审计报告

华兴审字[2024]23012580021号

广东众生药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东众生药业股份有限公司（以下简称众生药业或公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了众生药业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众生药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、（三十一）和附注五、（四十五）所述，2023年度

众生药业营业务收入为261055.01万元，营业收入金额重大且为关键业绩指标之一，收入确认存在重大错报的风险，故此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括公司与客户的合同、运输单据、签收单据、记账凭证、回款单据资料；

（4）我们通过查询主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系；

（5）获取了公司管理系统中本期及期后退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（6）结合产品类型和销售模式对收入及毛利率进行分析性复核，对于收

入和毛利率分月、分年进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；

（7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单及其

他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（8）对主要客户的本期销售额、期末应收余额实施函证程序，检查收入的真实性和准确性。

2（二）开发支出资本化

1.事项描述

如财务报表附注六、（一）所述，截至2023年12月31日，开发支出的

账面价值为53835.00万元，其中本期研究开发药品过程中产生的开发支出

19902.78万元予以资本化计入“开发支出”项目。由于确定开发支出是否满

足所有资本化条件需要管理层进行重大会计判断和估计，因此我们将开发支出资本化作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则的要求，通过询问负责项目研究、开发和商业化的关键管理人员了解内部治理和批准流程，获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书以及管理层准备的与研发项目相关的商业和技术可行性报告；

（2）查阅同行业上市公司开发支出资本化政策，评估管理层开发支出资本化政策是否与同行业上市公司存在显著差异；

（3）审阅研发项目的进度报告、药物临床试验批件等；

（4）抽取会计记录样本对本期开发支出的增加和减少进行检查，包括开

发支出的性质、构成内容等；

（5）抽取会计记录样本执行截止测试，确定开发支出是否出现跨期现象；

（6）评价管理层对开发支出的财务报表披露是否恰当。

四、其他信息

众生药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括众生药业2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估众生药业的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算众生药业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督众生药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审

4计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾

于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对众生药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致众生药业不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就众生药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）(项目合伙人)

中国注册会计师：

中国福州市二○二四年四月二十一日

62023年12月31日

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、（一）1252043320.29927671556.82短期借款五、（二十五）621487515.16587601055.19结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产五、（二）683060312.01340679204.35交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、（三）497755507.56701943491.25应付票据五、（二十六）9000000.0016800960.00

应收账款五、（四）480537798.48501580633.39应付账款五、（二十七）84784128.75109477130.72

应收款项融资五、（五）3200.0030000.00预收款项五、（二十八）4080140.00

预付款项五、（六）87339579.0287972784.19合同负债五、（二十九）25908682.0845238930.77应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款五、（七）16521233.7522647141.30代理承销证券款

其中：应收利息应付职工薪酬五、（三十）49782404.6850145820.20

应收股利应交税费五、（三十一）52650725.1156352845.45

买入返售金融资产其他应付款五、（三十二）122777966.37200222893.02

存货五、（八）520393304.89481055817.77其中：应付利息合同资产应付股利

持有待售资产五、（九）1572232.97应付手续费及佣金

一年内到期的非流动资产五、（十）307886471.21151753424.67应付分保账款

其他流动资产五、（十一）115066036.0117649312.22持有待售负债

流动资产合计3960606763.223234555598.93一年内到期的非流动负债五、（三十三）4811918.6324553713.83

非流动资产：其他流动负债五、（三十四）44110937.4013853865.78

发放贷款和垫款流动负债合计1015314278.181108327354.96

债权投资非流动负债：

其他债权投资保险合同准备金

长期应收款长期借款五、（三十五）97000000.00286000000.00

长期股权投资五、（十二）1815466.824268466.91应付债券

其他权益工具投资五、（十三）122334252.37127831248.93其中：优先股

其他非流动金融资产五、（十四）34765000.0027730000.00永续债

投资性房地产五、（十五）3465309.8644612627.25租赁负债五、（三十六）1301733.404019876.96

固定资产五、（十六）569098281.27549220430.46长期应付款五、（三十七）637610021.23434679526.73

在建工程五、（十七）123548723.0182030705.56长期应付职工薪酬生产性生物资产预计负债

油气资产递延收益五、（三十八）132668809.4755568120.44

使用权资产五、（十八）3262552.025572345.02递延所得税负债五、（二十二）48950943.3070225560.74

无形资产五、（十九）446699182.02260397240.55其他非流动负债

开发支出六、（一）538349981.64548430354.67非流动负债合计917531507.40850493084.87

商誉五、（二十）208626197.09208626197.09负债合计1932845785.581958820439.83

长期待摊费用五、（二十一）3363868.475913328.15所有者权益（或股东权益）：

递延所得税资产五、（二十二）42447640.1247033898.00实收资本（或股本）五、（三十九）853350477.00814431076.00

其他非流动资产五、（二十三）400139181.18629062057.74其他权益工具

非流动资产合计2497915635.872540728900.33其中：优先股永续债

资本公积五、（四十）1807101297.431310085901.10

减：库存股五、（四十一）67140772.7180360172.71

其他综合收益五、（四十二）57362705.2554449390.81专项储备

盈余公积五、（四十三）321501033.58303138449.88一般风险准备

未分配利润五、（四十四）1384129891.721300995310.89

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计4356304632.273702739955.97

少数股东权益169371981.24113724103.46

所有者权益（或股东权益）合计4525676613.513816464059.43

资产总计6458522399.095775284499.26负债和所有者权益（或股东权益）总计6458522399.095775284499.26

法定代表人：主要会计工作负责人：会计机构负责人

12023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入五、（四十五）2610550120.982676151617.00

其中：营业收入五、（四十五）2610550120.982676151617.00利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2295496923.312350063110.03

其中：营业成本五、（四十五）1080875266.25940486382.73利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（四十六）24924861.8224135252.97

销售费用五、（四十七）889897441.501000081452.91

管理费用五、（四十八）155646170.02171539628.61

研发费用五、（四十九）127369021.12156590942.25

财务费用五、（五十）16784162.6057229450.56

其中：利息费用46911917.6573357212.96

利息收入30610022.0327626783.29

加：其他收益五、（五十一）20042986.4611431875.06

投资收益（损失以“-”号填列）五、（五十二）23528489.7546355858.86

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-228478.40-369163.52以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（五十三）-65230754.23-19506076.57

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十四）398937.31-3716612.00

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十五）-16746461.11-1083384.69

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（五十六）21684431.1714692374.85

三、营业利润（亏损以“-”号填列）298730827.02374262542.48

加：营业外收入五、（五十七）1192790.46241837.51

减：营业外支出五、（五十八）16266738.176202304.78

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）283656879.31368302075.21

减：所得税费用五、（五十九）33755938.4152953672.65

五、净利润（净亏损以“-”号填列）249900940.90315348402.56

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）249900940.90315348402.56

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）263273179.73322050284.33

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-13372238.83-6701881.77

六、其他综合收益的税后净额2913314.446928814.43

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额2913314.446928814.43

（一）不能重分类进损益的其他综合收益2857683.006650483.12

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动2857683.006650483.12

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益55631.44278331.31

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额55631.44278331.31

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额252814255.34322277216.99

归属于母公司所有者的综合收益总额266186494.17328979098.76

归属于少数股东的综合收益总额-13372238.83-6701881.77

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.320.40

（二）稀释每股收益（元/股）0.320.40

法定代表人：主要会计工作负责人会计机构负债人

22023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度

一.经营活动产生的现金流量：收回投资收到的现金399650234.59137312000.00

销售商品、提供劳务收到的现金2409911684.202191741290.46取得投资收益收到的现金19228057.385322441.54

客户存款和同业存放款项净增加处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净

11490721.6514755878.83

额额

向中央银行借款净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额601138.18向其他金融机构拆入资金净增加

收到其他与投资活动有关的现金五、（六十一）784.84340.17额

收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计430369798.46157991798.72

收到再保业务现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金363056764.43267964515.47

保户储金及投资款净增加额投资支付的现金810400000.00416370000.00

收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金五、（六十一）150000.00383754.27

代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计1173606764.43684718269.74

收到的税费返还22454004.3219974209.57投资活动产生的现金流量净额-743236965.97-526726471.02

收到其他与经营活动有关的现金五、（六十一）169065912.7897047086.02三.筹资活动产生的现金流量：

经营活动现金流入小计2601431601.302308762586.05吸收投资收到的现金590196970.3964058400.00

购买商品、接受劳务支付的现金799932005.63674946191.60其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金1292755634.691057988187.45存放中央银行和同业款项净增加

收到其他与筹资活动有关的现金五、（六十一）182937329.63232650.82额

支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计2065889934.711122279238.27

拆出资金净增加额偿还债务支付的现金1046556330.00580676380.00

支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金171533773.50181416810.35

支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付给职工以及为职工支付的现

239333530.94218714713.99支付其他与筹资活动有关的现金五、（六十一）6082080.912581826.69

金

支付的各项税费238220754.01226708156.79筹资活动现金流出小计1224172184.41764675017.04

支付其他与经营活动有关的现金五、（六十一）1133331678.681125323744.28筹资活动产生的现金流量净额841717750.30357604221.23

经营活动现金流出小计2410817969.262245692806.66四.汇率变动对现金及现金等价物的影响396165.023155634.45

经营活动产生的现金流量净额190613632.0463069779.39五.现金及现金等价物净增加额289490581.39-102896835.95

二.投资活动产生的现金流量：加：期初现金及现金等价物余额912234378.551015131214.50

六.期末现金及现金等价物余额1201724959.94912234378.55

法定代表人：主管会计负责人：会计机构负债人

32023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额814431076.001310085901.1080360172.7154449390.81303138449.881300995310.893702739955.97113724103.463816464059.43

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额814431076.001310085901.1080360172.7154449390.81303138449.881300995310.893702739955.97113724103.463816464059.43

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）38919401.00497015396.33-13219400.002913314.4418362583.7083134580.83653564676.3055647877.78709212554.08

（一）综合收益总额2913314.44263273179.73266186494.17-13372238.83252814255.34

（二）所有者投入和减少资本38919401.00497015396.33-13219400.00549154197.3369020116.61618174313.94

1.所有者投入的普通股38919401.00551018569.39-259000.00590196970.39590196970.39

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额7597370.93-12960400.0020557770.931553304.6222111075.55

4.其他-61600543.99-61600543.9967466811.995866268.00

（三）利润分配18362583.70-180138598.90-161776015.20-161776015.20

1.提取盈余公积18362583.70-18362583.70

2.对所有者（或股东）的分配-161776015.20-161776015.20-161776015.20

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额853350477.001807101297.4367140772.7157362705.25321501033.581384129891.724356304632.27169371981.244525676613.51

42023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额814461076.001321402754.68151597172.7147520576.38270290905.511173574586.133475652725.9962487298.893538140024.88

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额814461076.001321402754.68151597172.7147520576.38270290905.511173574586.133475652725.9962487298.893538140024.88

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-30000.00-11316853.58-71237000.006928814.4332847544.37127420724.76227087229.9851236804.57278324034.55

（一）综合收益总额6928814.43322050284.33328979098.76-6701881.77322277216.99

（二）所有者投入和减少资本-30000.00-11316853.58-71237000.0059890146.4257938686.34117828832.76

1.所有者投入的普通股-30000.00-131400.00-161400.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额46043373.58-71075600.00117118973.58709859.18117828832.76

4.其他-57228827.16-57228827.1657228827.16

（三）利润分配32847544.37-194629559.57-161782015.20-161782015.20

1.提取盈余公积32847544.37-32847544.37

2.对所有者（或股东）的分配-161782015.20-161782015.20-161782015.20

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额814431076.001310085901.1080360172.7154449390.81303138449.881300995310.893702739955.97113724103.463816464059.43

法定代表人：主管会计负责人：会计机构负债人

52023年12月31日

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金524601458.95430261330.85短期借款105097625.0014992398.29

交易性金融资产683060312.01340679204.35交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据141359799.00226801375.01应付票据326443590.00381998390.00

应收账款十七、（一）549816883.85707032104.05应付账款24160527.7326251406.97

应收款项融资预收款项4071040.00

预付款项42125344.5440135352.34合同负债6133599.922268678.46

其他应收款五、（五）10834331.8519785628.87应付职工薪酬21285510.4721135895.61

其中：应收利息应交税费40869199.2135466726.07

应收股利其他应付款152755312.67228786915.25

存货237830766.52283392023.13其中：应付利息合同资产应付股利

持有待售资产1572232.97持有待售负债

一年内到期的非流动资产155861260.27111753424.67一年内到期的非流动负债636271.4220665196.71

其他流动资产30606698.63其他流动负债4055359.1114833584.45

流动资产合计2376096855.622161412676.24流动负债合计681436995.53750470231.81

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款195000000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、（三）1379470052.941184020841.93永续债

其他权益工具投资116330252.37121827248.93租赁负债636271.42

其他非流动金融资产33900000.0026865000.00长期应付款

投资性房地产3558292.4839385318.16长期应付职工薪酬

固定资产186462220.13182459058.38预计负债

在建工程1899382.334072543.58递延收益3428218.592189248.71

生产性生物资产递延所得税负债29520799.0542259569.67油气资产其他非流动负债

使用权资产532554.471113522.83非流动负债合计32949017.64240085089.80

无形资产97096887.6389656776.47负债合计714386013.17990555321.61

开发支出124109265.91105314786.74所有者权益（或股东权益）：

商誉实收资本（或股本）853350477.00814431076.00

长期待摊费用562845.931135113.21其他权益工具

递延所得税资产4067764.63其中：优先股

其他非流动资产281436195.26319918782.21永续债

非流动资产合计2225357949.452079836757.07资本公积1999381332.421439852958.04

减：库存股67140772.7180360172.71

其他综合收益56899109.4254041426.42专项储备

盈余公积321501033.58303138449.88一般风险准备

未分配利润723077612.19719590374.07

所有者权益（或股东权益）合计3887068791.903250694111.70

资产总计4601454805.074241249433.31负债和所有者权益（或股东权益）总计4601454805.074241249433.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

62023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、（四）1515117345.511749300649.50

减：营业成本十七、（四）524997012.23500807008.78

税金及附加16368421.2015195993.92

销售费用602000407.91727530805.74

管理费用83816091.9090084499.66

研发费用45689539.0865377890.30

财务费用-671648.308671836.81

其中：利息费用12080304.3119173442.60

利息收入13112967.8711267889.70

加：其他收益8679543.565153624.33

投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）14130870.0935700631.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-408100.99-1538071.05以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-65230754.23-12371076.57

信用减值损失（损失以“-”号填列）423967.73-1035390.05

资产减值损失（损失以“-”号填列）27461.59

资产处置收益（损失以“-”号填列）21845893.407525898.24

二、营业利润（亏损以“-”号填列）222767042.04376633763.02

加：营业外收入532860.4380054.77

减：营业外支出13808426.20529238.86

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）209491476.27376184578.93

减:所得税费用25865639.2547709135.20

四、净利润（净亏损以“-”号填列）183625837.02328475443.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）183625837.02328475443.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额2857683.006650483.12

（一）不能重分类进损益的其他综合收益2857683.006650483.12

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动2857683.006650483.12

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额186483520.02335125926.85

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.220.41

（二）稀释每股收益（元/股）0.220.41

法定代表人：主要会计工作负责人会计机构负债人

72023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1634063365.991639091717.90

收到的税费返还11960875.615357566.94

收到其他与经营活动有关的现金47347797.4943202295.42

经营活动现金流入小计1693372039.091687651580.26

购买商品、接受劳务支付的现金356261290.85391498595.31

支付给职工以及为职工支付的现金130282246.54124861392.17

支付的各项税费161201535.92159825508.80

支付其他与经营活动有关的现金842916821.08489457847.10

经营活动现金流出小计1490661894.391165643343.38

经营活动产生的现金流量净额202710144.70522008236.88

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金241930234.5977200000.00

取得投资收益收到的现金15799433.712619830.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额10469999.1311016551.53处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金102298547.59340.17

投资活动现金流入小计370498215.0290836722.12

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金42864477.0139406318.24

投资支付的现金855843225.63261200000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金112291429.41383754.27

投资活动现金流出小计1010999132.05300990072.51

投资活动产生的现金流量净额-640500917.03-210153350.39

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金590196970.3964058400.00

取得借款收到的现金396694259.07164595397.45

收到其他与筹资活动有关的现金6925704.54232650.82

筹资活动现金流入小计993816934.00228886448.27

偿还债务支付的现金315000000.00310000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金168376681.85177877452.01

支付其他与筹资活动有关的现金3359301.72405717.70

筹资活动现金流出小计486735983.57488283169.71

筹资活动产生的现金流量净额507080950.43-259396721.44

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额69290178.1052458165.05

加：期初现金及现金等价物余额421661330.85369203165.80

六、期末现金及现金等价物余额490951508.95421661330.85

法定代表人：主要会计工作负责人会计机构负债人

82023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币

2023年度

项目其他权益工具专项储

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他备

一、上年年末余额814431076.001439852958.0480360172.7154041426.42303138449.88719590374.073250694111.70

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额814431076.001439852958.0480360172.7154041426.42303138449.88719590374.073250694111.70

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）38919401.00559528374.38-13219400.002857683.0018362583.703487238.12636374680.20

（一）综合收益总额2857683.00183625837.02186483520.02

（二）所有者投入和减少资本38919401.00559528374.38-13219400.00611667175.38

1.所有者投入的普通股38919401.00551018569.39-259000.00590196970.39

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额2186224.99-12960400.0015146624.99

4.其他6323580.006323580.00

（三）利润分配18362583.70-180138598.90-161776015.20

1.提取盈余公积18362583.70-18362583.70

2.对所有者（或股东）的分配-161776015.20-161776015.20

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额853350477.001999381332.4267140772.7156899109.42321501033.58723077612.193887068791.90

92023年度

编制单位:广东众生药业股份有限公司单位：元币别：人民币

2022年度

项目其他权益工具专项储

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他备

一、上年年末余额814461076.001443703208.03151597172.7147390943.30270290905.51585744489.913009993450.04

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额814461076.001443703208.03151597172.7147390943.30270290905.51585744489.913009993450.04

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-30000.00-3850249.99-71237000.006650483.1232847544.37133845884.16240700661.66

（一）综合收益总额6650483.12328475443.73335125926.85

（二）所有者投入和减少资本-30000.00-3850249.99-71237000.0067356750.01

1.所有者投入的普通股-30000.00-131400.00-161400.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额-3718849.99-71075600.0067356750.01

4.其他

（三）利润分配32847544.37-194629559.57-161782015.20

1.提取盈余公积32847544.37-32847544.37

2.对所有者（或股东）的分配-161782015.20-161782015.20

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额814431076.001439852958.0480360172.7154041426.42303138449.88719590374.073250694111.70

法定代表人：主管会计负责人：会计机构负债人

10广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）财务报表附注

一、公司的基本情况

广东众生药业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行A股股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。公司法定代表人为陈永红。公司现注册资本为人民币853350477.00元。

公司注册地址：广东省东莞市石龙镇西湖工业区信息产业园。

公司总部经营地址：广东省东莞市石龙镇西湖工业区信息产业园。

公司经营范围为：生产、销售：片剂，硬胶囊剂，颗粒剂，丸剂（水丸、浓缩丸），合剂，口服液，糖浆剂，栓剂，软膏剂，乳膏剂（含激素类），溶液剂（口服），滴鼻剂，滴眼剂，喷雾剂，冻干粉针剂，中药前处理及提取车间（口服制剂、外用制剂）（以上项目凭有效许可证经营）；药品研究开发。

公司所属行业为医药制造业。公司业务目前主要为药品研发、生产、销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于2024年4月21日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

11广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额重要的单项计提坏账准备的应收款项大于1000万元

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金额大的于1000万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额本期重要的应收款项核销大于1000万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金账龄超过一年的重要合同负债额大于1000万元

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上合同负债账面价值发生重大变动且金额大于1000万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他

重要的应付账款、其他应付款

应付款总额的5%以上且金额大于1000万元重要的在建工程单个项目的预算大于5000万元

子公司净资产占集团净资产5%以上，或单个子公司少数股东重要的非全资子公司

权益占集团净资产的1%以上且金额大于1亿元

单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大于重要的资本化研发项目

5000万元

重要的外购在研项目单项占研发投入总额的10%以上

变更/调整金额占原合同额的30%以上，且对本期收入影响金重要的合同变更

额占本期收入总额的1%以上且金额大于1000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出重要投资活动

总额的10%以上且金额大于3000万元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的

重要的合营企业或联营企业1%以上且金额大于1000万元，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产10%，或预不涉及当期现金收支的重大活动计对未来现金流影响大于相对应现金流入或流出总额的10%的活动

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财

12广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

13广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

14广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

15广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

16广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

18广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

19广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/负债)

20广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）情形确认结果既没有转移也没有保放弃了对该金融资产的控制留金融资产所有权上几乎所有的风险和报按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有未放弃对该金融资产的控制酬关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其

21广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣

22广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法

23广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益

24广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据预期信用损失率银行承兑汇票及信用证组合1承兑人为四大银行及股份制商业银行不计提

银行承兑汇票及信用证组合2组合1以外承兑人，未发生过不能兑付情形不计提银行承兑汇票及信用证组合3承兑人最近一年发生过不能兑付情形0.5%

银行承兑汇票及信用证组合4已经发生信用减值100%商业承兑汇票组合1债务人为全国大型商业公司及上市公司不计提

商业承兑汇票组合2债务人为地区型大型商业公司3%

商业承兑汇票组合3债务人为地区型小型商业公司5%

商业承兑汇票组合4债务人已经发生信用减值100%

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据预期信用损失率本组合以应收款项的账龄作为信用账龄组合以应收款项的账龄计算风险特征本组合为集团合并范围内的关联方关联方组合不计提款项

25广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）应收票据的相关政策。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征其他应收款组合4本组合为集团合并范围内的关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：26广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经

27广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额

28广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十八）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须

29广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十九）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法20-405%2.375%-4.75%

构筑物及其他辅助设施年限平均法5-105%9.50%-19%

机器设备年限平均法5-105%9.50%-19%

办公及其他设备年限平均法3-85%11.88%-31.67%

运输设备年限平均法5-105%9.50%-19%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十一）在建工程

1.在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支

出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2.在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，

应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程项目各类别资产结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点房屋及其附属工程自达到预定可使用状态之日起

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）类别结转为固定资产时点需安装调试的机器设备按照调试达到设计或合同标准后并经公司验收办公等其他设备自达到预定可使用状态之日起

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十三）生物资产

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

1.消耗性生物资产

（1）消耗性生物资产的计量

消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购消耗性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可以直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、借款费用和应分摊的间接费用等必要支出。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。

郁闭之后的林木类消耗性生物资产发生的管护费用、借款费用等必要支出，计入当期损益。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。

（2）消耗性生物资产跌价准备的计提

年度终了对消耗性生物资产进行检查，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，原已计提的跌价准备转回，转回的金额计入当期损益。

（3）消耗性生物资产收获与处置

收获或出售消耗性生物资产时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加权平均法或个别计价法。收获之后的农产品，按照存货核算方法处理。

2.生产性生物资产

公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整生产性生物资产使用寿命；

预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与生产性生物资产有

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。

3.公益性生物资产不进行摊销也不计提折旧。

（二十四）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）残值率土地使用权直线法产权证规定的使用期限专利权直线法专利证书规定的有效期或预计可带来未来经济利益的期限非专利技术直线法合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限专利使用费直线法合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限软件直线法合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

（二十五）长期资产减值

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十六）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

类别摊销方法摊销年限装修费直线摊销法预计受益期限电子邮箱升级项目直线摊销法预计受益期限

（二十七）合同负债

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十一）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

（1）销售商品收入本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，根据销售合同经过运输、收货、检验、退换货反馈的合理期限，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

（2）提供研发服务收入

在研发服务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，开具结算单据，确认研发服务收入。

（三十二）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

1.为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

2.与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计

提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期

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2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十一）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确

50广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十六）其他重要的会计政策和会计估计回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于

51广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第

16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第

16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关详见其他说明详见其他说明的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

其他说明：

财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异

和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

3.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

四、税项

52广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以

1%、3%、5%、6%、9%、10%、11%、增值税适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余

13%

额计算)

城市维护建设税应交增值税额5%、7%

教育费附加应交增值税额2%、3%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。

纳税主体名称所得税税率

广东众生药业股份有限公司高新技术企业，所得税税率为15%广东华南药业集团有限公司高新技术企业，所得税税率为15%广东先强药业有限公司高新技术企业，所得税税率为15%广东逸舒制药股份有限公司高新技术企业，所得税税率为15%广东众生睿创生物科技有限公司高新技术企业，所得税税率为15%所得税税率为25%；业务符合农产品初加工范围的，享受免缴企业云南益康药业有限公司所得税的优惠政策

符合小型微利企业，其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按云南众康中药种植有限责任公司

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合小型微利企业，其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按东莞市众生企业管理有限公司

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合小型微利企业，其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按广东前景医药管理有限公司

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合小型微利企业，其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按云南众益康医药有限公司

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合小型微利企业，其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按广州糖网医疗科技有限公司

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

山海丰（国际）贸易有限公司缴纳利得税税率为16.5%

眾生健康（香港）有限公司缴纳利得税税率为16.5%

其他子公司所得税税率为25%

（二）税收优惠

企业所得税：

公司已取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税

务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202344001487，有效期三年。本公司

2023-2025年度按15%的税率缴纳企业所得税。

公司子公司华南药业2023年12月28日已通过高新技术企业复审，华南药业在广东省

53广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）科技厅2023年12月28日发布的《广东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案公示名单》内。华南药业2023-2025年度按15%的税率缴纳企业所得税。

公司子公司先强药业取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省

税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202244015095，有效期三年。先强药业2022-2024年度按15%的税率缴纳企业所得税。

公司子公司逸舒制药取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省

税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202144006488，有效期三年。本公司2021-2023年度按15%的税率缴纳企业所得税。

公司子公司众生睿创取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省

税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202144008314，有效期三年。本公司2021-2023年度按15%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金15493.5149517.00

银行存款1201715574.76912041712.10

其他货币资金50312252.0215580327.72存放财务公司款项

合计1252043320.29927671556.82

其中：存放在境外的款项总额1582.992146.60

说明：期末其他货币资金余额50312252.02元，其中票据保证金余额50294799.00元，有赞、支付宝等电子支付账户余额为17453.02元。

（二）交易性金融资产指定理由项目期末余额期初余额和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产683060312.01340679204.35--

54广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）其中：

股票投资149355892.28229048754.61--

理财产品60090000.00--

结构性存款533704419.7351540449.74--

合计683060312.01340679204.35--

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据497755507.56655887819.92

商业承兑票据46055671.33

合计497755507.56701943491.25

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金金

金额比例（%）比例金额比例（%）比例额额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收票据

其中：

按组合计提坏账准备

497755507.56100.00497755507.56701943491.25100.00701943491.25

的应收票据

其中：

银行承兑汇票及信用

364401270.2573.21364401270.25414210229.2659.01414210229.26

证组合1银行承兑汇票及信用

133354237.3126.79133354237.31241677590.6634.43241677590.66

证组合2

商业承兑票据组合146055671.336.5646055671.33

合计497755507.56100.00497755507.56701943491.25100.00701943491.25

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票及信用证组合1364401270.25

银行承兑汇票及信用证组合2133354237.31

合计497755507.56--

55广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况

4.期末公司无已质押的应收票据

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据205496790.76商业承兑票据

合计205496790.76

6.本期无实际核销应收票据的情况

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）500418581.00515134349.30

1－2年（含2年）5432961.0513148425.34

2－3年（含3年）631069.001378337.11

3－4年（含4年）1127664.621725286.42

4－5年（含5年）1524305.38440808.54

5年以上3324560.322951448.20

减：坏账准备31921342.8933198021.52

合计480537798.48501580633.39

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值比例计提比比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提

坏账准备的369411.000.07369411.00100.00496171.920.09496171.92100.00应收账款按组合计提

坏账准备的512089730.3799.9331551931.896.16480537798.48534282482.9999.9132701849.606.12501580633.39应收账款

其中：

账龄组合512089730.3799.9331551931.896.16480537798.48534282482.9999.9132701849.606.12501580633.39关联方组合

56广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值比例计提比比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

合计512459141.37100.0031921342.896.23480537798.48534778654.91100.0033198021.526.21501580633.39

按单项计提坏账准备：单项计提期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提坏账准备496171.92496171.92369411.00369411.00100.00预计难以收回款项

合计496171.92496171.92369411.00369411.00----

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）500418581.0025020929.055.00

1至2年（含2年）5381325.05538132.5110.00

2至3年（含3年）593908.00296954.0150.00

3-4年（含4年）916049.64916049.64100.00

4-5年（含5年）1524305.381524305.38100.00

5年以上3255561.303255561.30100.00

合计512089730.3731551931.89--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提496171.92126760.92369411.00

按组合计提32701849.60379849.101529766.8131551931.89

其中：账龄组合32701849.60379849.101529766.8131551931.89关联方组合

合计33198021.52379849.101656527.7331921342.89

4.本期无实际核销的应收账款情况

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

57广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）占应收账款和合同资应收账款坏账准备和应收账款期末余应收账款和合同资单位名称合同资产期末余额产期末余额合计数的合同资产减值准备期额产期末余额比例（%）末余额

客户A 50268462.54 50268462.54 9.81 2514653.05

客户B 26820800.50 26820800.50 5.23 1341040.03

客户C 23266229.32 23266229.32 4.54 1163311.47

客户D 18709696.32 18709696.32 3.65 935484.82

客户E 18201890.87 18201890.87 3.55 910094.54

合计137267079.55137267079.5526.786864583.91

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票3200.0030000.00

合计3200.0030000.00

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值比例计提比比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3200.00100.003200.0030000.00100.0030000.00

其中：银行承兑汇票及信用证组合13200.00100.003200.0030000.00100.0030000.00

合计3200.00100.003200.0030000.00100.0030000.00

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票及信用证组合13200.00

合计3200.00--

3.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况

4.期末公司无已质押的应收款项融资

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

58广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）银行承兑票据380000.00

合计380000.00

6.本期无实际核销的应收款项融资

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）76541820.9187.6486248153.9098.04

1至2年（含2年）10536905.6412.061027281.381.17

2至3年（含3年）156971.210.18118548.730.13

3年以上103881.260.12578800.180.66

合计87339579.02100.0087972784.19100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额单位名称与本公司关系期末余额账龄尚未结算原因

合计数的比例（%）

A公司 非关联方 11605006.65 1年以内 13.29 业务未完结

B公司 非关联方 10371700.00 1年以内 11.88 业务未完结

C公司 非关联方 9331320.45 1年以内、1-2年 10.68 业务未完结

D公司 非关联方 6152297.80 1年以内 7.04 业务未完结

E公司 非关联方 5603678.10 1年以内 6.42 业务未完结

合计43064003.0049.31

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款16521233.7522647141.30

合计16521233.7522647141.30

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）16802251.2323477892.30

59广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）账龄期末账面余额期初账面余额

1－2年（含2年）975485.68153330.66

2－3年（含3年）219184.761835157.46

3－4年（含4年）1826665.0678000.00

4－5年（含5年）119785.01121143.52

5年以上1414540.001050315.04

减：坏账准备4836677.994068697.68

合计16521233.7522647141.30

说明：本期将长期未结算、合作终止等原因形成的逾期预付款项调整至其他应收款，其账龄按照发生时点算起。

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

业务借支181613.58199929.76

保证金2383210.802015897.27

社会保险费925818.33800874.05

公积金1113018.30965585.64

水电费19718.9110626.34

技术转让款6800000.00850000.00

服务费6592525.11217752.34

结算往来款496412.96195272.75

物流赔偿款14116.40

押金77200.0076350.00

设备款879584.55884522.21

应收退伙对价19300000.00

其他1874692.801199028.62

合计21357911.7426715838.98

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值比例计提比比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

60广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值比例计提比比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提

996406.004.67996406.00100.00996406.003.73996406.00100.00

坏账准备

其中：

按组合计提

20361505.7495.333840271.9918.8616521233.7525719432.9896.273072291.6811.9522647141.30

坏账准备

其中：

账龄组合20361505.7495.333840271.9918.8616521233.7525719432.9896.273072291.6811.9522647141.30关联方组合

合计21357911.74100.004836677.9922.6516521233.7526715838.98100.004068697.6815.2322647141.30

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提坏账准备996406.00996406.00996406.00996406.00100.00预计难以收回

合计996406.00996406.00996406.00996406.00----

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）16802251.23840087.575.00

1至2年（含2年）499419.6849941.9710.00

2至3年（含3年）219184.76109592.3850.00

3-4年（含4年）1306325.061306325.06100.00

4-5年（含5年）119785.01119785.01100.00

5年以上1414540.001414540.00100.00

合计20361505.743840271.99--

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

61广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2023年1月1日余额1905444.072163253.614068697.68

2023年1月1日余额在

————————本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提956382.94492510.721448893.66

本期转回601765.69601765.69本期转销

本期核销21147.6658000.0079147.66其他变动

2023年12月31日余额2238913.662597764.334836677.99

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提996406.00996406.00

按组合计提3072291.681448893.66601765.6979147.663840271.99

其中：账龄组合3072291.681448893.66601765.6979147.663840271.99关联方组合

合计4068697.681448893.66601765.6979147.664836677.99

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款79147.66

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例（%）

62广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例（%）

广东鸿强药业有限公司技术转让款6800000.001年以内31.84340000.00

上海药明康德新药开发有限公司服务费6481125.111年以内30.35324056.26

广州福珀斯医疗设备有限公司保证金673392.203年以上3.15673392.20

广东弘星建设有限公司其他630855.941年以内2.9531542.80

广东康朗医药有限公司其他520340.003年以上2.44520340.00

合计--15105713.25--70.731889331.26

（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

（八）存货

1.存货分类

期末余额项目存货跌价准备或合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料293326740.71125131.86293201608.85

在产品99994261.8453081.8099941180.04

库存商品121342279.35724339.68120617939.67

发出商品5928636.415928636.41

合同履约成本703939.92703939.92消耗性生物资产

合计521295858.23902553.34520393304.89续上表期初余额项目存货跌价准备或合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料297742670.661603443.25296139227.41

在产品44716542.72123660.6744592882.05

库存商品118725017.182661239.26116063777.92

发出商品22999167.3122999167.31

合同履约成本1204661.651204661.65

消耗性生物资产56101.4356101.43

合计485444160.954388343.18481055817.77

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

63广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1603443.25122510.321600821.71125131.86

在产品123660.6753081.80123660.6753081.80

库存商品2661239.26539445.312476344.89724339.68发出商品合同履约成本消耗性生物资产

合计4388343.18715037.434200827.27902553.34

3.存货期末余额中均不含有借款费用资本化的情况。

（九）持有待售资产项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

合计--

（十）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的大额存单307886471.21151753424.67

合计307886471.21151753424.67

（十一）其他流动资产项目期末余额期初余额

预缴企业所得税873855.6810176347.78

待认证增值税进项税3883283.49683607.25

留抵进项税29094003.776789357.19

智能存款30606698.63

定期存款50608194.44

合计115066036.0117649312.22

64广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（十二）长期股权投资本期增减变动减值准

期初余额(账减值准备期期末余额(账被投资单位备期末

面价值)初余额追加减少权益法下确认其他综合收益调其他权益变宣告发放现金股计提减值面价值)其他余额投资投资的投资损益整动利或利润准备

一、合营企业小计

二、联营企业

常州远景眼科医药科技有限公司1758505.432380000.00990610.23369115.66湖北众鸿企业管理咨询有限公司

北京众弘力健康管理有限公司82161.0682161.06东莞市众明健康管理服务有限公司

四川众点健康管理有限公司627427.75244521.69-382906.06

东莞市众佳品牌推广服务有限公司126060.34126060.34

东莞市众浩健康管理服务有限公司1199340.99-738903.63460437.36

东莞市众翔健康管理服务有限公司43539.89-43539.89

南宁市众泷健康服务有限公司268216.71146140.54414357.25

广东柏众医药科技有限公司371436.14400000.00-408100.99363335.15

小计4268466.91400000.002624521.69-228478.401815466.82

合计4268466.91400000.002624521.69-228478.401815466.82

65广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（十三）其他权益工具投资本期计指定为以公允本期末累本期计入其他入其他本期末累计计入本期确价值计量且其计计入其项目名称期末余额期初余额综合收益的利综合收其他综合收益的认的股变动计入其他他综合收得益的损利得利收入综合收益的原益的损失失因非交易性权益不以出售为

122334252.37127831248.933361980.0166940128.75

工具投资目的

合计122334252.37127831248.933361980.0166940128.75本期不存在终止确认其他权益工具投资的情况分项披露本期非交易性权益工具投资指定为以公允价其他综合收益转其他综合收值计量且其变动项目名称确认的股利收入累计利得累计损失入留存收益的益转入留存计入其他综合收金额收益的原因益的原因广东华南新药创制有限公司不以出售为目的不适用成都博远嘉昱创业投资合伙

66940128.75不以出售为目的不适用企业（有限合伙）东莞市大城区民营投资有限不以出售为目的不适用公司

合计66940128.75

说明：其他权益工具投资均为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。根据相关协议，本公司与其他投资者按比例分担投资风险、分享投资收益。

（十四）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当

34765000.0027730000.00

期损益的金融资产

其中：权益工具投资33900000.0026865000.00

债务工具投资865000.00865000.00

合计34765000.0027730000.00

（十五）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额49517299.5014600720.1064118019.60

2.本期增加金额1374969.89425541.461800511.35

（1）外购

66广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目房屋、建筑物土地使用权合计

（2）存货\固定资产\在建工程转入1374969.891374969.89

（3）企业合并增加

（4）无形资产转入425541.46425541.46

3.本期减少金额42430583.0815026261.5657456844.64

（1）处置

（2）其他转出

（3）转入固定资产/无形资产42430583.0815026261.5657456844.64

4.期末余额8461686.318461686.31

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额16462890.053042502.3019505392.35

2.本期增加金额1254994.84339296.091594290.93

（1）计提或摊销947094.26255029.401202123.66

（2）固定资产\无形资产转入307900.5884266.69392167.27

3.本期减少金额12721508.443381798.3916103306.83

（1）处置

（2）其他转出

（3）转入固定资产/无形资产12721508.443381798.3916103306.83

4.期末余额4996376.454996376.45

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值3465309.863465309.86

2.期初账面价值33054409.4511558217.8044612627.25

2.截至期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况

67广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（十六）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产569098281.27549220430.46固定资产清理

合计569098281.27549220430.46

1.固定资产

（1）固定资产情况构筑物及其办公及其他项目房屋建筑物机器设备运输设备合计他辅助设施设备

一、账面原值

1.期初余额434530617.5271754097.67426333265.2412202294.42162413662.941107233937.79

2.本期增加金额50496439.9718590051.1965514528.79427361.5712284982.13147313363.65

（1）购置207455.2937992136.47419476.9510329263.2148948331.92

（2）在建工程转入7858401.601004421.3827050317.651955718.9237868859.55

（3）投资性房地产转入42430583.0842430583.08

（4）其他变动17585629.81472074.677884.6218065589.10

3.本期减少金额47979336.8036911546.38771768.003094939.0688757590.24

（1）处置或报废23765786.7132965576.21771768.002614979.7760118110.69

（2）转入投资性房地产1374969.891374969.89

（3）转入在建工程5252950.393945970.179198920.56

（4）合并范围减少

（5）其他变动17585629.81479959.2918065589.10

4.期末余额437047720.6990344148.86454936247.6511857887.99171603706.011165789711.20

二、累计折旧

1.期初余额161200770.9923101019.90267149113.198943799.7397618803.52558013507.33

2.本期增加金额30614864.6817558767.4134286238.86717237.8115551487.7798728596.53

（1）计提17893356.246391323.2834025598.19710056.2315551487.7774571821.71

（2）投资性房地产转入12721508.4412721508.44

（3）其他变动11167444.13260640.677181.5811435266.38

3.本期减少金额23027408.5333576766.01753369.312693130.0860050673.93

（1）处置或报废10520342.3031268854.90753369.312425307.8344967874.34

68广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）构筑物及其办公及其他项目房屋建筑物机器设备运输设备合计他辅助设施设备

（2）转入投资性房地产307900.58307900.58

（3）转入在建工程1031721.522307911.113339632.63

（4）其他变动11167444.13267822.2511435266.38

4.期末余额168788227.1440659787.31267858586.048907668.23110477161.21596691429.93

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值268259493.5549684361.55187077661.612950219.7661126544.80569098281.27

2.期初账面价值273329846.5348653077.77159184152.053258494.6964794859.42549220430.46

（2）公司无暂时闲置的固定资产情况

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物10409522.80

办公及其他设备1557.18

合计10411079.98

（4）公司无未办妥产权证书的固定资产情况

（十七）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程123548723.0182030705.56工程物资

合计123548723.0182030705.56

69广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备安装工程2951543.012951543.017698022.587698022.58

建筑工程6401614.526401614.52

中药提取车间建设项目113837767.32113837767.3274066682.9874066682.98

多颗粒系统制剂平台266000.00266000.00

检验室三层改造项目357798.16357798.16

合计123548723.01123548723.0182030705.5682030705.56

（2）重要在建工程项目本期变动情况

期初本期转入固本期其他期末工程累计投入工程利息资本化其中：本期利息本期利息资本资金项目名称预算数本期增加金额

余额定资产金额减少金额余额占预算比例(%)进度累计金额资本化金额化率(%)来源

自有、募集

中药提取车间建设项目236870000.0074066682.9839927417.68113994100.6667.5667.56%资金

合计236870000.0074066682.9839927417.68113994100.66------

（3）截至本期期末在建工程不存在减值迹象

70广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（十八）使用权资产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额9601417.081413206.4511014623.53

2.本期增加金额

（1）新增租赁

3.本期减少金额

（1）租赁到期

4.期末余额9601417.081413206.4511014623.53

二、累计折旧

1.期初余额4572612.94869665.575442278.51

2.本期增加金额2201084.76108708.242309793.00

（1）计提2201084.76108708.242309793.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6773697.70978373.817752071.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2827719.38434832.643262552.02

2.期初账面价值5028804.14543540.885572345.02

（十九）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术专利使用费软件合计

71广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目土地使用权专利权非专利技术专利使用费软件合计

一、账面原值

1.期初余额151434386.9683712909.33139809082.131000000.0049959609.58425915988.00

2.本期增加金额15026261.56209108159.459415985.37233550406.38

（1）购置9415985.379415985.37

（2）内部研发209108159.45209108159.45

（3）企业合并增加

（4）投资性房地产转入15026261.5615026261.56

3.本期减少金额425541.461367924.531793465.99

（1）处置1367924.531367924.53

（2）转入投资性房地产425541.46425541.46

（3）其他变动

4.期末余额166035107.06292821068.78138441157.601000000.0059375594.95657672928.39

二、累计摊销

1.期初余额33996503.7536483125.7877192508.911000000.0016846609.01165518747.45

2.本期增加金额6854423.2522030203.4012391655.705174932.9446451215.29

（1）计提3472624.8622030203.4012391655.705174932.9443069416.90

（2）投资性房地产转入3381798.393381798.39

3.本期减少金额84266.69911949.68996216.37

（1）处置911949.68911949.68

（2）转入投资性房地产84266.6984266.69

（3）其他变动

4.期末余额40766660.3158513329.1888672214.931000000.0022021541.95210973746.37

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

72广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目土地使用权专利权非专利技术专利使用费软件合计

1.期末账面价值125268446.75234307739.6049768942.6737354053.00446699182.02

2.期初账面价值117437883.2147229783.5562616573.2233113000.57260397240.55

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为40.40%。

2.截至期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况

（二十）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

云南益康药业有限公司6949110.486949110.48

广东先强药业有限公司915862010.22915862010.22

广东逸舒制药股份有限公司162669444.46162669444.46

广州糖网医疗科技有限公司8918065.528918065.52

合计1094398630.681094398630.68

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置云南益康药业有限公司

广东先强药业有限公司783665680.97783665680.97

广东逸舒制药股份有限公司93188687.1093188687.10

广州糖网医疗科技有限公司8918065.528918065.52

合计885772433.59885772433.59

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构成及依是否与以前年名称所属经营分部及依据据度保持一致云南益康药业有限公司益康药业整体作为一个资产组独立产生现金流是广东先强药业有限公司先强药业整体作为一个资产组独立产生现金流是广东逸舒制药股份有限公司逸舒制药整体作为一个资产组独立产生现金流是广州糖网医疗科技有限公司糖网科技整体作为一个资产组独立产生现金流是

公司认定存在商誉的子公司单独产生现金流量，将各子公司整体作为一个资产组。

各资产组账面价值包括经营性长期资产。本期末商誉所在资产组与购买日、以前年度商

73广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）誉减值测试时所确定的资产组一致。

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期预测期的关键参稳定期的关键参稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额的年限数数的确定依据收入复合增长收入复合增长基于该资产组过

云南益康药业2024-20

72005413.7896000000.00率：10.41%税前率：0%；税前折去的业绩及对市

有限公司28年折现率10.57%现率：10.57%场发展的预期收入复合增长收入复合增长基于该资产组过

广东先强药业2024-20

239477145.67326000000.00率：5.07%税前折率：0%；税前折去的业绩及对市

有限公司28年现率11.35%现率11.35%场发展的预期收入复合增长收入复合增长基于该资产组过

广东逸舒制药2024-20

449567642.83527000000.00率：14.36%税前率：0%；税前折去的业绩及对市

股份有限公司29年折现率11.08%现率11.08%场发展的预期广州糖网医疗科技有限公司

合计761050202.28949000000.00--------

说明：逸舒制药资产组所在单位中药提取业务预计在2029年达产，因此本次详细预测期至2029年，2030年进入稳定期。

5.业绩承诺完成及对应商誉减值情况

不存在形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内的情形。

（二十一）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费5801714.942511192.403290522.54

电子邮箱升级项目111613.2138267.2873345.93

合计5913328.152549459.683363868.47

（二十二）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备902553.34177362.866784400.511260464.76

内部交易未实现利润94663793.0721615802.4193491027.8620376179.69

可抵扣亏损23157048.154717081.7217016753.364181981.77

信用减值准备35684773.477993639.2034402478.817868328.10

74广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

递延收益11968120.052135624.1311827201.142172207.82

计提的金融负债利息73189416.1410978412.4246270546.736940582.01

租赁负债3504453.34812486.19

预计负债35412891.878853222.97

其他12765575.341914836.3027217241.284234153.85

合计291248624.7759198468.20237009649.6947033898.00

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制企业合并资产

96690263.8614503539.77105767378.6615865107.01

评估增值其他权益工具投资公允价

66940128.7510041019.3363578148.749536722.32

值变动

固定资产折旧137033407.0520555011.06127091619.8019063742.98交易性金融资产公允价值

7604419.731140662.9762008874.139301331.12

变动

股权交易价差收益57743576.048661536.4075670335.2611350550.29

计提的利息收益39527262.045929089.3234015519.235102327.88

使用权资产3262552.01762382.56

应收退货成本16432240.004108060.00

其他9399.46469.9757791.375779.14

合计425243248.9465701771.38468189667.1970225560.74

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产16750828.0842447640.1247033898.00

递延所得税负债16750828.0848950943.3070225560.74

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损150869276.37141621117.04

其他可抵扣暂时性差异148691742.7269281726.94

75广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额

合计299561019.09210902843.98

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2028年88662.0488662.04

2029年9930106.299930106.29

2030年7468816.697468816.69

2031年29452018.0840173821.28

2032年88375189.8083959710.74

2033年15554483.47

合计150869276.37141621117.04--

（二十三）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付软件款9829231.889829231.888687109.978687109.97

预付开发支出22600069.6622600069.6632267052.2632267052.26

预付技术转让款2000000.002000000.00

预付设备款4634115.324634115.3217460221.1117460221.11

预付工程款41672.1241672.123385579.903385579.90

大额存单361034092.20361034092.20567262094.50567262094.50

合计400139181.18400139181.18629062057.74629062057.74

（二十四）所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50294799.0050294799.00票据保证金票据保证金

货币资金23561.3523561.35银行账户使用受限银行账户使用受限

合计50318360.3550318360.35续上表期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

76广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金14840288.0014840288.00票据保证金票据保证金因银行系统升级受到因银行系统升级受

货币资金596890.27596890.27支付监管到支付监管银行承兑汇票有追索银行承兑汇票有追

应收票据179401575.19179401575.19权贴现索权贴现

合计194838753.46194838753.46

说明：

1.期末：票据保证金余额50294799.00元；子公司因法人变更尚未全部完成银行

账户信息变更，部分银行账户存在使用限制的情形。截至报告日前，受限的银行账户已解除使用限制，存款23561.35元已解限。

2.期初：票据保证金余额14840288.00元；因银行系统升级受到支付监管的银行

存款596890.27元；银行承兑汇票有追索权贴现179401575.19元。

（二十五）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款431237184.87381998390.00

保证借款190250330.2926201090.00

银行承兑汇票贴现179401575.19

合计621487515.16587601055.19

说明：（1）本公司与广发银行股份有限公司东莞分行签订期限为1年的短期借款合同，借款金额为75000000.00元，用于流动资金周转，另计提利息费用71041.67元。

（2）本公司与中国光大银行股份有限公司东莞分行签订期限为1年的短期借款合同，借款金额为30000000.00元，用于流动资金周转，另计提利息费用26583.33元。

（3）本公司在中国工商银行股份有限公司东莞石龙支行办理人民币48553020.00

元银行承兑汇票业务，用于流动资金周转。

（4）本公司在中国民生银行股份有限公司东莞分行办理人民币60000000.00元银

行承兑汇票业务，用于流动资金周转。

（5）本公司在中国光大银行股份有限公司东莞分行办理人民币91050870.00元银

77广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）行承兑汇票业务，用于流动资金周转。

（6）本公司在兴业银行股份有限公司东莞石龙支行办理人民币67198880.00元银

行承兑汇票业务，用于流动资金周转。

（7）子公司众生医贸在东莞银行股份有限公司东莞分行办理人民币59336789.87

元信用证福费廷业务，用于流动资金周转。

（8）子公司华南药业在广发银行股份有限公司东莞城中支行办理人民币

22741020.00元银行承兑汇票业务，用于流动资金周转。本公司为该笔开票业务提供连带责任保证。

（9）子公司华南药业在招商银行股份有限公司东莞分行办理人民币46482830.00

元银行承兑汇票业务，用于流动资金周转。本公司为该笔开票业务提供连带责任保证。

（10）子公司众生医贸在东莞银行股份有限公司东莞分行办理人民币51026480.29

元信用证福费廷业务，用于流动资金周转。本公司为该笔开票业务提供连带责任保证。

（11）子公司众生医贸在交通银行股份有限公司东莞分行办理人民币70000000.00

元银行承兑汇票业务，用于流动资金周转。本公司为该笔开票业务提供连带责任保证。

2.已逾期未偿还的短期借款情况

本期末不存在已逾期未偿还的短期借款。

（二十六）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票9000000.0016800960.00

合计9000000.0016800960.00本期末不存在已到期未支付的应付票据。

（二十七）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内80784516.10104435928.01

1至2年1996950.371073121.56

2至3年242212.392016200.39

78广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3年以上1760449.891951880.76

合计84784128.75109477130.72

2.本公司期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款

（二十八）预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

1年以内4080140.00

合计4080140.00

2.本公司期末无账龄超过1年或逾期的重要预收款项

（二十九）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款25908682.0845238930.77

合计25908682.0845238930.77

2.账龄超过1年的重要合同负债无。

3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

预收货款-19330248.69预收货款已实现收入

合计-19330248.69--

（三十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬48191420.52248115981.03246927856.9549379544.60

二、离职后福利-设定提存计划257899.6816508682.6216760372.226210.08

三、辞退福利1696500.001251379.252551229.25396650.00

四、一年内到期的其他福利

合计50145820.20265876042.90266239458.4249782404.68

2.短期薪酬列示

79广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴46852366.96218085681.21216341209.5948596838.58

2.职工福利费9330025.729330025.72

3.社会保险费570442.766226488.746795258.521672.98

其中：医疗保险费457722.615173256.965629575.121404.45

工伤保险费3401.77494026.58497159.82268.53

生育保险费109318.38559205.20668523.58

4.住房公积金8624985.248620585.244400.00

5.工会经费和职工教育经费768610.805848800.125840777.88776633.04

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计48191420.52248115981.03246927856.9549379544.60

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险249487.2815835194.2316078807.115874.40

2.失业保险费8412.40673488.39681565.11335.68

3.企业年金缴费

合计257899.6816508682.6216760372.226210.08

（三十一）应交税费项目期末余额期初余额

增值税27908057.3834357315.65

企业所得税12462895.1213609311.33

个人所得税523806.78708148.91

城市维护建设税2531107.353808772.62

教育费附加1423714.502160176.95

地方教育费附加1089251.431580285.25

房产税6235072.79128333.06

土地使用税474482.08147.09

环境保护税2337.68354.59

合计52650725.1156352845.45

（三十二）其他应付款

80广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款122777966.37200222893.02

合计122777966.37200222893.02

1.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金4205928.025574866.78

技术转让费9100000.0010500000.00

设备款6855725.216610112.48

营销服务费20151952.9953253455.10

运输费5529173.536678617.34

职工产权6991341.827512059.54

限制性股票回购义务16938600.0030666000.00

研发支出39089870.6069396946.50

其他13915374.2010030835.28

合计122777966.37200222893.02

（2）截至期末不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

（三十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款2093775.0022000000.00

1年内到期的租赁负债2718143.632553713.83

合计4811918.6324553713.83

（三十四）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额8698045.5313853865.78

应付退货款35412891.87

合计44110937.4013853865.78

（三十五）长期借款

81广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）长期借款分类项目期末余额期初余额

保证借款99093775.00308000000.00

减：一年内到期的长期借款2093775.0022000000.00

合计97000000.00286000000.00

说明：子公司华南药业在广发银行股份有限公司东莞城中支行办理期限为2年的流动

资金借款业务，借款金额为100000000.00元，用于支付服务费，累计已偿还

1000000.00元。本公司为该笔借款提供连带责任保证。

（三十六）租赁负债项目期末余额期初余额

房屋及建筑物858618.073446859.94

土地使用权443115.33573017.02

合计1301733.404019876.96

（三十七）长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款637610021.23434679526.73专项应付款

合计637610021.23434679526.73

1.长期应付款

按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

附有回购条款的机构投资款637610021.23434679526.73

合计637610021.23434679526.73

82广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（三十八）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助55568120.4485534593.558433904.52132668809.47申报并获得政府补助

合计55568120.4485534593.558433904.52132668809.47--涉及政府补助的项目

本期计入营业外本期计入其他收本期冲减成本与资产相关/与负债项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额收入金额益金额费用金额收益相关

“十二五”科技重大专项“中药大品种复方血栓通胶囊技

5645.655645.65资产相关术改造”具有自主知识产权的抗肿瘤及其并发症新药的研发与微粒

146000.72146000.72资产相关

载药系统新型制剂技术平台建设

2014年省级产业结构调整专项资金199999.68199999.68资产相关

2016年工业企业技术改造事后奖补资金165589.40120670.3144919.09资产相关

2017年省级工业和信息化发展专项资金795833.1750000.04745833.13资产相关

小品种药品集中供应保障能力建设补助资金5656676.11920835.774735840.34资产相关

“重大新药创制”科技重大专项2018年度实施计划第二批

2771200.002771200.00资产相关

立项课题

化药一类新药ZSP1601治疗非酒精性脂肪肝炎的Ⅰ/Ⅱ期临

4444649.054444649.05资产相关

床研究2018年专项款

化药一类新药ZSP1603治疗特发性肺纤维化的Ⅰ/Ⅱ期临床

7592370.257592370.25资产相关

研究2018年专项款2019年省级促进经济高质量发展专项（产业创新能力和平

920761.35317856.04602905.31资产相关台建设）企业技术中心项目

云南省2018年中药饮片产业发展专项资金（投资-工业类）2835443.15177215.162658227.99资产相关

东莞市培养高层次人才特殊支持计划360761.91360761.91收益相关

2020年度技术改造设备奖补项目390490.0053860.80336629.20资产相关

83广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期计入营业外本期计入其他收本期冲减成本与资产相关/与负债项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额收入金额益金额费用金额收益相关

2021年度生物产业研发奖励资金3500000.003500000.00资产相关

化学一类新药ZSP1273治疗甲型流感的II/III期临床研究 5760000.00 5760000.00 资产相关云南省科学技术厅云当归品质提升技术研究及示范财政补

350000.00100000.00450000.00收益相关

贴

抗新冠病毒3CL蛋白酶抑制剂RAY1216临床前及I期临床研

9100000.0070000000.0056896.5579043103.45资产相关

究广东众生睿创生物科技有限公司新药临床研究补助（2020

5000000.005000000.00资产相关

年）

2022年上半年科技项目配套资助和研发机构奖励资助资金5572700.005572700.00资产相关

2023年春节前后重点工业企业用电奖励补贴项目31774.0031774.00收益相关

2022年东莞市工业和信息化产业发展专项资金智能车间项

595000.0044096.92550903.08资产相关

目资助计划

2022年东莞市工业和信息化产业发展专项资金智能车间项

830900.00830900.00收益相关

目资助计划

2022年省级“专精特新”中小企业市级奖补资金400000.00400000.00收益相关广东众生睿创生物科技有限公司新药临床研究补助（2021

5000000.005000000.00资产相关

年）

生物医药产业研发创新资助1000000.0083333.33916666.67资产相关

治疗糖尿病及肥胖化药一类多肽新药RAY001的研究与开发 1000000.00 1000000.00 收益相关

靶向3CLpro蛋白的RAY1216抗新冠病毒药物开发研究 100000.00 100000.00 资产相关曲靖市沾益区公共就业和人才服务中心支付用人单位吸纳

40000.0040000.00收益相关

高校毕业生一次性吸纳补助

2021年度高新技术企业培育专题500000.00500000.00收益相关2019年度省重点领域研发计划(第三批)《小分子创新药物

400000.00400000.00收益相关的研究与开发》

2022年东莞市科技局科技保险补贴28498.3528498.35收益相关

84广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期计入营业外本期计入其他收本期冲减成本与资产相关/与负债项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额收入金额益金额费用金额收益相关

石龙镇经济发展局2022年经济高质量发展专项资金589000.00589000.00收益相关

2022年东莞市发明专利资助项目12750.0012750.00收益相关

2023年“项目制”培训费22560.0022560.00收益相关

2022年鼓励企业扩大产销规模项目资助101000.00101000.00收益相关

2023年度发明专利资助项目8750.008750.00收益相关

2022年东莞市研发人才用人单位引才补贴42000.0042000.00收益相关

东莞市2023年创新型企业研发投入补助344114.00344114.00收益相关

关于市2022年国家、省知识产权示范（优势）企业奖励项

300000.00300000.00收益相关

目市科技局2022年度东莞市工程技术研究中心和重点实验室

773000.00773000.00收益相关

绩效评估倍增奖励

市科技局拨付关于2020年市重点领域研发项目中期资助1532100.001532100.00资产相关

股权投资扶持1000000.001000000.00收益相关

广州市贯彻知识产权管理规范项目20000.0020000.00收益相关

知识产权专项资金12505.0012505.00收益相关

2023年度广州市知识产权工作专项资金资助资金3000.003000.00收益相关

2020年省重点领域研究补助400000.00400000.00收益相关

2023年企业研发财政补助资金18281.0018281.00收益相关

肇庆市鼎湖区工业锅炉深度治理补贴资金50000.0050000.00收益相关

2022年省级促进经济高质量发展专项资金154691.00154691.00收益相关

85广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期计入营业外本期计入其他收本期冲减成本与资产相关/与负债项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额收入金额益金额费用金额收益相关

云南中医药大学中药材产业科技特派团项目财政经费100000.00100000.00收益相关曲靖市沾益区公共就业和人才服务中心2022年失业保险稳

24670.2024670.20收益相关

岗返还

合计55568120.4485534593.558433904.52132668809.47

86广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（三十九）股本

本期增减变动（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数814431076.0038969401.00-50000.0038919401.00853350477.00说明1：根据中国证券监督管理委员会出具的《关于同意广东众生药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕891号），同意公司向12名特定对象发行股票38969401股，公司总股本新增38969401股。

说明2：公司2022年限制性股票激励计划的激励对象刘星因离职已不符合激励条件，不再具备激励资格，公司对其已获授但尚未解除限售的共计50000股限制性股票进行回购注销。

（四十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1135151307.51576626769.3968133123.991643644952.91

其他资本公积174934593.5913920950.9325399200.00163456344.52

合计1310085901.10590547720.3293532323.991807101297.43说明1：根据中国证券监督管理委员会出具的《关于同意广东众生药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕891号），同意公司向12名特定对象发行股票38969401股，募集资金净额590196970.39元，其中新增资本公积-股本溢价551227569.39元；

说明2：2023年11月，公司使用自有资金人民币457312.00元向周广萍所持有的广东逸舒制药股份有限公司0.0652%股权，减少资本溢价（股本溢价）150538.25元；本期注销回购的库存股减少资本溢价（股本溢价）209000.00元；公司子公司众生睿创本期收到第三轮股权融资款（其中公司使用自有资金人民币1.7亿出资），按增资后的持股比例减少资本公积(股本溢价)67773585.74元；

说明3：公司2022年授予限制性股票激励计划和员工持股计划共计11480000股股票，报告期内公司以权益结算的股份支付计入资本公积-其他资本公积2186224.99元、报告期内因解禁部分限制

性股票将已计入其他资本公积的25399200.00元调整至资本公积-股本溢价；同时调整股权激励当期

所得税费用影响资本公积-其他资本公积6323580.00元；

说明4：元创生物作为激励对象的持股平台，激励对象通过持有元创生物财产份额而间接持有众生睿创股权，报告期内以权益结算的股份支付计入资本公积-其他资本公积5411145.94元。

87广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（四十一）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股80360172.7113219400.0067140772.71

合计80360172.7113219400.0067140772.71

说明1：2023年4月，因股权激励计划业绩达标解禁40%限制性股票影响库存股金额减少

12266400.00元；

说明2：2023年5月，公司已实施完成2022年年度权益分派方案，对2022年限制性股票激励计划的限制性股票回购价格进行调整，影响库存股金额减少694000.00元；

说明3：2023年7月，公司2022年限制性股票激励计划的激励对象刘星因离职而不符合激励条件，对其已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，影响库存股金额减少259000.00元。

（四十二）其他综合收益本期发生金额

减：前期

减：前期计税后计入其项目期初余额入其他综归属期末余额

本期所得税前他综合减：所得税税后归属于母合收益当于少发生额收益当费用公司期转入留数股期转入存收益东损益

一、不能重分类进损益

54041426.423361980.01504297.012857683.0056899109.42

的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额其他权益工具投

54041426.423361980.01504297.012857683.0056899109.42

资公允价值变动

二、将重分类进损益的

407964.3955631.4455631.44463595.83

其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益外币财务报表折

407964.3955631.4455631.44463595.83

算差额

其他综合收益合计54449390.813417611.45504297.012913314.4457362705.25

（四十三）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积303138449.8818362583.70321501033.58

合计303138449.8818362583.70321501033.58

（四十四）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润1300995310.891173574586.13

88广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期上期

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1300995310.891173574586.13

加：本期归属于母公司所有者的净利润263273179.73322050284.33

减：提取法定盈余公积18362583.7032847544.37提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利161776015.20161782015.20转作股本的普通股股利

期末未分配利润1384129891.721300995310.89

（四十五）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2600159159.131075168694.722665428574.91934099611.29

其他业务10390961.855706571.5310723042.096386771.44

合计2610550120.981080875266.252676151617.00940486382.73

2.合同产生的收入情况

商品类型本期发生额上期发生额

中成药销售1391185109.641633963343.80

化学药销售961675484.45820743369.66

原料药及中间体销售41762903.8636752338.04

中药材及中药饮片销售205535661.18173969523.41

其他业务10390961.8510723042.09

合计2610550120.982676151617.00

3.与履约义务相关的信息

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，根据销售合同经过运输、收货、检验、退换货反馈的合理期限，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主

89广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

在研发服务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，开具结算单据，确认研发服务收入。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为25908682.08元，其中：25908682.08元预计将于2024年度确认收入。

5.合同中可变对价相关信息

本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。

（四十六）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税6871779.558782407.97

教育费附加6660875.608589029.22

房产税7452661.303198307.40

土地使用税544630.20546030.23

车船使用税24147.6824423.91

印花税3358067.252992611.49

环境保护税12700.242442.75

合计24924861.8224135252.97

（四十七）销售费用项目本期发生额上期发生额

营销服务费807486709.47939941589.57

人员人工费用31187147.9127620375.77

差旅费6076730.743701352.12

广告费和业务宣传费5903645.216392482.09

折旧费用1546668.121692868.54

无形资产摊销354392.99312892.19

会议费23100556.918512274.30

业务招待费2255226.181855789.83

其他费用11986363.9710051828.50

合计889897441.501000081452.91

90广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（四十八）管理费用项目本期发生额上期发生额

人员人工费用74341516.9393740131.35

业务招待费12433276.955205346.64

折旧费用13213339.0114641304.66

无形资产摊销19171627.8117944292.50

中介服务费7574476.017459624.07

租赁费885661.933651649.82

办公费3029516.924090147.02

会议费2006398.40946162.75

其他费用22990356.0623860969.80

合计155646170.02171539628.61

（四十九）研发费用项目本期发生额上期发生额

人员人工费用34617455.0157773439.36

直接投入费用35105156.6237522536.58

折旧费用11053656.7310295916.26

无形资产摊销费用6496235.606541472.87

委托外部研究开发费用34207973.6639763261.65

其他相关费用5888543.504694315.53

合计127369021.12156590942.25

（五十）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用46911917.6573357212.96

利息收入-30610022.03-27626783.29

汇兑损益-3864.0810652650.61

银行手续费663599.32854020.15

其他-177468.26-7649.87

合计16784162.6057229450.56

说明：利息费用本期发生额中包含租赁负债的利息费用257291.62元。

（五十一）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

91广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助8723178.0411223269.07

代征税手续费返还273301.75204458.81

增值税加计扣除减免款11046506.674147.18

合计20042986.4611431875.06

（五十二）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-228478.40-369163.52

处置长期股权投资产生的投资收益95478.3122068184.81

交易性金融资产在持有期间的投资收益1319255.382524857.96

处置交易性金融资产取得的投资收益280549.95

结构性存款产生的投资收益138123.53

大额存单产生的投资收益19245428.1719988685.09

定期存款产生的投资收益2071434.182143294.52

智能存款产生的投资收益606698.63

合计23528489.7546355858.86

（五十三）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-72265754.23-9236076.57

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

其他非流动金融资产7035000.00-10270000.00

合计-65230754.23-19506076.57

（五十四）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失1247401.75-1788799.96

其他应收款坏账损失-848464.44-1927812.04

合计398937.31-3716612.00

（五十五）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-314221.11-1083384.69

92广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）二、应收退货成本减值损失-16432240.00

合计-16746461.11-1083384.69

（五十六）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得21684431.1714692374.85

合计21684431.1714692374.85

（五十七）营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产毁损报废利得23748.685057.2223748.68

接受捐赠16982.0088586.4616982.00

流动资产处置利得373282.53373282.53

其他778777.25148193.83778777.25

合计1192790.46241837.511192790.46

（五十八）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产毁损报废损失14153947.932833992.0914153947.93

流动资产处置损失1896990.24968538.631896990.24

对外捐赠210750.00347477.29210750.00

行政罚款5000.00250000.005000.00

其他50.001802296.7750.00

合计16266738.176202304.7816266738.17

（五十九）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用50948594.9852482172.08

递延所得税费用-17192656.57471500.57

合计33755938.4152953672.65

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

93广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额

利润总额283656879.31

按法定/适用税率计算的所得税费用42548531.90

子公司适用不同税率的影响-748826.02

调整以前期间所得税的影响3116255.26

非应税收入的影响-97236.27

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2246824.11

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响3265219.53本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

20462954.37

影响

税法规定的额外可扣除费用-37030838.09

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-6946.38

所得税费用33755938.41

（六十）其他综合收益

详见附注五、（四十二）。

（六十一）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

补贴收入86118613.0134931802.34

其他营业外收入851561.761142005.85

利息收入26149449.9727393792.30

收其他往来款55946288.0433579485.53

合计169065912.7897047086.02支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

营销服务费889287762.14951450074.04

广告费1371560.341007367.43

差旅费8403204.495603442.28

会议费21015617.6011078289.91

业务接待费14384183.886813164.25

94广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）汽车费用1659802.321551358.97

研究与开发费41661240.5248556640.73

其他费用支出83083023.7073607044.26

其他往来款72465283.6925656362.41

合计1133331678.681125323744.28

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

证券账户利息收入784.84340.17

合计784.84340.17收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行存款类产品及理财产品到期赎回365000000.0060000000.00

收回股权投资款30878976.5777312000.00

合计395878976.57137312000.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

股权转让补偿金298754.27

其他150000.0085000.00

合计150000.00383754.27支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买银行存款类产品及理财产品810000000.00415000000.00

合计810000000.00415000000.00

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

募集资金账户利息收入4452675.57232650.82

附有回购条款的机构投资款176011625.09

其他2473028.97

95广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）合计182937329.63232650.82支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

募集资金账户手续费8342.58266.50

回购股份及相关费用2634555.54161400.00

使用权资产租金2995957.162420160.19

购买少数股东股权443225.63

合计6082080.912581826.69筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款587601055.191192755634.696432283.20737556330.00427745127.92621487515.16长期借款

（含一年内到期的308000000.00100000000.0093775.00309000000.0099093775.00非流动负

债）租赁负债

（含一年内到期的6573590.79257291.622811005.384019877.03非流动负

债）

合计902174645.981292755634.696783349.821049367335.38427745127.92724601167.19

4.本期不存在以净额列报的现金流量

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重

大活动及财务影响项目本期金额上期金额

应收票据的减少中背书转让的金额344212716.70300070582.33

（六十二）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润249900940.90315348402.56

加：资产减值准备16347523.804799996.69

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧75518915.9772098736.58

96广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期金额上期金额

使用权资产折旧2309793.002116136.88

无形资产摊销43324446.3025354533.11

长期待摊费用摊销2549459.682090402.45

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-21684431.17-14692374.85

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）14130199.252828934.87

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）65230754.2319506076.57

财务费用（收益以“-”号填列）34810537.6384293885.57

投资损失（收益以“-”号填列）-23528489.75-46355858.86

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）4586257.88-141024.36

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-21778914.459091899.45

存货的减少（增加以“-”号填列）-39651708.23-29940442.22

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-710084139.55-427223374.70

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）524362993.0843893849.65

其他-25730506.53

经营活动产生的现金流量净额190613632.0463069779.39

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：----

现金的期末余额1201724959.94912234378.55

减：现金的期初余额912234378.551015131214.50

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额289490581.39-102896835.95

2.本期支付的取得子公司的现金净额无。

3.本期收到的处置子公司的现金净额无。

4.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

97广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额

一、现金1201724959.94912234378.55

其中：库存现金15493.5149517.00

可随时用于支付的银行存款1201692013.41911444821.83

可随时用于支付的其他货币资金17453.02740039.72可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

……

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

……

三、期末现金及现金等价物余额1201724959.94912234378.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.本期期末不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

6.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金50294799.0014840288.00票据保证金使用受限

货币资金23561.35596890.27银行账户使用受限

合计50318360.3515437178.27--

（六十三）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----1366592.85

其中：美元192461.127.08271363144.37

港币3805.340.906223448.48

（六十四）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

98广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目金额（元）

短期租赁费用9455705.71

（3）涉及售后租回交易的情况无。

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋租赁2503361.41

设备租赁261182.46

土地租赁214654.37

合计2979198.24

（2）作为出租人的融资租赁无。

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

人员人工费用61040196.2969600625.84

直接投入费用62382570.9254327752.50

折旧费用10983541.2310299790.12

无形资产摊销费用6496235.606541472.87

委托外部研究开发费用173623233.07191376490.30

其他相关费用11871030.438184885.93

合计326396807.54340331017.56

其中：费用化研发支出127369021.12156590942.25

资本化研发支出199027786.42183740075.31

（一）符合资本化条件的研发项目本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出合作开发确认为无形资产转入当期损益其他

99广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出合作开发确认为无形资产转入当期损益其他

环孢素眼用乳剂6744447.59736186.401817924.539298558.52非诺贝特胶囊的仿

1086288.11395706.971678144.173160139.25

制药一致性评价黄体酮阴道缓释凝

522921.673652986.384175908.05

胶的研发硫糖铝口服混悬液

1877407.09175337.34258055.851627183.50683616.78

的研发

ZSYM006 41213583.36 269695.97 3743116.85 45226396.18

ZSYM004 35521907.27 5530.25 756076.41 36283513.93注射用多西他赛聚

5867543.6087113.741099716.337054373.67

合物胶束注射用紫杉醇聚合

6824921.62134508.523636691.6310596121.77

物胶束的研发羟苯磺酸钙胶囊的

199262.111450889.891650152.00

研发

瑞巴派特片的研发2646505.83411525.4311468.873069500.13

ZSYM002 40966083.82 663110.83 2444701.77 44073896.42

ZSYM005 118811879.65 18914800.49 54016225.95 191742906.09

ZSYM007 44792985.06 24609.06 54159.25 44871753.37

ZSYM009 63450909.81 2718833.54 11551179.18 77720922.53

RCYM001 9000000.00 9000000.00

RAY001 10000000.00 1900000.00 8100000.00

RAY002 18000000.00 2866856.46 9115752.74 29982609.20

RAY003 141625891.86 24987103.42 42495164.17 209108159.45来瑞特韦片的补充

7748349.3317680349.3825428698.71

研究

ZSP1273颗粒 236365.22 3094549.82 3330915.04

合计548430354.6761097816.75158557153.17209108159.4512527183.508100000.00538349981.64

1.重要的资本化研发项目

预计完预计经济利开始资本项目研发进度开始资本化的具体依据成时间益产生方式化的时点

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满新药上市取得生产批足无形资产确认条件才能计入开发支出。不满足上述条件的开发申请阶段2025年62018年8ZSYM005 件，并上市销 阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支（已递交月30日月8日售出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产NDA）

负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

100广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）预计完预计经济利开始资本项目研发进度开始资本化的具体依据成时间益产生方式化的时点

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满取得生产批足无形资产确认条件才能计入开发支出。不满足上述条件的开发正在开展2029年92017年9ZSYM009 文，并上市销 阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支IIb期临床 月 30日 月 3日售出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

2.截至本期期末开发支出不存在减值迹象。

（二）截至本期期末不存在重要外购在研项目

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。

（三）反向购买

报告期内，公司未发生反向购买。

（四）处置子公司

报告期内，公司未发生处置子公司事项。

（五）其他原因的合并范围变动无。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要经营子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接广东华南药业集团

5500万人民币东莞东莞药品研发、药品生产及销售100.00设立

有限公司

药品、中药材、原材料、医疗器械的经营和批发；企业管理广东众生医药贸易

5000万人民币东莞东莞咨询、营销策划服务、企业形100.00设立

有限公司

象策划、会议及展览服务、信息技术咨询服务

101广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）持股比例(%)主要经营子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

东莞市众生企业管企业管理咨询、代理广告、货

50万人民币东莞东莞100.00设立

理有限公司运代理、物业管理广东先强药业有限非同一控制下

22390万人民币广州广州药品研发、药品生产及销售100.00

公司企业合并取得

山海丰（国际）贸易非同一控制下

50万美元香港香港贸易100.00

有限公司企业合并取得

生产销售：中药饮片、毒性饮云南益康药业有限非同一控制下

5000万人民币曲靖曲靖片；中药材种植、收购及销售100.00

公司企业合并取得批发

药品、中药饮片批发及零售；

云南众益康医药有中药材购销；预包装食品、散

3000万人民币曲靖曲靖100.00设立

限公司装食品、保健食品批发零售；

农副产品购销

云南众康中药种植中药材（含毒性中药材）种植、

1000万人民币曲靖曲靖100.00设立

有限责任公司收购、初加工及销售广东前景医药管理

5000万人民币广州广州商务服务业100.00设立

有限公司广东逸舒制药股份非同一控制下

8771.0778万人民币肇庆肇庆药品研发、药品生产及销售99.9464

有限公司企业合并取得

产品研发、研发技术转让与服

广东众生睿创生物16450.8179万人民

广州广州务；药品批发；药品委托生产；77.83设立科技有限公司币药品生产广东众隆创成生物

5000万人民币东莞东莞产品研发60.00设立

创新有限公司广州糖网医疗科技非同一控制下

50万人民币广州广州研究和实验发展100.00

有限公司企业合并取得

眾生健康（香港）有

1万港币香港香港/100.00设立

限公司在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明

按照《企业会计准则第37号-金融工具列报》的规定，公司对子公司广东众生睿创生物科技有限公司收到的外部战略投资者出资款作为金融负债处理，按此口径计算的持股比例为77.83%，高于公司章程的表决权比例。

2.重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称比例东的损益告分派的股利余额广东众生睿创生物科

22.1700%-13343439.78168387215.51

技有限公司广东逸舒制药股份有

0.0536%46562.33252070.77

限公司公司对子公司广东众生睿创生物科技有限公司收到的外部战略投资者出资款作为金

融负债处理，按此口径计算的少数股东持股比例为22.17%，低于公司章程表决权比例。

3.重要非全资子公司的主要财务信息

子公司期末余额

102广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东众生睿创生

280717073.55669527222.76950244296.3169157629.72121559307.49190716937.21

物科技有限公司广东逸舒制药股

143943663.75363284011.01507227674.7614712504.8022233880.7036946385.50

份有限公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东众生睿创生

57010894.82537626523.70594637418.5281292866.9946551507.82127844374.81

物科技有限公司广东逸舒制药股

135211624.72330921503.04466133127.7622454074.0912465092.7334919166.82

份有限公司

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广东众生睿创生物科技有限公司57343797.13-60241760.26-60241760.2634861597.61

广东逸舒制药股份有限公司161708029.4439067328.3239067328.3263349840.76上期发生额子公司名称综合收益营业收入净利润经营活动现金流量总额

广东众生睿创生物科技有限公司876106.21-57119085.80-57119085.80-12780847.24

广东逸舒制药股份有限公司142634903.2036589900.4536589900.4570763098.18

4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（1）报告期内，子公司众生睿创收到外部投资者的投资款，由于外部投资者拥有一

项回售权，公司将收到的投资款确认为长期应付款，减少资本溢价（股本溢价）

67773585.74元。

（2）报告期内，公司使用自有资金人民币457312.00元向周广萍收购其所持有的广

东逸舒制药股份有限公司0.0652%股权，减少资本溢价（股本溢价）150538.25元。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

103广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目逸舒制药众生睿创

购买成本/处置对价

--现金457312.00170000000.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计457312.00170000000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额607850.25237773585.74

差额-150538.25-67773585.74

其中：调整资本公积-150538.25-67773585.74调整盈余公积调整未分配利润

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

无

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：----投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数----

--净利润

--其他综合收益

--综合收益总额

联营企业：----

投资账面价值合计1815466.824268466.91

下列各项按持股比例计算的合计数----

--净利润-228478.40340343.67

--其他综合收益

--综合收益总额-228478.40340343.67

3.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

无

4.合营企业或联营企业发生的超额亏损

104广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）合营企业或联营企业名累积未确认前期累计的本期未确认的损失本期末累积未确认的损

称损失（或本期分享的净利润）失北京众弘力健康管理有

540278.56-540278.56

限公司东莞市众明健康管理服

565241.51-204140.90361100.61

务有限公司东莞市众佳品牌推广服

35259.83-35259.83

务有限公司东莞市众翔健康管理服

109085.75109085.75

务有限公司

合计1140779.90-670593.54470186.36

5.与合营企业投资相关的未确认承诺

无

6.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

无

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目

会计科目或财本期新增补助金本期计入营业本期转入其他本期其与资产/收期初余额期末余额务报表项目额外收入金额收益金额他变动益相关

递延收益710761.917307493.556257493.551760761.91与收益相关

递延收益54857358.5378227100.002176410.97130908047.56与资产相关

合计55568120.4485534593.558433904.52132668809.47

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益8723178.0411223269.07

财务费用284022.00

105广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、应收票据、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见财务报表注释相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益

可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施：

（1）银行存款

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（2）应收账款

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

2、流动性风险

106广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

3、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司发生的主要采购和销售业务以人民币进行结算。于2023年12月31日，公司除货币资金存在美元和港币外，无其他资产和负债以外币进行计价。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。

假设在其他条件不变的情况下，借款利率上升或下降1%，则可能影响本公司本期的净利润225.91万元。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

本公司无其他价格风险。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值

107广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产149355892.28533704419.7334765000.00717825312.01

1.以公允价值计量且其变动计入

149355892.28533704419.7334765000.00717825312.01

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资865000.00865000.00

（2）权益工具投资149355892.2833900000.00183255892.28

（3）衍生金融资产

（4）结构性存款533704419.73533704419.73

2.指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资122334252.37122334252.37

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

（五）生物资产

（六）应收款项融资3200.003200.00

持续以公允价值计量的资产总额149355892.28533704419.73157102452.37840162764.38

（六）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入当

期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券

2.指定为以公允价值计量且变动

计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量--------

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

108广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）交易性金融资产-股票投资是本公司持有的爱尔眼科流通股票，期末根据公开市场收盘价作为其公允价值。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

交易性金融资产-结构性存款无活跃市场报价，公司按照产品预期收益率计算的期末价值作为公允价值的合理估计进行计量。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与

公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。

2.其他权益工具投资为非上市公司股权投资，除部分股权符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第44条规定的投资成本能代表其公允价值外，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。

3.其他非流动金融资产-债务工具投资为公司投资的附回售条款的股权投资，采用估

值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。

4.其他非流动金融资产-权益工具投资本期存在外部评估价值，公司按以持股比例应

享有的被投资公司股权价值作为公允价值的合理估计进行计量。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因无

（八）其他无

109广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)

张玉冲自然人10.86%21.71%

本企业的母公司情况的说明：无本企业最终控制方是张玉冲。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：无

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

东莞睿创医药研究开发中心（有限合伙）龙超峰先生参与投资的合伙企业广东博观元创生物科技研究中心（有限公龙超峰先生参与投资的合伙企业

司）

公司实际控制人张玉冲丈夫100%控股的公司，其担任法广州影飒广告有限公司

定代表人、执行董事、总经理

汇聚友商贸（东莞）有限公司公司持股5%以上股东张玉立担任法人、执行董事、经理

公司董事、副总裁、财务总监龙春华丈夫担任法定代表东莞市华亚实业有限公司

人、执行董事、经理的公司

龙超峰与公司董事、副总裁、财务总监龙春华为兄妹关系

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表获批的交是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额易额度交易额度北京众弘力健康管理有限

接受劳务11000584.64否13240848.63公司东莞市众明健康管理服务

接受劳务20568829.64否23206282.15有限公司

110广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）获批的交是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额易额度交易额度常州远景眼科医药科技有

接受劳务19242471.15否22417112.54限公司四川众点健康管理有限公

接受劳务4996037.72否8596849.08司东莞市众佳品牌推广服务

接受劳务3680207.51否2480981.07有限公司东莞市众翔健康管理服务

接受劳务5555525.20否3070807.27有限公司东莞市众浩健康管理服务

接受劳务5345905.57否8504207.39有限公司南宁市众泷健康服务有限

接受劳务3203075.40否897641.50公司

广州影飒广告有限公司接受劳务312000.00否71708.74

合计73904636.8382486438.37

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

江西珍视明药业有限公司销售商品292920.36

提供劳务、销售商品、

东莞市众浩健康管理服务有限公司9270.07提供水电

东莞市众翔健康管理服务有限公司提供劳务、提供水电3753.94

东莞市众佳品牌推广服务有限公司提供劳务、提供水电3753.97

东莞市华亚实业有限公司提供劳务、提供水电15165.276454.70

北京众弘力健康管理有限公司销售商品4796.33

常州远景眼科医药科技有限公司销售商品1841.58

东莞市众明健康管理服务有限公司销售商品136514.85

汇聚友商贸（东莞）有限公司销售商品2923.01

合计468016.379377.71

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

公司受托管理/承包情况：无

公司委托管理/出包情况：无

3.关联租赁情况

本公司作为出租方本期确认的租赁上期确认的租赁承租方名称租赁资产种类收入收入

东莞市众明健康管理服务有限公司房屋租赁2122.944403.67

东莞市众翔健康管理服务有限公司房屋租赁2697.807155.96

111广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期确认的租赁上期确认的租赁承租方名称租赁资产种类收入收入

东莞市众佳品牌推广服务有限公司房屋租赁2714.506583.49

东莞睿创医药研究开发中心（有限合伙）房屋租赁3697.253467.89

广东博观元创生物科技研究中心（有限合伙）房屋租赁3697.253291.74

东莞市众浩健康管理服务有限公司房屋租赁8851.937155.96

东莞市华亚实业有限公司房屋租赁67959.6842253.82

四川众点健康管理有限公司房屋租赁37142.8637142.86

芜湖昭美眼科医院有限责任公司设备租赁525663.72

北京众弘力健康管理有限公司房屋租赁33027.52

广东柏众医药科技有限公司房屋租赁8587.16

合计128884.21678733.79

本公司作为承租方：无

4.关联担保情况

本公司作为担保方：无

本公司作为被担保方：无

5.关联方资金拆借

无

6.关联方资产转让、债务重组情况

无

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5322990.535486461.53

合计5322990.535486461.53

8.其他关联交易

2022年12月27日，公司与股东龙超峰签订《劳务协议》，聘龙超峰担任研发顾问一职，聘期为一年，自2022年12月27日至2023年12月26日。公司按月向龙超峰支付顾问费27400元/月（含税）。本期应向龙超峰先生支付1-12月顾问费328800.00元以及其他

112广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）补贴福利共计365532.80元。

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项北京众弘力健康管理有限公司731240.001617760.00

预付款项东莞市众明健康管理服务有限公司1750780.00854460.00

预付款项东莞市众翔健康管理服务有限公司113120.00139700.00

预付款项四川众点健康管理有限公司49440.00

预付款项南宁市众泷健康服务有限公司13600.00

合计2595140.002674960.00

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款东莞市众浩健康管理服务有限公司34320.00503860.00

其他应付款四川众点健康管理有限公司28060.00

其他应付款南宁市众泷健康服务有限公司127760.00

其他应付款东莞市众佳品牌推广服务有限公司202256.00320320.00

其他应付款常州远景眼科医药科技有限公司54360.00875360.00

其他应付款东莞市华亚实业有限公司12086.0012086.00

合计458842.001711626.00

（七）关联方承诺无

（八）其他无

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

限制性股票2280000.0012266400.001785000.009246300.00

113广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）员工持股计划2280000.0012266400.001770000.009168600.00

合计4560000.0024532800.003555000.0018414900.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

1、众生药业股份支付每股5.58元14个月

2、众生睿创股份支付2.03元17个月

1、众生药业股份支付公司2022年第一次临时股东大会审议通过《关于〈广东众生药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》和《关于〈广东众生药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、第七届董事会第十七次会议审议通过的《关于调整公司2022年限制性股票激励计划激励对象名单及授予数量的议案》和《关于向公司2022年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，决定向77名激励对象授予5780000股限制性股票，授予价格为每股人民币5.58元，授予日为2022年3月1日，股票来源为公司回购专用证券账户回购的股票。

根据公司2022年第一次临时股东大会审议通过的《关于〈广东众生药业股份有限公司2022年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》和《关于〈广东众生药业股份有限公司2022年员工持股计划管理办法〉的议案》、第七届董事会第十六次会议审议通过的

《关于〈广东众生药业股份有限公司2022年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》

和《关于〈广东众生药业股份有限公司2022年员工持股计划管理办法〉的议案》，决定向25名参加对象授予5700000股股票，授予价格为每股人民币5.58元，授予日为2022年3月1日，股票来源为公司回购专用证券账户回购的股票。

2、众生睿创股份支付2020年5月22日，公司第七届董事会第五次会议审议通过了《关于公司控股子公司增资扩股暨关联交易的议案》，同意控股子公司广东众生睿创生物科技有限公司（以下简称“众生睿创”）增资扩股事项，新增注册资本人民币1030.22万元，由众生睿创激励对象合伙成立的广东博观元创生物科技研究中心（有限合伙）（以下简称“元创生物”）

以人民币2091.35万元认缴本次新增注册资本，占众生睿创本次增资扩股后总股本的

114广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

7.61%，超出部分计入众生睿创的资本公积。

2020年5月25日，众生睿创已完成相应工商变更，其注册资本增加至人民币13530.22万元。元创生物作为激励对象的持股平台，元创生物普通合伙人（GP）由龙超峰担任，激励对象通过持有元创生物财产份额而间接持有众生睿创股权。

本次众生睿创公司股权授予日为元创生物对公司增资的工商变更登记手续完成之日。

元创生物依据本次股权激励计划所持有的众生睿创公司股权自授予日起60个月内不得转让，激励对象所持元创生物的财产份额自授予日起60个月内亦不得转让。锁定期间，非经众生睿创公司/元创生物普通合伙人同意，激励对象不得转让、交换、赠与、质押、用于担保或偿还债务，不得以其他任何形式处分其依据本计划项下持有的元创生物的财产份额。

（二）以权益结算的股份支付情况

1、众生药业股份支付

公司以授予日收盘价与授予价格之间的差额作为权益工具公允价值，即权益工具公允价值=公司股票的市场价格（2022年3月1日公司股票收盘价）－授予价格。

授予日权益工具公允价值的确定方法2、众生睿创股份支付

权益工具在授予日的公允价值按众生睿创最近一次（2020年4月30日）经金证（上海）资产评估有限公司（原江苏金证通资产评估房地产估价有限公司）出

具的评估报告为基础计量，即等于众生睿创股东全部权益评估价值/注册资本—授予价格。

授予日权益工具公允价值的重要参数无可行权权益工具数量的确定依据无本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额62639119.17

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额9150675.55

（三）以现金结算的股份支付情况无

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员303646.95

管理人员5312070.13

研发人员3287403.64

生产人员247554.83

115广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

合计9150675.55

（五）股份支付的修改、终止情况无

（六）其他无

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的承诺事项。

（二）或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。

（三）其他无。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）2.00

拟分配每10股分红股（股）

拟分配每10股转增数（股）

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）2.00

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）

经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计，公司（母公司）2023年度实现净利润183625837.02元。根据《公司章程》及《公司分红管理制度》的有关规定，按2023年度母公司实现净利润的10%提取法定盈余公

积18362583.70元，加上以前年度未分配利润利润分配方案

719590374.07元，扣除2023年已实施2022年度的

分配方案合计派发现金红利161776015.20元，本年度实际可供分配利润为723077612.19元。2023年

12月31日，母公司资本公积为1999381332.42元。

在综合考虑公司盈利前景、资产状况及市场环境的前

116广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）提下，拟定了公司2023年度利润分配预案为：以公司

2023年12月31日总股本853350477股扣减公司回

购账户内不参与利润分配的回购股份5551000股后

的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），不送红股，不以公积金转增股本，共计派发现金红利169559895.40元，剩余未分配利润滚存至下一年度。

由于公司正在实施限制性股票激励事项，公司报告期末至权益分派股权登记日期间可参与利润分配的股本

发生变动，则以权益分派股权登记日可参与利润分配的总股本为基数，按每10股派发现金红利2.00元（含税）为原则，调整派发现金红利总额。

本预案已经公司第八届董事会第十三次会议审议，尚需提交公司2023年年度股东大会审议。

（三）销售退回无。

（四）其他资产负债表日后事项说明无。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

无

2.报告分部的财务信息

无

117广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

本公司主要业务是从事药品的研发、生产和销售。由于本公司资源统一管理，并无具体营运分部财务资料，故就资源分配及业绩评估向本公司管理层呈报的资料以本公司整体营运业绩为主。因此，并无呈列营运分部资料。

4.其他说明

无

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截至2023年12月31日止，除上述事项外公司不存在需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）550294860.52707740509.04

1－2年（含2年）

2－3年（含3年）25224.15

3－4年（含4年）25224.15

4－5年（含5年）195990.35

5年以上605399.49411059.14

减：减值准备1108600.311340678.63

合计549816883.85707032104.05

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提计提比例价值比例价值金额金额比例金额金额比例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提

118广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）坏账准备的应收账款按组合计提

坏账准备的550925484.16100.001108600.310.20549816883.85708372782.68100.001340678.630.19707032104.05应收账款

其中：

账龄组合10190157.121.851108600.3110.889081556.8115052614.812.121340678.638.9113711936.18

关联方组合540735327.0498.15540735327.04693320167.8797.88693320167.87

合计550925484.16100.001108600.310.20549816883.85708372782.68100.001340678.630.19707032104.05

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）9559533.48477976.675.00

1－2年（含2年）10.00

2－3年（含3年）50.00

3－4年（含4年）25224.1525224.15100.00

4－5年（含5年）100.00

5年以上605399.49605399.49100.00

合计10190157.121108600.31--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

按组合计提1340678.63232078.321108600.31

其中：账龄组合1340678.63232078.321108600.31关联方组合

合计1340678.63232078.321108600.31

4.本期无实际核销的应收账款情况

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产期合同资产期末应收账款和合同应收账款坏账准备和合同资单位名称应收账款期末余额末余额合计数的余额资产期末余额产减值准备期末余额比例（%）

客户A 537119945.96 537119945.96 97.49

119广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）客户B 6713700.00 6713700.00 1.22 335685.00

客户C 3615381.08 3615381.08 0.66

客户D 1231021.20 1231021.20 0.22 61551.06

客户E 527400.00 527400.00 0.10 26370.00

合计549207448.24549207448.2499.69423606.06

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款10834331.8519785628.87

合计10834331.8519785628.87

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10829720.1920826756.68

1－2年（含2年）460257.24

2－3年（含3年）57455.72

3－4年（含4年）496.72

4－5年（含5年）64432.56

5年以上277912.8214251.00

减：坏账准备855943.401055378.81

合计10834331.8519785628.87

说明：本期将长期未结算、合作终止等原因形成的逾期预付款项调整至其他应收款，其账龄按照发生时点算起。

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金795428.50445428.50

社会保险费429973.95373199.83

公积金596653.25535744.73

水电费7241.76

120广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）款项性质期末账面余额期初账面余额

技术转让款6800000.00

服务费113752.34

结算往来款2437363.61

设备款4200.52

应收退伙对价19300000.00

其他630855.9461440.00

合计11690275.2520841007.68

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例金额金额比例金额金额比例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提

11690275.25100.00855943.407.3210834331.8520841007.68100.001055378.815.0619785628.87

坏账准备

其中：

账龄组合9631709.8882.39855943.408.898775766.4820836807.1699.981055378.815.0619781428.35

关联方组合2058565.3717.612058565.374200.520.024200.52

合计11690275.25100.00855943.407.3210834331.8520841007.68100.001055378.815.0619785628.87

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）8775355.34438767.775.00

1至2年（含2年）456056.7245605.6710.00

2至3年（含3年）57455.7228727.8650.00

3-4年（含4年）496.72496.72100.00

4-5年（含5年）64432.5664432.56100.00

5年以上277912.82277912.82100.00

合计9631709.88855943.40--

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

121广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年1月1日

1055378.811055378.81

余额

2023年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提371457.88371457.88

本期转回563347.29563347.29本期转销

本期核销7546.007546.00其他变动

2023年12月31

484485.52371457.88855943.40日余额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

按组合计提1055378.81371457.88563347.297546.00855943.40

其中：账龄组合1055378.81371457.88563347.297546.00855943.40关联方组合

合计1055378.81371457.88563347.297546.00855943.40

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款7546.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

广东鸿强药业有限公司技术转让款6800000.001年以内58.17340000.00

122广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）广东华南药业集团有限公司结算往来款1813691.281年以内15.51

广东弘星建设有限公司其他630855.941年以内5.4031542.80

中国电子进出口有限公司保证金200000.001-2年1.7120000.00

贵州国酒茅台销售有限公司保证金200000.001年以内1.7110000.00

合计--9644547.22--82.50401542.80

（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

123广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2277724555.30898617837.511379106717.792082267243.30898617837.511183649405.79

对联营、合营企业投资363335.15363335.15371436.14371436.14

合计2278087890.45898617837.511379470052.942082638679.44898617837.511184020841.93

1.对子公司投资

本期增减变动

期末余额(账面价减值准备期末余

被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期初余额

值)额追加投资减少投资计提减值准备其他

广东华南药业集团有限公司64820422.0064820422.00

广东众生医药贸易有限公司50000000.0050000000.00

东莞市众生企业管理有限公司686234.55686234.55

云南益康药业有限公司48580000.0025000000.0073580000.00

广东先强药业有限公司419987800.63814807469.76419987800.63814807469.76

广东前景医药管理有限公司12500000.0012500000.00

广东逸舒制药股份有限公司440249948.6183810367.75457312.00440707260.6183810367.75

广东众生睿创生物科技有限公司145625000.00170000000.00315625000.00

广东众隆创成生物创新有限公司1200000.001200000.00

合计1183649405.79898617837.51195457312.001379106717.79898617837.51

124广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值

期初余额(账面价准备宣告发期末余额减值准备期被投资单位其他综

值)期初减少其他权放现金计提减值其(账面价值)末余额追加投资权益法下确认的投资损益合收益余额投资益变动股利或准备他调整利润

一、合营企业

二、联营企业

广东柏众医药科技有限公司371436.14400000.00-408100.99363335.15

小计371436.14400000.00-408100.99363335.15

合计371436.14400000.00-408100.99363335.15

125广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1501318262.05515601754.061739096778.36494861968.60

其他业务13799083.469395258.1710203871.145945040.18

合计1515117345.51524997012.231749300649.50500807008.78

2.合同产生的收入情况

商品类型本期发生额上期发生额

中成药销售1111818258.601402360435.63

化学药销售389500003.45336736342.73

其他业务13799083.4610203871.14

合计1515117345.511749300649.50

3.与履约义务相关的信息

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，根据销售合同经过运输、收货、检验、退换货反馈的合理期限，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

在研发服务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，开具结算单据，确认研发服务收入。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为6133599.92元，其中：6133599.92元预计将于2024年度确认收入。

5.合同中可变对价相关信息

本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

126广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-408100.99-1538071.05

处置长期股权投资产生的投资收益21609077.14

交易性金融资产在持有期间的投资收益1319255.382524857.96

处置交易性金融资产取得的投资收益280549.95

贷款产生的投资收益147484.29

结构性存款产生的投资收益138123.53

大额存单产生的投资收益11101859.3012641328.78

定期存款产生的投资收益945000.00463438.36

智能存款产生的投资收益606698.63

合计14130870.0935700631.19

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

7649710.23

分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损6603663.62益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-63558825.37益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益66000.00对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回126760.92

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

127广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目金额说明

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-943748.46

其他符合非经常性损益定义的损益项目1499811.15

减：所得税影响额-7661251.18少数股东权益影响额(税后）608665.82

合计-41504042.55--

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产收益报告期利润基本每股收稀释每股收

率(%)益益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润6.580.320.32

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7.620.370.37

128广东众生药业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）十九、财务报表之批准本财务报表页经公司董事会审批通过。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

广东众生药业股份有限公司

2024年4月21日

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