目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—110页

四、附件…………………………………………………………第111—114页

(一)本所执业证书复印件………………………………………第111页

(二)本所营业执照复印件………………………………………第112页

(三)本所注册会计师执业证书复印件……………………第113-114页审计报告

天健审〔2025〕3-186号

崇义章源钨业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了崇义章源钨业股份有限公司（以下简称章源钨业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了章源钨业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于章源钨业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共114页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十四。

章源钨业公司的营业收入主要来自于钨及钨制品。2024年度，章源钨业公司的营业收入为人民币3673251745.88元，其中钨及钨制品业务的营业收入为人民币3419286773.29元，占营业收入的93.09%。

由于营业收入是章源钨业公司关键业绩指标之一，可能存在章源钨业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证本期销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)及五(一)3。

截至2024年12月31日，章源钨业公司应收账款账面余额为人民币

426512403.36元，坏账准备为人民币48231226.07元，账面价值为人民币

第2页共114页378281177.29元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估章源钨业公司的持续经营能力，披露与

第3页共114页持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

章源钨业公司治理层（以下简称治理层）负责监督章源钨业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对章源钨业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致章源钨业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

第4页共114页(六)就章源钨业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月十九日

第5页共114页崇义章源钨业股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

崇义章源钨业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由自然人黄泽兰、赖香英和黄

泽辉等发起设立，于2007年11月28日在赣州市工商行政管理局登记注册，总部位于江西省赣州市崇义县。公司现持有统一社会信用代码为 91360700160482766K 的营业执照，注册资本1201417666.00元，股份总数1201417666股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 6328082 股；无限售条件的流通股份 A 股 1195089584 股。公司股票已于2010年3月31日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属有色金属采掘、冶炼及加工行业。主要经营活动为钨及其他金属矿产品采掘，钨制品的冶炼和深加工，钨制品销售。产品主要有：钨及钨制品。

本财务报表业经公司2025年4月19日召开的第六届董事会十六次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第14页共114页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司澳克泰美国股份有限公司(以下简称美国澳克泰公司)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的资本化研发项目单项金额超过资产总额0.3%

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过集团总资产总额的15%

公司将其收入总额超过集团总收入的5%的公司重要的联营企业确定为重要的联营企业

重要的承诺事项单项金额超过资产总额0.3%

重要的或有事项单项金额超过资产总额0.3%

重要的资产负债表日后事项单项金额超过资产总额0.3%

第15页共114页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

第16页共114页差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

第17页共114页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

第18页共114页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

第19页共114页场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

第20页共114页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收银行承兑汇票票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收商业承兑汇票账龄来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——合并范围

客户类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存内关联方往来组合

续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——账龄组

账龄来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期合

信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——合并范来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来客户类型

围内关联往来组合12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

第21页共114页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收商业承兑汇票应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年20.0020.0020.00

3-5年50.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00

应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

低值易耗品包括一般耗材和特种耗材，一般耗材在领用时采用一次摊销法摊销；特种耗材为耐磨耗材，于其领用时采用分次摊销法摊销。

(2)包装物按照使用一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去

第22页共114页估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产

经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

第23页共114页前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第24页共114页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10—205.004.75—9.50

第25页共114页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法105.009.50

运输工具年限平均法55.0019.00

电子及其他设备年限平均法55.0019.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子及其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

第26页共114页入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、采矿权、专利权及非专利技术、软件及其他等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年\土地使用年限年限平均法

采矿权10年\矿山服务年限年限平均法

专利及非专利技术10年\预计使用年限、授权年限年限平均法

软件及其他5年\预计使用年限、授权年限年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

公司根据人员所属部门和实际工作内容，将其实际发生的研发人员人工费用，在不同研究开发项目间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用第27页共114页无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术、专家咨询费、研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的

技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备，将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性的确认为研究阶段；完

成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备确认为开发阶段。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足上述无形资产条件的，确认为无形资产。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值

第28页共114页迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

第29页共114页当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债

第30页共114页的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

第31页共114页物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主营钨及钨制品等产品的销售，属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经

济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，结合贸易模式取得提单或签收单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

第32页共114页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

第33页共114页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

第34页共114页作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

第35页共114页(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)重要会计政策企业会计准则变化引起的会计政策变更

1．公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2．公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3．公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

第36页共114页售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4．公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵13%、6%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额21%、16.5%、15%、20%

资源税精矿销售收入6.5%、3.5%、2.4%单位税额：1.2元（大环保税污染当量数气污染物）、1.4元（水污染物）不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

美国澳克泰公司21%

梦想加有限公司(以下简称梦想加公司)16.5%

本公司、赣州澳克泰工具技术有限公司(以下简称赣州澳克泰公司)、

15%

德州章源喷涂技术有限公司（以下简称章源喷涂公司）

除上述以外的其他纳税主体20%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)公司于2023年11月22日取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局

第 37 页 共 114 页江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202336001421），认定有效

期（2023-2025年），公司本年度按15%的税率计缴企业所得税。

(2)根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，本公司从2021-2030年度继续享受西部大开发企业所得税税收优惠政策，减按15%优惠税率缴纳企业所得税。

(3)赣州澳克泰公司于2023年11月22日取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国

家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202336000855），认定有效期（2023-2025年），本年度按15%的税率计缴企业所得税。

(4)章源喷涂公司于2023年12月7日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税

务总局山东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202337007092），认定有效期（2023-2025年），本年度按15%的税率计缴企业所得税。

(5)根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。澳克泰（上海）工具销售有限公司（以下简称澳克泰工具销售公司）、章源国际科技创新（深圳）有限公司（以下简称章源科创公司）、深圳章源精密工具技术有限公司（以下简称章源精密公司）、杭州海狸工具有限公司（以下简称杭州海狸公司）及澳克泰（西安）技术服务有限公司（以下简称澳克泰（西安）公司）满足符合小微企业的条件，享受上述税收优惠政策。

2.增值税根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额。本公司、赣州澳克泰公司及章源喷涂公司享受该税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

第38页共114页1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金290832.08355377.19

银行存款370016223.59513911072.04

其他货币资金123873425.14146274583.82

合计494180480.81660541033.05

其中：存放在境外的款项总额3208021.213216463.92

(2)其他说明

期末其他货币资金中汇票保证金91714355.50元、信用证保证金21000000.00元、

借款保证金2000000.00元、矿山环境治理和生态恢复保证金9153612.13元，合计

123867967.63，使用受限。

期末其他货币资金中有5457.51元系存放在第三方资金平台的存款，可随时支取，使用不受限。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票43317632.725496602.95

合计43317632.725496602.95

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备45729087.08100.002411454.365.2743317632.72

其中：商业承兑汇票45729087.08100.002411454.365.2743317632.72

合计45729087.08100.002411454.365.2743317632.72

第39页共114页（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5785897.84100.00289294.895.005496602.95

其中：商业承兑汇票5785897.84100.00289294.895.005496602.95

合计5785897.84100.00289294.895.005496602.95

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合45729087.082411454.365.27

小计45729087.082411454.365.27

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏账准备按组合计提

289294.892122159.472411454.36

坏账准备

合计289294.892122159.472411454.36

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票5892.96

小计5892.96

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内387772019.18376760935.58

第40页共114页账龄期末数期初数

1-2年22545980.441125999.96

2-3年298550.71112342.13

3-5年699978.778713464.08

5年以上15195874.267943792.13

账面余额合计426512403.36394656533.88

减：坏账准备48231226.0735529203.99

账面价值合计378281177.29359127329.89

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备27598532.736.4727598532.73100.00

按组合计提坏账准备398913870.6393.5320632693.345.17378281177.29

合计426512403.36100.0048231226.0711.31378281177.29（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备16386129.234.1516386129.23100.00

按组合计提坏账准备378270404.6595.8519143074.765.06359127329.89

合计394656533.88100.0035529203.999.00359127329.89

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内387050883.5219352544.175.00

1-2年11593780.701159378.0810.00

第41页共114页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年110760.6122152.1220.00

3-5年119653.6759826.8450.00

5年以上38792.1338792.13100.00

小计398913870.6320632693.345.17

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提

16386129.2311861125.5041606.73607115.2727598532.73

坏账准备按组合计

提坏账准19143074.761489618.5820632693.34备

合计35529203.9913350744.0841606.73607115.2748231226.07

(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款607115.27

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同资产应收账款坏账单位名称合同期末余额合准备和合同资应收账款小计资产计数的比例产减值准备

（%）

第一名32311280.2032311280.207.581615564.01

KBM Corporation 31032271.75 31032271.75 7.28 1551613.59

第三名16330875.3416330875.343.83816543.77

第四名14080000.0014080000.003.3014080000.00

第五名14067144.0014067144.003.30703357.20

小计107821571.29107821571.2925.2918767078.57

4.应收款项融资

(1)明细情况

第42页共114页项目期末数期初数

银行承兑汇票315466170.21205177930.33

合计315466170.21205177930.33

(2)减值准备计提情况期末数累计确认的信用减值种类成本准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备315466170.21100.00315466170.21

其中：银行承兑

315466170.21100.00315466170.21

汇票

合计315466170.21100.00315466170.21（续上表）期初数累计确认的信用减值种类成本准备账面价值计提

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备205177930.33100.00205177930.33

其中：银行承兑

205177930.33100.00205177930.33

汇票

合计205177930.33100.00205177930.33

(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票41429403.55

小计41429403.55

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票837677073.15

小计837677073.15

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获

第43页共114页支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等

票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年

16745231.8196.7816745231.8143577243.7999.0643577243.79

以内

529760.843.06529760.84346640.780.79346640.78年

27342.850.1627342.8556160.000.1356160.00年

3年

9200.000.029200.00

以上

合计17302335.50100.0017302335.5043989244.57100.0043989244.57

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名6362261.7936.77

第二名2300000.0013.29

第三名805410.244.65

第四名701969.254.06

第五名546000.003.16

小计10715641.2861.93

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1246296.711498634.01

应收暂付款1069957.66692024.83

员工备用金324872.40347707.09

第44页共114页款项性质期末数期初数

其他1904182.331926084.41

账面余额合计4545309.104464450.34

减：坏账准备2167863.061729910.00

账面价值合计2377446.042734540.34

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1646544.451744905.04

1-2年439195.79291157.37

2-3年220550.37756458.95

3-5年1035424.601326843.53

5年以上1203593.89345085.45

账面余额合计4545309.104464450.34

减：坏账准备2167863.061729910.00

账面价值合计2377446.042734540.34

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备1459900.0032.121459900.00100.00

按组合计提坏账准备3085409.1067.88707963.0622.952377446.04

合计4545309.10100.002167863.0647.692377446.04（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备907500.0020.33907500.00100.00

第45页共114页期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备3556950.3479.67822410.0023.122734540.34

合计4464450.34100.001729910.0038.752734540.34

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合3085409.10707963.0622.95

其中：1年以内1646544.4582327.225.00

1-2年439195.7943919.5810.00

2-3年220550.3744110.0720.00

3-5年483024.60241512.3050.00

5年以上296093.89296093.89100.00

小计3085409.10707963.0622.95

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数87245.2529115.741613549.011729910.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-21959.7921959.79

--转入第三阶段-22055.0422055.04

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提17041.7614899.09449700.05481640.90本期收回或转回

本期核销43687.8443687.84其他变动

第46页共114页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期末数82327.2243919.582041616.262167863.06期末坏账准备计

5.0010.0083.0147.69

提比例（%）

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款43687.84

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

第一名其他907500.005年以上19.97907500.00

第二名其他552400.003-4年12.15552400.00

第三名应收暂付款521011.591年以内、1-2年11.4639750.15

第四名押金保证金200000.002-3年、3-4年4.4055000.00

第五名押金保证金168878.591年以内3.728443.93

小计2349790.1851.701563094.08

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料61530129.1861530129.18

在产品144952086.002388884.50142563201.50

库存商品1202266196.2135486124.741166780071.47

发出商品52794280.071337219.9151457060.16

委托加工物资692911.38692911.38

周转材料11470303.3111470303.31

合同履约成本491381.50491381.50

合计1474197287.6539212229.151434985058.50

第47页共114页（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料58106632.5458106632.54

在产品164164308.743511220.02160653088.72

库存商品1253362640.7939104858.021214257782.77

发出商品45197614.836857581.0338340033.80

委托加工物资64042.0564042.05

周转材料15550821.6915550821.69合同履约成本

合计1536446060.6449473659.071486972401.57

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转销他他

在产品3511220.022388884.503511220.022388884.50

库存商品39104858.0220105532.8423724266.1235486124.74

发出商品6857581.031337219.916857581.031337219.91

合计49473659.0723831637.2534093067.1739212229.15

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的本期将已计提存货跌价

在产品成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定准备的存货耗用可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相本期将已计提存货跌价库存商品关税费后的金额确定可变现净值准备的存货耗用或售出相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相本期将已计提存货跌价发出商品关税费后的金额确定可变现净值准备的存货售出

(3)合同履约成本

第48页共114页项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数生产执行系统

491381.50491381.50

实施合同

小计491381.50491381.50

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税25504036.3625504036.362314343.032314343.03

合计25504036.3625504036.362314343.032314343.03

9.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业

112325190.65112325190.65107674937.53107674937.53

投资

合计112325190.65112325190.65107674937.53107674937.53

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位其他综减值权益法下确认账面价值追加投资减少投资合收益准备的投资损益调整联营企业西安华山金属

材料科技有限105892348.2416722189.14公司江西泰斯特新

材料测试评价125250.93125260.389.45中心有限公司上海源创同章

表面涂层科技1657338.361700000.00-176133.23有限公司

合计107674937.531700000.00125260.3816546065.36

第49页共114页（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备动股利或利润准备联营企业西安华山金属

材料科技有限-168030.2512960000.00-342521.61109143985.52公司江西泰斯特新材料测试评价中心有限公司上海源创同章

表面涂层科技3181205.13有限公司

合计-168030.2512960000.00-342521.61112325190.65

10.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加投减少投本期计入其他综合其他资资收益的利得和损失

KBM Corporation 3817920.00

合计3817920.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失

KBM Corporation 3817920.00 191589.33

合计3817920.00191589.33

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

KBM Corporation 的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

11.投资性房地产

第50页共114页项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数14298689.0814298689.08本期增加金额本期减少金额

期末数14298689.0814298689.08累计折旧和累计摊销

期初数4070607.904070607.90

本期增加金额679130.52679130.52

(1)计提或摊销679130.52679130.52本期减少金额

期末数4749738.424749738.42账面价值

期末账面价值9548950.669548950.66

期初账面价值10228081.1810228081.18

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计账面原值

期初数1146580499.711550946947.1253927206.74112329794.282863784447.85

本期增加金额71831935.0575533560.5212892918.2523917452.47184175866.29

(1)购置4417370.7939267560.686053213.9715695125.3765433270.81

(2)在建工程转入67414564.2636265999.846839704.288222327.10118742595.48

本期减少金额43918286.1140103098.165371189.0311134616.96100527190.26

(1)处置或报废42189427.3540103098.165371189.0311134616.9698798331.50

(2)转入在建工程1728858.761728858.76

期末数1174494148.651586377409.4861448935.96125112629.792947433123.88

第51页共114页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计累计折旧

期初数564610401.05941594908.6033799992.0673643996.401613649298.11

本期增加金额53240530.1889358657.297146404.7012109847.48161855439.65

(1)计提53240530.1889358657.297146404.7012109847.48161855439.65

本期减少金额32970786.4735334009.965050451.4210481492.3883836740.23

(1)处置或报废32473080.7535334009.965050451.4210481492.3883339034.51

(2)转入在建工程497705.72497705.72

期末数584880144.76995619555.9335895945.3475272351.501691667997.53减值准备

期初数41399750.1241399750.12

本期增加金额2836465.372836465.37

(1)计提2836465.372836465.37

本期减少金额106736.08106736.08

(1)处置或报废106736.08106736.08

期末数44129479.4144129479.41账面价值

期末账面价值589614003.89546628374.1425552990.6249840278.291211635646.94

期初账面价值581970098.66567952288.4020127214.6838685797.881208735399.62

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因赣州澳克泰公司高性能硬质合金厂房建

36865518.26竣工验收手续办理中

设项目

小计36865518.26

(3)固定资产减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

棒材资产组86871865.3784035400.002836465.37

小计86871865.3784035400.002836465.37

第52页共114页（续上表）预测期的关键参数及其确稳定期的关键参数及其确定项目预测期年限定依据依据

收入增长率7.31%-10.33%；稳定期的销售增长率均为

利润率-3.54%-5.11%；折现0%；利润率5.63%-6.48%；

棒材资产组14年率10.18%；结合历史数据、折现率10.18%；结合历史数

市场情况及管理层长期营据、市场情况及管理层长期业预测营业预测小计根据公司聘请的中和资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（中和评报字(2024)第 SZV1047号），赣州澳克泰公司设备（棒材生产线）资产组组合的可收回金额84035400.00元，小于棒材产线资产组账面金额，故本期计提减值2836465.37元。

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备高性能硬质合金厂房建

31714746.6231714746.62

设项目

矿山技改项目5772766.495772766.497854333.727854333.72

石雷钨矿改扩建项目18240541.0618240541.063252970.113252970.11

章源喷涂工程项目3089296.283089296.28石雷矿尾矿库库内排洪

10961395.4610961395.461140348.061140348.06

工程

本部技改项目1039559.321039559.321003095.991003095.99整体硬质合金刀具一期

880549.22880549.22142630.30142630.30

项目高性能光伏等多用途钨

94880727.3794880727.37

丝智能制造项目新安子钨锡矿充填系统

10925201.6310925201.63

建设工程项目

其他34137244.3634137244.3611765541.7811765541.78

合计176837984.91176837984.9159962962.8659962962.86

(2)重要在建工程项目本期变动情况第53页共114页预算数（万转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数

元）固定资产高性能硬质合

金厂房建设项4329.0031714746.6210702386.7142417133.33目高性能光伏等

多用途钨丝智12034.9996287878.271407150.9094880727.37能制造项目石雷钨矿改扩

10300.003252970.1114987570.9518240541.06

建项目整体硬质合金

2864.25142630.3025780036.3118397826.376644291.02880549.22

刀具一期项目

小计35110347.03147757872.2462222110.606644291.02114001817.65（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）高性能硬质合金

97.98100.00自筹

厂房建设项目高性能光伏等多

自筹、贷

用途钨丝智能制80.0180.01286092.74286092.742.98款造项目石雷钨矿改扩建

17.7117.71自筹

项目整体硬质合金刀

90.5090.50自筹

具一期项目

小计286092.74286092.74

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数5732967.045732967.04

本期增加金额6655320.546655320.54

(1)租入6655320.546655320.54

本期减少金额2509256.122509256.12

(1)处置2509256.122509256.12

期末数9879031.469879031.46累计折旧

第54页共114页项目房屋及建筑物合计

期初数3711854.333711854.33

本期增加金额2937271.632937271.63

(1)计提2937271.632937271.63

本期减少金额2117663.772117663.77

(1)处置2117663.772117663.77

期末数4531462.194531462.19账面价值

期末账面价值5347569.275347569.27

期初账面价值2021112.712021112.71

15.无形资产

(1)明细情况专利及非专利技项目土地使用权采矿权软件及其他合计术账面原值

期初数60250570.67366207243.25227050327.0549216206.77702724347.74

本期增加金额6005000.0010273963.122042597.9618321561.08

(1)购置6005000.001443286.057448286.05

(2)内部研发10273963.1210273963.12

(3)在建工程转

599311.91599311.91

入

本期减少金额16509298.7116509298.71

(1)处置16509298.7116509298.71

期末数66255570.67366207243.25220814991.4651258804.73704536610.11累计摊销

期初数18133485.2594404909.81138680048.4542294329.15293512772.66

本期增加金额1375887.4224568912.5617450734.752480924.8145876459.54

(1)计提1375887.4224568912.5617450734.752480924.8145876459.54

本期减少金额15885217.9915885217.99

(1)处置15885217.9915885217.99

第55页共114页专利及非专利技项目土地使用权采矿权软件及其他合计术

期末数19509372.67118973822.37140245565.2144775253.96323504014.21账面价值

期末账面价值46746198.00247233420.8880569426.256483550.77381032595.90

期初账面价值42117085.42271802333.4488370278.606921877.62409211575.08

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为31.34%。

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

土地使用权5994989.66未竣工验收

小计5994989.66

16.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

开发支出2964805.812964805.815167669.855167669.85

合计2964805.812964805.815167669.855167669.85

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

17.商誉

(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉账面账面价的事项账面余额减值准备账面余额减值准备价值值章源精密公司

2832963.492832963.492832963.492832963.49

资产组

合计2832963.492832963.492832963.492832963.49

(2)商誉账面原值

第56页共114页被投资单位名称或形成商本期企业本期减少期初数期末数誉的事项合并形成处置其他

章源精密公司资产组2832963.492832963.49

合计2832963.492832963.49

(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初数期末数誉的事项计提其他处置其他

章源精密公司资产组2832963.492832963.49

合计2832963.492832963.49

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否

资产组或资产组组资产组或资产组组合的构所属经营分与购买日、以前年度商誉合名称成和依据部和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致商誉所在的资产组生产的产品可以带来独立的现硬质合金业章源精密公司资产组是金流可将其认定为一个务单独的资产组

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

矿山开拓费322743.77222260.37175230.07369774.07

树木绿化费1269835.90365408.24904427.66地面维护工程

3948782.063795926.932564228.785180480.21

费

周转材料费11610982.745599815.268934117.008276681.00

装修费7344109.9096647.707247462.20

其他10038910.274289644.644221339.4110107215.50

合计27191254.7421251757.1016356971.2032086040.64

19.递延所得税资产、递延所得税负债

第57页共114页(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

信用减值损失31665994.154806161.9028149865.164276156.98

资产减值准备28749570.154336824.6419977631.173007804.21

递延收益32084273.184812640.9835994074.125399111.12

内部交易未实现利润147177.3022076.60

租赁负债5414986.20852482.292419641.32457099.34

衍生金融负债1435350.00215302.50

合计99350173.6815023412.3186688389.0713162248.25

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合

512330.38102466.08739603.08147920.62

并资产评估增值固定资产税法一次性

134660407.0520199061.05101105237.8915165785.68

扣除暂时性差异

内部交易未实现利润3758984.87563847.73

使用权资产5347569.27819817.102021112.71377927.05

合计144279291.5721685191.96103865953.6815691633.35

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产806727.2314216685.08392577.4212769670.83

递延所得税负债806727.2320878464.73392577.4215299055.93

(4)未确认递延所得税资产明细

第58页共114页项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异92899644.5393466508.02

递延收益59319469.7971998236.37

内部交易未实现利润6686933.3913521368.25

可抵扣亏损876373306.16925601013.41

合计1035279353.871104587126.05

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年64855513.61

2025年88756196.1288756196.12

2026年93163470.9893163470.98

2027年114097347.82114097347.82

2028年144022727.25144022727.25

2029年118359029.63118359029.63

2030年167149507.00167149507.00

2031年13215529.8113215529.81

2032年47924489.6647924489.66

2033年65522994.4474057201.53

2034年24162013.45

合计876373306.16925601013.41

20.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值勘探开

315880120.7814329993.29301550127.49263559657.4310339222.79253220434.64

发成本预付设

11055633.7611055633.769130877.449130877.44

备款信托保

280000.00280000.00280000.00280000.00

障基金

合计327215754.5414329993.29312885761.25272970534.8710339222.79262631312.08

第59页共114页(2)勘探开发成本说明项目期初数本期增加本期减少期末数

天井窝钨矿53249634.443990770.5049258863.94

东峰矿区铜多金属矿53500290.603059571.6656559862.26

长流坑铜矿38657122.5738657122.57

龙潭面铜多金属矿38965739.194222279.0943188018.28

碧坑矿区铜多金属22277596.75138685.9922416282.74石咀脑矿区银多金属

19361445.97584839.1719946285.14

矿

泥坑钨锡矿10856083.16320497.9611176581.12

大桥铜多金属矿13347035.2513189479.6726536514.92

潭角里铜多金属矿25687997.4525687997.45

其他矿3005486.715117112.368122599.07

小计253220434.6452320463.353990770.50301550127.49

天井窝钨矿中的聂都区域2018年被纳入生态保护红线范围内，按政府要求有偿退出开采，期初减值余额10339222.79元。本期天井窝钨矿中的瓦窑坑和天井窝两个矿权无法合并整合，再利用可能性较低，本期计提减值准备3990770.50元，期末减值准备余额

14329993.29元。

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

汇票保证金、信用证保证保证金使用受

货币资金123867967.63123867967.63金、借款保证金、矿山环限境治理和生态恢复保证金

应收票据5892.965598.31票据背书票据背书应收款项

41429403.5541429403.55票据质押票据质押

融资

固定资产432202914.42196408423.54抵押抵押借款

无形资产393715194.00270013955.74抵押抵押借款

合计991221372.56631725348.77

(2)期初资产受限情况

第60页共114页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

汇票保证金、信用证保证金、

保证金使借款保证金、矿山环境治理

货币资金146559512.84146559512.84用受限和生态恢复保证金及定期存款应收款项

35321351.0535321351.05票据质押票据质押

融资

固定资产651717175.84323390284.81抵押抵押借款

无形资产393715194.00295112426.74抵押抵押借款

合计1227313233.73800383575.44

22.短期借款

项目期末数期初数

保证借款787577196.36597774722.26

质押借款40000000.00

抵押、保证借款28000000.00146171798.62

质押、保证借款103900000.00

合计815577196.36887846520.88

23.衍生金融负债

(1)明细情况项目期末数期初数

外汇衍生工具1435350.00

合计1435350.00

(2)其他说明

衍生金融负债为远期外汇合同，本公司根据期末外币汇率中间价计算确定其公允价值。

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票288327500.00249420000.00

信用证181000000.00112050000.00

合计469327500.00361470000.00

第61页共114页25.应付账款项目期末数期初数

采购货款150613502.0697335392.97

工程设备款86976398.5953858976.29

其他8865599.0411915739.34

合计246455499.69163110108.60

26.合同负债

项目期末数期初数

预收账款18952836.1729239311.03

合计18952836.1729239311.03

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬93487072.67441230022.79432851185.83101865909.63

离职后福利—设定提

84867.9732791623.2932826092.8650398.40

存计划

辞退福利2551319.052551319.05

合计93571940.64476572965.13468228597.74101916308.03

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

64697245.83381023513.45374811096.3170909662.97

贴

职工福利费22941500.0222941500.02

社会保险费25546.4315032005.7315029962.3727589.79

其中：医疗保险费25134.7511797260.6411795443.1226952.27

工伤保险费411.683202328.323202102.48637.52

生育保险费32416.7732416.77

住房公积金5376.008462923.458451262.4517037.00

第62页共114页项目期初数本期增加本期减少期末数工会经费和职工教育

28758904.4113770080.1411617364.6830911619.87

经费

小计93487072.67441230022.79432851185.83101865909.63

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险83731.5730044647.8630079461.0848918.35

失业保险费1136.40936975.43936631.781480.05

补充养老保险1810000.001810000.00

小计84867.9732791623.2932826092.8650398.40

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税2532196.498202535.35

企业所得税13314874.8122634571.93

代扣代缴个人所得税879218.73703810.39

城市维护建设税101817.89399794.04

房产税1098072.591099647.22

土地使用税480598.37480598.37

资源税3335182.963264513.86

教育费附加60909.22239876.43

地方教育附加40606.15159917.61

印花税及其他738959.35657806.04

合计22582436.5637843071.24

29.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金9421512.666222502.48

应付暂收款814838.421399655.47

其他689590.07839147.41

合计10925941.158461305.36

第63页共114页30.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款229497683.04494527082.85

一年内到期的长期应付款4108493.1580296775.34

一年内到期的租赁负债2520508.031916123.64

合计236126684.22576739981.83

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额2212988.183698164.41

合计2212988.183698164.41

32.长期借款

项目期末数期初数

保证借款698460495.28402450000.00

抵押、保证借款76000000.00117000000.00

合计774460495.28519450000.00

33.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额3062332.96512012.61

减：未确认融资费用134203.948494.93

合计2928129.02503517.68

34.长期应付款

项目期末数期初数

光大兴陇信托有限责任公司信托贷款20000000.0024000000.00

合计20000000.0024000000.00

35.预计负债

第64页共114页项目期末数期初数形成原因建立矿山地质环境治理恢

生态修复义务3641737.973373054.32复基金

待执行的亏损合同482744.13

合计4124482.103373054.32

36.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因尚未结转收

政府补助107992310.496695800.0023284367.5291403742.97益

合计107992310.496695800.0023284367.5291403742.97

37.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数12014176661201417666

38.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价297578543.816919184.36290659359.45

其他资本公积5006434.64168030.254838404.39

合计302584978.457087214.61295497763.84

(2)其他说明

1)资本公积-股本溢价本期减少系：2024年11月子公司章源科创公司收购其子公司章

源精密公司37.02%的少数股权，章源科创公司对章源精密公司的持股比例由直接控股

62.98%变为100%，章源精密公司变更为章源科创公司的全资子公司。购买成本对价

9263100.00元与取得的股权比例计算的子公司净资产2343915.64元的差额，调减资本

公积6919184.36元。

2)资本公积-其他资本公积本期减少系按照权益法确认联营企业西安华山金属材料科

第65页共114页技有限公司专项储备的变动168030.25元。

39.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计税后入其他综合

项目期初数减：前期计收益当期转期末数本期所得减：所归属入其他综合税后归属税前发生得税于少入留存收益收益当期转于母公司额费用数股（税后归属入损益东于母公司）将重分类进损

益的其他综合804905.4642627.6842627.68847533.14收益

其中：外币财务报表

804905.4642627.6842627.68847533.14

折算差额其他综合收益

804905.4642627.6842627.68847533.14

合计

40.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费8412004.1533382081.3232123228.529670856.95

合计8412004.1533382081.3232123228.529670856.95

(2)其他说明

本期增加系按照2022年11月21日实行的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）规定提取安全生产费，本期减少系按照规定使用安全生产费用于安全相关支出。

41.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积244342085.5718282854.02262624939.59

第66页共114页项目期初数本期增加本期减少期末数

任意盈余公积21036126.2721036126.27

合计265378211.8418282854.02283661065.86

(2)其他说明

法定盈余公积本期增加18282854.02元，系根据公司章程规定按母公司实现净利润的

10%计提法定盈余公积所致。

42.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润258078649.49243966179.95

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-13627.47调整后期初未分配利润258078649.49243952552.48

加：本期归属于母公司所有者的净利润172028563.80143956680.73

减：提取法定盈余公积18282854.0218930491.40

应付普通股股利72085059.96110900092.32

期末未分配利润339739299.31258078649.49

(2)其他说明

2024年5月14日，根据公司2023年年度股东大会审议通过的2023年年度权益分派方案，公司以2023年12月31日公司总股本1201417666股为基数，向全体股东每10股派

0.60元（含税），派发现金股利72085059.96元（含税）。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3419286773.292982747924.143176994898.102810157683.03

其他业务收入253964972.59100074043.14223492023.4479151515.71

合计3673251745.883082821967.283400486921.542889309198.74

第67页共114页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之

间的合同产生的3672438580.013081813883.253399698181.412888292796.97收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

钨粉1036317636.16953258270.831002436754.52910431374.14

碳化钨粉1249446695.781119727342.981145010412.661042637761.00

硬质合金924211665.95747393655.82834422124.04715117906.04

其他462462582.12261434613.62417828890.19220105755.79

小计3672438580.013081813883.253399698181.412888292796.97

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内2985178550.122480886720.892674737490.562258180068.52

国外687260029.89600927162.36724960690.85630112728.45

小计3672438580.013081813883.253399698181.412888292796.97

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3672053370.863399604572.32

在某一时段内确认收入385209.1593609.09

小计3672438580.013399698181.41

(3)履约义务的相关信息公司承担的公司提供的公司承诺的是否为履行履约义重要的支付预期将退还质量保证类项目转让商品的主要责务的时间条款给客户的款型及相关义性质任人项务钨及钨制品保证类质量销售商品商品交付时按合同约定是无产品保证

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为28767323.10元。

第68页共114页2.税金及附加项目本期数上年同期数

城市维护建设税4731046.963183560.68

教育费附加2801004.901822889.12

地方教育附加1867336.591238022.67

印花税2318671.062094000.13

房产税4396657.024394581.01

土地使用税1922393.481922393.48

车船税73210.6367565.60

环境保护税66675.2960062.14

水利建设基金及其他17230.05

合计18194225.9814783074.83

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬36069468.3033177823.00

业务宣传费7986427.719426155.43

办公差旅费10462270.908371371.21

无偿样品4263305.717269170.49

业务招待费5957421.394943465.14

其他5710428.075353531.23

合计70449322.0868541516.50

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬94050131.2173717445.57

折旧及摊销费28141279.7428630442.04

第69页共114页项目本期数上年同期数

办公费及差旅费10668682.977896564.38

中介费3564411.817037185.32

业务招待费12978590.7013843037.29

维修费1384398.27794843.96

股权激励费用244860.51

尾矿库闭库费用9238320.64

其他14814784.3511214816.86

合计174840599.69143379195.93

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬36733031.4226686425.88

折旧摊销费1809826.771652073.95

材料费21131880.7917162973.13

委外研发费187645.80583936.62

办公差旅费3565594.672508046.99

调试、检测费2639729.492076742.01

其他2701815.131616097.97

合计68769524.0752286296.55

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出78175226.9170642063.29

减：利息收入2244974.684433430.16

汇兑损益-5699542.74-4989534.81

其他1703796.874788264.75

合计71934506.3666007363.07

第70页共114页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助19231819.9921590416.4280312.76

与收益相关的政府补助17950441.3629541075.2315140043.55

税费减免279078.74356850.00

代扣个人所得税手续费返还8676.916441.49

增值税加计抵减34601049.98

合计72071066.9851494783.1415220356.31

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益16546065.3618204019.98

处置长期股权投资产生的投资收益-78613.13-2344871.88

应收款项融资贴现损失-8627452.55-11153675.26

处置交易性金融资产取得的投资收益-4861855.67

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入191589.33190179.55

合计8031589.0133796.72

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

衍生金融负债-1435350.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-1435350.00

合计-1435350.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-15912937.72-4160523.26

合计-15912937.72-4160523.26

第71页共114页11.资产减值损失项目本期数上年同期数

存货跌价损失-23831637.25-35344977.58

其他非流动资产减值损失-3990770.50

固定资产减值损失-2836465.37

商誉减值损失-2832963.49

合计-30658873.12-38177941.07

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-23922.8386054.25-23922.83

合计-23922.8386054.25-23922.83

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得452758.07192732.81452758.07

罚没收入77544.4429520.0077544.44

无法支付的款项995693.36281012.82995693.36

保险理赔款1047674.00

其他229700.30150598.68229700.30

合计1755696.171701538.311755696.17

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠4857750.002503520.004857750.00

非流动资产毁损报废损失11917787.761789226.0211917787.76

第72页共114页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚款、滞纳金988107.56292332.24988107.56

其他281627.00797964.14281627.00

合计18045272.325383042.4018045272.32

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用26538038.0328571089.99

递延所得税费用4132394.55242824.14

合计30670432.5828813914.13

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额202023596.59171774941.61

按母公司适用税率计算的所得税费用30303539.4825766241.24

子公司适用不同税率的影响-611449.61-1124086.34

调整以前期间所得税的影响1207424.26-629247.48

非应税收入的影响-2446520.37-2815337.90

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3930430.693414470.38本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

4808450.2611434037.65

可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变

-42409.21化

研发加计扣除的影响-6521442.13-7189754.21

所得税费用30670432.5828813914.13

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)39之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.支付的重要的投资活动有关的现金

第73页共114页(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

375921650.2499515255.68

金

合计375921650.2499515255.68

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助21534110.4733101307.44

利息收入2244974.684433430.16

往来款及保证金等其他3468537.14103267649.04

合计27247622.29140802386.64

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售、管理和研发费用95406244.7178279734.58

捐赠支出及赔偿金等6127484.563593816.38

往来款及保证金等其他6622245.414985918.80

合计108155974.6886859469.76

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

远期外汇结算投资损失1126918.29

合计1126918.29

(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

光大兴陇信托有限责任公司信托贷款28000000.00

借款保证金29170000.0021550000.00

合计29170000.0049550000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

光大兴陇信托有限责任公司信托贷款4000000.004000000.00

第74页共114页项目本期数上年同期数

江西国资创业投资管理有限公司借款20000000.00

信托保障基金280000.00

借款保证金2000000.0027170000.00

租赁付款3408830.972104326.74

收购少数股权支付的现金9263100.00

合计38671930.9733554326.74

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润171353164.01142961027.48

加：资产减值准备30658873.1238177941.07

信用减值准备15912937.724160523.26

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产

165471841.80166506996.58

折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产

无形资产摊销45876459.5450227401.00

长期待摊费用摊销16356971.2018279967.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

23922.83-86054.25

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）11465029.691596493.21

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1435350.00

财务费用（收益以“－”号填列）72475684.1765983665.64

投资损失（收益以“－”号填列）-16659041.56-11187471.98

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1447014.25493953.17

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5579408.80-251129.03

存货的减少（增加以“－”号填列）18849126.16-112730588.49经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-234326637.12-27195212.78

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

200854828.79-150222837.32

列）

其他1258852.80497120.85

经营活动产生的现金流量净额505139757.70187211795.85

第75页共114页补充资料本期数上年同期数

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产6655320.541121075.84

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额370312513.18513981520.21

减：现金的期初余额513981520.21315932881.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-143669007.03198048638.93

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金370312513.18513981520.21

其中：库存现金290832.08355377.19

可随时用于支付的银行存款370016223.59513556937.04

可随时用于支付的其他货币资金5457.5169205.98

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额370312513.18513981520.21

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行承兑汇票保证金，使用银行承兑汇票保证金91714355.5088834589.65受限

信用证保证金21000000.0017000000.00信用证保证金，使用受限矿山环境治理和生态恢矿山环境治理和生态恢复保

9153612.1311200788.19

复保证金证金，使用受限借款保证金2000000.0029170000.00借款保证金，使用受限

第76页共114页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

定期存款354135.00定期存款

小计123867967.63146559512.84

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款887846520.88844085732.76250926813.60长期借款（含一年内到期的长期借

1013977082.85545615495.281092683.04

款）长期应付款（含一年内到期的长期

104296775.34108493.15应付款）租赁负债（含一年内到期的租赁负

2419641.327082788.58

债）

小计2008540020.391389701228.04259210778.37（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款977900000.00189381870.88815577196.36长期借款（含一年内到期的长期借

555400000.001327082.851003958178.32

款）长期应付款（含一年内到期的长期

80170200.00126575.3424108493.15应付款）租赁负债（含一年内到期的租赁负

3199304.75854488.105448637.05

债）

小计1616669504.75191690017.171849092504.88

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额491683225.77401107924.43

其中：支付货款及费用款440168463.45341428630.44

支付固定资产等长期资产购置款51514762.3259679293.99

(四)其他

第77页共114页1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金3817082.12

其中：瑞士法郎4926.407.997739399.87

欧元5147.007.525738734.78日元136040.000.0462336289.54

美元514836.297.18843700849.19

英镑700.009.07656353.55

港币27488.220.9260425455.19

应收账款60237409.27

其中：美元7175371.367.188451579439.48

欧元1150453.757.52578657969.79

短期借款48544650.00

其中：日元1050000000.000.04623348544650.00

应付账款277250.54

其中：美元31094.137.1884223517.04

欧元7140.007.525753733.50

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用12798.00

合计12798.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用203593.88113849.91

第78页共114页项目本期数上年同期数

与租赁相关的总现金流出3421628.972104326.74

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入813165.87788740.13

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产9548950.6610228081.18

小计9548950.6610228081.18

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内248225.72172855.69

1-2年248225.7245871.56

2-3年171773.1245871.56

3-4年45871.5645871.56

4-5年45871.5645871.56

5年以后53516.82137614.68

合计813484.50493956.61

3.供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排类型条款和条件供应链代理采购业务应付账款到期日根据商务合同约定为准约365天本公司通过供应链服务平台与银行签订保理融资业务三方合作

买方保理协议，为持有本公司到期付款的电子债权凭证的卖方提供金融服务支持存在部分担保情况应付票据买方贴息延长付款期存在部分担保情况

第79页共114页(2)供应商融资安排相关负债情况

1)相关负债账面价值

项目期末数期初数

应付账款20183411.84

其中：供应商已收到款项20183411.84

短期借款249822500.00187300000.00

其中：供应商已收到款项249822500.00187300000.00

应付票据469327500.00361470000.00

其中：供应商已收到款项469327500.00361470000.00

小计719150000.00568953411.84

2)相关负债付款到期日区间

项目期末付款到期日区间属于融资安排的负债融资安排到期后根据合同约定不属于融资安排的可比应付账款货到检测合格后付款

3)相关负债非现金变动情况

非现金变动类型本期数

从应付账款转至短期借款249822500.00

从应付账款转至应付票据469327500.00

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬38305423.8730339535.22

折旧摊销费2003565.691963369.97

材料费25360768.9520701388.38

委外研发费1649909.95633936.62

办公差旅费3791388.382781973.83

调试、检测费2931627.292551867.96

其他2797939.021758862.68

第80页共114页项目本期数上年同期数

合计76840623.1560730934.66

其中：费用化研发支出68769524.0752286296.55

资本化研发支出8071099.088444638.11

(二)开发支出开发支出期初期末余额变动情况本期增加本期减少项目期初余额其确认为其期末余额内部开发支出转入当期损益他无形资产他冷镦模产品体系

优化升级的研究374850.081313339.571688189.65开发高纯纳米氧化钨

粉的制备技术研1526769.581336346.222863115.80究面向装备再制造的耐磨蚀多尺度

WC-Co 类硬面材料 1707764.18 2197228.36 3904992.54及其涂层制备技术与应用示范化学气相沉积定

向生长Al2O3涂层 740854.44 180680.99 921535.43开发

车削不锈钢 CVD

603088.61293041.09896129.70

高韧性涂层研发圆体整硬铣刀产

135112.44583732.30718844.74

品开发小零件加工刀具

79230.52676378.46755608.98

产品开发硬质合金数控刀具生产用物理气

1490352.091490352.09

相沉积涂层装备与技术综合研究费用化

68769524.0768769524.07

项目

合计5167669.8576840623.1510273963.1268769524.072964805.81

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

第81页共114页1.公司将赣州澳克泰公司、梦想加公司、章源喷涂公司、澳克泰工具销售公司、章源

科创公司、章源精密公司、美国澳克泰公司、杭州海狸公司及澳克泰（西安）公司9家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接赣州澳克泰公

165559.02赣州市制造业100.00设立

司

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

章源精密公司2024年11月62.98%100.00%

澳克泰（西安）公司2024年9月80.00%75.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目章源精密公司澳克泰（西安）公司

购买成本/处置对价

现金9263100.00250000.00

购买成本/处置对价合计9263100.00250000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净

2343915.64250000.00

资产份额

差额6919184.36

其中：调整资本公积-6919184.36

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的联营企业

(1)基本情况

主要持股比例（%）对联营企业投资的会计联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接处理方法西安华山金属

材料科技有限西安市西安市生产制造48.00权益法核算公司

2.重要联营企业的主要财务信息

第82页共114页期末数/本期数期初数/上年同期数项目西安华山金属材料科技有限西安华山金属材料科技有限公司公司

流动资产191405341.73203132813.25

非流动资产49236084.0828959362.56

资产合计240641425.81232092175.81

流动负债11472748.3610370419.44

非流动负债731272.70772182.63

负债合计12204021.0611142602.07少数股东权益

归属于母公司所有者权益228437404.75220949573.74

按持股比例计算的净资产份额109649954.28106055795.39调整事项商誉

内部交易未实现利润505968.76163447.15其他

对联营企业权益投资的账面价值109143985.52105892348.24存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入276576372.13287812896.46

净利润34837894.0438014230.31终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额34837894.0438014230.31

本期收到的来自联营企业的股利12960000.0016800000.00

4.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计3181205.131782589.29下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-176123.78-42810.57

第83页共114页项目期末数/本期数期初数/上年同期数其他综合收益

综合收益总额-176123.78-42810.57

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助1580000.00

其中：计入递延收益1580000.00

与收益相关的政府补助19013693.83

其中：计入递延收益5115800.00

计入其他收益13897893.83

财政贴息940416.64

其中：冲减财务费用940416.64

合计21534110.47

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益104988866.211580000.0019231819.99

递延收益3003444.285115800.004052547.53

小计107992310.496695800.0023284367.52（续上表）

本期冲减成本期冲减资其他变与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额产金额动相关

递延收益87337046.22与资产相关

递延收益4066696.75与收益相关

小计91403742.97

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额37182261.3551131491.65

第84页共114页项目本期数上年同期数

财政贴息对利润总额的影响金额940416.641414293.96

合计38122677.9952545785.61

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

第85页共114页2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4及五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的25.29%（2023年12月31日：22.79%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

第86页共114页金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1819535374.681901928997.981101309648.60754102177.7446517171.64衍生金融

1435350.001435350.001435350.00

负债

应付票据469327500.00469327500.00469327500.00

应付账款246455499.69246455499.69246455499.69其他应付

10925941.1510925941.1510925941.15

款

租赁负债5448637.055728520.192666187.232332540.96729792.00长期应付

24108493.1526176111.115223333.3320952777.78

款

小计2577236795.722661977920.121837343460.00777387496.4847246963.64（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1901823603.731968548201.691425395499.26442717980.21100434722.22衍生金融负债

应付票据361470000.00361470000.00361470000.00

应付账款163110108.60163110108.60163110108.60

其他应付款8461305.368461305.368461305.36

租赁负债2419641.322479031.471967018.86512012.61

长期应付款104296775.34107719241.1081574035.6226145205.48

小计2541581434.352611787888.222041977967.70469375198.30100434722.22

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

第87页共114页固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公

司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币988911436.65元

（2023年12月31日：人民币713624166.18元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)套期业务

1.套期业务风险管理情况

相应套相应风险管被套期项目及相期活动被套期风险的定预期风险管理目标项目理策略和目关套期工具之间对风险性和定量信息有效实现情况标的经济关系敞口的影响采用汇率中公司使用远期外采用套期方式对降低了性原则，以规汇合同对外币借冲了因汇率变动提前锁定汇率，达远期外汇率的

避和防范汇款进行锁汇，规避引起的现金流量到了预期风险管理汇合同风险敞

率风险为目未来汇率波动的变动的风险，存在目标口的风险相关经济关系

2.未应用套期会计的原因及影响

项目未应用套期会计的原因对财务报表的影响公司开展与日常经营联系密切的外外汇远期合约按照《企业会计准则第汇衍生品交易，并严格控制风险，考22号——金融工具确认和计量》进行远期外汇合同虑期限短及套期会计相关财务信息会计处理和列报。详见本财务报表附处理成本与效益，本期暂未使用。注三(十)、五(一)23及五(二)9。

第88页共114页(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质金额已经转移了其几乎所有的

票据贴现应收款项融资646837119.93终止确认风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据5892.96未终止确认和报酬已经转移了其几乎所有的

票据背书应收款项融资190839953.22终止确认风险和报酬

小计837682966.11

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或项目方式金额损失

应收款项融资贴现646837119.933370290.27

应收款项融资背书190839953.22

小计837677073.153370290.27

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书5892.965892.96

小计5892.965892.96

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资315466170.21315466170.21

2.其他权益工具投

3817920.003817920.00

资持续以公允价值计量的

319284090.21319284090.21

资产总额

3.交易性金融负债1435350.001435350.00

第89页共114页期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

(1)衍生金融负债1435350.001435350.00持续以公允价值计量的

1435350.001435350.00

负债总额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

交易性金融负债中衍生金融负债的公允价值：根据期末外币汇率中间价计算确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资公允价值：采用账面金额确定其公允价值。

其他权益工具投资公允价值：被投资单位经营情况、财务状况未发生重大变动，按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本注册资本（万母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决

元）比例（%）权比例（%）

崇义章源投资控投资、水利、养

江西赣州30170.8160.6560.65

股有限公司殖、造林、营林

本公司的母公司情况的说明：

黄泽兰及其配偶赖香英持有崇义章源投资控股有限公司100.00%的股份，其中黄泽兰持有94.00%股份，赖香英持有6.00%的股份。

(2)本公司最终控制方是黄泽兰。

黄泽兰持有本公司控股股东崇义章源投资控股有限公司股权比例为94.00%，通过崇义章源投资控股有限公司间接持有本公司60.65%的股权，为本公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

第90页共114页本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

KBM Corporation 参股公司崇义恒毅陶瓷复合材料有限公司实际控制人控制的公司江西杰途新材料有限公司实际控制人控制的公司

黄世春实际控制人之子、高级管理人员赖香英实际控制人之妻

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

西安华山金属材料科技有限公司购买商品87276.1461027.00

崇义恒毅陶瓷复合材料有限公司购买商品760.85

崇义章源投资控股有限公司购买商品691729.72484372.40

崇义章源投资控股有限公司购买服务707547.171066037.75

江西杰途新材料有限公司购买商品43451.32

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

KBM Corporation 销售商品 209299329.86 286649672.39西安华山金属材料科

销售商品51115044.2554687079.66技有限公司

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入崇义章源投资控股有

软件使用服务费18867.9218867.92限公司

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方

第91页共114页担保是否项目担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

短期崇义章源投资控股有限公司、

50000000.002024/4/252025/4/22否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

50000000.002024/5/102025/5/9否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

48544650.002024/12/122025/12/10否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

30000000.002024/8/292025/1/21否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

30000000.002024/12/112025/11/28否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

30000000.002024/12/162025/11/28否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

20000000.002024/11/182025/11/18否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

16635000.002024/11/252025/11/25否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/2/222025/2/20否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/7/262025/7/25否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/232025/3/18否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/272025/3/18否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/252025/3/17否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/5/222025/5/13否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/11/222025/11/14否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/232025/3/18否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/272025/3/18否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/122025/3/7否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

9360000.002024/11/202025/11/20否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

8730000.002024/5/92025/5/8否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

第92页共114页担保是否项目担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

短期崇义章源投资控股有限公司、

8000000.002024/12/202025/12/19否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

5212500.002024/11/142025/11/14否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

1270000.002024/6/132025/6/12否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

短期崇义章源投资控股有限公司、

50000000.002024/9/192025/9/16否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

19800000.002024/3/142025/3/13否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

9900000.002024/3/272025/3/21否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

9900000.002024/6/212025/6/20否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

9900000.002024/3/152025/3/14否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

9900000.002024/3/262025/3/21否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

7640000.002024/6/142025/6/13否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

2010000.002024/10/112025/4/15否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

1140000.002024/6/142025/6/13否

借款黄泽兰、赖香英

短期崇义章源投资控股有限公司、

1120000.002024/6/212025/6/20否

借款黄泽兰、赖香英短期

崇义章源投资控股有限公司30000000.002024/3/252025/3/25否借款短期

崇义章源投资控股有限公司23878232.762024/10/122025/9/15否借款短期

崇义章源投资控股有限公司20000000.002024/2/12025/1/23否借款短期

崇义章源投资控股有限公司20000000.002024/3/12025/3/1否借款短期

崇义章源投资控股有限公司20000000.002024/6/252025/6/25否借款短期

崇义章源投资控股有限公司20000000.002024/2/282025/2/26否借款短期

崇义章源投资控股有限公司17355000.002024/9/302025/9/24否借款

第93页共114页担保是否项目担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕短期

崇义章源投资控股有限公司16000000.002024/11/112025/8/8否借款短期

崇义章源投资控股有限公司10000000.002024/3/122025/3/4否借款短期

崇义章源投资控股有限公司10000000.002024/5/272025/5/21否借款短期

崇义章源投资控股有限公司10000000.002024/2/232025/2/20否借款短期

崇义章源投资控股有限公司7245000.002024/10/152025/9/30否借款短期

崇义章源投资控股有限公司6765000.002024/6/172025/6/13否借款短期

崇义章源投资控股有限公司6330000.002024/12/162025/12/5否借款短期

崇义章源投资控股有限公司6270000.002024/9/292025/9/20否借款短期

崇义章源投资控股有限公司6210000.002024/10/112025/9/30否借款短期

崇义章源投资控股有限公司6090000.002024/10/142025/9/30否借款短期

崇义章源投资控股有限公司6090000.002024/10/162025/9/30否借款短期

崇义章源投资控股有限公司5760000.002024/10/162025/8/11否借款短期

崇义章源投资控股有限公司4182500.002024/12/192025/12/5否借款短期

崇义章源投资控股有限公司3235000.002024/6/282025/6/25否借款

应付崇义章源投资控股有限公司、

41000000.002024/7/52025/1/6否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

60912500.002024/7/112025/1/11否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

2490000.002024/8/12025/1/31否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

58315000.002024/8/12025/2/1否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

24990000.002024/9/192025/3/19否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/2/292025/2/28否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

第94页共114页担保是否项目担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

应付崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/3/182025/3/14否

票据赖香英、黄世春、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

46402500.002024/8/132025/2/13否

票据赖香英、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

26337500.002024/11/262025/5/26否

票据赖香英、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

11000000.002024/9/132025/9/13否

票据赖香英、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

10000000.002024/9/232025/9/23否

票据赖香英、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

11000000.002024/9/232025/9/23否

票据赖香英、黄泽兰

应付崇义章源投资控股有限公司、

28000000.002024/12/42025/12/4否

票据赖香英、黄泽兰应付

黄世春、黄泽兰27880000.002024/7/222025/1/22否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰10000000.002024/2/42025/1/21否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰10000000.002024/2/42025/1/21否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰10000000.002024/4/112025/4/9否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰5000000.002024/4/112025/4/9否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰20000000.002024/4/112025/4/9否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰10000000.002024/6/272025/4/17否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰6000000.002024/12/182025/12/17否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰5000000.002024/12/182025/12/17否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰8000000.002024/12/182025/12/17否票据应付

赖香英、黄世春、黄泽兰17000000.002024/12/182025/12/17否票据

长期崇义章源投资控股有限公司、

149900000.002024/3/112026/3/10否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

长期崇义章源投资控股有限公司、

149900000.002024/5/132026/5/13否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

第95页共114页担保是否项目担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

长期崇义章源投资控股有限公司、

18000000.002024/1/312027/1/29否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

长期崇义章源投资控股有限公司、

13500000.002024/2/42027/2/3否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

长期崇义章源投资控股有限公司、

9000000.002024/2/212027/2/20否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春

长期崇义章源投资控股有限公司、

4500000.002024/2/212027/2/20否

借款黄泽兰、赖香英、黄世春长期

黄泽兰、赖香英60000000.002022/1/42027/9/22否借款

长期崇义章源投资控股有限公司、

50000000.002024/6/122027/6/11否

借款黄泽兰、赖香英

长期崇义章源投资控股有限公司、

24500000.002022/5/102025/5/9否

借款黄泽兰、赖香英

长期崇义章源投资控股有限公司、

9700000.002023/3/292025/3/28否

借款黄泽兰、赖香英长期

黄泽兰、赖香英100000000.002024/12/232026/6/23否借款长期

黄泽兰、赖香英37000000.002022/12/312028/12/25否借款长期

黄泽兰、赖香英33000000.002022/12/312028/12/28否借款长期

黄泽兰、黄世春45000000.002023/9/182025/8/24否借款长期

黄泽兰、黄世春36000000.002023/9/252025/9/23否借款长期

崇义章源投资控股有限公司44000000.002023/8/152026/8/15否借款长期

崇义章源投资控股有限公司38250000.002023/5/242026/5/24否借款长期

崇义章源投资控股有限公司29000000.002023/6/152026/6/15否借款长期

崇义章源投资控股有限公司25500000.002023/3/102026/3/10否借款长期

崇义章源投资控股有限公司22500000.002022/3/32025/3/3否借款长期

崇义章源投资控股有限公司20000000.002022/12/282025/12/28否借款长期

崇义章源投资控股有限公司19000000.002023/5/302026/5/30否借款

第96页共114页担保是否项目担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕长期

崇义章源投资控股有限公司19000000.002023/11/12026/10/25否借款长期

崇义章源投资控股有限公司10559725.002024/9/132030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司9955530.002024/11/132030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司7435820.002024/8/222030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司6075870.002024/10/302030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司2697000.002024/11/292030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司2138500.002024/9/122030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司2083800.002024/12/102030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司1371686.172024/12/172030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司1294679.782024/11/212030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司1036800.002024/10/92030/5/20否借款长期

崇义章源投资控股有限公司966084.332024/12/272030/5/20否借款

4.关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期数上年同期数江西杰途新材料有限

销售固定资产59488.73公司崇义章源投资控股有

采购固定资产3539.81限公司

5.关键管理人员报酬

项目本期数（万元）上年同期数（万元）

关键管理人员报酬1415.971294.83

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

第97页共114页项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

KBM Corporation 31032271.75 1551613.59 24769007.42 1238450.37西安华山金属材

264000.0013200.00

料科技有限公司

小计31296271.751564813.5924769007.421238450.37

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

西安华山金属材料科技有限公司32743.36

小计32743.36合同负债

西安华山金属材料科技有限公司830188.684796460.18

小计830188.684796460.18

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

公司第六届董事会十六次会议审议通过了《公司2024年度利润分配预案》，本次利润

分配以2024年12月31日公司总股本1201417666股为基数，向全体股东按每10股派现金红利0.72元（含税），本次共派发现金红利86502071.95元，不送红股，不以资本公积转增股本。剩余未分配利润结转以后年度。

第98页共114页十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售钨制品产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五

(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内387830917.12325301030.33

1-2年246121.45492000.94

2-3年3800.7053370.80

3-5年609216.908456650.23

5年以上15158429.527906347.39

账面余额合计403848485.69342209399.69

减：坏账准备27509634.7326273505.87

账面价值合计376338850.96315935893.82

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备15737407.233.9015737407.23100.00

按组合计提坏账准备388111078.4696.1011772227.503.03376338850.96

合计403848485.69100.0027509634.736.81376338850.96（续上表）

第99页共114页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备16386129.234.7916386129.23100.00

按组合计提坏账准备325823270.4695.219887376.643.03315935893.82

合计342209399.69100.0026273505.877.68315935893.82

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合234901399.9111772227.505.01

合并范围内往来组合153209678.55

小计388111078.4611772227.503.03

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内234621238.5711731061.925.00

1-2年246121.4524612.1510.00

2-3年3800.70760.1420.00

3-5年28891.8014445.9050.00

5年以上1347.391347.39100.00

小计234901399.9111772227.505.01

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转其期末数计提核销回他单项计提坏

16386129.2341606.73607115.2715737407.23

账准备按组合计提

9887376.641884850.8611772227.50

坏账准备

合计26273505.871884850.8641606.73607115.2727509634.73

(4)本期实际核销的应收账款情况

第100页共114页项目核销金额

实际核销的应收账款607115.27

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同资产应收账款坏账单位名称合同期末余额合准备和合同资应收账款小计资产计数的比例产减值准备

（%）

赣州澳克泰公司153209678.55153209678.5537.94

第二名32311280.2032311280.208.001615564.01

KBM Corporation 31032271.75 31032271.75 7.68 1551613.59

第四名16330875.3416330875.344.04816543.77

第五名14080000.0014080000.003.4914080000.00

小计246964105.84246964105.8461.1518063721.37

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金399500.00306500.00

应收暂付款494348.55477901.55

员工备用金184131.70107400.65

合并范围内关联方往来63308196.6865966007.19

其他1104538.101193777.24

账面余额合计65490715.0368051586.63

减：坏账准备1313051.201317071.72

账面价值合计64177663.8366734514.91

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内60779948.0163388454.62

1-2年3263519.043288082.03

2-3年150550.37101500.00

第101页共114页账龄期末数期初数

3-5年101500.00947164.53

5年以上1195197.61326385.45

账面余额合计65490715.0368051586.63

减：坏账准备1313051.201317071.72

账面价值合计64177663.8366734514.91

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备907500.001.39907500.00100.00

按组合计提坏账准备64583215.0398.61405551.200.6364177663.83

合计65490715.03100.001313051.202.0064177663.83（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备907500.001.33907500.00100.00

按组合计提坏账准备67144086.6398.67409571.720.6166734514.91

合计68051586.63100.001317071.721.9466734514.91

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内往来组合63308196.68

账龄组合1275018.35405551.2031.81

其中：1年以内730670.3736533.525.00

1-2年4600.00460.0010.00

第102页共114页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年150550.3730110.0720.00

3-5年101500.0050750.0050.00

5年以上287697.61287697.61100.00

小计64583215.03405551.200.63

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数27998.9615055.041274017.721317071.72

期初数在本期——————

--转入第二阶段-230.00230.00

--转入第三阶段-15055.0415055.04

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提8764.56230.0025672.7634667.32本期收回或转回

本期核销38687.8438687.84其他变动

期末数36533.52460.001276057.681313051.20期末坏账准备计

0.0610.0088.172.00

提比例（%）

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款38687.84

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余额的期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄比例（%）备赣州澳克泰合并范围内

51560417.281年以内78.73

公司关联方

第103页共114页占其他应收款余额的期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄比例（%）备章源喷涂公合并范围内

6196190.651年以内9.46

司关联方

章源精密公合并范围内1年以内、

3459647.115.28

司关联方1-2年章源科创公合并范围内

2091941.641年以内3.19

司关联方

第五名其他907500.005年以上1.39907500.00

小计64215696.6898.05907500.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

1715515968.471715515968.471693815968.471693815968.47

资

对联营、合营

109143985.52109143985.52106017599.17106017599.17

企业投资

合计1824659953.991824659953.991799833567.641799833567.64

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投计提资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备赣州澳

克泰公1655605181.261655605181.26司梦想加

3920787.213920787.21

公司章源喷

10000000.0010000000.00

涂公司章源科

24290000.0021700000.0045990000.00

创公司

小计1693815968.4721700000.001715515968.47

(3)对联营、合营企业投资

第104页共114页期初数本期增减变动被投资单位减值追加投权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备资的投资损益收益调整联营企业西安华山金属

材料科技有限105892348.2416379667.53公司江西泰斯特新

材料测试评价125250.93125260.389.45中心有限公司

合计106017599.17125260.3816379676.98（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减减值准其他权益变动其他账面价值股利或利润值准备备联营企业西安华山金属

材料科技有限-168030.2512960000.00109143985.52公司江西泰斯特新材料测试评价中心有限公司

合计-168030.2512960000.00109143985.52

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3087156316.282783494336.822859951245.852577142266.97

其他业务收入237722661.41100805936.35211043233.9579348546.33

合计3324878977.692884300273.173070994479.802656490813.30

其中：与客户之

间的合同产生3324065811.822883292189.143070205739.672655474411.52的收入

第105页共114页(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

钨粉1040048558.70955379076.36999632365.56907159527.08

碳化钨粉1334703805.331205757838.291200112417.641092607929.05

硬质合金537526370.90482807250.96501005151.61455613486.41

其他411787076.89239348023.53369455804.86200093468.98

小计3324065811.822883292189.143070205739.672655474411.52

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内2857875297.752456483782.672518355573.282166303581.38

国外466190514.07426808406.47551850166.39489170830.14

小计3324065811.822883292189.143070205739.672655474411.52

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3323742783.353070117169.96

在某一时段内确认收入323028.4788569.71

小计3324065811.823070205739.67

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为25898164.39元。

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益16379676.9818559721.79

应收款项融资贴现损失-8625883.23-11102103.84

处置长期股权投资产生的投资收益-78613.13

成本法核算的长期股权投资收益-5597289.57

处置金融工具取得的投资收益-4861855.67

合计7675180.62-3001527.29

第106页共114页十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-11567565.65部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损16160772.95益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益-1435350.00以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回41606.73

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

第107页共114页项目金额说明交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4824546.46

其他符合非经常性损益定义的损益项目-9238320.64

小计-10863403.07

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-2935150.19

少数股东权益影响额（税后）11914.60

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-7940167.48

(2)重大非经常性损益项目说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目本期发生额-9238320.64元，系公司对大余石雷钨矿尾矿库进行风险隐患治理，对尾矿库实施闭库产生的费用。

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.270.140.14扣除非经常性损益后归属于公司

8.650.150.15

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 172028563.80

非经常性损益 B -7940167.48扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

C=A-B 179968731.28润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2036676415.39

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的

E净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

第108页共114页项目序号本期数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净

G 72085059.96资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

专项储备增加 I1 1258852.80

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

其他综合收益增加 I2 42627.68

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6其他

其他资本公积减少 I3 168030.25

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6

收购少数股东股权调整资本公积减少 I4 6919184.36

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 1

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×

加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 2080631205.40

J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 8.27%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.65%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 172028563.80

非经常性损益 B -7940167.48扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

C=A-B 179968731.28润

期初股份总数 D 1201417666

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

第109页共114页本复印件仅供崇义章源钨业股份有限公司天健审〔2025〕3-186号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）

具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

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天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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第113页共114页本复印件仅供崇义章源钨业股份有限公司天健审〔2025〕3-186号报告后附之用，证明孙惠是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。