658.921322819.53264903.04

统

用友财务软件17044.051410566.041427610.09多点零售业务

813701.459071376.519885077.96

管理系统

合计544063.651874404.4210481942.551322819.5311577591.09

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

公司将广西南城百货有限责任公司、梅西商业有限公司等76家子公司纳入本期合并财务报表范围。

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例衡阳步步高商贸

设立2025-03-19100.00%有限责任公司张家界市步步高

商业连锁有限责设立2025-06-06100.00%任公司

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润湖南湘吉物业管理

注销2025-02-05-19889.10有限责任公司衡阳步步高商业连

注销2025-01-15锁有限责任公司湖南贡米农业有限

注销2025-12-01-18002.59公司湘潭步步高商业连

注销2025-06-13锁有限责任公司

第80页共107页(三)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计2857890.405568959.00下列各项按持股比例计算的合计数

净利润17883.537899.06其他综合收益

综合收益总额17883.537899.06

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助1695000.00

其中：计入递延收益1695000.00

与收益相关的政府补助5866854.63

其中：计入其他收益5866854.63

合计7561854.63

(二)涉及政府补助的负债项目财务报表本期新增本期计入本期计入期初数列报项目补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益8233000.061695000.005276481.09

小计8233000.061695000.005276481.09（续上表）

财务报表本期冲减成本期冲减与资产/收益其他变动期末数列报项目本费用金额资产金额相关

递延收益4651518.97与资产相关

小计4651518.97

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

第81页共107页计入其他收益的政府补助金额11143335.7215159804.72

合计11143335.7215159804.72

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

第82页共107页2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)7、五(一)9、五(一)10之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的47.15%（2024年12月31日：12.40%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

第83页共107页金融负债按剩余到期日分类如下：

本年期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款（含重分类至一年内到期的非6307745608.577258056152.00223040641.601615728224.565419287285.84流动负债）

应付账款664579726.56664579726.56664579726.56

其他应付款1276284309.511276284309.511276284309.51其他流动负债（已背书未到期的银行承629029.34629029.34629029.34兑汇票）租赁负债（含重分类至一年内到期的非599577076.77708203169.18115593208.25170583560.32422026400.61流动负债）长期应付款（含重分类至一年内到期的2247180852.952590944013.0351355056.64555858433.611983730522.78非流动负债）

小计11095996603.7012498696399.622331481971.902342170218.497825044209.23（续上表）上年期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款（含重分类至一年内到期的非6369201450.217571712759.95207086311.131041210930.706323415518.12流动负债）

应付账款772504266.05772504266.05772504266.05

其他应付款2273634291.952273634291.952273634291.95其他流动负债（已背书未到期的银行承兑汇票）租赁负债（含重分类至一年内到期的非624942591.67722304332.14134697402.92234466722.34353140206.88流动负债）长期应付款（含重分类至一年内到期的2235936433.722628457747.2350892646.79329665632.952247899467.49非流动负债）

小计12276219033.6013968613397.323438814918.841605343285.998924455192.49

(三)市场风险

第84页共107页市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币6307745608.57元

（2024年12月31日：人民币6310731333.69元），在其他变量不变的假设下，假定利率变

动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末无外币货币性资产和负债。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资终止确认情况的判断转移方式终止确认情况产性质产金额依据未转移其几乎所有的

票据背书应收票据629029.34未终止确认风险和报酬已经转移了其几乎所

票据背书应收款项融资1505400.94终止确认有的风险和报酬

小计2134430.28

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移方终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目式金额得或损失

应收款项融资背书1505400.94

小计1505400.94

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

第85页共107页继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书629029.34629029.34

小计629029.34629029.34

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和

245000000.00245000000.00

其他非流动金融资产

(1)分类为以公允价

值计量且其变动计入245000000.00245000000.00当期损益的金融资产

结构性存款245000000.00245000000.00

2.应收款项融资1220649.551220649.55

3.指定为以公允价值

计量且其变动计入其他7277206.127277206.12综合收益的金融资产

其他权益工具投资7277206.127277206.12

4.投资性房地产14158195755.6414158195755.64

出租的建筑物14158195755.6414158195755.64持续以公允价值计量的

246220649.5514165472961.7614411693611.31

资产总额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

因银行承兑汇票期限较短，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，所以公司按照其票面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第86页共107页1.公司持有的湖南凤凰鸣麓文化传媒有限公司（以下简称凤凰鸣麓）、海通齐东(威海)

股权投资基金合伙企业（有限合伙）股权根据其2025年12月31日净资产作为公允价值计量的合理估计。

2.持续第三层次公允价值计量的投资性房地产项目以北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《步步高商业连锁股份有限公司以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值资产评估报告》（京坤评报字〔2026〕0389号、0470号、0284号、〔2025〕1221号）进行定量以及定性。

(四)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

单位：万元本年公允价计入其他综合本年增值累计增值物业名称期末公允价值值变动收益的公允价原始成本

率[注2]率[注3]

[注1]值变动

百货新化店16824.60-425.704966.9412609.71-3.3833.43

郴州街区23196.70186.1021880.140.856.02

多伦生活广场7780.40-539.902291.575900.07-9.1531.87

广场邵阳店86326.10-594.4010896.9374544.26-0.8015.81

广场湘潭店69518.20-584.5536212.3026962.34-2.17157.83

广场湘潭店二期45094.90-379.185522.6639605.05-0.9613.86

广场岳阳店40933.30-1384.7020270.4117467.78-7.93134.34

江南店741.40-33.40402.65508.41-6.5745.83

金湘潭店3280.20-112.10906.852891.38-3.8813.45

九华城配仓16153.10-587.505073.2213760.84-4.2717.38

桥北店1411.50-46.801229.76267.73-17.48427.21

生活广场莲城店10508.20-185.706232.193512.10-5.29199.20

胜利生活广场店10722.80-96.906720.133518.81-2.75204.73

天鹅路店2561.50-115.90468.362328.95-4.989.99

广场岳阳二店87436.00-88.707952.7865323.52-0.1433.85

广场宜春店28579.90-548.505851.3332428.27-1.69-11.87

梅溪新天地购物中心221987.702568.5095442.7592825.022.77139.15

第87页共107页广场泸州店30160.40-6630.1820470.2420753.33-31.9545.33

广场郴州店60473.10450.309607.6742152.071.0743.46

赣州丰达86784.80-1346.1014526.5866795.58-2.0229.93

南城总部大厦29105.787729.2318293.6059.10

德保南城时代广场2层2675.20-91.5042.622873.50-3.18-6.90

百货桂林店1886.50-1074.901564.531184.43-90.7559.27

百货谷埠店25468.20-1613.903077.7339043.41-4.13-34.77

生活广场金海店4379.90-204.60686.714969.69-4.12-11.87

百货武冈店11899.20-54.706054.235393.10-1.01120.64

百货娄底店3502.00-172.402318.691361.61-12.66157.20

吉首新天地店42913.50-2096.5050000.00-4.19-14.17

长沙星城天地259370.001450.008483.05259114.640.560.10

广场九华店105814.521380.002747.82106646.241.29-0.78

九华街区43285.48570.0045085.481.26-3.99

思蜜缇食品加工厂房16266.202278.7813227.8222.97

河池店3263.201138.371351.95141.37

常德桥南店3143.40639.512290.7137.22

上饶店4704.90810.583624.1329.82

金陵物流园7666.80-146.567813.36-1.88-1.88

合计1415819.58-12550.37292617.171108309.03-1.1327.75

[注1]本年公允价值变动系计入2025年度利润表的公允价值变动

[注2]本年增值率系计入本年度利润表的公允价值变动损益/原始成本得出

[注3]累计增值率系（期末公允价值-原始成本）/原始成本得出

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

截至2025年12月31日，公司不存在持股50%以上或者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%的股东。同时，根据《步步高商业连锁股份有限公司章程》的规定，董事会由

第88页共107页九名董事组成，均由股东大会通过累积投票制方式选举产生。公司于2024年11月21日完

成董事会的换届选举，公司第七届董事会由9名董事组成，其中，步步高投资集团股份有限公司（以下简称步步高投资集团）提名2名非独立董事，湘潭电化产投控股集团有限公司提名1名非独立董事、推荐1名独立董事，并与步步高投资集团共同推荐1名独立董事，成都白兔有你文化传播有限公司提名2名非独立董事，物美科技集团有限公司提名1名非独立董事、推荐1名独立董事。因此，公司任何单一股东均无法单独决定董事会半数以上成员选任。

综上，截至2025年12月31日，公司无控股股东、无实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系江西高创农业科技有限公司本公司的联营企业长沙七鲜信息技术有限公司本公司的联营企业湖南十八洞山泉水有限公司本公司的原联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

步步高投资集团持股5%以上股东

步步高置业有限责任公司持股5%以上股东的子公司

湖南步步高物业管理有限公司持股5%以上股东的子公司

湖南步步高中煌商业管理有限公司持股5%以上股东的子公司

湖南聚宝金昊生物科技有限公司原持股5%以上股东的子公司

湖南梅溪欢乐城文旅经营有限公司持股5%以上股东的子公司

湘潭国企改革发展投资有限公司原持股5%以上股东的子公司

湘潭弘茂湘莲产业发展有限责任公司原持股5%以上股东的子公司

湘潭金启商业物业管理有限责任公司持股5%以上股东的子公司

湘潭市国有资产经营管理有限责任公司原持股5%以上股东的子公司

长沙富格商业物业管理有限公司持股5%以上股东的子公司

第89页共107页其他关联方名称其他关联方与本公司关系

长沙富厚商业物业管理有限公司持股5%以上股东的子公司

长沙梅溪新能源汽车交易展示中心持股5%以上股东的子公司

长沙星尚置业发展有限责任公司持股5%以上股东的参股公司

多点(深圳)数字科技有限公司其他

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数湖南聚宝金昊生物科

采购商品4311668.002347000.00技有限公司湘潭弘茂湘莲产业发

采购商品939646.00736000.00展有限责任公司湘潭金启商业物业管

物业管理1192800.001192800.00理有限责任公司

步步高置业有限责任商场代建、装修改造、

19465000.0015388800.00

公司物业服务等多点（深圳）数字科

接受劳务9540000.00技有限公司湖南步步高物业管理

物业管理2524740.48有限公司

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数长沙富格商业物业管提供委托管理与物业

1148627.20

理有限公司服务长沙富厚商业物业管提供委托管理与物业

941223.20

理有限公司服务

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入长沙梅溪新能源汽车

长沙梅溪湖停车位192000.00交易展示中心

(2)公司承租情况简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的出租方名称租赁资产种类租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

第90页共107页本期数上年同期数湖南省长沙市岳麓区枫林三长沙富格商业物业管理有限

路与东方红路交汇处的部分8209397.988209397.98公司物业湖南省长沙市岳麓区枫林三长沙富格商业物业管理有限

路与东方红路交汇处部分物990720.00990720.00公司业湖南省湘潭市雨湖区莲城大湖南步步高中煌商业管理有

道68号西街的九华大街商业63974.40191923.20限公司街区湖南省湘潭市雨湖区莲城大湖南步步高中煌商业管理有

道68号东街的九华大街商业622027.20622027.20限公司街区步步高投资集团股份有限公

金海大厦负1层及1-6层4173600.00司

湘潭金启商业物业管理有限湘潭市金海大厦负1层及1-6

4173600.00

责任公司层长沙富格商业物业管理有限长沙市岳麓区枫林三路与东

9872400.0012340502.40

公司方红路交汇处的写字楼长沙富格商业物业管理有限长沙市梅溪湖商业街部分物

226560.00283200.00公司业（如一文化)湘潭国企改革发展投资有限

租赁物业用于门店经营686610.00公司湘潭市国有资产经营管理有

租赁物业用于门店经营733333.34限责任公司长沙市梅溪湖商业街部分物

步步高置业有限责任公司196227.00196227.00业（停车场）长沙富厚商业物业管理有限长沙市梅溪湖商业街部分物

1234478.701234478.70

公司业（停车场）长沙富格商业物业管理有限长沙市梅溪湖商业街部分物

3979338.303979338.30

公司业（停车场）长沙市岳麓区枫林三路与东

步步高置业有限责任公司方红路交汇处梅溪商业街前4644424.804644424.80坪湘潭经济技术开发区新天地

步步高置业有限责任公司960000.00九华商业街的地下停车场长沙市雨花区湘府路与韶山长沙星尚置业发展有限责任

路交汇处东北角星城天地公485860.20公司寓

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保方担保金额担保担保担保是否已经

第91页共107页（万元）起始日到期日履行完毕

步步高投资集团56223.872024/7/12033/12/21否

步步高投资集团81486.482024/7/12033/12/21否

4.关联方债务重组情况

关联方关联交易内容本期数上年同期数

步步高投资集团资金拆借3126950.41湖南聚宝金昊生物科

采购商品1041655.80技有限公司湘潭弘茂湘莲产业发

采购商品889828.64展有限责任公司湘潭国企改革发展投

门店租赁689458.00资有限公司湖南十八洞山泉水有

采购商品128185.00限公司

5.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬679.22万元600.84万元

6.其他关联交易

(1)公司的商务卡可在湖南梅溪欢乐城文化经营有限公司结算，报告期发生额为0.51万元。

(2)公司为长沙富格商业物业管理有限公司代收付租金，2025年度发生额为16.59万元；公司为长沙富厚商业物业管理有限公司代收付租金，2025年度发生额为59.06万元。

(3)关联方代收代付水电费

单位：万元关联方定价原则本期数上年同期数

步步高置业公司3.803.02

湖南梅溪欢乐城文旅经营有限公司38.8340.02

湖南步步高物业管理有限公司430.25352.08遵循市场原则

长沙梅溪新能源汽车交易展示中心86.9478.94

长沙富格商业物业管理有限公司35.74148.76

长沙富厚商业物业管理有限公司83.98170.69

小计679.53793.51

第92页共107页(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备湖南十八洞山泉水有

应收账款151280.657564.03限公司

小计151280.657564.03长沙富格商业物业管

预付款项2436.00理有限公司湖南步步高物业管理

609.03

有限公司

多点(深圳)数字科技

10000000.0015000000.00

有限公司长沙七鲜信息技术有

80000.0080000.00

限公司

小计10080000.0015083045.03长沙七鲜信息技术有

其他应收款4670295.404670295.404670295.404670295.40限公司

小计4670295.404670295.404670295.404670295.40

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数湖南聚宝金昊生物科技有限

应付账款374379.35163346.87公司湖南梅溪欢乐城文旅经营有

1998.99

限公司

湖南十八洞山泉水有限公司107466.18湘潭弘茂湘莲产业发展有限

238083.18274635.43

责任公司

小计612462.53547447.47湖南步步高中煌商业管理有

其他应付款29392.80限公司湖南聚宝金昊生物科技有限

4000.004000.00

公司

步步高置业有限责任公司33940.0033940.00

小计37940.0067332.80

第93页共107页十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截至本财务报表批准报出日，本公司作为被告且一审判决后一方上诉未经二审判决的案件标的额共计791.75万元，其中，对方主张违约金或损失赔偿金共计约467.64万元。涉及的主要案件如下：

2026年1月8日，因房屋租赁合同纠纷，湖南省湘潭市雨湖区人民法院判决本公司向

邵阳市民福物业发展有限公司支付租金及场地占用费115.17万元；向原告长沙如家物业管

理有限公司支付物业费42.60万元（（2025）湘0302民初1329号）。

2026年3月2日，因房屋租赁合同纠纷，湖南省长沙市岳麓区人民法院判决本公司向长沙奥盛商业发展有限公司支付233.88万元（10万元部分以现金方式受偿，剩余226.88万元按照每100元普通债权将分得约10.32股的抵债价格进行以股抵债，合计234161股）

（（2025）湘0104民初34773号）。

2026年3月20日，因房屋租赁合同纠纷，江西省宜春市袁州区人民法院判决江西步步

高商业连锁有限责任公司向江西省宜春市红十字医院清偿保管费及场地占用费170.18万元

（（2025）赣0902民初12084号），公司计划再上诉。

截至本财务报表批准报出日，本公司作为被告且未经一审判决的案件标的额共计约

5170.93万元，其中，对方主张违约金或损失赔偿金共计约1040.30万元。涉及的主要案

件如下：

2025年10月10日，中国人民财产保险股份有限公司湘潭市分公司向湘潭仲裁委员会

提起仲裁，要求本公司赔偿中国人民财产保险股份有限公司湘潭市分公司拆迁安置补偿湘潭市岳塘区建设路步步高华隆扩改项目内 A2 栋（现为 B 馆）三楼商场 2070 ㎡商业不动产价值

损失及其租金损失，本案件尚在审理中。

十三、资产负债表日后事项

经公司第七届董事会第十一次会议审议通过的2025年度利润分配预案如下：2025年度

不进行利润分配，不送红股，同时不进行资本公积金转增股本。该预案尚需提交公司股东大会审议。

第94页共107页十四、其他重要事项

(一)司法重整

2024年9月27日，湘潭中院裁定确认步步高公司及十四家子公司重整计划执行完毕，

并终结重整程序。根据《重整计划》，本公司报告期资本公积增加13270.73万元，计入当期损益的债务重组收益24351.71万元。

(二)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

地区分部项目湖南省内湖南省外分部间抵销合计

营业收入5079387241.37193151392.12-1062225201.454210313432.04

其中：与客户

之间的合同4072916597.76137396834.28-661427628.623548885803.42产生的收入

营业成本3657437788.73109999269.55-991823671.082775613387.20

资产总额26915114917.292447819087.77-7649076782.0321713857223.03

负债总额14484249984.34776126343.24-2275461162.2212984915165.36

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内24299189.7416241799.98

1-2年1045289.061859820.90

2-3年491437.08760432.65

第95页共107页账龄期末数期初数

3-4年257765.0060811.88

4年以上60.76

账面余额合计26093680.8818922926.17

减：坏账准备2447218.541529763.81

账面价值合计23646462.3417393162.36

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备1827615.067.001089837.8359.63737777.23

按组合计提坏账准备24266065.8293.001357380.715.5922908685.11

合计26093680.88100.002447218.549.3823646462.34（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备455908.002.41455908.00100.00

按组合计提坏账准备18467018.1797.591073855.815.8117393162.36

合计18922926.17100.001529763.818.0817393162.36

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内关联方组合1210374.64

账龄组合23055691.181357380.715.89

小计24266065.821357380.715.59

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

第96页共107页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内21616260.641080813.045.00

1-2年1034072.46103407.2510.00

2-3年147593.0844277.9230.00

3-4年257765.00128882.5050.00

小计23055691.181357380.715.89

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

455908.00766698.23132768.401089837.83

准备按组合计提坏

1073855.81283524.901357380.71

账准备

合计1529763.811050223.13132768.402447218.54

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款132768.40

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额单位名称期末账面余额应收账款坏账准备

合计数的比例（%）长沙市轨道交通集团

12988890.8049.78649444.54

有限公司

中南大学1752790.006.7298226.35东安县旺和商贸有限

1472554.465.64736277.23

公司

中南大学湘雅二医院1005200.003.8550260.00

湖南师范大学769200.002.9538460.00

小计17988635.2668.941572668.12

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第97页共107页款项性质期末数期初数

内部往来18703224819.6420810068526.72

押金保证金14146662.2018350836.04

备用金2815920.652506090.32

其他往来款46541749.5861495956.04

账面余额合计18766729152.0720892421409.12

减：坏账准备34054428.0829269532.50

账面价值合计18732674723.9920863151876.62

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内18717361962.032015358433.60

1-2年10897290.5718835977807.35

2-3年4508503.9812670698.91

3-4年10267273.601628167.56

4年以上23694121.8926786301.70

账面余额合计18766729152.0720892421409.12

减：坏账准备34054428.0829269532.50

账面价值合计18732674723.9920863151876.62

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备37661516.750.2030055865.0979.817605651.66

按组合计提坏账准备18729067635.3299.803998562.990.0218725069072.33

合计18766729152.07100.0034054428.080.1818732674723.99（续上表）种类期初数

第98页共107页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备38916300.680.1925694085.5966.0213222215.09

按组合计提坏账准备20853505108.4499.813575446.910.0220849929661.53

合计20892421409.12100.0029269532.500.1420863151876.62

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

内部往来组合18703224819.64

押金保证金组合13193009.87659650.495.00

账龄组合12649805.813338912.5026.39

其中：1年以内3750437.04187521.865.00

1-2年3127790.57312779.0610.00

2-3年375362.50112608.7530.00

3-4年5340425.742670212.8750.00

4年以上55789.9655789.96100.00

小计18729067635.323998562.990.02

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1859617.91153913.2827256001.3129269532.50

期初数在本期——————

--转入第二阶段-156389.53156389.53

--转入第三阶段-37536.2537536.25

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-856056.0340012.506700582.955884539.42

第99页共107页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期收回或转回

本期核销1099643.841099643.84其他变动

期末数847172.35312779.0632894476.6734054428.08期末坏账准备计

0.0110.0075.740.18

提比例（%）

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款1099643.84

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）准备广西南城百货有限

内部往来5478494804.831年以内29.19责任公司湖南海龙供应链管

内部往来5364719089.471年以内28.59理服务有限公司湘潭华隆步步高商

内部往来1726629620.401年以内9.20业管理有限公司

梅西商业有限公司内部往来1639955896.751年以内8.74湘潭新天地步步高

内部往来1262886821.931年以内6.73商业有限公司

小计15472686233.3882.45

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

6971880003.056971880003.056626504508.406626504508.40

资

对联营、合

2728952.132728952.13

营企业投资

第100页共107页合计6971880003.056971880003.056629233460.536629233460.53

(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数

南城百货公司1560022200.001560022200.00赣州丰达置业有限

774744270.86774744270.86

公司郴州步步高投资有

668594103.68668594103.68

限责任公司江西步步高商业连

663194367.00663194367.00

锁有限责任公司怀化步步高商业管

564855247.72564855247.72

理有限公司

梅西商业有限公司233244000.00233244000.00长沙高新开发区步

步高小额贷款有限139000000.00139000000.00公司岳阳高乐商业管理

220000000.00220000000.00

有限公司湖南步步高数字科

10000000.0010000000.00

技有限责任公司湘潭新天地步步高

143451000.00143451000.00

商业有限公司四川步步高商业有

56558700.0056558700.00

限责任公司湖南步步高翔龙软

46000000.0046000000.00

件有限公司

高申投资有限公司40000000.0040000000.00湘潭富华商业物业

38078886.1638078886.16

管理有限公司湖南海龙供应链管

37318471.9337318471.93

理服务有限公司湖南鲜品味食品有

10000000.0010000000.00

限公司湖南步步高大禾印

象餐饮管理有限公6000000.006000000.00司长沙果滋农产品有

5940000.005940000.00

限公司湖南腾万里供应链

4950000.004950000.00

管理有限责任公司

第101页共107页本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数湘潭县翠梅林生态

4950000.004950000.00

农场有限公司湖南步步高餐饮管

4504500.004504500.00

理有限公司长沙步步高智慧商

2970000.002970000.00

业有限责任公司湖南湘吉物业管理

1980000.001980000.00

有限责任公司湖南如一文化传播

2000000.002000000.00

有限责任公司湘潭华隆商业管理

990000.00990000.00

有限公司湘潭华隆步步高商

504875837.05504875837.05

业管理有限公司吉首市步步高商业

464981187.98464981187.98

物业管理有限公司吉安步步高商业管

4950000.00451440000.00456390000.00

理有限公司湖南贡米农业有限

7920000.003424003.0111344003.01

公司泸州步步高驿通置

267734142.04267734142.04

业有限公司泸州步步高商业有

990000.00990000.00

限公司桂林市南城百货有

4950000.004950000.00

限公司桂林市安厦南城百

6980000.006980000.00

货有限公司[注]南宁市青秀南城百

4950000.004950000.00

货有限公司[注]南宁市白沙南城百

31970000.0031970000.00

货有限公司[注]南宁市兴宁南城百

12950000.0012950000.00

货有限公司[注]南宁市江南南城百

4950000.004950000.00

货有限公司南宁市良庆南城百

4950000.004950000.00

货有限公司[注]河池市南城百货有

5414505.355414505.35

限公司[注]贵港市南城百货有

4950000.004950000.00

限公司

第102页共107页本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数柳州市南城百货有

2626224.432626224.43

限公司梧州市深南城百货

28950000.0028950000.00

有限公司[注]湖南扑当食品有限

14722307.1614722307.16

公司自贡摩尔玛特贸易

5417130.995417130.99

有限公司泸州摩尔玛特美时

1927426.051927426.05

商业有限公司

小计6626504508.40454864003.01109488508.366971880003.05

[注]上述公司已完成税务注销并收回投资，工商注销在办理中

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备投资的投资损益收益调整联营企业湖南十八洞山

2728952.132728952.13

泉水有限公司

合计2728952.132728952.13（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业湖南十八洞山泉水有限公司合计

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2931453526.172285029394.411894376430.231519246465.92

第103页共107页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入618890347.31174309134.84734612090.49154625300.85

合计3550343873.482459338529.252628988520.721673871766.77

其中：与客户之间的

3106342707.052430367528.212243065726.941638194310.53

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

超市2750121284.322194077457.601684095213.071422360704.41

百货181332241.8590951936.81210281217.1696885761.51

其他174889180.88145338133.80348689296.71118947844.61

小计3106342707.052430367528.212243065726.941638194310.53

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

湖南地区3106342707.052430367528.212243065726.941638194310.53

小计3106342707.052430367528.212243065726.941638194310.53

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3106342707.052243065726.94

小计3106342707.052243065726.94

2.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益1395156.531584665.75

处置长期股权投资产生的投资收益-15586563.41-35820869.45

确认的资不抵债子公司的亏损-7071425.12-41513970.14

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入2759587.392593586.74

权益法核算的长期股权投资收益340583.18

第104页共107页重整收益115898315.872287795348.90

合计97395071.262214979344.98

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-28845177.59部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损733043.26益产生持续影响的政府补助除外

债务重组损益243517099.10采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价

-19060930.56值变动产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出43505490.93

其他符合非经常性损益定义的损益项目3026084.19

小计242875609.33

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-32640966.91

少数股东权益影响额（税后）-235112.52

归属于母公司所有者的非经常性损益净额275751688.76

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.410.040.04扣除非经常性损益后归属于公司

-2.04-0.06-0.06普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

第105页共107页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 112814998.57

非经常性损益 B 275751688.76

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -162936690.19

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 7869179872.68

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E 132707349.39资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 6子公司应收客户债权转换为公司股票导致减少的归属于

G 7962921.82公司普通股股东的净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6

其他引起资本公积变动 I1 5592.98增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 6数

其他权益工具投资公允价值变动 I2 -5945642.32其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 6数

自用转投资性房地产并采用公允价值计量 I3 262617468.53增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J3 0数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产7984989561.08

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 1.41%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L -2.04%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 112814998.57

非经常性损益 B 275751688.76

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -162936690.19