审计报告

福建圣农发展股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0105 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并股东权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司股东权益变动表8

10财务报表附注9-128容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街号幢层至审计报告

容诚审字[2025]361Z0105 号

福建圣农发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建圣农发展股份有限公司（以下简称圣农发展公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了圣农发展公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于圣农发展公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三之28及附注五之42。

圣农发展公司主要收入来源于鸡肉冻品、肉制品销售业务，产品主要供应给大型餐饮连锁企业、农贸批发市场、食品加工厂、连锁超市等市场领域。圣农发展公司于商品控制权转移给客户时确认销售收入。

由于收入是圣农发展公司的关键业绩指标之一，从而存在圣农发展公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试内部控制运行的有效性；

（2）通过与管理层访谈及选取销售合同进行检查，识别与商品控制权转移相

关的合同条款，评价圣农发展公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关要求；

（3）结合产品类别、销售渠道类型、主要业务客户等，对本年收入及毛利率

变动情况进行分析，关注是否存在异常波动情况；

（4）结合销售收入，选取样本对应收账款实施了函证程序，并将函证结果与账面记录进行了核对；

（5）选取收入交易样本，核对销售合同、订单、出库单、发票及客户签收单

等收入确认支持性文件，评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（6）检查资产负债表日前后的收入交易，核对出库单、客户签收单等收入确

认支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备的计提

1、事项描述

参见财务报表附注三之13及附注五之8。

2截至2024年12月31日，圣农发展公司存货账面余额为3026975343.96元，

占资产总额的14.49%，存货跌价准备余额为43510259.79元。

圣农发展公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货可变现净值为存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

由于圣农发展公司期末存货金额重大，存货可变现净值的确定涉及管理层的重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备的计提这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价其有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）评价存货跌价准备计提方法是否恰当并符合企业会计准则的相关要求；

（3）与管理层进行访谈，了解、评价期末产成品估计售价来源及其合理性，并选取主要产成品测试其取值是否准确；

（4）与管理层进行访谈，结合历史数据，评估消耗性生物资产可变现净值计

算相关参数（包括存活率、料肉比、预估加工后产成品售价等）是否准确、合理；

（5）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，检查是否符合公司相关会计政策，并检查计算准确性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括圣农发展公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

3虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估圣农发展公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算圣农发展公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督圣农发展公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对圣农发展公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致圣农发展公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就圣农发展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为福建圣农发展股份有限公司容诚审字[2025]361Z0105 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）李仕谦（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

林宗揆

2025年4月11日

6福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

福建圣农发展股份有限公司（以下简称公司或本公司、圣农发展）系由福建圣农发

展有限公司整体改制变更设立，于2006年10月17日取得福建省工商行政管理局核发的3500002001941号《营业执照》。设立时本公司股本总额为31000.00万股，每股面值1元，注册资本为人民币31000.00万元，法定代表人：傅光明。

2006年12月，根据本公司2006年第一次临时股东大会决议，本公司实施增资扩股，增资发行股份5900.00万股，增资后注册资本为人民币36900.00万元。本次增资发行股份每股面值1元，每股发行价格为1.355元，均以货币方式缴纳出资。2006年12月19日，本公司在福建省工商行政管理局办理了变更登记手续。

2007年10月18日，本公司股东福建省圣农实业有限公司（于2017年12月更名为福建圣农控股集团有限公司）将其所持有的本公司11.50%股权分别转让给中盈长江国际信用担保有限公司（该公司于2008年6月25日更名为中盈长江国际投资担保有限公司）、深圳市达晨财信创业投资管理有限公司、深圳市金瑞达投资管理有限公司、深

圳市晟铭达投资有限公司、北京亿润创业投资有限公司及自然人张晓雷、周建平；本公

司股东傅长玉将其所持有的本公司的1.4633%的股权转让给自然人张志忠。2007年11月9日，本公司在福建省工商行政管理局办理了变更登记手续。

2008年2月18日，本公司注册地址由福州市迁回光泽县，并取得福建省工商行政

管理局核发的350000100010183号《企业法人营业执照》。

2009年10月9日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]928号《关于核准福建圣农发展股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）4100.00 万股，并于 2009 年 10 月 21 日在深圳证券交易所挂牌交易（股票简称：圣农发展，股票代码：002299），发行后注册资本变更为人民币41000.00

9福建圣农发展股份有限公司财务报表附注万元。根据本公司于2009年11月20日召开的2009年第三次临时股东大会决议，本公司办理了变更注册资本的工商变更登记手续，并于2009年12月4日取得了福建省工商行政管理局换发的350000100010183号《企业法人营业执照》，公司的注册资本由人民币36900.00万元变更为人民币41000.00万元。

2011年2月15日，本公司召开2010年度股东大会，审议通过了2010年度利润分

配及资本公积转增股本方案，其中资本公积转增股本的方案为：以公司2010年末总股本41000.00万股为基数，向全体股东每10股转增10股，共计转增41000.00万股，每股面值1元，共计增加股本41000.00万元，变更后的注册资本为人民币82000.00万元，本公司于2011年2月28日办理了工商变更登记手续。

2011年4月28日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]630号《关于核准福建圣农发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定对象非公开发行股票（A 股）9090.00 万股，每股面值 1.00 元。本次发行后，本公司注册资本变更为人民币91090.00万元，股本为人民币91090.00万元。

2015年4月24日，根据本公司第三届董事会第二十七次会议、2014年第二次临时

股东大会决议和修改后章程的规定，并经中华人民共和国商务部“商资批[2014]1005号”《商务部关于原则同意 KKR Poultry Investment S.à r.l.战略投资福建圣农发展股份有限公司的批复》以及中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]625号”《关于核准福建圣农发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向 KKR Poultry Investment S.à r.l.非公开定向发行人民币普通股（A 股）20000.00 万股，发行价格 12.30 元/股，每股面值1.00元。本次发行后，本公司注册资本变更为人民币111090.00万元，股本为人民币111090.00万元。

2017年10月23日，根据本公司第四届董事会第十四次会议、第四届董事会第十

六次会议、2017年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中华人民共和国商务部反垄断局出具的“商反垄初审函[2017]第238号”《不实施进一步审查通知》以及中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]1843号”《关于核准福建圣农发展股份有限公司向福建省圣农实业有限公司等发行股份购买资产的批复》核准，同意本公司向福建省圣农实业有限公司（于2017年12月更名为“福建圣农控股集团有限公司”）发行

10福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

105770337股股份、向光泽县新圣合食品合伙企业（有限合伙）发行11135073股股

份、向嘉兴金台太和投资合伙企业（有限合伙）发行3651686股股份、向福建德润贰

号股权投资合伙企业（有限合伙）发行2185868股股份、向宁波保税区圣峰股权投资

合伙企业（有限合伙）发行2185868股股份、向苏州天利投资有限公司发行2044430

股股份、向上海映雪昼锦投资合伙企业（有限合伙）发行874347股股份、向沈阳中和

文化创意产业创业投资基金（有限合伙）发行732908股股份，购买其持有的福建圣农食品有限公司 100.00%股权。合计发行人民币普通股（A 股）12858.0517 万股，每股面值1.00元，变更后的注册资本及股本为人民币123948.0517万元。

2020年1月13日，根据公司第五届董事会第十二次会议决议，公司拟向234名激

励对象授予限制性股票4818995股，同年11月30日，根据公司第五届董事会第十九次会议决议，公司拟向32名激励对象授予限制性股票438716股。截至2020年12月

31日，本公司向259名激励对象定向增发5195681股。2020年度，因员工离职回购注

销授予的限制性股票270448股。2021年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票

432354股。2022年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票327722.00股，因员工

持股计划参与人员未认购而注销的股份6000.00股。2023年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票239379.00股。截至2024年12月31日，本公司注册资本和股本为人民币124340.0295万元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设种鸡养殖事业部、孵化生产事业部、肉鸡养殖事业部、肉鸡加工事业部、采购部、销售部、技术部、证券

部、财务部等部门，拥有福建圣农发展（浦城）有限公司（以下简称浦城圣农）、圣农发展（政和）有限公司（以下简称政和圣农）、福建圣农食品有限公司（以下简称圣农食品）、江西圣农食品有限公司（以下简称江西食品）、福建圣泽生物科技发展有限公司（以下简称圣泽生物）等子公司。

本公司及子公司系饲料加工、原种育种、祖代与父母代鸡养殖、种蛋孵化、肉鸡饲

养、屠宰加工与销售、熟食加工及销售为一体的肉鸡饲养加工企业，主要生产鸡肉及熟食，供应给餐饮、食品工业、流通、零售、副品等市场领域。

本公司及子公司经营范围主要包括：畜、牧、禽、鱼、鳖养殖；茶果种植；混配合

11福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

饲料生产；家禽屠宰、鲜冻畜禽产品的销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月11日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为

12福建圣农发展股份有限公司财务报表附注记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目金额占合并总资产0.1%以上

本期重要的应收款项核销单个项目金额占合并总资产0.1%以上

账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付单项预付款项、应付账款、合同负债及其他应

账款、合同负债及其他应付款付款金额占合并总资产0.1%以上

重要的在建工程单个项目的预算大于合并总资产0.5%以上

重要的非全资子公司子公司总资产占合并总资产的15%以上单个被投资单位的长期股权投资期末账面价值重要的合营和联营企业

占合并总资产的0.5%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于

13福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

14福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相

15福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，

16福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

17福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减

18福建圣农发展股份有限公司财务报表附注的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

19福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

20福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权

21福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

22福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

23福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

24福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义

25福建圣农发展股份有限公司财务报表附注的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣

26福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票及信用证

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收第三方客户货款应收账款组合2应收合并范围内关联方客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息

27福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方款项其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收信用等级较高的银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

28福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

29福建圣农发展股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

30福建圣农发展股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

31福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

32福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、库存商品、消耗性生物资产（种蛋、雏鸡、肉鸡）、发出商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司外购的原材料取得时按实际成本计价，自产存货中，饲料、肉鸡和鸡肉按标准成本计价，月末计算实际成本和标准成本之间的差异后，将自产存货成本还原为实际

33福建圣农发展股份有限公司财务报表附注成本。自产存货中，除饲料、肉鸡和鸡肉外按实际成本计价。

原材料发出时采用移动加权平均法计价。产成品、发出商品等发出时采用全月加权平均法计价。

自产产成品（鸡肉冻品）采用产值法和作业成本法分步分摊成本。

消耗性生物资产具体计价方法详见附注三、21。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢

34福建圣农发展股份有限公司财务报表附注复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用分次摊销法摊销。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行

35福建圣农发展股份有限公司财务报表附注摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

36福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

37福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

38福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

39福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20.00-40.005.004.750-2.375

土地使用权50.00－2.00

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.005.004.750-2.375

机器设备年限平均法10.00-15.005.009.500-6.333

40福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备年限平均法8.005.0011.875

其他设备年限平均法5.005.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

41福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类本公司生物资产包括消耗性生物资产及生产性生物资产。本公司对生物资产的后续计量按照成本计量。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括种蛋、雏鸡、肉鸡等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。本公司自行养殖或繁殖的

42福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

消耗性生物资产的成本，按其在出栏前发生的饲料费、人工费和其他应分摊的间接费用等必要支出确定：

A、本公司饲养的生产性生物资产所产的种蛋分为标准种蛋及非标准种蛋，其中，标准种蛋可用于孵化雏鸡。本公司将各月成熟的生产性生物资产折旧费用以及成熟的生产性生物资产的饲养成本归集计入标准种蛋成本，非标准种蛋成本按实际收入计价。

B、本公司将已结束孵化周期的标准种蛋成本以及孵化过程发生的其他成本归集计

入出孵雏鸡成本，因未受精形成的无精蛋、因死胎形成的毛蛋以及弱苗成本按实际收入计价。

C、本公司将雏鸡成本以及肉鸡出栏宰杀之前发生的饲养成本归集计入肉鸡成本，并于宰杀加工后计入鸡肉产品成本。消耗性生物资产在收获或出售时，按照收获或出售前账面累计发生成本结转。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括未成熟种鸡（育雏育成种鸡）及成熟种鸡（产蛋种鸡）。

生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行繁殖的生产性生物资产，其成本的确定按照其达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用等必要支出。

根据《企业会计准则第5号－生物资产》第二十四条规定：“生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定。”本公司成熟产蛋种鸡发生的饲养费、人工费等支出归集计入标准种蛋成本中核算。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生产性生物资产的使用寿命和折旧方法

生产性生物资产折旧采用各周标准产蛋率计算，按各类生产性生物资产估计的使用

43福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

寿命扣除残值后，确定折旧率列示如下：

项目使用寿命残值折旧率说明

生产性生物资产38-39周20元/羽根据各周的标准产蛋率计提折旧

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（4）生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、23。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40.00－50.00年法定使用权计算机软件受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权受益年限交易合同约定的排污权指标年限非专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采

44福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

45福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、

无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

46福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

以上的各项费用。

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，将其剩余摊销价值全部计入当期损益。

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪

47福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

48福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

49福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

50福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

51福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

52福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户、客户取得商品控制权时确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关出口、客户取得商品控制权时确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

53福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

54福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

55福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

56福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

57福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

58福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

59福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资

60福建圣农发展股份有限公司财务报表附注租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁

61福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

34.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

62福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

35.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12

63福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*其他受重要影会计政策变更的内容和原因响的报表影响金额项目名称

为了将完整产业链优势发挥最佳，将全产业

1、生物资产：

链养殖产业和生鸡肉加工产业、熟食产业、

该项成本计量方式的调整，不会对公司收入、利润、腌制调理品产业的数字化工具打通，做到上净资产等关键指标产生重大影响，不涉及对以前年度下贯通、横向拉通，并通过重新打造数字化财务指标进行追溯调整，主要对财务报表附注主营业底座-SAP 系统，将现有生熟板块各业务系务成本、其他业务成本、存货及生产性生物资产的分统和财务系统高度集成。

类产生影响，减少了主营业务成本、存货及生产性生将会计政策变更前物资产，增加了其他业务成本。由于公司全产业链生“1、生物资产：本公司非标准种鸡按批次产环节多、生产单位多，无法精确计算该调整对各期以1元的名义金额计价；不单独核算因未受间的影响金额。经估算分析，对公司最近一个会计年精形成的无精蛋、因死胎形成的毛蛋以及弱

度经绝对值小于1%，影响幅度小。

苗的成本。养殖过程中衍生的死淘鸡、鸡粪

2、存货：

成本参照主产品毛利水平计价；

A、原材料发出计价方式变更系公司根据新的 ERP 底

2、存货：取得时按实际成本计价。原材

座—SAP 系统的特点，提高了实时性和精细化管理要料、产成品、发出商品等发出时采用全月加求。自产存货采用标准成本核算并于月末进行了成本权平均法计价。自产产成品（鸡肉冻品）采还原，标准成本法核算不会对报告期收入、利润、净用产值法和作业成本法一次分摊成本。”无资产等关键指标产生影响。

变更为

B、公司由于精细化管理的需要，根据 SAP 系统的功“1、生物资产：本公司非标准种蛋成本按能，将自产产成品（鸡肉冻品）成本分摊方法由按产实际收入计价；因未受精形成的无精蛋、因

值法和作业成本法一次分配，改为根据生产工艺、标死胎形成的毛蛋以及弱苗成本按实际收入计

准出成指标和工序订单，按产值法和作业成本法分步价；养殖生产过程中衍生的死淘鸡、鸡粪成分配。

本按实际收入计价；

以上生物资产和存货核算变更项涉及会计政策变更，

2、存货：本公司外购的原材料取得时按实

公司全产业链生产，鸡肉冻品周转快，产供销均衡，际成本计价，自产存货中，饲料、肉鸡和鸡上述调整对公司收入、利润、净资产等关键财务指标

肉按标准成本计价，月末计算实际成本和标影响较小。同时，考虑到公司全产业链生产环节多、准成本之间的差异后，将自产存货成本还原生产单位多、存货明细高达数万项，成本计算过程涉为实际成本。自产存货中，除饲料、肉鸡和及参数多，相关调整事项需从原种鸡源头开始计算，鸡肉外按实际成本计价；原材料发出时采用

且最长追溯时间接近5年，重新收集历史期间分农场移动加权平均法计价。产成品、发出商品等数据、分车间的生产工艺和工序计量等数据不切实可发出时采用全月加权平均法计价。自产产成行。因此本次会计政策变更采用未来适用法，不涉及品（鸡肉冻品）采用产值法和作业成本法分对以前年度财务报表进行追溯调整。

步分摊成本。”

（2）重要会计估计变更

本报告期内本公司重要会计估计变更如下：

64福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

开始适用受影响的会计估计变更的内容和原因影响金额的时点报表项目

1、原种鸡及祖代种鸡：公司原种鸡系产业链饲养板

为了将完整产业链优势发挥最佳，块的源头，其转化为最终鸡肉冻品并实现销售的周期将全产业链养殖产业和生鸡肉加工

为2-5年；公司祖代种鸡系用于生产父母代种鸡苗，产业、熟食产业、腌制调理品产业

其转化为最终鸡肉冻品并实现销售周期为1-3年。公的数字化工具打通，做到上下贯司全产业链生产环节多、生产单位多，各生产环节的通、横向拉通，并通过重新打造数各项性能参数变量多，故要计算会计估计变更对当期字化底座-SAP 系统，将现有生熟及未来期间的具体影响金额不切实可行。改变折旧方板块各业务系统和财务系统高度集法相较于原折旧方法将加速确认生产性生物资产折成。

旧，但相关调整对各环节及期间的影响将随着长周期将会计估计变更前“生产性生物资

2024年1饲养逐步实现（非一次性影响某一期间），从整个饲

产折旧区分原种鸡、祖代种鸡及父无

月1日养周期来看则无影响。对公司收入、利润、净资产等母代种鸡，分别采用产量法及直线关键财务指标影响较小。

法计算，原种鸡使用寿命41周，

2、父母代种鸡：公司父母种鸡系用于生产商品代肉

15%残值率，根据各周标准产蛋率鸡苗，根据预计使用寿命情况，公司存栏父母代产蛋计提折旧；祖代种鸡及父母代种鸡

种鸡在2024年内将会全部淘汰，且其产出的商品苗使用寿命9个月，15%残值率”均转化为鸡肉冻品并实现销售。故折旧方法调整加速变更为确认的父母代种鸡折旧会随着父母代种鸡的淘汰及后“生产性生物资产折旧采用其周标续转化为鸡肉冻品并实现销售自然消化，不会对公司准产蛋率计算，使用寿命38-39最近一个会计年度经审计及最近一期的收入、利润和周，20元/羽残值”净资产等关键财务指标产生重大影响。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）说明

增值税鸡肉等自产农产品销售增值额免税见“税收优惠”

增值税饲料销售增值额免税见“税收优惠”

增值税产品出口销售增值额0－

增值税其他应税产品、劳务销售增值额3、5、6、9、13

城市维护建设税应纳流转税额1、5－

教育费附加应纳流转税额3－

地方教育附加应纳流转税额2－

企业所得税家禽饲养、农产品初加工应纳税所得额免税见“税收优惠”

企业所得税肉制品深加工等业务应纳税所得额25、20、16.5、15见“税收优惠”本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率（%）浦城县圣农伊博蛋白饲料有限公司25福建福安圣农发展物流有限公司25福建圣农食品有限公司25江西圣农食品有限公司25

65福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

福建圣农食品（浦城）有限公司25

圣农食品（政和）有限公司25福建圣农华上食品有限公司25

圣农食品（舟山）有限公司25江西圣觉供应链管理有限公司25福建南平源丰欣电子商务有限公司25福建领圣商贸有限公司25资溪县圣景商贸有限公司25福建圣景油脂生物科技有限公司20

圣农食品（上海）有限公司20福建圣之源生物科技有限公司20

圣农食品（香港）有限公司16.5福建圣泽生物科技发展有限公司15资溪县圣之源商贸有限公司20福建圣之源油脂工业有限公司20

圣农食品（甘肃）有限公司25

2.税收优惠

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，本公司及下属的子公司福建圣农发展（浦城）有限公司、圣农发展（政和）有限公司、福建圣泽生物科技发展有限公司、

江西圣泽家禽育种有限公司及甘肃圣越农牧发展有限公司，销售鸡肉等自产农产品可免征增值税。

（2）根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号），本公司销售配合饲料可免征增值税。

（3）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，本公司从事家禽

饲养、农产品初加工的所得，可免征企业所得税。

（4）根据财政部及国家税务总局于2008年9月23日发布的《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号），本公司及子公司自2008年1月1日起购置并实际使用列入目录范围内的环境保护、节能节水专用设备，可以按

66福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

（5）根据财政部税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；本公司之孙公司福建圣景油脂生物科技有限公司、圣农食品（上海）有限公司、福建圣之源生物科技有限公司、资溪县圣之源商贸有限公司和福建圣之源油脂工业有限公司本年度满足小型微利企业的认定标准。

（6）本公司之子公司福建圣泽生物科技发展有限公司于2021年12月取得福建省

科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局共同颁发的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，福建圣泽生物科技发展有限公司减按15%税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金151227.26192486.26

银行存款711891349.49672602557.02

其他货币资金42138290.0864927467.57

合计754180866.83737722510.85

其中：存放在境外的款项总额1799615.601059430.15

（1）其他货币资金期末余额主要系信用证保证金和被冻结的款项等。其中，信用证

保证金 32110690.92 元、ETC 保证金 169500.00 元及被冻结的资金 5956134.58 元，因使用权受到限制，在现金流量表中不作为现金及现金等价物。

（2）除上述说明外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、

67福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入

6464531.92

当期损益的金融资产3574206.70

3.应收票据

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票－－－4600000.00－4600000.00

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内

其中：6个月以内1110691786.75906335043.40

6个月至1年（含）3919079.23858290.79

1年以内小计1114610865.98907193334.19

1至2年840260.972489889.61

2至3年1780566.39－

3年以上－－

小计1117231693.34909683223.80

减：坏账准备1897109.961850519.43

合计1115334583.38907832704.37

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1780566.390.161780566.39100.00－

按组合计提坏账准备1115451126.9599.84116543.570.011115334583.38

其中：应收第三方

1115451126.9599.84116543.570.011115334583.38

客户货款

合计1117231693.34100.001897109.960.171115334583.38

68福建圣农发展股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1814859.510.201814859.51100.00－

按组合计提坏账准备907868364.2999.8035659.92－907832704.37

其中：应收第三方

907868364.2999.8035659.92－907832704.37

客户货款

合计909683223.80100.001850519.430.20907832704.37

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

第三方客户1780566.391780566.39100.00预计无法收回

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收第三方客户货款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例

（%）（%）

1年以内－－－－－－

其中：6个月以内1110691786.75－－906335043.40－－

6个月至1

3919079.231175.740.03858290.7985.830.01年（含）

1年以内小计1114610865.981175.74－907193334.1985.83－

1-2年840260.97115367.8313.73675030.1035574.095.27

2-3年－－－－－－

3年以上－－－－－－

合计1115451126.95116543.570.01907868364.2935659.92－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

69福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销

按单项计提坏账准备1814859.51－34293.12－－1780566.39

按组合计提坏账准备35659.9280883.65－－－116543.57

合计1850519.4380883.6534293.12－－1897109.96

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额701778150.51元，占应收账款期末余额合计数的比例62.82%。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据14450000.0010600000.00

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票9117344.00456450287.66

国内信用证2780000.001897171751.76

合计11897344.002353622039.42

说明：期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资中的未终止确认金额系本公司

合并范围内单位购销业务而办理的国内信用证及银行承兑汇票贴现，列报于短期借款项目。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内356784951.7398.46273626229.5698.42

70福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年5454633.801.514324013.851.56

2至3年56810.000.0228101.000.01

3年以上27500.000.0123369.110.01

合计362323895.53100.00278001713.52100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额180061417.77元，占预付款项期末余额合计数的比例49.69%。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款25811281.5415413953.84

合计25811281.5415413953.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内32445196.8417401265.78

1至2年5929234.931365392.20

2至3年1039342.622874183.58

3年以上4626427.952578076.42

小计44040202.3424218917.98

减：坏账准备18228920.808804964.14

合计25811281.5415413953.84

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

单位往来款34093915.2215443849.46

合同方履约款及保证金2363867.773461346.78

备用金及其他7582419.355313721.74

71福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

小计44040202.3424218917.98

减：坏账准备18228920.808804964.14

合计25811281.5415413953.84

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段24765456.902476545.7122288911.19

第二阶段－－－

第三阶段19274745.4415752375.093522370.35

合计44040202.3418228920.8025811281.54

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备24765456.9010.002476545.7122288911.19－

其中：应收其他款项24765456.9010.002476545.7122288911.19－

合计24765456.9010.002476545.7122288911.19－

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备18188722.9980.6314666352.643522370.35预计无法收回

按组合计提坏账准备1086022.45100.001086022.45－－

其中：应收其他款项1086022.45100.001086022.45－－

合计19274745.4481.7315752375.093522370.35－

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17126615.401712661.5615413953.84

第二阶段－－－

第三阶段7092302.587092302.58－

合计24218917.988804964.1415413953.84

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

72福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备17126615.4010.001712661.5615413953.84－

其中：应收其他款项17126615.4010.001712661.5615413953.84－

合计17126615.4010.001712661.5615413953.84－

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备6145632.33100.006145632.33－预计无法收回

按组合计提坏账准备946670.25100.00946670.25－－

其中：应收其他款项946670.25100.00946670.25－－

合计7092302.58100.007092302.58－－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额1712661.56—7092302.588804964.14

2023年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段————

--转入第三阶段————

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提903236.35—8520720.319423956.66

本期转回————

本期转销————

本期核销————

其他变动————

2024年12月31日余额2615897.91—15613022.8918228920.80

*本期实际核销的其他应收款情况

73福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收账款汇总金额30402022.99元，占其他应收款期末余额合计数的比例69.04%，相应计提坏账准备金额15869682.64元。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

库存商品1201825715.6137373508.561164452207.051285212487.5149501824.471235710663.04

原材料1109318501.236080611.681103237889.551239644266.1218189699.971221454566.15消耗性生物

585317169.32－585317169.32734572463.2629652120.15704920343.11

资产

发出商品75550202.9856139.5575494063.43129416011.161955609.26127460401.90

周转材料44946031.59－44946031.5941013999.17－41013999.17

在产品8892541.51－8892541.514333686.38－4333686.38

燃料1125181.72－1125181.721214680.45－1214680.45

合计3026975343.9643510259.792983465084.173435407594.0599299253.853336108340.20

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料18189699.9723236712.17－35345800.46－6080611.68

库存商品49501824.47158362892.00－170491207.91－37373508.56

消耗性生物资产29652120.15－－29652120.15－－

发出商品1955609.26781233.16－2680702.87－56139.55

合计99299253.85182380837.33－238169831.39-43510259.79

9.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行大额存单－10012313.89

10.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行理财产品及大额存单178849638.881503435626.44

74福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类73307921.0032131220.54

预缴企业所得税852572.555438202.96

其他7734.411675588.75

合计253017866.841542680638.69

11.长期股权投资

本期增减变动

2023年12月

被投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资

的投资损益收益调整动联营企业

福建海圣饲料有限公司49072408.80－－16023086.66－－

浦城县海圣饲料有限公司32262558.92－－5961437.66－－

中圣生物科技（浦城）有限

8043377.99－－1328918.60－－

公司

三峡圣农（光泽）能源投资

10148794.57－－1759778.98－－

有限公司

江西鸥沃生物科技有限公司10969055.66－－-18507.20－－浦城县百圣生物科技有限公

206029.01－－-152754.09－－

司安徽太阳谷食品科技（集－276839776.02－75057117.71－498816.99

团）有限公司

三峡圣农（浦城）能源投资

－4600000.00－－－－有限公司

合计110702224.95281439776.02－99959078.32－498816.99（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减值2024年12月31日其他余额股利或利润准备联营企业

福建海圣饲料有限公司－－－65095495.46－

浦城县海圣饲料有限公司9204145.58－－29019851.00－

中圣生物科技（浦城）有限公司1170000.00－－8202296.59－

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司－－－11908573.55－

江西鸥沃生物科技有限公司－－－10950548.46－

浦城县百圣生物科技有限公司－－－53274.92－

安徽太阳谷食品科技（集团）有限公司－－－352395710.72－

三峡圣农（浦城）能源投资有限公司－－－4600000.00－

合计10374145.58－－482225750.70－

75福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

12.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资191862793.63179217270.36

13.投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日7411078.341344941.958756020.29

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额－－－

4.2024年12月31日7411078.341344941.958756020.29

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日4416993.54460737.134877730.67

2.本期增加金额292175.8840239.40332415.28

（1）计提或摊销292175.8840239.40332415.28

3.本期减少金额－－－

4.2024年12月31日4709169.42500976.535210145.95

三、账面价值

1.2024年12月31日账面价值2701908.92843965.423545874.34

2.2023年12月31日账面价值2994084.80884204.823878289.62

14.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产12779819620.9612561366005.85

固定资产清理－4694259.29

合计12779819620.9612566060265.14

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日12965662201.965934420821.25298137069.40254636715.7719452856808.38

76福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

2.本期增加金额559978015.20654240240.1532280498.7535978230.381282476984.48

（1）购置27209872.05150122261.6332262298.7522604106.93232198539.36

（2）在建工程转入532768143.15504117978.5218200.0013374123.451050278445.12

3.本期减少金额59413310.5144257688.0032554081.565584404.32141809484.39

（1）处置或报废59413310.5144257688.0032554081.565584404.32141809484.39

4.2024年12月31日13466226906.656544403373.40297863486.59285030541.8320593524308.47

二、累计折旧

1.2023年12月31日4312052174.642286350373.78148009988.46145078265.656891490802.53

2.本期增加金额567218071.42396927011.7629783895.4135358269.021029287247.61

（1）计提567218071.42396927011.7629783895.4135358269.021029287247.61

3.本期减少金额42810973.7028566724.4230584554.875111109.64107073362.63

（1）处置或报废42810973.7028566724.4230584554.875111109.64107073362.63

4.2024年12月31日4836459272.362654710661.12147209329.00175325425.037813704687.51

三、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

8629767634.293889692712.28150654157.59109705116.8012779819620.96

账面价值

2.2023年12月31日

8653610027.323648070447.47150127080.94109558450.1212561366005.85

账面价值

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物579798594.57正在办理中

15.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程218864397.58479085331.61

工程物资371003.26595695.70

合计219235400.84479681027.31

（2）在建工程

*在建工程情况

77福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备（甘肃圣越）饲料二厂107011258.03－107011258.03104339543.89－104339543.89（浦城圣农）9000万羽肉鸡工

27060612.82－27060612.8220376715.86－20376715.86

程及配套工程（江西食品）食品十厂建设项

15292037.54－15292037.54150595728.22－150595728.22

目（甘肃圣越）其他零星工程14631380.96－14631380.961160972.86－1160972.86（浦城圣农）2024年肉鸡工程

14185075.82－14185075.82－－－

及配套工程改造（浦城圣农）2023年肉鸡工程

10339003.33－10339003.3338530324.13－38530324.13

及配套工程改造（甘肃圣越）集体农庄6500000.00－6500000.006500000.00－6500000.00（江西圣泽）江西测定场土建

5683196.28－5683196.28－－－

项目（甘肃圣越）肉鸡加工二厂4795163.70－4795163.707599750.26－7599750.26（政和圣农）肉鸡场改造工程

3788691.50－3788691.50－－－

及配套项目（圣农发展）其他零星工程3295952.24－3295952.2414998512.31－14998512.31（福建圣泽）养殖场修缮工程2406734.57－2406734.575609402.00－5609402.00（福建食品）软件安装工程1094721.98－1094721.98－－－（甘肃圣越）鸡场建设1028881.07－1028881.075333390.11－5333390.11（政和食品）设备安装工程681606.15－681606.155750957.09－5750957.09（圣景油脂）其他零星工程368091.99－368091.9965856.65－65856.65（江西食品）设备安装工程162451.33－162451.33911504.45－911504.45（江西圣泽）白羽肉鸡祖代场

159808.50－159808.5026000.00－26000.00

修缮项目（圣农发展）2023年度肉鸡加

138400.00－138400.002937493.70－2937493.70

工厂改造（福建食品）设备安装工程123182.77－123182.7782299.56－82299.56（浦城食品）设备安装工程118147.00－118147.0010305229.62－10305229.62（圣农发展）种鸡场新建工程－－－52386624.41－52386624.41（圣农发展）肉鸡场新建工程－－－48594937.99－48594937.99（圣之源）设备安装工程－－－2980088.50－2980088.50

合计218864397.58－218864397.58479085331.61－479085331.61

*重要在建工程项目变动情况本期其

2023年12月本期转入固定2024年12月

项目名称预算数本期增加金额他减少

31日资产金额31日

金额（甘肃圣越）饲料

121270346.50104339543.893192214.14520500.00－107011258.03

二厂

78福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本期其

2023年12月本期转入固定2024年12月

项目名称预算数本期增加金额他减少

31日资产金额31日

金额（浦城圣农）9000

万羽肉鸡工程及配700000000.0020376715.867205213.33521316.37－27060612.82套工程（江西食品）食品

554521773.44150595728.22339746792.57475050483.25－15292037.54

十厂建设项目（浦城圣农）2023年肉鸡工程及配套110000000.0038530324.1364131790.4692323111.26－10339003.33工程改造（圣农发展）种鸡

111000000.0052386624.4151014123.40103400747.81－－

场新建工程（圣农发展）肉鸡

213000000.0048594937.99117186067.21165781005.20－－

场新建工程

合计1809792119.94414823874.50582476201.11837597163.89－159702911.72（续上表）工程累计投入

工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称占预算比例资金来源

(%)累计金额息资本化金额本化率(%)

(%)（甘肃圣越）饲料二厂91.3783.00－－－自筹（浦城圣农）9000万羽

3.945.00－－－自筹

肉鸡工程及配套工程（江西食品）食品十厂自有资金及

97.9998.791803946.441744440.962.70

建设项目银行借款（浦城圣农）2023年肉

93.3397.00－－－自筹

鸡工程及配套工程改造（圣农发展）种鸡场新

93.15100.00－－－自筹

建工程（圣农发展）肉鸡场新

77.83100.00－－－自筹

建工程

（3）工程物资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用设备371003.26－371003.26595695.70－595695.70

16.生产性生物资产

采用成本计量模式的生产性生物资产畜牧养殖业项目合计父母代祖代原种鸡

一、账面原值

1.2023年12月31日454251007.9388947786.5852475427.60595674222.11

79福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

畜牧养殖业项目合计父母代祖代原种鸡

2.本期增加金额460614756.7380673478.4552077809.18593366044.36

（1）自行培育460614756.7380673478.4552077809.18593366044.36

3.本期减少金额521811259.2197573275.1958065556.93677450091.33

（1）处置521811259.2197573275.1958065556.93677450091.33

4.2024年12月31日393054505.4572047989.8446487679.85511590175.14

二、累计折旧

1.2023年12月31日78095398.6217146948.0515743297.63110985644.30

2.本期增加金额383013160.1469195448.0434871965.77487080573.95

（1）计提383013160.1469195448.0434871965.77487080573.95

3.本期减少金额384966895.3569761458.3937492656.76492221010.50

（1）处置384966895.3569761458.3937492656.76492221010.50

4.2024年12月31日76141663.4116580937.7013122606.64105845207.75

三、账面价值

1.2024年12月31日账面价值316912842.0455467052.1433365073.21405744967.39

2.2023年12月31日账面价值376155609.3171800838.5336732129.97484688577.81

17.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日33070011.50653388524.841764473.17688223009.51

2.本期增加金额4741034.933534679.60－8275714.53

（1）租入4741034.933534679.60－8275714.53

3.本期减少金额3516070.405896761.55－9412831.95

（1）处置3516070.405896761.55－9412831.95

4.2024年12月31日34294976.03651026442.891764473.17687085892.09

二、累计折旧

1.2023年12月31日9742089.9453021484.59180048.3562943622.88

2.本期增加金额8080701.4518222627.35432115.8726735444.67

（1）计提8080701.4518222627.35432115.8726735444.67

3.本期减少金额3516070.40288790.72－3804861.12

（1）处置3516070.40288790.72－3804861.12

4.2024年12月31日14306720.9970955321.22612164.2285874206.43

三、账面价值

80福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计

1.2024年12月31日账面价值19988255.041152308.95601211685.66

580071121.67

2.2023年12月31日账面价值23327921.56600367040.251584424.82625279386.63

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件排污权非专利技术合计

一、账面原值

1.2023年12月31日339440274.6445849257.617774696.8271367466.40464431695.47

2.本期增加金额32092.9529933767.551374841.02－31340701.52

（1）购置32092.9529933767.551374841.02－31340701.52

3.本期减少金额11320628.73－603454.70－11924083.43

（1）处置11320628.73－603454.70－11924083.43

4.2024年12月31日328151738.8675783025.168546083.1471367466.40483848313.56

二、累计摊销

1.2023年12月31日68699795.0932789955.924882975.3114868222.25121240948.57

2.本期增加金额6840688.579753757.691196721.577136746.6924927914.52

（1）计提6840688.579753757.691196721.577136746.6924927914.52

3.本期减少金额2345968.56－－－2345968.56

（1）处置2345968.56－－－2345968.56

4.2024年12月31日73194515.1042543713.616079696.8822004968.94143822894.53

三、账面价值

1.2024年12月31日

254957223.7633239311.552466386.2649362497.46340025419.03

账面价值

2.2023年12月31日

270740479.5513059301.692891721.5156499244.15343190746.90

账面价值

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权15198153.55正在办理中

19.商誉

（1）商誉账面原值

81福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或2023年12月2024年12月形成商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的甘肃圣越农牧发展

102354954.84－－－－102354954.84

有限公司

（2）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

商誉所在的资产组与购买日时所确定的资产组一致，其范围包括组成资产组的固定资产、在建工程、无形资产及长期待摊费用等。

（3）可收回金额的具体确定方法公司聘请了厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司对合并报表所记载的商誉对应

的资产组进行评估，并出具了编号“嘉学评估评报字〔2025〕8220007号”的评估报告。

对资产组进行现金流量预测时采用的关键参数包括预计营业收入、预计营业成本、

预计生产指标、预计增长率、税前折现率以及相关费用率等，公司基于以前年度的经营业绩、增长率、行业发展趋势以及管理层对市场发展的预期等编制未来五年的财务预算

及现金流量预测，五年以后的永续现金流按照详细预测期最后一年的水平进行综合确定。

根据减值测试的结果，本期末甘肃圣越农牧发展有限公司形成的商誉未发生减值。

20.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修费13607927.971910762.443387148.62－12131541.79

改建费及其他2854812.505367865.452061645.78－6161032.17

合计16462740.477278627.895448794.40－18292573.96

21.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

可抵扣亏损167268203.5641817043.03119302277.5729825569.40

递延收益-政府补助69545207.3617386301.8450523795.9412630948.98

内部交易未实现利润43692248.1610923062.04－－

82福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备18771959.534692989.9043183081.8010795770.45

信用减值准备19933697.914982948.8610504684.962625687.26

租赁负债11399546.852660189.8213851682.503462920.63

股份支付11292053.142635220.2721300554.385019681.01

公允价值变动损益－－4664776.711166194.18

合计341902916.5185097755.76263330853.8665526771.91

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

使用权资产11480100.252682001.5313841589.123460397.28

一次性税前扣除的设备7250337.251812584.317873981.571968495.39

公允价值变动损益6388402.741590854.1684206.704210.34

内部交易未实现利润41762.8610440.7253102790.1613275697.54

合计25160603.106095880.7274902567.5518708800.55

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月3112月31日互抵金2023年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产2660280.7082437475.063436851.2562089920.66

递延所得税负债2660280.703435600.023436851.2515271949.30

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异375690.854859363.56

可抵扣亏损6686051.354858597.30

合计7061742.209717960.86

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2024年度－252908.12－

2025年度35531.8554180.08－

83福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2026年度334531.34402329.53－

2027年度3014884.283049761.69－

2028年度1099417.881099417.88－

2029年度2201686.00－－

合计6686051.354858597.30－

22.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款78669910.70－78669910.70192502107.23－192502107.23

预付土地出让金69328795.00－69328795.0069328795.00－69328795.00

预付软件款1139992.14－1139992.14955404.28－955404.28

预付股权转让款－－－316387900.20－316387900.20

银行大额存单－－－113405719.42－113405719.42

合计149138697.84－149138697.84692579926.13－692579926.13

23.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

开立信用证保证金、定期存款

货币资金124582961.53124582961.53等使用受限的资金等（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

开立信用证保证金、办理营业

货币资金63288396.6163288396.61执照变更暂时冻结的资金等

24.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款－175195173.60

信用借款2568012748.385588683691.68

其他借款2353622039.42443905261.01

84福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计4921634787.806207784126.29

说明：期末其他借款系本公司合并范围内单位购销业务而办理的国内信用证及银行

承兑汇票贴现，列报于短期借款项目。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

2024年12月31日，本公司不存在逾期借款。

25.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票636704577.45198767851.92

国内信用证499456809.40456797855.08

合计1136161386.85655565707.00

26.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款1154851799.281184083024.77

应付工程款381520797.15440922395.76

应付其他款项72557064.1835014555.84

合计1608929660.611660019976.37

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

27.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款181951763.53170590585.16

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬229590520.312361222112.132326205020.04264607612.40

二、离职后福利-设定提存计

419626.6469890338.2670060284.32249680.58

划

85福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

三、辞退福利－3518780.323518780.32－

合计230010146.952434631230.712399784084.68264857292.98

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴226080669.712212150927.892175079624.69263151972.91

二、职工福利费1119038.6445266198.5445923437.28461799.90

三、社会保险费587165.5039681042.5339820574.79447633.24

其中：医疗保险费579355.9821118533.6221278112.20419777.40

工伤保险费1591.7417422058.0917395793.9927855.84

生育保险费6217.781140450.821146668.60－

四、住房公积金43522.006869688.286746134.79167075.49

五、工会经费和职工教育经费82465.3211464615.6811316226.97230854.03

六、非货币性福利1677659.1445789639.2147319021.52148276.83

合计229590520.312361222112.132326205020.04264607612.40

（3）设定提存计划列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：

1.基本养老保险416517.7467576130.6267756547.24236101.12

2.失业保险费3108.902289391.642278921.0813579.46

3.企业年金缴费－24816.0024816.00－

合计419626.6469890338.2670060284.32249680.58

29.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税36111139.1662685913.53

房产税6908757.726393291.88

个人所得税4352095.592758264.14

印花税2982808.912836822.18

增值税1861281.964457574.86

土地使用税1547282.121553819.02

环境保护税922445.24934991.04

教育费附加28858.99236449.40

86福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

城市维护建设税18421.6391365.20

地方教育附加17370.36156592.68

其他税种303864.46277430.75

合计55054326.1482382514.68

30.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利247189453.20－

其他应付款827653869.401060590294.78

合计1074843322.601060590294.78

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利247189453.20－

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

关联方往来588891502.20770712734.29

押金及质保金113653384.98156453759.10

预提费用90367625.0782223037.86

限制性股票回购义务-11113700.42

其他34741357.1540087063.11

合计827653869.401060590294.78

31.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款240196729.81525549867.58

一年内到期的租赁负债20165307.0122392220.04

合计260362036.82547942087.62

32.其他流动负债

87福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额8404096.784353391.86

33.长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

信用借款300229404.52522133199.091.95%~3.00%

保证借款63830394.45754943036.112.70%

小计364059798.971277076235.20

减：一年内到期的长期借款240196729.81525549867.58

合计123863069.16751526367.62

说明1：关联担保情况详见本附注十二、5（3）关联担保情况。

说明2：期末信用借款中2000.00万元系关联方傅长玉委托银行发放的贷款，关联资金拆借详见本附注十二、5（4）关联方资金拆借。

34.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额1021897948.081064738357.94

减：未确认融资费用390394766.93411982879.65

小计631503181.15652755478.29

减：一年内到期的租赁负债20165307.0122392220.04

合计611337874.14630363258.25

35.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助124304256.9372979363.6342747529.31154536091.25—

内部销售交易中，销售方免征内部交易产生

47647562.02337486672.21346041431.5039092802.73增值税，购入方可抵扣进项税，

的增值税差额合并抵销产生的增值税差额

合计171951818.95410466035.84388788960.81193628893.98

说明：计入递延收益的政府补助详见附注九、政府补助。

36.股本

88福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本次增减变动（+、一）项目2023年12月31日2024年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1243400295.00－－－－－1243400295.00

37.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价4221519400.3327300428.98－4248819829.31

其他资本公积32469959.1815137316.8027300428.9820306847.00

合计4253989359.5142437745.7827300428.984269126676.31

（1）本期因权益结算的股份支付确认资本公积-其他资本公积14638499.81元；公

司联营企业除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益变动，按持股比例计算享有的份额计入其他资本公积498816.99元。

（2）本期因部分限制性股票解禁，将前期确认的27300428.98元由其他资本公积结转至资本溢价。

38.库存股

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股165279094.84－10425831.74154853263.10

（1）本期公司实施限制性股票的股权激励计划，因股票到期解禁减少库存股

10425831.74元。

39.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12减：本期所得计入其他计入其他税后归属2024年12项目

月31日所得税后归属税前发生综合收益综合收益于少数股月31日税费于母公司额当期转入当期转入东用损益留存收益

一、不能重分类进

损益的其他综合收－－－－－－－－益

二、将重分类进损

117777.5520367.25－－－15682.784684.47133460.33

益的其他综合收益外币财务报表折算

117777.5520367.25－－－15682.784684.47133460.33

差额

其他综合收益合计117777.5520367.25－－－15682.784684.47133460.33

40.盈余公积

89福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积896076017.71120016485.62－1016092503.33

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

41.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润4079818794.503713217724.01

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润4079818794.503713217724.01

加：本期归属于母公司所有者的净利润724267685.28664273529.84

减：提取法定盈余公积120016485.6249704609.95

提取任意盈余公积－－

提取一般风险准备－－

应付普通股股利617971310.40247967849.40

转作股本的普通股股利－－

期末未分配利润4066098683.764079818794.50

42.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务17366337454.2315401235294.6916911616350.8915053264865.82

其他业务1219227644.531117078037.231575122343.571480565135.00

合计18585565098.7616518313331.9218486738694.4616533830000.82

（1）主营业务（分行业）

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

家禽饲养加工行业10356343228.009765706557.9510517359334.599852501761.93

食品加工行业7009994226.235635528736.746394257016.305200763103.89

合计17366337454.2315401235294.6916911616350.8915053264865.82

（2）主营业务（分产品）

90福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

鸡肉冻品销售10356343228.009765706557.9510517359334.599852501761.93

肉制品销售7009994226.235635528736.746394257016.305200763103.89

合计17366337454.2315401235294.6916911616350.8915053264865.82

（3）主营业务（分地区）

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

境内16728611097.1714862629854.0016374704362.9814618320333.21

境外637726357.06538605440.69536911987.91434944532.61

合计17366337454.2315401235294.6916911616350.8915053264865.82

（4）收入分解信息

于2024年度，本公司主营业务收入按主要经营地区分解后的信息及其与本公司的每一个报告分部的收入之间的关系：

2024年度

项目家禽饲养加工分部食品加工分部抵销合计按经营地区分类

境内13403989482.117075343452.543750721837.4816728611097.17

境外7975357.93629750999.13－637726357.06

合计13411964840.047705094451.673750721837.4817366337454.23

（5）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

（6）与剩余履约义务有关的信息

公司期末尚未执行的履约义务均系期限不超过一年的销售合同中的一部分，因此，公司采用简化操作方法，不再继续披露与剩余履约义务有关的信息。

91福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

43.税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税15956485.5614069721.12

印花税13576226.2913427820.44

城镇土地使用税4009144.703480350.59

教育费附加3910131.622739825.00

环境保护税3737551.993979197.88

地方教育附加2600419.501815097.14

城市维护建设税1490751.961076950.66

其他税款456035.82376867.77

合计45736747.4440965830.60

44.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬146654472.77106754401.31

促销费用126810271.95114669740.48

品牌建设费125762414.89111446022.42

销售服务费76073000.1236428397.75

运杂费57400285.3837382904.50

仓储服务费35970261.8729251782.76

交通差旅费17567046.8116237878.26

其他27633050.3820206024.33

合计613870804.17472377151.81

45.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬234933389.39231811331.87

折旧费26782034.6123676611.60

中介费23202453.9913768579.88

业务招待费15749665.328439314.00

办公及差旅费14008985.5018363338.41

股份支付12357710.6813139655.80

运杂费8344166.078808023.61

检测费4688449.494348912.01

修理费2691710.7411886115.26

92福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其他45559063.9141445586.71

合计388317629.70375687469.15

46.研发费用

项目2024年度2023年度

材料费37951395.9647375197.86

人工费37661366.1435357742.02

化验检测费15862340.0523505969.98

折旧费3357487.593384013.31

其他10468279.2610990415.07

合计105300869.00120613338.24

47.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出224690910.77196834724.10

其中：租赁负债利息支出19048835.4519142737.14

减：利息收入54804984.9142134658.94

利息净支出169885925.86154700065.16

汇兑净损失-9139178.76-7765781.36

银行手续费及其他2352411.371100824.59

合计163099158.47148035108.39

48.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助113768943.9289863946.58

个税扣缴税款手续费523523.87488333.85

税收返还或减免338973.32384585.88

合计114631441.1190736866.31

49.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益99683273.2035190946.39

理财产品投资收益7741568.8013022003.28

债务重组收益-416292.70－

远期外汇投资收益71628.77433406.19

93福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

处置其他非流动金融资产产生的投资收益－-157112.07

其他-574.44－

合计107079603.6348489243.79

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产105820.52102142.40

其他非流动金融资产12645523.272040560.06

合计12751343.792142702.46

51.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-46590.53-2638465.83

其他应收款坏账损失-9423956.66-3293938.81

合计-9470547.19-5932404.64

52.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-180189343.20-170871202.09

53.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

6726053.47-355413.23

生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产5837.80-2320017.96

无形资产6561349.331862721.31

使用权资产158866.34101883.42

合计6726053.47-355413.23

54.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

无需支付的款项3428184.0911736363.453428184.09

与企业日常活动无关的政府补助1702495.00377499.401702495.00

罚款赔偿收入1277724.04839021.541277724.04

非流动资产毁损报废利得1247068.66701384.191247068.66

94福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

其他371140.35479891.25371140.35

合计8026612.1414134159.838026612.14

55.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失35637987.6954220282.0635637987.69

非常损失1790603.76814617.681790603.76

捐赠支出661500.0015074988.00661500.00

赞助费支出310688.00342160.00310688.00

其他1973933.162734611.381973933.16

合计40374712.6173186659.1240374712.61

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用86803393.2796261624.21

递延所得税费用-32183903.68-18609379.77

合计54619489.5977652244.44

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额770107009.20700387088.76

按法定税率计算的所得税费用192526752.31175096772.16

子公司适用不同税率的影响-4367694.58-1550005.84

调整以前期间所得税的影响3265864.01-38502.45

非应税收入的影响-3555934519.41-3416975958.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3422713114.783330275931.20

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-262489.28-212559.06本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

2071683.641329812.46

扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5393221.88-10273245.55

所得税费用54619489.5977652244.44

57.其他综合收益

95福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39。

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到的政府补助款131957872.67107371142.41

收到的保证金、往来款等15105938.8264296583.44

利息收入13444711.7411456333.48

其他31199848.1020443868.29

合计191708371.33203567927.62支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付的销售费用249693447.61255668193.30

支付的管理及研发费用94373945.9980659228.74

支付的保证金、归还往来款等66310711.1172584890.75

支付的捐赠赞助支出231460.0015372160.00

其他33785747.6930270432.25

合计444395312.40454554905.04

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

赎回理财产品7024694649.227949745200.00

收回票据及信用证保证金5369000.004887989.00

合计7030063649.227954633189.00支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买理财产品5575391040.879078087966.67

支付的与购置资产相关的保证金979000.0010494897.37

合计5576370040.879088582864.04

96福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息44714899.6215127558.81

回购公司股份及限制性股票687868.6877241110.48

支付融资服务费757690.02148950.00

合计46160458.3292517619.29

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润715487519.61622734844.32

加：资产减值准备180189343.20170871202.09

信用减值准备9470547.195932404.64

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

1467070490.681281319493.13

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧24025867.3723219868.10

无形资产摊销24927914.5221744438.19

长期待摊费用摊销5448794.404037836.09处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-6726053.47355413.23益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）34390919.0353518897.87

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-12751343.79-2142702.46

财务费用（收益以“－”号填列）180917492.33189977392.78

投资损失（收益以“－”号填列）-107079603.63-48489243.79

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-20347554.40-22893168.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-11836349.284283788.46

存货的减少（增加以“－”号填列）170262418.70109851269.38

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-309913667.23218904074.05

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）690837780.98-363324810.91

其他14638499.8121460948.33

经营活动产生的现金流量净额3049013016.022291361945.27

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

97福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额629597905.30560192292.85

减：现金的期初余额560192292.85658254459.33

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额69405612.45-98062166.48

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金629597905.30560192292.85

其中：库存现金151227.26192486.26

可随时用于支付的银行存款625546016.16558360735.63

可随时用于支付的其他货币资金3900661.881639070.96

可用于支付的存放中央银行款项－－

存放同业款项－－

拆放同业款项－－

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额629597905.30560192292.85

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

开立信用证保证金、办理营业执照

货币资金124582961.53177530218.00

变更暂时冻结的资金、定期存款等

60.外币货币性项目

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元12873854.767.188492542417.55

港币147.420.9260136.52

瑞士法郎5.797.997746.31日元69.000.04623.19应收账款

98福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

其中：美元1056338.407.18847593382.95应付账款

其中：美元151255.927.18841087288.05

欧元32000.007.5257240822.40其他应付款

其中：欧元125708.357.5257946043.33应付票据

其中：欧元1304933.507.52579820538.04

美元81302.507.1884584434.89

六、研发支出按费用性质列示项目2024年度2023年度

材料费37951395.9647375197.86

人工费37661366.1435357742.02

化验检测费15862340.0523505969.98

折旧费3357487.593384013.31

其他10468279.2610990415.07

合计105300869.00120613338.24

其中：费用化研发支出105300869.00120613338.24

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动及其相关情况：

序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

1资溪县圣之源商贸有限公司圣之源商贸2024年6-12月新设投资

2福建圣之源油脂工业有限公司圣之源油脂2024年9-12月新设投资

3圣农食品（甘肃）有限公司甘肃食品2024年9-12月新设投资

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

99福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接福建圣农发展（浦种鸡养殖、肉鸡饲

120000.00福建浦城福建浦城100.00－直接投资

城）有限公司养和肉鸡屠宰加工浦城县圣农伊博蛋白

800.00福建浦城福建浦城蛋白饲料加工－100.00间接投资

饲料有限公司

圣农发展（政和）有种鸡养殖、肉鸡饲

70000.00福建政和福建政和100.00－直接投资

限公司养和肉鸡屠宰加工福建福安圣农发展物

10000.00福建福安福建福安物流仓储服务100.00－直接投资

流有限公司福建圣农食品有限公同一控制下

25241.10福建光泽福建光泽食品生产与加工100.00－

司企业合并江西圣农食品有限公同一控制下

15000.00江西资溪江西资溪食品生产与加工－100.00

司企业合并

圣农食品（香港）有同一控制下

20万美元香港香港食品生产与加工－77.00

限公司企业合并福建圣农食品（浦

18000.00福建浦城福建浦城食品生产与加工－100.00间接投资

城）有限公司福建圣农华上食品有同一控制下

1000.00福建浦城福建浦城食品批发与销售－51.00

限公司企业合并

圣农食品（政和）有

16600.00福建政和福建政和食品生产与加工－100.00间接投资

限公司福建圣泽生物科技发肉鸡育种研发和种

5676.06福建光泽福建光泽100.00－直接投资

展有限公司肉鸡的饲养与销售江西圣泽家禽育种有肉鸡育种研发和种

3600.00江西资溪江西资溪－100.00间接投资

限公司肉鸡的饲养与销售

圣农食品（舟山）有

100.00浙江舟山浙江舟山食品批发与销售－100.00间接投资

限公司

圣农食品（上海）有

100.00上海上海咨询服务－100.00间接投资

限公司福建领圣商贸有限公

5000.00福建光泽福建光泽食品批发与销售－100.00间接投资

司江西圣觉供应链管理

10000.00江西资溪江西资溪食品批发与销售－77.00间接投资

有限公司福建圣景油脂生物科工业用动物油脂加

1000.00福建浦城福建浦城－80.00间接投资

技有限公司工福建南平源丰欣电子

500.00福建光泽福建光泽食品批发与销售－100.00间接投资

商务有限公司

甘肃圣越农牧发展有种鸡养殖、肉鸡饲非同一控制

35000.00甘肃镇原甘肃镇原68.5714－

限公司养和肉鸡屠宰加工下企业合并福建圣之源生物科技工业用动物油脂加

1000.00福建光泽福建光泽80.00－直接投资

有限公司工资溪县圣景商贸有限工业用动物油脂化

100.00江西资溪江西资溪－80.00间接投资

公司学品销售资溪县圣之源商贸有工业用动物油脂化

100.00江西资溪江西资溪－80.00间接投资

限公司学品销售福建圣之源油脂工业工业用动物油脂化

1000.00福建光泽福建光泽－80.00间接投资

有限公司学品制造

圣农食品（甘肃）有

3000.00甘肃镇原甘肃镇原食品生产与加工－100.00间接投资

限公司

（2）重要的非全资子公司

100福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

截止2024年12月31日，本公司无重要的非全资子公司。

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

合营企业或联营企业主要经营持股比例(%)对联营企业投资注册地业务性质名称地直接间接的会计处理方法安徽太阳谷食品科技肉鸡饲养和肉

安徽滁州安徽滁州46%－权益法核算（集团）有限公司鸡屠宰加工

（3）重要联营企业的主要财务信息

2023年12月31日/2023年6

2024年12月31日/

项目月26日（公司成立日）至

2024年度

2023年12月31日止期间

流动资产1462133368.47782635508.95

非流动资产226207710.82168243970.81

资产合计1688341079.29950879479.76

流动负债858466854.30410036876.72

非流动负债67112195.0513247736.48

负债合计925579049.35423284613.20

少数股东权益－－

归属于母公司股东权益762762029.94527594866.56

营业收入2852833873.49982009006.32

净利润172919828.3014624750.88

终止经营的净利润－－

其他综合收益－－

综合收益总额172919828.3014624750.88

本期收到的来自联营企业的股利－－

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2023年12月31日/

项目

2024年度2023年度

联营企业：

福建海圣饲料有限公司65095495.4649072408.80

浦城县海圣饲料有限公司29019851.0032262558.92

中圣生物科技（浦城）有限公司8202296.598043377.99

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司11908573.5510148794.57

江西鸥沃生物科技有限公司10950548.4610969055.66

101福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2023年12月31日/

项目

2024年度2023年度

浦城县百圣生物科技有限公司53274.92206029.01

三峡圣农（浦城）能源投资有限公司4600000.00－

投资账面价值合计129830039.98110702224.95下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润24901960.6135190946.39

——综合收益总额24901960.6135190946.39

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，本公司无政府补助应收款项余额。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2023年12月本期新增补助本期转入其他本期其2024年12月与资产/收

表列报项营业外收

31日余额金额收益他变动31日余额益相关

目入金额

递延收益120802673.6046616363.63－14386352.93－153032684.30与资产相关

递延收益3501583.3326363000.00－28361176.38－1503406.95与收益相关

合计124304256.9372979363.63－42747529.31－154536091.25

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

财务费用1386029.913065237.65

其他收益71021414.6189863946.58

营业外收入1702495.00377499.40

合计74109939.5293306683.63

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

102福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的

103福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

104福建圣农发展股份有限公司财务报表附注本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的62.82%（2023年：71.93%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的69.04%（2023年：54.88%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，滚动测算营运资金和自由现金流水平，严格执行预算制度和客户供应商信用管理制度，更多将信用证、商业票据、保理等更加灵活和成本优的信用融资品种纳入融资一揽子范围予以考量，同时，关注银行间交易市场和资本市场相关金融产品的优劣势，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2024年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

短期借款492163.48－492163.48

应付票据113616.14－113616.14

应付账款160892.97－160892.97

其他应付款107484.33－107484.33

一年内到期的非流动负债25725.05－25725.05

长期借款－12386.3112386.31

租赁负债－61444.9461444.94

合计899881.9773831.25973713.22（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

短期借款620778.41－620778.41

应付票据60760.694795.8865556.57

应付账款166002.00－166002.00

其他应付款106059.03－106059.03

105福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

一年内到期的非流动负债54794.21－54794.21

长期借款－75152.6475152.64

租赁负债－63036.3363036.33

合计1008394.34142984.851151379.19

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。除本公司设立在香港特别行政区的下属子公司使用港币、美元计价结算、公司进出口业务使用美元、欧元等外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目美元欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金12873854.7692542417.55——69.003.19

应收账款1056338.407593382.95————

应付票据81302.50584434.891304933.509820538.04——

应付账款151255.921087288.0532000.00240822.40——

其他应付款——125708.35946043.33——（续上表）

2024年12月31日

项目港币瑞士法郎外币人民币外币人民币

货币资金147.42136.525.7946.31（续上表）

2023年12月31日

项目美元欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金5642981.7639967546.9143.92345.1858.002.91

106福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目美元欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币

应收账款1531756.2910848970.28————

应付账款——144865.001138523.01——

其他应付款——62673.35492562.39——（续上表）

2023年12月31日

项目港币瑞士法郎外币人民币外币人民币

货币资金147.42133.595.7948.74本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元（主要为对美元、欧元、港币和法郎）升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少654.39万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

368.65万元。

十一、公允价值的披露

107福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

交易性金融资产232188.906232343.02－6464531.92

其他非流动金融资产－－191862793.63191862793.63

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)福建圣农控股福建省光泽

说明10000.0043.6943.69集团有限公司县十里铺

说明：福建圣农控股集团有限公司业务性质主要为：实业投资、股权投资，畜、牧、禽、鱼、鳖养殖，茶果种植，混配合饲料生产，肉鸡宰杀、销售，生产、销售食品塑料包装袋、纸箱，食品加工，本企业自产产品及技术的出口和本企业生产所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口业务；进料加工和“三来一补”业务，根据对外贸易经营者备案登记许可范围从事进出口业务，肥料的批发与零售、货物运输，员工接送服务。

108福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本公司的母公司情况的说明：福建圣农控股集团有限公司，注册资本为人民币10000.00万元，实收资本为人民币10000.00万元。截至2024年12月31日，截至2024年12月

31日，傅光明持有40%的股权，傅芬芳持有60%的股权。同时，傅光明直接持有公司

2611847股股份，占总股本的0.21%；傅芬芳直接持有本公司20283972股股份，占总

股本的1.63%；傅长玉持有本公司股份33253520股，占总股本的2.67%；傅露芳持有本公司股份14674300股，占总股本的1.18%。

傅光明与傅长玉系配偶关系，傅芬芳、傅露芳系傅光明和傅长玉之女，因此，傅光明、傅长玉及傅芬芳三人是本公司的实际控制人，傅露芳为实际控制人的一致行动人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

福建海圣饲料有限公司本公司持有其50%股份

浦城县百圣生物科技有限公司本公司之孙公司持有其10%股份

浦城县海圣饲料有限公司本公司之子公司持有其50%股份

中圣生物科技（浦城）有限公司本公司之孙公司持有其39%股份

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司本公司持有其40%股份

安徽太阳谷食品科技（集团）有限公司本公司持有其46%股份

江西鸥沃生物科技有限公司本公司持有其20%股份

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

AMPLE GROUP LIMITED 与本公司同一实际控制人

百胜中国（注）持有本公司5%以上股份的股东福建丰圣农业有限公司公司一致行动人傅露芳控制的企业

109福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建恒冰物流有限公司与本公司同一实际控制人福建恒杰生物科技有限公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业福建华圣房地产开发有限公司与本公司同一母公司福建康圣生物科技有限责任公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业福建日圣食品有限公司与本公司同一母公司福建赛绿山油茶开发有限公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业福建省光泽县兴瑞液化气有限公司与本公司同一母公司福建省圣新环保股份有限公司与本公司同一母公司福建圣维生物科技有限公司与本公司同一实际控制人福建止于至善贸易有限公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业福建众兴鼎圣食品有限公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业福州和鑫福食品贸易有限公司控股股东参股公司光泽承天食品有限公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业光泽县安心大药房有限公司本公司实际控制人的家庭成员控制的企业光泽县春满园农业发展有限公司本公司实际控制人的家庭成员参股的企业光泽县富明建材经营部本公司实际控制人的家庭成员控制的企业光泽县华圣物业管理有限公司与本公司同一实际控制人光泽县启圣贸易商行本公司实际控制人的家庭成员控制的企业光泽县圣民公共交通有限公司与本公司同一母公司光泽县圣农假日酒店有限公司与本公司同一实际控制人光泽县圣农食品专卖店与本公司同一实际控制人

光泽县天福大酒店（普通合伙）本公司实际控制人的家庭成员控制的企业河南森胜农牧有限公司本公司参股的企业江西陆恒食品有限公司本公司实际控制人的一致行动人控制的企业江西省资溪面包科技发展股份有限公司本公司实际控制人的家庭成员参股的企业上海银龙食品有限公司与本公司同一母公司邵武市福宝供应链有限公司本公司实际控制人的家庭成员参股的企业至明（厦门）供应链有限公司本公司实际控制人的家庭成员参股的企业资溪县中圣商贸有限公司控股股东参股公司

注：百胜中国包含传胜供应链管理（上海）有限公司、必胜（上海）食品有限公司及百胜（中国）投资有限公司等公司及其相关关联公司。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

110福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

采购商品、接受劳务情况

2024年度发生2023年度发生

关联方关联交易内容额额

福建恒冰物流有限公司车辆、运输等服务343008376.68391312009.79

AMPLE GROUP LIMITED 牛肉 105533421.20 196189874.97

福建圣维生物科技有限公司药品79828714.9480278482.70

福建日圣食品有限公司鸡油、鸡汤等辅料57068715.9831222356.77

河南森胜农牧有限公司冻品、熟食等产品48482703.2117820429.75

福建省圣新环保股份有限公司天然气、蒸汽等33630593.2429640027.27

福建海圣饲料有限公司饲料原料等产品14918843.04－

百胜中国服务费、辅料等11998212.463028859.27

上海银龙食品有限公司冻品、熟食等产品8638108.815132194.64

光泽县启圣贸易商行大米、调味品等食材5938618.531367819.46

中圣生物科技（浦城）有限公司鸡副加工品2845260.90－

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司电费1461952.74425876.06

光泽县圣农假日酒店有限公司餐饮、住宿等1240751.001865286.00

中圣生物科技（浦城）有限公司饲料原料等产品1172108.13－

福建省圣新环保股份有限公司生物质硬料等处理费1172033.24840310.60

光泽县华圣物业管理有限公司物业费等474296.19103243.24

浦城县百圣生物科技有限公司混合油460338.50566071.60

福建恒杰生物科技有限公司饲料油、饲料粉等辅料390603.502011521.90

光泽县圣民公共交通有限公司运输服务355193.80475779.14

江西陆恒食品有限公司冻品、熟食等产品186700.00－

福建圣农控股集团有限公司物业费、水电费等130551.44－

光泽县天福大酒店（普通合伙）设备103947.00500434.50

福建省光泽县兴瑞液化气有限公司液化气78116.007836.35

浦城县海圣饲料有限公司水电费等36114.97－

福建圣农控股集团有限公司礼品采购32958.60－

江西省资溪面包科技发展股份有限公司面包22899.00－

光泽县安心大药房有限公司药品4273.18－

光泽承天食品有限公司中草药及水果制品1400.00－

光泽县圣农食品专卖店冻品、熟食等产品998.00－

福州和鑫福食品贸易有限公司设备－158920.00

福建丰圣农业有限公司果蔬－5700.00

出售商品、提供劳务情况

111福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年度发生2023年度发生

关联方关联交易内容额额

百胜中国鸡肉、熟食等3773587313.363910311982.12

上海银龙食品有限公司冻品、熟食等产品279794943.0593537985.69

福建海圣饲料有限公司下脚料、熟食等222312786.15142976170.86

浦城县海圣饲料有限公司下脚料、熟食等101934023.30117694943.40

福建省圣新环保股份有限公司鸡粪、熟食等63690563.5753316015.14

安徽太阳谷食品科技（集团）有限公司冻品、熟食、鸡苗等50541645.11不适用

河南森胜农牧有限公司冻品、熟食等产品47132209.343355276.56

福建日圣食品有限公司冻品、熟食等产品43904866.2538371900.77

福建恒杰生物科技有限公司冻品、下脚料等39805340.4047085906.25

江西陆恒食品有限公司冻品、熟食等产品18110275.80543809.00

中圣生物科技（浦城）有限公司冻品、下脚料等17022499.5219590514.57

福建圣农控股集团有限公司鸡粪、熟食等14209262.669161544.31

浦城县百圣生物科技有限公司下脚料、熟食等产品11536023.2012087325.23

福建康圣生物科技有限责任公司冻品、熟食等产品10025122.007157793.00

福州和鑫福食品贸易有限公司冻品、熟食等产品4833051.954459654.90

福建日圣食品有限公司蒸汽、用水服务2521860.043276970.10

福建省圣新环保股份有限公司福建省排污权指标1401240.57－至明（厦门）供应链有限公司冻品、熟食等产品526386.00861322.00

浦城县海圣饲料有限公司污水处理费523293.91606057.74

光泽县圣农食品专卖店冻品、熟食等产品261102.57269174.95

福建海圣饲料有限公司福建省排污权指标250420.65－

浦城县百圣生物科技有限公司用水服务、污水处理费184896.79－

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司电费143849.2970867.59

福建日圣食品有限公司福建省排污权指标119060.15－

中圣生物科技（浦城）有限公司污水处理费66456.0749344.27

光泽县圣农假日酒店有限公司冻品、熟食等产品66082.2485593.12

光泽县启圣贸易商行冻品、熟食等产品60872.43－

福建恒冰物流有限公司冻品、熟食等产品13050.00236202.00

福建圣维生物科技有限公司冻品、熟食等产品8468.0045174.00

福建恒冰物流有限公司车辆、检测等服务6894.8030569.50

福建丰圣农业有限公司冻品、熟食等产品3016.0010390.00

福建众兴鼎圣食品有限公司冻品、熟食等产品－221320.00

资溪县中圣商贸有限公司油渣粉－95298.00

福建众兴鼎圣食品有限公司仓储服务－35000.00

112福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年度发生2023年度发生

关联方关联交易内容额额

福建赛绿山油茶开发有限公司油渣粉－21000.00

邵武市福宝供应链有限公司下脚料－9000.00

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的2023年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

福建海圣饲料有限公司场地1950705.972312404.02

福建恒冰物流有限公司车辆180337.92710422.40

福建日圣食品有限公司场地74854.9442170.52

浦城县百圣生物科技有限公司场地47880.0039900.00

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司场地79201.11－

江西陆恒食品有限公司场地5558.86－

浦城县海圣饲料有限公司场地9948.008484.00

福建恒冰物流有限公司场地4228.805670.00

本公司作为承租方：

2024年度

租赁资出租方名称简化处理的短期租未纳入租赁负承担的租赁产种类增加的使赁和低价值资产租债计量的可变支付的租金负债利息支用权资产赁的租金费用租赁付款额出

福建圣农控股集团有限公司场地1118000.00－300000.00233125.92－福建省光泽县兴瑞液化气有

设备－－93334.0060417.65－限公司

福建恒冰物流有限公司场地－－6000000.00262620.08－（续上表）

2023年度

租赁资简化处理的短未纳入租赁出租方名称产种类期租赁和低价负债计量的承担的租赁负增加的使用支付的租金值资产租赁的可变租赁付债利息支出权资产租金费用款额福建省光泽县兴瑞液化

设备－－72500.0060995.34760995.87气有限公司福建圣农控股集团有限

场地－－300000.00233125.92－公司

福建恒冰物流有限公司场地－－6000000.00435586.0415731803.43

（3）关联担保情况

113福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

江西鸥沃生物科技有限公司18000000.002024-6-62031-6-6否本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

福建圣农控股集团有限公司270000000.002022-3-292030-3-29否

福建圣农控股集团有限公司1200000000.002020-6-192024-4-1是

李惠阳1200000000.002020-6-192024-4-1是

刘琦1200000000.002020-6-192024-4-1是

杨希婧1200000000.002020-6-192024-4-1是

张华1200000000.002020-6-192024-4-1是

福建圣农控股集团有限公司200000000.002023-6-252024-3-29是

李惠阳、杨希婧200000000.002023-6-252024-3-29是

李惠阳、杨希婧200000000.002023-6-252024-3-29是

张华、刘琦200000000.002023-6-252024-3-29是

张华、刘琦200000000.002023-6-252024-3-29是

（4）关联方资金拆借

本公司之子公司圣农食品于2023年7月8日与傅长玉、中国工商银行股份有限公

司光泽支行再次签订《对公委托贷款委托代理协议》，合同约定，工商银行光泽支行同意接受傅长玉的委托向圣农食品发放委托贷款，委托贷款金额为6000.00万元；委托贷款利率为年利率3.00%，在贷款期限内保持不变，委托贷款期限自2023年7月8日起至2025年7月11日止。圣农食品于2024年3月4日提前还款4000.00万元，截至

2024年12月31日该笔委托贷款余额2000.00万元。

（5）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

福建华圣房地产开发有限公司公寓受让26768493.73－

（6）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬9261000.007813500.00

114福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备

应收账款百胜中国361064457.43－401066272.53－

应收账款福建海圣饲料有限公司21792621.97－20240451.63－

应收账款上海银龙食品有限公司10214325.03－9327633.06－

应收账款浦城县海圣饲料有限公司7845301.42－9850269.03－

应收账款福建省圣新环保股份有限公司5479373.37－4886471.03－

应收账款江西陆恒食品有限公司4747900.00－308669.00－

应收账款福建日圣食品有限公司4192386.94－4683889.29－

安徽太阳谷食品科技（集团）有

应收账款3851672.50－－－限公司

应收账款中圣生物科技（浦城）有限公司2523673.68－1763252.44－

应收账款福建圣农控股集团有限公司2252350.78－1219222.94－

应收账款福建恒冰物流有限公司16384.92－83325.00－

应收账款光泽县圣农假日酒店有限公司7376.06－6872.38－

应收账款福建恒杰生物科技有限公司－－51340.00－

预付款项 AMPLE GROUP LIMITED 15649369.47 － 31823269.55 －

预付款项河南森胜农牧有限公司788417.04－603598.77－

预付款项上海银龙食品有限公司472514.96－－－

预付款项福建恒冰物流有限公司20173.79－－－

预付款项福建日圣食品有限公司－－2800000.00－

预付款项光泽县天福大酒店（普通合伙）－－63654.00－

其他非流动资产福建华圣房地产开发有限公司8859700.00－－－

（2）应付项目

2024年12月312023年12月31

项目名称关联方日日

应付账款福建恒冰物流有限公司83084500.0052668228.34

应付账款福建圣维生物科技有限公司21309168.0515698532.00

应付账款福建日圣食品有限公司4626175.72715204.10

应付账款福建省圣新环保股份有限公司3173577.063040602.61

应付账款百胜中国2246434.79681769.22

应付账款光泽县圣民公共交通有限公司1723799.551659422.75

115福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月312023年12月31

项目名称关联方日日

应付账款河南森胜农牧有限公司1348693.20675366.04

应付账款光泽县天福大酒店（普通合伙）738733.50798380.50

应付账款光泽县圣农假日酒店有限公司198725.00－

应付账款光泽县春满园农业发展有限公司198466.58－

应付账款光泽县启圣贸易商行188934.4499490.84

应付账款福建恒杰生物科技有限公司165885.50－

应付账款福建止于至善贸易有限公司73094.4473094.44

应付账款福建圣农控股集团有限公司49426.0025000.00

应付账款浦城县百圣生物科技有限公司42060.0041850.00

应付账款上海银龙食品有限公司－915663.76

应付账款光泽县富明建材经营部－72322.49

应付账款光泽县安心大药房有限公司－4174.04

应付票据福建恒冰物流有限公司43579944.66－

应付票据福建圣维生物科技有限公司18738251.403370000.00

其他应付款福建圣农控股集团有限公司588303000.00770109055.58

其他应付款光泽县天福大酒店（普通合伙）215273.50222387.00

其他应付款傅光明150000.00150000.00

其他应付款至明（厦门）供应链有限公司20000.0020000.00

其他应付款福建省圣新环保股份有限公司1740.00－

其他应付款福建日圣食品有限公司1321.82－

其他应付款光泽县华圣物业管理有限公司164.082006.91

其他应付款福建恒冰物流有限公司2.802.80

其他流动负债光泽县圣农食品专卖店6627.021981.42

其他流动负债福州和鑫福食品贸易有限公司3542.86－

其他流动负债福建日圣食品有限公司3203.192020.72

其他流动负债百胜中国102.17－

其他流动负债福建众兴鼎圣食品有限公司－4871.56

合同负债河南森胜农牧有限公司634842.04487026.00

合同负债福建恒杰生物科技有限公司179747.55134295.45

合同负债光泽县圣农食品专卖店73633.5722015.76

合同负债福州和鑫福食品贸易有限公司39375.0710.00

合同负债福建日圣食品有限公司35591.0222452.48

合同负债福建康圣生物科技有限责任公司22947.0057253.00

合同负债百胜中国1135.262115.37

116福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月312023年12月31

项目名称关联方日日

合同负债浦城县百圣生物科技有限公司1.192.17

合同负债福建众兴鼎圣食品有限公司－54128.44

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额限制性股票激

－－－－973072.0010110353.5668574.00754363.63励计划

员工持股计划－－－－1535130.0015351300.00－－

合计－－－－2508202.0025461653.5668574.00754363.63（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

限制性股票激励计划－－－－

员工持股计划－－102024/1/1-2026/9/23

2.以权益结算的股份支付情况

项目2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价-授予价

授予日权益工具公允价值的重要参数－

按照授予总数，并考虑行权条件成就情况、可行权权益工具数量的确定依据人员流动因素综合确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因－

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额86531285.88

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用

限制性股票激励计划245862.64

员工持股计划14392637.17

合计14638499.81

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

117福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况本公司于2025年4月11日召开第七届董事会第八次会议，审议并通过《关于公司

2024年度利润分配预案的议案》，拟以实施分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专户上已回购股份后的股份为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元人民币（含税），预计共派发现金红利247189453.20元（含税），具体金额以实际派发时为准。

该预案尚待股东大会审议通过。

2.其他资产负债表日后事项说明

本公司于2025年4月3日召开第七届董事会第七次会议、第七届监事会第五次会议及第七届董事会独立董事专门会议2025年第一次会议，前述会议审议通过了《关于公司拟收购安徽太阳谷食品科技（集团）有限公司54%股权暨关联交易的议案》。公司拟以自有资金或合法自筹资金，收购德弘钰玺、Ancient Steel 及廖俊杰先生持有的太阳谷 54%股权，转让总价款为 112590.0000 万元。其中德弘钰玺、Ancient Steel 及廖俊杰先生分别持有太阳谷31.73%、19.27%、3.00%的股权，转让价款分别为人民币66146.8341万元、人民币40188.1659万元、人民币6255.0000万元。本次交易完成后，

公司将持有标的公司100%的股权，且标的公司将纳入公司合并财务报表的合并范围，转让方德弘钰玺、Ancient Steel 和廖俊杰先生则不再持有标的公司的任何股权。该预案尚待股东大会审议通过。

截至2025年4月11日（董事会批准报告日），除上述事项外，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

118福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本公司为集饲料加工、种源培育、祖代与父母代种鸡养殖、种蛋孵化、肉鸡饲养、

肉鸡屠宰加工、食品深加工等环节于一体的肉鸡产业链生产销售企业，产品主要供应给大型餐饮连锁企业、食品加工工业、C 端网商等新零售企业、日本等国际客户、学校等

大型团膳企业、肉品批发市场等市场领域。

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为

2个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本

公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：*家禽饲养加工分部，包括饲料加工、种源培育、祖代与父母代种鸡养殖及销售、种蛋孵化、肉鸡饲养、肉鸡屠宰加工、鸡肉冻品销售相关业务；

*食品加工分部，主要为肉制品的生产与销售。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

2024年度/2024年12

家禽饲养加工分部食品加工分部抵销合计月31日

营业收入14111157320.908277542333.813803134555.9518585565098.76

其中：对外交易收入10336450605.448249114493.32－18585565098.76

分部间交易收入3774706715.4628427840.493803134555.95－

其中：主营业务收入13411964840.047705094451.673750721837.4817366337454.23

营业成本13135366283.787107217985.353724270937.2116518313331.92

其中：主营业务成本12539568456.266559415681.133697748842.7015401235294.69

营业费用-504478428.30793314110.01-975960975.461264796657.17

营业利润/(亏损)1480269465.42377010238.451054824594.20802455109.67

资产总额17024699281.105529284555.441663040512.0820890943324.46

负债总额6525154502.834588528356.55669218747.9710444464111.41

（3）其他分部信息

*产品和劳务对外交易收入项目2024年度2023年度

家禽饲养加工行业10356343228.0010517359334.59

食品加工行业7009994226.236394257016.30

119福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计17366337454.2316911616350.89

*地区信息

2024年度/2024

2024年度2023年度

年12月31日中国境内其他国家或地区中国境内其他国家或地区主营业务收入

16728611097.17637726357.0616374704362.98536911987.91

由于本公司收入逾90%来自于中国境内的客户，而且本公司资产逾90%位于中国境内，所以无须列报更详细的地区信息。

*对主要客户的依赖程度

本期按客户归集前五名营业收入汇总金额6809880191.71元，占本期营业收入合计数的比例为36.64%。

2.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内

其中：6个月以内309660526.94342572944.31

6个月至1年（含）2941609.15858290.79

1年以内小计312602136.09343431235.10

1至2年821340.79675030.10

2至3年－－

3年以上－－

小计313423476.88344106265.20

减：坏账准备111853.2035659.92

合计313311623.68344070605.28

120福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备313423476.88100.00111853.200.04313311623.68

其中：应收第三方

202599542.9764.64111853.200.06202487689.77

客户货款应收合并范

110823933.9135.36－－110823933.91

围内关联方客户款项

合计313423476.88100.00111853.200.04313311623.68（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备344106265.20100.0035659.920.01344070605.28

其中：应收第三方

145323570.2442.2335659.920.02145287910.32

客户货款应收合并范

198782694.9657.77－－198782694.96

围内关联方客户款项

合计344106265.20100.0035659.920.01344070605.28

坏账准备计提的具体说明：

于2024年12月31日，按应收第三方客户货款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内－－－－－－

其中：6个月以内198875042.47－－143790249.35－－

6个月至1

2916209.71874.870.03858290.7985.830.01年（含）

1年以内小计201791252.18874.87－144648540.1485.83－

1-2年808290.79110978.3313.73675030.1035574.095.27

2-3年－－－－－－

3年以上－－－－－－

121福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

合计202599542.97111853.200.06145323570.2435659.920.02

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按单项计提坏账准备－－－－－－

按组合计提坏账准备35659.9276193.28－－－111853.20

合计35659.9276193.28－－－111853.20

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额232633286.73元，占应收账款期末余额合计数的比例74.22%。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款2211805245.66984041252.20

合计2211805245.66984041252.20

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1778429277.91983495280.90

1至2年433011644.68572129.64

2至3年568525.172282327.00

122福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

3年以上3534372.711277693.51

小计2215543820.47987627431.05

减：坏账准备3738574.813586178.85

合计2211805245.66984041252.20

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

关联单位资金2208020274.42980381360.07

备用金及其他7523546.057246070.98

小计2215543820.47987627431.05

减：坏账准备3738574.813586178.85

合计2211805245.66984041252.20

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2212225798.02420552.362211805245.66

第二阶段－－－

第三阶段3318022.453318022.45－

合计2215543820.473738574.812211805245.66

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备2212225798.020.02420552.362211805245.66－

其中：应收其他款

4205523.6010.00420552.363784971.24－

项应收合并内

2208020274.42－－2208020274.42－

关联方款项款项

合计2212225798.020.02420552.362211805245.66－

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备2232000.00100.002232000.00－预计无法收回

按组合计提坏账准备1086022.45100.001086022.45－－

123福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

其中：应收其他款项1086022.45100.001086022.45－－

合计3318022.45100.003318022.45－－

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段984448760.80407508.60984041252.20

第二阶段－－－

第三阶段3178670.253178670.25－

合计987627431.053586178.85984041252.20

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备984448760.800.04407508.60984041252.20－

其中：应收其他款

4075085.9510.00407508.603667577.35－

项应收合并内

980373674.85－－980373674.85－

关联方款项款项

合计984448760.800.04407508.60984041252.20－

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备2232000.0070.222232000.00－预计无法收回

按组合计提坏账准备946670.2529.78946670.25－－

其中：应收其他款项946670.2529.78946670.25－－

合计3178670.25100.003178670.25－－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额407508.60－3178670.253586178.85

124福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段————

--转入第三阶段————

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提152395.96——152395.96

本期转回————

本期转销————

本期核销————

其他变动————

2024年12月31日余额559904.56—3178670.253738574.81

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3885005342.48－3885005342.483873190658.45－3873190658.45

对联营、合营

444950328.19－444950328.1970190259.03－70190259.03

企业投资

合计4329955670.67－4329955670.673943380917.48－3943380917.48

（2）对子公司投资本期计2024年12

2023年12月31本期2024年12月31

被投资单位本期增加提减值月31日减日减少日准备值准备余额

福建圣农发展（浦城）有限

1204064251.031053360.98－1205117612.01－－

公司

圣农发展（政和）有限公司717828730.57552297.37－718381027.94－－福建福安圣农发展物流有限

100000000.00－－100000000.00－－

公司

福建圣农食品有限公司934779648.5010041883.09－944821531.59－－福建圣泽生物科技发展有限

709578510.71166150.12－709744660.83－－

公司福建圣之源生物科技有限公

4000000.00－－4000000.00－－

司

甘肃圣越农牧发展有限公司202939517.64992.47－202940510.11－－

125福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

本期计2024年12

2023年12月31本期2024年12月31

被投资单位本期增加提减值月31日减日减少日准备值准备余额

合计3873190658.4511814684.03－3885005342.48－－

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12月

投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资

的投资损益收益调整变动联营企业

福建海圣饲料有限公司49072408.80－－16023086.66－－

三峡圣农（光泽）能源投

10148794.57－－1759778.98－－

资有限公司江西鸥沃生物科技有限公

10969055.66－－-18507.20－－

司安徽太阳谷食品科技（集－276839776.02－75057117.71－498816.99

团）有限公司

三峡圣农（浦城）能源投

－4600000.00－－－－资有限公司

合计70190259.03281439776.02－92821476.15－498816.99（续上表）本期增减变动2024年12月

2024年12月

投资单位宣告发放现金计提减值31日减值准其他31日股利或利润准备备余额联营企业

福建海圣饲料有限公司－－－65095495.46－

三峡圣农（光泽）能源投资有限公司－－－11908573.55－

江西鸥沃生物科技有限公司－－－10950548.46－

安徽太阳谷食品科技（集团）有限公司－－－352395710.72－

三峡圣农（浦城）能源投资有限公司－－－4600000.00－

合计－－－444950328.19－

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务6914234345.866499926388.717442922761.377086569385.44

其他业务286470144.20272421375.38286323565.37245508277.68

合计7200704490.066772347764.097729246326.747332077663.12

5.投资收益

126福建圣农发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益1000000000.00400000000.00

权益法核算的长期股权投资收益92821476.1523539336.49

理财产品投资收益5550870.6411530419.34

债务重组收益-416292.70－

处置其他非流动金融资产产生的投资收益－-157112.07

合计1097956054.09434912643.76

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-27664865.56－冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、50434633.93－对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值14233327.62－变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益6331213.74－

债务重组损益-416292.70－

除上述各项之外的其他营业外收入和支出340323.56－

其他符合非经常性损益定义的损益项目338973.32－

非经常性损益总额43597313.91－

减：非经常性损益的所得税影响数9996042.95－

非经常性损益净额33601270.96－

减：归属于少数股东的非经常性损益净额295232.48－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额33306038.48－

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.960.58750.5875扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润6.640.56040.5604

127