潮宏基:2023年年度审计报告

广东潮宏基实业股份有限公司

审计报告

华兴审字[2024]23013820080号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2024]23013820080号

广东潮宏基实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东潮宏基实业股份有限公司（以下简称“潮宏基”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了潮宏基2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于潮宏基，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）存货减值

1.事项描述

如合并财务报表附注三、（十六）及附注五、（六）所述，公司存货主要

为珠宝首饰，其价值容易受黄金及钻石原料的市场价格波动而变动，因此其减值风险较大。由于珠宝首饰行业自身经营的特点，公司在经营过程中需要保持相当数量的存货。截至2023年12月31日，公司存货账面余额2699895552.63元，存货跌价准备11635177.86元，账面价值2688260374.77元，占流动资产比例为66.19%。由于公司存货具有的特殊性质，期末余额重大且存货跌价准备的评估涉及重大的管理层判断，因此我们将其确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）结合存货监盘程序，检查存货的状况是否存在减值，关注长期积压

可能存在减值的情况，从而分析减值计提的充分性；

（3）了解公司存货跌价准备的计提政策和方法，评估其合理性，通过重新计算的方法核实存货跌价准备计提的准确性。

（二）商誉减值

1.事项描述

如合并财务报表附注三、（二十一）、附注三、（二十七）及附注五、（十七）所述，截至2023年12月31日，公司合并财务报表商誉账面价值为

685634031.55元。管理层在年度终了对公司商誉进行减值测试，并依据减值

2测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试很大程度上依赖于管理层所

做的估计和采用的假设，管理层对未来市场以及对经济环境的判断，资产组未来可产生现金流量的预计等事项均对商誉的可收回金额产生较大的影响。考虑到商誉对财务报表影响重大，涉及管理层重大会计估计和判断的运用，我们将商誉减值列为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解公司内部控制环境、测试与商誉减值相关的关键内部控制运行有效性；

（2）评价了评估师的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；

（3）评估公司进行商誉减值测试采用的估值方法的合理性；

（4）测试管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性；

（5）在执行上述审计程序的基础上，对管理层的商誉减值测试进行复核，验证商誉减值测试计算的准确性。

四、其他信息

潮宏基管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括潮宏基2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不

3一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

潮宏基管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估潮宏基的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算潮宏基、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督潮宏基的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计

4意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内

部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对潮宏基持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致潮宏基不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就潮宏基中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）(项目合伙人)

中国注册会计师：

中国福州市二○二四年四月二十五日

6合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注五2023年12月31日2023年1月1日项目附注五2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：流动负债：

货币资金（一）643412282.76650310187.66短期借款（二十二）333289124.16438866740.27结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产（二）70191213.7185696455.50交易性金融负债（二十三）652617744.09518137721.94衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款（三）286283325.97266166844.13应付账款（二十四）115559437.13144196046.63

应收款项融资预收款项（二十五）84337.1437857.14

预付款项（四）13803461.4416163925.30合同负债（二十六）89321229.04100643323.47应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款（五）37404105.7668927355.69代理承销证券款

其中：应收利息应付职工薪酬（二十七）71159609.7239799373.25

应收股利3191620.00应交税费（二十八）58570133.7841838306.82

买入返售金融资产其他应付款（二十九）231890419.47237415889.43

存货（六）2688260374.772665115144.40其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产应付手续费及佣金

一年内到期的非流动资产（七）67119564.74应付分保账款

其他流动资产（八）254772644.73157210968.57持有待售负债

流动资产合计4061246973.883909590881.25一年内到期的非流动负债（三十）99835075.8671454131.96

非流动资产：其他流动负债（三十一）41631478.2657159214.05

发放贷款和垫款流动负债合计1693958588.651649548604.96

债权投资非流动负债：

其他债权投资保险合同准备金

长期应收款（九）1950704.63长期借款（三十二）195762000.00279016000.00

长期股权投资（十）197729131.06194696712.42应付债券

其他权益工具投资（十一）2500606.483892369.35其中：优先股其他非流动金融资产永续债

投资性房地产（十二）6834007.627201756.86租赁负债（三十三）30250911.0032803641.95

固定资产（十三）530438471.89426657641.76长期应付款

在建工程（十四）28286069.06长期应付职工薪酬生产性生物资产预计负债油气资产递延收益

使用权资产（十五）61370522.0168752233.41递延所得税负债（十九）208533.21

无形资产（十六）24267922.8629176956.89其他非流动负债

开发支出非流动负债合计226012911.00312028175.16

商誉（十七）685634031.55725066624.12负债合计1919971499.651961576780.12

长期待摊费用（十八）47514852.7444279558.12股东权益：

递延所得税资产（十九）25205340.5429297527.21股本（三十四）888512707.00888512707.00

其他非流动资产（二十）92794652.9186194882.62其他权益工具

非流动资产合计1676240244.291643502331.82其中：优先股永续债

资本公积（三十五）1280585555.521345680217.29

减：库存股

其他综合收益（三十六）-118002505.39-116798375.73专项储备

盈余公积（三十七）265661158.95241298488.65一般风险准备

未分配利润（三十八）1315047321.261183762818.24

归属于母公司股东权益合计3631804237.343542455855.45

少数股东权益185711481.1849060577.50

股东权益合计3817515718.523591516432.95

资产总计5737487218.175553093213.07负债和股东权益总计5737487218.175553093213.07

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注五2023年度2022年度

一、营业总收入5899854799.804417414004.31

其中：营业收入（三十九）5899854799.804417414004.31利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本5500403702.574116608744.07

其中：营业成本（三十九）4361656164.683084318259.43利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（四十）90857267.9977609007.32

销售费用（四十一）827895221.68774015826.38

管理费用（四十二）125886891.9891136320.87

研发费用（四十三）62687305.9559840896.51

财务费用（四十四）31420850.2929688433.56

其中：利息费用45879781.4938358267.48

利息收入17915732.0411785030.80

加：其他收益（四十五）7895942.073622742.16

投资收益（损失以“-”号填列）（四十六）3096227.4918838243.90

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1189222.6610757292.76以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（四十七）-505241.79485530.86

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十八）7381380.99-1168062.34

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十九）-40480637.76-83324318.88

资产处置收益（损失以“-”号填列）（五十）25777348.2512360026.60

三、营业利润（亏损以“-”号填列）402616116.48251619422.54

加：营业外收入（五十一）568135.37715387.84

减：营业外支出（五十二）525708.10577355.94

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）402658543.75251757454.44

减：所得税费用（五十三）72629998.2246687352.19

五、净利润（净亏损以“-”号填列）330028545.53205070102.25

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）330028545.53205070102.25

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）333349714.72199126473.07

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-3321169.195943629.18

六、其他综合收益的税后净额（五十四）-1119522.25-972995.84

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（五十四）-1204129.66-972995.84

（一）不能重分类进损益的其他综合收益（五十四）-1391923.06-8600952.17

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动（五十四）-1391923.06-8600952.17

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益（五十四）187793.407627956.33

1.权益法下可转损益的其他综合收益（五十四）-156804.024609628.99

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额（五十四）344597.423018327.34

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额84607.41

七、综合收益总额328909023.28204097106.41

归属于母公司所有者的综合收益总额332145585.06198153477.23

归属于少数股东的综合收益总额-3236561.785943629.18

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.380.22

（二）稀释每股收益（元/股）0.380.22

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注五2023年度2022年度项目附注五2023年度2022年度

一.经营活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1022060.27

销售商品、提供劳务收到的现金6512715046.304840943597.48取得投资收益收到的现金6447052.258498606.88

客户存款和同业存放款项净增加额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额7689200.8539451306.01向中央银行借款净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

向其他金融机构拆入资金净增加额收到其他与投资活动有关的现金（五十五）432932700.00540967983.44

收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计447068953.10589939956.60

收到再保业务现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金205571503.69101879065.33

保户储金及投资款净增加额投资支付的现金2000008.00

收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金（五十五）458062200.00566700000.00

代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计665633711.69668579065.33

收到的税费返还1023195.8029381156.40投资活动产生的现金流量净额-218564758.59-78639108.73

收到其他与经营活动有关的现金（五十五）102909710.8735942819.17三.筹资活动产生的现金流量：

经营活动现金流入小计6616647952.974906267573.05吸收投资收到的现金64725000.007400000.00

购买商品、接受劳务支付的现金4850577931.263419941311.88其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金64725000.007400000.00

客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金382800000.00580750000.00

存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的现金（五十五）3000000.0030000000.00

支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计450525000.00618150000.00

拆出资金净增加额偿还债务支付的现金541627000.00585427000.00

支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金220882547.33228061910.75

支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付给职工以及为职工支付的现金478129656.65479037034.00支付其他与筹资活动有关的现金（五十五）57201834.6957983741.49

支付的各项税费320173363.57295462507.18筹资活动现金流出小计819711382.02871472652.24

支付其他与经营活动有关的现金（五十五）352529264.70297960654.63筹资活动产生的现金流量净额-369186382.02-253322652.24

经营活动现金流出小计6001410216.184492401507.69四.汇率变动对现金及现金等价物的影响375012.261890659.05

经营活动产生的现金流量净额（五十六）615237736.79413866065.36五.现金及现金等价物净增加额27861608.4483794963.44

二.投资活动产生的现金流量：加：期初现金及现金等价物余额553340118.76469545155.32

六.期末现金及现金等价物余额581201727.20553340118.76

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东者权益合计一般风险

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计准备优先股永续债其他

一、上年期末余额888512707.001345680217.29-116798375.73241298488.651183762818.243542455855.4549060577.503591516432.95

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额888512707.001345680217.29-116798375.73241298488.651183762818.243542455855.4549060577.503591516432.95

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-65094661.77-1204129.6624362670.30131284503.0289348381.89136650903.68225999285.57

（一）综合收益总额-1204129.66333349714.72332145585.06-3236561.78328909023.28

（二）所有者投入和减少资本-65094661.77-65094661.77142107465.4677012803.69

1.所有者投入的普通股64725000.0064725000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额12287811.6912287811.6912287811.69

4.其他-77382473.46-77382473.4677382465.46-8.00

（三）利润分配24362670.30-202065211.70-177702541.40-2220000.00-179922541.40

1.提取盈余公积24362670.30-24362670.30

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-177702541.40-177702541.40-2220000.00-179922541.40

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额888512707.001280585555.52-118002505.39265661158.951315047321.263631804237.34185711481.183817515718.52

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表（续）

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计一般风险

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计准备优先股永续债其他

一、上年期末余额905412707.001428316979.64100553616.45-115825379.89219501636.031184135739.193520988065.5237516948.323558505013.84

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额905412707.001428316979.64100553616.45-115825379.89219501636.031184135739.193520988065.5237516948.323558505013.84

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-16900000.00-82636762.35-100553616.45-972995.8421796852.62-372920.9521467789.9311543629.1833011419.11

（一）综合收益总额-972995.84199126473.07198153477.235943629.18204097106.41

（二）所有者投入和减少资本-16900000.00-82636762.35-100553616.451016854.107400000.008416854.10

1.所有者投入的普通股-16900000.00-83653616.45-100553616.457400000.007400000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他1016854.101016854.101016854.10

（三）利润分配21796852.62-199499394.02-177702541.40-1800000.00-179502541.40

1.提取盈余公积21796852.62-21796852.62

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-177702541.40-177702541.40-1800000.00-179502541.40

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额888512707.001345680217.29-116798375.73241298488.651183762818.243542455855.4549060577.503591516432.95

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注十七2023年12月31日2023年1月1日项目附注十七2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：流动负债：

货币资金206404125.75351588442.17短期借款81108825.55128629615.25

交易性金融资产40152756.1785696455.50交易性金融负债28740245.87102500927.84衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款（一）150744798.56537745161.04应付账款42949107.2156416118.07

应收款项融资预收款项37857.1437857.14

预付款项1327662.191692360.41合同负债23014321.9556448772.02

其他应收款（二）68223066.9571617126.31应付职工薪酬23826092.5412062993.95

其中：应收利息应交税费31746197.4424038214.84

应收股利40000000.003191620.00其他应付款160757818.46867567512.46

存货829772183.02938215172.90其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产67119564.74一年内到期的非流动负债9806134.90454919.30

其他流动资产139494551.9484809918.94其他流动负债31814977.2251880009.73

流动资产合计1503238709.322071364637.27流动负债合计433801578.281300036940.60

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款其他债权投资应付债券

长期应收款（三）288824912.09202362260.68其中：优先股

长期股权投资（四）1906739070.172276682404.75永续债

其他权益工具投资1000000.001000000.00租赁负债94197284.902904130.65其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产119538974.70118951550.70预计负债

在建工程27952881.57递延收益

生产性生物资产递延所得税负债182825.06油气资产其他非流动负债

使用权资产96764931.153237276.97非流动负债合计94197284.903086955.71

无形资产11149197.8911250412.51负债合计527998863.181303123896.31

开发支出股东权益：

商誉股本888512707.00888512707.00

长期待摊费用71095151.281672245.64其他权益工具

递延所得税资产2052630.471980061.15其中：优先股

其他非流动资产92794652.9186102174.33永续债

非流动资产合计2589959520.662731191268.30资本公积1333310125.281333310125.28

减：库存股

其他综合收益2034623.412191427.43专项储备

盈余公积265661158.95241298488.65一般风险准备

未分配利润1075680752.161034119260.90

股东权益合计3565199366.803499432009.26

资产总计4093198229.984802555905.57负债和股东权益总计4093198229.984802555905.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注十七2023年度2022年度

一、营业收入（五）1404936697.171252151494.56

减：营业成本（五）943188884.59872762148.15

税金及附加12456435.347891432.70

销售费用48662449.0038841086.91

管理费用64839697.7247736217.12

研发费用47849817.8948114522.27

财务费用4133735.5519197072.17

其中：利息费用16787734.3027340455.82

利息收入12873760.298331388.89

加：其他收益4731225.63808684.16

投资收益（损失以“-”号填列）（六）47377641.0319673509.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1189222.6610837281.13以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-543699.33696455.50

信用减值损失（损失以“-”号填列）-37379.94-15772.91

资产减值损失（损失以“-”号填列）-72238074.25

资产处置收益（损失以“-”号填列）24744345.1311239794.41

二、营业利润（亏损以“-”号填列）287839735.35250011685.85

加：营业外收入126278.2552537.06

减：营业外支出65584.3885975.45

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）287900429.22249978247.46

减:所得税费用44273726.2632009721.24

四、净利润（净亏损以“-”号填列）243626702.96217968526.22

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）243626702.96217968526.22

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-156804.024609628.99

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-156804.024609628.99

1.权益法下可转损益的其他综合收益-156804.024609628.99

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额243469898.94222578155.21

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1492802298.921533922338.68收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金71259373.1028338431.35

经营活动现金流入小计1564061672.021562260770.03

购买商品、接受劳务支付的现金975378268.90867023620.24

支付给职工以及为职工支付的现金105215306.22109783042.07

支付的各项税费133965296.2889870303.24

支付其他与经营活动有关的现金43838250.6237561387.03

经营活动现金流出小计1258397122.021104238352.58

经营活动产生的现金流量净额305664550.00458022417.45

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金299737678.97

取得投资收益收到的现金10417168.518148677.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2737387.3635930954.27处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金285037761.25239469715.89

投资活动现金流入小计597929996.09283549347.62

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金96367253.9825102788.38

投资支付的现金1000000.0011000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金387713408.04299700000.00

投资活动现金流出小计485080662.02335802788.38

投资活动产生的现金流量净额112849334.07-52253440.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金130800000.00154000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计130800000.00154000000.00

偿还债务支付的现金179000000.00313000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金186696153.04193331607.17

支付其他与筹资活动有关的现金298854794.64606392.12

筹资活动现金流出小计664550947.68506937999.29

筹资活动产生的现金流量净额-533750947.68-352937999.29

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-115237063.6152830977.40

加：期初现金及现金等价物余额266630633.80213799656.40

六、期末现金及现金等价物余额151393570.19266630633.80

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额888512707.001333310125.282191427.43241298488.651034119260.903499432009.26

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额888512707.001333310125.282191427.43241298488.651034119260.903499432009.26

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-156804.0224362670.3041561491.2665767357.54

（一）综合收益总额-156804.02243626702.96243469898.94

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配24362670.30-202065211.70-177702541.40

1.提取盈余公积24362670.30-24362670.30

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-177702541.40-177702541.40

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额888512707.001333310125.282034623.41265661158.951075680752.163565199366.80

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司股东权益变动表（续）

2023年度

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额905412707.001415946887.63100553616.45-2418201.56219501636.031015650128.703453539541.35

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额905412707.001415946887.63100553616.45-2418201.56219501636.031015650128.703453539541.35

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-16900000.00-82636762.35-100553616.454609628.9921796852.6218469132.2045892467.91

（一）综合收益总额4609628.99217968526.22222578155.21

（二）所有者投入和减少资本-16900000.00-82636762.35-100553616.451016854.10

1.所有者投入的普通股-16900000.00-83653616.45-100553616.45

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他1016854.101016854.10

（三）利润分配21796852.62-199499394.02-177702541.40

1.提取盈余公积21796852.62-21796852.62

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-177702541.40-177702541.40

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额888512707.001333310125.282191427.43241298488.651034119260.903499432009.26

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

公司名称：广东潮宏基实业股份有限公司（以下简称“潮宏基”或“公司”）。

注册地址及总部办公地址：汕头市濠江区南滨路98号潮宏基广场办公楼12层。

主要经营活动：公司主要从事中高端时尚消费品的品牌运营管理和产品的设计、研

发、生产及销售，主要产品为珠宝首饰和时尚女包。

财务报告批准报出日：2024年4月25日。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

11（三）营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金重要的单项计提坏账准备的应收款项额大于300万元

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上或金额重要的应收款项坏账准备收回或转回大于300万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金重要的应收款项实际核销额大于300万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上或金账龄超过一年的重要合同负债额大于300万元

合同负债账面价值发生重大变动合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他

重要的应付账款、其他应付款

应付款总额的10%以上且金额大于1000万元

单个项目期末余额占在建工程期末余额10%以上或金额大于重要的在建工程

2000万元

单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上或金额大于重要的资本化研发项目

1000万元

重要的资本性承诺单个项目合同金额大于2000万元

重要的非全资子公司非全资子公司净资产或收入占集团净资产或收入的10%以上重要的与投资活动有关的现金单个项目金额大于1000万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商

12誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中

取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）合并财务报表的编制方法

1.合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、

13子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

14在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足

15冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

16（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——17收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

18（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保放弃了对该金融资产的控制留金融资产所有权上几乎所有的风险和报按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有未放弃对该金融资产的控制酬关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债和报酬

19公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

20（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前

状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

21公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融

资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

22除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不

同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

9.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

2310.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。本公司认为所持有承兑人为银行的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的承兑人为财务公司的银行承兑汇票以及商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别。

项目确定组合的依据：

24项目确定组合的依据

账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方款项应收合并范围内关联方的应收款项

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为应收合并范围内关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3保证金及押金其他应收款组合4备用金及员工借支其他应收款组合5合并范围内关联方款项其他应收款组合6其他

25对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否

已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货分为原材料、产成品、半成品、开发成本等。

开发成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

26本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直

接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

27资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满

足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

28（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

（二十）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

29共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本

30溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

31收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十二）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用

32且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十三）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（％）年折旧率（％）

房屋及建筑物年限平均法3-304-53.17-32.00

机器设备年限平均法3-104-59.50-32.00

运输工具年限平均法5-144-56.79-19.20

办公设备年限平均法3-104-59.50-32.00

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十四）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用房屋建筑物

状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一段时间内保持需安装调试的设备正常稳定运行；设备经过资产管理人员验收。

33在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、（二十七）长期资产减值。

（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

34（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十六）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）土地使用证登记

土地使用权直线法41-45年限预期经济利益年

专利技术及其他直线法3-20限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无

35形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十七）“长期资产减值”。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十七）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金

36额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊的费用按形成时发生的实际成本计价，采用直线法在受益年限内平均摊销，店面装修费的摊销期间为3年，厂房办公楼装修费的摊销期间为3-10年。

长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十九）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价

37权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

38本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

39（三十一）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十二）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

402.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十三）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（三十四）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行

41评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售

42价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

43（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

销售商品：属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

3.同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况

公司销售主要分为三种方式：自营（包含直营、联营及电商）、代理、批发，这三种方式下销售收入的确认方法分别为：

直营系公司通过购置或租赁的专卖店进行的零售，在产品已交付予顾客并收取货款时确认销售收入。

联营系公司通过百货商场店中店进行的零售，公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在产品交付予顾客时统一向顾客收取全部款项，公司于约定结算期间（一般为1个月）按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入。

电商系公司通过第三方电子商务平台进行的零售，在经客户签收并已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。

代理和批发公司在指定地点将产品交付予客户或客户认可的第一承运人且客户或第

一承运人已经签收，公司已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认

44为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生

的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

本集团在销售商品或提供服务的同时会授予客户奖励积分，客户可以用奖励积分兑换免费或折扣商品或服务。该奖励积分计划向客户提供了一项重大权利，本集团将其作为单项履约义务，按照提供商品或服务和奖励积分的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至奖励积分，并在客户取得积分兑换商品或服务控制权时或积分失效时确认收入。

（三十五）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值

45的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不

应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十六）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

46（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十七）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

47应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十八）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

48本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

492.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价

50格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相

关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十九）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.套期会计

51（1）套期会计方法及套期工具

套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间

计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被

套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：

A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；

B.在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；

C.套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

（2）套期会计确认和计量

A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B.现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

52（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，

应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影

53响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

3.终止经营

终止经营是满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经营

和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

4.分部信息

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

（四十）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

受重要影响的报表会计政策变更的内容和原因影响金额项目名称2022年11月30日，财政部颁布了《企业会计准则解释

第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“准则解释第

16号”），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关详见其他说明详见其他说明的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，公司自2023年1月1日起施行。

54其他说明：

财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异

和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

公司期初已根据使用权资产和租赁负债(含一年以内到期的非流动负债)形成的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异之间的差额确认了递延所得税资产，故本次根据《企业会计准则解释第16号》(财会(2022)31号)进行追溯调整对公司期初所得税费用和留存

收益不产生影响，公司递延所得税按净额列报后对期初总资产、总负债亦不产生影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）增值税纳税主体计税依据税率

广东潮宏基实业股按税法规定计算的销售货物、提供应税劳务、销售

份有限公司等境内服务、无形资产或者不动产的销售额为基础计算销6%、9%、13%公司项税额

（二）消费税纳税主体税率广东潮宏基实业股份有限公司等

零售环节销售的金银珠宝首饰收入的5%境内公司

55（三）城建税、教育费附加、地方教育附加

纳税主体税种计税依据税率

广东潮宏基实业股份有应交流转税额、出口免抵税

城建税7%、5%限公司等境内公司额的

广东潮宏基实业股份有应交流转税额、出口免抵税

教育费附加3%限公司等境内公司额的

广东潮宏基实业股份有应交流转税额、出口免抵税

地方教育附加2%限公司等境内公司额的

（四）企业所得税

1.广东潮宏基实业股份有限公司公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2023年度按15%的税率计缴企业所得税。

2.广东菲安妮皮具股份有限公司公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2023年度按15%的税率计缴企业所得税。

3.潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司和其他注册于香

港的公司

潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司注册于中国香港特

别行政区的公司，于2022年根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》认定为居民企业，上述公司2023年按《中华人民共和国企业所得税法》计缴企业所得税。

公司其他注册于中国香港特别行政区的子公司或孙公司，2023年度根据中国香港特别行政区的相关规定计缴利得税。

4. Fion Leatherware Singapore Pte.LTD（菲安妮新加坡）

Fion Leatherware Singapore Pte.LTD注册于新加坡，2023年度根据新加坡共和国的相关规定计缴企业所得税。

5.其他子（孙）公司

根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，公司下属其他子（孙）公司

2023年度企业所得税税率为25%。

56根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

公司下属其他子（孙）公司符合小型微利企业标准的，以小型微利企业优惠税率预申报所得税。

（五）税收优惠

《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税

务总局公告2023年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。公司及子公司广东菲安妮报告期内享受了当期可抵扣进项税额加计5%抵减的优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金113834.94331206.96

银行存款636088280.79646938319.11

其他货币资金7210167.033040661.59存放财务公司款项

合计643412282.76650310187.66

其中：存放在境外的款项总额95741240.8526338295.84所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。

截至2023年12月31日，公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。

57（二）交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产70191213.7185696455.50

其中：

银行、证券公司等金融机构理财产品70191213.7185696455.50

合计70191213.7185696455.50

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

信用期内229861917.28175389226.59

信用期至1年以内59964513.45103027038.42

1-2年6821618.829033021.24

2-3年1976736.993219705.04

3年以上14829754.3613088728.62

小计313454540.90303757719.91

减：坏账准备27171214.9337590875.78

合计286283325.97266166844.13

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额项目账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备23277591.497.4323277591.49100.00

按组合计提坏账准备290176949.4192.573893623.441.34286283325.97

其中：

账龄组合290176949.4192.573893623.441.34286283325.97

合计313454540.90100.0027171214.938.67286283325.97续

58期初余额

项目账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备29894740.639.8429894740.63100.00

按组合计提坏账准备273862979.2890.167696135.152.81266166844.13

其中：

账龄组合273862979.2890.167696135.152.81266166844.13

合计303757719.91100.0037590875.7812.38266166844.13

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

单位14845742.924845742.924845742.924845742.92100.00客户经营不善

单位23897117.723897117.724190503.944190503.94100.00客户经营不善

单位33683028.933683028.933683028.933683028.93100.00客户经营不善

单位43597584.893597584.893597584.893597584.89100.00客户经营不善

单位52456550.342456550.342400461.342400461.34100.00客户经营不善

单位61305537.211305537.211305537.211305537.21100.00客户经营不善

单位71031681.571031681.571031681.571031681.57100.00客户经营不善

单位8957267.49957267.49957267.49957267.49100.00客户经营不善

单位9428276.34428276.34428276.34428276.34100.00客户经营不善

单位10365057.48365057.48365057.48365057.48100.00客户经营不善

单位11271643.95271643.95271643.95271643.95100.00客户经营不善

单位12149400.00149400.00100.00客户经营不善

单位1335485.8135485.81100.00客户经营不善

单位14166762.72166762.7215350.6215350.62100.00客户经营不善

单位15569.00569.00100.00客户经营不善

单位162109288.082109288.08

单位171258081.911258081.91

单位181156513.741156513.74

单位19531730.60531730.60

单位2046557.0846557.08

单位21982939.99982939.99

单位22618703.93618703.93

单位23184673.74184673.74

合计29894740.6329894740.6323277591.4923277591.49

59按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期以内229861917.282393851.211.04

信用期至1年以内59486241.421206855.562.03

1-2年422159.8889601.2521.22

2-3年406630.83203315.4250.00

3年以上

合计290176949.413893623.441.34

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回转销或核销其他减少应收账款的坏

37590875.78-7556111.8447441.982912665.75-1674.7627171214.93

账准备

合计37590875.78-7556111.8447441.982912665.75-1674.7627171214.93

公司本期坏账准备收回情况如下：

单位名称收回金额收回方式

单位147441.98货币

合计47441.98--

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2912665.75

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额合单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

计数的比例（%）

单位129915443.379.54367832.72

单位218527459.955.9118527.46

单位311396226.303.6411396.21

单位48480140.682.71105118.09

单位57358791.082.3592986.65

合计75678061.3824.15595861.13

60（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）13523461.4497.9715193925.3094.00

1至2年（含2年）970000.006.00

2至3年（含3年）280000.002.03

3年以上

合计13803461.44100.0016163925.30100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款期末余额合单位名称期末余额

计数的比例（%）

单位11700000.0012.32

单位21408634.9210.20

单位31345592.049.75

单位41000000.007.24

单位5717452.715.2

合计6171679.6744.71

（五）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利3191620.00

其他应收款37404105.7665735735.69

合计37404105.7668927355.69

1.应收股利

（1）应收股利分类被投资单位期末余额期初余额

广州市拉拉米信息科技有限公司3191620.00

2.其他应收款

（1）按账龄披露

61账龄期末账面余额期初账面余额

信用期内37024450.3265326431.67

信用期至1年以内267250.00465923.14

1-2年322781.4028000.00

2-3年

3年以上145680.003822888.71

减：坏账准备356055.963907507.83

合计37404105.7665735735.69

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金28366120.1257446925.04

备用金及员工借支1083836.953243981.56

其他8310204.658952336.92

合计37760161.7269643243.52

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额51619.123855888.713907507.83

2023年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段-10289.2410289.24

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提84074.6090656.25174730.85本期转回

本期收回24458.5024458.50本期转销

本期核销55600.003695041.223750641.22其他变动

2023年12月31日余额69804.48286251.48356055.96

62（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回收回转销或核销其他减少

其他应收款的坏账准备3907507.83174730.8524458.503750641.22356055.96

合计3907507.83174730.8524458.503750641.22356055.96

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款3750641.22

其中重要的其他应收款核销情况：

履行的核销程款项是否由关联交单位名称款项性质核销金额核销原因序易产生

单位1其他3657041.22长期催收未回管理层批准否

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计额

数的比例（%）

单位1保证金及押金1441154.60信用期内3.82

单位2保证金及押金672511.62信用期内1.78

单位3保证金及押金613512.00信用期内1.62

单位4保证金及押金589776.00信用期内1.56

单位5保证金及押金519000.00信用期内1.37

合计--3835954.22--10.15

（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

63（六）存货

1.存货分类

（1）按性质分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料221085687.688957101.59212128586.09

产成品1948423864.462678076.271945745788.19

半成品126133459.87126133459.87

开发产品404252540.62404252540.62

合计2699895552.6311635177.862688260374.77续期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料240517665.308870805.20231646860.10

产成品1927471854.903244923.111924226931.79

半成品69792942.1569792942.15

开发产品439448410.36439448410.36

合计2677230872.7112115728.312665115144.40

（2）开发产品主要项目信息

其中：本期利项目名利息资本化竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额息资本化金称累计金额额

潮宏基广场2022年12月439448410.3616861901.0352057770.77404252540.6214779323.85

合计--439448410.3616861901.0352057770.77404252540.6214779323.85

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回报废

原材料8870805.20681445.73595149.348957101.59

产成品3244923.11366599.46933446.302678076.27半成品开发产品

合计12115728.311048045.191528595.6411635177.86

3.存货-开发产品期末余额含有借款费用资本化金额为13243964.93元。

64（七）一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

一年内到期的大额存单、定期存款66682411.12

应收融资租赁款437153.62

合计67119564.74

（八）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税112020861.1471996023.02

预缴企业所得税24887.17543573.42

应收退货成本24229841.1433798965.65

大额存单、定期存款116916963.5250045105.32

预缴其他税费1580091.76827301.16

合计254772644.73157210968.57

（九）长期应收款期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款1950704.631950704.634.85%

其中：未实现融资收益227773.01227773.014.85%

合计1950704.631950704.63

65（十）长期股权投资

本期增减变动减值准

期初余额(账面期末余额(账面被投资单位备期末

价值)追加减少权益法下确认的其他综合收益调宣告发放现金计提减价值)其他权益变动其他余额投资投资投资损益整股利或利润值准备

一、合营企业不适用小计

二、联营企业

广州市拉拉米信息科技有限公司115005885.011147356.95-156804.02115996437.94

深圳市前海一帆珠宝云商有限公司79690827.4141865.7179732693.12

深圳市黑溪汇品牌管理有限公司2000000.002000000.00

小计194696712.422000000.001189222.66-156804.02197729131.06

合计194696712.422000000.001189222.66-156804.02197729131.06

公司2015年9月签订认购增资协议，以4364万元认缴广州市拉拉米信息科技有限公司（以下简称：“拉拉米”）新增的注册资本113636元，并同时以1818万元的价格受让广州安建投资中心（有限合伙）的5%股权，2015年11月增资及受让股权完成后，公司合计持有拉拉米的

17%股权。2017年9月广州市拉拉米信息科技有限公司增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有拉拉米股权比例变更为16.45%。

2020年6月广州市拉拉米信息科技有限公司增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有拉拉米股权比例变更为15.96%。

2015年10月，公司与深圳市粤豪珠宝有限公司及贺春雷先生为代表的管理团队签订了《关于共同投资建设黄金珠宝产业全方位供应链服务和互联网金融服务平台之战略合作协议书》，三方将在黄金珠宝产业全方位供应链服务、互联网金融服务平台等领域建立长期的战略

66合作伙伴关系，拟共同出资4亿元人民币设立深圳市前海一帆珠宝云商有限公司（以下简称：“一帆珠宝”）和深圳市一帆金融服务有限公司（以下简称：“一帆金融”），其中，公司拟以自有资金出资人民币共12000万元，分别持有两家公司各自30%的股权。一帆金融已于2019年11月依法注销，公司已收回投资。截至2023年12月31日，公司按进度已实际出资一帆珠宝6000万元人民币。

2023年12月，公司子公司深圳前海潮尚臻品投资有限公司（以下简称“前海潮尚臻品”）与深圳市黑溪汇品牌管理有限公司（以下简称“深圳黑溪汇”）签订增资协议，前海潮尚臻品对深圳黑溪汇进行增资，以200万元认购深圳黑溪汇新增注册资本人民币25万元，增资后前海潮尚臻品持有深圳黑溪汇20%的股权。

公司合营及联营企业情况详见本附注“八、（二）在合营企业或联营企业中的权益”。

（十一）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

北京完美创意科技有限公司1500452.712892073.05

WANMEI INTERACTIVE INC. 153.77 296.30

广州民营投资股份有限公司1000000.001000000.00

合计2500606.483892369.35

其他权益工具投资期末余额较期初余额减少1391762.87元，减幅35.76%，主要系公司对北京完美创意科技有限公司的投资公允价值变动所致。

672.非交易性权益工具投资的情况

其他综合收益转指定为以公允价值计量且其本期确认的股利其他综合收益转入留存项目累计利得累计损失入留存收益的变动计入其他综合收益的原收入收益的原因金额因

北京完美创意科技有限公司97190143.55基于战略目的长期持有

WANMEI INTERACTIVE INC. 9960.36 基于战略目的长期持有广州民营投资股份有限公司基于战略目的长期持有

合计97200103.91

公司通过金兴发展有限公司持有WANMEI INTERACTIVE INC.9.53%的C轮优先股股权，WANMEI INTERACTIVE INC.是一家依据开曼群岛法律组建并存续的有限责任豁免公司，该公司中国境内全资子公司北京更美互动信息科技有限公司通过协议控制境内运营主体北京完美创意科技有限公司。公司同时向北京完美创意科技有限公司提供等值于15000000.00美元的人民币贷款，在贷款期限届满前，一旦满足协议约定的条件或被公司豁免，贷款将不可撤销的转为北京完美创意科技有限公司股权，该股权比例应与届时金兴发展有限公司在WANMEIINTERACTIVE INC.中所持股份比例相同（在全面摊薄的基础上并基于后续股权融资不时调整），并且与金兴发展有限公司在WANMEIINTERACTIVE INC.中所享有的股东权利相同。

68（十二）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额11492164.6611492164.66

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额11492164.6611492164.66

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额4290407.804290407.80

2.本期增加金额367749.24367749.24

（1）计提或摊销367749.24367749.24

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额4658157.044658157.04

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6834007.626834007.62

2.期初账面价值7201756.867201756.86

69（十三）固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产530438471.89426657641.76固定资产清理

合计530438471.89426657641.76

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

一、账面原值

1.期初余额467572972.8565962712.165711478.8556527723.01595774886.87

2.本期增加金额116752612.224101858.22615542.6038407686.52159877699.56

（1）购置39900.004101858.22537168.1416020258.7620699185.12

（2）在建工程转入81463496.7722438689.45103902186.22

（3）开发产品转入35223237.5035223237.50

（4）汇率差25977.9578374.46-51261.6953090.72

3.本期减少金额43248051.596647424.01771578.0029126423.0279793476.62

（1）处置或报废43248051.596647424.01771578.0029126423.0279793476.62

4.期末余额541077533.4863417146.375555443.4565808986.51675859109.81

二、累计折旧

1.期初余额74550490.2546197697.163607562.3144761495.39169117245.11

2.本期增加金额18188736.643214868.25521032.438104762.1230029399.44

（1）计提18170622.893214868.25442657.978155686.5329983835.64

（2）汇率差18113.7578374.46-50924.4145563.80

3.本期减少金额19557499.906364830.47740714.8827062961.3853726006.63

（1）处置或报废19557499.906364830.47740714.8827062961.3853726006.63

4.期末余额73181726.9943047734.943387879.8625803296.13145420637.92

三、减值准备

70项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值467895806.4920369411.432167563.5940005690.38530438471.89

2.期初账面价值393022482.6019765015.002103916.5411766227.62426657641.76

（2）公司期末不存在暂时闲置的固定资产。

（3）本期公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

潮宏基广场房屋建筑物及构筑物240735653.58相关资料准备中

合计240735653.58

71（十四）在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程28286069.06

合计28286069.06

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值潮宏基广场办公楼及

27952881.5727952881.57

博物馆装修项目潮宏基总部基地项目

其他333187.49333187.49

合计28286069.0628286069.06

—在建工程期末余额较期初余额减少28286069.06元，主要系公司潮宏基广场办公楼及博物馆装修项目转固所致。

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资产本期其他减工程累计投入占利息资本化累资金来项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额工程进度金额少金额预算比例计金额源潮宏基广场办公楼及博

126252804.5027952881.5767003661.8894956543.4575.21%100.00%自筹

物馆装修项目

潮宏基总部基地项目200467373.818459884.658459884.65106.52%100.00%11679346.81自筹

其他333187.49152570.63485758.12自筹

合计--28286069.0675616117.16103902186.22--------

（3）公司期末不存在需要计提在建工程减值准备的情况

72（十五）使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额119318381.42119318381.42

2.本期增加金额49634342.0449634342.04

（1）新增租赁合同48670407.8948670407.89

（2）租赁变更963934.15963934.15

3.本期减少金额46106895.4946106895.49

（1）处置46106895.4946106895.49

（2）租赁变更

4.期末余额122845827.97122845827.97

二、累计折旧

1.期初余额50566148.0150566148.01

2.本期增加金额47157997.7747157997.77

（1）计提47157997.7747157997.77

3.本期减少金额36248839.8236248839.82

（1）处置36257216.1336257216.13

（2）租赁变更

（3）汇率差-8376.31-8376.31

4.期末余额61475305.9661475305.96

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）租赁变更

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值61370522.0161370522.01

2.期初账面价值68752233.4168752233.41

73（十六）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权 SAP信息管理系统办公软件专利及特许权使用费合计

一、账面原值

1.期初余额17409532.267651317.6718935012.6617122764.9161118627.50

2.本期增加金额1838027.698781132.0810619159.77

（1）购置1838027.698781132.0810619159.77

（2）其他

3.本期减少金额7034940.723185840.805277595.1015498376.62

（1）处置7034940.723185840.805277595.1015498376.62

（2）转入开发成本

4.期末余额10374591.547651317.6717587199.5520626301.8956239410.65

二、累计摊销

1.期初余额3870118.206821928.7312063822.669185801.0231941670.61

2.本期增加金额378707.4631464.013288235.466313175.6710011582.60

（1）计提378707.4631464.013288235.466313175.6710011582.60

（2）其他增加

3.本期减少金额1526613.353185840.805269311.279981765.42

（1）处置1526613.353185840.805269311.279981765.42

（2）其他

4.期末余额2722212.316853392.7412166217.3210229665.4231971487.79

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值7652379.23797924.935420982.2310396636.4724267922.86

2.期初账面价值13539414.06829388.946871190.007936963.8929176956.89

本期末不存在通过公司内部研发形成的无形资产。

74（十七）商誉

1.商誉账面原值被投资单位名称或形成本期增加（企业期初余额本期减少（处置）期末余额商誉的事项合并形成的）

梵迪珠宝有限公司231845.89231845.89无锡市潮宏基首饰有限

3703019.643703019.64

公司

菲安妮有限公司1162673353.911162673353.91

合计1166608219.441166608219.44

（1）梵迪珠宝有限公司商誉系公司于2008年购买梵迪珠宝有限公司时，投资成本高

于应享有的梵迪珠宝有限公司净资产公允价值231845.89元形成。

（2）无锡市潮宏基首饰有限公司（原名无锡市瑞宏商贸有限公司）商誉系公司于2011年购买无锡市潮宏基首饰有限公司时，投资成本高于应享有的无锡市潮宏基首饰有限公司净资产公允价值3703019.64元形成。

（3）菲安妮有限公司商誉系公司2014年6月通过子公司潮宏基国际有限公司购买菲

安妮有限公司，从而间接控制广东菲安妮皮具股份有限公司，形成非同一控制下企业合并，公司按企业合并成本高于应享有的菲安妮有限公司净资产公允价值差额确认为商誉

1162673353.91元。

2.商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事本期增加（计本期减少（处期初余额期末余额项提）置）

梵迪珠宝有限公司231845.89231845.89无锡市潮宏基首饰有限公司

菲安妮有限公司441309749.4339432592.57480742342.00

合计441541595.3239432592.57480974187.89

（1）经测试，无锡市潮宏基首饰有限公司与其资产组相关的商誉本期未减值。

（2）梵迪珠宝有限公司业绩不及预期并出现连续亏损，本期期末商誉减值金额为

231845.89元。

（3）菲安妮有限公司不存在业绩承诺情况，根据北京中林资产评估有限公司出具的《广东潮宏基实业股份有限公司拟对合并菲安妮有限公司股权形成的商誉进行减值测试所涉及的含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（中林评字【2024】159号），按照资

75产组的预计未来现金流量及税前折现率（12.41%）计算现值确定的可收回金额低于包括

商誉在内的可辨认资产组的账面价值，公司收购菲安妮有限公司形成的商誉存在减值，本期应计提商誉减值准备39432592.57元。

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构是否与以前年度保持一名称所属经营分部及依据成及依据致梵迪珠宝有限公司资产梵迪珠宝有限公司珠宝分部是组无锡市潮宏基首饰有限无锡市潮宏基首饰有限珠宝分部是公司公司资产组菲安妮有限公司菲安妮有限公司资产组皮具分部是

4.可收回金额的具体确定方法

（1）梵迪珠宝有限公司业绩不及预期并出现连续亏损，本期期末商誉减值金额为

231845.89元，商誉账面价值为0元。

（2）资产负债表日公司对并购无锡市潮宏基首饰有限公司形成的商誉分配至相关资

产组进行减值测试，在预计可回收金额时，采用了与商誉有关的资产组来预测其未来现金流量现值。经测试，并购无锡市潮宏基首饰有限公司形成的商誉本期未减值，期末商誉金额为3703019.64元。

（3）菲安妮有限公司资产组可收回金额的具体确定方法

资产负债表日，公司对并购菲安妮有限公司形成的商誉分配至相关资产组进行减值测试，在预计可回收金额时，采用了与商誉有关的资产组来预测其未来现金流量现值。

公司管理层编制未来5年（预测期）的现金流量预测，并假定超过5年财务预算之后年份的现金流量保持稳定。在预计未来现金流量时，根据该资产组未来的战略目标、业务发展及经营规划，通过结合历史年度的销售数据和预计市场需求变化、产品预期价格变化等诸因素进行测算确定。在确定可收回金额所采用的折现率时，公司考虑了该资产组的行业资产回报率、预期外部资金风险利率的变化等因素，通过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确定。具体如下：

项目含商誉资产组账面价值可收回金额减值金额

菲安妮有限公司资产组801607528.16762174935.5939432592.57

76续

稳定期的关预测期预测期的关键参数的确稳定期的关项目预测期的关键参数键参数的确的年限定依据键参数定依据

公司战略目标、业务发稳定期营业

展及经营规划，通过结收入预测增预测期营业收入增长率收入增长率

合历史年度的销售数长率为0，

菲安妮有限7.37%至24.71%；预测期0；稳定期息

5据和预计市场需求变折现率与预

公司资产组息税前利润率9.65%至税前利润率

化、产品预期价格变化测期最后一

19.14%；折现率12.41%18.29%；折

等诸因素进行测算确年一致

现率12.41%定

（十八）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

店面装修费41951306.9635400589.1028147419.613043770.1146160706.34

厂房办公楼装修费1581322.33899849.921170117.14744166.67566888.44

其他746928.83451077.97413349.75-2600.91787257.96

合计44279558.1236751516.9929730886.503785335.8747514852.74

（十九）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备39055228.468198878.2353614111.9211662260.68

可抵扣亏损48786781.637233424.4653544680.346344861.07

无形资产摊销973451.36243362.84

广告费支出2407572.05601893.01

预计退换货8586525.651287978.8513261386.501989207.98

预提积分收入17034379.614193573.9618230710.014412502.50

内部未实现利润11134700.932093121.5716298664.153391101.77

租赁负债68138253.205663717.8873256653.517421684.78

返利8322493.421826736.84

合计201058362.9030497431.79231587229.8436066874.63

772.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公

191213.7128682.06162509.1824376.38

允价值变动

使用权资产61370522.015089371.9068752233.416770679.19固定资产一次性扣

1160248.64174037.291218833.71182825.06

除

合计62721984.365292091.2570133576.306977880.63

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产5292091.2525205340.546769347.4229297527.21

递延所得税负债5292091.256769347.42208533.21

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损100777854.5874738327.45股份支付

合计100777854.5874738327.45

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2023年1126501.13

2024年16168802.7810356024.22

2025年14116475.728780345.40

2026年3008721.1035422.10

2027年3305932.998207204.79

2028年13566096.20

无到期期限可抵扣亏损

50611825.7946232829.81（香港企业）

合计100777854.5874738327.45--

78（二十）其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备预付长期资产购置

498224.45498224.451733811.921733811.92

款一年后到期的大额

92296428.4692296428.4684461070.7084461070.70

存单、定期存款

合计92794652.9192794652.9186194882.6286194882.62

（二十一）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产36973000.5421925943.99抵押借款抵押

无形资产4566800.002877084.00抵押借款抵押主要为开立银行承兑汇票

资金监保证金、商品房预售款监管

货币资金67129452.3367129452.33

管、质押资金、龙新五街四号土地及上盖物销售交易监管资金

其他流动资产20000000.0020000000.00质押借款质押

合计128669252.87111932480.32续期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产80221052.1348025697.12抵押借款抵押

无形资产11601740.728635056.79抵押借款抵押

主要为借款质押、开立

货币资金23052116.6123052116.61质押银行承兑汇票保证金

合计114874909.4679712870.52

（二十二）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款52000000.0091000000.00

保证借款280800000.00328000000.00

质押借款20000000.00

小计332800000.00439000000.00

应计利息489124.16-133259.73

合计333289124.16438866740.27

79—截至2023年12月31日，公司从中国农业银行股份有限公司澳门分行借入的

28800000.00元保证借款，由中国农业银行股份有限公司广东省分行开立

30000000.00元银行保函为该笔借款提供保证担保。子公司广东潮汇网络科技有限公司

从中国银行股份有限公司汕头分行借入的50000000.00元保证借款，潮宏基珠宝有限公司从中国民生银行股份有限公司汕头分行借入的50000000.00元保证借款、从中国银行

股份有限公司汕头分行借入的40000000.00元保证借款、从中国工商银行股份有限公司

汕头汕樟支行借入的10000000.00元保证借款，由潮宏基珠宝有限公司开具并由公司在中国民生银行股份有限公司汕头分行贴现的30000000.00元银行承兑汇票、在中国银行

股份有限公司汕头分行贴现的30000000.00元银行承兑汇票，在广州银行股份有限公司汕头分行贴现的42000000.00元银行承兑汇票，均由公司为其提供连带责任担保。

—截至期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

（二十三）交易性金融负债项目期末余额期初余额

套期工具（黄金租赁）650142500.00516461400.00

应付黄金租赁利息2475244.091676321.94

合计652617744.09518137721.94

—截至2023年12月31日，公司及下属子公司通过黄金租赁业务向汇丰银行（中国）有限公司汕头支行、中国光大银行股份有限公司汕头分行、中国民生银行股份有限公司

汕头分行、中国银行股份有限公司汕头分行、平安银行股份有限公司深圳分行、中国建

设银行股份有限公司汕头分行、中信银行股份有限公司汕头分行借入的黄金实物共计

1358.00千克尚未到期，期末按照市场公允价值计量的金额为650142500.00元，对应

应付的黄金租赁利息金额为2475244.09元。其中子公司广东潮汇网络科技有限公司、潮宏基珠宝有限公司分别向银行借入的168.00千克、1130.00千克黄金实物，均由公司为其提供连带责任担保。

80（二十四）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付账款115559437.13144196046.63

合计115559437.13144196046.63公司应付账款期末余额中不存在账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

（二十五）预收款项项目期末余额期初余额

预收租金84337.1437857.14

合计84337.1437857.14

（二十六）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款72286849.4382412613.46

会员积分17034379.6118230710.01

合计89321229.04100643323.47

（二十七）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬39628388.27473263436.07441808682.9771083141.37

二、离职后福利-设定

82984.9833277548.5133292226.1068307.39

提存计划

三、辞退福利88000.003325658.223405497.268160.96

四、一年内到期的其他福利

合计39799373.25509866642.80478506406.3371159609.72

—应付职工薪酬期末余额较期初余额增加31360236.47元，增幅78.80%，主要系随公司业绩增长，绩效奖金增加所致。

812.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补

39173884.69424948240.37393445153.9470676971.12

贴

2.职工福利费7563217.237563217.23

3.社会保险费41581.7915609631.5515611636.1239577.22

其中：医疗保险费39480.4413418775.7713419278.7138977.50

工伤保险费1114.38440844.50441359.16599.72

生育保险费986.971750011.281750998.25

4.住房公积金61734.0014321051.1514308628.9274156.23

5.工会经费和职工教育

351187.7910821295.7710880046.76292436.80

经费

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计39628388.27473263436.07441808682.9771083141.37

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险80952.0231991253.7632007116.5265089.26

2.失业保险费2032.961286294.751285109.583218.13

合计82984.9833277548.5133292226.1068307.39

（二十八）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税43691335.3728214785.99

增值税5440194.916004610.00

消费税5099982.694719956.22

其他税费4338620.812898954.61

合计58570133.7841838306.82

（二十九）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款231890419.47237415889.43

合计231890419.47237415889.43

821.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金123421995.79100270645.66

应付装修及工程款51261492.23100296849.86

应付费用及其他57206931.4536848393.91

合计231890419.47237415889.43

（2）公司期末无账龄超过一年的重要其他应付款。

（三十）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款65254000.0034627000.00

应计利息-长期借款311769.09371018.03

一年内到期的租赁负债34269306.7736456113.93

合计99835075.8671454131.96

（三十一）其他流动负债项目期末余额期初余额

应付退货款32816366.7947060352.15

待转销项税额8815111.4710098861.90

合计41631478.2657159214.05

（三十二）长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额

抵押借款195762000.00261016000.00

保证借款18000000.00

合计195762000.00279016000.00截至2023年12月31日，下属子公司汕头市潮宏基置业有限公司（以下简称：“潮宏基置业”）向中国银行股份有限公司汕头分行借入的抵押借款261327769.09元（本金

261016000.00元，计提的利息311769.09元，其中计入一年内到期的非流动负债

65565769.09元）由公司以其位于浦江路34号的土地使用权和房产作为抵押物提供担保。

83（三十三）租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁负债64520217.7769259755.88

减：一年内到期的非流动负债34269306.7736456113.93

一年后到期的租赁负债合计30250911.0032803641.95

（三十四）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股注销库存股小计

股份总数888512707.00888512707.00

合计888512707.00888512707.00

（三十五）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本（资本）溢价1345623996.5277382473.461268241523.06

其他资本公积56220.7712287811.6912344032.46

合计1345680217.2912287811.6977382473.461280585555.52

资本公积-股本（资本）溢价变动主要系公司下属公司广东菲安妮少数股东增资所致；

资本公积-其他资本公积变动系公司下属公司广东菲安妮实施第二类限制性股票激励计划，本期确认股份支付费用12287811.69元。

84（三十六）其他综合收益

本期发生金额

减：前期计

减：前期计入

项目期初余额入其他综减：所税后归期末余额其他综合收本期所得税前发生额合收益当得税费税后归属于母公司属于少益当期转入期转入损用数股东留存收益益

一、不能重分类进损益的其他综合收

-95808180.85-1391923.06-1391923.06-97200103.91益

二、将重分类进损益的其他综合收益-20990194.88187793.40187793.40-20802401.48

其中：权益法下可转损益的其他综合

2191427.43-156804.02-156804.022034623.41

收益

外币财务报表折算差额-23181622.31344597.42344597.42-22837024.89

其他综合收益合计-116798375.73-1204129.66-1204129.66-118002505.39

85（三十七）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积241298488.6524362670.30265661158.95

合计241298488.6524362670.30265661158.95

（三十八）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润1183762818.241184135739.19

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1183762818.241184135739.19

加：本期归属于母公司所有者的净利润333349714.72199126473.07

减：提取法定盈余公积24362670.3021796852.62提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利177702541.40177702541.40转作股本的普通股股利

期末未分配利润1315047321.261183762818.24

（三十九）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5846270323.104325818886.454284246815.813061193715.20

其他业务53584476.7035837278.23133167188.5023124544.23

合计5899854799.804361656164.684417414004.313084318259.43

—公司营业收入按产品列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

时尚珠宝产品2988621624.882071971928.552481630437.821606239263.20

传统黄金产品2264897476.262067220490.131444934452.001311624314.25

皮具371224484.29135358977.29324457901.77118280537.10

其他产品35606027.8530402488.5133224024.2225049600.65品牌授权及加

214152511.0836126471.68127327880.6521197804.37

盟服务收入

其他收入25352675.4420575808.525839307.851926739.86

合计5899854799.804361656164.684417414004.313084318259.43

86（四十）税金及附加

项目本期发生额上期发生额

消费税60168977.3651002673.79

城市维护建设税14939018.1713579747.05

教育费附加、地方教育附加10679622.359695180.41

房产税2409332.001206173.80

印花税2367240.631846231.88

土地使用税262809.51252897.91

其他30267.9726102.48

合计90857267.9977609007.32

（四十一）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬365664982.64335578523.43

店面装修费摊销及柜台制作费42033407.5045754010.57

商场费用37788989.2144355266.03

广告宣传费160807915.06134173318.82

邮运费11543641.7911346802.79

场地使用费12121213.994659387.40

使用权资产折旧43432664.6247790703.53

差旅费15630235.5010706313.12

办公费13874682.388269604.89

道具费4702971.205723657.82

包装费22604584.9423735858.50

折旧摊销费用13784208.1515399965.47

电商费用61171618.3365973892.86

其他22734106.3720548521.15

合计827895221.68774015826.38

87（四十二）管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬60556887.0149208423.65

中介咨询费4402990.319177077.71

折旧摊销费21637697.2412733008.93

办公费8987283.996599168.33

差旅费3219436.681496531.55

业务招待费4864524.782699289.99

场地使用费3910852.862522718.13

使用权资产折旧3455700.353661650.32

其他3382893.243038452.26

股权激励11468625.52

合计125886891.9891136320.87

（四十三）研发费用项目本期发生额上期发生额

材料费25503563.9824058201.30

职工薪酬28531189.6128069961.93

中介咨询费1228409.301681372.49

折旧摊销费1472660.021392232.94

其他5951483.044639127.85

合计62687305.9559840896.51

（四十四）财务费用项目本期发生额上期发生额

贷款、借金等利息支出42198529.8834429327.18

租赁负债未确认融资费用摊销3681251.613928940.30

减：利息收入17915732.0411785030.80

汇兑损益4696.6998361.36

其他3452104.153016835.52

合计31420850.2929688433.56

88（四十五）其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

小规模纳税人免征增值税金额251919.871417631.21

稳岗、适岗补贴、以工代训补贴1397545.131737831.19

三代手续费返还251869.36241153.80

先进制造业增值税加计抵减5845307.71

其他149300.00226125.96

合计7895942.073622742.16

（四十六）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1189222.6610757292.76

金融资产投资收益1907004.838076751.14

其他4200.00

合计3096227.4918838243.90

（四十七）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产公允价值变动-505241.79485530.86

合计-505241.79485530.86

（四十八）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失7556111.84-1455040.18

其他应收款坏账损失-174730.85286977.84

合计7381380.99-1168062.34

（四十九）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1048045.19-2660823.73

商誉减值损失-39432592.57-80663495.15

合计-40480637.76-83324318.88

89（五十）资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得25777348.2512360026.60

合计25777348.2512360026.60

资产处置收益本期发生额较上期增长13417321.65元，增幅108.55%，主要系处置房产所致。

（五十一）营业外收入

1.营业外收入情况

计入当期非经常损益的项目本期发生额上期发生额金额

非流动资产报废利得2350.002350.00

政府补助90000.00443400.0090000.00

其他475785.37271987.84475785.37

合计568135.37715387.84568135.37

2.计入当期损益的政府补助

补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关

其他90000.00443400.00与收益相关

合计90000.00443400.00

（五十二）营业外支出计入当期非经常损益的项目本期发生额上期发生额金额

非流动资产报废损失76850.49153355.7776850.49

其他448857.61424000.17448857.61

合计525708.10577355.94525708.10

（五十三）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用68733397.4946420970.55

递延所得税费用3896600.73266381.64

合计72629998.2246687352.19

902.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额402658543.75

按法定/适用税率计算的所得税费用60398781.57

子公司适用不同税率的影响3395664.32

调整以前期间所得税的影响2152960.98未弥补亏损影响

加计扣除影响-5092359.85非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1037446.41

税率变化383028.77

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-169.79

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2425430.13

权益法核算的合营企业和联营企业损益-178383.40

其他-241950.44

商誉减值的影响6506377.77

股权激励的影响1843171.75

所得税费用72629998.22

（五十四）其他综合收益

详见附注五、（三十六）。

（五十五）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入9284745.608197480.87

政府补助1888714.492648510.95

租赁收入1243832.563147953.38

收到保证金及其他90492418.2221948873.97

合计102909710.8735942819.17

91（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

广告宣传费147066987.81132236729.65

办公会议费23645374.1216699590.78

邮运及保险费10743839.4710732802.41

差旅费18849672.1812264801.12

租赁费等场地使用费15528567.707139819.82

包装费23273594.2025995238.22

咨询及中介费8663220.2613593785.19

装修装饰费13881557.1716230666.69

商场费用5519808.2112373659.41

电商费用18387366.3425202876.14

佣金及托管费9096812.776955862.81

其他57872464.4718534822.39

合计352529264.70297960654.63

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金

公司本期收到的其他与投资活动有关的现金为432932700.00元，系收回银行理财产品投资款、大额存单及定期存款。

（2）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品374000000.00486700000.00

银行大额存单到期50000000.0020000000.00

定期存款到期8932700.0034267983.44

合计432932700.00540967983.44

（3）支付的其他与投资活动有关的现金

公司本期支付的其他与投资活动有关的现金为458062200.00元，系支付的银行理财产品投资款、大额存单及定期存款。

92（4）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品359000000.00516700000.00

购买银行大额存单80000000.0050000000.00

存入定期存款19062200.00

合计458062200.00566700000.00

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

公司本期收到的其他与筹资活动有关的现金为3000000.00元，系公司收回银行承兑汇票保证金。

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

公司本期支付的其他与筹资活动有关的现金为57201834.69元，系公司支付银行承兑汇票保证金7200000.00元及支付租赁费用50001834.69元。

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款439000000.00382800000.00489000000.00332800000.00

应付股利177702541.40177702541.40长期借款（含一年内

348270000.0052627000.00295643000.00到期的长期借款）

租赁负债(含一年内

69259755.8849154525.1950001834.693892228.6164520217.77

到期的租赁负债)

（五十六）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润330028545.53205070102.25

加：资产减值准备40480637.7683324318.88

信用减值损失-7381380.991168062.34

93项目本期金额上期金额

固定资产折旧、使用权资产折旧、投资性房地产折旧、

77509582.6571661242.43

油气资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销10011582.6011382095.35

长期待摊费用摊销29730886.5032092523.38处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-25777348.25-12360026.60益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）74500.49153355.77

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）505241.79-485530.86

财务费用（收益以“-”号填列）37324542.1834891560.54

投资损失（收益以“-”号填列）-3116747.49-18834043.90

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）4092186.6733059.07

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-208533.21170599.94

存货的减少（增加以“-”号填列）-59416513.0659388327.84

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-13504519.44-40037881.97

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）182597261.37-13751699.10

其他12287811.69

经营活动产生的现金流量净额615237736.79413866065.36

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额581201727.20553340118.76

减：现金的期初余额553340118.76469545155.32

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额27861608.4483794963.44

942.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金581201727.20553340118.76

其中：库存现金113834.94331206.96

可随时用于支付的银行存款581087892.26553008911.80

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额581201727.20553340118.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物4918896.77

（五十七）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金21617713.25

其中：美元73095.667.0827517714.63

欧元18.447.8592144.92

港币22228104.300.9062220143552.68日元2146.000.0502107.73

新加坡元177556.545.3772954757.03

印尼卢比1126000.000.0005563.00

加拿大162.705.3673873.26

应收账款2429668.69

其中：港币1115268.250.906221010678.39

新加坡元264376.935.36731418990.30

其他应收款276385.41

其中：港币270931.370.90622245523.43

新加坡元5750.005.367330861.98应付账款

其中：港币

其他应付款268203.56

其中：港币192251.890.90622174222.51

新加坡元17509.935.367393981.05

952.境外经营实体说明

公司子公司潮宏基国际有限公司及其子（孙）公司菲安妮有限公司等注册于中国香

港特别行政区，其选择当地主要流通货币港币作为记账本位币，自成立起未发生变化。

项目资产负债表资产、负债项目利润表收入、费用项目实收资本折算汇率资产负债表日即期汇率交易发生日近似汇率历史即期汇率

（五十八）租赁项目金额

租赁负债的利息费用3681251.61

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用4912667.80计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租

赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额4656174.54

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出57248080.70售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

材料费25503563.9824058201.30

职工薪酬28889389.6128069961.93

中介咨询费1260312.861681372.49

折旧摊销费1472660.021392232.94

其他5561379.484639127.85

合计62687305.9559840896.51

其中：费用化研发支出62687305.9559840896.51资本化研发支出

96七、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动

1、本期新增纳入合并范围的主体

公司名称设立日期变更原因

广州潮尚营销管理咨询有限公司2023-06-26新设成立

大连潮宏基珠宝首饰有限公司2023-12-27新设成立

成都市矩雄商贸有限公司2023-05-06新设成立

2、本期不再纳入合并范围的主体

年初至注销日净名称注销日期注销日净资产利润

广东潮集榜科技有限公司2023-12-25767716.746791.45

厦门潮宏基珠宝有限公司2023-1-3724858.944038.84

重庆潮宏基贸易有限公司2023-3-8-205595.85-11922.43

焦作潮宏基珠宝有限公司2023-1-17-390611.40-3301.09

南宁潮宏基珠宝有限公司2023-3-31-41130.31-2164.60

台州潮宏基珠宝有限公司2023-9-4856319.7012361.22

长沙潮宏基珠宝有限公司2023-12-28564027.47523498.61

黄冈非安皮具有限公司2023-7-24604356.7025.70

南京市通利达皮具有限公司2023-10-187527.66-9437.60

惠州市菲安妮皮具有限公司2023-11-71536320.56174580.27

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接非同一控制下

梵迪珠宝有限公司国内汕头制造、销售75企业合并广东潮汇网络科技有限公司汕头汕头零售70投资设立成都潮宏贸易有限公司重庆成都零售100投资设立潮宏基国际有限公司香港香港零售100投资设立深圳前海潮尚臻品投资有限公司

（曾用名：深圳前海潮尚投资管深圳深圳投资100投资设立理有限公司）

97主要经持股比例(%)

公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接潮宏基珠宝有限公司国内汕头销售100投资设立广东潮集榜科技有限公司国内汕头零售100投资设立同一控制下企汕头市琢胜投资有限公司国内汕头投资100业合并汕头市潮宏基置业有限公司国内汕头房地产开发100投资设立

首饰收藏、展汕头市潮宏基臻宝首饰博物馆国内汕头100投资设立览

生而闪曜科技（深圳）有限公司国内深圳零售55投资设立广州潮尚营销管理咨询有限公司国内广州广告100投资设立

2.重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称比例东的损益告分派的股利余额广东潮汇网络科技有

30%6078207.802220000.0030476686.14

限公司广东菲安妮皮具股份

12%-4409229.63136081760.36

有限公司

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东潮汇网络科

298833095.601026478.52299859574.12198270620.32198270620.32

技有限公司广东菲安妮皮具

406059462.91101051675.46507111138.3748716417.445703409.9754419827.41

股份有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东潮汇网络科

249516946.531120117.61250637064.14161908803.01161908803.01

技有限公司广东菲安妮皮具

685335925.75111613367.82796949293.57426148786.618687662.53434836449.14

股份有限公司

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广东潮汇网络科技有限公司1030429997.7120260692.6720260692.6723698320.56

广东菲安妮皮具股份有限公司375127063.2815003633.1614165662.8432506259.59

98（续）

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广东潮汇网络科技有限公司921620709.7624820003.9924820003.9959736717.84

广东菲安妮皮具股份有限公司326389433.9723397042.8533540250.6334016698.59

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.公司联营企业信息

对合营企

主要持股比例(%)业或联营注册业务性联营企业名称经营企业投资其他地质地直接间接的会计处理方法

广州市拉拉米信息科技有限零售、

国内广州15.96权益法公司批发

深圳市前海一帆珠宝云商有零售、

国内深圳30.00权益法限公司批发商务服深圳市黑溪汇品牌管理有限

国内深圳务、跨境20.00权益法公司电商

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计197729131.06194696712.42下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润1189222.6610757292.76

--其他综合收益-156804.024609628.99

--综合收益总额1032418.6415366921.75

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助公司报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。

（二）涉及政府补助的负债项目公司报告期末不存在涉及政府补助的负债项目。

（三）计入当期损益的政府补助

99类型计入会计科目本期发生额上期发生额

与收益相关的政府补助其他收益、营业外收入7985942.074066142.16

合计7985942.074066142.16

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险分析及风险管理

公司的主要金融工具包括包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、

其他应收款、其他流动资产、其他权益工具投资、短期借款、交易性金融负债、应付账

款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债等。

公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动风险、市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。报告各期末，公司均已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

100公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和

长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

2023年12月31日公司金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款333289124.16333289124.16交易性金融

652617744.09652617744.09

负债

应付账款115559437.13115559437.13

其他应付款231849469.35231849469.35一年内到期

的非流动负101826676.43101826676.43债

租赁负债18992875.998052164.414849631.7931894672.19

长期借款65254000.0065254000.0065254000.00195762000.00

合计1435142451.1684246875.9973306164.4170103631.791662799123.35

3.市场风险

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行长期借款有关。

公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。

公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：

项目期末金额期初金额

浮动利率合同261016000.00293643000.00固定利率合同

合计261016000.00293643000.00

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司有一定规模

101的外销业务及外币借款，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。

截至2023年12月31日，公司外币货币性项目主要系港元金融资产、港元金融负债及美元金融资产（详见附注五、（五十七）“外币货币性项目”），在其他因素保持不变

的情况下，如果人民币对港元升值或贬值1%，则本公司将减少或增加净利润约214399.31元。其他外币汇率的变动，对本公司经营活动的影响并不重大。

（二）套期

1、公司开展套期业务进行风险管理

被套期项目及相应风险管理策被套期风险的定相关套期工具预期风险管理目标相应套期活动对项目略和目标性和定量信息之间的经济关有效实现情况风险敞口的影响系通过与各商业银公司已建立套期相

金价波动的风险，现货市场与黄通过黄金租赁合行签订黄金租赁关内部控制制度，持黄金价格波动风本期主要价格在金租赁合约走约规避金价波动合约，控制借金还续对套期业务进行险420元/克480元/势趋同，但对公对黄金销售毛利金时间与数量规跟踪，确保实现预期克之间波动司影响相反率的影响避金价波动风险风险管理目标

2、公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

已确认的被套期项目账面与被套期项目以及套套期有效性和套期无套期会计对公司的财套期类别价值中所包含的被套期项期工具相关账面价值效部分来源务报表相关影响目累计公允价值套期调整指定套期工具与被套套期项目调整被套项

公允价值套期678239185.1023522450.00期项目时，数量相匹目账面价值2352.25配，套期均有效万元十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

截至2023年12月31日，持续的以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值列示如下：

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值计量值计量值计量合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产70191213.7170191213.71

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

70191213.7170191213.71

益的金融资产

（1）银行理财产品70191213.7170191213.71

102期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值计量值计量值计量合计

（二）其他权益工具投资2500606.482500606.48指定为以公允价值计量且其变动计入其

2500606.482500606.48

他综合收益的金融资产

（三）其他678239185.10678239185.10

存货-被套期项目678239185.10678239185.10

持续以公允价值计量的资产总额678239185.1070191213.712500606.48750931005.29

（三）交易性金融负债650142500.00650142500.00

套期工具（黄金租赁）650142500.00650142500.00

持续以公允价值计量的负债总额650142500.00650142500.00

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公司对广州民营投资股份有限公司的投资，其持有目的并非为了对外交易，按以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，由于确定公允价值的近期信息不足，公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

103公司对北京完美创意科技有限公司的权益性投资按以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的非交易性权益工具投资核算，公司按照按照市场法进行合理估值，根据该公司所处行业特点，采用市销率（P/S）估值模型进行估值。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本企业母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例(%)表决权比例(%)汕头市潮鸿基投资有限

汕头市投资实业3380万元28.5528.55公司

廖木枝先生持有汕头市潮鸿基投资有限公司51.60%的股权，为本公司的实际控制人。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（二）。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

廖创宾董事长、总经理

林军平董事、副总经理

徐俊雄董事、副总经理、董事会秘书

蔡中华董事、副总经理

廖木枝、钟木添、廖朝理、林天海、解浩然董事

龙慧妹、廖洪槟监事

郑春生监事会主席、职工代表监事林斌生副总经理苏旭东财务总监

104（五）关联交易情况

1、接受劳务情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额北京惠远企业管理咨询有限

公司（已卸任董事参股的公提供咨询服务1980198.00司）

2.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬11587749.467343546.08

（六）关联方应收应付款项公司报告期末无关联方应收应付款项。

（七）关联方承诺公司报告期末无关联方承诺。

105十三、股份支付

（一）股份支付总体情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员340908.002234140.65340908.002234140.65

管理人员9545455.0062556139.369545455.0062556139.36

研发人员238636.001563901.05238636.001563901.05

生产人员102273.00670246.10102273.00670246.10

合计10227272.0067024427.1610227272.0067024427.162023年2月1日，公司召开第六届董事会第六次会议及第六届监事会第五次会议审议通过了《关于全资下属公司增资实施股权激励暨关联交易的议案》，为了推动广东潮宏基实业股份有限公司(以下简称“公司”)下属公司广东菲安妮皮具股份有限公司(以下简称“菲安妮”)实现快速发展，充分调动菲安妮管理层及核心管理团队，由菲安妮核心管理人员向菲安妮进行增资以合计人民币6.300万元的价格认购菲安妮1022.7272万股股份。本次菲安妮管理层及核心管理团队对菲安妮增资构成股份支付。本次增资完成后菲安妮的总股本由7500万股增加到8522.7272万股，本次增资不改变公司对菲安妮的控制权。

106（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法按收益法评估的广东菲安妮股权价值

授予日权益工具公允价值的重要参数收入增长率、折现率可行权权益工具数量的确定依据在职激励对象对应的权益工具本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额12287811.69

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额12287811.69

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员409592.48

管理人员11468625.52

研发人员286715.22

生产人员122878.47

合计12287811.69

（四）股份支付的修改、终止情况

本报告期公司不存在股份支付的修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1、资本承诺

截至2023年12月31日，公司不存在需要披露的重要的资本性承诺事项。

（二）或有事项

截至2023年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）股利分配

根据2024年4月25日公司董事会会议通过的关于2023年度利润分配方案，公司拟以

2023年度利润分配实施股权登记日总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.5元（含税），该利润分配预案尚需经股东大会审议通过。

107十六、其他重要事项

（一）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司有2个报告分部，分别为：

珠宝分部，负责生产并销售镶嵌饰品、铂金饰品、黄金饰品等珠宝饰品。

皮具分部，负责生产并销售女包手袋、银包等皮具。

资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，公司是按照分部设立不同的子公司进行核算，公司费用基本是按分部归属于各子公司进行核算分配，少量的费用是按收入比例在分部之间进行分配。

2.报告分部的财务信息

项目珠宝分部皮具分部其他分部间抵销合计

对外交易收入5524924603.15374930196.655899854799.80

分部间交易收入92726.32196866.63-289592.95对合营企业和联营

1189222.661189222.66

企业的投资收益

资产减值损失-47479.92-1000565.27-39432592.57-40480637.76

信用减值损失6707276.49674104.507381380.99

折旧费和摊销费93372188.5123879863.24117252051.75

利润总额426562293.9317829025.38-38895866.76-2836908.80402658543.75

所得税费用69818843.402811154.8272629998.22

净利润356743450.5315017870.56-38895866.76-2836908.80330028545.53

资产总额4366282427.21496978411.99903465934.62-29239555.655737487218.17

负债总额1871421068.9054440670.4723349315.93-29239555.651919971499.65

其他披露：

对合营企业和联营

企业的长期股权投197729131.06197729131.06资

1083.区域信息

公司按不同地区列示的有关取得的对外交易收入的信息列示如下：

营业收入项目本期发生额上期发生额

华东2685190716.852043571756.26

东北344073486.26248844115.65

华南337066779.79256262386.89

华北493590699.32262367946.61

西南246201817.85146746046.00

华中299771637.14233066611.60

西北250406108.80144869464.91

港澳台7965609.926161869.56

网络销售1224379296.901065519389.08

亚洲其他地区11208646.9710004417.75

合计5899854799.804417414004.31

4.公司本期与单一外部客户交易收入不存在占合并总收入的10%或以上的情况，因此

公司未对特定客户存在依赖。

（二）担保

2020年12月31日公司第五届董事会第十六次会议决议，同意全资子公司汕头市潮宏

基置业有限公司为认购潮宏基总部大厦配套项目的客户银行按揭贷款提供阶段性担保，预计担保总额不超过人民币1.5亿元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

109（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

信用期内131478189.59529989057.26

信用期至1年以内19993997.128096111.99

1-2年653465.54

2-3年303465.54

3年以上

小计151775652.25538738634.79

减：坏账准备1030853.69993473.75

合计150744798.56537745161.04

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额项目账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备149400.000.10149400.00100.00

按组合计提坏账准备151626252.2599.90881453.690.58150744798.56

其中：

账龄组合77228855.3050.88881453.691.1476347401.61

合并范围内关联方款项74397396.9549.0274397396.95

合计151775652.25100.001030853.690.68150744798.56续期初余额项目账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备538738634.79100.00993473.750.18537745161.04

其中：

账龄组合39279760.487.29993473.752.5338286286.73

合并范围内关联方款项499458874.3192.71499458874.31

合计538738634.79100.00993473.750.18537745161.04

110按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期以内57080792.64462576.330.81

信用期至1年以内19844597.12267144.591.35

1-2年

2-3年303465.54151732.7750.00

3年以上

合计77228855.30881453.691.14

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销其他减少

应收账款的坏账准备993473.7537379.941030853.69

993473.7537379.941030853.69

合计

4.本期不存在实际核销的应收账款情况

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

的比例（%）

单位127258295.1817.96

单位226082008.8317.18

单位321013417.3813.85

单位411396226.307.5111396.21

单位510683510.937.04137049.53

合计96433458.6263.54148445.74

111（二）其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利40000000.003191620.00

其他应收款28223066.9568425506.31

合计68223066.9571617126.31

1、应收股利

（1）应收股利分类被投资单位期末余额期初余额

潮宏基珠宝有限公司40000000.00

广州市拉拉米信息科技有限公司3191620.00

合计40000000.003191620.00

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

信用期内28223066.9568425506.31信用期至1年以内

1-2年

2-3年

小计28223066.9568425506.31

减：坏账准备

合计28223066.9568425506.31

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金1173530.0125490784.01

备用金及员工借支525833.05

合并范围内关联方款项26517032.0340007673.33

其他532504.912401215.92

合计28223066.9568425506.31

112（3）公司本期无计提、收回或转回的坏账准备

（4）公司本期不存在实际核销的其他应收款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例备期末

（%）余额

单位1内部关联往来22170523.45信用期内78.55

单位2内部关联往来2847250.37信用期内10.09

单位3内部关联往来1491727.12信用期内5.29

单位4保证金及押金500000.00信用期内1.77

单位5保证金及押金300000.00信用期内1.06

合计--27309500.94--96.76

（6）公司期末无涉及政府补助的其他应收款

（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

（三）长期应收款期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款1950704.631950704.634.85%

其中：未实现融资收益227773.01227773.014.85%

小计1950704.631950704.63

合并范围内关联方款项286874207.46286874207.46202362260.68202362260.68

合计288824912.09288824912.09202362260.68202362260.68

长期应收款-合并范围内关联方款项系1.公司对全资子公司汕头市潮宏基置业有限

公司投入的实质上构成净投资的长期债权，用于潮宏基总部基地项目建设。2.公司对全资子公司无锡市潮宏基首饰有限公司及成都潮宏贸易有限公司投入的实质上构成净投资

的长期债权，用于购买开设专卖店所需物业。具体明细如下：

项目期末余额期初余额

汕头市潮宏基置业有限公司249136557.46156224610.68

无锡市潮宏基首饰有限公司32650000.0041050000.00

成都潮宏贸易有限公司5087650.005087650.00

合计286874207.46202362260.68

113（四）长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1828661157.35117651218.241711009939.112127398836.3245413143.992081985692.33

对联营、合营企业投资195729131.06195729131.06194696712.42194696712.42

合计2024390288.41117651218.241906739070.172322095548.7445413143.992276682404.75

1.对子公司投资

本期增减变动

期初余额(账面价减值准备期初期末余额(账面价减值准备期末余被投资单位

值)余额值)额追加投资减少投资计提减值准备其他

梵迪珠宝有限公司68700000.0068700000.00

成都潮宏贸易有限公司2000000.002000000.00

广东潮汇网络科技有限公司10000000.0010000000.00

潮宏基国际有限公司1364947367.7545413143.99290000000.0072238074.251002709293.50117651218.24

潮宏基珠宝有限公司450000000.00450000000.00深圳前海潮尚投资管理有限公

20000000.0020000000.00

司

广州潮尚营销管理咨询有限公1000000.001000000.00司

广东潮集榜科技有限公司9737678.979737678.97

汕头市琢胜投资有限公司23600645.6123600645.61

汕头市潮宏基置业有限公司120000000.00120000000.00

汕头市潮宏基臻宝首饰博物馆2000000.002000000.00

生而闪曜科技（深圳）有限公司11000000.0011000000.00

合计2081985692.3345413143.991000000.00299737678.9772238074.251711009939.11117651218.24

1142.对联营、合营企业投资

本期增减变动

期初余额(账面

被投资单位期末余额(账面价值)减值准备期末余额

价值)追加减少权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金计提减其他权益变动其他投资投资资损益调整股利或利润值准备

一、合营企业不适用

二、联营企业

广州市拉拉米信息科技有限公司115005885.011147356.95-156804.02115996437.94

深圳市前海一帆珠宝云商有限公司79690827.4141865.7179732693.12

小计194696712.421189222.66-156804.02195729131.06

合计194696712.421189222.66-156804.02195729131.06

115（五）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1324198886.65919289422.681128919759.41857839294.95

其他业务80737810.5223899461.91123231735.1514922853.20

合计1404936697.17943188884.591252151494.56872762148.15

（六）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益45180000.003309651.67

权益法核算的长期股权投资收益1189222.6610837281.13

处置长期股权投资产生的投资收益-505391.66

金融资产投资收益1513810.035526576.65

合计47377641.0319673509.45

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分25703136.31计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生2140634.36持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及1401763.04处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4127235.42

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

116项目金额说明

债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出26639.21其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额5435365.87少数股东权益影响额(税后）174543.99

合计27789498.48--

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产收益报告期利润

率(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润9.330.380.38扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

8.550.340.34

的净利润广东潮宏基实业股份有限公司

二○二四年四月二十五日

117

行情