西藏奇正藏药股份有限公司

审计报告

勤信审字【2026】第0391号目录

内容页次

一、审计报告1-4

二、已审财务报表

1.合并资产负债表5-6

2.母公司资产负债表7-8

3.合并利润表9

4.母公司利润表10

5.合并现金流量表11

6.母公司现金流量表12

7.合并所有者权益变动表13-14

8.母公司所有者权益变动表15-16

三、财务报表附注17-122中勤万信会计师事务所

地址：北京西直门外大街112号阳光大厦10层

电话：（86-10）68360123

传真：（86-10）68360123-3000

邮编：100044审计报告

勤信审字【2026】第0391号

西藏奇正藏药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西藏奇正藏药股份有限公司（以下简称“奇正藏药”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了奇正藏药2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奇正藏药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认：

1、事项描述

奇正藏药主要从事贴膏剂、软膏剂、藏成药的生产和销售。

1如奇正藏药财务报表附注三、31和五、46所述，奇正藏药2025年度实现主

营业务收入241508.65万元，主要为境内销售产生的收入。

奇正藏药对于境内销售的贴膏剂、软膏剂、藏成药产生的收入是在客户取得

相关商品控制权时确认的，根据销售合同约定，通常以贴膏剂、软膏剂、藏成药发送到客户指定场所并由客户确认接收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

由于收入是奇正藏药的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将奇正藏药收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对奇正藏药管理层（以下简称管理层）执行了访谈程序，了解销售与收款相关的内部控制，评价其设计是否合理，并测试相关内部控制的运行有效性；

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

对销售收入执行分析性程序，分析主要产品毛利率的合理性并将主要产品的毛利率与上年数据进行对比分析；

我们选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价奇正藏药的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

我们对本期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合奇正藏药收入确认的会计政策；

选取金额重大和交易频繁的客户样本，函证款项余额及当期销售额；

我们就资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

我们检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

奇正藏药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

2基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

奇正藏药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估奇正藏药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奇正藏药、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督奇正藏药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对奇正藏药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奇正藏药不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

3（六）就奇正藏药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：石朝欣

(项目合伙人)

二〇二六年四月二十二日中国注册会计师：赵曼曼

4合并资产负债表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金五、1376440777.73189591493.50

交易性金融资产五、22571807825.282807297320.43衍生金融资产

应收票据五、337413508.61

应收账款五、499524075.6094505566.50

应收款项融资五、5764997107.10848407164.06

预付款项五、79671652.289837802.65

其他应收款五、63222660.826175845.69

其中：应收利息应收股利

存货五、8294110208.34185328236.31

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产五、954335860.00

其他流动资产五、1096644111.5513156604.95

流动资产合计4308167787.314154300034.09

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、1152232522.6057704809.74其他权益工具投资

其他非流动金融资产五、12454738352.87450846316.22

投资性房地产五、133524510.2914591159.34

固定资产五、141342526038.561393069342.11

在建工程五、15344227928.64294558561.45生产性生物资产油气资产

使用权资产五、169617654.507014441.92

无形资产五、17303289441.35325504571.45

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉五、18

长期待摊费用五、195572075.173920072.47

递延所得税资产五、2040445470.4436024848.56

其他非流动资产五、2151925978.0852886209.72

非流动资产合计2608099972.502636120332.98

资产总计6916267759.816790420367.07后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

5合并资产负债表（续）

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??五、23915545538.20813007794.01交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、2492779297.6257763557.20

应付账款五、25111960213.01177677038.43

预收款项五、2725929.22280656.58

合同负债五、28134215584.51109735486.08

应付职工薪酬五、29145698470.03160895544.66

应交税费五、3089525984.8563220921.20

其他应付款五、26178549144.15195271770.90

其中：应付利息

应付股利2564131.162564131.16持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、317397255.8985620501.26

其他流动负债五、322845948.841140862.28

流动负债合计1678543366.321664614132.60

非流动负债：

长期借款五、333448752.50

应付债券五、34797796462.68

其中：优先股永续债

租赁负债五、353450548.751676110.85

长期应付款五、362600000.002600000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、37208940025.34184138902.86

递延所得税负债五、2023693130.5626282037.36其他非流动负债

非流动负债合计242132457.151012493513.75

负债合计1920675823.472677107646.35

所有者权益：

股本五、38572118203.00531085718.00

其他权益工具五、39130668757.55

其中：优先股永续债

资本公积五、401403274337.73495024044.35

减：库存股五、41137450361.84

其他综合收益五、42-427888.172370183.83

专项储备五、431121913.151308545.89

盈余公积五、44584546485.83520192710.05

未分配利润五、452524477118.272383725078.50

归属于母公司所有者权益合计4947659807.974064375038.17

少数股东权益47932128.3748937682.55

所有者权益合计4995591936.344113312720.72

负债和所有者权益总计6916267759.816790420367.07后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

6母公司资产负债表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金274114511.2929423240.44

交易性金融资产2380430966.902311569644.06应收票据

应收账款十七、141903054.8647595620.02

应收款项融资101522307.1167185108.19

预付款项3269531.0519891148.29

其他应收款十七、2269411793.44623218302.66

其中：应收利息应收股利

存货153118319.8865071631.53

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产54335860.00

其他流动资产839645.213521141.28

流动资产合计3278945989.743167475836.47

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、31966752584.211911965071.90其他权益工具投资

其他非流动金融资产40000000.0040000000.00

投资性房地产8275135.9317385175.39

固定资产202376309.06165608707.02

在建工程279540724.16264541392.62生产性生物资产油气资产

使用权资产916742.41987309.45

无形资产18090481.1113049052.56

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2290591.20281455.92

递延所得税资产8688922.376380685.37

其他非流动资产51837078.0852687639.72

非流动资产合计2578768568.532472886489.95

资产总计5857714558.275640362326.42后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

7母公司资产负债表（续）

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??315349982.65204369259.02交易性金融负债衍生金融负债

应付票据63796784.5539821760.79

应付账款57949830.0264533565.66

预收款项16571.434761.91

合同负债278984849.90544226836.39

应付职工薪酬22038961.5827818592.61

应交税费50930778.1534858271.94

其他应付款409058554.9956687651.35

其中：应付利息

应付股利2564131.162564131.16持有待售负债

一年内到期的非流动负债980879.3881244594.27

其他流动负债36141409.0070749488.73

流动负债合计1235248601.651124314782.67

非流动负债：

长期借款

应付债券797796462.68

其中：优先股永续债

租赁负债83804.75长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益58597884.5648023472.56

递延所得税负债8793612.976986408.36其他非流动负债

非流动负债合计67475302.28852806343.60

负债合计1302723903.931977121126.27

所有者权益：

股本572118203.00531085718.00

其他权益工具130668757.55

其中：优先股永续债

资本公积1403836581.33497859575.75

减：库存股124809421.44其他综合收益专项储备

盈余公积584546485.83520192710.05

未分配利润2119298805.621983434438.80

所有者权益合计4554990654.343663241200.15

负债和所有者权益总计5857714558.275640362326.42后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

8合并利润表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年度2024年度

一、营业总收入2416012277.202337969652.39

其中：营业收入五、462416012277.202337969652.39

二、营业总成本1850672675.761858502859.30

其中：营业成本五、46409473077.75418374983.28

税金及附加五、4739801012.3639469702.77

销售费用五、481095623208.031109493320.64

管理费用五、49189362927.50170567074.65

研发费用五、5081025618.5266730503.64

财务费用五、5135386831.6053867274.32

其中：利息费用41855491.8057787374.57

利息收入6775395.444185499.95

加：其他收益五、52128912243.8878342570.21

投资收益（损失以“－”号填列）五、531723757.90-4821968.32

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-7902287.14-6466451.63以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“－”号填列）*

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、5466367366.17105137133.35

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、55-115266.3479678.13

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、56-982475.87-1179197.47

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、577379563.32

三、营业利润（亏损以“－”号填列）768624790.50657025008.99

?加：营业外收入五、58986414.37359488.24

减：营业外支出五、5929768722.9611140310.11

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）739842481.91646244187.12

减：所得税费用五、6092368362.6864874541.40

五、净利润（净亏损以“－”号填列）647474119.23581369645.72

（一）按经营持续性分类647474119.23581369645.72

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）647474119.23581369645.72

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）648425430.79582281116.79

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-951311.56-911471.07

六、其他综合收益的税后净额-2798072.00561713.43

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-2798072.00561713.43

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益-2798072.00561713.43

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

（6）外币财务报表折算差额-2798072.00561713.43

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额644676047.23581931359.15

（一）归属于母公司股东的综合收益总额645627358.79582842830.22

（二）归属于少数股东的综合收益总额-951311.56-911471.07

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.19301.0981

（二）稀释每股收益（元/股）1.19301.0981后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

9母公司利润表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年度2024年度

一、营业收入十七、41315287057.851150844851.84

减：营业成本十七、4299878808.44276299584.31

税金及附加14824229.4113942964.76

销售费用204377876.98202840933.81

管理费用103746572.3985502601.56

研发费用62272052.2649017946.06

财务费用32152820.3445159407.72

其中：利息费用34953461.3448950377.08

利息收入2847501.153896437.44

加：其他收益69472645.5610769371.88

投资收益（损失以“－”号填列）十七、5-4745237.16-3468320.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-7902287.14-6466451.63

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）57085275.0053820519.08

信用减值损失（损失以“－”号填列）-5105827.97-1634839.56

资产减值损失（损失以“－”号填列）-158377.65-265584.19

资产处置收益（损失以“－”号填列）6756298.08

二、营业利润（亏损以“－”号填列）721339473.89537302560.03

?加：营业外收入139495.45908.49

减：营业外支出14579142.448320006.79

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）706899826.90528983461.73

减：所得税费用63362069.0646814638.99

四、净利润（净亏损以"－"号填列）643537757.84482168822.74

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）643537757.84482168822.74

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额643537757.84482168822.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

10合并现金流量表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2748213820.182245453250.87

收到的税费返还31649916.83

收到其他与经营活动有关的现金五、62156508947.6083619609.07

经营活动现金流入小计2904722767.782360722776.77

购买商品、接受劳务支付的现金312591935.67161577820.54

支付给职工以及为职工支付的现金585659525.42532909660.22

支付的各项税费354485745.81364994444.80

支付其他与经营活动有关的现金五、62922282865.60844489558.29

经营活动现金流出小计2175020072.501903971483.85

经营活动产生的现金流量净额729702695.28456751292.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1437356712.692172924242.06

取得投资收益收到的现金74230847.2271205335.56

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额386744.42处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1511974304.332244129577.62

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金153076129.27255443057.03

投资支付的现金1337905725.392506703904.11取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1490981854.662762146961.14

投资活动产生的现金流量净额20992449.67-518017383.52

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金961576102.00811872650.50

收到其他与筹资活动有关的现金五、621200000.00

筹资活动现金流入小计962776102.00811872650.50

偿还债务支付的现金931097400.00660487821.43

分配股利、利润或偿付利息支付的现金453044867.31282448745.74

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、62142716281.607143987.57

筹资活动现金流出小计1526858548.91950080554.74

筹资活动产生的现金流量净额-564082446.91-138207904.24

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-112417.16561713.43

五、现金及现金等价物净增加额186500280.88-198912281.41

加：期初现金及现金等价物余额189591493.50388503774.91

六、期末现金及现金等价物余额376091774.38189591493.50后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

11母公司现金流量表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司项目注释2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1304465066.551795385266.49收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2074933757.461471934376.44

经营活动现金流入小计3379398824.013267319642.93

购买商品、接受劳务支付的现金339394776.71173676408.98

支付给职工以及为职工支付的现金98516354.5078270446.05

支付的各项税费182004182.04203634881.99

支付其他与经营活动有关的现金1774340474.751247126116.73

经营活动现金流出小计2394255788.001702707853.75

经营活动产生的现金流量净额985143036.011564611789.18

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1058265626.03921942468.48

取得投资收益收到的现金44399191.1822181535.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额334840.96处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1102999658.17944124004.06

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金80761686.5018271262.51

投资支付的现金1223713815.072026912150.69取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1304475501.572045183413.20

投资活动产生的现金流量净额-201475843.40-1101059409.14

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金314000000.00203500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金12640940.40

筹资活动现金流入小计326640940.40203500000.00

偿还债务支付的现金281097400.00410487821.43

分配股利、利润或偿付利息支付的现金446289936.85274224884.61

支付其他与筹资活动有关的现金138188254.061267488.47

筹资活动现金流出小计865575590.91685980194.51

筹资活动产生的现金流量净额-538934650.51-482480194.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-41331.79

五、现金及现金等价物净增加额244691210.31-18927814.47

加：期初现金及现金等价物余额29423240.4448351054.91

六、期末现金及现金等价物余额274114450.7529423240.44后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

12合并所有者权益变动表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具一般风险准少数股东权益所有者权益合计股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他备

一、上年年末余额531085718.00130668757.55495024044.352370183.831308545.89520192710.052383725078.504064375038.1748937682.554113312720.72

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额531085718.00130668757.55495024044.352370183.831308545.89520192710.052383725078.504064375038.1748937682.554113312720.72

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）41032485.00-130668757.55908250293.38137450361.84-2798072.00-186632.7464353775.78140752039.77883284769.80-1005554.18882279215.62

（一）综合收益总额-2798072.00648425430.79645627358.79-951311.56644676047.23

（二）所有者投入和减少资本41032485.00-130668757.55908250293.38137450361.84681163658.99681163658.99

1、所有者投入的普通股137450361.84-137450361.84-137450361.84

2、其他权益工具持有者投入资本41032485.00-130668757.55905389890.32815753617.77815753617.77

3、股份支付计入股东权益的金额587115.26587115.26587115.26

4、其他2273287.802273287.802273287.80

（三）利润分配64353775.78-507673391.02-443319615.24-443319615.24

1、提取盈余公积64353775.78-64353775.78

2、对所有者（或股东）的分配-443319615.24-443319615.24-443319615.24

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备-186632.74-186632.74-54242.62-240875.36

1、本期提取705752.85705752.85205118.83910871.68

2、本期使用-892385.59-892385.59-259361.45-1151747.04

（六）其他

四、本期期末余额572118203.001403274337.73137450361.84-427888.171121913.15584546485.832524477118.274947659807.9747932128.374995591936.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

13合并所有者权益变动表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具一般风险准少数股东权益所有者权益合计股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额530192538.00134246948.53477249612.15480875.971808470.401192138.63471975827.782104144112.943720328772.4649815321.193770144093.65

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额530192538.00134246948.53477249612.15480875.971808470.401192138.63471975827.782104144112.943720328772.4649815321.193770144093.65

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）893180.00-3578190.9817774432.20-480875.97561713.43116407.2648216882.27279580965.56344046265.71-877638.64343168627.07

（一）综合收益总额561713.43582281116.79582842830.22-911471.07581931359.15

（二）所有者投入和减少资本893180.00-3578190.9817774432.20-480875.9715570297.1915570297.19

1、所有者投入的普通股-24087.00-358788.97-480875.9798000.0098000.00

2、其他权益工具持有者投入资本917267.00-3578190.9817059933.3714399009.3914399009.39

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他1073287.801073287.801073287.80

（三）利润分配48216882.27-302700151.23-254483268.96-254483268.96

1、提取盈余公积48216882.27-48216882.27

2、对所有者（或股东）的分配-254483268.96-254483268.96-254483268.96

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备116407.26116407.2633832.43150239.69

1、本期提取597044.28597044.28173523.96770568.24

2、本期使用-480637.02-480637.02-139691.53-620328.55

（六）其他

四、本期期末余额531085718.00130668757.55495024044.352370183.831308545.89520192710.052383725078.504064375038.1748937682.554113312720.72后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

14母公司所有者权益变动表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额531085718.00130668757.55497859575.75520192710.051983434438.803663241200.15

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额531085718.00130668757.55497859575.75520192710.051983434438.803663241200.15

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）41032485.00-130668757.55905977005.58124809421.4464353775.78135864366.82891749454.19

（一）综合收益总额643537757.84643537757.84

（二）所有者投入和减少资本41032485.00-130668757.55905977005.58124809421.44691531311.59

1、所有者投入的普通股124809421.44-124809421.44

2、其他权益工具持有者投入资本41032485.00-130668757.55905389890.32815753617.77

3、股份支付计入股东权益的金额587115.26587115.26

4、其他

（三）利润分配64353775.78-507673391.02-443319615.24

1、提取盈余公积64353775.78-64353775.78

2、对所有者（或股东）的分配-443319615.24-443319615.24

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额572118203.001403836581.33124809421.44584546485.832119298805.624554990654.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

15母公司所有者权益变动表

编制单位：西藏奇正藏药股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额530192538.00134246948.53481158431.35480875.97471975827.781803965767.293421058636.98

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额530192538.00134246948.53481158431.35480875.97471975827.781803965767.293421058636.98

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）893180.00-3578190.9816701144.40-480875.9748216882.27179468671.51242182563.17

（一）综合收益总额482168822.74482168822.74

（二）所有者投入和减少资本893180.00-3578190.9816701144.40-480875.9714497009.39

1、所有者投入的普通股-24087.00-358788.97-480875.9798000.00

2、其他权益工具持有者投入资本917267.00-3578190.9817059933.3714399009.39

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配48216882.27-302700151.23-254483268.96

1、提取盈余公积48216882.27-48216882.27

2、对所有者（或股东）的分配-254483268.96-254483268.96

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额531085718.00130668757.55497859575.75520192710.051983434438.803663241200.15后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：刘凯列主管会计工作负责人：吕贵兰会计机构负责人：张爱萍

16西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

西藏奇正藏药股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

（一）公司基本情况

1、企业注册地和总部地址

西藏奇正藏药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由西藏林芝奇正藏药厂（有限公司）整体变更设立的股份有限公司，于2007年10月9日取得西藏自治区工商行政管理局颁发的5400001001123号企业法人营业执照，组织机构代码为71091057-8，2016年5月25日取得西藏自治区工商行政管理局换发 91540000710910578J的统一社会信用代码营业执照；公司注

册地址：西藏自治区林芝市巴宜区德吉路2号；公司设立时总股本为36500万股，每股面值为人民币1元，截止2025年12月31日公司注册资本为人民币530173477.00元。

2、企业的业务性质和主要经营活动

本公司所处行业为医药制造业，主要产品包括奇正消痛贴膏、青鹏软膏、白脉软膏等外用及口服藏药等。

本公司经营范围：生产贴膏剂、软膏剂、颗粒剂；药材收购加工；进出口贸易【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。

3、财务报告的批准报出日

本财务报表经公司董事会于2026年4月22日批准报出。

（二）合并财务报表范围

截至2025年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共计24家，详见本附注八、在其他主体中的权益。

本公司2025年度内合并范围的变化情况详见本附注七、合并范围的变更。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》、具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

2、持续经营

本公司以持续经营为基础编制。本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

17西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值、存货的计价方法、收入确认、研究开发支出、递延所得税资产、负债确认等交易和事项制定了若干项具体会计

政策和会计估计，金融资产减值（附注三（12））、存货（附注三（14））、折旧与摊销（附注三（18）、附注三（19）、附注三（22）、附注三（23）、附注三（25））、租赁的确认（附注三（34））、长期资

产的减值（附注三（24））、收入（附注三（31）、递延所得税资产/负债确认（附注三（33））。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注“三（37）重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司采用年度，即每年自公历1月1日起至12月31日止会计年度。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项期末余额≥100万元

重要的坏账准备转回或核销单项期末余额≥100万元

账龄超过1年的重要预付账款单项期末余额≥100万元

账龄超过1年的重要应付账款单项期末余额≥100万元

账龄超过1年的重要其他应付款单项期末余额≥100万元

账龄超过1年的重要合同负债单项期末余额≥100万元

单项期末余额≥500万元或本期单项变动金额≥500万元，本期变动金额重要的在建工程为本期单项新增在建工程金额或本期单项减少在建工程金额

非全资子公司的收入、净利润或净资产对合并财务报表相应项目的影响在重要的非全资子公司

10%以上

合营企业或联营企业的收入、净利润或净资产对合并财务报表相应项目的重要的合营企业或联营企业

影响在5%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

18西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

（3）为合并发生的相关费用为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务

性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

（2）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（3）合并程序

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本公司集团整体财务状况、经营成果和现金流

19西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注量。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表

中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（4）增加子公司或业务的处理

在报告期内，对于同一控制下企业合并取得的子公司及吸收合并下的被合并方，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。

（5）处置子公司

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长

20西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、17“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、17“长期股权投资”

（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（6）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主

体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

（7）特殊交易的会计处理

21西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益

以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

22西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。

在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利

23西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、17“长期股权投资”（3）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营

因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似汇

24西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项

目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且

25西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，本公司终止确认金融资产：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但

26西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，

27西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

12、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产、租赁应收款及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）预期信用损失的计量本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

28西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

（5）各类金融资产信用损失的确定标准及计提方法

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长

期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险银行承兑汇票不计提极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

根据承兑人的信用风险划分，与参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济商业承兑汇票“应收账款”组合划分相同，参考状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用“应收账款”进行减值测试损失率对照表，计算预期信用损失对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

29西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*应收账款及应收款项融资

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款本组合以应收款项的账龄为信用按账龄与整个存续期预期信用损失率对组合1应收客户款项风险特征照表计提本组合为合并范围内的关联方客组合2应收合并范围内关联方客户不计提户的应收款项应收款项融资本组合为资信度较高的商业银行应收票据不计提开具的承兑汇票

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法本组合以日常经营活动中应

按账龄与未来12个月内、或整个存续期预期组合1应收其他款项收取款项的账龄作为信用风信用损失率对照表计提险特征本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最

按款项性质与未来12个月内、或整个存续期

组合2应收职工住房代垫款项佳估计，参考应收款项的款预期信用损失率对照表计提比例为10%项性质进行信用风险组合分类组合3应收合并范围内关联方款项本组合为合并范围内的关联不计提

30西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法方客户的应收款项。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

13、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、11“金融工具”及附注三、12“金融资产减值”。

14、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司产成品用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

存货跌价准备一般按单个存货项目提取，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

31西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）存货的盘存制度为永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（5）周转材料的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

15、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、12“金融资产减值”。

16、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履

约义务的资源；*该成本预期能够收回。该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

17、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

11“金融工具”。

（1）共同控制、重大影响的判断标准

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位

32西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

为本公司联营企业。

（2）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（3）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

33西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，应全额确认。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（5）中所述的相关会计政策处理。

34西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

18、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使

35西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

19、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

（2）折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.005.002.38-4.75

机器设备年限平均法5.00-14.005.006.79-19.00

运输设备年限平均法5.00-10.005.009.5-19.00

其他年限平均法3-50.00-5.0019.00-33.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

36西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产减值”。

（4）其他说明

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

20、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产减值”。

21、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；其余借款费用在发生当期确认为费用。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

（3）暂停资本化期间

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当

37西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

22、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、34“租赁”。

23、无形资产

（1）无形资产的计价方法无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

*初始计量

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

*后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证年限直线法法定使用权专利技术10年直线法参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术10年直线法参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

其他2-5年直线法参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。

（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经

38西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（3）研究支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、

相关折旧摊销费用等相关支出，并按项目名称及所属部门进行归集。

（4）划分研究阶段和开发阶段的具体标准本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（6）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产减值”。

24、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最

39西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

25、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、安装费和服务费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目预计使用寿命（年）摊销方法

装修费5-10直线法安装费3直线法

服务费5-10直线法

26、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、职工薪酬

（1）职工薪酬的分类

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币

40西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入相关资产成本或当期损益。

（2）职工薪酬的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

28、租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、34“租赁”。

29、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

30、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行

41西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

42西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

31、收入

（1）收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司主要销售标准包装产品，具体为公司生产的贴膏剂、软膏剂、藏成药等产品，该业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为45天-90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与客户之间的部分合同存在合同折扣安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时

43西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

（2）本公司收入确认的具体方法如下：

1）公司主要销售标准包装产品，具体为公司生产的贴膏剂、软膏剂、藏成药等产品，均属于

在某一时点履行的履约义务。内销收入在本公司收到客户购货申请，将商品发送到客户指定场所并由客户确认接收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同主要为房屋出租的履约义务，由于本公司履约的同时，客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

32、政府补助

（1）类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

44西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

（2）会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

33、递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生

45西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税的抵销及净额列示

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

34、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于

获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋。

1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原

46西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注三、19“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资

产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率计算其在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益或计入相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3使用权资产的减值测试方法及减值准备计提方法

使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产减值”。

4短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

47西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三、11“金融工具”进行会计处理。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

本公司作为承租人：在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

本公司作为出租人：经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

35、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）安全生产费

48西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注本公司按照规定提取安全生产费，提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（3）公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，

是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产

或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

36、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本报告期内，本公司无重大会计政策变更。

（2）会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

37、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结

49西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注三、31、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：

识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产的分类及减值本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本

50西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币

时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

51西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十一中披露。

38、其他无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按1%、3%、5%、6%、9%、10%、13%的税率计算销项税，并按扣除增值税当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

从价计征的，按房产原值一次减除20%/30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，房产税

按租金收入的12%计缴。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表。

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

本公司及本公司子公司西藏林芝宇拓藏药有限责任公司、西藏奇正藏15.00

52西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

药营销有限公司、西藏宇妥藏药产业集团有限责任公司、林芝奇正白

玛曲秘花园酒店有限公司、甘肃佛阁藏药有限公司、西藏宇正健康科

技有限公司、西藏宇正药材有限公司、林芝市奇正雪域珍品药品有限

公司、西藏藏药集团股份有限公司、临洮县奇正藏医医院有限责任公

司、甘肃奇正藏药有限公司

本公司子公司北京白玛曲秘文化发展有限公司、甘肃奇正藏药营销有

限公司、北京奇正医药科技有限公司、奇正（北京）传统藏医药外治

研究院有限公司、甘肃省中药现代制药工程研究院有限公司、甘肃奇

25.00

正大药行有限公司、九寨沟县圣雅藏药有限公司、四川卓攀林藏药科

技有限公司、西藏雪域广告传媒有限公司、西藏拉萨圣雅药业中心、奇正（珠海市横琴）国际医药有限公司

注册地为美国纽约，纽约州企业所得税税率分为两级：一级联邦企业所得税税率为

公司子公司CHEEZHENG INC. 21%，另外一级是纽约州的企业所得税，州企业所得税根据净资产、收入、利润三者按照不同税率计算孰高原则缴纳。

公司子公司奇正（澳门）国际一人有限公司12.00

2、税收优惠及批文

（1）根据西藏自治区人民政府关于修改《西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）》的通知（藏政发[2026]4号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，本公司及部分子公司执行西部大开发15%的企业所得税税率，且自2022年1月1日至2027年12月31日，暂免征收西藏自治区企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。

（2）根据财政部《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，本公司下属部分子公司自2021年1月1日至2030年12月31日期间，按15%的税率征收企业所得税。

（3）根据财政部、税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二十六条规定，甘肃省中药现代制药工程研究院有限公司从事技术咨询、技术服务、研发服务免征增值税；第七条规定，临洮县奇正藏医医院有限责任公司提供的医疗服务免征增值税。

（4）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设

税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教

53西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注育附加，本公司子公司西藏宇正健康科技有限公司、九寨沟县圣雅藏药有限公司、西藏雪域广告传媒有限公司、西藏拉萨圣雅药业中心等享受此项政策。

（5）根据财政部、税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第19号）第二条规定，自2023年1月1日起增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，本公司子公司九寨沟县圣雅藏药有限公司、西藏拉萨圣雅药业中心、西藏宇正药材有限公司、林芝市奇正雪域珍品药品有限公司、林芝奇正白玛曲秘花园酒店有限公司、北京奇正医药科技

有限公司、奇正（珠海市横琴）国际医药有限公司等享受此项政策。

（6）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，本公司子公司西藏宇正健康科技有限公司、九寨沟县圣雅藏药有限公司、西藏雪域广告传媒有限公司、西藏拉萨圣雅药业中

心、奇正（北京）传统藏医药外治研究院有限公司、甘肃省中药现代制药工程研究院有限公司、林

芝奇正白玛曲秘花园酒店有限公司、林芝市奇正雪域珍品药品有限公司、西藏宇正药材有限公司、北京奇正医药科技有限公司等享受此项政策。

（7）本公司及子公司甘肃奇正藏药有限公司、西藏藏药集团股份有限公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号）第一条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（8）根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部和农业农村部《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15

号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

（9）根据财政部、税务总局和退役军人事务部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度

54西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

内确定具体定额标准。

3、其他

城市维护建设税

（1）本公司及本公司子公司西藏林芝宇拓藏药有限责任公司、西藏奇正藏药营销有限公司、西藏宇妥藏药产业集团有限责任公司、林芝奇正白玛曲秘花园酒店有限公司、北京白玛曲秘文化发

展有限公司、奇正（北京）传统藏医药外治研究院有限公司、北京奇正医药科技有限公司、甘肃省

中药现代制药工程研究院有限公司、西藏宇正健康科技有限公司、林芝市奇正雪域珍品药品有限公

司、西藏藏药集团股份有限公司、西藏雪域广告传媒有限公司、西藏拉萨圣雅药业中心、四川卓攀

林藏药科技有限公司、西藏宇正药材有限公司、奇正（珠海市横琴）国际医药有限公司按实际缴纳

流转税额的7%计缴。

（2）本公司子公司甘肃奇正藏药有限公司、甘肃奇正藏药营销有限公司、甘肃佛阁藏药有限

公司、甘肃奇正大药行有限公司、临洮县奇正藏医医院有限责任公司按实际缴纳流转税额的5%计缴。

（3）本公司子公司九寨沟县圣雅藏药有限公司按实际缴纳流转税额的1%计缴。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指2025年1月1日，年末指2025年12月31日，上年年末指2024年12月31日，本年指2025年度，上年指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金22889.8133454.51

银行存款376068850.18189522164.10

其他货币资金349037.7435874.89

合计376440777.73189591493.50

其中：存放在境外的款项总额7041463.8438542765.57

注1：其他货币资金主要为受限的员工持股计划专户余额和存放于电商平台的活期余额。

注2：截止2025年12月31日，公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的

2571807825.282807297320.43

金融资产

其中：权益工具投资

理财产品201906666.67

可转让大额存单2571807825.282605390653.76

合计2571807825.282807297320.43

55西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票37413508.61商业承兑汇票

小计37413508.61

减：坏账准备

合计37413508.61

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

其中：银行承兑汇票37413508.61100.0037413508.61商业承兑汇票

合计37413508.61100.0037413508.61

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

其中：银行承兑汇票商业承兑汇票合计

*重要的按单项计提坏账准备的应收票据无。

*组合中，按组合计提坏账准备的应收票据无。

（3）坏账准备的情况无。

（4）年末已质押的应收票据

56西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注无。

（5）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。

（6）本年实际核销的应收票据无。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年，下同）99070543.3494570881.14

其中：90天以内98998296.9989979838.13

90天-1年72246.354591043.01

1年以内小计99070543.3494570881.14

1至2年489304.88208197.17

2至3年4595.87247034.70

3年以上7694750.177953119.88

小计107259194.26102979232.89

减：坏账准备7735118.668473666.39

合计99524075.6094505566.50

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款1639505.161.531639505.16100.00

按组合计提坏账准备的应收账款105619689.1098.476095613.505.7799524075.60

其中：

组合1应收客户款项105619689.1098.476095613.505.7799524075.60

合计107259194.26100.007735118.667.2199524075.60

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款1915208.211.861915208.21100.00

按组合计提坏账准备的应收账款101064024.6898.146558458.186.4994505566.50

57西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

组合1应收客户款项101064024.6898.146558458.186.4994505566.50

合计102979232.89100.008473666.398.2394505566.50

*重要的按单项计提坏账准备的应收账款无。

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年，下同）99395612.4419865.78

其中：90天以内（含90天）98998296.99

90天-1年（含1年）397315.4519865.785.00

1年以内小计99395612.4419865.78——

1-2年164235.7816423.5710.00

2-3年738.19221.4630.00

3年以上6059102.696059102.69100.00

合计105619689.106095613.50——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提1915208.21275703.051639505.16

组合计提6558458.18-462844.686095613.50

合计8473666.39-462844.68275703.057735118.66

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款275703.05

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额合应收账款坏账准备年末单位名称应收账款年末余额

计数的比例（%）余额

客户139355511.0136.692301.48

客户210339669.349.64

客户36317382.825.89

58西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

占应收账款年末余额合应收账款坏账准备年末单位名称应收账款年末余额

计数的比例（%）余额

客户46046285.205.646046285.20

客户55423600.365.0626.13

合计67482448.7362.926048612.81

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

应收票据764997107.10848407164.06应收账款

合计764997107.10848407164.06

（2）年末已质押的应收款项融资项目年末已质押金额

银行承兑汇票92779297.62商业承兑汇票

合计92779297.62

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票729729108.75商业承兑汇票

合计729729108.75

（4）本年实际核销的应收款项融资情况无。

（5）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值变公允价值变公允价值变成本成本成本动动动

应收票据848407164.06-83410056.96764997107.10

合计848407164.06-83410056.96764997107.10

（6）其他说明无。

6、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

59西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额应收股利

其他应收款3222660.826175845.69

合计3222660.826175845.69

（1）应收利息无。

（2）应收股利无。

（3）其他应收款

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

代垫款项195026.16604629.99

保证金及押金1345092.901748397.72

备用金2643878.053664861.49

临时借款1600717.372276327.16

其他1384453.911024576.09

小计7169168.399318792.45

减：坏账准备3946507.573142946.76

合计3222660.826175845.69

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1905222.984331840.47

其中：90天以内1153270.162102093.21

90天-1年751952.822229747.26

1年以内小计1905222.984331840.47

1至2年1307754.75771005.17

2至3年250816.621102175.02

3年以上3705374.043113771.79

小计7169168.399318792.45

减：坏账准备3946507.573142946.76

合计3222660.826175845.69

*坏账准备计提情况

60西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额3046563.6496383.123142946.76

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提930565.10930565.10

本年转回58764.2958764.29本年转销

本年核销50000.0018240.0068240.00其他变动

2025年12月31日余额3927128.7419378.833946507.57

*本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提96383.1258764.2918240.0019378.83

组合计提3046563.64930565.1050000.003927128.74

合计3142946.76930565.1058764.2968240.003946507.57

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款68240.00

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的比例年末余额

（%）北京叶氏企业集团有限

押金1121760.003年以上15.651121760.00公司北京华卫医药管理咨询

其他500000.003年以上6.97500000.00有限责任公司

其中：90天-1年乔艳雪备用金294171.004.1026517.10

58000.00元；1-2年

61西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的比例年末余额

（%）

236171.00元。

肖海红备用金225000.003年以上3.14225000.00朗县人力资源和社会保

农民工保障金220000.0090天以内3.07障局

合计2360931.0032.931873277.10

*因资金集中管理而列报于其他应收款无。

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额坏账准备账面价值比例（%）金额坏账准备账面价值比例（%）

1年以

8681840.258681840.2589.777085981.507085981.5072.03

内

1至2年109666.53109666.531.131596207.551596207.5516.23

2至3年35445.5035445.500.37108872.77108872.771.10

3年以

11040696.9810195996.98844700.008.7311380118.7910333377.961046740.8310.64

上

合计19867649.2610195996.989671652.28100.0020171180.6110333377.969837802.65100.00

（2）期末账龄超过1年且金额重要的预付款项与本公司占总额的比未结算单位名称账面余额坏账准备账龄款项性质

关系例（%）原因

3年以药材收购未

供应商1非关联方4249614.054249614.0521.39清算中上抵扣进项税

3年以药材收购未

供应商2非关联方1632604.391632604.398.22清算中上抵扣进项税

合计5882218.445882218.4429.61

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余单位名称款项性质预付款项期末余额额合计数的比例

（%）

62西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

占预付款项期末余单位名称款项性质预付款项期末余额额合计数的比例

（%）

供应商1货款4249614.0521.39

供应商2货款1632604.398.22

供应商3费用910000.004.58

供应商4货款839100.004.22

供应商5费用826696.484.16

合计8458014.9242.57

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料100669076.02133753.23100535322.79

在产品28328417.93750682.3527577735.58

库存商品119752245.441555128.74118197116.70

周转材料45857853.3487437.1845770416.16

发出商品2029617.112029617.11

合计296637209.842527001.50294110208.34

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料85232136.852924.0685229212.79

在产品13999434.77704948.0113294486.76

库存商品63363097.911500859.0061862238.91

周转材料24868529.3783765.2824784764.09

发出商品157533.76157533.76

合计187620732.662292496.35185328236.31

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料2924.06130829.17133753.23

在产品704948.0172138.3525420.08983.93750682.35

63西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

库存商品1500859.002111452.13983.932058166.321555128.74

周转材料83765.283671.9087437.18发出商品

合计2292496.352318091.55983.932083586.40983.932527001.50

（3）数据资源存货情况无。

（4）存货年末余额中含有借款费用资本化金额的说明无。

9、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额

一年内到期的定期存款及利息54335860.00

合计54335860.00

10、其他流动资产

项目年末余额年初余额

增值税进项税额4956740.0413063607.94

预缴税金124504.0792997.01

定期存款及利息91562867.44

合计96644111.5513156604.95

11、长期股权投资

（1）长期股权投资分类本年增减变动年初余额减值准备

被投资单位（账面价值）年初余额权益法下确认的投追加投资减少投资其他综合收益调整资损益

一、合营企业西藏曼郎农业科技开

5080037.582430000.00-272789.20

发有限公司

小计5080037.582430000.00-272789.20

二、联营企业广州广药金藏股权投资合伙企业（有限合52624772.16-7629497.94伙）

小计52624772.16-7629497.94

64西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动年初余额减值准备

被投资单位（账面价值）年初余额权益法下确认的投追加投资减少投资其他综合收益调整资损益

合计57704809.742430000.00-7902287.14

（续）本年增减变动年末余额减值准备被投资单位宣告发放现金

其他权益变动计提减值准备其他（账面价值）年末余额股利或利润

一、合营企业西藏曼郎农业科技开

7237248.38

发有限公司

小计7237248.38

二、联营企业广州广药金藏股权投资合伙企业（有限合44995274.22伙）

小计44995274.22

合计52232522.60

12、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

454738352.87450846316.22

融资产

其中：权益工具投资44000711.0040000000.00

理财产品410737641.87410846316.22

合计454738352.87450846316.22

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

1）采用成本计量模式的投资性房地产情况

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额32311891.9432311891.94

2、本年增加金额983269.40983269.40

（1）外购

（2）固定资产转入983269.40983269.40

（3）企业合并增加

65西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

3、本年减少金额22610497.5922610497.59

（1）处置

（2）转入固定资产22610497.5922610497.59

4、年末余额10684663.7510684663.75

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额17720732.6017720732.60

2、本年增加金额1700324.361700324.36

（1）计提或摊销1019205.411019205.41

（2）固定资产转入681118.95681118.95

3、本年减少金额12260903.5012260903.50

（1）处置

（2）转入固定资产12260903.5012260903.50

4、年末余额7160153.467160153.46

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值3524510.293524510.29

2、年初账面价值14591159.3414591159.34

（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因无。

14、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1342526038.561393069342.11固定资产清理

合计1342526038.561393069342.11

（1）固定资产

66西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、年初余额1355700730.58403454682.5721939587.53134059802.821915154803.50

2、本年增加金额80169121.0025168578.291003747.7710533754.21116875201.27

（1）购置46602042.926123447.91792597.344130893.7557648981.92

（2）在建工程转入10812026.0318970178.57211150.433200152.7633193507.79

（3）投资性房地产转入22610497.5922610497.59

（4）其他144554.4674951.813202707.703422213.97

3、本年减少金额47257778.584276698.081008713.18865455.2353408645.07

（1）处置或报废9222769.591007795.691008713.18712143.6511951422.11

（2）转入投资性房地产983269.40983269.40

（3）转入在建工程6898104.156898104.15

（4）其他30153635.443268902.39153311.5833575849.41

4、年末余额1388612073.00424346562.7821934622.12143728101.801978621359.70

二、累计折旧

1、年初余额298665103.51136951935.3617470763.3068997659.22522085461.39

2、本年增加金额74904085.4829645429.861776484.6715112516.46121438516.47

（1）计提62643181.9829644598.611776484.6715065006.75109129272.01

（2）投资性房地产转入12260903.5012260903.50

（3）其他831.2547509.7148340.96

3、本年减少金额4819852.27988696.58958277.52661830.357428656.72

（1）处置或报废18050.00941186.87958277.52660999.102578513.49

（2）转入投资性房地产681118.95681118.95

（3）转入在建工程4120683.324120683.32

（4）其他47509.71831.2548340.96

4、年末余额368749336.72165608668.6418288970.4583448345.33636095321.14

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

67西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

四、账面价值

1、年末账面价值1019862736.28258737894.143645651.6760279756.471342526038.56

2、年初账面价值1057035627.07266502747.214468824.2365062143.601393069342.11

2）暂时闲置的固定资产情况无。

3）通过经营租赁租出的固定资产

详见附注五、13投资性房地产。

4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因奇正藏药医药产业基地建设项

523002423.88产权证正在办理中

目

子公司藏药集团拉萨总厂区12228432.98历史遗留问题导致无法办理

合计535230856.86

（2）固定资产清理无。

15、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程344227928.64294558561.45工程物资

合计344227928.64294558561.45

（1）在建工程

1）在建工程情况

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值奇正藏药医药产业基

29797744.5629797744.5616416945.9716416945.97

地建设项目

拉萨宇妥德堂林家园270930054.36270930054.36252861926.11252861926.11

智能制造项目8950121.668950121.669038288.079038288.07藏药生产线设备改扩

3015044.243015044.24

建

设备安装工程4347882.934347882.937470006.837470006.83

技改安装工程4256392.814256392.81

68西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值藏药集团基地建设项

15788436.6815788436.68

目甘肃藏药生产车间改

7854255.197854255.19

造

其他6559433.266559433.261499957.421499957.42

合计344227928.64344227928.64294558561.45294558561.45

2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固本年其他减少项目名称预算数年初余额年末余额金额定资产金额金额奇正藏药医药产

1198855200.0016416945.9720421122.476993139.4747184.4129797744.56

业基地建设项目拉萨宇妥德堂林

500000000.00252861926.1118068128.25270930054.36

家园

智能制造项目38470425.009038288.0788166.418950121.66

技改安装工程14989359.734256392.811179484.595435877.40

设备安装工程11720000.007470006.831349557.534471681.434347882.93藏药集团基地建

45458000.0015788436.6815788436.68

设项目甘肃藏药生产车

69580000.0011140460.183286204.997854255.19

间改造

合计1879072984.73290043559.7967947189.7014839192.305483061.81337668495.38

（续）

工程累计投入工程利息资本化累其中：本年利息资本年利息资工程名称资金来源

占预算比例进度计金额本化金额本化率（%）奇正藏药医药产业募集资金及自有

89.78%100.00%

基地建设项目资金拉萨宇妥德堂林家

55.36%55.36%8430118.29其他

园

智能制造项目95.20%100.00%其他

技改安装工程100.00%100.00%其他

设备安装工程97.00%97.00%其他

69西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投入工程利息资本化累其中：本年利息资本年利息资工程名称资金来源

占预算比例进度计金额本化金额本化率（%）藏药集团基地建设

38.24%38.24%7540.207540.20其他

项目甘肃藏药生产车间

17.36%17.36%其他

改造

合计8437658.497540.20

3）本年计提在建工程减值准备情况无。

（2）工程物资无。

16、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额26680381.83424262.2727104644.10

2、本年增加金额8738180.62615235.219353415.83

（1）新增租赁8738180.62615235.219353415.83

3、本年减少金额17635468.9717635468.97

（1）处置或报废17635468.9717635468.97

4、年末余额17783093.481039497.4818822590.96

二、累计折旧

1、年初余额19948781.42141420.7620090202.18

2、本年增加金额5480691.12734755.916215447.03

（1）计提5480691.12734755.916215447.03

3、本年减少金额17100712.7517100712.75

（1）处置17100712.7517100712.75

4、年末余额8328759.79876176.679204936.46

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

70西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权合计

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值9454333.69163320.819617654.50

2、年初账面价值6731600.41282841.517014441.92

17、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术其他合计

一、账面原值

1、年初余额226738040.1640000.00202726493.5619176786.46448681320.18

2、本年增加金额1035894.226449590.007485484.22

（1）购置1035894.22100000.001135894.22

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）在建工程转入6349590.006349590.00

（5）其他

3、本年减少金额4317922.084317922.08

（1）处置

（2）其他4317922.084317922.08

4、年末余额227773934.3840000.00198408571.4825626376.46451848882.32

二、累计摊销

1、年初余额37464167.9617999.8270493783.3615200797.59123176748.73

2、本年增加金额5146133.004000.0018463709.861768849.3825382692.24

（1）计提5146133.004000.0018463709.861768849.3825382692.24

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额42610300.9621999.8288957493.2216969646.97148559440.97

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

71西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术其他合计

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值185163633.4218000.18109451078.268656729.49303289441.35

2、年初账面价值189273872.2022000.18132232710.203975988.87325504571.45

（2）确认为无形资产的数据资源无。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况无。

（4）其他说明无。

18、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商年初余额年末余额誉的事项企业合并形其他处置其他成的西藏藏药集团股份有限公

15774444.1115774444.11

司

合计15774444.1115774444.11

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本年增加本年减少年初余额年末余额誉的事项计提其他处置其他西藏藏药集团股份有限公

15774444.1115774444.11

司

合计15774444.1115774444.11

19、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

装修费3808146.512567534.32876331.045499349.79

污水接水安装74203.7612367.4161836.35

信息管理系统服务费37722.2026833.1710889.03

合计3920072.472567534.32915531.625572075.17

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

72西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

政府补助175830949.1423281836.92145435712.2619981600.22

内部交易未实现利润8782602.24786141.978375892.05727643.00

销售折让112157452.1610094564.15100241384.489021724.60

资产减值准备22348845.984607558.1022250051.754561195.90

租赁8345739.11625171.017156426.97665249.90

预提费用10643000.00998662.0011485498.471067434.94

股份支付549236.4051536.29

合计338657825.0340445470.44294944965.9836024848.56

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧差异61922294.858289892.0764673552.478956156.26

公允价值变动99081562.999792134.92104741146.8511307085.19

评估增值53852163.374852712.4859331900.355346738.72

租赁9617654.50758391.097014441.84672057.19

合计224473675.7123693130.56235761041.5126282037.36

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。

（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异2188769.802193553.96

可抵扣亏损201945089.16165679127.94

政府补助33109076.2038703190.60

合计237242935.16206575872.50

21、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付购房、基建及设备

1324379.15132991.071191388.08401467.97201118.25200349.72

款

定期存款及利息50734590.0050734590.0052685860.0052685860.00

合计52058969.15132991.0751925978.0853087327.97201118.2552886209.72

73西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

22、所有权或使用权受到限制的资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金349003.35349003.35其他2024年员工持股计划（首期）专户

应收款项融资-银行承兑汇票92779297.6292779297.62其他应收票据质押开具应付票据

合计93128300.9793128300.97

（续）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收款项融资-银行承兑汇票57763557.2057763557.20其他应收票据质押开具应付票据

合计57763557.2057763557.20

23、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款600195555.55600265833.32

信用借款315349982.65212741960.69

合计915545538.20813007794.01

注：担保情况详见本附注十二、5（4）关联担保情况。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

24、应付票据

种类年末余额年初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票92779297.6257763557.20

合计92779297.6257763557.20

25、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

设备款30439256.9267700147.15

工程款16350943.8225961608.20

货款57112250.4361007683.90

非专利款17500000.00

费用款8057761.845507599.18

74西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

合计111960213.01177677038.43

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

供应商15535788.15未结算

供应商23700261.11未结算

供应商32742870.87未结算

供应商42555000.00未结算

供应商51846190.04未结算

供应商61703890.65未结算

供应商71684500.00未结算

供应商81549300.31未结算

供应商91284000.00未结算

供应商101184013.29未结算

合计23785814.42

26、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息

应付股利2564131.162564131.16

其他应付款175985012.99192707639.74

合计178549144.15195271770.90

（1）应付利息无。

（2）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利2564131.162564131.16

合计2564131.162564131.16

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

广告宣传及市场推广费150343846.99161876194.58

经销商保证金款3839246.688800783.96

往来款3399390.617456888.45

75西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

技术咨询及研发234080.00426670.77

设备、工程保证金2827987.533665915.69

其他15340461.1810481186.29

合计175985012.99192707639.74

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。

27、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

预收租金25929.22280656.58

合计25929.22280656.58

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项无。

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因无。

28、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款134215584.51109735486.08

合计134215584.51109735486.08

（2）账龄超过1年的重要合同负债无。

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因无。

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬159366057.35526980324.62542245446.06144100935.91

二、离职后福利-设定提存计划1529487.3138760440.6638692393.851597534.12

三、辞退福利5204262.025204262.02

四、一年内到期的其他福利

合计160895544.66570945027.30586142101.93145698470.03

（2）短期薪酬列示

76西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴152053732.59458767412.32474457561.65136363583.26

2、职工福利费5110447.4521108950.7021094982.645124415.51

3、社会保险费760943.1320498861.5920712073.31547731.41

其中：医疗保险费706651.1719284847.1119495208.47496289.81

工伤保险费30465.18846310.09848740.9528034.32

生育保险费23826.78367704.39368123.8923407.28其他

4、住房公积金720628.0922296533.6622156317.84860843.91

5、工会经费和职工教育经费720306.094308566.353824510.621204361.82

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计159366057.35526980324.62542245446.06144100935.91

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险1401620.3937389586.5737314464.531476742.43

2、失业保险费127866.921370854.091377929.32120791.69

3、企业年金缴费

合计1529487.3138760440.6638692393.851597534.12

（4）其他说明无。

30、应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税38276055.0218802426.17

增值税44287581.3738189312.29

个人所得税787825.60856809.42

城市维护建设税2920620.872642153.84

教育费附加2101134.981901259.15

房产税202336.98125873.50

其他税费950430.03703086.83

合计89525984.8563220921.20

31、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

77西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

1年内到期的长期借款（附注五、33）2502065.5376425572.00

1年内到期的应付债券（附注五、34）3853297.00

1年内到期的租赁负债（附注五、35）4895190.365341632.26

合计7397255.8985620501.26

32、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税2845948.841140862.28

合计2845948.841140862.28

33、长期借款

项目年末余额年初余额

信用借款5950818.0376425572.00

减：一年内到期的长期借款（附注五、31）2502065.5376425572.00

合计3448752.50

34、应付债券

（1）应付债券项目年末余额年初余额

可转换公司债券——面值781363000.00

可转换公司债券——利息调整16433462.68

可转换公司债券——应付利息3853297.00

减：一年内到期的应付债券（附注五、31）3853297.00

合计797796462.68

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额年初余额

奇正转债800000000.002020/9/226年800000000.00801649759.68

小计800000000.00800000000.00801649759.68

减：一年内到期部分年末余额（附注3853297.00五、31）

合计800000000.00797796462.68

（续）按面值计提利债券名称本年发行溢折价摊销本年偿还本年转股年末余额是否违约息

奇正转债9147745.42-16433462.681217767.52793146274.90否

小计9147745.42-16433462.681217767.52793146274.90

78西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

按面值计提利债券名称本年发行溢折价摊销本年偿还本年转股年末余额是否违约息

减：一年内到期部分年末余额（附注五、31）

合计9147745.42-16433462.681217767.52793146274.90

（3）可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会《关于核准西藏奇正藏药股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可【2020】1766号）核准，公司于2020年9月22日，公开发行票面金额为人民币 8亿元的 A股可转换公司债券。

本次发行的可转换债券存续期六年，票面利率第一年为0.40%、第二年为0.60%、第三年为

1.00%、第四年为1.50%、第五年为1.80%、第六年为2.50%。本次发行的可转换公司债券初始转

股价格为30.12元/股。本次发行的可转债到期后5个交易日内，尚未转股的债券公司将按债券面值的112%（含最后一期年度利息）的价格赎回未转股的可转债。

本次可转换公司债券发行面值总额为8亿元，发行费用（不含税）9499783.04元，参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊，分摊后负债成分公允价值656142182.34元，权益成分公允价值134358034.62元。

本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020年9月28日，即募集资金划至发行人账户之日）起满6个月后的第1个交易日（2021年3月29日）起至可转债到期日（2026年9月

21日）止。

2025年8月11日，根据相关规定，公司发行的可转债触发有条件赎回条款。经公司第六届董

事会第十二次会议决议，公司行使“奇正转债”提前赎回权利。根据相关规则要求，公司于2025年8月12日披露了《关于提前赎回“奇正转债”的公告》，明确2025年8月28日为“奇正转债”最后一个交易日，2025年9月2日为“奇正转债”最后一个转股日，自2025年9月3日起“奇正转债”停止转股。

根据中登公司提供的数据，截至赎回登记日（2025年9月2日）收市后，“奇正转债”尚有11974张未转股由公司赎回，赎回价格为101.701元/张（含当期应计利息，当年利率为1.8%，且当期利息含税）。本次赎回共计支付赎回款1217767.52元（不含赎回手续费）。

自2025年9月11日起，公司发行的“奇正转债”（债券代码：128133）在深交所摘牌。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明无。

35、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额8637924.417177142.01

减：未确认融资费用292185.30159398.90

79西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

减：一年内到期的租赁负债（附注五、31）4895190.365341632.26

合计3450548.751676110.85

36、长期应付款

项目年末余额年初余额长期应付款

专项应付款2600000.002600000.00

合计2600000.002600000.00

（1）专项应付款项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

索罗玛宝颗粒2600000.002600000.00政府专项拨款

合计2600000.002600000.00

37、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助184138902.8652130920.3627329797.88208940025.34政府补助

合计184138902.8652130920.3627329797.88208940025.34其中，涉及政府补助的项目：

本年计入营本年冲减与资产相关本年新增补本年计入其他其他变

负债项目年初余额业外收入金成费用金年末余额/与收益相助金额收益金额动额额关中医药产业特色扶持

55553765.903097001.0152456764.89与资产相关

政策资金

藏药材项目36425000.0036425000.00与资产相关省发改委关于支持制

造业和现代服务业发39726880.654830357.9234896522.73与资产相关展专项资金临洮县招商引资项目

19754705.841548500.5018206205.34与资产相关

奖励林芝药厂技术改造和

13403342.651149803.7812253538.87与资产相关

厂房改扩建项目基于藏药优势病种大

品种培育与创新示范9616500.009616500.00与收益相关研究

西藏自治区财政厅应10000000.001569260.068430739.94与资产相关

80西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年计入营本年冲减与资产相关本年新增补本年计入其他其他变

负债项目年初余额业外收入金成费用金年末余额/与收益相助金额收益金额动额额关急物资保障体系建设扶持资金经典藏药新药“仁青芒觉胶囊”高技术产5807860.32544702.425263157.90与资产相关业化示范工程

濒危、稀缺藏药材生

态种植技术集成与示3000000.001570000.004570000.00与收益相关范应用研究药材种植研究基地项

7969019.483571843.044397176.44与资产相关

目唐古特大黄300亩项

3150000.003150000.00与收益相关

目林芝多品种藏药材仿

2400000.002400000.00与收益相关

野生项目产业基础再造和制造

业高质量发展专项补2521608.16385000.00929874.291976733.87与资产相关助资金青鹏二次开发研究项

1600000.001600000.00与收益相关

目款应急物资保障体系建

1804863.52334115.761470747.76与资产相关

设补助资金新型藏药红花如意丸

1430633.001430633.00与资产相关

示范工程

开发区（工业园区）奖励资金（中试平台1832323.40408191.401424132.00与资产相关项目）藏药外用制剂智能工

1629695.79252000.00623932.421257763.37与资产相关

厂装备工程藏药新型白脉软膏新

药开发及临床研究一1250000.001250000.00与资产相关期项目

临洮县财政局21年1369298.34130701.651238596.69与资产相关

81西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年计入营本年冲减与资产相关本年新增补本年计入其他其他变

负债项目年初余额业外收入金成费用金年末余额/与收益相助金额收益金额动额额关省级制造业高质量发展和数据信息产业发展项目藏药桃儿七的综合利用与开发（华中农业1200000.001200000.00与收益相关大学）林芝市科学技术局藏

药手掌参人工繁育研1180000.001180000.00与收益相关究专项资金林芝市科学技术局藏

药经典方剂的制剂技900000.00900000.00与收益相关术示范项目资金非公有制经济扶持项

1600000.001075897.10524102.90与资产相关

目经典藏药生产线技改

372935.0061758.80311176.20与资产相关

项目濒危稀缺中药材规模化生产关键技术突破

250000.00250000.00与收益相关

与示范基地建设-甘松示范基地建设萨迦县藏药材种植栽

209820.36209820.36与收益相关

培技术示范研究项目

新型藏药产业化项目347606.48148174.41199432.07与资产相关应用科技研究与开发

130000.00130000.00与收益相关

专项资金陇药产业发展专项技

145049.5123768.50121281.01与资产相关

术改造项目临洮科技局2024年省级强科技奖（中药品60000.0060000.00120000.00与收益相关种生脉饮的研发）川藏濒危常用藏药鸡

80000.0080000.00与收益相关

蛋参从头驯化关键技

82西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年计入营本年冲减与资产相关本年新增补本年计入其他其他变

负债项目年初余额业外收入金成费用金年末余额/与收益相助金额收益金额动额额关术研究与应用示范十味龙胆花胶囊上市

后系统性再评价及二530000.00202600.00732600.00与收益相关次开发科技重大创制催汤颗

1822200.001822200.00与收益相关

粒三期临床研究独一味规模化半人工

野生抚育基地建设项1500000.001500000.00与收益相关目藏药经典方的筛选及

500000.00500000.00与收益相关

成药性研究藏药外用制剂国家地

4626.674626.67与资产相关

方联合实验室兰州市财政局开发名

中医经验方小儿热立800000.00800000.00与收益相关清的新药研究藏药经典方七珍颗粒

680000.00680000.00与收益相关

产品开发及转化

锅炉改造38165.1238165.12与资产相关少数民族特需商品技

术改造补助资金和技400000.00400000.00与资产相关术改造贷款财政贴息创新支撑工程建设项

217412.81217412.81与资产相关

目基于传统藏药十五味

乳鹏丸的创新药痛风586910.22586910.22与收益相关片的开发项目

合计184138902.8652130920.3627329797.88208940025.34

38、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数531085718.0041032485.0041032485.00572118203.00

83西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动情况说明：2025年公司可转换债券转股增加股本41032485.00元。

39、其他权益工具

年初余额本年增加本年减少年末余额发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

奇正转债7813630.00130668757.557813630.00130668757.55

合计7813630.00130668757.557813630.00130668757.55

40、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价（股本溢价）489145936.45905389890.321394535826.77

其他资本公积5878107.902860403.068738510.96

合计495024044.35908250293.381403274337.73

本期增减变动情况说明：

（1）2025年公司发行的可转换公司债转股增加资本公积-股本溢价905389890.32元；

（2）子公司临洮县奇正藏医医院有限责任公司免费租甘肃奇正实业集团有限公司的房屋，按

照市场公允价值计算房租，增加资本公积—其他资本公积1073287.80元；

（3）子公司临洮县奇正藏医医院有限责任公司康养分公司接受甘肃奇正实业集团有限公司现

金捐赠1200000.00元；

（4）公司因员工持股计划形成股份支付费用增加其他资本公积587115.26元。

41、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额为员工持股计划或者股权激励而收购的本公

137450361.84137450361.84

司股份

合计137450361.84137450361.84

42、其他综合收益

本年发生金额

减：前期

减：前计入其

期计入减：

年初本年他综合税后归年末项目其他综所得税后归属于余额所得税前发收益当属于少余额合收益税费母公司生额期转入数股东当期转用留存收入损益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类2370183.83-2798072.00-2798072.00-427888.17

84西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年发生金额

减：前期

减：前计入其

期计入减：

年初本年他综合税后归年末项目其他综所得税后归属于余额所得税前发收益当属于少余额合收益税费母公司生额期转入数股东当期转用留存收入损益益进损益的其他综合收益外币财务报

2370183.83-2798072.00-2798072.00-427888.17

表折算差额其他综合收

2370183.83-2798072.00-2798072.00-427888.17

益合计

43、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费1308545.89705752.85892385.591121913.15

合计1308545.89705752.85892385.591121913.15

44、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积520192710.0564353775.78584546485.83

合计520192710.0564353775.78584546485.83

45、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润2383725078.502104144112.94

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润2383725078.502104144112.94

加：本年归属于母公司股东的净利润648425430.79582281116.79

减：提取法定盈余公积64353775.7848216882.27提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利443319615.24254483268.96转作股本的普通股股利

年末未分配利润2524477118.272383725078.50

46、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况项目本年发生额上年发生额

85西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

收入成本收入成本

主营业务2415086453.74408846529.122335777657.20417045422.68

其他业务925823.46626548.632191995.191329560.60

合计2416012277.20409473077.752337969652.39418374983.28

（2）营业收入、营业成本的分解信息合同分类本期收入发生额本期成本发生额上期收入发生额上期成本发生额分行业

医药业2401028874.08394067231.252318265255.55403147215.80

其他14983403.1215405846.5019704396.8415227767.48分产品

贴膏剂1729228393.03204367112.381654955939.13211608132.61

软膏剂312276040.8148673649.64311300000.1253807193.41

其他剂型358477603.56140627755.62350270200.31136585276.48

保健品1046836.68398713.611739115.991146613.30

其他14983403.1215405846.5019704396.8415227767.48分地区

境内2413546703.50408874344.172334797907.06417672053.33

境外2465573.70598733.583171745.33702929.95分销售模式

经销2401028874.08394067231.252318265255.55403147215.80

直销14983403.1215405846.5019704396.8415227767.48

合计2416012277.20409473077.752337969652.39418374983.28

（3）与履约义务相关的信息无。

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

134215584.51元，其中：134215584.51元预计将于2026年度确认收入。

47、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税15140630.8515503261.49

教育费附加11039866.2711282568.59

房产税9476984.288787841.48

印花税2260001.812018472.04

86西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

土地使用税1833114.691828459.60

车船使用税48848.3947030.74

其他1566.072068.83

合计39801012.3639469702.77

48、销售费用

项目本年发生额上年发生额

广告宣传费及市场推广费586489320.65617231624.68

人工成本292821632.47311546268.82

会议费124364374.5685509631.51

差旅费35245531.0345649270.06

招待费39794025.6230422591.21

办公费2821344.913568583.46

其他14086978.7915565350.90

合计1095623208.031109493320.64

49、管理费用

项目本年发生额上年发生额

人工成本80168623.0574685979.26

折旧费与摊销50404986.7849757860.11

咨询、审计费21089324.7016237671.69

办公费1818643.081823420.06

招待费5449843.975235589.93

汽车、差旅费6706193.264873451.24

动力费2234838.992135248.54

宣传、会议费8412572.103882758.50

残疾人保证金1418265.92875342.74

其他11659635.6511059752.58

合计189362927.50170567074.65

50、研发费用

项目本年发生额上年发生额

人工成本27366745.5222359940.25

折旧与摊销6744507.246332172.85

委托技术开发10631211.018688514.58

87西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

咨询顾问费5488230.018654632.98

差旅费用2673842.472331821.16

原料、样品及物料消耗4402715.671945001.71

会议费2377548.752390932.88

试验费12974359.308054955.11

其他8366458.555972532.12

合计81025618.5266730503.64

51、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出41855491.8057787374.57

其中：租赁负债利息费用239080.42549446.91

减：利息收入6775395.444185499.95

汇兑损益124755.149221.42

银行手续费181980.10256178.28

合计35386831.6053867274.32

52、其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

政府补助125205505.9173634217.20

增值税加计抵减2818519.862850141.43

招用建档立卡贫困人口、退役军人541166.701838014.93

个税扣缴税款手续费341069.9114021.46

小规模纳税人免征增值税5981.106175.19

税金减免0.40

合计128912243.8878342570.21

53、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-7902287.14-6540712.00

处置长期股权投资产生的投资收益74260.37

交易性金融资产持有期间取得的投资收益58203.77

处置交易性金融资产取得的投资收益2294905.473018901.50

其他非流动金融资产持有期间取得的股利收入13034000.00880000.00

处置其他非流动金融资产取得的投资收益372941.38

88西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

应收款项融资贴现息-6075801.81-2312621.96

合计1723757.90-4821968.32

54、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

可转让大额存单及理财产品等66367366.17105137133.35

合计66367366.17105137133.35

55、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失738547.73-158554.33

其他应收款坏账损失-853814.07238232.46

合计-115266.3479678.13

56、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-1187984.03-1179197.47

其他205508.16

合计-982475.87-1179197.47

57、资产处置收益

资产处置收益的来源本年发生额上年发生额

非流动资产处置利得6128144.10

其他1251419.22

合计7379563.32

58、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得3455.00

其中：固定资产

罚款收入3201.002000.003201.00

无法支付的应付款项926028.07220658.99926028.07

其他57185.30133374.2557185.30

合计986414.37359488.24986414.37

59、营业外支出

项目发生额发生额计入当期非经常性损益的金额

89西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目发生额发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失142753.22583942.28142753.22

对外捐赠支出11826909.377935710.0711826909.37

罚款及滞纳金17514322.722495778.0617514322.72

无法收回的应收款项284505.8086212.57284505.80

其他231.8538667.13231.85

合计29768722.9611140310.1129768722.96

60、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用101390480.4956169125.68

递延所得税费用-9022117.818705415.72

合计92368362.6864874541.40

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额739842481.91

按法定/适用税率计算的所得税费用66585823.37

子公司适用不同税率的影响-1239800.01

调整以前期间所得税的影响20867245.78

非应税收入的影响618209.41

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6795683.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3585478.45

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5780752.38

研发费加计扣除的影响-3384600.28

残疾人工资加计扣除的影响-69472.97

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化其他

所得税费用92368362.68

61、其他综合收益

详见附注五、42。

62、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金

90西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

收到的政府补贴款149122373.1972063364.96

收到的利息收入1528810.287041623.98

收到的保证金1033792.86906700.00

收到的往来款、社保差额款及其他4823971.273607920.13

合计156508947.6083619609.07

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

广告宣传费及市场推广费586367420.41598601809.92

会议费131806876.3585143239.33

差旅费46963426.3645498004.23

研发费用36024341.4919370301.20

办公费4107847.394998723.74

业务招待费44432845.9131225172.08

其他72580107.6959652307.79

合计922282865.60844489558.29

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回大额存单本金1194265626.031262942468.48

收回结构性存款200000000.00200000000.00

收回理财产品43091086.66709981773.58

合计1437356712.692172924242.06

*支付的重要的与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买大额存单1200000000.001953463904.11

购买定期存款92384638.73

购买理财产品43091086.66350000000.00

购买结构性存款200000000.00

投资合营企业2430000.003240000.00

合计1337905725.392506703904.11

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金

91西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

收到股东捐赠的现金1200000.00

合计1200000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付租赁负债的本金和利息5265919.767143987.57

回购股票支付的现金137450361.84

合计142716281.607143987.57

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款813007794.01955627349.50562547.37853581874.9170277.77915545538.20

长期借款5948752.507540.205474.672502065.533448752.50一年内到期的非

85620501.267617566.9977257142.818583669.557397255.89

流动负债

应付股利2564131.16443319615.24443319615.242564131.16

租赁负债1676110.8510707071.095152049.353780583.843450548.75

合计902868537.28961576102.00462214340.891379316156.9814936596.69932406226.50

（4）以净额列报现金流量的说明无。

（5）不涉及当年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响项目本期数上年同期数

背书转让的汇票金额41616275.1188819184.71

其中：支付货款16211060.8067339487.57

支付固定资产等长期资产购置款25405214.3121479697.14

63、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润647474119.23581369645.72

加：资产减值准备982475.871179197.47

信用减值损失115266.34-79678.13

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折110148477.42101271583.97

92西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本年金额上年金额旧

使用权资产折旧6215447.0311108044.48

无形资产摊销25382692.2426960037.32

长期待摊费用摊销915531.621028041.55处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-7379563.32益以”－”号填列）固定资产报废损失（收益以”－”号填列）142753.22580487.28公允价值变动损失（收益以”－”号填列）-66367366.17-105137133.35财务费用（收益以”－”号填列）36844946.0757787374.57投资损失（收益以”－”号填列）-1723757.904821968.32递延所得税资产减少（增加以”－”号填列）-4420621.883364282.44递延所得税负债增加（减少以”－”号填列）-2588906.805341133.28存货的减少（增加以”－”号填列）-109016477.18-29723994.82经营性应收项目的减少（增加以”－”号填列）12289575.25-278789064.90经营性应付项目的增加（减少以”－”号填列）80746065.5775669367.72

其他-57961.33

经营活动产生的现金流量净额729702695.28456751292.92

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额376091774.38189591493.50

减：现金的年初余额189591493.50388503774.91

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额186500280.88-198912281.41

（2）本年支付的取得子公司的现金净额无。

（3）本年收到的处置子公司的现金净额无。

（4）现金及现金等价物的构成

93西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

一、现金376091774.38189591493.50

其中：库存现金22889.8133454.51

可随时用于支付的银行存款376068850.18189522164.10

可随时用于支付的其他货币资金34.3935874.89可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额376091774.38189591493.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物2283262.82

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况项目本年金额上年金额属于现金及现金等价物的理由

募集资金用途受到限制，但可以募集资金2283262.82用于随时支付

合计2283262.82

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金349003.352024年员工持股计划（首期）专户资金

合计349003.35

（7）其他重大活动说明无。

64、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金7183510.35

美元1019078.417.02887162898.33

澳门元23521.650.876320612.02

其他流动资产91554547.44

美元13031474.007.025691554547.44

其他应付款2190.75

澳门元2500.000.87632190.75

（2）境外经营实体说明

94西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

子公司名称主要经营地记账本位币

CHEEZHENG INC. 美国纽约州 美元奇正（澳门）国际一人有限公司中国澳门澳门元

65、租赁

（1）本公司作为承租方

*未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。

*简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用无。

*涉及售后租回交易的情况无。

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相项目租赁收入关的收入

租赁收入792910.22

*作为出租人的融资租赁无。

*作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

66、其他无。

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

人工成本27366745.5222359940.25

折旧与摊销6744507.246332172.85

委托技术开发10631211.018688514.58

咨询顾问费5488230.018654632.98

差旅费用2673842.472331821.16

原料、样品及物料消耗4402715.671945001.71

会议费2377548.752390932.88

试验费12974359.308054955.11

其他8366458.555972532.12

合计81025618.5266730503.64

95西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

其中：费用化研发支出81025618.5266730503.64资本化研发支出

1、符合资本化条件的研发项目无。

2、重要外购在研项目无。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并无。

2、同一控制下企业合并无。

3、反向购买无。

4、处置子公司无。

5、其他原因的合并范围变动无。

6、其他无。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本（万持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

元）直接间接西藏奇正藏药营销有限公

10000.00拉萨市拉萨市药品销售100.00设立

司甘肃奇正藏药营销有限公

500.00兰州市兰州市药品销售100.00设立

司

甘肃奇正藏药有限公司19678.64兰州市兰州市药品制造业100.00同一控制企业合并西藏林芝宇拓藏药有限责

300.00拉萨市拉萨市药品制造业100.00同一控制企业合并

任公司

CHEEZHENG INC. 500.00 万美元 美国 美国 藏药销售 100.00 设立

96西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

注册资本（万持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

元）直接间接北京白玛曲秘文化发展有

300.00北京市北京市服务业100.00设立

限公司奇正（北京）传统藏医药外

300.00北京市北京市服务业100.00设立

治研究院有限公司西藏宇妥藏药产业集团有藏药生产销

25000.00拉萨市拉萨市92.80设立

限责任公司售北京奇正医药科技有限公

8000.00北京市北京市技术开发100.00设立

司

甘肃佛阁藏药有限公司39169.60定西市定西市药品制造业100.00同一控制企业合并甘肃省中药现代制药工程

500.00兰州市兰州市研究开发100.00设立

研究院有限公司林芝奇正白玛曲秘花园酒

50.00林芝市林芝市服务业100.00设立

店有限公司林芝市奇正雪域珍品药品药材土特产

100.00林芝市林芝市100.00设立

有限公司销售西藏宇正健康科技有限公

100.00拉萨市拉萨市研究开发70.00设立

司中草药种植

西藏宇正药材有限公司100.00日喀则日喀则70.00设立与收购

保健食品、食

品、中药材以

甘肃奇正大药行有限公司100.00兰州市兰州市100.00设立及中成药等零售临洮县奇正藏医医院有限

300.00定西市定西市卫生100.00同一控制企业合并

责任公司西藏藏药集团股份有限公非同一控制下企业

24000.00拉萨市拉萨市医药制造业77.48

司合并九寨沟县圣雅藏药有限公阿坝藏族羌阿坝藏族羌非同一控制下企业

1000.00农业77.48

司族自治州族自治州合并四川卓攀林藏药科技有限科技推广和非同一控制下企业

300.00成都市成都市77.48

公司应用服务业合并

西藏雪域广告传媒有限公100.00拉萨市拉萨市商务服务业77.48非同一控制下企业

97西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

注册资本（万持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

元）直接间接司合并非同一控制下企业

西藏拉萨圣雅药业中心848.35拉萨市拉萨市批发业77.48合并奇正（澳门）国际一人有限研究开发和

6000.46中国澳门中国澳门100.00设立

公司销售奇正（珠海市横琴）国际医

5000.00珠海市珠海市研究开发40.0060.00设立

药有限公司

（2）重要的非全资子公司无。

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息无。

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业无。

（2）重要合营企业的主要财务信息无。

（3）重要联营企业的主要财务信息无。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

合营企业：

投资账面价值合计7237248.385080037.58下列各项按持股比例计算的合计数

98西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

—净利润-272789.20-320593.51

—其他综合收益

—综合收益总额-272789.20-320593.51

联营企业：

投资账面价值合计44995274.2252624772.16下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-7629497.94-6220118.49

—其他综合收益

—综合收益总额-7629497.94-6220118.49

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无。

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

6、其他无。

九、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

应收款项的年末余额202600.00元。

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因：本公司控股子公司西藏藏药集团股份有限公

司《十味龙胆花胶囊上市后系统性再评价及二次开发》项目于2025年度已结题并通过验收，项目政府补助总额为75万，剩余资金截至2025年12月31日暂未收到，根据权责发生制原则，2025年将剩余资金作为应收政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

99西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年新增补助本年计入营业本年转入其本年其与资产/收益相会计科目年初余额金额外收入金额他收益金额他变动年末余额关

递延收益18209110.2213818920.366621710.2225406320.36与收益相关

递延收益165929792.6438312000.0020708087.66183533704.98与资产相关

合计184138902.8652130920.3627329797.88208940025.34

3、计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

其他收益125205505.9173634217.20

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险、流动性风险和投资风险。公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策，具体内容如下：

（1）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行，在正常经济环境下，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于客户的赊销信用风险，通过以下管理制度降低赊销信用风险，对于具有一定规模，信用状况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额度和信用期限。对于未达到公司信用审批的客户，公司不授予信用额度，采取先收款后发货的方式进行销售。

并采取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的范围内。

对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查、清收管理，确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

（2）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，主要与以浮动利率计息的借款有关。截至2025年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，利率变动不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

*外汇风险

100西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本附注五、（64）所述。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（4）投资风险

投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。

本公司投资基金管理公司具有投资周期长、流动性较低的特点，可能面临较长的投资回收期；同时基金管理公司运行过程中将受宏观经济、行业周期、投资标的公司经营管理、交易方案、并购整合

等多种因素影响，将可能面临投资效益不达预期或基金亏损的风险。上述投资风险，公司将结合宏观经济走势，密切关注基金管理公司运作情况，通过与共同投资人风险的分担，减少公司并购过程中的不确定性，降低投资风险。

2、套期无。

3、金融资产转移无。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允允价值计量价值计量价值计量合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产2571807825.282571807825.28

1、以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产2571807825.282571807825.28

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）理财产品

（4）可转让大额存单2571807825.282571807825.28

2、指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

101西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允允价值计量价值计量价值计量合计

（2）混合工具投资

（3）其他

（二）应收款项融资764997107.10764997107.10

（1）应收票据764997107.10764997107.10

（2）应收账款

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资

（五）其他非流动金融资产454738352.87454738352.87

持续以公允价值计量的资产总额3791543285.253791543285.25

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）管理层对公司购买的保本浮动收益理财产品，根据相关协议的预计收益率计算未来现金流量，并按现金流量折现法评估确定其公允价值。

（2）管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值，于2025年12月31日，应收款项融资的账面余额为764997107.10元，全部系银行承兑汇票，且剩余期限均小于12个月，故账面余额与公允价值相当。

（3）对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为公允价值的参考依据，此外，公司从获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（4）本公司认购的公允价值计量的投资基金，其公允价值参照托管机构出具的投资基金委托资产估值报告确定。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观察参数

的敏感性分析无。

6、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

的政策无。

102西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

7、本年发生的估值技术变更及变更原因无。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。

9、其他无。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例的表决权比例

（%）（%）保健品生产销

甘肃奇正实业集团有限公司兰州市10000000.0063.7263.72售

甘肃奇正实业集团有限公司前身甘肃奇正实业有限公司于1993年8月经批准成立，注册资本

1000万元，雷菊芳出资687.25万元，出资比例68.725%，为实际控制人。

奇正集团经营范围:自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；预包装食品（饮料制品、糖果制品、速冻食品、方便食品、调味品、果酱）及

相关制品的批发零售；保健食品的批发零售（凭许可证有效期经营）；粮食加工品的批发零售；茶

叶的批发零售；蔬菜制品（蔬菜干制品，食用菌制品）的批发零售;农产品收购批发零售；苗木、树木的种植与销售；中藏药材收购与销售；农副产品（不含粮食收购）；针纺制品、橡塑制品、金属

制品、建筑材料、电工器材、民用洗涤用品、金属除锈剂、脱脂剂、转让膜、防腐剂、工艺品、日用杂品的销售；新型医药技术产品的研究开发；物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

注：本公司的最终控制方是雷菊芳。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系与实际控制人关系密切的家庭成员控制且持股本公司股权比例为西藏宇妥文化发展有限公司

17.20%

兰州奇正生态健康品有限公司受同一最终方控制陇西奇正药材有限责任公司受同一最终方控制

103西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系陇西奇正药材营销有限公司受同一最终方控制西藏正健雪域药材有限公司受同一最终方控制兰州奇正中藏医医院有限责任公司受同一最终方控制敦煌九色鹿鸣文化产业有限公司受同一最终方控制临洮马家窑世界彩陶文化中心有限责任公司受同一最终方控制

奇正马家窑陶瓷艺术培训中心（甘肃）有限责任公受同一最终方控制司西藏奇正青稞健康科技有限公司受同一最终方控制甘肃养心斋原生态餐饮服务发展有限公司受同一最终方控制甘肃奇正天麦力餐饮服务有限责任公司受同一最终方控制甘肃奇正养老产业发展有限公司受同一最终方控制林芝雪域资源科技有限公司与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业拉萨奇正白玛曲秘花园酒店有限公司与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业西藏林芝极地生物科技有限责任公司与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业林芝市大峡谷藏药植物园有限责任公司与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业西藏墨脱奇正生物技术有限公司与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业西藏奇正旅游艺术品有限公司与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业

甘肃汇通物业管理有限公司母公司、实际控制人施加重大影响的其他企业甘肃省奇正慈善基金会受同一最终方控制西藏奇正慈善基金会本公司高级管理人员担任法定代表人的企业甘南曼隆藏医药传承研究有限责任公司受同一最终方控制

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

陇西奇正药材营销有限公司商品15981850.3616157436.42

陇西奇正药材有限责任公司商品10300526.008097000.00

陇西奇正药材有限责任公司接受服务34860.60

敦煌九色鹿鸣文化产业有限公司商品4187603.004409936.00

敦煌九色鹿鸣文化产业有限公司接受服务569635.80

西藏奇正青稞健康科技有限公司商品3005320.854743446.98

西藏奇正青稞健康科技有限公司接受服务16380.2829601.19

104西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

甘南曼隆藏医药传承研究有限责任公司商品3000000.00656800.00

甘肃汇通物业管理有限公司接受服务814522.16706144.26临洮马家窑世界彩陶文化中心有限责任

接受服务773781.21491703.82公司临洮马家窑世界彩陶文化中心有限责任

商品43849.00公司甘肃养心斋原生态餐饮服务发展有限公

接受服务469499.86302370.00司

兰州奇正中藏医医院有限责任公司接受服务282363.85

兰州奇正中藏医医院有限责任公司商品39453.6065097.60

林芝雪域资源科技有限公司接受服务105000.00

林芝雪域资源科技有限公司商品30000.00254307.20

甘肃奇正养老产业发展有限公司接受服务94002.4089591.17

甘肃奇正天麦力餐饮服务有限责任公司接受服务87709.00

拉萨奇正白玛曲秘花园酒店有限公司接受服务66910.0486332.00

兰州奇正生态健康品有限公司商品36022.00173893.00

兰州奇正生态健康品有限公司接受服务190.00

奇正马家窑陶瓷艺术培训中心（甘肃）

接受服务3418.004560.00有限责任公司

西藏奇正旅游艺术品有限公司商品2274.00

甘肃奇正实业集团有限公司接受劳务62837.21

西藏正健雪域药材有限公司商品35000.00

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

兰州奇正中藏医医院有限责任公司商品112552.00277760.00

甘肃奇正实业集团有限公司提供服务27267.3532675.07

甘南曼隆藏医药传承研究有限责任公司提供服务24960.00

甘肃奇正养老产业发展有限公司提供服务14694.00

林芝雪域资源科技有限公司提供服务10039.8710660.00

林芝市大峡谷藏药植物园有限责任公司提供服务4891.10

陇西奇正药材有限责任公司提供服务3009.901980.00

西藏林芝极地生物科技有限责任公司提供服务1960.402560.00

105西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

西藏墨脱奇正生物技术有限公司提供服务1960.39554.46

陇西奇正药材营销有限公司商品1504.95

兰州奇正生态健康品有限公司提供服务1188.1214143.37临洮马家窑世界彩陶文化中心有限责任提供服务

1037.00

公司

西藏宇妥文化发展有限公司提供服务990.103040.00

西藏奇正青稞健康科技有限公司提供服务752.483420.00

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

*本公司受托管理/承包方情况表无。

*本公司作为委托方无。

（3）关联租赁情况

*本公司作为出租方无。

*本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产未纳入租赁负债计量的可变租赁

租赁资产租赁的租金费用（如适用）付款额（如适用）出租方名称种类本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额西藏奇正青稞健康科技有限公司固定资产

（续）租赁资产支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称种类本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额西藏奇正青稞健

固定资产87942.86117257.143983.609365.65康科技有限公司

关联租赁情况说明：

注：1、根据西藏奇正藏药营销有限公司与关联方西藏奇正青稞健康科技有限公司（原：西藏天麦力健康品有限公司）签订的《房屋租赁协议》，西藏奇正青稞健康科技有限公司将拥有的位于拉萨市经济技术开发区库房出租给西藏奇正藏药营销有限公司用于经营，租赁期限为2021年1月

1日至2025年9月30日，年支付租金92340.00元，电费16380.28元。

2、根据临洮县奇正藏医医院有限责任公司（以下简称“临洮藏医院”）与关联方甘肃奇正实业

集团有限公司（“奇正集团”）签订的《租赁合同》，奇正集团将位于甘肃省定西市临洮县洮阳镇西滨河路马家窑文化小镇的房屋及建筑物授权临洮藏医院作为建设现代化藏医风湿骨病专科医院无

106西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注偿使用，使用期限为自2023年1月1日起至2026年06月30日止，根据当地同类型房屋租赁市场价格确定的公允价值为1073287.80元，临洮藏医院将其计入资本公积。

（4）关联担保情况

*本公司作为担保方担保是否已经履行被担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

西藏奇正藏药营销有限公司200000000.002025/1/202026/1/19否

西藏奇正藏药营销有限公司200000000.002025/1/222026/1/21否

西藏奇正藏药营销有限公司200000000.002025/8/292026/8/29否

甘肃佛阁藏药有限公司13869345.562025/2/262026/1/15否

西藏藏药集团股份有限公司6844679.162025/2/262026/1/15否

甘肃奇正藏药有限公司8268488.352025/2/262026/1/15否

*本公司作为被担保方无。

（5）关联方资金拆借无。

（6）关联方资产转让、债务重组情况无。

（7）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬15948330.0017976130.00

（8）其他关联交易关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

甘肃奇正实业集团有限公司接受捐赠1200000.00

西藏奇正慈善基金会捐赠9000000.00

甘肃省奇正慈善基金会捐赠7000000.00

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款兰州奇正中藏医医院有限责任公司113328.00

合计113328.00

预付款项陇西奇正药材营销有限公司336493.12

107西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计336493.12

其他应收款甘南曼隆藏医药传承研究有限责任公司6240.00

合计6240.00

（2）应付项目项目名称关联方年末余额年初余额

应付账款兰州奇正中藏医医院有限责任公司54338.20

应付账款兰州奇正生态健康品有限公司67000.00

应付账款陇西奇正药材营销有限公司459178.145294393.80

应付账款西藏奇正青稞健康科技有限公司79620.3072214.00

应付账款敦煌九色鹿鸣文化产业有限公司47420.00126350.00

合计586218.445614296.00

其他应付款陇西奇正药材营销有限公司188700.00

其他应付款敦煌九色鹿鸣文化产业有限公司18560.00

其他应付款西藏奇正青稞健康科技有限公司708.00

其他应付款林芝雪域资源科技有限公司693.00693.00

合计693.00208661.00

7、关联方承诺无。

8、其他无。

十三、股份支付

1、股份支付总体情况

本公司于2024年10月29日对外公告了《西藏奇正藏药股份有限公司2024年员工持股计划》，实施员工持股计划。2025年6月4日公司首期员工持股计划通过非交易过户的方式获取股份

581460股，过户股份均来源于公司回购股份。

由于员工持股计划取得股票的成本（授予价格）低于授予日公允价值，所以存在股份支付。

根据2025年5月26日召开的2024年员工持股计划（首期）（以下简称“首期员工持股计划”）

第一次持有人会议，选举刘凯列先生、肖剑琴女士、冯平女士、李阳先生、杨乐先生为公司首期

员工持股计划管理委员会委员。基于员工持股计划的考核、分配、管理均受本公司实质控制，根据企业会计准则的相关规定，公司将员工持股计划纳入合并范围。

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

108西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价可行权权益工具数量的确定依据按照预计可行权数量确定

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额587115.26

以权益结算的股份支付计入当期损益的金额587115.26

3、以现金结算的股份支付情况无。

4、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司董事（不含独立董事）、高级管理人员、公司（含

587115.26控股子公司）核心管理人员以及业务骨干人员

合计587115.26

5、股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

3、其他无。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况

项目内容

拟分配每10股派息数（元）4.10

拟分配每10股分红股（股）

拟分配每10股转增数（股）

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）

拟分配的利润或股利232420106.28

2026年4月22日，公司召开第六届董事会第十八次会议，提议以董事会审议利润分配预案当

日的总股本572118203股剔除回购账户中的股份5239895股后的566878308股为基数，向全

109西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

体股东每10股派发现金红利4.10元（含税），送红股0股，不以公积金转增股本。自董事会审议利润分配预案后至实施利润分配方案的股权登记日前，若公司总股本因股份回购等原因发生变动的，公司将以实施年度利润分配时股权登记日当天的总股本（剔除回购账户中的股份）为基数，按照分配比例不变的原则进行权益分派。该利润分配预案尚需提交股东会审议。

3、销售退回无。

4、其他资产负债表日后事项说明

（1）本公司依据2026年2月与宁波汉华投资合伙企业（有限合伙）、潍坊宏翔股权投资基金

合伙企业（有限合伙）、宁波和精赢投资合伙企业（有限合伙）、宁波悦雯投资管理合伙企业（有限合伙）等（以下简称“转让方”）签署的《股权转让协议》，拟受让转让方持有的和心诺泰医药科技（山东）有限公司69.8598%股权，本次股权转让交易标的金额15601万元，双方已就本次交易开立共管账户，公司于2026年2月28日向共管账户支付本次股权收购的第一期款项1560万元。

（2）公司于2026年2月在西藏拉萨设立子公司西藏奇正国际商贸有限公司，注册资本1000.00万元。

十六、其他重要事项

1、前期差错更正无。

2、债务重组无。

3、资产置换无。

4、年金计划无。

5、终止经营无。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了2个报告分部，分别为：药品分部及其他。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配。

（2）报告分部的财务信息

110西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目药品其他分部间抵销合计

一、营业收入2401028874.0814983403.122416012277.20

其中：对外交易收入2401028874.0814983403.122416012277.20分部间交易收入

二、营业成本394067231.2515405846.50409473077.75

三、对联营和合营企业的投资收益-7902287.14-7902287.14

四、信用减值损失-233698.17118431.83-115266.34

五、资产减值损失-982475.87-982475.87

六、折旧费和摊销费139409252.813252895.50142662148.31

七、利润总额751690654.56-11848172.65739842481.91

八、资产总额6821202726.7995065033.026916267759.81

九、负债总额1896630789.0724045034.401920675823.47

十、其他重要的非现金项目

7、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

8、其他无。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额

1年以内（含1年，下同）3615580.79

其中：90天以内606.87

90天-1年3614973.92

1年以内小计3615580.79

1至2年12429180.43

2至3年25663159.15

3年以上196940.11

小计41904860.48

减：坏账准备1805.62

合计41903054.86

（2）按坏账计提方法分类列示

111西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

41904860.48100.001805.620.0041903054.86

账款

其中：组合1应收客户款项7468.470.021805.6224.185662.85组合2应收合并范围内关联

41897392.0199.9841897392.01

方客户

合计41904860.48100.001805.620.0041903054.86

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

47599560.35100.003940.330.0147595620.02

账款

其中：组合1应收客户款项10901.700.023940.3336.146961.37组合2应收合并范围内关联

47588658.6599.9847588658.65

方客户

合计47599560.35100.003940.330.0147595620.02

*按单项计提坏账准备的应收账款无。

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年，下同）606.87

其中：90天以内606.87

90天-1年5.00

1年以内小计606.87——

1至2年5061.60506.1610.00

112西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2至3年715.06214.5230.00

3年以上1084.941084.94100.00

合计7468.471805.62——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回核销其他

组合计提3940.33-2134.711805.62

合计3940.33-2134.711805.62

（4）本年实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额合单位名称应收账款年末余额坏账准备年末余额

计数的比例（%）

客户141897392.0199.98

客户26146.540.011591.10

客户3715.060.00214.52

客户4606.870.00

合计41904860.48100.001805.62

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款269411793.44623218302.66

合计269411793.44623218302.66

（1）应收利息无。

（2）应收股利无。

（3）其他应收款

*按款项性质分类情况

113西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质年末账面余额年初账面余额

代垫款项190206.98604173.10

保证金及押金473440.00803440.00

备用金2120.3495642.69

关联方借款313560928.61661083765.39

临时借款949144.141311718.60

其他24353.17

小计315200193.24663898739.78

减：坏账准备45788399.8040680437.12

合计269411793.44623218302.66

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年，下同）30436006.84392916551.75

其中：90天以内11273529.3888704566.83

90天-1年19162477.46304211984.92

1年以内小计30436006.84392916551.75

1至2年20947779.0019576856.55

2至3年15324025.997375785.74

3年以上248492381.41244029545.74

小计315200193.24663898739.78

减：坏账准备45788399.8040680437.12

合计269411793.44623218302.66

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期信未来个月预期合计信用损失（未发生用损失（已发生信用信用损失信用减值）减值）

2025年1月1日余额917322.0439763115.0840680437.12

2025年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

114西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期信未来个月预期合计信用损失（未发生用损失（已发生信用信用损失信用减值）减值）

——转回第一阶段

本年计提-145739.645312466.615166726.97

本年转回58764.2958764.29本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额771582.4045016817.4045788399.80

*本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提39763115.085312466.6158764.2945016817.40

组合计提917322.04-145739.64771582.40

合计40680437.125166726.9758764.2945788399.80

*本年实际核销的其他应收款情况无。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计年末余额数的比例

（%）

90天以内631872.57元；90天-1年

北京奇正医药科技有4063915.70元；1-2年5002278.34元；

关联方借款246396516.0478.17

限公司2-3年5412684.64元；3年以上

231285764.79元。

90天以内422808.58元；90天-1年

北京白玛曲秘文化发376436.60元；1-2年1280781.41元；

关联方借款20295999.066.4420295999.06

展有限公司2-3年1698863.83元；3年以上

16517108.64元。

西藏林芝宇拓藏药有90天以内724649.84元；90天-1年关联方借款12709057.834.0312709057.83

限责任公司3522126.91元；1-2年4097893.30元；

115西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计年末余额数的比例

（%）

2-3年4364387.78元。

90天以内1656601.94元；90天-1奇正（北京）传统藏药

关联方借款12011760.51年4237799.91元；1-2年4394852.303.8112011760.51外治研究院有限公司元；2-3年1722506.36元。

甘肃省中药现代制药90天以内3795561.98元；90天-1

关联方借款8232647.002.61

工程研究院有限公司年3694495.60元；1-2年742589.42元。

合计299645980.4495.0645016817.40

*因资金集中管理而列报于其他应收款无。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1916684515.252164453.641914520061.611856424715.802164453.641854260262.16

对联营、合营企业投资52232522.6052232522.6057704809.7457704809.74

合计1968917037.852164453.641966752584.211914129525.542164453.641911965071.90

（2）对子公司投资本年增减变动

年初余额减值准备计提年末余额减值准备被投资单位（账面价值）年初余额减少其减值（账面价值）年末余额追加投资投资准备他甘肃奇正藏

204294674.6622183.67204316858.33

药有限公司西藏奇正藏

药营销有限103913365.07191180.51104104545.58公司甘肃佛阁藏

1187351305.375950.311187357255.68

药有限公司西藏林芝宇

4114705.151814453.644114705.151814453.64

拓藏药有限

116西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动

年初余额减值准备计提年末余额减值准备被投资单位（账面价值）年初余额减少其（账面价值）年末余额追加投资减值投资准备他责任公司奇正（北京）传统藏医药

2650000.00350000.002650000.00350000.00

外治研究院有限公司甘肃奇正藏

药营销有限5000000.002606.105002606.10公司西藏宇妥藏药产业集团

232024624.008846.21232033470.21

有限责任公司北京奇正医

药科技有限80000000.0080000000.00公司林芝奇正白玛曲秘花园

500000.00500000.00

酒店有限公司

CHEEZHENG

33650000.0033650000.00

INC.林芝市奇正

雪域珍品药100000.00100000.00品有限公司临洮县奇正

藏医医院有661587.915355.59666943.50限责任公司奇正（澳门）

国际一人有60000000.0060000000.00限公司

甘肃省中药10877.7710877.77

117西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动年初余额减值准备年末余额减值准备

被投资单位计提（账面价值）年初余额减少其（账面价值）年末余额追加投资减值投资准备他现代制药工程研究院有限公司西藏藏药集

团股份有限12799.2912799.29公司

合计1854260262.162164453.6460259799.451914520061.612164453.64

（3）对联营、合营企业投资年初余额减值准备本年增减变动

被投资单位（账面价值）年初余额权益法下确认的投其他综合收益追加投资减少投资资损益调整

一、合营企业西藏曼郎农业科技开

5080037.582430000.00-272789.20

发有限公司

小计5080037.582430000.00-272789.20

二、联营企业广州广药金藏股权投资合伙企业（有限合52624772.16-7629497.94伙）

小计52624772.16-7629497.94

合计57704809.742430000.00-7902287.14

（续）本年增减变动年末余额减值准备被投资单位宣告发放现金股利

其他权益变动计提减值准备其他（账面价值）年末余额或利润

一、合营企业西藏曼郎农业科技开

7237248.38

发有限公司

小计7237248.38

二、联营企业广州广药金藏股权投

44995274.22资合伙企业（有限合

118西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动年末余额减值准备被投资单位宣告发放现金股利

其他权益变动计提减值准备其他（账面价值）年末余额或利润

伙）

小计44995274.22

合计52232522.60

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1312603381.07297470121.021145767266.48272043936.32

其他业务2683676.782408687.425077585.364255647.99

合计1315287057.85299878808.441150844851.84276299584.31

（2）营业收入、营业成本的分解信息合同分类本期收入发生额本期成本发生额上期收入发生额上期成本发生额分行业

医药业1312603381.07297470121.021145767266.48272043936.32

其他2683676.782408687.425077585.364255647.99分产品

贴膏剂1123135559.34246936503.69988879468.30228156470.33

软膏剂188463420.9748353661.72156263198.4243185686.93

其他剂型1004400.762179955.61460230.20461894.39

其他2683676.782408687.425241954.924495532.66分地区

境内1312821484.26299278212.491147866417.10275614498.61

境外2465573.59600595.952978434.74685085.70分销售模式

经销1312603381.07297470121.021145767266.48272043936.32

直销2683676.782408687.425077585.364255647.99

合计1315287057.85299878808.441150844851.84276299584.31

（3）与履约义务相关的信息无。

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

119西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

278984849.90元，其中：278984849.90元预计将于2026年度确认收入。

（5）重大合同变更或重大交易价格调整无。

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-7902287.14-6540712.00

处置长期股权投资产生的投资收益74260.37

处置交易性金融资产取得的投资收益2123049.982118130.83

其他非流动金融资产投资持有期间取得的股利收入1034000.00880000.00

合计-4745237.16-3468320.80

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益7236810.10计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

125746672.61规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置金融资产和金融负债64915639.42产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益16119573.60对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产减值准备单独进行减值测试的应收款项减值准备转回352707.34

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

120西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-28639555.37其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计185731847.70

所得税影响额14249352.57

少数股东权益影响额（税后）3220231.67

合计168262263.46

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2023修订）》（以下简称”解释1号”）中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目说明：

项目涉及金额原因

系个税手续费返还，与公司正常经营业务密其他收益341069.91切相关

其他收益2818519.86系增值税加计抵减

小规模纳税人免增值税，与公司正常经营业其他收益5981.10务密切相关

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润14.68%1.19301.1930

扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润10.87%0.88340.8834

3、境内外会计准则下会计数据差异无。

121西藏奇正藏药股份有限公司2025年度财务报表附注

西藏奇正藏药股份有限公司

2026年4月22日

122