保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

保龄宝生物股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年8月

1保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：保龄宝生物股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金270564591.88254954747.97结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款279688352.65242427300.35

应收款项融资9609377.783363379.49

预付款项29705129.0512358054.64应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4890090.458056756.22

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货338322252.34288707250.38

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3170499.77349670.80

流动资产合计935950293.92810217159.85

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资235511680.83246916846.20其他权益工具投资

其他非流动金融资产5000000.005000000.00投资性房地产

固定资产1300157288.251337907690.45

在建工程131922126.27115744584.48

2保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

生产性生物资产油气资产

使用权资产4083565.552360215.68

无形资产115886638.14117501051.69

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用28615359.3522382629.37

递延所得税资产11420982.3010308271.23

其他非流动资产11030816.345629050.25

非流动资产合计1843628457.031863750339.35

资产总计2779578750.952673967499.20

流动负债：

短期借款294856572.21260186663.06向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债161000.00

应付票据15000000.0021130437.00

应付账款156215830.56191976791.01预收款项

合同负债13989024.5833447879.86卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬29766310.0434314539.51

应交税费14116206.3611016594.89

其他应付款59722272.0710629296.89

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债12036281.2710665018.17

其他流动负债1288277.722571896.92

流动负债合计596990774.81576100117.31

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2193720.991171156.34

长期应付款10792000.0010792000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益45937374.0443662375.95

递延所得税负债644379.72712162.51其他非流动负债

非流动负债合计59567474.7556337694.80

负债合计656558249.56632437812.11

所有者权益：

股本380117380.00369767380.00

3保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积845798129.54812452327.04

减：库存股40572000.00

其他综合收益55144297.3446642200.37专项储备

盈余公积108091610.13108091610.13一般风险准备

未分配利润774441084.38704576169.55

归属于母公司所有者权益合计2123020501.392041529687.09少数股东权益

所有者权益合计2123020501.392041529687.09

负债和所有者权益总计2779578750.952673967499.20

法定代表人：戴斯觉主管会计工作负责人：周瑜会计机构负责人：温文秀

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金173404263.06161375918.97交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款277983103.07243133903.75

应收款项融资9609377.783363379.49

预付款项29431240.3011915477.25

其他应收款6228642.257895028.34

其中：应收利息应收股利

存货322652276.81268269511.61

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1843750.9015910.01

流动资产合计821152654.17695969129.42

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资380713750.83387118916.20其他权益工具投资

其他非流动金融资产5000000.005000000.00投资性房地产

固定资产1284050883.281320815049.07

在建工程131922126.27115744584.48生产性生物资产油气资产

使用权资产103211.24147444.62

无形资产115886638.14117501051.69

其中：数据资源开发支出

4保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：数据资源商誉

长期待摊费用28210235.0521834117.85

递延所得税资产10278054.059175203.62

其他非流动资产10973816.345578650.25

非流动资产合计1967138715.201982915017.78

资产总计2788291369.372678884147.20

流动负债：

短期借款294856572.21260186663.06交易性金融负债

衍生金融负债161000.00

应付票据15000000.0020000000.00

应付账款149014180.74186819919.56预收款项

合同负债11822137.0826442615.99

应付职工薪酬27186643.0931212709.65

应交税费13564294.3110831770.54

其他应付款115580397.3664687588.73

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债10101129.389600839.10

其他流动负债1089554.911744530.30

流动负债合计638214909.08611687636.93

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债15755.4562281.73

长期应付款10792000.0010792000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益42107374.0439832375.95

递延所得税负债644379.72712162.51其他非流动负债

非流动负债合计53559509.2151398820.19

负债合计691774418.29663086457.12

所有者权益：

股本380117380.00369767380.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积845789656.04812443853.54

减：库存股40572000.00

其他综合收益48003377.1738603917.11专项储备

盈余公积108091610.13108091610.13

未分配利润755086927.74686890929.30

所有者权益合计2096516951.082015797690.08

负债和所有者权益总计2788291369.372678884147.20

3、合并利润表

单位：元

5保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入1399238903.601185567446.50

其中：营业收入1399238903.601185567446.50利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1293004523.131110943509.61

其中：营业成本1214903447.951045448405.34利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加10164732.568722690.17

销售费用17926645.8018511497.91

管理费用41055135.0732910781.39

研发费用7720543.454014674.56

财务费用1234018.301335460.24

其中：利息费用5617901.636538639.99

利息收入746705.511896732.95

加：其他收益3713571.036825253.75

投资收益（损失以“—”号填列）2119674.552716512.06

其中：对联营企业和合营企业的投资收2119674.552716512.06益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-1701758.50-324855.68

资产减值损失（损失以“—”号填列）-1076558.28-1894003.54

资产处置收益（损失以“—”号填列）401455.69

三、营业利润（亏损以“—”号填列）109289309.2782348299.17

加：营业外收入150683.00138390.44

减：营业外支出159172.66210218.63四、利润总额（亏损总额以“—”号填

109280819.6182276470.98

列）

减：所得税费用16608861.9812944475.10

五、净利润（净亏损以“—”号填列）92671957.6369331995.88

（一）按经营持续性分类

6保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告1.持续经营净利润（净亏损以“—”号92671957.6369331995.88填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损

92671957.6369331995.88以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额8502096.97-24858486.39归属母公司所有者的其他综合收益的税

8502096.97-24858486.39

后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收10514550.77-29971455.04益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益10514550.77-29971455.04

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-2012453.805112968.65

1.权益法下可转损益的其他综合收益-1251940.71405940.01

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备136850.004242936.50

6.外币财务报表折算差额-897363.09464092.14

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额101174054.6044473509.49

归属于母公司所有者的综合收益总额101174054.6044473509.49归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.250.19

（二）稀释每股收益0.250.19

法定代表人：戴斯觉主管会计工作负责人：周瑜会计机构负责人：温文秀

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1170530975.601026385925.56

减：营业成本992844544.50892004652.49

税金及附加9680659.868551875.70

7保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

销售费用17196239.8015958809.20

管理费用37831095.1024912467.79

研发费用7678666.783923980.07

财务费用1722305.332909235.36

其中：利息费用5554648.686481565.23

利息收入672721.69578174.62

加：其他收益3710532.796822212.81

投资收益（损失以“—”号填列）2119674.559487941.52

其中：对联营企业和合营企业的投资收

2119674.552716512.06

益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-1831505.59-2515421.37

资产减值损失（损失以“—”号填列）-879205.69-1869265.82

资产处置收益（损失以“—”号填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）106696960.2990050372.09

加：营业外收入150062.9747695.64

减：营业外支出158682.0295168.63三、利润总额（亏损总额以“—”号填

106688341.2490002899.10

列）

减：所得税费用15685300.0012077243.62

四、净利润（净亏损以“—”号填列）91003041.2477925655.48

（一）持续经营净利润（净亏损以“—

91003041.2477925655.48”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额9399460.06-25322578.53

（一）不能重分类进损益的其他综合收10514550.77-29971455.04益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益10514550.77-29971455.04

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-1115090.714648876.51

1.权益法下可转损益的其他综合收益-1251940.71405940.01

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备136850.004242936.50

8保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额100402501.3052603076.95

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1480152798.521257773592.67客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还17016519.5816611356.40

收到其他与经营活动有关的现金11773450.9513196989.72

经营活动现金流入小计1508942769.051287581938.79

购买商品、接受劳务支付的现金1340971367.661180332618.82客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金84583720.9561538224.79

支付的各项税费29878434.3417084581.61

支付其他与经营活动有关的现金30425605.7221213973.95

经营活动现金流出小计1485859128.671280169399.17

经营活动产生的现金流量净额23083640.387412539.62

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金22787449.9825735702.49取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计22787449.9825735702.49

购建固定资产、无形资产和其他长期资78222848.9961969629.93产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

9保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计78222848.9961969629.93

投资活动产生的现金流量净额-55435399.01-36233927.44

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金40572000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金254600000.00279800000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计295172000.00279800000.00

偿还债务支付的现金219400000.00219500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金28568398.2736621098.07

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金848670.407648119.43

筹资活动现金流出小计248817068.67263769217.50

筹资活动产生的现金流量净额46354931.3316030782.50

四、汇率变动对现金及现金等价物的影2737108.213811434.96响

五、现金及现金等价物净增加额16740280.91-8979170.36

加：期初现金及现金等价物余额252274310.97239035801.97

六、期末现金及现金等价物余额269014591.88230056631.61

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1228741373.391074853149.19

收到的税费返还16234269.7911146670.39

收到其他与经营活动有关的现金11556232.6038013824.25

经营活动现金流入小计1256531875.781124013643.83

购买商品、接受劳务支付的现金1098177543.95998152526.64

支付给职工以及为职工支付的现金79508069.5955004869.10

支付的各项税费27060339.7116026723.92

支付其他与经营活动有关的现金29952942.1129875928.85

经营活动现金流出小计1234698895.361099060048.51

经营活动产生的现金流量净额21832980.4224953595.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金22787449.9825735702.49取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计22787449.9825735702.49

购建固定资产、无形资产和其他长期资77900616.9961527003.13产支付的现金

投资支付的现金5000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计82900616.9961527003.13

投资活动产生的现金流量净额-60113167.01-35791300.64

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三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金40572000.00

取得借款收到的现金254600000.00279800000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计295172000.00279800000.00

偿还债务支付的现金219400000.00219500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金28568398.2736678406.87

支付其他与筹资活动有关的现金50400.006892224.00

筹资活动现金流出小计248018798.27263070630.87

筹资活动产生的现金流量净额47153201.7316729369.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的影3155328.953232314.73响

五、现金及现金等价物净增加额12028344.099123978.54

加：期初现金及现金等价物余额159875918.97110834941.52

六、期末现金及现金等价物余额171904263.06119958920.06

11保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益项目少数其他权益工具一般股东所有者权益合计其他综合收专项

股本资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润其他小计权益优先永续益储备其他准备股债

一、上年期末余

369767380.00812452327.0446642200.37108091610.13704576169.552041529687.092041529687.09

额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余369767380.00812452327.0446642200.37108091610.13704576169.552041529687.092041529687.09额

三、本期增减变动金额（减少以10350000.0033345802.5040572000.008502096.9769864914.8381490814.3081490814.30“—”号填列）

（一）综合收益

8502096.9792671957.63101174054.60101174054.60

总额

（二）所有者投

10350000.0033345802.5040572000.003123802.503123802.50

入和减少资本

12保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

1．所有者投入10350000.0030222000.0040572000.0040572000.00

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资0.00本

3．股份支付计

入所有者权益的3123802.503123802.503123802.50金额

4．其他40572000.00-40572000.00-40572000.00

（三）利润分配-22807042.80-22807042.80-22807042.80

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的分-22807042.80-22807042.80-22807042.80配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

13保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余

380117380.00845798129.5440572000.0055144297.34108091610.13774441084.382123020501.392123020501.39

额上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工一数项目具般股所有者权益合计风其东

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优永险他权其先续准益他股债备

14保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

一、上年期末370770580.00818511655.047062528.0056043585.541331755.8695688186.67648202581.930.001983485817.041983485817.04余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

370770580.00818511655.047062528.0056043585.541331755.8695688186.67648202581.931983485817.041983485817.04

余额

三、本期增减变动金额（减-1003200.00-6059328.00-7062528.00-24858486.39-1331755.8641222809.3415032567.0915032567.09

少以“—”号

填列）

（一）综合收-24858486.3969331995.8844473509.4944473509.49益总额

（二）所有者

投入和减少资-1003200.00-6059328.00-7062528.00本

1．所有者投入

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他-1003200.00-6059328.00-7062528.00

15保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（三）利润分-29440942.40-29440942.40-29440942.40配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的-29440942.40-29440942.40-29440942.40分配

4．其他

（四）所有者

-1331755.861331755.86权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他-1331755.861331755.86

16保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

369767380.00812452327.0431185099.150.0095688186.67689425391.271998518384.131998518384.13

余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

项目其他权益工具专项储

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计备优先股永续债其他

一、上年期末余

369767380.00812443853.5438603917.11108091610.13686890929.302015797690.08

额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余369767380.00812443853.5438603917.11108091610.13686890929.302015797690.08额

17保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

三、本期增减变动金额（减少以10350000.0033345802.5040572000.009399460.0668195998.4480719261.00“—”号填列）

（一）综合收益9399460.0691003041.24100402501.30总额

（二）所有者投10350000.0033345802.5040572000.003123802.50入和减少资本

1．所有者投入10350000.0030222000.0040572000.00

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的3123802.503123802.50金额

4．其他40572000.00-40572000.00

（三）利润分配-22807042.80-22807042.80

1．提取盈余公

积

2．对所有者（或股东）的分-22807042.80-22807042.80配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转

18保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余

380117380.00845789656.0440572000.0048003377.17108091610.13755086927.742096516951.08

额上年金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具专

股本资本公积减：库存股其他综合收益项盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先永续其他储

19保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

股债备

一、上年期末370770580.00818503181.547062528.0049403148.7795688186.67617642918.831944945487.81余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

370770580.00818503181.547062528.0049403148.7795688186.67617642918.831944945487.81

余额

三、本期增减变动金额（减-1003200.00-6059328.00-7062528.00-25322578.5348484713.0823162134.55少以“—”号

填列）

（一）综合收-25322578.5377925655.4852603076.95益总额

（二）所有者

投入和减少资-1003200.00-6059328.00-7062528.00本

1．所有者投入

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

20保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

4．其他-1003200.00-6059328.00-7062528.00

（三）利润分-29440942.40-29440942.40配

1．提取盈余公

积

2．对所有者（或股东）的-29440942.40-29440942.40分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

21保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

369767380.00812443853.5424080570.2495688186.67666127631.911968107622.36

余额

22保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，公司营业执照统一社会信用代码 91371400723870085E，注册资本、股本均为人民币 38011.7380万元，公司住所为山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区东外环路1号，公司法定代表人为戴斯觉。

营业范围：公司主要从事益生元、膳食纤维、减糖甜味剂、淀粉糖、保健食品、药用辅料、饲料等

产品的生产、研发及销售。

公司所处行业：农副食品加工业。

公司主要产品：益生元、膳食纤维、减糖甜味剂、淀粉糖等。

本财务报表经公司董事会于2025年8月26日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

报告期内及报告期末起至少十二个月，本公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“存货”、“收入”。

23保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2025年06月

30日的财务状况、2025年上半年的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币作为记账本位币，公司之境外子公司根据其经营所处的主要经营环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万元人民币账龄超过1年的重要应付款项500万元人民币账龄超过1年的重要其他应付款500万元人民币重要的在建工程1000万元人民币

重要的投资活动单项金额超过资产总额的5%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司

24保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日

的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

25保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。

3、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

4、合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

26保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

（2）分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

6、购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

27保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

1、共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

2、合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“长期股权投资”。

28保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置

29保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

1、金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）债务工具：

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权

30保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

（2）权益工具：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其

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公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其

他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；

本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

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未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交

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易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次

使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

8、金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

（1）预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，

处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款

34保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A、应收款项：

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评

估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a、应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，具体组合及计量预期信用损失的方法如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及银行承兑汇票信用风险较低的银行对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信商业承兑汇票信用风险较高的企业用损失

b、应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收关联方款项应收公司并表范围内关联方的应收款项

应收第三方款项本组合以应收款项账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

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c、其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收股利本组合为应收股利。

应收利息本组合为应收金融机构的利息。

应收关联方款项应收公司并表范围内关联方的应收款项

本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款等款应收其他款项项应收其他单位款项本组合为日常经营活动中其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票信用风险较低的银行参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口商业承兑汇票信用风险较高的企业和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款应收一般经销商

B、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（2）具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）信用风险显著增加公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的

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预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。分公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

（4）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信

37保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折

扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（5）预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（6）核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“金融工具”。

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“金融工具”。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见“金融工具”，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

38保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“金融工具”。

16、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

17、存货

1、存货分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，本公司采用加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货数量的盘存方法

公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。

4、存货跌价准备

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持

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有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；

对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司对低值易耗品采用五五摊销法摊销、包装物采用一次转销法摊销。

18、持有待售资产

1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处

置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中

出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

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后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待

售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

2、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

3、列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

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对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、债权投资

债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“金融工具”。

20、其他债权投资

其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“金融工具”。

21、长期应收款

长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“金融工具”。

22、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

1、初始投资成本确定

（1）对于公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者

权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第

12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

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（2）权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3、长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同

控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

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（3）权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期

股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位

的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投

资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

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（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

（3）与被投资单位之间发生重要交易。

（4）向被投资单位派出管理人员。

（5）向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着公司一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

5、减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。

6、长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

1、投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

2、采用成本模式核算政策

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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。

投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

3、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平

均计算折旧按估计的使用年限和估计净残值率（原值的5%）确定其折旧率明细列示如下：

类别使用年限（年）年折旧率（%）

房屋及建筑物204.75

24、固定资产

（1）确认条件

本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

同时满足下列条件的，确认为固定资产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

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（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-3552.71-4.75

机器设备年限平均法10-1456.79-9.50

运输设备年限平均法8511.88电子设备及其他年限平均法5519

25、在建工程

1、在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

*固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

*已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产房屋及建筑物品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

*该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

*所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

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（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常

需安装调试的机器设备稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

26、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂

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停借款费用的资本化。

本公司资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

不适用

28、油气资产

不适用

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量

（1）无形资产的计量

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；

对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限

49保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命确认依据摊销方法备注土地使用权50产权登记日期直线法

技术使用权5-10预期经济利益年限直线法软件使用权5预期经济利益年限直线法

（2）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

50保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

30、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，

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比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教

育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存

金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，

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包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划

负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

34、预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

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用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

不适用

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方

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已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司主要产品包括益生元、膳食纤维、减糖甜味剂、淀粉糖、保健食品、药用辅料、饲料等，与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

境内销售业务：本公司以客户签收确认并取得相关产品的控制权后，确认收入的实现。

境外销售业务：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB方式下，公司以货物装船，报关出口时，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范

55保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

围且同时满足下列条件：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（1）管理费用。

（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。

（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

56保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

39、政府补助

1、政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2、与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

3、与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

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公司取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

5、政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性

差异)计算确认。

1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣

暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公

司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响

会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形

成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

58保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）使用权资产

使用权资产指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a.租赁负债的初始计量金额；

b.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c.本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（2）租赁负债

59保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

（3）融资租赁的会计处理方法

60保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

（4）租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

42、其他重要的会计政策和会计估计

1、套期会计

*本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：

A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*套期工具和被套期项目：

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以

61保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：A.已确认资产或负债。B.尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。C.极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：A.项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起

的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。B.一项或多项选定的合同现金流量。C.项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

*套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有

62保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

*确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：

A.公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

B.现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

2、股份回购

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或

63保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

3、安全生产费用本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

4、债务重组

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

（1）本公司作为债务人记录债务重组

本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差

64保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人记录债务重组

债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：*存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。*对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、

安装费、专业人员服务费等其他成本。*生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。*无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

5、非货币性资产交换

如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为

65保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。

不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。

非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；

有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。

非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

66保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

44、其他

其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率应纳税销售收入乘以增值税税率抵减准

增值税6%、9%、13%予扣除的增值税进项税额消费税无无

城市维护建设税应缴流转税额7%

15%、16.5%、20%、25%、境外子公

企业所得税应纳税所得额

司按其所在国家、地区的法定税率

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育费附加应缴流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

保龄宝生物股份有限公司15%

山东保龄宝健康科技有限公司25%

禹城保立康生物饲料有限公司25%

保龄宝国际有限公司16.5%

保龄宝糖嫂健康食品有限公司16.5%

青岛保龄宝进出口有限公司20%

山东保龄宝食品科技有限公司20%

禹城国新检测有限公司20%

上海代田健康科技有限公司20%

深圳保龄宝生物技术有限公司20%

联邦企业所得税税率为21%，所在州的企业所得税税税率为BLB BIO-TECH USA INC（美国保龄宝生物技术有限公司）

8.84%

2、税收优惠

1、增值税：公司出口货物享受“免、抵、退”税政策。

67保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告2、企业所得税：依据2023年11月29日山东省高新技术企业认定管理工作机构下发《对山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》的通知，公司取得高新技术企业证书编号 GR202337000803，2025年上半年按 15%的税率缴纳企业所得税。

3、根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司青岛保龄宝进出口有限公司、山东保龄宝食品科技有限公司、禹城国新检测有限公司、上海

代田健康科技有限公司、深圳保龄宝生物技术有限公司2025年上半年按照小型微利企业的税率交纳企业所得税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金67158.2528893.34

银行存款266156634.24249543012.32

其他货币资金4340799.395382842.31

合计270564591.88254954747.97其他说明

单位：元项目期末余额期初余额

期货账户资金2790799.392702405.31

远期结汇保证金1550000.001550000.00

信用证保证金1130437.00

合计4340799.395382842.31

2、交易性金融资产

无

3、衍生金融资产

无

4、应收票据

无

68保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）290423772.27251734968.48

1至2年3543309.343570085.13

2至3年4146217.697135222.55

3年以上3576953.98248428.31

3至4年3335253.179092.50

4至5年2565.00200.00

5年以上239135.81239135.81

合计301690253.28262688704.47

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提比计提比账面价值金额比例金额值金额比例金额例例按单项计

提坏账准671428671428100.007058525.7058525.

2.23%0.002.69%100.00%0.00

备的应收5.755.75%7575账款

其中：

按组合计

提坏账准2949751528762796882556301797.31132028782424273

97.77%5.18%5.16%

备的应收967.5314.88352.658.72%.3700.35账款

其中：

组合1：

合并报表范围内组合

组合2：

2949751528762796882556301797.31132028782424273

信用风险97.77%5.18%5.16%

967.5314.88352.658.72%.3700.35

组合

301690100.0022001927968826268870100.00202614042424273

合计7.29%7.71%

253.28%00.63352.654.47%.1200.35

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

HEALTH

GARDEN OF 4581996.15 4581996.15 4563001.17 4563001.17 100.00% 预计无法全部

NY INC 收回

UNICHEM

ENTERPRISES 2476529.60 2476529.60 2151284.58 2151284.58 100.00%预计无法全部收回

69保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

合计7058525.757058525.756714285.756714285.75

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备的应收294975967.5315287614.885.18%账款

组合1：合并报表范围内组合

组合2：信用风险组合294975967.5315287614.885.18%

合计294975967.5315287614.88

确定该组合依据的说明：

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，以应收款项账龄作为信用风险特征。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏7058525.75344240.006714285.75账准备

按组合计提坏13202878.372084736.5115287614.88账准备

合计20261404.122084736.51344240.000.000.0022001900.63

报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。

（4）本期实际核销的应收账款情况报告期内公司无应核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

Abbott 19114361.84 19114361.84 6.34% 955718.09

70保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

Manufacturing

Singapore Pte Ltd深圳市东鹏捷迅

供应链管理有限10687635.0010687635.003.54%534381.75公司雅培（嘉兴）营

8306241.578306241.572.75%415312.08

养品有限公司统幸食品贸易（上海）有限公6278456.546278456.542.08%313922.83司宁夏大窑供应链

5812421.705812421.701.93%290621.09

管理有限公司

合计50199116.6550199116.6516.64%2509955.84

6、合同资产

不适用

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入其他综合9609377.783363379.49收益的应收票据

合计9609377.783363379.49

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计

提坏9609377.78100.00%9609377.783363379.49100.00%3363379.49账准备

其中：

银行承兑

9609377.78100.00%9609377.783363379.49100.00%3363379.49

汇票组合

合计9609377.78100.00%9609377.783363379.49100.00%3363379.49

71保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备9609377.780.000.00%

其中：银行承兑汇票组合9609377.780.000.00%

合计9609377.780.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据12434291.50

合计12434291.50

（5）本期实际核销的应收款项融资情况报告期内公司无已核销的应收款项融资。

（6）其他说明期末公司无已质押的应收款项融资。

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4890090.458056756.22

合计4890090.458056756.22

（1）应收利息无

（2）应收股利无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

72保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

款项性质期末账面余额期初账面余额

职工备用金397391.56447927.39

保证金5186305.312679035.97

往来及其他1749281.387414774.00

合计7332978.2510541737.36

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3834713.317056478.92

1至2年739921.12751353.21

2至3年551729.75689854.20

3年以上2206614.072044051.03

3至4年229600.00100000.00

4至5年951877.901051877.90

5年以上1025136.17892173.13

合计7332978.2510541737.36

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款2484981.1442093.342442887.80

合计2484981.1442093.342442887.80

报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。

5）本期实际核销的其他应收款情况

报告期内公司无核销的其他应收款。

73保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例吉林玉米中心批

保证金2000000.001年以内27.27%100000.00发市场有限公司德宗科技股份有

货款901877.905年以上12.30%901877.90限公司华润物业管理有

押金731713.571-2年9.98%73171.36限公司

THE RIGSTRAR

保证金547170.002-3年7.46%109434.00

OF HIGH COURT河北养元智汇饮

保证金500000.005年以上6.82%500000.00品股份有限公司

合计4680761.4763.83%1684483.26

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内29705129.05100.00%12354378.0499.97%

1至2年3676.600.03%

合计29705129.0512358054.64期末公司无账龄超过一年的重要预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款期末余额比例（%）

国网山东省电力公司禹城市供电公司5674083.0719.1

山东福洋生物淀粉有限公司5462804.8418.39

山东盛泰生物科技有限公司3093840.5710.42

山东瑞祥医药销售有限公司2956041.779.95

山东省禹城市新园热电有限公司2729190.409.19

合计19915960.6567.05

10、存货

（1）存货分类

单位：元项目期末余额期初余额

74保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料113118371.53340423.02112777948.5181749890.95894127.4080855763.55

在产品19814573.580.0019814573.5824655161.6624655161.66

库存商品198054068.883350882.00194703186.88177980562.174952972.54173027589.63

周转材料11038212.2811668.9111026543.3710168735.5410168735.54

合计342025226.273702973.93338322252.34294554350.325847099.94288707250.38

（2）确认为存货的数据资源报告期内公司无确认为存货的数据资源。

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料894127.40553704.38340423.02

在产品0.00

库存商品4952972.541064889.372666979.913350882.00

周转材料11668.9111668.91

合计5847099.941076558.283220684.293702973.93

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额中无利息资本化金额。

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明存货期末余额中无合同履约成本本期摊销金额。

11、持有待售资产

无

12、一年内到期的非流动资产

无

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税3170499.77204112.77

预交企业所得税0.00145558.03

合计3170499.77349670.80

75保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

14、债权投资

无

15、其他债权投资

无

16、其他权益工具投资无

17、长期应收款

无

18、长期股权投资

单位：元减本期增减变动减值值准其计准被投期初余额（账备追减他提权益法下确宣告发放现期末余额（账备资单面价值）期加少其他综合收权减其面价值）期位认的投资损金股利或利初投投益调整益值他益润末余资资变准余额动备额

一、合营企业

二、联营企业山东禹城农村

商业89602808.953483574.74-1251940.710.0091834442.98银行股份有限公司宁波执耳创业投资

-

合伙157314037.2510514550.7722787449.98143677237.85

1363900.19

企业

（有限合

伙）

小计246916846.202119674.559262610.0622787449.98235511680.83

合计246916846.202119674.559262610.0622787449.98235511680.83可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

76保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

德州银行股份有限公司5000000.005000000.00

合计5000000.005000000.00

20、投资性房地产

无

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1298578146.251336328548.45

固定资产清理1579142.001579142.00

合计1300157288.251337907690.45

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额771659803.081435222681.336180622.6434657357.222247720464.27

2.本期增加金额3121413.3416604193.85194957.081886244.8821806809.15

（1）购置3121413.3415373737.35194957.081886244.8820576352.65

（2）在建工程转

1230456.501230456.50

入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额1600.002673479.68346486.513021566.19

（1）处置或报废1600.002673479.68346486.513021566.19

4.期末余额774779616.421449153395.506375579.7236197115.592266505707.23

二、累计折旧

1.期初余额234928082.19648807362.004279918.6223376553.01911391915.82

2.本期增加金额13573147.9344934653.40189024.631662185.3660359011.32

（1）计提13573147.9344934653.40189024.631662185.3660359011.32

77保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期减少金额991.823493212.16329162.183823366.16

（1）处置或报废991.823493212.16329162.183823366.16

4.期末余额248500238.30690248803.244468943.2524709576.19967927560.98

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值526279378.12758904592.261906636.4711487539.401298578146.25

2.期初账面价值536731720.89786415319.331900704.0211280804.211336328548.45

其他说明：

（1）期末公司固定资产未发生减值情况故未计提减值准备。（2）公司2025年上半年在建工程转

入的固定资产原值1230456.50元。（3）报告期内公司无暂时闲置的固定资产。（4）报告期内公司无通过经营租赁租出的固定资产。（5）报告期内公司无持有待售的固定资产。（6）报告期内公司无未办妥产权证书的固定资产。

（2）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

机器设备1579142.001579142.00

合计1579142.001579142.00

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程131922126.27115744584.48

合计131922126.27115744584.48

78保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值母乳低聚糖项

80171008.7180171008.7174156809.5574156809.55

目

DHA项目 10203668.52 10203668.52 4469585.86 4469585.86

乳果糖项目35210280.8935210280.8929550564.4229550564.42

其他技改项目6337168.156337168.157567624.657567624.65

合计131922126.27131922126.27115744584.48115744584.48

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本利期本本息其转期期

资中：

入其工程累工利资本本期项目本期增加金固他计投入程息金预算数期初余额期末余额化利息名称额定减占预算进资来累资本资少比例度本源计化金产金化金额金额率额额母乳自未

低聚101520000.0074156809.556014199.160.0080171008.7178.97%有完糖项资工目金自未

DHA 有

12000000.004469585.865734082.660.0010203668.5285.03%完

项目资工金自乳果未

糖项47700000.0029550564.425659716.470.0035210280.8973.82%有完资目工金

合计161220000.00108176959.8317407998.290.00125584958.12

（3）本期计提在建工程减值准备情况

期末公司在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。

23、生产性生物资产

不适用

79保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

24、油气资产

不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额3584556.923584556.92

2.本期增加金额2639280.442639280.44

（1）新增租赁2639280.442639280.44

3.本期减少金额

4.期末余额6223837.366223837.36

二、累计折旧

1.期初余额1224341.241224341.24

2.本期增加金额915930.57915930.57

（1）计提882262.54882262.54

（2）汇率变动33668.0333668.03

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额2140271.812140271.81

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4083565.554083565.55

2.期初账面价值2360215.682360215.68

（2）使用权资产的减值测试情况不适用

80保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术管理软件特许使用权合计

一、账面原值

1.期初余额161173078.353278488.5811166082.98175617649.91

2.本期增加金

287723.89287723.89

额

（1）购置287723.89287723.89

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额161173078.353566212.4711166082.98175905373.80

二、累计摊销

1.期初余额46258365.293118187.698740045.2458116598.22

2.本期增加金1611730.7726397.23264009.441902137.44

额

（1）计提1611730.7726397.23264009.441902137.44

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额47870096.063144584.929004054.6860018735.66

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价

113302982.29421627.552162028.30115886638.14

值

81保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

2.期初账面价114914713.06160300.892426037.74117501051.69

值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）确认为无形资产的数据资源公司无确认为无形资产的数据资源。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况报告期内公司无未办妥产权证书的土地使用权。

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

不适用

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

技术使用费2095934.33152994.601942939.73

设备填充物19738183.5211403362.834874251.0326267295.32

装修费548511.52143387.22405124.30

合计22382629.3711403362.835170632.8528615359.35其他说明

（1）公司将技术使用费按照预计受益期10年进行摊销。

（2）公司将树脂和膜过滤膜芯等设备填充物按照预计受益期2-5年进行摊销。

（3）公司将房屋装修费用按照预计受益期5年进行摊销。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备28085455.003552648.0922730160.283578951.30

递延收益47337374.047383606.1142662375.956682356.39

套期储备0.000.00161000.0024150.00

股权激励3123802.50468570.38

租赁负债107718.1616157.72152090.2722813.54

82保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

合计78654349.7011420982.3065705626.5010308271.23

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产103211.2415481.69147444.6222116.69

固定资产一次性扣除4192653.58628898.034600305.47690045.82

合计4295864.82644379.724747750.09712162.51

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产11420982.3010308271.23

递延所得税负债644379.72712162.51

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

坏账准备5562276.415799214.27

存货跌价准备62307.3664110.65

待弥补亏损4821866.204083065.13

合计10446449.979946390.05

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2027年462439.42462439.42

2028年2203293.582203293.58

2029年1417332.131417332.13

2030年738801.07

合计4821866.204083065.13

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产11030816.3411030816.345629050.255629050.25

83保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

购置款项

合计11030816.3411030816.345629050.255629050.25

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况信用证及信用证及

货币资金1550000.001550000.00冻结远期结汇2680437.002680437.00冻结远期结汇保证金保证金

合计1550000.001550000.002680437.002680437.00

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款294600000.00259900000.00

应付利息256572.21286663.06

合计294856572.21260186663.06

（2）已逾期未偿还的短期借款情况期末公司无到期未偿还的短期借款。

33、交易性金融负债

不适用

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

套期工具0.00161000.00

合计161000.00

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票15000000.00

84保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

建信融通（应付账款融资）20000000.00

国内信用证1130437.00

合计15000000.0021130437.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）140156791.55146195198.54

1至2年（含2年）2030867.8520004373.62

2至3年（含3年）3950975.3112452163.11

3至5年（含5年）2953994.643761220.85

5年以上7123201.219563834.89

合计156215830.56191976791.01

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款期末无账龄超过1年的重要应付账款。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款59722272.0710629296.89

合计59722272.0710629296.89

（1）应付利息无

（2）应付股利无

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金8163085.174204527.17

押金665601.50678226.90

限制性股票回购义务40572000.00

往来及其他10321585.405746542.82

合计59722272.0710629296.89

85保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

38、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款13989024.5833447879.86

合计13989024.5833447879.86

39、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬34295968.2978383687.8682948332.4329731323.72

二、离职后福利-设定

18571.226409443.226393028.1234986.32

提存计划

合计34314539.5184793131.0889341360.5529766310.04

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

26816073.5971291949.8675325802.4422782221.01

和补贴

2、职工福利费0.00970917.28970917.280.00

3、社会保险费2290.003299450.143299490.572249.57

其中：医疗保险费2250.003022578.863022629.292199.57

工伤保险费40.00276871.28276861.2850.00

4、住房公积金3340.001524218.101524218.103340.00

5、工会经费和职工教

7474264.701297152.481827904.046943513.14

育经费

合计34295968.2978383687.8682948332.4329731323.72

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险18446.226137568.466121153.3634861.32

2、失业保险费125.00271874.76271874.76125.00

合计18571.226409443.226393028.1234986.32

40、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

86保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

增值税43436.6463579.81

企业所得税7521517.815635009.05

个人所得税504784.51573750.41

城市维护建设税701520.28242826.16

水资源税1887483.601491926.40

土地使用税947593.85947593.79

房产税1609345.641611016.69

教育费附加300651.51105042.79

地方教育费附加200434.3868404.43

印花税390996.59267379.26

环境保护税8441.5510066.10

合计14116206.3611016594.89

41、持有待售负债

无

42、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款10009166.679511030.56

一年内到期的租赁负债2027114.601153987.61

合计12036281.2710665018.17

43、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税1288277.722571896.92

合计1288277.722571896.92

44、长期借款

无

45、应付债券

无

46、租赁负债

单位：元

87保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

租赁付款额2252451.971197180.35

未确认融资费用-58730.98-26024.01

合计2193720.991171156.34

47、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款10792000.0010792000.00

合计10792000.0010792000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

财政借款10792000.0010792000.00

（2）专项应付款无

48、长期应付职工薪酬

无

49、预计负债

无

50、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助43662375.954383000.002108001.9145937374.04

合计43662375.954383000.002108001.9145937374.04政府补助项目明细本期计本期冲本期新

入营业本期计入其他减成本其他减与资产相关/项目期初余额增补助期末余额外收入收益金额费用金少与收益相关金额金额额

年产5000吨结晶海藻糖产业化1400000.00200000.001200000.00与资产相关项目

重大生物化工产品产业化-海藻1440066.60205723.801234342.80与资产相关糖和赤藓糖醇的产业化生产项目

2013年自主创新和高新技术产1733333.33400000.001333333.33与资产相关

业化项目

S-433D 型氨基酸分析仪及品牌 32083.33 17500.00 14583.33与资产相关培育项目

88保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

工业绿动力、新能源集热系统项45000.0015000.0030000.00与资产相关目

重大环境治理、节能循环经济和562083.33177500.00384583.33与资产相关资源节约项目

出口农产品质量安全产业集群示58333.3317500.0040833.33与资产相关范项目

粮食仓储设施项目500000.00500000.00与资产相关

山东省糖产业科学技术重点实验27000.004500.0022500.00与资产相关室联盟建设项目

2014年山东省功能性生物配料500000.00500000.00与资产相关

工业实验室创新项目

西部隆起带人才项目31481.4811111.1120370.37与资产相关

2017年工业转型升级-功能糖绿2464000.00231000.002233000.00与资产相关

色设计平台建设项目

2020年制造业高质量发展资金（工业和信息化领域）-功能糖2688000.00252000.002436000.00与资产相关绿色设计平台建设项目

企业物流标准化试点项目3519418.3397586.613421831.72与资产相关

2019年泰山产业领军创新人2800000.002800000.00与收益相关

才—糯玉米淀粉与抗性淀粉项目

2019年山东省省级新旧动能转

换行业（专项）公共实训基地建800000.00800000.00与资产相关设项目

大禹英才科研补贴80000.0080000.00与收益相关

2020年度山东省重点研发计划-

58000

合成生物学工程化关键技术研发5045000.000.005625000.00与收益相关与应用项目

2021年度山东省重点研发计划-

合成生物学工程化关键技术研发1152000.001152000.00与收益相关与应用项目

齐鲁技能大师特色工作站建设项200000.00200000.00与收益相关目

高纯度低聚半乳糖高效生产新技200000.00200000.00与收益相关术研究项目

2021年泰山产业领军人才工程-

高产 DPE酶安全菌株构建及 D- 2600000.00 2600000.00与收益相关阿洛酮糖制备工艺研究”项目

功能食品检测服务关键共性技术1000000.001000000.00与资产相关研究项目泰山产业领军人才工程：“母子一体化”关键营养调控技术研发2600000.002600000.00与收益相关与示范项目

2019年科技创新发展资金-企业

科技特派员：功能饲料添加剂在150000.00150000.00与收益相关仔猪营养性腹泻中的研发和应用项目

2021省级工业转型发展专项资

金-年产13000吨赤藓糖醇智能1701807.6981038.461620769.23与资产相关化技术建设项目

2020年度禹城市大健康功能食品主导产业集群项目（糊精干燥663253.6676529.27586724.39与资产相关装置项目）

2019年度禹城市大健康功能食品主导产业集群项目（10万吨750000.0050000.00700000.00与资产相关高果糖建设项目）

2021年度省重点扶持区域引进634749.0326447.87608301.16与资产相关

急需紧缺人才项目

89保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

2022年度山东省重点研发计划（竞争性创新平台）-蔗果三糖1216000.001216000.00与收益相关高效制备关键技术及应用

2022年乡村振兴重大专项资金-

年产3万吨赤藓糖醇晶体项目、5231012.66216455.705014556.96与资产相关智能立体仓储设施项目

2022年智能化技术改造设备奖

补资金-年产3万吨赤藓糖醇建674618.1828109.09646509.09与资产相关设项目

2024年度泰山产业领军人才项350000.00750000.001100000.00与收益相关目

2024年山东省博士后创新项目30000.0030000.00与收益相关山东省重点研发计划（乡村振兴科技创新提振行动计划）项目-783135.00783135.00与收益相关阿洛酮糖高效制备关键技术研发与应用

作为课题参与单位，实施"食品营养与安全关键技术研发"重点65300

"653000.00与收益相关专项新型功能糖的挖掘和绿色0.00

生物制造关键技术"课题

2025年山东省重点研发计划（重大科技创新工程）项目：超

240000

高含量 DHA藻油发酵生产关键 0.00 2400000.00与收益相关技术开发与应用

（25CXGC010611）

438300

合计43662375.950.00-2108001.9145937374.04

51、其他非流动负债

无

52、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

369767380.10350000.010350000.0380117380.

股份总数

000000

本期股本的其他变动系向2025年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票共计1035万股。

53、其他权益工具

不适用

54、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢806152579.5533345802.50839498382.05

90保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

价）

其他资本公积6291273.996291273.99

股东现金捐赠8473.508473.50

合计812452327.0433345802.50845798129.54

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

2025年6月9日，公司第六届董事会第十一次会议审议通过了《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定本激励计划的首次授予日为2025年6月9日，以3.92元/股的价格向符合条件的50名激励对象授予1035万股限制性股票。本次授予限制性股票形成股本溢价3022.20万元，6月确认股权激励费用并计入资本公积312.38万元。

55、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票股权激励40572000.0040572000.00

合计40572000.0040572000.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

库存股为公司授予限制性股票的股权激励计划形成的回购义务，金额按照发行限制性股票的数量及相应回购价格计算确定。

56、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

36518818.10514550.10514550.47033369.

损益的其

87777764

他综合收益权益法下

不能转损36518818.10514550.10514550.47033369.益的其他87777764综合收益

二、将重

--

分类进损10123381.8110927.7

2012453.82012453.8

益的其他500

00

综合收益

其中：权2221948.2--970007.53

益法下可41251940.71251940.7

91保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

转损益的11其他综合收益

现金流量-136850.00136850.00136850.000.00套期储备外币财务

8038283.27140920.1

报表折算-897363.09-897363.09

67

差额

其他综合46642200.8502096.98502096.955144297.收益合计377734

57、专项储备

无

58、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积108091610.13108091610.13

合计108091610.13108091610.13

59、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润704576169.55648202581.93

调整后期初未分配利润704576169.55648202581.93

加：本期归属于母公司所有者的净利润92671957.63111159811.78

减：提取法定盈余公积12403423.46

应付普通股股利22807042.8042382800.70

期末未分配利润774441084.38704576169.55

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

92保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

60、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1395221421.201214776887.481181665594.971045106661.76

其他业务4017482.40126560.473901851.53341743.58

合计1399238903.601214903447.951185567446.501045448405.34

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按产品分1399238903.601214903447.951399238903.601214903447.95类

其中：

淀粉糖及418185477.61362190520.95418185477.61362190520.95其他减糖甜味

371524113.98316006150.40371524113.98316006150.40

剂

膳食纤维103353379.4387062309.79103353379.4387062309.79

益生元188670304.59141443445.47188670304.59141443445.47

饲料及副313488145.59308074460.87313488145.59308074460.87产品

其他业务4017482.40126560.474017482.40126560.47

按经营地1399238903.601214903447.951399238903.601214903447.95区分类

其中：

国内1040030430.69926375409.701040030430.69926375409.70

国外359208472.91288528038.25359208472.91288528038.25

按销售渠1399238903.601214903447.951399238903.601214903447.95道分类

其中：

直销938996866.27819698890.76938996866.27819698890.76

经销460242037.33395204557.19460242037.33395204557.19

合计1399238903.601214903447.951399238903.601214903447.95

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为13989024.58元，其中，13989024.58元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

93保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

61、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2502804.501636437.25

教育费附加1787595.581168883.76

房产税3200770.903338779.23

土地使用税1895186.821895186.82

印花税778374.76683403.11

合计10164732.568722690.17

62、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬21752185.5317120910.90

折旧费2801284.303802058.81

业务招待费496909.44353387.99

无形资产摊销1638128.001625783.90

租赁费550313.43542714.82

咨询服务费用5824783.873539814.94

办公及差旅费3440702.603377881.68

股份支付3123802.50

其他1427025.402548228.35

合计41055135.0732910781.39

63、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

运杂费352022.381099115.75

包装费243763.07259247.81

职工薪酬9979645.969989929.50

业务招待费1133825.581129889.09

广告宣传费1567800.221328466.53

办公及差旅费3636945.343841076.72

租赁费319375.39380540.10

其他693267.86483232.41

合计17926645.8018511497.91

64、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

94保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

职工薪酬3471975.611248262.45

折旧及摊销985153.611095121.76

材料消耗1230832.89981348.32

检测认证费8911.0280509.94

其他2023670.32609432.09

合计7720543.454014674.56

65、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出5617901.636538639.99

减：利息收入746705.511896732.95

手续费380773.94565122.83

汇兑损益-4017951.76-3871569.63

合计1234018.301335460.24

66、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助2129001.915004500.04

进项税加计抵减额1507453.911745880.66

个税手续费返还77115.2174873.05

合计3713571.036825253.75

67、净敞口套期收益

不适用

68、公允价值变动收益

不适用

69、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资

2119674.552716512.06

收益

合计2119674.552716512.06

70、信用减值损失

单位：元

95保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1740496.51-2832197.56

其他应收款坏账损失38738.012507341.88

合计-1701758.50-324855.68

71、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值-1076558.28-1894003.54损失

合计-1076558.28-1894003.54

72、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置使用权资产401455.69

73、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他150683.00138390.44150683.00

合计150683.00138390.44150683.00

74、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失17993.3158031.2217993.31

其他141179.35152187.41141179.35

合计159172.66210218.63159172.66

75、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用17813505.8412753409.91

递延所得税费用-1204643.86191065.19

合计16608861.9812944475.10

96保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额109280819.61

按法定/适用税率计算的所得税费用16068610.70

子公司适用不同税率的影响874842.20

非应税收入的影响-811484.69

不可抵扣的成本、费用和损失的影响476893.77

所得税费用16608861.98

76、其他综合收益

详见附注七、56

77、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助4404000.001015000.00

利息收入746703.461896732.95

往来款项5603885.5010103035.33

其他1018861.99182221.44

合计11773450.9513196989.72支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

运输费1580526.892633749.30

行政费用6987045.156943420.81

差旅费2611699.912369509.83

广告费1567800.221328466.53

往来款项5914473.702730529.24

其他11764059.855208298.24

合计30425605.7221213973.95

（2）与投资活动有关的现金无

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

97保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁负债付款额848670.40806295.43

回购注销限制性股票6841824.00

合计848670.407648119.43筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

其他应付款-应

付限制性股票40572000.0040572000.00回购款

其他应付款-应22807042.8022807042.800.00付股利

短期借款260186663.06244600000.00209900000.0030090.85294856572.21

一年内到期的10754826.7110000000.001583652.0710210525.0791672.4412036281.27非流动负债长期借款

租赁负债1171156.341785599.71763035.062193720.99

长期应付款10792000.0010792000.00

合计282904646.11295172000.0026176294.58242917567.87884798.35360450574.47

（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

78、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润92671957.6369331995.88

加：资产减值准备2778316.782218859.22

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

60359011.3256505232.41

性生物资产折旧

使用权资产折旧882262.54679358.14

无形资产摊销1902137.441889793.33

长期待摊费用摊销5170632.856199431.33

处置固定资产、无形资产和其他长期

-401455.69

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号17993.3158031.22

98保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）5617901.636529608.64

投资损失（收益以“－”号填列）-2119674.55-2716512.06递延所得税资产减少（增加以“－”-1112711.07-1009598.60号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-67782.7969779.91号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-50691560.24-54492876.80经营性应收项目的减少（增加以-62206691.37-54360146.66“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-33241955.60-23088960.65“－”号填列）

其他3123802.50

经营活动产生的现金流量净额23083640.387412539.62

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额269014591.88230056631.61

减：现金的期初余额252274310.97239035801.97

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额16740280.91-8979170.36

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金269014591.88252274310.97

其中：库存现金67158.2528893.34

可随时用于支付的银行存款266156634.24249543012.32

可随时用于支付的其他货币资金2790799.392702405.31

三、期末现金及现金等价物余额269014591.88252274310.97

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用证保证金余额1130437.00冻结的保证金

远期结汇保证金余额1550000.001550000.00冻结的保证金

合计1550000.002680437.00

99保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

79、所有者权益变动表项目注释

不适用

80、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1446493.997.158610354871.89

欧元237342.438.40241994246.03

港币72551532.090.9119566163369.69应收账款

其中：美元8835802.227.158663251973.77

欧元738198.258.40246202636.98港币其他应收款

其中：港币1452361.500.911951324481.07应付账款

其中：美元1031554.507.15867384486.04其他应付款

其中：港币1762769.270.911951607557.44一年内到期的非流动负债

其中：港币1173056.230.911951069768.63长期借款

其中：美元欧元港币

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

公司在中国香港设立了全资子公司保龄宝国际有限公司，保龄宝国际有限公司记账本位币为港币。

100保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

公司在美国成立了全资子公司美国保龄宝生物技术有限公司，美国保龄宝生物技术有限公司记账本位币为美元。

81、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项目本期数

短期租赁费用275142.01

合计275142.01

2）与租赁相关的现金流出总额

项目本期数

租赁负债的利息费用43240.56

与租赁相关的总现金流出848670.40涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3471975.611248262.45

折旧及摊销985153.611359131.19

材料消耗1230832.89981348.32

检测认证费8911.0280509.94

101保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

其他2023670.32345422.66

合计7720543.454014674.56

其中：费用化研发支出7720543.454014674.56

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

不适用

2、同一控制下企业合并

不适用

3、反向购买

不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）2025年 1月 15日公司在新加坡设立 BLB INTERNATIONAL DEVELOPMENT（SINGAPORE）

PTE.LTD（保龄宝国际发展（新加坡）私人有限公司），为保龄宝国际有限公司的全资子公司，自设立之日起纳入合并报表范围。

（2）2025年 3月 3日公司在美国设立 BLB BIO-TECH USA INC（美国保龄宝生物技术有限公司），为保龄宝国际发展（新加坡）私人有限公司的全资子公司，自设立之日起纳入合并报表范围。

（3）2025年6月3日公司设立全资子公司海南保力健生物技术有限公司，自设立之日起纳入合并报表范围。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

102保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元持股比例取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式

一般项目:生物化

工产品技术研发;

技术服务、技术开

发、技术咨询、技

术交流、技术转

让、技术推广;保

健食品（预包装）

销售;食品添加剂

销售;特殊医学用

途配方食品销售;

货物进出口;技术

进出口;食品销售

（仅销售预包装食品）。（除依法须经山东保龄宝健禹城高新技术开

10000000.00禹城高新技术开发批准的项目外凭100.00设康科技有限公发区东外环路10.00%

区东外环路1号营业执照依法自主%立司号开展经营活动）许

可项目:检验检测

服务;食品生产;保

健食品生产;食品

添加剂生产;特殊医学用途配方食品

生产;食品销售。

（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件

为准）

食品、食品添加

剂、药品、药用辅山东省德州（禹山东省德州（禹料、饲料、农副产城）国家高新技城）国家高新技术品、水、土壤、气

禹城国新检测500000.00100.00设术开发区东外环开发区东外环路1体检测、分析、评%0.00%有限公司立路1号（保龄宝号（保龄宝公司院估服务；环境指标公司院内）内）分析、评估服务；

产品企业标准测

定、验证服务

单一饲料、添加剂

预混合饲料、饲料

添加剂生产、销售;饲料原料（谷物类、豆类、籽实山东省德州（禹山东省德州（禹类、块根茎类、果禹城保立康生物饲料有限公10000000.00城）国家高新技城）国家高新技术实类、动物禽类、100.001%0.00%设术开发区东外环开发区东外环路玉米糖类）加工、立司

路1号号销售;货物进出口

业务（不含出版物进口）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）

青岛保龄宝进10000000.00中国（山东）自中国（山东）自由一般项目：货物进100.000.00%设

103保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

出口有限公司由贸易试验区青贸易试验区青岛片出口；化工产品销%立岛片区前湾保税区前湾保税港区鹏售（不含许可类化港区鹏湾路45号湾路45号东办公工产品）；技术进东办公楼一楼楼一楼102室出口；食品销售

102 室 2024-3254 2024-3254（A） （仅销售预包装食

（A） 品）；食品添加剂销售；饲料添加剂销售；食用农产品批发；食品互联网

销售（仅销售预包装食品）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活

动）

ROOM 3006-07

30/F. CHINA ROOM 3006-07

RESOURCES 30/F. CHINA

保龄宝国际有 128670000.0 国际市场合作开BUILDING 26 RESOURCES 100.00 设

限公司 0港币 HARBOUR BUILDING 26 发、进出口贸易、 0.00%

ROAD HARBOUR ROAD

%立技术引进和交流等

WANCHAI WANCHAI HONG

HONG KONG KONG

食品、保健食品、

特医食品、食品添

加剂、化妆品、饲料及饲料添加剂研

山东省德州市禹发、销售；农副产山东省德州市禹城城市国家高新技品销售；生物酶发市国家高新技术产

山东保龄宝食术产业开发区东酵技术研发、技术品科技有限公10000000.001业开发区东外环路100.00外环路号（保1转让、技术咨询服0.00%设

号（保龄宝公司%立司龄宝公司院内办3务；企业营销策3院内办公楼楼公楼楼305305划；企业管理咨询室）

室）服务；市场调查；

货物及技术进出口

业务（国家法律法规禁止或限制经营的项目除外）

ROOM3006- ROOM3006-

0730/F.CHINA 0730/F.CHINA

保龄宝糖嫂健 1000000.00 RESOURCES RESOURCES

康食品有限公 BUILDING 26 BUILDING 26 甜品的开发及销售 0.00% 100.00 设港币

司 HARBOURROA HARBOURROAD

%立

DWANCHAI WANCHAI HONG

HONG KONG KONG

世勋企业有限 N/A 桃园市桃园区县 桃园市桃园区县306 5 306 5 投资、控股 0.00%

100.00设

公司路之号路之号%立

VistraCorporateSe VistraCorporateServ

rvicesCentreWick icesCentreWickha

晖恩控股有限 N/A hamsCay msCayRoadTownTor RoadTownTorto 投资、控股 0.00%

100.00设

公司ⅡⅡ%立

tolaVG1110Briti laVG1110BritishVi

shVirginIsland rginIsland

一般项目：技术服

务、技术开发、技

术咨询、技术交上海市普陀区曹上海市普陀区曹杨

上海代田健康500000.00流、技术转让、技100.00设杨路1256号3层路1256号3层3260.00%科技有限公司326术推广；食品添加

%立室室剂销售；食品销售

（仅销售预包装食品）；特殊医学用

104保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

途配方食品销售；

保健食品（预包装）销售；化妆品批发；市场营销策划；企业管理咨询；市场调查（不含涉外调查）；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

许可项目：药用辅料销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方

可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）生物基材料技术研发；生物基材料聚合技术研发；合成材料销售；生物基材料销售；技术服

务、技术开发、技

术咨询、技术交

流、技术转让、技术推广；生物化工产品技术研发；工程和技术研究和试

验发展；碳减排、

深圳市南山区南碳转化、碳捕捉、深圳市南山区南山深圳保龄宝生山街道荔芳社区碳封存技术研发；

街道荔芳社区南山100.00设

物技术有限公5000000.00南山大道2009号2009工业酶制剂研发；0.00%大道号亿利%立司亿利达综合楼66发酵过程优化技术达综合楼层层研发；机械设备销售；租赁服务（不含许可类租赁服务）；新材料技术推广服务；节能管理服务；以自有资金从事投资活动；

企业管理；企业管理咨询。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活

动）无

RM 3006-07 ， RM 3006-07，30/F

30/F CHINA CHINA

保龄宝国际贸 5000000.00 RESOURCES RESOURCES 设

BLDG 26 BLDG 26 0.00% 100.00贸易

易有限公司 港币 HARBOUR RD HARBOUR RD % 立

WANCHAI WANCHAI HONG

HONG KONG KONG

BLB BIO- 10000.00美 16192 Coastal 16192 CoastalTECH USA Highway Lewes Highway Lewes 0.00% 100.00 设贸易

INC 元 Delaware 19958 Delaware 19958 % 立

BLB 1000.00新加 112 112 投资、控股，综合 0.00% 100.00 设

105保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

INTERNATIO 坡元 ROBINSONROA ROBINSONROAD 商品批发贸易 % 立

NAL D，#03-01， ，#03-01，DEVELOPME ROBINSON112 ROBINSON112，NT ，SINGAPORE SINGAPORE(SINGAPORE) 068902 068902

PTE. LTD货物进出口；技术进出口；食品销售

（许可经营项目凭许可证件经营）一

般经营项目：食品添加剂销售；以自有资金从事投资活动；技术服务、技

术开发、技术咨

询、技术交流、技

海南省海口市江术转让、技术推广海南省海口市江东海南保力健生（经营范围中的一

100000000.0东新区江东大道新区江东大道202202100.00

设

物技术有限公0号江东发展般经营项目依法自%0.00%号江东发展大厦立

司 大 厦 A110 室 - A110 -3A-1015 主开展经营活动，3A-1015 室 通过国家企业信用信息公示系统（海南）向社会公示）

（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经

营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

（2）重要的非全资子公司不适用

（3）重要非全资子公司的主要财务信息不适用

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不适用

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不适用

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

不适用

3、在合营企业或联营企业中的权益

106保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法吸收公众存款；发放短

期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代理发

行、代理兑

付、承销政府债券；买卖政

府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；

提供保管箱服务；从事银行卡业务（借记山东禹城农村卡）；办理外汇山东省禹城市山东省禹城市

商业银行股份业务，外汇存7.08%0.00%权益法汉槐街181号汉槐街181号

有限公司款、外汇贷

款、外汇汇

款、外汇拆

借、外币兑

换、国际结

算、资信调查，咨询和见证业务，办理理财业务;经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务

（有效期限以许可证为准）。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）浙江省宁波市浙江省宁波市宁波执耳创业北仑区梅山七北仑区梅山七投资合伙企业星路88号1创业投资及相

幢星路88号1幢47.35%0.00%权益法（有限合伙） 401 室 A 区 401 室 A关咨询服务区

F0812 F0812

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息不适用

107保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额山东禹城农村商业银行股份有限公司山东禹城农村商业银行股份有限公司

流动资产11098649903.7611059482126.32

非流动资产9249399765.998294809202.54

资产合计20348049669.7519354291328.86

流动负债18514172134.8417557316425.93

非流动负债616995193.18611591800.32

负债合计19131167328.0218168908226.25少数股东权益

归属于母公司股东权益1216882341.731185383102.61

按持股比例计算的净资产份额86212750.7983981116.76调整事项

--商誉5621692.205621692.20

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值91834442.9889602808.95存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入161827398.92158558802.65

净利润51272678.9846581652.64终止经营的净利润

其他综合收益-17670988.645729793.10

综合收益总额33601690.3452311445.74本年度收到的来自联营企业的股利

宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）主要财务信息：

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产38201060.9768597937.35

其中：现金和现金等

37321061.0463817937.42

价物

非流动资产265518714.78263649309.33

资产合计303719775.75332247246.68流动负债

非流动负债-

负债合计--少数股东权益

归属于母公司股东权303719775.75332247246.68

108保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

益按持股比例计算的净

143677237.85157314037.25

资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资143677237.85157314037.25的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

财务费用-169693.10-610658.33所得税费用

净利润19326174.02-4856342.70

其他综合收益22206731.22-82055612.16

综合收益总额41532905.24-86911954.86

本年度收到的来自联22787449.9827861495.05营企业的股利

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

递延收益26456240.952108001.9124348239.04与资产相关

递延收益17206135.004383000.0021589135.00与收益相关

合计43662375.954383000.002108001.9145937374.04

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益2129001.915004500.04

109保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

公司在经营过程中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。

公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

公司风险管理目标和政策，公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施:

1）应收账款

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至2025年6月30日，本公司应收账款16.64%（2024年12月31日：15.04%）源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

2）其他应收款

本公司的其他应收款主要系保证金、往来款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

（2）流动风险

流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

110保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。

2）外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见附注“外币货币性项目”说明。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用被套期项目及相相应风险管理策被套期风险的定预期风险管理目相应套期活动对项目关套期工具之间略和目标性和定量信息标有效实现情况风险敞口的影响的经济关系

利用期货工具的公司使用玉米、基础变量均为标公司已建立套期买入或卖出相应

避险保值功能开玉米淀粉期货对准玉米、玉米淀相关内控制度，的玉米、玉米淀

玉米、玉米淀粉展玉米、玉米淀预期在未来发生粉价格，被套期持续对套期有效粉期货合约，来期货套期保值业粉期货套期保值的采购业务中玉项目与套期工具性进行评价，确对冲公司现货业务业务，有效规避米、玉米淀粉价的价值因面临相保套期关系在被务端存在的敞口市场价格波动风格部分进行套同的被套期风险指定的会计期间风险险期。公司采用商而发生方向相反有效，将原材料

111保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

品价格风险敞口的变动，存在风采购价格控制在动态套期的策险相互对冲的关合理范围，从而略，根据预期采系稳定生产经营活购的敞口的一定动比例调整期货合

约持仓量，敞口*套期保值比例与期货持仓量所代表的商品数量基本保持一致。

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型被套期项目与套期项

价格风险0.00不适用0目的相关性套期类别被套期项目与套期项

现金流量套期0.00不适用0目的相关性

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

112保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

一、持续的公允价值--------计量

应收款项融资9609377.789609377.78

其他非流动金融资产5000000.005000000.00持续以公允价值计量

14609377.7814609377.78

的资产总额

二、非持续的公允价--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

不适用

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资、其他非流动金融资产。应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值相若，所以公司以票面金额确认公允价值。其他非流动金融资产核算的为非上市公司股权投资，被投资单位经营情况在原投资预期情况内，以原投资成本作为公允价值的确定基础。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

不适用

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不适用

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

113保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例北京市朝阳区望

北京永裕投资管投资管理；资产121484.00万人民

京园603号楼6层7.76%7.76%理有限公司管理币

710

本企业的母公司情况的说明

北京永裕投资管理有限公司2024年8月19日与深圳松径投资合伙企业签署《一致行动协议》，北京永裕投资管理有限公司与深圳松径投资合伙企业构成一致行动关系，为一致行动人。

本企业最终控制方是戴斯觉、戴斯聪。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

YONGYU INVESTMENTMANAGEMENT CO.LIMITED 公司实际控制人戴斯觉控制的公司

CWC Skincare Ltd. 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Cedarwalk Skincare Ltd. 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

欧邦琪（西安）医药科技有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

欧邦琪（上海）化妆品有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Cedarone Skincare Ltd 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Obagi Hong Kong Limited 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Baoying Trading Company Limited 公司实际控制人戴斯觉控制的公司

深圳松径投资合伙企业（有限合伙）公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Contech Bio-Med Ltd. 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Contech Bio-Med (HK) Limited 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Cedarwalk Skincare (HK) Limited 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

WALDENCAST PLC 公司实际控制人戴斯聪为第一大股东的公司

欧葩琪（上海）化妆品有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

欧邦琪（安徽）化妆品有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司射月（苏州）医疗科技有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

CWC Biotech Ltd. 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Cedarwalk Biotech Hong Kong Limited 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Presbia USAINC 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Presbia Hong Kong Limited 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Obagi Cosmeceuticals LLC 公司实际控制人戴斯聪控制的公司深圳市松径生物投资有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

欧邦琪（上海）医疗科技有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

114保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

德州信源股权投资管理有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

德州松径启航股权投资合伙企业（有限合伙）公司实际控制人戴斯聪控制的公司

欧邦琪（江苏）新零售科技有限公司公司实际控制人戴斯聪控制的公司

Contech Medicine Ltd. 公司实际控制人戴斯聪控制的公司

宁波趵朴富通资产管理中心（有限合伙）公司持股5%以上的股东

持有发行人5%以上股份的股东趵朴富通的执行事务合伙人趵朴投资及其附属企业及其附属企业

刘宗利公司持股5%以上的股东

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

报告期内公司与控股股东及其他关联方未发生购买商品、接受劳务的关联交易。

报告期内公司与控股股东及其他关联方未发生销售商品、提供劳务的关联交易。

（2）其他关联交易

利息收入、利息支出情况表本期发生额上期发生额关联交易定关联方关联交易内容占同类交易占同类交易价方式金额金额的比例金额金额的比例

（%）（%）山东禹城农村商业银行

利息收入市场价格160132.2521.4592894.654.90股份有限公司山东禹城农村商业银行

利息支出市场价格15155.560.27股份有限公司关联方存款及银行理财产品项目名称关联方期末余额期初余额山东禹城农村商业银行股份

银行存款11606200.3319177448.04有限公司

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事、高

40572000.

管、核心1035000000.0000.0000.00

00

人员

40572000.

合计1035000000.0000.0000.0000期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

115保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的收盘价

可行权权益工具数量的确定依据历史波动率、无风险收益率、股息率本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3123802.50

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3123802.50其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高管、核心人员3123802.500.00

合计3123802.500.00

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日，公司不存在需要披露的其他重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2025年6月30日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

无

116保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

2、利润分配情况

无

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

无

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

无

2、债务重组

无

3、资产置换

无

4、年金计划

无

5、终止经营

无

6、分部信息

（1）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

公司主营益生元、膳食纤维、减糖甜味剂、淀粉糖及其他等，生产经营主体主要在国内，不需要编制分部报告。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

117保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）281741617.51246843765.54

1至2年6854227.495999353.66

2至3年3201471.264451464.26

3年以上2465858.23248428.31

3至4年2111130.429092.50

4至5年2565.00200.00

5年以上352162.81239135.81

合计294263174.49257543011.77

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

205033205033205886205886

账准备0.70%100.00%0.000.80%100.00%0.00

0.420.425.595.59

的应收账款

其中：

HEALT

H

205033205033205886205886

GARDE 100.00% 100.00% 0.00 100.00% 100.00% 0.00

0.420.425.595.59

N OF

NY INC按组合计提坏292212142297277983255484123502243133

账准备99.30%4.87%99.20%4.83%844.0741.00103.07146.1842.43903.75的应收账款

其中：

组合1：

合并报1309831309831343771343774.48%0.005.26%0.00

表范围75.4075.4006.0606.06内组合

组合2：

279114142297264884242046123502229696

信用风95.52%5.10%94.74%5.10%

468.6741.00727.67440.1242.43197.69

险组合

294263162800277983257543144091243133

合计100.00%5.53%100.00%5.59%174.4971.42103.07011.7708.02903.75

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

118保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

HEALTH

GARDEN OF 2058865.59 2058865.59 2050330.42 2050330.42 100.00% 预计无法全部

NY INC 收回

合计2058865.592058865.592050330.422050330.42

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例按组合计提坏账准备的应收

292212844.0714229741.004.87%

账款

组合1：合并报表范围内组

13098375.40

合

组合2：信用风险组合279114468.6714229741.005.10%

合计292212844.0714229741.00

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险组

合计提坏账准14409108.021870963.4016280071.42备

合计14409108.021870963.4016280071.42

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。

（4）本期实际核销的应收账款情况报告期内公司无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

Abbott

Manufacturing 19114361.84 19114361.84 6.50% 955718.09

Singapore Pte Ltd

深圳市东鹏捷迅10687635.0010687635.003.63%534381.75供应链管理有限

119保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

公司雅培（嘉兴）营8306241.578306241.572.82%415312.08养品有限公司统幸食品贸易（上海）有限公6278456.546278456.542.13%313922.83司

宁夏大窑供应链5812421.705812421.701.98%290621.09管理有限公司

合计50199116.6550199116.6517.06%2509955.84

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款6228642.257895028.34

合计6228642.257895028.34

（1）应收利息无

（2）应收股利无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

职工备用金384624.26434962.82

保证金3457500.001282500.00

往来及其他3536785.977367291.31

合计7378910.239084754.13

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6254139.957993454.13

1至2年0.000.00

2至3年0.00129600.00

3年以上1124770.28961700.00

3至4年229600.00100000.00

4至5年50000.00150000.00

5年以上845170.28711700.00

120保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

合计7378910.239084754.13

3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额1189725.791189725.79

2025年1月1日余额

在本期

本期转回39457.8139457.81

2025年6月30日余额1150267.981150267.98

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按信用风险组

合计提坏账准1189725.7939457.811150267.98备

合计1189725.7939457.811150267.98

5）本期实际核销的其他应收款情况

报告期内公司无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例吉林玉米中心批

保证金2000000.001年以内27.10%100000.00发市场有限公司上海代田健康科

往来款1500000.001年以内20.33%技有限公司

山东保龄宝健康1年以内、1-2

往来款1177439.9915.96%

科技有限公司年、2-3年河北养元智汇饮

保证金500000.005年以上6.78%500000.00品股份有限公司

宁夏大窑供应链保证金300000.001年以内4.07%15000.00

121保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

管理有限公司

合计5477439.9974.24%615000.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收的款项。

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资145202070.00145202070.00140202070.00140202070.00

对联营、合营

235511680.83235511680.83246916846.20246916846.20

企业投资

合计380713750.83380713750.83387118916.20387118916.20

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）山东保龄

宝健康科10000000.10000000.技有限公0000司禹城保立

康生物饲10000000.10000000.料有限公0000司青岛保龄

10000000.10000000.

宝进出口

0000

有限公司禹城国新

检测有限500000.00500000.00公司保龄宝国

1092020710920207

际有限公

0.000.00

司上海代田

健康科技500000.00500000.00有限公司深圳保龄

宝生物技5000000.05000000.0术有限公00司

140202075000000.014520207

合计0.0000.00

122保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初余期末余减值准权益法宣告发减值准投资单额（账其他综额（账备期初追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末位面价余额合收益其他面价资资的投资益变动股利或值准备余额值）调整值）损益利润

一、合营企业

二、联营企业山东禹城农村

-商业银896023483591834

125190.00

行股份808.9574.74442.98

40.71

有限公司宁波执耳创业

15731-14367

投资合1051422787

4037.2136397237.8

伙企业550.77449.98

500.195

（有限合伙）

2469123551

2119692626

小计6846.21680.8

74.5510.06

03

2469123551

2119692626

合计6846.21680.8

74.5510.06

03

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1165313651.38991473516.571021035969.72890175991.36

其他业务5217324.221371027.935349955.841828661.13

合计1170530975.60992844544.501026385925.56892004652.49

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按产品分1170530975.60992844544.501170530975.60992844544.50类

其中：

123保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

淀粉糖及416566594.78361457976.68416566594.78361457976.68其他减糖甜味

369772928.87314435534.52369772928.87314435534.52

剂

膳食纤维103344566.6587598425.19103344566.6587598425.19

益生元188668789.71141623899.02188668789.71141623899.02

饲料及副86960771.3786357681.1586960771.3786357681.15产品

其他业务5217324.221371027.935217324.221371027.93

按经营地1170530975.60992844544.501170530975.60992844544.50区分类

其中：

国内818143843.11710691763.17818143843.11710691763.17

国外352387132.49282152781.33352387132.49282152781.33

按销售渠1170530975.60992844544.501170530975.60992844544.50道分类

其中：

直销749671134.94636590601.12749671134.94636590601.12

经销420859840.66356253943.38420859840.66356253943.38

合计1170530975.60992844544.501170530975.60992844544.50

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为11822137.08元，其中，11822137.08元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益2119674.552716512.06

处置子公司产生的投资收益6771429.46

合计2119674.559487941.52

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

2129001.91

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

124保龄宝生物股份有限公司2025年半年度财务报告

除上述各项之外的其他营业外收入和支-8489.66出

减：所得税影响额318011.95

合计1802500.30--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

4.44%0.250.25

利润

扣除非经常性损益后归属于4.35%0.250.25公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他无。

保龄宝生物股份有限公司

2025年8月26日

125