东方新能:2025年年度审计报告

北京东方生态新能源股份有限公司

（原名：北京东方园林环境股份有限公司）

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P

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中兴华审字（2026）第00010234号

北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）全

体股东：

一、审计意见我们审计了北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司，以下简称“东方新能公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方新能公司2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方新能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

第1页共4页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

东方新能公司主要从事新能源发电业务、新能源电站开发建设等业务，2025年合并营业收入为人民币元3.42亿元（详见附注五、35）。营业收入是东方新能公

司关键业绩指标之一，各类业务确认收入的方法不同，对单项履约义务、控制权转移时点、履约进度的估计（详见附注三、24）依赖于管理层的判断和估计，我们将收入确认为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于收入确认执行的重要审计程序包括：

（1）了解评估管理层与收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

（2）对于新能源及生态建设收入，选取合同样本了解主要合同条款或条件，复核管理层在识别合同、识别单项履约义务和确定交易价格等方面的判断是否准确；

（3）对于新能源发电收入，获取电价批复文件、查询国家或相关政府部门对

于光伏电站的补贴政策，将发电量与装机容量、利用小时数关联，进行分析性复核；

获取银行收款回单、增值税专用发票；

（4）对于新能源及生态建设收入，选取样本，检查管理层预计总收入和预计

总成本所依据的合同和成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分，重新计算其履约进度，以验证其准确性；

（5）对于新能源及生态建设收入选取样本对本年度发生的合同履约成本进行测试；

（6）对于新能源发电收入选取样本对收入执行细节测试，核对发票、销售合

同、结算单等支持性材料；

（7）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额和应收账款余额；

（8）对资产负债表日前后记录的收入，选取样本，实施截止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期。

四、其他信息

东方新能公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括东方新能公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任

第2页共4页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东方新能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方新能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东方新能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第3页共4页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方新能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致东方新能公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就东方新能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

二〇二六年四月二十九日

第4页共4页北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京东方园林有限公司，2001年9月12日，经北京市人民政府经济体制改革办公室《关于同意北京东方园林有限公司变更为北京东方园林股份有限公司的通知》（京政体改股函〔2001〕48号）批准，公司由有限公司整体变更为股份有限公司，变更后公司注册资本（股本）为3366.13万元。

2009年 11月 18日，经中国证监会批准公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1450万股，

并于2009年11月27日在深圳证券交易所挂牌上市，注册资本（股本）由3558.13万元变更为5008.13万元。

2015年1月公司名称变更为北京东方园林生态股份有限公司，2016年10月公司名称变更为北

京东方园林环境股份有限公司。

2019年8月，公司原实际控制人何巧女、唐凯夫妇与北京朝阳国有资本运营管理有限公司全资

子公司北京朝汇鑫企业管理有限公司签署《股份转让协议》和《表决权委托协议》，将其持有的公司134273101股股份（占公司总股本5%）转让给北京朝汇鑫企业管理有限公司，同时将其持有的

451157617股公司股份（占公司总股本16.8%）对应的表决权无条件、不可撤销地委托给北京朝汇

鑫企业管理有限公司。本次权益变动后，北京朝汇鑫企业管理有限公司成为公司控股股东，北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会成为公司实际控制人。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2023年12月31日，公司累计发行股本总数268546.2004万股，注册资本为268546.2004万元。

2024年5月8日，公司间接控股股东、最大债权人北京朝阳国有资本运营管理有限公司向北京

市第一中级人民法院递交对公司进行重整及预重整的申请。

2024年5月9日，北京一中院送达的《决定书》[（2024）京01破申469号、京01破申469

号之一]，北京一中院决定对公司启动预重整，并指定清算组担任公司预重整期间的临时管理人。

2024年11月22日，公司收到北京市第一中级人民法院送达的（2024）京01破申469号《民事裁定书》及（2024）京01破577号《决定书》，裁定受理公司债权人北京朝阳国有资本运营管理有限公司对公司的重整申请，并指定北京东方园林环境股份有限公司清算组担任公司重整期间的管理人。

2024年12月根据公司重整计划，公司以资本公积转增股本3313860113股，转增后公司总股

本增加至5999322117股。2024年12月27日，转增的3313860113股股票已登记至公司管理

17北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注人开立的北京东方园林环境股份有限公司破产企业财产处置专用账户。截至2025年12月31日公司累计发行股本总数599932.2117万股，注册资本为599932.2117万元。

2026年1月公司名称变更为北京东方生态新能源股份有限公司。

注册地址：北京市朝阳区酒仙桥北路甲10号院104号楼6层601号；总部地址：北京市朝阳

区建国门外大街 6号楼 21F-22F

法定代表人：刘拂洋

统一社会信用代码：91110000102116928R

2、公司实际从事的主要经营活动

公司所属行业为新能源（光伏、风力）发电行业，公司业务主要包括光伏发电、新能源电站开发建设、油田技术服务三大业务板块。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月29日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司主营业务为：光伏发电、新能源电站开发建设、油田技术服务。根据实际经营特点，依据相关会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

18北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，

19北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

20北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权（”详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的

21北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留

22北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价

23北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

24北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素

1债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变

化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

25北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1发行方或债务人发生重大财务困难；

2债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会

做出的让步；

4债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、

合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：无风险银行承兑票据组出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失合风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强组合2：商业承兑汇票根据承兑人的信用风险，划分非关联方和其他关联方*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

26北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：账龄组合按与往来单位关系，划分为非关联方和其他关联方组合2：电力销售组合应收电网公司电费、包括标杆电费、可再生能源电价补贴

组合3：无风险组合按与往来单位关系，划分为合并范围内关联方应收账款A、本公司应收款项账龄从发生日开始计算；合同资产（建造合同形成的已完工未结算资产组合）计提减值准备的账龄自公司评估合同资产信用减值风险显著增加日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：

其他应收款计提比例

账龄应收票据计提比例（%）应收账款计提比例（%）

（%）

1年以内5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年10.0010.0010.00

3-4年30.0030.0030.00

4-5年50.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00组合中，采用电力销售组合计提预期信用损失的组合计提方法：

账龄应收账款计提比例（%）

1年以内1.00

1-2年1.00

2-3年1.00

3-4年1.00

4-5年1.00

5年以上1.00

合同资产按预期信用损失率计提资产减值损失损失的组合计提方法：

组合名称确定组合的依据预期信用损失率

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信

1息对合同资产计提比例作出最组合：合同资产同应收款项预期信用损失计提比例佳估计，参考合同资产的账龄进行信用风险组合分类，进行信用风险组合分类。

组合2：合同质保金未到期质保金，有条件收款权利同应收款项预期信用损失计提比例B、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

27北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：账龄组合本组合以账龄为基础确定

组合2：无风险组合本组合主要核算东方园林合并范围内关联方往来

11、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法附注三、10“金融资产减值”。

12、存货

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、合同履约成本等。

（2）发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法、加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销；其他周转材料采用一次转销法摊销。

28北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

（5）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、持有待售资产和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；

已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售

29北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为

持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；*该组成部分

是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允

30北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此

31北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的

32北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

发电设备年限平均法20-255%3.8%-4.75%

机器设备年限平均法5-105%9.50%-19.00%

运输设备年限平均法4-105%9.50%-23.75%

电子设备年限平均法55%19%

办公设备及其他年限平均法3-105%9.50%-31.67%

33北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期

34北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法

软件使用权5年-10年预计使用年限使用权转让合同

专利权5年-10年预计使用年限使用权转让合同植物新品种使用权20年预计使用年限使用权转让合同自行研发软件著作权10年预计使用年限使用寿命

商标权（含非专利技术）10年预计使用年限使用权转让合同土地使用权50年土地使用年限使用权出让合同期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

35北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产

36北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

22、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

23、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债

37北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24、收入

本公司的收入主要来源于以下业务类型：

新能源发电业务、新能源电站开发建设业务、油田技术服务业务。

（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履

约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入确认的具体方法

*新能源发电业务

在电站已经并网发电，与发电交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入。

*新能源电站开发建设业务

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

38北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

*油田技术服务业务

技术服务已经提供，工作量得到客户确认，根据工作量确认单及合同结算标准确认收入。

25、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对

的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予

39北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期

40北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：A、租赁负债的初始计量金额；B、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C、承租人发生的初始直接费用；D、承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：A、固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B、取决于指数或比率的可变租赁付款额；C、根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；D、购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；E、行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有

41北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

29、重要性标准确定方法和选择依据

涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据单项金额大于1000万元的应收账款或单项金额大于500重要的单项计提坏账准备的应收款项万元的其他应收款账龄超过1年的单项金额3000万元以上的应付账款或账龄超过一年或逾期的重要应付账款单项金额3000万元以上的逾期应付账款账龄超过1年的单项金额5000万元以上的其他应付款账龄超过一年或逾期的重要其他应付款或单项金额5000万元以上的逾期其他应付款重要的在建工程单项金额1500万元以上的在建工程账龄超过一年的重要合同负债账龄超过1年的单项金额2000万元以上的合同负债

重要的非全资子公司单个公司净利润对公司净利润的影响达到10%以上

重要的联营企业或合营企业单个公司净利润对公司净利润的影响达到10%以上

单个事项占公司最近一期经审计净资产10%以上且绝重要的或有事项对金额超过1000万元

30、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

*债务重组损益确认时点

公司只有在债务重组完成日，符合金融资产和金融负债终止确认条件时才能终止确认相关债权和债务，并确认债务重组相关损益。债务重组完成日是指已经履行了董事会及股东会决议审批签订了债务重组协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改债务条件开始执行的日期。以资产抵偿债务的在相关资产的完成交接并办妥产权变更手续、以债务转为资本的在办理完工商登记手续或登记机构的股权登记、以修改债务条件的在判断能够履约并开始执行时为确认时点。对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后履行相关义务的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。

*债权人的会计处理

本公司作为债权人的，以放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

*债务人的会计处理

A、以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

B、将债务转为权益工具方式进行债务重组的，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。所清偿债务账面价值与权益工具公允价值确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

42北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

C、采用修改其他条款方式进行债务重组的，重新确认和计量重组债务，重新计量的债务与原债务之间的差额，计入当期损益。

D、以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，按照企业会计准则的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，应当计入当期损益。

（2）安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本年无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本年无重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按3%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当增值税期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

北京东方园林环境股份有限公司25%

北京华飞兴达环保技术有限公司15%

赤壁市威世达新能源科技有限公司25%

北京福华恒裕新能源科技有限公司20%

2、税收优惠及批文

（1）所得税

*本公司所属北京华飞兴达环保技术有限公司

公司下属公司华飞兴达为高新技术企业，享受15%的所得税税收优惠政策。

*本公司所属赤壁市威世达新能源科技有限公司各子公司

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款从事国家重点扶持的公共基础设施项

43北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税；《企业所得税法实施条例》第八十七条企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；及财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会以财税(2018)116号文发布的《公共基础设施企业所得税优惠

目录(2008年版)》由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目，自项目取得第一笔生产经营收

入所属年度起，第一至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

*本公司所属北京福华恒裕新能源科技有限公司根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款998299508.2945991502.73

其他货币资金470091785.57758772837.67

合计1468391293.86804764340.40

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金15903829.51

保函保证金3217867.639053607.31

抵押、质押、冻结、共管等资金466869973.23140073384.78

用于担保的定期存款或通知存款30041388.32

管理人账户资金3944.71563700627.75

合计470091785.57758772837.67

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内149375655.649069453.06

44北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

1至2年895346.461061283.64

2至3年

3至4年1183461.80

4至5年1183461.80

5年以上78236194.8792262783.01

小计229690658.77103576981.51

减：坏账准备86254581.4993177422.56

合计143436077.2810399558.95

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）（%）

单项计提坏账准备的应2024737.410.892024737.41100.00收账款

按组合计提坏账准备的227665921.3699.1184229844.0837.00143436077.28应收账款

其中：

组合1-账龄组合209581106.3191.2484048995.9440.10125532110.37

组合2-电力销售组合18084815.057.87180848.141.0017903966.91

合计229690658.77——86254581.49——143436077.28

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应841275.610.81841275.61100.00收账款

按组合计提坏账准备的102735705.9099.1992336146.9589.8810399558.95应收账款

其中：

组合1-账龄组合102735705.9099.1992336146.9589.8810399558.95

组合2-电力销售组合

合计103576981.51——93177422.56——10399558.95

*期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）期末余额

45北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

任丘市华北石油利华建1183461.801183461.80100.00预计无法收回筑装饰工程有限公司

北京华油兴业能源技术841275.61841275.61100.00预计无法收回有限公司

合计2024737.412024737.41————

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内131290840.596564542.035.00

1至2年895346.4689534.6510.00

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上77394919.2677394919.26100.00

合计209581106.3184048995.94——

*组合中，电力销售组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

电力销售组合18084815.05180848.141.00

合计18084815.05180848.14——

（3）坏账准备的情况本期变动金额上年年末余类别收回或转销或期末余额额计提其他转回核销

单项计提预提信用841275.611183461.802024737.41损失的应收账款

按组合计提坏账准92336146.95-8371593.85265290.9884229844.08备的应收账款

合计93177422.56-7188132.05265290.9886254581.49

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期应收账款期末余坏账准备期末余债务人名称末余额合计数额额

的比例(%)

吉林某有限公司70228014.1730.5870228014.17

四川某有限公司63952261.0027.843197613.05

中国某工程有限公司15175850.006.61758792.50

46北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注占应收账款期应收账款期末余坏账准备期末余债务人名称末余额合计数额额

的比例(%)

南召县某建设有限责任公司11040000.004.81552000.00

北京某建设管理有限公司10004600.494.36500230.02

合计170400725.6674.2075236649.74

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内12197276.48100.00

1至2年

2至3年

3年以上

合计12197276.48100.00

4、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收股利

其他应收款75144675.37713455.34

合计75144675.37713455.34

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内19166383.05751005.62

1至2年21959600.86

2至3年41303300.78

3至4年

4至5年

5年以上

小计82429284.69751005.62

减：坏账准备7284609.3237550.28

合计75144675.37713455.34

*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额

47北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注款项性质期末余额上年年末余额

往来款13831127.49

保证金66443395.20645000.00

押金2088088.90

备用金及其他66673.10106005.62

小计82429284.69751005.62

减：坏账准备7284609.3237550.28

合计75144675.37713455.34

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期信未来个月预期合计信用损失（未发生用损失（已发生信用信用损失信用减值）减值）

上年年末余额37550.2837550.28上年年末其他应收款

账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提998145.92998145.92本期转回本期转销本期核销

其他变动6248913.126248913.12

期末余额7284609.327284609.32

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转销或期末余额计提其他转回核销

组合计提预期信用37550.28998145.926248913.127284609.32损失的其他应收款

合计37550.28998145.926248913.127284609.32

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

48北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的

%期末余额比例（）

山东某租赁有限公司保证金61413395.201-2年、2-3年74.506141339.52

重庆市某法院往来款4943437.761年以内6.00247171.89

清镇市某法院往来款2985736.981年以内3.62149286.85

西安市某法院往来款2853986.451年以内3.46142699.32

北京某有限责任公司押金2080512.901年以内2.52104025.65

合计——74277069.29——90.106784523.23

5、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备原材料合计

（续）上年年末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料7106050.307106050.30

合计7106050.307106050.30

6、合同资产

（1）合同资产情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

合同资产2122654.30106132.722016521.58

合计2122654.30106132.722016521.58

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的2122654.30100.00106132.725.002016521.58合同资产

其中：

49北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

组合1：合同资产2122654.30100.00106132.725.002016521.58

合计2122654.30——106132.72——2016521.58

（3）本期合同资产计提减值准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回其他变动

合同资产106132.72106132.72

合计106132.72106132.72

7、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

预缴所得税941636.72

留抵税金75032242.6049623197.28

合计75973879.3249623197.28

8、长期股权投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收其他权追加投资减少投资的投资损益益调整益变动联营企业

安徽省生态产品交易19842214.055861.82所有限责任公司

合计19842214.055861.82

（续）本期增减变动被投资单位宣告发放现金期末余额减值准备期末余额计提减值准备其他股利或利润联营企业

安徽省生态产品交易19848075.87所有限责任公司

合计19848075.87

9、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

北京中关村银行股份有限公司299310000.00301040000.00

北京智充新能源科技有限公司7180000.00

50北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计306490000.00301040000.00

10、其他非流动金融资产

（1）其他非流动金融资产情况项目期末余额上年年末余额

PPP项目投资 942286900.00 960566300.00

合计942286900.00960566300.00

（2）PPP项目公司股权投资明细注册资本认缴出资金额（万公司名称持股比例上年年末数（万元）元）

巴彦淖尔市某发展公司42940.0031309.0672.91%297890000.00

阜阳市某开发公司12500.0010000.0080.00%73200000.00

济南某开发公司50334.0043287.2486.00%201830000.00

石家庄某工程公司14600.009344.0064.00%93438500.00

泰兴市某建设公司19565.059782.5250.00%46300000.00

襄阳一冶某管理公司17840.001784.0010.00%61200000.00

郑州某工程公司4530.003171.0070.00%28560000.00

淄博某建设公司43061.6934449.3580.00%158147800.00

合计——————960566300.00续表

本期减：本期处公司名称本期减少公允价值变动期末余额增加置

巴彦淖尔市某发展公司297890000.00

阜阳市某开发公司1530000.00-6430000.0065240000.00

济南某开发公司-490000.00201340000.00

石家庄某工程公司93438500.00

泰兴市某建设公司-3650000.0042650000.00

襄阳一冶某管理公司-1070600.0060129400.00

郑州某工程公司-4940000.0023620000.00

淄博某建设公司-168800.00157979000.00

合计1530000.00-16749400.00942286900.00

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产1254614285.394465614.51固定资产清理

51北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计1254614285.394465614.51

（1）固定资产

52北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

*固定资产情况项目发电设备机器设备运输设备电子设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额7664436.9711420027.13958128.9142326.5720084919.58

2、本期增加金额1360871776.89637280.5211385.611361520443.02

（1）购置637280.5211385.61648666.13

（2）企业合并增加1360871776.891360871776.89

3、本期减少金额135044.2578000.00213044.25

（1）处置或报废135044.2578000.00213044.25

（2）处置子公司

4、期末余额1360736732.648223717.4911420027.13969514.5242326.571381392318.35

二、累计折旧

1、上年年末余额4250738.3010560088.35769654.5138823.9115619305.07

2、本期增加金额110238079.67742176.22146170.4451312.35277.29111178015.97

（1）计提38788162.93742176.22146170.4451312.35277.2939728099.23

（2）企业合并增加71449916.7471449916.74

3、本期减少金额9408.089880.0019288.08

（1）处置或报废9408.089880.0019288.08

（2）处置子公司

53北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目发电设备机器设备运输设备电子设备办公设备及其他合计

4、期末余额110228671.594983034.5210706258.79820966.8639101.20126778032.96

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）处置子公司

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值1250508061.053240682.97713768.34148547.663225.371254614285.39

2、上年年末账面价值3413698.67859938.78188474.403502.664465614.51

54北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

12、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额

2、本期增加金额14351077.0314351077.03

（1）本期新增14351077.0314351077.03

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额14351077.0314351077.03

二、累计折旧

1、上年年末余额

2、本期增加金额2207857.982207857.98

（1）本期计提2207857.982207857.98

3、本期减少金额

（1）本期处置

4、期末余额2207857.982207857.98

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）本期计提

3、本期减少金额

（1）本期处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值12143219.0512143219.05

2、上年年末账面价值

55北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

13、无形资产

（1）无形资产情况自行研发软件著项目软件使用权专利权植物新品种使用权商标权合计作权

一、账面原值

1、上年年末余额14893915.5623292881.051000000.003947678.821791782.6544926258.08

2、本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

4、期末余额14893915.5623292881.051000000.003947678.821791782.6544926258.08

二、累计摊销

1、上年年末余额14679463.3214128518.95781395.253947678.821224384.8234761441.16

2、本期增加金额1737002.9653029.8040863.121830895.88

（1）计提1737002.9653029.8040863.121830895.88

（2）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

56北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注自行研发软件著项目软件使用权专利权植物新品种使用权商标权合计作权

（2）处置子公司

4、期末余额14679463.3215865521.91834425.053947678.821265247.9436592337.04

三、减值准备

1、上年年末余额214452.244758662.1010904.75437997.835422016.92

2、本期增加金额696297.0444570.2088536.88829404.12

（1）计提696297.0444570.2088536.88829404.12

（2）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

4、期末余额214452.245454959.1455474.95526534.716251421.04

四、账面价值

1、期末账面价值1972400.00110100.002082500.00

2、上年年末账面价值4405700.00207700.00129400.004742800.00

57北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

14、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并处置形成的

天津东方天泰建设工程有限公司254700.35254700.35

合计254700.35254700.35注：2025年4月，公司以货币资金25.5万元收购了天津东方天泰建设工程有限公司（以下简称“东方天泰”）100%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的东方天泰在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：包含直接归属于资产组的可辨认经营性非流动资产（固定资产、无形资产、在建工程等非流动资产）、经营性非流动负债及分摊的商誉。

具体如下表所示：

所属资产组或组合的构是否与以前年名称所属经营分部及依据成及依据度保持一致天津东方天泰建设工程有可辨认经营性非流动资根据产生商誉的资产组形是限公司产成的主营业务

（3）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预计未来现关键参金流量的现关键参项目账面价值可收回金额减值金额数的确值的确定方数定依据式参考期末非流

天津东方天泰建254700.355193283.27折现率动金融收益法

设工程有限公司7.35%资产评估折现率

合计254700.355193283.27

15、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

服务费3966503.271564468.501953921.55448113.22

合计3966503.271564468.501953921.55448113.22

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

58北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备11189492.382797373.11

租赁负债12728018.463182004.62

合计23917510.845979377.73

（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产12143219.053035804.76

合计12143219.053035804.76

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异93214972.84

可抵扣亏损17741392472.065289347122.25

合计17741392472.065382562095.09

17、其他非流动资产

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款6022376.546022376.54

预付装修款3894513.663894513.66

预付投资款53000000.0053000000.00

合计62916890.2062916890.20

18、所有权或使用权受限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金470091785.57470091785.57冻结担保等详见附注五、1

应收账款18084815.0517901897.95质押借款质押

其他非流动金融资产297890000.00297890000.00质押/冻结借款质押、法院诉讼冻结

固定资产11245892.65620715.83抵押/查封借款抵押、查封

合计797312493.27786504399.35————

19、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

质押借款2000000.00

保证借款2000000.00

59北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

信用借款2063510.97

保理借款902513.46

合计4063510.972902513.46

20、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

绿化、园建劳务、材料款63845954.57

固废处置6408339.88

设备款313599021.46

运维费27902882.57

农户租金5256207.60

其他9148564.825833072.68

合计426160970.905833072.68

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款：无

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬13237706.6741442510.1238769257.2015910959.59

二、离职后福利-设定提存计1795133.732916528.144452636.35259025.52划

三、辞退福利3304424.75753994.422550430.33

合计18337265.1544359038.2643975887.9718720415.44

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴10252049.1736768465.2031629584.1015390930.27

2、职工福利费239146.66239146.66

3、社会保险费1221407.502089420.443145568.27165259.67

其中：医疗保险费1030071.751922418.872798588.10153902.52

工伤保险费191335.75167001.57346980.1711357.15生育保险费

4、住房公积金1764250.001766645.003494512.0036383.00

5、工会经费和职工教育经费578832.82260446.17318386.65

6、短期带薪缺勤

60北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

7、短期利润分享计划

合计13237706.6741442510.1238769257.2015910959.59

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1736545.722827938.564313215.16251269.12

失业保险费58588.0188589.58139421.197756.40

合计1795133.732916528.144452636.35259025.52

22、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税1416192.88

企业所得税5371515.23

个人所得税727336.092599827.98

城市维护建设税878795.70788940.89

教育费附加403546.93339642.60

印花税1726045.75

房产税33682.574720423.00

土地使用税2505.96

其他6298.08661968.16

合计10565919.199110802.63

23、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款396056249.34588620600.13

合计396056249.34588620600.13

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

往来款及其他396056249.34588620600.13

合计396056249.34588620600.13

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款：无

24、一年内到期的非流动负债

61北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

1年内到期的租赁负债5236848.17

1年内到期的长期应付款45187892.94

合计50424741.11

25、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税7931004.76

合计7931004.76

26、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额15148620.11

未确认融资费用2420601.65

减：一年内到期的租赁负债（附注五、24）5236848.17

合计7491170.29

27、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款1051006837.59专项应付款

合计1051006837.59

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

融资租赁款1096194730.53

减：一年内到期部分（附注五、24）45187892.94

合计1051006837.59

28、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股

股份总数5999322117.005999322117.00

29、库存股

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

预留引进投资者1435000000.001435000000.00

合计1435000000.001435000000.00

注：公司使用重整计划预留7亿股库存股以每股1.35元价格引入投资人，导致本期库存股减少

62北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

1435000000.00元。

30、资本公积

投资者名称上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）5195465356.82490000000.004705465356.82

其他资本公积-96277.25-96277.25

合计5195369079.57490000000.004705369079.57

注：公司使用重整计划预留7亿股库存股以每股1.35元价格引入投资人，导致本期资本公积减少490000000.00元。详见公司公告（公告编号：2025-091）。

31、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入税后

上年年末本期其他综合收益减：所税后归期末项目归属余额所得税前发生当期转入损益得税属于少余额于母

额（或留存收费用数股东公司

益）

一、不能重分类进

损益的其他综合收-94960000.00-2050000.00-97010000.00益

其中：其他权益工

具投资公允价值变-94960000.00-2050000.00-97010000.00动

二、将重分类进损-1218.30

益的其他综合收益-1218.30

其中：外币财务报-1218.30

表折算差额-1218.30

其他综合收益合计-94961218.30-2050000.00-1218.30-97010000.00

32、专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3229083.093229083.09

合计3229083.093229083.09

33、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积753799591.15753799591.15

合计753799591.15753799591.15

34、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-8880070292.64-5269977655.49

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润-8880070292.64-5269977655.49

加：本期归属于母公司股东的净利润-75872416.82-3610092637.15

63北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目本期上期

期末未分配利润-8955942709.46-8880070292.64

35、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务341078729.34272473431.23840531438.591936713011.17

其他业务1417924.5136360245.1869270182.72

合计342496653.85272473431.23876891683.772005983193.89

（2）主营业务收入及成本分解信息本期金额上期金额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

光伏发电130824234.5982460442.13

市政园林41233542.6941519357.72-43068841.87149792320.74

水环境综合治理-417271846.39324534715.25

全域旅游-130100157.4338607387.47

设备安装及销售2782863.1563446.30

固废处置49498747.0350075546.84348528042.11306544586.17

工业废弃物销售1006431174.831036153558.48

设计及规划3919024.7820019650.47

苗木销售320280.00422539.21

工程建设119522205.0398418084.54

土壤矿山修复68990899.4160574807.08

其他业务收入1417924.5136360245.1869270182.72

合计342496653.85272473431.23876891683.772005983193.89按经营地区分类

其中：

华东地区32001548.2318957331.01412809069.00968303530.97

西北及西南地区100135353.6288462721.3410744850.01496081401.25

华北及东北地区82983344.0475101373.91107832468.06202386765.41

华中及华南地区127376407.9689952004.97345505296.70339211496.26

64北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注本期金额上期金额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

合计342496653.85272473431.23876891683.772005983193.89

36、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税240855.884503445.49

教育费附加179592.533940830.99

印花税1361255.891698747.20

房产税28861.926928600.01

土地使用税1879.473118702.82

其他60538.00657681.27

合计1872983.6920848007.78

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

37、销售费用

项目本期金额上期金额

人力资源费用9262304.02

差旅费467719.62

招待费用847755.06

办公费用273777.16

宣传费10813.30

服务费18294868.93

其他费用1353359.88

合计30510597.97

38、管理费用

项目本期金额上期金额

人力资源费用44060974.01464267049.95

差旅及招待费2118866.9925806962.99

房屋费用7401532.8218029373.74

办公费565826.457971081.66

审计评估咨询费21823272.0329071778.04

折旧与摊销2499532.9255610244.95

交通及车辆费用1771411.825396697.39

招聘费19204.4213042.15

培训及会议费76637.00738974.08

劳动保护费204067.17

65北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额

宣传费33995.3379719.47

苗木资产郁闭后费用化生产费用3426711.44

仲裁费1379876.00

其他费用3207382.957430403.95

合计84958512.74618046106.98

39、研发费用

项目本期金额上期金额

人员人工45643065.58

直接投入8199568.59

折旧费用与长期费用摊销1271034.64

设计费21505.39

无形资产摊销623173.30

其他费用222755.95

合计55981103.45

40、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出56946899.98882967621.46

减：利息收入1154945.965965021.86

汇兑损益22386.60

银行手续费及其他191282.94101381128.27

合计55983236.96978406114.47

41、其他收益

（1）其他收益明细情况计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

与企业日常活动相关的政府补助3000.003000.00

产业发展资金等38056000.45

个税手续费返还132920.99276801.32

合计135920.9938332801.773000.00其中，政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

扩岗补贴3000.00与收益相关

42、投资收益

66北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益5861.8239597.71

处置长期股权投资产生的投资收益3996717.22

其他权益工具投资持有期间的股利收入3506625.00

处置交易性金融资产取得的投资收益6850.82

债务重组收益-12932578.50

重整收益1279268022.26

其他-1218.30

合计3511268.521270378609.51

43、公允价值变动收益

项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产产生的公允价值变动收益-16749400.00124523069.42

合计-16749400.00124523069.42

44、信用减值损失

项目本期金额上期金额

坏账损失6189986.13-202350414.21

合计6189986.13-202350414.21

45、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-1350526.57

合同资产减值损失-106132.72-2046547489.01

长期股权投资减值损失-90655295.90

固定资产减值损失-5011348.80

无形资产减值损失-829404.12-5422016.92

商誉减值损失-35572517.23

其他非流动资产减值损失-16167579.64

合计-935536.84-2200726774.07

46、资产处置收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产处置-37146.55170600.48-37146.55

合计-37146.55170600.48-37146.55

47、营业外收入

67北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废利得3274.34

与企业日常活动无关的政府补助20000.00

无需支付应付款项568363.94

违约赔偿收入232160.00

收购子公司利得4243004.194243004.19

其他1.51114424.971.51

合计4243005.70938223.254243005.70

48、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失29756.17157210.9129756.17

对外捐赠559781.00

赔款支出605426.75

滞纳金8623.9437389383.078623.94

债务重组损失3314236.97

无法收回的预缴税费2917064.26

其他1357.944230855.381357.94

合计39738.0549173958.3439738.05

49、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用714287.881971057.00

递延所得税费用-1315021.93-3061652.86

合计-600734.05-1090595.86

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额-76473150.87

按法定/适用税率计算的所得税费用-19118287.72

子公司适用不同税率的影响423667.90调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-2148785.04

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5095386.39

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-127241.95

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14542825.12

68北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目本期金额

其他731701.25

所得税费用-600734.05

50、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

履约保证金1091193.007651014.82

投标保证金/押金53528219.505254107.88

产业发展资金等56660037.64

利息收入1154945.962717972.44

往来款及其他166859746.72154648710.57

合计222634105.18226931843.35

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

差旅及招待费3208203.6720581487.31

审计评估咨询费15781899.968568416.54

房屋费用5470539.063925811.37

办公费3459524.546309788.35

培训及会议费86360.00560739.73

劳动保护费640.00167989.63

交通及车辆费用464329.865281518.56

宣传费116249.8642345.33

招聘费20346.0019117.51

其他费用1917908.1737532266.68

履约保证金3560193.0026184290.83

投标保证金/押金5470512.904323811.00

备用金收支净额129142.146640605.19

往来款及其他156061836.88150777592.40

合计195747686.04270915780.43

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额15620854.83

其他1031280.18

69北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计15620854.831031280.18

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

某信托有限公司53000000.00

建设期管理费2129869.75

其他103198039.49

合计53000000.00105327909.24

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金10750000.00

往来借款86231288.75

合计96981288.75

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

银行手续费等2225000.00

保证金1412960.00

往来借款及利息681265316.94

租赁负债1769133.844117619.19

融资租赁款项52583473.26

股票发行登记费781386.01

合计54352607.10689802282.14

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-75872416.82-3849700687.10

加：信用减值损失-6189986.13202350414.21

资产减值准备935536.842200726774.07

固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权41935957.21113733504.51资产折旧和摊销

无形资产摊销1830895.8852637239.46

长期待摊费用摊销3518390.058567612.26

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”37146.55-170600.48号填列）

70北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）29756.17152341.28

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）16749400.00-124523069.42

财务费用（收益以“－”号填列）56946899.98983589341.30

投资损失（收益以“－”号填列）-3511268.52-1270378609.51

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4350826.692088675.39

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3035804.76-7805094.70

存货的减少（增加以“－”号填列）7106050.30378818082.46

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-116797528.082980762648.55

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）166086767.49-1774363034.00其他

经营活动产生的现金流量净额91490578.99-103514461.72

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额998299508.2945991502.73

减：现金的期初余额45991502.73190197939.97

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额952308005.56-144206437.24

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物6255000.00

其中：赤壁市威世达新能源科技有限公司6000000.00

天津东方天泰建设工程有限公司255000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物21621175.46

其中：赤壁市威世达新能源科技有限公司21620854.83

天津东方天泰建设工程有限公司320.63

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：赤壁市威世达新能源科技有限公司天津东方天泰建设工程有限公司

71北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目金额

取得子公司支付的现金净额-15366175.46

（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金998299508.2945991502.73

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款998299508.2945991502.73可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额998299508.2945991502.73

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款2902513.4611367246.832393.1910208642.514063510.97长期借款（含一年内到期的非流动1148778203.7952583473.261096194730.53

负债）租赁负债（含一年

12728018.4612728018.46

内到期的非流动

负债）

合计2902513.4611367246.831161508615.4462792115.771112986259.96

52、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、12、26。

*计入本期损益情况

单位:元计入本期损益项目列报项目金额

使用权资产折旧管理费用2207857.98

租赁负债的利息财务费用2207857.98

*与租赁相关的现金流量流出情况

单位:元项目现金流量类别本期金额偿还租赁负债本金和利息所支付

筹资活动现金流出1769133.84的现金

72北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注项目现金流量类别本期金额

合计——1769133.84

六、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

主要经业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地性质直接间接方式

北京华飞兴达环保技术有金属矿石、机械

北京北京100.00设立

限公司设备、石油钻井赤壁市威世达新能源科技

湖北湖北光伏发电100.00收购有限公司北京福华恒裕新能源科技

北京北京新能源技术服务100.00设立有限公司

东方新能(北京)企业管理企业管业、工商

()北京北京99.990.01设立中心有限合伙管理服务

2、其他原因的合并范围变动

（1）2025年3月28日公司与国联产业投资基金管理（北京）有限公司管理的私募股权投资基

金北京盛翌达光储算产业投资基金合伙企业（有限合伙）、赤壁市创众源新能源合伙企业（有限合伙）签署《股权转让协议》，收购其持有的赤壁市威世达新能源科技有限公司100%股权。

（2）2025年8月4日公司投资设立北京福华恒裕新能源科技有限公司，注册资本为5000万元，法人代表为张东，主营新兴能源技术研发，太阳能发电技术服务等。

（3）2025年9月1日公司投资设立东方新能（北京）企业管理中心（有限合伙），注册资本

为100000.00万元，执行事务合伙人为本公司全资子公司久盛涛瑞（北京）新能源科技有限公司，主营企业管理，企业总部管理等。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业务持股比例(%)会计处理主要经营地注册地业名称性质直接间接方法安徽省生态产品交

黄山黄山林权交易20.00权益法易所有限责任公司

七、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

73北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、融资租赁等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行及非金融机构借款（详见本附注五、19、27）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

利率风险敏感性分析：

利率风险敏感性分析基于下述假设：

*市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

*对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

*对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；

*以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。

2025年12月31日，在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，如果以浮动利率计算的

借款利率上升或下降20个基点，对公司利润总额影响金额为2125123.04元。

（3）价格风险

本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2、信用风险

2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能

履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其

74北京东方生态新能源股份有限公司（原名：北京东方园林环境股份有限公司）2025年度财务报表附注

它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的预期信用损失准备。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司其他金融资产包括应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对方违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十、2中披露。

信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

·定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

·定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

·发行方或债务人发生重大财务困难；

·债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

·债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

·债务人很可能破产或进行其他财务重组；

·发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

·以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数