博深股份:2025年年度审计报告

博深股份有限公司

审计报告

众环审字(2026)0100743号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13博深股份有限公司2025年度财务报表附注博深股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

博深股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年12月在河北石家庄注册成立，现总部位于河北省石家庄高新区裕华东路403号。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事金刚石工具、涂附磨具、轨道交通装备零

部件产品的研发、生产与销售。

本财务报表已经本公司董事会于2026年3月13日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计本报告书共135页第13页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”等各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定该国或地区货币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额大于100万元重要的债权投资单项债权投资金额大于1000万元

单项账龄超过一年的应付账款/其他应付款且金额

重要的应付账款/其他应付款大于50万元重要的在建工程单项在建工程项目大于500万元

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并本报告书共135页第14页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则本报告书共135页第15页博深股份有限公司2025年度财务报表附注解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法本报告书共135页第16页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附

注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易本报告书共135页第17页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

本报告书共135页第18页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；】以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了本报告书共135页第19页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

本报告书共135页第20页博深股份有限公司2025年度财务报表附注此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法本报告书共135页第21页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当本报告书共135页第22页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预本报告书共135页第23页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共135页第24页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，参考“应收账商业承兑汇票款”进行减值测试

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计提信用损失的方法

应收账款：

根据以往的历史经验对应收款计按账龄与整个存续期预期信

信用风险组合提比例作出最佳估计，参考账龄进用损失率对照表计提行信用风险组合分类

根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账合并范围内关联方组合不计提准备。组合核算内容包括：合并范围内关联方往来等。

合同资产：

质保金组合本组合为质保金

对于划分为信用风险组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他本报告书共135页第25页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计提信用损失的方法本集团根据以往的历史经验对应收款项按账龄与整个存续期预期

信用风险组合计提比例作出最佳估计，参考账龄进行信信用损失率对照表计提用风险组合分类

根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账准备。组合核无风险组合不计提

算内容包括：合并范围内关联方、押金、保证金等。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

*长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

本报告书共135页第26页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、委托加工物资、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

本集团及全资子公司汶上海纬机车配件有限公司、博深工具（泰国）有限责任公司、博

深普锐高(上海)工具有限公司、常州市金牛研磨有限公司存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

本集团的全资子公司博深美国有限责任公司、美国先锋工具有限公司发出存货采用先进

先出法计价，支付的运费、关税直接计入营业成本；期末编制合并会计报表时根据本集团会计政策对其进行调整后合并。

本集团的全资子公司赛克隆金刚石制品有限公司、美国赛克隆金刚石制品有限责任公司

发出存货采用先进先出法计价，期末编制合并会计报表时根据本集团会计政策对其进行调整后合并。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无本报告书共135页第27页博深股份有限公司2025年度财务报表附注条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、“金融资产减值”。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）本报告书共135页第28页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的本报告书共135页第29页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

本报告书共135页第30页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本报告书共135页第31页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与本报告书共135页第32页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

本报告书共135页第33页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-205.004.75-9.50

机器设备年限平均法5-103-59.50-19.40

运输设备年限平均法5-103-59.50-19.40

其他设备年限平均法3-53-519.00-32.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本报告书共135页第34页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本集团在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预

定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、房屋及建筑物国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未

办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一

机器设备段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产

出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

其他实际投入使用

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

本报告书共135页第35页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年年限平均法法定使用权参考能为公司带来经济利益的

软件2-5年年限平均法期限确定使用寿命参考能为公司带来经济利益的

商标权5-10年年限平均法期限确定使用寿命期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支公司进行研究与开发

过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用本报告书共135页第36页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

等相关支出，并按项目名称进行归集。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活本报告书共135页第37页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

本报告书共135页第38页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法本报告书共135页第39页博深股份有限公司2025年度财务报表附注股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其本报告书共135页第40页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分本报告书共135页第41页博深股份有限公司2025年度财务报表附注摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹本报告书共135页第42页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）报告期内，本集团生产销售产品均按照时点法确认收入，确认收入的具体方法如

下：

A、国内销售：本集团依据客户签收的送货单或物流签收记录确认收入；子公司汶上海

纬收入确认时点：公司已按合同约定将产品交付给购货方，经购货方（或其主管铁路局）验收合格为收入确认时点。

B、出口销售：本集团已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品主要风险和报酬已转移，商品法定所有权已转移。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了

本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

本报告书共135页第43页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本报告书共135页第44页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回本报告书共135页第45页博深股份有限公司2025年度财务报表附注相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧本报告书共135页第46页博深股份有限公司2025年度财务报表附注（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或划归为持有待售的、在经营和编本报告书共135页第47页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主

要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划

的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

（2）安全生产费用

本集团根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（3）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中

的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

34、重要会计政策、会计估计的变更

本报告书共135页第48页博深股份有限公司2025年度财务报表附注本报告期本集团无会计政策和会计估计变更事项。

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

本报告书共135页第49页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计本报告书共135页第50页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）内部退养福利及补充退休福利本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。

实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

本报告书共135页第51页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（11）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（12）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本集团与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注十二、公允价值的披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、5%、0%的税率计算销项税，并增值税按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；

房产税

从租计征的，按租金收入的12%计缴。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

按实际占用的土地面积20元/㎡、6.4元/㎡、4元/㎡、0.9元/㎡城镇土地使用税计缴。

企业所得税详见下表报告期，本集团各公司执行的企业所得税税率如下：

本报告书共135页第52页博深股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

博深股份有限公司25%

博深普锐高(上海)工具有限公司15%

博深普锐高（马来西亚）工具有限公司24%

博深美国有限责任公司、美国先锋工具有

联邦企业所得税采用固定税率，税率21%；加州限公司、美国赛克隆金刚石制品有限责任

企业所得税税率统一为8.84%。

公司

2020年11月开始企业所得税率20%，享受企业所得税减免 50%（公司通过泰国 BOI 投资委员会审批，从投产年度起8年内企业所得税全免，全博深工具（泰国）有限责任公司

免期过后享受5年的企业所得税减免50%的政策）。上述政策已于2025年11月到期，到期后企业所得税率为20%。

赛克隆金刚石制品有限公司固定税率27%

汶上海纬机车配件有限公司15%

常州市金牛研磨有限公司15%

河北博深贸易有限公司5%

2、税收优惠及批文

本公司子公司汶上海纬机车配件有限公司（以下简称“海纬机车”）于2025年12月，通过高新技术企业资格的认定并取得编号为GR202537002727的《高新技术企业》证书，自2025年至2027年享受15%的优惠税率缴纳所得税。

本公司子公司常州市金牛研磨有限公司（以下简称“金牛研磨”）于2024年12月，通过2024年度高新技术企业资格的认定并取得编号为GR202432013086的《高新技术企业》证书，自

2024年至2026年享受15%的优惠税率缴纳所得税。

本公司子公司博深普锐高(上海)工具有限公司（以下简称“博深上海”）于2024年12月，通过2024年度高新技术企业资格的认定并取得编号为GR202431001141的《高新技术企业》证书，自2024年至2026年享受15%的优惠税率缴纳所得税。

根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算本报告书共135页第53页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司河北博深贸易有限公司满足小型微利企业标准，享受以上政策。

本公司子公司金牛研磨、汶上海纬为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项

税额加计5%抵减应纳增值税税额。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指2025年12月31日，“年初”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金137069.62234579.88

银行存款708440469.58594453365.34

其他货币资金21568289.0025579625.13

合计730145828.20620267570.35

其中：存放在境外的款项总额182648948.31117984947.30

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额20875206.6523640279.64

（1）2025年12月31日，本集团的所有权受到限制的货币资金为人民币20875206.65

元（2024年12月31日：人民币23640279.64元）。

具体内容列示如下：

项目年末余额年初余额

保函保证金19844154.9916249093.64

远期外汇期权保证金6423629.20

电费保证金980951.66917456.80

支付宝保证金50000.0050000.00

证券账户保证金100.00100.00

合计20875206.6523640279.64本报告书共135页第54页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）2025年12月31日，本公司存放于境外的货币资金为人民币182648948.31元（2024年12月31日：人民币117984947.30元），存放境外的货币资金不存在汇回受限的情况。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产131404723.5152061514.19

其中：理财产品131404723.5152061514.19

合计131404723.5152061514.19

3、应收票据

（1）应收票据分类项目年末余额年初余额

银行承兑汇票212428380.94211118424.03

商业承兑汇票362898.722368411.19

小计212791279.66213486835.22

减：坏账准备3628.9923684.11

合计212787650.67213463151.11

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备

212791279.66100.003628.990.00212787650.67

的应收票据

其中：银行承兑汇票212428380.9499.83212428380.94

商业承兑汇票362898.720.173628.991.00359269.73

合计212791279.66100.003628.99——212787650.67本报告书共135页第55页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备

213486835.22100.0023684.110.01213463151.11

的应收票据

其中：银行承兑汇票211118424.0398.89211118424.03

商业承兑汇票2368411.191.1123684.111.002344727.08

合计213486835.22100.0023684.11——213463151.11

*年末单项计提坏账准备的应收票据无。

*组合中，按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票212428380.94

合计212428380.94

*组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票362898.723628.991.00

合计362898.723628.991.00

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收票据坏账准备23684.113628.9923684.113628.99

合计23684.113628.9923684.113628.99

（4）年末无已质押的应收票据。

（5）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

本报告书共135页第56页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票106781576.51

商业承兑汇票6300.00

合计106787876.51

（6）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（7）本年实际核销的应收票据：无。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内391478353.39382479965.30

其中：6个月以内358687629.92349979693.73

7-12个月32790723.4732500271.57

1年以内小计391478353.39382479965.30

1至2年13986614.3918551572.26

2至3年10079836.678041666.44

3至4年5819184.3712319132.39

4至5年10056309.7411936488.96

5年以上145346027.68137907664.74

小计576766326.24571236490.09

减：坏账准备178197122.64181366605.74

合计398569203.60389869884.35

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的

160347781.9027.80154959467.0596.645388314.85

应收账款按组合计提坏账准备

416418544.3472.2023237655.595.58393180888.75

的应收账款本报告书共135页第57页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

其中：信用风险组合416418544.3472.2023237655.595.58393180888.75

合计576766326.24100.00178197122.64——398569203.60

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备

160799195.1028.15155506263.9096.715292931.20

的应收账款按组合计提坏账准

410437294.9971.8525860341.846.30384576953.15

备的应收账款

其中：信用风险组合410437294.9971.8525860341.846.30384576953.15

合计571236490.09100.00181366605.74——389869884.35

*重要的按单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由

LACKMOND 预计无

32569410.9732569410.9732283909.3732283909.37100.00

PRODUCTS 法收回

MK DIAMOND 预计无

11117665.7011117665.7010870826.4310870826.43100.00

PRODUCTS 法收回四川省联发陶瓷预计无

6571055.896571055.896571055.896571055.89100.00

有限责任公司法收回江西和谐陶瓷有预计无

4469554.394469554.394469554.394469554.39100.00

限公司法收回江西嘉佳陶瓷有预计无

4418732.694418732.694418732.694418732.69100.00

限公司法收回江西欧尔玛陶瓷预计无

3839455.543839455.543839455.543839455.54100.00

有限公司法收回本报告书共135页第58页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由上海新霞机电物预计无

2993912.582993912.582993912.582993912.58100.00

资有限公司法收回四川美莱雅陶瓷预计无

2620016.032620016.032620016.032620016.03100.00

有限公司法收回玉林市金达机电预计无

2380945.942380945.942380945.942380945.94100.00

有限责任公司法收回海口华龙峰五金预计无

机电贸易有限公2312833.822312833.822312833.822312833.82100.00法收回司藤县中意陶瓷有预计无

2203541.462203541.462203541.462203541.46100.00

限公司法收回常州鹏展五金有预计无

1718677.701718677.701718677.701718677.70100.00

限公司法收回江西荣威陶瓷有预计无

1640205.381640205.381640205.381640205.38100.00

限公司法收回预计无

钱斌斌1446542.121446542.121446542.121446542.12100.00法收回四川夹江宏发瓷预计无

1439683.141439683.141439683.141439683.14100.00

业有限公司法收回四川省亿佛瓷业预计无

1387855.441387855.441387855.441387855.44100.00

有限公司法收回预计无

欧阳群义1329890.001329890.001329890.001329890.00100.00法收回柳州市正东五金预计无

机电有限责任公1280749.741280749.741312620.691312620.69100.00法收回司沈阳特维克商贸预计无

1239236.661239236.661239236.661239236.66100.00

有限公司法收回淄博顺高经贸有预计无

1131457.741131457.741131457.741131457.74100.00

限公司法收回预计无

叶晨雨1109046.841109046.841109046.841109046.84100.00法收回临沂波涛机电有预计无

1074994.871074994.871074994.871074994.87100.00

限公司法收回佛山市利华陶瓷预计无

1042150.041042150.041042150.041042150.04100.00

有限公司法收回本报告书共135页第59页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由长沙方良机电贸预计无

1031185.781031185.781031185.781031185.78100.00

易有限公司法收回常州德文机电有预计无

1024940.541024940.541024940.541024940.54100.00

限公司法收回北京京东世纪贸预计无

1019353.071019353.071019353.071019353.07100.00

易有限公司法收回石家庄德众和物预计无

1014059.711014059.711014059.711014059.71100.00

资贸易有限公司法收回预计无

其他单位汇总65372041.3260079110.1265421098.0460032783.1991.76法全额收回

合计160799195.10155506263.90160347781.90154959467.0596.64

*按信用风险组合计提坏账准备的应收账款年末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

组合一：股份公司本部-金刚石工具及

42810590.074387520.1310.25

其他

组合二：股份公司本部-轨道交通零部

72383221.971220255.811.69

件业务

组合三：金牛研磨141986844.7514974721.3410.55

组合四：汶上海纬116468611.301431574.251.23

组合五：其他公司42769276.251223584.062.86

合计416418544.3423237655.595.58

组合一：股份公司本部-金刚石工具及其他年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内35379144.84872480.81

其中：6个月以内32630846.23652616.922.00

7-12个月2748298.61219863.898.00

本报告书共135页第60页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内小计35379144.84872480.81

1至2年3652476.68803544.8722.00

2至3年1111725.16389103.8135.00

3至4年519294.41233682.4845.00

4至5年236963.29177722.4775.00

5年以上1910985.691910985.69100.00

合计42810590.074387520.1310.25

组合二：股份公司本部-轨道交通零部件业务年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内72383221.971220255.81

其中：6个月以内55835769.05558357.691.00

7-12个月16547452.92661898.124.00

1年以内小计72383221.971220255.81

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计72383221.971220255.811.69

组合三：金牛研磨年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内123570776.442055469.30

其中：6个月以内115533898.651155338.991.00

7-12个月8036877.79900130.3111.20

1年以内小计123570776.442055469.30

本报告书共135页第61页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1至2年4939296.291580574.8132.00

2至3年4491511.882436196.0454.24

3至4年1075051.33992272.3892.30

4至5年1446554.881446554.88100.00

5年以上6463653.936463653.93100.00

合计141986844.7514974721.3410.55

组合四：汶上海纬年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内115796572.111216891.39

其中：6个月以内113832382.281138323.811.00

7-12个月1964189.8378567.584.00

1年以内小计115796572.111216891.39

1至2年480910.7348091.0810.00

2至3年40894.4616357.7840.00

3至4年

4至5年102378.00102378.00100.00

5年以上47856.0047856.00100.00

合计116468611.301431574.251.23

组合五：其他公司年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内40658760.47526384.23

其中：6个月以内37663844.84376638.451.00

7-12个月2994915.63149745.785.00

1年以内小计40658760.47526384.23

1至2年1515612.49151561.2310.00

本报告书共135页第62页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

2至3年12650.413795.1330.00

3至4年202047.32161637.9180.00

4至5年81094.0381094.03100.00

5年以上299111.53299111.53100.00

合计42769276.251223584.062.86

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额核年末余额计提收回或转回其他减少销应收账

款坏账181366605.741514859.113682078.671002263.54178197122.64准备

合计181366605.741514859.113682078.671002263.54178197122.64

注：其他减少系汇率因素导致。

（4）本年实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款、合同资产汇总金额为

186376577.63元，占应收账款、合同资产年末余额合计数的比例为32.97%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为34067697.30元。

占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款年末合同资产年单位名称同资产年末余年末余额合同资产减值余额末余额额计数的比准备年末余

例%额铁科纵横（天津）科技发展106318345.975595702.42111914048.3919.221119140.45有限公司

LACKMOND

32283909.3732283909.375.5432283909.37

PRODUCTS本报告书共135页第63页博深股份有限公司2025年度财务报表附注占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款年末合同资产年单位名称同资产年末余年末余额合同资产减值余额末余额额计数的比准备年末余

例%额江苏卡布伦顿研磨科技

有限公司/连云港市澳瑞

19192441.2919192441.293.30191924.41

特贸易有限

公司/连云港特瑞磨具实业有限公司中国铁路上

海局集团有14858370.0014858370.002.55214620.90限公司中国铁路北

京局集团有13723511.0013723511.002.36258102.17限公司

合计186376577.635595702.42191972280.0532.9734067697.30

5、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金5595702.4255957.025539745.40

合计5595702.4255957.025539745.40

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备本报告书共135页第64页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：

按组合计提坏账准备5595702.42100.0055957.021.005539745.40

其中：

质保金组合5595702.42100.0055957.021.005539745.40

合计5595702.42——55957.02——5539745.40

（3）本年合同资产计提坏账准备情况本年变动金额年初原项目本年本年收回本年转其他年末余额余额因

计提或转回销/核销变动

质保金组合55957.0255957.02

合计55957.0255957.02——

6、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

应收票据112276763.50136161507.94应收账款

合计112276763.50136161507.94

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备112276763.50100.00112276763.50本报告书共135页第65页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：银行承兑汇票112276763.50100.00112276763.50

合计112276763.50————112276763.50

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备136161507.94100.00136161507.94

其中：银行承兑汇票136161507.94100.00136161507.94

合计136161507.94————136161507.94

*年末按单项计提坏账准备的应收款项融资无

*组合中，按银行承兑汇票组合计提的应收款项融资年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票112276763.50

合计112276763.50

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票51776552.01

合计51776552.01

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动

应收票据136161507.94-23884744.44112276763.50

合计136161507.94-23884744.44112276763.50本报告书共135页第66页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内10680424.2098.4313766815.1697.42

1至2年97658.840.90274070.421.94

2至3年42668.290.3964102.590.45

3年以上30034.310.2826259.370.19

合计10850785.64100.0014131247.54100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为6530282.44元，占预付账款年末余额合计数的比例为60.17%。

与本公占预付款项余单位名称年末余额账龄未结算原因

司关系额的比例（%）国网江苏省电力有限非关联合同尚未执行

1899168.1017.501年以内

公司常州供电分公司方完毕国网河北省电力有限非关联合同尚未执行

1822201.0116.791年以内

公司石家庄分公司方完毕石家庄金博惠工具有非关联合同尚未执行

1138285.7310.491年以内

限公司方完毕有研粉末新材料（合非关联合同尚未执行

927030.008.541年以内

肥）有限公司方完毕河南卓工新材料有限非关联合同尚未执行

743597.606.851年以内

公司方完毕

合计6530282.4460.17

8、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款1920547.232156185.16

合计1920547.232156185.16本报告书共135页第67页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2153922.311783936.23

其中：6个月以内2058900.401716409.31

7-12个月95021.9167526.92

1年以内小计2153922.311783936.23

1至2年24893.8297184.73

2至3年56630.3010155596.81

3至4年10145096.813803312.00

4至5年3803312.0023462.01

5年以上1791612.481832178.11

小计17975467.7217695669.89

减：坏账准备16054920.4915539484.73

合计1920547.232156185.16

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额面余额年初账面余额

海关关税保证金150921.09

其他单位往来款15322355.4915533213.13

职工备用金和押金234219.64491045.93

保证金769405.20792315.74

其他1649487.39728174.00

小计17975467.7217695669.89

减：坏账准备16054920.4915539484.73

合计1920547.232156185.16

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个期信用损失期信用损失合计月预期信（未发生信用（已发生信用用损失减值）减值）

2025年1月1日余额81236.9515458247.7815539484.73

本报告书共135页第68页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个合计期信用损失期信用损失月预期信（未发生信用（已发生信用用损失减值）减值）

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提14978.09500106.00515084.09本年转回本年转销本年核销

其他变动-351.67-351.67

2025年12月31日余额96566.71-15958353.7816054920.49

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或其他变年末余额计提回核销动

其他应收款15539484.73515084.09-351.6716054920.49

合计15539484.73515084.09-351.6716054920.49

*本年实际核销的其他应收款无

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄余额合计末余额数的比例

（%）贵州开阳三环磨料有限其他单位

13805408.813-5年76.8013805408.81

公司往来款盐城鑫莱纺织科技有限其他单位5年以

1476714.178.221476714.17

公司往来款上本报告书共135页第69页博深股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄余额合计末余额数的比例

（%）

6个月

国铁物资有限公司保证金340000.001.89以内常州市新北国土储备中5年以

保证金156124.800.87156124.80心上常州市西源污水处理有5年以

保证金140000.000.78限公司上

合计—15918247.78—88.5615438247.78

9、存货

（1）存货分类年末余额项目

存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料145056299.148178325.62136877973.52

在产品及自制半成品123202699.507478434.38115724265.12

库存商品201492425.3724136105.84177356319.53

委托加工物资1238388.081238388.08

发出商品7862552.45718225.307144327.15

合计478852364.5440511091.14438341273.40

（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料128490063.144008160.06124481903.08

在产品及自制半成品122105911.588316923.98113788987.60

库存商品200305695.0120694594.14179611100.87

委托加工物资1124314.971124314.97

发出商品23225289.2623225289.26

合计475251273.9633019678.18442231595.78本报告书共135页第70页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额其年末余额计提转回或转销其他减少他

原材料4008160.065714624.561585193.02-40734.028178325.62在产品及

自制半成8316923.981284367.782265642.32-142784.947478434.38品

库存商品20694594.149355969.916050428.29-135970.0824136105.84委托加工物资

发出商品718225.30718225.30

合计33019678.1817073187.559901263.63-319489.0440511091.14

（3）存货年末余额中无借款费用资本化金额。

10、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的其他债权投资20003561.6520286949.40

一年内到期的债权投资32341970.40

合计52345532.0520286949.40

（1）一年内到期的其他债权投资

*年末重要的一年内到期的其他债权投资累计在其年本年累计他综合收初应计利公允公允备项目年末余额成本益中确认余息价值价值注的减值准额变动变动备民生银行可转

3561.6520003561.6520000000.00

让大额存单

合计3561.6520003561.6520000000.00

*年末重要的一年内到期的债权投资本报告书共135页第71页博深股份有限公司2025年度财务报表附注实际利率逾期本金票面年年项目面值到期日利率末初年末余额年初余额余余额额广发银行公司大额

30000000.003.10%2026-6-2532341970.40

存单2023

年第019期

合计30000000.0032341970.40

11、其他流动资产

项目年末余额年初余额

一年及一年内定期存款6090215.63129813706.26

预付企业所得税28271227.044398482.76

境外子公司在途货币资金4348434.79

增值税留抵税额5426468.592973378.08

待抵扣进项税178996.9647606.32

待认证进项税177512.80101045.98

待摊费用511830.33844330.11

预缴其他税金22772.5639078.41

合计40679023.91142566062.71

12、债权投资

（1）债权投资情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

大额存单32341970.4032341970.4031412819.1031412819.10

减：一年内到

期的债权投32341970.4032341970.40资

合计31412819.1031412819.10本报告书共135页第72页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

债权投资减值准备本年变动情况：无

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额44056404.3817755276.8461811681.22

2、本年增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转出固定资产\无形资产

4、年末余额44056404.3817755276.8461811681.22

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额37824835.797062607.3344887443.12

2、本年增加金额569878.28393260.74963139.02

（1）计提或摊销569878.28393260.74963139.02

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转出固定资产\无形资产

4、年末余额38394714.077455868.0745850582.14

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提本报告书共135页第73页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物土地使用权合计

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值5661690.3110299408.7715961099.08

2、年初账面价值6231568.5910692669.5116924238.10

（2）投资性房地产的减值测试情况：无

（3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因:无

（4）房地产转换情况：无

14、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产524679815.60556657030.30

固定资产清理49060.11

合计524679815.60556706090.41

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额591674605.78538392322.8418423597.4149777466.161198267992.19

2、本年增加金额13762338.5528385141.481622477.702900845.7646670803.49

（1）购置684796.3410906825.061589641.242447638.1215628900.76

（2）在建工程转入12390750.7714572731.83-466864.8827430347.48

（3）投资性房地产转入

（4）其他686791.442905584.5932836.46-13657.243611555.25本报告书共135页第74页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

3、本年减少金额108198.8532472612.543674921.681496015.2337751748.30

（1）处置或报废108198.8529617911.703674921.681496015.2334897047.46

（2）转入投资性房地产

（3）其他-2854700.84--2854700.84

4、年末余额605328745.48534304851.7816371153.4351182296.691207187047.38

二、累计折旧

1、年初余额231819786.34357179107.1715430723.8637181344.52641610961.89

2、本年增加金额30116538.9137234443.52954321.392813800.4071119104.22

（1）计提28952287.2235077530.48923598.772832522.0667785938.53

（2）投资性房地产转入

（3）其他1164251.692156913.0430722.62-18721.663333165.69

3、本年减少金额20499.6427600475.273177233.551317172.0132115380.47

（1）处置或报废20499.6425453745.893177233.551317172.0129968651.09

（2）转入投资性房地产

（3）其他-2146729.382146729.38

4、年末余额261915825.61366813075.4213207811.7038677972.91680614685.64

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额2839863.73-37256.522877120.25

（1）本期计提2805109.3037256.522842365.82

（2）其他34754.4334754.43

3、本年减少金额947317.59-37256.52984574.11

4、年末余额1892546.141892546.14

四、账面价值

1、年末账面价值343412919.87165599230.223163341.7312504323.78524679815.60

2、年初账面价值359854819.44181213215.672992873.5512596121.64556657030.30

注：本年增加其他为汇率变动影响。

*暂时闲置的固定资产情况：

本报告书共135页第75页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物

机器设备11543303.599426315.301892546.14224442.15

运输设备728712.14623014.45105697.69

其他设备227649.97189853.3137796.66

合计12499665.7010239183.061892546.14367936.50

*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面金额

房屋建筑物51237298.89

合计51237298.89

*未办妥产权证书的固定资产情况：无。

（2）固定资产清理项目年末余额年初余额

机器设备49060.11

合计49060.11

15、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程2666624.5316868109.16工程物资

合计2666624.5316868109.16

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1、技改工程998818.06998818.06715204.92715204.92

2、厂区建筑1141434.801141434.8012452053.3612452053.36

3、设备安装680401.12154029.45526371.672727889.20154029.452573859.75

4、募投项目1126991.131126991.13

合计2820653.98154029.452666624.5317022138.61154029.4516868109.16

*重要在建工程项目本年变动情况本报告书共135页第76页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目名本年增加金本年转入固本年其他年末预算数年初余额称额定资产金额减少金额余额海纬机

车9号车11987869.9911466499.38516184.8311982684.21间喷淋废气处理

设施改5000000.005325189.615325189.61造提升工程

合计16987869.9911466499.385841374.4417307873.82

（续）

工程累计投利息资本其中：本年本年利息工程进工程名称入占预算比化累计金利息资本资本化率资金来源

度(%)例（%）额化金额（%）海纬机车9

99.96100.00其他

号车间喷淋废气处理设施

改造提升106.50100.00自筹工程

合计————

*本年计提在建工程减值准备情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

用友软件154029.45154029.45

合计154029.45154029.45

（2）工程物资无。

16、使用权资产

项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值

1、年初余额14295949.37465349.6514761299.02

本报告书共135页第77页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计

2、本年增加金额9311723.359311723.35

（1）新增租赁9237370.889237370.88

（2）其他（汇率折算）74352.4774352.47

3、本年减少金额12573305.26465349.6513038654.91

（1）处置12573305.26465349.6513038654.91

（2）其他（汇率折算）

4、年末余额11034367.4611034367.46

二、累计折旧

1、年初余额12724648.6554290.8112778939.46

2、本年增加金额3058608.2449530.043108138.28

（1）计提3017649.6949530.043067179.73

（2）其他（汇率折算）40958.5540958.55

3、本年减少金额12483635.35103820.8512587456.20

（1）处置12483635.35103820.8512587456.20

（2）其他（汇率折算）

4、年末余额3299621.543299621.54

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值7734745.927734745.92

2、年初账面价值1571300.72411058.841982359.56

17、无形资产

本报告书共135页第78页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）无形资产情况项目土地使用权软件商标权合计

一、账面原值

1、年初余额141723342.1419765600.957769143.13169258086.22

2、本年增加金额375460.82673040.301048501.12

（1）购置

（2）投资性房地产转入

（3）在建工程转入542825.13542825.13

（4）其他375460.82130215.17505675.99

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

（3）转入固定资产

（4）其他转出

4、年末余额142098802.9620438641.257769143.13170306587.34

二、累计摊销

1、年初余额29696598.2915026627.435981077.2750704302.99

2、本年增加金额2707272.981859639.45663293.285230205.71

（1）计提2707272.981802889.12663293.285173455.38

（2）投资性房地产转入

（3）其他56750.3356750.33

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

（3）转入固定资产

（4）其他减少

4、年末余额32403871.2716886266.886644370.5555934508.70

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额17532.99515772.58533305.57

本报告书共135页第79页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件商标权合计

（1）计提17532.99515772.58533305.57

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额17532.99515772.58533305.57

四、账面价值

1、年末账面价值109694931.693534841.38609000.00113838773.07

2、年初账面价值112026743.854738973.521788065.86118553783.23

注：本年末无通过公司内部研究开发形成的无形资产。

（2）本年未办妥产权证书的土地使用权情况：无

（3）所有权或使用权受限制的无形资产情况：无

18、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形年初余额年末余额成商誉的事项企业合并其处其形成的他置他常州市金牛研磨有限

798502805.70798502805.70

公司汶上海纬机车配件有

441583213.47441583213.47

限公司赛克隆金刚石制品有

6074470.866074470.86

限公司

博深普锐高(上海)工具

1347365.191347365.19

有限公司

合计1247507855.221247507855.22

（2）商誉减值准备被投资单位名称或本年增加本年减少年初余额年末余额形成商誉的事项计提其他处置其他常州市金牛研磨有

28029947.6726715857.0354745804.70

限公司本报告书共135页第80页博深股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项计提其他处置其他汶上海纬机车配件

61737629.3461737629.34

有限公司

博深普锐高(上海)

1347365.191347365.19

工具有限公司

合计91114942.2026715857.03117830799.23

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

常州市金牛研磨有限公司、汶上海纬机车配件有限公司、赛克隆金刚石制品有限公司、

博深普锐高(上海)工具有限公司作为独立的经济实体运行，独立产生现金流量，减值测试时将其分别视为独立的资产组。商誉相关资产组的组成范围与商誉初始及以前会计期间确定的范围及经营业务保持一致。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定账面价值（不含商项目可收回金额减值金额预测期的年限誉减值金额）常州市金牛研磨有

限公司与商誉相关876644339.71821898535.0154745804.705年的长期资产组汶上海纬机车配件

有限公司与商誉相556280886.90745567866.0661737629.345年关的长期资产组

（续）稳定期的关预测期的关键预测期内的参数的确定稳定期的关项目键参数的确参数依据键参数定依据

*收入增长率、利润率：

收入增长率：根据公司以前年度的经

收入增长率：

2%-6.01%；营业绩增长率、国家政策稳定期收入

常州市金牛研及行业发展趋势，销售模0%；增长率为息税前利润率：

磨有限公司与式、销售计划及产能及管息税前利润0%，利润率、商誉相关的长13.38%-13.79%理层对市场发展的预期率：13.50%；折现率与预

期资产组；*折现率：反映当前市折现率：测期最后一

折现率：场货币时间价值和相关年一致10.32%

10.32%资产组特定风险的税前

利率本报告书共135页第81页博深股份有限公司2025年度财务报表附注稳定期的关预测期的关键预测期内的参数的确定稳定期的关项目键参数的确参数依据键参数定依据

*收入增长率、利润率：

收入增长率：根据公司以前年度的经

0%-3.33%；营业绩增长率、国家政策收入增长率：稳定期收入

汶上海纬机车及行业发展趋势，销售模0%；息税前利润率：增长率为配件有限公司式、销售计划及产能及管息税前利润0%，利润率、与商誉相关的30.62%-31.58%理层对市场发展的预期率：30.62%；折现率与预

长期资产组；折现率：*折现率：反映当前市测期最后一

9.29%折现率：场货币时间价值和相关年一致

9.29%

资产组特定风险的税前利率

报告期末，公司对与商誉相关的各资产组进行了减值测试。减值测试中，首先调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。资产组的可收回金额根据相关资产组预计未来现金流量的现值得出。

根据中瑞世联资产评估集团限公司2026年3月12日出具的《博深股份有限公司商誉减值测试涉及的常州市金牛研磨有限公司含商誉资产组的可收回金额评估项目资产评估报告》

中瑞评报字[2026]第600360号，常州市金牛研磨有限公司与商誉相关的资产组于2025年12月31日的可回收价值小于包含商誉的资产组按照购买日公允价值延续计算至2025年12月

31日的公允价值扣除已计提商誉减值准备的净额，本期计提商誉减值准备2671.59万元。

截至2025年12月31日，公司对合并金牛研磨形成的商誉计提减值准备5474.58万元。

根据中瑞世联资产评估集团限公司2026年3月12日出具的《博深股份有限公司商誉减值测试涉及的汶上海纬机车配件有限公司含商誉资产组的可收回金额评估项目资产评估报告》（中瑞评报字[2026]第600363号），汶上海纬机车配件有限公司与商誉相关的资产组于2025年12月31日的可回收价值大于包含商誉的资产组按照购买日公允价值延续计算至

2025年12月31日的公允价值扣除已计提商誉减值准备的净额，本期不需要补计提商誉减值准备。截至2025年12月31日，公司对合并汶上海纬形成的商誉计提减值准备6173.76万元。

（4）业绩承诺完成及对应商誉减值情况无。

19、长期待摊费用

本报告书共135页第82页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

大修理支出81907.5628908.6052998.96

装修费29870.098146.4421723.65

技术维护费818943.39855490.57398522.961275911.00

合计930721.04855490.57435578.001350633.61

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备200728851.9144885121.25196463556.7832761257.82

内部交易未实现利润26158246.687497421.0028837641.018354311.90交易性金融负债公允价值

1048142.96157221.44

变动

折旧年限差异9975071.342493767.848969181.791345377.27

政府补助7186608.381483534.609171032.431375654.86

预计负债2354416.19353162.432356592.00353488.80

挂账三年以上的应付账款4743552.031185888.014332730.88649909.63

收入税法与会计差异1464211.74305497.4810603987.701586452.33

租赁负债7528445.862003120.121948505.13409803.28

职工薪酬3042040.00760510.00

合计263181444.1360968022.73263731370.6846993477.33

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税异债差异负债非同一控制下企业合

30536511.304580476.6333028113.114954216.91

并资产评估增值本报告书共135页第83页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税异债差异负债交易性金融资产公允

1404723.51218339.21161514.1724227.13

价值变动债权投资及其他债权

2345532.05586383.011699768.50254965.28

投资投资收益固定资产账面价值与

46916395.037525797.8743604076.106540611.42

计税价值差异非同一控制下的企业合并中确认的或有对

143006304.0535751576.02143006304.0521450945.61

价构成的金融资产公允价值变动

使用权资产7734745.922038797.201979504.51402098.43

合计231944211.8650701369.94223479280.4433627064.78

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异154504548.7633639925.43

可抵扣亏损6950449.52

合计161454998.2833639925.43

21、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付设备款3604486.42-3604486.422918026.562918026.56

租赁保证金1417.50-1417.501449.681449.68

农民工保障金---430000.00430000.00

海关押金2811520.00-2811520.002875360.002875360.00

合计6417423.92-6417423.926224836.246224836.24

22、所有权或使用权受限资产

本报告书共135页第84页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金20875206.6520875206.65保证金见附注六、1货币资金

已背书/贴已背书/贴现但尚未到

应收票据106787876.51106787876.51现期的应收票据

合计127663083.16127663083.16

（续）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

见附注六、1货

货币资金23640279.6423640279.64保证金币资金已背书但尚未到

应收票据145464476.05145464476.05已背书期的应收票据

合计169104755.69169104755.69

23、交易性金融负债

种类年末余额年初余额

远期外汇结算期权1048142.96

合计1048142.96

24、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内109887078.04135699359.62

1至2年1060476.59322032.08

2至3年80715.58652970.51

3年以上5308534.205019590.71

合计116336804.41141693952.92

25、预收款项

本报告书共135页第85页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

预收租金5359754.305786373.05

合计5359754.305786373.05

（2）无账龄超过1年的重要预收款项。

26、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收合同款17161404.7624851744.81

合计17161404.7624851744.81

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬24214786.95200671718.57197773568.6727112936.85

二、离职后福利-设定提

9566.6816898126.1916895884.4911808.38

存计划

三、辞退福利96767.262058593.652142755.7212605.19

四、一年内到期的其他福利

合计24321120.89219628438.41216812208.8827137350.42

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

18170522.54177071948.54173322492.8721919978.21

补贴

2、职工福利费595760.007182513.157720961.5557311.60

3、社会保险费551620.4912716670.4112683104.38585186.52

其中：医疗保险费10814056.2410814056.24本报告书共135页第86页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工伤保险费991379.27991379.27

生育保险费243288.94243288.94

其他551620.49667945.96634379.93585186.52

4、住房公积金3198521.413198521.41

5、工会经费和职工教育

4896883.92502065.06848488.464550460.52

经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬

合计24214786.95200671718.57197773568.6727112936.85

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险16017241.9916017241.99-

2、失业保险费9566.68621348.87619107.1711808.38

3、企业年金缴费259535.33259535.33

4、其他

合计9566.6816898126.1916895884.4911808.38

28、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税8865389.392779216.29

营业税1040222.711010444.30

企业所得税10043850.9711937656.62

个人所得税273625.83294666.25

城市维护建设税502992.79209216.97

教育费附加400460.10151633.48

房产税739727.97714164.62本报告书共135页第87页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

土地使用税410835.89283032.28

其他169025.40179088.66

合计22446131.0517559119.47

29、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款5597715.956523441.80

合计5597715.956523441.80

（1）应付利息无。

（2）应付股利无。

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

应付个人款项163601.05332364.91

押金2961978.803140231.91

其他单位往来款530060.17701894.16

关税保证金173060.02176989.63

预提费用1520961.762171961.19

其他248054.15

合计5597715.956523441.80

30、一年内到期的非流动负债

本报告书共135页第88页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、32）2800801.401338423.38

合计2800801.401338423.38

31、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额1885196.672194029.37

已背书未到期应收票据106787876.51145464476.05

合计108673073.18147658505.42

32、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额8037362.292168269.24

减：未确认融资费用508916.43106495.57

减：一年内到期的租赁负债（附注六、30）2800801.401338423.38

合计4727644.46723350.29

33、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

产品质量保证2354416.192356592.01计提售后维护费用

合计2354416.192356592.01

注：截至2025年12月31日，本公司依据销售合同约定，对需提供免费售后维护服务的高铁动车组制动盘产品测算期末应计提的售后维护费用。

34、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助19607088.38700000.004129769.5716177318.81政府补助

合计19607088.38700000.004129769.5716177318.81本报告书共135页第89页博深股份有限公司2025年度财务报表附注其中，涉及政府补助的项目：

与资产/补助项目年初余额本年增加本期减少年末余额收益相关

2014年实施“三位一体”发展战略促进工与资产相

业企业转型升级专项226666.67226666.67关资金（第二批）设备购置补助

2015年实施“三位一体”发展战略促进工与资产相

业企业转型升级专项124000.00124000.00关资金设备购置补助项目

2016年省级工业和

与资产相

信息产业转型升级项100000.00100000.00关目关于下达2016年度

实施“三位一体”发展与资产相

战略促进工业企业转97150.0040200.0056950.00关型升级专项资金的通知《关于下达2016年与资产相

燃煤锅炉整治项目补154260.0051420.00102840.00关助资金的通知》关于下达2019年“三位一体”专项资金加与资产相

316806.6965546.22251260.47

快企业有效投入项目关资金的通知关于下达2020年“三与资产相位一体”加快企业有194658.3332900.00161758.33关效投入项目资金高铁动车组制动盘生与资产相

9330322.851365413.047964909.81

产基地奖励基金关自主化制动盘项目奖与资产相

1105733.1079932.481025800.62

励资金关挥发性有机物深度治与资产相

290999.8848500.04242499.84

理项目补助资金关本报告书共135页第90页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

与资产/补助项目年初余额本年增加本期减少年末余额收益相关自主化制动盘项目奖与资产相励资金（研发中心8773679.1739846.12733833.05关号车间建设规划费）高铁动车组制动盘生与资产相

产基地项目高质量发881613.7545405.00836208.75关展项目资金

智能化、绿色化和安全生产技术改造财政与资产相专项项目（2023年技95066.6712399.9782666.70关术改造项目奖补资

金）与资产相

设备引进项目771564.21117883.80653680.41关

技改项目政府补助-与资产相

全预合金化胎体粉末28515.3328515.33关及其应用

用于 200-250km/h 动车组列车刹车闸片的与资产相

27725.5512215.4015510.15

开发及关键技术的研关究

用于 350-380km/h 高与资产相

速列车刹车闸片的开36792.7416981.0819811.66关发及关键技术的研究市应用技术研究与开与资产相

55045.9355045.93

发专项资金拨款关轨道交通制动部件工与资产相

2748221.51701673.482046548.03

程实验室关与资产相

轨道重点实验室配置1000000.00706451.68293548.32关与资产相高速列车粉末冶金闸

938266.00148642.59789623.41关及与收

片成果转化项目益相关动力集中动车闸片研与资产相

200000.00128334.5771665.43

发任务关本报告书共135页第91页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

与资产/补助项目年初余额本年增加本期减少年末余额收益相关

基于快速更新、低影响的装配化装修改造与资产相

施工技术与高效化施110000.00110000.00关工机具研究及应用示范

2025年中央大气污与资产相

700000.0036842.10663157.90

染防治资金关

合计19607088.38700000.004129769.5716177318.81

35、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数526838348.00526838348.00

36、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价2045657674.682045657674.68其他资本公积

合计2045657674.682045657674.68本报告书共135页第92页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

37、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其减：前期计入其他税后归本年所得税前减：所得税后归属于年末余额他综合收益当期综合收益当期转属于少发生额税费用母公司转入损益入留存收益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动

二、将重分类进损益

29954940.418827975.108827975.1038782915.51

的其他综合收益外币财务报表折算

29954940.418827975.108827975.1038782915.51

差额

其他综合收益合计29954940.418827975.108827975.1038782915.51

38、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费2922331.251759956.16303223.474379063.94

合计2922331.251759956.16303223.474379063.94本报告书共135页第93页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

39、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积84053969.138089388.4392143357.56

合计84053969.138089388.4392143357.56

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

40、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润869662832.09773701269.49

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润869662832.09773701269.49

加：本年归属于母公司股东的净利润154674352.94191745949.58

减：提取法定盈余公积8089388.4314192888.93

应付普通股股利105367669.6081591498.05

加：其他综合收益结转留存收益

年末未分配利润910880127.00869662832.09

41、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1659638870.831207008806.451639270994.751197762529.85

其他业务33814340.4818925766.3742121132.9226381985.86

合计1693453211.311225934572.821681392127.671224144515.71

（2）营业收入\营业成本情况

1）按产品类别分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

金刚石工具335313480.53188530237.95361739511.94209315770.40本报告书共135页第94页博深股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

电动工具及配件42859264.6838128833.1850858165.2142053244.93

合金工具19070231.1913637582.2418865245.9212226752.54

纸基涂附磨具259437230.30169182109.73251042841.43184796183.74

布基涂附磨具644327793.15562640181.21635805015.06554253569.51

轨交装备零部件358630870.98234889862.14320960215.19195117008.73

租赁业等33814340.4818925766.3742121132.9226381985.86

合计1693453211.311225934572.821681392127.671224144515.71

2）按行业分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

五金工具行业397242976.40240296653.37431462923.07263595767.87

涂附磨具行业903765023.45731822290.94886847856.49739049753.25轨交装备零部件

358630870.98234889862.14320960215.19195117008.73

行业

租赁业等33814340.4818925766.3742121132.9226381985.86

合计1693453211.311225934572.821681392127.671224144515.71

3）按地区分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

国内1294134259.57994483579.061203154164.75934835967.82

国外399318951.74231450993.76478237962.92289308547.89

合计1693453211.311225934572.821681392127.671224144515.71

42、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税3551450.082884800.98

教育费附加2746676.752225054.89本报告书共135页第95页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

房产税6418043.926302912.76

土地使用税5066392.164551890.50

车船使用税13087.5122305.01

印花税797244.19782186.07

环境保护税7505.357241.19

其他46176.5492745.69

合计18646576.5016869137.09

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬34495780.0634976926.41

广告宣传费及市场推广费838586.70655926.46

财产保险费2360532.922286282.89

差旅费1795011.792326907.54

办公费1325504.351195943.04

折旧费5104442.905332178.72

招待费1377795.971898115.61

租赁费1588435.40491656.80

车辆交通费547773.651176189.31

邮电通讯费224054.20291665.07

展览费412251.13646240.74

其他5287286.332673122.11

合计55357455.4053951154.70

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬42163252.3835015872.45

咨询费3629967.606467585.69本报告书共135页第96页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

办公费1700955.311514404.20

修理费3593088.973149804.29

折旧费10710037.5411546214.43

无形资产摊销4408572.784782568.32

水电蒸汽费2653923.201506432.05

招待费3058912.405226957.56

差旅费1193421.672463325.28

诉讼费44693.3982779.53

污水处理费6270303.054094073.69

财产保险费1386112.95879613.14

长期待摊费用摊销406669.40554108.71

其他9915633.128972144.56

合计91135543.7686255883.90

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

试验用材料27206005.8223471056.96

动力费1667936.951673447.35

职工薪酬23294651.2024643476.36

折旧和摊销5703727.936561661.71

其他6076952.032660450.27

合计63949273.9359010092.65

46、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出278741.37178466.84

减：利息收入9440513.5711137908.01

汇兑损失13257141.041981633.51本报告书共135页第97页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

现金折扣-1444.24-1861.33

手续费支出1510575.151554307.22

合计5604499.75-7425361.77

47、其他收益

产生其他收益的来源本年金额上年金额

政府补助6527759.317068609.17

增值税加计抵减4960661.395374564.41

代扣个人所得税手续费返还163060.8650955.89

其他税金减免151562.50208650.00

合计11803044.0612702779.47

48、投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益964397.56

处置长期股权投资产生的投资收益5618147.78

债权投资在持有期间的投资收益929151.30931696.92

其他债权投资在持有期间的投资收益283387.75286949.40

处置交易性金融资产取得的投资收益998756.413334955.83

处置易性金融负债取得的投资收益345526.30

合计2556821.7611136147.49

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产2885074.19743868.82

其中：理财产品收益2885074.19743868.82

交易性金融负债663458.17-356342.96

合计3548532.36387525.86本报告书共135页第98页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

50、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失20055.12-23684.11

应收账款坏账损失2167219.56-5776313.81

其他应收款坏账损失-515084.09-2914772.93

合计1672190.59-8714770.85

51、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失减值损失-17073187.55-13161772.31

在建工程减值损失-80800.00

商誉减值损失-26715857.03-28029947.67

固定资产减值损失-2842365.82

合同资产减值损失-55957.02

无形资产减值损失-533305.57

合计-47220672.99-41272519.98

52、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额

非流动资产处置利得合计753752.39388959.24

其中：固定资产处置利得746860.05271279.14无形资产处置利得

使用权资产处置利得6892.34117680.10

合计753752.39388959.24

53、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得13519.30307056.0613519.30

其中：固定资产13519.30307056.0613519.30本报告书共135页第99页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

接受捐赠7131.3811062.427131.38

收到罚款以及无法支付尾款525190.841034630.54525190.84

其他116106.9553368.00116106.95

合计661948.471406117.02661948.47

54、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失867019.951474422.64867019.95

其中：固定资产867019.951474422.64867019.95

对外捐赠支出31000.00

赔偿金、违约金及罚款支出1881126.80531581.011881126.80

无法收回的应收款项24237.13

其他194384.40288195.47194384.40

合计2942531.152349436.252942531.15

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用45898609.4936300112.05

递延所得税费用3085412.21-5774554.24

合计48984021.7030525557.81

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额203658374.64

按法定/适用税率计算的所得税费用50914593.66

子公司适用不同税率的影响-20142505.34

调整以前期间所得税的影响4631008.84非应税收入的影响本报告书共135页第100页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响12072069.63

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损/暂时性差异的影响-375885.48年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1150721.81

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化2408036.34所得税减免优惠的影响

研发费加计扣除的影响-10711614.17

残疾人工资加计扣除的影响-172616.78非同一控制下企业合并的影响

其他9210213.19

所得税费用48984021.70

56、其他综合收益

详见附注六、37。

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的政府专项资金3097989.743712136.11

往来款9534591.7219853053.21

收回受限保证金8520488.527706852.04

收到存款利息7768919.879047217.45

其他1375405.621668805.71

合计30297395.4741988064.52

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现费用50477529.7337765437.56

支付受限保证金12115549.876459819.14本报告书共135页第101页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

支付往来款及其他15263971.0725038772.12

合计77857050.6769264028.82

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

各类存款及理财产品收回1184073122.931669879854.00

合计1184073122.931669879854.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买各类存款及理财产品1141600000.001822404312.00

合计1141600000.001822404312.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

远期外汇期权6423629.20691800.00

业绩承诺人返还分红款4447574.39

合计6423629.205139374.39

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

远期外汇期权保证金6423629.20

合计6423629.20

（3）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁负债支付的现金3770698.694167293.61

回购股份支付的现金1.00

发生筹资费用所支付的现金17106.02

合计3770698.694184400.63

*筹资活动产生的各项负债变动情况本报告书共135页第102页博深股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变非现金非现金变动现金变动动变动

租赁负债2061773.679237370.883770698.697528445.86

合计2061773.679237370.883770698.697528445.86

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润154674352.94191745949.58

加：资产减值准备47220672.9934469910.47

信用减值损失-1672190.598714770.85

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧68749077.5570169282.09

使用权资产折旧3067179.733203691.75

无形资产摊销5173455.385852790.52

长期待摊费用摊销435578.001226240.74处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-753752.39-388959.24“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）853500.651167366.58

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3548532.36-387525.86

财务费用（收益以“－”号填列）278741.37178466.84

投资损失（收益以“－”号填列）-2556821.76-11136147.49

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-13974545.40-4910738.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）17074305.16-859926.78

存货的减少（增加以“－”号填列）-3601090.58-50439559.83

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-55455046.57-40873646.37

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-11257185.47-41824518.16本报告书共135页第103页博深股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

其他1456732.691418336.85

经营活动产生的现金流量净额206164431.34167325783.65

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额709270621.55596627290.71

减：现金的年初余额596627290.71663070660.10

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额112643330.84-66443369.39

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金709270621.55596627290.71

其中：库存现金137069.62234579.88

可随时用于支付的银行存款708440469.58594453365.34

可随时用于支付的其他货币资金693082.351939345.49

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额709270621.55596627290.71

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注1：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：无本报告书共135页第104页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额不属于现金及现金等价物的理由

保函保证金19844154.9916249093.64保证金使用受限

电费保证金980951.66917456.80保证金使用受限

支付宝保证金50000.0050000.00保证金使用受限

证券账户保证金100.00100.00保证金使用受限

远期外汇期权保证金6423629.20保证金使用受限

合计20875206.6523640279.64

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金396580096.66

其中：美元46284594.507.0288325325157.82

泰铢12307368.490.22252738389.49

欧元3617474.918.235529791714.62

加元6892666.185.114235250473.38

澳大利亚元1550.004.68927268.26

新加坡元7990.795.458643618.53

第纳尔7200.000.0543390.96

瑞士法郎366052.868.8513239933.86

林吉特105500.571.7319182716.44

兰特140.972.3672333.70

格里38.42.5937599.60

应收账款112063697.98

其中：美元13712040.027.028896379186.89

欧元1081191.088.23558904149.14

加元1253586.285.11426411090.95

泰铢547795.000.2225121884.39本报告书共135页第105页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

林吉特142265.001.7319246388.75

瑞士法朗112.748.851997.86

其他应收款1547.49

其中：泰铢6955.000.22251547.49

其他流动资产9750205.06

其中：美元378867.637.02882662984.80

林吉特79553.001.7319137777.84

加元1165615.185.11425961189.15

泰铢4441587.740.2225988253.27

应付账款7614297.75

其中：美元624804.357.02884391624.82

泰铢13644706.520.22253035947.20

加元36511.235.1142186725.73

其他应付款655765.60

其中：美元24621.567.0288173060.02

加元34116.195.1142174477.02

泰铢703682.040.2225156569.25

林吉特87568.171.7319151659.31

（2）境外经营实体说明境外经营实体名称境外经营实体地址记账本位币选择依据博深美国有限责任公司洛杉矶美元主要经营地美国加利福尼亚州美国先锋工具有限公司美元主要经营地工业城赛克隆金刚石制品有限公司温哥华加拿大元主要经营地

博深工具（泰国）有限责任公

曼谷罗勇工业园泰铢主要生产、经营地司美国赛克隆金刚石制品有限责美国德州达拉斯美元主要经营地任公司本报告书共135页第106页博深股份有限公司2025年度财务报表附注境外经营实体名称境外经营实体地址记账本位币选择依据

博深普锐高（马来西亚）工具马来西亚林吉特主要经营地有限公司

60、租赁

（1）本公司作为承租方项目2025年度金额

短期租赁616582.64低价值资产租赁费用

与租赁相关的总现金流出4402901.59

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入22669679.70

合计22669679.70未来五年每年未折现租赁收款每年未折现租赁收款额项目年末金额年初金额

第一年11884792.8515249809.31

第二年12460456.0912030343.07

第三年13306838.589847134.68

第四年13754389.579802878.65

第五年14442487.589732822.86

五年后未折现租赁收款额总额65848964.6756662988.57

七、研发支出项目本年发生额上年发生额

试验用材料27206005.8223471056.96

动力费1667936.951673447.35本报告书共135页第107页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬23294651.2024643476.36

折旧和摊销5703727.936561661.71

其他6076952.032660450.27

合计63949273.9359010092.65

其中：费用化研发支出63949273.9359010092.65资本化研发支出

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并无。

2、同一控制下企业合并无。

3、反向购买无。

4、处置子公司无。

5、其他原因的合并范围变动无。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

子公司名主要经持股比例（%）注册地业务性质取得方式称营地直接间接

博深美国金刚石工具、合金工具、电美国洛美国洛

有限责任动工具的生产、销售、国际100.00设立杉矶杉矶公司贸易博深普锐

高(上海)设计、生产、销售汽车、摩非同一控制

上海上海100.00

工具有限托车磨具、夹具下企业合并公司本报告书共135页第108页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名主要经注册地业务性质取得方式称营地直接间接

超硬金刚石刀具、台金材料博深普锐

刀具、质合金刀具、磨、料

高（马来马来西马来西及制品、五金工具的销售。

西亚）工100.00设立

亚亚廓形仪器销售、检测，刀具具有限公

检测和维修，提供售后服司务，提供刀具租赁。

专业级金刚石锯片、空心薄赛克隆金

壁钻头的制造、销售，墙锯、非同一控制刚石制品温哥华温哥华100.00

链锯、专业钻机等相关的工下企业合并有限公司具和设备销售

博深工具生产、经营各种金刚石工（泰国）罗勇工罗勇工具、电动工具、合金工具以

100.00设立

有限责任业园业园及粉末冶金制品，并可经营公司当地法律允许的其他业务美国加美国加

美国先锋金刚石工具、合金工具、电利福尼利福尼

工具有限动工具及其配件的生产、组100.00设立亚州工亚州工

公司装、销售，国际贸易业城业城

美国赛克专业级金刚石锯片、空心薄美国达美国德

隆金刚石壁钻头的制造、销售，墙锯、拉斯、克萨斯100.00设立

制品有限链锯、专业钻机等相关的工芝加哥州责任公司具和设备销售

常州市金磨具、磨料及制品的加工；

非同一控制

牛研磨有常州常州自营和代理各类商品及技100.00下企业合并限公司术的进出口业务

金属及非金属材料及制品、

磨料磨具、机械设备及配

河北博深件、机电产品、五金产品、河北石河北石

贸易有限建筑材料、日用百货、电子100.00设立家庄家庄

公司产品的批发、零售，自营和代理各类商品和技术的进出口业务

机电产品、铁路机车配件加工及销售农副产品购销；

汶上海纬汶上县

货物进出口、技术进出口，非同一控制机车配件工业园汶上县100.00国家限定公司经营或禁止下企业合并有限公司区公司经营的货物或技术除外。

本报告书共135页第109页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）重要的非全资子公司无。

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息无。

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3、在合营企业或联营企业中的权益

本公司本年不存在合营或联营企业。

4、重要的共同经营

本公司本年不存在重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司本年不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

无

2、涉及政府补助的负债项目

本年计入本年与资产/会计本年新增补本年转入其他收年初余额营业外收其他年末余额收益相科目助金额益金额入金额变动关递延与资产

19607088.38700000.004129769.5716177318.81

收益相关

合计19607088.38700000.004129769.5716177318.81

3、计入当期损益的政府补助

项目本年发生额上年发生额

2024年度山东省重点扶持区域引进急需

1600000.00

紧缺人才项目资金本报告书共135页第110页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

高铁动车组制动盘生产基地项目1365413.041365413.04市级促进外经贸稳定增长专项资金（离岸

706451.68194600.00

执行额补贴项目

轨道交通制动部件工程实验室701673.48701673.48

稳岗补贴430654.74471503.74

2014年实施“三位一体”发展战略促进工

业企业转型升级专项资金（第二批）设备226666.67272000.00购置补助项目资金

动力集中动车闸片研发任务项目128334.57245843.42

2015年实施“三位一体”发展战略促进工

业企业转型升级专项资金设备购置补助124000.00124000.00项目资金

高速列车粉末冶金闸片成果转化项目148642.592061734.00

镇级财政扶持款120000.0090000.00

设备引进项目117883.80117883.80

2016年省级工业和信息产业转型升级专

100000.00100000.00

项资金江苏省用人单位按比例安排残疾人就业

69720.0059280.00

补贴和超比例奖励办法（试行）

2019年“三位一体”专项资金加快企业有

65546.2265546.25

效投入项目资金设备购置补助项目资金

2016年燃煤锅炉整顿补助资金51420.0051420.00

全预合金化胎体粉末及其应用28515.33115423.92外贸基地公共服务平台事项中央外经贸

628700.00

发展资金

其他542837.19403587.52

合计6527759.317068609.17

十一、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险本报告书共135页第111页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团截至2025年12月31日，无以浮动利率计息的银行借款，在现有经济环境下，银行借款利率相对稳定，波动不大，较小的利率变动不会形成较大的利率风险。

同时，本集团通过建立良好的银企关系，满足本集团各类短期融资需求，通过做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。

（2）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团销售的国外客户主要以美元、欧元进行结算，本集团与客户在签订合同时，即对汇率变动进行约定，当汇率变动达到一定程度时，客户承担一部分汇率变动损益；本集团根据美元、欧元等货币预计收款，及汇率的变化情况，与银行签订远期结汇合同，锁定汇率，防止汇率波动较大对本集团带来不利影响。

本集团期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注六、59“外币货币性项目”说明。

本报告书共135页第112页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。

本集团银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经济环境下，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于客户的赊销信用风险，通过以下管理制度降低赊销信用风险，对于具有一定规模，信用状况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额度和信用期限。对于未达到本集团信用审批的客户，本集团不授予信用额度，采取先收款后发货的方式进行销售。并采取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保本集团整体信用风险在可控的范围内。同时，对于国外客户的信用欠款，由中国出口信用保险公司提供出口信用保险，降低收款风险带来的损失。

对于其他应收款信用风险，本集团主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查、清收管理，确保本集团其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

3、流动性风险

流动风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

管理流动风险时，管理层认为本集团保持充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

已转移金融已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质产金额保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据106787876.51未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据背书51776552.01终止确认资风险和报酬本报告书共135页第113页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

2、因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移的方终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或项目式金额损失

应收款项融资票据背书51776552.01

合计51776552.01

3、继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据背书106787876.51106787876.51

合计106787876.51106787876.51

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产131404723.51131404723.51

1、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金131404723.51131404723.51融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）理财产品131404723.51131404723.51

2、指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资112276763.50112276763.50本报告书共135页第114页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（1）应收票据112276763.50112276763.50

（2）应收账款

（三）其他债权投资20003561.6520003561.65

（四）其他权益工具投资

（五）其他非流动金融资产

（六）投资性房地产

1、出租的土地使用权

2、出租的建筑物

持续以公允价值计量的

131404723.51132280325.15263685048.66

资产总额

（八）交易性金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额持续以公允价值计量的资产总额本报告书共135页第115页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为理财产品，本集团按理财产品期末市值作为公允价值计量依据。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息无。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观

察参数的敏感性分析

管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值，于2025年12月31日，应收款项融资的账面余额为112276763.50元，全部系银行承兑汇票，且剩余期限均小于12个月，故账面余额与公允价值相当。

管理层对其他债权投资（列报一年内到期的非流动资产）按现金流量折现法评估确定其

公允价值，于2025年12月31日，其他债权投资的账面余额为20003561.65元，全部系一年内到期的大额存单，剩余期限均小于12个月，账面余额与公允价值相当。

6、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策无。

7、报告期内发生的估值技术变更及变更原因无。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票

据、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

9、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的由于企业自身

信用风险引起的公允价值变动的估值方法及相关信息说明无。

本报告书共135页第116页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司注册业务性注册资本母公司对本公司母公司名称的表决权比例地质（万元）的持股比例（%）（%）铁投（济南）股权投山东投资与资基金合伙企业（有省济资产管200000.0030.7530.75限合伙）南市理铁投（济南）股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“铁投基金”）持有公司

30.74683%的股权。铁投基金是山东铁路投资控股集团有限公司下属的产业投资平台，山东

省人民政府国有资产监督管理委员会系山东铁投集团的实际控制人，本公司的实际控制人为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况无。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

原董事近亲属控制的企业，原董事及其近亲属担任董石家庄博深石油机械有限公司监高的企业，自该董事离任12个月后不再为本公司关联方汶上县海纬进出口有限公司本公司子公司董事长的近亲属实际控制的企业山东精良海纬机械有限公司本公司子公司董事长的近亲属实际控制的企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

青岛瑞克尔新材料科技有限公司采购商品3625221.24

山东精良海纬机械有限公司采购商品1059109.501324185.66

石家庄博深石油机械有限公司采购商品4370.60

金豪斯研磨材料（山东）有限公司采购商品6350.44本报告书共135页第117页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

注：青岛瑞克尔新材料科技有限公司、金豪斯研磨材料（山东）有限公司系本公司子公

司原董事实际控制的企业，自2024年3月起，不再为本公司关联方。

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

常州市贝尔特磨具有限公司销售商品654522.58

金豪斯研磨材料（山东）有限公司销售商品2268904.73

苏州力得士磨具有限公司销售商品493715.91

石家庄博深石油机械有限公司销售水电燃气259154.20377860.00

山东精良海纬机械有限公司提供劳务13805.31

注：常州市贝尔特磨具有限公司系本公司原持股5%以上股东控制的企业，自2024年

4月起，不再为本公司关联方；金豪斯研磨材料（山东）有限公司系本公司子公司原董事实

际控制的企业，自2024年3月起，不再为本公司关联方；苏州力得士磨具有限公司系对原控股孙公司施加重要影响的少数股东控制的企业，自2024年1月起，不再为本公司关联方。

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租人承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费

石家庄博深石油机械有限公司投资性房地产1099163.591095809.52

*本公司作为承租人出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费

汶上县海纬进出口有限公司运输工具45000.0063000.00

山东精良海纬机械有限公司仓库79333.34

（3）关联方资产转让情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

山东精良海纬机械有限公司出售固定资产1423718.91

江苏力得士研磨科技有限公司出售股权41479900.00

注：江苏力得士研磨科技有限公司系对原控股孙公司施加重要影响的少数股东控制的企业，自2024年1月起，不再为本公司关联方。

（4）关键管理人员报酬本报告书共135页第118页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬805.08万元751.16万元

（5）其他关联交易

（6）无。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收票据：

石家庄博深石油机械有限公司893656.86

合计893656.86

应收款项融资：

石家庄博深石油机械有限公司21380.51

合计21380.51

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

山东精良海纬机械有限公司234736.25

合计234736.25

预收账款：

石家庄博深石油机械有限公司98522.7226317.46

合计98522.7226317.46

7、关联方承诺无。

十四、股份支付无。

十五、承诺及或有事项本报告书共135页第119页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

于2026年2月9日，本公司董事会决议：为了进一步优化资源配置，提高运营效率，公司拟清算注销公司子公司博深普锐高（上海）工具有限公司。同时，在博深普锐高（上海）工具有限公司本次清算注销前，拟先将其持有的博深普锐高（马来西亚）工具有限公司100%股权进行转让。该两个拟处置主体2025年度合并财务报表的营业收入、净利润、净资产金额分别为245.30万元、-948.72万元、2378.71万元。

2、利润分配情况

于2026年3月13日，本公司第七届董事会第三次会议，批准2025年度利润分配预案，公司以现有总股本526838348.00股为基数，向公司全体股东每10股派发现金股利1.5元（含税），共分配现金股利79025752.20元。本决议需经股东会审议通过。

3、其他重要的资产负债表日后非调整事项无。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司及所属子公司行业类别主要为制造行业，根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了两个报告分部，报告分部采用地区分部。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，本报告书共135页第120页博深股份有限公司2025年度财务报表附注间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配。

（1）报告分部的财务信息项目国内国外分部间抵销合计

营业收入1523083388.84355016993.37184647170.901693453211.31

其中：主营业务

1494342821.75344082382.85178786333.771659638870.83

收入

营业成本1160516098.21247698227.45182279752.841225934572.82

其中：主营业务

1146985840.75242706960.58182683994.881207008806.45

成本

资产总额4862291614.43559345164.721423481507.593998155271.56

负债总额626300150.2590626261.61337452626.99379473784.87

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内113264025.2088903939.51

其中：6个月以内93469284.9968819948.62

7-12个月19794740.2120083990.89

1年以内小计113264025.2088903939.51

1至2年9193389.616753600.82

2至3年4941486.964999832.92

3至4年3914508.134219112.93

4至5年3930848.744640621.48

5年以上95144985.4191010201.82

小计230389244.05200527309.48

减：坏账准备111223948.77110289462.13

合计119165295.2890237847.35本报告书共135页第121页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备

111004487.7148.18105616172.8395.155388314.88

的应收账款按组合计提坏账准

119384756.3451.825607775.944.70113776980.40

备的应收账款

其中：信用风险组合115193812.0450.005607775.944.87109586036.10

采用其他方法组合4190944.301.824190944.30

合计230389244.05100.00111223948.7748.28119165295.28

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备

110648821.9055.18105355890.7095.225292931.20

的应收账款按组合计提坏账准

89878487.5844.824933571.435.4984944916.15

备的应收账款

其中：信用风险组合87173001.3143.474933571.435.6682239429.88

采用其他方法组合2705486.271.352705486.27

合计200527309.48100.00110289462.1355.0090237847.35

*单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由四川省联发陶预计无

瓷有限责任公6571055.896571055.896571055.896571055.89100.00法收回司江西和谐陶瓷预计无

4469554.394469554.394469554.394469554.39100.00

有限公司法收回本报告书共135页第122页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由江西嘉佳陶瓷预计无

4418732.694418732.694418732.694418732.69100.00

有限公司法收回江西欧尔玛陶预计无

3839455.543839455.543839455.543839455.54100.00

瓷有限公司法收回上海新霞机电预计无

2993912.582993912.582993912.582993912.58100.00

物资有限公司法收回四川美莱雅陶预计无

2620016.032620016.032620016.032620016.03100.00

瓷有限公司法收回玉林市金达机预计无

电有限责任公2380945.942380945.942380945.942380945.94100.00法收回司海口华龙峰五预计无

金机电贸易有2312833.822312833.822312833.822312833.82100.00法收回限公司藤县中意陶瓷预计无

2203541.462203541.462203541.462203541.46100.00

有限公司法收回常州鹏展五金预计无

1718677.701718677.701718677.701718677.70100.00

有限公司法收回江西荣威陶瓷预计无

1640205.381640205.381640205.381640205.38100.00

有限公司法收回预计无

钱斌斌1446542.121446542.121446542.121446542.12100.00法收回四川夹江宏发预计无

1439683.141439683.141439683.141439683.14100.00

瓷业有限公司法收回四川省亿佛瓷预计无

1387855.441387855.441387855.441387855.44100.00

业有限公司法收回预计无

欧阳群义1329890.001329890.001329890.001329890.00100.00法收回柳州市正东五预计无

金机电有限责1280749.741280749.741312620.691312620.69100.00法收回任公司沈阳特维克商预计无

1239236.661239236.661239236.661239236.66100.00

贸有限公司法收回淄博顺高经贸预计无

1131457.741131457.741131457.741131457.74100.00

有限公司法收回预计无

叶晨雨1109046.841109046.841109046.841109046.84100.00法收回临沂波涛机电预计无

1074994.871074994.871074994.871074994.87100.00

有限公司法收回佛山市利华陶预计无

1042150.041042150.041042150.041042150.04100.00

瓷有限公司法收回本报告书共135页第123页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由长沙方良机电预计无

1031185.781031185.781031185.781031185.78100.00

贸易有限公司法收回常州德文机电预计无

1024940.541024940.541024940.541024940.54100.00

有限公司法收回北京京东世纪预计无

1019353.071019353.071019353.071019353.07100.00

贸易有限公司法收回石家庄德众和预计无

物资贸易有限1014059.711014059.711014059.711014059.71100.00法收回公司预计无

其他客户汇总58908744.7953615813.5959232539.6553844224.7790.90法全额收回

合计110648821.90105355890.70111004487.71105616172.8395.15

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款组合一：股份公司本部-金刚石工具及其他年末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年，下同）35379144.84872480.81

其中：6个月以内32630846.23652616.922.00

7～12个月2748298.61219863.898.00

1年以内小计35379144.84872480.81

1至2年3652476.68803544.8722.00

2至3年1111725.16389103.8135.00

3至4年519294.41233682.4845.00

4至5年236963.29177722.4775.00

5年以上1910985.691910985.69100.00

合计42810590.074387520.13——

组合二：股份公司本部-轨道交通零部件业务年末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年，下同）72383221.971220255.81

本报告书共135页第124页博深股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：6个月以内55835769.05558357.691.00

7～12个月16547452.92661898.124.00

1年以内小计72383221.971220255.81

1至2年

合计72383221.971220255.81——

*组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款年末余额年初余额组合名称计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

合并范围内关联方款项4190944.30-2705486.27-

合计4190944.302705486.27

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变年末余额计提回销动

应收账款110289462.13934486.64111223948.77

合计110289462.13934486.64111223948.77

（4）本年实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为53828486.37元，占应收账款年末余额合计数的比例为23.37%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

937936.67元。

合同资应收账款和占应收账款和合同应收账款年末坏账准备年单位名称产年末合同资产年资产年末余额合计余额末余额

余额末余额数的比例（%）中国铁路上

海局集团有14858370.00-14858370.006.45214620.90限公司本报告书共135页第125页博深股份有限公司2025年度财务报表附注合同资应收账款和占应收账款和合同应收账款年末坏账准备年单位名称产年末合同资产年资产年末余额合计余额末余额

余额末余额数的比例（%）中国铁路北

京局集团有13590849.0013590849.005.90255043.26限公司中国铁路西安局集团有

10127776.8710127776.874.40211222.06

限公司西安动车段中国铁路沈阳局集团有

7843154.007843154.003.40103247.84

限公司物资采购所中国铁路武

汉局集团有7408336.507408336.503.22153802.61限公司

合计53828486.37-53828486.3723.37937936.67

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款1193723.68806108.68应收利息

应收股利130000000.00

合计1193723.68130806108.68

（1）应收利息本年无应收利息。

（2）应收股利本年无应收股利。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1113790.41729114.88

本报告书共135页第126页博深股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

其中：6个月以内1106146.91668438.55

7-12个月7643.5060676.33

1年以内小计1113790.41729114.88

1至2年4893.822550.00

2至3年2550.009000.00

3至4年3000.00

4至5年23462.01

5年以上93462.0170000.00

小计1217696.24834126.89

减：坏账准备23972.5628018.21

合计1193723.68806108.68

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

合并内关联方往来款728966.91171200.35

其他单位往来款27312.0123462.01

职工备用金和押金51417.3271550.00

保证金410000.00419000.00

其他148914.53

小计1217696.24834126.89

减：坏账准备23972.5628018.21

合计1193723.68806108.68

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预合计个月预期期信用损失（未期信用损失（已信用损失发生信用减值）发生信用减值）

2025年1月1日余额28018.2128018.21

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段本报告书共135页第127页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-4045.65-4045.65本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额23972.5623972.56

*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备28018.21-4045.6523972.56

合计28018.21-4045.6523972.56

*本年实际核销的其他应收款：无。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）末余额河南弘博新材料其他单位5年

23462.011.9323462.01

有限公司往来款以上北京京东世纪信5年保证金40000.003.28息技术有限公司以上江苏云晟电子商5年保证金30000.002.46务有限公司以上合并内关6个

博深工具（泰国）

联方往来728966.91月以59.86有限责任公司款内本报告书共135页第128页博深股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末余坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）末余额

6个

国铁物资有限公

保证金340000.00月以27.92司内

合计—1162428.92—95.4523462.01本报告书共135页第129页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2282418063.8485762011.632196656052.212282418063.8480561768.082201856295.76

对联营、合营企业投资

合计2282418063.8485762011.632196656052.212282418063.8480561768.082201856295.76

（2）对子公司投资本年增减变动年初余额减值准备年初年末余额减值准备被投资单位（账面价值）余额追加投减少计提减值准其（账面价值）年末余额资投资备他

博深美国有限责任公司48667905.0348667905.03

博深普锐高（上海）工具有

28044580.345200243.5522844336.795200243.55

限公司

赛克隆金刚石制品有限公司26073996.0026073996.00

博深工具（泰国）有限责任

103826162.00103826162.00

公司

美国先锋工具有限公司76342883.2276342883.22

常州市金牛研磨有限公司1228597601.301228597601.30本报告书共135页第130页博深股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额减值准备年初年末余额减值准备被投资单位（账面价值）余额追加投减少计提减值准其（账面价值）年末余额资投资备他

河北博深贸易有限公司3100000.003100000.00

汶上海纬机车配件有限公司687203167.8780561768.08687203167.8780561768.08

合计2201856295.7680561768.085200243.552196656052.2185762011.63

（3）对联营、合营企业投资无。

本报告书共135页第131页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务276835778.60224329287.33281080172.20212333236.91

其他业务24672262.7810188368.9026001409.2011914669.23

合计301508041.38234517656.23307081581.40224247906.14

（2）本期合同产生的收入情况

1）按产品类别分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

金刚石工具137785670.7996506662.34149326431.2999993970.96

电动工具及配件40132499.1935363921.8547595869.5839313275.90

合金工具15534074.1311323924.5313717373.089921761.31

轨交装备零部件83383534.4981134778.6170440498.2563104228.74

经营租赁等24672262.7810188368.9026001409.2011914669.23

合计301508041.38234517656.23307081581.40224247906.14

2）按行业分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

五金工具行业193452244.11143194508.72210639673.95149229008.17

轨交装备零部件行业83383534.4981134778.6170440498.2563104228.74

租赁业等24672262.7810188368.9026001409.2011914669.23

合计301508041.38234517656.23307081581.40224247906.14

3）按地区分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

国内168158069.19149531969.04160809890.97135590901.76

国外133349972.1984985687.19146271690.4388657004.38

合计301508041.38234517656.23307081581.40224247906.14本报告书共135页第132页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益103718333.36130000000.00

其他债权投资在持有期间的投资收益283387.75286949.40

债权投资在持有期间的投资收益929151.30931696.92

处置交易性金融资产取得的投资收益387943.07451173.73

处置易性金融负债取得的投资收益345526.30

合计105664341.78131669820.05

十九、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益753752.39计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产6097104.57生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益3548532.36以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1344282.71对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回264368.19

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益本报告书共135页第133页博深股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额说明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2280582.68其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计9727457.54

减：所得税影响额1676345.26

少数股东权益影响额（税后）

合计8051112.28--

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润

收益率（%）基本每股稀释每股收益收益

归属于公司普通股股东的净利润4.330.290.29

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润4.110.280.28本报告书共135页第134页博深股份有限公司2025年度财务报表附注

(本页无正文，为《博深股份有限公司2025年度财务报表附注》的签字页)主管会计工作负责人计机构负责人：

本报告书共135页第135页

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