上海神开石油化工装备股份有限公司

2023年年度财务报告

证券简称：神开股份

证券代码：002278

2024年4月上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日

审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号大华审字〔2024〕0011000745号

注册会计师姓名宋婉春、方颖审计报告

大华审字〔2024〕0011000745号

错误!未找到引用源。全体股东：

一、审计意见

我们审计了错误!未找到引用源。（以下简称：错误!未找到引用源。）财务报表，包括

2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了错误!未找到引用源。2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于错误!未找到引用源。，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1．商誉减值

1上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2．应收账款减值

(一)商誉减值

1．事项描述

请参阅合并财务报表附注七/17。截至2023年12月31日止，神开股份合并财务报表中商誉的账面价值为8768.93万元。神开股份的商誉主要来自2014年本公司对杭州丰禾石油科技有限公司非同一控制下合并产生。

管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等时，均涉及管理层的重大判断。该等估计均存在重大不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的确定方法、假设及其合理理由、折现率等均会对商誉可收回金额的确定产生重大影响。

由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：

（1）复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定和商誉的分摊是否恰当，采用的减值测试方法与模型是否恰当；

（2）复核管理层及其聘请的外部评估机构进行商誉减值测试所依据的基础数据是否准

确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关键假设、预测数据、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理，分析减值测试方法与价值类型是否匹配；

（3）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

（4）测试管理层对于未来现金流量净现值的计算是否准确，复核管理层对资产估值金额的计算是否准确。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。

(二)应收账款减值

1．事项描述

请参阅合并财务报表附注七/4。截至2023年12月31日，神开股份应收账款账面余额为人民币56175.23万元，坏账准备金额为人民币9816.30万元，账面价值金额为人民币

46358.94万元，占资产总额的25.66%。

2上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

管理层基于单项和组合并考虑不同客户的信用风险，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。由于在评估预期信用损失时，管理层需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且有依据的信息，包括客户历史还款情况、当前状况以及未来经济状况预测等信息。因此，我们将其确定为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价神开股份信用政策及应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性，并对关键控制点执行有效性进行测试；

（2）我们结合应收账款账龄、客户信用情况等分析评价神开股份所采用的应收账款坏

账准备政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

（3）复核神开股份以前年度已计提坏账准备的应收账款后续核销或转回情况，了解及评价管理层以前年度预测的准确性及其评估应收账款的预期信用损失情况；

（4）获取神开股份坏账准备计提表，复核管理层对坏账准备计提的计算准确性；

（5）执行应收账款函证程序及期后回款检查程序，评价应收账款预期信用损失计提的合理性；

（6）复核财务报表及附注中与应收账款坏账准备有关的披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息

错误!未找到引用源。管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

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错误!未找到引用源。管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，错误!未找到引用源。管理层负责评估错误!未找到引用源。的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算错误!未找到引用源。、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督错误!未找到引用源。的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可

能导致对错误!未找到引用源。持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致错误!未找到引用源。不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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6．就错误!未找到引用源。中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页以下无正文）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）宋婉春

中国·北京中国注册会计师：

方颖

二〇二四年四月二十五日

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二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金163080221.40216811935.55结算备付金拆出资金

交易性金融资产57337263.3263211921.23衍生金融资产

应收票据157483472.10149348675.78

应收账款463589353.95470926120.26

应收款项融资15485422.7710115831.61

预付款项6537653.3511515866.35应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款16204440.7920238980.77

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货415682561.14385620257.80合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产11923550.835907626.41

流动资产合计1307323939.651333697215.76

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产74051473.7476346700.53

固定资产262404256.82260643754.80

在建工程11519254.942172622.21

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生产性生物资产油气资产

使用权资产4708644.87968781.61

无形资产24181639.3725042591.38开发支出

商誉87689280.7687689280.76

长期待摊费用856608.01730820.63

递延所得税资产24396389.4320635139.04

其他非流动资产9211429.495303540.29

非流动资产合计499018977.43479533231.25

资产总计1806342917.081813230447.01

流动负债：

短期借款88661861.81120409254.20向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据58530691.2662733644.75

应付账款341884071.01318859141.66预收款项

合同负债27166233.4132739342.53卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬15107639.2310561515.01

应交税费10552096.9730306339.59

其他应付款24810990.3933671304.67

其中：应付利息

应付股利200000.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债6079560.333878306.37

其他流动负债3828995.346901422.55

流动负债合计576622139.75620060271.33

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款33000000.0036000000.00应付债券

其中：优先股永续债

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租赁负债2031409.36164235.21长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3512678.037241773.91

递延所得税负债1251716.921042201.47其他非流动负债

非流动负债合计39795804.3144448210.59

负债合计616417944.06664508481.92

所有者权益：

股本363909648.00363909648.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积457485954.92458081302.41

减：库存股26431503.4531440103.45

其他综合收益5889233.365727364.74专项储备

盈余公积76380994.6376380994.63一般风险准备

未分配利润221756051.83197189765.49

归属于母公司所有者权益合计1098990379.291069848971.82

少数股东权益90934593.7378872993.27

所有者权益合计1189924973.021148721965.09

负债和所有者权益总计1806342917.081813230447.01

法定代表人：李芳英主管会计工作负责人：张恩宇会计机构负责人：陆灿芳

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金4241109.8326506259.94

交易性金融资产398.2417148444.67衍生金融资产

应收票据29133099.0020694494.58

应收账款8876555.548453344.24应收款项融资

预付款项177277.3399336.74

其他应收款102366205.6663719455.48

其中：应收利息

应收股利15984436.8018063500.00存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产131820.5469940.06

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流动资产合计144926466.14136691275.71

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资772143328.44775993774.27其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产39306040.4740542799.83

固定资产98862504.83104293176.31

在建工程3269772.15353216.83生产性生物资产油气资产

使用权资产145734.32437203.04

无形资产12149554.1012620478.34开发支出商誉

长期待摊费用102518.72170669.94

递延所得税资产663518.62617955.63

其他非流动资产2861677.473107019.21

非流动资产合计929504649.12938136293.40

资产总计1074431115.261074827569.11

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款21819725.5021475684.89预收款项

合同负债110500.17

应付职工薪酬753989.31523365.18

应交税费648592.321067948.55

其他应付款83191556.7681807494.72

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债108947.68261731.71

其他流动负债9945.02

流动负债合计106522811.57105256670.24

非流动负债：

长期借款应付债券

9上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

其中：优先股永续债

租赁负债164235.21长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1709678.031957068.38

递延所得税负债36433.58114389.75其他非流动负债

非流动负债合计1746111.612235693.34

负债合计108268923.18107492363.58

所有者权益：

股本363909648.00363909648.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积444128741.52444724089.01

减：库存股26431503.4531440103.45其他综合收益专项储备

盈余公积59139373.4259139373.42

未分配利润125415932.59131002198.55

所有者权益合计966162192.08967335205.53

负债和所有者权益总计1074431115.261074827569.11

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入743671016.58603959923.32

其中：营业收入743671016.58603959923.32利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本709734346.35612822411.95

其中：营业成本500791670.61417267112.98利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加5610739.285521014.08

销售费用61118678.0948246809.40

管理费用62007566.9374505358.52

10上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

研发费用75806106.2468789736.83

财务费用4399585.20-1507619.86

其中：利息费用5964721.815978453.13

利息收入761136.24564304.08

加：其他收益10225491.1010763822.69

投资收益（损失以“－”号填列）2132362.972544698.81

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）301770.25-80143.87

信用减值损失（损失以“-”号填列）94153.67-20213836.98

资产减值损失（损失以“-”号填列）-8903550.44-10633542.78

资产处置收益（损失以“-”号填列）2081908.755013356.75

三、营业利润（亏损以“－”号填列）39868806.53-21468134.01

加：营业外收入1255356.793827539.91

减：营业外支出1332323.45733617.81

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）39791839.87-18374211.91

减：所得税费用3163953.071072226.78

五、净利润（净亏损以“－”号填列）36627886.80-19446438.69

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）36627886.80-19446438.69

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润24566286.34-27927590.87

2.少数股东损益12061600.468481152.18

六、其他综合收益的税后净额161868.622440837.55

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额161868.622440837.55

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益161868.622440837.55

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额161868.622440837.55

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额36789755.42-17005601.14

归属于母公司所有者的综合收益总额24728154.96-25486753.32

归属于少数股东的综合收益总额12061600.468481152.18

八、每股收益

（一）基本每股收益0.0692-0.0789

（二）稀释每股收益0.0692-0.0788

11上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：李芳英主管会计工作负责人：张恩宇会计机构负责人：陆灿芳

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入18995567.4420088379.24

减：营业成本6733906.985940246.52

税金及附加2279616.332190737.11销售费用

管理费用41931738.0636227030.04研发费用

财务费用-28080.31-224064.15

其中：利息费用

利息收入53362.4492428.82

加：其他收益320963.00400329.62

投资收益（损失以“－”号填列）26496688.3841735252.95

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-20355.974422.63

信用减值损失（损失以“-”号填列）-538151.0532839.46

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）-21146.41

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-5662469.2618106127.97

加：营业外收入102684.145000.00

减：营业外支出150000.00150331.93

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-5709785.1217960796.04

减：所得税费用-123519.161043957.84

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-5586265.9616916838.20

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-5586265.9616916838.20

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

12上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

7.其他

六、综合收益总额-5586265.9616916838.20

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金624322801.70582743738.93客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还5480201.708518023.46

收到其他与经营活动有关的现金30150269.6724008439.91

经营活动现金流入小计659953273.07615270202.30

购买商品、接受劳务支付的现金345488872.65355040193.07客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金212435413.50184262619.95

支付的各项税费46466364.7640918154.67

支付其他与经营活动有关的现金114365445.4098729544.08

经营活动现金流出小计718756096.31678950511.77

经营活动产生的现金流量净额-58802823.24-63680309.47

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金261100525.45354419076.31

取得投资收益收到的现金1838357.791808112.14

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额8959360.0913199872.79处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金3988014.95

投资活动现金流入小计271898243.33373415076.19

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金59278102.8354269273.38

投资支付的现金254924097.29371800000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金280000.00

投资活动现金流出小计314202200.12426349273.38

投资活动产生的现金流量净额-42303956.79-52934197.19

13上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金73930000.00146500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金99733608.0473910502.91

筹资活动现金流入小计173663608.04220410502.91

偿还债务支付的现金125500000.0093000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金5327736.5928949909.57

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润200000.00

支付其他与筹资活动有关的现金11261856.938230411.90

筹资活动现金流出小计142089593.52130180321.47

筹资活动产生的现金流量净额31574014.5290230181.44

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1146387.364310896.43

五、现金及现金等价物净增加额-68386378.15-22073428.79

加：期初现金及现金等价物余额187009611.66209083040.45

六、期末现金及现金等价物余额118623233.51187009611.66

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金25524787.6626417049.36收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金12574924.7636060036.62

经营活动现金流入小计38099712.4262477085.98

购买商品、接受劳务支付的现金1983218.85843771.34

支付给职工以及为职工支付的现金26584711.6124573749.66

支付的各项税费3144521.072651794.20

支付其他与经营活动有关的现金63991321.1419695863.67

经营活动现金流出小计95703772.6747765178.87

经营活动产生的现金流量净额-57604060.2514711907.11

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金82127690.4688871911.30

取得投资收益收到的现金9195636.9627473278.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

7199778.0638200.56

金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金33773234.5715980170.24

投资活动现金流入小计132296340.05132363561.06

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

3496858.242912359.04

金

投资支付的现金65000000.0085000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金28122344.8213971978.79

投资活动现金流出小计96619203.06101884337.83

投资活动产生的现金流量净额35677136.9930479223.23

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金9271440.00

筹资活动现金流入小计9271440.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金18124482.40

支付其他与筹资活动有关的现金9619751.017383734.48

14上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

筹资活动现金流出小计9619751.0125508216.88

筹资活动产生的现金流量净额-348311.01-25508216.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响10084.16178287.62

五、现金及现金等价物净增加额-22265150.1119861201.08

加：期初现金及现金等价物余额26506259.946645058.86

六、期末现金及现金等价物余额4241109.8326506259.94

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、363458314763197106788114

572

上年909081401809189984729872

736

期末648.302.03.494.6765.89793.2196

4.74

余额004153491.8275.09加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、363458314763197106788114

572

本年909081401809189984729872

736

期初648.302.03.494.6765.89793.2196

4.74

余额004153491.8275.09

三、本期增减变动

--245291120412金额161

595500662414616030

（减0.00868.0.00

347.86086.307.400.407.9

少以62

490.004763“－”号填

列）

（一

245247120367

）综161

662281616897

合收0.000.000.00868.0.00

86.354.900.455.4

益总62

4662

额

（二0.00--0.000.000.004410.00441

15上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

）所595500325325

有者347.8602.512.51

投入490.00和减少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份

支付--

441150

计入485500

0.000.000.000.003250.00412.

所有818860

2.5151

者权7.490.00益的金额

426426

4．

284284

其他

0.000.00

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

16上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期

17上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

使用

（六）其他

四、363457264763221109909118

588

本期909485315809756899345992

923

期末648.954.03.494.6051.03793.7497

3.36

余额009253839.2933.02上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、363452316746244110703117

328

上年909962000893933818918857

652

期末648.373.00.010.8522.13841.0322

7.19

余额006701582.2593.34加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、363452316746244110703117

328

本年909962000893933818918857

652

期初648.373.00.010.8522.13841.0322

7.19

余额006701582.2593.34

三、本期增减

变动---

-金额511244169477383848298

159

（减0.00892083168437324115512

896.

少以8.747.553.8257.010.42.1858.2

55“－935”号填

列）

（一---）综244279254848170

合收0.00083275867115056

益总7.5590.853.32.1801.1额724

（二511-527527）所892159882882

18上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

有者8.74896.5.295.29投入55和减少资本

1．

所有者投

0.000.000.00

入的普通股

2．

其他权益工具

0.000.000.00

持有者投入资本

3．

股份

支付-

511527527

计入159

892882882

所有896.

8.745.295.29

者权55益的金额

4．

0.00

其他

---

（三

169198181181

）利

1681612440.00244

润分

3.8266.282.482.4

配

200

1．-

169

提取169

1680.000.00

盈余168

3.82

公积3.82

2．

提取

一般0.00风险准备

3．

对所

---有者

181181181

（或

244244244

股

82.482.482.4

东）

000

的分配

4．

0.00

其他

（四0.00

19上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增

0.00

资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增

0.00

资本

（或股

本）

3．

盈余

公积0.00弥补亏损

4．

设定受益计划

变动0.00额结转留存收益

5．

其他综合

收益0.00结转留存收益

6．

0.00

其他

（五）专

0.00

项储备

1．

本期0.00提取

2．

本期0.00使用

20上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（六）其0.00他

四、363458314763197106788114

572

本期909081401809189984729872

736

期末648.302.03.494.6765.89793.2196

4.74

余额004153491.8275.09

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

363904447231440591391310096733

上年

9648.4089.103.4373.42198.5205.

期末

0001525553

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

363904447231440591391310096733

本年

9648.4089.103.4373.42198.5205.

期初

0001525553

余额

三、本期增减变动

金额----

（减59534500855861173少以7.49600.00265.96013.45“－”号填

列）

（一）综--合收55865586

益总265.96265.96额

21上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（二）所

有者--

4413

投入595345008

252.51

和减7.49600.00少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

--入所15041

48585008

有者2.51

187.49600.00

权益的金额

4．其42624262

他840.00840.00

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

22上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

363904441226431591391254196616

本期

9648.8741.503.4373.45932.2192.

期末

0052525908

余额

23上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

363904345531600574471339095821

上年

9648.4954.000.0689.61526.3819.

期末

0085005702

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

363904345531600574471339095821

本年

9648.4954.000.0689.61526.3819.

期初

0085005702

余额

三、本期增减变动

金额10169--

16919121

（减134.1159892899

683.82386.51

少以66.55328.02“－”号填

列）

（一）综1691616916

合收838.2838.2益总00额

（二）所

有者10169-10329

投入134.115989030.7

和减66.551少资本

1．所

有者投入的普

24上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

10169-10329

入所

134.115989030.7

有者

66.551

权益的金额

4．其

他

（三--）利16911981618124

润分683.82166.2482.4配20

1．提

-取盈1691

16910.00

余公683.82

683.82

积

2．对

所有

者--

（或1812418124股482.4482.4

东）00的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资

25上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

363904447231440591391310096733

本期

9648.4089.103.4373.42198.5205.

期末

0001525553

余额

三、公司基本情况

1、公司概况

公司名称：上海神开石油化工装备股份有限公司

注册地址：上海市闵行区浦星公路1769号

公司地址：上海市闵行区浦星公路1769号

26上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

注册资本：363909648元

公司法定代表人：李芳英

2、公司业务性质和主要经营活动

公司主要经营范围：石油钻采专用设备制造；石油钻采专用设备销售；地质勘探和地震专用仪器制造；地质勘探和地震

专用仪器销售；实验分析仪器制造；仪器仪表销售；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；技术服务、

技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；非居住房地产租赁。主要产品为石油钻采设备、石油产品规格分析仪器等，提供主要劳务内容为录井作业等技术服务。

3、合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共15户，详见本附注十、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较

上期相比，增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注九、合并范围的变更。

4、财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

27上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提坏账准备的应收款项应收款项余额前五名或占应收款项余额10％以上的款项

单项收回或转回坏账准备金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额重要的应收款项坏账准备收回或转回大于500万元

重要的应收款项实际核销单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上且重要的投资活动金额大于500万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，

28上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

(3)非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

(4)为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

*被投资方的设立目的。

*被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

*投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

*投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

*投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

*投资方与其他方的关系。

(2)合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

29上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

(3)合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金

流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

(4)增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(5)处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股

30上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(6)购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计

算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(7)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

(1)合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

(2)共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

(1)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(2)外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用加权平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

32上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

(1)金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

*分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的

实际利率计算确定其利息收入。

2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金

融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

*-1分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

*-2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

33上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

*-1分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

*-2指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款

的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

(2)金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：

1)承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；

2)属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；

3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1)能够消除或显著减少会计错配。

34上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合

进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3)不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

(3)金融资产和金融负债的终止确认

*金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2)该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

*金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

(4)金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

*转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

*既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条*、*之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

35上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

终止确认部分在终止确认日的账面价值。

终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

(6)金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合

同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

36上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

37上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；

货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

(7)金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

*本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：银行承兑出票人历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内参考历史信用损失经验不计提坏账票据组合履行其支付合同现金流量义务的能力较强准备

出票人为非金融机构的企业，本公司根据以往的历史经验对相组合2：商业承兑按账龄与整个存续期预期信用损失

关票据计提比例作出最佳估计，参考账龄进行信用风险组合分汇票组合率对照表计提类

于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收票据预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年20

3－4年30

4－5年50

5年以上100

38上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

业务类型组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：关联方应收参考历史信用损失经验不计提所有业务合并范围内公司之间的应收款项款组合坏账准备除对单独确定其信用损失和组合1之外的应收款项，本公司根据以往的历史经验对应收款项按账龄与整个存续期预期信用所有业务组合2：账龄组合

计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄损失率对照表计提进行信用风险组合分类

于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年20

3－4年30

4－5年50

5年以上100

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五／11。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

39上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：关联方应参考历史信用损失经验不计提坏合并范围内公司之间的应收款项收款组合账准备

除对单独确定其信用损失和组合1之外的应收款项，本公司根据按账龄与整个存续期预期信用损

组合2：账龄组合以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款失率对照表计提项的账龄进行信用风险组合分类

于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年20

3－4年30

4－5年50

5年以上100

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的合同资产单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据及计提方法详见本附注五/13应收账款。

17、存货

(1)存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中

耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

(2)存货的发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度采用永续盘存制。

40上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品采用一次转销法；

*包装物采用一次转销法；

*其他周转材料采用一次转销法摊销。

(5)存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

(1)划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

(2)持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

41上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

19、债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）.金融工具减值。

20、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）.金融工具减值。

21、长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／11（6）.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据及计提方法详见本附注五/13应收账款。

22、长期股权投资

(1)初始投资成本的确定

企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

(2)后续计量及损益确认

*成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

*权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公

司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

42上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

(3)长期股权投资核算方法的转换

*公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净

资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

*权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*成本法转权益法

43上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

*成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

(4)长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

*在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

*在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

*在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(5)共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

44上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

*与被投资单位之间发生重要交易；

*向被投资单位派出管理人员；

*向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物20-5051.90-4.75

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五/30长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

45上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

(1)确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2)折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-5059.50-1.90

专用设备年限平均法1059.50

通用设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

固定资产装修年限平均法520.00

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五/30长期资产减值。

26、借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

46上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

(3)暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；

该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

(4)借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅

助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、无形资产

(1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

*无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

47上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

*无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据

土地使用权50.00许可使用年限

软件5.00预计使用年限

非专利技术5.00预计使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对于使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来的经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五/30长期资产减值。

(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

*开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形

资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

48上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

28、长期待摊费用

(1)摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(2)摊销年限

类别摊销年限（年）依据

装修费3.00预计使用寿命

经营租入固定资产改良支出10.00预计使用寿命

其他3.00预计使用寿命

29、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确

定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、职工薪酬

(1)短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

49上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

(2)离职后福利的会计处理方法

*离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

*辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益

32、预计负债

(1)预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

(2)预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

50上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

33、股份支付

(1)股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

(3)确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

(4)会计处理方法

*权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

*股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

51上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

*股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

34、收入

(1)按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公

司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(2)同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

*商品销售收入

对于内销产品，公司以签订合同、相关产品发货并由对方签收、开具相关发票或取得其他可以证明相关产品控制权转移依据作为确认收入的时点；对于外销产品，公司在签订销售合同并出口报关完成后确认相关外销收入。

*工程服务类收入

对于工程服务类收入，公司根据客户对工程服务内容工作量的确认单据时点作为工程服务类收入的确认时点。

*租赁及物业收入

按照合同约定，以权责发生制为基础，按月确认租赁及物业费收入。

35、合同成本

(1)合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

52上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

*该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

(2)合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

(3)合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

(4)合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

36、政府补助

(1)类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

(2)政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

(3)会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。目前公司均采用总额法核算的政府补助。

53上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

37、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

(1)确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

(2)确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

*商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

*非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

*对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

*企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

54上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

38、租赁

(1)作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

1)该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

2)该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

3)该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1)短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债。

2)使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注五/39和附注五/38。

(2)作为出租方租赁的会计处理方法

*租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租

赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

55上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

*对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

39、其他重要的会计政策和会计估计

（1）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

本公司发生的初始直接费用；

本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注五/30长期资产减值。

40、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延递延所得税资产122590.22所得税不适用初始确认豁免的会计处理”本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计递延所得税负债122590.22

56上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”本公司自2023年10月25日起执行财政部2023年发布的《企业会无计准则解释第17号》“关于售后租回的会计处理”

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳

务收入为基础计算销项税额，在扣除增值税13%、9%、6%

当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%、7%

企业所得税按应纳税所得额计征（注）

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

上海神开石油化工装备股份有限公司25%

上海神开石油设备有限公司、上海神开石油科技有限公司、上海神开石油仪器

有限公司、杭州丰禾石油科技有限公司、杭州丰禾测控技术有限公司、上海神15%开石油测控技术有限公司

上海神开能源科技有限公司、四川神开油气技术服务有限公司、上海经纬峰实小微企业

业有限公司、西安神开丰禾能源服务有限公司、安徽神开经纬峰实业有限公司

神开石油工程技术服务有限公司16.5%

Shenkai petroleum LLC 21%

Shenkai Petroleum Fze 0

FREDRIKOV SHENKAI Petroleum Services Company Ltd 按当地核定税率

2、税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》和科技部、财政部、国家税务总局联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及

《国家重点支持的高新技术领域》，全资子公司上海神开石油设备有限公司、上海神开石油科技有限公司、上海神开石油仪器有限公司、上海神开石油测控技术有限公司、控股子公司杭州丰禾测控技术有限公司、控股子公司杭州丰禾石油

科技有限公司被认定为高新技术企业，本报告期实际所得税率为15%。

根据财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》及财政部、税务总局公

告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》对小型微利

企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

上海神开能源科技有限公司、四川神开油气技术服务有限公司、上海经纬峰实业有限公司、西安神开丰禾能源服务有限

57上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

公司、安徽神开经纬峰实业有限公司均满足小微企业标准，按规定可享受所得税减免政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金117372.83178480.46

银行存款118505739.50173849736.08

其他货币资金44457109.0742783719.01

合计163080221.40216811935.55

其中：存放在境外的款项总额10162485.0214252574.71

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金11926039.3611865807.37

保函保证金24699695.1414936516.52

投标保证金3576253.393000000.00

供应商诉讼冻结款（注）4255000.00

合计44456987.8929802323.89

注：2023年9月，本公司子公司上海神开石油设备有限公司因与供应商就债务问题问题产生诉讼，被法院冻结

4255000.00元。具体情况详见财务报告附注十六/2。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

57337263.3263211921.23

益的金融资产

其中：

理财产品57337263.3263211921.23

其中：

合计57337263.3263211921.23

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据71748198.0248726059.05

商业承兑票据85735274.08100622616.73

合计157483472.10149348675.78

58上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

164510702688157483156673732523149348

账准备100.00%4.27%100.00%4.68%

353.050.95472.10908.572.79675.78

的应收票据其

中：

164510702688157483156673732523149348

合计100.00%4.27%100.00%4.68%

353.050.95472.10908.572.79675.78

按组合计提坏账准备：7026880.95

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑票据组合71748198.02

商业承兑汇票组合92762155.037026880.957.58%

合计164510353.057026880.95

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7325232.79-298351.847026880.95

其中：组合1：银行承兑票据组合

组合2：商业承兑汇票

7325232.79-298351.847026880.95

组合

合计7325232.79-298351.847026880.95

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元

59上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据58919192.25

商业承兑票据54029000.87

合计112948193.12

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）433924165.49424084215.89

1至2年38953959.5957463512.99

2至3年12783803.6318805584.57

3年以上76090376.7468258257.30

3至4年12316664.1918743848.40

4至5年14245750.463538829.88

5年以上49527962.0945975579.02

合计561752305.45568611570.75

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

598740598740591559591559

账准备10.66%100.00%10.40%100.00%

22.9022.9027.8927.89

的应收账款其

中：

按组合计提坏

501878382889463589509455385295470926

账准备89.34%7.63%89.60%7.56%

282.5528.60353.95642.8622.60120.26

的应收账款其

中：

561752981629463589568611976854470926

合计100.00%17.47%100.00%17.18%

305.4551.50353.95570.7550.49120.26

按单项计提坏账准备：

单位：元名称期初余额期末余额

60上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位126347991.1026347991.1026794778.8226794778.82100.00%预计无法收回

单位28269710.328269710.328409941.328409941.32100.00%预计无法收回

单位36815954.546815954.546931533.936931533.93100.00%预计无法收回

单位46727392.696727392.696841470.326841470.32100.00%预计无法收回

单位54745199.624745199.624825664.844825664.84100.00%预计无法收回

单位63948788.843948788.843398788.843398788.84100.00%预计无法收回

单位71639571.311639571.311667373.821667373.82100.00%预计无法收回

单位8520000.00520000.00520000.00520000.00100.00%预计无法收回

单位9342750.00342750.00100.00%预计无法收回

单位10117639.83117639.83117639.83117639.83100.00%预计无法收回

单位1123679.6423679.6424081.1824081.18100.00%预计无法收回

合计59155927.8959155927.8959874022.9059874022.90

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内433924165.4821696208.325.00%

1-2年38953959.593895395.9610.00%

2-3年12783803.632556760.7320.00%

3-4年4955193.881486558.1430.00%

4-5年5214309.142607154.6250.00%

5年以上6046850.836046850.83100.00%

合计501878282.5538288928.60

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

59155927.89663243.00-560370.76615222.7759874022.90

账准备按组合计提坏

38529522.60-165039.13-113694.5238139.6538288928.60

账准备

合计97685450.49498203.87-560370.76-113694.52653362.4298162951.50

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

单位1550000.00收到货款银行汇款

单位210370.76收到货款银行汇款

合计560370.76

61上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款113694.52

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

单位1货款53913.60无法收回管理层审批否

单位2货款24780.92无法收回管理层审批否

单位3货款35000.00无法收回管理层审批否

合计113694.52

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名245339836.71245339836.7143.67%13354355.66

第二名100245916.46100245916.4617.85%5293555.06

第三名30236680.1630236680.165.38%1996079.12

第四名26794778.8226794778.824.77%26794778.82

第五名15508787.1815508787.182.76%775439.34

合计418125999.33418125999.3374.43%48214208.00

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据15485422.7710115831.61

合计15485422.7710115831.61

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

单位：元期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据10115831.615369591.1615485422.77

62上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款16204440.7920238980.77

合计16204440.7920238980.77

（1）其他应收款

*其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金15977943.0418114723.50

备用金1674706.623435560.42

固定资产出售款1328714.521306558.96

押金218225.04233215.83

其他882190.70726440.16

合计20081779.9223816498.87

*按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）9140838.2416981363.30

1至2年7626085.693436101.75

2至3年625650.21843428.77

3年以上2689205.782555605.05

3至4年223781.69119650.75

4至5年0.00511390.98

5年以上2465424.091924563.32

合计20081779.9223816498.87

*按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

200817387733162044238164357751202389

计提坏100.00%19.31%100.00%15.02%

79.929.1340.7998.878.1080.77

账准备

63上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

其

中：

200817387733162044238164357751202389

合计100.00%19.31%100.00%15.02%

79.929.1340.7998.878.1080.77

按组合计提坏账准备：3877339.13

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内9140838.24457041.925.00%

1-2年7626085.69762608.5810.00%

2-3年625650.21125130.0420.00%

3-4年223781.6967134.5030.00%

4-5年50.00%

5年以上2465424.092465424.09100.00%

合计20081779.923877339.13

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额3577518.103577518.10

2023年1月1日余额

在本期

本期计提266365.06266365.06

其他变动33455.9733455.97

2023年12月31日余

3877339.133877339.13

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

3577518.10266365.0633455.973877339.13

账准备

合计3577518.10266365.0633455.973877339.13

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期坏账准备期末余

64上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

末余额合计数的额比例

1年以内、1-2

第一名保证金7088608.18年、2-3年、3-435.30%627388.42年

1年以内、1-2

第二名保证金6640859.8433.07%513241.73年、2-3年

第三名保证金1083688.021年以内5.40%594429.61

第四名备用金550000.001年以内2.74%27500.00

第五名保证金200000.001年以内1.00%10000.00

合计15563156.0477.51%1772559.76

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内6101118.1593.32%10097777.1987.69%

1至2年197813.843.03%962575.838.36%

2至3年71533.721.09%455513.333.95%

3年以上167187.642.56%

合计6537653.3511515866.35

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总额单位名称期末余额预付款时间未结算原因的比例（%)

第一名1051339.4416.082022-2023年预付货款，尚未到货

第二名923051.6814.122023年预付货款，尚未到货

第三名533535.978.162023年预付货款，尚未到货

第四名400000.006.122023年预付货款，尚未到货

第五名393010.236.012023年预付货款，尚未到货

合计3300937.3250.49

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

65上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

或合同履约成或合同履约成本减值准备本减值准备

原材料117024227.995144233.94111879994.05113881510.532258411.61111623098.92

在产品127165620.26127165620.26100479192.89100479192.89

库存商品43574778.045105326.2738469451.7738039877.484178171.0533861706.43

合同履约成本5823180.405823180.401068427.381068427.38

发出商品54054552.903399549.7350655003.1761650895.704011735.6957639160.01

委托加工物资2363424.282363424.282528920.322528920.32

自制半成品91399568.0312073680.8279325887.2188187513.809767761.9578419751.85

合计441405351.9025722790.76415682561.14405836338.1020216080.30385620257.80

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2258411.613320978.03435155.705144233.94

在产品767103.42

库存商品4178171.051297127.8742112.33412016.5168.475105326.27

发出商品4011735.691378383.121990569.083399549.73

自制半成品9767761.952907061.42601142.5512073680.82

合计20216080.308903550.4442112.333438883.8468.4725722790.76

注：其他变动为汇率变动导致的外币折算差异。

可变现净值的依据：相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。

本期转回存货跌价准备原因：以前期间减记存货价值的影响因素已经消失的。

本期转销存货跌价准备原因：以前期间计提了存货跌价准备的存货本期实现销售。

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额8331304.435085495.61

以抵销后净额列示的所得税预缴税额1111448.28284561.31

待抵扣进项税2480798.12537569.49

合计11923550.835907626.41

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额87428169.2287428169.22

66上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2.本期增加金额91080.0091080.00

（1）外购

（2）存货\固定资产

\在建工程转入

（3）企业合并增加

外币报表折算差额91080.0091080.00

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额87519249.2287519249.22

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额11081468.6911081468.69

2.本期增加金额2386306.792386306.79

（1）计提或摊销2373298.332373298.33

外币报表折算差额13008.4613008.46

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额13467775.4813467775.48

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值74051473.7474051473.74

2.期初账面价值76346700.5376346700.53

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产262404256.82260643754.80

67上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

合计262404256.82260643754.80

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物专用设备运输工具通用设备固定资产装修合计

一、账面原

值：

1.期初余

187602034.90264172925.826466101.1596332731.627913872.84562487666.33

额

2.本期增

185660.2838748430.26366407.111444504.472629944.0443374946.16

加金额

（1

718720.28346025.881334300.60210976.072610022.83

）购置

（2）在建工程转37549120.11104965.412418967.9740073053.49入

（3）企业合并增加外币报表折算

185660.28480589.8720381.235238.46691869.84

差额

3.本期减

10357393.125845841.7216203234.84

少金额

（1

8014779.675845841.7213860621.39

）处置或报废改扩建转入在

2342613.452342613.45

建工程

4.期末余

187787695.18292563962.966832508.2691931394.3710543816.88589659377.65

额

二、累计折旧

1.期初余

59900265.84165507013.914969155.3170674409.55793066.92301843911.53

额

2.本期增

6742739.6319804730.89630937.5411453893.361435720.5440068021.96

加金额

（1

6696198.4219462762.82611575.1711450770.941435720.5439657027.89

）计提外币报表折算

46541.21341968.0719362.373122.42410994.07

差额

3.本期减

9454228.485202584.1814656812.66

少金额

（1

7497494.035202584.1812700078.21

）处置或报废改扩建转入在

1956734.451956734.45

建工程

4.期末余

66643005.47175857516.325600092.8576925718.732228787.46327255120.83

额

三、减值准备

1.期初余

额

68上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

121144689.71116706446.641232415.4115005675.648315029.42262404256.82

面价值

2.期初账

127701769.06118465747.551666429.355689002.927120805.92260643754.80

面价值

（2）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程11519254.942172622.21

合计11519254.942172622.21

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

自制录井仪器4593818.614593818.61仓库篷房新建

2210101.142210101.14

项目高压力井控设

2085989.112085989.11

备器

零星工程1974688.751974688.752035790.372035790.37防喷器过接头

654657.33654657.33

试验台架高温抽真空设

136831.84136831.84

备

合计11519254.9411519254.942172622.212172622.21

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元项目预算期初本期本期本期期末工程工程利息其本期资金

名称数余额增加转入其他余额累计进度资本中：利息来源

69上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

金额固定减少投入化累本期资本资产金额占预计金利息化率金额算比额资本例化金额零星2035254926101974进行其他

工程790.37192.75294.37688.75中防喷器过

1200654656546554.55进行

接头其他

000.007.337.33%中

试验台架自制145951459514595

100.00已完

测井100.0142.3142.3其他

%工仪器000高压

力井21002085208599.33尚未其他

控设000.00989.11989.11%验收备器仓库

篷房221022102210100.00尚未其他

新建101.14101.14101.14%验收项目部分自制1219012190

75964593100.00设备

录井600.0587.0其他

768.48818.61%尚未

仪器09验收自制151331513315133

100.00已完

测控400.0360.0360.0其他

%工仪器000高温

抽真137501368313748100.00已完

656.50其他

空设0.001.848.34%工备

47566494194007311519

2172

合计701.1686.2053.4254.9

622.21

4294

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

13、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

70上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

14、油气资产

□适用□不适用

15、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额3532298.993532298.99

2.本期增加金额5899124.785899124.78

新增租赁5899124.785899124.78

3.本期减少金额2657892.882657892.88

租赁到期2657892.882657892.88

4.期末余额6773530.896773530.89

二、累计折旧

1.期初余额2563517.382563517.38

2.本期增加金额2159261.522159261.52

（1）计提2159261.522159261.52

3.本期减少金额2657892.882657892.88

（1）处置

租赁到期2657892.882657892.88

4.期末余额2064886.022064886.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4708644.874708644.87

2.期初账面价值968781.61968781.61

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

71上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额28996279.9848890381.624453699.6482340361.24

2.本期增加金额279611.65279611.65

（1）购置279611.65279611.65

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额28996279.9848890381.624733311.2982619972.89

二、累计摊销

1.期初余额7100660.5048890381.621306727.7457297769.86

2.本期增加金额579925.56560638.101140563.66

（1）计提579925.56560638.101140563.66

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额7680586.0648890381.621867365.8458438333.52

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值21315693.922865945.4524181639.37

2.期初账面价值21895619.483146971.9025042591.38

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例59.18%。

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

17、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元

72上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置杭州丰禾石油

180104852.14180104852.14

科技有限公司上海经纬峰实

3365908.993365908.99

业有限公司

合计183470761.13183470761.13

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置杭州丰禾石油

92415571.3892415571.38

科技有限公司上海经纬峰实

3365908.993365908.99

业有限公司

合计95781480.3795781480.37

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

丰禾石油固定资产、在建工

丰禾石油石油勘探测井仪器程、使用权资产、100%商是业务相关资产组及商誉誉一年内到期的非流动负债等其他说明项目杭州丰禾石油科技有限公司

商誉账面原值*180104852.14

商誉账面减值准备*92415571.38

商誉账面价值*=*-*87689280.76

未确认少数股东权益的商誉价值*58459520.51

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*146148801.27

对应资产组或资产组组合的账面价值*42035726.20

包含整体商誉的资产组账面价值*=*+*188184527.47

资产组预计未来现金流量的现值*（注）210000000.00是否减值（*〉*)未减值注：与并购杭州丰禾石油科技有限公司产生的商誉相关资产组预计未来现金流量的现值取自上海立信资产评估有限公司

出具的文号为信资评报字[2024]第030019号评估报告。本次测算使用的折现率为10.65%。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

73上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据

收入、利企业审批盈

杭州丰禾石收入、利

188184527.210000000.润、增长利预测及所

油科技有限-5年润、毛利

4700率、税前折在行业发展

公司率、增长率现率趋势

18、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额租入固定资产改

517697.83187568.61330129.22

良支出工程

软件服务费170669.94112176.3658493.58

账号使用费42452.8642452.86全景网技术服务

113207.5569182.4144025.14

费

商业保险费498776.6974816.62423960.07

合计730820.63611984.24486196.86856608.01

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备96557430.9915013673.2691996084.4814396514.95

内部交易未实现利润25930846.933889627.0610751483.651612722.53

可抵扣亏损25438594.364080595.3515153023.242493330.93

租赁负债4656353.00416878.651143352.76146725.13

股份支付2589570.00388435.50

其他6637434.10995615.1110649400.001597410.00

合计159220659.3824396389.43132282914.1320635139.04

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动332767.7949915.1730997.546685.23

折旧与税务认定4992847.49772807.665940964.91912926.02使用权资产应纳税暂

4708644.87428994.09968781.61122590.22

时性差异

合计10034260.151251716.926940744.061042201.47

74上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产24396389.4320635139.04

递延所得税负债1251716.921042201.47

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

资产减值准备41598440.3440174106.19

政府补助570984.864092280.74

可抵扣亏损287155609.51238823177.49

其他4714742.647438708.95

合计334039777.35290528273.37

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年度1839611.69

2024年度38450929.5138450929.51

2025年度18188776.5318188776.53

2026年度25422507.0025422507.00

2027年度35934427.3450899476.76

2028年度33354120.20

2029年度14247165.6614247117.57

2030年度14526657.1514526657.15

2031年度24640119.7124640119.71

2032年度50334685.1950607981.57

2033年度32056221.22

合计287155609.51238823177.49

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程及设

9211429.499211429.495303540.295303540.29

备款

合计9211429.499211429.495303540.295303540.29

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

75上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

票据、保

票据、保

44456987.44456987.使用权受函、投标29802323.29802323.使用权受

货币资金函、投标

8989限保证金、8989限

保证金法院冻结

25019139.25019139.使用权受27095340.27095340.使用权受

固定资产抵押抵押

3535限2525限

9257325.09257325.0使用权受9463425.09463425.0使用权受

无形资产抵押抵押

00限00限

投资性房30413495.30413495.使用权受31666481.31666481.使用权受抵押抵押地产1111限4747限

109146941091469498027570.98027570.

合计

7.357.356161

其他说明：

1．所有权或使用权受到限制的货币资金情况详见附注七/1货币资金。

2．所有权或使用权受到限制的投资性房地产、固定资产及无形资产情况详见附注七/31。

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款10000000.00

保证借款47930000.0076500000.00

信用借款10000000.0020000000.00

已贴现未到期的应收票据30680058.9013794146.56

未到期应付利息51802.91115107.64

合计88661861.81120409254.20

短期借款分类的说明：

（保证借款）注1：

本公司为全资子公司上海神开石油设备有限公司提供5000万元的最高额保证担保，取得上海银行股份有限公司闵行支行借款5000万元。截至2023年12月31日止，公司向上海银行股份有限公司浦江支行实际短期借款余额为803万元。

本公司为全资子公司上海神开石油科技有限公司提供3000万元的最高额保证担保，取得上海银行股份有限公司闵行支行借款1990万元。截至2023年12月31日止，公司向上海银行股份有限公司闵行支行实际借款余额为1990万元。

本公司为全资子公司杭州丰禾石油科技有限公司提供1000万元的最高额保证担保，取得中国银行股份有限公司杭州市临平支行借款1000万元。截至2023年12月31日止，公司向中国银行股份有限公司塘栖支行实际借款余额为1000万元。

上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心为全资子公司上海神开石油科技有限公司提供850万元的最高额保证担保，取得上海农村商业银行股份有限公司闵行支行借款1000万元。截至2023年12月31日止，公司向上海农村商业银行股份有限公司闵行支行实际短期借款余额为1000万元。

（信用借款）注2：

本公司全资子公司上海神开石油科技有限公司取得兴业银行股份有限公司上海武宁支行1000万元的最高债权额度合同。

截至2023年12月31日止，公司向兴业银行股份有限公司上海武宁支行实际短期借款余额为1000万元。

23、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

76上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

商业承兑汇票16902150.3319023691.60

银行承兑汇票41628540.9343709953.15

合计58530691.2662733644.75

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

24、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款326199637.80306490340.12

应付工程及设备款9366692.257475654.55

其他6317740.964893146.99

合计341884071.01318859141.66

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名16049270.51尚未结算

第二名6264883.73尚未结算

第三名4147367.09尚未结算

第四名3824658.00尚未结算

第五名3017725.75尚未结算

合计33303905.08

25、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利200000.00

其他应付款24810990.3933471304.67

合计24810990.3933671304.67

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

应付控股子公司少数股东股利200000.00

合计200000.00

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

单位：元

77上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

项目期末余额期初余额

押金及保证金1599046.721857107.52

代收代付669338.26617216.74

暂估费用7409365.416592300.41

员工持股计划回购义务15133240.0024404680.00

合计24810990.3933471304.67

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

员工持股计划回购义务15133240.00尚未到履行义务时间

工会经费602534.19

押金279080.00未到期

押金225344.43未到期

押金48870.00未到期

合计16289068.62

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

购货款27166233.4132739342.53

合计27166233.4132739342.53

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名1287082.20尚未结算

第二名849557.52尚未结算

第三名623193.19尚未结算

第四名573758.49尚未结算

第五名358230.08尚未结算

合计3691821.48

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10481130.91199804118.39195508288.1714776961.13

二、离职后福利-设定

80384.1015502060.1815357768.23224676.05

提存计划

三、辞退福利1092645.81986643.76106002.05

合计10561515.01216398824.38211852700.1615107639.23

（2）短期薪酬列示

单位：元

78上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

10361584.82172889401.61168587709.5814663276.85

补贴

2、职工福利费9409261.849409261.84

3、社会保险费104742.749700446.379733931.2271257.89

其中：医疗保险费101854.068922045.538958224.9365674.66

工伤保险费2020.62414074.96411380.414715.17

生育保险费868.06364325.88364325.88868.06

4、住房公积金4523.006343713.766323326.7624910.00

5、工会经费和职工教育

10280.351461294.811454058.7717516.39

经费

合计10481130.91199804118.39195508288.1714776961.13

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险77598.1315003575.6814863760.59217413.22

2、失业保险费2785.97498484.50494007.647262.83

合计80384.1015502060.1815357768.23224676.05

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税5024576.8720218385.25

企业所得税3972734.396432396.50

个人所得税400197.19982910.53

城市维护建设税173129.46945910.34

房产税470161.18669331.57

土地使用税105732.0852400.08

教育费附加172964.45834889.07

印花税232601.35170116.25

合计10552096.9730306339.59

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款3041800.003046475.00

一年内到期的租赁负债3037760.33831831.37

合计6079560.333878306.37

30、其他流动负债

单位：元

79上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

项目期末余额期初余额

预提加工费2435668.135802016.94

预收货款中的销项税1393327.211099405.61

合计3828995.346901422.55

31、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款33000000.0036000000.00

合计33000000.0036000000.00

长期借款分类的说明：

注：本公司控股孙公司杭州丰禾测控技术有限公司以杭州市余杭区仁和街道临港路1-3号3幢、杭州市余杭仁和街道临

港路1-3号2幢等5套厂房及土地使用权，其权证编号为浙（2022）杭州市不动产权第0028156号作为抵押物，取得中国银行股份有限公司杭州临平支行借款4000万元。截至2023年12月31日止，公司向中国银行股份有限公司杭州临平支行长期借款余额为3600万元，其中重分类至一年内到期的非流动负债300万元。

32、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内3211392.18852066.15

1-2年1118037.47165862.38

2-3年414826.42

3-4年414826.42

4-5年172844.34

减：未确认融资费用262757.1421861.95

减：一年内到期的租赁负债3037760.33831831.37

合计2031409.36164235.21

其他说明：

本期确认租赁负债利息费用106526.58元。

33、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助7241773.913729095.883512678.03注

合计7241773.913729095.883512678.03--

其他说明：

注：本公司政府补助详见附注十一/2涉及政府补助的负债项目。

34、股本

单位：元

期初余额本次变动增减（+、-）期末余额

80上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

发行新股送股公积金转股其他小计

363909648.363909648.

股份总数

0000

35、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）453223114.924262840.00457485954.92

其他资本公积4858187.494858187.49

合计458081302.414262840.004858187.49457485954.92

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

注1：资本溢价本期增加系由于公司股权激励第二期业绩未达标，公司员工持股计划处置了部分公司股权，本期公司共计收到员工持股计划缴入款项9271440.00元，扣除对应股份需要支付给员工的本金5008600.00元，差额部分计入资本公积。

注2：其他资本公积本期减少系公司股权激励第三期业绩未达标，冲回以前年度摊销的权益结算的股份支付金额

4858187.49元。

36、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

实行股权激励回购7035423.457035423.45确认员工持股计划股

24404680.005008600.0019396080.00

权回购义务（注）

合计31440103.455008600.0026431503.45

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期库存股减少详见财务报表附注七/35注1。

37、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

分类进损5727364.75889233.3

161868.62161868.62

益的其他46综合收益外币

5727364.75889233.3

财务报表161868.62161868.62

46

折算差额

其他综合5727364.75889233.3

161868.62161868.62

收益合计46

81上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

38、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积60584998.6560584998.65

任意盈余公积15795995.9815795995.98

合计76380994.6376380994.63

39、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润197189765.49244933522.58

调整后期初未分配利润197189765.49244933522.58

加：本期归属于母公司所有者的净利

24566286.34-27927590.87

润

减：提取法定盈余公积1691683.82

应付普通股股利18124482.40

期末未分配利润221756051.83197189765.49

调整期初未分配利润明细：

(1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

(2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

(3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

(4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

(5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

40、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务732996214.47498650555.33591623133.11412727427.60

其他业务10674802.112141115.2812336790.214539685.38

合计743671016.58500791670.61603959923.32417267112.98经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

石油钻采设备327690530.07248827420.08327690530.07248827420.08

录井设备及服务200721847.85132883893.45200721847.85132883893.45

随钻设备及服务28242413.8233165442.2028242413.8233165442.20

82上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

石油分析仪器40041807.0221953423.8440041807.0221953423.84

测井仪器及服务138394825.5163135130.59138394825.5163135130.59

房屋租赁及物业管理8579592.31826360.458579592.31826360.45资金占用费收入按经营地区分类

其中：

国内573134300.28397220218.21573134300.28397220218.21

国外170536716.30103571452.40170536716.30103571452.40市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点转让727594298.96488764810.43727594298.96488764810.43

在某一时段内转让16076717.6212026860.1816076717.6212026860.18按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计743671016.58500791670.61743671016.58500791670.61其他说明

公司以研发、制造、销售石油化工仪器装备及提供相关工程技术服务为主营业务，履约义务通常的履行时间是合同开始日，根据业务类型不同，包括在某一时段内提供服务及在某一时点交付产品，产品控制权转移至客户时履行履约义务确认收入及成本，不存在其他单项履约义务。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为287590142.95元，其中，

234588495.16元预计将于2024年度确认收入，33001647.79元预计将于2025年度确认收入，20000000.00元预计将于

2026年度确认收入。

41、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税998436.481449745.31

教育费附加985444.591298861.58

房产税2554299.332001007.15

土地使用税223380.60150435.16

其他849178.28620964.88

合计5610739.285521014.08

42、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬36271985.9731543929.04

折旧摊销11903785.6918827036.34

股份支付费用-4858187.495118928.74

检测、审计、咨询顾问费2269495.213450497.23

业务招待费1608874.431547895.56

服务费3040506.762970363.96

83上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

车辆使用费1196873.351765526.25

水电燃气费2198655.071942948.89

办公费792910.07938513.00

其他费用7582667.876399719.51

合计62007566.9374505358.52

43、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23842729.0519709023.87

业务招待费12909421.1111041813.42

咨询及服务费3703049.891516123.64

差旅费7664929.734506868.09

招投标费3183777.953755439.77

仓储费2494797.663689321.39

展览展会费2856796.4523119.26

其他费用4463176.254005099.96

合计61118678.0948246809.40

44、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发人员薪酬48121820.3944443730.71

研发材料费21311398.2518255402.10

研发折旧摊销1843748.472262093.05

研发差旅费1307869.831018343.63

测验费1007900.63678440.95

其他研发费用2213368.672131726.39

合计75806106.2468789736.83

45、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出5964721.815978453.13

减：利息收入761136.24564304.08

汇兑损益-1825341.89-7230322.19

银行手续费918303.74229341.63

其他103037.7879211.65

合计4399585.20-1507619.86

其他说明：

46、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助10225491.1010763822.69

84上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

47、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产301770.25-80143.87

合计301770.25-80143.87

48、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益1838357.791808112.14

其他294005.18736586.67

合计2132362.972544698.81

49、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失298351.84-5937514.89

应收账款坏账损失62166.89-14436334.41

其他应收款坏账损失-266365.06160012.32

合计94153.67-20213836.98

50、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-8903550.44-10633542.78值损失

合计-8903550.44-10633542.78

51、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失2081908.755013356.75

52、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

政府补助1100000.003800000.001100000.00

违约赔偿收入114514.245000.00114514.24

其他40842.5522539.9140842.55

85上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

合计1255356.793827539.911255356.79

53、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠352000.00152000.00352000.00

非流动资产毁损报废损失162376.31359391.16162376.31

违约金支出803304.48155138.81803304.48

其他14642.6667087.8414642.66

合计1332323.45733617.811332323.45

54、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用6692831.945631242.39

递延所得税费用-3528878.87-4559015.61

合计3163953.071072226.78

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额39791839.87

按法定/适用税率计算的所得税费用9947959.97

子公司适用不同税率的影响-7367068.80

调整以前期间所得税的影响368814.74

非应税收入的影响-125814.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1880887.08

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2266547.92本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

11031164.36

亏损的影响

研发加计扣除-10250613.07

其他-54828.47

所得税费用3163953.07

55、其他综合收益

详见附注七/37其他综合收益。

86上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的保证金、押金及备用金23119050.037124122.85

专项补贴、补助款及其他奖励6022994.6215943825.51

其他1008225.02940491.55

合计30150269.6724008439.91支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的保证金及押金30703488.2133534708.24

费用支出78979861.3764523016.69

供应商诉讼冻结款4255000.00

其他427095.82671819.15

合计114365445.4098729544.08

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

非关联方资金拆借收回3654681.63

支付的保证金333333.32

合计3988014.95收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品261100525.45354419076.31

取得理财产品收益1838357.791808112.14

处置固定资产8959360.0913199872.79

合计271898243.33369427061.24支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

工程合同保证金280000.00

合计280000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期

59278102.8354269273.38

资产支付的现金

购买理财产品254924097.29371800000.00

87上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

合计314202200.12426069273.38

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

员工持股计划处置股权款收回9271440.00

收到非终止确认的票据贴现款90462168.0473910502.91

合计99733608.0473910502.91

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

退还员工股权回购款9271440.007035423.45

租赁费1990416.931194988.45

合计11261856.938230411.90

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款120409254.20165275857.6051802.91122615107.6474459945.2688661861.81

应付股利200000.00200000.00一年内到期的

其他非流动负3878306.376079560.333970414.89-92108.526079560.33债

长期借款36000000.003000000.0033000000.00

租赁负债164235.215899124.781066477.042965473.592031409.36

合计160651795.78165275857.6012030488.02127851999.5780333310.33129772831.50

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润36627886.80-19446438.69

加：资产减值准备8809396.7730847379.76

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

42030326.2249588849.19

折旧

使用权资产折旧2159261.521354625.88

无形资产摊销1140563.661022166.66

长期待摊费用摊销486196.86638237.84

88上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-2081908.75-5013356.75（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）162376.31359391.16

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-301770.2580143.87

财务费用（收益以“－”号填列）4997633.542598242.79

投资损失（收益以“－”号填列）-1838357.79-1808112.14

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3737072.61-5227396.56

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）208193.75668380.95

存货的减少（增加以“－”号填列）-38922392.28-57986895.84

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-97472031.34-84119762.78

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-6212938.1617645306.45

其他-4858187.495118928.74

经营活动产生的现金流量净额-58802823.24-63680309.47

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额118623233.51187009611.66

减：现金的期初余额187009611.66209083040.45

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-68386378.15-22073428.79

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金118623233.51187009611.66

其中：库存现金117372.83178480.46

可随时用于支付的银行存款118505739.50173849736.08

可随时用于支付的其他货币资金121.1812981395.12

三、期末现金及现金等价物余额118623233.51187009611.66

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金11926039.3611865807.37使用权受限

保函保证金24699695.1414936516.52使用权受限

投标保证金3576253.393000000.00使用权受限

法院冻结款4255000.00使用权受限

合计44456987.8929802323.89

89上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

58、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金20563893.55

其中：美元2032129.227.082720563893.55欧元

港币7102.360.90626436.30

巴基斯坦卢比25344968.600.0251636365.74

迪拉姆1813867.261.93263505479.87

科威特第纳尔87766.1123.04592022650.04

应收账款111972418.12

其中：美元15497412.727.0827109763525.08欧元港币

科威特第纳尔95847.5023.0459122208893.04长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款2507792.54

其中：美元188109.817.08271332325.35

巴基斯坦卢比23222460.000.02511583073.58

哈萨克斯坦坚戈32142474.710.015575500614.44

迪拉姆47490.001.932691779.17

应付账款4080761.35

其中：美元576159.007.08274080761.35

其他应付款373511.11

其中：美元29147.147.0827206440.45

科威特第纳尔6662.4623.0459153542.46

迪拉姆7000.001.932613528.20

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

全资子公司 Shenkai petroleum LLC 系注册在美国的公司，营业地 7040，WindfernRoad，Houston，TX77040，记账本位币美元。

全资子公司神开石油工程技术服务有限公司系注册在香港的公司，营业地 UnitA5/F，MaxShareCentre373King'sRdNorthPointHongkong，记账本位币美元。

全资孙公司 Shenkai Petroleum Fze 系注册在阿联酋迪拜的公司，营业地 No.FZJOBB0901 Jebel Ali Free Zone Dubai UnitedArab Emirates，记账本位币迪拉姆。

控股孙公司 FREDRIKOV SHENKAI Petroleum Services Company Ltd.系注册在尼日利亚的公司，营业地

90上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

NO.1ALBERTODJEGBACLOSEOFFREFINERYRD.EFFURUN.DELTASTATE，记账本位币美元。

60、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

本公司作为承租人其他信息如下：

*租赁活动

本公司承租的租赁资产包括经营过程中使用房屋及建筑物等。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注五/39、38。

*简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况本公司短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内（含一年）的房屋及建筑物、办公设备等。

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息106526.5879211.65

与租赁相关的总现金流出2989165.302288023.19

其中：本期支付的租赁负债金额1990416.931194988.45

短期租赁金额998748.371093034.74

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋建筑物8579592.310.00

合计8579592.310.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

91上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发人员薪酬48121820.3944443730.71

研发材料费21311398.2518255402.10

研发折旧摊销1843748.472262093.05

研发差旅费1307869.831018343.63

测验费1007900.63678440.95

其他研发费用2213368.672131726.39

合计75806106.2468789736.83

其中：费用化研发支出75806106.2468789736.83

九、合并范围的变更

1、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

2、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：本期公司控股孙公司上海经纬峰实业有限公司新设子公司安徽神开经纬峰实业有限公司，本期合并范围新增1户。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海神开石

337390000.非同一控制

油设备有限上海上海工业制造100.00%

00合并取得

公司上海神开石

113000000.

油科技有限上海上海工业制造100.00%投资设立

00

公司神开石油工

程技术服务5571801.80香港香港技术服务100.00%投资设立有限公司

92上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

FREDRIKO

V SHENKAI

Petroleum 技术及租赁

16099.00尼日利亚尼日利亚50.00%投资设立

Services 服务

Company

Ltd.上海神开石

39930000.0

油仪器有限上海上海工业制造100.00%投资设立

0

公司

Shenkai

24756850.0

petroleum 美国 美国 技术服务 100.00% 投资设立

0

LLC上海神开能

15000000.0

源科技有限上海上海工业制造100.00%投资设立

0

公司上海经纬峰

14000000.0非同一控制

实业有限公上海上海工业制造60.00%

0合并取得

司杭州丰禾石

60000000.0非同一控制

油科技有限杭州杭州工业制造62.50%

0合并取得

公司

Shenkai

Petroleum 1932600.00 阿联酋迪拜 阿联酋迪拜 技术服务 100.00% 投资设立

Fze上海神开石

100000000.

油测控技术上海上海工业制造100.00%投资设立

00

有限公司杭州丰禾测

50000000.0

控技术有限杭州杭州工业制造62.50%投资设立

0

公司四川神开油

10000000.0

气技术服务成都成都技术服务100.00%投资设立

0

有限公司西安神开丰

10000000.0

禾能源服务西安西安技术服务62.50%投资设立

0

有限公司安徽神开经

20000000.0

纬峰实业有铜陵铜陵工业制造60.00%投资设立

0

限公司

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额杭州丰禾石油科技有

37.50%10953102.3364319870.37

限公司杭州丰禾测控技术有

37.50%2805191.7920472599.39

限公司（注1）上海经纬峰实业有限

40.00%632568.5411834671.56公司（注2）

合计14390862.6696627141.32

其他说明：

注1：杭州丰禾测控技术有限公司新设其全资子公司西安神开丰禾能源服务有限公司，本表及后续所述杭州丰禾测控技术有限公司均系其合并财务数据。

93上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

注2：本年度上海经纬峰实业有限公司新设其全资子公司安徽神开经纬峰实业有限公司，本表及后续所述上海经纬峰实业有限公司数据均系其合并财务数据

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债杭州丰禾

28214438093259515387154432221347949270081266212777

石油561581140

3291.403.22694.1451.3039.2090.294.51385.9527.0003.

科技8.11475.69

071288495505059059

有限公司杭州丰禾

630948755915065630603300096060440587650012055374453600073445

测控

395.3961.24356.758.1000.0758.1031.4579.68611.524.1000.0524.1

技术

33568083811707

有限公司上海经纬

29527389493371337298

峰实94218497864769362358592939293

673.1218.1113.3269.9

业有544.97776.472.75539.22156.57012.42012.42

5296

限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

杭州丰禾--

1684557029208272.29208272.1306795922313387.22313387.

石油科技76686530.5007930.9

4.6287876.462323

有限公司630

杭州丰禾-

65064901.7480511.47480511.425075929.46250122.4444845.24444845.2

测控技术4179721.3

1744090477

有限公司8上海经纬

16540450.1581421.31581421.34707645.014890904.2548874.92548874.97335352.3

峰实业有

6666390449

限公司

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

94上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

递延收益7241773.913729095.883512678.03与资产相关

其中：石油钻采高科技

1301493.17162800.001138693.17与资产相关

产业化项目政府拨款政府搬迁补

655575.2184590.35570984.86与资产相关

偿款上海市企事

业专利资助45000.0045000.00与收益相关费中国科学院地质与地球物理研究所

先导 A类外 3436705.53 3436705.53 与收益相关

拨课题-随钻方位密度测井仪器研制闵行区先进制造业政策

1803000.001803000.00与资产相关

扶持项目专项资金

合计7241773.913729095.883512678.03

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

递延收益摊销3729095.88422997.18

进项税加计扣除1573400.601696.52

闵行浦江镇扶持金1100000.003800000.00

工信补贴500000.00500000.00

杭州市余杭区经济和信息化局补贴448617.84

西湖区2023年鼓励规上新制造业企业做大做强政策资金386900.00

2023年度城西科创大走廊创新发展专项资金295902.37

上海市闵行区科学技术委员会张江专项资金1042500.00942500.00

经信委补贴250368.98

专精特新中小企业高质量发展专项扶持250000.002400000.00

即征即退248945.24

保险保费补贴233303.28294685.68

地方教育附加金补贴217995.00194400.00

闵行区稳外贸政策扶持资金180855.00

个税手续费返还163920.6779818.84

财政扶持资金140000.00

高新技术成果转化项目扶持资金123000.00232000.00

上海市科学技术委员会创新资金100000.00

残疾人就业补贴89488.07456282.90

95上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

高新技术成果转化专项资金79000.00

企业职工职业培训职业技能类补贴53273.00

就业补贴42305.0071669.58

科技小巨人工程奖励1500000.00

紫金港科技城2.0版政策重点科技补贴680100.00

余杭区科技局-企业奖励和项目补贴598750.00

2021年省级首台（套）奖励500000.00

专利资助款480000.00上海市闵行区科学技术委员会“适用于高温高压工况的钻

400000.00通设备研制”项目

企业发展壮大财政补贴200000.00

高新奖励200000.00

稳岗补贴131018.62

同济经济园区扶持资金104000.00

雏鹰企业96250.00

招用高校毕业生社保补贴94444.80

美国小企业出口贸易补助67279.00

培训补贴47544.00

专项补贴20000.00

残保金超比例奖金14067.30

疫情用工补贴8000.00

扩岗补贴7500.00

其他76620.1718818.27

合计11325491.1014563822.69

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。

本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(1)信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十四/4所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

96上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

单位：元项目账面余额减值准备

应收票据164510353.057026880.95

应收账款561752305.4598162951.50

其他应收款20081779.923877339.13

合计746344438.42109067171.58

本公司的主要客户为大型央企及石油设备经销商等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

(2)流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

单位：元期末余额项目

1年以内1-2年2-5年5年以上合计

短期借款88661861.8188661861.81

应付票据58530691.2658530691.26

应付账款341884071.01341884071.01

其他应付款24810990.3924810990.39一年内到期的非流动

6253192.186253192.18

负债

其他流动负债2435668.132435668.13

租赁负债1118037.471002497.182120534.65

长期借款5000000.0028000000.0033000000.00

(3)市场风险

*汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会采用适当方法来达到规避汇率风险的目的。

截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目委内瑞巴基斯哈萨克斯美元港币迪拉姆拉玻利科威特第纳尔合计坦卢比坦坚戈瓦尔外币金融资

产：

97上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

货币资金14392961.606436.30636365.743505479.872022650.0420563893.55

应收账款109763525.082208893.04111972418.12

其他应收款1332325.35583073.5891779.17500614.442507792.54

小计125488812.036436.301219439.323597259.04500614.444231543.08135044104.21外币金融负

债：

应付账款4080761.354080761.35

其他应付款206440.4513528.20153542.46373511.11

小计4287201.8013528.20153542.464454272.46

敏感性分析：

截止2023年12月31日，对于本公司各外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对上述外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约372.14万元（2022年度约360.21万元）。其他综合收益将减少或增加

280.81万元（2022年度约176.78万元）。

*利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2023年12月31日，公司短期借款金额均为固定利率，借款利率的变化对公司利润无基本影响。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

98上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益57337263.3257337263.32的金融资产

理财产品57337263.3257337263.32

应收款项融资15485422.7715485422.77持续以公允价值计量

57337263.3215485422.7772822686.09

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次是相关资产或负债的不可观察输入值。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业的母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例的表决权比例

建湖县国有资产投300000.00

江苏省盐城市租赁和商务服务业13.07%13.07%

资管理有限公司（万元）本企业的母公司情况的说明

截至2023年12月31日止，建湖县国有资产投资管理有限公司为本公司第一大股东。结合公司股权结构及董事会的构成情况，确认公司无控股股东及实际控制人。

99上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十/1、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

中曼石油天然气集团股份有限公司（注）公司原董事控制的公司

中曼石油装备集团有限公司（注）公司原董事控制的公司

四川昆仑石油设备制造有限公司（注）公司原董事控制的公司

中曼石油天然气集团（海湾）公司（注）公司原董事控制的公司

四川中曼凯撒石油科技有限公司（注）公司原董事控制的公司

中曼石油钻井技术有限公司（注）公司原董事控制的公司

中曼石油工程技术服务（香港）有限公司（注）公司原董事控制的公司

阿克苏中曼石油工程技术有限公司（注）公司原董事控制的公司张良琪控股子公司股东何雪坤控股子公司股东李立伟控股子公司股东张郁瑄控股子公司股东张良琪配偶郜龙江控股孙公司之法定代表人浙江智通消防网络有限公司控股子公司之部分少数股东投资的公司上海畅怡投资管理有限公司公司董事之控股公司上海神开气体技术有限公司公司董事控股公司之子公司

其他说明：

2023年11月8日召开了2023年度第一次临时股东大会选举通过第五届董事会人选，公司第四届董事会董事朱逢学先生

因任期届满，不再担任公司董事。

根据深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）6.3.3条之规定，朱逢学先生控股的中曼石油天然气集团股份有限公司及其下属公司（以下简称“中曼石油”）仍构成关联方。本附注十四/4关联方交易所述与中曼石油的关联交易本期数据为2023年度全年交易金额。

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度上海神开气体技

商品采购663978.28是65115.04术有限公司四川中曼凯撒石

商品采购否530973.45油科技有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中曼石油装备集团有限公司商品销售与服务10797250.445116695.57

中曼石油钻井技术有限公司商品销售与服务5497851.4912315789.55中曼石油工程技术服务（香商品销售与服务944539.20454133.25

港）有限公司

上海神开气体技术有限公司电费、物品2654.87

100上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

上海神开气体技术有限公司物业服务费13613.259707.57阿克苏中曼石油工程技术有

商品销售与服务1205943.40限公司

合计18459197.7817898980.81

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

上海神开气体技术有限公司房屋65298.1365298.14

（3）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕上海神开石油设备有

50000000.002023年11月29日2027年11月28日否限公司（注1)上海神开石油科技有

30000000.002023年09月25日2027年09月24日否

限公司（注2）杭州丰禾石油科技有

7000000.002023年10月17日2027年10月16日否

限公司（注3）杭州丰禾石油科技有

3000000.002023年09月05日2027年09月04日否

限公司（注3）杭州丰禾石油科技有

10000000.002023年07月29日2027年07月28日否

限公司（注4）杭州丰禾石油科技有

10000000.002023年09月25日2027年09月24日否

限公司（注5）上海神开石油测控技

6000000.002023年02月03日2027年02月02日是

术有限公司（注6）关联担保情况说明

注1：本公司为全资子公司上海神开石油设备有限公司提供5000万元的最高额保证担保，截至2023年12月31日止，公司向上海银行股份有限公司浦江支行实际借款余额为803万元，应付票据余额为21962100.18元，票据保证金

6588630.05元。保证期间为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。

注2：本公司为全资子公司上海神开石油科技有限公司提供3000万元的最高额保证担保，取得上海银行股份有限公司闵行支行借款1990.00万元。截至2023年12月31日止，公司向上海银行股份有限公司闵行支行实际借款余额为1990.00万元。保证期间为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。

注3：本公司为控股子公司杭州丰禾石油科技有限公司提供1000万元的最高额保证担保，取得中国银行股份有限公司杭州市临平支行借款1000万元。截至2023年12月31日止，公司向中国银行股份有限公司塘栖支行实际借款余额为

1000万元。保证期间为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。

注4：本公司为控股子公司杭州丰禾石油科技有限公司提供1000万元的最高额保证担保，取得杭州联合农村商业银行股份有限公司科技支行开具的银行承兑汇票，截至2023年12月31日止，公司应付票据余额为10144724.21元，票据保证金3043417.26元。保证期间为融资债务清偿期限届满之日起三年。

注5：本公司控股孙公司杭州丰禾测控技术有限公司为控股子公司杭州丰禾石油科技有限公司提供1000万元的最高额保证担保，取得杭州银行股份有限公司余杭良渚支行开具的银行承兑汇票，截至2023年12月31日止，公司应付票据余额为7533694.15元，票据保证金2260108.25元。保证期间为融资债务清偿期限届满之日起三年。

注6：本公司为全资子公司上海神开石油测控技术有限公司提供600万元的最高额担保，取得上海农村商业银行股份有限公司浦东分行借款300.00万元。截止2023年12月31日，公司已全部偿还。保证期间为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。

101上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中曼石油装备集团

1331580.3266584.022687485.20147749.12

有限公司中曼石油天然气集

285760.0028576.00

团股份有限公司应收账款中曼石油钻井技术

11724986.89890733.5918764386.941238801.85

有限公司阿克苏中曼石油工

1578300.0093915.005800000.00290000.00

程技术有限公司上海神开气体技术

预付款项566563.07有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

上海神开气体技术有限公司7975.8869870.00应付账款四川中曼铠撒石油科技有限公

346450.00400975.00

司中曼石油天然气集团股份有限

20000.0017699.12

公司

合同负债中曼石油钻井技术有限公司195929.20中曼石油工程技术服务（香

933256.40

港）有限公司

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

13992480.0

公司员工750000.002370000.004428000.00

0

13992480.0

合计750000.002370000.004428000.00

0

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

102上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票收盘价

授予日权益工具公允价值的重要参数股价、无风险收益率、历史波动率等可行权权益工具数量的确定依据管理层的最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额6694379.99

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-4858187.49

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司人员-4858187.49

合计-4858187.49

其他说明：

本公司于2021年4月22日召开第四届董事会第五次会议和第四届监事会第三次会议，2021年5月19日召开2020年度股东大会，审议通过了《上海神开石油化工装备股份有限公司第一期员工持股计划（草案）》及其摘要等相关议案。

公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购股份10000000股，占公司总股本的2.75%，最高成交价为6.78元/股，最低成交价为5.77元/股，成交总金额为62527566.35元（含交易费用）。上述股份全部用于本公司第一期员工持股计划。

本次员工持股计划所持股票为限售流通股，存续期为48个月，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算。本员工持股计划所获标的股票分三期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月、36个月，最长锁定期为36个月，每期解锁的标的股票比例分别为30%、30%、

40%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果计算确定。

为满足公司可持续发展的需要及不断吸引和留住优秀人才，本期员工持股计划预留了145.00万股作为预留份额，占本期持股计划标的股票总数的14.5%。预留份额暂由公司董事会办公室主任秦英代为持有，秦英不享有该部分份额对应的权益。

公司于2021年7月14日收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》。公司开立的“上海神开石油化工装备股份有限公司回购专用证券账户”中所持有的股票已于2021年7月14日非交易过户至“上海神开石油化工装备股份有限公司—第一期员工持股计划”专户，过户股数为1000万股，占公司总股本的2.75%。

2021年度，授予股份855.00万股，因员工内部考核不通过而失效的股份为21.30万股；

2022年度，授予员工79万股，解禁227.70万股，离职失效31.60万股，业绩未完成失效285.6万股；

2023年度，授予员工75万股，员工离职失效共17.85万股，2023年度业绩未达标失效424.95万股；

截至2023年12月31日，公司累计授予股份1009万股（包含失效收回股份再授予部分），累计失效781.3万股（包含失效收回股份再授予又失效部分），累计解禁227.7万股。

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

103上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

*未到期的保函情况

公司本期在中国工商银行卡拉奇分行、中国银行股份有限公司康桥支行、中国农业银行股份有限公司上海水清南路支行、

中信银行股份有限公司上海分行开具保函。截止2023年12月31日，未到期履约的保函24842365.74元。

*未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

本公司子公司上海神开石油设备有限公司因有关债务纠纷事宜被供应商起诉，诉讼标的金额为4184582.09元，被法院冻结银行存款4255000.00元。截至本财务报表批准报出日止，此案正在审理过程中。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0.50

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.50

2、其他资产负债表日后事项说明

2024年4月，经第五届董事会第二次会议审议通过《2023年度利润分配的预案》，拟向全体股东以公司2023年12月31日总股本363909648股剔除回购专用证券账户中1420000股库存股后的股本362489648股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.50元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润余额结转以后年度分配。若在方案实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化的，依照变动后的股本为基数实施并按照上述分配比例不变的原则进行调整。该2023年度利润分配预案尚需股东大会审议批准。

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1357987.68929953.67

2至3年3487892.35

3年以上8561622.065057193.11

3至4年3487892.35

4至5年787180.58

5年以上5073729.714270012.53

合计9919609.749475039.13

104上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

991960104305887655947503102169845334

账准备100.00%10.52%100.00%10.78%

9.744.205.549.134.894.24

的应收账款其

中：

其中：

组合790146790146756988756988

79.66%0.000.00%79.89%0.000.00%

1、关联8.248.248.248.24

方组合组合

201814104305975087.190515102169883456.

2、账龄20.34%51.68%20.11%53.63%

1.504.20300.894.8900

组合

991960104305887655947503102169845334

合计100.00%10.52%100.00%10.78%

9.744.205.549.134.894.24

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合7901468.240.000.00%

合计7901468.240.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：1043054.20

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合2018141.501043054.2051.68%

合计2018141.501043054.20

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

105上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

应收账款1021694.8921359.311043054.20

合计1021694.8921359.311043054.20

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名7114287.667114287.6671.71%

第二名991733.82991733.8210.00%991733.82

第三名953481.87953481.879.61%47674.09

第四名787180.58787180.587.94%

第五名72925.8172925.810.74%3646.29

合计9919609.749919609.74100.00%1043054.20

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利15984436.8018063500.00

其他应收款86381768.8645655955.48

合计102366205.6663719455.48

（1）应收股利

*应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

应收子公司股利15984436.8018063500.00

合计15984436.8018063500.00

*按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

（2）其他应收款

*其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方往来85889928.2845333023.50

其他544228.52345344.72

合计86434156.8045678368.22

106上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

*按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）53796521.7920338278.14

1至2年7297544.9325340090.08

2至3年25340090.08

合计86434156.8045678368.22

*按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合

86434152387.986381745678322412.7456559

计提坏100.00%0.06%100.00%

56.80468.8668.22455.48

账准备其

中：

其中：

组合

858899858899453330453330

1：关联99.37%99.24%

28.2828.2823.5023.50

方应收款组合组合

544228.52387.9491840.345344.22412.7322931.

2：账龄0.63%9.63%0.76%6.49%

5245872498

组合

86434152387.986381745678322412.7456559

合计100.00%0.06%100.00%0.05%

56.80468.8668.22455.48

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方应收款组合85889928.280.000.00%

合计85889928.280.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：52387.94

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合544228.5252387.949.63%

合计544228.5252387.94

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

107上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额22412.7422412.74

2023年1月1日余额

在本期

本期计提29975.2029975.20

2023年12月31日余

52387.9452387.94

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：组合

1：关联方应

收款组合

组合2：账龄

22412.7429975.2052387.94

组合

合计22412.7429975.2052387.94

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例合并范围内关联

第一名58164555.091年以内、1-2年67.29%方往来款合并范围内关联

第二名25237180.002-3年29.20%方往来款合并范围内关联

第三名2072690.411年以内2.40%方往来款合并范围内关联

第四名415502.781年以内0.48%方往来款

第五名备用金194800.001-2年0.23%19480.00

合计86084728.2899.60%19480.00

108上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资772143328.44772143328.44775993774.27775993774.27

合计772143328.44772143328.44775993774.27775993774.27

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价计提减值（账面价位期初余额值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）

上海神开-

3627266936099540

石油设备1731287.5

4.426.92

有限公司0

上海神开-

1198984411864979

石油科技1248645.8

5.449.61

有限公司3上海神开

41675620.-41253822.

石油仪器

25421797.9233

有限公司

Shenkai

24756850.24756850.

Petroleum

0000

LLC上海神开

15000000.15000000.

能源科技

0000

有限公司上海神开

石油测控10044871-10000000

技术有限4.58448714.580.00公司杭州丰禾

84578510.84578510.

石油科技

7878

有限公司神开石油

26908938.26908938.

工程技术

8080

服务

-

7759937777214332

合计3850445.8

4.278.44

3

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务18995567.446733906.9820088379.245940246.52

合计18995567.446733906.9820088379.245940246.52

营业收入、营业成本的分解信息：

109上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

房屋租赁及物业管理15757277.023850573.3715757277.023850573.37

服务费2883700.582883333.612883700.582883333.61

资金占用费收入354589.84354589.84按经营地区分类

其中：

国内18995567.446733906.9818995567.446733906.98国外市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点转让

在某一时段内转让18995567.446733906.9818995567.446733906.98按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计18995567.446733906.9818995567.446733906.98其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为13427129.64元，其中，

10697338.64元预计将于2024年度确认收入，1213240.44元预计将于2025年度确认收入，1213240.44元预计将于

2026年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益25984436.8041402000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益512251.58333252.95

合计26496688.3841735252.95

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元

110上海神开石油化工装备股份有限公司2023年年度报告全文

项目金额说明

非流动性资产处置损益1919532.44计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切主要为报告期内公司获得及确认损相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对9752090.50益的各类政府补助公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值2140128.04报告期内银行理财收益变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回560370.76

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1014590.35

减：所得税影响额966047.03

少数股东权益影响额（税后）632313.54

合计11759170.82--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润2.27%0.06920.0692扣除非经常性损益后归属于公司

1.18%0.0360.036

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

111