桂林三金药业股份有限公司

2024年度会计师事务所履职情况评估报告

桂林三金药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所

（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司2024年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》

等相关要求，结合公司董事会审计委员会对天健履行监督职责情况报告，公司对天健在2024年度审计中的履职情况进行了综合评估。具体情况如下：

一、资质条件

（一）基本信息

事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区西溪路128号6楼首席合伙人钟建国上年末合伙人数量241人上年末执业人注册会计师2356人员数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师904人

业务收入总额34.83亿元2023年（经审审计业务收入30.99亿元

计）业务收入

证券业务收入18.40亿元客户家数707家

审计收费总额7.20亿元制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施

2024年上市公管理业，电力、热力、燃气及水生产和供应

司（含A、B 业，科学研究和技术服务业，租赁和商务服涉及主要行业

股）审计情况务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等本公司同行业上市公司审计客户家数544

（二）项目组成员基本情况何时成何时开始何时开何时开始为项目组近三年签署或复核上姓名为注册从事上市始在本本公司提供成员市公司审计报告情况会计师公司审计所执业审计服务

第1页共5页近三年签署的上市项目

公司年报，宏华数合伙方国华2005年2003年2005年2013年科、大博医疗、德人创环保等。

近三年签署的上市

公司年报，宏华数签字方国华2005年2003年2005年2013年科、大博医疗、德注册创环保等。

会计近三年签署上市公师

王剑飞2018年2016年2018年2024年司年报，张小泉、万控智造等。

质量近三年复核了长缆

控制科技、杭叉集团、黄灿坤1998年1997年1998年2022年复核浙大网新等上市公人司年度审计报告。

天健及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违

反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

二、执业记录

天健近三年（2022年1月1日至2024年12月31日）因执业行为受到行政处罚4

次、监督管理措施13次、自律监管措施8次，纪律处分2次，未受到刑事处罚。

67名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚12人次、监督管理措施32人次、自律监管措施24人次、纪律处分13人次，未受到刑事处罚。

根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行

为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

三、质量管理水平

（一）项目咨询

2024年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与其专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

（二）意见分歧解决

第2页共5页天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。

2024年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，

无不能解决的意见分歧。

（三）项目质量复核

2024年度审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核

人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。

（四）项目质量检查天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。

天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独

立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

近一年审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。

（五）质量管理缺陷识别与整改

天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接

受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面

第3页共5页都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，2024年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2024年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。

天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。其就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外，天健制定了详细的与公司参审及境外审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。

五、人力及其他资源配备

天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

六、信息安全管理

天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2024年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

八、总体评价

天健是一家具备证券、期货等相关业务资格的专业审计机构，连续多年为公

第4页共5页司提供了优质的审计服务，对公司所处行业情况及经营管理均较为了解，其资质

条件、执业记录、质量管理水平、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承

担能力水平等情况均能较好地满足公司的审计要求。在2024年度的审计工作中，天健能够遵循独立、客观、公正的职业准则，认真履行审计职责，较好地完成了公司年度审计等相关工作，出具的各项报告客观、完整、清晰地反映了公司的财务状况和经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责。

桂林三金药业股份有限公司董事会

2025年4月24日