江苏恩华药业股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度江苏恩华药业股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-117审计报告

信会师报字[2024]第 ZA10456 号

江苏恩华药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏恩华药业股份有限公司（以下简称恩华药业）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恩华药业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恩华药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上

（二十五）”所述的会计政策、以及“财务报表附注的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公

五、（三十九）、营业收入和营业成本”。司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

恩华公司从事药品的生产和销售。2023年度，公司（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易营业收入为504150.45万元，较上年同期增长约选取样本，核对销售合同、发票、出库单、验收单

17.28%。等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符

由于收入为公司利润关键指标，管理层在收入方面可合公司的会计政策；

能存在重大错报风险，因此我们将收入确定为关键审（4）我们向主要客户寄送了记录交易额和应收账款计事项。余额的函证；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

恩华药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括恩华药业2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第2页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估恩华药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督恩华药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对恩华药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非审计报告第3页无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恩华药业不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就恩华药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：张宇（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：张叶盛

中国*上海 二 O 二四年三月二十八日审计报告第4页江苏恩华药业股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、（一）2158946445.071532214418.85结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、（二）1335000000.001452000000.00衍生金融资产应收票据

应收账款五、（三）1034736344.97820838563.92

应收款项融资五、（四）18767867.9123090497.57

预付款项五、（五）36630481.7263397454.72应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（六）22480668.4029934247.59买入返售金融资产

存货五、（七）628637457.97716339702.39合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（八）19362087.6912588204.14

流动资产合计5254561353.734650403089.18

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（九）72546491.3078384009.92

其他权益工具投资五、（十）34223290.9440221090.48其他非流动金融资产

投资性房地产五、（十一）50515884.8752628674.47

固定资产五、（十二）1141155669.511145312638.59

在建工程五、（十三）293759756.2892071181.47生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十四）61084950.7966316751.67

无形资产五、（十五）190465599.14111104149.68

开发支出六85696303.65112647367.76商誉

长期待摊费用五、（十六）42334834.9619230413.69

递延所得税资产五、（十七）58320073.9436952245.66

其他非流动资产五、（十八）43531159.5675881598.63

非流动资产合计2073634014.941830750122.02

资产总计7328195368.676481153211.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第1页江苏恩华药业股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五、（二十）55000000.0030000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、（二十一）60915202.2129557898.77

应付账款五、（二十二）216283515.52226181197.33

预收款项五、（二十三）34097855.10

合同负债五、（二十四）26487143.7726697185.48卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十五）3095926.008628766.00

应交税费五、（二十六）159550075.41143559443.14

其他应付款五、（二十七）269702653.44272197350.88应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十八）20855915.3120632700.70

其他流动负债五、（二十九）2137399.312390762.44

流动负债合计814027830.97793943159.84

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、（三十）230000.00230000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（三十一）35557443.5341905393.94长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债五、（三十二）12946109.53

递延收益五、（三十三）53865250.2758047850.37

递延所得税负债五、（十七）1461068.993299916.38其他非流动负债

非流动负债合计104059872.32103483160.69

负债合计918087703.29897426320.53

所有者权益：

股本五、（三十四）1007588092.001007588092.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十五）102985798.31119410371.18

减：库存股

其他综合收益五、（三十六）6754407.1913103301.59专项储备

盈余公积五、（三十七）503794046.00503794046.00一般风险准备

未分配利润五、（三十八）4813019143.983977618703.77

归属于母公司所有者权益合计6434141487.485621514514.54

少数股东权益-24033822.10-37787623.87

所有者权益合计6410107665.385583726890.67

负债和所有者权益总计7328195368.676481153211.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第2页江苏恩华药业股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金1862027109.571224399031.64

交易性金融资产1320000000.001432000000.00衍生金融资产应收票据

应收账款十六、（一）1259467596.801081588253.35

应收款项融资17929512.2121804243.87

预付款项21896156.0422163031.93

其他应收款十六、（二）354307361.59356818015.92

存货452380674.34510887095.65合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计5288008410.554649659672.36

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十六、（三）190430855.44159278374.06

其他权益工具投资34223290.9440221090.48其他非流动金融资产

投资性房地产57798646.3760177725.88

固定资产1050961349.031066028944.41

在建工程293759756.2880043962.63生产性生物资产油气资产

使用权资产13391071.5010598846.59

无形资产175747770.9891717549.62

开发支出78298191.06108188793.04商誉

长期待摊费用730740.031246556.55递延所得税资产

其他非流动资产42960159.5663082598.63

非流动资产合计1938301831.191680584441.89

资产总计7226310241.746330244114.25后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第3页江苏恩华药业股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据4036065.154227800.00

应付账款93967606.6887261802.59预收款项

合同负债6818355.1512056795.98

应付职工薪酬3008526.008628766.00

应交税费135236576.10122924515.58

其他应付款191119400.85211912209.17持有待售负债

一年内到期的非流动负债6895133.816212194.36

其他流动负债633543.81764640.57

流动负债合计441715207.55453988724.25

非流动负债：

长期借款230000.00230000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债7011905.574083727.68长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益49539935.8953391207.40

递延所得税负债1461068.992608083.69其他非流动负债

非流动负债合计58242910.4560313018.77

负债合计499958118.00514301743.02

所有者权益：

股本1007588092.001007588092.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积116074980.55116074980.55

减：库存股

其他综合收益6754407.1913103301.59专项储备

盈余公积503794046.00503794046.00

未分配利润5092140598.004175381951.09

所有者权益合计6726352123.745815942371.23

负债和所有者权益总计7226310241.746330244114.25后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第4页江苏恩华药业股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入5041504467.274298513062.14

其中：营业收入五、（三十九）5041504467.274298513062.14利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3912018753.633358817486.31

其中：营业成本五、（三十九）1369843092.521020461005.81利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（四十）68000425.8657462543.00

销售费用五、（四十一）1737004116.531654853866.52

管理费用五、（四十二）207115733.15192572271.11

研发费用五、（四十三）549316314.71454251728.35

财务费用五、（四十四）-19260929.14-20783928.48

其中：利息费用4163660.594947486.70

利息收入23810092.9725527556.12

加：其他收益五、（四十五）50045165.1046896734.05

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十六）51043519.7136272835.11

其中：对联营企业和合营企业的投资收益9639849.094587091.48以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十七）-15108030.51-3583904.53

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十八）-33269425.33-16189283.51

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十九）147225.37373538.47

三、营业利润（亏损以“-”号填列）1182344167.981003465495.42

加：营业外收入五、（五十）6747213.272529714.51

减：营业外支出五、（五十一）20447283.6416088323.23

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1168644097.61989906886.70

减：所得税费用五、（五十二）134396810.10109819161.03

五、净利润（净亏损以“-”号填列）1034247287.51880087725.67

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1034247287.51880087725.67

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）1036918058.61900709330.78

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2670771.10-20621605.11

六、其他综合收益的税后净额-6348894.402152181.79

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-6348894.402152181.79

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-5997799.542152181.79

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-5997799.542152181.79

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-351094.86

1．权益法下可转损益的其他综合收益-351094.86

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额1027898393.11882239907.46

归属于母公司所有者的综合收益总额1030569164.21902861512.57

归属于少数股东的综合收益总额-2670771.10-20621605.11

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）五、（五十三）1.030.89

（二）稀释每股收益（元/股）五、（五十三）1.030.89

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______/_____元，上期被合并方实现的净利润为：

_______/_______元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第5页江苏恩华药业股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十六、（四）3884555539.433372221596.54

减：营业成本十六、（四）669990133.96484287665.92

税金及附加59551414.2151614734.39

销售费用1413839513.391391799711.95

管理费用74091964.2665409109.97

研发费用523031271.28396601645.01

财务费用-20308048.33-20797833.52

其中：利息费用

利息收入6588934.0822012458.28

加：其他收益43941557.2444181453.74

投资收益（损失以“-”号填列）十六、（五）70130744.1654156636.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-4526423.76-13286917.56以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-732688.99-4493913.92

资产减值损失（损失以“-”号填列）-14443080.22-6330002.73

资产处置收益（损失以“-”号填列）40957.09347245.78

二、营业利润（亏损以“-”号填列）1263296779.941091167982.15

加：营业外收入6282029.062273155.23

减：营业外支出18642757.2415788181.62

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1250936051.761077652955.76

减：所得税费用132659786.45106199321.07

四、净利润（净亏损以“-”号填列）1118276265.31971453634.69

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1118276265.31971453634.69

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-6348894.402152181.79

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-5997799.542152181.79

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-5997799.542152181.79

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-351094.86

1．权益法下可转损益的其他综合收益-351094.86

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额1111927370.91973605816.48

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第6页江苏恩华药业股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金5299173459.104698792340.25客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还21064.60288219.99

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十四）92294501.6697303951.10

经营活动现金流入小计5391489025.364796384511.34

购买商品、接受劳务支付的现金1148245469.841060617181.32客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金940475597.35832259378.41

支付的各项税费677626401.05543385313.33

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十四）1616841510.701499099488.59

经营活动现金流出小计4383188978.943935361361.65

经营活动产生的现金流量净额1008300046.42861023149.69

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金42245708.0832357743.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1482518.3090800.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、（五十四）6490500000.005133900000.00

投资活动现金流入小计6534228226.385166348543.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金373989141.17327750706.13投资支付的现金质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额130000.00

支付其他与投资活动有关的现金五、（五十四）6453500000.005527500000.00

投资活动现金流出小计6827619141.175855250706.13

投资活动产生的现金流量净额-293390914.79-688902162.50

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金80000000.0040000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计80000000.0040000000.00

偿还债务支付的现金55000000.0048000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金202622014.22202737682.15

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十四）32551672.3530040955.67

筹资活动现金流出小计290173686.57280778637.82

筹资活动产生的现金流量净额-210173686.57-240778637.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响414761.91907944.89

五、现金及现金等价物净增加额505150206.97-67749705.74

加：期初现金及现金等价物余额1504462618.321572212324.06

六、期末现金及现金等价物余额2009612825.291504462618.32后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第7页江苏恩华药业股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金4175003684.253662495236.38收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金105696871.0966778652.32

经营活动现金流入小计4280700555.343729273888.70

购买商品、接受劳务支付的现金509331051.66534805563.68

支付给职工以及为职工支付的现金631702432.06578749421.89

支付的各项税费588391656.78495310081.12

支付其他与经营活动有关的现金1523808172.751453673329.48

经营活动现金流出小计3253233313.253062538396.17

经营活动产生的现金流量净额1027467242.09666735492.53

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金117962.54

取得投资收益收到的现金76159205.3868115554.02

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

734931.0087100.00

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金6247000000.004900000000.00

投资活动现金流入小计6324012098.924968202654.02

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

335387485.39261483814.04

的现金

投资支付的现金37650000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金6215000000.005317000000.00

投资活动现金流出小计6588037485.395578483814.04

投资活动产生的现金流量净额-264025386.47-610281160.02

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金201517618.40201517618.40

支付其他与筹资活动有关的现金6422138.267311662.43

筹资活动现金流出小计207939756.66208829280.83

筹资活动产生的现金流量净额-207939756.66-208829280.83

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响54655.6349659.45

五、现金及现金等价物净增加额555556754.59-152325288.87

加：期初现金及现金等价物余额1222430691.641374755980.51

六、期末现金及现金等价物余额1777987446.231222430691.64后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第8页江苏恩华药业股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计项目其他权益工具一般

减：库其他综合收专项储股本优先永续资本公积盈余公积风险未分配利润小计其他存股益备股债准备

一、上年年末余额1007588092.00119410371.1813103301.59503794046.003977618703.775621514514.54-37787623.875583726890.67

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1007588092.00119410371.1813103301.59503794046.003977618703.775621514514.54-37787623.875583726890.67

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-16424572.87-6348894.40835400440.21812626972.9413753801.77826380774.71

（一）综合收益总额-6348894.401036918058.611030569164.21-2670771.101027898393.11

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-201517618.40-201517618.40-201517618.40

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-201517618.40-201517618.40-201517618.40

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-16424572.87-16424572.8716424572.87

四、本期期末余额1007588092.00102985798.316754407.19503794046.004813019143.986434141487.48-24033822.106410107665.38后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第9页江苏恩华药业股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般

减：库其他综合收专项储少数股东权益所有者权益合计股本优先永续资本公积盈余公积风险未分配利润小计其他存股益备股债准备

一、上年年末余额1007588092.00119410371.1810951119.80416640754.503366097693.954920688031.43-16955002.644903733028.79

加：会计政策变更-2504.01-514907.05-517411.06-211016.12-728427.18前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1007588092.00119410371.1810951119.80416638250.493365582786.904920170620.37-17166018.764903004601.61

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2152181.7987155795.51612035916.87701343894.17-20621605.11680722289.06

（一）综合收益总额2152181.79900709330.78902861512.57-20621605.11882239907.46

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配87155795.51-288673413.91-201517618.40-201517618.40

1．提取盈余公积87155795.51-87155795.51

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-201517618.40-201517618.40-201517618.40

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1007588092.00119410371.1813103301.59503794046.003977618703.775621514514.54-37787623.875583726890.67后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第10页江苏恩华药业股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库专项储股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股备

一、上年年末余额1007588092.00116074980.5513103301.59503794046.004175381951.095815942371.23

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1007588092.00116074980.5513103301.59503794046.004175381951.095815942371.23

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-6348894.40916758646.91910409752.51

（一）综合收益总额-6348894.401118276265.311111927370.91

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-201517618.40-201517618.40

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-201517618.40-201517618.40

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1007588092.00116074980.556754407.19503794046.005092140598.006726352123.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第11页江苏恩华药业股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额

项目其他权益工具减：库存专项储股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股备

一、上年年末余额1007588092.00116074980.5510951119.80415191201.613494073819.295043879213.25

加：会计政策变更-2504.01-22536.09-25040.10前期差错更正其他

二、本年年初余额1007588092.00116074980.5510951119.80415188697.603494051283.205043854173.15

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2152181.7988605348.40681330667.89772088198.08

（一）综合收益总额2152181.79971453634.69973605816.48

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配88605348.40-290122966.80-201517618.40

1．提取盈余公积88605348.40-88605348.40

2．对所有者（或股东）的分配-201517618.40-201517618.40

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1007588092.00116074980.5513103301.59503794046.004175381951.095815942371.23后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：孙彭生主管会计工作负责人：李岗生会计机构负责人：胡吉瑞

报表第12页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

江苏恩华药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系江苏恩华药业集团有限公司。公司于2007年4月在原江苏恩华药业集团有限公司基础上整体变更设立为股份有限公司。原注册资本为人民币9000万元（每股面值人民币1.00元），业经立信会计师事务所有限公司验证并出具信会师报字(2007)第22563号验资报告。

2008年7月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2008]860号文批准，本公司向

社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 3000 万股，每股面值人民币 1.00 元，发行价格5.68元／股，共募集资金总额人民币17040万元，扣除总发行费用人民币

1954.69万元，实际募集资金净额人民币15085.31万元，其中：新增注册资本人民

币3000万元，股本溢价人民币12085.31万元。上述资本业经立信会计师事务所有限公司验证并出具信会师报字(2008)第11825号验资报告。增资后本公司注册资本变更为人民币12000万元。

2009年5月，根据2008年年度股东大会决议，公司以2008年12月31日总股本12000

万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，转增股本6000万股。转增后公司总股本增加至18000万元。

2010年5月，根据2009年年度股东大会决议，公司以2009年12月31日总股本18000

万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，转增股本5400万股。转增后公司总股本增加至23400万元。

2011年7月，公司原有限售条件股份总计147238733股可上市流通。

2013年6月，根据2012年年度股东大会决议，公司以2012年12月31日总股本23400

万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增1.5股，转增股本3510万股；

同时每10股送红股2.5股，共计送红股5850万股。转增后公司总股本增至32760万元。上述资本业经江苏天华大彭会计师事务所有限公司徐州分所验证并出具苏天会徐验[2013]31号验资报告验证。

2014年6月，根据2013年年度股东大会决议，公司以2013年12月31日总股本32760

万股为基数，向全体股东每10股送红股2.0股，共计送红股6552万股。转增后公司总股本增至39312万元。

财务报表附注第1页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2015年4月，根据2014年年度股东大会决议，公司以2014年12月31日总股本39312

万股为基数，向全体股东每10股送红股2.0股，共计送红股7862.40万股。转增后公司总股本增至47174.40万元。

2015年6月，根据中国证监会《关于核准江苏恩华药业股份有限公司非公开发行股票的批复》 （证监许可[2015] 1000 号）的许可，公司非公开发行 A 股股票 13422833股，每股发行价格41.08元。实际募集资金净额为人民币536580693.91元。其中新增注册资本人民币13422833元，增加资本公积人民币523157860.91元。该次出资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了信会师报字[2015]第

114391号验资报告。

2016年6月，根据2015年年度股东大会决议，公司以2015年12月31日总股本

48516.68万股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增3股，本次转增股本

14555.00万股。转增后公司总股本增至63071.69万元。

2017年5月，根据2016年年度股东大会决议，公司以2016年12月31日总股本

63071.69万股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增6股，本次转增股本本

37843.01万股。转增后公司总股本增至100914.70万元。

2018年7月，根据公司股东会决议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定授予激励对象限制性股票1086.87万股。

2019年5月根据公司第四届董事会第二十次会议决议、2018年年度股东大会决议和修改后的章程规定，同意公司根据2018年度限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，回购并注销李辰光等17位已辞职的激励对象已获授但尚未解锁的合计

414000股限制性股票变更后的注册资本为人民币1019601711.00元。

2019年6月根据江苏恩华药业股份有限公司2019年度第二次临时股东大会决议，同意公司根据2018年度限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，回购并注销闫黎明等10位已辞职的激励对象已获授但尚未解锁的合计214000股限制性股票，变更后注册资本1019387711.00元。

2020年4月，根据江苏恩华药业股份有限公司2019年度股东大会决议，审议通过

了《关于回购注销部分限制性股票的议案》对离职员工王玉梅等20位激励对象已

获授但尚未解锁的261800股限制性股票进行回购注销，变更后注册资本

1019125911.00元。

2020年7月，根据江苏恩华药业股份有限公司2020年第一次临时股东大会决议，

审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》对离职员工孙跃等3位激励

对象已获授但尚未解锁的30800股限制性股票进行回购注销，变更后注册资本

1019095111.00元。

财务报表附注第2页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2020年11月，根据江苏恩华药业股份有限公司2020年度第二次临时股东大会决议，

审议通过了《关于回购部分社会公众股方案的议案》，公司于2020年11月8日完成回购的 A 股非限售股 11432219 股并进行了回购注销，变更后注册资本

1007662892.00元。

2021年4月2日，公司召开了2020年年度股东大会，会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对离职员工马儒等10位激励对象已获授但尚未解锁的74800股限制性股票进行回购注销，变更后注册资本1007588092元。

2021年5月24日，公司取得了由江苏省徐州工商行政管理局换发企业营业执照，

统一社会信用代码913203001363846728。

2008 年 7 月在深圳证券交易所上市。所属行业为 H0160 药品及医疗器械批发业。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数1007588092股，注册资本为100758.8092万元，注册地：江苏省徐州经济技术开发区杨山路18号，总部地址：

江苏省徐州市经济技术开发区龙湖西路31号恩华科技大厦。本公司实际从事的主要经营活动为：冻干粉针剂、小容量注射剂、片剂、硬胶囊剂、精神药品、原料药、

麻醉药品的制造、销售；普货运输；药品研发、技术咨询、技术转让；自营和代理

各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）；

医药中间体的销售；日用化学品（化学危险品除外）、日用百货销售；房屋、机器设备及设施租赁；停车管理服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；第二类医疗器械生产；药品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：第二类医疗器械销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本公司的母公司为徐州恩华投资有限公司，本公司的实际控制人为陈增良、付卿、孙彭生、杨自亮。

本财务报表业经公司董事会于2024年3月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第3页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十五）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按财务报表附注第4页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

财务报表附注第5页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第6页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，财务报表附注第7页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注应明示何种方法何种口径）折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

财务报表附注第8页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注第9页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

财务报表附注第10页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第11页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转财务报表附注第12页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、生产成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

财务报表附注第13页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第14页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权财务报表附注第15页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第16页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率财务报表附注第17页江苏恩华药业股份有限公司

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或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10～4032.43～9.70

机器设备年限平均法1039.70

仪器仪表年限平均法5319.40

办公设备年限平均法4～5319.40～24.25

运输设备年限平均法10～1536.47～9.70

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

生产车间及生产线 取得 GMP 证书后转入固定资产房屋建筑物建造完成并验收达到可使用状态机器设备安装完毕并验收达到可使用状态

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

财务报表附注第18页江苏恩华药业股份有限公司

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2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

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（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50-52年平均年限法0.00%权证年限

技术使用权5年平均年限法0.00%预计可使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

类别归集核算方法及确认依据

直接从事研发活动的人员薪酬、与研发活动密切相关的管理人

职工薪酬员和直接服务人员，包括但不限于工资、奖金、津贴、社会保险费、住房公积金及其他形式的劳动报酬。

研发过程中直接消耗的各种原材料、燃料、动力费用以及专门材料耗用

用于研发活动的实验材料、样品试制等的成本。

固定资产折旧，专门用于研发活动的设备、建筑物的折旧。无折旧及长期待摊费用形资产摊销，如专利权、非专利技术、软件使用权等在研发期间产生的摊销费用。

委托究发费用委托其他单位或个人进行研发活动所支付的费用。

与研发活动有关的差旅费、会议费、通讯费、培训费、咨询费其他相关费用等间接支出财务报表附注第20页江苏恩华药业股份有限公司

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5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关财务报表附注第21页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：长期待摊费用在受益期内平均摊销。

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第22页江苏恩华药业股份有限公司

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2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

财务报表附注第23页江苏恩华药业股份有限公司

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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

财务报表附注第24页江苏恩华药业股份有限公司

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(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

财务报表附注第25页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

产品销售业务

按时点确认的收入：公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。

产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户

已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

财务报表附注第26页江苏恩华药业股份有限公司

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以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据企业会计准则及政府

相关文件综合判断为资产性政府补助，企业划分为与资产相关。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据企业会计准则及政府

相关文件综合判断为收益性政府补助，企业划分为与收益相关。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：根据企业会计准则同时考虑实际情况判断为资产相关或者收益相关。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第27页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行财务报表附注第28页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第29页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

财务报表附注第30页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

财务报表附注第31页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

财务报表附注第32页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项期末余额大于500万元的应收款项重要的应收款项本期坏账准备收回或转回单笔收回或转回金额大于500万元的应收款项金额重要的应收款项核销单笔核销金额大于500万元的应收款项重要的在建工程期末余额大于2000万元重要的非全资子公司外部销售收入大于10000万元合营企业或联营企业的净利润对合并财务报表相应重要的合营企业和联营企业

项目的影响在5%以上账龄超过一年的重要应付账款期末余额大于500万元账龄超过一年的重要预收账款期末余额大于500万元账龄超过一年的重要合同负债期末余额大于500万元

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应财务报表附注第33页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

对2022年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目合并母公司

递延所得税资产2364176.36

递延所得税负债3092603.5425040.10

未分配利润-514907.05-22536.09

盈余公积-2504.01-2504.01

少数股东权益-211016.12合并母公司

受影响的报表项目2022.12.312022.12.31

/2022年度/2022年度

递延所得税资产-592363.56

递延所得税负债436891.0545438.68

未分配利润-734109.83-45438.68

少数股东权益-295144.78

所得税300827.4320398.58

少数股东损益-84128.66

2、重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

财务报表附注第34页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础13%，9%，6%，

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，

5%，3%

差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%，15%，16.5%教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%

(二)税收优惠1、公司于2023年12月13日被认定为高新技术企业，并取得换发的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相规定，本公司企业所得税自2023年起3年内减按15%的税率征收。

2、公司下属子公司江苏远恒药业有限公司于2023年11月6日被认定为高新技术企业，并取得换发的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相规定，公司企业所得税自2023年起3年内减按15%的税率征收。

3、公司下属子公司上海恩元生物科技有限公司于2023年11月15日被认定为高

新技术企业，并取得换发的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相规定，公司企业所得税自2023年起3年内减按15%的税率征收。

4、公司下属子公司苏州恩华生物医药科技有限公司于2021年11月30日被认定

为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，有效期3年。根据有关规定，公司企业所得税自2021年起3年内减按15%的税率征收。

5、公司下属孙公司上海恩元医学检验实验室有限公司于2023年12月12日被认

定为高新技术企业，并取得新发的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相规定，公司企业所得税自2023年起3年内减按15%的税率征收。

6、公司下属子公司上海枢境生物科技有限公司于2022年12月14日被认定为高

新技术企业，并取得《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相规定，公司企业所得税自2022年起3年内减按15%的税率征收。

财务报表附注第35页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金699408.78270924.45数字货币

银行存款2006783289.101502314171.97

其他货币资金151463747.1929629322.43存放财务公司款项

合计2158946445.071532214418.85

其中：存放在境外的款项总额4108402.096710848.16存放在境外且资金汇回受到限制的款项

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1335000000.001452000000.00

其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

其他1335000000.001452000000.00指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资其他

合计1335000000.001452000000.00

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：1年以内分项

1-6个月(商业医药）172812795.4497786463.37

其他1年以内873107608.77731402873.77

1年以内小计1045920404.21829189337.14

财务报表附注第36页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

1至2年30057975.0726228550.78

2至3年11179693.496954523.68

3年以上11486133.149029331.39

小计1098644205.91871401742.99

减：坏账准备63907860.9450563179.07

合计1034736344.97820838563.92财务报表附注第37页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

13002362.411.1813002362.41100.008529350.340.988529350.34100.00

备按信用风险特征组

1085641843.5098.8250905498.534.691034736344.97862872392.6599.0242033828.734.87820838563.92

合计提坏账准备

其中：

账龄组合1085641843.5098.8250905498.534.691034736344.97862872392.6599.0242033828.734.87820838563.92

合计1098644205.91100.0063907860.941034736344.97871401742.99100.0050563179.07820838563.92财务报表附注第38页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末无重要的按单项计提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内

其中：1-6个月(商业医药)172812795.44864063.980.50

其他1年以内871775158.7343588758.265.00

1年以内小计1044587954.1744452822.244.26

1至2年29835779.652983577.9710.00

2至3年10699782.563209934.7630.00

3年以上518327.12259163.5650.00

合计1085641843.5050905498.53

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或期末余额额计提转销或核销其他变动转回应收坏账

50563179.0715164143.711428988.61-390473.2363907860.94

准备

合计50563179.0715164143.711428988.61-390473.2363907860.94

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1428988.61

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额346073933.94元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例31.50%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额13004460.14元。

财务报表附注第39页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据18767867.9123090497.57

合计18767867.9123090497.57

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收上年年末余其他变项目本期新增本期终止确认期末余额益中确认额动的损失准备应收票

23090497.57216752080.00221074709.6618767867.91

据

合计23090497.57216752080.00221074709.6618767867.91

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票45930548.49

合计45930548.49

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内35923457.2198.0763314137.9799.87

1至2年678524.511.8583316.750.13

2至3年28500.000.08

3年以上

合计36630481.72100.0063397454.72100.00无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

财务报表附注第40页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额10892233.66元，占预付款项期末余额合计数的比例29.74%。

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项22480668.4029934247.59

合计22480668.4029934247.59其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内15231020.0126761375.85

1至2年6539838.383206174.71

2至3年2321826.881895294.38

3年以上13708437.1515846242.77

小计37801122.4247709087.71

减：坏账准备15320454.0217774840.12

合计22480668.4029934247.59财务报表附注第41页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备12990190.3734.3612990190.37100.0015233853.3631.9315233853.36100.00按信用风险特征组合

24810932.0565.642330263.659.3922480668.4032475234.3568.072540986.767.8229934247.59

计提坏账准备

其中：

组合1：账龄组合24810932.0565.642330263.659.3922480668.4032475234.3568.072540986.767.8229934247.59

组合2：关联方

合计37801122.42100.0015320454.0222480668.4047709087.71100.0017774840.1229934247.59财务报表附注第42页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）预计无法

往来单位19775777.069775777.06100.009775777.069775777.06收回

合计9775777.069775777.069775777.069775777.06

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）账龄组合

1年以内18050120.01902506.065.00

1至2年3720738.38372073.8410.00

2至3年2321765.39696529.6130.00

3年以上718308.27359154.1450.00

合计24810932.052330263.65

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额2540986.7615233853.3617774840.12

上年年末余额在本期2540986.7615233853.3617774840.12

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提223142.87154609.91377752.78

本期转回433865.98433865.98本期转销财务报表附注第43页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

本期核销553319.90553319.90

其他变动-1844953.00-1844953.00

期末余额2330263.6512990190.3715320454.02

各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额32475234.3515233853.3647709087.71

上年年末余额在本期32475234.3515233853.3647709087.71

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期新增

本期终止确认7664302.30398709.998063012.29

其他变动-1844953.00-1844953.00

期末余额24810932.0512990190.3737801122.42

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销其他应收款

17774840.12377752.78433865.98553319.90-1844953.0015320454.02

坏账准备

合计17774840.12377752.78433865.98553319.90-1844953.0015320454.02财务报表附注第44页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项553319.90

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

土地预付款9775777.069775777.06

个人借款、备用金17043334.2022159669.77

预付押金、保证金8024786.156744679.08

其他往来2957225.019028961.80

合计37801122.4247709087.71

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)

第一名预付款项9775777.063年以上25.869775777.06

第二名备用金3448727.171年内9.12172436.36

1年内：1362763.09；

第三名备用金1508636.963.9982725.54

1-2年：145873.87

第四名备用金1211374.001年内3.2060568.70

1年内：117183.80；

第五名备用金1063571.002.81630497.91

1年以上：946387.20

合计17008086.1944.9810722005.57财务报表附注第45页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料129167424.60129167424.60137959489.86137959489.86

周转材料704758.35704758.35373577.51373577.51

在产品65633809.6965633809.6990950031.9190950031.91

库存商品456005546.4922874081.16433131465.33497167842.4314923085.90482244756.53

发出商品4811846.584811846.58

合计651511539.1322874081.16628637457.97731262788.2914923085.90716339702.39

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品14923085.9033269425.3325318430.0722874081.16

合计14923085.9033269425.3325318430.0722874081.16财务报表附注第46页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税款291.0933.60

应收退货成本3658570.55

增值税进项税留抵税额15703226.0512588170.54

合计19362087.6912588204.14财务报表附注第47页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

减值准减值准备本期增减变动期末余额备上年期末余额被投资单位上年年末余额年末余追加投减少投权益法下确认的投资其他综合收其他权益变宣告发放现金计提减值准其额资资损益益调整动股利或利润备他

1．合营企业

中健永泰国际医药

研究院（北京）有限14038072.68-224025.0213814047.66公司

小计14038072.68-224025.0213814047.66

2．联营企业

江苏好欣晴移动医

57337844.40-6037698.1851300146.22

疗科技有限公司南京医药徐州恩华有

7008092.841735299.44-351094.86960000.007432297.42

限公司

小计64345937.24-4302398.74-351094.86960000.0058732443.64

合计78384009.92-4526423.76-351094.86960000.0072546491.30财务报表附注第48页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)其他权益工具投资其他权益工具投资情况指定为以公允价本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得合收益的损失收入计入其他综合收利得损失益的原因

Mapi-Pharma

34223290.9426469101.597754189.3520857490.94不以出售为目的

Ltd

Liposeuticals Inc 13751988.89 13751988.89 13751988.89 不以出售为目的

合计34223290.9440221090.487754189.3513751988.8920857490.9413751988.89财务报表附注第49页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额89346070.2189346070.21

（2）本期增加金额

—外购

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额89346070.2189346070.21

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额36717395.7436717395.74

（2）本期增加金额2112789.602112789.60

—计提或摊销2112789.602112789.60

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额38830185.3438830185.34

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值50515884.8750515884.87

（2）上年年末账面价值52628674.4752628674.47

2、未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物26822938.99尚在办理中

合计26822938.99财务报表附注第50页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1141155669.511145312638.59固定资产清理

合计1141155669.511145312638.59财务报表附注第51页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额593381559.941014646544.8722934556.48108368432.26105130893.991844461987.54

（2）本期增加金额5695819.8160404990.935725556.4930683474.8115536423.74118046265.78

—购置4630619.6955296725.705725556.4930683474.8115504282.53111840659.22

—在建工程转入1065200.125108265.236173465.35

—企业合并增加32141.2132141.21

（3）本期减少金额10631148.818027021.20542697.043058087.1022258954.15

—处置或报废10631148.818027021.20542697.043058087.1022258954.15

（4）期末余额599077379.751064420386.9920633091.77138509210.03117609230.631940249299.17

2．累计折旧

（1）上年年末余额98157688.18431712732.7911747253.4188581045.0068950629.57699149348.95

（2）本期增加金额25500160.6973005682.543335769.546975387.2112112558.27120929558.25

—计提25500160.6973005682.543335769.546975387.2112112558.27120929558.25

—企业合并增加

（3）本期减少金额10221558.417514264.32439125.012810329.8020985277.54

—处置或报废10221558.417514264.32439125.012810329.8020985277.54

（4）期末余额123657848.87494496856.927568758.6395117307.2078252858.04799093629.66

3．减值准备

财务报表附注第52页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值475419530.88569923530.0713064333.1443391902.8339356372.591141155669.51

（2）上年年末账面价值495223871.76582933812.0811187303.0719787387.2636180264.421145312638.59财务报表附注第53页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

无

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

无

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物137659019.53尚在办理中

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程293759756.28293759756.2892071181.4792071181.47工程物资

合计293759756.28293759756.2892071181.4792071181.47

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

贾汪工业园12416111.9512416111.9512019248.1612019248.16

金山桥工业园90025645.4290025645.4237295983.2737295983.27

铜山新区工业园10598028.4110598028.41298113.21298113.21

中试科研培训中心楼25496926.8025496926.8022833922.6922833922.69

3#车间 Y07 无菌综合车

18444597.9718444597.97

间

预充针西林瓶 Y05 车间 64645122.39 64645122.39 1793429.35 1793429.35

铜山乳针 Y06 车间改造 38118106.41 38118106.41 70754.72 70754.72

物流园药品成品仓库27145485.9327145485.93

上海枢境9222722.829222722.82

其他项目6869731.006869731.008537007.258537007.25

合计293759756.28293759756.2892071181.4792071181.47财务报表附注第54页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计

本期其利息资本其中：本期本期利息本期转入固投入占预项目名称预算数上年年末余额本期增加金额他减少期末余额工程进度化累计金利息资本资本化率资金来源定资产金额算比例

金额额化金额(%)

(%)

金山桥项目130100000.0037295983.2747761890.16861146.4384196727.0064.72未完工自筹资金

中试科研培训中心楼34000000.0022833922.692663004.1125496926.8074.99未完工自筹资金

3#车间 Y07 无菌综合

250000000.0018444597.9718444597.977.38未完工自筹资金

车间

预充针西林瓶 Y05 车

73790000.001793429.3562851693.0464645122.3987.61未完工自筹资金

间

铜山乳针 Y06 车间改

55660000.0070754.7238047351.6938118106.4168.48未完工自筹资金

造

物流园药品成品仓库43950000.0027145485.9327145485.9361.76未完工自筹资金

合计61994090.03196914022.90861146.43258046966.50自筹资金财务报表附注第55页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额111011415.08111011415.08

（2）本期增加金额24291447.6524291447.65

—新增租赁24291447.6524291447.65

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额3977015.843977015.84

—转出至固定资产

—处置3977015.843977015.84

（4）期末余额131325846.89131325846.89

2．累计折旧

（1）上年年末余额44694663.4144694663.41

（2）本期增加金额28941838.8228941838.82

—计提28941838.8228941838.82

（3）本期减少金额3395606.133395606.13

—转出至固定资产

—处置3395606.133395606.13

（4）期末余额70240896.1070240896.10

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值61084950.7961084950.79

（2）上年年末账面价值66316751.6766316751.67财务报表附注第56页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十五)无形资产无形资产情况项目土地使用权专利技术非专利技术软件其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额115642167.07500000.0041671073.542262606.88330188.68160406036.17

（2）本期增加金额91518526.01150495.0591669021.06

—购置150495.05150495.05

—内部研发91518526.0191518526.01

（3）本期减少金额206776.00206776.00

—处置206776.00206776.00

（4）期末余额115435391.07500000.00133189599.552413101.93330188.68251868281.23

2．累计摊销

（1）上年年末余额24429566.8843478.3023278512.251330203.03220126.0349301886.49

（2）本期增加金额2624371.8552173.968990141.04368070.9566037.8012100795.60

—计提2624371.8552173.968990141.04368070.9566037.8012100795.60

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额27053938.7395652.2632268653.291698273.98286163.8361402682.09

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值88381452.34404347.74100920946.26714827.9544024.85190465599.14

（2）上年年末账面价

91212600.19456521.7018392561.29932403.85110062.65111104149.68

值

期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例45.65%。

(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费8765162.0321620849.545205878.5925180132.98

特许经营权10377358.5412264150.995660377.3216981132.21财务报表附注第57页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

其他87893.12230787.66145111.01173569.77

合计19230413.6934115788.1911011366.9242334834.96

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备101484864.6029216260.2283261105.0916097083.41

内部交易未实现利润271703202.5932816758.86166212850.7625237010.06

可抵扣亏损5187173.93778076.095399837.09809975.56

租赁负债47564874.1410500514.6052454980.4312084152.91

预计负债12946109.533236527.38

合计438886224.7976548137.15307328773.3754228221.94

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债提前税前列支的固定

47613377.117142006.5749749900.967462485.14

资产折旧

使用权资产51886360.5411632482.9956693168.7213113407.52

应收退货成本3658570.55914642.64

合计103158308.2019689132.20106443069.6820575892.66

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产18228063.2158320073.9417275976.2836952245.66

递延所得税负债18228063.211461068.9917275976.283299916.38财务报表附注第58页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付构建

长期资产43531159.5643531159.5675881598.6375881598.63款项

合计43531159.5643531159.5675881598.6375881598.63财务报表附注第59页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金69333619.7869333619.78使用权受限保证金27751800.5327751800.53使用权受限保证金购买结构性存款

货币资金80000000.0080000000.00使用权受限冻结

合计149333619.78149333619.7827751800.5327751800.53财务报表附注第60页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十)短期借款短期借款分类项目期末余额上年年末余额

保证借款55000000.0030000000.00

合计55000000.0030000000.00

(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票60915202.2129557898.77

合计60915202.2129557898.77

(二十二)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

一年以内（含一年）195719150.64201746674.51

一年以上20564364.8824434522.82

合计216283515.52226181197.33

2、账龄超过一年的重要应付账款

无账龄超过一年的重要应付账款

(二十三)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

预收货款34097855.10

合计34097855.10

2、账龄超过一年的重要预收款项

无账龄超过一年的重要预收款项。

财务报表附注第61页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十四)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

销售款项19780182.3221777447.66

可兑换的奖励积分6706961.454919737.82

合计26487143.7726697185.48

2、账龄超过一年的重要合同负债

无账龄超过一年的重要合同负债。

(二十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬8628766.00854690307.75860223147.753095926.00

离职后福利-设定提存计划80480157.5680480157.56辞退福利一年内到期的其他福利

合计8628766.00935170465.31940703305.313095926.00

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴8628766.00735627709.35741192749.353063726.00

（2）职工福利费19288206.3919256006.3932200.00

（3）社会保险费36526887.5836526887.58

其中：医疗保险费32562956.1632562956.16

工伤保险费1893578.271893578.27

生育保险费2070353.152070353.15

（4）住房公积金59299808.2559299808.25

（5）工会经费和职工教育经费3947696.183947696.18

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计8628766.00854690307.75860223147.753095926.00财务报表附注第62页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险77576358.6377576358.63

失业保险费2903798.932903798.93企业年金缴费

合计80480157.5680480157.56

(二十六)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税65007501.1250882693.72

企业所得税84099387.1683499852.70

个人所得税1161653.62933895.00

城市维护建设税3944676.763225234.12

房产税1634553.841803225.07

教育费附加2798628.122313202.86

印花税16414.5213585.18

土地使用税834661.52835155.74

其他52598.7552598.75

合计159550075.41143559443.14

(二十七)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项269702653.44272197350.88

合计269702653.44272197350.88其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

保证金、押金8856172.137369434.83

往来款21091322.6316213164.43

应付个人款432351.88266665.24财务报表附注第63页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

预提费用218746401.81229603247.97

其他20576404.9918744838.41

合计269702653.44272197350.88

（2）账龄超过一年的重要其他应付款项无账龄超过一年的重要其他应付款项。

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债20855915.3120632700.70

合计20855915.3120632700.70

(二十九)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待结转增值税2137399.312390762.44

合计2137399.312390762.44

(三十)长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款230000.00230000.00

合计230000.00230000.00

(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额56413358.8462538094.64

其中：未确认融资费用4234855.033922434.90

减：一年内到期的租赁负债20855915.3120632700.70

合计35557443.5341905393.94财务报表附注第64页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十二)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

应付退货款12946109.5312946109.53

合计12946109.5312946109.53

(三十三)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助58047850.374730000.008912600.1053865250.27

合计58047850.374730000.008912600.1053865250.27

(三十四)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额1007588092.001007588092.00

(三十五)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）18726584.9016424572.872302012.03

其他资本公积100683786.28100683786.28

合计119410371.1816424572.87102985798.31

说明：2023年10月24日，公司董事会决议通过，同意对控股子公司北京医华移动医疗科技有限公司增资30000000.00元，增资后北京医华移动医疗科技有限公司注册资本由2000万元增加至5000万元，增资后公司持股比例从51%变更为80.40%，同时调减资本公积16424572.87元。

财务报表附注第65页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十六)其他综合收益本期金额期末余额

上年年末余减：前期计入其减：所税后归减：前期计入其他项目本期所得税前税后归属于母额他综合收益当得税费属于少综合收益当期转发生额公司期转入损益用数股东入留存收益

1．不能重分类进损益的其他综合收益13103301.59-5997799.54-5997799.547105502.05

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动13103301.59-5997799.54-5997799.547105502.05企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综合收益-351094.86-351094.86-351094.86

其中：权益法下可转损益的其他综合收益-351094.86-351094.86-351094.86其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计13103301.59-6348894.40-6348894.406754407.19财务报表附注第66页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十七)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积503794046.00503794046.00

合计503794046.00503794046.00

(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润3977618703.773366097693.95

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-514907.05调整后年初未分配利润3977618703.773365582786.90

加：本期归属于母公司所有者的净利润1036918058.61900709330.78

减：提取法定盈余公积87155795.51提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利201517618.40201517618.40转作股本的普通股股利

期末未分配利润4813019143.983977618703.77

(三十九)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4975870609.291355702049.044255027286.701010862617.99

其他业务65633857.9814141043.4843485775.449598387.82

合计5041504467.271369843092.524298513062.141020461005.81

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入5028885751.984278279629.18

租赁收入12618715.2920233432.96

合计5041504467.274298513062.14财务报表附注第67页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税32563864.3427238120.42

教育费附加23263030.6119461711.20

土地使用税3339519.423338541.73

房产税6085675.365965115.91

印花税2713505.751427819.89

其他34830.3831233.85

合计68000425.8657462543.00

(四十一)销售费用项目本期金额上期金额

工资薪酬323684647.25310743597.22

折旧摊销32474652.7124084787.45

办公费29497242.7422979705.74

市场建设费用1177695072.941167272089.19

业务招待费153646380.26114803699.80

其他20006120.6314969987.12

合计1737004116.531654853866.52

(四十二)管理费用项目本期金额上期金额

工资薪酬及社保131539621.50125793375.44

折旧及摊销24004532.6622592079.61

办公费6673406.574648523.34

招待费13246723.0410894854.41

其他31651449.3828643438.31

合计207115733.15192572271.11

(四十三)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬266699831.06213867946.79

耗用材料85237661.7085533456.37财务报表附注第68页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

折旧及长期待摊费用34073757.5327586040.48

外部研究费85785272.2986473267.21

其他77519792.1340791017.50

合计549316314.71454251728.35

(四十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用4163660.594947486.70

其中：租赁负债利息费用2813074.853727422.95

减：利息收入23810092.9725527556.12

汇兑损益-414761.91-907944.89

其他800265.15704085.83

合计-19260929.14-20783928.48

(四十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助42240385.0546636851.83

进项税加计抵减7788126.92239871.56

代扣个人所得税手续费16653.1320010.66

合计50045165.1046896734.05

(四十六)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益9639849.094587091.48

处置长期股权投资产生的投资收益117962.54

银行理财结构性存款收益41285708.0831685743.63

合计51043519.7136272835.11

(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失15164143.711096775.31

其他应收款坏账损失-56113.202487129.22

合计15108030.513583904.53财务报表附注第69页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失33269425.3316189283.51

合计33269425.3316189283.51

(四十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益147225.377324.14147225.37

其他366214.33

合计147225.37373538.47147225.37

(五十)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废处置利得496797.2239734.52496797.22

政府补助16000.00

罚款及违约补偿收入2248377.86

其他6250416.05225602.136250416.05

合计6747213.272529714.516747213.27

(五十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

对外捐赠16332086.1714561196.1316332086.17

非流动资产毁损报废损失273344.69320686.28273344.69

其他3841852.781206440.823841852.78

合计20447283.6416088323.2320447283.64

(五十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用157601281.30113536691.09

递延所得税费用-23204471.20-3717530.06

合计134396810.10109819161.03财务报表附注第70页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额1168644097.61

按法定[或适用]税率计算的所得税费用175296614.64

子公司适用不同税率的影响2049183.88

调整以前期间所得税的影响5465012.86

非应税收入的影响678963.56

不可抵扣的成本、费用和损失的影响22319137.92

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1332930.30

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响10260500.91

税收优惠加计扣除影响-80339673.37

所得税费用134396810.10

(五十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润1036918058.61900709330.78

本公司发行在外普通股的加权平均数1007588092.001007588092.00

基本每股收益1.030.89

其中：持续经营基本每股收益1.030.89终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）1036918058.61900709330.78

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）1007588092.001007588092.00

稀释每股收益1.030.89

其中：持续经营稀释每股收益1.030.89终止经营稀释每股收益财务报表附注第71页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入23809827.6925527556.12

补贴收入38074438.0832666437.51

保证金及其他30410235.8939109957.47

合计92294501.6697303951.10

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

市场建设、推广费用1147836684.601074945412.10

办公费、招待费203063752.61153326783.29

研发费186590300.13164872335.06

其他零星79350773.36105954958.14

合计1616841510.701499099488.59

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

理财产品赎回6490500000.005133900000.00

合计6490500000.005133900000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

理财产品购买6453500000.005527500000.00

合计6453500000.005527500000.00

3、与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

使用权资产支付款32551672.3530040955.67

合计32551672.3530040955.67财务报表附注第72页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十五)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1034247287.51880087725.67

加：信用减值损失15108030.513583904.53

资产减值准备33269425.3316189283.51

固定资产折旧123042347.85114943898.78油气资产折耗

使用权资产折旧28941838.8225536684.68

无形资产摊销12100795.608175643.16

长期待摊费用摊销11011366.925094413.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-147225.37-373538.47（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-223452.53280951.76

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）3748898.684039541.81

投资损失（收益以“－”号填列）-51043519.71-36272835.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-21365623.81-6888323.88

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1838847.393170793.82

存货的减少（增加以“－”号填列）54432819.09-128194161.90

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-199064455.72-155275759.75

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-33911936.94126924927.73

其他-7702.42

经营活动产生的现金流量净额1008300046.42861023149.69

2、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额2009612825.291504462618.32

减：现金的期初余额1504462618.321572212324.06

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额505150206.97-67749705.74财务报表附注第73页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、本期支付的取得子公司的现金净额

金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物430000.00

其中：徐州恩华大药房有限公司430000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

其中：徐州恩华大药房有限公司

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：徐州恩华大药房有限公司

取得子公司支付的现金净额430000.00

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金2009612825.291504462618.32

其中：库存现金699408.78270924.45可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款2006783289.101502314171.97

可随时用于支付的其他货币资金2130127.411877521.90可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2009612825.291504462618.32

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

其他货币资金69333619.7827751800.53保证金冻结购买结构性存款

其他货币资金80000000.00款项

合计149333619.7827751800.53财务报表附注第74页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十六)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金9163770.54

其中：美元1203588.727.08278524657.83

欧元12978.507.8592102000.63

港币559851.370.9062507337.31

英镑3216.809.041129083.41

澳大利亚元110.004.8484533.32

丹麦克朗150.001.0536158.04

应收账款10952574.48

其中：美元187449.007.08271327645.03

欧元1224670.387.85929624929.45

(五十七)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用2813074.853727422.95计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

5060329.021403867.29

期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出37612001.3730040955.67售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出财务报表附注第75页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、作为出租人

经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入12618715.2920233432.96

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入财务报表附注第76页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬271920161.94224966706.93

耗用材料89946238.8292470272.47

折旧及长期待摊费用34073757.5327586040.48

外部研究费134418549.46106194783.78

其他83525068.8644165700.76

合计613883776.61495383504.42

其中：费用化研发支出549316314.71454251728.35

资本化研发支出64567461.9041131776.07

(二)开发支出本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额内部开发支出确认为无形资产

TRV130 注射液 66700138.02 24818387.99 91518526.01

拉考沙胺片27121476.10196785.8427318261.94

注射用盐酸瑞芬太尼新增适应症1625716.496578234.738203951.22

人类白细胞抗原 B*1502 基因检测试剂盒(荧光 PCR 法) 4458574.72 2939537.87 7398112.59

丁螺环酮中崩片1374169.984663153.576037323.55财务报表附注第77页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额内部开发支出确认为无形资产

阿普唑仑片3231289.7591873.393323163.14

普瑞巴林缓释胶囊8136002.702019635.9210155638.62

盐酸他喷他多片16300351.3116300351.31

利鲁唑片2564835.612564835.61

氯氮平口崩片1827863.581827863.58

盐酸羟考酮缓释片防滥用1040375.201040375.20

右酮洛芬氨丁三醇注射液1526426.891526426.89

小计112647367.7664567461.9091518526.0185696303.65

减：减值准备

合计112647367.7664567461.9091518526.0185696303.65

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况

股权取得股权取得比股权取得购买日的确购买日至期末被购买日至期末被购购买日至期末被购买被购买方名称股权取得成本购买日

时点例（%）方式定依据购买方的收入买方的净利润方的现金流量徐州恩华大药房

2023-08-31430000.00100.00现金购买2023/8/31控制权转移475726.95-323063.4436606.56

有限公司财务报表附注第78页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、合并成本及商誉

徐州恩华大药房有限公司合并成本

—现金430000.00

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

—其他

合并成本合计430000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额437702.42

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-7702.42

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

徐州恩华大药房有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：437753.08444366.49货币资金

应收款项175929.69175929.69存货

固定资产32141.2140959.09

长期待摊费用227477.71227477.71

递延所得税资产2204.47

负债：50.6650.66借款

应付款项50.6650.66递延所得税负债

净资产437702.42444315.83

减：少数股东权益

取得的净资产437702.42444315.83财务报表附注第79页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他原因的合并范围变动

1、2023年2月，公司下属子公司徐州恩华化工贸易有限公司完成清算并注销，注

销后徐州恩华化工贸易有限公司退出合并报表范围。

2、2023年12月，公司下属子公司北京医华移动医疗科技有限公司出资所设立的北

京医华真轻松诊所有限公司完成工商注销，注销后北京医华真轻松诊所有限公司退出合并报表范围。

3、2023年6月，公司下属子公司徐州恩华统一医药连锁销售有限公司出资设立江

苏恩华和达医药有限公司，注册资本1000万元，并于2023年6月9日取得了徐州高新技术产业开发区行政审批局核发的营业执照，统一社会信用代码

91320312MACMCGFX3C，截止 2023 年 12 月 31 日，公司已出资 220 万元。

财务报表附注第80页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

徐州恩华统一医药连锁销售有限公司420万元徐州市徐州新城区商聚路恩华医药物流园内医药零售70.00投资设立

江苏恩华赛德药业有限责任公司2000万元徐州市徐州高新技术产业开发区第三丁业园富民路3号医药生产51.00投资设立

江苏远恒药业有限公司2000万元徐州市徐州经济开发区杨山路18号医药生产65.00投资设立

江苏恩华和信医药营销有限公司1000万元徐州市徐州经济技术开发区龙湖西路31号医药销售100.00投资设立

江苏恩华络康药物研究有限公司4000万元徐州市徐州高新技术产业开发区运河路1号医药研发51.00投资设立

RM 19C LOCKHART CTR 301-307 LOCKHART

香港恩华医药有限公司39.445万香港医药销售100.00投资设立

RD WAN CHAI HONG KONG

北京医华移动医疗科技有限公司5000万元北京市北京市朝阳区阜通东大街59号1幢4层405室互联网医疗80.40投资设立

徐州恩华进出口贸易有限公司100万元徐州市徐州高新技术产业开发区第三工业园运河路1号医药销售100.00投资设立

上海恩元生物科技有限公司500万元上海市上海市浦东新区秀浦路2555号1幢11楼医疗科技77.00投资设立中国《江苏)自由贸易试验区苏州片区苏州工业园苏州恩华生物医药科技有限公司1000万元苏州市医药研发100.00投资设立区新平街388号60童30144014501

徐州市贾汪区工业园区中经五路东侧、中纬一路

徐州颐和医药有限公司200万元徐州市医药研发100.00投资设立北侧

中国(上海)自由贸易试验区临港新片区正博路

上海枢境生物科技有限公司2000万元上海市医药研发100.00投资设立

356号12幢

财务报表附注第81页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

上海市闵行区陈行公路2168号10幢106室、204

上海恩元医学检验实验室有限公司500万元上海市医药研发77.00投资设立室湖南省长沙市宁乡高新技术产业园区新天北路

湖南恩元医疗器械有限公司200万元长沙市医疗销售77.00投资设立

001号湖南省大学科技产业园4栋312室21号

徐州恩华健康科技有限公司50万元徐州市江苏省徐州经济技术开发区龙湖西路31号科技推广100.00投资设立徐州经济技术开发区大庙镇孤山市场市场东路非同一控制

徐州恩华大药房有限公司166.67万元徐州市医药零售70.00

22号收购

江苏恩华和达医药有限公司 1000 万元 徐州市 徐州高新技术产业开发区运河路 1 号 T11 幢 医药销售 70.00 投资设立财务报表附注第82页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利徐州恩华统一医药连锁销售

30.00%1724342.476069029.67

有限公司

江苏远恒药业有限公司35.00%2987961.7129515470.66财务报表附注第83页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计徐州恩华统一医药

315606820.9548383131.18363989952.13320711252.3923048600.89343759853.28255915896.1755211908.89311127805.06263793286.3931868412.14295661698.53

连锁销售有限公司江苏远恒药业有限

129260986.4133924314.33163185300.7475855384.643000000.0078855384.64118569704.7235038203.73153607908.4574514645.483300380.3277815025.80

公司本期金额上期金额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量徐州恩华统一医药连锁销

731099334.315747808.255747808.25-14949114.79523054934.112384678.302384678.3026340996.41

售有限公司

江苏远恒药业有限公司153380559.108537033.458537033.45-1787919.47136775535.478225394.808225394.8033565531.98财务报表附注第84页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

合营企业：中健永泰国际医药研究院（北京）有限公司

投资账面价值合计13814047.6614038072.68下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-224025.02-391011.06

—其他综合收益

—综合收益总额-224025.02-391011.06

联营企业：江苏好欣晴移动医疗科技有限公司

投资账面价值合计51300146.2257337844.40下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-6037698.18-14808850.49

—其他综合收益

—综合收益总额-6037698.18-14808850.49

联营企业：南京医药徐州恩华有限公司

投资账面价值合计7432297.427008092.84下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润1735299.441912943.99

—其他综合收益-351094.86

—综合收益总额1384204.581912943.99财务报表附注第85页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损计入当期损益或冲减相关益或冲减相资产负债表列报项目政府补助金额成本费用损失的金额关成本费用损失的项目本期金额上期金额

国际研发生产基地项目3320000.00421640.00其他收益

力月西等麻醉药品 GMP 车间技改

650000.0065000.00其他收益

项目

2009年县政府支持服务业发展资

65000.006500.00其他收益

金

2012年产业振兴和技术改造项目

15970000.001597000.001597000.00其他收益

扶持资金省工业和信息产业转型升级引导

1500000.00150000.00150000.00其他收益

资金

2012年度区环保治理资金铜山污

200000.006000.00其他收益

水处理站技术改造项目

徐州市彭楼区房屋拆迁补偿款10154752.00228599.22228599.22其他收益

中山北路厂区拆迁补助款116424600.005336892.605336892.60其他收益

2016年度新能源汽车推广应用市

3300000.00388235.29388235.29其他收益

级补贴资金

2017年第二批省级工业和信息产

2400000.00266666.67266666.67其他收益

业转型升级资金

2017年度省级工业和信息产业转

590000.0065555.5665555.56其他收益

型升级专项资金

2016年推动科技创新专项资金1000000.00114285.71114285.71其他收益

2018年推动科技创新专项资金1000000.00118811.88118811.88其他收益

流通领域现代供应链体系建设项

1637100.00192600.00192600.00其他收益

目补助资金

开发区十强企业奖励567200.0056720.0051993.33其他收益财务报表附注第86页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损计入当期损益或冲减相关益或冲减相资产负债表列报项目政府补助金额成本费用损失的金额关成本费用损失的项目本期金额上期金额

药品制剂制造5#车间项目1190000.00164137.93164137.93其他收益云龙区发展改革经济局2014年度

省级现代服务业发展专项引导资1500000.00102857.14102857.14其他收益金徐州市2021年推动科技创新专项

2000000.00116666.67其他收益

资金

2023年中央土壤污染防治补助资

1330000.0013571.43其他收益

金

合计8912600.109276775.33与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失政府补助金额用损失的金额的项目本期金额上期金额

2022年市级商务发展专项资金-支持外贸

10000.0010000.00

保稳提质项目

2022年高质量发展先进企业奖励500000.00500000.00

2021年技术转移奖补资金1000000.001000000.00

2022年四大战略性新兴产业发展扶持政

8000000.008000000.00

策性奖励

2022年度市级第二届专利奖奖励100000.00100000.00

国内发明授权奖励6805.006805.00

2022年推动创新专项资金200000.00200000.00

2023省长质量奖1000000.001000000.00

职工培训中心区级补贴500000.00500000.00

2023年省知识产权专项资金“省高价值专

500000.00500000.00利培育项目”

徐州经开区第三届专利大赛奖金60000.0060000.00财务报表附注第87页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失政府补助金额用损失的金额的项目本期金额上期金额

2022年度徐州市生物医药产业发展项目

14500000.0014500000.00

奖励资金

2021年度-2022年度高质量发展突出贡献

100000.00100000.00

企业

2021年度-2022年度工业园区制造业企业

1200000.001200000.00

纳税贡献奖励徐州经济技术开发区市场监督管理局专

30000.0030000.00

利大赛奖金

2022年徐州市国内发明专利授权奖励款3440.003440.002022年徐州市科技创新专项资金（附公告

300000.00300000.00

文件）徐州市人力资源和公共就业管理中心社

3593.853593.85

保补贴徐州市外事服务有限责任公司2022年留

1200.001200.00

工补贴徐州市人力资源和公共就业管理中心社

3694.143694.14

保补贴小规模纳税人增值税减免（连锁部分门

172910.27177626.37店）（一）

房产税土地税暂免征收（二）25861.5925861.59

21年徐州市生物医药产业发展项目奖励3000000.003000000.00

浦东研发机构补贴350000.00350000.00

高价值专利资助补贴100000.00100000.00

科技创新券200000.00200000.00

高成长小微企业480600.00480600.00

10批次市用人单位补贴2000.002000.00

高新区财政局知识产权专利资金6160.006160.00中关村国家自主创新示范区2023年技型

100000.00100000.00

小微企业关键技术创新项目

生物医药产业政策20000.0020000.00财务报表附注第88页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失政府补助金额用损失的金额的项目本期金额上期金额

核酸检测能力提升项目193600.00193600.00

高新技术企业补贴收入250000.00250000.00

徐州市职工失业保险金稳岗补贴款、留工

403204.00403204.00471017.00

培训补助、扩岗补助款

2021年中央外经贸发展专项资金2000.002000.00

2021年国内授权发明专利奖补助4918.004918.00

发展和改革局2021年星级上云企业奖励60000.0060000.00

2021年实验动物共享绩效补贴4000.004000.00

2022年度江苏省质量强省奖补专项资金300000.00300000.00

2022省重点研发专项资金4000000.004000000.00

2021年度徐州市生物医药产业发展项目

22500000.0022500000.00

奖励资金

表彰第二届专利大赛和知识产权突出贡

140000.00140000.00

献奖

2022年市级知识产权示范单位奖励150000.00150000.00

2022年徐州市国外发明专利授权奖励25250.0025250.00

税收优惠政策补贴134000.00134000.00

科技局2022年技术转移输出专项资金8100.008100.00

高新区财政局知识产权专利资金100.00100.00

2021年徐州市国内发明专利授权奖励款1725.001725.00

徐州经济技术开发区科技局市推动科技

创新2017年度项目验收后补助及2020年50000.0050000.00度项目分年度拨款徐州经济技术开发区市场监督管理局专

30000.0030000.00

利大赛奖金

云龙区商务局21年电商扶持资金200000.00200000.00徐州市商务局22年上半年新项目申报电

7000.007000.00

商扶持资金

铜山失业保险基金稳岗返还152175.00152175.00

高新认定619900.00619900.00财务报表附注第89页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失政府补助金额用损失的金额的项目本期金额上期金额

苏州市首次认定高企奖励350000.00350000.00

高企入库奖励50000.0050000.00

危废处理补贴50000.0050000.00

其他零星补贴52.5052.50

财政局企业纳税奖励80000.0080000.00

博士集聚计划专项资金50000.0050000.00

双创博士人才资助2289793.002289793.00

金龙湖紧缺型高层次人才3088000.003088000.00新靶点小分子药物新品种研发及其关键

1471600.001471600.00

创新技术体系

人才资助专项拨款500000.00500000.00

搏士集聚计划300000.00300000.00

人才资助60000.0060000.00

职工补助45000.0045000.00

人才引进专项奖金补助80000.0080000.00

财政专项奖励24450.0024450.00

专利资助资金60996.0060996.00

2022年度规范药店创建奖补16000.0016000.00

合计33327784.9537376076.50财务报表附注第90页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期转入其本期冲减成与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额他收益金额本费用金额收益相关

递延收益58047850.374730000.008912600.1053865250.27与资产相关财务报表附注第91页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第92页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金8524657.83639112.719163770.541916564.324696626.176613190.49

应收账款1327645.039624929.4510952574.489090605.769090605.76

合计9852302.8610264042.1620116345.021916564.3213787231.9315703796.25

于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值1%，则公司将增加或减少净利润201163.45元（2022年12月

31日：157037.96元）。管理层认为1%合理反映了下一年度人民币对美元可

能发生变动的合理范围。

财务报表附注第93页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产1335000000.001335000000.00

1.以公允价值计量且其变动

1335000000.001335000000.00

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他1335000000.001335000000.00

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资18767867.9118767867.91

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资34223290.9434223290.94

◆其他非流动金融资产财务报表附注第94页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

1.以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他持续以公允价值计量的资产

1387991158.851387991158.85

总额

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额财务报表附注第95页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为公司持有的保本浮动收益的

银行理财产品及结构性存款，因其期限较短公允价值波动较小，故不予确认持有期间浮动损益。

2、应收款项融资均为银行承兑汇票，因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，

采用票面金额作为公允价值。

3、对于其他权益工具投资，本公司按照独立合格专业机构出具的估值报告核算公允价值，通过采用最近融资价格法的估值技术，参考相同股权最近交易价格并考虑附带权利因素作为判断其公允价值的依据。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)徐州市鼓楼区中山

徐州恩华投资有限实业项目4575.41万

北路300号1号楼531.7731.77公司投资等元

层519-1

本公司最终控制方是：孙彭生、付卿、陈增良、杨自亮

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第96页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系南京医药徐州恩华有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系银川好心情互联网医院有限公司联营企业下属子公司

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

南京医药徐州恩华有限公司药品采购73794625.2378047197.19

北京好欣晴移动医疗科技有限公司服务采购2802175.505145240.62

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

南京医药徐州恩华有限公司产品销售66917824.9365590000.29

银川好心情互联网医院有限公司产品销售16021890.0915178598.42

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

南京医药徐州恩华有限公司厂房设备2495780.162495780.16银川好心情互联网医院有限

房屋建筑171428.58公司

3、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕徐州恩华投资有债务履行期届满

10000000.002024/2/8否

限公司之日起3年财务报表附注第97页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕徐州恩华投资有债务履行期届满

5000000.002024/9/24否

限公司之日起3年徐州恩华投资有债务履行期届满

40000000.002024/12/19否

限公司之日起3年关联担保情况说明：

注1：徐州恩华投资有限公司与招商银行股份有限公司徐州分行签订了合同编

号为2022年保字第210604803号《最高额保证合同》，担保最高金额为1000元整。为控股子公司徐州恩华统一医药连锁销售有限公司1000万元借款（授信合同编号为2022年授字第210604803号），借款期限为2023年7月20日至2024年2月8日）提供担保。担保期间为《最高额保证合同》确定的主债权发生期间届满之日起三年，徐州恩华投资有限公司承担保证责任。

注2：徐州恩华投资有限公司与中国邮政储蓄银行股份有限公司徐州市分行签

订了合同编号为0732024780230925446805号《小企业保证合同》，担保最高金额为500万元整。为控股子公司徐州恩华统一医药连锁销售有限公司500万元借款（借款合同编号为0332024780230925446771号，借款期限为2023年9月25日至2024年9月24日）提供担保。本公司担保期间为债务履行期限届满之日后三年止，公司承担连带责任。

注3：徐州恩华投资有限公司与徐州农商银行股份有限公司彭园支行签订了合

同编号为02017农商高保字2023第09262201号《最高额保证合同》，担保最高金额为4000万元整。为控股子公司徐州恩华统一医药连锁销售有限公司4000万元借款（借款合同编号为02017农商循借字[2023]第09262201号，借款期限为2023年12月21日至2024年12月19日）提供担保。担保期间为债务履行期限届满之日后三年止，徐州恩华投资有限公司承担连带责任。

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬729.74万元771.12万元财务报表附注第98页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款南京医药徐州恩

38206743.461916498.5942005420.692100271.03

华有限公司银川好心情互联

222240.0011112.003568953.30178447.67

网医院有限公司预付款项南京医药徐州恩

27741760.00

华有限公司

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款南京医药徐州恩华有限

22336661.8029415184.05

公司

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项无需要披露的重要的承诺事项。

(二)或有事项无需要披露的重要的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无需要披露的重要的非调整事项。

财务报表附注第99页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)利润分配情况

拟分配的股利总额（元）201517618.40

拟分配每10股派息数(元)3.20

经审议批准宣告发放的股利总额（元）322428189.44利润分配方案注1

注1：根据公司2024年3月28日第六届董事会第九次会议决议，公司2023年度利润分配预案为：以2023年12月31日总股本1007588092股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.20元（含税），本次实际分配现金股利共计322428189.44元。不送红股，亦不进行资本公积转增股本。本次利润分配方案实施后留存未分配利润4490590954.54元，结转以后年度进行分配。分配预案公布后至实施前，如公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因

发生变动，则以实施分配方案股权登记日时享有利润分配权的股份总额为基数，按照“现金分红比例不变”的原则相应调整。

本议案需提交公司2023年度股东大会审议表决。

十五、其他重要事项

(一)前期会计差错更正本报告期未发生前期会计差错更正事项。

(二)债务重组无

(三)资产置换无

(四)年金计划无

(五)终止经营无财务报表附注第100页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了3个报告分部，分别为：制造分部、商业分部以及其他。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照不同公司主体在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。

财务报表附注第101页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、报告分部的财务信息

项目制造分部商业分部其他分部间抵销合计

对外交易收入4263154908.89731099334.3147250224.075041504467.27

分部间交易收入1444241.5277863278.0579307519.57

对联营和合营企业的投资收益-4526423.76-14166272.859639849.09

信用减值损失-11440406.50-3626184.20-41439.81-15108030.51

资产减值损失-64495965.70-2219222.12-33445762.49-33269425.33

折旧费和摊销费139353149.7620647919.7315095279.70175096349.19

利润总额（亏损总额）1291021843.448456051.36-19651531.61111182265.581168644097.61

所得税费用139235825.182708243.1132490.617579748.80134396810.10

净利润（净亏损）1151786018.265747808.25-19684022.22103602516.781034247287.51

资产总额8616516603.56363989952.13155458335.941807769522.967328195368.67

负债总额1878548454.19343759853.28174718303.001478938907.18918087703.29其他重要的非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用

对联营和合营企业的长期股权投资72546491.3072546491.30

长期股权投资以外的其他非流动资产增加额247040003.24-6236414.156335873.19-7579748.80254719211.08财务报表附注第102页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1265749231.411086751687.18

1至2年1811364.142331241.38

2至3年794340.00

3年以上3389653.463767489.46

小计1271744589.011092850418.02

减：坏账准备12276992.2111262164.67

合计1259467596.801081588253.35财务报表附注第103页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

3389653.460.273389653.46100.003767489.460.343767489.46100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准1268354935.5599.738887338.750.701259467596.801089082928.5699.667494675.210.691081588253.35备

其中：

账龄组合171963710.9513.528887338.755.17163076372.20147562262.7013.507494675.215.08140067587.49

合并关联方组合1096391224.6086.211096391224.60941520665.8686.16941520665.86

合计1271744589.01100.0012276992.211259467596.801092850418.02100.0011262164.671081588253.35财务报表附注第104页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末无重要的按单项计提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内169358006.818467900.345.00

1至2年1811364.14181136.4110.00

2至3年794340.00238302.0030.00

3年以上

合计171963710.958887338.75

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销应收账款

11262164.671014827.5412276992.21

坏账准备

合计11262164.671014827.5412276992.21

4、本期实际核销的应收账款情况

本期无实际核销的应收账款

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额

1260092441.37元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例99.08%，

相应计提的坏账准备期末余额汇总金额8185060.84元。

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利财务报表附注第105页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其他应收款项354307361.59356818015.92

合计354307361.59356818015.92其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内197588198.15163173663.06

1至2年38364217.3354833623.51

2至3年26708250.7014090125.73

3年以上105783450.17139139496.93

小计368444116.35371236909.23

减：坏账准备14136754.7614418893.31

合计354307361.59356818015.92财务报表附注第106页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

12975560.533.5212975560.53100.0012727439.133.4312727439.13100.00

备按信用风险特征组

355468555.8296.481161194.230.33354307361.59358509470.1096.571691454.180.47356818015.92

合计提坏账准备

其中：

账龄组合17361931.054.711161194.236.6916200736.8223713131.086.391691454.187.1322021676.90合并关联方

338106624.7791.77338106624.77334796339.0290.18334796339.02

组合

合计368444116.35100.0014136754.76354307361.59371236909.23100.0014418893.31356818015.92财务报表附注第107页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）预计无法

客户19775777.069775777.06100.009775777.069775777.06收回

合计9775777.069775777.069775777.069775777.06

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内15334853.85766742.695.00

1至2年1068358.09106835.8110.00

2至3年958719.11287615.7330.00

3年以上

合计17361931.051161194.23

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1691454.1812727439.1314418893.31

上年年末余额在本期1691454.1812727439.1314418893.31

--转入第二阶段

--转入第三阶段-117000.00117000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提131121.40131121.40

本期转回413259.95413259.95本期转销本期核销财务报表附注第108页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)其他变动

期末余额1161194.2312975560.5314136754.76

各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额358509470.1012727439.13371236909.23

上年年末余额在本期358509470.1012727439.13371236909.23

--转入第二阶段

--转入第三阶段-486121.40486121.40

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期新增

本期终止确认2554792.88238000.002792792.88其他变动

期末余额355468555.8212975560.53368444116.35

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销其他应

收款坏14418893.31131121.40413259.9514136754.76账准备

合计14418893.31131121.40413259.9514136754.76财务报表附注第109页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

公司往来款项338106624.77334796339.02

土地预付款9775777.069775777.06

个人备用金、借款16832178.3421302997.39

押金、保证金2561816.062608244.60

其他1167720.122753551.16

合计368444116.35371236909.23

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收坏账准款项性款项期末余单位名称期末余额账龄备期末质额合计数的余额

比例(%)

1年以内9042932.89元;

第一名往来款114946354.5431.20

1年以上105903421.65元

第二名往来款74850939.521年以内20.32

1年以内49150000.00元;

第三名往来款53100000.0014.41

1年以上3950000.00元

1年以内10838961.54元;

第四名往来款43438961.5411.79

1年以上32600000.00元

1年以内9000000.00元;

第五名往来款19350000.005.25

1年以上10350000.00元

合计305686255.6082.97

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资117884364.14117884364.1480894364.1480894364.14

对联营、合营企业投

72546491.3072546491.3078384009.9278384009.92

资

合计190430855.44190430855.44159278374.06159278374.06财务报表附注第110页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上年被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额年末余额

江苏恩华和信医药营销有限公司10000000.0010000000.00

徐州恩华统一医药销售连锁有限公司549549.19549549.19

江苏远恒药业有限公司932525.17932525.17

江苏恩华赛德药业有限责任公司8102254.968102254.96

徐州恩华医药化工贸易有限公司(注2)660000.00660000.00

徐州恩华进出口贸易有限公司1000000.001000000.00

江苏恩华络康药物研发有限公司20855584.8220855584.82

香港恩华医药有限公司394450.00394450.00

北京医华移动医疗科技有限公司(注2)2550000.0037650000.0040200000.00

苏州恩华医药研究有限公司10000000.0010000000.00

徐州颐和医药有限公司2000000.002000000.00

上海恩元生物科技有限公司3850000.003850000.00

上海枢境生物科技有限公司20000000.0020000000.00

合计80894364.1437650000.00660000.00117884364.14

注1：2023年2月，公司下属子公司徐州恩华化工贸易有限公司完成清算并注销，注销后徐州恩华化工贸易有限公司退出合并报表范围。

注2：2023年10月，公司董事会同意通过对公司子公司北京医华移动医疗科技有限公司进行增资。其中，公司缴纳认缴未缴出资金额765万元、增资3000万元，合计出资3765万元，增资后公司持有北京医华移动医疗科技有限公司80.40%的股权。

财务报表附注第111页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备期被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收其他权益变宣告发放现金计提减值期末余额年年末余额追加投资减少投资其他末余额的投资损益益调整动股利或利润准备

1．合营企业

中健永泰国际医

药研究院（北京）14038072.68-224025.0213814047.66有限公司

小计14038072.68-224025.0213814047.66

2．联营企业

江苏好欣晴移动

医疗科技有限公57337844.40-6037698.1851300146.22司南京医药徐州恩

7008092.841735299.44-351094.86960000.007432297.42

华有限公司

小计64345937.24-4302398.74-351094.86960000.0058732443.64

合计78384009.92-4526423.76-351094.86960000.0072546491.30财务报表附注第112页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3866315167.98666499856.043352560132.04481286081.41

其他业务18240371.453490277.9219661464.503001584.51

合计3884555539.43669990133.963372221596.54484287665.92

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入3872224239.203356952213.43

租赁收入12331300.2315269383.11

合计3884555539.433372221596.54

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益34953776.2336909377.26

权益法核算的长期股权投资收益-4526423.76-13286917.56

处置长期股权投资产生的投资收益-542037.46

银行结构性存款收益40245429.1530534176.76

合计70130744.1654156636.46

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益488640.44计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、42240385.05对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产7702.42公允价值产生的收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-13931225.32财务报表附注第113页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目金额说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目16653.13

小计28822155.72

所得税影响额4509806.67

少数股东权益影响额（税后）469386.88

合计23842962.17

重大非经常性损益项目的说明：

对于公司根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的说明

如下：

项目涉及金额原因

投资收益—银行结构性存款收益41285708.08注1

注1：列示在报表“投资收益”中的“银行结构性存款收益”系本公司利用自有资金购买商业银行发行的短期结构性存款产品产生的收益。购买此类结构性存款产品系本公司为加强日常资金管理、提高资金利用效率而产生且发生频率较高，不影响本公司对资金的流动性管理，据此，本公司认为：该类理财产品收益与本公司正常经营业务密切相关，具有可持续性，故将其认定为经常性损益。

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.281.031.03扣除非经常性损益后归属于公司普通

16.881.011.01

股股东的净利润

(三)会计政策变更相关补充资料

本公司根据《企业会计准则解释第16号》变更了相关会计政策并对比较财务报表进

行了追溯重述，重述后的上年年初、上年年末合并资产负债表如下：

项目上年年初余额上年年末余额期末余额

流动资产：

货币资金1607590949.271532214418.852158946445.07结算备付金拆出资金

交易性金融资产1058400000.001452000000.001335000000.00财务报表附注第114页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额衍生金融资产应收票据

应收账款676638864.99820838563.921034736344.97

应收款项融资43846588.3723090497.5718767867.91

预付款项19958835.1463397454.7236630481.72应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款17277112.7329934247.5922480668.40买入返售金融资产

存货604334824.00716339702.39628637457.97合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产15136155.1712588204.1419362087.69

流动资产合计4043183329.674650403089.185254561353.73

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资92342927.4878384009.9272546491.30

其他权益工具投资38068908.6940221090.4834223290.94其他非流动金融资产

投资性房地产54243828.8552628674.4750515884.87

固定资产1065820229.721145312638.591141155669.51

在建工程17212555.0792071181.47293759756.28生产性生物资产油气资产

使用权资产75313031.3466316751.6761084950.79

无形资产95982198.59111104149.68190465599.14

开发支出71515591.69112647367.7685696303.65商誉财务报表附注第115页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额

长期待摊费用8993357.2119230413.6942334834.96

递延所得税资产30063921.7836952245.6658320073.94

其他非流动资产103847521.3475881598.6343531159.56

非流动资产合计1653404071.761830750122.022073634014.94

资产总计5696587401.436481153211.207328195368.67

流动负债：

短期借款38000000.0030000000.0055000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据23883441.7629557898.7760915202.21

应付账款243290438.84226181197.33216283515.52

预收款项34097855.10

合同负债24108750.0026697185.4826487143.77卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬8737645.358628766.003095926.00

应交税费125679708.34143559443.14159550075.41

其他应付款191014443.22272197350.88269702653.44应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负

25008470.0820632700.7020855915.31

债

其他流动负债2234387.372390762.442137399.31

流动负债合计681957284.96793943159.84814027830.97

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款230000.00230000.00230000.00应付债券

其中：优先股财务报表附注第116页江苏恩华药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额永续债

租赁负债47668966.6041905393.9435557443.53长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12946109.53

递延收益63597425.7058047850.3753865250.27

递延所得税负债129122.563299916.381461068.99其他非流动负债

非流动负债合计111625514.86103483160.69104059872.32

负债合计793582799.82897426320.53918087703.29

所有者权益：

股本1007588092.001007588092.001007588092.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积119410371.18119410371.18102985798.31

减：库存股

其他综合收益10951119.8013103301.596754407.19专项储备

盈余公积416638250.49503794046.00503794046.00一般风险准备

未分配利润3365582786.903977618703.774813019143.98归属于母公司所有者权

4920170620.375621514514.546434141487.48

益合计

少数股东权益-17166018.76-37787623.87-24033822.10

所有者权益合计4903004601.615583726890.676410107665.38

负债和所有者权益总计5696587401.436481153211.207328195368.67江苏恩华药业股份有限公司

二〇二四年三月二十八日财务报表附注第117页