广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

广东潮宏基实业股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年8月22日

1广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

一、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金470511591.83378894679.73结算备付金拆出资金

交易性金融资产220220080.78100565159.17衍生金融资产应收票据

应收账款369574462.89363712300.69应收款项融资

预付款项12167201.5513813029.29应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款33492565.8932861491.88

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货2857082082.952893606870.49

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产75552117.4232348005.32

其他流动资产357998626.12352499984.86

流动资产合计4396598729.434168301521.43

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款1470369.851470369.85

长期股权投资161036788.15170504914.90

其他权益工具投资1000000.001000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产184186665.28161966266.79

2广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

固定资产431879299.16448985788.49在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产45338048.7355213273.77

无形资产31252178.5318566494.67

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉508820375.81508820375.81

长期待摊费用45919347.3857330854.05

递延所得税资产41602213.9047352427.05

其他非流动资产91669098.57105218541.88

非流动资产合计1544174385.361576429307.26

资产总计5940773114.795744730828.69

流动负债：

短期借款394608155.59331546600.30向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债1046375491.33939527191.64衍生金融负债应付票据

应付账款124757686.25202522939.93

预收款项439247.00155759.50

合同负债90563986.9082467358.95卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬37208826.0760919177.74

应交税费85162016.41102183005.57

其他应付款211487133.98217612630.74

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债75961346.6448789691.62

其他流动负债19086389.3122517746.80

流动负债合计2085650279.482008242102.79

非流动负债：

保险合同准备金

3广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

长期借款48000000.0036000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债19816359.9027575360.38长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债3000000.003000000.00递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计70816359.9066575360.38

负债合计2156466639.382074817463.17

所有者权益：

股本888512707.00888512707.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1301260986.811295362837.20

减：库存股

其他综合收益-119450304.57-117316677.38专项储备

盈余公积280430401.40280430401.40一般风险准备

未分配利润1292057518.651182947938.45

归属于母公司所有者权益合计3642811309.293529937206.67

少数股东权益141495166.12139976158.85

所有者权益合计3784306475.413669913365.52

负债和所有者权益总计5940773114.795744730828.69

法定代表人：廖创宾主管会计工作负责人：陈述峰会计机构负责人：纪淑贞

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金221259162.2863439786.14

交易性金融资产200216094.4730187260.54衍生金融资产应收票据

应收账款339971020.41428407676.83应收款项融资

预付款项1685464.531448037.49

其他应收款92468648.84111549263.72

其中：应收利息应收股利

4广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

存货511979348.34625345524.45

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产75552117.4232348005.32

其他流动资产50937880.9984090879.03

流动资产合计1494069737.281376816433.52

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款586305544.00591302478.60

长期股权投资1719214349.921698694962.47

其他权益工具投资1000000.001000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产34059277.1634917754.86

固定资产71768646.9478230829.54在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产80775001.3086104977.93

无形资产7373914.708561874.18

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用60980519.2964549002.63

递延所得税资产2841668.682665896.63

其他非流动资产91669098.57103288353.20

非流动资产合计2655988020.562669316130.04

资产总计4150057757.844046132563.56

流动负债：

短期借款69469058.3858448294.74

交易性金融负债171827482.13110916013.97衍生金融负债应付票据

应付账款61411436.2841402119.56预收款项

合同负债67044768.1338793982.49

应付职工薪酬9402516.9019060381.74

应交税费30057133.7973131358.12

其他应付款318516705.29206422143.26

其中：应付利息

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应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债10501135.7210288089.85

其他流动负债6444693.715177662.24

流动负债合计744674930.33563640045.97

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债78614693.3983909195.05长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债1500000.001500000.00递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计80114693.3985409195.05

负债合计824789623.72649049241.02

所有者权益：

股本888512707.00888512707.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1328455642.151328455642.15

减：库存股

其他综合收益1795714.102060085.20专项储备

盈余公积280430401.40280430401.40

未分配利润826073669.47897624486.79

所有者权益合计3325268134.123397083322.54

负债和所有者权益总计4150057757.844046132563.56

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入4101757761.663431424797.25

其中：营业收入4101757761.663431424797.25利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3684748265.723151158060.27

其中：营业成本3125191115.942602738868.41利息支出手续费及佣金支出

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退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加54310401.6746184429.32

销售费用380202794.63389847854.63

管理费用63925276.9965764884.37

研发费用44464674.0829065959.64

财务费用16654002.4117556063.90

其中：利息费用20653885.2522113577.42

利息收入5085216.337963989.61

加：其他收益3253722.063277875.78投资收益（损失以“—”号填-8023622.08-1054555.78

列）

其中：对联营企业和合营-9203755.65-2106128.57企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—-345078.39655143.96”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-610487.02341167.59填列）资产减值损失（损失以“—”号-1814290.75-3101194.79

填列）资产处置收益（损失以“—”号

331797.65573997.23

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）409801537.41280959170.97

加：营业外收入248456.80399432.44

减：营业外支出344027.3257461.76四、利润总额（亏损总额以“—”号填

409705966.89281301141.65

列）

减：所得税费用77135666.9550453978.39

五、净利润（净亏损以“—”号填列）332570299.94230847163.26

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”332570299.94230847163.26号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润331237756.95229483824.56（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号1332542.991363338.70填列）

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六、其他综合收益的税后净额-2351456.04228768.42归属母公司所有者的其他综合收益

-2133627.19138032.54的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综-2133627.19138032.54合收益

1.权益法下可转损益的其他综-264371.10-355889.28

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-1869256.09493921.82

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

-217828.8590735.88税后净额

七、综合收益总额330218843.90231075931.68

归属于母公司所有者的综合收益总329104129.76229621857.10额

归属于少数股东的综合收益总额1114714.141454074.58

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.370.26

（二）稀释每股收益0.370.26

法定代表人：廖创宾主管会计工作负责人：陈述峰会计机构负责人：纪淑贞

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1200295815.38591218688.41

减：营业成本900728712.26333155238.66

税金及附加6978175.652913811.50

销售费用23506260.1330794350.86

管理费用44040734.2635413148.27

研发费用37220649.6019922789.56

财务费用5364143.101200731.27

其中：利息费用7373950.045362051.80

利息收入2118426.624311892.83

加：其他收益2635798.722260901.81投资收益（损失以“—”号填-5300782.134764540.47列）

8广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：对联营企业和合营企-9569741.45-1317642.23业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—

28833.9352168.61”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-1073998.49-190648.78

填列）资产减值损失（损失以“—”号-2144883.43-2112290.84填列）资产处置收益（损失以“—”号-89629.43

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）176602108.98172503660.13

加：营业外收入5803.86233778.67

减：营业外支出68989.3943.97三、利润总额（亏损总额以“—”号填176538923.45172737394.83列）

减：所得税费用25961564.0223848157.52

四、净利润（净亏损以“—”号填列）150577359.43148889237.31

（一）持续经营净利润（净亏损以

150577359.43148889237.31“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-264371.10-355889.28

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综-264371.10-355889.28合收益

1.权益法下可转损益的其他综

-264371.10-355889.28合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额150312988.33148533348.03

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

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5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4766822883.173624410964.94客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还343434.79352758.77

收到其他与经营活动有关的现金18505254.8713723890.02

经营活动现金流入小计4785671572.833638487613.73

购买商品、接受劳务支付的现金3660209683.432653429884.21客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金271375340.21276317450.32

支付的各项税费253813227.40173382280.19

支付其他与经营活动有关的现金195318850.56196558793.87

经营活动现金流出小计4380717101.603299688408.59

经营活动产生的现金流量净额404954471.23338799205.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金3593707.1819229148.34

处置固定资产、无形资产和其他长4084880.3356831625.55期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金480014097.97237000000.00

投资活动现金流入小计487692685.48313060773.89

购建固定资产、无形资产和其他长

34442862.7457981400.80

期资产支付的现金

投资支付的现金26260000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金602524530.79327181803.79

投资活动现金流出小计636967393.53411423204.59

投资活动产生的现金流量净额-149274708.05-98362430.70

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收

10广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

到的现金

取得借款收到的现金410000000.00143800000.00

收到其他与筹资活动有关的现金8800000.004200000.00

筹资活动现金流入小计418800000.00148000000.00

偿还债务支付的现金304800000.00253427000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

242337867.52244024540.22

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

400000.00600000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金32391431.8634302343.90

筹资活动现金流出小计579529299.38531753884.12

筹资活动产生的现金流量净额-160729299.38-383753884.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的-500752.71-1148815.72影响

五、现金及现金等价物净增加额94449711.09-144465925.40

加：期初现金及现金等价物余额361061880.74581201727.20

六、期末现金及现金等价物余额455511591.83436735801.80

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1516117099.07631050697.67收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金11653348.868941992.95

经营活动现金流入小计1527770447.93639992690.62

购买商品、接受劳务支付的现金789761107.52265802966.99

支付给职工以及为职工支付的现金67955194.6471743781.62

支付的各项税费130109527.2768695419.42

支付其他与经营活动有关的现金42239108.8240964079.52

经营活动现金流出小计1030064938.25447206247.55

经营活动产生的现金流量净额497705509.68192786443.07

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金4605588.2321204581.49

处置固定资产、无形资产和其他长126928.27125849.51期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金404190000.00182000000.00

投资活动现金流入小计408922516.50203330431.00

购建固定资产、无形资产和其他长

1182331.109265013.93

期资产支付的现金

投资支付的现金30353500.0020260000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金553710000.00155900000.00

投资活动现金流出小计585245831.10185425013.93

投资活动产生的现金流量净额-176323314.6017905417.07

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金70000000.0073800000.00

收到其他与筹资活动有关的现金60000000.00

筹资活动现金流入小计130000000.0073800000.00

11广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

偿还债务支付的现金58800000.0068800000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

226254062.71225735352.46

现金

支付其他与筹资活动有关的现金8508756.235699262.96

筹资活动现金流出小计293562818.94300234615.42

筹资活动产生的现金流量净额-163562818.94-226434615.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额157819376.14-15742755.28

加：期初现金及现金等价物余额63439786.14151393570.19

六、期末现金及现金等价物余额221259162.28135650814.91

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计

-

888129280118352139366

117

一、上年期512536430294993976991316

末余额707.283401.793720158.336677.

007.20408.456.67855.52

38

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

888129280118352139366

117

二、本年期512536430294993976991

316

初余额707.283401.793720158.336

677.

007.20408.456.67855.52

38

三、本期增-109112114589151减变动金额213109874393814900（减少以“—362580.102.109.9.617.27”号填列）7.19206289

-331329330

111

（一）综合213237104218471

收益总额362756.129.843.4.14

7.19957690

（二）所有589589804670

者投入和减814814293.244

少资本9.619.61132.74

1．所有者

投入的普通

12广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支589589804670

付计入所有814814293.244

者权益的金9.619.61132.74额

4．其他

---

-

222222222

（三）利润400

128128528

分配000.

176.176.176.

00

757575

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

-

3．对所有222222222

400

者（或股128128528

000.

东）的分配176.176.176.

00

757575

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期888130-280129364141378

13广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

末余额512126119430205281495430

707.098450401.751130166.647

006.81304.408.659.29125.41

57

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

-

888128265131363185381

118

一、上年期512058661504180711751

002

末余额707.555158.732423481.571

505.

005.52951.267.34188.52

39

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

888128265131363185381

118

二、本年期512058661504180711751

002

初余额707.555158.732423481.571

505.

005.52951.267.34188.52

39

-

三、本期增162-880138735211

减变动金额945483088032.564338（减少以“—65.09304.70547.8167.3”号填列）52.294

229229231

138145

（一）综合483621075032.407

收益总额824.857.931.544.58

561068

--

（二）所有880880219131者投入和减088088879870

少资本4.704.7041.957.2

22

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支670670804750

付计入所有244244293.673

者权益的金2.742.74135.87

14广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

额

--

209209227206

4．其他844844922937

1.961.9635.093.0

59

---

-

222222222

（三）利润600128128728

分配000.176.176.176.

00

757575

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

-

3．对所有222222222600

者（或股128128728000.东）的分配176.176.176.00

757575

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

888128265132364164381

117

四、本期期512938661240809577267864

末余额707.644158.296880613.641472.

000.22959.072.39846.23

85

15广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

888513282060280489763397

一、上年期12704556085.2304024480833

末余额7.0042.1501.406.7922.54

加：会计政策变更前期差错更正其他

888513282060280489763397

二、本年期12704556085.2304024480833

初余额7.0042.1501.406.7922.54

三、本期增---减变动金额715571812643（减少以“—0817.5188.71.10”号填列）3242

-15051503

（一）综合

264377351298

收益总额

71.109.438.33

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润22212221分配28172817

6.756.75

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

22212221

者（或股

28172817

东）的分配

6.756.75

16广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

888513281795280482603325

四、本期期

12704556714.1304073662681

末余额

7.0042.1501.409.4734.12

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

888513332034265610753565

一、上年期12703101623.4611568071993

末余额7.0025.2818.9552.1666.80

加：会计政策变更前期差错更正其他

888513332034265610753565

二、本年期

12703101623.4611568071993

初余额

7.0025.2818.9552.1666.80

三、本期增---

17广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

减变动金额355873237359（减少以“—89.288939.4828.”号填列）4472

-14881485

（一）综合355889233334

收益总额89.287.318.03

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润22212221分配28172817

6.756.75

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

22212221

者（或股

28172817

东）的分配

6.756.75

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

18广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

888513331678265610023491

四、本期期

12703101734.1611544186045

末余额

7.0025.2838.9512.7238.08

二、公司基本情况

公司名称：广东潮宏基实业股份有限公司

注册地址及总部办公地址：汕头市濠江区南滨路98号潮宏基广场办公楼12层。

主要经营活动：公司主要从事中高端时尚消费品的品牌运营管理和产品的设计、研发、生产及销售，主要产品为珠宝首饰和时尚女包。

财务报告批准报出日：2025年8月21日

三、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

19广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额大于300万元

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上或金额大于300万元

重要的应收款项实际核销单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额大于300万元

账龄超过一年的重要合同负债单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上或金额大于300万元

合同负债账面价值发生重大变动合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的10%

重要的应付账款、其他应付款以上且金额大于1000万元

重要的在建工程单个项目期末余额占在建工程期末余额10%以上或金额大于2000万元

重要的资本化研发项目单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上或金额大于1000万元重要的资本性承诺单个项目合同金额大于2000万元

重要的非全资子公司非全资子公司净资产或收入占集团净资产或收入的10%以上重要的与投资活动有关的现金单个项目金额大于1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

20广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发

生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

2）对被投资方享有可变回报；

3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

1）持有被投资方半数以上的表决权的；

2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

3）其他合同安排产生的权利；

4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

（2）合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日

的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

21广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计

算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相

关的下列项目：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

22广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期

汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用

或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他

项目采用发生时的即期汇率折算。

2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务

报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的

合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，

23广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债

分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认

24广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产（确认新资产/负债）放弃了对该金融资产的控制既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产的程度确认未放弃对该金融资产的控制有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终

止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上

是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产减值

1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁

应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算

25广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

2）已发生减值的金融资产

公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

4）信用风险显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

5）评估金融资产预期信用损失的方法

公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

（8）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

（9）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

26广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（10）权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。本公司认为所持有承兑人为银行的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。

本公司持有的承兑人为财务公司的银行承兑汇票以及商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账

款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

13、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除单项评估信用风险的应收账款外，公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。

项目确定组合的依据：

项目确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方款项应收合并范围内关联方的应收款项

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为应收合并范围内关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

14、应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

27广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3保证金及押金其他应收款组合4备用金及员工借支其他应收款组合5合并范围内关联方款项其他应收款组合6其他

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照入账日期或合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进

行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

16、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

17、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业务”的披露要求

（1）存货的分类

公司存货分为原材料、产成品、半成品、开发产品等。

开发成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

（2）存货取得和发出的计价方法存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

28广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可

变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处

29广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整

后的金额；

2）可收回金额。

（3）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

19、债权投资

债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

20、其他债权投资

其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第

（十一）项金融工具的规定。

21、长期应收款

本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

22、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有

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重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与

被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

（2）初始投资成本确定

1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期

股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

（3）后续计量和损益确认方法

1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调

整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险

投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第

8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单

31广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十四）项固定资产和第（二十七）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法3-30年4%-5%3.17%-32.00%

机器设备年限平均法3-10年4%-5%9.50%-32.00%

运输工具年限平均法5-14年4%-5%6.79%-19.20%

办公设备年限平均法3-10年4%-5%9.50%-32.00%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

25、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

32广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

类别结转为固定资产时点

建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使房屋建筑物

用状态之日起，根据工程造价按预估价值转入固定资产相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一段时间内保需安装调试的设备持正常稳定运行；设备经过资产管理人员验收。

在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见本报告四、28、长期资产减值。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带

息债务形式发生的支出；

2）借款费用已发生；

3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的

借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平

均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

27、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资

33广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法41-45土地使用证登记年限

专利技术及其他直线法3-20预期经济利益年限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告四、28、长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独

创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形

资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

28、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的

34广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

29、长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊的费用按形成时发生的实际成本计价，采用直线法在受益年限内平均摊销，店面装修费的摊销期间为3年，厂房办公楼装修费的摊销期间为3-10年。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

30、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

31、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划

35广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B项计入当期损益；第 C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

32、预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

（1）该义务是公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

33、股份支付

（1）股份支付的种类公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

36广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公

司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

34、优先股、永续债等其他金融工具

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

35、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

37广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。

本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

38广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

销售商品：属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司销售主要分为三种方式：自营（包含直营、联营及网络销售）、代理、批发。

各方式下销售收入的确认方法分别为：

（1）直营系公司通过购置或租赁的专卖店直接向顾客销售产品，公司在顾客取得产品控制权时点确认销售收入。

（2）联营系公司通过百货商场店中店进行的零售，公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在产品交付予顾客时统

一向顾客收取全部款项，公司于商品控制权转移至客户并享有其现时收款权时确认销售收入。

（3）网络销售系公司通过第三方电子商务平台进行的零售或向第三方电子商务平台进行一次性销售，公司在客户取得产品控制权时确认销售收入。

（4）代理和批发公司在指定地点将产品交付予客户或客户认可的第一承运人，公司在客户取得产品控制权时点确认销售收入。

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

本集团在销售商品或提供服务的同时会授予客户奖励积分，客户可以用奖励积分兑换免费或折扣商品或服务。该奖励积分计划向客户提供了一项重大权利，本集团将其作为单项履约义务，按照提供商品或服务和奖励积分的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至奖励积分，并在客户取得积分兑换商品或服务控制权时或积分失效时确认收入。

36、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

39广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

37、政府补助

（1）政府补助的类型政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助

和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的确认原则和确认时点政府补助的确认原则：

1）公司能够满足政府补助所附条件；

2）公司能够收到政府补助。政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

（3）政府补助的计量

1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

（4）政府补助的会计处理方法

1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使

用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

38、递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

40广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）递延所得税资产的确认

1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税

资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣

可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会

计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足

下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

39、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

41广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本报告四、28、长期资产减值。

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

40、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公

42广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（2）套期会计

1）套期会计方法及套期工具

套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动

的金融工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：

A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；

B.在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；

C.套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

2）套期会计确认和计量

A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B.现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量

套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

43广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

（3）终止经营

终止经营是满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组

成部分：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

（4）分部信息

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：

1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

41、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

44广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

按税法规定计算的销售货物、提供应税劳务、销售服务、

增值税6%，9%，13%无形资产或者不动产的销售额为基础计算销项税额

消费税零售环节销售的金银珠宝首饰收入的5%5%

城市维护建设税应交流转税额、出口免抵税额的7%、5%7%、5%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、17%、20%、25%

教育费附加应交流转税额、出口免抵税额的3%

地方教育附加应交流转税额、出口免抵税额的2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

广东潮宏基实业股份有限公司、广东菲安妮皮具股份有限公司15%

除潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司外公司其他注

16.5%

册于中国香港特别行政区的子公司或孙公司

潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司25%

CHJ JEWELRY(M)SDN.BHD. 17%

其他子（孙）公司20%，25%

2、税收优惠

（1）广东潮宏基实业股份有限公司

公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

（2）广东菲安妮皮具股份有限公司

公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

（3）潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司和其他注册于香港的公司潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司注册于中国香港特别行政区的公司，于2022年根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》认定为居民企业，上述公司2025年按《中华人民共和国企业所得税法》计缴企业所得税。公司其他注册于中国香港特别行政区的子公司或孙公司，2025年度根据中国香港特别行政区的相关规定计缴利得税。

（4）Fion Leatherware Singapore Pte.LTD（菲安妮新加坡）

Fion Leatherware Singapore Pte.LTD注册于新加坡，2025年度根据新加坡共和国的相关规定计缴企业所得税。

（5）CHJ JEWELRY(M)SDN.BHD.

CHJ JEWELRY(M)SDN.BHD.注册于马来西亚，2025年度根据马来西亚的相关规定计缴企业所得税。

（6）其他子（孙）公司

根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，公司下属其他子（孙）公司2024年度企业所得税税率为25%。

根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

公司下属其他子（孙）公司符合小型微利企业标准的，以小型微利企业优惠税率预申报所得税。

（7）税收优惠

《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税务总局公告2023年第43号)规定，

45广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。公司及子公司广东菲安妮报告期内享受了当期可抵扣进项税额加计5%抵减的优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金285589.29100189.92

银行存款460226002.54365944489.81

其他货币资金10000000.0012850000.00

合计470511591.83378894679.73

其中：存放在境外的款项总额22120182.0916886290.85

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

220220080.78100565159.17

益的金融资产

其中：

债务工具投资-银行理财产品220220080.78100565159.17

其中：

合计220220080.78100565159.17

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）375147133.11368752174.12

信用期以内290614736.29292299065.72

信用期至1年以内84532396.8276453108.40

1至2年1639283.601583225.02

2至3年531409.964434108.32

3年以上20382938.5016399860.52

3至4年4168761.671570106.16

4至5年1424107.751445651.44

5年以上14790069.0813384102.92

合计397700765.17391169367.98

46广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项计提坏账准210381210381215013215013

5.29%100.00%5.50%100.00%

备的应收68.6868.6890.0290.02账款

其中：

按组合计提坏账准376662708813369574369667595567363712

94.71%1.88%94.50%1.61%

备的应收596.493.60462.89977.967.27300.69账款

其中：

397700100.00281263369574391169274570363712

合计7.07%100.00%7.02%

765.17%02.28462.89367.9867.29300.69

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位14845742.924845742.924845742.924845742.92100.00%客户经营不善

单位24190503.944190503.944190503.944190503.94100.00%客户经营不善

单位33683028.933683028.933683028.933683028.93100.00%客户经营不善

单位43597584.893597584.893597584.893597584.89100.00%客户经营不善

单位51305537.211305537.211305537.211305537.21100.00%客户经营不善

单位61031681.571031681.571031681.571031681.57100.00%客户经营不善

单位7957267.49957267.49957267.49957267.49100.00%客户经营不善

单位8450461.34450461.34100.00%客户经营不善

单位9428276.34428276.34428276.34428276.34100.00%客户经营不善

单位10365057.48365057.48365057.48365057.48100.00%客户经营不善

单位11271643.95271643.95271643.95271643.95100.00%客户经营不善

单位12149400.00149400.00149400.00149400.00100.00%客户经营不善

单位1382394.3482394.3482394.3482394.34100.00%客户经营不善

单位1470180.6270180.6257420.6257420.62100.00%客户经营不善

单位1561673.0061673.0061673.0061673.00100.00%客户经营不善

单位1610387.0010387.0010387.0010387.00100.00%客户经营不善

单位17569.00569.00569.00569.00100.00%客户经营不善

合计21501390.0221501390.0221038168.6821038168.68

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元

47广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

信用期以内290614736.295282824.001.82%

信用期至1年以内84470723.821647900.641.95%

1-2年1577136.38157408.969.98%

合计376662596.497088133.60

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款27457067.291326366.66657782.49-650.8228126302.28

合计27457067.291326366.66657782.49-650.8228126302.28

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位123791056.140.0023791056.145.98%23791.05

单位217853838.380.0017853838.384.49%216079.31

单位317159041.580.0017159041.584.31%205756.28

单位415145532.760.0015145532.763.81%545748.80

单位514367002.990.0014367002.993.61%359442.35

合计88316471.8588316471.8522.20%1350817.79

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款33492565.8932861491.88

合计33492565.8932861491.88

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金26336871.2527372439.48

备用金及员工借支1938186.901321774.35

其他5461694.794469562.25

48广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

合计33736752.9433163776.08

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）33496872.4332865288.68

信用期内33301442.4332811572.68

信用期至1年以内195430.0053716.00

1至2年146863.50183277.48

2至3年35017.0167209.92

3年以上58000.0048000.00

3至4年10000.0010000.00

4至5年30000.0025000.00

5年以上18000.0013000.00

合计33736752.9433163776.08

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款的

302284.2010321.50-68418.65244187.05

坏账准备

合计302284.2010321.50-68418.65244187.05

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金1444610.60信用期以内4.28%0.00

第二名其他1376412.00信用期以内4.08%0.00

第三名其他712838.36信用期以内2.11%0.00

第四名保证金701070.00信用期以内2.08%0.00

第五名保证金563370.00信用期以内1.67%0.00

合计4798300.9614.22%

其他说明：公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

49广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内11998287.8798.61%13758573.8499.61%

1至2年168913.681.39%54455.450.39%

2至3年0.00%0.00%

3年以上0.00%0.00%

合计12167201.5513813029.29

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元单位名称与本公司关系金额占预付账款期末余额合计数的比例

单位1非关联方1397933.3411.49%

单位2非关联方671700.795.52%

单位3非关联方606155.874.98%

单位4非关联方422781.293.47%

单位5非关联方278559.872.29%

合计3377131.1627.76%

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料311914644.5520339327.22291575317.33257746233.9717998389.74239747844.23

在产品239188611.960.00239188611.96265238058.110.00265238058.11

2061219906.2109732654.2097992639.

库存商品2072331363.7011111457.4811740015.00225252

开发产品265098247.440.00265098247.44290628328.630.00290628328.63

2857082082.2923345275.2893606870.

合计2888532867.6531450784.7029738404.74952349

50广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料17998389.742563462.01222524.5320339327.22

在产品0.000.00

库存商品11740015.00257752.14886309.6611111457.48

合计29738404.742821214.151108834.1931450784.70

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

存货-开发产品期末余额含有借款费用资本化金额为11245932.68元。

7、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的大额存单、定期存款75071782.6431867670.54

应收融资租赁款480334.78480334.78

合计75552117.4232348005.32

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税211615775.50187221457.13

预缴企业所得税0.00228462.24

应收退货成本8614753.9510029312.29

大额存单/定期存单125191653.84153381870.64

预缴增值税819441.280.00

预缴土地增值税819441.280.00

其他10937560.271638882.56

合计357998626.12352499984.86

9、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期计本期公允价值本期计入本期末累本期末累计入其他确认计量且其其他综合计计入其计入其他综项目名称期初余额综合收的股期末余额变动计入收益的利他综合收合收益的损益的损利收其他综合得益的利得失失入收益的原因北京完美基于战略

创意科技98689500.00目的长期有限公司持有

WANMEI 11065.54 基于战略

51广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

INTERAC 目的长期

TIVE INC. 持有广州民营基于战略

投资股份1000000.001000000.00目的长期有限公司持有

合计1000000.0098700565.541000000.00分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元其他综合收指定为以公允价值计量其他综合收益确认的股项目名称累计利得累计损失益转入留存且其变动计入其他综合转入留存收益利收入收益的金额收益的原因的原因

北京完美创意98689500.00基于战略目的长期持有不适用科技有限公司

WANMEI

INTERACTIV 11065.54 基于战略目的长期持有 不适用

E INC.广州民营投资基于战略目的长期持有不适用股份有限公司

其他说明：

公司通过北京琢胜企业管理有限公司持有 WANMEI INTERACTIVE INC.9.53%的 C 轮优先股股权，WANMEIINTERACTIVE INC. 是一家依据开曼群岛法律组建并存续的有限责任豁免公司，该公司中国境内全资子公司北京更美互动信息科技有限公司通过协议控制境内运营主体北京完美创意科技有限公司。公司同时向北京完美创意科技有限公司提供等值于15000000.00美元的人民币贷款，在贷款期限届满前，一旦满足协议约定的条件或被公司豁免，贷款不可撤销的转为北京完美创意科技有限公司股权，该股权比例应与届时北京琢胜企业管理有限公司在 WANMEI INTERACTIVEINC.中所持股份比例相同（在全面摊薄的基础上并基于后续股权融资不时调整），并且与北京琢胜企业管理有限公司在WANMEI INTERACTIVE INC.中所享有的股东权利相同。2025年 3月，北京完美创意有限公司对境内运营实体重组及对原协议控制架构进行拆除，不影响本公司的持股情况及享有的股东权益。

10、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款1470369.851470369.851470369.851470369.854.85%

其中：

未实现融资134091.80134091.80134091.80134091.804.85%收益

合计1470369.851470369.851470369.851470369.85

11、长期股权投资

单位：元期初减值本期增减变动期末减值被投资单余额准备余额准备位其他（账期初追加减少权益其他其他宣告计提（账期末

52广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

面价余额投资投资法下综合权益发放减值面价余额值）确认收益变动现金准备值）的投调整股利资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业

广州市拉10011064--9227810646

拉米信息36906777.759326437926.4777.2

科技有限1.6724604.081.1094公司

深圳市前6455-62574

海一帆珠0759.1976621.9

宝云商有35137.378限公司汕头市山5817

海酒店管365986183253.8

理有限公5.80239.688司深圳市黑1586

溪汇品牌1586714.0

管理有限714.088公司

17051223--1610312233

小计04913491.9203264376788.491.3

4.9032755.651.10152

17051223--1610312233

合计04913491.9203264376788.491.3

4.9032755.651.10152

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用其他说明

公司2015年9月签订认购增资协议，以4364万元认缴广州市拉拉米信息科技股份有限公司（以下简称：“拉拉米”）新增的注册资本113636元，并同时以1818万元的价格受让广州安建投资中心（有限合伙）的5%股权，2015年11月增资及受让股权完成后，公司合计持有拉拉米的17%股权。2017年9月拉拉米增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有拉拉米股权比例变更为16.45%。2020年6月拉拉米增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有拉拉米股权比例变更为15.96%。

2015年10月，公司与深圳市粤豪珠宝有限公司及贺春雷先生为代表的管理团队签订了《关于共同投资建设黄金珠宝产业全方位供应链服务和互联网金融服务平台之战略合作协议书》，三方将在黄金珠宝产业全方位供应链服务、互联网金融服务平台等领域建立长期的战略合作伙伴关系，拟共同出资4亿元人民币设立深圳市前海一帆珠宝云商有限公司（以下简称：“一帆珠宝”）和深圳市一帆金融服务有限公司（以下简称：“一帆金融”），其中，公司拟以自有资金出资人民币共12000万元，分别持有两家公司各自30%的股权。一帆金融已于2019年11月依法注销，公司已收回投资。2024年7月，一帆珠宝公司公告减少注册资本（由20000万元人民币减至15000万元人民币），公司已于10月收到减资款1500万元。

2023年12月，公司子公司深圳前海潮尚臻品投资有限公司（以下简称“前海潮尚臻品”）与深圳市黑溪汇品牌管理有限

53广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告公司（以下简称“深圳黑溪汇”）签订增资协议，前海潮尚臻品对深圳黑溪汇进行增资，以200万元认购深圳黑溪汇新增注册资本人民币25万元，增资后前海潮尚臻品持有深圳黑溪汇20%的股权。2024年2月深圳黑溪汇增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有深圳黑溪汇股权比例变更为17%。2024年3月，公司子公司汕头市潮宏基置业有限公司（以下简称“潮宏基置业”）与汕头市潮华管理咨询有限公司（以下简称“汕头潮华管理”）签订投资协议，共同出资人民币1500万元设立汕头市山海酒店管理有限公司（以下简称“山海酒店”），公司拟以自有资金出资人民币共600万元，持有山海酒店40%的股权。截至2024年12月31日，公司已实际出资600万元人民币。

公司合营及联营企业情况详见本报告九、2、在合营企业或联营企业中的权益。

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额217719484.48217719484.48

2.本期增加金额26219915.6426219915.64

（1）外购

（2）存货\固定资产\

26219915.6426219915.64

在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额702444.73702444.73

（1）处置

（2）其他转出702444.73702444.73

4.期末余额243236955.39243236955.39

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额46941356.5446941356.54

2.本期增加金额3297072.423297072.42

（1）计提或摊销3297072.423297072.42

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额50238428.9650238428.96

三、减值准备

1.期初余额8811861.158811861.15

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额8811861.158811861.15

54广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

四、账面价值

1.期末账面价值184186665.28184186665.28

2.期初账面价值161966266.79161966266.79

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

其他说明：

本期从固定资产、存货转入投资性房地产的项目主要为对外出租的公寓和商铺。

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

13、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产431879299.16448985788.49

合计431879299.16448985788.49

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额446375677.6264451775.185263837.5768735463.24584826753.61

2.本期增加金额198851.04841662.24-12461.041401176.522429228.76

（1）购置214506.43841662.241407947.952464116.62

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他-15655.39-12461.04-6771.43-34887.86

3.本期减少金额1664946.131664946.13

（1）处置或报废1664946.131664946.13

4.期末余额446574528.6665328473.425251376.5468436657.62585591036.24

二、累计折旧

1.期初余额57871639.7041808168.543017226.3433143930.54135840965.12

2.本期增加金额10326755.161799115.39196166.266628201.3718950238.18

（1）计提10348172.641799115.39208627.296636799.0218992714.34

（2）其他-21417.48-12461.03-8597.65-42476.16

3.本期减少金额1079466.221079466.22

（1）处置或报废1079466.221079466.22

4.期末余额68198394.8643640918.493199309.9138673113.82153711737.08

三、减值准备

55广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值378376133.8021687554.932052066.6329763543.80431879299.16

2.期初账面价值388504037.9222643606.642246611.2335591532.70448985788.49

14、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备合计

一、账面原值

1.期初余额101398864.01101398864.01

2.本期增加金额9112053.999112053.99

（1）新增租赁合同9031996.619031996.61

（2）汇率差80057.3880057.38

3.本期减少金额12250350.7012250350.70

（1）其他减少12250350.7012250350.70

4.期末余额98260567.3098260567.30

二、累计折旧

1.期初余额46185590.2446185590.24

2.本期增加金额16209961.5116209961.51

（1）计提16210216.3416210216.34

（2）汇率差-254.83-254.83

3.本期减少金额9473033.189473033.18

（1）处置

（2）其他减少9473033.189473033.18

4.期末余额52922518.5752922518.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值45338048.7345338048.73

2.期初账面价值55213273.7755213273.77

56广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元

非专利 SAP信息管 专利及特许项目土地使用权专利权办公软件合计技术理系统权使用费

一、账面原值

1.期初余额10374591.547651317.6718210371.4811410188.5947646469.28

2.本期增加金额499172.3118941177.8619440350.17

（1）购置499172.3118937563.6119436735.92

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）汇率差3614.253614.25

3.本期减少金额283018.86283018.86

（1）处置283018.86283018.86

4.期末余额10374591.547651317.6718426524.9330351366.4566803800.59

二、累计摊销

1.期初余额2960877.557182001.9213149573.335787521.8129079974.61

2.本期增加金额119332.6278219.29742766.095611330.456551648.45

（1）计提119332.6278219.29742766.095610913.026551231.02

（2）汇率差417.43417.43

3.本期减少金额80001.0080001.00

（1）处置80001.0080001.00

4.期末余额3080210.177260221.2113812338.4211398852.2635551622.06

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值7294381.37391096.464614186.5118952514.1931252178.53

2.期初账面价值7413713.99469315.755060798.155622666.7818566494.67

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

57广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

16、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额形成商誉的事项企业合并形期末余额处置成的

梵迪珠宝有限公司231845.89231845.89无锡市潮宏基首饰

3703019.643703019.64

有限公司

菲安妮有限公司1162673353.911162673353.91

合计1166608219.441166608219.44

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置

梵迪珠宝有限公司231845.89231845.89无锡市潮宏基首饰有限公司

菲安妮有限公司657555997.74657555997.74

合计657787843.63657787843.63

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致梵迪珠宝有限公司梵迪珠宝有限公司资产组珠宝分部是无锡市潮宏基首饰有限公司无锡市潮宏基首饰有限公司资产组珠宝分部是菲安妮有限公司菲安妮有限公司资产组皮具分部是

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

店面装修费55471874.956574850.0614603010.403015614.6944428099.92

办公楼厂房装修费886388.28166079.82720308.46

其他972590.8259405.94257656.743401.02770939.00

合计57330854.056634256.0015026746.963019015.7145919347.38

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

58广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

资产减值准备59815434.8710325980.2856431236.259844160.53

内部交易未实现利润59281671.4514261530.9180698310.0919560574.30

可抵扣亏损68642841.5210269324.0370698390.3710556744.66

预计退换货3176969.65626814.374003400.70819604.81

预提积分收入14189215.403482424.0712200983.242985366.03

租赁负债47993983.634221191.4358562064.485925298.20

返利7831808.451874235.9612592686.112800396.32

预计负债3000000.00600000.003000000.00600000.00

合计263931924.9745661501.05298187071.2453092144.85

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允

220080.7833012.11565159.1784773.87

价值变动

使用权资产43458647.223617562.2754938757.585514137.99

固定资产一次性扣除2650702.47397605.38938706.31140805.94

固定资产折旧差异222147.7911107.39

合计46551578.264059287.1556442623.065739717.80

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产4059287.1541602213.905739717.8047352427.05

递延所得税负债4059287.155739717.80

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损90110563.79112994477.34

存货跌价准备8786210.68

合计98896774.47112994477.34

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年13727506.79

2026年2579678.782579678.78

2027年2982851.382982851.38

2028年12007959.2412007959.24

2029年17980077.6427773211.72

2030年685330.54

无到期期限可抵扣亏损（香港企业）53874666.2153923269.43

59广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

合计90110563.79112994477.34

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款124590.42124590.421930188.681930188.68

一年后到期的大额存50609266.3450609266.3462353111.3962353111.39

单、定期存款

展览品40935241.8140935241.8140935241.8140935241.81

合计91669098.5791669098.57105218541.88105218541.88

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况保证金冻保证金冻资金监保证金冻

15000000.15000000.结、资金结、资金22798081.22798081.管、质结、资金

货币资金0000监管、司监管、司0404押、司法监管、司法冻结等法冻结等冻结法冻结等其他流动资产

15000000.15000000.22798081.22798081.

合计00000404

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款325139097.21302458865.56

信用借款69469058.3829087734.74应计利息

合计394608155.59331546600.30

22、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

指定为以公允价值计量且其变动计入1046375491.33939527191.64当期损益的金融负债

其中：

套期工具（黄金租赁）1043830400.00937768250.00

应付黄金租赁利息2545091.331758941.64

60广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

合计1046375491.33939527191.64

23、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内124757686.25202522939.93

合计124757686.25202522939.93

24、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款211487133.98217612630.74

合计211487133.98217612630.74

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金142759938.11147020076.75

应付装修及工程款7616798.1414040995.56

应付费用及其他61110397.7356551558.43

合计211487133.98217612630.74

25、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金439247.00155759.50

合计439247.00155759.50

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款76374771.5070266375.71

会员积分14189215.4012200983.24

合计90563986.9082467358.95

61广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬60536201.59234878414.84258484061.3636930555.07

二、离职后福利-设定提存计211581.1513497099.8713657823.0250858.00划

三、辞退福利171395.001061366.001005348.00227413.00

合计60919177.74249436880.71273147232.3837208826.07

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴60219233.20206176579.94229523739.7836872073.36

2、职工福利费3633.0014628567.3514632200.35

3、社会保险费24527.725778060.856049247.31-246658.74

其中：医疗保险费24050.424977273.215248460.01-247136.38

工伤保险费477.30115304.44115304.10477.64

生育保险费685483.20685483.20

4、住房公积金66523.705459841.045461734.4064630.34

5、工会经费和职工教育经费222283.972835365.662817139.52240510.11

合计60536201.59234878414.84258484061.3636930555.07

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险209399.1513179597.2013340172.6748823.68

2、失业保险费2182.00317502.67317650.352034.32

合计211581.1513497099.8713657823.0250858.00

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税18362356.8927914893.11

消费税5326921.626439848.62

企业所得税56068591.9361885673.51

其他税费5404145.975942590.33

合计85162016.41102183005.57

62广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款48000000.0018000000.00

一年内到期的租赁负债27883013.2830744691.62

应计利息-长期借款78333.3645000.00

合计75961346.6448789691.62

30、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付退货款11791723.6013559534.04

待转销项税额7294665.718958212.76

合计19086389.3122517746.80

31、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款48000000.0036000000.00应计利息

合计48000000.0036000000.00

32、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额47699373.1858320052.00

减：一年内到期的租赁负债-27883013.28-30744691.62

合计19816359.9027575360.38

33、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼3000000.003000000.00

合计3000000.003000000.00

34、股本

单位：元

期初余额本次变动增减（+、-）期末余额

63广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数888512707.00888512707.00

35、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1268241523.061268241523.06

其他资本公积27121314.145898149.6133019463.75

合计1295362837.205898149.611301260986.81

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

资本公积-其他资本公积变动主要系公司下属公司广东菲安妮实施第二类限制性股票激励计划，本期确认股份支付费用所致。

36、其他综合收益

单位：元本期发生额

期初余减：前期计减：前期计

项目本期所得减：所税后归属额入其他综合入其他综合税后归属期末余额税前发生得税费于少数股收益当期转收益当期转于母公司额用东入损益入留存收益

一、不能重

--分类进损益

98700798700710.

的其他综合

10.3939

收益

二、将重分----

类进损益的-1861592351456.02133627.120749594.其他综合收217828.8566.994918益

其中：权益

法下可转损206008--1795714.1

益的其他综5.20264371.10264371.100合收益

外币财----

-

务报表折算2067602087084.91869256.022545308.

217828.85

差额52.194928

----

其他综合收-

1173162351456.02133627.111945030

益合计217828.85

677.38494.57

37、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积280430401.40280430401.40

合计280430401.40280430401.40

64广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

38、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1182947938.451315047321.26

调整后期初未分配利润1182947938.451315047321.26

加：本期归属于母公司所有者的净利润331237756.95193649307.09

减：提取法定盈余公积14769242.45

应付普通股股利222128176.75310979447.45

期末未分配利润1292057518.651182947938.45

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4072342840.713105941032.823407506359.922588367187.22

其他业务29414920.9519250083.1223918437.3314371681.19

合计4101757761.663125191115.943431424797.252602738868.41

40、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税36106061.1831928781.72

城市维护建设税8395350.196949860.02

教育费附加6002095.924977842.03

房产税1206143.441092133.85

印花税2478436.671211639.12

其他122314.2724172.58

合计54310401.6746184429.32

41、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬27608474.8029255334.49

中介咨询费4858905.061700480.22

折旧摊销费用14388825.7615461069.00

办公费4631154.524192431.96

差旅费997245.721458160.96

业务招待费1714843.131958058.88

场地使用费1584949.351855396.03

使用权资产折旧费用1245406.591586532.29

股权激励6255613.926255613.92

其他639858.142041806.62

合计63925276.9965764884.37

65广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

42、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬172732858.92167967673.04

店面装修费摊销及柜台制作费20259046.3021256412.97

商场费用25655947.1024048748.24

广告宣传费58979989.4267841218.09

邮运费4839416.764784949.53

使用权资产折旧费用14864556.1718692447.18

场地使用费12852779.299521704.23

差旅费7183175.087912359.52

办公费6971410.057831832.60

道具费3095685.322724912.52

包装费7132609.1710339691.92

折旧摊销费用7679729.027302090.46

电商费用24995840.0627718163.91

咨询服务费8167301.447987023.23

股权激励223414.08223414.08

其他4569036.453695213.11

合计380202794.63389847854.63

43、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14744540.0615523565.51

直接投入25364199.528405698.91

中介咨询费21557.42541363.58

折旧摊销费用875256.87796883.46

其他3302730.093642058.06

股权激励156390.12156390.12

合计44464674.0829065959.64

44、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出19287780.0220604032.76

租赁负债利息支出1366105.231509544.66

减：利息收入5085216.337963989.61

汇兑损益-1601194.561638713.41

其他2686528.051767762.68

合计16654002.4117556063.90

45、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

小规模纳税减免76944.63161948.64

稳岗补贴141306.54260162.56

66广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

三代手续费返还363287.36223485.90

先进制造业增值税加计抵减2661959.852541278.68

其他10223.6891000.00

合计3253722.063277875.78

46、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-345078.39655143.96

合计-345078.39655143.96

47、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-9203755.65-2106128.57

其他744.28-14316.27

理财产品收益1179389.291065889.06

合计-8023622.08-1054555.78

48、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-668584.17410845.70

其他应收款坏账损失58097.15-69678.11

合计-610487.02341167.59

49、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-1814290.75-3101194.79值损失

合计-1814290.75-3101194.79

50、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置固定资产收益324225.16196552.56

非流动资产处置收益7572.49377444.67

合计331797.65573997.23

51、营业外收入

单位：元

67广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非货币性资产交换利得192.05

其他248456.80399240.39248456.80

合计248456.80399432.44248456.80

52、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产报废损失203380.484582.25362.62

罚款支出28989.3921421.1128989.39

其他111657.4531458.40314675.31

合计344027.3257461.76344027.32

53、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用71385453.8054181299.17

递延所得税费用5750213.15-3727320.78

合计77135666.9550453978.39

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额409705966.89

按法定/适用税率计算的所得税费用61455895.03

子公司适用不同税率的影响14415333.60

调整以前期间所得税的影响302708.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1490138.63

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1455981.54

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣-1370230.15亏损的影响

加计扣除影响-2048568.16

权益法核算的合营企业和联营企业损益1435461.22

其他-1052.84

所得税费用77135666.95

54、其他综合收益

详见附注36

68广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

55、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入4162136.085745654.08

政府补助450827.72366530.93

租赁收入2147337.454755018.88

其他11744953.622856686.13

合计18505254.8713723890.02支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

广告宣传费60264491.9272816657.30

办公会议费11411229.7913395515.57

邮运及保险费5278266.654778130.54

差旅费8189000.488647021.54

场地使用费14277481.2012191440.98

包装费9377162.1410948104.40

咨询及中介费21354190.7414556615.24

业务招待费1720829.731951714.88

商场费用25262629.4528659023.16

其他38183568.4628614570.26

合计195318850.56196558793.87

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回银行理财产品410000000.00237000000.00

收回大额存单70000000.00

其他14097.97

合计480014097.97237000000.00支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买银行理财产品530000000.00252000000.00

定期存款72513075.7975181803.79

其他11455.00

合计602524530.79327181803.79

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元

69广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

借款质押4200000.00

票据保证金8800000.00

合计8800000.004200000.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行借款质押8000000.00

银行筹资手续费112199.39

租赁费用17277416.0826190144.51

票据保证金6000000.00

其他9114015.78

合计32391431.8634302343.90筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润332570299.94230847163.26

加：资产减值准备2424777.77-2760027.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

21255658.7921120985.74

产折旧

使用权资产折旧16210216.3420279731.82

无形资产摊销6560890.925118825.14

长期待摊费用摊销15244228.7814142945.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损-324087.14-196552.56失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）345078.39-655143.96

财务费用（收益以“－”号填列）16975246.8820604032.76

投资损失（收益以“－”号填列）8023622.081054555.78

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5750214.06-3727320.78

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）34812407.58-102828895.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-48201687.80-28168912.05

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）136973.70163967817.57

其他-6829369.06

经营活动产生的现金流量净额404954471.23338799205.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

70广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

减：现金的期初余额

加：现金等价物的期末余额455511591.83436735801.80

减：现金等价物的期初余额361061880.74581201727.20

现金及现金等价物净增加额94449711.09-144465925.40

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

其中：库存现金285589.29100189.92

可随时用于支付的银行存款455226002.54360961690.82

二、现金等价物455511591.83361061880.74

三、期末现金及现金等价物余额455511591.83361061880.74

其中：母公司或集团内子公司使用受15000000.004965282.05限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

票据、借款保证金账户10000000.0012800000.00不可随时用于支付

司法冻结5000000.005028661.93不可随时用于支付

其他4137.06不可随时用于支付

合计15000000.0017832798.99

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金44504101.65

其中：美元43092.837.158600308484.33

欧元428.358.4024003599.17

港币43944845.390.91195040075501.75

新加坡元131901.455.617900741009.16

林吉特1991414.251.6950303375507.24

应收账款1601834.45

其中：美元欧元

港币889657.890.911950811323.51

71广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

新加坡元140712.895.617900790510.94长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款275887.50

其中：港币263160.390.911950239989.12

新加坡元6390.005.61790035898.38

其他流动资产88273598.67

其中：美元10408281.697.15860074508725.31

港币15093890.410.91195013764873.36

预付账款326650.51

其中：港币352582.300.911950321537.43

新加坡元910.145.6179005113.08

其他应付款337174.67

其中：港币308086.810.911950280959.77

新加坡元10006.395.61790056214.90

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

公司子公司潮宏基国际有限公司及其子（孙）公司菲安妮有限公司等注册于中国香港特别行政区，其选择当地主要流通货币港币作为记账本位币，自成立起未发生变化。

Fion Leatherware Singapore Pte.LTD注册于新加坡，其选择当地主要流通货币新加坡元作为记账本位币，自成立起未发生变化。

CHJ JEWELRY(M)SDN.BHD.注册于马来西亚，其选择当地主要流通货币马来西亚林吉特作为记账本位币，自成立起未发生变化。

项目资产负债表资产、负债项目利润表收入、费用项目实收资本折算汇率资产负债表日即期汇率交易发生日近似汇率历史即期汇率

58、租赁

（1）本公司作为承租方未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用

公司未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为3623637.27元。

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

公司简化处理的短期租赁费用为11756758.91元。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

72广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入4861962.490.00

合计4861962.49作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年8149197.358137741.96

第二年3620382.648149197.35

第三年2238130.473620382.64

第四年949103.522238130.47

第五年538954.08949103.52

五年后未折现租赁收款额总额156000.00668954.08

七、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14744540.0615523565.51

直接投入25364199.528405698.91

中介咨询费21557.42541363.58

其他3302730.093642058.06

折旧摊销费用875256.87796883.46

股权激励156390.12156390.12

合计44464674.0829065959.64

其中：费用化研发支出44464674.0829065959.64

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）本期新增纳入合并范围的主体公司名称设立日期变更原因

海口潮宏基珠宝有限公司2025-02-17新设成立

深圳市菲昂皮具有限公司2025-05-20新设成立

福州仓山潮宏基珠宝有限公司2025-06-16新设成立

（2）本期不再纳入合并范围的主体

单位：万元公司名称注销日期注销日净资产年初至注销日净利润

73广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

无锡市梁溪区潮宏基珠宝有限公司2025-01-07422.56-

绍兴市菲安妮皮具有限公司2025-01-09--

海口潮宏基珠宝有限公司2025-05-19--

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

梵迪珠宝有限公司50000000.00国内汕头制造、销售75.00%非同一控制下企业合并

广东潮汇网络科技有限公司14285700.00汕头汕头零售90.00%投资设立

成都潮宏贸易有限公司2000000.00重庆成都零售100.00%投资设立

潮宏基国际有限公司78545440.00香港香港零售100.00%投资设立深圳前海潮尚臻品投资有限

公司（曾用名：深圳前海潮20000000.00深圳深圳投资100.00%投资设立尚投资管理有限公司）

潮宏基珠宝有限公司450000000.00国内汕头销售100.00%投资设立同一控制下

汕头市琢胜投资有限公司60000000.00国内汕头投资100.00%企业合并

汕头市潮宏基置业有限公司120000000.00国内汕头房地产开发100.00%投资设立

汕头市潮宏基臻宝首饰博物首饰收藏、

2000000.00国内汕头100.00%投资设立

馆展览

生而闪曜科技（深圳）有限

10000000.00国内深圳零售55.00%投资设立

公司广州潮尚营销管理咨询有限

1000000.00国内广州广告100.00%投资设立

公司

潮宏基国际珠宝有限公司1000000.00香港香港投资、销售100.00%投资设立

深圳礼潮文化有限公司1000000.00国内深圳零售80.00%投资设立

汕头市潮宏基科技有限公司10000000.00汕头汕头制造、销售100.00%投资设立

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额

广东潮汇网络科技有限公司10.00%1885227.42400000.0012373837.17

广东菲安妮皮具股份有限公司12.00%-446824.53113490064.13

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司非流非流非流非流名称流动资产流动负债流动资产流动负债动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

74广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

广东潮

281628281157571590727819279511691217062

汇网络1158150013111500

57475691.7320.7320.9146.0971.4874.4874.

科技有220.59000.00825.33000.00

1.2887030329620707

限公司广东菲安妮皮4084804804889235923419794114799774511254295251673

60558720

具股份4460942.55545.902.1846.66055.185.10240.954.7399.0

944.50444.26

有限公3.23578447268851司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量广东潮汇

4968584618852274.18852274.17005856.5239701511048024.11048024.13321657.

网络科技

7.442929856.01747451

有限公司广东菲安

---

妮皮具股66500728.8178512.31501566311957900.

146550.485079970.43219062.52462930.2

份有限公0727.0703

542

司

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计161036788.15170504914.90下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-9203755.65-2106128.57

--其他综合收益-264371.10-355889.28

--综合收益总额-9468126.75-2462017.85

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

75广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益151530.22351162.56

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

（一）金融工具的风险分析及风险管理公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、其他权益工具投资、短期借款、交易性金融负债、应付账款、其他应付款、一年内到期的

非流动负债、长期借款、租赁负债等。

公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动风险、市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。报告各期末，公司均已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

2025年6月30日公司金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：

单位：元

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款394608155.59394608155.59

交易性金融负债1046375491.331046375491.33

应付账款124757686.25124757686.25

其他应付款211487133.98211487133.98

一年内到期的非77490522.8177490522.81流动负债

租赁负债14935817.495264027.93381241.1920581086.61

长期借款42000000.006000000.0048000000.00

合计1854718989.9656935817.4911264027.93381241.191923300076.57

76广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

3.市场风险

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行长期借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：

单位：元项目期末金额期初金额

固定利率合同96000000.0054000000.00浮动利率合同

合计96000000.0054000000.00

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司有一定规模的外销业务及外币借款，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。

截至2025年06月30日，公司外币货币性项目主要系港元金融资产、港元金融负债及美元金融资产（详见本报告六、

57、外币货币性项目），在其他因素保持不变的情况下，如果人民币对港元/美元升值或贬值1%，则本公司将减少或增

加利润约1284648.27元。其他外币汇率的变动，对本公司经营活动的影响并不重大。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用被套期项目及相相应风险管理策略被套期风险的定性预期风险管理目标有相应套期活动对项目关套期工具之间和目标和定量信息效实现情况风险敞口的影响的经济关系通过与各商业银行公司已建立套期相关

金价波动的风险，现货市场与黄金通过黄金租赁合签订黄金租赁合内部控制制度，持续黄金价格本期主要价格在租赁合约走势趋约规避金价波动约，控制借金还金对套期业务进行跟波动风险614元/克-835元/同，但对公司影对黄金销售毛利时间与数量规避金踪，确保实现预期风克之间波动响相反率的影响价波动风险险管理目标

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元与被套期项目以及已确认的被套期项目账面套期有效性和套期无套期会计对公司的财务项目套期工具相关账面价值中所包含的被套期项效部分来源报表相关影响价值目累计公允价值套期调整套期风险类型套期类别指定套期工具与被套套期项目调整被套项目

公允价值套期1137961389.3954767950.00期项目时，数量相匹账面价值5476.80万元配，套期均有效

77广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产220220080.78220220080.78

1.以公允价值计量且其变动220220080.78220220080.78

计入当期损益的金融资产

(1)理财产品220220080.78220220080.78

（三）其他权益工具投资1000000.001000000.00

（二）其他

存货-被套期项目1137961389.391137961389.39

持续以公允价值计量的资产1137961389.39220220080.781000000.001359181470.17总额

套期工具-黄金租赁1043830400.001043830400.00持续以公允价值计量的负债

1043830400.001043830400.00

总额

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公司对广州民营投资股份有限公司的投资，其持有目的并非为了对外交易，按以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，由于确定公允价值的近期信息不足，公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

78广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例汕头市潮鸿基投资

汕头市投资实业3380万元28.55%28.55%有限公司本企业的母公司情况的说明

廖木枝先生持有汕头市潮鸿基投资有限公司51.60%的股权，为本公司的实际控制人。

本企业最终控制方是廖木枝。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见本报告九、1、（1）企业集团的构成。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

廖创宾董事长、总经理

林军平副董事长、副总经理

徐俊雄董事、副总经理

蔡中华董事、副总经理

廖木枝、钟木添董事解浩然独立董事

谭汉珊、邹志波、郭剑独立董事

龙慧妹监事会主席、职工代表监事翁璇晖监事廖洪槟监事陈述峰财务总监林育昊董事会秘书

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额汕头市山海酒店

提供住宿服务578750.59否0.00管理有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

汕头市山海酒店管理有限公司会议费服务费4952.830.00

79广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

汕头市山海酒店管理有限公司房屋及建筑物629791.660.00

5、关联方应收应付款项

（1）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款汕头市山海酒店管理有限公司100000.00139575.55

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明2023年2月1日，公司召开第六届董事会第六次会议及第六届监事会第五次会议审议通过了《关于全资下属公司增资实施股权激励暨关联交易的议案》，为了推动公司下属子公司广东菲安妮皮具股份有限公司(以下简称“菲安妮”)实现快速发展，充分调动菲安妮管理层及核心管理团队，由菲安妮核心管理人员向菲安妮进行增资，以合计人民币6300万元的价格认购菲安妮1022.7272万股股份。本次菲安妮管理层及核心管理团队对菲安妮增资构成股份支付。本次增资完成后菲安妮的总股本由7500万股增加到8522.7272万股，本次增资不改变公司对菲安妮的控制权。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法按收益法评估的广东菲安妮股权价值

授予日权益工具公允价值的重要参数收入增长率、折现率可行权权益工具数量的确定依据在职激励对象对应的权益工具本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额32395139.82

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额6702442.74

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

80广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员223414.08

管理人员6255613.92

研发人员156390.12

生产人员67024.62

合计6702442.74

5、股份支付的修改、终止情况

本报告期公司不存在股份支付的修改、终止情况。

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日，公司不存在需要披露的重要的资本性承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

2024年7月，宝格丽股份有限公司因注册商标专用权、商品设计侵权纠纷向北京西城区法院提起诉讼，请求法院判决公司及子公司广东潮汇网络科技有限公司、潮宏基珠宝有限公司连带赔偿其各项经济损失共计500万元（包括公证费、代理费、翻译费等）。该案件分别于2025年2月19日、3月14日开庭审理。截至目前，案件尚未作出一审判决，针对该事项，公司认为预计负债的最佳估计区间为70-150万元。

2024年9月，历峰国际因注册商标专用权、商品设计侵权纠纷向法院提起诉讼，请求苏州中院判决潮宏基股份公司及潮

宏基珠宝有限公司共同赔偿经济损失共计500万元，广东潮汇网络科技有限公司承担300万元的连带赔偿责任，并主张上述三被告公司共同承担其为制止侵权行为所支付的合理开支费用50万元。

2025年6月24日，苏州中院裁定，厉峰国际诉潮宏基商标权与不正当侵权纠纷案将被拆分为两个案件审理：手镯产品

争议案件由苏州中级人民法院（知识产权法院）审理，项链产品争议案件由汕头市龙湖区人民法院审理。

2025年7月25日苏州中级人民法院针对手镯产品争议案件做出一审民事判决书，广东潮宏基实业股份有限公司、潮宏

基珠宝有限公司共同赔偿原告历峰国际有限公司经济损失人民币100万元，广东潮汇网络科技有限公司在人民币40万元范围内承担连带责任；广东潮宏基实业股份有限公司、潮宏基珠宝有限公司、广东潮汇网络科技有限公司共同支付原告历峰国际有限公司维权合理开支人民币20万元；案件受理费人民币50300元。公司已于2025年8月6日向江苏省高级法院提起上诉，目前案件正在排期审理中。公司认为预计负债的最佳估计区间为70-130万元。

项链产品争议案件目前尚未开庭，公司认为预计负债的最佳估计区间为0-20万元。

81广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）1

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0

公司2025年半年度利润分配方案为：以公司现有总股本

888512707股为基数，向全体股东每10股派发现金1元

利润分配方案（含税），共计派发现金红利88851270.70元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司有2个报告分部，分别为：

珠宝分部，负责生产并销售镶嵌饰品、铂金饰品、黄金饰品等珠宝饰品。

皮具分部，负责生产并销售女包手袋、银包等皮具。

资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，公司是按照分部设立不同的子公司进行核算，公司费用基本是按分部归属于各子公司进行核算分配，少量的费用是按收入比例在分部之间进行分配。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目珠宝分部皮具分部其他分部间抵销合计

对外交易收入3978287382.82123470378.844101757761.66

分部间交易收入309122.66696135.03-1005257.69

对合营企业和联营企-9203755.65-9203755.65业的投资收益

资产减值损失-1137960.03-676330.72-1814290.75

信用减值损失-665424.2054937.18-610487.02

折旧费和摊销费50436395.138834599.7059270994.83

利润总额417305354.25181550.03-7626388.00-154549.39409705966.89

所得税费用77100667.4034999.5577135666.95

净利润340204686.85146550.48-7626388.00-154549.39332570299.94

82广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

资产总额4873091329.10994042901.95183936123.58-110297239.845940773114.79

负债总额2202579284.2641979846.6422204748.32-110297239.842156466639.38

其他披露：

对合营企业和联营企

161036788.15161036788.15

业的长期股权投资

（3）其他说明营业收入项目本期发生额上期发生额

华东1892289282.471636523640.90

东北293896326.91225234357.07

华南296889517.54182341761.49

华北394458989.96312791612.61

西南199807479.46132855001.99

华中234949875.33194497847.66

西北149341205.60138776058.52

港澳台61841537.113231189.40

网络销售565482379.29600324751.40

亚洲其他地区12801167.994848576.21

合计4101757761.663431424797.25

公司本期与单一外部客户交易收入不存在占合并总收入的10%或以上的情况，因此公司未对特定客户存在依赖。

2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

2020年12月31日公司第五届董事会第十六次会议决议，同意全资子公司汕头市潮宏基置业有限公司为认购潮宏基总部

大厦配套项目的客户银行按揭贷款提供阶段性担保，预计担保总额不超过人民币1.5亿元。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）340388377.07428699261.90

信用期以内299914488.92383280303.85

信用期至1年以内40473888.1545418958.05

1至2年1577136.38788696.48

2至3年159787.00

合计342125300.45429487958.38

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

83广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏

159787.159787.159787.159787.

账准备0.05%100.00%0.04%100.00%

00000000

的应收账款其

中：

按组合计提坏

341965199449339971429328920494.428407

账准备99.95%0.58%99.96%0.21%

513.453.04020.41171.3855676.83

的应收账款其

中：

账龄组766460199449746515819772920494.810567

22.40%2.60%19.09%1.12%

合39.253.0446.2169.645575.09合并范围内关265319265319347350347350

77.55%0.00%80.87%

联方款474.20474.20901.74901.74项

342125215428339971429487108028428407

合计100.00%0.63%100.00%0.25%

300.450.04020.41958.381.55676.83

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位110387.0010387.0010387.0010387.00100.00%预计无法收回

单位2149400.00149400.00149400.00149400.00100.00%客户经营不善

合计159787.00159787.00159787.00159787.00

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

信用期以内299914488.921378575.820.46%

信用期至1年以内40473888.15458508.261.13%

1-2年1577136.38157408.969.98%

合计341965513.451994493.04

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

84广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

计提收回或转回核销其他应收账款的坏

1080281.551073998.492154280.04

账准备

合计1080281.551073998.492154280.04

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名228015681.180.00228015681.1866.65%

第二名26241399.640.0026241399.647.67%

第三名10826245.680.0010826245.683.16%

第四名7728067.940.007728067.942.26%453772.23

第五名5135977.170.005135977.171.50%244977.63

合计277947371.610.00277947371.6181.24%698749.86

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款92468648.84111549263.72

合计92468648.84111549263.72

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金1061155.191286120.19

备用金及员工借支585657.07392279.77

内部往来87740778.00109682329.45

其他3081058.58188534.31

合计92468648.84111549263.72

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）92468648.84111549263.72

信用期内92468648.84111549263.72信用期至1年以内

合计92468648.84111549263.72

3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

85广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额合并范围内关联

第一名59306780.23信用期以内64.14%方款项合并范围内关联

第二名22170523.45信用期以内23.98%方款项合并范围内关联

第三名6040000.00信用期以内6.53%方款项

第四名其他1376412.00信用期以内1.49%

第五名其他712838.36信用期以内0.77%

合计89606554.0496.91%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1887129987.1564360801.1856776487.1534007301.

对子公司投资322769186.05322769186.0550455045

对联营、合营

165500325.7110646777.24154853548.47175334438.2610646777.24164687661.02

企业投资

2052630313.1719214349.2032110925.1698694962.

合计333415963.29333415963.29

21927647

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期末余额期初余额（账面减值准备减值准备被投资单位

价值）期初余额减少计提减

（账面价追加投资其他期末余额投资值准备值）

梵迪珠宝有限公68700000.

68700000.00

司00

成都潮宏贸易有2000000.0

2000000.00

限公司0

广东潮汇网络科30260000.30260000.00技有限公司00

潮宏基国际有限32276917975913232276918797591325.69

公司86.055.696.05

潮宏基珠宝有限45000000450000000.00

公司0.00

深圳前海潮尚投20000000.20000000.00资管理有限公司00

广州潮尚营销管1000000.01000000.00理咨询有限公司0

潮宏基国际珠宝23353500.27408830.

4055330.15

有限公司0015

汕头市琢胜投资23600645.

23600645.61

有限公司61汕头市潮宏基置12000000

120000000.00

业有限公司0.00

汕头市潮宏基臻2000000.0

2000000.00

宝首饰博物馆0

生而闪曜科技11000000.0011000000.

86广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告（深圳）有限公00司深圳礼潮文化有

800000.00800000.00

限公司

汕头市潮宏基科7000000.010000000.

3000000.00

技有限公司000

322769130353500.1564360832276918

合计1534007301.45

86.050001.456.05

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值余额余额投资单准备法下其他发放准备（账其他计提（账位期初追加减少确认综合现金面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业广州市

拉拉米100110646--9227810646

信息科3690777.2759326437926.4777.2

技有限1.674604.081.1094公司深圳市

前海一6455-62574

帆珠宝07591976621.9

云商有.35137.378限公司

164610646--1548510646

小计8766777.29569264373548.777.2

1.024741.451.10474

164610646--1548510646

合计8766777.29569264373548.777.2

1.024741.451.10474

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1127593704.02898604039.18543628484.52324554550.91

其他业务72702111.362124673.0847590203.898600687.75

合计1200295815.38900728712.26591218688.41333155238.66

87广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益3600000.005400000.00

权益法核算的长期股权投资收益-9569741.45-1317642.23

理财产品收益668215.04700451.26

其他744.28-18268.56

合计-5300782.134764540.47

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益331435.03计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补141306.54助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金1179389.29融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回527180.32

除上述各项之外的其他营业外收入和支出355247.77

公允价值变动损益（保本非保收益理财产品期末公允价值变动）-345078.39

减：所得税影响额449642.83

少数股东权益影响额（税后）11637.19

合计1728200.54--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润9.05%0.370.37扣除非经常性损益后归属于公司

9.00%0.370.37

普通股股东的净利润

88广东潮宏基实业股份有限公司2025年半年度财务报告

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

二十、财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2025年8月21日批准报出。

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