中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

新纶新材料股份有限公司

2023年度财务报表审计

8中国·北京

BEIJING CHINA

目录

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

1．合并资产负债表8-9

2．合并利润表10

3．合并现金流量表11

4．股东权益变动表12-13

5．资产负债表14-15

6．利润表16

7．现金流量表17

8．股东权益变动表18-19

9．财务报表附注20-113

8审计报告

中审亚太审字（2024）004796号

新纶新材料股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了新纶新材料股份有限公司（以下简称“新纶新材料公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新纶新材料公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

（一）截止至2023年12月31日，新纶新材料重要子公司新纶电子材料（常州）有限公司、新纶功能材料（深圳）有限公司、新纶光电材料（常州）有限公司、新纶新能源材料（常州）有限公司，上述四家子公司固定资产、无形资产、长期待摊费用的入账依据部分未提供，因此我们无法判断新纶新材料公司固定资产、无形资产及长期待摊费用列报的准确性。

（二）如财务报表附注2.2新纶新材料公司2023年度发生净亏损-94967.73万元，且于2023年12月31日，新纶新材料公司流动负债高于流动资产总额229839.25万元；净资产20981.93万元，资产负债率94.60%；因诉讼冻结银行存款1118.37万元；银行借款逾期78247.82万元。

这些情况，表明存在可能导致对新纶新材料公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新纶新材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审

8计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

收入确认的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“5.44营业收入和营业成本”

2023年度新纶新材料公司实现营业收入66290.19万元，其中主营业务收入65178.53万元，主要来源于新能源材料业务收入。由于营业收入金额重大且为新纶新材料公司关键业绩指标，存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

（1）了解公司与销售相关的内部控制制度，评价其设计的合理性，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）了解公司对销售客户管理政策，包括对账制度，对发生额大、余额大以及账龄长的销

售客户进行函证，必要时执行走访程序；

（3）结合行业特征，对收入和成本执行分析性复核程序，通过分析主要项目以及主要客户

的销售及毛利率波动情况，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）实施收入实质性审计程序，从销售收入明细中选取样本，核对销售合同、出库单、发

票、与甲方的销售明细，检查本年度销售回款的银行单据等相关支持性文件，评价相关收入确认是否符合收入确认政策：抽取重要业务合同，检查合同中发货、付款及结算等关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，并得到一贯执行；

（5）向本年度主要客户函证应收账款、预收账款期末余额，对未回函的样本进行替代测试；

（6）对资产负债表日前后记录的收入执行截止测试，评价收入是否在恰当的会计期间确认；

（7）评估期末应收账款的可收回性，包括检查期后回款情况，评估客户的经营情况和还款能力；

（8）检查营业收入的披露是否恰当。

（二）存货跌价准备确认

1、事项描述

关于存货的会计政策及项目金额的情况如财务报表附注“重要会计政策及会计估计3.16”

和“合并财务报表主要项目注释5.9”所述，截止2023年12月31日，新纶新材料公司合并财

8务报表存货余额20952.48万元，跌价准备为8435.98万元，账面价值12516.49万元。资产

负债表日，新纶新材料公司存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本低于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、费用及相关税费后的金额确定。确定存货跌价准备需要管理层考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素，运用重大判断和假设，并考虑历史售价及未来市场趋势。

由于存货跌价测试过程较为复杂，存货跌价测试涉及关键判断和估计且影响金额重大，因此我们确定存货跌价准备为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货跌价准备执行的主要审计程序如下：

（1）评价、测试与新纶新材料公司存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性。

（2）结合存货监盘程序，关注新纶新材料公司是否已有效识别存货中呆滞、不良情况。

（3）对期末存货库龄检查，对超出保质期的库存商品及库龄较长原材料进行分析性复核，并检查新纶新材料公司本期产品销售订单变动情况及产品状况考虑存货跌价计提的合理性。

（4）获取管理层对存货跌价的计提方法和相关假设，取得新纶新材料公司存货跌价准备计算表，复核预计售价的合理性，并对存货跌价测试数据进行重新计算。

（三）其他应收款预期信用损失准备测算

1、事项描述

如财务报表附注“重要会计政策及会计估计3.15”和“合并财务报表主要项目注释5.8”所述，截止2023年12月31日，新纶新材料公司合并财务报表其他应收款余额91465.45万元，预期信用损失准备为71771.15万元，账面价值19694.30万元，本期计提预期信用损失准备

12034.20万元。预期信用损失测算需要管理层考虑资产负债表日应收款项的款项性质、债务人

的偿还能力等因素，运用重大判断和假设，并考虑未来款项的回收时点。

由于预期信用损失准备测算过程较为复杂，测算涉及关键判断和估计且影响金额重大，因此我们确定预期信用损失准备测算为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对其他应收款预期信用损失准备测算执行的主要审计程序如下：

（1）评价、测试与新纶新材料公司预期信用损失准备测算相关的内部控制设计和运行的有效性。

（2）复核公司管理层对于已明显出现减值迹象的应收款项是否按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

（3）对期末其他应收款金额较重大款项结合款项性质、是否有担保及承诺归还事项、检查

与债务人是否签置新的还款协议，对有担保的应收款项核查对应担保人的还款能力。复核公司管理层对该类款项的预期信用损失准备测算确认的金额是否适当。

8（4）复核其他应收款项按照未来12个月测算的预期信用损失率与公司管理层在资产负债

表日测算计提的其他应收款预期信用准备之间是否存在差异。

（四）投资者诉讼事项相关预计赔偿的计量及列报

1、事项描述

如财务报表附注5.37和11.2所述，新纶新材料公司因涉嫌信息披露违法违规于2019年6月被证监会立案调查，2020年5月新纶新材料公司收到证监会下发的处罚决定书。截止财务报表批准日，已陆续收到共计2760宗投资者因上述行政处罚涉及虚假陈述责任事项对新纶新材料公司提起诉讼要求，该类未决诉讼诉求金额较大。公司管理层在上期已计提36728.97万元的基础上，本期新增计提3003.46万元赔偿损失，截至2023年12月31日，共计提39732.43万元赔偿款。预计赔偿损失涉及管理层的重大判断及诉讼的后续发展，因此我们将该赔偿诉讼事项相关的计量及列报确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对投资者诉讼事项相关预计赔偿款执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价与新纶新材料公司或有负债判断与计量相关的关键内部控制设计和运行的有效性。

（2）向公司管理层了解对其该诉讼案件的诉讼进展及赔付进度。

（3）向公司管理层聘请的律师了解案件的宗数，和解诉讼及示范性案件判决的情况，并发出律师询证函。

（4）复核公司层管理层及律师提供的案件汇总，根据截止报告日的案件进展情况复核预计负债计提是否充分。

（5）评价管理层在财务报表附注中对2023年12月31日预计赔偿款及未决诉讼事项的披露是否充分。

四、其他信息

新纶新材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

8新纶新材公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其

实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新纶新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新纶新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督新纶新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应

对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新纶新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新纶新材公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就新纶新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

8从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：王湘飞（项目合伙人）（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：龚军辉（签名并盖章）

中国·北京二〇二四年四月二十六日

8合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金5.117208677.0134582029.25

交易性金融资产5.2815000.00640000.00

衍生金融资产--

应收票据5.38264396.82-

应收账款5.4152538507.92200026356.08

应收款项融资5.64326756.3358800068.72

预付款项5.760084602.1315853672.75

其他应收款5.8196943023.09278944880.19

其中：应收利息--

应收股利--

存货5.9125164941.20188391544.25

合同资产5.5115852326.60151489521.19

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产5.106397112.7915495045.98

8流动资产合计687595343.89944223118.41

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款5.1117225872.0321184502.93

长期股权投资5.1296515429.5197516287.75

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产5.1312600000.0012600000.00

投资性房地产5.14176033804.49180835494.52

固定资产5.151302799070.681379070223.58

在建工程5.1687115211.4794962430.65

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产5.1732071655.7128761270.92

无形资产5.18417282244.87452199413.84

开发支出5.1953753031.1567630820.15

商誉5.20326416321.27326416321.27

长期待摊费用5.2120444856.8136124302.90

递延所得税资产5.2280283727.75217994082.63

其他非流动资产5.23575167796.39942534436.53

非流动资产合计3197709022.133857829587.67

资产总计3885304366.024802052706.08

8合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款5.241422228835.741478739182.04

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据5.255026486.6823161911.04

应付账款5.26367048757.06376502733.65

预收款项5.2712258767.4812181100.00

合同负债5.2814809538.5411712366.38

应付职工薪酬5.2927804237.7129427942.57

应交税费5.3080265974.5854240720.11

其他应付款5.31576712129.66498326804.85

其中：应付利息5.31325961153.95212101025.78

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债5.32420573738.71456211165.99

其他流动负债5.3359259402.3164597467.93

流动负债合计2985987868.473005101394.56

非流动负债：

长期借款5.34345607559.54315652807.12

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债5.3529436412.1522419555.00

长期应付款5.3663109872.0063109872.00

长期应付职工薪酬--

预计负债5.37121994310.7195137542.60

递延收益5.38129349011.55144522474.98

递延所得税负债--

其他非流动负债--

非流动负债合计689497165.95640842251.70

负债合计3675485034.423645943646.26

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）5.391152214592.001152214592.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积5.403236276625.323234386074.10

减：库存股--

其他综合收益5.41626041.91-2795460.50

专项储备--

盈余公积5.4249559707.7149559707.71

未分配利润5.43-4227766594.20-3280594827.53

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计210910372.741152770085.78

少数股东权益-1091041.143338974.04

所有者权益（或股东权益）合计209819331.601156109059.82

负债和所有者权益（或股东权益）总计3885304366.024802052706.08

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第8页至第19页的财务

9报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作

负责人：会计机构负责人：

9合并利润表

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业总收入662901873.70978773799.74

其中：营业收入5.44662901873.70978773799.74

二、营业总成本1054503682.861336667263.32

其中：营业成本5.44585569382.21838317890.61

税金及附加5.4515843672.9319135450.82

销售费用5.4639355298.2157696495.13

管理费用5.47139254509.12160066256.96

研发费用5.4845842243.2648849051.09

财务费用5.49228638577.13212602118.71

其中：利息费用5.49227441288.45217237137.62

利息收入5.492428806.73795786.49

加：其他收益5.5018853408.7121972166.99

投资收益（损失以“-”号填列）5.51-1000858.246064683.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1000858.241414247.01以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）5.52-52569737.37-399994064.05

资产减值损失（损失以“-”号填列）5.53-352219065.38-511860320.72

资产处置收益（损失以“-”号填列）5.54-603094.2263337620.46

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-779141155.66-1178373377.10

加：营业外收入5.55934965.182080304.77

减：营业外支出5.5632034859.0975738124.42

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-810241049.57-1252031196.75

减：所得税费用5.57139436241.09-13326214.02

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-949677290.66-1238704982.73

(一)按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-949677290.66-1238704982.73

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

(二)按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-947171766.67-1232904596.96

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2505523.99-5800385.77

六、其他综合收益的税后净额3421502.413436625.75

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额3421502.413436625.75

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

（5）其他--

2.将重分类进损益的其他综合收益3421502.413436625.75

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额3421502.413436625.75

（7）其他--

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额-946255788.25-1235268356.98

（一）归属于母公司股东的综合收益总额-943750264.26-1229467971.21

（二）归属于少数股东的综合收益总额-2505523.99-5800385.77

八、每股收益

（一）基本每股收益(元/股)-0.8220-1.0700

（二）稀释每股收益(元/股)-0.8220-1.0700

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部

分第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

10合并现金流量表

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金498825129.831013748837.12

收到的税费返还3629682.8895649560.09

收到其他与经营活动有关的现金5.5956517302.9027299504.40

经营活动现金流入小计558972115.611136697901.61

购买商品、接受劳务支付的现金293144187.32739913545.16

支付给职工以及为职工支付的现金136004173.08198864950.85

支付的各项税费19879513.5754605761.79

支付其他与经营活动有关的现金5.5959570586.83142521330.42

经营活动现金流出小计508598460.801135905588.22

经营活动产生的现金流量净额50373654.81792313.39

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金-62642861.14

取得投资收益收到的现金-8199748.65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1421855.91375136515.90

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金5.592000000.00117707832.00

投资活动现金流入小计3421855.91563686957.69

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5298294.5120810195.04

投资支付的现金1621109.1730290000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金5.59162202.00-

投资活动现金流出小计7081605.6851100195.04

投资活动产生的现金流量净额-3659749.77512586762.65

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2563947.211472500.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金135890253.04500143698.65

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金5.59267164.248784351.29

筹资活动现金流入小计138721364.49510400549.94

偿还债务支付的现金155767756.07880680913.69

分配股利、利润或偿付利息支付的现金49185642.92115925215.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金5.594696908.3713457360.89

筹资活动现金流出小计209650307.361010063489.68

筹资活动产生的现金流量净额-70928942.87-499662939.74

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7255.53411633.50

五、现金及现金等价物净增加额-24207782.3014127769.80

加：期初现金及现金等价物余额30037868.7715910098.97

六、期末现金及现金等价物余额5830086.4730037868.77

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部

分第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负

责人：

11合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司金额单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额1152214592.00---3234386074.10--2795460.50-49559707.71-3280594827.53-1152770085.783338974.041156109059.82

加：会计政策变更--------------

前期差错更正--------------

同一控制下企业合并--------------

其他--------------

二、本年年初余额1152214592.00---3234386074.10--2795460.50-49559707.71-3280594827.53-1152770085.783338974.041156109059.82三、本年增减变动金额（减少以----1890551.22-3421502.41---947171766.67--941859713.04-4430015.18“-”号填列）-946289728.22

（一）综合收益总额------3421502.41---947171766.67--943750264.26-2505523.99-946255788.25

（二）股东权益投入和减少资本----1890551.22------1890551.22-1924491.19-33939.97

1.股东投入的普通股--------------

2.其他权益工具持有者投入资本--------------

3.股份支付计入股东权益的金额--------------

4.其他----1890551.22------1890551.22-1924491.19-33939.97

（三）利润分配--------------

1.提取盈余公积--------------

2.对所有者（或股东）的分配--------------

3.其他--------------

（四）股东权益内部结转--------------

1.资本公积转增资本（或股本）--------------

2.盈余公积转增资本（或股本）--------------

3.盈余公积弥补亏损--------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益--------------

5.其他综合收益结转留存收益--------------

6.其他--------------

（五）专项储备--------------

1.本期提取--------------

2.本期使用--------------

（六）其他--------------

四、本年年末余额1152214592.00---3236276625.32-626041.91-49559707.71-4227766594.20-210910372.74-1091041.14209819331.60

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

12合并股东权益变动表（续）

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司金额单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额1152214592.00---3240547061.19--6232086.25-49559707.71-2047690230.57-2388399044.081505873.722389904917.80

加：会计政策变更--------------

前期差错更正--------------

同一控制下企业合并--------------

其他--------------

二、本年年初余额1152214592.00---3240547061.19--6232086.25-49559707.71-2047690230.57-2388399044.081505873.722389904917.80三、本年增减变动金额（减少以-----6160987.09-3436625.75---1232904596.96--1235628958.301833100.32-1233795857.98“-”号填列）

（一）综合收益总额------3436625.75---1232904596.96-1229467971.21-5800385.77-1235268356.98

（二）股东权益投入和减少资本-----6160987.09-------6160987.097633486.091472499.00

1.股东投入的普通股------------1472500.001472500.00

2.其他权益工具持有者投入资本--------------

3.股份支付计入股东权益的金额--------------

4.其他-----6160987.09-------6160987.096160986.09-1.00

（三）利润分配--------------

1.提取盈余公积--------------

2.对所有者（或股东）的分配--------------

3.其他--------------

（四）股东权益内部结转--------------

1.资本公积转增资本（或股本）--------------

2.盈余公积转增资本（或股本）--------------

3.盈余公积弥补亏损--------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益--------------

5.其他综合收益结转留存收益--------------

6.其他--------------

（五）专项储备--------------

1.本期提取--------------

2.本期使用--------------

（六）其他--------------

四、本年年末余额1152214592.00---3234386074.10--2795460.50-49559707.71-3280594827.53-1152770085.783338974.041156109059.82

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13资产负债表

2023年12月31日

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金3615812.002565353.35

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据--

应收账款14.129451900.0845365522.32

应收款项融资-1197574.50

预付款项28149846.8012758484.18

其他应收款14.2526398006.43508336274.73

其中：应收利息-12600.00

应收股利-4144700.00

存货3684962.843544104.69

合同资产62417562.1089761692.16

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产3619741.257754147.21

流动资产合计657337831.50671283153.14

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款17225872.0321184502.93

长期股权投资14.32023897335.892021684871.99

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产--

投资性房地产18856769.4311181605.10

固定资产6919439.1419672100.17

在建工程267169.807348115.04

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产3142199.174039970.41

无形资产74556506.1887194644.95

开发支出--

商誉--

长期待摊费用10483871.4925825815.12

递延所得税资产--

其他非流动资产572082994.19938661769.33

非流动资产合计2727432157.323136793395.04

资产总计3384769988.823808076548.18

14资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款816394247.68820685752.99

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据4010180.658596239.04

应付账款129473681.97128878393.84

预收款项--

合同负债357112.20328789.56

应付职工薪酬5910548.952730868.01

应交税费26159020.2226538111.75

其他应付款947677563.55831746981.58

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债370030135.83400951115.04

其他流动负债30000000.0030000000.00

流动负债合计2330012491.052250456251.81

非流动负债：

长期借款293180000.00262680000.00

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债3245007.943533976.74

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债121994310.7195137542.60

递延收益3111427.164773595.40

递延所得税负债--

其他非流动负债--

非流动负债合计421530745.81366125114.74

负债合计2751543236.862616581366.55

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）1152214592.001152214592.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积3301087645.913301087645.91

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积49559707.7149559707.71

未分配利润-3869635193.66-3311366763.99

所有者权益（或股东权益）合计633226751.961191495181.63

负债和所有者权益（或股东权益）总计3384769988.823808076548.18

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部

分第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计

机构负责人：

15利润表

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入14.43276089.7867891963.72

减：营业成本14.43230130.3653231362.61

税金及附加124288.063217886.61

销售费用71662.26637675.68

管理费用59327803.1365790147.26

研发费用-4490017.60

财务费用191045926.26183360860.02

加：其他收益3950471.684737247.68

投资收益（损失以“-”号填列）14.583999141.76-2630309.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1000858.24740608.57以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）-47167516.15-51003014.29

资产减值损失（损失以“-”号填列）-317565481.21-2320423732.24

资产处置收益（损失以“-”号填列）-314256.8665771256.75

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-527621361.07-2546384537.98

加：营业外收入54254.56761138.50

减：营业外支出30701323.1664595557.21

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-558268429.67-2610218956.69

减：所得税费用--

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-558268429.67-2610218956.69

(一)持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-558268429.67-2610218956.69

(二)终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

(一)不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

5.其他--

(二)将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

17六、综合收益总额-558268429.67-2610218956.69

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

16

第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

现金流量表

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金34505420.2367829366.18

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金46994630.04174423820.15

经营活动现金流入小计81500050.27242253186.33

购买商品、接受劳务支付的现金14628087.1961040264.90

支付给职工以及为职工支付的现金19396544.1734282183.31

支付的各项税费156577.7120976120.27

支付其他与经营活动有关的现金19521516.8258793164.68

经营活动现金流出小计53702725.89175091733.16

经营活动产生的现金流量净额27797324.3867161453.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额955279.11281267809.29

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金2000000.00105526732.00

投资活动现金流入小计2955279.11386794541.29

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金981461.558386305.23

投资支付的现金2231758.7723652840.60

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计3213220.3232039145.83

投资活动产生的现金流量净额-257941.21354755395.46

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金8890253.0485800000.00

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计8890253.0485800000.00

偿还债务支付的现金18868071.48430661336.21

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17381122.9075839292.78

支付其他与筹资活动有关的现金551678.76929602.00

筹资活动现金流出小计36800873.14507430230.99

筹资活动产生的现金流量净额-27910620.10-421630230.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-48.60-15.79

五、现金及现金等价物净增加额-371285.53286601.85

加：期初现金及现金等价物余额407376.61120774.76

六、期末现金及现金等价物余额36091.08407376.61

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成

部分第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

17股东权益变动表

2023年度

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元本年金额项目其他权益工具

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1152214592.00---3301087645.91---49559707.71-3311366763.991191495181.63

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额1152214592.00---3301087645.91---49559707.71-3311366763.991191495181.63三、本年增减变动金额（减少以----------558268429.67-558268429.67“-”号填列）

（一）综合收益总额----------558268429.67-558268429.67

（二）股东权益投入和减少资本-----------

1.股东投入的普通股-----------

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入股东权益的金额-----------

4.其他-----------

（三）利润分配-----------

1.提取盈余公积-----------

2.对所有者（或股东）的分配-----------

3.其他-----------

（四）股东权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额1152214592.00---3301087645.91---49559707.71-3869635193.66633226751.96

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

18新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

股东权益变动表（续）

2023年度

上年金额项目其他权益工具

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1152214592.00---3301087645.91---49559707.71-701147807.303801714138.32

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额1152214592.00---3301087645.91---49559707.71-701147807.303801714138.32三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）----------2610218956.69-2610218956.69

（一）综合收益总额----------2610218956.69-2610218956.69

（二）股东权益投入和减少资本-----------

1.股东投入的普通股-----------

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入股东权益的金额-----------

4.其他-----------

（三）利润分配-----------

1.提取盈余公积-----------

2.对所有者（或股东）的分配-----------

3.其他-----------

（四）股东权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

20新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-

2.本期使用-

（六）其他-

四、本年年末余额1152214592.00---3301087645.91---49559707.71-3311366763.991191495181.63

编制单位：新纶新材料股份有限公司

金额单位：人民币元

载于第20页至第113页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

21新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

新纶新材料股份有限公司

2023年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1基本情况

新纶新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）于2002年12月25日经深圳市工商局核准，持有统一社会信用代码为914403007451834971的企业法人营业执照。2010年1月14日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]1405号”文核准，向社会公开发行人民币普通股1900万股（每股面值1元），并经深圳证券交易所深证上[2010]30号文同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司的总股本为人民币1152214592.00，每股面值人民币1元。侯毅为公司的最终控制人。

本公司总部地址位于深圳市福田区梅林街道梅都社区中康路136号深圳新一代产业园5栋5层。

本公司证券简称为“新纶新材”，公司股票代码为“002341”。

22新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1.2业务性质和主要经营活动

公司专业从事先进功能性高分子材料的研发、生产、销售以及新材料的精密制造，辅以净化工程业务和个人防护用品的生产销售。公司以高端精密涂布技术为核心，以“固根基、扬优势、补短板、强弱项”的国家产业政策为导向，以破解新材料领域“卡脖子”技术难题为目标，在新材料行业的多个细分领域实现技术突破，打破了国际巨头数十年以来的产业垄断和技术封锁。公司致力于成为新材料领域数一数二的服务商，助力国家在高分子新材料产业实现全面化国产替代和技术升级。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月26日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

1.3合并财务报表范围及其变化情况

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共30户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加4户，减少0户，详见附注“6、合并范围的变更”。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力可能存在重大不确定性。公司2023年度发生净亏损-949677290.66元，且于2023年12月

31日，新纶新材料公司流动负债高于流动资产总额2298392524.58元；净资产209819331.60元，资产负债率94.60%；因诉讼冻结银行存款11183740.72

23新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注元，银行借款逾期782478239.71元。这些情况，表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

3、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月

31日止。

3.3营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司、境内子公司及境外子公司香港新纶公司以人民币为记账本位币；本公司之境外子公司新纶科技美国公司（以下简称“美国新纶公司”）根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定

美金为其记账本位币；本公司之境外子公司新纶材料日本株式会社（以下简称“新纶材料日本公司”）根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定日元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

确定重要性选择的标准/基准确定符合重要性的比例或性质

24新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额大于5000万元且占资产总额1%以上的非关联方款项应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项金额大于500万元重要的应收款项核销单项金额大于500万元

重要的在建工程项目工程预算金额占资产总额1%以上一年以上重要的应付账款单项金额大于2000万元

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参

25新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准

则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注3.7合并财务报表的编制方法），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.20长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基

26新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。

非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

27新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.20长期股权投资”或本附注“3.11金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见附注3.20长期股权投资）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.20.3.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公

28新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于

转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将

29新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认

30新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

31新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负

债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.15其他应收款。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的

显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约

32新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产

33新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注转移保留了相关权利）的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

34新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

3.12应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.12.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容计提预期信用损失准备的外部应收账款以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合计提预期信用损失准备的关联方应收账款合并范围内关联方款项

A、以账龄为信用风险特征划分组合的预期信用损失准备计提比例进行估计如下：

账龄计提比例（%）

1年以内5

1-2年10

2-3年20

3-4年50

35新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

4-5年80

5年以上100

B、对于合并范围内关联方款项在未实际形成损失时不计提坏账。

3.12.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.13应收账款

应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.13.1预期信用损失的确定方法当公司选择全部按照简化方法计量损失准备时，以下是一份参考披露案例：本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容计提预期信用损失准备的外部应收账款以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合计提预期信用损失准备的关联方应收账款合并范围内关联方款项

A、以账龄为信用风险特征划分组合的预期信用损失准备计提比例进行估计如下：

账龄计提比例（%）

1年以内5

36新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1-2年10

2-3年20

3-4年50

4-5年80

5年以上100

B、对于合并范围内关联方款项在未实际形成损失时不计提坏账。

3.13.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.14应收款项融资

应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

3.14.1预期信用损失的确定方法

对于应收款项融资，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于应收款项融资的信用风险特征，将其划分为以下组合：

组合预期信用损失计提方法

由于银行承兑汇票信用风险较低，考虑历史违约率为零的情组合1：银行承兑汇票况下，本公司对银行承兑汇票类应收票据一般不计提预期信用损失。如果有客观证据表明此类应收票据已经发生信用减

37新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注值，则本公司对该类应收票据单项计提预期信用损失并确认预期信用损失。

组合2：商业承兑汇票计提方法同“3.12应收账款”。

3.15其他应收款

其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.15.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

组合名称组合内容计提预期信用损失准备的外部应收账款以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合计提预期信用损失准备的关联方应收账款合并范围内关联方款项

A、以账龄为信用风险特征划分组合的预期信用损失准备计提比例进行估计如下：

账龄计提比例（%）

1年以内5

1-2年10

2-3年20

3-4年50

38新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

4-5年80

5年以上100

B、对于合并范围内关联方款项在未实际形成损失时不计提坏账。

本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.15.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.16存货

3.16.1存货的分类

存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、周转材料等。周转材料包括低值易耗品及包装物等。

3.16.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定其发出的实际成本。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后

39新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3.16.4存货的盘存制度为

公司的存货盘存制度为永续盘存制。盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权力取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对于合同资产（无论是否含重大融资成分），均采用简化方法计量损失准备。

3.18合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成

40新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.19持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及

41新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。

3.20长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.20.1共同控制、重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.20.2投资成本的确定

对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长

期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.20.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

42新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.20.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.20.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3.20.3.3处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

43新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，

44新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.21投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

3.21.1投资性房地产计量模式

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3.21.2折旧或摊销方法

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

无形资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销率（%）

房屋建筑物20-3010.003.00-4.50

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

3.22固定资产

3.22.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.22.2折旧方法

45新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法20年-40年10%2.25%-4.50%

运输设备年限平均法5年10%18%

机器设备年限平均法10年-20年10%4.50%-9.00%

办公设备年限平均法5年10%18%

净化工程系统年限平均法5-156.00%-18.00年年10%%

房屋建筑物年限平均法20年-40年10%2.25%-4.50%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.22.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.22.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.23在建工程

3.23.1初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

46新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.23.2结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27长期资产减值”。

3.24借款费用

3.24.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.24.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

47新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.24.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

3.24.4借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的

符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.25使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.26无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

48新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.26.1计价方法、使用寿命

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.26.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.26.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

49新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.27长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动

非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.28长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.29合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

50新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.30职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

3.30.1短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.30.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。3.30.3辞退福利的会计处理方法在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

3.30.4其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

3.31租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

51新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.32预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.33股份支付

3.33.1股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

3.33.1.1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股

52新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

3.33.1.2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

3.33.2修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

53新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

3.34优先股、永续债等其他金融工具

3.34.1永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

3.34.2永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注“3.24借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

3.35收入

54新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.35.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商

品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.35.2特定交易的会计处理之会计政策3.35.2.1对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司将重新估计未来销售退回情况，如有变化，将作为会计估计变更进行会计处理。

3.35.2.2对于附有质量保证条款的销售，本公司将评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。本公司提

55新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

供额外服务的，将作为单项履约义务进行会计处理。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，本公司将考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证构成单项履约义务。

3.35.3收入具体确认时点及计量方法

根据对公司产品销售合同的评估，本公司认为其为一项固定交易价格且为单项履约义务的合同。对于境内的产品销售，本公司将产品交付给客户，经客户签收时，客户取得相关商品控制权；根据合同约定需要验收的，经客户验收通过时，客户取得相关商品控制权；对于跨境销售的产品，货物已经报关并办理了出口报关手续，产品交付承运人时，客户取得相关商品控制权。

本公司合同中除了提供销售商品外，同时还提供不超过24个月的质保期。质保期内，如产品不能正常使用，本公司负责免费更换、维修，因此，本公司的承诺包括销售产品及提供质量保证服务。该项质量保证系行业内通用做法，且本公司提供的质量保证服务是为了向客户保证所销售商品符合既定标准，属于保证类质量保证。因此不构成单项履约义务。公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行会计处理。

3.36政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，

56新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.37递延所得税资产/递延所得税负债

3.37.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.37.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负

57新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵

扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.37.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

58新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.38租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

3.38.1本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

3.38.1.1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.38.1.2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“3.22固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账

59新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.38.1.3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.38.2本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.38.2.1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3.38.2.2融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.39其他重要的会计政策和会计估计

3.39.1非货币性资产交易

对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不

60新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注能可靠计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。

满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产

所产生的预计未来现金流量现值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

3.39.2债务重组

本公司作为债权人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见附注“4.XX金融工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见附注“3.11金融工具”）。

本公司作为债务人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第

37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务（详见附注“3.11金融工具”）。

3.39.3公允价值计量

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资

61新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

3.39.4分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价

该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

3.40重要会计政策、会计估计的变更

62新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.40.1会计政策变更

《企业会计准则解释第16号》：

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），主要涉及以下事项：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行”执行。上述会计政策对本公司无影响。

3.40.2会计估计变更

本报告期内公司未发生重要会计估计变更。

4、税项

4.1主要税种及税率

税(费)种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适13%、9%、6%、5%、

增值税用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计3%

算)

教育费附加缴纳的增值税及消费税税额3%

城市维护建设税缴纳的增值税及消费税税额7%、5%、1%、3.5%应纳税所得额（如存在不同企业所得税税率纳税25%、20%、16.5%、企业所得税主体的，披露下表）15%存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

新纶新材料股份有限公司15%

深圳市金耀辉科技有限公司25%

深圳鹏阔精密工业有限公司20%

63新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

厦门鹏阔精密工业有限公司25%

深圳市新纶先进材料科学研究院有限公司25%

聚纶材料科技（深圳）有限公司20%

新纶精密制造(安徽)有限公司15%

千洪电子（印度）私人有限公司适用印度相关税收政策

天津新纶科技有限公司25%

新纶电子材料（常州）有限公司15%

新纶光电材料（常州）有限公司15%

新纶科技（香港）有限公司16.5%新纶科技美国公司适用美国相关税收政策

新纶新能源材料（常州）有限公司15%新纶材料日本株式会社适用日本相关税收政策

新纳新材料(常州)有限公司25%新纶（常州）光电材料科技有限公司25%新纶（常州）新能源材料技术有限公司25%

苏州新纶超净技术有限公司25%

宁波新纶超净技术有限公司25%

深圳市新纶超净工程有限公司25%

深圳新纶医疗有限公司20%

新纶功能材料（深圳）有限公司25%

新纶锂电材料（江西）有限公司25%新纶（银川）科技有限公司25%

新纶光电材料（深圳）有限公司25%

深圳市新纶精密智造有限公司25%

4.2税收优惠及批文

64新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

4.2.1根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定办法》及指引，新纶新材料股份有限公司于2009年6月27日获得深圳市科技和信息

局、深圳市财政局、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201044200180），认定有效期为 3年。2021年 12月 23日本公司第四次复审通过了高新技术企业认定，证书编号：GR202144202681，按 15%的税率计算所得税。

4.2.2根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定办法》及指引，新纶电子材料（常州）有限公司于2015年7月6日获得江苏省科学

技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202132006213），认定有效期为

3年，按 15%的税率计算所得税。2021年 11月 30日第二次复审通过了高新技术企业认定，证书编号：GR201832002798，按 15%的税率计算所得税。

4.2.3根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定办法》及指引，新纶新能源材料（常州）有限公司于2018年11月28日获得江苏省

科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201832001861），认定有效期为 3年。

2021年 11月 30日第二次复审通过了高新技术企业认定，证书编号：GR202132007315，按 15%的税率计算所得税。

4.2.4根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定办法》及指引，新纶精密制造(安徽)有限公司（以下简称“安徽新纶”）于2016年12月 9日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201644004575），认定有效期为 3年。2022年 10月 18日第二次复审通过了高新技术企业认定，证书编号：GR20334000840，按 15%的税率计算所得税。

4.2.5根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定办法》及指引，新纶光电材料（常州）有限公司（以下简称“光电材料常州”）于2019年 11月 7日获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201932001937），认定有效期为 3年。2022年 12月 12日第一次复审通过了高新技术企业认定，证书编号：GR202232016723，按 15%的税率计算所得税。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2022年12月31日，期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指2022年度。

65新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金95.60107852.39

银行存款17013692.1234203331.73

其他货币资金194889.29270845.13

存放财务公司款项--

合计17208677.0134582029.25

其中：存放在境外的款项总额3451518.611297738.17

因抵押、质押或冻结等对使用有限11378630.014544160.48制的款项总额

注：*截止2023年12月31日，其他货币资金中银行承兑汇票保证金116.36元，信用证保证金38.77元，农民工工资保证金194694.69元，其他保证金39.47元。上期其他货币资金主要包含银行承兑汇票保证金137.73元，信用证保证金2.36元，农民工工资保证金194694.69元，其他保证金76010.35元。

*截止2023年12月31日其他受限货币情况:因诉讼冻结银行存款11183740.72元；上期因诉讼冻结银行存款4273315.35元。

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金815000.00640000.00融资产

其中：债务工具投资--

权益工具投资--

衍生金融资产--

非保本保息理财产品815000.00640000.00

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损--益的金融资产

其中：债务工具投资--

66新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

权益工具投资--

其他--

合计815000.00640000.00

5.3应收票据

5.3.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票8264396.82-

商业承兑汇票--

小计8264396.82-

减：坏账准备--

合计8264396.82-

5.4应收账款

5.4.1按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额预期信用损失账面

金额比例(%)金额计提比例(%)价值

按单项计提坏账准备43049682.5317.9343049682.53100.00-

按组合计提坏账准备196988382.5182.0744449874.5922.56152538507.92

其中：账龄组合196988382.5182.0744449874.5922.56152538507.92

合计240038065.04100.0087499557.1236.45152538507.92续上表类别期初余额

67新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

账面余额预期信用损失账面

金额比例(%)金额计提比例(%)价值

按单项计提坏账准备36486588.0612.7236432978.0699.8553610.00

按组合计提坏账准备250420600.1087.2850447854.0220.15199972746.08

其中：账龄组合250420600.1087.2850447854.0220.15199972746.08

合计286907188.16100.0086880832.0830.28200026356.08

（1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

单项评估100万元(含100万元)以上————————

苏州依格斯电子材料有限公司2457618.082457618.08100无法收回

苏州临兆电子科技有限公司4874248.414874248.41100无法收回

深圳市宇声航空科技有限公司2000000.002000000.00100无法收回

肇庆遨优动力电池有限公司5912056.355912056.35100无法收回

浙江钱江锂电科技有限公司2681284.892681284.89100无法收回

深圳市桑蒲通信设备有限公司1345773.001345773.00100无法收回

宜昌御龙光电股份有限公司7200000.007200000.00100无法收回

兰州凯博药业股份有限公司2683646.292683646.29100无法收回

宜昌博高建筑工程有限公司1325685.701325685.70100无法收回

深圳市海盈科技有限公司1051090.801051090.80100无法收回

单项评估100万元以下小计11518279.0111518279.01100无法收回

合计43049682.5343049682.53————

68新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额期初余额账龄

应收账款预期信用损失率(%)预期信用损失应收账款预期信用损失率(%)预期信用损失

1年以内136657952.8856832897.63190155717.7959507785.89

1至2年12268933.85101226893.3913722053.13101372205.33

2至3年12087440.60202417488.121900137.3720380027.47

3至4年1838894.3350919447.175585866.66502792933.34

4至5年5410062.87804328050.3013309615.798010647692.63

5年以上28725097.9810028725097.9825747209.3610025747209.36

合计196988382.51——44449874.59250420600.10——50447854.02

5.4.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提预期信用损失金额为618725.04元。

5.4.3本期实际核销的应收账款情况

本期无实际核销的应收账款

5.4.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资产应收账款和合同资产期末余占应收账款和合同资产期末余额应收账款坏账准备和合同资产单位名称应收账款期末余额

期末余额额合计数的比例(%)减值准备期末余额

第一名-62915725.7262915725.7216.728287897.74

第二名25784654.00-25784654.006.851289232.70

第三名11574036.09-11574036.093.08578701.80

第四名2363315.439192813.9111556129.343.07703930.80

第五名9311053.70-9311053.702.48465552.69

合计49033059.2272108539.63121141598.8532.2011325315.73

5.5合同资产

69新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.5.1分类

期末余额期初余额项目预期信用预期信用账面余额账面价值账面余额账面价值损失损失

工程承包项目136233209.0420380882.44115852326.60178009422.1526519900.96151489521.19

合计136233209.0420380882.44115852326.60178009422.1526519900.96151489521.19期末数期初数项目

(%)预期信用预期信用预期信用账面余额预期信用损失率账面余额

损失损失率(%)损失

1年以内30013860.625.001500693.02123038039.485.006151901.97

1至2年73797361.5710.007379736.1617378619.8410.001737861.99

2至3年23137912.2420.004627582.4511657211.1120.002331442.22

3至4年2554239.0350.001277119.5214832488.6650.007416244.33

4至5年5670421.4580.004536337.1611103063.0680.008882450.45

5年以上1059414.13100.001059414.13---

合计136233209.04——20380882.44178009422.15——26519900.96

5.6应收款项融资

5.6.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据4326756.3358800068.72

其中：银行承兑汇票4326756.3341231634.46

商业承兑汇票-17568434.26

应收账款--

合计4326756.3358800068.72

5.6.2期末已质押的应收款项融资

70新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末已质押的应收款项融资为465154.63元。

5.6.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票3116392.135324941.60

商业承兑汇票-1569886.14

合计3116392.136894827.74

5.7预付款项

5.7.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内55665248.6092.6411432836.5272.12

1至2年1461935.772.432071717.3313.07

2至3年1473872.952.45602876.053.80

3年以上1483544.812.481746242.8511.01

合计60084602.13100.0015853672.75100.00

5.7.2按欠款方归集的期末余额前5名的预付款项情况。

单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例（%）

第一名19326465.9732.17

第二名4189509.726.97

第三名2081834.393.46

第四名1407156.102.34

第五名1029941.271.71

合计28034907.4546.65

5.8其他应收款

71新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款914654542.79943138712.38

减：预期信用损失717711519.70664193832.19

合计196943023.09278944880.19

5.8.1其他应收款

5.8.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金1050398.77624173.97

押金及保证金6236334.0110573252.95

应收股权转让款44100000.0044100000.00

其他往来863267810.01887841285.46

合计914654542.79943138712.38

5.8.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内42954551.4820287183.30

1至2年15539723.8417989091.80

2至3年16077888.08498527246.68

3至4年453069362.23221814655.42

4至5年206000831.30101554806.19

5年以上181012185.8682965728.99

小计914654542.79943138712.38

减：坏账准备717711519.70664193832.19

合计196943023.09278944880.19

72新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.8.1.3期末单项评估计提预期信用损失的其他应收款情况

债务人名称账面余额预期信用损失账龄预期信用损失计提理由

率(%)

实控人承诺代偿款项445055610.53445055610.533-4年100预计无法收回

成都新晨新材料科技有限公司285034700.39119942484.513-4年、4-5年、5年以42.08预计未来现金流量现值上

苏州依格斯电子有限公司36355137.7436355137.742-3年、3-4年、4-5年100预计无法收回

张和春21014017.7521014017.755年以上100预计无法收回

苏州依格斯电子材料有限公司10925607.6910925607.695年以上100预计无法收回

苏州依格斯电子有限公司7174380.147174380.145年以上100预计无法收回

苏州依格斯电子有限公司6279629.686279629.685年以上100预计无法收回

苏州依格斯电子材料有限公司4815567.504815567.505年以上100预计无法收回

广州爱慕妮生物科技有限公司3092689.533092689.535年以上100预计无法收回

深圳市华正鼎科技有限公司2537366.382537366.385年以上100预计无法收回

苏州依格斯电子有限公司725207.39725207.395年以上100预计无法收回

合计823009914.72657917698.84——————

5.8.1.4预期信用损失计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段预期信用损失

12整个存续期预期信用损失(未发整个存续期预期信用损失(已发

合计未来个月预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额126618102.95-537575729.24664193832.19

期初余额在本期重新评估后126618102.95-537575729.24664193832.19

本期计提--120341969.60120341969.60

本期转回66824282.09--66824282.09

73新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额59793820.86-657917698.84717711519.70

5.8.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位占其他应收款期末余额坏账准备款项的性质期末余额账龄

名称合计数的比例(%)期末余额

285034700.393-4年、4-5年、5年第一名往来款31.16119942484.51

以上

第二名实控人承诺代偿款项70400000.003-4年7.7070400000.00

第三名实控人承诺代偿款项70200000.003-4年7.6870200000.00

第四名实控人承诺代偿款项49395000.003-4年5.4049395000.00

第五名应收股权款44100000.003-4年4.8222050000.00

合计——519129700.39——56.76331987484.51

5.9存货

5.9.1存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/合同履约存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准备成本减值准备

原材料61008721.3519367196.9841641524.3765553524.9819302863.7646250661.22

在产品39220838.6317666136.5321554702.1018345929.242605221.7915740707.45

库存商品101842590.6647326495.4954516095.1792842694.8261925821.9530916872.87

发出商品2899255.10-2899255.1076633035.145446303.6471186731.50

建造合同形成的已4497107.17-4497107.174450288.02-4450288.02完工未结算资产

74新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/合同履约存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准备成本减值准备

半成品---28118467.188342830.6019775636.58

周转材料56257.29-56257.2970646.61-70646.61

合计209524770.2084359829.00125164941.20286014585.9997623041.74188391544.25

5.9.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

（1）明细情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

原材料19302863.765757750.64-3226962.73-21833651.67

在产品2605221.792048048.04-3403597.92-1249671.91

库存商品61925821.9514772670.75-15421987.28-61276505.42

发出商品5446303.64--5446303.64--

半成品8342830.60--8342830.60--

合计97623041.7422578469.43-35841682.17-84359829.00

（2）存货跌价准备计提和转回原因项目确定可变现净值的依据本期转回或转销存货跌价准备的原因原材料原材料存放年限较长及订单调整报废存货转销

在产品-报废存货转销

库存商品质量问题、产品过期、订单调整出售、报废存货转销发出商品质量问题出售存货转销

半成品订单调整出售、报废存货转销

5.9.3期末建造合同形成的已完工未结算资产情况

75新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额

累计已发生成本498987073.65

累计已确认毛利94416999.78

减：预计损失-

已办理结算的金额588906966.26

建造合同形成的已完工未结算资产4497107.17

5.10其他流动资产

项目期末余额期初余额

预付租金-61676.35

待抵扣进项税金2384247.944275872.10

预缴税金391591.217092013.51

其他3621273.644065484.02

合计6397112.7915495045.98

5.11长期应收款

5.11.1长期应收款分类披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款安居房17225872.03-17225872.0321184502.93-21184502.93

合计17225872.03-17225872.0321184502.93-21184502.93

5.11.2期末无因金融资产转移而终止确认的长期应收款

5.11.3期末无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

5.12长期股权投资

被投资单位年初余额减值准备期本期增减变动初余额

76新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

追加投权益法下确认的投资损其他综合收益调其他权益变减少投资资益整动

联营企业——————————————

深圳市通新源物业管理有限公司22994566.78----458116.87--

上海瀚广科技（集团）有限公司74516069.69----541859.07--

深圳市艾墨科技有限公司-------

新纶高分子材料（广东）有限公5651.28----882.30--司

合计97516287.75----1000858.24--续上表本期增减变动被投资单位宣告发放现金股利或利计提减值准年末余额减值准备余额其他润备

联营企业——————————

-

深圳市通新源物业管理有限公司--22536449.91-

-

上海瀚广科技（集团）有限公司--73974210.62-

-

深圳市艾墨科技有限公司----

新纶高分子材料（广东）有限公司---4768.98-

合计---96515429.51-

5.13其他非流动金融资产

77新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

类别期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产--

其中：成都新晨新材料科技有限公司12600000.0012600000.00

合计12600000.0012600000.00

5.14投资性房地产

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量

5.14.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值————

1.期初余额362604008.54362604008.54

2.本期增加金额20988164.2220988164.22

（1）外购--

（2）存货\固定资产\在建工程转入20988164.2220988164.22

（3）企业合并增加--

3.本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他转出--

4.期末余额383592172.76383592172.76

二、累计折旧和累计摊销————

1.期初余额59184794.0859184794.08

2.本期增加金额25789854.2525789854.25

（1）计提或摊销12476854.3612476854.36

（2）存货\固定资产\在建工程转入13047918.7313047918.73

（3）其他265081.16265081.16

3.本期减少金额--

（1）处置--

78新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）其他转出--

4.期末余额84974648.3384974648.33

三、减值准备————

1.期初余额122583719.94122583719.94

2.本期增加金额--

（1）计提--

3、本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他转出--

4.期末余额122583719.94122583719.94

四、账面价值————

1.期末账面价值176033804.49176033804.49

2.期初账面价值180835494.52180835494.52

注：本期无处置的投资性房地产

5.14.2无未办妥权证的投资性房地产。

5.15固定资产

5.15.1固定资产

电子设备项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计及其他

一、账面原值：——————————

1.期初余额834098091.34989976920.8418066712.24145970245.001988111969.42

2.本期增加金额474201.294983431.141590637.39498896.837547166.65

（1）购置474201.294983431.141590637.39498896.837547166.65

（2）在建工程转入-----

（3）企业合并增加-----

79新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3.本期减少金额20988164.2214374103.623942789.561010424.7040315482.10

（1）处置或报废-14374103.623942789.561010424.7019327317.88

（2）转入投资性房地产20988164.22---20988164.22

4.期末余额813584128.41980586248.3615714560.07145458717.131955343653.97

二、累计折旧——————————

1.期初余额146588454.75319412582.4917468417.3060084118.43543553572.97

2.本期增加金额15519042.1047930597.271383572.665364225.8170197437.84

（1）计提15519042.1047930597.271383572.665364225.8170197437.84

3.本期减少金额13047918.738445576.063368581.76846106.9725708183.52

（1）处置或报废-8445576.063368581.76846106.9712660264.79

（2）转入投资性房地产13047918.73---13047918.73

4.期末余额149059578.12358897603.7015483408.2064602237.27588042827.29

三、减值准备——————————

1.期初余额39780713.7825524932.597896.20174630.3065488172.87

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-986416.87--986416.87

（1）处置或报废-986416.87--986416.87

4.期末余额39780713.7824538515.727896.20174630.3064501756.00

四、账面价值——————————

1.期末账面价值624743836.51597150128.94223255.6780681849.561302799070.68

2.期初账面价值647728922.81645039405.76590398.7485711496.271379070223.58

5.15.1.1暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备131145206.8563488232.2827093438.0540563536.52--

运输设备565933.40452780.7416812.7496339.92--

办公设备4463638.003668744.58220326.29574567.13--

合计136174778.2567609757.6027330577.0841234443.57--

5.15.1.2本公司本期无未办妥产权证书的固定资产

5.15.1.3本公司本期期末无通过融资租赁租入的固定资产

80新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.15.1.4本公司本期期末无通过经营租赁租出的固定资产

5.16在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程87115211.4794962430.65

工程物资--

合计87115211.4794962430.65

5.16.1在建工程

5.16.1.1在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新纶电子材料（常州）二22026133.367992403.3614033730.0022026133.367992403.3614033730.00期厂房

新纶新能源材料（常州）33628.32-33628.3233628.32-33628.32二期设备安装工程

苏州三期配电增容项目2728604.672728604.67-2728604.672728604.67-

技术研发中心537990.00-537990.00537990.00-537990.00

光明消防控制室修复工程40600.0040600.00-40600.0040600.00-和待验收设备

东莞1#栋1层有机硅车间---2079466.98-2079466.98洁净室改造工程

日本涂布机72242693.35-72242693.3570929500.31-70929500.31

新一代产业园装修267169.80-267169.807348115.04-7348115.04

合计97876819.5010761608.0387115211.47105724038.6810761608.0394962430.65

5.16.1.2重要在建工程项目本期变动情况

期初本期转入固定资本期其他减少金期末项目名称预算数本期增加金额余额产金额额余额

81新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

新纶电子材料（常州）二期厂房131800000.0022026133.36---22026133.36

技术研发中心352751901.0033628.32504361.68--537990.00日本涂布机86000000.0070929500.311313193.04--72242693.35

新一代产业园装修12000000.007348115.041350083.80-8698198.84-

合计582551901.00100337377.033167638.52-8698198.8494806816.71续上表

工程累计投入占预算比例工程进利息资本化其中：本期利本期利息资本化率

项目名称(%)(%)资金来源度累计金额息资本化金额

新纶电子材料（常州）二期厂房16.7116.71---其他

---

技术研发中心0.150.15募集资金+自有资金

日本涂布机84.0084.00---自有资金

新一代产业园装修72.48100.00---其他

合计------

5.16.1.3本期计提在建工程减值准备情况无。

5.17使用权资产

5.17.1使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值————

1.期初余额40771631.7140771631.71

2.本期增加金额30030307.8730030307.87

3.本期减少金额30674284.8430674284.84

4.期末余额40127654.7440127654.74

82新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

二、累计折旧————

1.期初余额12010360.7912010360.79

2.本期增加金额9742796.419742796.41

(1)计提9742796.419742796.41

3.本期减少金额13697158.1713697158.17

(1)处置13697158.1713697158.17

4.期末余额8055999.038055999.03

三、减值准备————

1.期初余额--

2.本期增加金额--

(1)计提--

3.本期减少金额--

(1)处置--

4.期末余额--

四、账面价值————

1.期末账面价值32071655.7132071655.71

2.期初账面价值28761270.9228761270.92

5.18无形资产

5.18.1无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术其他合计

一、账面原值——————————

1.期初余额234743945.22345303747.2545319213.65129407693.34754774599.46

2.本期增加金额-14082935.50119601.89-14202537.39

(1)购置--119601.89-119601.89

(2)内部研发-14082935.50--14082935.50

(3)企业合并增加-----

83新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术其他合计

3.本期减少金额-----

(1)处置-----

4.期末余额234743945.22359386682.7545438815.54129407693.34768977136.85

二、累计摊销——————————

1.期初余额40122619.60135455879.8022964505.5763047946.94261590951.91

2.本期增加金额6349781.0931573760.153899505.4420972.5941844019.27

（1）计提6349781.0931573760.153899505.4420972.5941844019.27

3.本期减少金额-----

(1)处置-----

4.期末余额46472400.69167029639.9526864011.0163068919.53303434971.18

三、减值准备——————————

1.期初余额4619134.9836349773.5115325.22-40984233.71

2.本期增加金额-7275687.09--7275687.09

（1）计提-7275687.09--7275687.09

3.本期减少金额-----

(1)-----处置

4.期末余额4619134.9843625460.6015325.22-48259920.80

四、账面价值——————————

1.期末账面价值183652409.55148731582.2018559479.3166338773.81417282244.87

2.期初账面价值190002190.64173498093.9422339382.8666359746.40452199413.84

注：本期无处置的土地使用权

5.18.2期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例20.18%。

5.18.3期末无未办妥产权证书的土地使用权。

5.19开发支出

84新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增加本期减少项目期初余额内部开发确认为期末余额转入当期损益出售其他支出无形资产

一种耐高温 PU保护膜 318522.00 - - - - 318522.00 -一种汽车整车出货用保护

185412.30----185412.30-

膜

一种抗紫外线保护膜153224.91----153224.91-一种柔性印刷电路板固定

用可再剥离型特种双面粘49403.29----49403.29-合片

PU胶及保护膜 1950331.87 - - - - - 1950331.87

丙烯酸材料研发3941765.92-1576706.37---2365059.55

光学材料研发476100.77-476100.77----

防水缓冲材料研发860762.08-----860762.08

OCA/AB 光学胶研发 1747688.15 - - - - - 1747688.15

光学保护膜组研发2161178.09-864471.24---1296706.85

功能胶带组研发1091708.39-----1091708.39

导电导热组研发471034.91-471034.91----

功能压敏胶1316941.68-----1316941.68

电磁屏蔽1313182.87-----1313182.87

触摸显示材料1451020.72-----1451020.72

OLED保护膜 3397137.38 - - - - - 3397137.38

丙烯酸功能材料1445735.78-----1445735.78

柔性 OCA 研发 788640.89 - - - - - 788640.89

缓冲功能材料研发335449.43-----335449.43

车载全贴合 OCA 2038537.11 177270.71 - - - - 2215807.82

手机后盖光致变色防爆膜1656261.79150012.99----1806274.78

功能压敏材料3788984.81333640.25----4122625.06

全贴合 OCA 1180594.85 161816.42 - - - - 1342411.27

丙烯酸压敏胶463001.2224184.18----487185.40

85新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

缓冲泡棉材料822820.6969192.10----892012.79

手机保护膜576226.5036642.09----612868.59

热法品绝缘改善研发6516433.96-2606573.59---3909860.37

PP原料国产化 4604062.11 - 2302031.05 - - - 2302031.06

H品外层材料自制 372420.20 - 372420.20 - - - -

H品热法 7988836.10 - 2396650.83 - - - 5592185.27

30umCPP二供开发 156742.66 15746.88 172489.54 - - - -

热法铝塑膜用弹性体二供

177186.8423605.17200792.01----

开发

尼龙国产化开发645136.11-391382.95--253753.16-

低温热开封铝塑膜研究与881048.6125467.73----906516.34开发

内层胶水二供开发434732.4736723.23----471455.70

高性能外层胶水研究与开385807.3128846.11----414653.42发项目

新型结构动力铝塑膜研究960447.11108994.18----1069441.29与开发

封装强度的基础研究429745.9140303.43----470049.34

成型深度的基础研究609340.27101706.73----711047.00

固态/半固态铝塑膜开发-174364.90----174364.90

高冲深长寿命铝塑膜开发-174364.89----174364.89电子烟用高冲深铝塑膜开

-174364.89----174364.89发

TAC膜项目 8250567.35 544860.02 2252282.036 - - - 6543145.33

新型光学薄膜-试验费970873.79----970873.79-

3C用极耳胶研究与开发 175898.20 - - - - 175898.20 -

苹果专案89872.75----89872.75-

合计67630820.152402106.9014082935.50-2196960.4053753031.15

5.20商誉

86新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.20.1商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额企业合并形期末余额其他处置其他成

深圳市金耀辉科技有限公司38893327.17----38893327.17

深圳鹏阔精密工业有限公司706645.51----706645.51

新纶材料日本株式会社326416321.27----326416321.27

新纶精密制造(安徽)有限公司1251397724.02----1251397724.02

新纶锂电材料（江西）有限公司23464916.64----23464916.64

合计1640878934.61----1640878934.61

5.20.2商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提其他处置其他

深圳市金耀辉科技有限公司38893327.17----38893327.17

深圳鹏阔精密工业有限公司706645.51----706645.51

新纶精密制造(安徽)有限公司1251397724.02----1251397724.02

新纶锂电材料（江西）有限公司23464916.64----23464916.64

合计1314462613.34----1314462613.34

5.20.3商誉减值情况项目新纶材料日本株式会社(万元）

商誉账面余额*32641.63

商誉期初减值准备余额*-

87新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

商誉的账面价值*=*-*32641.63

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-

调整后整体商誉的账面价值*=*+*32641.63

资产组的账面价值*69626.04

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*103237.07

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*104700.00

报告期商誉减值损失（大于0时）*=*-*-

商誉账面余额*32641.63

（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

*新纶材料日本株式会社为2016年非同一控制下收购的业务，溢价形成商誉。

2023年12月31日，该商誉资产组与收购时一致，无变化。以前年度未计提商誉减值准备。

（2）商誉减值测试的过程与方法

*新纶材料日本株式会社，本期经江苏中企华中天资产评估有限公司出具的（苏中资评报字（2024）第1093号)商誉评估报告计算的含商誉资产组预计未来现金流量现值为222.80万元。

*本期商誉测试的方法、重要参数关键参数资产组方法预测期预测期增长率毛利率税前折现率

新纶材料日本株式会社预计未来现金流量现值2024年-2028年20.35%21.97%12.95%

注1：新纶材料日本株式会社2024年至2028年预计销售收入增长率分别为52.89%、30.00%、10.00%、10.00%、5.00%。

（3）商誉减值测试的影响

88新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注无。

5.21长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费9788895.0512435111.915606239.69-16617767.27

会籍费250653.00--130424.00120229.00

工程资质认证费448415.91---448415.91

融资费用25513990.48--22377894.313136096.17

其他122348.46---122348.46

合计36124302.9012435111.915606239.6922508318.3120444856.81

5.22递延所得税资产/递延所得税负债

5.22.1递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

期末余额期初余额项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异资产资产

递延所得税资产：————————

资产减值准备109122827.0516940909.35115341041.3417858645.30

可抵扣亏损330319707.1956085522.36209329232.8735040223.47

其他48381973.607257296.0433025874.344953881.15

商誉减值准备--1067608884.73160141332.71

小计487824507.8480283727.751425305033.28217994082.63

递延所得税负债：----

非同一控制企业合并资产评估增----值

固定资产加速折旧----

小计----

89新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.22.2未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异404788802.752942378538.14

可抵扣亏损1849937120.761519617413.57

其他-51268548.09

合计2254725923.514513264499.80

5.23其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付长期资产购置款3084802.2010756536.65

投资款1059894365.841102023790.32

小计1062979168.041112780326.97

减：减值准备487811371.65170245890.44

合计575167796.39942534436.53

5.24短期借款

5.24.1短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款353320330.00-

保证借款423303979.51570951880.31

信用借款6334260.872000000.00

抵押加保证借款270288770.57516527648.33

质押加保证借款334521730.76331286602.69

抵押、质押加保证借款34459764.0334459764.03

票据贴现借款-23513286.68

合计1422228835.741478739182.04

90新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

短期借款分类的说明：

5.24.2已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为782478239.71元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

借款利率逾期时间逾期利率借款单位期末余额

（%）(天数)（%）

苏州新纶超净技术有限公司2729895.155.224617.83

苏州新纶超净技术有限公司10000000.005.224617.83

苏州新纶超净技术有限公司2261203.405.224617.83

苏州新纶超净技术有限公司4493770.815.224947.83

新纶新能源材料（常州）有限公司23330330.005.00187.50

新纶新材料股份有限公司55000000.005.65514108.48

新纶新材料股份有限公司45300000.005.65514108.48

新纶新材料股份有限公司41995000.005.65514108.48

新纶新材料股份有限公司129130145.856.0011639.00

新纶新材料股份有限公司44500000.005.4552488.18

新纶新材料股份有限公司22700000.007.960579511.94

新纶新材料股份有限公司59000000.007.960556211.94

新纶新材料股份有限公司42220000.007.960546311.94

新纶新材料股份有限公司34459764.035.65515698.48

新纶新材料股份有限公司9211527.786.00319.00

新纶新材料股份有限公司25700000.006.52512769.79

新纶新材料股份有限公司49986602.696.52512749.79

新纶电子材料（常州）有限公司34000000.004.7852157.18

新纶电子材料（常州）有限公司35160000.005.40188.10

新纶电子材料（常州）有限公司77500000.005.22957.83

新纶电子材料（常州）有限公司33800000.004.201716.30

91新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

借款利率逾期时间逾期利率借款单位期末余额

（%）(天数)（%）

合计782478239.71——————

5.25应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票5026486.6823161911.04

银行承兑汇票--

合计5026486.6823161911.04

5.26应付账款

5.26.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付货款、材料款197993809.64203093483.20

应付分包工程款50692220.5851997886.54

应付工程、设备款106807418.89109558428.99

应付加工费3412.123500.00

其他11551895.8311849434.92

合计367048757.06376502733.65

5.26.2账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

客商一27725518.19未支付

客商二18143578.58未支付

客商三10990616.37未支付

客商四8985500.62未支付

客商五4648492.44未支付

92新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

客商六3264693.41未支付

客商七3224063.05未支付

客商八3135397.11未支付

客商九3085409.55未支付

客商十2912420.93未支付

合计86115690.25——

5.27预收款项

5.27.1预收款项列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）12258767.4812181100.00

合计12258767.4812181100.00

5.27.2本公司本期无账龄超过1年的重要预收款项。

5.28合同负债

5.28.1分类

项目期末余额期初余额

预收货款11678190.558238928.76

预收工程款3130908.953473127.88

其他439.04309.74

合计14809538.5411712366.38

5.29应付职工薪酬

5.29.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

93新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

一、短期薪酬26201404.31145755956.47147578624.8324378735.95

二、离职后福利-3119486.308587633.8711259982.87447137.30设定提存计划

三、辞退福利107051.964225549.821354237.322978364.46

合计29427942.57158569140.16160192845.0227804237.71

5.29.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴22856097.53134844489.17137203616.7820496969.92

2、职工福利费3832.31555734.48559566.79-

3、社会保险费777260.074350512.354555814.27571958.15

其中：医疗保险费571583.053740563.453816584.66495561.84

工伤保险费124251.64253908.48368271.959888.17

生育保险费81425.38356040.42370957.6666508.14

4、住房公积金144643.254419882.654401199.75163326.15

5、工会经费和职工教育经费2419571.151585337.82858427.243146481.73

6、短期带薪缺勤----

7、短期利润分享计划----

合计26201404.31145755956.47147578624.8324378735.95

5.29.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险3026067.198370899.1010967358.16429608.13

2、失业保险费93419.11216734.77292624.7117529.17

3、企业年金缴费----

合计3119486.308587633.8711259982.87447137.30

94新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.30应交税费

项目期末余额期初余额

增值税53899480.3739280650.87

土地使用税3200330.261540834.48

企业所得税3990315.091136683.88

房产税14833658.646463096.80

城市维护建设税1175242.631518847.85

教育费附加929293.121064439.62

个人所得税1588217.772612592.67

印花税563532.81612486.28

防洪保安费69.98-

车船使用税550.00-

其他85283.9111087.66

合计80265974.5854240720.11

5.31其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息325961153.95212101025.78

应付股利--

其他应付款250750975.71286225779.07

合计576712129.66498326804.85

5.31.1应付利息

项目期末余额期初余额

短期借款应付利息6667977.81109839328.77

非金融机构借款利息319293176.14102261697.01

合计325961153.95212101025.78

95新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.31.2其他应付款

5.31.2.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

往来单位款6791475.327752294.12

应付个人款151187.21172576.31

应付赔偿金207667465.95237047062.57

未终止确认票据26822552.2730617252.43

其他9318294.9610636593.64

合计250750975.71286225779.07

5.31.2.2账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

客商一1960238.56未支付

客商二1700000.00未支付

客商三740154.42未支付

客商四500000.00未支付

客商五344498.79未支付

客商六316123.53未支付

合计5561015.30——

5.32一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款414504590.90447301711.14

一年内到期的租赁负债6069147.818909454.85

合计420573738.71456211165.99

5.33其他流动负债

96新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

非金融机构借款59259402.3163595410.17

预收待抵扣税款-1002057.76

合计59259402.3164597467.93

5.34长期借款

项目期末余额期初余额

质押借款--

质押加保证借款368308460.00295000000.00

保证借款85000000.00128826058.26

信用借款427559.54-

抵押加保证借款306376130.90339128460.00

小计760112150.44762954518.26

减：一年内到期的长期借款414504590.90447301711.14

合计345607559.54315652807.12

5.35租赁负债

项目期末余额期初余额

应付租赁负债40692509.2833547397.22

减：未确认融资费用5186949.322218387.37

小计35505559.9631329009.85

减：一年内到期部分6069147.818909454.85

合计29436412.1522419555.00

5.36长期应付款

项目期末余额期初余额

专项应付款63109872.0063109872.00

合计63109872.0063109872.00

97新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.37预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼121994310.7191956955.60诉讼赔偿

其他-3180587.00赔偿款

合计121994310.7195137542.60——

5.38递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助144522474.98-15173463.43129349011.55收到财政拨款

合计144522474.98-15173463.43129349011.55——

其他说明：

本期本期计入其他收本期计入营业其他变与资产相关/与收益项目期初余额本期新增期末余额益外收入金额动相关

高分子防静电导电材料产业化项1123549.30-500000.04--623549.26与资产相关目

液晶配向摩擦布技改项目240000.00-180000.00--60000.00与资产相关

2013年深圳市新材料产业发展专

785823.99-300000.00--485823.99与资产相关

项企业技术中心建设项目

超薄高导热石墨烯/碳纳米管复

509465.95-180000.00--329465.95与资产相关

合薄膜散热材料提升专项战略性新兴产业发展专项资金

322939.21----322939.212014与资产相关年第四批（新材料）

战略新兴发展专项资金-深圳市

675394.12-300000.00--375394.12与资产相关

财政委员会用于触摸屏的改性有机硅材料的

1020001.34-188063.16--831938.18与资产相关

研究项目新能源动力电池用阻燃导热有机

96421.49-14105.04--82316.45与资产相关

硅材料的关键技术研发

98新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期本期计入其他收本期计入营业其他变与资产相关/与收益项目期初余额本期新增期末余额益外收入金额动相关

西太湖三位一体生产设备补贴款3901079.77-702426.00--3198653.77与资产相关常州新纶三位一体及转型升级补

1589685.37-284253.96--1305431.41与资产相关

助常州新纶省级工业和信息产业转

1346338.50-236998.92--1109339.58与资产相关

型专项资金补助

西太湖政府贷款利息补贴款2640246.79-210851.88--2429394.91与资产相关

“三位一体”企业转型升级专项补

147726.65-63000.00--84726.65与资产相关

贴工业和信息产业转型升级专项资

254917.55-99999.96--154917.59与资产相关

金补助

建筑差价政府补助-变电站补助2780239.16-283581.24--2496657.92与资产相关常州新纶2015年省级战略新兴

3266809.88-500000.04--2766809.84与资产相关

产业发展专项资金补助常州西太湖科技产业园政府补助

15087072.80-2408465.76--12678607.04-与资产相关土地补贴

2018年经济工作会议政策兑现奖

84149.26-23499.96--60649.30-与资产相关励设备补助款

补助设备款581408.77-54788.40--526620.37与资产相关

石墨烯1000000.00----1000000.00与资产相关

土地契税补助635165.26-9697.09--625468.17与资产相关

2018年技术改造专项中央预算内

15441849.49-4755243.97--10686605.52与资产相关

投资款

西太湖补贴款6373433.12-242842.31--6130590.81与资产相关

2019年三位一体专项资金补贴款959500.02-50500.02--909000.00与资产相关

津滨纺（挂）G2012-5#软土地基

48683548.09-1224745.68--47458802.41与资产相关

整改补贴款

天津市工业技术改造专项资金1350000.00----1350000.00与资产相关

超净纤维抹布研发项目专项资助1235000.00----1235000.00与资产相关

99新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期本期计入其他收本期计入营业其他变与资产相关/与收益项目期初余额本期新增期末余额益外收入金额动相关资金

2020年增强制造业核心竞争力专

32390709.10-2360400.00--30030309.10与资产相关

项资金

合计144522474.98-15173463.43--129349011.55—

5.39股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股有限售条件人

195278456.00----194035331.00-194035331.001243125.00

民币普通股无限售条件人

956936136.00---194035331.00194035331.00

民币普通股1150971467.00

合计1152214592.00-----1152214592.00

5.40资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价3212746074.10--3212746074.10

其他资本公积21640000.001890551.22-23530551.22

合计3234386074.101890551.22-3236276625.32

注：资本公司本期增加为收购新纶锂电材料（江西）有限公司少数股权所致。

5.41其他综合收益

本期发生金额期初期末项目

余额本期所得税减：前期减：前期减：税后归属于税后余额前发生额计入其他计入其他所得母公司归属

100新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

综合收益综合收益税费于少当期转入当期转入用数股损益留存收益东

一、不能重分类进损

————————————————益的其他综合收益

其中：重新计量设定

--------受益计划变动额权益法下不能转损益

-------

的其他综合收益-其他权益工具投资公

--------允价值变动

企业自身信用风险公-------

允价值变动-

二、将重分类进损益

-2795460.503421502.41---3421502.41626041.91的其他综合收益

其中：权益法下可转

--

损益的其他综合收益------其他债权投资公允价

--------值变动

金融资产重分类计入--------其他综合收益的金额其他债权投资信用减

--------值准备

现金流量套期储备--------外币财务报表折算差

-2795460.503421502.41---3421502.41626041.91额

其他综合收益合计-2795460.503421502.41---3421502.41626041.91

5.42盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积49559707.71--49559707.71

任意盈余公积----

合计49559707.71--49559707.71

101新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.43未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-3280594827.53-2047690230.57

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后年初未分配利润-3280594827.53-2047690230.57

加：本期归属于母公司股东的净利润-947171766.67-1232904596.96

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润-4227766594.20-3280594827.53

5.44营业收入和营业成本

5.44.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务651785339.61578199078.81946297277.58794838401.45

其他业务11116534.097370303.4032476522.1643479489.16

合计662901873.70585569382.21978773799.74838317890.61

其中：营业收入扣除情况本年度上年度项目具体扣除情况具体扣除情况（万元）（万元）

营业收入金额66290.19--97877.38--

营业收入扣除项目合计金额1111.65--4169.73--

营业收入扣除项目合计金额占营业1.68%--4.26%--

102新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本年度上年度项目具体扣除情况具体扣除情况（万元）（万元）收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入————————房屋租赁及物房屋租赁及物

1.正常经营之外的其他业务收入。

业收入、销售业收入、销售

如出租固定资产、无形资产、包装物，材料收入、设材料收入、设

销售材料，用材料进行非货币性资产1111.65备出租收入、3247.65备出租收入、交换，经营受托管理业务等实现的收打样收入及其打样收入及其入，以及虽计入主营业务收入，但属他与主营业务他与主营业务于上市公司正常经营之外的收入。

无关的收入无关的收入

2.不具备资质的类金融业务收入，

如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务

所产生的收入，如担保、商业保理、-----小额贷款、融资租赁、典当等业务形

成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新-----

增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无-----

关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期-----

初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式-----

的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计1111.65-3247.65--

二、不具备商业实质的收入————————

103新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本年度上年度项目具体扣除情况具体扣除情况（万元）（万元）

1.未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事项-----产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假-----收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的-----收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公-----司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及-----的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或-----

事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计-----

三、与主营业务无关或不具备商业实--922.08代收代付收入质的其他收入

营业收入扣除后金额65178.5493707.65--

5.44.2营业收入和营业成本按行业分类明细

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

新材料类550010851.09476995897.20536208804.01407343746.83

104新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

非材料类112891022.61108573485.01442564995.73430974143.78

合计662901873.70585569382.21978773799.74838317890.61

5.44.3营业务收入和营业成本按产品分类明细

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

光电材料156016153.13138853158.54145288240.78114809709.98

新能源材料393994697.96338142738.66390920563.23295407253.95

精密制造--150663719.31164620227.71

净化工程76342668.4465491646.67224928830.71190910406.04

个人防护用品--22353033.5918531028.60

其他36548354.1743081838.3444619412.1254039264.33

合计662901873.70585569382.21978773799.74838317890.61

5.44.4营业收入和营业成本按地区分类明细

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

国内653634639.85574458503.12957176279.60823920136.70

国外9267233.8511110879.0921597520.1414397753.91

合计662901873.70585569382.21978773799.74838317890.61

105新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.45税金及附加

项目本期发生额上期发生额

消费税10037.97-

城市维护建设税1096683.051731575.69

教育费附加402761.421260933.51

资源税45264.30-

房产税11194907.8710655487.54

土地使用税2722182.384698156.01

车船使用税1945.00-

印花税334410.30583705.91

其他35480.64205592.16

合计15843672.9319135450.82

5.46销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17425849.7534628141.72

售后维修费-162902.22

业务招待费9652604.0212699218.21

租赁费418550.43182047.48

差旅费2993678.792181374.68

展览费325312.706566.00

汽车费-73749.26

折旧及摊销286366.39721661.79

办公费3986915.292260616.42

广告费-1917611.89

水电费-104551.64

物料消耗1151777.41-

106新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

审计评估咨询费195846.70821017.27

其他2918396.731937036.55

合计39355298.2157696495.13

5.47管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57693609.7571729286.99

无形资产摊销24423932.0219945015.90

审计评估咨询费11135812.149631897.31

折旧费11971163.2918272366.24

差旅费2318218.902234257.26

办公费5823231.494093396.54

业务招待费11923007.907454303.19

汽车费159446.181440194.02

租赁费10500498.133553727.56

其他3305589.3221711811.95

合计139254509.12160066256.96

5.48研发费用

项目本期发生额上期发生额

直接投入费用11670788.7713697989.88

折旧与摊销17611908.3318831963.81

人员人工费用14139583.1214027590.09

其他费用2419963.042291507.31

合计45842243.2648849051.09

107新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.49财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用227441288.45217237137.62

减：利息收入2428806.73795786.49

汇兑损失1685441.66-6447120.11

手续费支出及其他381288.25874328.75

融资费用--

融资租赁利息摊销-15503.20

使用权资产利息摊销1559365.501718055.74

合计228638577.13212602118.71

5.50其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助18380735.1921480075.02

代扣个人所得税手续费返回472673.52215001.77

债务人以非金融资产清偿债务-277090.20

合计18853408.7121972166.99

5.50.1计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

天津工业园软土地基整改补贴1224745.681224745.68与资产相关

高分子防静电导电材料产业化项目500000.04485537.96与资产相关

液晶配向摩擦布技改项目180000.00179999.85与资产相关

2013年深圳市新材料产业发展专项企业技术中心300000.00425998.55与资产相关

建设项目

108新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

超薄高导热石墨烯/碳纳米管复合薄膜散热材料提180000.00138450.19与资产相关升专项

战略新兴发展专项资金-深圳市财政委员会300000.00667939.21与资产相关

用于触摸屏的改性有机硅材料的研究项目188063.16188063.16与资产相关

新能源动力电池用阻燃导热有机硅材料的关键技14105.041882701.41与资产相关术研发

2019年三位一体专项资金补助50500.0250499.98与资产相关

2020年增强制造业核心竞争力专项资金2360400.002406000.00与资产相关

2015年省级战略新兴产业发展专项资金500000.04625000.02与资产相关

西太湖政府贷款利息补贴款210851.88244643.73与资产相关

西太湖三位一体生产设备补贴702426.00825254.37与资产相关

三位一体及转型升级补助284253.96332825.25与资产相关三位一体”企业转型升级专项补助63000.0063000.00与资产相关

工业和信息产业转型升级专项目资金补助99999.9699999.96与资产相关

变电站补助283581.24347573.43与资产相关

2018年经济工作会议政策兑现奖励-设备补助款23499.9623499.96与资产相关战略性新兴产业发展专项资金2014年第四批（新材-345000.00与资产相关料）

契税补助9697.0914545.80与资产相关

2018年技术改造专项中央预算内投资款4755243.974239905.77与资产相关

西太湖设备补助款-404214.72与资产相关

防静电洁净室内装备工程技术研究-51764.88与资产相关

109新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

企业技术改造项目-智能车间建设项目-278351.79与资产相关

土地补贴-3010582.17与资产相关

设备补贴款-69266.97与资产相关

社保稳岗及留工补贴-337915.01与收益相关

扩岗留工补贴-304750.00与收益相关

2022年高新技术企业培育资助-200000.00与收益相关

出站博士后科研资助-160000.00与收益相关

2020年租金补贴-146800.00与收益相关

2021年常州市工程技术研究中心绩效评估奖补-150000.00与收益相关

常州市高新技术企业培育项目-400000.00与收益相关

常州市武进倍增工程项目补贴-60000.00与收益相关

常州市领军人才补贴-150000.00与收益相关

2021年度西太湖政策奖励专项资金-370000.00与收益相关

企业新型学徒制培训补贴-198000.00与收益相关

2022年度常州市质量强市奖-50000.00与收益相关

收到工业高质量发展专项补贴资金-150000.00与收益相关

引才资助-50000.00与收益相关

其他3207271.76127245.20与收益相关

西太湖补贴款242842.31-与资产相关

常州新纶省级工业和信息产业转型专项资金补助236998.92-与资产相关

常州西太湖科技产业园政府补助-土地补贴2408465.76-与资产相关

补助设备款54788.40-与资产相关

110新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

合计18380735.1921480075.02——

5.51投资收益

项目本期发生额上期发生额

对联营企业和合营企业的投资收益-1000858.241414247.01

处置长期股权投资产生的投资收益-8176038.86

子公司破产清算不再纳入合并范围形成投资收益--

债务重组损益--3370918.39

其他--154683.68

合计-1000858.246064683.80

5.52信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

坏账损失-49554744.46-392346711.64

合同资产减值损失-3014992.91-7647352.41

合计-52569737.37-399994064.05

5.53资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失-19893716.05-73371131.20

二、固定资产减值损失-5326772.17-6857840.61

111新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

三、投资性房地产减值损失--

四、在建工程减值损失--

五、无形资产减值损失-9433095.95-14531729.87

六、商誉减值损失--246853728.60

七、其他非流动资产减值损失-317565481.21-170245890.44

合计-352219065.38-511860320.72

5.54资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得-603094.2263337620.46

合计-603094.2263337620.46

5.55营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

与日常活动无关的政府补助1500.0010000.001500.00

无需支付的款项-674483.35-

罚款收入26784.63-26784.63

其他906680.551395821.42906680.55

合计934965.182080304.77934965.18

5.56营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

公益性捐赠支出-400000.00-

非流动资产报废损失-9139172.81-

罚金及滞纳金-1783587.25-

赔偿款30170142.2963477960.4130170142.29

其他1864716.80937403.951864716.80

112新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

合计32034859.0975738124.4232034859.09

5.57所得税费用

5.57.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1725886.21717379.54

递延所得税费用137710354.88-14043593.56

合计139436241.09-13326214.02

5.57.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-810241049.57

按法定/适用税率计算的所得税费用-121536157.44

子公司适用不同税率的影响-30999340.82

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4521503.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响280592634.00

其他6857601.70

所得税费用139436241.09

5.58其他综合收益

详见附注5.41。

5.59现金流量表项目

113新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.59.1与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助收入363134.543887158.20

利息收入35585.8384363.59

往来及其他56118582.5323327982.61

合计56517302.9027299504.40支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用41694545.4496223682.02

往来及其他13879786.9020877125.58

支付赔偿款3996254.4925420522.82

合计59570586.83142521330.42

5.59.2与投资活动有关的现金

收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回以前年度股权款-9715600.00

预收处置资产款-12181100.00

收回鸿银投资款2000000.0095811132.00

合计2000000.00117707832.00支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他162202.00-

114新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

合计162202.00-

5.59.3与筹资活动有关的现金

收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保理借款267164.248784351.29

收到外部单位借款-

合计267164.248784351.29支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

融资租赁分期付款额-6436978.29

支付的使用权资产租金-7020382.60

其他4696908.37-

合计4696908.3713457360.89

5.60现金流量表补充资料

5.60.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：————

净利润-949677290.66-1238704982.73

加：资产减值准备352219065.38511860320.72

信用减值损失52569737.37399994064.05

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产82674292.2086559741.88折旧

使用权资产折旧9742796.417880515.91

无形资产摊销41844019.2741481153.41

115新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

长期待摊费用摊销5606239.6933854214.43

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失603094.22-63337620.46（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-303051.969139172.81

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）229369790.56218970696.56

投资损失（收益以“－”号填列）-1000858.24-6064683.80

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）137710354.88-9777429.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--4266164.00

存货的减少（增加以“－”号填列）63226603.0517544832.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）58539018.1437213902.70

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-32750155.50-23290717.34

其他--18264703.54

经营活动产生的现金流量净额50373654.81792313.39

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况：————

现金的期末余额5830086.4730037868.77

减：现金的期初余额30037868.7715910098.97

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-24207782.3014127769.80

5.60.2现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

116新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

一、现金5830086.4730037868.77

其中：库存现金95.60107852.39

可随时用于支付的银行存款5829990.8729930016.38

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物————

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额5830086.4730037868.77

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金--等价物

5.61所有权或使用权受限制的资产

项目期末余额所有权或使用权受限制的原因

货币资金11378630.01诉讼冻结、保证金、政府专用账户资金

应收款项融资465154.63借款质押

投资性房地产146775468.42借款抵押

固定资产949170903.76借款抵押、融资租赁

在建工程85.741.472.52借款抵押

无形资产180407605.97借款抵押、借款质押

新纶新能源材料（常州）有限公司股权206644205.51借款质押

新纶光电材料（常州）有限公司股权106272159.46借款质押

深圳市通新源物业管理有限公司股权22994566.78借款质押

合计1.709.850.167.06--

117新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5.62外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金——————

其中：美元1261.537.08278935.04日元52699518.000.05022646200.90

港元3631.040.90623290.52

应收账款——————

其中：美元6505038.597.082746073236.82日元10252992.000.0502514833.49

港元8053130.560.90627297907.98

其他应付款——————

其中：美元---

欧元---

港元2089230.000.90621893302.01

应付账款——————

其中：美元415138.407.08272940300.75日元429530116.000.050221567995.71

港元10011825.340.90629072916.36

5.63租赁

5.63.1本公司作为出租人

与经营租赁有关的信息

（1）计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

118新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入2749385.32

与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入——2749385.32

合计——2749385.32

（2）经营租赁资产项目期末余额期初余额

投资性房地产78910539.8162475374.47

合计78910539.8162475374.47

5.64研发支出

项目本期发生额上期发生额

直接投入费用11670788.7713697989.88

折旧与摊销17611908.3318831963.81

人员人工费用14139583.1214027590.09

其他费用4822069.9423672305.08

合计48244350.1670229848.86

其中：费用化研发支出45842243.2648849051.09

资本化研发支出2402106.9021380797.77

6、合并范围的变更

119新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

6.1处置子公司无。

6.2其他原因的合并范围变动

设立子公司名称注册地业务性质变动方式成立时点

鑫益弘新材料（上海）有限公司上海研究和试验发展新设2023年6月5日

新纶新能源材料（珠海）有限公司珠海制造业新设2023年9月13日

新纶新材料产业（珠海）有限公司珠海市资本市场服务新设2023年3月1日

新纶新材料（北京）有限公司北京市制造业新设2023年7月3日

7、在其他主体中的权益

7.1在子公司的权益

7.1.1企业集团的构成

持股比例(%)表决权比例

子公司名称主要经营地注册地业务性质(%)取得方式直接间接

深圳鹏阔精密工业有限公司深圳深圳制造业70.20-70.20非同一控制下企业合并

厦门鹏阔精密工业有限公司厦门厦门制造业-70.2070.20非同一控制下企业合并

深圳市金耀辉科技有限公司深圳深圳制造业100.00-100.00非同一控制下企业合并深圳市新纶先进材料科学研究院有限公

深圳深圳服务业70.00-70.00设立司

120新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

持股比例(%)表决权比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接(%)科技推广与技术服务

聚纶材料科技（深圳）有限公司深圳深圳100.00-100.00设立业

新纶科技（香港）有限公司香港香港服务业100.00-100.00设立

新纶科技美国公司美国美国服务业-100.00100.00设立

天津新纶科技有限公司天津天津制造及服务业100.00-100.00设立

新纶电子材料（常州）有限公司常州常州制造及服务业100.00-100.00设立

新纶光电材料（常州）有限公司常州常州制造业100.00-100.00设立

新纶新能源材料（常州）有限公司常州常州制造业100.00-100.00设立

新纶材料日本株式会社日本日本制造业100.00-100.00非同一控制下企业合并

新纳新材料（常州）有限公司常州常州服务业-100.00100.00设立新纶（常州）光电材料科技有限公司常州常州制造业100.00-100.00设立新纶（常州）新能源材料技术有限公司常州常州制造业100.00-100.00设立

新纶精密制造（安徽）有限公司东莞宁国市制造业100.00-100.00非同一控制下企业合并

千洪电子（印度）私人有限公司印度印度制造业-100.00100.00设立

苏州新纶超净技术有限公司苏州苏州制造及服务业100.00-100.00设立

宁波新纶超净技术有限公司宁波宁波制造业-51.0051.00设立

深圳市新纶超净工程有限公司深圳深圳制造业100.00-100.00设立

深圳新纶医疗有限公司深圳深圳制造业100.00-100.00设立

新纶功能材料（深圳）有限公司深圳深圳贸易100.00-100.00设立新纶（银川）科技有限公司银川银川制造业100.00-100.00设立

新纶锂电材料（江西）有限公司南昌南昌制造业70.0030.00100.00非同一控制下企业合并

新纶光电材料（深圳）有限公司深圳深圳制造业49.09-49.09设立

121新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

持股比例(%)表决权比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接(%)

深圳市新纶精密智造有限公司深圳深圳批发业100.00-100.00设立

新纶新材料产业（珠海）有限公司珠海珠海资本市场服务业100.00100.00设立

新纶新材料（北京）有限公司北京北京制造业100.00100.00设立

7.1.2本公司本期无重要的非全资子公司

7.1.3使用资产和清偿债务的重大限制

本公司二级子公司千洪电子（印度）私人有限公司因中印关系原因，已暂停经营。

7.2在合营安排或联营企业中的权益

7.2.1重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企对集团活动是否

合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质表决权比例(%)业投资的会计处理方具有战略性直接间接法深圳市通新源物业管理有限公

深圳深圳房地产否30.09-30.09权益法司

上海瀚广科技（集团）有限公科学研究和技术服

上海上海否20.00-20.00权益法司务软件及信息技术服

深圳市艾墨科技有限公司深圳深圳否25.00-25.00权益法务业

新纶高分子材料（广东）有限

深圳深圳批发否20.00-20.00权益法公司

7.2.2重要联营企业的主要财务信息

122新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目深圳市通新源物业管理有限上海瀚广实业有限公司深圳市通新源物业管理有限公司上海瀚广实业有限公司公司

流动资产9464808.73312987771.458172440.14311659331.79

其中：现金和现金等价物8588688.029126963.608001789.729797030.90

非流动资产60964999.7221025359.7563565101.6521257719.55

资产合计70429808.45334013131.2071737541.79332917051.34

流动负债157615.10189196130.14169550.34185072994.62

非流动负债-6649661.03-6701675.61

负债合计157615.10195845791.17169550.34191774670.23

少数股东权益----

归属于母公司股东权益70272193.35138167340.0371567991.45141142381.11

按持股比例计算的净资产份额21144902.9827633468.0121534808.6328228476.22

调整事项-----

--商誉---1287593.47

--内部交易未实现利润----

--其他--1459758.1545000000.00

对合营企业权益投资的账面价值22536449.9173974210.6222994566.7874516069.69

存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值----

营业收入3693166.49222978309.993293707.51267008374.02

财务费用-30428.671482090.07-72986.60504094.51

所得税费用--489903.98--443359.60

净利润-1295798.10-2290584.37-2289830.591095153.73

其他综合收益----

123新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目深圳市通新源物业管理有限上海瀚广实业有限公司深圳市通新源物业管理有限公司上海瀚广实业有限公司公司

综合收益总额-1295798.10-2290584.37-2289830.591095153.73

本年度收到的来自合营企业的股利----

7.2.3重要的共同经营

本公司无重要的共同经营。

7.2.4联营企业发生的超额亏损

联营企业不存在超额亏损

7.3在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

7.3.1设立未纳入合并财务报表范围的结构化主体情况

2021年5月31日，本公司与共青城嘉创科技产业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“共青城嘉创”）共同设立深圳市新纶嘉创科技产业运营合

伙企业（有限合伙）（以下简称“合伙企业”）。

合伙企业共两个合伙人，其中共青城嘉创为普通合伙人，本公司为有限合伙人，合伙期限为15年，合伙企业事务由普通合伙人担任执行事务合伙人。

合伙企业主要承担的事务：由合伙企业运营本公司持有的位于深圳市光明区的新纶科技产业园，将园内所有的企业租赁协议及收益权平移至合伙企业，后期到期续租协议与合伙企业签订，并接手物业管理。

7.3.2合伙企业财务信息

合伙企业已无实际经营。各财务信息为零。

8、与金融工具相关的风险

124新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

8.1市场风险

8.1.1外汇风险，指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港元、日元有关，公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，由于外币金融资产和负债占总资产比重较小，目前汇率的变动对公司经营活动影响不大，除尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险外，本公司目前并未采取其他措施规避外汇风险。

8.1.2利率风险，公司的利率风险主要产生于金融借款等带息债务。本公司因逾期借款导致融资成本高于市场平均成本，本公司目前在积极筹措资金，

加大经营现金的回流，但仍无法在短期内使本公司避免支付的利率超出现行市场利率的情况。

8.2信用风险

公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。

公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

125新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

8.3流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务及公司日常经营所需。本公司管理层正通过出售部分资产的方式盘活资金，确保现金流可满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

9、公允价值的披露

9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

一、持续的公允价值计量————————

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产————————

1．债务工具投资----

2．权益工具投资----

3．其他--1114623790.321114623790.32

二、非持续的公允价值计量----

合计--1114623790.321114623790.32

10关联方及关联交易

10.1本公司的控股股东情况

名称持股数量（万股）对公司的持股比例(%)对公司的表决权比例(%)

侯毅18520.0916.0716.07

10.2本公司的子公司情况

详见附注“7.1在子公司中的权益”。

10.3本公司的合营和联营企业情况

126新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司重要的合营和联营企业详见附注“7.2在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系深圳市通新源物业管理有限公司本公司联营企业

上海瀚广科技（集团）有限公司本公司联营企业深圳市艾墨科技有限公司本公司联营企业

新纶高分子材料（广东）有限公司本公司联营企业

10.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

深圳市上元天禄投资合伙企业（有限合伙）廖垚控制的其他企业

深圳市昂迈互联网产业投资基金企业（有限合伙）廖垚控制的其他企业深圳市上元资本管理有限公司廖垚控制的其他企业湖南百佳生物工程有限公司廖垚任该企业董事深圳市中广财富管理有限公司廖垚控制的其他企业北京上元汇企业管理有限公司廖垚控制的其他企业深圳市艺元投资有限公司廖垚控制的其他企业深圳叁色生命科技有限公司廖垚控制的其他企业

深圳市上元荟智投资合伙企业（有限合伙）廖垚控制的其他企业

深圳市上元创投医疗产业投资基金企业（有限合伙）廖垚控制的其他企业深圳市崇海投资有限公司罗凌控制的其他企业深圳市国能金汇资产管理有限公司罗凌控制的其他企业广东铭泽丰电子有限公司罗凌控制的其他企业深圳前海国际石油基金管理有限公司罗凌任该企业董事

新余广福并购投资管理中心（有限合伙）罗凌控制的其他企业成都新晨新材科技有限公司杜晋钧任该企业董事深圳市力和信达投资有限公司牛秋芳控制的其他企业

127新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系华润深国投信托有限公司牛秋芳任该企业董事

上海义帕投资中心（有限合伙）许明伟控制的其他企业上海昂帕微电子技术有限公司许明伟控制的其他企业深圳市汇芯通信技术有限公司许明伟任该企业董事合肥欧益睿芯科技有限公司许明伟任该企业董事

深圳市汇芯半导体科技有限公司许明伟任该企业董事、总经理

上海丰帕投资中心（有限合伙）许明伟控制的其他企业深圳市汇芯股权投资管理有限公司许明伟任该企业董事中闻汇融资租赁有限公司朱宁任该企业董事长

中闻汇宁控股（北京）有限公司朱宁任该企业执行董事

中闻高欣（武汉）供应链有限公司朱宁任该企业执行董事深圳佳久汇实业有限公司朱宁任该企业执行董事重庆卓越企业管理顾问有限公司朱宁任该企业董事深圳恒益大通投资控股集团有限公司实际控制人控制的其他企业

深圳汉虎投资企业（有限合伙）实际控制人控制的其他企业深圳诺坦药物技术有限公司实际控制人控制的其他企业深圳恒益联合置业有限公司实际控制人控制的其他企业深圳恒益大通置业有限公司实际控制人控制的其他企业深圳恒益大通投资咨询有限公司实际控制人控制的其他企业深圳红尊投资控股有限公司实际控制人控制的其他企业深圳前海祥瑞资产管理有限公司实际控制人控制的其他企业深圳市新纶超净科技有限公司实际控制人控制的其他企业贵州福斯特生物科技有限公司实际控制人控制的其他企业深圳市斯科浦里科技有限公司实际控制人控制的其他企业贵州福牧生物技术研究有限公司实际控制人控制的其他企业

深圳红粹投资企业（有限合伙）实际控制人控制的其他企业云南长易矿业有限公司实际控制人任该企业董事

128新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

深圳鸿银投资合伙企业(有限合伙)公司参股的结构化主体

深圳市新纶嘉创科技产业运营合伙企业（有限合伙）公司参股的结构化主体东莞首道超净技术有限公司公司参股公司深圳市宇声航空科技有限公司其他关联方英诺激光科技股份有限公司其他关联方

廖垚董事长、总裁罗凌董事

李洪流董事、副总裁、财务总监

杜晋钧董事、副总裁牛秋芳独立董事程国强独立董事许明伟独立董事朱宁独立董事熊政平独立董事李洪亮董事何勇总裁高级助理陈锐锋监事会主席夏坤监事张波监事

10.5关联方交易情况

10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

深圳市新纶超净科技有限公司采购商品2669315.278782069.39

深圳市通新源物业管理有限公司物业管理费269800.00-

129新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

深圳市新纶嘉创科技产业运营合伙企业（有限合伙）租金、水电费、物业管理费-328770.80

深圳恒益大通投资控股集团有限公司租金-2050000.00

深圳市艾墨科技有限公司采购商品-2976146.71

上海瀚广科技（集团）有限公司汽车租赁费--

合计2939115.2714136986.90

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

深圳市金麒麟环境科技有限公司销售商品-2035.39

深圳市新纶超净科技有限公司销售商品15840.71132766.30

上海瀚广科技（集团）有限公司技术服务-703233.60

深圳市艾墨科技有限公司销售商品-831.86

常州英诺激光科技有限公司销售商品-353.98

新纶高分子材料（广东）有限公司销售商品-46076.60

合计15840.71885297.73

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：

10.5.2关联租赁情况

本公司作为出租人租赁资产本期确认的上期确认的租承租方名称种类租赁收入赁收入

深圳市新纶嘉创科技产业运营合伙企业（有限合伙）场地租赁-3983700.29

江天精密制造科技（苏州）有限公司场地租赁-3799440.00

江天精密制造科技（苏州）有限公司设备租赁-1884612.13

合计——-9667752.42

10.5.3关联担保情况

130新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

担保是否已经履行完担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

侯毅新纶新材料股份有限公司29500.002021.12.302024.10.25正常履行中

侯毅新纶新材料股份有限公司14229.502020.02.202021.02.20贷款逾期，担保延续履行侯毅新纶新材料股份有限公司13092.142019.10.162020.10.16贷款逾期，担保延续履行侯毅新纶新材料股份有限公司12392.002021.06.182021.12.31贷款逾期，担保延续履行侯毅、成都新晨新材料

新纶新材料股份有限公司3445.982019.05.24至贷款结清贷款逾期，担保延续履行科技有限公司

侯毅、成都新晨新材料

新纶新材料股份有限公司7568.662019.12.032020.07.05贷款逾期，担保延续履行科技有限公司

侯毅新纶新材料股份有限公司25540.002021.10.112022.04.11贷款逾期，担保延续履行侯毅夫妇新纶新材料股份有限公司33912.852020.10.092023.10.08贷款逾期，担保延续履行侯毅新纶新材料股份有限公司4450.002022.04.282023.04.27贷款逾期，担保延续履行侯毅、深圳市新纶超净

新纶新材料股份有限公司921.152023.03.312023.11.30未按计划还款，担保延续科技有限公司

侯毅夫妇新纶电子材料（常州）有限公司3400.002020.06.162021.06.15贷款逾期，担保延续履行侯毅夫妇新纶电子材料（常州）有限公司5100.002021.12.302028.12.28已重组

侯毅新纶电子材料（常州）有限公司3516.002022.12.132023.12.13起诉中，担保延续侯毅夫妇新纶电子材料（常州）有限公司3380.002023.01.182023.07.13贷款逾期，担保延续侯毅新纶电子材料（常州）有限公司4600.002023.08.212024.08.21正常履行中

侯毅苏州新纶超净技术有限公司495.392022.04.222022.08.24贷款逾期，担保延续侯毅苏州新纶超净技术有限公司1499.112021.03.252022.03.25未按计划还款，担保延续侯毅夫妇新纶新能源材料（常州）有限公司4490.002020.06.162021.06.15贷款逾期，担保延续侯毅新纶新能源材料（常州）有限公司4700.002022.08.242023.08.23贷款逾期，担保延续侯毅新纶新能源材料（常州）有限公司13899.002022.08.232024.08.23正常履行中

131新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

担保是否已经履行完担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

侯毅新纶新能源材料（常州）有限公司2484.002022.12.142023.12.13起诉中，担保延续侯毅新纶新能源材料（常州）有限公司7800.002023.09.012024.09.01正常履行中

侯毅新纶新能源材料（常州）有限公司4300.002023.01.292024.01.29正常履行中

侯毅夫妇新纶新能源材料（常州）有限公司2300.002023.05.172024.05.17正常履行中

魏琦厦门鹏阔精密工业有限公司58.262022.04.142023.04.18贷款逾期，担保延续小计——207074.04——————

10.5.4关联方资金拆借无。

10.5.5关联方资产转让、债务重组情况无。

10.5.6关键管理人员报酬

年度报酬区间本期发生额（万元）上期发生额（万元）

总额858.26951.00

10.6关联方应收应付款项

10.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：——————————

苏州依格斯电子材料有限公2457618.082457618.082416638.682416638.68

132新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备司

深圳市宇声航空科技有限公2000000.002000000.002000000.001000000.00司

新纶高分子材料（广东）有限265828.3913291.4252066.562603.33公司

合计——4723446.474470909.504468705.243419242.01

预付款项：——————————

合肥洁易超净技术有限公司80936.86-80936.86-

合计——80936.86-80936.86-

其他应收款：——————————

深圳恒益大通投资控股集团1321504.001225504.001821504.001163203.20有限公司

成都德睿科技有限公司44100000.0022050000.0044100000.008820000.00

成都新晨新材科技有限公司285034700.39119942533.51285034700.3990149870.87

深圳市新纶超净科技有限公184251.8815508.70117525.7712172.39司

苏州依格斯电子材料有限公15741175.1915741175.1915741175.1915741175.19司

苏州依格斯电子有限公司50534354.9550534354.9550258189.9550258189.95

魏琦2798000.001781800.002798000.001191664.07

深圳市金麒麟环境科技有限36660.041833.0030663.471533.17公司

合计——399750646.45211292709.35399901758.77167337808.84

10.6.2应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款：——————

上海瀚广实业有限公司2650970.602650970.60

133新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

深圳市金麒麟环境科技有限公司1034023.391034783.39

深圳市新纶超净科技有限公司2642730.71894135.65

合计——6327724.704579889.64

短期借款：——————

深圳市上元资本管理有限公司2000000.002000000.00

合计——2000000.002000000.00

其他应付款：——————

宁波航津贸易有限公司1600000.001600000.00

合计——1600000.001600000.00

11、承诺及或有事项

11.1重大承诺事项

本报告期内不存在重大承诺事项。

11.2或有事项

11.2.1投资者诉讼

本公司因涉嫌信息披露违法违规于2019年6月被证监会立案调查，2020年5月收到证监会下发的处罚决定书，该事项导致部分投资者向深圳市中级人民法院及深圳市调解中心起诉，向公司提出索赔诉讼。截止财务报表批准日，已陆续收到共计2760宗投资者因上述行政处罚涉及虚假陈述责任事项对新纶新材料公司提起诉讼要求，该类未决诉讼诉求金额较大。公司在上期已计提36728.97万元的基础上，本期新增计提3003.46万元赔偿损失，截至2023年12月31日，公司预计与该项诉讼相关的损失共计人民币39732.43万元，已累计支付4031.83万元。

11.2.2未决诉讼

本公司原六名员工分别于2022年至2023年期间对本公司提起诉讼，诉请解除其与本公司签订的《2017年员工持股计划之认购协议》，并返还股权计划申购款、支付利息、预期收益损失、合理维权支出等，诉讼金额共计人民1776042.52元。因该诉讼尚无最终生效判决。

134新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

11.2.3其他未决诉讼和仲裁

公司及控股子公司最近12个月尚未披露的其他诉讼、仲裁情况如下：

涉案金额原告被告案件阶段（万元）

中国农业银行股份有限公司深圳中新纶新材料股份有限公司10289.35诉讼中

心区支行成都新晨新材料科技有限公司、侯毅

中国工商银行股份有限公司常州分新纶新材料股份有限公司7844.30诉讼中

行新纶电子材料（常州）有限公司

深圳市锦晟德科技有限公司深圳市新纶超净工程有限公司106.13诉讼中

武汉兴顺隆保温材料有限公司深圳市新纶超净工程有限公司148.83诉讼中

莱阳市鱼跃化工有限公司新纶新材料股份有限公司1086.29诉讼中

上海友灏流体设备有限公司新纶新材料股份有限公司162.51诉讼中新纶新材料股份有限公司

东莞市沛霖新材料科技有限公司152.13诉讼中

新纶精密制造(安徽)有限公司新纶新材料股份有限公司

深圳市金冶自控设备有限公司458.86诉讼中深圳市新纶超净工程有限公司深圳市新纶超净工程有限公司

江苏远硕管阀有限公司222.92诉讼中新纶新材料股份有限公司深圳市金耀辉科技有限公司

苏州利泰源胶带有限公司308.54诉讼中新纶新材料股份有限公司

张*红新纶新材料股份有限公司121.71诉讼中

薛*深圳市新纶医疗有限公司173.20劳动仲裁中

新纶新材料股份有限公司140.24已调解，履行安徽唐道电子科技有限公司中国建筑第八工程局有限公司中新纶新材料股份有限公司

上海海虹实业（集团）巢湖今辰药业有限

昆山市众益机电工程有限公司159.23诉讼中公司国药集团重庆医药设计院有限公司

上海赛洛林工程材料科技有限公司新纶新材料股份有限公司174.75诉讼中新纶新材料股份有限公司

裕名微建设工程（苏州）有限公司559.99诉讼中

上海海虹实业（集团）巢湖今辰药业有限

135新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

涉案金额原告被告案件阶段（万元）公司国药集团重庆医药设计院有限公司

新纶新能源材料（常州）有限公司苏州新纶超净技术有限公司

中信银行股份有限公司常州分行新纶新材料股份有限公司4364.95诉讼中

侯毅、刘昕

深圳鸿银投资合伙企业（有限合伙）新纶新材料股份有限公司

深圳一瓢企业管理咨询有限公司2818.00诉讼中侯毅新纶新材料股份有限公司天津新纶科技有限公司苏州新纶超净技术有限公司

中信银行股份有限公司深圳分行新纶电子材料（常州）有限公司15244.06已裁决

新纶光电材料（常州）有限公司深圳市金耀辉科技有限公司

侯毅、刘昕

部分撤诉、部

其他涉案金额小于100万元案件合计——3267.90分审理中、部分已执行

12、资产负债表日后事项

12.1重要的非调整事项

本报告期内不存在重要的非调整事项。

12.2借款合同诉讼

本公司之子公司新纶新能源材料（常州）有限公司（以下简称“新能源”）在中信银行股份有限公司常州分行（以下简称“中信银行常州分行”）借款本

金4300万元，利率为4.5%，逾期利率为6.75%，对逾期利息计收复利，借款期限为自2023年1月29日至2024年1月29日止。借款保证人为本公司、侯毅及刘昕、深圳苏州新纶超净技术有限公司，质押人为深圳鸿银投资合伙企业（有限合伙）。中信银行常州分行于2024年2月28日向常州市天宁区

136新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

人民法院提交民事起诉状并于2024年4月22日一审判决，判决如下：

新能源于本判决发生法律效力之日起十日内向中信银行常州分行借款本金4300万元，支付利息51091.39元及自2024年1月31日起至实际还清全部借款本息之日止按照合同约定计算的利息、罚息及复利，并支付律师费400000元。

如果新能源未履行上述付款义务，中信银行常州分行有权以深圳鸿银投资合伙企业（有限合伙）持有的常州欣盛半导体技术股份有限公司200万股股权在本金最高额4300万元及相应的利息、罚息及复利、实现债权的费用范围内以折价或拍卖、变卖后的所得价款优先受偿。深圳鸿银投资合伙企业（有限合伙）承担保证责任后，有权在其承担保证责任的范围内新能源追偿。

侯毅及刘昕、深圳苏州新纶超净技术有限公司对新能源上述付款义务在债权本金最高额4500万元及相应的利息、罚息及复利、实现债权的费用范围

内承担连带保证责任，并有权在其承担的保证责任的范围内向新能源追偿。本公司对新能源上述付款义务在债权本金最高额4300万元及相应的利息、罚息及复利、实现债权的费用范围内承担连带保证责任，并有权在其承担的保证责任的范围内向新能源追偿。

12.3利润分配情况

本公司于2024年4月26日召开的第六届董事会第六次会议，通过2023年度利润分配预案：本期本公司不派发现金红利，不送股，不以公积金转增股本。该利润分配预案尚待股东大会批准。

13、其他重要事项

13.1实控人股权质押情况

截至2023年12月31日，公司控股股东及实际控制人侯毅先生持有本公司总股数为185200938股，占公司总股份的16.07%，控股股东及实控人侯毅先生的累计质押股份占其所持股份总数的99.9957%，且部分质押贷款已经超过了质押期限。

2024年1月1日至报告日，控股股东侯毅先生没有因被司法拍卖减少其持有的公司股份。

13.2成都新晨新材料科技有限公司重组关联关系的情况说明和以前年度处置子公司（成都新晨）资金占用事项

13.2.1成都新晨新材料科技有限公司关联关系的情况说明

137新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

因公司法务总监兼成都新晨新材科技有限公司（以下简称“成都新晨”）董事刘博文先生离职，公司现任董事、副总裁杜晋钧先生于2023年11月21日起兼任成都新晨董事，故成都新晨纳入2023年公司关联方企业。成都新晨是公司于2016年2月设立的全资子公司，2020年公司签订转让协议出售成都新晨新材科技有限公司股权，截止2023年末，公司间接持有成都新晨13.6%的股权。由于成都新晨初期建设的资金需求，公司与成都新晨历史上存在资金往来，截止2023年末，成都新晨对公司的历史欠款余额28405.47万元。上述历史欠款尚未清偿的主要原因是由于成都新晨为公司提供的担保(包括保证担保及抵押担保等)尚未解除，公司积极应对欠款清理并于2022年与成都新晨签订了《债务重组协议》约定了还款方式和计划。（上述事项在公司

2020、2021、2022年度报告中均有详细说明）公司选派董事进入成都新晨的目的仅是为更好的推进成都新晨股权交易的工作进程和解决历史欠款清偿的问题，2023年成都新晨与公司没有任何业务往来，杜晋钧先生不参与成都新晨日常经营决策。公司后续将尽快安排合适的非董事、监事、高管人员接替杜晋钧先生担任成都新晨董事职务。

13.2.2以前年度处置子公司资金占用事项

2020年处置子公司成都新晨新材料科技有限公司（以下简称“成都新晨公司”）因以前年度投入资金而形成应收债权28840.56万元。2022年6月27日，本公司与成都新晨公司签订债务重组协议，双方对过往债权债务进行重新确认，认可最终应收成都新晨公司债权为28405.47万元。约定偿还方式：

*以成都新晨公司持有的不动产按评估值转让予本公司，抵扣11880.72万元应收款项，剩余16524.75万元在2025年至2028年之间分四期付清；*如不动产无法如期完成产权过户，所欠款项按前述剩余款项归还时间及比例分期归还；*如本公司未能在2024年12月31日前解除成都新晨为本公司借款提供的担保，则按原股权转让款约定的在解除担保后6个月至36个月之间分四期归还。拟抵债不动产为本公司提供抵押，因本期被债权人查封，导致无法如期办理不动产产权过户手续。本公司综合评估测算应收款项预计可回收现值，本期对上述应收款项计提预计信用损失准备11994.25万元。

成都新晨公司以前年度为本公司借款提供的担保，截至2023年12月31日仍有11034.64万元因借款逾期未解除。

13.3股权激励计划本公司于2021年3月12日，经第五届第二十四次董事会决议和第五届监事会第十二次会议，审议通过了《关于<深圳市新纶科技股份有限公司第二期股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》，向符合激励条件的对象授予股票期权，并经2021年第三次临时股东大会审议通过。

2021年5月18日，经第五届第三十次董事会决议和第五届监事会第十五次会议，审议通过了《关于调整公司第二期股票期权激励计划相关事项的议

138新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注案》、《关于向激励对象授予股票期权的议案》，董事会同意以2021年5月18日为首次授予日，向79名激励对象授予4770.00万股票期权，公司已完成本激励计划首次授予登记工作。

2022年3月25日，经第五届第三十八次董事会决议和第五届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于第二期股票期权激励计划向激励对象授予预留股票期权的议案》，确定本激励计划预留授予的授予日为2022年3月25日，向符合条件的9名激励对象授予800.00万份股票期权，行权价格为3.39元/股。

2022年8月26日，经第五届第四十三次董事会决议和第五届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于第二期股票期权激励计划首次授予部分第一个行权期不符合条件及注销部分股票权的议案》。

2023年3月31日，公司分别召开第五届董事会第四十七次会议、第五届监事会第二十七次会议，审议通过了《关于终止第二期股票期权激励计划并注销股票期权的议案》，且该议案经2023年4月17日召开的2023年第三次临时股东大会最终审议通过。因第二期股票期权激励计划中设定的业绩考核指标已不能和公司当前所处的市场环境及发展战略相匹配，另一方面，公司根据战略规划及业务发展的需要，不断引进各类人才，本次股权激励计划无法充分覆盖公司现任的核心人员，公司决定终止实施第二期股票期权激励计划，需注销58名激励对象已授予但尚未行权的全部股票期权共计3222.80万份，占目前公司总股本的2.80%。经中国登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司上述股票期权注销事宜已于2023年4月24日办理完成。公司本次注销股票期权符合相关法律法规及公司激励计划的规定。第三期股票期权激励计划(草案)详见之12.4实施股权激励计划。

终止本次激励计划对本公司2023年净利润无影响。

13.4分部信息

13.4.1报告分部的确定依据与会计政策

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度，确定了功能材料、超净、个人防护三个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务，由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理。本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

139新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

13.4.2报告分部的财务信息

项目功能材料超净租赁个人防护分部间抵销合计

一、营业收入739902061.4679618758.227331796.325681075.52-169631817.82662901873.70

二、营业成本678725175.7868721777.035060079.173117713.85-170055363.62585569382.21

三、对联营和合营企业的投资收益-277402.21-1046451.50-125252.69---1449106.40

四、减值损失-36896342.04-365779448.86-1803159.63-309852.22--404788802.75

五、折旧费和摊销费95766083.7939963063.6011638872.04302262.64-147670282.07

六、利润总额-145728001.48-564812172.70-13152163.44-5169448.48-81379263.47-810241049.57

七、所得税费用-18462768.76-2254987.15-12664.29160141332.71139436241.09

八、净利润-127265232.72-562557185.55-13152163.44-5182112.77-241520596.18-949677290.66

九、资产总额3363365984.753483265218.19332899647.2564444094.38-3358670578.553885304366.02

十、负债总额2245312342.822836002214.32270486825.0359618960.39-1735935308.143675485034.42

13.5关于持续经营情况的说明

公司2023年度发生净亏损-949677290.66元，且于2023年12月31日，新纶新材料公司流动负债高于流动资产总额2298392524.58元；净资产

209819331.60元，资产负债率94.60%；因诉讼冻结银行存款11183740.72元。

前述事项使公司持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。本公司拟采取以下措施解决面临的困难：

（1）聚焦主营，确保业务持续稳定发展

公司新能源材料业务把握住新能源汽车行业高速增长的机会，采取有效的市场竞争策略，成功进入国内龙头新能源车企供应链并实现大批量、持续、长期供货。铝塑膜出货量在2023年6-10月持续提升并突破公司历史峰值；光电材料业务凭借持续的研发投入和工艺积累，紧盯国产化替代的市场需求，

140新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

积极开拓在国内主流厂商的产品验证，多款核心产品如盲孔 OCA胶膜、支撑膜、折叠 OCA胶膜、折叠保护膜等产品成功打入国内主流终端厂商和屏厂的供应链。公司将聚焦上述主营业务，确保公司持续性现金流稳定；

（2）深挖产能潜力，增强业务增长能力

公司将持续加紧华南基地的产能建设，珠海工业园一期主体厂房已于2023年底前完工封顶，计划2024年3季度投产，华南基地产能规划完全对标华东基地，为新能源材料及光电材料业务后续的放量供货打下了良好的基础。华南基地的建成投产真正实现公司双中心发展布局，该项目全面达产后，预计可实现年产值不低于17.5亿元人民币，成为未来公司业务新的增长驱动中心；

（3）强化资金管控，全面实现降本增效

一是强化资金管控措施，严格执行资金计划，继续加强对运营资金的管理和配置，从回款和支付两个维度对公司的资金情况进行密切监控，整体规划和统筹，保障生产经营活动正常进行；二是根据公司经营及新材料业务发展情况，及时优化组织结构以匹配运营管理需求，提升管理效率，同时，持续推动降本增效方针，继续强化成本费用管控；合理规划产能提升生产效率，在保障在手订单稳定供货的同时，为新增订单储备产能空间；

（4）建立沟通协调机制，稳妥解决外部债务问题

公司加强与相关金融机构建立沟通协调机制，与债权人保持深入沟通，确保各金融机构不抽贷、不压贷、不断贷，合理调整债务到期计划，截至2024年4月，公司分别与光大银行深圳分行、江苏银行深圳分行、中国银行常州分行、江南农村商业银行、南京银行常州分行等多家银行完成重组、转贷和展期，其中重组金额为34500万元、转贷金额为19490万元、展期金额为5521万元，有效改善资金较紧张局面。其他银行的贷款展期也在有序推进解决中，尽量减缓公司融资性现金流出压力，保持债务余额整体稳定并逐步下降；

（5）多措并举，积极开展自救努力化解相关债务风险

包括但不限于积极认真应对现存问题，通过盘活存量资产和资源、引入战略合作、争取各方支持等多种措施，保障公司流动性安全，彻底解决相关

141新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注债务风险。

综上所述，公司董事会将持续督导管理层继续以聚焦新材料业务为工作重点，在确保在手订单平稳有序交付的同时，加强销售及回款管理，强化资金及成本管控，争取金融机构的支持，并通过合理规划产能提升生产效率，全力化解债务风险，保障公司流动性的安全稳定。

14、母公司财务报表重要项目注释

14.1应收账款

14.1.1应收账款分类披露

期末金额类别账面余额预期信用损失

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项评估计提预期信用损失的应收账款14803406.5520.7414803406.55100.00

按组合计提预期信用损失的应收账款56577938.3179.2627126038.2347.94

其中：账龄组合52608759.8673.7027126038.2351.56

关联方组合3969178.455.56--

合计71381344.86100.0041929444.7858.74续上表期初金额类别账面余额预期信用损失

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项评估计提预期信用损失的应收账款13570181.495.6313570181.49100.00

按组合计提预期信用损失的应收账款73227753.9284.3727862231.6038.05

142新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期初金额类别账面余额预期信用损失

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：账龄组合52608759.8677.7427862231.6041.29

关联方组合5753499.116.63--

合计86797935.41100.0041432413.0947.73

14.1.2期末单项评估计提预期信用损失的应收账款

债务人名称账面余额预期信用损失账龄预期信用损失率(%)计提理由

宁波宝捷光电科技有限公司1345773.001345773.00五年以上100.00无法收回

兰州凯博药业股份有限公司30573.0030573.00五年以上100.00无法收回

宜昌博高建筑工程有限公司3975786.293975786.29五年以上100.00无法收回

宜昌御龙光电股份有限公司8525685.708525685.70五年以上100.00无法收回

其他925588.56925588.56一至五年100.00无法收回

合计14803406.5514803406.55------

14.1.3按账龄组合计提预期信用损失的应收账款

期末数账龄

账面余额预期信用损失率(%)预期信用损失

1年以内7480836.745374041.84

1至2年8061089.0710806108.91

2至3年9853250.05201970650.01

3至4年1092146.3150546073.16

143新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末数账龄

账面余额预期信用损失率(%)预期信用损失

4至5年13461366.928010769093.54

5年以上12660070.7710012660070.77

合计52608759.86-27126038.23

14.1.4本期计提、收回或转回的预期信用损失情况

本期计提预期信用损失金额497031.69元。

14.1.5本报告期无实际核销的重要应收账款情况

14.1.6按欠款方归集的期末余额前5名的应收账款情况

单位名称与公司关系账面余额计提的预期信用损失金额占应收账款总额比例（%）

第一名非关联7200000.001272969.2010.09

第二名非关联3601423.21310142.325.05

第三名非关联2175574.75167557.483.05

第四名非关联2069807.29153490.362.90

第五名非关联1568988.7578449.442.20

合计--16615794.001982608.8023.28

14.1.7按应收账款期末账龄归集的应收账款情况

账龄期末数期初数

1年以内11450015.1926194548.22

1至2年8061089.0717976394.65

2至3年9853250.051223603.41

144新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末数期初数

3至4年1092146.3113560266.49

4至5年13461366.9210214234.20

5年以上27463477.3217628888.44

合计71381344.8686797935.41

14.2其他应收款

性质期末余额期初余额

应收利息-12600.00

应收股利-4144700.00

其他应收款项818386352.55748358257.85

减：预期信用损失291988346.12244179283.12

合计526398006.43508336274.73

14.2.1应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

定期存款--

内部拆借资金利息-12600.00

合计-12600.00

（2）无重要的逾期利息

14.2.2应收股利

项目期末余额期初余额

145新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

深圳市金耀辉科技有限公司-4144700.00

小计-4144700.00

减：预期信用损失--

合计-4144700.00

14.2.3其他应收款项

（1）其他应收款项按款项性质分类款项性质期末余额期初余额

押金及保证金43642073.913335511.25

员工借款1945357.261883144.85

往来款603557323.28607559302.51

应收股权款4760136.0944100000.00

控股股东担保款项113909604.9290978585.50

其他50571857.09501713.74

减：预期信用损失291988346.12244179283.12

合计526398006.43504178974.73

（2）其他应收款项账龄分析账龄期末数期初数

1年以内105201893.25131100455.24

1至2年113892439.51148246221.76

2至3年147601360.90110811111.10

3至4年103909604.92106814059.47

146新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末数期初数

4至5年100571857.09206075704.40

5年以上247209196.8845310705.88

减：预期信用损失291988346.12244179283.12

合计526398006.43504178974.73

（3）期末单项评估计提预期信用损失的其他应收款情况

债务人名称账面余额预期信用损失预期信用损失率(%)计提理由

苏州依格斯电子有限公司5500000.005500000.00100无法收回

阜阳朝远机电工程有限公司14000000.0014000000.00100无法收回

深圳市行码科技有限公司3200000.003200000.00100无法收回

深圳市壹江南实业有限公司2000000.002000000.00100无法收回

深圳市时至达实业有限公司2900000.002900000.00100无法收回

深圳市意宸翔实业有限公司2800000.002800000.00100无法收回

深圳市信远诚达实业有限公司3835000.003835000.00100无法收回

深圳市彪马科技有限公司3021000.003021000.00100无法收回

苏州依格斯电子有限公司30855137.7430855137.74100无法收回

吉安市维克哈德电子材料有限公司24072265.5024072265.50100无法收回

泸州蓝晨新材料有限公司14000000.0014000000.00100无法收回

成都新晨新材料科技有限公司285034700.39119942484.5142.08无法收回

广州爱慕妮生物科技有限公司3092689.533092689.53100无法收回

147新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

苏州中柏净化科技有限公司16150500.0016150500.00100无法收回

深圳市城建环艺装饰设计工程有限公司4999820.004999820.00100无法收回

广发银行1791207.331791207.33100无法收回

蚌埠国显科技有限公司3000.003000.00100无法收回

南京高度物业管理有限公司51241.9051241.90100无法收回

深圳市和鸿达机电安装有限公司3259.223259.22100无法收回

合计417309821.61252217605.73————

（4）预期信用损失计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段预期信用损失合计

未来12整个存续期预期信用损失（已发生信用减个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

值）

期初余额113671469.23-130507813.89244179283.12

期初余额在本期重新评估113671469.23-130507813.89244179283.12后

本期计提-121709791.84121709791.84

本期转回73900728.84-73900728.84

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额39770740.39-252217605.73291988346.12

（5）本报告期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按欠款方归集的期末余额前5名的其他应收款项情况

148新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

债务人

款项性质期末余额账龄占其他应收款项余额的比例(%)预期信用损失名称

第一名关联方往来285034700.393-4年、4-5年、5年以上34.83119942484.51

第二名关联方往来105457622.461年以内12.895272881.12

第三名关联方往来27218981.071年以内3.331360949.05

第四名关联方往来19460045.501年以内、1-2年2.385272881.12

第五名关联方往来2930980.753-4年0.361465490.38

合计--440102330.17--53.78133314686.18

14.3长期股权投资

14.3.1长期股权投资分类

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4030819855.902148843428.931881976426.974027606533.762148843428.931878763104.83

对联营、合营企业投资141920908.92-141920908.92142921767.16-142921767.16

合计4172740764.822148843428.932023897335.894170528300.922148843428.932021684871.99

14.3.2对子公司投资

本期计提减值被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额准备

苏州新纶超净技术有限公司225142132.72--225142132.72-225142132.72

新纶科技（香港）有限公司6439532.00--6439532.00--

天津新纶科技有限公司374701296.21--374701296.21-374701296.21

新纶电子材料（常州）有限公司420000000.00--420000000.00--

深圳市新纶先进材料科学研究院有限公司700000.00--700000.00--

149新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期计提减值被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额准备

新纶光电材料（常州）有限公司450000000.00--450000000.00--

新纶新能源材料（常州）有限公司400000000.00--400000000.00--

深圳鹏阔精密工业有限公司3510000.00--3510000.00--

新纶材料日本株式会社475778720.21--475778720.21--

聚纶材料科技（深圳）有限公司22688352.624020.00-22692372.62--

新纶精密制造（安徽）有限公司1500000000.00--1500000000.001500000000.00

深圳市金耀辉科技有限公司49000000.00--49000000.0049000000.00

深圳市新纶超净工程有限公司39000000.00--39000000.00--

新纶锂电材料（江西）有限公司56000000.001.00-56000001.00--

新纶光电材料（深圳）有限公司4646500.00606629.60-5253129.60--

新纶新材料（北京）有限公司-2412571.54-2412571.54--

新纶新材料产业（珠海）有限公司-190100.00-190100.00--

合计4027606533.763213322.14-4030819855.90-2148843428.93

14.3.3对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位初始投资成本期初余额权益法下确认的投资收追加或减少投资其他综合收益调整发放现金股利益

一、合营企业------

二、联营企业95920200.00142921767.16----

深圳市通新源物业管理有限公司28300200.0022994566.78--458116.87--

上海瀚广科技（集团）有限公司67620000.00119921549.1--541859.07--

深圳市艾墨科技有限公司------

150新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位初始投资成本期初余额权益法下确认的投资收追加或减少投资其他综合收益调整发放现金股利益

新纶高分子材料（广东）有限公司-5651.28--882.30--

合计95920200.00142921767.16--1000858.24--续上表被投资单位期末余额减值准备期末余额本期计提减值准备期末净额备注

一、合营企业------

二、联营企业141920908.92--141920908.92--

深圳市通新源物业管理有限公司22536449.91--22536449.91--

上海瀚广科技（集团）有限公司119379690.03--119379690.03--

深圳市艾墨科技有限公司------

新纶高分子材料（广东）有限公司4768.98--4768.98--

合计141920908.92--141920908.92--

14.4营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

一、主营业务小计1820456.79788939.3263369829.1350187864.42

其中：光电材料--51435.84-

净化工程1820456.79788939.3252983513.1139873446.42

个人防护用品--1114127.161442365.68

其他--9220753.028872052.32

151新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

二、其他业务小计1455632.992441191.044522134.593043498.19

合计3276089.783230130.3667891963.7253231362.61

14.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益--

权益法核算的长期股权投资收益-1000858.24740608.57

处置长期股权投资产生的投资收益--

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得--子公司股利85000000.00-

债务重组损益--3370918.39

合计83999141.76-2630309.82

15、补充资料

15.1本期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益-603094.22

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免-计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助18808357.48除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益-

152新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目金额说明

非货币性资产交换损益-

委托他人投资或管理资产的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备-债务重组损益45051.23

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益-

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益-

与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收-益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回11406166.44

对外委托贷款取得的损益-

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响-

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-33744738.18

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

小计-4088257.25

减：所得税影响额2520828.43

少数股东权益影响额（税后）-4550.87

合计-6604534.81

153新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

15.2净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-1.3946-0.8220-0.8220

扣除非经常损益后归属于普通股股东的-1.3848-0.8163-0.8163净利润新纶新材料股份有限公司

2024年4月26日

新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注由下列负责人签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

154新纶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

日期：2024年4月26日日期：2024年4月26日日期：2024年4月26日

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