山西同德化工股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

审核报告

立信中联专审字[2026]D-0307 号

立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)目 录

一、前期会计差错更正专项说明审核报告1—2

二、附件

1、山西同德化工股份有限公司前期差错更正专项说明立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)前期会计差错更正专项说明审核报告

立信中联专审字[2026]D-0307 号

山西同德化工股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的山西同德化工股份有限公司（以下简称同德化工公司）编制的《前期会计差错更正专项说明》。

一、管理层的责任同德化工公司的责任是按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制

规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定：（1）识别前期会计差

错并进行适当的更正处理，在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期会计差错更正专项说明》。

二、注册会计师的责任

我们的责任是对同德化工公司管理层编制的《前期会计差错更正专项说明》发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期会计差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。

我们相信，上述工作为发表鉴证意见提供了合理的基础。

三、鉴证结论

1山西同德化工股份有限公司

前期会计差错更正专项说明（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）山西同德化工股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于近期发现前期会计差错事项，根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》(2020年3月修订)、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号一业务办理》的相关规定，本公司对此相关会计差错进行了更正，并对前期财务报表进行了追溯重述。具体情况如下：

一、前期会计差错更正的原因

公司于近期自查发现，公司向内部职工销售的若干套职工住房未确认处置损益入账，且公司时任副总经理张烘负责收取的处置款项未缴存公司入账，涉及处置资金净额

30557940.00元，形成关联方非经营性占用公司资金，公司编制的2015-2024年度财务报表

部分会计处理及定期报告披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间成本、费用及资金占用利息情况，公司对2015-2024年度报告相关数据进行会计差错更正。

二、前期会计差错更正对公司财务报表的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，本次前期会计差错更正及追溯调整不会导致公司已披露年度财务报表出现盈亏性质的改变，也不会导致已披露年度财务报表的期末净资产发生净资产为负的情形。影响财务报表项目及金额如下：

(一)2015年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款3974409.447049611.6611024021.10

资产总计1302315537.987049611.661309365149.64

预收款项26159573.016432267.6632591840.67

负债合计233158586.976432267.66239590854.63

盈余公积59307351.1961734.4059369085.59

未分配利润435263597.48555609.60435819207.08

归属于母公司股东权益合计974023199.51617344.00974640543.51

股东权益合计1069156951.01617344.001069774295.01

负债和股东权益总计1302315537.987049611.661309365149.64

2.对合并利润表的影响

1报表科目调整前金额调整金额调整后金额

财务费用-25080.14-617344.00-642424.14

利润总额（亏损总额以“-”号填列）127171484.54617344.00127788828.54

净利润（净亏损以“-”号填列）86217521.72617344.0086834865.72

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）81041957.85617344.0081659301.85

(二)2016年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款2839102.9213800255.7316639358.65

资产总计1430882415.7213800255.731444682671.45

预收款项15355175.8412797979.7328153155.57

负债合计309064065.8312797979.73321862045.56

盈余公积63420348.22100227.6063520575.82

未分配利润474738484.46902048.40475640532.86

归属于母公司股东权益合计1015669476.381002276.001016671752.38

股东权益合计1121818349.891002276.001122820625.89

负债和股东权益总计1430882415.7213800255.731444682671.45

2.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

财务费用-654004.55-384932.00-1038936.55

利润总额（亏损总额以“-”号填列）133761082.11384932.00134146014.11

净利润（净亏损以“-”号填列）92737822.55384932.0093122754.55

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）82739144.01384932.0083124076.01

(三)2017年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款5519378.6523978146.2829497524.93

在建工程53774750.10-33458215.3520316534.75

固定资产385705134.4317428245.59403133380.02

无形资产142453239.80-5600965.72136852274.08

资产总计1491295416.912347210.811493642627.72

应交税费21669310.681272857.1422942167.82

负债合计399756562.441272857.14401029419.58

盈余公积74321636.21107435.3774429071.58

未分配利润520815176.73966918.30521782095.03

归属于母公司股东权益合计1038484635.361074353.671039558989.03

股东权益合计1091538854.471074353.671092613208.14

负债和股东权益总计1491295416.912347210.811493642627.72

22.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用97123231.95296154.3397419386.28

财务费用114685.57-737930.28-623244.71

资产处置收益-330114.05-369698.28-699812.33

利润总额（亏损总额以“-”号填列）137845249.0672077.67137917326.73

净利润（净亏损以“-”号填列）100886126.2572077.67100958203.92

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）96129240.2672077.6796201317.93

(四)2018年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款10633848.8830979839.3441613688.22

固定资产400503282.01-21491597.01379011685.00

无形资产140805133.52-6657644.21134147489.31

资产总计1312072142.052830598.121314902740.17

应交税费26257993.351555714.2827813707.63

负债合计236003618.581555714.28237559332.86

盈余公积84511405.32127488.3984638893.71

未分配利润595575915.941147395.45596723311.39

归属于母公司股东权益合计1025216219.091274883.841026491102.93

股东权益合计1076068523.471274883.841077343407.31

负债和股东权益总计1312072142.052830598.121314902740.17

2.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用105703798.59875515.87106579314.46

财务费用-307527.80-1061693.06-1369220.86

资产处置收益85200.4714352.9899553.45

利润总额（亏损总额以“-”号填列）194213501.05200530.17194414031.22

净利润（净亏损以“-”号填列）141551162.10200530.17141751692.27

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）143677398.32200530.17143877928.49

(五)2019年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款21808960.4835090870.1156899830.59

固定资产392704887.17-22830936.02369873951.15

无形资产137816195.10-7039992.16130776202.94

3报表科目调整前金额调整金额调整后金额

资产总计1497196190.195219941.941502416132.13

应交税费41588695.471692857.1443281552.61

负债合计311800723.141692857.14313493580.28

盈余公积90869031.17352708.4991221739.66

未分配利润711326608.313174376.31714500984.62

归属于母公司股东权益合计1139217123.783527084.801142744208.58

股东权益合计1185395467.053527084.801188922551.85

负债和股东权益总计1497196190.195219941.941502416132.13

2.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用106288495.89-852132.33105436363.56

财务费用449657.13-1231030.77-781373.64

资产处置收益-260337.92169037.86-91300.06

利润总额（亏损总额以“-”号填列）201349161.612252200.96203601362.57

净利润（净亏损以“-”号填列）147522374.562252200.96149774575.52

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）152230992.362252200.96154483193.32

(六)2020年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款9349381.7436446275.1445795656.88

固定资产381355110.15-22994209.94358360900.21

无形资产136362963.97-7804515.41128558448.56

资产总计1734499871.415647549.791740147421.20

应交税费49164868.741692857.1450857725.88

负债合计421099806.781692857.14422792663.92

盈余公积107595779.25395469.27107991248.52

未分配利润791733144.663559223.38795292368.04

归属于母公司股东权益合计1267254080.703954692.651271208773.35

股东权益合计1313400064.633954692.651317354757.28

负债和股东权益总计1734499871.415647549.791740147421.20

2.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用105695834.19-928537.70104767296.49

财务费用5560933.48-1355405.034205528.45

资产处置收益2759624.21-1856334.88903289.33

利润总额（亏损总额以“-”号填列）214117184.06427607.85214544791.91

净利润（净亏损以“-”号填列）153175684.09427607.85153603291.94

4归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）153204078.23427607.85153631686.08

(七)2021年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款12266583.7937808389.3550074973.14

固定资产358220118.79-23830233.30334389885.49

无形资产132528812.05-9014650.95123514161.10

资产总计2131086810.534963505.112136050315.64

应交税费31765813.951692857.1433458671.09

负债合计648692562.131692857.14650385419.27

盈余公积119476452.66327064.80119803517.46

未分配利润861929268.912943583.17864872852.08

归属于母公司股东权益合计1397417430.913270647.971400688078.88

股东权益合计1482394248.403270647.971485664896.37

负债和股东权益总计2131086810.534963505.112136050315.64

2.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用110029717.55-983065.95109046651.60

财务费用11067293.57-1362114.219705179.36

资产处置收益4741452.70-3029224.841712227.86

利润总额（亏损总额以“-”号填列）163905401.74-684044.68163221357.06

净利润（净亏损以“-”号填列）122824478.48-684044.68122140433.80

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）120139808.66-684044.68119455763.98

(八)2022年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款9220302.8439123553.4748343856.31

固定资产335693434.98-23170833.42312522601.56

无形资产141420646.14-8817910.06132602736.08

资产总计3001505600.797134809.993008640410.78

应交税费31106013.221692857.1432798870.36

负债合计1249708259.231692857.141251401116.37

盈余公积129878237.54544195.29130422432.83

未分配利润1035505244.384897757.561040403001.94

归属于母公司股东权益合计1666414408.615441952.851671856361.46

股东权益合计1751797341.565441952.851757239294.41

负债和股东权益总计3001505600.797134809.993008640410.78

52.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用119526503.11-1007180.04118519323.07

财务费用28675624.39-1315164.1227360460.27

资产处置收益255979.43-151039.28104940.15

利润总额（亏损总额以“-”号填列）221111672.322171304.88223282977.20

净利润（净亏损以“-”号填列）184188620.292171304.88186359925.17

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）183977760.352171304.88186149065.23

(九)2023年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款90594069.0440377284.45130971353.49

固定资产434714516.47-22506356.81412208159.66

无形资产195679790.40-8631742.01187048048.39

资产总计3901687778.479239185.633910926964.10

应交税费109872064.021692857.14111564921.16

负债合计1722649096.801692857.141724341953.94

盈余公积189088214.19754632.85189842847.04

未分配利润1414340663.396791695.641421132359.03

归属于母公司股东权益合计2142381613.787546328.492149927942.27

股东权益合计2179038681.677546328.492186585010.16

负债和股东权益总计3901687778.479239185.633910926964.10

2.对合并利润表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

管理费用115856481.13-1010615.09114845866.04

财务费用34459616.41-1253730.9833205885.43

资产处置收益-905175.22-159970.43-1065145.65

利润总额（亏损总额以“-”号填列）562537013.262104375.64564641388.90

净利润（净亏损以“-”号填列）439203603.122104375.64441307978.76

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）438045395.662104375.64440149771.30

(十)2024年度

1.对合并资产负债表的影响

报表科目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款37292351.9941531951.0478824303.03

固定资产411979789.22-21778760.66390201028.56

无形资产195910265.14-8347958.71187562306.43

资产总计4702356584.8111405231.674713761816.48

6仅限出具报告使用仅限出具报告使用