四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

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(LLP)四川发展龙蟒股份有限公司

2024年度审计报告

川华信审（2025）第0051号

目录：

1、审计报告4、合并及母公司现金流量表

2、合并及母公司资产负债表5、合并及母公司股东权益变动表

3、合并及母公司利润表6、财务报表附注

1四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

审计报告

川华信审（2025）第0051号

四川发展龙蟒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称“川发龙蟒”）财务报表，包括2024年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现

金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了川发龙蟒2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川发龙蟒，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”33、收入所述的会计政

策及附注“五、合并财务报表项目注释”44、营业收入、营业成本。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

2024年度，川发龙蟒共计确认营业收入1.了解、评价及测试与收入确认相关的关键

8178402726.78元。收入是形成利润的重要来内部控制的设计合理性和运行有效性；

源之一，固有风险较高，故确认为关键审计事2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制项。权转移相关的合同条款，评价收入确认时

2四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

点是否符合企业会计准则的相关规定；

3.选取主要客户，函证其交易金额、应收账

款及预收款项余额，以评价收入的真实性、准确性；

4.从销售及物流部门获取原始单据（如合同、结算单、过磅单、出口报关单和提货单等），以评价收入确认的真实性、完整性；

5.执行如下分析性程序：

（1）指示变动分析：

*分析不同产品收入及毛利率各月、各期

间变化原因，评价其商业合理性；

*分析各期末应收账款、预收款项余额变

动及其占收入比重变动原因，评价其商业合理性；

（2）销售单价分析：与同行业销售单价进

行比较、不同客户间销售单价进行比较，评价其商业合理性；

（3）客户变动情况分析：对当期新增客户、销售额变动较大的客户，通过询问相关人员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资料，评价其商业合理性；

6.执行收入截止性测试，对资产负债表日前

后记录的收入交易，选取样本核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）商誉减值

相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”6、企业合并和7、控

制的判断标准和合并财务报表的编制方法以及27、长期资产减值所述的会计政策和附注

“五、合并财务报表项目注释”19、商誉。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

川发龙蟒2019年收购龙蟒大地100%股1.了解、评价与商誉减值相关内部控制设计权，形成商誉1235254087.61元，管理层于年的合理性、运行的有效性。

3四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

度终了对商誉进行减值测试，其中涉及到多项2.获取管理层进行商誉减值测试相关资料，需由川发龙蟒管理层（以下简称“管理层”）判评价管理层及管理层聘请的外部评估专家

断和估计的指标，主要包括与相关资产组的认在商誉减值测试过程中所使用的方法、关定和划分、未来收入增长率、未来经营利润率键评估的假设、参数的选择、折现率、预计及适用的折现率。未来收入及未来现金流净现值等的适当考虑商誉对于财务报表整体的重要性，商性。

誉减值测试固有的复杂程度以及测试涉及管理（1）评价管理层聘请的外部评估专家

层运用重大会计估计和判断，因此我们将商誉独立性、专业胜任能力等；

减值确定为关键审计事项。（2）将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键评估的假

设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本年度所使用的关键评估假设和参数、本年实际经营情况等进行对比；

（3）获取相关预估数据的支持性文件

（包括资产负债表日后至审计报告出具前的实际经营情况）；

（4）结合同行业标准、宏观经济和所属

行业的发展趋势等，评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性；

（5）复核未来现金流量净现值的计算准确性。

3.检查财务报告中与商誉减值相关列报、披

露的准确性、充分性、适当性。

四、其他信息

川发龙蟒管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

4四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

川发龙蟒管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估川发龙蟒的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川发龙蟒、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督川发龙蟒的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对川发龙蟒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川发龙蟒不能持续经营。

5四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就川发龙蟒中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

四川华信(集团)会计师事务所中国注册会计师：冯渊（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国·成都中国注册会计师：董兰芳

中国注册会计师：薛之尚

二〇二五年四月二十一日

6四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

财务报表

1、合并资产负债表

编制单位：四川发展龙蟒股份有限公司2024年12月31日单位：元项目2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金2951002463.023568103670.55

交易性金融资产241235167.17119876.40

衍生金融资产--

应收票据--

应收账款217498231.77234730555.76

应收款项融资95506138.0093590210.08

预付款项295906498.88292558539.10

其他应收款22745136.3526994105.92

其中：应收利息--

应收股利--

存货1175333211.611149952039.81

合同资产--

持有待售资产-40087204.44

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产216275809.35215852224.01

流动资产合计5215502656.155621988426.07

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款568000.00568000.00

长期股权投资1905844145.341829703233.66

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产1378553388.691358963533.11

投资性房地产248520087.34257740636.42

固定资产4632934948.154277421958.44

在建工程1737095209.92924468607.34

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产9951829.6611819326.67

无形资产1276495204.901268350244.65

开发支出-4405764.06

商誉1235254087.611235254087.61

长期待摊费用15498866.6120144148.98

7四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

递延所得税资产95600635.9195230084.03

其他非流动资产616801851.18163114259.03

非流动资产合计13153118255.3111447183884.00

资产总计18368620911.4617069172310.07

流动负债：

短期借款1117893510.091107425498.80

交易性金融负债--衍生金融负债

应付票据1112743322.811553679705.30

应付账款1031823088.58830201895.24

预收款项10887477.479252572.73

合同负债295773825.16343288488.33

应付职工薪酬259497889.46246327815.10

应交税费42790647.6924190973.16

其他应付款128497574.87132469733.82

其中：应付利息--

应付股利-1412675.00

持有待售负债-

一年内到期的非流动负债1427391540.98766814828.83

其他流动负债25864820.2030003820.42

流动负债合计5453163697.315043655331.73

非流动负债：

长期借款2960688700.002613712700.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1247759.702963128.32

长期应付款175000.00175000.00长期应付职工薪酬

预计负债37435668.4937040987.44

递延收益13853640.776614333.30

递延所得税负债245563561.65248682842.54其他非流动负债

非流动负债合计3258964330.612909188991.60

负债合计8712128027.927952844323.33

所有者权益：

股本1889338619.001891956394.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积5542364710.185579704261.22

减：库存股27762183.2549521762.50

其他综合收益--

8四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

专项储备31333727.5320405712.20

盈余公积165793542.89146676071.54

未分配利润1848282572.151504719686.32

归属于母公司股东权益合计9449350988.509093940362.78

少数股东权益207141895.0422387623.96

股东权益合计9656492883.549116327986.74

负债和股东权益总计18368620911.4617069172310.07

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

2、母公司资产负债表

单位：元项目2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金1327128408.851690721921.99

交易性金融资产--以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产-

应收票据-

应收账款16938486.7324263509.66

应收款项融资3162354.163930458.13

预付款项82815447.7943548310.72

其他应收款1138004848.961012655371.70

存货11455800.053125775.64

持有待售资产-18134817.37

一年内到期的非流动资产-

其他流动资产70874933.6734208776.59

流动资产合计2650380280.212830588941.80

非流动资产：

债权投资可供出售金融资产其他债权投资持有至到期投资

长期应收款-300000000.00

长期股权投资8292245790.687780676973.80其他权益工具投资

其他非流动金融资产39474333.1139474333.11

投资性房地产248520087.34257740636.42

固定资产1871594.682112090.20

在建工程-生产性生物资产油气资产

使用权资产1597538.992662565.03

无形资产25537849.275085533.31

开发支出--

商誉--

长期待摊费用3069822.863154495.17

递延所得税资产21765358.1822037230.33

其他非流动资产384944.842725143.23

非流动资产合计8634467319.958415669000.60

资产总计11284847600.1611246257942.40

流动负债：

9四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

短期借款200000000.00413160000.00

交易性金融负债-衍生金融负债应付票据

应付账款125217862.81314537403.10

预收款项10837492.479252572.73

合同负债8233142.5112050340.62

应付职工薪酬27216267.0333546362.72

应交税费975193.99964762.65

其他应付款104875668.79199339626.95持有待售负债

一年内到期的非流动负债969460769.25312218069.32

其他流动负债872774.701084530.66

流动负债合计1447689171.551296153668.75

非流动负债：

长期借款2015688700.002134712700.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债487267.311727898.17

长期应付款-

预计负债-

递延收益-

递延所得税负债141775196.27137143988.87

其他非流动负债-

非流动负债合计2157951163.582273584587.04

负债合计3605640335.133569738255.79

所有者权益：

股本1889338619.001891956394.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积5308313091.835345714555.72

减：库存股27762183.2549521762.50其他综合收益专项储备

盈余公积165591558.30146474086.95

未分配利润343726179.15341896412.44

所有者权益合计7679207265.037676519686.61

负债和所有者权益总计11284847600.1611246257942.40

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入8178402726.787708164155.79

其中：营业收入8178402726.787708164155.79

二、营业总成本7639396873.947374681472.50

其中：营业成本7006736975.756695386182.22

税金及附加84449373.7167443476.61

销售费用80896629.1075141597.16

管理费用351215386.04363866403.85

研发费用60635342.1480205547.31

财务费用55463167.2092638265.35

10四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

其中：利息费用138258377.90157743167.89

利息收入79049684.9263101692.79

加：其他收益23749074.3020140056.68投资收益（损失以100331193.42167112217.24“－”号填列）

其中：对联营企业和合93684661.11152425910.89营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损20705146.35-6388172.29失以“－”号填列）

信用减值损失1834058.07-689280.63（损失以“-”号填列）

资产减值损失-29911960.82-49688649.30（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以-5441029.52630122.94“－”号填列）三、营业利润（亏损以“－”650272334.64464598977.93号填列）

加：营业外收入3821080.2911671105.62

减：营业外支出22854091.1618095482.23四、利润总额（亏损总额以631239323.77458174601.32“－”号填列）

减：所得税费用97927124.2841542059.07五、净利润（净亏损以“－”533312199.49416632542.25号填列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以533312199.49416632542.25“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润532907832.64414316444.43（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以404366.852316097.82“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额--

（一）归属母公司所有者的其--他综合收益的税后净额

1．不能重分类进损益的其他综

合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综合--

收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

11四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他--综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额533312199.49416632542.25

（一）归属于母公司所有者的532907832.64414316444.43综合收益总额

（二）归属于少数股东的综合404366.852316097.82收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)0.280.22

（二）稀释每股收益(元/股)0.280.22

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入546425899.93509427041.10

减：营业成本520531468.60473673183.09

税金及附加5310790.692822102.35

销售费用3631744.275977281.15

管理费用45059597.9240592710.06

研发费用--

财务费用24506766.0718460555.24

其中：利息费用92543801.0998198866.18

利息收入67098868.4279994542.89

加：其他收益1193466.554049845.39投资收益（损失以246924672.71317752522.08“－”号填列）

其中：对联营企业93684661.11152425910.89和合营企业的投资收益

以摊--余成本计量的金融资产终止确认收益

公允价值变动收益--10197266.89（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失520970.30-1158481.53以“-”号填列）资产减值损失（损--失以“-”号填列）资产处置收益（损-501412.16失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”196024641.94278849240.42号填列）

加：营业外收入200991.334172821.01

减：营业外支出147840.2036992.84三、利润总额（亏损总额以196077793.07282985068.59“－”号填列）

减：所得税费用4903079.55-483696.81

12四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告四、净利润（净亏损以“－”191174713.52283468765.40号填列）

（一）持续经营净利润（净亏191174713.52283468765.40损以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）以后不能重分类进损益--的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）以后将重分类进损益的--其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值

变动损益

4.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

5.持有至到期投资重分类为可

供出售金融资产损益

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备

8.外币财务报表折算差额

9.其他

六、综合收益总额191174713.52283468765.40

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7180386818.637782628276.30

收到的税费返还302084.8311722827.19

收到其他与经营活动有关的现金167710679.75195625734.39

经营活动现金流入小计7348399583.217989976837.88

购买商品、接受劳务支付的现金5299104969.105915047319.44

支付给职工以及为职工支付的现金778435903.23744017108.88

支付的各项税费268788043.00326675331.73

支付其他与经营活动有关的现金269789240.52190320467.16

经营活动现金流出小计6616118155.857176060227.21

13四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

经营活动产生的现金流量净额732281427.36813916610.67

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金-19000000.99

取得投资收益收到的现金-18708681.68

处置固定资产、无形资产和其他长期876965.60872990.00资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现--金净额

收到其他与投资活动有关的现金89001193.30637111685.44

投资活动现金流入小计89878158.90675693358.11

购建固定资产、无形资产和其他长期969847488.07825675277.63资产支付的现金

投资支付的现金5926850.0030572428.20

取得子公司及其他营业单位支付的现107860332.46449999963.81金净额

支付其他与投资活动有关的现金773235094.20413000000.00

投资活动现金流出小计1856869764.731719247669.64

投资活动产生的现金流量净额-1766991605.83-1043554311.53

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金-9900000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到-9900000.00的现金

取得借款收到的现金3045172000.004143074087.53

收到其他与筹资活动有关的现金2890089225.55214930555.56

筹资活动现金流入小计5935261225.554367904643.09

偿还债务支付的现金2318429913.321998114000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现311234191.26562991668.30金

其中：子公司支付给少数股东的股-

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2500308431.57579521066.14

筹资活动现金流出小计5129972536.153140626734.44

筹资活动产生的现金流量净额805288689.401227277908.65

四、汇率变动对现金及现金等价物的6179400.561091851.12影响

五、现金及现金等价物净增加额-223242088.51998732058.91

加：期初现金及现金等价物余额2723655795.271724923736.36

六、期末现金及现金等价物余额2500413706.762723655795.27

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

6、母公司现金流量表

单位：元

14四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金617980463.91564448929.15

收到的税费返还-1960234.66

收到其他与经营活动有关的现金48027414.962189370360.12

经营活动现金流入小计666007878.872755779523.93

购买商品、接受劳务支付的现金653920654.35478237099.65

支付给职工以及为职工支付的现金42519570.4541829905.03

支付的各项税费9184333.0040199479.85

支付其他与经营活动有关的现金21253044.041536327406.12

经营活动现金流出小计726877601.842096593890.65

经营活动产生的现金流量净额-60869722.97659185633.28

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金-19000000.99

取得投资收益收到的现金20000000.0018708681.68

处置固定资产、无形资产和其他长期

-835490.00资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现

--金净额

收到其他与投资活动有关的现金3008863296.312150031789.47

投资活动现金流入小计3028863296.312188575962.14

购建固定资产、无形资产和其他长期

1085541.772834721.00

资产支付的现金

投资支付的现金438338500.00206730000.00取得子公司及其他营业单位支付的现

-449999963.81金净额

支付其他与投资活动有关的现金2632000000.001841900000.00

投资活动现金流出小计3071424041.772501464684.81

投资活动产生的现金流量净额-42560745.46-312888722.67

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金1150172000.002196476700.00

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计1150172000.002196476700.00

偿还债务支付的现金1116186000.00745114000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

263892695.18503784951.73

金

支付其他与筹资活动有关的现金32866964.90391971634.19

筹资活动现金流出小计1412945660.081640870585.92

筹资活动产生的现金流量净额-262773660.08555606114.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1090065.37219182.04

影响

五、现金及现金等价物净增加额-365114063.14902122206.73

15四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

加：期初现金及现金等价物余额1684812671.99782690465.26

六、期末现金及现金等价物余额1319698608.851684812671.99

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

16四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具一项目般其他少数股东权所有者权益

减：库存专项储风未分配股本永续资本公积综合盈余公积其他益合计优先股其他股备险利润债收益准备

一、上年期------

末余额1891956557970449521762204057146676071.15047122387623.99116327986

394.00261.22.5012.20549686.326.74

加：会计政-策变更

前期差-错更正

同一控-制下企业合并

其他-

二、本年期---

初余额1891956557970449521762204057146676071.15047122387623.99116327986

394.00261.22.5012.20549686.326.74

三、本期增------

减变动金额2617775373395512175957910928019117471.3343562184754271.540164896.8

（减少以.00.04.2515.335885.83080“－”号填

列）

（一）综合-404366.85

收益总额532907533312199.4

832.649

17四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

（二）所有----------

者投入和减2617775373395512175957918197746.79

少资本.00.04.25

1．股东投-

入的普通股

2．其他权-

益工具持有者投入资本

3．股份支--

付计入所有26177752175957919141804.25

者权益的金.00.25额

4．其他---

3733955137339551.04.04

（三）利润------

分配19117471.3189344170227475.4

5946.816

1．提取盈--

余公积19117471.3191174

571.35

2．提取一---

般风险准备

3．对所有--

者（或股170227170227475.4东）的分配475.466

4．其他--

（四）所有-----------者权益内部结转

1．资本公--

积转增资本（或股本）

2．盈余公-

积转增资本（或股本）

18四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

3．盈余公-

积弥补亏损

4．设定受-

益计划变动额结转留存收益

5．其他-

（五）专

项储备10928010928015.33

15.33

1．本期提

取59291459291409.02

09.02

2．本期使

用48363348363393.69

93.69

（六）其他

184349904.184349904.2

233

四、本期期---

末余额1889338554236427762183313337165793542.184828207141895.9656492883

619.00710.18.2527.53892572.1504.54

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

上期金额单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目少数股东权所有者权益

其他权益工具资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配其他股本益合计优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润

一、上------

年期末18938156401710981880454711832915350110592961.4909615156

余额1394.009594.41387.118.50195.001325.1121.33

加：会-0.00-计政策变更

19四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

前-期差错更正

同-一控制下企业合并

其-他

二、本------

年期初18938156401710981880454711832915350110592961.4909615156

余额1394.009594.41387.118.50195.001325.1121.33

三、本----------

期增减18550060475360296612360228346830291611794662.520176425.4

变动金0.0033.1924.6133.7076.5438.7941

额（减少以

“－”号填

列）

（一）

综合收4143162316097.82416632542.益总额444.4325

（二）--------

所有者1855006047536029669900000.007866291.42

投入和0.0033.1924.61减少资本

1．股东

投入的9900000.009900000.00普通股

2．其他-

权益工具持有者投入资本

20四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

3．股份--

支付计175000.64262153581459832610.3

入所有000.3400.004者权益的金额

4．其他----

16800066901567152261866318.9

0.0043.534.612

（三）--------421435.28-

利润分283468444608416682641.配76.54083.2296

1．提取--

盈余公283468283468

积76.5476.54

2．提取--

一般风险准备

3．对所--421435.28-

有者416261416682641.（或股206.6896东）的分配

4．其他-

（四）----------所有者权益内部结转

1．资本-

公积转增资本

（或股本）

2．盈余-

公积转增资本

21四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

（或股本）

3．盈余-

公积弥补亏损

4．设定-

受益计划变动额结转留存收益

5．其他--

（五）

专项储12360212360233.7

备33.700

1．本期

提取66276066276016.8

16.833

2．本期

使用53915753915783.1

83.133

（六）--其他

四、本---

期期末18919555797049521720405714667615047122387623.9911632798

余额6394.004261.2262.5012.20071.549686.3266.74

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

8、母公司所有者权益变动表

本期金额单位：元

2024年度

项目其他权益工具资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配其他股本优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润

22四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

一、上-------年期末189195534571495217146474341896余额

6394.004555.7262.50086.95412.447676519686.61

加：会计政策

变更-前期差错

更正-其

他-

二、本---年期初189195534571495217146474341896余额

6394.004555.7262.50086.95412.447676519686.61

三、本-----期增减261777374014217595191174182976变动金

额（减5.0063.8979.2571.356.71少以

“－”号填

列）2687578.42

（一）综合收191174益总额

713.52191174713.52

（二）--------所有者261777178977217595投入和

减少资5.0014.4679.25

本1244089.79

1．股东-

投入的

普通股-

23四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

2．其他

权益工具持有者投入

资本-

3．股份---

支付计261777178977217595入所有

者权益5.0014.4679.25

的金额1244089.79

4．其他-

（三）---利润分191174189344配

71.35946.81-170227475.46

1．提取-

盈余公191174191174积

71.3571.35-

2.提取-

一般风

险准备-

3．对所-

有者170227

（或股东）的475.46

分配-170227475.46

4．其他-

（四）-------所有者权益内

部结转-

1．资本-

公积转增资本

（或股本）-

24四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

2．盈余

公积转增资本

（或股本）-

3．盈余

公积弥

补亏损-

4．设定

受益计划变动额结转留存收

益-

5．其他-

（五）专项储

备-

1．本期

提取-

2．本期

使用-

（六）-其他195037

49.43-19503749.43

四、本----期期末188933530831277621165591343726余额

8619.003091.8383.25558.30179.157679207265.03

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

上期金额单位：元

2023年度

项目股本其他权益工具其他

25四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润

一、上------年期末189381539839109818118127503035

余额1394.003704.06387.11210.41730.267803549651.62

加：会-0.00计政策

变更-前期差错

更正-

其-他

二、本----年期初189381539839109818118127503035

余额1394.003704.06387.11210.41730.267803549651.62

三、本--------期增减185500526791602966283468161139

变动金0.0048.3424.6176.54317.82

额（减少以

“－”号填

列）-127029965.01

（一）综合收283468

益总额765.40283468765.40

（二）--------所有者185500526791602966

投入和0.0048.3424.61减少资

本5762476.27

1．股东

投入的

普通股-

26四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

2．其他

权益工具持有者投入

资本-

3．股份--

支付计175000.185661535814

入所有004.7400.00者权益

的金额55263014.74

4．其他---

168000545357671522

0.0063.084.61-49500538.47

（三）-------利润分283468444608

配76.54083.22-416261206.68

1．提取-

盈余公283468283468

积76.5476.54-

2.提取-

一般风

险准备-

3．对所-

有者416261

（或股206.68东）的

分配-416261206.68

4．其他-

（四）所有者权益内

部结转-

1．资本

公积转

增资本-

27四川发展龙蟒股份有限公司2024年度审计报告

（或股本）

2．盈余

公积转增资本

（或股本）-

3．盈余

公积弥

补亏损-

4．设定

受益计划变动额结转留存收

益-

5．其他-

（五）

专项储-备

1．本期

提取-

2．本期

使用-

（六）

其他-

四、本----期期末189195534571495217146474341896

余额6394.004555.7262.50086.95412.447676519686.61

法定代表人：朱全芳主管会计工作负责人：朱光辉会计机构负责人：殷世清

28四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

四川发展龙蟒股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

1、公司历史沿革

四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身成都三泰电子实业股份有限公司成立于1997年5月20日，2005年根据四川省人民政府文件《四川省人民政府关于同意成都三泰电子实业有限公司整体变更设立为成都三泰电子实业股份有限公司的批复》（川府函[2005]231号），公司整体变更为股份有限公司；2009年11月，经中国证券监督管理委员会《关于核准成都三泰电子实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2009]1148 号）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股，并在深圳证券交易所挂牌上市。

自公司成立至2021年4月9日，公司控股股东为自然人补建先生。2021年3月19日，公司完成非公开发行股票发行上市事宜，四川发展全资子公司四川省先进材料产业投资集团有限公司（以下简称为“四川先进材料集团”）通过认购公司非公开发行股票持有公司股份

385865200股，持股比例21.87%，成为公司第一大股东；经2021年4月9日公司董事会换

届选举后，四川先进材料集团成为公司控股股东。

经过多次股权变动，截至2023年12月31日，本公司股本为1891956394.00股（元）。

根据公司第六届董事会第四十五次会议、第六届监事会第三十一次会议以及2024年第一

次临时股东大会决议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意对4名不符合激励资格的激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票54万股进行回购注销，其中

2020年限制性股票激励计划涉及3名激励对象，拟回购注销52万股限制性股票；2021年限

制性股票激励计划涉及1名激励对象，拟回购注销2万股限制性股票。公司已于2024年2月

20日前完成上述所有限制性股票的回购。

公司实施的2021年限制性股票激励计划中，由于在第二个解除限售期公司层面业绩考核目标未达成，公司对首次及预留授予的174名激励对象持有的第二个解除限售期计划解除限售的限制性股票合计1623375.00股予以回购注销；同时公司对4名不符合激励资格的激励

对象已获授但尚未解除限售的限制性股票450000.00股进行回购注销；另根据公司对2021年限制性股票激励计划首次授予部分的136名激励对象2022年度的个人绩效进行了考核，其中

4名激励对象个人绩效考核结果不合格，公司需回购注销其已获授但尚未解除限售的限制性

29四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

股票合计4400.00股。以上限制性股票回购事项已由公司第六届董事会第四十七次、第四十八次会议和第六届监事会第三十三次、第三十四次会议以及2024年第二次临时股东大会审议通过。公司已于2024年6月30日前完成上述所有限制性股票的回购。

上述股本变动后，截至2024年12月31日，本公司股本为1889338619.00股（元）。

2、公司注册地址、组织形式、总部地址

截至本财务报告批准报出日，本公司最新营业执照经成都市市场监督管理局核发，统一社会信用代码：9151000063314141XG；注册资本为人民币 188933.86 万元；组织形式为股份

有限公司（上市、国有控股）；法定代表人朱全芳；公司注册地址位于成都市金牛区高科技

产业园区蜀西路 42 号，总部地址为成都市高新区天府二街 151 号领地·环球金融中心 B 座

9F。

3、公司的业务性质、经营范围和营业收入构成

（1）业务性质

本公司所处行业为化工行业，主要生产、研发和销售各类磷肥、复合肥、饲料添加剂等化工产品。

（2）经营范围本公司主要业务为磷化工业务。公司法定经营范围：一般项目：基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造）；石灰和石膏制造；技术服务、技术开发、技术咨询、

技术交流、技术转让、技术推广；谷物种植；货物进出口；进出口代理；选矿；国际船舶代理；国内货物运输代理；肥料销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；金属矿石销售；

非金属矿及制品销售；金属材料销售；农副产品销售；煤炭及制品销售；水泥制品销售；合

成材料销售；建筑材料销售；涂料销售（不含危险化学品）；互联网销售（除销售需要许可的商品）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；供应链管理服务；

信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；信息技术咨询服务；财务咨询；非居住房地产租赁；接受金融机构委托从事信息技术和流程外包服务（不含金融信息服务）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：肥料生产；食品添加剂生产；饲料添加剂生产；非煤矿山矿产资源开采；房地产开发经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

报告期，公司实际经营磷化工主要产品包括工业级磷酸一铵、肥料级磷酸一铵、饲料级磷酸氢钙及各类复合肥等。

（3）营业收入构成本公司磷化工业务营业收入主要由四川龙蟒磷化工有限公司（主要为工业级和肥料级磷酸一铵）、南漳龙蟒磷制品有限责任公司（主要为饲料级磷酸氢钙）和龙蟒大地农业有限公

30四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注司（主要为各类复合肥）等经营构成，四川龙蟒物流有限公司除承接内部单位业务运输服务外，还对外提供货物运输服务，同时公司结合自身市场优势、专业优势等于报告期从事与磷化工相关产品的贸易业务，除此之外，本公司报告期还存在磷酸铁锂产销、园区写字楼等资产出租、出售部分多余原辅料以及对外提供废酸（水）处理、渣场租赁等业务。

4、控股股东和实际控制人

截至2024年12月31日，四川省先进材料产业投资集团有限公司持股比例为25.70%，为公司控股股东，公司实际控制人为四川省政府国有资产监督管理委员会。

5、财务报告批准报出日

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2025年4月21日批准报出。

6、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。报告期，公司合并范围及合并范围变动详见本附注“七、在其他主体中的权益”和“六、合并范围的变更”相关披露。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规

定》（2023年修订版）披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司经营活动有足够的财务支撑。根据目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、公司目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，确定具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果、现金流量、所有者权益变动等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

31四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。本财务报表附注中披露涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断该事项在本财务报表附注中重要性标准确定方法的披露事项的披露位置和选择依据单笔应收款项实际核销金额

重要的应收账款核销情况五、3、（3）

100万元以上

单笔预付款项余额200万元以

账龄超过1年的重要预付款项五、5、（1）上单项在建工程项目发生额或余

重要在建工程项目五、15、（2）额1000万以上单笔应付账款余额200万元以

账龄超过1年的重要应付账款五、25、（2）上

账龄超过1年的重要的预收款五、26、（2）单笔合同负债余额200万元以

项/合同负债五、27、（2）上

资产、收入或净利润占合并报

重要的非全资子公司七、1、（2）

表的10.00%以上

资产、收入或净利润占合并报

重要联营企业或合营企业七、2、（2）

表的10.00%以上

重要或有事项/日后事项/其他金额超过100.00万元的事

十二、十三、十四重要事项项；年度利润分配情况

6、企业合并

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

32四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第

33四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、19“长期股权投资”进行会计处理；

不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

34四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、

19“长期股权投资”和本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、19）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

35四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、19中相关“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务的核算方法及折算说明

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

36四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

11、金融工具

（1）金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融工具确认和计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，

37四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

5）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

38四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（6）金融资产减值准备计提

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具

的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信

39四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

（7）金融资产及金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

（9）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

12、应收账款

本公司对由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及租赁应收款，根据整个存续期内预期信用损失金额计提坏账准备。本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

40四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

按照信用风险特征划分的组合预期损失准备率(%)账龄组合详见账龄组合预计损失率

按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：

账龄计提比例（%）

1年以内（含1年，下同）5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

13、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、11“金融工具”。

14、其他应收款

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

按照信用风险特征划分的组合预期损失准备率(%)账龄组合详见账龄组合预计损失率

按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：

账龄计提比例（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

15、存货

（1）存货的分类

41四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

列示为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

17、合同成本

本公司与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在其他流动资产、其他非流动资产和存货项目中。

（一）本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

（二）为履行合同发生的成本不属于收入准则之外的其他企业会计准则规范范围且同时

42四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，导致前款1减2的差额高于该资产账面价值的，则转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

18、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各

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项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

19、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股

份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算，暂不进行会计处理。

44四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

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于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

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有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

20、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用

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于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、27“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

21、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法

（年）（%）（%）

房屋及建筑物平均年限法15-503-51.90-6.47

电子/办公设备平均年限法53-519.00-19.40

机器设备/运营设备平均年限法5-123-57.92-19.40

运输设备平均年限法6-83-511.87-15.83

其他固定资产平均年限法5-63-515.83-19.40

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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、27“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

22、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、27“长期资产减值”。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点:类别转固标准和时点

（1）项目实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及构筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

房屋及构筑物

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可

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类别转固标准和时点使用状态之日起根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕;

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

机器设备及配套

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

电子仪器设备

（4）设备经过资产管理人员、使用人员及其他专业人员（含内部和外部）验收通过。

23、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

24、使用权资产

（1）使用权资产的确认条件

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资

产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。

后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

50四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法对使用权资产计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够承得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法按本附注三、27“长期资产减值”进行处理。

25、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

公司选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。对于使用寿命有限的无形资产，自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内系统合理摊销；对于使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、27、“长期资产减值”。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预期使用寿命依据预计使用寿命/年限土地使用权土地使用权证登记使用年限权证登记使用年限

采矿权总储矿量\年采矿量——

其他预计为企业带来经济利益流入的期限——

（2）研究与开发支出

51四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、27“长期资产减值”。

26、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要系装修费、催化剂、触媒、托盘（含低值易耗品）等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

27、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

52四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

28、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

29、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

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30、租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动、用于确定租赁付款的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择的评估结果或

实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

31、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）弃置费用

弃置费用通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出，如矿山资产等的弃置和恢复环境义务。弃置费用的金额与其现值比较，通常相差较大，需要考虑货币时间价值，按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用应计入财务费用。一般固定资产发生的报废清理费用不属于弃置费用，应当在发生时作为固定资产处置费用处理。

弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应当确认为财务费用；由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该

54四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

固定资产的成本：一是对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本。

如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。二是对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认为损益。

（3）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

32、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

55四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

33、收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（2）合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

（3）合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（4）合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；

（5）公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时

56四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品或服务；

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）货物销售

本公司对于销售货物产生的收入是在货物的控制权已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，通常以货物运离本公司自有仓库或运至客户指定仓库或地点作为销售收入的确认时点。

（2）让渡资产使用权本公司经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认收入。

34、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相

57四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出

金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

35、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）当期所得税

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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

59四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

36、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

（1）本公司作为承租人记录租赁业务

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*初始直接费用；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本。本公司参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注三、21“固定资产”）；按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理（详见附注三、27“长期资产减值”）。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

本公司将未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司选择予以简化处理，在租赁期内各个期间按照直线法或计入当期损益。

60四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

当发生原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更时，本公司视情况将租赁变更作为一项单独租赁，或者不作为一项单独租赁进行会计处理。未作为一项单独租赁时，本公司在租赁变更生效日按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录租赁业务

1）租赁分类

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

2）对于经营租赁，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁相关的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3）融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率

折现的现值之和进行初始计量。租赁收款额包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

37、专项储备报告期，本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资（2022）136号）规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。

根据《企业会计准则解释第3号》财会【2009】8号，按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费用等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累

61四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

38、其他重要的会计政策和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；3）该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、18“持有待售资产和处置组”相关描述。

（3）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

39、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

62四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

关于执行《会计准则解释第17号》(财会〔2023〕21号)

*相关规定及执行情况2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”自2024年1月1日起施行。本公司于本年度开始施行该事项相关的会计处理。

*首次执行“解释第17号”调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况：

经梳理，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。

关于执行《会计准则解释第18号》(财会〔2024〕24号)

*相关规定及执行情况2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”），解释18号“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”和“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自财政部发布之日起开始施行该事项相关的会计处理。

*首次执行“解释第18号”调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况：

经梳理，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更无。

（3）重要前期差错更正无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率以当期销项税抵扣进项税额后的余额计

增值税13%，9%，6%、5%缴

城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴1%、5%、7%

教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴2%应税销售额（计入销售额中的相关运杂天瑞矿业：8%（原矿）、

资源税费用，凡取得增值税发票或者其他合法

5%（精矿）；

有效凭据的，准予从销售额中扣除）

63四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

湖北龙蟒：7%（原矿）、

6%（精矿）

企业所得税按应纳税所得额计缴详见下表

不同企业所得税税率纳税主体：

纳税主体名称所得税税率备注

四川发展龙蟒股份有限公司25%

龙蟒大地农业有限公司15%

四川龙蟒磷化工有限公司15%

四川龙蟒新材料有限公司15%

四川省川展龙蟒供应链科技有限责任公司25%

南漳龙蟒磷制品有限责任公司15%

湖北龙蟒磷化工有限公司15%

四川发展天瑞矿业有限公司15%

四川龙蟒物流有限公司15%

四川农技小院农业科技有限公司25%

德阳川发龙蟒新材料有限公司25%

攀枝花川发龙蟒新材料有限公司25%

河北大地中仁农业科技有限公司25%

四川国拓矿业投资有限公司25%

金川国拓矿业有限公司25%四川嘉航管道运输有限责任公司荆州川发龙蟒新材料有限公司

20%

四川农技数科信息技术有限公司广东三泰电子技术有限公司

三泰集团（香港）有限公司16.5%

CAYMANSANTAIGROUPLIMITED 0%

2、税收优惠（1）根据财政部税务总局国家发展改革委于2020年4月23日出台的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》【财政部公告2020年第23号】，为贯彻落实党中央、国务院关于新时代推进西部大开发形成新格局有关精神，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，公告中所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入

64四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

占企业收入总额60%以上的企业。

龙蟒大地农业有限公司、四川龙蟒磷化工有限公司、四川龙蟒新材料有限公司、四川龙

蟒物流有限公司、四川发展天瑞矿业有限公司满足条件，报告期享受15%企业所得税税率。

（2）南漳龙蟒磷制品有限责任公司、湖北龙蟒磷化工有限公司被认定为高新技术企业，报告期享受15%企业所得税税率。

（3）根据《中华人民共和国所得税法》第三十三条“企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品所得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入”。四川龙蟒磷化工有限公司和南漳龙蟒磷制品有限责任公司生产的肥料级磷酸氢钙被认定为国家鼓励的综合利用

生产的产品，计算应纳税所得额时减计收入。

（4）根据财政部税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定“一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。…。四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日”。

根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定“一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。…。三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日”。

子公司四川嘉航管道运输有限责任公司、荆州川发龙蟒新材料有限公司、四川农技数科

信息技术有限公司、广东三泰电子技术有限公司满足小微企业条件，享受上述税收优惠政策。

（5）根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）规定，子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司生产销售的饲料级磷酸氢钙免征增值税。

（6）根据财政部税务总局退役军人部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第二条规定“企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教

育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准”。部分子公司由于聘用退伍军人为员工且满足上述规定，因此享受上述税收优惠。

（7）根据财政部税务总局、人力资源和社会保障部国务院扶贫办《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），“二、企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上

65四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和

企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额”。四川龙蟒磷化工有限公司和四川龙蟒物流有限公司由于聘用贫困人员为员工且满足上述规定，因此享受上述税收优惠。

（8）根据湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局《关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发〔2021〕8号）规定，2021年1月1日至2025年

12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的40%征收，最

低不低于法定税额标准。子公司南漳龙蟒公司满足上述条件，享受土地使用税减免政策。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金28659.6515388.29

银行存款2599335293.672795801608.76

其他货币资金351638509.70772286673.50

合计2951002463.023568103670.55

其中：因抵押、质押或冻结等

450588756.26844447875.28

对使用有限制的款项总额

注：本公司期末使用受限的货币资金列示如下：

项目期末余额银行承兑汇票及信用证保证金本息及存单质

445809490.26

押

矿山地质及复垦保证金及利息4070229.15

建设项目民工保证金52539.75

其他656497.10

合计450588756.26

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

银行理财产品及结构性存款241104555.57-

正邦科技股票130611.60119876.40

66四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

合计241235167.17119876.40

交易性金融资产明细：

项目期末余额期初余额

成本240118981.80118981.80

银行理财产品及结构性存款240000000.00-

正邦科技股票118981.80118981.80

公允价值变动1116185.37894.60

银行理财产品及结构性存款1104555.57-

正邦科技股票11629.80894.60

合计241235167.17119876.40

注：2023年，根据《江西正邦科技股份有限公司重整计划》，正邦科技以自身股票44730.00股偿还所欠公司子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司货款，该项资产于2024年年末公允价值为130611.60元。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露期末数账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

15880159.126.4515880159.12100.00-

的应收账款按组合计提坏账准备

230209738.7393.5512711506.965.52217498231.77

的应收账款

合计246089897.85100.0028591666.0811.62217498231.77（续上表）期初数账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

16805962.116.3516805962.11100.00-

的应收账款

67四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

期初数账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按组合计提坏账准备

248036040.0193.6513305484.255.36234730555.76

的应收账款

合计264842002.12100.0030111446.3611.37234730555.76按单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）

眉山友禾科技有限公司14603913.3114603913.31100.00债务人经营困难

宜昌松原农业开发有限公司499912.12499912.12100.00预计无法收回

四川荣生农业集团有限公司222299.00222299.00100.00预计无法收回

重庆阿甘农业发展有限公司197255.60197255.60100.00预计无法收回

光大银行股份有限公司南宁分行298695.16298695.16100.00预计无法收回

平安银行股份有限公司泉州分行58083.9358083.93100.00预计无法收回

合计15880159.1215880159.12——按组合计提坏账准备的应收账款组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额计提账龄计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备比

例%

例%

1年以内210032678.9310501633.945.00236500121.8211812113.605.00

1至2年19382586.741938258.6810.0011158386.161115838.6210.00

2至3年746941.03224082.3130.00---

3至4年---

4至5年---

5年以上47532.0347532.03100.00377532.03377532.03100.00

合计230209738.7312711506.965.52248036040.0113305484.255.36

68四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

按账龄披露：

账龄期末账面余额

1年以内210032678.93

1-2年24807165.41

2-3年9926275.67

3年以上1323777.84

3-4年-

4-5年-

5年以上1323777.84

合计246089897.85

（2）收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销减少子公司减少应收账款坏

30111446.36-263699.76-925802.99330000.00277.5328591666.08

账准备

合计30111446.36-263699.76-925802.99330000.00277.5328591666.08

（3）本报告期实际核销的重要应收账款情况无。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

客户118328755.207.45916437.76

客户214603913.315.9314603913.31

客户312732432.005.17636621.60

客户49919992.004.03495999.60

客户59701275.783.94485063.79

合计65286368.2926.5217138036.06

（5）由金融资产转移而终止确认的应收账款

69四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注无。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类披露项目期末余额期初余额

银行承兑汇票95506138.0093590210.08

合计95506138.0093590210.08

注：应收款项融资余额全部为银行承兑汇票。本公司收到的银行承兑汇票根据业务特点存在双重目的：既用于背书转让（主要目的）、票据贴现，也用于到期承兑收款，本公司根据持有目的，将其列报为应收款项融资；由于票据到期多在半年以内，账面金额与公允价值差异较小，因此本公司视同账面金额与公允价值一致。

（2）年末已质押的应收票据无。

（3）年末已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额

银行承兑汇票1548059591.72

合计1548059591.72

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内292087555.7698.71286344024.2497.88

1-2年1519919.850.515595966.161.90

2-3年2073235.020.70279271.700.10

3年以上225788.250.08339277.000.12

合计295906498.88100.00292558539.10100.00

注：报告期期末，本公司不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

70四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

单位名称期末余额款项性质期末余额占比（%）

供应商142940000.00货款14.51

供应商233570005.65运费11.34

供应商320007665.84天然气费6.76

供应商417498400.00货款5.91

供应商515301787.40电费5.17

合计129317858.89—43.69

6、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款22745136.3526994105.92

合计22745136.3526994105.92

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

预付货款（注）12971772.0212971772.02

押金及保证金8903050.3813274931.96

备用金1960243.013313081.42

往来款2870081.657398065.34

其他15880959.9210457343.46

小计42586106.9847415194.20

减：坏账准备19840970.6320421088.28

合计22745136.3526994105.92

注：“预付货款”余额系公司支付给眉山友禾科技有限公司的预付货款，于资产负债表日，公司判断对方能否向公司供货具有重大不确定性，因此谨慎性考虑后将该预付款余额重分类至其他应收款并计提坏账准备。

2）坏账准备计提情况

71四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日

7123716.2613297372.0220421088.28

余额

本期计提-644555.32-644555.32本期转回本期转销本期核销

合并子公司增加64549.9664549.96

处置子公司减少112.29112.29

2024年12月31

6543598.6113297372.0219840970.63日余额

按账龄披露：

账龄年末账面余额

1年以内19209787.79

1至2年2827859.83

2至3年15247415.52

3年以上5301043.84

3至4年2895681.65

4至5年118640.82

5年以上2286721.37

合计42586106.98

3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

72四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别期初余额合并子公司子公司减少期末余额计提核销增加按单项计提

坏账准备的13297372.0213297372.02应收账款按组合计提

坏账准备的7123716.26-644555.32-64549.96112.296543598.61应收账款

合计20421088.28-644555.3264549.96112.2919840970.63

4）期末按单项计提坏账准备的其他应收款

期末余额单位名称

其他应收款坏账准备计提比例%计提理由债务人经营困

眉山友禾科技有限公司12971772.0212971772.02100.00难

宜城市政府非税收入管理局200000.00200000.00100.00预计无法收回

南漳县财政局100000.00100000.00100.00预计无法收回

山西雷邦斯农业科技有限公司25600.0025600.00100.00预计无法收回

合计13297372.0213297372.02——

5）期末按信用组合计提坏账准备的其他应收款

期末余额期初余额项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

例%例%账龄

29288734.966543598.6122.3434117822.187123716.2620.88

组合

合计29288734.966543598.6122.3434117822.187123716.2620.88

6）本报告期实际核销的其他应收款情况无。

7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

73四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

占其他应收款债务人名称款项性质账面余额账龄合计的比例坏账准备

(%)

1-2年

眉山友禾科508970.69，

预付货款12971772.0230.4612971772.02

技有限公司2-3年

12462801.33

绵竹市新市

往来款2870081.653-4年6.741435040.83镇人民政府重庆石油天

然气交易中保证金2500000.001年以内5.87125000.00心有限公司四川晶大矿

业科技有限保证金1080000.002-3年2.54324000.00公司四川省乐山

市中级人民其他830790.001年以内1.9541539.50法院

合计——20252643.67——47.5614897352.35

8）由金融资产转移而终止确认的其他应收款无。

9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无。

7、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料661122379.39-661122379.39

库存商品472795810.2326869420.92445926389.31

周转材料45601397.22-45601397.22

自制半成品17069275.85-17069275.85

74四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

发出商品5613769.84-5613769.84

合计1202202632.5326869420.921175333211.61（续表）期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料763195479.51-763195479.51

库存商品354460248.0212232681.41342227566.61

周转材料29966589.74-29966589.74

自制半成品14562403.95-14562403.95

合计1162184721.2212232681.411149952039.81

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

库存商品12232681.4125391342.25-10754602.74-26869420.92-

合计12232681.4125391342.25-10754602.74-26869420.92-

注：计提的存货跌价准备涉及的存货主要为磷酸铁锂、石膏墙板、建筑石膏粉、水泥添

加剂、氮磷肥等产品。

（3）计提存货跌价准备的具体依据及本年转回或转销存货跌价准备的原因项目计提存货跌价准备的具体依据本年转销存货跌价准备库存商品可变现净值低于存货成本期初计提跌价的存货于本期销售

8、持有待售资产

项目名称期末余额期初余额

长期股权投资-金投科技-40087204.44

合计-40087204.44注：本公司及子公司广东三泰分别持有四川金投科技股份有限公司（以下简称“金投科技”）14.81%股权（合计持有29.62%），金投科技为本公司的联营企业。经公司总裁办会

75四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注议决议，2022年8月23日，本公司、广东三泰（以下合称“转让方”）与金惠家科技有限公司（以下简称“受让方”）签订《产权交易合同》，合同约定转让方采用协议转让方式将合计持有金投科技29.62%股权出售给受让方，出售价为41110637.04元。截至2024年12月31日，公司已收回全部股权转让款，公司实际已将持有金投科技全部股份转让给受让方。

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税129909762.97158799136.94

计提的定期存款/协定存款等利息81339220.7839912661.21

预交其他税费1678452.1715231309.67

待摊费用3348373.431909116.19

合计216275809.35215852224.01

10、长期应收款

期末余额期初余额期末折现项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值率区准备准备间

保证金568000.00-568000.00568000.00-568000.00-

合计568000.00-568000.00568000.00-568000.00-

注：长期应收款余额系子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司向南漳县国土资源局支付的

保证金568000.00元。

11、长期股权投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合增加投资减少投资投资损益收益调整联营企业重庆钢铁集团

1803039249.63--93569730.34-

矿业有限公司

四川西部锂业26663984.03--114930.77-

76四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

集团有限公司南漳龙蟒矿业

-1960000.00---有限公司

合计1829703233.661960000.00-93684661.11-（续上表）本期增减变动减值准被投资单位其他权益变动宣告发放现金期末余额备期末计提减值准备其他股利或利润余额联营企业重庆钢铁集

团矿业有限-19503749.43---1877105230.54-公司四川西部锂

业集团有限----26778914.80-公司南漳龙蟒矿

----1960000.00-业有限公司

合计-19503749.43---1905844145.34-

12、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

HiveBoxHoldingsLimited（注） 1321648055.58 1302058200.00

其他非上市公司股权投资56905333.1156905333.11

合计1378553388.691358963533.11

注：截至 2024 年 12 月 21 日，本公司持有 HiveBoxHoldingsLimited 5.77%份额的 B-3 类普通股股权，期末公司根据第三方评估机构对 HiveBoxHoldingsLimited 股权的估值结果，计算确认了对 HiveBoxHoldingsLimited 股权投资公允价值。

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

77四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额341261901.80341261901.80

2.本期增加金额--

（1）外购--

（2）固定资产转入--

3.本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他转出--

4.期末余额341261901.80341261901.80

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额83521265.3883521265.38

2.本期增加金额9220549.089220549.08

（1）计提或摊销9220549.089220549.08

（2）其他增加--

3.本期减少金额

（1）处置--

（2）其他转出--

4.期末余额92741814.4692741814.46

三、减值准备-

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值248520087.34248520087.34

78四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物合计

2.期初账面价值257740636.42257740636.42

14、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产4632965387.354275735700.26

固定资产清理-30439.201686258.18

合计4632934948.154277421958.44

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额2927508628.602163399019.72192941570.33625879063.005909728281.65

2.本期增加金额381306872.02387084247.9212712191.0327616272.87808719583.84

（1）购置-68589071.7512128427.0322312636.89103030135.67

（2）在建工程转入381306872.02318495176.17-5171723.54704973771.73

（3）企业合并增加--583764.00131912.44715676.44

3.本期减少金额12564844.4049222602.8022644258.341566637.3785998342.91

（1）处置或报废12564844.4049222602.8022644258.341518930.2485950635.78

（2）其他减少-----

（3）处置子公司减少---47707.1347707.13

4.期末余额3296250656.222501260664.84183009503.02651928698.506632449522.58

二、累计折旧

1.期初余额368196492.71661749656.66104129424.64222181627.071356257201.08

2.本期增加金额112471331.90240222906.0826857167.9047575160.47427126566.35

（1）计提112471331.90240222906.0826290916.8247447205.41426432360.21

（2）企业合并增加--566251.08127955.06694206.14

（3）其他增加-----

3.本期减少金额2216387.8042195697.3520439487.141303551.0466155123.33

（1）处置或报废2216387.8042195697.3520439487.141258229.2666109801.55

（2）其他减少-----

（3）处置子公司减少---45321.7845321.78

4.期末余额478451436.81859776865.39110547105.40268453236.501717228644.10

79四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

三、减值准备

1.期初余额250494277.4527241102.86--277735380.31

2.本期增加金额4520618.57---4520618.57

（1）计提4520618.57---4520618.57

3.本期减少金额-507.75--507.75

（1）处置或报废-507.75--507.75

4.期末余额255014896.0227240595.11--282255491.13

四、账面价值

1.期末账面价值2562784323.391614243204.3472462397.62383475462.004632965387.35

2.期初账面价值2308817858.441474408260.2088812145.69403697435.934275735700.26

注：固定资产减值准备期末余额主要系子公司天瑞矿业2021年对尾矿库和选矿厂固定

资产计提的资产减值（合计274159554.34元）；报告期子公司龙蟒物流员工生活区受政府

规划影响，预计无法继续使用而计提了资产减值准备；固定资产企业合并增加系报告期合并四川国拓导致，处置子公司减少系报告期处置四川龙新股权导致。

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋建筑物35293688.077220283.635387950.1222685454.32

机器设备5025942.483612539.651307913.49105489.34

其他资产4176450.353113174.36-1063275.99

合计44496080.9013945997.646695863.6123854219.65

注：公司闲置资产主要为子公司龙蟒磷化工所属板棚子磷矿矿山相关资产、天瑞矿业部分固定资产以及龙蟒物流员工生活区资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产无。

（4）本年未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因龙蟒大地及下属子公司房屋建

9317194.55正在办理

筑物

合计9317194.55——

15、在建工程

项目期末余额期初余额

80四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

在建工程1619306354.62896919733.47

工程物资117788855.3027548873.87

合计1737095209.92924468607.34

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产20万吨

新材料项目803443655.45803443655.45285818731.22285818731.22

（一期）锂电新能源材料项目（一656439327.63656439327.63384188543.84384188543.84期）白竹磷矿100

90734937.6190734937.61153207826.44153207826.44

万吨采矿工程磷石膏综合利

25997449.9125997449.9155408398.6755408398.67

用工程

化肥仓储项目19698237.8819698237.88---

30万吨/年净

18255593.5918255593.5918255593.5918255593.59-

化磷酸项目

200万吨/年磷

9893159.179893159.179893159.179893159.17-

精矿输送项目老河坝磷矿铜

厂埂（八号矿

8461310.828461310.82

块）磷矿改建工程八号矿溜井工

4721805.854721805.85--

程

汉旺物流基地3319712.163319712.161357198.811357198.81年产5万吨新

950178.59950178.59825178.59825178.59

能源材料磷酸

81四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值铁及40万吨硫磺制酸项目硫酸生产线项

527141.43527141.434457376.114457376.11

目磷铵生产线项

435781.73435781.734549702.874549702.87

目

900生活区建

3538868.313538868.31

设项目磷酸车间改造

294045.70294045.70466228.34466228.34

项目

磷酸锂项目186748.52186748.52380975.82380975.82

公用工程2286080.882286080.88808207.53808207.53

零星工程1809940.461809940.461912496.921912496.92

合计1647455107.3828148752.761619306354.62925068486.2328148752.76896919733.47

82四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（2）重要在建工程项目本期变动情况工程累计本期

其中：本期预算数本期转入固定投入工程利息资本化利息资金来项目名称期初余额本期增加金额期末余额利息资本化（亿元）资产金额占预进度累计金额资本源金额算比化率例锂电新能源材料自有资

55.00384188543.84664100037.92391849254.13656439327.6321378108.0415499611.111.75%

项目（一期）金年产20万吨新自有资材料项目（一9.00285818731.22545348355.3227723431.09803443655.4575.0075.0011001921.019139773.621.93%金

期）自有资磷石膏综合利用

4.7555408398.672470052.6131881001.3725997449.91//---金+募

工程集资金白竹磷矿100万自有资

9.15153207826.44168378320.77230851209.6090734937.61---

吨采矿工程金自有资

化肥仓储项目0.7019698237.8819698237.8828.1428.14金自有资

合计78.60878623500.171399995004.50682304896.191596313608.48——32380029.0524639384.73/金

83四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

注：白竹磷矿100万吨采矿工程项目预算数含三期工程，一期已于2021年正式投入使用，二期和三期尚在建设中。

（3）本期计提在建工程减值准备情况无。

（4）工程物资期末余额期初余额减项目值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

工程物资117788855.30117788855.3027548873.8727548873.87

合计117788855.30117788855.3027548873.8727548873.87

16、使用权资产

临时用地补项目房屋建筑物土地其他合计偿款

一、账面原值

1.期初余额29631732.286680747.661044491.3237356971.26

2.本期增加金额183168.32183168.32

3.本期减少金额

4.期末余额29631732.286680747.661044491.32183168.3237540139.58

二、累计折旧/摊销

1.期初余额6972123.163475935.57221954.4110670013.14

2.本期增加金额785132.931200587.8152224.5612720.032050665.33

（1）计提785132.931200587.8152224.5612720.032050665.33

3.本期减少金额

4.期末余额7757256.094676523.38274178.9712720.0312720678.47

三、减值准备

1.期初余额14867631.4514867631.45

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置减少

84四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

4.期末余额14867631.4514867631.45

四、账面价值

1.期末账面价值7006844.742004224.28770312.35170448.299951829.66

2.期初账面价值7791977.673204812.09822536.91-11819326.67

17、无形资产

（1）无形资产情况专利及商标项目土地使用权采矿权非专利技术软件其他合计权

一、账面原值

1.期初余额490968015.39823292191.54128950396.6040106736.958421513.41120000.001491858853.89

2.本期增加金

23882858.076741650.9418717713.875415733.673929048.31-58687004.86

额

（1）购置23882858.076741650.9418717713.873772900.3153115123.19

（2）内部研

5415733.675415733.67

发

（3）企业合

156148.00156148.00

并增加

3.本期减少金

4760.004760.00

额

（1）处置

（2）处置子公司减少

（3）其他减

4760.004760.00

少

4.期末余额514850873.46830033842.48147668110.4745517710.6212350561.72120000.001550541098.75

二、累计摊

-------销

1.期初余额46396573.46105903204.6936148542.5828190625.725102880.1420000.00221761826.59

2.本期增加金

12746428.1018634066.387960933.3510253250.24930606.5412000.0050537284.61

额

（1）计提12746428.1018634066.387960933.3510253250.24774458.5412000.0050381136.61

85四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（2）企业合

156148.00156148.00

并增加

3.本期减少金

额

（1）处置

（2）处置子公司减少

4.期末余额59143001.56124537271.0744109475.9338443875.966033486.6832000.00272299111.20

三、减值准

-------备

1.期初余额-1746782.651746782.65

2.本期增加金

-------额

（1）计提-------

3.本期减少金

-------额

（1）处置减

-------少

4.期末余额-1746782.651746782.65

四、账面价

-------值

1.期末账面价

455707871.90703749788.76103558634.547073834.666317075.0488000.001276495204.90

值

2.期初账面价

444571441.93715642204.2092801854.0211916111.233318633.27100000.001268350244.65

值

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。

（3）所有权或使用权受限制的无形资产情况无。

18、开发支出

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出确认为无形资产转入当期损益

86四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

中厚磷矿全厚分层开

4405764.061009969.615415733.67--

采项目开发

合计4405764.061009969.615415733.67--

19、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并期末余额其他处置其他的事项形成收购龙蟒大地

1235254087.61----1235254087.61

100%股权

合计1235254087.61----1235254087.61

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

并购龙蟒大地农业有限公司产生商誉：

资产组或资产组组合的构成资产组1资产组2资产组3合计资产组或资产组组合的账面

2822851051.473793385.681132073723.713958718160.86

价值分摊至本资产组或资产组组按照收购日各资产组或资产组组合的公允价值所占比例进行分摊合的商誉分摊方法分摊至本资产组或资产组组

928293446.835188067.17301772573.611235254087.61

合的商誉账面价值包含商誉的资产组或资产组

3751144498.308981452.851433846297.325193972248.47

组合的账面价值资产组或资产组组合是否与

购买日、以前年度商誉减值

是是是——测试时所确定的资产组或资产组组合一致

（3）商誉减值测试过程、方法及结论

87四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

预测预测期稳定期稳定期关减值项目资产组账面价值可回收金额期年关键参关键参键参数的金额限数数确定依据

资产组13751144498.304460000000.00-5年详见“关键指标取收益达到稳资产组28981452.8510500000.00-5年数区间信息”定状态

资产组31433846297.321495000000.00-5年合计5193972248.475965500000.00-————

关键指标取数区间如下：

资产组1：

*预测期关键参数：

收入增长率毛利率折现率

-3.84%-2.21%10.42%-16.98%11.78%

*稳定期关键参数：

收入增长率毛利率折现率

0.00%16.02%12.87%（注）

注：受西部大开发税收优惠政策于2030到期的影响（2031年开始以25%税率预测），本资产组稳定期折现率高于预测期。

资产组2：

*预测期关键参数：

收入增长率毛利率折现率

3.00%-10.00%8.61%-9.13%14.28%

*稳定期关键参数：

收入增长率毛利率折现率

0.00%9.13%14.28%

资产组3：

*预测期关键参数：

收入增长率毛利率折现率

-11.54%%-0.00%20.77%-25.93%12.11%

*稳定期关键参数：

收入增长率毛利率折现率

0.00%24.54%12.11%经测试，包含商誉的相关资产组组合的可收回金额大于其账面价值，并购龙蟒大地农业

88四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

有限公司产生的商誉在资产负债表日不存在减值。

20、长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销期末余额

房屋装修费4655977.871196226.412063805.013788399.27

催化剂及触媒4349407.041979265.532862764.003465908.57

其他11138764.072607038.745501244.048244558.77

合计20144148.985782530.6810427813.0515498866.61

注：其他主要是公司绿化改造项目等支出。

21、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备331503454.4849878495.79328713223.1149432648.34

可抵扣亏损143362452.0530096646.61155933031.0131879406.70

预计负债及租赁负债37854089.115791977.8338546896.646004647.82

计提股权激励费用--5696194.29859465.52

计提的未支付奖金23322626.823532851.3735015622.795319396.87

未实现内部交易利润42004428.726300664.3111563458.611734518.78

合计578047051.1895600635.91575468426.4595230084.03

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非交易性金融资产

566092499.61141523124.90546502644.01136625661.00

公允价值变动允许一次性扣除的

424837454.1763725618.13441232001.9566184800.29

固定资产账面价值非同一控制企业合

219970062.3938682087.95246717148.5543385605.91

并资产评估增值

89四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

使用权资产/矿山

复垦及环境治理义10201051.001630986.2015195400.022486641.15务交易金融资产公允

11629.801744.47894.60134.19

价值变动

合计1221112696.97245563561.651249648089.13248682842.54

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异123228550.36109410260.09

可抵扣亏损1065420023.78978943270.66

合计1188648574.141088353530.75

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额

2024年-21819880.57

2025年297727454.60294795759.75

2026年485486577.77483994696.01

2027年116777668.46110340990.93

2028年76837081.9967991943.40

2029年88591240.96-

合计1065420023.78978943270.66

注：报告期将四川国拓纳入合并，导致未确认递延所得税资产的可抵扣亏损于各年度到期的金额存在增长变动。

22、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

探矿权310445258.756933962.24

留抵增值税210178437.23-

预付长期资产购置款96178155.20156180296.79

合计616801851.18163114259.03

注：公司报告期购买四川国拓51%股权（不构成业务合并），增加了四川省金川县斯曼措沟锂辉石探矿权303511296.51元。

90四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

23、短期借款

项目期末余额期初余额

信用借款550000000.00613000000.00

保证借款567353474.21493597387.53

借款利息540035.88828111.27

合计1117893510.091107425498.80

24、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票912743322.811353679705.30

信用证200000000.00200000000.00

合计1112743322.811553679705.30

25、应付账款

（1）应付账款按款项性质列示项目期末余额期初余额

工程、设备款等572474230.07257800125.45

货款390942237.04525723150.57

费用68406621.4746678619.22

合计1031823088.58830201895.24

（2）账龄超过1年的重要应付账款：

债权单位名称期末余额未偿还原因

中蓝连海设计研究院15217003.56存在诉讼纠纷，未全部结算四川华川基业建设集团有限公

12911283.05持续合作，未全部结算

司

中国水利水电第一工程局5990254.00存在诉讼纠纷，未全部结算湖北省南潼县建设工程有限责

4549893.20持续合作，未全部结算

任公司山西大美至善石膏设备股份有

3917297.32持续合作，未全部结算

限公司

合计42585731.13——

注：诉讼纠纷事项详见本附注十二、2、之“（1）尾矿库渗漏相关诉讼”。

91四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

26、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

预收房租10887477.479252572.73

合计10887477.479252572.73

（2）账龄超过1年的重要的合同负债无。

27、合同负债

（1）合同负债列示项目期末余额期初余额

预收货款295773825.16343288488.33

合计295773825.16343288488.33

（2）账龄超过1年的重要的合同负债无。

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬242194005.45743916135.85730577041.34255533099.96

二、离职后福利

4496715.8765020351.4365201515.534315551.77

—设定提存计划

三、辞退福利-362906.22636492.53624348.58-350762.27

四、一年内到期

----的其他福利

合计246327815.10809572979.81796402905.45259497889.46

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津

186447340.59640860627.17632531540.08194776427.68

贴和补贴

二、职工福利费210070.259295508.549291306.58214272.21

三、社会保险费5314570.3437617292.8435753305.777178557.41

92四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

其中：医疗保险费1269237.7532072770.2729909092.523432915.50

工伤保险费3656641.605538284.575836753.893358172.28

生育保险费388690.996238.007459.36387469.63

四、住房公积金4810923.0434424207.9638066934.001168197.00

五、工会经费和职

45411101.2321718499.3414933954.9152195645.66

工教育经费

六、短期带薪缺勤

合计242194005.45743916135.85730577041.34255533099.96

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险4129214.0562576860.5062762815.583943258.97

二、失业保险费367501.822443490.932438699.95372292.80

合计4496715.8765020351.4365201515.534315551.77

29、应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税24896742.457225498.97

增值税7833778.337222290.52

资源税3760855.324041185.64

环保税2589093.942043111.21

个人所得税1288749.97872106.18

其他税费2421427.682786780.64

合计42790647.6924190973.16

30、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利-1412675.00

其他应付款128497574.87131057058.82

合计128497574.87132469733.82

（1）应付股利分类项目期末余额期初余额

93四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

普通股股利-尚未解售的限制

-1412675.00性股票股权激励对象

合计-1412675.00

（2）其他应付款按款项性质列示项目期末余额期初余额

保证金及押金71052356.8042548848.88

限制性股票回购款28145379.3849335817.23

往来款-315862.50

预收股权处置款-12262775.15

其他29299838.6926593755.06

合计128497574.87131057058.82

31、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1426103319.08765527414.06

一年内到期的租赁负债1288221.901287414.77

合计1427391540.98766814828.83

32、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税25864820.2030003820.42

合计25864820.2030003820.42

33、长期借款

项目期末余额期初余额

信用借款1336650000.001419800000.00

质押借款679038700.00863912700.00

保证借款945000000.00330000000.00

合计2960688700.002613712700.00

34、租赁负债

项目期末余额期初余额

94四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

租赁负债2535981.604250543.09

减：一年内到期的租赁负债1288221.901287414.77

合计1247759.702963128.32

35、长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款175000.00175000.00

合计175000.00175000.00

（1）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

共同研发项目经费175000.00175000.00

合计175000.00175000.00

36、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

矿山地质环境恢复治理费37435668.4937040987.44矿山治理环境恢复义务

合计37435668.4937040987.44——

注：预计负债-矿山地质环境恢复治理费项目为子公司天瑞矿业、湖北龙蟒以及龙蟒磷化工拥有磷矿矿山涉及的复垦及矿山环境治理费用。

37、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助6614333.308012307.27772999.8013853640.77拨款

合计6614333.308012307.27772999.8013853640.77—其中，涉及政府补助的项目：

本期减少与资产

补助项目期初余额本期增加计入营业计入其他收冲减成其他期末余额/收益外收入益本费用减少相关

24年第二批省级科

与资产

技计划项目专项资-5000000.005000000.00相关金

95四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本期减少与资产

补助项目期初余额本期增加计入营业计入其他收冲减成其他期末余额/收益外收入益本费用减少相关磷矿采选技改项目与资产

4883333.30499999.924383333.38

补助相关

10万吨/年磷酸铁

与资产

装置配套 MVR 节 - 2512307.27 2512307.27相关能项目缓倾斜中厚磷矿长臂式综合机械与资产

1631000.00233000.041397999.96化开采”项目补相关助资金长循环储能型磷酸与资产

-500000.00500000.00铁锂材料研发相关缓倾斜中厚磷矿超高水材料充填与资产

100000.0039999.8460000.16

设计地表移动控相关制的研究项目

合计6614333.308012307.27772999.8013853640.77——

38、股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总数1891956394.00----2617775.00-2617775.001889338619.00

注：报告期股本变动原因详见本附注“一、公司基本情况”之“1、公司历史沿革”披露内容。

39、资本公积

项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额

一、资本（股本）

5589794700.892298762.76-5592093463.65

溢价

二、其他资本公积-10090439.67-39638313.80-49728753.47

96四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

合计5579704261.222298762.7639638313.805542364710.18

注：

（1）资本公积-资本（股本）溢价项目，本期增加系：*公司2021年实施的（限制性股

票）股权激励计划第一期行权各项条件于2024年已满足，报告期实际已行权456500.00股，前期确认的股权激励费费用对应资本公积-其他资本公积2236850.00元于本期转入资本公积

-股本溢价；*同时2024年子公司龙蟒物流购买其下属子公司四川省川展龙蟒供应链科技有

限责任公司少数股东权益，导致资本公积-股本溢价61912.76元。

（2）资本公积-其他资本公积项目，本期减少系：*公司实施（限制性股票）股权激励计划，报告期确认了股权激励费用分摊对应的资本公积-其他资本公积-1640934.88元；*公司

2021年实施的（限制性股票）股权激励计划第一期行权各项条件于2024年均已满足，报告期

实际已行权456500.00股，前期确认的股权激励费费用对应资本公积-其他资本公积

2236850.00元于本期转入资本公积-股本溢价；*报告期公司回购并注销已获授但尚未解除

限售及无法行权的限制性股票影响资本公积-其他资本公积-16256779.49元；*公司按照权

益法计算确认重钢矿业净资产中其他权益（资本公积和专项储备）变动部分金额-19503749.43元。

40、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务49521762.50-21759579.2527762183.25

合计49521762.50-21759579.2527762183.25

注：报告期，在公司实施的2021年限制性股票激励计划中，由于在第二个解除限售期公司层面业绩考核目标未达成，公司对首次及预留授予的174名激励对象持有的第二个解除限售期计划解除限售的限制性股票合计1623375.00股予以回购注销；公司对部分离职等员工

已获授但尚未解除限售的限制性股票合计994400.00股进行回购并注销；同时合计减少库存

股21759579.25元。

41、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费20405712.2059291409.0248363393.6931333727.53

合计20405712.2059291409.0248363393.6931333727.53

42、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积146676071.5419117471.35-165793542.89

97四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

合计146676071.5419117471.35-165793542.89

43、未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润1504719686.321535011325.11

调整期初未分配利润--

调整后期初未分配利润1504719686.321535011325.11

本期增加额532907832.64414316444.43

其中：归属于母公司所

532907832.64414316444.43

有者的净利润

本期减少额189344946.81444608083.22

其中：提取盈余公积19117471.3528346876.54

分配现金股利170227475.46416261206.68

本期期末余额1848282572.151504719686.32

44、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7786864863.576705544193.857251815202.416347766845.10

其他业务391537863.21301192781.90456348953.38347619337.12

合计8178402726.787006736975.757708164155.796695386182.22

（2）合同产生的收入情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本分产品

肥料系列产品3861430379.243441068660.463848851899.873516633521.21

工业级磷酸一铵2058223435.601529697284.441795295861.931446618083.80

饲料级磷酸氢钙905649150.76773611064.17860907763.84711294718.61

贸易662507248.85651430384.31601454813.65585218328.89

新能源材料100766804.13119098524.06--

其他589825708.20491831058.31601653816.50435621529.71

合计8178402726.787006736975.757708164155.796695386182.22

98四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

45、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

资源税51314439.2041522711.10

环保税13894816.497082854.78

印花税5824416.526325298.89

房产税5055472.502722913.66

教育费附加4641334.234972521.95

城市维护建设税2565807.702140720.79

土地使用税-79413.771370828.58

其他1232500.841305626.86

合计84449373.7167443476.61注：报告期，根据《关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发〔2021〕8号）规定，子公司南漳龙蟒公司作为制造型高新企业享受土地使用税减免政策，且收到税务局退还的以前年度土地使用税，导致公司本期土地使用税发生额出现负值。

46、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬56687476.0751976450.66

广告及市场推广费3353836.383614365.52

办公费648956.741901179.97

差旅费6838986.094697304.22

业务费8014013.657354946.66

折旧费428225.40646431.73

其他4925134.774950918.40

合计80896629.1075141597.16

47、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬183918947.86187149534.16

修理费74850115.1074879152.02

折旧费19631652.9511951103.79

无形资产摊销13746577.9810829466.64

咨询费11816459.6210397610.43

99四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

办公费11432404.1511758094.74

停产期间费10094120.6620595150.46

股权激励费用-1640934.886426210.34

绿化费1698246.5411685399.58

业务费7432757.716823615.62

其他18235038.3511371066.07

合计351215386.04363866403.85

注：公司实施的2021年员工股权激励计划，由于在第三个解（剩余30%）除限售期公司层面业绩考核目标预计无法实现，公司对前期确认的股权激励费用进行冲减，导致本期发生额为负值。

48、研发费用

项目本期发生额上期发生额

材料耗用23363741.4832149717.65

折旧及摊销20176684.6812253428.96

职工薪酬14335837.0834948086.54

其他2759078.90854314.16

合计60635342.1480205547.31

49、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出138258377.90157743167.89

减：利息收入79049684.9263101692.79

汇兑损失-7936668.84-3469031.07

金融机构手续费4191143.061465821.32

合计55463167.2092638265.35

50、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助22683817.2619772011.08

代扣个税手续费返还1065257.04368045.60

其他--

100四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

合计23749074.3020140056.68

政府补助明细：

政府补助项目本期发生额计入当期非经常性损益金额绵竹经济信息化和科学技术

7000000.007000000.00

局设备更新奖补金

磷石膏综合利用奖补资金3375898.353375898.35

稳岗补贴1843474.091843474.09磷石膏综合治理专项技术改

1600000.001600000.00

造项目补贴

产业奖补资金1173600.001173600.00

经信局升规入统补助938053.10938053.10

递延收益摊销772999.80772999.80德阳市2023年外经贸发展项

750000.00750000.00

目补贴

研发投入补贴716600.00716600.00重点人群及贫困人口增值税

661050.00661050.00

退税马边彝族自治县发展和改革

400000.00400000.00

局项目补贴

省级工业发展专项资金400000.00400000.00

建筑石膏粉增值税退税308278.61308278.61

退役士兵就业增值税退税303308.49303308.49

省级创新示范企业补贴300000.00300000.00

良好开局重点项目补贴250000.00250000.00

中央外经贸发展专项资金218000.00218000.00

2024年第一季度良好开局奖

160643.00160643.00

补资金主营业务收入首次突破10亿

160000.00160000.00

元奖励资金绵竹市发展与改革局23年四

150000.00150000.00

季度贡献前列奖励

101四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

政府补助项目本期发生额计入当期非经常性损益金额

产值过亿元企业奖励130000.00130000.00

经信局真抓实干激励奖励125000.00125000.00南漳县应急管理局尾矿库风

120000.00120000.00

险监测奖补资金

2022至2023外经贸发展项目

101300.00101300.00

资金

服务业发展奖补资金100000.00100000.00

矿产综合利用研究补贴100000.00100000.00

新入规企业一次性奖励资金100000.00100000.00

出口补贴82000.0082000.00

工业发展资金奖励78000.0078000.00襄阳市应急管理局安责险补

60000.0060000.00

贴首次纳入襄阳全市百强企业

50000.0050000.00

补贴水利局2024年度取水检测计

32500.0032500.00

量设施奖补取水监测计算量体系建设补

30040.0030040.00

助

其他零星补助93071.8293071.82

合计22683817.2622683817.26

续表：

政府补助项目上期发生额计入非经常性损益金额

研发投入奖励3000000.003000000.00磷石膏综合利用工程项目补

2568999.002568999.00

助

工业发展资金2446000.002446000.00

转产业奖补资金2136200.002136200.00

稳岗补贴1536357.681536357.68

开放发展示范市激励资金1000000.001000000.00

招用退役军人优惠税款1037700.001037700.00

102四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

政府补助项目上期发生额计入非经常性损益金额

良好开局资金奖励814464.00814464.00扎实稳住经济增长若干政策

709196.00709196.00

奖励

失业补助653744.00653744.00

外经贸发展专项资金600000.00600000.00

开办奖励500000.00500000.00

上市企业再融资奖励500000.00500000.00

尾矿库奖补资金250000.00250000.00

营收首次上台阶奖励250000.00250000.00缓倾斜中厚磷矿长臂式综合

233000.00233000.00机械化开采”项目补助摊销

其他零星补助209699.51209699.51

高企奖励200000.00200000.00

新增规上企业奖补资金200000.00200000.00

2023年第一批省级科技计划

175000.00175000.00

项目专项资金

增值税退税122984.19122984.19支持大企业大集团培育相关

120000.00120000.00

政策奖励

磷矿采选技改项目补助116666.70116666.70

创新驱动补助100000.00100000.00

商务奖励100000.00100000.00

成都市总部企业发展资金87000.0087000.00

经济发展突出贡献企业奖励50000.0050000.00

民企建现奖补资金30000.0030000.00

产值过亿奖励25000.0025000.00

合计19772011.0819772011.08

51、投资收益

项目本期发生额上期发生额

103四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

权益法核算的长期股权投资收

93684661.11152425910.89

益处置长期股权投资产生的投资

2952151.6320876.71

收益处置其他非流动金融资产的投

2773947.04

资收益

参股单位分红10197266.89

衍生工具结算收益-1836284.00

其他（短期理财产品投资收益

3694380.683530499.71

等）

合计100331193.42167112217.24

52、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额其他非流动金融资产公允价值

19589855.58-6389066.89

变动收益交易性金融资产公允价值变动

1115290.77894.60

收益

合计20705146.35-6388172.29

53、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收款项坏账损失1834058.07-1118890.64

财务担保合同预期损失-429610.01

合计1834058.07-689280.63

54、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-25391342.25-49688649.30

固定资产减值损失-4520618.57-

合计-29911960.82-49688649.30

55、资产处置收益

计入本期非经常性损资产处置收益的来源本期发生额上期发生额益的金额

104四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

非流动资产处置利得

-5441029.52630122.94-5441029.52（损失以“-”填列）

其中：固定资产处置利得（损失以“-”-5441029.52630122.94-5441029.52填列）

合计-5441029.52630122.94-5441029.52

56、营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

政府补助-4494898.38-

罚没收入1488159.121318564.981488159.12非流动资产毁损报废

1222291.53309542.351222291.53

利得

其他1110629.645548099.911110629.64

合计3821080.2911671105.623821080.29

57、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产毁损报废

12764888.1612500487.3512764888.16

损失

对外捐赠支出2486709.88963049.002486709.88

罚款及滞纳金支出1502540.44667498.571502540.44

其他6099952.683964447.316099952.68

合计22854091.1618095482.2322854091.16

58、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用101416957.0549774746.78

递延所得税费用-3489832.77-8232687.71

105四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

合计97927124.2841542059.07

（2）会计利润与企业所得税计算过程表项目本期发生额

利润总额631239323.77

按法定/适用税率计算的所得税费用157809830.94

子公司适用不同税率的影响-54834273.29

调整以前期间所得税的影响1662379.15

非应税收入的影响-23421165.28

不可抵扣的成本、费用和损失的影响933253.96

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1851412.58本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

26492905.72

扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-8427070.25

其他-437324.09

合计97927124.28

59、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金59237419.7555810492.72

利息收入37623125.3528399767.32

代收个税及其他往来款22245630.3030437818.75

政府补助收入29495016.2323609410.19

其他19109488.1257368245.41

合计167710679.75195625734.39

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用87487743.79124382704.92

保证金、押金26362030.2536438803.43

支付代收及其他往来款18508889.3327355537.99

捐赠支出2486709.88963049.00

106四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

赔偿、罚款及滞纳金等支出1502540.44667498.57

存单质押130000000.00-

其他3441326.83512873.25

合计269789240.52190320467.16

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

结构性存款到期收回55000000.00633000000.00

理财产品及结构性存款收益3694380.684111685.44

其他30306812.62-

合计89001193.30637111685.44

收到的重要的投资活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

赎回银行理财产品及收益58694380.68637111685.44处置参股公司股权及参股公司

30306812.6237708682.67

分红收到的现金

合计89001193.30674820368.11

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款768000000.00413000000.00

处置子公司净现金支出5235094.20-

合计773235094.20413000000.00

支付的重要的投资活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产等969847488.07825675277.63

购买结构性存款768000000.00413000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额107860332.46449999963.81

处置子公司净现金支出5235094.20-

合计1850942914.731688675241.44

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金

107四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票融资贴现收款2350514225.55194930555.56

银行承兑汇票保证金及协定存款解押收回539575000.0020000000.00

合计2890089225.55214930555.56

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票到期兑付2479541466.67-

偿还非金融机构本金-530000000.00

协定存款质押支出-41000000.00

转入保证金户-5909250.00

回购股票支出18874554.611327243.50

支付与使用权资产相关的租金1892410.291284572.64

合计2500308431.57579521066.14

注：报告期，子公司龙蟒大地以到期的结构性存款资产473000000.00元兑付了到期的银行承兑汇票，由此分别影响减少收到的其他与投资活动有关的现金与支付的其他与筹资活动有关的现金473000000.00元。

60、现金流量表补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润533312199.49416632542.25

加：信用资产减值损失-1834058.07689280.63

资产减值准备29911960.8249688649.30

固定资产折旧、油气资产折旧、生产

436347115.43423735706.16

性生物资产折旧

使用权资产折旧2050665.332243781.26

无形资产摊销50537284.6144044825.14

长期待摊费用摊销10427813.059159202.57

处置固定资产、无形资产和其他长期资

5441029.52-630122.94

产的损失（收益以“－”号填列）

108四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

补充资料本期金额上期金额固定资产报废损失（收益以“－”号填

11542596.6312190945.00

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填-20705146.356388172.29

列）

财务费用（收益以“－”号填列）138258377.90157743167.89

投资损失（收益以“－”号填列）-100331193.42-167112217.24递延所得税资产减少（增加以“－”号填-370551.8813907292.83

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-3119280.89-22139980.54

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-40017911.3144194497.78经营性应收项目的减少（增加以“－”号

17893718.45148283214.29

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号-347991207.28-337462579.70

填列）

其他10928015.3312360233.70

经营活动产生的现金流量净额732281427.36813916610.67

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2500413706.762723655795.27

减：现金的期初余额2723655795.271724923736.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-223242088.51998732058.91

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

109四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

*本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物108138500.00

其中：购买四川国拓51%股权108138500.00

减：合并日四川国拓现金余额278167.54

*以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额107860332.46

（3）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目金额

*本期发生处置子公司及其他营业单位收到的现金或现

5147347.60

金等价物

其中：处置四川龙新51%股权5147347.60

减：处置日四川龙新现金余额10382441.80

*以前期间发生的发生处置子公司及其他营业单位收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额-5235094.20

注：由于处置子公司收到的现金净额为负值，财务报表列示于支付的其他与投资活动有关的现金项。

（4）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金2500413706.762723655795.27

其中：库存现金28659.6515388.29

可随时用于支付的银行存款2500385047.112723640406.98可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2500413706.762723655795.27

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

61、所有权或使用权受限制的资产

110四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目期末账面价值受限原因

货币资金450588756.26详见附注五、1

合计450588756.26——

62、政府补助

政府补助基本情况：

计入当期损益的项目本期发生额列报项目金额绵竹经济信息化和科学技术局设备

7000000.00其他收益7000000.00

更新奖补金

2024年第二批省级科技计划项目专

5000000.00递延收益-

项资金

磷石膏综合利用奖补资金3375898.34其他收益3375898.34

研发项目补贴2512307.27递延收益-

稳岗补贴1843474.09其他收益1843474.09磷石膏综合治理专项技术改造项目

1600000.00其他收益1600000.00

补贴

产业奖补资金1173600.00其他收益1173600.00

经信局升规入统补助938053.10其他收益938053.10

递延收益摊销772999.80其他收益772999.80德阳市2023年外经贸发展项目补

750000.00其他收益750000.00

贴

研发投入补贴716600.00其他收益716600.00

重点人群及贫困人口增值税退税661050.00其他收益661050.00

四川省科技计划联合创新专项补贴500000.00递延收益-马边彝族自治县发展和改革局项目

400000.00其他收益400000.00

补贴

省级工业发展专项资金400000.00其他收益400000.00

建筑石膏粉增值税退税308278.61其他收益308278.61

退役士兵就业增值税退税303308.49其他收益303308.49

省级创新示范企业补贴300000.00其他收益300000.00

良好开局重点项目补贴250000.00其他收益250000.00

111四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

计入当期损益的项目本期发生额列报项目金额

中央外经贸发展专项资金218000.00其他收益218000.00

2024年第一季度良好开局奖补资金160643.00其他收益160643.00

主营业务收入首次突破10亿元奖

160000.00其他收益160000.00

励资金绵竹市发展与改革局23年四季度

150000.00其他收益150000.00

贡献前列奖励

产值过亿元企业奖励130000.00其他收益130000.00

经信局真抓实干激励奖励125000.00其他收益125000.00南漳县应急管理局尾矿库风险监测

120000.00其他收益120000.00

奖补资金

2022至2023外经贸发展项目资金101300.00其他收益101300.00

服务业发展奖补资金100000.00其他收益100000.00

矿产综合利用研究补贴100000.00其他收益100000.00

新入规企业一次性奖励资金100000.00其他收益100000.00

其他零星补助93071.83其他收益93071.83

出口补贴82000.00其他收益82000.00

工业发展资金奖励78000.00其他收益78000.00

襄阳市应急管理局安责险补贴60000.00其他收益60000.00

首次纳入襄阳全市百强企业补贴50000.00其他收益50000.00水利局2024年度取水检测计量设

32500.00其他收益32500.00

施奖补

取水监测计算量体系建设补助30040.00其他收益30040.00

合计30696124.53—22683817.26

63、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金——253001472.80

其中：美元35121342.097.1884252466255.48

欧元71118.617.5257535217.32

112四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款——89190089.10

其中：美元12407502.247.188489190089.10

欧元---

六、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并无。

2、同一控制下企业合并无。

3、反向购买无。

4、处置子公司2024年2月29日，子公司龙蟒大地农业有限公司与外部第三方单位签订《产权交易合同（股权类）》，协议约定龙蟒大地将持有的四川龙新化工科技有限公司51%股权转让给外

部第三方，转让价格为518.81万元。该项股权已于2024年3月14日完成工商变更，转让后龙蟒大地农业有限公司不再持有四川龙新化工科技有限公司股权。

5、其他原因的合并范围变动

（1）2024年11月29日，本公司与四川省先进材料产业投资集团有限公司、四川国拓

矿业投资有限公司签订《股权转让协议》，协议约定，本公司向四川省先进材料产业投资集团有限公司购买其持有的四川国拓矿业投资有限公司51%的股权，交易价格为10813.85万元。该项股权已于2024年12月26日完成工商变更，自此本公司将四川国拓矿业投资有限公司纳入合并范围（该项交易不构成业务合并，不适用企业合并准则）。

（2）报告期，根据整体业务发展情况，河北大地中仁农业科技有限公司将全资子公司

吉林大地中仁农业科技有限公司予以注销，该公司已于2024年6月6日已完成工商注销。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）子公司的构成

113四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

持股比例取

主要经（%）得子公司名称注册地业务性质营地方直接间接式龙蟒大地农业有四川省绵竹市新市镇新市工业开发园购绵竹磷酸盐生产销售100限公司区买四川龙蟒磷化工 四川省绵竹市新市工业开发区（A 购绵竹磷酸盐生产销售100有限公司区）买

四川龙蟒新材料四川省绵竹市新市工业园区38栋1-4购绵竹磷酸盐生产销售100有限公司层买南漳龙蟒磷制品购南漳南漳县城关便河路1号付3号磷酸盐生产销售100有限责任公司买湖北龙蟒磷化工购襄阳保康县马桥镇两河口村一组磷矿开采销售100有限公司买四川农技小院农购绵竹四川省绵竹市新市工业园区农产品销售100业科技有限公司买四川龙蟒物流有购绵竹四川省绵竹市新市工业园区物流运输100限公司买四川省川展龙蟒成都市武侯区科华北路65号四川大学

装卸搬运、仓储购

供应链科技有限 成都 科研综合楼（世外桃源广场）A 座 19 100业买责任公司层12号广东三泰电子技设

深圳 深圳市福田区上步中路深勘大厦 10H 销售、金融外包 100术有限公司立四川农技数科信成都高新区天晖中街56号1栋14层设成都服务行业100息技术有限公司1405号立河北大地中仁农河北省邢台市宁晋县盐化工园区纬二设邢台肥料生产销售67业科技有限公司路6号立

三泰集团（香港） UNIT4174/FLIPPOCTRTOWERTWO 设

香港-100

有限公司 NO89QUEENSWAYADMIRALTYHK 立

CAYMANSANTA 开曼 设

开曼群岛--100

IGROUPLIMITED 群岛 立

德阳川发龙蟒新四川省绵竹市德阳—阿坝生态经济产新材料研发、生设

绵竹100-材料有限公司业园产立

114四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

持股比例取

主要经（%）得子公司名称注册地业务性质营地方直接间接式

四川发展天瑞矿马边彝族自治县高卓营乡西泥沟村一磷矿开采、洗购乐山100

业有限公司组选、销售买四川嘉航管道运马边彝族自治县高卓营乡西泥沟村一购乐山管道运输100输有限责任公司组买

四川中嘉筑鼎工工程设计、监理购成都成都高新区兴蓉东巷1号附2号1层100程建设有限公司和施工买

攀枝花川发龙蟒化学原料、化学设攀枝花四川省攀枝花市仁和区钒钛大道3号100新材料有限公司制品制造立

荆州川发龙蟒新湖北省荆州市松滋市乐乡街道发展大化学原料、化学设荆州100材料有限公司道制品制造立

中国（四川）自由贸易试验区天府新四川国拓矿业投购成都区兴隆街道湖畔路西段6号天府菁蓉矿业投资51资有限公司买

中心 C 区金川国拓矿业有阿坝州购金川县勒乌镇大坪村朱家河坝矿业勘查70限公司金川县买

（2）重要的非全资子公司无。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息无。

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业持股比例取

（%）得企业名称主要经营地注册地业务性质方直接间接式

联营企业：

115四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

持股比例取

（%）得企业名称主要经营地注册地业务性质方直接间接式重庆钢铁矿购

业集团有限西昌重庆市大渡口区大堰一村81幢铁矿开采和洗选49.00-买公司四川西部锂四川省阿坝藏族羌族自治州马尔康市阿坝州马尔设

业集团有限马尔康镇达尔玛街105号市林业局2-矿产资源勘查33.00-康立

公司1-1-1号

南漳龙蟒矿湖北省襄阳市南漳县城关镇龙华大道矿产开采、货物

南漳县-49

业有限公司161号龙蟒磷办公二楼（住所申报）运输

（2）重要联营企业的主要财务信息

重庆钢铁矿业集团有限公司：

项目期末余额/本期金额期初余额/上期金额

资产：

流动资产1333514690.011057623861.25

非流动资产7026899081.406990424204.71

资产总额8360413771.418048048065.96

负债：

流动负债727257790.62663700104.68

非流动负债1513415798.801568095326.06

负债合计2240673589.422231795430.74

归属于母公司股东权益3410135356.583258980293.48

少数股东权益2709604825.412557272341.74按持股比例计算的净资产份

1670966324.721596900343.81

额

调整事项--

商誉206138905.82206138905.82对联营企业权益投资的账面

1877105230.541803039249.63

价值

116四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

营业收入2228197791.282611029359.70

净利润493220809.41580863716.89归属于母公司所有者的净利

190958633.34311208014.00

润

其他综合收益--

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期金额期初余额/上期金额对联营企业权益投资的账面

28738914.8026663984.03

价值下列各项按持股比例计算的合计数

一净利润348275.07-200048.40

一其他综合收益--

—综合收益总额348275.07-200048.40

四川西部锂业集团有限公司系四川省天府矿业投资有限责任公司、本公司和四川路桥建

设集团股份有限公司于2023年新设成立的公司，本公司持股33%，为公司联营企业。南漳龙蟒矿业有限公司系襄阳地方供应链管理有限公司与子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司于2024年新设成立的公司，其中南漳龙蟒磷制品有限责任公司持股49%，为公司的联营企业，截至

2024年末，该公司尚未实质经营。

因来自于上述两家联营企业的投资收益占本公司归属母公司净利润的比例不足10%，对本公司财务数据未产生重要影响，故作为不重要的联营企业进行数据披露。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收款项融资、其

他应收款、长期应收款、借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁负债、长期应付款、部分其他流动负债等，具体项目金额列示如下（各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关报表项目）。

项目期末账面价值期初账面价值

一、金融资产：

（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产241235167.17119876.40

其他非流动金融资产1378553388.691358963533.11

117四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目期末账面价值期初账面价值

小计1619788555.861359083409.51

（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

应收款项融资95506138.0093590210.08

小计95506138.0093590210.08

（三）以摊余成本进行后续计量的金融资产

货币资金2951002463.023568103670.55

应收账款217498231.77234730555.76

其他应收款22745136.3526994105.92

长期应收款568000.00568000.00

小计3191813831.143830396332.23

合计4907108525.005283069951.82

二、金融负债：

（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

交易性金融负债--

小计-

（二）摊余成本计量的金融负债

短期借款1117893510.091107425498.80

应付票据1112743322.811553679705.30

应付账款1031823088.58830201895.24

其他应付款128497574.87132469733.82

一年内到期的非流动负债1427391540.98766814828.83

长期借款2960688700.002613712700.00

租赁负债1247759.702963128.32

长期应付款175000.00175000.00

小计7780460497.037007442490.31

合计7780460497.037007442490.31

118四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

与这些金融工具有关的风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、风险管理目标和政策

风险管理的目标：风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

风险管理政策：董事会负责规划并建立风险管理架构，制定风险管理政策和相关指引，并监督风险管理措施的执行情况。风险管理委员会按照董事会批准的政策，通过与本公司其他业务部门的紧密合作（包括识别、评价和规避相关风险），开展风险管理。内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报审计委员会。

本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。

（1）信用风险

2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方

未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保(不考虑可利用

的担保物或其他信用增级)，具体包括：货币资金(附注五、1)、应收账款(附注五、3)、应收款

项融资(附注五、4)、其他应收款(附注五、6)等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量

且其变动计入当期损益的交易性金融资产(附注五、2)和其他非流动金融资产(附注五、12)。于

资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的预期信用损失准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个地域的客户客户主要分布于磷化工行业等，相关行业均未发现系统风险，因此本公司没有重大的信用集中风险。于2024年12月31日，本

119四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注公司对前五大客户的应收账款余额为人民币65286368.29元（2023年12月31日：人民币85116442.33元），占本公司应收账款余额的26.52%（2023年12月31日：32.14%）。

2、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量、从外部筹资能力。本公司管理层对外部借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

本公司将运营产生的预计现金流量作为主要资金来源。于2024年12月31日，本公司能通过利用运营现金流量、尚未使用的借款额度满足自身持续经营的要求。

截至2024年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目无期限1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款1117893510.09---1117893510.09

应付票据1112743322.81---1112743322.81

应付账款1031823088.581031823088.58其他应付

-128497574.87---128497574.87款一年内到

期的非流-1427391540.98---1427391540.98动负债

长期借款--1200000000.00700000000.001060688700.002960688700.00

租赁负债--1247759.70--1247759.70长期应付

--175000.00--175000.00款

合计-4818349037.331201422759.70700000000.001060688700.007780460497.03

3、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。除公司海外股权投资业务和部分业务以美元、欧元等进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。

120四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

于2024年12月31日，除下表所述资产为美元、欧元、英镑外，本公司的资产及负债主要为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响：

项目美元欧元期末人民币金额

货币资金35121342.0971118.61253001472.80

应收账款12407502.24-89190089.10

其他非流动金融资产183836418.32-1321648055.58

合计231365262.6571118.611663839617.48

本公司密切关注汇率变动对公司外汇风险的影响。本公司对汇率变动进行分析和预测，通过调整外币负债金额降低汇兑损失，获取汇兑收益。

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款，本公司持续密切关注利率变动对于本公司利率风险的影响，本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

（3）价格风险

本公司以市场价格采购材料、销售产品，因此受到此等价格波动的影响。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价

----值计量

（一）交易性金融

130611.60-241104555.57241235167.17

资产

（1）债务工具投

----资

（2）权益工具投

130611.60--130611.60

资

（3）其他--241104555.57241104555.57

（二）应收款项融

--95506138.0095506138.00资

121四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（三）其他非流动

1378553388.691378553388.69

金融资产持续以公允价值计

130611.601715164082.261715294693.86

量的资产总额

（一）交易性金融

----负债

其中：发行的交易

----性债券

衍生金融负债----

其他----

（二）指定为以公允价值计量且变动

----计入当期损益的金融负债持续以公允价值计

----量的负债总额

二、非持续的公允

----价值计量

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。

本公司采用估值技术确定第三层次公允价值计量项目公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具

当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

十、关联方及关联交易

1、本公司母公司和实际控制人情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地注册资本的持股比例的表决权比例

（%）（%）四川省先进材料

产业投资集团有成都人民币30亿元25.7025.70限公司

2、本企业的子企业有关信息

122四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本公司子公司的有关信息见附注七、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营企业、联营企业有关信息

本公司合营和联营企业详见附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

四川发展（控股）有限责任公司母公司之控股股东，以下简称为四川发展北京清新环境技术股份有限公司受四川发展控制的关联单位成都国泰弘盛商业管理有限公司受四川发展控制的关联单位江苏安达环保科技有限公司受四川发展控制的关联单位四川长江生态景观建设有限公司受四川发展控制的关联单位

李家权持有本公司5%以上股份股东四川龙蟒福生科技有限责任公司受李家权控制的单位四川龙蟒磷制品股份有限公司受李家权控制的单位

5、关联方交易

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务/采购固定资产情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京清新环境技术股份有限工程设备-污水处理装

49066088.29-

公司置等四川长江生态景观建设有限

绿化工程、绿化费等3968183.45-公司四川龙蟒磷制品股份有限公

固定资产1559238.10-司

四川龙蟒福生科技有限责任葡萄糖、黄金钛、农

109335.7182568.81

公司药等

江苏安达环保科技有限公司采购设备37168.14899400.00

成都国泰弘盛商业管理有限物业费、停车费、员

1677070.561841027.06

公司工餐费、保洁费等

合计——56417084.252822995.87

*销售商品/提供劳务情况

123四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

销售原材料3030945.214079015.59四川龙蟒福生科技有限责

提供运输服务3305.0542327.45任公司

销售复合肥-298556.92

合计——3034250.264419899.96

（2）关联租赁情况

本公司作为承租人：

出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

四川龙蟒磷制品股份有限公司房屋租赁2310401.892555722.48

成都国泰弘盛商业管理有限公司房屋租赁2882236.122972279.67

合计——5192638.015528002.15

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方无。

*本公司作为被担保方无。

（4）关联方资金拆借无。

（5）关联方资产转让、债务重组情况无。

（6）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬15188500.0014729600.00

（7）其他

2024年11月29日，本公司与控股股东四川省先进材料产业投资集团有限公司、四川

国拓矿业投资有限公司签订《股权转让协议》，协议约定，本公司向四川省先进材料产业投资集团有限公司购买其持有的四川国拓矿业投资有限公司51%的股权，交易价格为

10813.85万元。该项股权已于2024年12月26日完成工商变更，自此本公司将四川国拓矿

业投资有限公司纳入财务报表合并范围。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

124四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备四川龙蟒福生科

应收账款376429.9918821.50773420.2938671.01技有限责任公司

——合计376429.9918821.50773420.2938671.01其他非流动资产江苏安达环保科

874831.86-899400.00-（预付设备款）技有限公司

——合计874831.86-899400.00-

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款北京清新环境技术股份有限公司24848522.13-

应付账款四川长江生态景观建设有限公司31140.00-

应付账款四川龙蟒磷制品股份有限公司26177.06-

—合计24905839.19-

其他应付款北京清新环境技术股份有限公司6291000.00-

其他应付款成都国泰弘盛商业管理有限公司802466.42-

其他应付款四川长江生态景观建设有限公司20000.0020000.00

—合计7113466.4220000.00

7、其他关联事项无。

十一、股份支付根据公司第六届董事会第十次会议审议通过的《关于<四川发展龙蟒股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》以及2022年第一次临时股东大会审议通过的《关于<四川发展龙蟒股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司实施了另一项股权激励计划。

（1）本次股份支付总体情况

项目总量（股数）总额（金额）

公司本次授予的各项权益工具总量/总额6171250.0024337887.50

公司本期行权的各项权益工具总量/总额456500.001800323.38

公司本期失效的各项权益工具总量/总额--

125四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

公司本期回购注销的各项权益工具总量/总额2097775.008273107.06

报告期末，累计回购注销的各项权益工具总量/总额2357775.009298482.92

（2）实施情况

*本次计划实施情况如下：

A.根据《四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划（草案）》，公司拟授予激励对象的限制性股票数量为15241200.00股：首次向320名激励对象授予12193000.00股

限制性股票，行权价格为每股8.49元，此次股权激励应收认购款合计103518570.00元；预留限制性股票 3048200.00 股。授予股票全部来源为公司向激励对象定向发行公司人民币 A股普通股股票。截至2022年5月13日止，公司合计收到143名股权激励对象缴纳的

4965000.00股股票认购款合计人民币42152850.00元，其中计入股本金额为人民币

4965000.00元，计入资本公积（股本溢价）为人民币37187850.00元，各股权激励对象全部以货币认购。另部分股权激励对象部分或全部放弃认购限制性股票合计7228000.00股。

首次授予的限制性股票基本情况：

授予日：2022年3月4日；

限制性股票登记数量：496.50万股；

授予价格：每股8.49元/股；

股票来源：公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票。

B.根据公司第六届董事会第二十七次会议和第六届监事会第二十次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，公司向符合授予条件的49名激励对象共计授予

124.125万股预留限制性股票，授予日为2022年7月28日，授予价为每股8.05元。截至2022年8月26日，公司合计收到42名股权激励对象缴纳的1206250.00股股票认购款合计人民币9710312.50元，其中计入股本金额为人民币1206250.00元，计入资本公积（股本溢价）为人民币8504062.50元，各股权激励对象全部以货币认购。

预留授予的限制性股票基本情况：

授予日：2022年7月28日；

限制性股票登记数量：120.625万股；

授予价格：每股8.05元/股；

股票来源：公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票。

*激励计划的有效期、锁定期和解锁期：

本限制性股票的解除限售安排如下表所示：

解除限售安排解除限售期间解除限售比例

126四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首

第一个解除限售

个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起3640%期个月内的最后一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起36个月后的首

第二个解除限售

个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起4830%期个月内的最后一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起48个月后的首

第三个解除限售

个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起6030%期个月内的最后一个交易日当日止

解锁条件：

本激励计划在2022年-2024年会计年度中，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的解除限售条件：

解除限售期业绩考核目标

1.以 2020 年扣除已剥离非主营 BPO 后的营业收入为基数，2022 年

营业收入增长率不低于35.00%，且不低于同行业平均水平；

第一个解除限售期2.2022年扣非后净资产收益率不低于6.00%，且不低于同行业平均水平；

3.2022 年扣除已剥离非主营 BPO 后的应收账款周转率不低于 22；

1.以 2020 年扣除已剥离非主营 BPO 后的营业收入为基数，2023 年

营业收入增长率不低于46.00%，且不低于同行业平均水平；

2.2023年扣非后净资产收益率不低于6.50%，且不低于同行业平均

第二个解除限售期水平；

3.2023 年扣除已剥离非主营 BPO 后的应收账款周转率不低于

22.25；

1.以 2020 年扣除已剥离非主营 BPO 后的营业收入为基数，2024 年

营业收入增长率不低于57.00%，且不低于同行业平均水平；

第三个解除限售期2.2024年扣非后净资产收益率不低于7.10%，且不低于同行业平均水平；

3.2024 年扣除已剥离非主营 BPO 后的应收账款周转率不低于 23。

解除限售期内，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。若各解除限售期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司以授予价格与市场价格孰低者进行回购注销。

127四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

（3）回购注销情况

截至2024年12月31日，因员工离职等原因，部分人员已不符合激励对象资格条件，公司2022年回购注销120000.00股，2023年回购注销140000.00股，2024年回购注销474400.00股，小计734400.00股；2024年，由于在第二个解除限售期公司层面业绩考核目标未达成，公司对首次及预留授予的174名激励对象持有的第二个解除限售期计划解除限售的限制性股

票合计1623375.00股予以回购注销。以上回购注销合计2357775.00股。

（4）行权情况

公司于2024年9月13日召开了第七届董事会第四次会议和第七届监事会第四次会议，会议审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，可解除限售的激励对象人数38人，可解除限售的限制性股票数量为

456500.00股。公司根据《上市公司股权激励管理办法》及《四川发展龙蟒股份有限公司

2021年限制性股票激励计划》的规定，已办理完成2021年限制性股票激励计划预留授予部

分第一个解除限售期涉及的股份上市流通手续，上市流通时间为2024年9月27日。

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

与资产重组相关的承诺事项

（1）资产重组的基本情况公司于2021年8月1日召开第六届董事会第五次会议审议通过了《关于<四川发展龙蟒股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易预案>及摘要的议案》，并于2022年1月14日

召开第六届董事会第十四次会议和2022年2月25日召开2022年第一次临时股东大会，审

议通过了《关于四川发展龙蟒股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》，同意公司向控股股东四川省先进材料产业投资集团有限公司（2022年2月16日更名前企业名称为“四川发展矿业集团有限公司”）和关联方四川省盐业总公司（以下统称为“交易对方”）发行股份分别购买其持有的天瑞矿业80%股权和20%股权。本次交易完成后，天瑞矿业将成为公司的全资子公司。

根据四川天健华衡资产评估有限公司以2021年6月30日为基准日出具的《川发龙蟒

(002312.SZ)拟发行股份购买天瑞矿业股权项目资产评估报告》（川华衡评报[2021]152 号）

的评估结论，天瑞矿业全部股东权益在评估基准日的市场价值为95574.99万元。根据公司与交易对方签订的《发行股份购买资产协议》以及《发行股份购买资产协议之补充协议》，经友好协商，交易对方将持有的天瑞矿业100%股权出售给公司，交易价格为95574.99万元，其中公司与四川省先进材料产业投资集团有限公司的交易价格为76459.992万元、公司与四川省盐业总公司的交易价格为19114.998万元。本次交易对价全部以发行股份予以支

128四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注付，合计发行的股份数量为124608852.00股，其中向四川省先进材料产业投资集团有限公司发行的股份数量为99687082.00股、向四川省盐业总公司发行的股份数量为

24921770.00股。

公司于2022年6月27日与交易对方完成天瑞矿业100%股权过户，办理完毕工商变更登记手续，自此，天瑞矿业成为公司全资子公司。

（2）收购天瑞矿业业绩承诺情况

根据公司与交易对方签订的《发行股份购买资产之业绩补偿协议》，约定的利润承诺及补偿安排条款如下：

各方确认，交易对方为业绩承诺方，承诺：天瑞矿业三年累计实现的合并报表范围内扣除非经常性损益后的净利润不低于21110.00万元，其中2022年度、2023年度、2024年度分别不低于4075.00万元、6976.00万元和10059.00万元；业绩承诺与采矿权等资产组三

年累计承诺净利润不低于31068.00万元，其中2022年度、2023年度、2024年度分别不低于7456.00万元、10355.00万元和13257.00万元。若天瑞矿业在业绩承诺期内实际实现的净利润低于承诺的净利润，业绩承诺方将按照《发行股份购买资产之业绩补偿协议》的约定向公司进行补偿，补偿具体方式如下：

*承诺净利润的补偿方式及计算公式

A.补偿金额的计算

公司与交易对方确认，根据业绩补偿期内每个会计年度的专项审核报告，在业绩补偿期满后，若天瑞矿业及/或业绩承诺资产组在业绩补偿期内的累计实际净利润总额未达到累计承诺净利润总额的，则交易对方向公司进行补偿。天瑞矿业累计净利润及/或业绩承诺资产组累计净利润数未能达到累计承诺净利润数，则交易对方应对上述两者计算出的需补偿金额孰高值履行业绩补偿义务。

补偿金额=max【（业绩补偿期内天瑞矿业累计承诺净利润数-业绩补偿期内天瑞矿业累计实际净利润数）/业绩补偿期内天瑞矿业累计承诺净利润数×标的资产的交易价格，（业绩补偿期内天瑞矿业业绩承诺资产组累计承诺净利润数-业绩补偿期内天瑞矿业业绩承诺资产组累计实际净利润数）/业绩补偿期内天瑞矿业业绩承诺资产组累计承诺净利润数×标的

资产的交易价格】。

B.补偿股份数的计算

补偿股份数量=补偿金额/本次发行的发行价格（7.67元/股）。

按照前述公式计算出应当补偿股份数量并非整数时，应当舍去小数取整数，对不足1股的剩余部分由交易对方以现金予以补偿。

129四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

累计实际实现的净利润可以为负值；累计承诺净利润－累计实际实现的净利润≤0时，按0取值。

公司在业绩承诺期内有现金分红的，交易对方按上述公式计算的应补偿股份累计获得的分红收益，应随之无偿返还给公司。业绩承诺期内公司以转增或送股方式进行分配而导致交易对方持有的公司股份数发生变化，则公司回购股份的数量应调整为：按上述公式计算的应补偿股份数×（1+转增或送股比例）。

*减值测试及补偿

在业绩承诺期届满后，公司应聘请审计机构对标的资产进行减值测试，并在业绩承诺期最后一年度的公司《审计报告》出具后三十个工作日内出具减值测试报告，减值测试采取的评估方法应与本次交易出具的评估报告的评估方法一致。

根据减值测试报告，如标的资产的期末减值额大于交易对方业绩承诺应补偿的补偿金额（如天瑞矿业及业绩承诺资产组的期末减值额同时大于交易对方应补偿的金额，则交易对方应以天瑞矿业及业绩承诺资产组的期末减值额孰高作为标准以股份形式向公司补偿），则交易对方另行向公司补偿按照以下公式计算所得的股份数量：交易对方另需补偿的股份数量=（期末减值额－交易对方业绩承诺应补偿的补偿金额）/本次发行的发行价格。

2024年度，天瑞矿业实际实现的扣除非经常性损益后的净利润为20200.49万元，完成

业绩承诺净利润的200.82%；实现业绩承诺资产组净利润为23332.70万元，完成业绩承诺净利润的176.00%，天瑞矿业于2024年度分别完成了合并报表口径和采矿权资产组评估口径承诺的业绩利润，也完成了整个业绩承诺期所有承诺的利润；同时经进行减值测试，标的资产期末未发生减值。

（2）截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

2、或有事项

（1）尾矿库渗漏相关诉讼

子公司四川发展天瑞矿业有限公司大水沟尾矿库于2016年8月投入试运行，2016年9月、2017年7月尾矿库分别出现渗漏，天瑞矿业于2018年3月对选矿厂和尾矿库停产并开始尾矿库修复治理工作，2021年4月份尾矿库修复完毕并逐步开始复产。

*尾矿库渗漏责任鉴定情况

在修复前，天瑞矿业与尾矿库设计、勘察、施工等各方共同委托四川交大工程检测咨询有限公司作为本次工程质量的鉴定机构进行责任鉴定，2023年1月3日，四川交大工程检测咨询有限公司出具了《尾矿库鉴定技术服务报告》，该报告记载第二次地勘单位地矿眉山工程勘察院没有如实反映地质情况，承担尾矿库泄漏事故的主要责任；建设单位四川发展天瑞矿业有限公司违背基本建设程序、施工单位中国水利水电第一工程局有限公司施工未达到设计

130四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

要求承担尾矿库泄漏事故的次要责任，同时四川省城市建设工程监理有限公司负相应次要责

任；第一次地勘单位中冶成都勘察总院研究有限公司和设计单位中蓝连海设计研究院有限公司负轻微责任。

*相关诉讼情况

天瑞矿业于2018年6月在乐山市中级人民法院提起诉讼，将尾矿库项目设计、地勘、施工、监理单位一并作为被告进行起诉；后因为急需对尾矿库进行修复，同时与设计、施工等相关方达成修复协议，于2018年11月暂时撤诉；2021年4月份尾矿库修复完毕并逐步开始复产；公司已聘请代理律师重新起诉，2024年4月1日，四川省乐山市中级人民法院已受理本案件（（2024）川11民初12号），根据乐山市中级人民法院2024年12月4日出具的《询问笔录3》内容，如果法院合议庭不采信天瑞矿业提交的鉴定文件，天瑞矿业可能将申请对案涉渗漏原因及造成渗漏各方责任大小进行重新鉴定。

截至本财务报表批出日，除上述披露信息外，相关诉讼未有其他进展情况。

（2）眉山友禾诉讼案

2022年7月，本公司与眉山友禾科技有限公司双方签订了两份《氯化钾买卖合同》，公

司向眉山友禾科技有限公司供应氯化钾，供货总数量7013.00吨，总货款36187770.00元，因眉山友禾科技有限公司经营不善逾期支付货款，共计欠付货款23590440.00元。根据成都区高新区人民法院作出（2022）川0191民初24723号调解书（调解结案），调解内容主要为：

1）眉山友禾科技有限公司分三期归还欠款，分别于2023年3月15日前归还400.00万，2023年4月30日前归还1084.89万，2023年6月20日前归还874.15万；2）成都浩英贸易有限公司以及眉山友禾科技有限公司股东王冬梅、向元树承担连带清偿责任。

本公司于2023年3月14日与成都浩英贸易有限公司对坐落于德阳市北街41号2层2-1

号房屋办理抵押权登记，抵押权证号：川（2023）德阳市不动产证明第0004332号，报告期，已收回货款91.97万元，截至报告期末，已累计收回货款691.97万元，剩余货款公司将通过法院执行程序进行追偿。

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配的利润或股利266396745.28

经审议批准宣告发放的利润或股利266396745.28

根据公司实际经营情况及《公司章程》的规定，在综合考虑公司战略发展目标、经营发展规划的基础上，结合公司的盈利情况和现金流量状况，提出公司2024年度的利润分配预

131四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

案为:以利润分配实施公告确定的股权登记日扣除拟回购注销的限制性股票的总股本为基数

(总股本数为1889338619.00股)，向全体股东每10股派发现金红利1.41元(含税)，合计派发现金红利266396745.28元(含税)，本次利润分配不送红股，不以公积金转增股本。

2、关于申请注册发行中期票据公司于2025年1月6日召开了第七届董事会第六次会议，审议通过了《关于公司申请注册发行中期票据的议案》，董事会同意公司根据《中华人民共和国公司法》《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》等法律法规的规定，在中国银行间市场交易商协会注册并发行中期票据不超过人民币25亿元（含），同时董事会同意提请股东大会授权公司管理层在有关法律法规范围内，全权负责办理与本次中期票据注册及发行有关的全部事宜。2025年1月22日，公司2025年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司申请注册发行中期票据的议案》。

3、关于购买四川发展天盛矿业有限公司10%股权

公司2025年1月22日召开了第七届董事会第七次会议、第七届监事会第七次会议，审议通过了《关于拟竞买四川发展天盛矿业有限公司10%股权暨关联交易项目的议案》。根据西南联合产权交易所出具的《关于成交相关事项的告知函》，本公司通过公开摘牌的方式，以交易标的挂牌底价人民币26326.60万元竞得控股股东四川省先进材料产业投资集团有限

公司全资子公司四川发展天盛矿业有限公司10%股权。截至本财务报告批准报出日，该项股权尚未完成工商变更。

4、关于购买收购天宝动物营养科技股份有限公司60%股权公司2025年2月25日召开了第七届董事会第八次会议，审议通过了《关于全资子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司收购天宝动物营养科技股份有限公司60%股份的议案》，同意公司全资子公司南漳龙蟒以现金4.32亿元收购周荣超、周吕差、周荣敏、彭启明、楚雄鸿

利股权投资合伙企业（有限合伙）、云南金种子股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳

市创新投资集团有限公司、成都红土菁科股权投资基金中心（有限合伙）合计持有的天宝动

物营养科技股份有限公司60%股份。本次交易完成后，公司将间接持有天宝公司60%股份，天宝公司将纳入公司的合并报表范围。截至本财务报告批准报出日，该项股权尚未完成工商变更。

截至本财务报告批准报出日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、分部信息

132四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本公司主营磷化工业务，不存在需要披露的分部信息。

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

截至2024年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露期末数账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

14603913.3144.8914603913.31100.00-

的应收账款按组合计提坏账准备

17926632.7555.11988146.025.5116938486.73

的应收账款

合计32530546.06100.0015592059.3347.9316938486.73（续上表）期初数账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

15523602.3037.8415523602.30100.00-

的应收账款按组合计提坏账准备

25500622.9162.161237113.254.8524263509.66

的应收账款

合计41024225.21100.0016760715.5540.8624263509.66

（2）按单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）

眉山友禾科技有限公司14603913.3114603913.31100.00债务人经营困难

合计14603913.3114603913.31100.00—

133四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

续表：

期初余额

应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）

眉山友禾科技有限公司15523602.3015523602.30100.00债务人经营困难

合计15523602.3015523602.30100.00—

（3）按组合计提坏账准备的应收账款组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例%

1年以内16699781.78834989.095.00

1至2年1192993.38119299.34100.00

2至3年---

3至4年---

4至5年---

5年以上33857.5933857.59100.00

合计17926632.75988146.025.51

按账龄披露：

账龄期末余额

1年以内16699781.78

1至2年6617572.05

2至3年9179334.64

3年以上33857.59

其中：3至4年-

4至5年-

5年以上33857.59

合计32530546.06

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏

16760715.55-248967.23-919688.99--15592059.33

账准备

134四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

合计16760715.55-248967.23-919688.99--15592059.33

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款占期末余额的比例坏账准备单位名称

期末余额（%）期末余额

客户一14603913.3144.8914603913.31

客户二6288412.3219.33314420.62

客户三2329041.607.16116452.08

客户四1868085.455.7493404.27

客户五1572103.084.8378605.15

合计26661555.7681.9515206795.43

2、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利280000000.00150000000.00

其他应收款858004848.96862655371.70

合计1138004848.961012655371.70

（1）应收股利明细表项目期末余额期初余额

南漳龙蟒磷制品有限公司130000000.00150000000.00

四川发展天瑞矿业有限公司150000000.00-

合计280000000.00150000000.00

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

内部单位往来款849593772.46855726124.05

预付货款12971772.0212971772.02

保证金及押金2451441.992893504.84

其他8832075.636260498.01

合计873849062.10877851898.92

135四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

1）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2024年1月1日余

2224755.2012971772.0215196527.22

额

本期计提647685.92647685.92本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日

2872441.1212971772.0215844213.14

余额按账龄披露账龄年末账面余额

1年以内850357124.20

1至2年1979581.01

2至3年13414754.64

3年以上8097602.25

3至4年-

4至5年113611.00

5年以上7983991.25

合计873849062.10期末按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额期初余额项目计提比

账面余额坏账准备计提比例%账面余额坏账准备

例%账龄

860877290.082872441.120.33864880126.902224755.200.26

组合

合计860877290.082872441.120.33864880126.902224755.200.26

136四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

3）本报告期实际核销的其他应收款情况无。

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准债务人名称款项性质账面余额账龄

的比例(%)备攀枝花川发龙蟒新材料内部往来

252184820.531年以内28.86-

有限公司

龙蟒大地农业有限公司内部往来241838425.161年以内27.68-四川龙蟒磷化工有限公内部往来

164755673.331年以内18.85-

司南漳龙蟒磷制品有限责内部往来

129757322.221年以内14.85-

任公司德阳川发龙蟒新材料有内部往来

55085685.391年以内6.30-

限公司

合计——843621926.63——96.54-

5）由金融资产转移而终止确认的其他应收款无。

6）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无。

3、长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6388361645.34-6388361645.345950973740.14-5950973740.14

对联营企业投资1903884145.34-1903884145.341829703233.66-1829703233.66

合计8292245790.68-8292245790.687780676973.80-7780676973.80

（1）对子公司投资

137四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本期增减变动减值被投资准备期初余额计提减期末余额单位增加投资减少投资其他期末值准备余额龙蟒大地农业

3274721125.87-760239.203273960886.67

有限公司南漳龙蟒磷制

品有限369103315.47-195021.90368908293.57责任公司三泰集

团（香

755555555.99755555555.99

港）有限公司德阳川发龙蟒

新材料270781153.31190000000.00-37877.32460743275.99有限公司攀枝花川发龙

160075616.71140000000.002021.84300077638.55

蟒新材料公司广东三泰电子

30000000.0030000000.00

技术有限公司

138四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本期增减变动减值被投资准备期初余额计提减期末余额单位增加投资减少投资其他期末值准备余额荆州川发龙蟒

新材料1000000.00200000.001200000.00有限公司四川发展天瑞

1089736972.7940521.781089777494.57

矿业有限公司四川国拓矿业

108138500.00108138500.00

投资有限公司

合计5950973740.14438338500.00-950594.806388361645.34-

（2）对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投其他综合增加投资减少投资资损益收益调整重庆钢铁集团矿业

1803039249.63--93569730.34

有限公司四川西部锂业集团

26663984.03--114930.77

有限公司

合计1829703233.66--93684661.11（续上表）被投资单位本期增减变动期末余额

139四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

其他权益变动减值宣告发放现金准备计提减值准备其他股利或利润期末余额重庆钢铁集团矿业

-19503749.43---1877105230.54有限公司四川西部锂业集团

----26778914.80有限公司

合计-19503749.43---1903884145.34

4、营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务515319729.28508003439.01474649550.08461649542.50

其他业务31106170.6512528029.5934777491.0212023640.59

合计546425899.93520531468.60509427041.10473673183.09

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

子公司及参股公司分红150000000.00160197266.89

权益法核算的长期股权投资收益93684661.11152425910.89

处置长期股权投资产生的投资收益3137059.5520876.71

处置其他非流动金融资产取得的投资收益-2773947.04其他（结构性存款投资收益）102952.052334520.55

合计246924672.71317752522.08

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值系处置及报废闲置固定资-16983626.15准备的冲销部分产产生的损益

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的22683817.26——

标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补

140四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

项目金额说明助除外

委托他人投资或管理资产的损益3694380.68为结构性存款收益

债务重组损益——除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业

系丰巢开曼、结构性存务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生

20705146.35款、正邦股票资产公允价

的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融值变动损益负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7490414.24——主要系出让四川龙新公司及金投科技股权产生的收

其他符合非经常性损益定义的损益项目4017408.64

益、代扣个税手续费返还等

减：所得税影响额5145190.06——

少数股东权益影响额（税后）1424.36——

合计21480098.12——

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期利润产收益率基本每股收益（元/稀释每股收益（元/（%）股）股）归属于公司普通股股东的净

5.770.280.28

利润扣除非经常性损益后归属于

5.530.270.27

公司普通股股东的净利润四川发展龙蟒股份有限公司

二〇二五年四月二十一日

141四川发展龙蟒股份有限公司财务报表附注

本财务报表附注由下列负责人签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

签名：朱全芳签名：朱光辉签名：殷世清

2025年4月212025年4月21日期：日日期：日日期：2025年4月21日

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