普华基础软件股份有限公司

审计报告

天职业字[2026]8194号

目录审计报告1

2025年度财务报表3

2025年度财务报表附注15审计报告

天职业字[2026]8194号

普华基础软件股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了普华基础软件股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

1审计报告（续）

天职业字[2026]8194号

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中国注册会计师：

中国·北京

中国注册会计师：

二〇二六年四月二十日

中国注册会计师：

2普华基础软件股份有限公司

2025年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

普华基础软件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2008年成立，由中国电子科技集团公司、中国电子科技集团公司电子科学研究院、中国电子科技集团公司第十五研究

所、中国电子科技集团公司第二十八研究所、中国电子科技集团公司第三十二研究所共同以货

币资金出资成立普华软件，注册资本为人民币1亿元，法定代表人为王志刚，工商注册号

310000000094771，其中电科集团持股60%、出资金额为6000.00万元，中国电子科技集团公

司电子科学研究院、中国电子科技集团公司第十五研究所、中国电子科技集团公司第二十八研

究所、中国电子科技集团公司第三十二研究所各持股10%，出资金额各为1000.00万元。

2010年1月，电科集团以货币资金1亿元对普华软件进行增资，增资后普华软件的注册资

本为人民币2亿元，其中电科集团持股80%、出资金额为16000.00万元，中国电子科技集团公司电子科学研究院、中国电子科技集团公司第十五研究所、中国电子科技集团公司第二十八

研究所、中国电子科技集团公司第三十二研究所各持股5%，出资金额仍各为1000.00万元。

2012年4月，电科集团以货币资金1亿元对普华软件进行增资（其中：8962.18万元作为实收资本，1037.82万元作为资本公积），增资后普华软件的注册资本为28962.18万元，其中电科集团持股86.20%、出资金额为24962.18万元，中国电子科技集团公司电子科学研究院、中国电子科技集团公司第十五研究所、中国电子科技集团公司第二十八研究所、中国电子科技

集团公司第三十二研究所各持股3.45%，出资金额仍各为1000.00万元。

2019年3月，中国电子科技集团有限公司与中电科投资控股有限公司签署了《国有产权无偿划转协议书》，将持有普华基础软件股份有限公司86.20%的股份无偿划转至中电科投资控股有限公司，中电科投资控股有限公司成为普华基础软件股份有限公司控股股东，持股比例为

86.20%。

2019年8月，中国电子科技集团公司第二十八研究所与中电莱斯信息系统有限公司签署了

《国有产权无偿划转协议书》，将持有普华基础软件股份有限公司3.45%的股份无偿划转至中电莱斯信息系统有限公司。转让后，中电莱斯信息系统有限公司持股比例为3.45%。

2020年6至9月，中电科投资控股有限公司、中国电子科技集团公司电子科学研究院、中

电莱斯信息系统有限公司、中国电子科技集团公司第三十二研究所分别与中电太极（集团）有

15限公司签署了《国有产权无偿划转协议书》，将合计持有的普华基础软件股份有限公司96.55%

的股份无偿划转至中电太极（集团）有限公司，中电太极（集团）有限公司成为普华基础软件股份有限公司控股股东，持股比例为96.55%。

2021年12月，中电太极（集团）有限公司与太极计算机股份有限公司签署了《股份转让协议》，中电太极（集团）有限公司将其持有的普华基础软件股份有限公司22.22%的股权转让至太极计算机股份有限公司持有。同月，根据公司2021年第四次临时股东大会决议及中国电子科技集团公司第十五研究所与中电太极（集团）有限公司双方签署的《国有产权无偿划转协议书》，同意将中国电子科技集团公司第十五研究所3.45%的股权无偿划转至中电太极（集团）有限公司持有。

2022年2月普华采用增资扩股的方式实施员工股权激励，公司注册资本变更为

32180.1996万元，员工持股计划通过有限合伙企业认购公司增发后总股本的10%股份。

2023年12月28日普华采用公开进场增资的方式引入外部投资者，公司注册资本变更为

39420.7446万元，3家机构合计出资4.5亿元认购公司增发后总股本的约18.37%股份。公司

注册地：中国（上海）自由贸易试验区白莲泾路127号21层。

公司注册资本为39420.7446万元人民币，实缴资本39420.7446万元人民币。其中：中电太极（集团）有限公司货币资金出资22526.14万元人民币，持股57.14%；太极计算机股份有限公司货币资金出资6436.04万元人民币，持股16.33%；普华二号(天津)企业管理顾问合伙企业(有限合伙)货币资金出资1685.83万元人民币，持股4.28%；普华一号(天津)企业管理顾问合伙企业(有限合)货币资金出资1500.01万元人民币，持股3.81%；普小华(上海)企业管理合伙企业(有限合伙)货币资金出资32.18万元人民币，持股0.08%。重庆科学城投资控股有限公司货币资金出资3218.02万元人民币，持股8.16%；中电科核心技术研发股权投资基金（北京）合伙企业（有限合伙）货币资金出资3218.02万元人民币，持股8.16%；共青城盈科信创创业投资合伙企业（有限合伙）货币资金出资804.51万元人民币，持股2.04%。

本公司法定代表人：刘宏倩。

（二）企业的业务性质和主要经营活动

公司经营范围：计算机系统服务；基础软件服务计算机、软件及辅助设备批发与零售；机械设备租赁；货物进出口；技术进出口；商用密码产品销售；软件开发；信息系统集成服务；

信息技术咨询服务；数据处理和存储支持服务；集成电路设计；会议及展览服务；技术服务、

技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。

（三）母公司以及集团总部的名称

本公司母公司为普华智驾科技（重庆）有限公司，最终控制方为中国电子科技集团有限公司。

（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

16本公司财务报告于2026年4月20日，经董事会批准报出。

（五）营业期限本公司的营业期限为2008年10月20日至无固定期限。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司对报告期末起至少12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况、2025年度合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（二）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（三）记账基础和计价原则

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（四）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

172.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（五）合并财务报表的编制方法本公司将控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以本公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一

个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（七）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

18（八）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益列示。

（九）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金

流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特

19征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

20损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

21具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失一般模型进行处理，即“三阶段”模型计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对

22该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十）预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金

流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

*不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司应收票据、应收账款单项计提预期信用减值损失的依据：一般按单项评估，基本为已发生信用减值。

本公司根据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期

23信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款组合1：低风险组合

应收账款组合2：账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提，需披露计提依据与计提理由，一般按单项评估，基本为已发生信用减值。

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：账龄组合

其他应收款组合2：其他组合

2.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

（十一）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

242.发出存货的计价方法

发出存货根据实物流转方式、管理的要求、存货的性质等实际情况，适用先进先出法、加权平均法、个别计价法确定发出存货的实际成本。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

（十二）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的一般模型【详见附注

四（九）金融工具】进行处理。

（十三）长期股权投资

1.投资成本的确定

25(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投

资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响

的长期股权投资，采用权益法核算。

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

4.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十四）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产

和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十五）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法

26计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

项目折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

机器设备1039.7

运输设备6316.17

办公设备4324.25

其他5319.40

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十六）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备

（十七）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2．借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续

超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

27为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利

息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（十八）无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可

收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利

益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

28（十九）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十一）职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利与辞退福利

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3.其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

（二十二）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

29(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进

行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权

30益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职

工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（二十三）应付债券

本公司所发行的债券，按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率法进行摊销。

（二十四）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十五）收入收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

1.收入的确认

企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：

（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

31（1）对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

具体情况如下：

本公司所属事业单位收入

事业单位的营业收入主要包括财政补助收入、科研收入和技术收入、产品销售收入等，收入确认原则如下：

（1）财政补助收入：在收到国家财政或主管部门、上级单位拨款时予以确认。

（2）科研收入：属于国家或部门拨款的，根据科研项目计划、合同规定进度的价款确认。

（3）技术收入：一般根据年度完工进度（即节点完成进度法）合理确认年度技术收入。

（4）其它业务收入：在学术交流、期刊出版、举办科技展览等业务已经完成，同时收讫价款或者取得收取价款凭证时予以确认。

（5）产品销售收入：在产品已经发出或工业性劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时予以确认。

（6）其它经营收入：在收到款项或取得收款的凭据时，确认其它经营收入的实现。

本公司所属企业单位收入

企业单位的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权，收入确认原则如下：

（1）销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的

转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

（2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含维护保障服务、运维服务、工程服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。对于有明确的产出指标的服务合同，比如维护保障服务、运维服务等，本公司按照产出法确定提供服务的履约进度；对于少量产出指标无法明确计量的合同，采用投入法确定提供服务的履约进度。

32可变对价

本公司部分与客户之间的合同存在现金折扣和价保等，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；

同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品及所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照四、（二十五）进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

1.如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建

造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

2.如果合同变更不属于上述第1种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建

造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

3.如果合同变更不属于上述第1种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建

造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

3.收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

33（1）可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（二十六）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

34与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提

减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（二十七）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会

计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

352.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（二十九）租赁

1.承租人

本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准

则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时

取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.出租人

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

36对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其

他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

（三十）持有待售

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据类

似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（三十一）公允价值计量

1．公允价值初始计量

本公司对于以公允价值进行计量的资产和负债，考虑该资产或负债的特征，采用市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格计量公允价值。初始确认资产和负债的公允价值与交易价格存在差异时，本公司将相关差异计入当期损益，但金融资产或金融负债初始确认的公允价值与交易价格存在差异时，如果其公允价值并非基于相同资产或负债在活跃市场中的报价，也非基于仅使用可观察市场数据的估值技术，本公司在初始确认金融资产或金融负债时不确认利得或损失。

372．估值技术

本公司以公允价值计量相关资产或负债，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，在应用估值技术时，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

3．公允价值层次划分

本公司根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定公允价

值计量结果所属的层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（一）会计政策变更情况本公司本期无需要说明的会计政策变更事项。

（二）会计估计变更情况本公司本期无需要说明的会计估计变更事项。

（三）前期重大会计差错更正情况本公司本期无需要说明的前期会计差错更正事项。

六、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除增值税13、6

当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴7教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴2企业所得税按应纳税所得额计缴15

38（二）重要税收优惠政策及其依据

普华基础软件股份有限公司于2024年12月26日取得高新技术企业证书，编号为GR202431003005，有效期三年，所得税执行 15%的优惠税率。

七、企业合并及合并财务报表

（一）子公司情况序号企业名称级次企业类型注册地主要经营地业务性质

1普华基础软件（重庆）有限公司4有限责任公司重庆重庆软件和信息技术服务业（续上表）认缴持股实缴持股比例享有的

序号实收资本（万元）投资额取得方式比例（%）（%）表决权（%）

110000.00100.00100.00100.0010000.00投资设立

八、合并财务报表重要项目的说明

说明：“期末”是指2025年12月31日，“期初”是指2025年1月1日；“本期”是指

2025年度，“上期”是指2024年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款192577284.68220528440.73

其他货币资金1723547.802229632.17

合计194300832.48222758072.90

受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

各类保证金1723547.802229632.17

合计1723547.802229632.17

（二）应收票据

1.应收票据分类

39期末数期初数

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票9400459.379400459.376783451.686783451.68

商业承兑汇票213080.0010654.00202426.00307870.00307870.00

合计9613539.3710654.009602885.377091321.687091321.68

2.应收票据坏账准备

期末数账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按组合计提坏账准备9613539.37100.0010654.000.119602885.37

合计9613539.37100.0010654.009602885.37（续上表）期初数账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按组合计提坏账准备7091321.68100.007091321.68

合计7091321.68100.007091321.68

（1）按组合计提坏账准备的应收票据期末数承兑人名称

应收票据坏账准备预期信用损失率(%)

商业承兑汇票小计213080.0010654.005.00

其中：低风险组合213080.0010654.005.00

银行承兑汇票小计9400459.37

其中：低风险组合9400459.37

合计9613539.3710654.00

（2）本期计提、收回或转回的应收票据坏账准备情况本期变动情况期末类别期初余额其他计提收回或转回核销余额变动

按组合计提预期信用损失的应收票据10654.0010654.00

40本期变动情况

期末类别期初余额其他计提收回或转回核销余额变动

合计10654.0010654.00

（三）应收账款

1.按账龄披露应收账款

期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）29757763.571376559.1818372846.11889394.31

1至2年2943175.55294317.568676613.00840161.30

2至3年761100.00243050.002347198.00704159.40

3年以上874080.00630000.004209280.00614600.00

合计34336119.122543926.7433605937.113048315.01

2.按坏账准备计提方法分类披露应收账款

期末数账面余额坏账准备类别预期信用损比例账面价值

金额金额失率/计提

(%)

比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准

34336119.12100.002543926.747.4131792192.38

备的应收账款

其中：账龄组合31590459.1292.002543926.748.0529046532.38

关联方组合2745660.008.002745660.00

合计34336119.12100.002543926.7431792192.38（续上表）期初数账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例(%)金额失率/计提

比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准

33605937.11100.003048315.019.0730557622.10

备的应收账款

其中：账龄组合29451897.1187.643048315.0110.3526403582.10

关联方组合4154040.0012.364154040.00

41期初数

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例(%)金额失率/计提

比例(%)

合计33605937.11100.003048315.0130557622.10

3.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）27531183.5787.151376559.1817787886.1160.40889394.31

1至2年2943175.559.32294317.568401613.0028.53840161.30

2至3年486100.001.54243050.002347198.007.97704159.40

3年以上630000.001.99630000.00915200.003.10614600.00

合计31590459.12100.002543926.7429451897.11100.003048315.01

（2）采用余额百分比或其他组合方法计提坏账准备的应收账款期末数期初数组合名称

账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备

关联方组合2745660.004154040.00

合计2745660.004154040.00

4.本报告期实际核销的应收账款情况

应收账款履行的核销是否因关联债务人名称核销金额核销原因性质程序交易产生

宁波拓普集团股份有限公司往来款1890000.00项目终止经总办会决议审核通过否

重庆集诚汽车电子有限责任公司往来款1700000.00项目终止经总办会决议审核通过是

长江计算机（大连）有限公司往来款850000.00项目终止经总办会决议审核通过是

上海马勒热系统有限公司往来款593250.00项目终止经总办会决议审核通过否

徐州东和邦泰科技有限公司往来款534000.00项目终止经总办会决议审核通过否

太极计算机股份有限公司往来款500000.00项目终止经总办会决议审核通过是

安徽明然智能科技有限公司往来款250000.00项目终止经总办会决议审核通过否

森思泰克河北科技有限公司往来款226000.00项目终止经总办会决议审核通过是

42南京越博电驱动系统有限公司往来款138000.00客户破产经总办会决议审核通过否

上海向晟电子科技有限公司往来款118000.00客户破产经总办会决议审核通过否

合计6799250.00

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）

中国人民解放军陆军步兵学院3873300.0011.28

上海亦炫云科技有限公司3527000.0010.27176350.00恩核（北京）信息技术有限公司2398500.006.99239850.00

宁德时代新能源科技股份有限公司2142762.836.24107138.14

北京疆泰科技有限公司1327000.003.8666350.00

合计13268562.8338.64589688.14

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）4781627.4799.8728805153.8092.29

1至2年2354410.637.54

2至3年6000.000.1335600.000.11

3年以上17940.000.06

合计4787627.47100.0031213104.43100.00

2.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况

占预付款项合计的比债务人名称账面余额坏账准备例（%）

太极计算机股份有限公司1380220.1428.83

太平人寿保险有限公司上海分公司1051686.0021.97

四川川商置业有限公司921546.6019.25

紫信通（上海）电子科技有限责任公司599963.4012.53

北京经纬恒润科技股份有限公司250000.005.22

合计4203416.1487.80

（五）其他应收款

43项目期末余额期初余额

应收利息应收股利

其他应收款项20734772.5733770541.66

合计20734772.5733770541.66

1.其他应收款项

（1）按账龄披露其他应收款项期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）10529588.2023382259.61

1至2年7184045.33786636.90

2至3年660936.9020100.00

3年以上2360202.149581545.15

合计20734772.5733770541.66

（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损失率账面价值

金额比例(%)金额

/计提比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的

20734772.57100.0020734772.57

其他应收款项

其中：账龄组合366809.751.77366809.75

无风险组合20367962.8298.2320367962.82

合计20734772.57100.0020734772.57（续上表）期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损失率账面价值

金额比例(%)金额

/计提比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的

33770541.66100.0033770541.66

其他应收款项

其中：账龄组合

无风险组合33770541.66100.0033770541.66

44期初余额

账面余额坏账准备类别预期信用损失率账面价值

金额比例(%)金额

/计提比例(%)

合计33770541.66100.0033770541.66按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

*账龄组合期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）366809.75100.00

1至2年

2至3年

3年以上

合计366809.75100.00

*采用余额百分比或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数组合名称

账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备

无风险组合20367962.8233770541.66

合计20367962.8233770541.66

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备

计的比例（%）

市级财政收付中心直接支付清算专户其他5500000.003年以上26.53

紫光同芯微电子有限公司其他4333333.331-2年20.90

北京东土科技股份有限公司其他1750000.001-2年8.44

上海市徐汇区财政局其他1750000.003年以上8.44

太极计算机股份有限公司押金1387720.143年以上6.69

合计14721053.4771.00

（六）其他流动资产

45项目期末余额期初余额

待抵扣进项税1813277.22

合计1813277.22

（七）固定资产项目期末账面价值期初账面价值

固定资产4458684.716357023.88固定资产清理

合计4458684.716357023.88

1.固定资产情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、账面原值合计61777501.71620808.258586669.2153811640.75

其中：机器设备60237.33159292.03219529.36

运输工具915365.81915365.81

电子设备10530.9710530.97

办公设备57623095.49450985.258586669.2149487411.53

其他3178803.083178803.08

二、累计折旧合计55420477.832260613.368328135.1549352956.04

其中：机器设备57378.48130717.25188095.73

运输工具339548.82166095.36505644.18

电子设备540.10540.10

办公设备52094517.711963260.658328135.1545729643.21

其他2929032.822929032.82

三、固定资产账面净值合计6357023.884458684.71

其中：机器设备2858.8531433.63

运输工具575816.99409721.63

电子设备9990.87

办公设备5528577.783757768.32

其他249770.26249770.26

四、固定资产账面价值合计6357023.884458684.71

其中：机器设备2858.8531433.63

运输工具575816.99409721.63

电子设备9990.87

办公设备5528577.783757768.32

46项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他249770.26249770.26

（八）在建工程期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

上海项目134510997.11134510997.1118331203.3418331203.34

重庆项目130928136.69130928136.6933851839.2033851839.20

合计265439133.80265439133.8052183042.5452183042.54

471.重要在建工程项目本期变动情况

工程累计

其中：本本期利期初本期转入固定资本期其他期末投入占预工程利息资本化资金项目名称预算数本期增加额期利息资息资本

余额产金额减少额余额算比例进度(%)累计金额来源

本化金额化率(%)

(%)

F128项目 1054040000.00 52183042.54 213256091.26 265439133.80 25.18 25.18 自筹、政府

合计1054040000.0052183042.54213256091.26265439133.80

48（九）使用权资产

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、账面原值合计55741634.2329927447.7826953938.9358715143.08

房屋及建筑物55741634.2329927447.7826953938.9358715143.08

二、累计折旧合计25269903.7719820299.8217071738.0028018465.59

房屋及建筑物25269903.7719820299.8217071738.0028018465.59

三、使用权资产账面净值合计30471730.4630696677.49

房屋及建筑物30471730.4630696677.49

四、使用权资产账面价值合计30471730.4630696677.49

房屋及建筑物30471730.4630696677.49

（十）无形资产

1.无形资产分类

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

一、原价合计549095546.9039000000.00588095546.90

其中：软件549095546.9039000000.00588095546.90

二、累计摊销额合计254312818.4449615482.51303928300.95

其中：软件254312818.4449615482.51303928300.95

三、账面价值合计294782728.46284167245.95

其中：软件294782728.46284167245.95

49（十一）开发支出

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他

AUTOSAR Classic Platform V2.2 9799509.45 9799509.45

2023年智能驾驶操作系统基础软件项目-中

20164041.712379013.8222543055.53

央基于国产多核异构芯片的智能驾驶基础软件

15068345.4615068345.46

研发及产业化项目-地方

OpenHarmony 的定制操作系统开发项目 505282.56 505282.56

龘微内核 V2.0 研发 1115120.99 1115120.99

F128 项目-上海项目-固投-自筹 11320.75 11320.75

F128 项目-重庆项目-固投-中央 386953.00 386953.00

F128 项目-上海项目-自研 2-操作系统密码

15490211.4215490211.42

服务协议栈-自筹

F128 项目-上海项目-自研 10-标定协议栈测

6988566.216988566.21

试库-自筹

F128 项目-上海项目-自研 11-存储协议栈测

5935860.975935860.97

试库-自筹

F128 项目-上海项目-自研 12-10 类控制器的

15004112.0415004112.04

自动化测试-自筹

F128 项目-重庆项目-自研 1-芯片硬件抽象

16222840.5916222840.59

层软件-自筹

50本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他

F128 项目-重庆项目-自研 3-10 类控制器的

8224013.118224013.11

操作系统预配置平台软件-自筹

F128 项目-上海项目-自研 11-存储协议栈测

51655.3751655.37

试库-中央

F128 项目-重庆项目-自研 1-芯片硬件抽象

22065121.307043162.7129108284.01

层软件-中央

F128 项目-重庆项目-自研 3-10 类控制器的

5522867.565522867.56

操作系统预配置平台软件-中央

面向汽车多域融合控制器的专用 MCU 研发及

3850000.003850000.00

其应用示范-自筹

面向汽车多域融合控制器的专用 MCU 研发及

831238.94831238.94

其应用示范-地方基于国产自研微内核技术的车用操作系统基

4659175.594659175.59

础软件-地方

F128 项目-研发项目-子项目 6-微内核 V2.0

6419771.136419771.13

研发

广汽、吉利基线标准化5331.025331.02

NICE-普华基础软件联合创新中心共建协议-

15059.4115059.41

自筹

F128 项目-研发项目-子项目 1-AUTOSAR

23300.0023300.00

Classic Platform V2.1

51本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他

法雷奥 AUTOSARCP 入库技术评估战略项目 73988.16 73988.16

NICE-普华基础软件联合创新中心共建协议-

85000.0085000.00

地方

上海市张江自主创新专项项目管理合同-自

2373484.59173484.582200000.01

筹基于国产多核异构芯片的智能驾驶基础软件

13647108.580.00243027.9313404080.65

研发及产业化项目-自筹

F128 项目-研发项目-子项目 7-普华灵思智

能驾驶操作系统 ORIENTAIS AP/Studio 282075.47 282075.47

V2.2基于国产自研微内核技术的车用操作系统基

10612998.27437867.7610175130.51

础软件-自筹

F128 项目-研发项目-子项目 8-普华灵智安

479819.02479819.02

全车控基础软件 V3.0 项目

F128 项目-研发项目-子项目 5-0penHarmony

517751.64517751.64

的定制操作系统开发项目

知识图谱项目518867.92518867.92

F128 项目-研发项目-子项目 3-NVM、

548250.00548250.00

FlashTest、RamTest 功能安全认证项目

2023年智能驾驶操作系统基础软件项目-自

11191790.989472202.521990311.8218673681.68

筹

52本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他

F128 项目-上海项目-自研 6-系统服务测试

5075407.745075407.74

库-中央

2022 年车辆电子稳定系统控制器用 MCU 芯

5085422.8266885.135152307.95

片项目合同-自筹

F128 项目-上海项目-自研 1-操作系统安全

5265320.205265320.20

通信协议栈-自筹

F128 项目-上海项目-自研 7-通信协议栈测

5508307.355508307.35

试库-中央

F128 项目-上海项目-自研 8-诊断协议栈测

试库-自筹

泛在互联的工业操作系统项目-中央4416526.562596053.117012579.67

F128 项目-上海项目-自研 9-网络管理协议

栈测试库-自筹

F128 项目-上海项目-自研 5-操作系统内核

测试库-自筹

F128 项目-上海项目-自研 4-操作系统网络

信息安全测试库-自筹

F128 项目-上海项目-自研 4-操作系统网络

9035697.549035697.54

信息安全测试库-中央

F128 项目-重庆项目-自研 2-MCAL 配置工具

软件-自筹

53本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他

2022 年车辆电子稳定系统控制器用 MCU 芯

7698746.072361213.7110059959.78

片项目合同-中央

F128 项目-研发项目-子项目 2-AUTOSAR

11021525.3011021525.30

Classic Platform V2.2

F128 项目-研发项目 32849256.29 98901935.72 11088607.86 2539485.55 118123098.60

F128 项目-上海项目-自研 1-操作系统安全

12340558.6612340558.66

通信协议栈-中央

泛在互联的工业操作系统项目-自筹8393066.694407558.6012800625.29

F128 项目-上海项目-自研 3-操作系统功能

16206934.1916206934.19

安全测试库-中央

F128 项目-重庆项目-自研 2-MCAL 配置工具

19920907.6319920907.63

软件-中央

F128 项目-研发项目-子项目 4-基于国产多

核异构芯片的智能驾驶基础软件研发及产业39000000.0039000000.00化

合计225739425.77281997109.8039000000.0062529740.58115784957.97290421837.02

54（十二）长期待摊费用

本期本期其他其他减少的项目期初余额期末余额增加额摊销额减少额原因

租入固定资产改良2961628.97179166.14679467.102461328.01

合计2961628.97179166.14679467.102461328.01

（十三）递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税

暂时性差异资产/负债暂时性差异资产/负债

一、递延所得税资产33421622.965259613.0435236760.885285514.12

资产减值准备2547582.27382137.343048315.01457247.24

租赁负债30874040.694877475.7032188445.874828266.88

二、递延所得税负债30696677.494849523.3330471730.464570759.57

使用权资产30696677.494849523.3330471730.464570759.57

2.以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债

期末期初项目递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资债互抵金额产或负债余额债互抵金额产或负债余额

一、递延所得税资产4849523.33410089.714570759.57714754.55

二、递延所得税负债4849523.334570759.57

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异10368.132591067.77

合计10368.132591067.77

（十四）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款170134027.7837028263.89

合计170134027.7837028263.89

55（十五）应付账款

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）12238750.823734788.60

1-2年1792102.26

2-3年188000.00

3年以上424734.00236734.00

合计12663484.825951624.86

（十六）合同负债项目期末余额期初余额

预收结算款380859.54116827.38

合计380859.54116827.38

（十七）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬11347327.88176851862.49176513060.8111686129.56

二、离职后福利-设定提存计划1535105.3318997287.9218938498.181593895.07

三、辞退福利1207785.50941261.50266524.00

合计12882433.21197056935.91196392820.4913546548.63

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴10118708.39143989651.37143670535.5310437824.23

二、职工福利费1302904.301302904.30

三、社会保险费810107.4910828399.2410791786.41846720.32

其中：1.医疗及生育保险费793137.3710587950.1810553261.82827825.73

2.工伤保险费16970.12240449.06238524.5918894.59

四、住房公积金356902.0013923925.0113916397.00364430.01

五、工会经费和职工教育经费3573323.973573323.97

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬61610.003233658.603258113.6037155.00

合计11347327.88176851862.49176513060.8111686129.56

563.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险1493669.3518397087.2018340078.881550677.67

二、失业保险费41435.98600200.72598419.3043217.40

三、企业年金缴费

合计1535105.3318997287.9218938498.181593895.07

（十八）应交税费项目期末余额期初余额

增值税166511.88579339.05

企业所得税962417.86

印花税16079.99

教育费附加（含地方教育费附加）8325.6028966.95

城市维护建设税11655.8340553.73

个人所得税1149408.15898015.56

其他税费81427.12170966.50

合计2395826.431717841.79

（十九）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款项5661717.034390499.61

合计5661717.034390499.61

1.其他应付款项

（1）按款项性质列示其他应付款项项目期末余额期初余额

代收应付个人款项412416.16318456.42

其他5249300.874072043.19

合计5661717.034390499.61

（二十）租赁负债

57项目期末余额期初余额

租赁付款额32517068.3134046319.52

减：未确认的融资费用1643027.621857873.65

租赁负债净额30874040.6932188445.87

（二十一）递延收益

项目/类别期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助120078041.5059374200.007073088.89172379152.61

合计120078041.5059374200.007073088.89172379152.61

（二十二）实收资本期初余额期末余额本期本期投资者名称所占比所占比投资金额增加减少投资金额例（%）例（%）

重庆科学城投资控股有限公司32180200.008.1632180200.008.16

太极计算机股份有限公司64360400.0016.3364360400.0016.33

普华二号(天津)企业管理顾问合伙

16858305.004.2816858305.004.28

企业(有限合伙)

普华一号(天津)企业管理顾问合伙

15000093.003.8115000093.003.81

企业(有限合伙)

普小华(上海)企业管理合伙企业

321802.000.08321802.000.08

(有限合伙)中电科核心技术研发股权投资基金

32180200.008.1632180200.008.16

(北京)合伙企业(有限合伙)共青城盈科信创创业投资合伙企业

8045050.002.048045050.002.04（有限合伙）

普华智驾科技(重庆)有限公司225261396.0057.14225261396.0057.14

合计394207446.00100.00394207446.00100.00

（二十三）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、资本（股本）溢价382318853.70382318853.70

二、其他资本公积

合计382318853.70382318853.70

（二十四）未分配利润

58项目本期金额上期金额

上期期末余额-52279280.41-59562080.81

本期期初余额-52279280.41-59562080.81

本期增加额8803907.367282800.40

其中：本期净利润转入8803907.367282800.40

本期期末余额-43475373.05-52279280.41

（二十五）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

1．主营业务小计200726595.9758657560.97181734436.9261589171.46

其中：销售收入105870424.0332372539.30149350162.1451506925.90

服务收入94856171.9426285021.6732384274.7810082245.56

合计200726595.9758657560.97181734436.9261589171.46

（二十六）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3332194.387214592.70

业务经费2481059.32

广告费1816841.22

差旅费1504227.841200798.48

招待费698357.80814425.43

办公费360981.10145857.49

租赁费240371.57

运输费31650.0727437.32

修理费396.23

销售服务费85627.39

其他433292.2628391.90

合计10899371.799517130.71

（二十七）管理费用项目本期发生额上期发生额

无形资产摊销36623237.4347334306.64

职工薪酬15455137.9314225254.53

折旧费5534315.622672174.57

59项目本期发生额上期发生额

差旅费3044173.161916765.73

租赁费796059.203364681.78

物业管理费532693.16

咨询费395159.14825042.41

业务招待费375064.37468449.26

办公费330258.401206457.72

广告宣传费311720.59473480.59

交通运输费275028.83119884.11

保险费272722.00

聘请中介机构费135842.60

专利费129542.47

社会保障费63812.2821921.19

会议费60917.7650417.77

团体会费35750.38

修理费12090.5920239.30

安全生产费6190.09

诉讼费25.0044349.51

其他3359949.603176287.06

合计67749690.6075919712.17

（二十八）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬27497555.7836781280.50

设备费11044255.92

折旧及摊销费7724724.93

测试试验费7595660.33

外协加工费3017129.8316203399.30

办公费2295931.337149890.97

差旅及会议费261085.93527383.67

水电燃气费23463.80

技术材料费3122800.55

其他3069932.731355301.92

合计62529740.5865140056.91

60（二十九）财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出1262322.276859850.50

减：利息收入220600.041567480.64

汇兑损失165.1910619.11

手续费支出14355.9411867.37

其他223.00

合计1056466.365314856.34

（三十）其他收益项目本期发生额上期发生额是否为政府补助

收入税收返还2451723.71是

项目补助收入8433329.3246324384.52是

经费补助收入1350278.80639759.57是

个税返还145077.17121935.30否

合计12380409.0047086079.39

其中：政府补助12235331.8346964144.09

（三十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-6323455.74-3307784.15

其他12650.45

合计-6323455.74-3295133.70

（三十二）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置收益2683528.34-274902.18

合计2683528.34-274902.18

（三十三）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助2000000.002000000.00

非流动资产毁损报废利得133374.91

其他104410.92474800.48104410.92

61计入当期非经常性

项目本期发生额上期发生额损益的金额

合计2104410.92608175.392104410.92

（三十四）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

行政性罚款、滞纳金11.52800.0011.52

合计11.52800.0011.52

（三十五）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用962417.86

递延所得税费用304664.84408816.56

合计1267082.70408816.56

（三十六）合并现金流量表

1.采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润8803907.367282800.40

加：信用减值损失6323455.743295133.70

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2260613.362672174.57

使用权资产折旧19820299.8212137798.79

无形资产摊销49615482.5147334306.64

长期待摊费用摊销679467.10306537.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-2683528.34274902.18（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-133374.91

财务费用（收益以“－”号填列）1262322.276859850.50

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）304664.84408816.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）27596319.137991439.55

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）36401582.271741983.25

经营活动产生的现金流量净额150384586.0690172368.92

62补充资料本期发生额上期发生额

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额192577284.68220528440.73

减：现金的期初余额220528440.73442899781.87

现金及现金等价物净增加额-27951156.05-222371341.14

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金192577284.68220528440.73

其中：可随时用于支付的银行存款192577284.68220528440.73

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额192577284.68220528440.73

（三十七）所有权和使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金1723547.80贷款专户

合计1723547.80

九、或有事项无。

十、资产负债表日后事项

截止审计报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十一、关联方关系及其交易

（一）本公司的母公司的有关信息母公司对本公母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质司持股比例的表决权比例（万元）

（%）（%）

普华智驾科技(重庆)有限公司重庆技术服务100.0070.0070.00

最终控制方：中国电子科技集团有限公司。

（二）本公司的子公司

63注册资本表决权比例

子公司名称注册地业务性质持股比例（%）（万元）（%）

普华基础软件（重庆）有限公司重庆软件和信息技术服务业30000.00100.00100.00

（三）关联方

1.关联方交易

交易类型企业名称交易金额定价政策

提供服务重庆集诚汽车电子有限责任公司132075.47协议定价

提供服务无锡华普微电子有限公司156135.25协议定价

提供服务中电科航空电子有限公司221235.40协议定价

提供服务中国电子科技集团有限公司电子科学研究院367699.12协议定价

提供服务上海华元创信软件有限公司424778.76协议定价

提供服务中国电子科技集团公司第十五研究所429954.12协议定价

提供服务北京首信科技股份有限公司418407.08协议定价

提供服务中国电子科技集团公司第五十八研究所1103773.59协议定价

提供服务中国电子科技集团公司信息科学研究院6606887.96协议定价

提供服务中电网络空间研究院有限公司6893805.31协议定价

2.应收、应付关联方款项情况

关联方名称应收项目期末余额坏账准备余额

中国电子科技集团公司信息科学研究院应收账款1317000.00

中电网络空间研究院有限公司应收账款389500.00

北京首信科技股份有限公司应收账款348600.00

中国电子科技集团公司第十五研究所应收账款275000.00

杭州海康汽车软件有限公司应收账款244080.00

无锡华普微电子有限公司应收账款171480.00

太极计算机股份有限公司其他应收款1387720.14

中电科（上海）置业发展有限公司其他应收款822928.82

中国电子科技集团公司信息科学研究院其他应收款180500.00

中电科华云信息技术有限公司其他应收款46382.00

中电科普天科技股份有限公司其他应收款32630.40

杭州海康威视数字技术股份有限公司其他应收款17075.30

中电太极（集团）有限公司西安研发中心其他应收款800.00

64（续上表）

关联方名称应付项目期末余额

中电科数字科技（集团）有限公司应付账款236734.00

十二、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息

本公司本期无有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息。

十三、母公司会计报表的主要项目附注

（一）应收账款

（1）按账龄披露应收账款期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）29617795.571369560.7818372846.11889394.31

1至2年2943175.55294317.568676613.00840161.30

2至3年761100.00243050.002347198.00704159.40

3年以上874080.00630000.004209280.00614600.00

合计34196151.122536928.3433605937.113048315.01

（2）按坏账准备计提方法分类披露应收账款期末数账面余额坏账准备类别预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额率/计提比例

(%)按信用风险特征组合计提坏账准备

34196151.12100.002536928.347.4231659222.78

的应收账款

其中：账龄组合31450491.1291.972536928.348.0728913562.78

关联方组合2745660.008.032745660.00

合计34196151.12100.002536928.3431659222.78（续上表）

65期初数

账面余额坏账准备类别预期信用损失比例账面价值

金额金额率/计提比例

(%)

(%)按信用风险特征组合计提坏账准备

33605937.11100.003048315.019.0730557622.10

的应收账款

其中：账龄组合29451897.1187.643048315.0110.3526403582.10

关联方组合4154040.0012.364154040.00

合计33605937.11100.003048315.0130557622.10

（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*账龄组合期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）27391215.5787.091369560.7817787886.1160.40889394.31

1至2年2943175.559.36294317.568401613.0028.53840161.30

2至3年486100.001.55243050.002347198.007.97704159.40

3年以上630000.002.00630000.00915200.003.10614600.00

合计31450491.12100.002536928.3429451897.11100.003048315.01

*采用余额百分比或其他组合方法计提坏账准备的应收账款期末数期初数组合名称

账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备

关联方组合2745660.004154040.00

合计2745660.004154040.00

（4）本报告期实际核销的应收账款情况应收账款履行的核销是否因关联债务人名称核销金额核销原因性质程序交易产生

宁波拓普集团股份有限公司往来款1890000.00项目终止经总办会决议审核通过否

重庆集诚汽车电子有限责任公司往来款1700000.00项目终止经总办会决议审核通过是

长江计算机（大连）有限公司往来款850000.00项目终止经总办会决议审核通过是

上海马勒热系统有限公司往来款593250.00项目终止经总办会决议审核通过否

66应收账款履行的核销是否因关联

债务人名称核销金额核销原因性质程序交易产生

宁波拓普集团股份有限公司往来款1890000.00项目终止经总办会决议审核通过否

徐州东和邦泰科技有限公司往来款534000.00项目终止经总办会决议审核通过否

太极计算机股份有限公司往来款500000.00项目终止经总办会决议审核通过是

安徽明然智能科技有限公司往来款250000.00项目终止经总办会决议审核通过否

森思泰克河北科技有限公司往来款226000.00项目终止经总办会决议审核通过是

南京越博电驱动系统有限公司往来款138000.00客户破产经总办会决议审核通过否

上海向晟电子科技有限公司往来款118000.00客户破产经总办会决议审核通过否

合计6799250.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

债务人名称账面余额占应收账款合计的比例（%）坏账准备

中国人民解放军陆军步兵学院3873300.0011.33193665.00

上海亦炫云科技有限公司3527000.0010.31176350.00恩核（北京）信息技术有限公司2398500.007.01239850.00

宁德时代新能源科技股份有限公司2142762.836.27107138.14

北京疆泰科技有限公司1327000.003.8866350.00

合计13268562.8338.80783353.14

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款项20367962.8233770541.66

合计20367962.8233770541.66

（1）其他应收款项

*按账龄披露其他应收款项期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）10162778.4523382259.61

1至2年7184045.33786636.90

2至3年660936.9020100.00

3年以上2360202.149581545.15

67期末数期初数

账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计20367962.8233770541.66

*按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项期末数账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例(%)金额失率/计提

比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的

20367962.82100.0020367962.82

其他应收款项

其中：无风险组合20367962.82100.0020367962.82

合计20367962.82100.0020367962.82（续上表）期初数账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例(%)金额失率/计提

比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备的

33770541.66100.0033770541.66

其他应收款项

其中：无风险组合33770541.66100.0033770541.66

合计33770541.66100.0033770541.66按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

*采用余额百分比或其他组合方法计提坏账准备的其他应收账款期末数期初数组合名称

账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备

无风险组合20367962.8233770541.66

合计20367962.8233770541.66

（三）长期股权投资

（1）投资类别

68项目期初余额本期增加本期减少期末余额

对子公司投资100000000.00100000000.00对合营企业投资对联营企业投资

合计100000000.00100000000.00

69（2）长期股权投资明细

本期增减变动其他减值准备期被投资单位投资成本期初余额减少权益法下确认的其他综合收宣告发放现金计提减期末余额追加投资权益其他末余额投资投资损益益调整股利或利润值准备变动

合计100000000.00100000000.00100000000.00

一、子公司100000000.00100000000.00100000000.00

普华智驾科技（重庆）有限公司100000000.00100000000.00100000000.00

70（四）营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

1．主营业务小计197024447.3958361041.46181734436.9261589171.46

其中：销售收入102545633.9432301683.51149350162.1451506925.90

服务收入94478813.4526059357.9532384274.7810082245.56

合计197024447.3958361041.46181734436.9261589171.46

（五）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润11352802.097283380.36

加：信用减值损失6316457.343295133.70

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2260073.262672174.57

使用权资产折旧19820299.8212137798.79

无形资产摊销49615482.5147334306.64

长期待摊费用摊销679467.10306537.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-2683528.34274902.18（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-133374.91

财务费用（收益以“－”号填列）1192406.056859850.50

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）308034.57408816.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）35026940.947991439.55

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）25936719.861741983.25

经营活动产生的现金流量净额149825155.2090172948.88

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额87077196.14120529020.69

减：现金的期初余额120529020.69442899781.87

现金及现金等价物净增加额-33451824.55-322370761.18

71十四、按照有关财务会计制度应披露的其他内容

本公司本期无按照有关财务会计制度应披露的其他内容。

十五、财务报告的批准本公司2025年度财务报告经董事会批准。

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