博深股份有限公司内部控制缺陷认定标准

（2026年8月修订）

第一章总则

第一条为保证博深股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的健

全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二章内部控制缺陷的分类

第二条内部控制缺陷按照成因或来源，分为设计缺陷和运行缺陷。

设计缺陷，是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。

第三条按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重

大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。

重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第四条按照影响内部控制目标的具体表现形式，内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。

第三章内部控制缺陷的总体认定标准

第五条财务报告内部控制缺陷认定标准

1财务报告内部控制，是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于

财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。

根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定量和定性相结合的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1.公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

定量标准以资产总额、营业收入作为衡量指标。重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水平；重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水平，但高于一般性水平；一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于一般性水平。具体定量标准参见下表：

定量标准缺陷等级内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表

产管理相关的，以资产总额指标衡量相关的，以营业收入指标衡量重大缺陷影响≥资产总额的5%影响≥营业收入的5%

重要缺陷资产总额的1%≤影响<资产总额的5%营业收入的1%≤影响<营业收入的5%

一般缺陷影响<资产总额的1%影响<营业收入的1%

2.公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质缺陷特征

（1）董事、高级管理人员舞弊并给公司造成损失；

（2）对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；

（3）当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

重大缺陷

（4）审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效；

（5）会计师事务所对财务报告出具无法表示意见或否定意见；

（6）会计师事务所出具内部控制无法表示意见的鉴证报告。

2（1）董事、高级管理人员舞弊，但未给公司造成损失；

（2）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

（3）未建立反舞弊程序和控制措施；

重要缺陷

（4）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施；

（5）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的

财务报表达到真实、准确的目标。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

第六条非财务报告内部控制缺陷认定标准

非财务报告内部控制，是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。

公司非财务报告缺陷认定主要涉及直接或间接财产损失、潜在负面影响等因素来确定。公司采用定量和定性相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1.公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

类别直接或间接财产损失金额潜在负面影响

重大缺陷1000万元（含）以上对公司造成较大负面影响并以公告形式对外披露

重要缺陷500万元（含）—1000万元受到国家政府部门处罚，但未对公司造成负面影响受到省级（含省级）以下政府部门处罚，但未对公一般缺陷500万元以下司造成负面影响

2.公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质缺陷特征

（1）公司缺乏民主决策程序；

（2）公司决策程序不当导致重大失误；

（3）公司违反国家法律法规并受到重大处罚；

（4）公司董事、高级管理人员及主要技术人员发生非正常重大变化；

重大缺陷（5）媒体频现恶性负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除，或者负面新闻虽然只波及局部区域但已对股票价格造成异动；

（6）公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；

（7）公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；

（8）公司遭受证监会行政处罚或证券交易所公开谴责。

3（1）公司民主决策程序存在但不够完善；

（2）公司决策程序不当导致出现一般失误；

（3）公司重要业务制度或系统存在缺陷；

（4）公司违反国家法律法规并受到较大处罚；

重要缺陷

（5）公司关键岗位业务人员流失严重；

（6）媒体出现负面新闻，波及局部区域，影响较大但未造成股价异动；

（7）公司遭受证券交易所通报批评；

（8）公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。

（1）公司决策程序效率不高；

（2）公司人员违反内部规章，但未形成损失；

（3）公司一般岗位业务人员流失严重；

一般缺陷（4）媒体出现负面新闻，但影响不大，未造成股价异动；

（5）公司一般业务制度或系统存在缺陷；

（6）公司一般缺陷未得到整改；

（7）公司存在除上述之外的其他缺陷。

第四章附则

第七条本制度规定的定量标准中所指的财务指标值均为公司最近一年经审计的合并报表数据。

第八条如公司经营状况及资产总额、营业收入等财务指标发生重大变化，公司需根据实际情况及时对上述定性及定量标准评估其适当性并进行适当修订。

第九条本制度未尽事宜，或者与有关法律法规、部门规章、规范性文件及

《公司章程》的规定相冲突的，按有关法律、行政法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定执行，并及时对本制度进行修订。

第十条本制度适用于公司及各权属单位。

第十一条本制度经董事会审议通过之日起实施，由董事会负责解释和修改。

第十二条本制度实行后，原《博深股份有限公司内部控制缺陷认定标准》

（2021年4月制定）废止。

博深股份有限公司

二〇二六年八月

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