关于江苏中利集团股份有限公司

前期会计差错更正及追溯调整专项说明的审核报告

苏亚专审〔2025〕28号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

地 址：南京市泰山路 159号正太中心 A座 14-16层

邮编：210019

传真：025-83235046

电话：025-83235002

网 址：www.syjc.com

电子信箱：info@syjc.com苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)

苏亚专审﹝2025﹞28号关于江苏中利集团股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整专项说明的审核报告

江苏中利集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对后附的江苏中利集团股份有限公司（以下简称“江苏中利”）董事会编制的《江苏中利集团股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》（以下简称“专项说明”）进行了审核。该专项说明中所述江苏中利会计差错更正事项，涉及2013年度至2021年度母公司财务报表及合并财务报表。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28号-会计准则、会计估计和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号-财务信息的更正及相关披露

》（2018年修订）等相关规定编制和对外披露专项说明，并保证内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，是贵公司管理层的责任。

治理层负责监督江苏中利的专项说明的编制报告过程。

二、注册会计师的责任我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》执行审核工作，该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对江苏中利编制的前期会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证，发表审核意见。

在审核过程中，我们实施了询问、检查记录和文件、重新计算等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

三、审核结论

1我们认为，后附的江苏中利管理层编制的专项说明如实反映了江苏中利前期会计差错更正情况。江苏中利对上述信息的披露符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号-财务信息的更正及相关披露（2018年修订）》等相关文件的规定。

四、其他事项本审核报告仅供江苏中利向深圳证券交易所报告会计差错更正的相关事项使用，未经本所同意，不得用于其他目的。由于使用不当造成的后果，与本会计师事务所及职业本审核业务的注册会计师无关。

附件：江苏中利集团股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明

苏亚金诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国南京市二〇二五年四月十八日

2江苏中利集团股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明江苏中利集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，现将前期会计差错更正事项的有关情况说明如下：

一、前期会计差错更正事项的原因及说明

1.前期会计差错更正事项的原因

2024年7月5日，公司收到中国证券监督管理局出具的《行政处罚决定书》（﹝2024﹞64号）。公司根据《行政处罚决定书》中涉及到的虚增营业收入、成本与利润情况及2023年度前期差错更正情况，对前期财务报表涉及的相关科目予以二次差错更正。

2.追溯调整的说明行政处罚决定书所述:“经查，江苏中利及其子公司中利电子开展的专网通信业务，或上下游公司由隋某力直接或间接控制，或上下游公司的专网通信业务由隋某力直接控制。专网通信业务合同制定、签订、履行等全过程均由隋某力主导，且江苏中利主要与隋某力沟通协调。江苏中利、中利电子从事的生产型专网通信业务，既不能自主选择供应商和客户，也不能控制采购进度和销售流向，组装加工过程无核心技术，销售回款没有控制能力。江苏中利从事的贸易型专网通信业务无贸易实质，无法控制商品的到货与发货，基本不参与货物流转。江苏中利及中利电子专网通信业务的合同流、实物流形成闭环，业务资金流形成闭环。江苏中利、中利电子是隋某力专网通信虚假自循环业务中的一环，承担的是有账期的垫资方角色。在2019年初，中利电子专网通信业务应收账款回款困难时，王柏兴与隋某力商定，由隋某力先支付部分尾款让中利电子偿还到期融资贷款，再通过签订新的采购合同获得融资，以维持业务运转和资金循环。”通过行政处罚决定书对专网通信业务自循环模式的认定，并结合对公司账簿、会计凭证、合同等相关资料的核查。从整体上看江苏中利为专网通信业务资金循环的一个环节。主要通过大比例预付原材料款造成经营现金流的大量流出，再通过应收账款的部分收回作现金流的补充。2021年专网通信事件暴雷后，被套取资金的损失主要体现在应收账款和预付材料款难以追回、基站产品及

其主材因无终端市场而无法变现，导致江苏中利计提了大额的信用减值准备和资产减值准备。

公司认为该业务涉及的专网设备核心部件采购、专网设备销售、应收账款

减值、存货减值应作为一揽子事项进行会计处理，前期形成的账面利润及其现金可以视同对公司后期存货和应收账款减值的对冲项。

公司在追溯调整中使用“其他流动负债”科目作为专网通信虚增利润过渡科目，并在2021年累计冲减相关信用减值、资产减值。

二、前期差错更正事项对财务报表的影响

根据企业会计准则的规定，本公司对前期差错更正采用追溯重述法，影响公司2013年度至2021年度财务报表列报项目及金额如下：

1.对合并财务报表的影响

对2013年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

长期股权投资216036779.43-8450983.83207585795.60

合并利润表：

投资收益234710938.84-8450983.83226259955.01

利润总额323547856.67-8450983.83315096872.84

净利润255339434.86-8450983.83246888451.03

归母净利润171676932.95-8450983.83163225949.12

合并所有者权益变动表：

未分配利润1024769462.58-8450983.831016318478.75对2014年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

长期股权投资209342267.06-25353121.46183989145.60

合并利润表：

投资收益27754666.60-16902137.6310852528.97

利润总额361000438.42-16902137.63344098300.79

净利润246081184.91-16902137.63229179047.28

归属母公司所有者的净利润281963587.76-16902137.63265061450.13

合并所有者权益变动表：

未分配利润1241930541.70-25353121.461216577420.24对2015年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

长期股权投资202129645.59-14315185.33187814460.26

合并利润表：

投资收益22866318.3311037936.1333904254.46

利润总额622742222.7011037936.13633780158.83

净利润496154865.1611037936.13507192801.29

归属母公司所有者的净利润385158665.2911037936.13396196601.42

合并所有者权益变动表：

未分配利润1559476136.77-14315185.331545160951.44对2016年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

其他流动负债932817231.33165615014.461098432245.79

少数股东权益75477462.64-139204212.58-63726749.94

合并利润表：

营业收入10577342845.30-323409881.4710253932963.83

营业成本8435085360.48-182782619.448252302741.04

投资收益80520209.6867863411.61148383621.29

营业外收入82275290.69-1895384.6280379906.07

利润总额29780829.83-74659235.04-44878405.21

净利润9010328.38-74659235.04-65648906.66

归属母公司所有者的净利润17383616.45-12095616.555287999.90少数股东损益-8373288.07-62563618.49-70936906.56

合并所有者权益变动表：

未分配利润1502807632.44-26410801.881476396830.56对2017年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

其他流动负债528742594.02663367954.761192110548.78

少数股东权益180365533.50-353826338.21-173460804.71

合并利润表：

营业收入17995777309.63-463486209.8217532291099.81

营业成本14628358116.1834266730.4814662624846.66

利润总额487670369.59-497752940.30-10082570.71

净利润466552772.54-497752940.30-31200167.76

归属母公司所有者的净利润348597635.93-283130814.6765466821.26

少数股东损益117955136.61-214622125.63-96666989.02

合并所有者权益变动表：

未分配利润1769747512.94-309541616.551460205896.39对2018年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

其他流动负债41229224.75958621001.73999850226.48

少数股东权益194144851.45-492740467.29-298595615.84

合并利润表：

营业收入15069554852.15-268283186.0914801271666.06

营业成本12054017873.8626058002.2612080075876.12

营业外收入11129784.63-911858.6210217926.01

利润总额-324529554.24-295253046.97-619782601.21

净利润-335244905.12-295253046.97-630497952.09

归属母公司所有者的净利润-374362751.91-156338917.89-530701669.80

少数股东损益39117846.79-138914129.08-99796282.29

合并所有者权益变动表：

未分配利润1305977150.11-465880534.44840096615.67对2019年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

其他流动负债34787732.1564703559.0399491291.18

少数股东权益-80865133.5584602601.723737468.17

合并利润表：

营业收入10034068892.66-405832115.829628236776.84

营业成本8322404204.3233675623.118356079827.43

投资收益479750373.36702931731.081182682104.44

营业外收入242098347.14-231604126.3310494220.81

利润总额355519203.7131819865.82387339069.53

净利润260429795.9931819865.82292249661.81

归属母公司所有者的净利润144029275.03316574373.69460603648.72

少数股东损益116400520.96-284754507.87-168353986.91

合并所有者权益变动表：

未分配利润1628111657.41-149306160.751478805496.66对2020年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并资产负债表：

长期股权投资609155652.84-48875966.31560279686.53

其他流动负债62914027.11265352094.78328266121.89

合并利润表：

营业收入8420905206.73-59031022.848361874183.89

营业成本7730394141.16-3603842.557726790298.61

投资收益-71892125.85-102424192.59-174316318.44

营业外收入20510491.52-29524507.01-9014015.49

利润总额-2476316231.63-187375879.89-2663692111.52

净利润-2881518138.57-187375879.89-3068894018.46

归属母公司所有者的净利润-2877904841.66-187375879.89-3065280721.55

合并所有者权益变动表：

未分配利润-1272247163.80-314228061.09-1586475224.89对2021年度合并财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

合并利润表：

投资收益-444690829.0148875966.31-395814862.70

信用减值损失-1313284774.47281534467.77-1031750306.70营业外收入35858695.49-16182372.9919676322.50

利润总额-4175887669.66314228061.09-3861659608.57

净利润-4196429014.86314228061.09-3882200953.77

归属母公司所有者的净利润-4188446098.15314228061.09-3874218037.06

2.对母公司财务报表的影响

对2013年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资2143763405.92-8450983.832135312422.09

利润表：

投资收益219583602.06-8450983.83211132618.23

利润总额207912714.38-8450983.83199461730.55

净利润207647917.56-8450983.83199196933.73对2014年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资3805059849.76-25353121.463779706728.30

利润表：

投资收益76882695.83-16902137.6359980558.20

利润总额77816948.37-16902137.6360914810.74

净利润76116853.18-16902137.6359214715.55对2015年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资4045601180.31-14315185.334031285994.98

利润表：

投资收益140042218.8911037936.13151080155.02

利润总额67467010.8711037936.1378504947.00

净利润77742068.7411037936.1388780004.87对2016年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资5408128702.21-872899.775407255802.44

其他流动负债900000000.0015205555.70915205555.70

利润表：

营业收入2523155232.17-15205555.702507949676.47

投资收益216563008.4313442285.56230005293.99

利润总额130473962.47-1763270.14128710692.33

净利润139009299.27-1763270.14137246029.13对2017年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资5367106135.30-872899.775366233235.53

其他流动负债400000000.0076202033.59476202033.59

利润表：

营业收入3126085069.59-66712973.673059372095.92

投资收益2843059214.00-5716495.782837342718.22

利润总额136801882.73-60996477.8975805404.84

净利润177381102.78-60996477.89116384624.89对2018年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资7175163585.23-872899.777174290685.46

其他流动负债0.0088764545.2088764545.20

利润表：

营业收入2781082222.06-13477701.562767604520.50

营业成本2511948311.57-915189.952511033121.62

利润总额-93539096.48-12562511.61-106101608.09

净利润-21360533.65-12562511.61-33923045.26对2019年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资7284946074.13-113947035.477170999038.66其他流动负债0.00180400407.48180400407.48

利润表：

营业收入2118225856.85-99410081.112018815775.74

营业成本1741133651.57-7774218.831733359432.74

投资收益617623521.52-113074135.70504549385.82

利润总额517413043.24-204709997.98312703045.26

净利润451193433.74-204709997.98246483435.76对2020年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

资产负债表：

长期股权投资7405472350.51-171282778.167234189572.35

其他流动负债23784439.78265352094.78289136534.56

利润表：

营业收入1742360799.00-59031022.841683329776.17

营业成本1476895778.86-3603842.551473291936.31

投资收益63289498.11-57335742.695953755.42

营业外收入7451032.31-29524507.01-22073474.70

利润总额-58886873.84-142287429.99-201174303.83

净利润-145834098.82-142287429.99-288121528.81对2021年度财务报表的影响受影响的各个比较期间报表更正前金额更正金额更正后金额项目名称

利润表：

投资收益137799890.20171282778.16309082668.36

信用减值损失-667569916.10281534467.77-386035448.33

营业外收入8626503.75-16182372.99-7555869.24

利润总额-1976193117.33436634872.94-1539558244.39

净利润-1976193117.33436634872.94-1539558244.39江苏中利集团股份有限公司

2025年4月18日