山东中锐产业发展股份有限公司

审计报告

和信审字（2026）第000321号

目录页码

一、审计报告1-5

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表6-9

2、合并及公司利润表10-11

3、合并及公司现金流量表12-13

4、合并及公司股东权益变动表14-17

5、财务报表附注18-119

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二六年四月十六日山东中锐产业发展股份有限公司报告正文审计报告

和信审字(2026)第000321号

山东中锐产业发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称中锐公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中锐公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中锐公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）应收账款的可回收性

1、事项描述

如附注五、3所述，2025年12月31日应收账款的账面余额311021.85万元，

和信会计师事务所（特殊普通合伙）1山东中锐产业发展股份有限公司报告正文

坏账准备149123.29万元，账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账损失对财务报表影响较为重大。应收账款的可回收性以预期信用损失为基础确认，由于在确定预期信用损失时涉及管理层运用估计和判断，因此我们将应收账款的可回收性识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于应收账款预期信用损失所实施的主要审计程序包括：

（1）了解与应收账款可回收性相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）复核中锐公司管理层（以下简称管理层）对应收账款进行信用风险评估

的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，与管理层沟通并网络查验相关信息；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（6）实施函证程序，并将结果与管理层记录的金额进行了核对；

（7）结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。

(二)收入确认

1、事项描述

如附注五、43所述，2025年度中锐公司的营业收入为人民币55717.00万元，

较同期减少12.43%。由于收入金额较大且为公司利润关键指标，中锐公司在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

和信会计师事务所（特殊普通合伙）2山东中锐产业发展股份有限公司报告正文

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发

票、出库单、客户对账单等；

（4）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动，复核收入的合理性，识别是否存在异常变动；

（5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的

发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对主要客户进行期后回款测试。

四、其他信息中锐公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中锐公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中锐公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中锐公司、终止运营或别无其他现实的选择。

中锐公司治理层（以下简称治理层）负责监督中锐公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

和信会计师事务所（特殊普通合伙）3山东中锐产业发展股份有限公司报告正文我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中锐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中锐公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就中锐公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）4山东中锐产业发展股份有限公司报告正文

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:

(项目合伙人)

中国·济南

中国注册会计师:

二○二六年四月十六日

和信会计师事务所（特殊普通合伙）5合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注号2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金五、172270676.88116529203.82交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五、215206861.5634742133.22

应收账款五、31618985609.261653921898.44

应收款项融资五、4822000.00604087.60

预付款项五、55450029.864219648.73

其他应收款五、613139144.5619474063.96

其中：应收利息应收股利

存货五、7122407046.94133541917.95

其中：数据资源

合同资产五、888633744.76123287799.69持有待售资产

一年内到期的非流动资产五、976405860.07112023958.26

其他流动资产五、1038026027.7935636550.86

流动资产合计2051347001.682233981262.53

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款五、11443042693.84620349983.77

长期股权投资五、123645583.413942977.38

其他权益工具投资五、134146486.784644710.63其他非流动金融资产

投资性房地产五、1430116860.4134576446.75

固定资产五、15438426247.41460695589.63

在建工程五、161536221.062828297.30生产性生物资产油气资产

使用权资产五、17172914.85925343.17

无形资产五、1852871994.9254553706.85

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉五、19

长期待摊费用五、20705999.18985135.70

递延所得税资产五、2114241739.5411094147.46

其他非流动资产五、2211021200.929497894.15

非流动资产合计999927942.321204094232.79

资产总计3051274944.003438075495.32

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第6页合并资产负债表(续）

2025年12月31日

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注号2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款五、24245130638.60198129740.90交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、251000000.00

应付账款五、26585630510.72608785510.88

预收款项五、2796880.73133860.55

合同负债五、288408542.237938366.17

应付职工薪酬五、2920169683.1319325334.46

应交税费五、3098183360.6797876298.06

其他应付款五、31735664759.88707841796.54

其中：应付利息1249348.971249348.97应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、32346140029.21163257828.73

其他流动负债五、3385565629.24161783907.08

流动负债合计2124990034.411966072643.37

非流动负债：

长期借款五、34286723358.85559108358.85应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款五、359130155.9317963556.45长期应付职工薪酬

预计负债五、36381914.591427400.28

递延收益五、377843603.2810606717.10

递延所得税负债五、21899121.70925519.05其他非流动负债

非流动负债合计304978154.35590031551.73

负债合计2429968188.762556104195.10

股东权益：

股本五、381085209283.001085209283.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、392062958896.532062999421.37

减：库存股

其他综合收益五、40147365.08426800.71专项储备

盈余公积五、4115220557.2515220557.25

未分配利润五、42-2480607453.88-2226596471.77

归属于母公司股东权益合计682928647.98937259590.56

少数股东权益-61621892.74-55288290.34

股东权益合计621306755.24881971300.22

负债和股东权益总计3051274944.003438075495.32

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页资产负债表

2025年12月31日

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金25939736.5558445705.10交易性金融资产衍生金融资产

应收票据7600038.6611152481.01

应收账款十七、188825716.2996344174.20

应收款项融资504087.60

预付款项3023398.841375122.19

其他应收款十七、21574493904.22413391960.69

其中：应收利息913442.7437616439.05

应收股利1688470.2736688470.27

存货39701491.5339059245.28

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6688306.954075378.79

流动资产合计1746272593.04624348154.86

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款20269530.031249291297.67

长期股权投资十七、3208702300.45165199478.70其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产2423.523666128.50

固定资产197549003.34206601132.31

在建工程620377.351174424.78生产性生物资产油气资产

使用权资产63000.00

无形资产16505532.2816530715.80

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用410260.94230906.33递延所得税资产

其他非流动资产7143030.967036528.98

非流动资产合计451202458.871649793613.07

资产总计2197475051.912274141767.93

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款81056044.1686473151.60交易性金融负债衍生金融负债

应付票据58987000.0080450000.00

应付账款29333909.7327206536.72预收款项

合同负债74772165.7282004057.08

应付职工薪酬2967492.043607974.88

应交税费712950.66830349.35

其他应付款764130585.24723688140.08

其中：应付利息1249348.971249348.97应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债26613844.6726448167.84

其他流动负债16854008.0619327759.19

流动负债合计1055428000.281050036136.74

非流动负债：

长期借款9990000.0011950000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款3333333.2917963556.45长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1105000.003422338.70递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计14428333.2933335895.15

负债合计1069856333.571083372031.89

股东权益：

股本1085209283.001085209283.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2061985646.982061985646.98

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积15220557.2515220557.25

未分配利润-2034796768.89-1971645751.19

股东权益合计1127618718.341190769736.04

负债和股东权益总计2197475051.912274141767.93

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页合并利润表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注号2025年度2024年度

一、营业总收入557170032.75636272310.78

其中：营业收入五、43557170032.75636272310.78

二、营业总成本684463060.82694614967.36

其中：营业成本五、43482112782.97537161032.29

税金及附加五、448976213.7210527327.29

销售费用五、4520299154.2733394731.68

管理费用五、4675379942.4686586556.44

研发费用五、47271783.51151227.48

财务费用五、4897423183.8926794092.18

其中：利息费用93529496.50102829263.77

利息收入651058.4978256348.10

加：其他收益五、496406974.065786122.32

投资收益（损失以“-”号填列）五、50-2291143.96-304141.06

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-297393.97-231982.02以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、51-96878378.37-175660463.89

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、52-40471626.86-31132194.18

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、53-37475.94-10759.67

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-260564679.14-259664093.06

加：营业外收入五、54365170.74548893.22

减：营业外支出五、551980465.742941832.66

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-262179974.14-262057032.50

减：所得税费用五、56-1912432.401011160.36

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-260267541.74-263068192.86

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-260267541.74-263068192.86

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.少数股东损益-4873336.37-6549182.09

2.归属于母公司所有者的净利润-255394205.37-256519010.77

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-279435.63609392.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-279435.63609392.00

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-279435.63609392.00

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-192390.87-95244.68

七、综合收益总额-260739368.24-262554045.54

归属于母公司所有者的综合收益总额-255673641.00-255909618.77

归属于少数股东的综合收益总额-5065727.24-6644426.77

八、每股收益：

（一）基本每股收益十八、2-0.24-0.24

（二）稀释每股收益十八、2-0.24-0.24

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页利润表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、4218210142.11264008383.07

减：营业成本十七、4200535310.94239399925.25

税金及附加3445573.254671299.74

销售费用8558841.128934347.69

管理费用19082285.7423883451.44

研发费用170591.52151227.48

财务费用-465196.50-15631876.75

其中：利息费用54948559.2252822689.66

利息收入56847420.4969527725.48

加：其他收益3207806.443659740.02

投资收益（损失以“-”号填列）十七、5365805.331800000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-4722084.33-1490559.78

资产减值损失（损失以“－”号填列）-14729174.38-49892540.74

资产处置收益（损失以“-”号填列）297.7443652.76

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-28994613.16-43279699.52

加：营业外收入48992.63136399.96

减：营业外支出588620.432308867.86

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-29534240.96-45452167.42

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-29534240.96-45452167.42

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-29534240.96-45452167.42

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-128094.63

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-128094.63

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-29534240.96-45580262.05

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第11页合并现金流量表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注号2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金589941477.14683952214.73

收到的税费返还3088282.702014279.09

收到其他与经营活动有关的现金五、5715113524.3948549092.37

经营活动现金流入小计608143284.23734515586.19

购买商品、接受劳务支付的现金326753573.45417979570.85

支付给职工以及为职工支付的现金150994715.65173894625.64

支付的各项税费30322083.1440572030.46

支付其他与经营活动有关的现金五、5763918263.8753772478.05

经营活动现金流出小计571988636.11686218705.00

经营活动产生的现金流量净额36154648.1248296881.19

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1383223.263214285.71

取得投资收益收到的现金96250.0082500.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

933936.56941315.24

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、5759352751.73

投资活动现金流入小计61766161.554238100.95

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

26145294.5129307831.66

付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计26145294.5129307831.66

投资活动产生的现金流量净额35620867.04-25069730.71

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金277627000.00250665189.67发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五、57322532198.53339067354.63

筹资活动现金流入小计600159198.53589732544.30

偿还债务支付的现金312270000.00335345000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金53901234.1070138500.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1200000.001200000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、57331455373.87250724769.37

筹资活动现金流出小计697626607.97656208269.37

筹资活动产生的现金流量净额-97467409.44-66475725.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-150165.02782052.29

五、现金及现金等价物净增加额-25842059.30-42466522.30

加：期初现金及现金等价物余额63902709.19106369231.49

六、期末现金及现金等价物余额38060649.8963902709.19

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第12页现金流量表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金237426626.36310643202.94

收到的税费返还3025655.872014279.09

收到其他与经营活动有关的现金194930407.4061028286.39

经营活动现金流入小计435382689.63373685768.42

购买商品、接受劳务支付的现金192383903.50183728116.00

支付给职工以及为职工支付的现金44424503.0153430584.83

支付的各项税费3622777.805086489.39

支付其他与经营活动有关的现金130402796.6924480190.27

经营活动现金流出小计370833981.00266725380.49

经营活动产生的现金流量净额64548708.63106960387.93

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2861785.773214285.71

取得投资收益收到的现金1800000.001800000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

397471.0466596.79

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金28152300.2811400000.00

投资活动现金流入小计33211557.0916480882.50

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

11287197.157509612.15

的现金

投资支付的现金6268400.0021070000.99取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金87893130.6364749747.23

投资活动现金流出小计105448727.7893329360.37

投资活动产生的现金流量净额-72237170.69-76848477.87

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金70990000.0066300000.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金253182198.53237420000.00

筹资活动现金流入小计324172198.53303720000.00

偿还债务支付的现金66420000.0077470000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金51014426.8225746690.71

支付其他与筹资活动有关的现金202968131.06240746282.92

筹资活动现金流出小计320402557.88343962973.63

筹资活动产生的现金流量净额3769640.65-40242973.63

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-149725.07782051.45

五、现金及现金等价物净增加额-4068546.48-9349012.12

加：期初现金及现金等价物余额7411107.0616760119.18

六、期末现金及现金等价物余额3342560.587411107.06

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第13页合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币本期归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计一般风

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计险准备优先股永续债其他

一、上年年末余额1085209283.002062999421.37426800.7115220557.25-2226596471.77937259590.56-55288290.34881971300.22

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1085209283.002062999421.37426800.7115220557.25-2226596471.77937259590.56-55288290.34881971300.22

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-40524.84-279435.63-254010982.11-254330942.58-6333602.40-260664544.98

（一）综合收益总额-279435.63-255394205.37-255673641.00-5065727.24-260739368.24

（二）股东投入和减少资本-40524.84-40524.84-67875.16-108400.00

1.股东投入普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他-40524.84-40524.84-67875.16-108400.00

（三）利润分配-1200000.00-1200000.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者(或股东)的分配-1200000.00-1200000.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他1383223.261383223.261383223.26

四、本期期末余额1085209283.002062958896.53147365.0815220557.25-2480607453.88682928647.98-61621892.74621306755.24

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第14页合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币上期归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计一般风险

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计准备优先股永续债其他

一、上年年末余额1087953783.002066587086.376332165.002257684.5715220557.25-1971291746.711194395199.48-47443863.571146951335.91

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1087953783.002066587086.376332165.002257684.5715220557.25-1971291746.711194395199.48-47443863.571146951335.91

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-2744500.00-3587665.00-6332165.00-1830883.86-255304725.06-257135608.92-7844426.77-264980035.69

（一）综合收益总额609392.00-256519010.77-255909618.77-6644426.77-262554045.54

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配-1200000.00-1200000.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者(或股东)的分配-1200000.00-1200000.00

4.其他

（四）股东权益内部结转-2744500.00-3587665.00-6332165.00-2440275.861214285.71-1225990.15-1225990.15

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益-2440275.861214285.71-1225990.15-1225990.15

6.其他-2744500.00-3587665.00-6332165.00

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1085209283.002062999421.37426800.7115220557.25-2226596471.77937259590.56-55288290.34881971300.22

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第15页股东权益变动表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币本期项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1085209283.002061985646.9815220557.25-1971645751.191190769736.04

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1085209283.002061985646.9815220557.25-1971645751.191190769736.04

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-63151017.70-63151017.70

(一)综合收益总额-29534240.96-29534240.96

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者的分配

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-33616776.74-33616776.74

四、本年年末余额1085209283.002061985646.9815220557.25-2034796768.891127618718.34

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第16页股东权益变动表

2025年度

编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币上期项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1087953783.002065573311.986332165.002568370.4915220557.25-1927407869.481237575988.24

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1087953783.002065573311.986332165.002568370.4915220557.25-1927407869.481237575988.24

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-2744500.00-3587665.00-6332165.00-2568370.49-44237881.71-46806252.20

(一)综合收益总额-128094.63-45452167.42-45580262.05

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者的分配

3.其他

（四）股东权益内部结转-2744500.00-3587665.00-6332165.00-2440275.861214285.71-1225990.15

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益-2440275.861214285.71-1225990.15

6.其他-2744500.00-3587665.00-6332165.00

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年年末余额1085209283.002061985646.9815220557.25-1971645751.191190769736.04

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第17页山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注山东中锐产业发展股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是2021年2月4日由山东丽鹏股份有限公司变更为山东中锐产业发展股份有限公司。公司注册地及总部的经营地址为烟台市牟平区姜格庄街道办事处丽鹏路1号，法定代表人为钱建蓉。公司统一社会信用代码号为 91370600265526403D。公司注册资本为 1085209283.00元。

公司的主要经营活动：铝板复合型防伪印刷和防伪瓶盖的生产、销售及相关业务；市政

工程施工、园林规划设计、养护，苗木养殖、销售。

公司所属行业：瓶盖包装制品制造业；园林工程施工、园林景观规划设计、苗木种植销售、园林养护。

本财务报表由公司董事会决议批准于2026年4月16日报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计

政策、会计估计编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营

报告期内及报告期末起至少十二个月，公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

三、重要的会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司基于上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2025年12月31的财务状况、2025年度经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

18山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（三）营业周期

本公司以12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

（四）记账本位币公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额大于500万人民币

重要的在建工程单项在建工程金额超过合并资产总额0.5%账龄超过1年的重要应付账款单项金额大于200万人民币账龄超过1年的重要其他应付款单项金额大于500万人民币

重要的投资活动现金流量单项投资活动金额超过合并资产总额5%

单个子公司资产总额占合并资产总额超过10%，或单个子公重要的非全资子公司司收入金额占合并营业收入总额超过5%对单个投资单位的长期股权投资金额占

重要的合营企业或联营企业合并净资产总额超过1%

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

19山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资

产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2、合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

3、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

20山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。

4、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

5、合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的。本公司在编制合并财务报表时，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

6、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

21山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

7、购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积、未分配利润。

8、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积、未分配利润。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

22山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十一）长期股权投资”。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生的当月期初的汇率折算本位币入账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、全资子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

23山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

债务工具：

*摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息

24山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

权益工具：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

25山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交

付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除按照借款费用资本化的原则处理外，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

26山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

27山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

8、金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信

用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A、应收款项：

28山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济银行承兑汇票信用风险较低的银行

状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用商业承兑汇票信用风险较高的企业损失率，计算预期信用损失b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收合并范围内关联本组合为风险较低应收

济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期方的款项关联方的应收款项

信用损失率，该组合预期信用损失率为0%参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经本组合以应收款项的账

应收外部客户的款项济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期龄作为信用风险特征

信用损失率对照表，计算预期信用损失c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收合并范围内关联方款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收融资保证金款项性质济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收出口退税应收其他款项

d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经银行承兑汇票信用风险较低的银行

济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期应收账款应收一般经销商信用损失率，计算预期信用损失对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合

29山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。

B、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确

认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

30山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项

金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（十二）应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十一）金融工具。

（十三）应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十一）金融工具。

（十四）其他应收款

31山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十一）金融工具。

（十五）应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十一）金融工具，在报表

中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

（十六）存货

1、存货的分类

存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、在生产过程或提供劳务过程中

耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、消耗性生物资产等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，公司采取加权平均法确定其实际成本。

3、存货的盘存制度

公司的存货盘存制度为永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

32山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（十七）合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（十八）合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（1）管理费用。

（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。

（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

33山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（十九）持有待售的非流动资产或处置组

1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的，该处置组包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类

似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。

34山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；

持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

2、终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。

3、列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（二十）长期应收款本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

（二十一）长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

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（1）初始投资成本确定

*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长

期股权投资，其初始投资成本按照相关准则的有关内容确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位

36山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。本公司原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控

制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响

的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投

资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。本公司在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在

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两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。本公司判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。相反，如果本公司直接或通过子公司间接持有被投资单位20%以下的表决权，一般认为对被投资单位不具有重大影响，除非能够明确证明存在这种影响。

（5）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

本公司全部处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。本公司部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

（二十二）投资性房地产

（1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

（2）采用成本模式核算政策

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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

（二十三）固定资产

1、固定资产确认条件和计量

公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

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固定资产类别使用年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-505.001.90-4.75

通用设备10-125.007.92-9.50

运输设备8-125.007.92-11.88

电子设备及其他5-105.009.50-19.00

3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

4、固定资产处置

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（二十四）在建工程

1、在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等房屋及建筑物外部部门验收（如需要）；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内需安装调试的机器设备

保持正常稳定运行；（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

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（二十五）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务

形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所

占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

（二十六）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量。

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

41山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务

报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别预计使用寿命使用寿命的确认依据摊销方法备注土地使用权50年产权登记期限直线法软件5年不等预期经济利益年限直线法苗木生态园523个月运营期限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其

他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利

益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以

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完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知

识等进行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。

（二十七）长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无

形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账

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面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。

（二十八）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十九）非货币性资产交换

如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。

不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。

非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。

非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面

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价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。

（三十)合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十一）职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经

费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴

存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部

分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定

受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

3、辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

45山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（三十二）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（三十三）股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十四）收入

1、一般原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够

控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商

品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2、收入计量原则

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(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让

商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金

支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺

商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3、按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）出口销售收入，公司以货物装船报关出口手续完成后确认收入的实现。

（2）内销销售收入，根据约定的交货方式将产品交付客户，按合同或协议约定，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。

（3）公司园林工程施工收入主要属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在

合同期内确认收入，按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（4）公司设计收入、苗木销售、养护等收入，根据具体业务性质与合同约定，按照履约进度在合同期内确认收入或在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

（三十五）政府补助

1、政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

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3、与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助。

企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。

企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

公司取得与收益相关的政府补助，难以区分的，视情况不同，计入当期损益或者在项目期内分期确认为当期收益。

5、政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。

（三十六）递延所得税资产、递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差

额(暂时性差异)计算确认。

（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无

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法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对

于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资

产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。

资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（5）本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用上述（4）中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在该交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

（6）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

（三十七）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

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合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司作为承租人发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

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在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

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2、本公司作为出租人

（1）租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（2）经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

（3）融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

（4）租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

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*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。

重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新

计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3、售后租回交易

本公司按照本附注“三、（三十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十一）金融工具”。

（2）本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产

转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十一）金融工具”。

（三十八）重要会计政策、会计估计变更

1、本报告期内不存在重要的会计政策变更。

2、本报告期内不存在会计估计变更。

54山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（三十九）前期会计差错更正

报告期内，公司无前期差错更正。

（四十）其他主要会计政策、会计估计

其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据适用税率

增值税应纳税销售收入3%、6%、9%、13%

城市维护建设税应交流转税额1%、5%、7%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育费附加应交流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

（二）税收优惠

（1）根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定，子公司重庆华宇园林有限公司苗木销售为免税农产品免征增值税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，子公司重庆华宇园林有限公司苗木销售所得免征企业所得税。

（3）公司2024年12月7日取得高新技术企业证书，有效期三年，有效期内公司所得

税税率为15%。

（4）《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并报表主要项目注释

下列注释项目除特别注明的外，期初余额系2024年12月31日，期末余额系2025年12月31日，未注明货币单位的均为人民币元。

1、货币资金

（1）明细项目项目期末余额期初余额

55山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

现金112301.75136812.22

银行存款42157262.2365389889.87

其他货币资金30001112.9051002501.73存放财务公司款项

合计72270676.88116529203.82

其中：存放在境外的款项总额

（2）其他货币资金按明细项目列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金113.8131000113.81

支付宝、微信账户余额1389.61

质押定期存单30000000.0020000000.00

股票回购账户资金999.09998.31

合计30001112.9051002501.73

（3）因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金113.8131000113.81

质押定期存单30000000.0020000000.00

银行存款冻结或其他受限4209913.181626380.82

合计34210026.9952626494.63

（4）截止2025年12月31日，公司银行存款冻结或其他受限明细如下公司及账户名称期末余额受限原因江苏银行股份有限公司上海普陀支行

1821018800018298783099.02司法冻结

招商银行股份有限公司上海临空经济园区支行

121943065710101106239.20司法冻结

上海银行股份有限公司市北分行03005549611327684.42司法冻结

兴业银行股份有限公司遵义分行6030101001003010146876.12账户关键信息过时或缺失

渤海银行股份有限公司苏州分行20006931540004625.00账户关键信息过时或缺失

56山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

中国农业银行股份有限公司烟台姜格庄分理处

153869010400001202597057.16司法冻结

重庆农商行江北支行02050101200100219611035942.81司法冻结

浦发银行北城天街支行83180154740003881107.09司法冻结

交通银行重庆大渡口支行500500220013002296885799.59司法冻结招商银行股份有限公司重庆大渡口支行

121910903410806417.53司法冻结

中国民生银行股份有限公司重庆分行营业部

1101014210006392130.63司法冻结

中国建行银行股份有限公司安顺国际佳缘支行

520501102142000003391395.35司法冻结

中国农业银行股份有限公司重庆合川三汇支行

311516010400036283.27司法冻结

中国农业发展银行华阴市支行

20361058200100000237171993.00司法冻结

中国建行银行股份有限公司两江蓝湖郡支行

500501045100000000077.93司法冻结

中国建设银行股份有限公司巴中分行

51050176370200000224229.36司法冻结

贵阳银行股份有限公司播州支行3241012054000020413484.21司法冻结四川简阳农村商业银行股份有限公司营业部

83960120000029335261.44司法冻结

招商银行股份有限公司重庆九龙坡支行

12191090341000172.58司法冻结

广发银行股份有限公司重庆分行营业部

955088011082690030721340.07司法冻结

重庆农商行江北支行红锦分理处

02010101200100137441.00司法冻结

招商银行股份有限公司重庆杨家坪支行

12191090341000253.00司法冻结

中国邮政储蓄银行股份有限公司重庆大渡口区九宫庙

支行95001401300053755613.40司法冻结中国建设银行股份有限公司蒲江支行

51001857408050616870 12000.00 ETC 业务冻结

中国银行股份有限公司大冶大道支行 569075689574 500.00 ETC 业务冻结新疆新源农村商业银行股份有限公司肖尔布拉克支行

8191011001201100005012 1200.00 ETC 业务冻结

合计4209913.18

除上述款项报告期内无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

2、应收票据

57山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票15206861.5625242133.22

商业承兑汇票9500000.00

合计15206861.5634742133.22

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备15206861.56100.0015206861.56

其中：信用风险较高的企业信用风险较低的

银行15206861.56100.0015206861.56

合计15206861.56100.0015206861.56

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备35242133.22100.00500000.001.4234742133.22

其中：信用风险

较高的企业10000000.0028.38500000.005.009500000.00信用风险较低的

银行25242133.2271.6225242133.22

合计35242133.22100.00500000.001.4234742133.22

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收票据500000.00500000.00

58山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

合计500000.00500000.00

（4）期末应收票据不存在质押情况。

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票14923040.78

合计14923040.78

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）252484736.55392822320.03

1年至2年（含2年）326977922.04323358537.38

2年至3年（含3年）320763441.93368108393.28

3年至4年（含4年）367819099.43615561597.87

4年至5年（含5年）567636055.56576587768.31

5年以上1274537264.35703228644.74

合计3110218519.862979667261.61

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏

账准备2622754230.5884.331215099726.4846.331407654504.10按组合计提坏

账准备487464289.2815.67276133184.1256.65211331105.16

其中：外部客

户组合487464289.2815.67276133184.1256.65211331105.16

合计3110218519.86100.001491232910.6047.951618985609.26

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

59山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏

账准备2457240502.3082.471129637846.6745.971327602655.63按组合计提坏

账准备522426759.3117.53196107516.5037.54326319242.81

其中：外部客

户组合522426759.3117.53196107516.5037.54326319242.81

合计2979667261.61100.001325745363.1744.491653921898.44

*按单项计提坏账准备

单位账面余额坏账金额计提比例（%）计提理由

亳州环航网络科技有限公司432000.00432000.00100.00预计无法收回

河南省宋河酒业股份有限公司1328926.051328926.05100.00预计无法收回

上海高诚创意科技集团有限公司120000.00120000.00100.00预计无法收回

AFSAR CO. LTD 4358486.17 4358486.17 100.00 预计无法收回

Aksprom Ltd. 4340880.50 4340880.50 100.00 预计无法收回

SMM SHWE MYANMAR BEVERAGES COMPANY 4358702.64 4358702.64 100.00 预计无法收回

SEAGRAM MYANMAR COMPANY LIMITED 4199331.96 4199331.96 100.00 预计无法收回

河北献王酒业有限公司846295.30846295.30100.00预计无法收回

PEACE MYANMAR GROUP CO.LTD. 307492.22 307492.22 100.00 预计无法收回

KRONOPAC LIMITED 305658.71 305658.71 100.00 预计无法收回

安徽双轮酒业有限责任公司270814.62270814.62100.00预计无法收回

常州对酒当歌商贸有限责任公司154485.52154485.52100.00预计无法收回

烟台华冠制盖有限公司130053.75130053.75100.00预计无法收回

上海绿早国际贸易有限公司102000.00102000.00100.00预计无法收回

安徽省金瑞包装有限公司65937.4665937.46100.00预计无法收回

新疆圣九天商贸有限公司40000.0040000.00100.00预计无法收回

遵义市卓灏医疗健康产业发展有限公司243153497.49121576748.7550.00预计无法全部收回

安顺市西秀区黔城产业股份有限公司110346541.6477242579.1570.00预计无法全部收回

遵义市红花岗城市建设投资经营有限公司94984154.4394984154.43100.00预计无法收回

重庆高捷投资有限责任公司24285030.0424285030.04100.00预计无法收回

陕西省通达公路建设集团有限责任公司17968168.0017968168.00100.00预计无法收回

60山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

郴州华盛麓峰房地产开发有限公司4959275.544959275.54100.00预计无法收回

重庆合景实业集团有限公司3230765.863230765.86100.00预计无法收回

重庆民信建设（集团）有限公司3058167.423058167.42100.00预计无法收回陕西省成通机械化公路生态工程有限责任

公司2860703.742860703.74100.00预计无法收回

湖南华盛吉祥置业有限公司2291514.102291514.10100.00预计无法收回

彭水黔龙阳光地产开发有限公司1063363.001063363.00100.00预计无法收回

贵州多彩万象旅游城开发置业有限公司605231.90605231.90100.00预计无法收回

五洋建设集团股份有限公司西安分公司60240.0060240.00100.00预计无法收回

重庆播绿林业投资有限公司21089.0121089.01100.00预计无法收回

安顺市西秀区政府2088289654.79835315861.9240.00预计无法全部收回

潍坊爱购天下超市管理有限公司5180.005180.00100.00预计无法收回

DISTAR-TRADE CO.LTD 2910286.52 2910286.52 100.00 预计无法收回

CENTRAL MANUFACTURING CO.LTD. 204736.71 204736.71 100.00 预计无法收回

GRAND ROYAL GROUP INTERNATIONAL

CO.LTD. 789243.36 789243.36 100.00 预计无法收回

RAZAGHO CO.LTD 306322.13 306322.13 100.00 预计无法收回

合计2622754230.581215099726.48

*按组合计提坏账准备

名称账面余额坏账金额计提比例（%）

外部客户组合487464289.28276133184.1256.65

合计487464289.28276133184.1256.65组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）63339039.663166951.995.00

1年至2年（含2年）24789075.962478907.6010.00

2年至3年（含3年）27744741.575548948.3220.00

3年至4年（含4年）36503986.0610951195.8230.00

4年至5年（含5年）162200531.2881100265.6450.00

61山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

5年以上172886914.75172886914.75100.00

合计487464289.28276133184.12

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提

坏账准备1129637846.6796020775.931802851.508756044.621215099726.48按组合计提

坏账准备196107516.5080036275.6210608.00276133184.12

合计1325745363.17176057051.551802851.508766652.621491232910.60

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款8766652.62

合计8766652.62

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和合同应收账款合同资产期应收账款和合同合同资产期末单位名称资产坏账准备期期末余额末余额资产期末余额余额合计数的末余额比例（%）

安顺市西秀区政府2088289654.792088289654.7961.15835315861.92遵义市卓灏医疗健康产

业发展有限公司243153497.492075048.95245228546.447.18122614273.22四川巴中经济开发区科

技园管理委员会193831027.37193831027.375.6886833977.48修文文化产业投资开发

有限责任公司139689820.55139689820.554.09111995331.42安顺市西秀区黔城产业

股份有限公司110346541.64110346541.643.2377242579.15

合计2775310541.842075048.952777385590.7981.331234002023.19

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示种类期末余额期初余额

62山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的应收票据822000.00604087.60

合计822000.00604087.60

（2）期末公司无质押的应收款项融资。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票18133740.65

合计18133740.65

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）5436340.4799.753589199.7585.06

1至2年（含2年）22207.670.53

2至3年（含3年）13689.390.25550.000.01

3年以上607691.3114.40

合计5450029.86100.004219648.73100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款期末单位名称期末余额

余额的比例（%）

中铝河南洛阳铝加工有限公司1126078.0420.66

合肥涂多多新材料科技有限公司773388.0014.19

烟台新奥燃气发展有限公司750863.8213.78

国网四川省电力公司蒲江县供电分公司423214.337.77

国网山东省电力公司烟台供电公司419718.007.70

合计3493262.1964.10

6、其他应收款

项目列示项目期末余额期初余额

63山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

应收利息应收股利

其他应收款13139144.5619474063.96

合计13139144.5619474063.96

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2606542.414702621.76

1年至2年（含2年）1057887.835088662.30

2年至3年（含3年）2128301.4010456992.53

3年至4年（含4年）10105992.532066345.93

4年至5年（含5年）1867988.671229482.12

5年以上40451794.8243350712.70

合计58218507.6666894817.34

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金17105147.0817210915.41

备用金1202385.701120338.02

往来款及其他39910974.8848563563.91

合计58218507.6666894817.34

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额36168890.6811251862.7047420753.38

2025年1月1日余额在

本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

64山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

--转回第一阶段本期计提

本期转回2341390.282341390.28本期转销本期核销

2025年12月31日余额33827500.4011251862.7045079363.10

*坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账

准备11251862.7011251862.70按组合计提坏账

准备36168890.682341390.2833827500.40

合计47420753.382341390.2845079363.10

*公司本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额

例(%)遵义市红花岗区深溪镇

人民政府往来款22370000.005年以上38.4222370000.00重庆市禾米建筑工程有

限公司投标保证金7500000.005年以上12.887500000.00

宁波市政工程建设集团3-4年、4-5

股份有限公司往来款6594381.50年、5年以上11.334803634.50

烟台市牟平区财政局土地款5810000.003-4年9.981743000.00林同棪国际工程咨询（中国）有限公司往来款1993140.003-4年3.42597942.00

合计44267521.5076.0337014576.50

7、存货

（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料42058777.411455687.8940603089.5243478644.904217221.5839261423.32

65山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

自制半成品18282851.97868649.4117414202.5623220033.7023220033.70

库存商品70618885.428450627.3662168258.0683649251.0714810286.9468838964.13

消耗性生物资产4482887.402261390.602221496.804482887.402261390.602221496.80

合计135443402.2013036355.26122407046.94154830817.0721288899.12133541917.95

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料4217221.58960169.653721703.341455687.89

库存商品14810286.944088752.8710448412.458450627.36

自制半成品868649.41868649.41

消耗性生物资产2261390.602261390.60

合计21288899.125917571.9314170115.7913036355.26

（3）本期转回或转销存货跌价准备的原因项目本期转回或转销存货跌价准备的原因备注原材料销售库存商品销售

（4）存货期末余额中无利息资本化金额。

8、合同资产

（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

完工未结算项目款304977135.96216343391.2088633744.76305077135.96181789336.27123287799.69

合计304977135.96216343391.2088633744.76305077135.96181789336.27123287799.69

（2）按减值准备计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

66山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

按单项计提

坏账准备110805339.7236.33109764170.7399.061041168.99按组合计提

坏账准备194171796.2463.67106579220.4754.8987592575.77

合计304977135.96100.00216343391.2070.9488633744.76

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提

坏账准备110905339.7236.35109864170.7399.061041168.99按组合计提

坏账准备194171796.2463.6571925165.5437.04122246630.70

合计305077135.96100.00181789336.2759.59123287799.69

*按单项计提减值准备

单位名称账面余额坏账金额计提比例（%）计提理由

攀枝花公路建设有限公司55419464.8755419464.87100.00预计无法收回陕西省通达公路建设集团

有限责任公司18647389.4318647389.43100.00预计无法收回陕西省成通机械化公路生

态工程有限责任公司9155316.799155316.79100.00预计无法收回重庆黔龙阳光地产发展有

限公司8636832.858636832.85100.00预计无法收回金茂（丽江）置业有限公司11977544.4211977544.42100.00预计无法收回彭水黔龙阳光地产开发有

限公司3459090.013459090.01100.00预计无法收回遵义市卓灏医疗健康产业

发展有限公司2075048.951037524.4750.00预计无法全部收回

万源市林业局578698.00578698.00100.00预计无法收回烟台市牟平区龙泉镇人民

政府7289.023644.5150.00预计无法全部收回

乌审旗林业和草原局848665.38848665.38100.00预计无法收回

合计110805339.72109764170.7399.06

*按组合计提减值准备

名称账面余额坏账准备计提比例（%）

完工未结算项目款194171796.24106579220.4754.89

67山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

合计194171796.24106579220.4754.89

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按单项计提坏账准备100000.00款项收回

按组合计提坏账准备34654054.93预计损失增加

合计34654054.93100000.00

9、一年内到期的非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长期应

收款127343100.1150937240.0476405860.07186706597.1074682638.84112023958.26

合计127343100.1150937240.0476405860.07186706597.1074682638.84112023958.26

（1）减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

2025年1月1日余额74682638.8474682638.84

2025年1月1日余额在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回23745398.8023745398.80本期转销本期核销

2025年12月31日余额50937240.0450937240.04

10、其他流动资产

项目期末余额期初余额

68山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

待抵扣进项税37621074.8035534955.68

预缴企业所得税14873.0762626.83

待摊费用390079.9238968.35

合计38026027.7935636550.86

11、长期应收款

（1）长期应收款情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

PPP 项目款 471098850.24 28056156.40 443042693.84 616508465.66 78845189.00 537663276.66

其他项目款165373414.2382686707.1282686707.11

合计471098850.2428056156.40443042693.84781881879.89161531896.12620349983.77

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏

账准备59859404.8712.7123943761.9540.0035915642.92按组合计提坏

账准备411239445.3787.294112394.451.00407127050.92

合计471098850.24100.0028056156.405.96443042693.84

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏

账准备351732656.1244.99157230403.8844.70194502252.24按组合计提坏

账准备430149223.7755.014301492.241.00425847731.53

合计781881879.89100.00161531896.1220.66620349983.77

（3）减值准备计提情况

69山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额4301492.24157230403.88161531896.12

2025年1月1日余额在

本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回189097.7950599934.8150789032.60本期转销

本期核销82686707.1282686707.12

2025年12月31日余额4112394.4523943761.9528056156.40

12、长期股权投资

期初余额减值准备本期增减变动被投资单位（账面价值）期初余额追加减少权益法下确认其他综投资投资的投资损益合收益调整

联营企业：

重庆市合川区石庙子水利综合开发有

限公司3153047.22-89700.72

华阴市云鼎生态建设有限责任公司391053.22192458.11-233.98

贵宴樽（南京）酒业销售有限公司398876.94-207459.27贵宴（北京）文化发展有限公司

贵宴樽产业（深圳）有限公司

合计3942977.38192458.11-297393.97

（续）本期增减变动期末余额减值准备

被投资单位其他权宣告发放现金计提减（账面价值）期末余额其他益变动股利或利润值准备

联营企业：

重庆市合川区石庙子水

利综合开发有限公司3063346.50华阴市云鼎生态建设有

限责任公司390819.24192458.11

70山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

贵宴樽（南京）酒业销

售有限公司191417.67贵宴（北京）文化发展有限公司

贵宴樽产业（深圳）有限公司

合计3645583.41192458.11

13、其他权益工具投资

指定为以公本期计入其他本期计入其本期末累计计本期末累计计本期确认允价值计量项目名称期末余额期初余额综合收益他综合收益入其他综合收入其他综合收的股利收且其变动计的利得的损失益的利得益的损失入入其他综合收益的原因成都农村商业银行股份不以出

有限公司4146486.784252076.20105589.423596486.7896250.00售为目的广州百荣高技术服务有不以出

限公司392634.43392634.435000000.00售为目的

合计4146486.784644710.63498223.853596486.785000000.0096250.00

14、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额44300511.684347577.5148648089.19

2.本期增加金额476946.2316078.43493024.66

（1）外购

（2）固定资产及无形资产转入476946.2316078.43493024.66

（3）企业合并增加

3.本期减少金额4939006.48951456.005890462.48

（1）处置

（2）转回固定资产及无形资产4939006.48951456.005890462.48

4.期末余额39838451.433412199.9443250651.37

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额12874890.461196751.9814071642.44

71山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

2.本期增加金额1172799.3677128.081249927.44

（1）计提或摊销1059104.9673001.281132106.24

（2）固定资产及无形资产转入113694.404126.80117821.20

（3）企业合并增加

3.本期减少金额1857940.84329838.082187778.92

（1）处置

（2）转回固定资产及无形资产1857940.84329838.082187778.92

4.期末余额12189748.98944041.9813133790.96

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值27648702.452468157.9630116860.41

2.期初账面价值31425621.223150825.5334576446.75

（2）本期无未办妥产权证书的投资性房地产。

15、固定资产

项目列示项目期末余额期初余额

固定资产438109052.76460383746.56

固定资产清理317194.65311843.07

合计438426247.41460695589.63

（1）固定资产

72山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

*固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额413310108.38796470938.9512657588.0238350764.531260789399.88

2.本期增加金额8359161.5320884186.81310216.82932142.8930485708.05

（1）购置13822491.34240323.02855188.8514918003.21

（2）在建工程转入3420155.057061695.4769893.8076954.0410628698.36

（3）企业合并增加

（4）投资性房地产

转入4939006.484939006.48

3.本期减少金额495733.239894287.07809823.381695820.1512895663.83

（1）处置或报废18787.009078024.92809823.381571926.3511478561.65

（2）转入投资性房

地产476946.23476946.23

（3）转入在建工程816262.15123893.80940155.95

4.期末余额421173536.68807460838.6912157981.4637587087.271278379444.10

二、累计折旧

1.期初余额115370872.09541948496.269725220.5428244539.51695289128.40

2.本期增加金额11367575.9936431758.73980456.452370894.3751150685.54

（1）计提9509635.1536431758.73980456.452370894.3749292744.70

（2）企业合并增加

（3）投资性房地产

转入1857940.841857940.84

3.本期减少金额131700.518362788.99647187.921513720.4110655397.83

（1）处置或报废18006.118362788.99647187.921513720.4110541703.43

（2）转入投资性房

地产113694.40113694.40

（3）转入在建工程

4.期末余额126606747.57570017466.0010058489.0729101713.47735784416.11

三、减值准备

1.期初余额43221588.3361853367.3341569.26105116524.92

2.本期增加金额

（1）计提

73山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（2）企业合并增加

3.本期减少金额588980.4341569.26630549.69

（1）处置或报废588980.4341569.26630549.69

4.期末余额43221588.3361264386.90104485975.23

四、账面价值

1.期末账面价值251345200.78176178985.792099492.398485373.80438109052.76

2.期初账面价值254717647.96192669075.362932367.4810064655.76460383746.56

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物80257764.2618508896.3612162963.9049585904.00

机器设备146858299.00124559212.9816919055.605380030.42

电子设备及其他1340199.741276935.6863264.06

合计228456263.00144345045.0229082019.5055029198.48

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因印铁新车间(东仓库）2283145.01正在办理

新铝塑1#车间14293242.34正在办理

新铝塑2#车间14305520.93正在办理

新研发1＃车间12418336.09正在办理

新研发2＃厂房7831676.08正在办理

瓶盖厂新车间（铝塑盖车间）14434812.60正在办理

新招待所10284765.70正在办理

瓶盖南车间8010279.78正在办理

新办公大楼20692842.76正在办理

机加工车间806268.88正在办理

科技园1650215.55正在办理

铝盖车间3565632.92正在办理

注塑车间2097454.00正在办理

74山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

合计112674192.64

（2）固定资产清理项目期末余额期初余额

固定资产清理317194.65311843.07

合计317194.65311843.07

16、在建工程

项目列示项目期末余额期初余额

在建工程1536221.062828297.30工程物资

合计1536221.062828297.30

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值设备安装及其

他工程1536221.061536221.062828297.302828297.30

合计1536221.061536221.062828297.302828297.30

*在建工程项目本期变动情况本期转入固定本期其他减项目名称预算数期初余额本期增加金额资产金额少金额设备安装及其他

工程2828297.309356799.1110628698.3620176.99

合计2828297.309356799.1110628698.3620176.99（续上表）

工程累计投入工程进利息资本化累其中：本期利本期利息资资金期末余额

占预算比例(%)度(%)计金额息资本化金额本化率(%)来源自筹

1536221.06资金

1536221.06

75山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

17、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额2190567.562190567.56

2.本期增加金额

（1）租赁增加

3.本期减少金额980163.62980163.62

4.期末余额1210403.941210403.94

二、累计折旧

1.期初余额1265224.391265224.39

2.本期增加金额492979.67492979.67

（1）计提492979.67492979.67

3.本期减少金额720714.97720714.97

4.期末余额1037489.091037489.09

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值172914.85172914.85

2.期初账面价值925343.17925343.17

（2）报告期使用权资产未发生减值情况，故未计提减值准备。

18、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权办公软件苗木生态园其他合计

76山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

一、账面原值

1.期初余额48554025.142682051.8069549458.50928773.94121714309.38

2.本期增加金额951456.00951456.00

（1）购置

（2）投资性房地产转入951456.00951456.00

3.本期减少金额16078.43716194.71732273.14

（1）处置716194.71716194.71

（2）转入投资性房地产16078.4316078.43

4.期末余额49489402.711965857.0969549458.50928773.94121933492.24

二、累计摊销

1.期初余额11586519.271194269.6911443343.04425539.4624649671.46

2.本期增加金额1380202.64209551.23445576.6895049.482130380.03

（1）计提1050364.56209551.23445576.6895049.481800541.95

（2）投资性房地产转入329838.08329838.08

3.本期减少金额4126.80225358.44229485.24

（1）处置225358.44225358.44

（2）转入投资性房地产4126.804126.80

4.期末余额12962595.111178462.4811888919.72520588.9426550566.25

三、减值准备

1.期初余额42510931.0742510931.07

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额42510931.0742510931.07

四、账面价值

1.期末账面价值36526807.60787394.6115149607.71408185.0052871994.92

2.期初账面价值36967505.871487782.1115595184.39503234.4854553706.85

77山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

19、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额期末余额商誉的事项企业合并其他处置其他形成的非同一控制下企业合并

重庆华宇园林有限公司296278562.27296278562.27

合计296278562.27296278562.27

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他非同一控制下企业合并

重庆华宇园林有限公司296278562.27296278562.27

合计296278562.27296278562.27

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致，未发生变化。

（4）可收回金额的具体确定方法本公司计算商誉相关资产组的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

在估算包含商誉的相关资产组公允价值减去处置费用后的净额时，本公司通过估算评估对象公允价值，再减去处置费用的方式加以确定。本公司根据资产组特点，选择成本法对包含商誉的相关资产组公允价值进行估算。

在估算包含商誉的相关资产组预计未来现金流量的现值时，本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为0%，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率已反映了相对于有关资产的风险。

20、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

78山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

装修费及其他985135.70445115.49724252.01705999.18

合计985135.70445115.49724252.01705999.18

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

存货跌价准备1399975.40349993.861993845.73498461.43

内部交易未实现利润1036246.56259061.641458171.28364542.82

可抵扣亏损47859490.9511964872.7434938074.398734518.60坏账准备及合同资产

减值准备6339097.181584774.305486078.301371519.58

递延收益129429.6032357.40270942.9267735.73

租赁负债343598.6385899.66

固定资产减值准备202718.3850679.60229477.2057369.30

合计56966958.0714241739.5444720188.4511180047.12

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产343598.6385899.66其他权益工具投资公

允价值变动3596486.78899121.703702076.20925519.05

合计3596486.78899121.704045674.831011418.71

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产14241739.5485899.6611094147.46

递延所得税负债899121.7085899.66925519.05

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

79山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

可抵扣亏损840315024.36660473035.75

坏账准备及合同资产减值准备1825309964.161786183909.48

存货跌价准备11636379.8619295053.39

递延收益7714173.6810335774.18

内部销售未实现利润439791.873204919.24

固定资产减值准备104283256.85104887047.72

无形资产减值准备42510931.0742510931.07

其他权益工具投资公允价值变动5000000.004607365.57

合计2837209521.852631498036.40

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额

2025年95421502.01

2026年272401484.12274096923.46

2027年59427363.7665597529.07

2028年121903048.09109131137.80

2029年110237764.67101771971.32

2030年255487145.6914453972.09

2035年20858218.03

合计840315024.36660473035.75

22、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

预付工程、设备款1979261.921979261.92455955.15455955.15

预付土地款6896439.006896439.006896439.006896439.00

投资款2145500.002145500.002145500.002145500.00

合计11021200.9211021200.929497894.159497894.15

23、所有权或使用权受到限制的资产

80山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

质押、冻信用证保证金、定期存单

货币资金34210026.9934210026.99结质押、司法冻结等

应收票据14923040.7814923040.78已背书用于背书的票据未到期

应收账款2127804065.321275961067.06质押借款质押

长期应收款484442392.62451048819.27质押借款质押一年内到期非流

动资产128696640.9177217984.55质押借款质押固定资产及投资

性房地产304118407.36141559240.08抵押借款抵押、售后回租抵押

无形资产36987197.8127375048.11抵押借款抵押

合计3131181771.792022295226.84

注：（1）亳州安信小额贷款有限责任公司为子公司亳州丽鹏制盖有限公司提供400万借款，公司提供担保，并向出借人质押子公司部分应收账款债权。

（续上表）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

质押、冻票据保证金、定期存单质

货币资金52626494.6352626494.63结押、司法冻结等

已背书、用于背书、贴现的票据

应收票据31115440.0230615440.02贴现未到期

应收账款1905815559.551143248878.35质押借款质押

长期应收款616508465.66537663276.66质押借款质押一年内到期非流

动资产186706597.10112023958.26质押借款质押固定资产及投资

性房地产417254323.83163032938.20抵押借款抵押、售后回租抵押

无形资产36051820.2427566438.78抵押借款抵押

合计3246078701.032066777424.90

24、短期借款

（1）短期借款分类借款类别期末余额期初余额

81山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

保证抵押借款20000000.0029800000.00

保证借款114850000.00104700000.00

保证抵押质押借款14400000.00

抵押借款37000000.0010000000.00

质押借款10000000.009500000.00

保证质押借款4000000.0010000000.00

票据融资58987000.0019450000.00

应付利息293638.60279740.90

合计245130638.60198129740.90

（2）报告期内公司无到期未偿还的短期借款。

25、应付票据

类别期末余额期初余额

银行承兑汇票1000000.00商业承兑汇票

合计1000000.00

26、应付账款

（1）应付账款列示类别期末余额期初余额

材料款47564884.9444877193.48

工程设备款8222593.297163384.78

园林工程施工款522693210.36535385541.28

其他7149822.1321359391.34

合计585630510.72608785510.88

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

园林工程项目413374929.50

82山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

合计413374929.50

（3）公司不存在逾期尚未支付中小企业款项的情况

27、预收款项

（1）预收款项列示类别期末余额期初余额

预收租金96880.73133860.55

合计96880.73133860.55

（2）期末无账龄超过1年的重要的预收款项。

28、合同负债

（1）合同负债情况类别期末余额期初余额

预收货款8408542.237938366.17

合计8408542.237938366.17

（2）期末无账龄超过1年的重要的合同负债。

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬17817600.24135430355.76134515534.5518732421.45

二、离职后福利-设定提存计划114908.5814875205.3414867515.12122598.80

三、辞退福利1392825.641367420.651445583.411314662.88

四、一年内到期的其他福利

合计19325334.46151672981.75150828633.0820169683.13

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴17545418.33122178978.72121204615.4918519781.56

83山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

二、职工福利费10980.453523318.943523318.9410980.45

三、社会保险费64074.476487832.926486696.6465210.75

其中：医疗保险费63240.815906492.365906100.1963632.98

工伤保险费833.66581340.56580596.451577.77生育保险费

四、住房公积金62765.002623661.502623371.5063055.00

五、工会经费和职工教育经费134361.99609129.68670097.9873393.69

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬7434.007434.00

合计17817600.24135430355.76134515534.5518732421.45

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险费111418.7014399471.9514392144.33118746.32

失业保险费3489.88475733.39475370.793852.48企业年金缴费

合计114908.5814875205.3414867515.12122598.80

30、应交税费

税种期末余额期初余额

增值税89252329.1487629831.83

企业所得税1660653.352603401.89

城市维护建设税3297779.383211558.04

个人所得税238063.61404146.19

印花税91937.3090350.00

房产税949331.32947854.99

土地使用税166162.19447092.17

教育费附加1418614.941379950.25

地方教育费附加953036.19927259.67

84山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

代扣代缴税金111342.43111342.43

环境保护税207.63193.06

水资源税12600.603204.00

残疾人就业保障金31302.59120113.54

合计98183360.6797876298.06

31、其他应付款

项目列示项目期末余额期初余额

应付利息1249348.971249348.97

其他应付款734415410.91706592447.57

合计735664759.88707841796.54

（1）应付利息项目期末余额期初余额

资金拆借利息1249348.971249348.97

合计1249348.971249348.97

（2）应付股利无

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金17969119.9315906276.93

往来借款692429396.94635153850.80

代扣个人款2414335.58548359.77

代垫项目款及其他21602558.4654983960.07

合计734415410.91706592447.57

注：报告期末，存在已到还款期的往来借款18940000.00元，正在办理展期。

*账龄超过1年的重要其他应付款

85山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

中锐控股集团有限公司463667128.10尚未到还款日

中智天宏商业保理有限公司66583522.26尚未到还款日

湖北劲牌保健酒业有限公司15131750.00尚未到还款日

王娟13583333.33履约保证金

合计558965733.69

32、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款19148754.5226405491.34

一年内到期的长期借款325958605.65135362948.23

一年内到期的租赁负债1032669.041489389.16

合计346140029.21163257828.73

33、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额70642588.4670668467.06

已背书未终止确认的承兑汇票14923040.7891115440.02

合计85565629.24161783907.08

34、长期借款

项目期末余额期初余额

质押保证借款268233358.85535183358.85

质押借款9990000.00

信用借款8500000.0011950000.00

保证借款11975000.00

合计286723358.85559108358.85

35、长期应付款

项目列示

86山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

长期应付款9130155.9317963556.45专项应付款

合计9130155.9317963556.45

（1）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

售后回租融资租赁款9774106.6318970030.56

减：未确认融资费用643950.701006474.11

合计9130155.9317963556.45

36、预计负债

项目期末余额期初余额

未决诉讼381914.591427400.28

合计381914.591427400.28

37、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的

政府补助10606717.102763113.827843603.28政府补助

合计10606717.102763113.827843603.28

38、股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1085209283.001085209283.00

39、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2062999421.3740524.842062958896.53

合计2062999421.3740524.842062958896.53

87山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

40、其他综合收益

本期发生金额

项目期初余额减：前期计减：前期计期末余额

本期所得税入其他综合入其他综合减：所得税后归属税后归属于前发生额收益当期转收益当期转税费用于母公司少数股东入损益入留存收益

一、不能重分类进损益的其他

综合收益426800.71-498223.85-26397.35-279435.63-192390.87147365.08其他权益工具投资公允

价值变动426800.71-498223.85-26397.35-279435.63-192390.87147365.08企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计426800.71-498223.85-26397.35-279435.63-192390.87147365.08

41、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积15220557.2515220557.25

合计15220557.2515220557.25

42、未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润-2226596471.77-1971291746.71

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-2226596471.77-1971291746.71

加：本期归属于母公司所有者的净利润-255394205.37-256519010.77

其他综合收益结转留存收益1214285.71

其他1383223.26

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

88山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-2480607453.88-2226596471.77

43、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务524037196.94456056347.17601791905.55510022215.14

其他业务33132835.8126056435.8034480405.2327138817.15

合计557170032.75482112782.97636272310.78537161032.29

（2）营业收入、营业成本的分解信息本期发生额合同分类营业收入营业成本商品类型

包装瓶盖及相关业务收入516023269.50454015335.76

园林工程及相关业务收入2267081.32-2091403.02

商品贸易收入5746846.124132414.43

材料及其他33132835.8126056435.80

合计557170032.75482112782.97按经营地区分类

境内销售459473963.53389693505.28

境外销售97696069.2292419277.69

合计557170032.75482112782.97

44、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1856646.552020888.65

教育费附加878875.49979052.07

89山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

地方教育费附加585917.09652701.38

环境保护税44339.8315546.96

地方水利建设基金16545.9329829.56

印花税378966.88396210.06

房产税4170329.164189968.70

车船使用税8088.3010018.62

土地使用税1001182.192201533.29

水资源税35322.3031578.00

合计8976213.7210527327.29

45、销售费用

项目本期发生额上期发生额

差旅费及办公费873915.641323311.42

业务宣传费及经营业务费9968925.2415310874.00

职工薪酬6956059.0613403345.34

其他2500254.333357200.92

合计20299154.2733394731.68

46、管理费用

项目本期发生额上期发生额

差旅费及办公费3354746.703671803.00

职工薪酬47076985.1752533937.48

资产折旧及摊销7604132.768088373.37

经营业务费5704563.975278404.94

咨询服务费5788097.4410006789.80

租赁费1743071.461666925.76

物料消耗及其他4108344.965340322.09

合计75379942.4686586556.44

47、研发费用

90山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

人工费211183.44142583.67

物料消耗39693.07

其他20907.008643.81

合计271783.51151227.48

48、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出93529496.50102829263.77

减：利息收入651058.4978256348.10

汇兑损益404855.21-1583451.80

手续费及其他4139890.673804628.31

合计97423183.8926794092.18

49、其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助5835890.094556271.88

其中：与资产相关的政府补助2763113.822752633.81

与收益相关的政府补助3072776.271803638.07

二、其他与日常活动相关且计入其他收

益的项目571083.971229850.44

其中：个税手续费返还49407.0653065.24

第三代手续费1525.785098.50

增值税加计扣除520151.131171686.70

合计6406974.065786122.32

50、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-297393.97-231982.02

其他权益工具投资在持有期间取得的分红96250.0082500.00

债务重组收益-2089999.99-154659.04

91山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

合计-2291143.96-304141.06

51、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失2341390.28-739991.13

应收账款坏账损失-174254200.05-180772745.02

长期应收及一年内到期的长期应收坏账损失74534431.405097315.56

应收票据坏账损失500000.00754956.70

合计-96878378.37-175660463.89

52、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5917571.93-8253835.66

合同资产减值损失-34554054.93-22361530.57

固定资产减值损失-324369.84

长期股权投资减值损失-192458.11

合计-40471626.86-31132194.18

53、资产处置收益

资产处置收益来源本期发生额上期发生额

处置固定资产收益-44394.77-26623.98

处置使用权资产收益6918.8315864.31

合计-37475.94-10759.67

54、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产毁损报废利得14563.8047699.1814563.80

其他350606.94501194.04350606.94

合计365170.74548893.22365170.74

55、营业外支出

92山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产毁损报废损失629060.23391081.18629060.23

工伤就业补助金56541.68

其他1351405.512494209.801351405.51

合计1980465.742941832.661980465.74

56、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1235159.683820992.37

递延所得税费用-3147592.08-2809832.01

合计-1912432.401011160.36

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-262179974.14

按法定/适用税率计算的所得税费用-39326996.11

子公司适用不同税率的影响-19679170.41

调整以前期间所得税的影响-8210883.17

非应税收入的影响-218135.18

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2504129.08

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响604935.43本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

扣亏损的影响62609569.17

技术开发费、残疾人加计扣除的影响-195881.21

所得税费用-1912432.40

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

93山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

补贴收入3072776.272783638.07

利息收入651058.49871333.07

往来款及其他11389689.6344894121.23

合计15113524.3948549092.37

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

管理费用及研发费用中的现金支出20516367.6325490389.39

销售费用中的现金支出13029608.6418104964.14

往来款及其他30372287.6010177124.52

合计63918263.8753772478.05

（2）与投资活动有关的现金

*收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

项目投资款59352751.73

合计59352751.73

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

资金拆借279782203.53303767354.63

票据融资保证金30999995.00

售后回租融资11750000.0035300000.00

合计322532198.53339067354.63

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

资金拆借300135000.00185455000.00

94山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

票据融资保证金21000000.20

融资服务费644966.046889836.87

租赁及租赁保证金30567007.8337379932.30

收购少数股东股权108400.00

合计331455373.87250724769.37

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款198129740.90238637000.0082643.34191650000.0068745.64245130638.60长期借款（含一年内到期的长期借款）694471307.0838990000.00733605.65120620000.00892948.23612681964.50租赁负债（含一年内到期的租赁负债）1489389.1617842.97300000.00174563.091032669.04长期应付款（含一年内到期的长期应付款）44369047.7911750000.002426870.4930267007.8328278910.45

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-260267541.74-263068192.86

加：资产减值准备137350005.23206792658.07

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

产折旧50351849.6649811261.45

使用权资产摊销492979.67867878.13

无形资产摊销1873543.231953159.01

长期待摊费用摊销724252.012783348.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）37475.9410759.67

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）614496.43343382.00

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）93934351.71101746490.99

投资损失（收益以“-”号填列）2291143.96304141.06

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-3147592.08-2809832.01

95山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

存货的减少（增加以“-”号填列）5217299.0811703817.43

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）99195665.04-17432365.05

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-92513280.02-44709625.22其他

经营活动产生的现金流量净额36154648.1248296881.19

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额38060649.8963902709.19

减：现金的期初余额63902709.19106369231.49

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-25842059.30-42466522.30

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金38060649.8963902709.19

其中：库存现金112301.75136812.22

可随时用于支付的银行存款37947349.0563763509.05

可随时用于支付的其他货币资金999.092387.92可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、现金及现金等价物余额38060649.8963902709.19

96山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金113.8131000113.81保证金

质押的定期存单30000000.0020000000.00借款质押

银行存款冻结或其他受限4209913.181626380.82账户冻结、诉讼冻结

合计34210026.9952626494.63

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元318217.917.02882236690.05

澳元0.324.68921.50日元1.000.04480.04应收账款

其中：美元4660742.737.028832759428.50

欧元68867.768.2355567160.44

（2）外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率

本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注三、（十）外币业务和外币报表折算。

60、租赁

（1）本公司作为承租方

*简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1938080.23

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用(短期租赁除外)

*涉及售后租回交易的情况

97山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

公司售后租回业务，其标的资产的使用权与管理权没有发生改变，实质为以资产抵押取得融资。公司所销售(租回)的资产，按照《企业会计准则第14号收入》判断，相关标的资产的控制权并没有发生转移，因此不属于销售。

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

租赁收入2741813.92

合计2741813.92

*作为出租人的融资租赁：无

六、研发支出按费用项目列示项目本期发生额上期发生额

人工费211183.44142583.67

物料消耗39693.07

其他20907.008643.81

合计271783.51151227.48

其中：费用化研发支出271783.51151227.48资本化研发支出

七、合并范围的变更

公司子公司苏州中锐产城融合建设发展有限公司于2025年3月26日办理注销登记，自注销之日起不再纳入合并报表范围。

公司子公司贵宴（江苏）酒业投资有限公司于2025年6月13日办理注销登记，自注销之日起不再纳入合并报表范围。

公司于2025年8月12日成立全资子公司烟台杰座管理咨询有限公司，自成立之日起纳入合并报表范围。

公司于2025年9月4日成立控股子公司烟台中锐经贸有限公司，自成立之日起纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

98山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式北京鹏和祥包装制

品有限公司200万人民币北京市北京市贸易型100.00设立新疆军鹏制盖有限

公司1882.32万人民币新疆伊犁州新疆伊犁州生产型60.00设立山东丽鹏国际贸易

有限公司1000万人民币山东省烟台市山东省烟台市贸易型100.00设立大冶市劲鹏制盖有同一控制

限公司8050万人民币湖北省大冶市湖北省大冶市生产型100.00企业合并烟台丽鹏投资有限

公司2000万人民币山东省烟台市山东省烟台市投资及投资咨询51.00设立山东丽鹏包装科技

有限公司1000万人民币山东省烟台市山东省烟台市生产型100.00设立

重庆华宇园林有限园林设计、施工、非同一控

公司100000万人民币重庆市江北区重庆市江北区苗木99.50制企业合并

上海中锐丽鹏包装教育咨询、计算机

科技有限公司10000万人民币上海市长宁区上海市长宁区网络100.00设立贵宴樽酒业（上食品销售、商品贸海）有限公司20000万人民币上海市长宁区上海市长宁区易等100.00设立成都海川制盖有限

公司3000万人民币成都市蒲江县成都市蒲江县生产型100.00设立亳州丽鹏制盖有限

公司3500万人民币安徽省亳州市安徽省亳州市生产型100.00设立四川泸州丽鹏制盖

有限公司7000万人民币泸州市江阳区泸州市江阳区生产型85.71设立

巴中华丰建设发展施工建设、绿化、

有限公司1000万人民币四川省巴中市四川省巴中市规划设计、苗木等79.60设立

安顺华宇生态建设施工建设、绿化、

有限公司47500万人民币贵州省安顺市贵州省安顺市规划设计、苗木等80.00设立

重庆东飞凯格建筑园林景观设计、施

景观设计咨询有限工、城市规划设计

公司500万人民币重庆市江北区重庆市江北区咨询96.52设立

重庆秉创新材料科重庆市正阳工业重庆市正阳工业建筑相关业务、建

技有限公司100万人民币园区园区筑材料等99.50设立利用自有资金从事重庆广裕鑫投资有投资业务及投资咨

限公司5000万人民币重庆市江北区重庆市江北区询服务99.50设立

华阴市双华城乡建施工建设、绿化、

设工程有限公司9869.2万人民币陕西省渭南市陕西省渭南市苗木等80.00设立遵义锐鹏包装科技

有限公司1500万人民币贵州省遵义市贵州省遵义市生产型85.71设立

贵州贵宴酒业有限食品销售、商品贸

公司10000万人民币贵州省遵义市贵州省遵义市易等100.00设立烟台杰座管理咨询

有限公司1.2万人民币山东省烟台市山东省烟台市管理咨询等100.00设立烟台中锐经贸有限

公司300万人民币山东省烟台市山东省烟台市金属材料销售等70.0012.00设立

（2）重要的非全资子公司

99山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

少数股东的持少数股东的表本期归属于少数本期向少数股期末少数股子公司名称

股比例(%)决权比例(%)股东的损益东支付的股利东权益余额

重庆华宇园林有限公司0.500.50-613066.10-262710.11

四川泸州丽鹏制盖有限公司14.2914.29298458.949835845.96

安顺华宇生态建设有限公司20.0020.00-9208940.77-88137263.40华阴市双华城乡建设工程有

限公司20.0020.00-2282429.0810726751.97

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

A、资产负债表项目期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计重庆华宇园林有限

公司490583214.7733678658.10524261872.87695132603.46110772.86695243376.32四川泸州丽鹏制盖

有限公司83487829.1159542586.99143030416.1073343425.5073343425.50安顺华宇生态建设

有限公司1330125844.6335941011.501366066856.131596809665.4162941922.131659751587.54华阴市双华城乡建

设工程有限公司58927764.08420630630.89479558394.97157689633.28268233358.85425922992.13续上表期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计重庆华宇园林有限

公司2045119528.65598191752.902643311281.552309493580.86262720993.992572214574.85四川泸州丽鹏制盖

有限公司82827696.7758384644.29141212341.0673613936.4673613936.46安顺华宇生态建设

有限公司1257937865.40112237326.981370175192.381447446493.15317519505.781764965998.93华阴市双华城乡建

设工程有限公司57413937.01436445609.44493859546.4587050718.35341779556.04428830274.39

B、利润表项目本期发生额子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量

重庆华宇园林有限公司3614674.14-117519046.54-117519046.547706032.39

四川泸州丽鹏制盖有限公司50190744.662088586.002088586.00-2457954.05

安顺华宇生态建设有限公司-46044703.83-46044703.83-2100726.94

100山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

华阴市双华城乡建设工程有

限公司-11393869.22-11393869.2224168576.33续上表上期发生额子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量

重庆华宇园林有限公司9096213.6476225352.3376225352.33-17584250.36

四川泸州丽鹏制盖有限公司51836331.32916518.84916518.849973674.09

安顺华宇生态建设有限公司-17119548.36-17119548.366597935.62华阴市双华城乡建设工程有

限公司-11513447.03-11513447.03-36116765.18

2、在联营企业中的权益

（1）不重要的联营企业

联营企持股比例(%)对联营企业主要经营地注册地业务性质投资的会计业名称直接间接处理方法

水利工程运营管理、水利发重庆市合川区石庙子水重庆市合川重庆市合川电，水利技术服务，水利资源40.00权益法利综合开发有限公司区区

开发、利用、规划

环境治理工程施工，园林绿华阴市云鼎生态建设有陕西省渭南陕西省渭南化工程设计及施工；绿化管

30.00权益法

限责任公司市市理：水污染治理；林木种植、

砂石开采、销售及租赁食品销售；酒类经营；金属包

贵宴樽（南京）酒业销售江苏省南京江苏省南京

装容器及材料销售；信息技40.00权益法有限公司市市术咨询服务组织文化艺术交流活动；金属包装容器及材料销售；信贵宴（北京）文化发展有北京市通州北京市通州

息技术咨询服务；货物进出40.00权益法限公司区区口；技术进出口；食品销售；

酒类经营企业管理咨询；国内贸易代

贵宴樽产业（深圳）有限深圳市南山深圳市南山理；食品销售；酒类经营；货40.00权益法公司区区物进出口烟台小池管理咨询合伙山东省烟台山东省烟台

企业管理咨询等40.00权益法企业（有限合伙）市市

注：贵宴（北京）文化发展有限公司于2025年9月22日办理注销登记。

（2）不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

101山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

投资账面价值合计3645583.413942977.38下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-297393.97-231982.02

—其他综合收益

—综合收益总额-297393.97-231982.02

九、政府补助

（1）报告期末按应收金额确认的政府补助无。

（2）涉及政府补助的负债项目本期计入本期

本期新增本期计入其与资产相关/项目期初余额营业外收其他期末余额补助金额他收益金额与收益相关入金额变动

递延收益10606717.102763113.827843603.28与资产相关

（3）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益5835890.094556271.88

十、与金融工具相关的风险

公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

102山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（2）资产负债表日，公司按会计政策计提坏账准备。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债列示如下：

项目期末外币余额期初外币余额货币资金

其中：美元318217.91346907.61

澳元0.32日元1.001.00应收账款

其中：美元4660742.734433747.34

欧元68867.76

为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳动生产率和产品附加值，争取更大的利润空间；加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的周转率；充分依靠公司的竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，在出口合同中附加相关条款，减少和转嫁部分汇率波动风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司报告期内短期借款金额期限较短，故利率风险较低。

3、流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

十一、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

103山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

期末公允价值项目

第一层次公允价值第二层次公第三层次公允价合计计量允价值计量值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资4146486.784146486.78

（四）应收款项融资822000.00822000.00

持续以公允价值计量的资产总额4968486.784968486.78

（一）交易性金融负债

（二）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联方交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本企业的持股

表决权比例(%)

比例(%)

苏州睿畅投资管苏州工业园区投资管理、资产

理有限公司唯正路8号管理2.6亿元18.7718.77公司实际控制人为钱建蓉先生。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、1

3、本公司的合营、联营企业情况

本公司的合营、联营企业情况详见附注八、2

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系钱建蓉实际控制人中锐控股集团有限公司同受实际控制人控制上海卓锐锦轮旅游文化发展有限公司同受实际控制人控制苏州中锐投资集团有限公司同受实际控制人控制上海中锐教育投资有限公司同受实际控制人控制

104山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

上海中锐教育发展有限公司同受实际控制人控制武汉中锐置业有限公司同受实际控制人控制宣城市新开元房地产开发有限公司同受实际控制人控制上海睿泽股权投资管理有限公司同受实际控制人控制厦门市中弘安特投资管理有限公司同受实际控制人控制宣城锐璟房地产开发有限公司同受实际控制人控制苏州中锐横塘置业有限公司同受实际控制人控制苏州中锐不动产有限公司同受实际控制人控制苏州中锐华田物业管理有限责任公司同受实际控制人控制成都海通川科技发展有限公司董事近亲属控制的企业杭州惠余置业有限公司实际控制人具有重大影响的企业上海全昂企业管理咨询有限公司同受实际控制人控制上海孚源投资管理有限公司同受实际控制人控制上海中锐全教企业管理有限公司同受实际控制人控制苏州星轮旅游产业有限公司同受实际控制人控制上海通墨资产管理有限公司同受实际控制人控制

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中锐控股集团有限公司物业费501518.16360923.47

成都海通川科技发展有限公司涂料、油墨2399757.082856063.97

上海卓锐锦轮旅游文化发展有限公司门票11250.00

苏州中锐华田物业管理有限责任公司物业、餐饮等2298.20

苏州中锐不动产有限公司电费、商管费31216.61

苏州星轮旅游产业有限公司餐饮等9990.00苏州星轮旅游产业有限公司苏州之眼

分公司餐饮等2460.00苏州星轮旅游产业有限公司金鸡湖英

迪格分公司餐饮等108470.07

105山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

*出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海中锐教育投资有限公司销售商品3122.1324562.83

上海通墨资产管理有限公司销售商品1380.53

贵宴樽（南京）酒业销售有限公司销售商品282831.86贵宴（北京）文化发展有限公司销售商品87504.43

苏州中锐不动产有限公司销售商品54905.31

苏州中锐华田物业管理有限责任公司销售商品1763.89

上海中锐全教企业管理有限公司销售商品1837.17

上海睿泽股权投资管理有限公司销售商品5511.50

（2）关联租赁情况公司作为承租方简化处理的短期租赁和未纳入租赁负债计量租赁资出租方名称低价值资产租赁的租金费用的可变租赁付款额产种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

中锐控股集团有限公司房产1390145.721376077.12苏州中锐不动产有限公司房产

中锐教育发展有限公司车辆8849.56（续上表）支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

1459653.001806948.19

90996.406557.32

10000.00

（3）关联方担保情况担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

山东丽鹏包装科技有限公司、眉山市眉州四川泸州丽鹏制盖

融资担保有限公司有限公司5000000.002025-04-032026-04-02否四川泸州丽鹏制盖

山东丽鹏包装科技有限公司、罗田有限公司5000000.002025-03-172026-03-16否四川泸州丽鹏制盖

山东丽鹏包装科技有限公司、罗田有限公司2000000.002025-03-112025-04-01是

106山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

四川泸州丽鹏制盖

山东丽鹏包装科技有限公司有限公司5000000.002024-03-222025-03-19是遵义锐鹏包装科技

钱建蓉、上海中锐丽鹏包装科技有限公司有限公司4750000.002023-04-192026-04-18否

山东中锐产业发展股份有限公司、罗田、王亳州丽鹏制盖有限

德泰公司9800000.002024-06-182025-06-17是亳州丽鹏制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司、王德泰公司7000000.002024-07-292025-07-28是亳州丽鹏制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司公司4000000.002025-06-222027-06-22否中锐控股集团有限公司、山东中锐产业发贵宴樽酒业（上展股份有限公司海）有限公司10000000.002024-04-012025-4-10是中锐控股集团有限公司、山东中锐产业发贵宴樽酒业（上展股份有限公司海）有限公司10000000.002025-04-282026-04-27否

重庆华宇园林有限公司、成都海川制盖有山东中锐产业发展

限公司股份有限公司33000000.002025-03-042026-03-04否山东中锐产业发展

中锐控股集团有限公司、钱建蓉股份有限公司47000000.002024-11-152025-11-14是山东中锐产业发展

中锐控股集团有限公司、钱建蓉股份有限公司62400000.002025-10-102026-09-08否

中锐控股集团有限公司、钱建蓉重庆华宇

园林有限公司、贵宴樽酒业（上海）有限公山东中锐产业发展

司股份有限公司19300000.002024-01-242025-01-23是

中锐控股集团有限公司、钱建蓉重庆华宇

园林有限公司、贵宴樽酒业（上海）有限公山东中锐产业发展

司股份有限公司60000000.002024-01-242025-01-23是

中锐控股集团有限公司、重庆华宇园林有山东中锐产业发展

限公司、钱建蓉股份有限公司20000000.002023-08-252026-08-24否中锐控股集团有限公司，贵宴樽酒业（上海）有限公司，钱建蓉，重庆华宇园林有限山东中锐产业发展公司，成都海川制盖有限公司股份有限公司19000000.002025-01-202026-01-20否中锐控股集团有限公司、重庆华宇园林有山东中锐产业发展

限公司、钱建蓉股份有限公司16000000.002023-10-252025-10-25是

中锐控股集团有限公司、重庆华宇园林有山东中锐产业发展

限公司、钱建蓉股份有限公司15000000.002024-10-302026-10-30否山东中锐产业发展

中锐控股集团有限公司、钱建蓉股份有限公司30000000.002023-02-012025-02-01是山东中锐产业发展

中锐控股集团有限公司、钱建蓉股份有限公司20000000.002024-06-042027-06-03否山东中锐产业发展

大冶市劲鹏制盖有限公司股份有限公司15000000.002025-12-142026-12-14否

山东中锐产业发展股份有限公司、中锐控重庆华宇园林有限

股集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏、孙世尧公司30000000.002020-09-172025-03-14是

山东中锐产业发展股份有限公司、中锐控重庆华宇园林有限

股集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏、孙世尧公司30000000.002020-09-252025-03-23是

山东中锐产业发展股份有限公司、重庆华安顺华宇生态建设

宇园林有限公司、中锐控股集团有限公司有限公司127000000.002019-04-022026-03-01否

山东中锐产业发展股份有限公司、重庆华安顺华宇生态建设

宇园林有限公司、中锐控股集团有限公司有限公司5900000.002019-02-282026-03-01否

山东中锐产业发展股份有限公司、重庆华安顺华宇生态建设

宇园林有限公司、中锐控股集团有限公司有限公司10600000.002019-02-282026-03-01否

山东中锐产业发展股份有限公司、重庆华安顺华宇生态建设

宇园林有限公司、中锐控股集团有限公司有限公司29200000.002019-03-112026-03-01否

山东中锐产业发展股份有限公司、重庆华安顺华宇生态建设

宇园林有限公司、中锐控股集团有限公司有限公司24054157.142019-03-112026-03-01否

山东中锐产业发展股份有限公司、重庆华安顺华宇生态建设

宇园林有限公司、中锐控股集团有限公司有限公司77145842.862019-04-022026-03-01否华阴市双华城乡建

山东中锐产业发展股份有限公司设工程有限公司10000000.002019-09-022031-09-01否华阴市双华城乡建

山东中锐产业发展股份有限公司设工程有限公司18750000.002020-09-252031-09-01否

107山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

华阴市双华城乡建

山东中锐产业发展股份有限公司设工程有限公司190591300.002021-04-302031-09-01否华阴市双华城乡建

山东中锐产业发展股份有限公司设工程有限公司19976869.182022-04-012031-09-01否华阴市双华城乡建

山东中锐产业发展股份有限公司设工程有限公司37715189.672024-02-062031-09-01否成都海川制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司公司4950000.002025-03-252026-03-24否成都海川制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司、罗田公司5000000.002023-03-212026-03-20否成都海川制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司、罗田公司10000000.002023-03-212026-03-20否成都海川制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司公司3600000.002025-06-182026-12-23否成都海川制盖有限

山东中锐产业发展股份有限公司、罗田公司7225000.002024-02-282026-02-26否大冶市劲鹏制盖有

山东中锐产业发展股份有限公司限公司10000000.002025-03-272026-03-27否大冶市劲鹏制盖有

山东中锐产业发展股份有限公司限公司9000000.002025-09-162026-09-17否上海中锐丽鹏包装

中锐控股集团有限公司科技有限公司10000000.002025-02-262025-07-20是

注：公司通过中智天宏商业保理有限公司发行了一期保理资产收益权产品，由中锐控股集团有限公司提供连带责任保证担保，截至2025年12月31日产品已发行尚未偿还金额为61070000.00元。

（4）关联方资金拆借拆入资金拆入资金关联方拆入资金归还资金应付利息支付利息期初余额期末余额中锐控股集团有

限公司438222494.6930000000.002200000.0027648055.6330003422.22463667128.10上海睿泽股权投

资管理有限公司18334249.9721602068.8038000000.00823472.231157722.201602068.80上海通墨资产管

理有限公司30500000.008000000.001300152.7940444.4423759708.35上海全昂企业管

理咨询有限公司1600000.001866.671601866.67

注：本期上海睿泽股权投资管理有限公司将持有的本公司债权转让给上海通墨资产管理有限公司，该笔债权为本金21000000.00元及利息808111.09元。

（5）关键管理人员报酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬608.22784.56

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

108山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备重庆市合川区石庙子水利综

其他应收款合开发有限公司148260.5739566.85154791.2032529.13重庆市合川区石庙子水利综

其他非流动资产合开发有限公司2145500.002145500.00华阴市云鼎生态建设有限责

其他应收款任公司460000.00460000.00460000.00460000.00

其他应收款中锐控股集团有限公司63875.0019162.50

预付账款中锐控股集团有限公司457849.25

应收账款武汉中锐置业有限公司43600.0021800.0043600.0013080.00厦门市中弘安特投资管理有

应收账款限公司13981.524194.46141812.6028362.52

应收账款苏州中锐横塘置业有限公司4794.00958.80苏州中锐横塘置业有限公司

应收账款星悦酒店分公司4794.001438.20

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款中锐控股集团有限公司464221730.10438222494.69

其他应付款上海通墨资产管理有限公司23759708.35

其他应付款苏州中锐投资集团有限公司1274681.301299681.30

其他应付款上海睿泽股权投资管理有限公司1602068.8019936318.77

其他应付款上海全昂企业管理咨询有限公司1601866.67

应付账款成都海通川科技发展有限公司852950.751228756.39

应付账款苏州中锐不动产有限公司62043.00

合同负债贵宴樽产业（深圳）有限公司235327.43235327.43

其他流动负债贵宴樽产业（深圳）有限公司30592.5730592.57

十三、股份支付无。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

109山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

成都中小企业融资担保有限责任公司为子公司成都海川制盖有限公司1000万借款提供担保，同时钱建蓉为担保人提供反担保并质押成都海川制盖有限公司的葡萄酒螺旋盖及其制作方法专利。

黄石市鄂东融资担保有限公司为子公司大冶市劲鹏制盖有限公司900万借款提供担保，同时本公司为担保人提供反担保。

截至2025年12月31日，上述担保及质押均未履行完毕。

除上述外，公司无影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项

2、或有事项

报告期主要未决诉讼情况：

序号原告/申请人被告/被申请人案由金额备注建设工程合同

1周晓虎重庆华宇园林有限公司41034278.17仲裁审理中

纠纷

除存在上述事项外，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。

十六、其他重要事项

（一）分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定了两个报告分部，分别是瓶盖包装及园林景观。各个报告分部分别提供不同的产品或服务。

公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

*管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

*能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以产品分部为基础确定报告分部，分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

（1）报告分部的财务信息

110山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

项目瓶盖包装及商品贸易园林景观分部间抵消合计

资产总额2076246667.902369887123.971394858847.873051274944.00

负债总额1043909080.642780917955.991394858847.872429968188.76

净资产总额1032337587.26-411030832.02621306755.24

收入总额553555358.613614674.14557170032.75

净利润-36618898.14-223648643.60-260267541.74

（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列注释项目除特别注明的外，期初余额系2024年12月31日，期末余额系2025年12月31日，未注明货币单位的均为人民币元。

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）89618958.1466376226.36

1年至2年（含2年）237386.4831638167.90

2年至3年（含3年）527300.14634908.12

3年至4年（含4年）633421.402158161.27

4年至5年（含5年）2087412.961357639.07

5年以上17947043.9618042085.73

合计111051523.08120207188.45

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备13292116.4311.9713292116.43100.00

按组合计提坏账准备97759406.6588.038933690.369.1488825716.29

111山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

其中：外部客户组合32169420.1128.978933690.3627.7723235729.75

合并关联方组合65589986.5459.0665589986.54

合计111051523.08100.0022225806.7920.0188825716.29

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备14563821.2212.1214563821.22100.00

按组合计提坏账准备105643367.2387.889299193.038.8096344174.20

其中：外部客户组合36581003.5830.439299193.0325.4227281810.55

合并关联方组合69062363.6557.4569062363.65

合计120207188.45100.0023863014.2519.8596344174.20

*按单项计提坏账准备计提比例单位账面余额坏账金额计提理由

（%）

AFSARCO.LTD 4358486.17 4358486.17 100.00 预计无法收回

AkspromLtd. 4340880.50 4340880.50 100.00 预计无法收回

SMMSHWEMYANMARBEVERAGESCOMPANY 1393562.38 1393562.38 100.00 预计无法收回

SEAGRAMMYANMARCOMPANYLIMITED 973823.58 973823.58 100.00 预计无法收回

河北献王酒业有限公司846295.30846295.30100.00预计无法收回

PEACEMYANMARGROUPCO.LTD. 307492.22 307492.22 100.00 预计无法收回

KRONOPACLIMITED 305658.71 305658.71 100.00 预计无法收回

安徽双轮酒业有限责任公司270814.62270814.62100.00预计无法收回

常州对酒当歌商贸有限责任公司154485.52154485.52100.00预计无法收回

烟台华冠制盖有限公司130053.75130053.75100.00预计无法收回

上海绿早国际贸易有限公司102000.00102000.00100.00预计无法收回

安徽省金瑞包装有限公司65937.4665937.46100.00预计无法收回

河南省宋河酒业股份有限公司42626.2242626.22100.00预计无法收回

合计13292116.4313292116.43

112山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

*按组合计提坏账准备

名称账面余额坏账金额计提比例（%）

外部客户组合32169420.118933690.3627.77

合并关联方组合65589986.54

合计97759406.658933690.369.14组合中，外部客户组合计提坏账准备应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）24208971.601210448.585.00

1年至2年（含2年）237386.4823738.6510.00

2年至3年（含3年）20.00

3年至4年（含4年）2904.05871.2230.00

4年至5年（含5年）43052.1321526.0650.00

5年以上7677105.857677105.85100.00

合计32169420.118933690.36

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

坏账准备14563821.221271704.7913292116.43按组合计提

坏账准备9299193.03365502.678933690.36

合计23863014.251637207.4622225806.79

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和合应收账款合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称同资产坏账准期末余额期末余额资产期末余额余额合计数的备期末余额比例（%）

亳州丽鹏制盖有限公司35504116.3035504116.3031.97四川泸州丽鹏制盖有限

公司21881949.8721881949.8719.70

113山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

大冶市劲鹏制盖有限公

司7622686.217622686.216.86

GRANDROYALGROUPINTERN

ATIONALCO.LTD. 7243482.82 7243482.82 6.52 362174.14

LimitedLiabilityCompa

ny"Elita". 4780979.99 4780979.99 4.31 4780979.99

合计77033215.1977033215.1969.365143154.13

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

2、其他应收款

项目列示项目期末余额期初余额

应收利息913442.7437616439.05

应收股利1688470.2736688470.27

其他应收款1571891991.21339087051.37

合计1574493904.22413391960.69

（1）应收利息项目期末余额期初余额

重庆华宇园林有限公司37616439.05

华阴市双华城乡建设工程有限公司913442.74

合计913442.7437616439.05

（2）应收股利项目期末余额期初余额

大冶市劲鹏制盖有限公司1688470.271688470.27

重庆华宇园林有限公司35000000.00

合计1688470.2736688470.27

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

114山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

1年以内（含1年）1448361812.55189052830.29

1年至2年（含2年）124880844.3213367455.65

2年至3年（含3年）300000.0027726968.00

3年至4年（含4年）6080000.00110511171.30

4年至5年（含5年）200000.00

5年以上200000.00200000.00

合计1580022656.87340858425.24

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金1188958.003236875.00

备用金64660.0021227.32

往来款及其他1578769038.87337600322.92

合计1580022656.87340858425.24

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额1771373.871771373.87

2025年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6359291.796359291.79本期转回本期转销本期核销

2025年12月31日余额8130665.668130665.66

*坏账准备的情况

115山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备1771373.876359291.798130665.66

合计1771373.876359291.798130665.66

*公司本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例(%)

安顺华宇生态建设有限公司关联往来1215180484.881年以内76.91

山东丽鹏包装科技有限公司关联往来124870844.321-2年7.90四川巴中经济开发区科技园

管理委员会往来款118639695.281年以内7.515931984.76华阴市双华城乡建设工程有

限公司关联往来114268014.391年以内7.23

烟台市牟平区财政局土地款5810000.003-4年0.371743000.00

合计1578769038.8799.927674984.76

3、长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1998600053.921789897753.47208702300.451950999853.871785800375.17165199478.70

对联营、合营企业投资

合计1998600053.921789897753.47208702300.451950999853.871785800375.17165199478.70

（1）对子公司的投资期初余额减值准备本期增减变动被投资单位（账面价值）期初余额追加投资减少投资

北京鹏和祥包装制品有限公司2258634.60

大冶劲鹏制盖有限公司51681640.4928846777.83

新疆军鹏制盖有限公司11293900.00

山东丽鹏国际贸易有限公司622446.439377553.57

116山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

重庆华宇园林有限公司1710007000.00

烟台丽鹏投资有限公司2555100.00

上海中锐丽鹏包装科技有限公司93875000.006125000.00

苏州中锐产城融合建设发展有限公司155957.187829042.777984999.95

贵宴樽酒业（上海）有限公司29740000.0035000.00贵宴（江苏）酒业投资有限公司2756800.002756800.00

安顺华宇生态建设有限公司1.00

华阴市双华城乡建设工程有限公司52182000.00

合计165199478.701785800375.1758342000.0010741799.95

（续）本期增减变动期末余额减值准备

被投资单位（账面价值）期末余额计提减值准备转出减值准备

北京鹏和祥包装制品有限公司2258634.60

大冶劲鹏制盖有限公司51681640.4928846777.83

新疆军鹏制盖有限公司11293900.00

山东丽鹏国际贸易有限公司550200.4572245.989927754.02

重庆华宇园林有限公司1710007000.00

烟台丽鹏投资有限公司2551491.243608.762551491.24

上海中锐丽鹏包装科技有限公司100000000.00

苏州中锐产城融合建设发展有限公司7829042.77

贵宴樽酒业（上海）有限公司35000.0029775000.00贵宴（江苏）酒业投资有限公司

安顺华宇生态建设有限公司1.00

华阴市双华城乡建设工程有限公司8789729.3843392270.628789729.38

合计11926421.077829042.77208702300.451789897753.47

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务202875253.02187106297.01244698577.26224448017.27

其他业务15334889.0913429013.9319309805.8114951907.98

合计218210142.11200535310.94264008383.07239399925.25

117山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

（2）营业收入、营业成本的分解信息本期发生额合同分类营业收入营业成本商品类型

包装瓶盖及相关业务收入202875253.02187106297.01

材料及其他15334889.0913429013.93

合计218210142.11200535310.94按经营地区分类

境内销售120522665.86108116033.25

境外销售97687476.2592419277.69

合计218210142.11200535310.94

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1800000.001800000.00

处置长期股权投资产生的投资收益-1434194.67

合计365805.331800000.00

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

单位：人民币元项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-651972.37计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）5835890.09

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1902851.50

118山东中锐产业发展股份有限公司财务报表附注

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-2089999.99

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1000798.57其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额388984.48

减：少数股东权益影响额157324.03

合计3449662.15

2、净资产收益率及每股收益

每股收益（元/股）加权平均报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于普通股股东的净利润-31.55-0.24-0.24扣除非经常性损益后归属于普通股

股东的净利润-31.98-0.24-0.24山东中锐产业发展股份有限公司

2026年4月16日

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