审计报告

深圳市漫步者科技股份有限公司

容诚审字[2025] 100Z0511 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4.1-4.2

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8.1-8.2

10财务报表附注9-116容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至/1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025] 100Z0511 号

深圳市漫步者科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市漫步者科技股份有限公司（以下简称漫步者公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了漫步者公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于漫步者公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见合并财务报表附注五、37所述，2024年度漫步者公司营业收入为

1294331.85万元，较2023年度营业收入上涨9.27%，如财务报表附注三、28所述，漫步者公司收入确认的会计政策为：产品销售收入是在产品完成交付控制权转移时确认。由于收入是漫步者公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）检查主要客户的销售合同条款，评估管理层关于销售商品控制权转移时

点的判断，评价漫步者的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单、发运

凭证、客户验收单、出口报关单、货运提单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合漫步者收入确认的会计政策；

（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、运单、客户验收单、货运提单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）检查财务报表日后发生的销售退回情况，评价漫步者公司收入确认的相

关政策是否合理，以及期后销售退回的会计处理是否正确。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持漫步者公司管理层关于收入确认的判断及估计。

四、其他信息

漫步者公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括漫步者公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

2我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估漫步者公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算漫步者公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督漫步者公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

3上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对漫步者公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致漫步者公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就漫步者公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

4（此页无正文，为深圳市漫步者科技股份有限公司容诚审字[2025]100Z0511号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王书阁（项目合伙人）

中国注册会计师：

张先发

中国·北京中国注册会计师：

赵卓然

2025年3月27日

5合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年12月31

项目附注日2023年12月31日项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1604581595.501565965995.79短期借款--

交易性金融资产五、21244228476.24233292207.91交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据五、31417567.673676393.16应付票据--

应收账款五、4245777347.80199470605.03应付账款五、20470178029.55480541189.21

应收款项融资--预收款项--

预付款项五、517201270.732736790.68合同负债五、2129338640.1123228545.89

其他应收款五、64305080.693749275.00应付职工薪酬五、2277744935.8074279880.14

其中：应收利息--应交税费五、2329511014.7020510825.03

应收股利--其他应付款五、246202284.216147785.92

存货五、7491534008.67500803449.79其中：应付利息--

合同资产--应付股利--

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债五、255448121.145375966.83

其他流动资产五、8323656744.98254753649.09其他流动负债五、2614903817.6712343750.29

流动资产合计2932702092.282764448366.45流动负债合计633326843.18622427943.31

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款五、273632567.404132012.20

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股

长期股权投资--永续债

其他权益工具投资--租赁负债五、282772757.523749962.96

其他非流动金融资产五、916768263.8116768263.81长期应付款--

投资性房地产五、10-44703539.96长期应付职工薪酬--

固定资产五、11391661718.27379891559.14预计负债五、293988490.323299044.10

在建工程五、121179774.97-递延收益五、309768525.9812483139.73

生产性生物资产--递延所得税负债五、1716166793.0115980300.39

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产五、136548955.077415869.25非流动负债合计36329134.2339644459.38

无形资产五、1443709979.9948500190.29负债合计669655977.41662072402.69

开发支出--所有者权益：

商誉五、152722859.052722859.05股本五、31889107000.00889107000.00

长期待摊费用五、165680562.407312890.83其他权益工具--

递延所得税资产五、1719692778.4617933481.14其中：优先股

其他非流动资产五、18112735178.54584640.00永续债

非流动资产合计600700070.56525833293.47资本公积五、32433949319.65463298500.84

减：库存股五、33--

其他综合收益五、3417959639.0114964554.28

专项储备--

盈余公积五、35184435853.76160016373.16

未分配利润五、361261703965.501014414558.18归属于母公司所有者权益合

2787155777.922541800986.46

计

少数股东权益76590407.5186408270.77

所有者权益合计2863746185.432628209257.23

资产总计3533402162.843290281659.92负债和所有者权益总计3533402162.843290281659.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入2943318533.062693635815.14

其中：营业收入五、372943318533.062693635815.14

二、营业总成本2401870656.882220373665.84

其中：营业成本五、371755599314.761688024527.45

税金及附加五、3823202424.7320883578.11

销售费用五、39380421226.54289245885.91

管理费用五、4086056877.0187571306.12

研发费用五、41183617719.13168203339.61

财务费用五、42-27026905.29-33554971.36

其中:利息费用417062.53610191.30

利息收入27427723.1335438432.44

加：其他收益五、4313988883.7913025698.51

投资收益（损失以“-”号填列）五、448130001.4937636497.64

其中：对联营企业和合营企业的投资收益35020805.99以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、4516307126.392762752.98

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、46-2793736.27464458.55

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、47-10217320.27-17338299.16

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、48-620816.06104543.55

三、营业利润（亏损以“-”号填列）566242015.25509917801.37

加：营业外收入五、49176778.58119072.84

减：营业外支出五、502208757.06504162.20

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）564210036.77509532712.01

减：所得税费用五、5167549813.5850114212.05

五、净利润（净亏损以“-”号填列）496660223.19459418499.96

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）496660223.19459418499.96

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）449234887.92419602350.31

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）47425335.2739816149.65

六、其他综合收益的税后净额2372883.534733202.21

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额2995084.734366823.53

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

2.将重分类进损益的其他综合收益2995084.734366823.53

（1）外币财务报表折算差额2995084.734366823.53

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-622201.20366378.68

七、综合收益总额499033106.72464151702.17

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额452229972.65423969173.84

（二）归属于少数股东的综合收益总额46803134.0740182528.33

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）十七0.510.47

（二）稀释每股收益（元/股）十七0.510.47

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金3206117962.682991826798.84

收到的税费返还14727294.5415822996.21

收到其他与经营活动有关的现金五、53304477093.57153699885.76

经营活动现金流入小计3525322350.793161349680.81

购买商品、接受劳务支付的现金1851438100.031600633041.89

支付给职工以及为职工支付的现金437665511.42390551653.78

支付的各项税费181121136.51166362389.37

支付其他与经营活动有关的现金五、53617971800.97493708676.70

经营活动现金流出小计3088196548.932651255761.74

经营活动产生的现金流量净额五、54437125801.86510093919.07

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金362943.0233954946.50

取得投资收益收到的现金10886424.6011005573.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额70046.90306159.23

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额114087.16-

收到其他与投资活动有关的现金五、531662629000.00254866182.56

投资活动现金流入小计1674062501.68300132861.30

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7616286.3014011107.98

投资支付的现金--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五、532844804333.34450000000.00

投资活动现金流出小计2852420619.64464011107.98

投资活动产生的现金流量净额-1178358117.96-163878246.68

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金25908000.00-

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金1416900.001503000.00

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计27324900.001503000.00

偿还债务支付的现金1573420.223713365.60

分配股利、利润或偿付利息支付的现金232312731.42204213995.11

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润54737617.6326334047.59

支付其他与筹资活动有关的现金五、5365776388.695236155.03

筹资活动现金流出小计299662540.33213163515.74

筹资活动产生的现金流量净额-272337640.33-211660515.74

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3464228.693213624.72

五、现金及现金等价物净增加额-1010105727.74137768781.37

加：期初现金及现金等价物余额1350409294.641212640513.27

六、期末现金及现金等价物余额340303566.901350409294.64

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目归属于母公司所有者权益

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计少数股东权益所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额889107000.00---463298500.84-14964554.28-160016373.161014414558.182541800986.4686408270.772628209257.23

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额889107000.00---463298500.84-14964554.28-160016373.161014414558.182541800986.4686408270.772628209257.23

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----29349181.19-2995084.73-24419480.60247289407.32245354791.46-9817863.26235536928.20

（一）综合收益总额2995084.73449234887.92452229972.6546803134.07499033106.72

（二）所有者投入和减少资本-----29349181.19------29349181.19-1072538.93-30421720.12

1.所有者投入的普通股-34328402.00-34328402.00-338031.40-34666433.40

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额4979220.814979220.814979220.81

4．其他--734507.53-734507.53

（三）利润分配--------24419480.60-201945480.60-177526000.00-55548458.40-233074458.40

1．提取盈余公积24419480.60-24419480.60--

2．对所有者（或股东）的分配-177526000.00-177526000.00-55548458.40-233074458.40

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额889107000.00---433949319.65-17959639.01-184435853.761261703965.502787155777.9276590407.512863746185.43

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目归属于母公司所有者权益其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额889107000.00469069958.2510597730.75139880559.09792731311.042301386559.1365511799.232366898358.36

加：会计政策变更38110.9038110.904926.2243037.12

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额889107000.00---469069958.25-10597730.75-139880559.09792769421.942301424670.0365516725.452366941395.48

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----5771457.41-4366823.53-20135814.07221645136.24240376316.4320891545.32261267861.75

（一）综合收益总额4366823.53419602350.31423969173.8440182528.33464151702.17

（二）所有者投入和减少资本-----4568064.58------4568064.587043064.582475000.00

1.所有者投入的普通股-250000.00250000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额1557500.001557500.00667500.002225000.00

4．其他-6125564.58-6125564.586125564.58-

（三）利润分配--------20135814.07-197957214.07-177821400.00-26334047.59-204155447.59

1．提取盈余公积20135814.07-20135814.07--

2．对所有者（或股东）的分配-177821400.00-177821400.00-26334047.59-204155447.59

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他-1203392.83-1203392.83-1203392.83

四、本年年末余额889107000.00---463298500.84-14964554.28-160016373.161014414558.182541800986.4686408270.772628209257.23

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-2母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年12月312023年12月312024年12月31

资产附注日日负债和所有者权益附注日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金90579217.73410967109.33短期借款--

交易性金融资产359338057.9350039726.03交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据--应付票据--

应收账款十六、14475.451964.89应付账款98866.53234998.39

应收款项融资--预收款项--

预付款项--合同负债196606.19354592.04

其他应收款十六、285350467.93144382324.02应付职工薪酬9254226.7810380797.04

其中：应收利息--应交税费362565.54225991.41

应收股利85000000.00144000000.00其他应付款--

存货8072.8051785.14其中：应付利息--

合同资产--应付股利--

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债-933170.37

其他流动资产201213542.47150200970.79其他流动负债25558.8146096.96

流动资产合计736493834.31755643880.20流动负债合计9937823.8512175646.21

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款--

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股

长期股权投资十六、3955404614.10951694606.44永续债

其他权益工具投资--租赁负债--

其他非流动金融资产16768263.8116768263.81长期应付款--

投资性房地产--长期应付职工薪酬--

固定资产1376037.051222803.05预计负债--

在建工程--递延收益--

生产性生物资产--递延所得税负债--

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产-855093.49非流动负债合计--

无形资产--负债合计9937823.8512175646.21

开发支出--所有者权益：

商誉--股本889107000.00889107000.00

长期待摊费用70976.33136730.43其他权益工具--

递延所得税资产2138907.751597398.72其中：优先股

其他非流动资产50747945.20-永续债

非流动资产合计1026506744.24972274895.94资本公积428814097.18458163278.37

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积184435853.76160016373.16

未分配利润250705803.76208456478.40

所有者权益合计1753062754.701715743129.93

资产总计1763000578.551727918776.14负债和所有者权益总计1763000578.551727918776.14

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六、442992385.5723469807.72

减：营业成本十六、435546795.4119215317.52

税金及附加136450.9058742.08

销售费用6782095.948006708.02

管理费用11856244.6611513821.65

研发费用4791004.264982364.97

财务费用-6309265.91-8636565.41

其中：利息费用18566.3175261.46

利息收入6316816.588696726.13

加：其他收益198175.40479102.27

投资收益（损失以“-”号填列）十六、5248930092.08210016637.33

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）4336844.8439726.03

信用减值损失（损失以“-”号填列）19.9713332.64

资产减值损失（损失以“-”号填列）--

资产处置收益（损失以“-”号填列）-52915.89

二、营业利润（亏损以“-”号填列）243654192.60198931133.05

加：营业外收入1.661.98

减：营业外支出897.33909.60

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）243653296.93198930225.43

减：所得税费用-541509.03-2427915.27

四、净利润（净亏损以“-”号填列）244194805.96201358140.70

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）244194805.96201358140.70

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

六、综合收益总额244194805.96201358140.70

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司现金流量表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金48359083.3226955065.96

收到的税费返还94833.811428965.63

收到其他与经营活动有关的现金6104149.299200523.81

经营活动现金流入小计54558066.4237584555.40

购买商品、接受劳务支付的现金38947382.9320653717.89

支付给职工以及为职工支付的现金18327710.8018807596.97

支付的各项税费777226.081670473.08

支付其他与经营活动有关的现金5124270.724509518.61

经营活动现金流出小计63176590.5345641306.55

经营活动产生的现金流量净额-8618524.11-8056751.15

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金-250000.00

取得投资收益收到的现金307113254.33269567431.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-76106.20

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金550000000.00141366182.56

投资活动现金流入小计857113254.33411259720.74

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金616466.97131123.77

投资支付的现金-2100000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金956000000.00200000000.00

投资活动现金流出小计956616466.97202231123.77

投资活动产生的现金流量净额-99503212.64209028596.97

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金25908000.00-

取得借款收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计25908000.00-

偿还债务支付的现金--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金177526000.00177821400.00

支付其他与筹资活动有关的现金61188138.681268982.24

筹资活动现金流出小计238714138.68179090382.24

筹资活动产生的现金流量净额-212806138.68-179090382.24

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--6281.86

五、现金及现金等价物净增加额-320927875.4321875181.72

加：期初现金及现金等价物余额409550569.33387675387.61

六、期末现金及现金等价物余额88622693.90409550569.33

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额889107000.00---458163278.37---160016373.16208456478.401715743129.93

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额889107000.00---458163278.37---160016373.16208456478.401715743129.93

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----29349181.19---24419480.6042249325.3637319624.77

（一）综合收益总额-244194805.96244194805.96

（二）所有者投入和减少资本-----29349181.19------29349181.19

1.所有者投入的普通股-34328402.00-34328402.00

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额4979220.814979220.81

4．其他-

（三）利润分配--------24419480.60-201945480.60-177526000.00

1．提取盈余公积24419480.60-24419480.60-

2．对所有者（或股东）的分配-177526000.00-177526000.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额889107000.00---428814097.18---184435853.76250705803.761753062754.70

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-1母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：深圳市漫步者科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额889107000.00458163278.37139880559.09205022633.491692173470.95

加：会计政策变更32918.2832918.28

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额889107000.00---458163278.37---139880559.09205055551.771692206389.23

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------20135814.073400926.6323536740.70

（一）综合收益总额-201358140.70201358140.70

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------20135814.07-197957214.07-177821400.00

1．提取盈余公积20135814.07-20135814.07-

2．对所有者（或股东）的分配-177821400.00-177821400.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额889107000.00---458163278.37---160016373.16208456478.401715743129.93

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-2深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深圳市漫步者科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2007年11月由深圳市漫步者科技有限公司整体变更设立的股份有限公司。2010年1月11日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]40号《关于核准深圳市漫步者科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司公开发行人民币普通股股票（A 股）

3700万股，发行后公司总股本变更为14700万股，每股面值1元，公司注册资本变更为人民币14700万元。2010年2月5日在深圳证券交易所挂牌交易（股票简称：漫步者，股票代码：002351）。

经历年资本公积转增股本、股权激励增发新股等，截止2024年12月31日，本公司股本总额为人民币889107000.00元、注册资本为人民币889107000.00元。统一社会信用代码：91440300726185358T，法定代表人：张文东，住所：深圳市南山区西丽街道松坪山社区朗山路 13 号清华紫光科技园 3 层 A302 室。

本公司实际控制人为：张文东先生。

公司主要的经营活动为音响、耳机、汽车音响等电子产品的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年3月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

9深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1000万元人民币

本期重要的应收款项核销金额≥1000万元人民币

重要的在建工程项目金额≥2000万元人民币

账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额≥1000万元人民币

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

10深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有

11深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考虑和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

12深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

13深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

14深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

15深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算

下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

16深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

17深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

18深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

19深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

20深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金

融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

21深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义

22深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或

23深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用

24深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收外部客户应收账款组合2应收合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收代垫款和往来款

其他应收款组合4应收员工借款、备用金、押金、保证金款项其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据

25深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

应收款项融资组合2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

26深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

27深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

28深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

29深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

30深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

31深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品和包装物领用时，采用一次转销法或按使用期限摊销，但摊销期限最长不超过12个月。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”

32深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

33深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后

的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净

34深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

35深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

36深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

37深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在

38深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折

旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物4052.375

39深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.375-4.75

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输设备年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

40深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平

41深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年出让年限软件5年预计使用寿命商标权10年预计使用寿命专利权10年预计使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预

计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

42深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、办公费用、折旧与摊销费用、差旅费用、邮电及水电费用、模具及物料消耗费用、

认证检测费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的

投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

43深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限装修费5厂区绿化景观5模具2

其他2-5

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

44深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

45深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计

46深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

47深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易

48深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或

49深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

50深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表

51深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。

对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履

52深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

公司主要从事多媒体音箱、耳机、汽车音响、空气净化器等电子类消费品研发、生产和销售。收入合同中一般仅包含商品转让一项履约义务，为某一时点履行履约义务。

公司在客户取得相关产品控制权时点确认收入，公司收入确认的具体方法如下：

（1）内销业务：工厂交货的商品销售，本公司根据合同约定将客户订购产品交付给

指定的物流公司，完成产品交付履约义务时，确认收入；发送至客户指定交货地址的商品销售，本公司根据合同约定将客户订购产品组织发运，送达客户指定接收地点，经客户检验确认后完成产品交付履约义务时，确认收入。

（2）外销业务：本公司与外销客户约定的贸易术语均为 FOB 条款，已根据合同约

定将产品报关，于商品完成装船取得提单时完成产品交付履约义务时，确认外销收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

53深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

54深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

55深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

56深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

57深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

58深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁

59深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物直线法按合同租期

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

60深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

61深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出

62深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

执行《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用311573943.55289245885.918006708.028006708.02

营业成本1665696469.811688024527.4519215317.5219215317.52

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税*1应纳税销售额13%、9%、6%、5%、0%

63深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

销售税*2应纳税销售额5%、7%

消费税*3应纳税销售额10%

商品及服务税*4应纳税销售额8%

城市维护建设税应纳流转税税额5%、7%

教育费附加应纳流转税税额3%

地方教育费附加应纳流转税税额2%

注：*1本公司为增值税一般纳税人，本公司境内销售按13%的增值税率计算销项税，抵减可抵扣进项税后申报纳税，出口商品销售免增值税，实行“免、抵、退”办法核算，本公司主要产品出口退税率为13%；保本理财收益本公司按6%的增值税税率计算应交税额；本公司出租2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算应纳税额本公司出租2016年4月30日后取得的不动产按9%的税率计算销项税。

*2 孙公司 EDIFIER ENTERPRISES CANADA INC.注册于加拿大 British Columbia 省，该省自 2020 年实行 Goods and Services Tax 和 Provincial Sales Tax，适用的税率分别为 5%和 7%，加拿大公司主要销售地为安大略省（Ontario）销售业务主要适用 HST税率为 13%。允许抵扣采购环节缴纳的 GST/HST 税费。

*3 子公司 STAX LTD 和 Edifier Japan 均为日本境内公司，按照销售额、劳务收入、利息收入的10%缴纳日本消费税，并允许抵扣采购环节缴纳的消费税。

*4 子公司 EDIFIER PTE.LTD.注册在新加坡，根据新加坡税法规定，公司在新加坡销售商品提供劳务时按照 8%的税率计算缴纳商品及服务税（GST）。允许抵扣采购环节缴纳的商品及服务税（GST）。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司25%

爱德发国际有限公司*58.25%、16.5%

EDIFIER ENTERPRISES CANADA INC.*6 27%

北京爱德发科技有限公司15%

北京漫步者科技有限公司25%

64深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

东莞普兰迪音响系统有限公司25%

东莞市漫步者电竞科技有限公司15%

东莞市漫步者科技有限公司15%

东莞市利发爱尔空气净化系统有限公司25%

STAX LTD.*7

Edifier Japan*7

利发爱尔（香港）有限公司*516.5%

EDIFIER PTE.LTD.*8 17%

深圳市漫步者心造科技有限公司15%

深圳市漫步者专业音响有限公司*925%

东莞市漫步者汽车电器科技有限公司*925%

东莞市爱德发网络科技有限公司*925%

上海漫步者科技有限公司*925%

注：*5子公司爱德发国际有限公司、利发爱尔（香港）有限公司为注册在香港的公司，本公司在香港注册多家关联实体，根据香港税收法规2019年度及以后课税年度可以选择一家适用两级制利得税制。本年度爱德发国际有限公司应纳税所得额不超过200万港币的部分适用税率为8.25%，超过200万港币部分适用的税率为16.5%；利发爱尔（香港）有限公司仍然选择适用16.5%单一利得税税率。

*6 孙公司 EDIFIER ENTERPRISES CANADA INC.为注册在加拿大 BC 省的公司，本年度适用的加拿大联邦所得税税率为 15%，适用的 BC 省所得税税率为 12%。

*7 子公司 STAX LTD.和 Edifier Japan 注册于日本国埼玉县富士见市，所得税种如下：

（1）法人税：法人税为应纳税所得额×法人税23.2%，法人地方税：应纳法人税额

×10.3%；（2）法人居民税：其中埼玉县县民税计算方法为应纳法人税额×1%＋2万日元；富士见市的市民税计算方法为应纳法人税额×6%＋5万日元；（3）事业税：事业

税采用超额累进税率，应纳税所得额400万日元以下部分税率为3.5%、应纳税所得额在400万日元至800万日元部分税率为5.3%、应纳税所得额在800万日元以上部分

税率为7%；（4）地方特別法人事业税：应缴纳事业税税额×37%。

65深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*8 孙公司 EDIFIER PTE.LTD.为注册在新加坡的公司，根据新加坡税收政策规定，本年度适用17.00%的企业所得税税率。

*9子公司东莞市漫步者汽车电器科技有限公司、深圳市漫步者专业音响有限公司、

东莞市爱德发网络科技有限公司、上海漫步者科技有限公司，本年度符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件满足小型微利企业的标准。

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）、《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号），自2023年

1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额，减按25%计入应

纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.税收优惠

1）子公司北京爱德发科技有限公司已于2023年10月26日取得经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号 GR202311001673），本年度所得税按优惠税率 15%申报缴纳。

2）子公司东莞市漫步者电竞科技有限公司于2023年12月28日取得经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号 GR202344006792），本年度所得税按优惠税率 15%申报缴纳。

3）子公司东莞市漫步者科技有限公司于2024年12月11日取得经广东省科学技术

厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号

为 GR202444010828)，本年度所得税按优惠税率 15%申报缴纳。

4）子公司深圳市漫步者心造科技有限公司于2023年11月15日取得经深圳市科技

创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书

(证书编号为 GR202344206601)，本年度所得税按优惠税率 15%申报缴纳。

五、合并财务报表项目注释

66深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

现金62705.0780304.05

银行存款594769887.041552244994.14

其他货币资金5895898.465711698.03

未到期应收利息3853104.937928999.57

合计604581595.501565965995.79

其中：存放在境外的款项总额322001910.40256933455.87

期末货币资金较期初减少61.39%，主要系期末用于购买银行理财、大额存单的资金增加所致。

本公司其他货币资金主要系存放在电商平台的资金及保函保证金。截止2024年

12月31日，本公司受限制的货币资金明细如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

保函保证金1437680.001416540.00

合计1437680.001416540.00

截止2024年12月31日，货币资金中包含三个月及以上定期存款258987243.67元，保函保证金1437680.00元，未到期定期存款应收利息3853104.93元，该类货币资金在编制现金流量表时不作为现金等价物。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日分类为以公允价值计量且变动计入当期

1244228476.24233292207.91

损益的金融资产小计

其中：银行理财产品1244228476.24233292207.91

合计1244228476.24233292207.91

期末交易性金融资产较期初增加433.33%，主要系期末购买的银行理财增加所致。

3.应收票据

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票1417567.671417567.673676393.163676393.16

合计1417567.671417567.673676393.163676393.16

67深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内256653241.71209437806.61

1－2年1753747.26560765.30

2－3年540565.30

5年以上636759.00636759.00

小计259584313.27210635330.91

减：坏账准备13806965.4711164725.88

合计245777347.80199470605.03

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备636759.000.25636759.00100.00

按组合计提坏账准备258947554.2799.7513170206.475.09245777347.80

1.账龄组合258947554.2799.7513170206.475.09245777347.80

合计259584313.27100.0013806965.475.32245777347.80（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备636759.000.3636759.00100.00

按组合计提坏账准备209998571.9199.7010527966.885.01199470605.03

1.账龄组合209998571.9199.7010527966.885.01199470605.03

合计210635330.91100.0011164725.885.30199470605.03

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

海京贸易（上海）有限公司108800.00108800.00100.00预期无法收回

68深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

三亚恒合融医院投资管理有限公司527959.00527959.00100.00预期无法收回

合计636759.00636759.00100.00

*于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例金额坏账准备金额坏账准备

（%）（%）

1年以内256653241.7112832662.125.00209437806.6110471890.355.00

1－2年1753747.26175374.7610.00560765.3056076.5310.00

2－3年540565.30162169.5930.00

合计258947554.2713170206.475.09209998571.9110527966.885.01

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动情况

2023年12月收回2024年12月

类别转销或外币报表

31日计提或转

31日

核销折算影响回

按单项计提坏账准备636759.00636759.00

按组合计提坏账准备10527966.882769511.07-127271.4813170206.47

1.账龄组合10527966.882769511.07-127271.4813170206.47

合计11164725.882769511.07-127271.4813806965.47

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

（%）额

期末余额前五名汇总195105118.70195105118.7075.169755255.93

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

69深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄金额比例金额比例

1年以内17109254.3199.472735213.2199.95

1－2年91377.410.53938.460.03

2－3年639.010.02

3年以上639.01

合计17201270.73100.002736790.68100.00

期末预付款项较期初增加528.52%，主要系本期预付广告宣传费增加所致，公司按合同约定期限予以摊销。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

2024年12月31占预付账款总额

单位名称账龄未结算原因

日余额的比例（%）

期末余额前五名汇总14636592.8685.091年以内，1-2年服务未完成

6.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款4305080.693749275.00

合计4305080.693749275.00

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1771723.822017757.63

1－2年1055418.03439139.07

2－3年409883.68324264.53

3－4年222369.74407911.35

4－5年378945.4590000.00

5年以上523172.88502342.07

小计4361513.603781414.65

减：坏账准备56432.9132139.65

合计4305080.693749275.00

70深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金、保证金3157039.633097719.62

备用金75815.1740902.05

代垫款282034.23142233.13

代垫运保费106430.593090.89

应收出口退税740193.98497468.97

小计4361513.603781414.65

减：坏账准备56432.9132139.65

合计4305080.693749275.00

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4361513.6056432.914305080.69

第二阶段

第三阶段

合计4361513.6056432.914305080.69

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4361513.601.2956432.914305080.69

1.账龄组合1128658.805.0056432.911072225.89

2.备用金、押金、保

3232854.803232854.80

证金组合

合计4361513.601.2956432.914305080.69

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3781414.6532139.653749275.00

第二阶段

第三阶段

合计3781414.6532139.653749275.00

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

71深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3781414.650.8532139.653749275.00

1.账龄组合642792.995.0032139.65610653.34

2.备用金、押金、保

3138621.663138621.66

证金组合

合计3781414.650.8532139.653749275.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年12月31日余额32139.6532139.65

本期计提24225.2024225.20

外币报表折算影响68.0668.06

2024年12月31日余额56432.9156432.91

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性单位名称质2024年12月账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)出口退

出口退税税740193.981年以内16.9737009.70

北京京东世纪贸易有限公司押金830000.000-5年以上19.03深圳市卓越共赢物业管理有

押金427953.961-2年9.81限公司

代垫员工社保公积金代垫款282034.231年以内6.4714101.71

深圳市紫光信息港有限公司押金193106.004-5年4.43

合计2473288.1756.7151111.41

7.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料109594962.346406917.21103188045.13146402389.6117977687.85128424701.76

在产品16806833.8716806833.8712926167.0712926167.07

72深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

自制半成品58162004.822526704.6555635300.1759838763.284125732.5255713030.76

库存商品296768085.5813102636.23283665449.35293840849.0716412288.57277428560.50

发出商品7351061.337351061.334913342.834913342.83

委托加工物资24887318.8224887318.8221397646.8721397646.87

合计513570266.7622036258.09491534008.67539319158.7338515708.94500803449.79

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回转销其他31日

原材料17977687.853263534.4514834305.096406917.21

自制半成品4125732.52919321.122518348.992526704.65

库存商品16412288.576299179.599426121.32182710.6113102636.23

合计38515708.9410482035.1626778775.40182710.6122036258.09

8.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税留抵税额5289140.095345016.81

以抵销后净额列示的所得税预缴税额1327413.215384042.78

应收退货成本5155451.733812342.11

国债逆回购及大额存单311879843.84240207227.39

其他4896.115020.00

合计323656744.98254753649.09

9.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资16768263.8116768263.81

合计16768263.8116768263.81

10.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1.2023年12月31日54262753.2354262753.23

73深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额54262753.2354262753.23

转入固定资产54262753.2354262753.23

4.2024年12月31日

二.累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日9559213.279559213.27

2.本期增加金额550901.70550901.70

计提或摊销550901.70550901.70

3.本期减少金额10110114.9710110114.97

转入固定资产10110114.9710110114.97

三.减值准备

四.账面价值

1.2024年12月31日账面价值

2.2023年12月31日账面价值44703539.9644703539.96

11.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产391661718.27379891559.14固定资产清理

合计391661718.27379891559.14

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一.账面原值

1.2023年12月

339859232.54274354108.6313110566.4850927233.21678251140.86

31日

2.本期增加金额53678460.981392403.68572411.092626416.8058269692.55

购置35894.801574928.56597804.982643112.874851741.21

汇率变动影响-620187.05-182524.88-25393.89-16696.07-844801.89投资性房地产转

54262753.23入

54262753.23

3.本期减少金额1694266.99295016.861963561.313952845.16

处置或报废1694266.99295016.861963561.313952845.16

74深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

4.2024年12月

393537693.52274052245.3213387960.7151590088.70732567988.25

31日

二.累计折旧

1.2023年12月

89774619.32159583502.909222503.0239778956.48298359581.72

31日

2.本期增加金额19769629.7320681967.741248271.893977443.6645677313.02

计提9944632.5220847302.721272625.703991984.4336056545.37

汇率变动影响-285117.76-165334.98-24353.81-14540.77-489347.32投资性房地产转

10110114.9710110114.97

入

3.本期减少金额1010662.96287351.251832610.553130624.76

处置或报废1010662.96287351.251832610.553130624.76

4.2024年12月

109544249.05179254807.6810183423.6641923789.59340906269.98

31日

三.减值准备

四.账面价值

1.2024年12月

283993444.4794797437.643204537.059666299.11391661718.27

31日账面价值

2.2023年12月

250084613.22114770605.733888063.4611148276.73379891559.14

31日账面价值

*未办妥产权证书的固定资产情况

2024年12月31日账面价

项目未办妥产权证书原因值

房屋及建筑物86969773.64未办完联合验收手续

合计86969773.64

*期末抵押的固定资产情况

2024年12月31日账2024年12月31日账面

项目抵押原因面原值价值银行借款抵押

房屋及建筑物6625222.253125726.23详见附注五注释19、27

合计6625222.253125726.23

12.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程1179774.97工程物资

75深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计1179774.97

（2）在建工程

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未完工程1179774.971179774.97

合计1179774.971179774.97

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1.2023年12月31日14480955.1214480955.12

2.本期增加金额4369284.004369284.00

租赁4363132.824363132.82

汇率变动影响6151.186151.18

3.本期减少金额4848164.524848164.52

租赁到期4848164.524848164.52

4.2024年12月31日14002074.6014002074.60

二.累计折旧

1.2023年12月31日7065085.877065085.87

2.本期增加金额5236198.185236198.18

本期计提5234072.095234072.09

汇率变动影响2126.092126.09

3.本期减少金额4848164.524848164.52

租赁到期4848164.524848164.52

4.2024年12月31日7453119.537453119.53

三.减值准备

四.账面价值

1.2024年12月31日账面价值6548955.076548955.07

2.2023年12月31日账面价值7415869.257415869.25

14.无形资产

（1）无形资产情况

76深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权商标权软件合计

一.账面原值

1.2023年12月

53242207.487192915.3527064975.129052116.0596552214.00

31日

2.本期增加金额-365209.60246706.93370633.27129747.35381877.95

购置246706.93246104.93165647.35658459.21

汇率变动影响-365209.60124528.34-35900.00-276581.26

3.本期减少金额

4.2024年12月

52876997.887439622.2827435608.399181863.4096934091.95

31日

二.累计摊销

1.2023年12月

15165334.724837784.7720424545.947624358.2848052023.71

31日

2.本期增加金额973176.53727495.392785873.44685542.895172088.25

计提973176.53727495.392686781.55687649.865075103.33

汇率变动影响99091.89-2106.9796984.92

3.本期减少金额

4.2024年12月

16138511.255565280.1623210419.388309901.1753224111.96

31日

三.减值准备

四.账面价值

1.2024年12月

36738486.631874342.124225189.01871962.23

43709979.99

31日账面价值

2.2023年12月

38076872.762355130.586640429.181427757.7748500190.29

31日账面价值

15.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成

2024年12月

2023年12月31日企业合

商誉的事项其他处置其他31日并形成

EDIFIER ENTERPRISES

1862009.681862009.68

CANADA INC. *1

STAX LTD. *2 2722859.05 2722859.05

合计4584868.734584868.73

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少2024年12月

2023年12月31日

商誉的事项计提其他处置其他31日

EDIFIER ENTERPRISES 1862009.68 1862009.68

77深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或形成本期增加本期减少2024年12月

2023年12月31日

商誉的事项计提其他处置其他31日

CANADA INC. *3

STAX LTD. *4

合计1862009.681862009.68

*1： 2008 年 2 月，本公司子公司爱德发国际有限公司收购 EDIFIER ENTERPRISESCANADA INC.70%股权，支付的收购对价大于购买日拥有的 EDIFIER ENTERPRISESCANADA INC.可辨认净资产公允价值的部分，形成非同一控制下企业合并商誉。

*2 ：2012 年 3 月，本公司收购日本 STAX LTD.100%股权，支付的收购对价大于合并日 STAX LTD.可辨认净资产公允价值的部分，形成非同一控制下企业合并商誉。

*3：由于 2014 年之前年度 EDIFIER ENTERPRISES CANADA INC.公司连续亏损，本公司已于 2013 年度对合并 EDIFIER ENTERPRISES CANADA INC.形成的商誉全额计提减值准备。

*4：2024 年末本公司对合并 STAX LTD.形成的商誉进行了减值测试，该项商誉未发生减值，无需计提商誉减值准备。

16.长期待摊费用

本期减少

2023年12月2024年12

项目本期增加额外币报表折

31日本期摊销

月31日算影响

装修费3357466.30183108.021244893.522295680.80日本公司借款担保费6074.211558.59450.024065.60

东莞车间工程改造1539000.22490298.801048701.42

东莞办公楼工程改造245865.2476055.40169809.84

二期宿舍水泵工程40000.0040000.00微商城系统项目开发

289937.1078993.70210943.40费

其他1834547.76736150.44619336.861951361.34

合计7312890.83919258.462551136.87450.025680562.40

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

78深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资递延所得税资产异异产

资产减值准备31017582.624714552.2243253910.566543763.56

可抵扣亏损16407742.884082959.5011131432.922490108.46

递延收益9768525.981465278.9012483139.731872470.96

内部交易未实现利润62376278.3110689174.0352809033.368683832.98

股权激励31679320.814857828.6126700100.004005015.00

无形资产摊销差异1927869.50289206.921949831.09298886.82产品质量保证及预计退货

9488561.551447493.687878236.081207189.36

暂时性差异

租赁影响6895862.661039591.167704767.791250312.26

合计169561744.3128586085.02163910451.5326351579.40

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

折旧摊销账税差异38716145.645807421.8548637461.627295619.24公允价值变动及未到

17342570.213523331.755940003.931161845.85期利息

搬迁收益应纳税差异58967462.4814741865.6258967462.4814741865.62

租赁影响6548955.07987480.357415869.251199067.94

合计121575133.4025060099.57120960797.2824398398.65

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所和负债于2024税资产或负债于和负债于2023得税资产或负项目年12月31日互2024年12月31年12月31日互债于

2023年12

抵金额日余额抵金额月31日余额

递延所得税资产8893306.5619692778.468418098.2617933481.14

递延所得税负债8893306.5616166793.018418098.2615980300.39

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

资产减值准备5917749.937759054.88

可抵扣亏损54534621.1658137632.73

预计负债131900.40131900.40

合计60584271.4966028588.01

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

79深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2024年10615011.96

2025年4438406.094438406.09

2026年12489632.3812489632.38

2027年9417045.049417045.04

2028年8859922.148859922.14

2029年7027599.64

合计42232605.2945820017.61

注：因香港主体可弥补亏损无期限，故未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期金额不含香港主体亏损。

18.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款116040.00116040.00569580.00569580.00

其他13860.0013860.0015060.0015060.00

大额存单112605278.54112605278.54

小计112735178.54112735178.54584640.00584640.00

减：一年内到期的其他非流动资产

合计112735178.54112735178.54584640.00584640.00

期末其他非流动资产较期初增加19182.84%，主要系本期购买大额存单所致。

19.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金1437680.001437680.00保证保函保证金

固定资产6625222.253125726.23抵押日本子公司用于抵押借款

无形资产4218170.884218170.88抵押日本子公司用于抵押借款

合计12281073.138781577.11（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金1416540.001416540.00保证保函保证金

80深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

固定资产7198834.573754975.96抵押日本子公司用于抵押借款

无形资产4583380.484583380.48抵押日本子公司用于抵押借款

合计13198755.059754896.44

20.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款463246333.47476287125.17

应付设备款585114.23128662.60

应付其他6346581.854125401.44

合计470178029.55480541189.21

21.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款29338640.1123228545.89

合计29338640.1123228545.89

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

短期薪酬73869600.98406191316.00402710158.7677350758.22

离职后福利-设定提存计

410279.1634295632.8634311734.44394177.58

划

辞退福利3194503.823194503.82

合计74279880.14443681452.68440216397.0277744935.80

（2）短期薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴64738305.59381226195.32377576099.8068388401.11

职工福利费66301.593923511.913904679.8385133.67

社会保险费277090.0810216653.2110212068.86281674.43

其中：医疗保险费269833.379018647.529010376.20278104.69

81深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31

项目日本期增加本期减少2024年12月31日

工伤保险费1031.511034085.741033908.441208.81

生育保险费6225.20163919.95167784.222360.93

住房公积金406477.009681977.209668068.20420386.00

工会经费和职工教育经费8381426.721142978.361349242.078175163.01

合计73869600.98406191316.00402710158.7677350758.22

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

基本养老保险408264.4632754603.6432771051.45391816.65

失业保险费2014.701541029.221540682.992360.93

合计410279.1634295632.8634311734.44394177.58

23.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税7070416.452432996.04

加拿大 GST/HST 1353381.70 885800.41

企业所得税18429482.6111456037.41

个人所得税1096976.76847673.11

城市维护建设税489647.18467544.72

教育费附加349794.54333985.61

房产税160116.063203385.12

土地使用税426182.80

其他561199.40457219.81

合计29511014.7020510825.03

期末应交税费较期初增加43.88%，主要系期末应交增值税、应交企业所得税增加所致。

24.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利

其他应付款6202284.216147785.92

合计6202284.216147785.92

82深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金5039941.865903259.58

代收款2778.032664.30

其他1159564.32241862.04

合计6202284.216147785.92

25.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款1325016.001421162.00

一年内到期的租赁负债4123105.143954804.83

合计5448121.145375966.83

26.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款待缴纳增值税3080718.232519924.83

一年内清偿的预计应付退货款11823099.449823825.46

合计14903817.6712343750.29

27.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

抵押借款2586599.403346081.00

保证借款245968.80367865.60

信用借款2125015.201839227.60

小计4957583.405553174.20

减：一年内到期的长期借款1325016.001421162.00

合计3632567.404132012.20

长期借款分类的说明：

抵押借款系本公司之子公司 STAX LTD.公司于 2015 年 3 月用位于富士见市厂房及

附属土地向埼玉りそな银行抵押借款 16000 万日元。STAX LTD.公司分期偿还本金利息，截止2024年12月31日，该借款剩余5598.70万日元尚未归还。上述资产抵押情

83深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

况参见本附注五、注释19所有权或使用权受到限制的资产。

28.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额7187657.548095879.59

减：未确认融资费用291794.88391111.80

小计6895862.667704767.79

减：一年内到期的租赁负债4123105.143954804.83

合计2772757.523749962.96

29.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因

产品质量保证3988490.323299044.10产品售后服务费

合计3988490.323299044.10

30.递延收益

形成原年项目202312月31日本期增加本期减少2024年12月31日因

政府补助12483139.732714613.759768525.98附注八

合计12483139.732714613.759768525.98

31.股本

本期变动增（+）减（－）

2023年12月2024年12月

项目公积金

31日发行新股送股其他小计31日

转股

股份总数889107000.00889107000.00

32.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

资本溢价（股本溢价）463298500.8434328402.00428970098.84

其他资本公积4979220.814979220.81

合计463298500.844979220.8134328402.00433949319.65

资本公积的说明：

（1）资本溢价：

公司于2024年2月6日召开第六届董事会第九次会议审议通过《关于回购公司股份的方案的议案》，同意使用自有资金以集中竞价方式回购公司股份，回购的股份拟用

84深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

于实施员工持股计划或股权激励。截至2024年9月10日，公司通过回购股份专用证券账户以集中竞价方式累计回购公司股份5100000股，占公司总股本的0.5736%，成交总额为60236402.00元（不含交易费用）

公司于2024年9月18日召开的第六届董事会第十三次会议、2024年10月17日召开2024年第三次临时股东大会审议通过了《关于<深圳市漫步者科技股份有限公司2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于<深圳市漫步者科技股份有限公司2024年员工持股计划管理办法>的议案》之相关规定，公司本次向员工持股计划转让漫步者股份5100000.00股，转让价格为5.08元/股，转让股份全部来源于公司回购专用账户已回购的股份。

截至2024年10月31日，公司指定的认购资金的开户行已收到员工持股计划参加对象缴付的认购资金共计人民币25908000.00元，实际认购股数为510.00万股，实际认购情况与本次员工持股计划内容一致且未超出股东大会审议通过的认购份额上限，该事项业经容诚会计师事务所出具的《容诚验字[2024]100Z0027 号》验资报告予以审验。

缴付资金与回购股份交易金额的差额减少资本公积34328402.00元。

（2）其他资本公积：

本年度确认公司2024年员工持股计划的股权激励费用增加其他资本公积

4979220.81元。

33.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

实行股权激励回购60236402.0060236402.00

合计60236402.0060236402.00

34.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12本期所得计入其他计入其他税后归属2024年12

项目减：所得税后归属月31日税前发生综合收益综合收益于少数股月31日税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、将重分类进14964554.282995084.732995084.73-622201.2017959639.01损益的其他综合

85深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前

期减：前期计入其

2023年12本期所得他计入其他税后归属2024年12

项目综合收减：所得税后归属月31日税前发生益综合收益于少数股月31日当期转税费用于母公司额入当期转入东损益留存收益收益

外币财务报表折14964554.282995084.732995084.73-622201.2017959639.01算差额

其他综合收益合14964554.282995084.732995084.73-622201.2017959639.01计

35.盈余公积

2023年12月31

项目日本期增加额本期减少额2024年12月31日

法定盈余公积160016373.1624419480.60184435853.76

合计160016373.1624419480.60184435853.76

36.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1014414558.18792731311.04调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

38110.90

调整后期初未分配利润1014414558.18792769421.94

加：本期归属于母公司所有者的净利润449234887.92419602350.31

减：提取法定盈余公积24419480.6020135814.07

应付普通股股利177526000.00177821400.00

期末未分配利润1261703965.501014414558.18

37.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2880999046.081728056187.492636835135.101660029837.55

其他业务62319486.9827543127.2756800680.0427994689.90

合计2943318533.061755599314.762693635815.141688024527.45

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类86深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

音响996605083.72584862538.01827810184.82509470996.02

汽车音响10995291.646700179.1011319811.667440979.81

耳机1840983716.261111832805.361791029626.131138338766.74

其他32414954.4624660665.026675512.494779094.98

合计2880999046.081728056187.492636835135.101660029837.55按经营地区分类

内销2252786689.611365724566.442021158571.131298609667.23

出口销售628212356.47362331621.05615676563.97361420170.32

合计2880999046.081728056187.492636835135.101660029837.55

38.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税8765269.298038207.50

教育费附加6261854.505741740.68

印花税2682923.921718785.89

房产税5019458.664895530.24

土地使用税430772.56429625.12

车船使用税17499.8818354.88

其他24645.9241333.80

合计23202424.7320883578.11

39.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬91843136.0578508239.12

股权激励费用1357081.71

广告及市场开发费238952611.54158693781.30

货代运保三包费用3654522.542723884.62

办公费24478539.8725677774.83

专利费15044779.6414292503.69

其他5090555.199349702.35

合计380421226.54289245885.91

本期销售费用发生额较上期增加31.52%，主要系本期发生的广告宣传费增加所致。

如附注三、33所述，公司按照《企业会计准则解释第18号》的规定将2023年原计

87深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

入销售费用与保证类质量保证相关的支出22328057.64元追溯调整至营业成本列示。

40.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬60928667.7263741578.70

股权激励费用1669503.51

办公费16007194.7516055648.98

折旧及摊销费用5481819.676175457.14

其他1969691.361598621.30

合计86056877.0187571306.12

41.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬113196363.1294200135.95

股权激励费用1952635.592225000.00

办公费1804189.311853607.73

折旧摊销费8000791.258335395.64

差旅费用1316956.981116064.18

邮电、水电费482372.70175866.53

物料消耗41397006.4040341650.47

认证检测费9437173.487199831.19

其他6030230.3012755787.92

合计183617719.13168203339.61

42.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出417062.53610191.30

其中：租赁负债利息支出367948.74550726.18

减：利息收入27427723.1335438432.44

汇兑损益-1982775.90-690358.01

银行手续费1966531.211963627.79

合计-27026905.29-33554971.36

43.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助5859656.927318098.80

88深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

代扣代缴手续费返还448353.95197066.87

进项税加计扣除7680872.925508223.47

其他2309.37

合计13988883.7913025698.51

44.投资收益

项目2024年度2023年度

处置长期股权投资产生的投资收益511873.3035020805.99

银行理财产品及其他收益7318037.192115590.05

其他权益工具投资持有期间的股利收入300000.00500000.00

其他91.00101.60

合计8130001.4937636497.64

本期投资收益发生额较上期减少78.40%，主要系2023年度出售联营企业AUDEZE LLC 股权产生投资收益 3502.08 万元所致。

45.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产16307126.392762752.98

合计16307126.392762752.98

本期公允价值变动损益发生额较上期增加490.25%，主要系本期银行理财产品确认公允价值变动收益增加所致。

46.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-2769511.07455040.00

其他应收款坏账损失-24225.209418.55

合计-2793736.27464458.55

47.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-10482035.16-16037908.19

应收退货成本减值损失264714.89-1300390.97

合计-10217320.27-17338299.16

48.资产处置收益

89深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

固定资产处置利得或损失-620816.06104543.55

合计-620816.06104543.55

49.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度

2023年度

损益的金额

其他176778.58119072.84176778.58

合计176778.58119072.84176778.58

50.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度

2023年度

损益的金额

非流动资产毁损报废损失127296.38379986.79127296.38

对外捐赠39.0411868.9539.04

其他2081421.64112306.462081421.64

合计2208757.06504162.202208757.06

51.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用69544285.2455544745.65

递延所得税费用-1994471.66-5430533.60

合计67549813.5850114212.05

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额564210036.77509532712.01

按法定/适用税率计算的所得税费用141052509.19127383178.00

子公司适用不同税率的影响-55686354.90-50577720.99

调整以前期间所得税的影响675500.88-2574734.51

非应税收入的影响-2474966.25-6497584.81

研发加计扣除-18078984.85-19044466.39

不可抵扣的成本、费用和损失影响721259.24332053.66本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

1340850.271093487.09

时性差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用67549813.5850114212.05

90深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

52.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、34其他综合收益。

53.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入31276392.6129069164.21

定期存款收回261092505.23111806616.85

政府补助及其他3553710.234785891.91

其他(押金保证金备用金等)8554485.508038212.79

合计304477093.57153699885.76

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

费用性支出等307192665.83255081999.71

定期存款存出310779135.14238626676.99

合计617971800.97493708676.70

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

银行理财产品赎回942500000.00254866182.56

国债逆回购赎回540129000.00

大额存单赎回180000000.00

合计1662629000.00254866182.56

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

银行理财产品支出1943000000.00210000000.00

国债逆回购支出350129000.00240000000.00

大额存单支出551675333.34

合计2844804333.34450000000.00

91深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

回购库存股60236402.00

租赁费支出5539986.695236155.03

合计65776388.695236155.03

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月31日长期借款（含一年内到期的长期借5553174.201416900.001573420.22439070.584957583.40

款）注*

租赁负债(含一年内

7704767.794731081.565539986.696895862.66

到期的租赁负债

)

合计13257941.991416900.004731081.567113406.91439070.5811853446.06

注：长期借款非现金变动系汇率变动影响。

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润496660223.19459418499.96

加：信用减值准备2793736.27-464458.55

资产减值准备10217320.2717338299.16

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

36607447.0737513889.53

生物资产折旧

使用权资产折旧5234072.094963968.78

无形资产摊销5075103.335324838.80

长期待摊费用摊销2551136.872498752.51

处置固定资产、无形资产和其他长期资

620816.06-104543.55

产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

127296.38379986.79

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填-16307126.39-2762752.98

列）

财务费用（收益以“－”号填列）-3047166.16-2930419.88

92深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

投资损失（收益以“－”号填列）-8130001.49-37636497.64递延所得税资产减少（增加以“－”号-1759297.327675319.71填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号

186492.62-13118149.49填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-1029883.43-18977210.06经营性应收项目的减少（增加以“－”-58700500.42-10500975.17号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”

9145550.07188234474.39号填列）

其他-股权激励费用影响、超过3个月到

期定期存款变动影响、受限货币资金变

-43119417.15-126759103.24

动及未到期应收利息变动影响、外币报表折算影响

经营活动产生的现金流量净额437125801.86510093919.07

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产4363132.821952202.09

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额340303566.901350409294.64

减：现金的期初余额1350409294.641212640513.27

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-1010105727.74137768781.37

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1274816.41

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物1160729.25

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额114087.16

（3）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金340303566.901350409294.64

其中：库存现金62705.0780304.05

93深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

可随时用于支付的银行存款335782643.371346033833.68

可随时用于支付的其他货币资金4458218.464295156.91

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额340303566.901350409294.64

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

55.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元41231752.537.1884296390329.89

欧元428769.897.52573226793.56日元237651164.880.046210979483.82

港币98514.280.926091224.22

英镑223291.369.07652026704.03

澳元145339.514.5070655045.17

加元1407024.915.04987105194.39

瑞士法郎50.557.9977404.28

新加坡元169421.055.3214901557.18应收账款

其中：美元11648143.617.188483731515.53

欧元119466.537.5257899069.26日元51442235.000.04622376631.26

英镑49372.659.0765448130.86

加元29194.475.0498147426.23

新加坡元0.355.32141.86其他应收款

其中：美元33351.457.1884239743.56日元2545156.000.0462117586.21

加元83131.065.0498419795.23应付账款

其中：美元815093.797.18845859220.20

94深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

欧元4837.367.525736404.52日元35419632.000.04621636387.00

港币74290.170.926068792.70

英镑4400.009.076539936.60

加元760148.105.04983838595.88其他应付款

其中：美元153104.757.18841100578.18日元1253638.000.046257918.08

长期借款(含一年内到期)

其中：日元107307000.000.04624957583.40

（2）境外经营实体说明主要财务报表项被投资单位名称币种折算汇率备注目

资产负债类7.1884期末汇率

实收资本6.5841历史汇率

未分配利润6.9436历史汇率爱德发国际有限公司美元

主营业务收入7.1239近似汇率

主营业务成本7.1238近似汇率

净利润7.1186近似汇率

资产负债类5.0498期末汇率

实收资本5.5600历史汇率

资本公积6.3863历史汇率

EDIFIER ENTERPRISES

加元未分配利润4.8188历史汇率

CANADA INC.主营业务收入5.1905近似汇率

主营业务成本5.1859近似汇率

净利润5.3614近似汇率

资产负债类0.0462期末汇率

实收资本0.0767历史汇率

盈余公积0.0767历史汇率

STAX LTD. 日元 未分配利润 0.0608 历史汇率

主营业务收入0.0472近似汇率

主营业务成本0.0470近似汇率

净利润0.0478近似汇率

95深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

主要财务报表项被投资单位名称币种折算汇率备注目

资产负债类7.1884期末汇率

实收资本6.6379历史汇率

未分配利润6.7499历史汇率

利发爱尔（香港）有限公司美元

主营业务收入7.0875近似汇率

主营业务成本7.0870近似汇率

净利润7.1247近似汇率

资产负债类0.0462期末汇率

实收资本0.0521历史汇率

未分配利润0.0530历史汇率

Edifier Japan 日元

主营业务收入0.0473近似汇率

主营业务成本0.0472近似汇率

净利润0.0564近似汇率

资产负债类5.3214期末汇率

实收资本5.4518历史汇率

EDIFIER PTE.LTD. 新加坡元

未分配利润5.3423历史汇率

净利润5.3423近似汇率

56.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2995161.98

租赁负债的利息费用367948.74计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出8535148.67售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入

96深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度金额

房屋出租的租赁收入16326419.37

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬113196363.1294200135.95

股权激励费用1952635.592225000.00

办公费1804189.311853607.73

折旧摊销费8000791.258335395.64

差旅费用1316956.981116064.18

邮电、水电费482372.70175866.53

物料消耗41397006.4040341650.47

认证检测费9437173.487199831.19

其他6030230.3012755787.92

合计183617719.13168203339.61

其中：费用化研发支出183617719.13168203339.61资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对丧失控制权丧失控制权丧失控制权丧失控制权应的合并财丧失控制权子公司名称时点的处置时点的处置时点的处置时点的判断务报表层面的时点价款比例（%）方式依据享有该子公司净资产份额的差额

凡特创选有限公司1274816.4151.00%出售2024/3/31*注1：-49125.68丧失子公司控制权的同

VENTCHOICE PTY

51.00%出售2024/3/31时，丧失其

LTD*注 2控制的孙公司控制权。

（续上表）

97深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

丧失控制权与原子公司丧失控制权丧失控制权按照公允价之日合并财股权投资相丧失控制权之日合并财之日合并财值重新计量务报表层面关的其他综之日剩余股子公司名称务报表层面务报表层面剩余股权产剩余股权公合收益转入权的比例剩余股权的剩余股权的生的利得或允价值的确投资损益或

（%）账面价值公允价值损失定方法及主留存收益的要假设金额

凡特创选有限公司-----207626.06

VENTCHOICE PTY

-----

LTD

注1：（1）审批流程于2024年3月18日完成；（2）交易双方于2024年3月18日签订股权转让协议；（3）2024年3月28日公司收到交易对方的股权转让款；（4）

2024年3月28日办理了股权过户手续；（5）截止2024年3月31日公司对被处置方的

控制权已完成移交，移交后公司不再享有被处置方的任何股权。

注 2：VENTCHOICE PTY LTD 是凡特创选有限公司的全资子公司，所以公司出售持有凡特创选有限公司的 51%股权的同时自动丧失对 VENTCHOICE PTY LTD 的 51%的股权。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成注册资本

主要经注册持股比例(%)子公司名称（折合人民业务性质取得方式币、万元）营地地直接间接

爱德发国际有限公司14958.60香港香港进出口贸易100.00投资设立

EDIFIER ENTERPRISES 非同一控制下

5.56元加拿大加拿大进出口贸易70.00

CANADA INC. 的企业合并

音响设备研发、同一控制下的

北京爱德发科技有限公司15000.00北京北京100.00制造和销售企业合并

音响设备制造、同一控制下的

北京漫步者科技有限公司50.00北京北京100.00销售企业合并

音响设备研发、同一控制下的

东莞市漫步者科技有限公司55000.00东莞东莞100.00制造和销售企业合并东莞普兰迪音响系统有限公音响设备制造销非同一控制下

100.00东莞东莞51.00

司售的企业合并耳机设备研发制非同一控制下

STAX LTD. 23.01 日本 日本 100.00

造、销售的企业合并非同一控制下

Edifier Japan 5.21 日本 日本 进出口贸易 100.00的企业合并东莞市利发爱尔空气净化系空气净化器制

7000.00东莞东莞70.00投资设立

统有限公司造、销售和研发

98深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经注册持股比例(%)子公司名称（折合人民业务性质取得方式币、万元）营地地直接间接空气净化器销售

利发爱尔（香港）有限公司1991.36香港香港70.00投资设立和研发

东莞市漫步者电竞科技有限电竞耳机研发、

500.00东莞东莞65.00投资设立公司销售

东莞市漫步者汽车电器科技汽车音响研发和

500.00东莞东莞70.00投资设立

有限公司销售深圳市漫步者专业音响有限音响设备研发和公司

800.00深圳深圳70.00投资设立

销售深圳市漫步者心造科技有限家用视听设备研

1000.00深圳深圳60.00投资设立

公司发和销售东莞市爱德发网络科技有限

1000.00东莞东莞网络销售100.00投资设立

公司

上海漫步者科技有限公司10.00上海上海电子产品销售100.00投资设立

EDIFIER PTE. LTD. 774.96 新加坡 新加坡 进出口贸易 100.00 投资设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

比例(%)股东的损益宣告分派的股利益余额

EDIFIER ENTERPRISES

30488044.467155725.14

CANADA INC.东莞普兰迪音响系统有限公

492307329.051960000.006041392.00司

东莞市漫步者电竞科技有限

3526262766.2331500000.0039391718.33

公司深圳市漫步者心造科技有限

4018942465.1620000000.0022310699.65

公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日/2024年度

项 目 EDIFIER 东莞普兰迪音响系 东莞市漫步者电竞 深圳市漫步者心造

ENTERPRISES统有限公司科技有限公司科技有限公司

CANADA INC.流动资产70715264.4013733884.47209529497.8495348101.34

非流动资产8097.1141256.718520909.954125183.44

资产合计70723361.5113775141.18218050407.7999473284.78

流动负债46870944.391445769.75104521848.7542171555.09

非流动负债980792.411524980.56

负债合计46870944.391445769.75105502641.1643696535.65

营业收入89111889.2624400004.86433071212.65508047271.28

净利润1626814.874708834.8075036474.9347356162.90

综合收益总额128907.604708834.8075036474.9347356162.90

经营活动现金流量5696820.906243623.7587250496.0767007480.69

99深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日/2023年度

项 目 EDIFIER

ENTERPRISES 东莞普兰迪音响 东莞市漫步者电 深圳市漫步者心

CANADA INC. 系统有限公司 竞科技有限公司 造科技有限公司

流动资产61773994.9213055400.74212698716.50118404119.51

非流动资产57013.1261355.278993375.31776372.49

资产合计61831008.0413116756.01221692091.81119180492.00

流动负债38107498.521496219.3892770598.0760759905.77

非流动负债1410202.04

负债合计38107498.521496219.3894180800.1160759905.77

营业收入71529606.2324743059.57380591831.33346046034.77

净利润4103392.364879422.0662831296.1741422644.54

综合收益总额5156926.614879422.0662831296.1741422644.54

经营活动现金流量3869498.094192559.3655881570.902875498.23

八、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司无政府补助应收款项余额。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计本期冲

资产负本期新其他变年与资产202412/债表列2023年12月增补助入营业本期转入其减成本动（加月31日余收益相报项目31日余额外收入他收益费用金+减-）金额金额额关额

递延收12483139.732714613.759768525.98与资产益相关

合计12483139.732714613.759768525.98

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益5859656.927318098.80营业外收入

合计5859656.927318098.80

九、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

100深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

101深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以

大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

102深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的75.16%（比较期：78.54%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的56.71%（比较：50.19%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日余额

项目

1年以内1-2年2-5年5年以上合计

应付账款470178029.55470178029.55

其他应付款6202284.216202284.21

长期借款/一年内到期

1325016.001325016.002185260.00122291.404957583.40

的非流动负债

合计477705329.761325016.002185260.00122291.40481337897.16

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、日元等外币计价的金融资产和金融负债有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用外币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

103深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

*截至2024年12月31日，本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示详见本附注五、合并财务报表项目注释之55外币货币性项目说明。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少3921.61万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，本公司长期带息债务主要为日元计价的浮动利率合同，金额折合人民币4957583.40元，详见附注五、注释27。利率变动对本公司影响较小。

十、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

104深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

交易性金融资产-银行理

1244228476.241244228476.24

财产品

其他非流动金融资产16768263.8116768263.81

资产合计1244228476.2416768263.811260996740.05

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

银行理财产品主要采用参考预期收益率、产品净值等方法确认其公允价值。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

因被投资南京乐韵瑞信息技术有限公司和深恒和投资管理（深圳）有限公司的经营

环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、长期借款等。

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人情况

对本公司的持股比对本公司的表决权关联方与本公司的关系例（%）比例（%）

张文东本公司实际控制人26.6726.67

105深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系北京爱迪发科技有限公司同受本公司控股股东控制

Freda Qian Ming Jones 子公司东莞普兰迪音响系统有限公司股东

Lifa Air Limited 子公司东莞市利发爱尔空气净化系统有限公司股东之一

OY LIFA AIR LTD 子公司东莞市利发爱尔空气净化系统有限公司股东之一深圳冇心良品科技有限公司子公司深圳市漫步者心造科技有限公司之其他股东子公司深圳市漫步者专业音响有限公司之股东原实际控制的公

广州市前冠电子有限公司司，已于2023年4月转让其所持全部股权，故2024年1-3月为关联方深圳华强电子网集团股份有限公司本公司董事任职之公司深圳华强联合计算机工程有限公司本公司董事任职之公司的子公司

过去12个月内曾为本公司间接控制的孙公司，于2024年3月凡特创选有限公司

末处置原所持其全部股权，故2024年4-12月为关联方VENTCHOICE PTY LTD 凡特创选有限公司之子公司

Ventmere Ltd 凡特创选有限公司其他股东之实际控制人控制的公司

4.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

Lifa Air Limited 顾问费、设计费、广宣费 5903.28 4880538.18深圳华强电子网集团股份

采购电子产品741226.53有限公司

合计5903.285621764.71

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

Lifa Air Limited 销售空气净化器 802712.91 2607848.03

Ventmere Ltd. 销售耳机音箱 74598489.25 86024849.09

凡特创选有限公司销售耳机音箱8025313.29

VENTCHOICE PTY LTD 销售耳机音箱 519559.51

AUDEZE LLC 销售耳机音箱 8328.00

106深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

深圳冇心良品科技有限公司销售耳机音箱487.8624817937.77

广州市前冠电子有限公司销售耳机音箱4302030.966644502.65深圳华强联合计算机工程有限销售耳机音箱

74630.10118787.61

公司

合计88323223.88120222253.15

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产短期租赁种和承担的租赁出租方名称低价值资负债计量的支付的租增加的使类产金负债利息支租赁的租可变租赁付用权资产金出款额费用

北京爱迪发科技有1986924.0

办公室0107018.42限公司

1986924.0

合计0107018.42（续上表）

2023年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产短期租赁出租方名称种和承担的租赁负债计量的增加的使低价值资支付的租类产金负债利息支租赁的租可变租赁付用权资产金出款额费用

北京爱迪发科技有1986924.0

办公室0186002.63限公司

1986924.0

合计0186002.63

（3）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬1731.31万元1137.76万元

（4）其他关联交易少数股东 Lifa Air Limited，将其持有的东莞市利发爱尔空气净化系统有限公司 25%

的股权质押给本公司，用于保证其购买 Lifa 空气净化器产品产生的应付货款的履约义务。

5.关联方应收应付款项

107深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款 Lifa Air Limited 1278979.18 96419.09 1361599.14 68079.96

应收账款 Ventmere Ltd. 18475359.23 923767.97 28054900.37 1402745.02

应收账款凡特创选有限公司3084116.17154205.84

应收账款 VENTCHOICE PTY LTD 2554182.29 182926.38

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款深圳华强电子网集团股份有限公司15900.00

合同负债 Lifa Air Limited 28045.00 2365.00

合同负债广州市前冠电子有限公司4405.31

合同负债凡特创选有限公司113922.74

十二、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量(万金额（万数量金额数量金额数量金额股)元）

关键管理人员91.00647.92中层管理人员及核

419.002983.28

心技术/业务骨干

合计510.003631.20（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限授予价格5.08元剩余3年（至关键管理人员/股2027年）中层管理人员及核心技术/业授予价格5.08元剩余3年（至务骨干/股2027年）

根据公司2024年9月18日召开的第六届董事会第十三次会议决议、2024年10月17日召开的2024年第三次临时股东大会决议审议通过的《关于<深圳市漫步者科技股份有限公司2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于<深圳市漫步者科技股份有限公司2024年员工持股计划管理办法>的议案》之相关规定，公司本次向员

108深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

工持股计划转让漫步者股份5100000.00股，转让价格为5.08元/股，转让股份全部来源于漫步者回购专用账户已回购的股份。

员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起12个月后开始分三批解锁，锁定期最长36个月，解锁比例分别为40%、30%、30%。

2.以权益结算的股份支付情况

2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票收盘价减授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数

各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可行权职工人数变动等后可行权权益工具数量的确定依据

续信息作出最佳估计数，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因否

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额4979220.81

3.本期股份支付费用

以权益结算的股份支付费以现金结算的股份支付费授予对象类别用用

关键管理人员888449.20

中层管理人员及核心技术/业务骨干4090771.61

合计4979220.81

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

本公司2024年度拟利润分配方案为：公司拟以目前总股本889107000股为基数，

109深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

向发行在外的普通股每10股派发现金2.50元（含税），共计派发现金股利222276750.00元（含税）。

如果董事会决议日至权益分派实施股权登记日期间，因股份回购等原因导致公司发行在外的普通股股数发生变化的，公司将按照发行在外的普通股每股分配金额不变的原则，相应调整分配总额。

上述分配方案尚需提交股东大会审议通过后方可实施。

截至财务报告批准报出日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无应披露未披露的其他重要事项.十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内4711.002068.30

小计4711.002068.30

减：坏账准备235.55103.41

合计4475.451964.89

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4711.00100.00235.555.004475.45

1.账龄组合4711.00100.00235.555.004475.45

合计4711.00100.00235.555.004475.45（续上表）

110深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2068.30100.00103.415.001964.89

1.账龄组合2068.30100.00103.415.001964.89

合计2068.30100.00103.415.001964.89

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例金额坏账准备金额坏账准备

（%）（%）

1年以内4711.00235.555.002068.30103.415.00

合计4711.00235.555.002068.30103.415.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动情况

2023年122024年12

类别收回或转转销或核其他变动月31日计提月31日回销（加+减-）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备103.41132.14235.55

1.账龄组合103.41132.14235.55

合计103.41132.14235.55

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

（%）额

期末余额前五名汇总4711.004711.00100.00235.55

2.其他应收款

（1）分类列示

111深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息

应收股利85000000.00144000000.00

其他应收款350467.93382324.02

合计85350467.93144382324.02

（2）应收股利

*分类被投资单位2024年12月31日2023年12月31日

北京爱德发科技有限公司35000000.0094000000.00

东莞漫步者科技有限公司50000000.0050000000.00

小计85000000.00144000000.00

减：坏账准备

合计85000000.00144000000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内100580.30105622.60

1－2年2000.00

3－4年255882.55

4－5年226916.65

5年以上26000.0026000.00

小计355496.95387505.15

减：坏账准备5029.025181.13

合计350467.93382324.02

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金、保证金254916.65283882.55

代垫款100580.30103622.60

小计355496.95387505.15

减：坏账准备5029.025181.13

合计350467.93382324.02

*按坏账计提方法分类披露

112深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段355496.955029.02350467.93

第二阶段

第三阶段

合计355496.955029.02350467.93

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备355496.951.415029.02350467.93

1.账龄组合100580.305.005029.0295551.28

2.备用金、押金、保

254916.65254916.65

证金组合

合计355496.951.415029.02350467.93

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段387505.155181.13382324.02

第二阶段

第三阶段

合计387505.155181.13382324.02

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备387505.151.345181.13382324.02

1.账龄组合103622.605.005181.1398441.47

2.备用金、押金、保

283882.55283882.55

证金组合

合计387505.151.345181.13382324.02

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

113深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年12月31日余额5181.135181.13

本期计提-152.11-152.11

2024年12月31日余额5029.025029.02

*按欠款方归集的其他应收款期末余额情况占其他应收款

2024年12

单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备月31日余额数的比例

(%)

深圳市紫光信息港有限公司保证金193106.004-5年54.32

员工社保公积金代垫款100580.301年以内28.295029.02深圳市紫光物业服务有限公

保证金33810.654-5年9.51司

1-2年2000

广东联合电子服务有限公司保证金28000.00元，其余5年7.88以上

合计355496.95100.005029.02

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资955404614.10955404614.10951694606.44951694606.44

对联营、合营企业投资

合计955404614.10955404614.10951694606.44951694606.44

（2）对子公司投资

2023年本期计12月本期2024年12月2024年12月31

被投资单位31日本期增加减少31日提减值准备日减值准备余额北京爱德发科技有限公

157590058.951108120.71158698179.66司

东莞市漫步者科技有限

558523480.032294346.85560817826.88公司

北京漫步者科技有限公

4245764.1548815.894294580.04司

爱德发国际有限公司149585999.00149585999.00东莞普兰迪音响系统有

2863404.312863404.31限公司

114深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月

本期2024年月本期计

122024年12月31

被投资单位31日本期增加减少31日提减值准备日减值准备余额

STAX LTD. 9260760.00 9260760.00东莞市利发爱尔空气净

49175140.0049175140.00

化系统有限公司东莞市漫步者电竞科技

3250000.003250000.00有限公司

东莞市漫步者汽车电器

3500000.003500000.00科技有限公司

深圳市漫步者专业音响

5600000.005600000.00有限公司

深圳市漫步者心造科技

6000000.006000000.00有限公司

东莞市爱德发网络科技

2000000.0029289.532029289.53有限公司

上海漫步者科技有限公

100000.00229434.68329434.68司

合计951694606.443710007.66955404614.10

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务41767522.2534505661.5922306569.7518226565.24

其他业务1224863.321041133.821163237.97988752.28

合计42992385.5735546795.4123469807.7219215317.52

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

音响12546583.6610127371.608450425.936822032.49

耳机29220938.5924378289.9913856143.8211404532.75

合计41767522.2534505661.5922306569.7518226565.24按经营地区分类

内销41767522.2534505661.5922306569.7518226565.24

合计41767522.2534505661.5922306569.7518226565.24

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益245540000.00208429314.84

银行理财产品及其他收益3090092.081087322.49

其他权益工具投资持有期间的股利收入300000.00500000.00

115深圳市漫步者科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计248930092.08210016637.33

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减-236239.14值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照

3145043.17

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

委托他人投资或管理资产的损益23925254.58

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1904682.1

非经常性损益总额24929376.51

减：非经常性损益的所得税影响数4502751.34

非经常性损益净额20426625.17

减：归属于少数股东的非经常性损益净额645895.21

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额19780729.96

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润16.800.510.51扣除非经常性损益后归属于公司普

16.060.480.48

通股股东的净利润

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.430.470.47扣除非经常性损益后归属于公司普

15.700.420.42通股股东的净利润

公司名称：深圳市漫步者科技股份有限公司

日期：2025年3月27日

116