上海神开石油化工装备股份有限公司

2025年度审计报告

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-135

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]7464号

上海神开石油化工装备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海神开石油化工装备股份有限公司(以下简称神开股份)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了神开股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神开股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共135页对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)商誉减值

1.事项描述

请参阅合并财务报表附注五(十七)。截至2025年12月31日止，神开股份合并财务报表中商誉的账面价值为12676.05万元。神开股份的商誉主要来自2014年本公司对杭州丰禾石油科技有限公司以及2025年对北京蓝海智信能源技术有限公司非同一控制下合并产生。

管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等时，均涉及管理层的重大判断。该等估计均存在重大不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的确定方法、假设及其合理理由、折现率等均会对商誉可收回金额的确定产生重大影响。

由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：

(1)复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定和商誉的分摊是否恰当，采用的减值测试方法与模型是否恰当；

(2)复核管理层及其聘请的外部评估机构进行商誉减值测试所依据的基础数据

是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关键假设、预测数据、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理，分析减值测试方法与价值类型是否匹配；

(3)评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

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第2页共135页(4)测试管理层对于未来现金流量净现值的计算是否准确，复核管理层对资产估值金额的计算是否准确。

(二)应收账款减值

1.事项描述

请参阅合并财务报表附注五(四)。截至2025年12月31日，神开股份应收账款账面余额为人民币64618.78万元，坏账准备金额为人民币10646.34万元，账面价值金额为人民币53972.44万元，占资产总额的24.25%。

管理层基于单项和组合并考虑不同客户的信用风险，以账龄组合为基础评估应收账款的预期信用损失。由于在评估预期信用损失时，管理层需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且有依据的信息，包括客户历史还款情况、当前状况以及未来经济状况预测等信息。因此，我们将其确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：

(1)了解和评价神开股份信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性，并对关键控制点执行有效性进行测试；

(2)我们结合应收账款账龄、客户信用情况等分析评价神开股份所采用的应收

账款坏账准备政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

(3)复核神开股份以前年度已计提坏账准备的应收账款后续核销或转回情况，了解及评价管理层以前年度预测的准确性及其评估应收账款的预期信用损失情况；

(4)获取神开股份坏账准备计提表，复核管理层对坏账准备计提的计算准确性；

(5)执行应收账款函证程序及期后回款检查程序，评价应收账款预期信用损失计提的合理性；

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第3页共135页(6)复核财务报表及附注中与应收账款坏账准备有关的披露。

四、其他信息

神开股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估神开股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算神开股份、终止运营或别无其他现实的选择。

神开股份治理层(以下简称治理层)负责监督神开股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共135页不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对神开股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致神开股份不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就神开股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

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第5页共135页通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

中国注册会计师：

报告日期：2026年4月23日

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第6页共135页上海神开石油化工装备股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

上海神开石油化工装备股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由顾正等48名自然人

发起设立，于1993年7月15日在上海市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91310000133385776B的营业执照。公司注册地：上海市闵行区浦星公路1769号。法定代表人：李芳英。公司现有注册资本为人民币390037914.00元，总股本为390037914.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股56041253股；无限售条件的流通股份A股333996661股。公司股票于2009年8月11日在深圳证券交易所挂牌交易。

2010年5月，根据公司2009年度股东大会决议，以公司2009年12月31日总股本

181613392股为基数，用资本公积转增股本方式，向全体股东每10股转增2股，共转增股份

36322678股，转增后的股本为人民币217936070.00元。

2011年4月，根据公司2010年度股东大会决议，以公司2010年12月31日总股本

217936070股为基数，用资本公积转增股本方式，向全体股东每10股转增2股，共转增股份

43587214股，转增后的股本为人民币261523284.00元。

2013年5月，根据公司2012年度股东大会决议，以公司2012年12月31日总股本

261523284股为基数，用资本公积转增股本方式，向全体股东每10股转增1股，共转增股份

26152328股，转增后的股本为人民币287675612.00元。

2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议，以公司2013年12月31日总股本

287675612股为基数，用资本公积转增股本方式，向全体股东每10股转增1股，共转增股份

28767561股。转增后的股本为人民币316443173.00元。

2015年4月，根据公司2014年度股东大会决议，以公司2014年12月31日总股本

316443173股为基数，向公司全体股东每10股派发现金股利1.00元(含税)，并每10股以资

本公积转增1.5股，共分配现金股利31644317.30元，资本公积转增股本47466475股，转增后的股本为人民币363909648.00元。

2025年5月，根据2024年度股东大会决议，股东会授权董事会办理以简易程序向特定对象发行股票。2025年8月，根据第五届董事会第七次会议决议通过，确认本次以简易程序向第19页共135页特定对象发行股票的发行价格为8.42元/股。2025年12月，经中国证券监督管理委员会《关于同意上海神开石油化工装备股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2025〕2646号）同意向7名特定对象发行人民币普通股（A 股）股票26128266股，本次向特定对象发行股票完成后，公司的总股本由363909648股增加至390037914股。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数390037914股，公司股本为

390037914.00元。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设内部审计、财务会计等主要职能部门。

本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为：石油钻采专用设备制造；石油钻采专用设备销售；地质勘探和地震专用仪器制造；地质勘探和地震专用仪器销售；实验分析仪器制造；仪器仪表销售；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要产品为石油钻采设备、石油产品规格分析仪器等，提供主要劳务内容为录井作业等技术服务。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月23日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

第20页共135页三、主要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款余额前五名或应收账款余额10%以上的款重要的单项计提坏账准备的应收款项项单项收回或转回坏账准备金额占各类应收款项坏账重要的应收款项坏账准备收回或转回

准备总额的10%以上且金额大于500万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%重要的应收款项核销以上且金额大于500万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流重要的投资活动

入或流出总额的10%以上且金额大于500万元重要的非全资子公司资产总额大于4000万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性

第21页共135页的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

第22页共135页的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

第23页共135页并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策

第24页共135页和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属

第25页共135页于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等

规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

第26页共135页本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购

买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一

第27页共135页改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融

第28页共135页负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控

制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

第29页共135页给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

第30页共135页本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

第31页共135页益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

第32页共135页(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

出票人历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行银行承兑汇票组合其支付合同现金流量义务的能力较强

出票人为非金融机构的企业，本公司根据以往的历史经验对相关票商业承兑汇票组合

据计提比例作出最佳估计，参考账龄进行信用风险组合分类

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄应收票据预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应

第33页共135页收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合合并范围内公司之间的应收款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

出票人历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履银行承兑汇票组合行其支付合同现金流量义务的能力较强

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

第34页共135页本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

关联方组合应收关联方款项，关联方单位财务状况良好

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

第35页共135页在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用移动加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第36页共135页期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。确定组合的依据及计提方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”之说明。

(2)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

第37页共135页(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量

第38页共135页处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移

第39页共135页除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十)债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。

(二十一)其他债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。

(二十二)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定预期信用损

第40页共135页失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(二十三)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

第41页共135页(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

第42页共135页公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

第43页共135页出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

第44页共135页同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十四)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十五)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

第45页共135页管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法10-5059.50-1.90

专用设备年限平均法1059.50

通用设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

固定资产装修年限平均法5-20.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

第46页共135页额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十六)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十七)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

第47页共135页3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十八)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

第48页共135页根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限5.00

非专利技术预计受益期限5.00

土地使用权土地使用权证登记使用年限50.00

商标权预计受益期限8.33

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

第49页共135页内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

第50页共135页直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生

的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(三十)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(三十一)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

第51页共135页(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

第52页共135页条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

第53页共135页上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

第54页共135页为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

2)以现金结算的股份支付的修改及终止

公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的(包括修改发生在等待期结束后的情形)，在修改日，公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

如果由于修改延长或缩短了等待期，公司按照修改后的等待期进行上述会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

如果公司取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付(因未满足可行权条件而被取

消的除外)的，公司根据前述将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的政策进行会计处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十五)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

第55页共135页累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十六)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

第56页共135页(1)商品销售收入

对于内销产品，公司以签订合同、相关产品发货并由对方签收、开具相关发票或取得其他可以证明相关产品控制权转移依据作为确认收入的时点；对于外销产品，公司在签订销售合同并出口报关完成后确认相关外销收入。

(2)工程服务类收入对于工程服务类收入公司根据客户对工程服务内容工作量的确认单据时点作为工程服务类收入的确认时点。

(3)租赁及物业收入

按照合同约定，以权责发生制为基础，按月确认租赁及物业费收入。

(三十七)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为

第57页共135页资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十八)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

第58页共135页(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司根据政府补助的不同类别采取总额法或净额法，具体会计处理如下：

对资产类政府补助采用总额法：与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转

让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对收益类政府补助采用净额法：与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

第59页共135页(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

第60页共135页照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(四十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

第61页共135页(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)租赁变更

第62页共135页租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(四十一)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现

第63页共135页金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额

与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

第64页共135页(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(四十二)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按6%、9%、13%等税率计缴。出口货销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税物执行“免、抵、退”税政策，退税值额

率为5%-13%。

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

上海神开石油设备有限公司15%

上海神开石油测控技术有限公司15%

杭州丰禾测控技术有限公司15%

杭州丰禾石油科技有限公司15%

上海神开石油仪器有限公司15%

上海神开石油科技有限公司15%

上海神开能源科技有限公司5%

四川神开油气技术服务有限公司5%

西安神开丰禾能源服务有限公司5%

第65页共135页纳税主体名称所得税税率

上海经纬峰实业有限公司5%

安徽神开经纬峰实业有限公司5%

神开石油工程技术服务有限公司16.5%

Shenkai petroleum LLC 21%

Shenkai Petroleum Fze 0%

上海神开石油化工装备股份有限公司25%

蓝海智信（成都）能源技术有限公司5%

北京蓝海智信能源技术有限公司15%

(二)税收优惠及批文

本公司之子公司上海神开石油设备有限公司于2023年12月通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202331006858。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2023年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司上海神开石油测控技术有限公司于2023年11月通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202331000227。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2023年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司杭州丰禾测控技术有限公司于2023年12月通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202333007970。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2023年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司杭州丰禾石油科技有限公司于2024年12月通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202433001295。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2024年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司上海神开石油仪器有限公司于2023年11月通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202331002565。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2023年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司上海神开石油科技有限公司于2023年11月通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202331007915。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2023年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司北京蓝海智信能源技术有限公司于2023年10月通过高新技术企业复第 66 页 共 135 页审，取得高新技术企业证书，编号为 GR202311002291。依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，公司自2023年度起三年可享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司之子公司上海神开能源科技有限公司、四川神开油气技术服务有限公司、西安神

开丰禾能源服务有限公司、上海经纬峰实业有限公司、安徽神开经纬峰实业有限公司、蓝海智信（成都）能源技术有限公司适用财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）有关规定。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日；增值税小规模纳税人、小

型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、

印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受相关优惠政策。

本公司之子公司上海神开石油设备有限公司、上海神开石油测控技术有限公司、杭州丰

禾测控技术有限公司、杭州丰禾石油科技有限公司、上海神开石油仪器有限公司和上海神开石油科技有限公司适用于《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)有关规定。公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》

(财税〔2018〕64号)等文件相关规定执行。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

第67页共135页项目期末数期初数

库存现金1055340.73338658.26

银行存款448194949.12250779947.71

其他货币资金38008703.8059118671.98

合计487258993.65310237277.95

其中：存放在境外的款项总额27750689.8218519179.45

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

98131668.2118084348.57

期损益的金融资产

其中：理财产品98131668.2118084348.57

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票1341244.5518875267.56

商业承兑汇票1451477.6823224207.13

合计2792722.2342099474.69

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2974227.47100.00181505.246.102792722.23

其中：银行承兑汇票组合1341244.5545.10--1341244.55

商业承兑汇票组合1632982.9254.90181505.2411.111451477.68

第68页共135页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计2974227.47100.00181505.246.102792722.23

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备44263562.93100.002164088.244.8942099474.69

其中：银行承兑汇票组合18875267.5642.64--18875267.56

商业承兑汇票组合25388295.3757.362164088.248.5223224207.13

合计44263562.93100.002164088.244.8942099474.69

3．期末按组合计提坏账准备的应收票据

（1）组合计提项目：商业承兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票组合1632982.92181505.2411.11

（2）组合计提项目：银行兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票组合1341244.55--

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或

计提收回或转回其他[注]核销按单项计提

------坏账准备按组合计提

2164088.24-1982583.00---181505.24

坏账准备

小计2164088.24-1982583.00---181505.24

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-119090.70

第69页共135页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-504447.00

小计-623537.70

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)461921110.29459334680.14

1-2年90868378.6749919730.47

2-3年21164890.107112588.73

3年以上72233381.1779490576.89

其中：3-4年2308759.566082091.62

4-5年2003431.2810304232.66

5年以上67921190.3363104252.61

合计646187760.23595857576.23

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备58741702.029.0958741702.02100.00-

按组合计提坏账准备587446058.2190.9147721703.218.12539724355.00

其中：账龄组合587446058.2190.9147721703.218.12539724355.00

合计646187760.23100.00106463405.2316.48539724355.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备60132610.6210.0960132610.62100.00-

按组合计提坏账准备535724965.6189.9143063546.168.04492661419.45

其中：账龄组合535724965.6189.9143063546.168.04492661419.45

第70页共135页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计595857576.23100.00103196156.7817.32492661419.45

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

单位12148788.842148788.84100.00预计无法收回

单位2117639.83117639.83100.00预计无法收回

单位34788941.094788941.09100.00预计无法收回

单位46789406.106789406.10100.00预计无法收回

单位56878784.326878784.32100.00预计无法收回

单位6520000.00520000.00100.00预计无法收回

单位7342750.00342750.00100.00预计无法收回

单位81654684.951654684.95100.00预计无法收回

单位923897.9223897.92100.00预计无法收回

单位1026590868.0826590868.08100.00预计无法收回

单位118345940.898345940.89100.00预计无法收回

单位12540000.00540000.00100.00预计无法收回

合计58741702.0258741702.02100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)461921110.2923096055.515.00

1-2年90868378.689086837.8710.00

2-3年20624890.104124978.0220.00

3-4年2308759.56692627.8730.00

4-5年2003431.281001715.6450.00

5年以上9719488.309719488.30100.00

小计587446058.2147721703.218.12

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第71页共135页本期变动金额种类期初数汇率变动导致期末数计提收回或转回其他的外币折算差异

按单项计提坏账准备60132610.62-680400.00540000.00-1250508.6058741702.02

按组合计提坏账准备43063546.165963901.95-725887.95-2031632.8547721703.21

小计103196156.785963901.95680400.001265887.95-3282141.45106463405.23

注：其他变动系本期新增合并子公司北京蓝海智信能源技术有限公司并表导致。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称转回或收回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

单位1680400.00本期收款银行收款预计无法收回

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账合同资产期应收账款和合同和合同资产准备和合同资单位名称应收账款期末数末数资产期末数期末合计数产减值准备期

的比例(%)末数

第一名309857689.96-309857689.9647.9518408041.37

第二名108872230.47-108872230.4716.856983703.74

第三名26590868.08-26590868.084.1226590868.08

第四名17452232.58-17452232.582.70959603.46

第五名14603342.30-14603342.302.26793574.91

小计477376363.39-477376363.3973.8853735791.56

注：上述前五名均按照集团口径统一披露。

5．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票6118775.617194776.26

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第72页共135页金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6118775.61100.00--6118775.61

合计6118775.61100.00--6118775.61

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7194776.26100.00--7194776.26

合计7194776.26100.00--7194776.26

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票5329640.98

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票7194776.26-1076000.65-6118775.61

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票7194776.266118775.61--

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6526432.2689.435761226.8195.19

1-2年519037.317.11110774.521.83

2-3年92687.131.2788887.631.47

3年以上160035.442.1991092.431.51

第73页共135页期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

合计7298192.14100.006051981.39100.00

2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名624000.008.55

第二名474886.196.51

第三名444800.006.09

第四名419721.095.75

第五名277839.993.81

合计2241247.2730.71

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收利

------息应收股

------利其他应

26821861.004550006.0422271854.9622864582.513909404.0718955178.44

收款

合计26821861.004550006.0422271854.9622864582.513909404.0718955178.44

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金13926992.8816747643.55

应收股权转让款8000000.00-

备用金646982.902074781.63

固定资产出售款1883602.881913543.84

第74页共135页款项性质期末账面余额期初账面余额

押金896130.60770636.49

其他1468151.741357977.00

小计26821861.0022864582.51

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)15326918.4013864136.61

1-2年6149422.013338862.25

2-3年1323164.152969052.40

3年以上4022356.442692531.25

其中：3-4年1414388.83391101.31

4-5年256398.29260858.48

5年以上2351569.322040571.46

小计26821861.0022864582.51

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备26821861.00100.004550006.0416.9622271854.96

其中：账龄组合26821861.00100.004550006.0416.9622271854.96

合计26821861.00100.004550006.0416.9622271854.96

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22864582.51100.003909404.0717.1018955178.44

其中：账龄组合22864582.51100.003909404.0717.1018955178.44

第75页共135页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计22864582.51100.003909404.0717.1018955178.44

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)15326918.40766345.895.00

1-2年6149422.01614942.2010.00

2-3年1323164.15264632.8320.00

3-4年1414388.83424316.6530.00

4-5年256398.29128199.1550.00

5年以上2351569.322351569.32100.00

小计26821861.004550006.04-

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预期信

用损失(未发生信信用损失(已发用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1868832.61-2040571.463909404.07

2025年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提159917.04-260858.48420775.52

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动129506.20-81248.32210754.52汇率变动导致的外币折

40180.87--31108.949071.93

算差异

第76页共135页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预期信

用损失(未发生信信用损失(已发用损失

用减值)生信用减值)

2025年12月31日余额2198436.71-2351569.324550006.04

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数汇率变动导致的外币计提收回或转回其他折算差异

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备3909404.07420775.52210754.529071.934550006.04

小计3909404.07420775.52210754.529071.934550006.04

注：其他变动系本期新增合并子公司北京蓝海智信能源技术有限公司并表导致。

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末数账龄期末合计数的数

比例(%)安徽嘉密石油机械制造有应收股权转

8000000.001年以内29.83400000.00

限公司让款保证金及固中国石油化工股份有限公

定资产出售6362179.42注223.721853184.48司款中国石油天然气股份有限

保证金5828125.44注321.73747369.60公司

OIL&GASDEVELOPMENTCOMP

保证金1031400.07注43.85489507.35

ANYLTD.(OGDCL)德阳恒为石油技术服务有固定资产出

565000.001-2年2.1156500.00

限公司售款

小计21786704.9381.243546561.43

注1：以上单位按照集团披露；

注2：中国石油化工股份有限公司期末余额为6362179.42元，其中1年以内金额

1441656.18元，1-2年金额3038334.06元，2-3年金额328425.87元，3-4年123000.00元，4-5年金额112160.43元，5年以上金额1318602.88元；

注3：中国石油天然气股份有限公司期末余额为5828125.44元，其中1年以内金额

2351268.60元，1-2年金额1920423.52元，2-3年金额600000.00元，3-4年金额

912385.00元，5年以上金额44048.32元；

注 4：OIL&GASDEVELOPMENTCOMPANYLTD.(OGDCL)期末余额 1031400.07元，其中 1-2年金额31441.26元，2-3年金额283301.23元，3-4年金额371003.83元，4-5年金额

54503.81元，5年以上金额291149.94元。

第77页共135页3．期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料121287541.039132898.34112154642.69125560596.798867246.81116693349.98

在产品157959290.68-157959290.68121818504.03-121818504.03

库存商品47149269.185724590.5741424678.6156388719.825050654.9851338064.84

发出商品61456087.974732523.1956723564.7883178054.485354830.3077823224.18委托加工

167786.68-167786.6846748.85-46748.85

物资自制半成

96498599.6416080819.1380417780.5190292776.8313511397.6376781379.20

品合同履约

11137378.48-11137378.4810513174.84-10513174.84

成本

合计495655953.6635670831.23459985122.43487798575.6432784129.72455014445.92

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料8867246.81657273.24-391621.71-9132898.34

库存商品5050654.981609344.19-873520.9061887.705724590.57

发出商品5354830.302495691.59-3117998.70-4732523.19

自制半成品13511397.636072995.58-3503574.08-16080819.13

小计32784129.7210835304.60-7886715.3961887.7035670831.23

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期已将部分计提存货跌价准备原材料

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定的存货售出或领用相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期已将部分计提存货跌价准备库存商品

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定的存货售出或领用相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期已将部分计提存货跌价准备发出商品

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定的存货售出或领用

第78页共135页本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期已将部分计提存货跌价准备自制半成品

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定的存货售出或领用

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)其他流动资产项目期末数期初数

增值税留抵扣额5736123.106332238.58

以抵消后净额列示的所得税预缴税额239331.92208829.47

待抵扣进项税4856556.593448219.77

合计10832011.619989287.82

(十)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备对联营企业投

13849943.75-13849943.7514087192.39-14087192.39

资

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数权益法下确期初数其他综合追加投资减少投资认的投资损收益变动益联营企业

瀚氢动力(珠海)

14087192.39----237248.64-

科技有限公司

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放期末数其他权益计提减值期末数现金股利其他变动准备或利润联营企业

瀚氢动力(珠海)

----13849943.75-科技有限公司

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第79页共135页(十一)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数本期计入其他本期计入其追加投资减少投资综合收益的利他综合收益其他得的损失山东未来机

器人股份有-15000000.00-6086342.91--限公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因公司主要出于战山东未来机略目的通过相互

器人股份有21086342.91-6086342.91-合作拓展主业而限公司进行的投资

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

(1)账面原值

1)期初数87616654.22

2)本期增加-

*外币报表折算差额-

3)本期减少1716350.17

*处置-

*外币报表折算差额161920.00

*其他减少1554430.17

4)期末数85900304.05

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数15858654.92

2)本期增加2531573.01

*计提或摊销2531573.01

*外币报表折算差额-

第80页共135页项目房屋、建筑物

3)本期减少404554.47

*处置-

*外币报表折算差额30471.55

*其他减少374082.92

4)期末数17985673.46

(3)减值准备

1)期初数-

2)本期增加-

3)本期减少-

4)期末数-

(4)账面价值

1)期末账面价值67914630.59

2)期初账面价值71757999.30

2．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产详见本附注

“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产273018031.50271708344.04

固定资产清理--

合计273018031.50271708344.04

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物专用设备运输工具通用设备固定资产装修合计

(1)账面原值

1)期初数187999435.53325754688.457226104.2594096459.4912342017.89627418705.61

第81页共135页项目房屋及建筑物专用设备运输工具通用设备固定资产装修合计

2)本期增加4379583.3240646449.24889331.212669913.85416282.5349001560.15

*购置-11920.53629434.762675678.61-3317033.90

*在建工程转入3083212.1841629383.87--416282.5345128878.58

*企业合并增加--284947.95--284947.95

*其他增加1554430.17----1554430.17

*外币报表折算

-258059.03-994855.16-25051.50-5764.76--1283730.45差额

3)本期减少1854645.054579542.93438948.572910218.48-9783355.03

*处置或报废1854645.054579542.93438948.572910218.48-9783355.03

4)期末数190524373.80361821594.767676486.8993856154.8612758300.42666636910.73

(2)累计折旧

1)期初数73849856.63191453304.654650377.0281854135.613902687.66355710361.57

2)本期增加7938222.9330995761.30453870.155143746.551757719.1146289320.04

*计提8073840.5831893734.99309979.615152770.681757719.1147188044.97

*企业合并增加--183106.08--183106.08

*外币报表折算

-135617.65-897973.69-39215.54-9024.13--1081831.01差额

3)本期减少871795.994329518.82417001.142762486.43-8380802.38

*处置或报废871795.994329518.82417001.142762486.43-8380802.38

4)期末数80916283.57218119547.134687246.0384235395.735660406.77393618879.23

(3)减值准备

1)期初数------

2)本期增加------

3)本期减少------

4)期末数------

(4)账面价值

1)期末账面价值109608090.23143702047.632989240.869620759.137097893.65273018031.50

2)期初账面价值114149578.90134301383.802575727.2312242323.888439330.23271708344.04

(2)固定资产减值测试情况说明

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

第82页共135页(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备在建工

11107639.85-11107639.8522317003.15-22317003.15

程工程物

------资

合计11107639.85-11107639.8522317003.15-22317003.15

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

I区防爆箱体 - - - 4623233.88 - 4623233.88仓库篷房新

---2492393.32-2492393.32建项目高压力井控

2085989.11-2085989.112085989.11-2085989.11

设备器

零星工程3604212.02-3604212.024784063.82-4784063.82防喷器过接

654657.33-654657.33654657.33-654657.33

头试验台架车间改造项

4762781.39-4762781.397676665.697676665.69

目

小计11107639.85-11107639.8522317003.15-22317003.15

(2)在建工程增减变动情况本期

预算数(万本期转入其工程名称期初数本期增加期末数

元)固定资产他减少车间改造项

2210.007676665.695679778.528593662.82-4762781.39

目自制测井仪

1493.54-14935392.1514935392.15--

器仓库篷房新

310.172492393.32609313.933101707.25--

建项目高压力井控

210.002085989.11---2085989.11

设备器

零星工程-4784063.8212695030.6813874882.48-3604212.02

第83页共135页防喷器过接

120.00654657.33---654657.33

头试验台架

I 区防爆箱体 462.32 4623233.88 - 4623233.88 - -

合计4806.0322317003.1533919515.2845128878.58-11107639.85

(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数7370096.08

2)本期增加3507481.78

*租赁3507481.78

3)本期减少2699547.87

*租赁到期2699547.87

4)期末数8178029.99

(2)累计折旧

1)期初数2519521.27

2)本期增加2681804.14

*计提2681804.14

3)本期减少2699547.87

*租赁到期2699547.87

4)期末数2501777.54

(3)减值准备

1)期初数-

2)本期增加-

3)本期减少-

4)期末数-

(4)账面价值

1)期末账面价值5676252.45

第84页共135页项目房屋及建筑物

2)期初账面价值4850574.81

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权非专利技术软件商标合计

(1)账面原值

1)期初数28996279.9851123391.334733311.29-84852982.60

2)本期增加--11092844.253500.0011096344.25

*购置--115044.25-115044.25

*企业合并增加--10977800.003500.0010981300.00

3)本期减少-----

*处置-----

4)期末数28996279.9851123391.3315826155.543500.0095949326.85

(2)累计摊销

1)期初数8260511.6249076465.762402580.98-59739558.36

2)本期增加579925.561023462.80994702.58140.062598231.00

*计提579925.561023462.80994702.58140.062598231.00

3)本期减少-----

*处置-----

4)期末数8840437.1850099928.563397283.56140.0662337789.36

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值20155842.801023462.7712428871.983359.9433611537.49

第85页共135页项目土地使用权非专利技术软件商标合计

2)期初账面价值20735768.362046925.572330730.31-25113424.24

2．无形资产减值测试情况说明

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十七)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数项企业合并形成其他处置其他杭州丰禾石油科

180104852.14----180104852.14

技有限公司上海经纬峰实业

3365908.99----3365908.99

有限公司北京蓝海智信能

-39071189.81---39071189.81源技术有限公司

合计183470761.1339071189.81---222541950.94

2．商誉减值准备

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数项计提其他处置其他杭州丰禾石油科

92415571.38----92415571.38

技有限公司上海经纬峰实业

3365908.99----3365908.99

有限公司北京蓝海智信能

------源技术有限公司

合计95781480.37----95781480.37

3．商誉减值损失计算过程

杭州丰禾石油科技有限公北京蓝海智信能源技术有项目司限公司

商誉账面余额*180104852.1439071189.81

商誉减值准备余额*92415571.38-

商誉的账面价值*＝*-*87689280.7639071189.81

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*58459520.5131410172.20

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=

146148801.2770481362.01

*+*

第86页共135页杭州丰禾石油科技有限公北京蓝海智信能源技术有项目司限公司拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少

146148801.2770481362.01

数股东权益的商誉价值*

资产组的账面价值*49482285.7311312148.01

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*195631087.0081793510.02

资产组或资产组组合可收回金额*[注]216000000.00123230000.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*--

归属于本公司的商誉减值损失--

注:与并购杭州丰禾石油科技有限公司产生的商誉相关资产组预计未来现金流量的现值

取自上海立信资产评估有限公司出具的文号为信资评报字（2026）第030049号评估报告。

4．业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

单位：万元业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期本期上期完成率完成率承诺业绩实际业绩承诺业绩实际业绩

(%)(%)北京蓝海智信能源

1500.001540.34102.69-----

技术有限公司

(十八)长期待摊费用其他减项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数少原因租入固定资产改良支

217715.74-100484.16-117231.58-

出工程

软件服务费26587.86-26587.86---

商业保险费430146.8268292.10153752.271524.34343162.31-

车间车床翻新改造204146.02-40829.16-163316.86-

装修费-2215226.35212116.18-2003110.17

合计878596.442283518.45533769.631524.342626820.92-

(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

第87页共135页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备104262431.2915739239.7299207151.4915082577.48

租赁负债5353139.35610175.164784342.62708787.09

可抵扣亏损23638277.253538734.9323470235.193621557.11

内部交易未实现利润54602494.278190374.1452864047.207929607.08非同一控制下企业合

793333.33119000.00--

并资产评估增值

其他14916569.602237485.4410193148.331528972.25

合计203566245.0930435009.39190518924.8328871501.01

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动131668.2119346.8784111.4012599.99

折旧与税务认定2970286.30466042.384044959.88632737.55使用权资产应纳税暂

5162930.16588600.384850574.81702806.58

时性差异非同一控制下企业合

10629737.731594460.66--

并资产评估增值

合计18894622.402668450.298979646.091348144.12

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

资产减值准备40746808.0741165544.79

政府补助401804.16486394.51

可抵扣亏损338513868.53287272582.93

小计379662480.76328924522.23

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

202518188776.5318188776.53-

202625422507.0025422507.00-

202731046590.2531046590.25-

202833354120.2033354120.20-

第88页共135页年份期末数期初数备注

202951098127.4751214180.03-

203057326915.8114526657.15-

203122540097.0122540097.01-

203244646845.5244646845.52-

203330782892.1230782892.12-

203415549917.1215549917.12-

20358557079.50--

小计338513868.53287272582.93

(二十)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程及设备款5229766.19-5229766.196086080.48-6086080.48

(二十一)短期借款借款类别期末数期初数

质押借款-1500000.00

抵押借款9000000.0012000000.00

保证借款12511176.4029900000.00

信用借款53090000.0051000000.00

已贴现未到期的应收票据-4352870.00

未到期应付利息54354.77160687.73

合计74655531.1798913557.73

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票77916238.9346932604.08

商业承兑汇票18142918.5210222836.65

合计96059157.4557155440.73

第89页共135页(二十三)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内273254335.22287033309.57

1-2年22854429.2034699730.34

2-3年6281916.5115590215.94

3-4年8011101.383213253.29

4-5年3082509.141588379.67

5年以上3845914.092546306.35

合计317330205.54344671195.16

2．账龄超过1年的大额应付款说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

单位14938401.13尚未结算

单位24257478.60尚未结算

单位33654976.00尚未结算

单位41650500.00尚未结算

单位51398592.37尚未结算

小计15899948.10

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十四)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款48496512.9663847348.85

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

第90页共135页项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬19953547.11180183147.41174562466.1325574228.39

(2)离职后福利—设定提存计划129313.9116819039.7516792444.96155908.70

(3)辞退福利474870.25484403.82959274.07-

合计20557731.27197486590.98192314185.1625730137.09

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴19839682.04151158755.82145724441.2725273996.59

(2)职工福利费-10607099.8210607099.82-

(3)社会保险费78192.079674222.089666208.9686205.19

其中：医疗保险费72418.908991553.268982483.4481488.72

工伤保险费4905.11523655.59524712.293848.41

生育保险费868.06159013.23159013.23868.06

(4)住房公积金11507.007061553.247070276.242784.00

(5)工会经费和职工教育经费24166.001681516.451494439.84211242.61

小计19953547.11180183147.41174562466.1325574228.39

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险125704.4416300608.7416275331.98150981.20

(2)失业保险费3609.47518431.01517112.984927.50

小计129313.9116819039.7516792444.96155908.70

(二十六)应交税费项目期末数期初数

增值税10255870.947470519.64

城市维护建设税554161.87319421.38

企业所得税3655418.681310471.75

个人所得税660689.69486274.02

房产税763714.72661082.04

印花税294191.92219035.67

第91页共135页项目期末数期初数

土地使用税228078.47197524.03

教育费附加535803.46296046.60

水利建设专项资金758.941093.00

合计16948688.6910961468.13

(二十七)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利5625000.004500000.00

其他应付款32947459.1319548618.62

合计38572459.1324048618.62

2．应付股利

单位期末数期初数

应付控股子公司少数股东股利5625000.004500000.00

3．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金5188580.435923084.57

代收代付289133.4972047.16

暂估费用6469745.2111509676.89

员工持股计划回购义务-2043810.00

应付股权转让款21000000.00-

小计32947459.1319548618.62

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

第92页共135页(二十八)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款8027377.785039325.00

一年内到期的租赁负债4152159.573798303.98

合计12179537.358837628.98

2．期末无已逾期未偿还的长期借款情况

(二十九)其他流动负债项目及内容期末数期初数

预提加工费3223456.414932156.20

预收货款中的销项税4191254.232432684.04

合计7414710.647364840.24

(三十)长期借款借款类别期末数期初数

抵押借款20000000.0028000000.00

(三十一)租赁负债项目期末数期初数

1年以内7154785.263947564.34

1-2年1455483.651304256.65

2-3年657168.601043925.39

3-4年250402.35679431.31

4-5年-253293.48

减：未确认融资费用377448.70334495.54

租赁付款额现值小计9140391.166893975.63

减：一年内到期的租赁4152159.573798303.98

合计4988231.593095671.65

第93页共135页(三十二)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关政

3265287.68-247390.353017897.33与资产相关

府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十三)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、—)项目期初数期末数送公积金转其发行新股小计股股他股份总

363909648.0026128266.00---26128266.00390037914.00

数

2．本期股权变动情况说明

公司原注册资本为人民币363909648.00元，股本为人民币363909648.00元。根据公司于2025年8月19日召开的股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意上海神开石油化工装备股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可[2025]2646号)，公司以非公开方式向 7 名特定对象发行人民币普通股(A 股)26128266.00 股(每股面值 1元)，增加注册资本及股本人民币26128266.00元，变更后的注册资本及股本为人民币

390037914.00元。

(三十四)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价462188744.92214514087.064028301.89672674530.09

2．资本公积增减变动原因及依据说明

资本公积本期增加214514087.06元，其中，193871733.72元系公司溢价发行股份导致、20642353.34元系公司处置员工持股计划中的股权导致；

资本公积本期减少系公司本期支付与发行股份相关的发行费及中介费用导致。

(三十五)库存股

1．明细情况

第94页共135页项目期初数本期增加本期减少期末数

实行股权激励回购7035423.45--7035423.45确认员工持股计划

10993640.00-10993640.00-

股权回购义务

合计18029063.45-10993640.007035423.45

2．其他说明

本期库存股减少系处置员工持股计划中的股权。

(三十六)其他综合收益本期变动额税后

减：前归

期计入减：前期计减：

项目期初数属期末数本期所得税前其他综入其他综合所得税后归属于母于发生额合收益收益当期转税费公司少当期转入留存收益用数入损益股东

(1)不能重分类进损益

-6086342.91---6086342.91-6086342.91的其他综合收益其他权益工

具投资公允-6086342.91---6086342.91-6086342.91价值变动

(2)将重分类进损益的

6273981.94-340293.82----340293.82-5933688.12

其他综合收益外币财务

报表折算差6273981.94-340293.82----340293.82-5933688.12额

合计6273981.945746049.09---5746049.09-12020031.03

(三十七)盈余公积

1．盈余公积增减变动原因及依据说明

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积61069285.00396216.54-61465501.54

任意盈余公积15795995.98--15795995.98

合计76865280.98396216.54-77261497.52

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

第95页共135页根据公司章程规定，按母公司净利润的10%计提法定盈余公积396216.54元。

(三十八)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数233313080.08221756051.83

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数233313080.08221756051.83

加：本期归属于母公司所有者的净

55913629.2630165797.00

利润

减：提取法定盈余公积396216.54484286.35

应付普通股股利18124482.4018124482.40

期末未分配利润270706010.40233313080.08

2．利润分配情况说明

根据公司2025年5月22日股东大会通过的2024年度利润分配预案，以总股本363909648股剔除回购专用证券账户中1420000股库存股后的股本362489648股为基数，每10股派发现金股利0.50元(含税)，不送红股，不以资本公积转增股本，合计派发现金股利

18124482.40元。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十九)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务861911197.20539779385.89720483344.48471606866.64

其他业务11167647.794068043.4812501683.541845359.40

合计873078844.99543847429.37732985028.02473452226.04

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

一、业务类型

第96页共135页本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

石油钻采设备376502859.38259554104.94284318364.89207484468.79录井及随钻设备及服

254817884.56160325895.94238594568.48159122202.31

务

石油分析仪器37513646.9618222344.6637410983.5520029425.28

测井仪器及服务195832838.54104399103.14165225108.0586040950.11

房屋租赁及物业管理8411615.551345980.697436003.05775179.55

合计873078844.99543847429.37732985028.02473452226.04

二、按经营地区分类

国内664081342.21426623426.97572412041.61385950195.25

国外208997502.78117224002.40160572986.4187502030.79

合计873078844.99543847429.37732985028.02473452226.04

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让820235394.82503639178.90717535203.30464883987.22

在某一时段内转让52843450.1740208250.4715449824.728568238.82

合计873078844.99543847429.37732985028.02473452226.04

(四十)税金及附加项目本期数上年数

房产税2853410.452591052.45

城市维护建设税2488956.562341419.83

教育费附加2428866.532317389.05

土地使用税223380.60190048.10

其他770364.17602896.78

合计8764978.318042806.21

注：计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十一)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬26609269.8123464929.83

第97页共135页项目本期数上年数

业务招待费15595266.8613298141.76

差旅费9627735.399210644.83

咨询及服务费4160352.533557087.02

招投标费3614717.282108543.36

展览展会费3194887.132980779.77

仓储费2428601.971583621.56

其他费用2261344.684077687.02

合计67492175.6560281435.15

(四十二)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬47316564.0644229886.88

折旧摊销12366939.6811936470.18

检测、审计、咨询顾问费3994568.182937912.74

业务招待费2140568.502327977.81

服务费1504558.892956001.46

车辆使用费1075965.891111894.30

水电燃气费2302723.362452999.35

办公费765657.38874400.58

其他费用9126128.178274141.04

合计80593674.1177101684.34

(四十三)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬56515667.9949706202.97

直接材料21685849.1617125098.58

折旧与摊销2965341.391806584.08

研发差旅费1430146.241460463.09

测验费1295832.14579155.56

第98页共135页项目本期数上年数

其他研发费用1497172.561683584.17

合计85390009.4872361088.45

(四十四)财务费用项目本期数上年数

利息费用3494279.664166430.59

减：利息收入1355137.55851261.59

减：财政贴息258095.40-

汇兑损益2028025.54-2032806.87

手续费支出642643.89418573.79

其他156863.07166270.65

合计4708579.211867206.57

(四十五)其他收益项目本期数上年数

政府补助12918044.359710026.93

(四十六)投资收益项目本期数上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益913361.301014842.51

对联营企业和合营企业的投资收益-237248.64-372807.61

其他214489.08213066.32

合计890601.74855101.22

(四十七)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产323191.61172644.25

其中：理财产品323191.61172644.25

第99页共135页(四十八)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失1982583.004862792.71

应收账款坏账损失-5963901.95-4426188.50

其他应收款坏账损失-420775.52-6349.75

合计-4402094.47430254.46

(四十九)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-10667144.91-10532038.65值损失

(五十)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

2448285.821166775.19

资产时确认的收益

其中：固定资产2448285.821166775.19

(五十一)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

与日常经营活动无关的政府补助1352600.002220000.001352600.00

罚没及违约金收入89610.901020397.5589610.90

其他2883.674915.312883.67

合计1445094.573245312.861445094.57

(五十二)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠110000.00150000.00110000.00

资产报废、毁损损失264881.46667429.14264881.46

罚款支出-203937.28-

赔偿金、违约金1398804.85179551.991398804.85

第100页共135页计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

税收滞纳金24169.97179200.5224169.97

其他-7087.43-

合计1797856.281387206.361797856.28

(五十三)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用6679814.287109298.66

递延所得税费用-1719359.44-4360632.25

合计4960454.842748666.41

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额83440121.29

按法定/适用税率计算的所得税费用20860030.32

子公司适用不同税率的影响-12640539.78

调整以前期间所得税的影响122868.27

非应税收入的影响-21147.59

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2358363.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4903357.89

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11376177.68

研发加计扣除-12006374.79

其他-185565.03

所得税费用4960454.84

(五十四)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十五)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

第101页共135页(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的保证金、押金及备用金60962809.7939299461.13

专项补贴、补助款及其他奖励11230618.029984884.71

其他2788038.353529068.16

合计74981466.1652813414.00

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付的保证金及押金53153232.1080032108.03

费用支出91780386.7583554056.38

其他29219.97193116.45

合计144962838.82163779280.86

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期数上年数

赎回理财产品484686045.66240339416.33

取得理财产品收益1203187.611500985.20

处置固定资产3317796.10515459.16

合计489207029.37242355860.69

(2)支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期数上年数

购建固定资产、无形资产和其他长

10745803.6424445081.88

期资产支付的现金

购买理财产品564700000.00201400000.00

投资款15000000.0014460000.00

合计590445803.64240305081.88

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

员工持股计划处置股权款收回31853353.3414306750.00

收到未终止确认的票据贴现款-17011470.45

第102页共135页项目本期数上年数

股民分红代扣代缴个税2804242.87-

合计34657596.2131318220.45

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

退还员工股权回购款2261170.0014290971.00

租赁费1273101.371616583.81

股民分红代扣代缴个税2770940.27-

定向增发咨询费1570000.00-

合计7875211.6415907554.81

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款98913557.7385101176.402906719.96107752365.194513557.7374655531.17

租赁负债6893975.63-3724540.231273101.37205023.339140391.16

长期借款33039325.00-3027377.785000000.003039325.0028027377.78

合计138846858.3685101176.409658637.97114025466.567757906.06111823300.11

(五十六)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润78479666.4540790784.75

加：资产减值准备10667144.9110532038.65

信用减值损失4402094.47-430254.46

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧49719617.9842380502.11

使用权资产折旧2681804.142667316.90

无形资产摊销2598231.001301224.84

长期待摊费用摊销533769.63222584.53

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”

-2448285.82-1166775.19

号填列)

第103页共135页项目本期数上年数

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)264881.46667429.14

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-323191.61-172644.25

财务费用(收益以“－”号填列)5679168.272299894.37

投资损失(收益以“－”号填列)-890601.74-855101.22

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-1563508.38-4475111.58

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)1320306.1796427.20

存货的减少(增加以“－”号填列)-31036333.83-84916535.81

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-14311060.9264397827.78

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)25173381.7629932944.53

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资

和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的

--

损失(收益以“－”号填列)(提示：若该项金额重大需单独列示，若金额不重大，则在“其他”列示)其他--

经营活动产生的现金流量净额130947083.94103272552.29

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产3507481.812809246.84

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数450200661.25252137167.39

减：现金的期初数252137167.39118623233.51

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额198063493.86133513933.88

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物39000000.00

其中：北京蓝海智信能源技术有限公司39000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物12084008.47

第104页共135页项目金额

其中：北京蓝海智信能源技术有限公司12084008.47

取得子公司支付的现金净额26915991.53

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金450200661.25252137167.39

其中：库存现金1055340.73338658.26

可随时用于支付的银行存款448194949.12250779947.71

可随时用于支付的其他货币资金950371.401018561.42

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物450200661.25252137167.39

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金20170373.7114731681.95使用权受限

保函保证金16887958.6943368428.61使用权受限

合计37058332.4058100110.56

(五十七)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金37058332.4037058332.40其他票据、保函保证金

固定资产33290467.3922065914.65抵押借款抵押

无形资产10305000.008845125.00抵押借款抵押

投资性房地产31417177.6927196806.60抵押借款抵押

合计112070977.4895166178.65

续上表：

项目期初数

第105页共135页账面余额账面价值受限类型受限情况

票据、保函、投标保证

货币资金58100110.5658100110.56其他金

应收账款[注]1676045.301590634.03质押质押[注]

固定资产31736037.2223509269.84抵押借款抵押

无形资产10305000.009051225.00抵押借款抵押

投资性房地产32971607.8629578279.15抵押借款抵押

合计134788800.94121829518.58

注：公司质押应收账款系与客户一签订的编号为 ZYCJ-WZZHB-2022-MM-4691框架买卖合

同(上海神开)、与客户二签订的编号为 BHZT-LJ2-2023-MM-410的 2023-2026 年度买卖合同

(上海神开)及与客户三签订的编号为 CQZT-dyy-2023-M1-2057 框架买卖合同所产生的应收账款债权。

1．截至2025年12月31日，公司部分固定资产、开发项目及土地使用权用于借款抵押

情况(单位：万元)被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日保证担保人

中国银行固定资产、

杭州丰禾测股份有限无形资产、

控技术有限公司杭州投资性房地5810.783700.002028/9/19无公司市临平支产行

(五十八)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元7880801.237.028855392575.69

港币1128.540.90321019.30

科威特第纳尔175687.6922.82494010053.96

迪拉姆1597293.981.90713046199.35

委内瑞拉博利瓦1282.230.023329.88

巴基斯坦卢比27218111.640.08812397915.64应收账款

其中：美元13758400.667.028896705046.57

第106页共135页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

科威特第纳尔266485.1222.82496082496.29其他应收款

其中：美元187600.007.02881318602.88

科威特第纳尔9197.5022.8249209931.59

哈萨克斯坦坚戈17875820.580.0251448683.10应付账款

其中：美元609993.377.02884287521.38其他应付款

其中：美元56984.437.0288400532.18

科威特第纳尔192483.5322.82494393417.35

2．境外经营实体说明

本公司有如下境外经营实体：

(1)子公司 Shenkai petroleumLLC 系注册在美国的公司，营业地 7040，WindfernRoad，Houston，TX77040，记账本位币美元。

(2)子公司神开石油工程技术服务有限公司系注册在香港的公司，营业地

UnitA5/FMaxShareCentre373King'sRdNorthPointHongkong，记账本位币美元。

(3)孙公司 Shenkai Petroleum Fze 系注册在阿联酋迪拜的公司，营业地 No.FZJOBB090l

Jebel AliFree Zone Dubai United ArabEmirates，记账本位币迪拉姆。

本公司之境外子公司、孙公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、迪拉

姆为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

(五十九)租赁

1．作为承租人各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(1)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息212727.60

(2)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

第107页共135页项目本期数

短期租赁费用2507566.43

(3)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金1273101.37

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额2507566.43

2．作为出租人

经营租赁租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋建筑物5620970.30-

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬56515667.9949706202.97

直接材料21685849.1617125098.58

折旧与摊销2965341.391806584.08

研发差旅费1430146.241460463.09

测验费1295832.14579155.56

其他研发费用1497172.561683584.17

合计85390009.4872361088.45

其中：费用化研发支出85390009.4872361088.45

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式北京蓝海智信能源非同一控制下企业

2025年9月6000.0051.00

技术有限公司合并

第108页共135页续上表：

购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确被购买方名称购买日被购买方的收被购买方的净被购买方的现定依据入利润金流量北京蓝海智信能

2025年9月1日[注1]2953.101781.4811.80

源技术有限公司[注1]根据本公司董事会决议，本公司之全资子公司上海神开石油科技有限公司（以下简称“神开科技”）与刘冠德、马光春、高祝军（以下合称“交易对手方”）于2025年6月

20日签订的《股权收购协议》，神开科技以人民币6000.00万元收购交易对手方持有的北京

蓝海智信能源技术有限公司（以下简称“蓝海智信”）51%股权。本公司已于2025年8月28日及2025年8月29日向交易对手方支付了第一期股权转让款合计3900.00万元，蓝海智信于

2025年8月办妥工商变更登记手续，同时蓝海智信新的董事会于2025年8月13日成立，在新一

届董事会中本公司派出董事已占多数，本公司在2025年8月末已拥有该公司的实质控制权。

为便于核算，将2025年9月1日确定为购买日，自2025年9月1日起将其纳入合并财务报表范围。

2．合并成本及商誉

北京蓝海智信能源技术有合并成本限公司

--现金6000.00

--非现金资产的公允价值-

--发行或承担的债务的公允价值-

--发行的权益性证券的公允价值-

--或有对价的公允价值-

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-

--其他-

合并成本合计6000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额4103.69

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额3907.12

(1)合并成本公允价值的确定方法

根据《<企业会计准则第20号一企业合并〉应用指南》和《以财务报告为目的的评估指南》相关规定，结合评估对象、资料收集情况和数据来源等相关条件，由于收益法和市场法评估时无法剔除不可辨认的无形资产，故确定采用资产基础法对北京蓝海的各项可辨认资产、负债进行评估。

(2)或有对价及其变动的说明

第109页共135页无。

(3)业绩承诺的完成情况

在业绩承诺期间内各年度，北京蓝海扣除非经常性损益后归属于北京蓝海所有者的净利润(以下简称“净利润”)分别不低于1500万元、1800万元和2100万元。2025年北京蓝海扣除非经常性损益后归属于北京蓝海所有者的净利润为1540.34万元，业绩承诺已实现。

（4）大额商誉形成的主要原因

本公司于2025年通过现金收购方式，完成了对北京蓝海51.00%股权的收购。本次收购属于非同一控制下的企业合并。根据《企业会计准则第20号--企业合并》，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。本次交易的合并对价为6000.00万元，系以评估值为基础经交易各方协商确定。于购买日，标的公司可辨认净资产的公允价值份额为4103.69万元。合并成本大于该可辨认净资产公允价值份额的差额3907.12万元确认为商誉，导致报告期末商誉金额显著增加。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

北京蓝海智信能源技术有限公司购买日购买日公允价值账面价值

资产：

货币资金1208.401208.40

应收款项1379.191379.19

其他应收款309.39309.39

存货60.1260.12

固定资产11.905.15

无形资产1098.13-

负债：

合同负债11.7311.73

净资产4108.953001.60

减：少数股东权益--

取得的净资产4108.953001.60

(1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

北京蓝海公司可辨认资产、负债的公允价值依据天源资产评估有限公司按资产基础法估值的结果确定。

第110页共135页(2)企业合并中承担的被购买方的或有负债无。

(3)其他说明无。

4．购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价

值的相关说明无。

(二)其他原因引起的合并范围的变动

FREDRIKOV SHENKAI Peteoleum Services Company Ltd.基于公司战略规划，2025年8月8日提交清算申请，并于2025年8月19日收到当地主管部门正式的登记通知，自收到通知之日起三个月后视为解散。故自2025年11月19日起，不再将其纳入合并财务报表范围。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)取得方式级主要经注册业务子公司名称注册资本次营地地性质直接间接上海神开石油设备有限工业非同一控

133739.00上海上海100.00-

公司制造制合并上海神开石油科技有限工业

111300.00上海上海100.00-投资设立

公司制造神开石油工程技术服务技术

1557.18香港香港100.00-投资设立

有限公司服务上海神开石油仪器有限工业

13993.00上海上海100.00-投资设立

公司制造技术

Shenkai Petroleum LLC 1 2475.69 美国 美国 100.00 - 投资设立服务上海神开能源科技有限工业

11500.00上海上海100.00-投资设立

公司制造上海经纬峰实业有限公工业非同一控

21400.00上海上海-60.00

司制造制合并杭州丰禾石油科技有限工业非同一控

16000.00杭州杭州62.50-

公司制造制合并阿联阿联酋技术

Shenkai Petroleum Fze 2 193.26 酋 迪 - 100.00 投资设立迪拜服务拜上海神开石油测控技术工业

110000.00上海上海100.00-投资设立

有限公司制造

第111页共135页持股比例(%)取得方式级主要经注册业务子公司名称注册资本次营地地性质直接间接杭州丰禾测控技术有限工业非同一控

25000.00杭州杭州-62.50

公司制造制合并四川神开油气技术服务技术

21000.00成都成都-100.00投资设立

有限公司服务西安神开丰禾能源服务技术

31200.00西安西安-62.50投资设立

有限公司服务安徽神开经纬峰实业有工业

22000.00铜陵铜陵-60.00投资设立

限公司制造北京蓝海智信能源技术技术非同一控

21010.00北京北京-51.00

有限公司服务制合并

蓝海智信（成都）能源技术非同一控

31000.00成都成都-51.00

技术有限公司服务制合并

(1）本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2）本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额杭州丰禾石油科技

37.50987.63562.507548.92

有限公司杭州丰禾测控技术

37.50543.51-3322.26

有限公司[注1]北京蓝海智信能源

技术有限公司[注49.00872.93-2883.73

2]

注1：本表及后续所述杭州丰禾测控技术有限公司相关数据均系杭州丰禾测控技术有限公司及其全资子公司西安神开丰禾能源服务有限公司合并财务数据。

注2：本表及后续所述北京蓝海智信能源技术有限公司相关数据均系北京蓝海智信能源

技术有限公司及其全资子公司蓝海智信（成都）能源技术有限公司合并财务数据。

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计杭州丰禾石

油科技有限33671.435305.0938976.5218753.2792.7818846.05公司杭州丰禾测

控技术有限12215.288001.3820216.668704.772652.5311357.30公司北京蓝海智

信能源技术5447.761062.976510.73613.60185.08798.68有限公司

第112页共135页续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计杭州丰禾石

油科技有限30987.965384.6936372.6517338.7737.1017375.87公司杭州丰禾测

控技术有限8505.358880.8517386.206523.693452.539976.22公司北京蓝海智

信能源技术------有限公司

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量杭州丰禾

石油科技21909.882633.692633.69856.1220553.843044.813044.81205.87有限公司杭州丰禾

测控技术9512.651449.371449.372492.3710121.461950.631950.63-2407.95有限公司北京蓝海智信能源

2953.101781.481781.48858.38----

技术有限公司

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1．联营企业

持股比例(%)主要经营对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质地投资的会计处理方法直接间接

瀚氢动力(珠海)科技广东省技术推广

广东省5.1791-权益法有限公司珠海区服务

持有20%以下表决权但具有重大影响的判断和依据：

神开股份对瀚氢动力(珠海)科技有限公司持股5.1791%，并向其派出董事1名，参与其经营决策相关事宜，故对瀚氢动力(珠海)科技有限公司具有重大影响。

2．联营企业的汇总财务信息

期末数期初数

联营企业：

投资账面价值合计1384.991408.72下列各项按持股比例计算的合计数

第113页共135页期末数期初数

--净利润-23.72-37.28

--其他综合收益-

--综合收益总额-23.72-37.28

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入本期与资产相财务报表本期新增本期转入其

期初数营业外收其他期末数关/与收项目补助金额他收益金额入金额变动益相关与资产相

递延收益3265287.68--247390.35-3017897.33关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益9994302.549710026.93

营业外收入1352600.002220000.00

财务费用258095.40-

合计11604997.9411930026.93

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

第114页共135页本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、科威特第纳尔、迪拉姆)仍然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。为此，本公司可能会采用适当方法来达到规避汇率风险的目的。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对上述外币升值或者贬值5%，对本公司净利润及其他综合收益的的影响如下：

单位：万元对净利润的影响对其他综合收益的影响汇率变化本期数上年数本期数上年数

上升5%-893.48-237.93-250.30-118.12

下降5%893.48237.93250.30118.12

管理层认为5%合理反映了人民币对上述外币可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根

第115页共135页据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

第116页共135页(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短

第117页共135页缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时

变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下：

期末数项目一年以内一至两年两至五年五年以上合计

短期借款7535.54---7535.54

应付票据9605.92---9605.92

应付账款31733.02---31733.02

其他应付款3857.25---3857.25一年内到期的非流

1342.11---1342.11

动负债

其他流动负债741.47---741.47

租赁负债210.96195.6893.27-499.91

长期借款-863.261228.32-2091.58金融负债和或有负

55026.271058.941321.59-57406.80

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至五年五年以上合计

短期借款9891.36---9891.36

应付票据5715.54---5715.54

应付账款34467.12---34467.12

其他应付款2404.86---2404.86一年内到期的非流

883.76---883.76

动负债

其他流动负债736.48---736.48

租赁负债-120.16189.41-309.57

长期借款-800.002000.00-2800.00金融负债和或有负

54099.13920.162189.41-57208.70

债合计

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并

第118页共135页使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为30.02%(2024年12月31日：35.49%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据质金额承兑人信用等级一般的承兑汇票，背书不影响追索应收票据中尚未到权。本公司仍承担了与这些背书623537.70未终止确认期的承兑汇票承兑汇票相关的信用风险

等主要风险，故未终止确认。

承兑人信用等级较高的银

行承兑汇票，与这些银行承应收款项融资中尚

背书5329640.98终止确认兑汇票相关的利率风险等未到期的承兑汇票主要风险与报酬已转移给了银行，故终止确认。

承兑人信用等级较高的银

行承兑汇票，与这些银行承应收款项融资中尚

贴现40000.00终止确认兑汇票相关的利率风险等未到期的承兑汇票主要风险与报酬已转移给了银行，故终止确认。

合计5993178.68

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失应收款项融资中尚未到

背书5329640.98-期的承兑汇票应收款项融资中尚未到

贴现40000.00-期的承兑汇票

合计5369640.98-

3．继续涉入的转移金融资产

继续涉入形成的资产金继续涉入形成的负债金项目资产转移的方式额额应收票据中尚未到期的

背书623537.70-承兑汇票

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

第119页共135页(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次

第二层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量持续的公允价值计量

（1）交易性金融资产-98131668.21-98131668.21

其中：银行理财-98131668.21-98131668.21

（2）应收款项融资--6118775.616118775.61

（3）其他权益工具投资-21086342.9121086342.91持续以公允价值计量的资产

-98131668.2127205118.52125336786.73总额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的应收款项融资，持有期限短，账面价值与公允价值相近，采用票据金额确定公允价值。对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为近期交易法。估值技术的输入值主要包括可比交易价格。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

母公司/实际控注册资本(万业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

制人元)

(%)(%)建湖县国有资产租赁和商务服

投资管理有限公江苏省盐城市300000.0013.0713.07务业司

第120页共135页截至2025年12月31日止，建湖县国有资产投资管理有限公司为本公司第一大股东。

结合公司股权结构及董事会的构成情况，确认公司无控股股东及实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系上海瀚空动力科技有限公司公司联营企业的子公司

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系上海神开气体技术有限公司公司董事控股公司之子公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

上海神开气体技术有限公司商品采购协议定价838559.871082533.37

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数上海神开气体技

物业服务费协议定价94845.3424254.78术有限公司

合计94845.3424254.78

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

上海神开气体技术有限公司房屋65298.1265298.14

上海瀚空动力科技有限公司房屋719116.96372183.87

合计784415.08437482.01

第121页共135页3．本公司合并范围内公司之间的担保情况

（1）截至2025年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况

单位：万元借款到期担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额备注日上海神开石油化工装上海神开石油设上海银行股份有限公

1000.002026/1/6无

备股份有限公司备有限公司司闵行支行中国银行股份有限公上海神开石油化工装上海神开石油设

司上海自贸试验区新100.002026/6/25无备股份有限公司备有限公司片区分行中国银行股份有限公上海神开石油化工装上海神开石油科

司上海自贸试验区新151.122026/6/18无备股份有限公司技有限公司片区分行

小计1251.12

（2）公司为全资子公司上海神开石油设备有限公司提供4000.00万元的最高额保证担保，取得中信银行股份有限公司上海分行营业部开具的银行承兑汇票。截至2025年12月

31日，应付票据余额为3993.91万元，票据保证金798.78万元。

（3）公司为全资子公司上海神开石油设备有限公司提供5000.00万元的最高额保证担保，取得上海农村商业银行股份有限公司浦东分行开具的银行承兑汇票。截至2025年12月31日，应付票据余额为350.00万元，票据保证金70.00万元。

（4）截至2025年12月31日，公司为全资子公司上海神开石油科技有限公司提供的

已开具但尚未到期的保函担保金额为1975.21万元。

（5）截至2025年12月31日，公司为全资子公司上海神开石油设备有限公司提供的

已开具但尚未到期的保函担保金额为83.78万元。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数应付账款上海神开气体技术有限

931593.48792884.56

公司其他应付款上海瀚空动力科技有限

-195959.37公司

(四)关键管理人员薪酬项目名称本期数上年数

第122页共135页项目名称本期数上年数关键管理人员人数1114在本公司领取报酬人数1114

报酬总额(万元)893.53934.50

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．承租人已承诺但尚未开始的租赁及财务影响

至资产负债表日止，本公司作为承租人已承诺但尚未开始的租赁的未来潜在现金流出情况如下：

项目期末数

未折现租赁付款额：

资产负债表日后第1年7154785.26

资产负债表日后第2年1455483.65

资产负债表日后第3年657168.60

以后年度250402.35

合计9517839.86

2．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员《关于同意上海神开石油化工装备股份有限公司向特定对象发现股票注册的批复》(证监许可[2025]2646号)同意注册，由主承销商爱建证券有限责任公司通过贵所系统采用以简易程序向特定对象发行股票的方式，向特定对象发行了人民币普通

股(A 股)股票 2612.83 万股，发行价为每股人民币为 8.42 元，共计募集资金总额为人民币22000.00万元，扣除券商承销佣金及保荐费301.89万元及对应增值税18.11万元（其中前期已经支付47.17万元及对应增值税2.83万元）后，主承销商爱建证券有限责任公司于

2025年12月15日汇入本公司人民币21730.00万元，其中承销保荐费对应增值税15.28

万元由神开股份自有资金账户补足转入募集资金账户。另扣减招股说明书印刷费、审计费、律师费、评估费和网上发行手续费等与发行权益性证券相关的新增外部费用100.94万元后，神开股份本次募集资金净额为21597.17万元。

截至2025年12月31日，公司未使用募集资金，结余募集资金(含利息收入扣除银行手

第123页共135页续费的净额)余额为21730.18万元。

3．其他重大财务承诺事项合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押、质押担保情况，详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.60

利润分配方案[注]

[注]2026年4月，经第五届董事会第十三次会议审议通过《2025年度利润分配的预案》，以公司实施权益分派股权登记日公司登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.60元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润余额结转以后年度分配。若在方案实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化的，依照变动后的股本为基数实施并按照上述分配比例不变的原则进行调整。该2025年度利润分配预案尚需股东大会审议批准。

十五、其他重要事项

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

第124页共135页账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)580078.79546269.60

1-2年-331580.00

2-3年331580.00-

3年以上8222494.878244842.38

其中：3-4年--

4-5年-3487892.35

5年以上8222494.874756950.03

合计9134153.669122691.98

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9134153.66100.001013190.5711.098120963.09

其中：关联方组合7569888.2482.87--7569888.24

账龄组合1564265.4217.131013190.5764.77551074.85

合计9134153.66100.001013190.5711.098120963.09

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9122691.98100.001033847.6211.338088844.36

其中：关联方组合7569888.2482.98--7569888.24

账龄组合1552803.7417.021033847.6266.58518956.12

合计9122691.98100.001033847.6211.338088844.36期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：关联方组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

第125页共135页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合7569888.24--

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)580078.7929003.945.00

5年以上984186.63984186.63100.00

小计1564265.421013190.5764.77

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1033847.62-20657.05---1013190.57

账准备

小计1033847.62-20657.05---1013190.57

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产应收账款和合应收账款期末合同资产账面准备和合同资单位名称期末账面同资产期末账账面余额余额期末合计产减值准备期余额面余额

数的比例(%)末数

第一名6782707.66-6782707.6674.26-

第二名984186.63-984186.6310.77984186.63

第三名787180.58-787180.588.62-

第四名327450.42-327450.423.5816372.52

第五名239768.37-239768.372.6211988.42

小计9121293.66-9121293.6699.861012547.57

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

上海神开石油设备有限公司子公司6782707.6674.26

上海神开石油测控技术有限公司子公司787180.588.62

小计7569888.2482.87

第126页共135页(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收

------利息应收

27232026.26-27232026.2636909696.66-36909696.66

股利其他

应收115853680.429301.49115844378.9361365095.9822164.6561342931.33款

合计143085706.689301.49143076405.1998274792.6422164.6598252627.99

2．应收股利

(1)明细情况项目期末数期初数

应收子公司股利27232026.2636909696.66

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

合并范围内关联方往来115760665.5460922234.87

其他93014.88442861.11

小计115853680.4261365095.98

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)55766448.3914881566.29

1-2年13604134.3446483529.69

2-3年46483097.69-

小计115853680.4261365095.98

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

第127页共135页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备115853680.42100.009301.490.01115844378.93

其中：关联方组合115760665.5499.92--115760665.54

账龄组合93014.880.089301.4910.0083713.39

合计115853680.42100.009301.490.01115844378.93

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备61365095.98100.0022164.650.0461342931.33

其中：关联方组合60922234.8799.28--60922234.87

账龄组合442861.110.7222164.655.00420696.46

合计61365095.98100.0022164.650.0461342931.33

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：关联方组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合115760665.54--

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1-2年93014.889301.4910.00

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额22164.65--22164.65

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

第128页共135页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-12863.16---12863.16

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额9301.49--9301.49

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

22164.65-12863.16---9301.49

账准备

小计22164.65-12863.16---9301.49

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面坏账准备期单位名称款项的性质期末账面余额账龄余额合计数末数

的比例(%)上海神开石油测控技合并范围内关联

58164555.09注150.21-

术有限公司方往来上海神开石油科技有合并范围内关联

37001174.35注231.94-

限公司方往来上海神开能源科技有合并范围内关联

19637180.00注316.95-

限公司方往来安徽神开经纬峰实业合并范围内关联

684530.88注40.59-

有限公司方往来上海经纬峰实业有限合并范围内关联

251923.571-2年0.22-

公司方往来

小计115739363.8999.91-

注1：其中1年以内7000000.00元、1-2年4681457.40元、2-3年46483097.69元；

注2：其中1年以内33347428.60元、1-2年3653745.75元；

第129页共135页注3：其中1年以内15000000.00元、1-2年4637180.00元；

注4：其中1年以内397718.14元、1-2年286812.74元。

(6)对关联方的其他应收款情况占其他应收款期末数的单位名称与本公司关系期末数

比例(%)

上海神开石油测控技术有限公司子公司58164555.0950.21

上海神开石油科技有限公司子公司37001174.3531.94

上海神开能源科技有限公司子公司19637180.0016.95

上海经纬峰实业有限公司孙公司251923.570.22

安徽神开经纬峰实业有限公司孙公司684530.880.59

神开石油工程技术服务有限公司子公司21301.650.02

小计115760665.5499.93

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

807143328.44-807143328.44807143328.44-807143328.44

资

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资上海神开石油设备有

360995406.92---

限公司上海神开石油科技有

118649799.61---

限公司上海神开石油仪器有

41253822.33---

限公司

ShenkaiPetroleumLLC 24756850.00 - - -上海神开能源科技有

50000000.00---

限公司上海神开石油测控技

100000000.00---

术有限公司杭州丰禾石油科技有

84578510.78---

限公司神开石油工程技术服

26908938.80---

务有限公司

合计807143328.44---

第130页共135页续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他上海神开石油设备有

--360995406.92-限公司上海神开石油科技有

--118649799.61-限公司上海神开石油仪器有

--41253822.33-限公司

ShenkaiPetroleumLLC - - 24756850.00 -上海神开能源科技有

--50000000.00-限公司上海神开石油测控技

--100000000.00-术有限公司杭州丰禾石油科技有

--84578510.78-限公司神开石油工程技术服

--26908938.80-务有限公司

合计--807143328.44-

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务----

其他业务37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

合计37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

一、业务类型

其中：房屋租赁及物业管理15502253.803727337.7414785623.132777170.80

服务费22135975.9321793027.4811861829.8811895980.24

资金占用费收入--40777.21-

第131页共135页本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

合计37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

二、按经营地区分类

其中：国内37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

国外----

合计37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

三、按商品转让的时间分类

其中：在某一时点转让----

在某一时段内转让37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

合计37638229.7325520365.2226688230.2214673151.04

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益46326956.3740653300.07

处置交易性金融资产产生的投资收益125585.7737377.55

合计46452542.1440690677.62

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分2183404.36-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影11604997.94-响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金323191.61-融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

第132页共135页项目金额说明

委托他人投资或管理资产的损益913361.30-

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回680400.00-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

--时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1440480.25-

其他符合非经常性损益定义的损益项目91298.42-

小计14356173.38-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1647761.15-

少数股东损益影响额(税后)2763534.03-

归属于母公司股东的非经常性损益净额9944878.20-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收

报告期净利润每股收益(元/股)

益率(%)

第133页共135页基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.760.15500.1550扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.910.12740.1274

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润155913629.26

非经常性损益29944878.20

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-245968751.06

归属于公司普通股股东的期初净资产41124521672.47

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5215971697.83

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

69062241.20

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数713194201.22

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1174734929.51

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/84.76%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/83.91%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润155913629.26

非经常性损益29944878.20

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-245968751.06

期初股份总数4359010648.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数627867766.00

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8360750148.00

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