许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

许昌远东传动轴股份有限公司

2023年年度财务报告

1许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月22日

审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号大华审字[2024]0011008207号

注册会计师姓名黄志刚、周永生审计报告正文审计意见

我们审计了许昌远东传动轴股份有限公司(以下简称远东传动)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了远东传动2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

形成审计意见的基础

按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于远东传动，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、事项描述

2023年度远东传动收入确认的会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注三/（三十三）、附注五/注释35。

由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

*了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试相应关键内部控制运行的有效性；

*选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

*获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，并与销售合同、发票、出库单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合远东传动的会计政策；

*抽样选取客户实施函证程序；

*对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对外销收入，取得出口报关单及货运提单与账面外销收入记录核对；对内销收入，核对出库单、发票或结算单、客户签收单据或客户系统确认的结算信息等证据。

*基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的假设和方法是可接受的、管理层对收入确认的总体评估是可以接受的、管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

其他信息

远东传动管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

2许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层和治理层对财务报表的责任

远东传动管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，远东传动管理层负责评估远东传动的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算远东传动、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督远东传动的财务报告过程。

注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

*识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

*了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

*评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

*对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对远东传动持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致远东传动不能持续经营。

*评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

*就远东传动中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

3许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

货币资金646903721.15757080060.25结算备付金拆出资金

交易性金融资产618053035.36602061776.89衍生金融资产

应收票据330285932.84263532279.07

应收账款452494972.89353351461.27

应收款项融资42340063.1584182536.81

预付款项58743726.6336915693.11应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2183630.084795258.01

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货486975939.76472820973.22合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产430000000.00

其他流动资产22189409.1910169048.62

流动资产合计2660170431.053014909087.25

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资16927016.5619275896.22

其他权益工具投资2000000.002000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1053485034.62822171133.72

在建工程49384836.96194696076.54生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产401249930.13410691729.60开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产41640299.5441222437.65

其他非流动资产586330757.9048955993.32

4许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

非流动资产合计2151017875.711539013267.05

资产总计4811188306.764553922354.30

流动负债：

短期借款58320152.13向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据6411410.0011740323.08

应付账款243517096.16203809290.10预收款项

合同负债7952409.527328463.72卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬9278410.6817301302.94

应交税费15058931.3110708449.37

其他应付款188026441.9196182528.71

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债2220247.25

其他流动负债102066208.2685657534.53

流动负债合计630631059.97434948139.70

非流动负债：

保险合同准备金长期借款

应付债券478995469.23

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益129731471.51123434706.68

递延所得税负债36774767.5626732560.59其他非流动负债

非流动负债合计166506239.07629162736.50

负债合计797137299.041064110876.20

所有者权益：

5许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

股本730225082.00624168167.00

其他权益工具127699149.01

其中：优先股永续债

资本公积1703537030.711189197875.62

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积238195289.19229232455.46一般风险准备

未分配利润1308927427.951286218824.63

归属于母公司所有者权益合计3980884829.853456516471.72

少数股东权益33166177.8733295006.38

所有者权益合计4014051007.723489811478.10

负债和所有者权益总计4811188306.764553922354.30

法定代表人：刘延生主管会计工作负责人：李茹会计机构负责人：吴晓凡

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金621301688.40695771452.64

交易性金融资产602007598.00602012785.77衍生金融资产

应收票据315647301.86254811419.15

应收账款436594946.86332877745.51

应收款项融资40033833.4184182536.81

预付款项34067701.3114406170.94

其他应收款68607099.6369776155.25

其中：应收利息应收股利

存货212871731.96200592422.05合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产430000000.00

其他流动资产11925443.992412938.57

流动资产合计2343057345.422686843626.69

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资838423141.05840772020.71

其他权益工具投资2000000.002000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产766983205.14515940261.84

6许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

在建工程11874476.93183261612.76生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产238249976.86242259043.06开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产33729528.1136276451.78

其他非流动资产575826244.9546592610.61

非流动资产合计2467086573.041867102000.76

资产总计4810143918.464553945627.45

流动负债：

短期借款58320152.13交易性金融负债衍生金融负债

应付票据11740323.08

应付账款442586112.58371023879.84预收款项

合同负债97427021.67110920037.41

应付职工薪酬7631594.0612971834.66

应交税费8802932.704328615.73

其他应付款232945141.71142884646.39

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2220247.25

其他流动负债99678110.3691950972.87

流动负债合计947391065.21748040557.23

非流动负债：

长期借款

应付债券478995469.23

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益128531471.51122674706.63

递延所得税负债35465182.0725377848.37其他非流动负债

非流动负债合计163996653.58627048024.23

7许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

负债合计1111387718.791375088581.46

所有者权益：

股本730225082.00624168167.00

其他权益工具127699149.01

其中：优先股永续债

资本公积1703001744.381188662589.29

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积238195289.19229232455.46

未分配利润1027334084.101009094685.23

所有者权益合计3698756199.673178857045.99

负债和所有者权益总计4810143918.464553945627.45

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1307113650.141074288546.31

其中：营业收入1307113650.141074288546.31利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1232094841.341032412773.32

其中：营业成本1009473648.79816433743.41利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加15757435.5016195350.31

销售费用37051659.4141230728.95

管理费用90438720.9090330621.93

研发费用73506014.3759592831.35

财务费用5867362.378629497.37

其中：利息费用5929016.696170119.11

利息收入15125245.2216686943.60

加：其他收益12116013.106664532.59投资收益（损失以“－”号填

16340906.994976006.34

列）

其中：对联营企业和合营

-2348879.66-9686684.81企业的投资收益以摊余成本计量的

8许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

13212615.8617473568.73“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-7703926.506705913.15

列）资产减值损失（损失以“-”号填-4926744.89-4006551.96

列）资产处置收益（损失以“-”号填

4878275.6727226.01

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）108935949.0373716467.85

加：营业外收入222031.105398497.07

减：营业外支出1236487.933335769.18四、利润总额（亏损总额以“－”号填

107921492.2075779195.74

列）

减：所得税费用13952778.962955766.65

五、净利润（净亏损以“－”号填列）93968713.2472823429.09

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”

93968713.2472823429.09号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润94097541.7572823429.09

2.少数股东损益-128828.51

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

9许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

税后净额

七、综合收益总额93968713.2472823429.09归属于母公司所有者的综合收益总

94097541.7572823429.09

额

归属于少数股东的综合收益总额-128828.51

八、每股收益

（一）基本每股收益0.140.12

（二）稀释每股收益0.140.11

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：刘延生主管会计工作负责人：李茹会计机构负责人：吴晓凡

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1491758162.021222014104.15

减：营业成本1273567294.781032917186.08

税金及附加8644131.477853803.63

销售费用25143969.6224074676.02

管理费用57517699.1856398418.28

研发费用55205372.2246364064.38

财务费用5973806.008721546.54

其中：利息费用5929016.696170119.11

利息收入14986342.0616575833.14

加：其他收益7809776.135800487.62投资收益（损失以“－”号填

17011233.105653450.79

列）

其中：对联营企业和合营企

-2348879.66-9686684.81业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

13216169.6217490588.70“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-3660447.355462048.57

列）资产减值损失（损失以“-”号填

106367.70-576169.89

列）资产处置收益（损失以“-”号填

4878275.6727226.01

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）105067263.6279542041.02

加：营业外收入203972.033372280.91

减：营业外支出1204687.342802493.13三、利润总额（亏损总额以“－”号填

104066548.3180111828.80

列）

减：所得税费用14438211.012330386.87

10许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

四、净利润（净亏损以“－”号填列）89628337.3077781441.93

（一）持续经营净利润（净亏损以

89628337.3077781441.93“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额89628337.3077781441.93

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1124549992.341131509098.85客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还999784.11

收到其他与经营活动有关的现金34087306.4735542897.79

经营活动现金流入小计1158637298.811168051780.75

购买商品、接受劳务支付的现金848145245.76573728177.02

11许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金152567311.46133206568.31

支付的各项税费54453266.8235586664.30

支付其他与经营活动有关的现金72256813.5571822548.14

经营活动现金流出小计1127422637.59814343957.77

经营活动产生的现金流量净额31214661.22353707822.98

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1900000000.00899000000.00

取得投资收益收到的现金23630933.9539183565.29

处置固定资产、无形资产和其他长

100000000.002500.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金12774622.6260767810.38

投资活动现金流入小计2036405556.57998953875.67

购建固定资产、无形资产和其他长

137297609.30113492068.87

期资产支付的现金

投资支付的现金2016000000.00999000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金19774258.80

投资活动现金流出小计2153297609.301132266327.67

投资活动产生的现金流量净额-116892052.73-133312452.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金88320152.13100000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1710323.08

筹资活动现金流入小计90030475.21100000000.00

偿还债务支付的现金31967558.31100000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

67959569.8055370817.88

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1710323.08

筹资活动现金流出小计99927128.11157081140.96

筹资活动产生的现金流量净额-9896652.90-57081140.96

四、汇率变动对现金及现金等价物的

42151.01-76395.08

影响

五、现金及现金等价物净增加额-95531893.40163237834.94

加：期初现金及现金等价物余额735434478.37572196643.43

六、期末现金及现金等价物余额639902584.97735434478.37

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

12许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1173808330.751141185708.16收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金31350917.4733902596.74

经营活动现金流入小计1205159248.221175088304.90

购买商品、接受劳务支付的现金1004507569.73555402254.67

支付给职工以及为职工支付的现金98093877.4984212053.35

支付的各项税费26912565.9817853724.58

支付其他与经营活动有关的现金63387561.1259727701.76

经营活动现金流出小计1192901574.32717195734.36

经营活动产生的现金流量净额12257673.90457892570.54

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1880000000.00899000000.00

取得投资收益收到的现金23541431.5139183565.29

处置固定资产、无形资产和其他长

100000000.002500.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金12774622.6260000000.00

投资活动现金流入小计2016316054.13998186065.29

购建固定资产、无形资产和其他长

98544044.68108954949.68

期资产支付的现金

投资支付的现金1980000000.00999000000.00取得子公司及其他营业单位支付的

50000000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金19774258.80

投资活动现金流出小计2078544044.681177729208.48

投资活动产生的现金流量净额-62227990.55-179543143.19

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金88320152.13

收到其他与筹资活动有关的现金1710323.08

筹资活动现金流入小计90030475.21

偿还债务支付的现金31967558.31100000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

67959569.8055370817.88

现金

支付其他与筹资活动有关的现金1710323.08

筹资活动现金流出小计99927128.11157081140.96

筹资活动产生的现金流量净额-9896652.90-157081140.96

四、汇率变动对现金及现金等价物的

42151.01-76395.08

影响

五、现金及现金等价物净增加额-59824818.54121191891.31

加：期初现金及现金等价物余额674125870.76552933979.45

六、期末现金及现金等价物余额614301052.22674125870.76

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

13许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

一、624127118229128345332348上年168699919232621651950981期末167.149.787455.88264706.3147

余额00015.62464.631.7288.10加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、624127118229128345332348本年168699919232621651950981期初167.149.787455.88264706.3147

余额00015.62464.631.7288.10

三、本期增减

-

变动106514227524-524

127896

金额056339086368128239

699283

（减915.155.03.3358.828.529.

149.3.73

少以00092135162

01

“－”号填

列）

（一）综

975975128687

合收

41.741.7828.13.2

益总

55514

额

（二）所-

106514492492

有者127

056339696696

投入699

915.155.921.921.

和减149.

00090808

少资01本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他-

106514492492

权益127

056339696696

工具699

915.155.921.921.

持有149.

00090808

者投01入资

14许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三

896713624624

）利

283889261261

润分

3.7338.404.704.7

配

300

1．-

896

提取896

283

盈余283

3.73

公积3.73

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

624624624

（或

261261261

股

04.704.704.7

东）

000

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

15许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．383383383

本期201201201

提取4.124.124.12

---

2．

383383383

本期

201201201

使用

4.124.124.12

（六）其他

四、730170238130398331401本期225353195892088661405

期末082.703289.74248277.8100

余额000.71197.959.8577.72上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、624127118221127343343

16许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

上年158711914454110358358期末139.596.969311.691065065

余额00216.09276.619.189.18加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、624127118221127343343本年158711914454110358358期初139.596.969311.691065065

余额00216.09276.619.189.18

三、本期增减

变动-151229332562

100481777

金额124119358950308

28.079.5814

（减47.208.012.506.318.9

034.19

少以02482

“－”号填

列）

（一

728728728

）综

234234234

合收

29.029.029.0

益总

999

额

（二）所

-332333有者100481457

124950407

投入28.079.560.3

47.206.366.7

和减033

081

少资本

1．

所有332332者投950950

入的06.306.3普通88股

2．

其他

权益-

100481457457

工具124

28.079.560.360.3

持有47.2

0333

者投0入资本

17许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三

777577499499

）利

814115333333

润分

4.1921.076.876.8

配

788

1．-

777

提取777

814

盈余814

4.19

公积4.19

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

499499499

（或

333333333

股

76.876.876.8

东）

888

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

18许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．417417417

本期863863863

提取4.124.124.12

---

2．

417417417

本期

863863863

使用

4.124.124.12

（六）其他

四、624127118229128345332348本期168699919232621651950981

期末167.149.787455.88264706.3147

余额00015.62464.631.7288.10

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

19许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

一、

624161276911882292310093178

上年

8167.9149.662582455.0946885704

期末

00019.29465.235.99

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

624161276911882292310093178

本年

8167.9149.662582455.0946885704

期初

00019.29465.235.99

余额

三、本期增减

变动-

10605514331823951989

金额127698962

6915.9155.398.89153.

（减9149.833.73

0009768

少以01

“－”号填

列）

（一）综8962889628

合收337.3337.3益总00额

（二）所

-有者106055143349269

12769

投入6915.9155.6921.

9149.

和减000908

01

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权

-益工106055143349269

12769

具持6915.9155.6921.

9149.

有者000908

01

投入资本

3．股

20许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--）利89627138862426

润分833.73938.4104.7配30

1．提

-取盈8962

8962

余公833.73

833.73

积

2．对

所有

者--

（或6242662426股104.7104.7

东）00的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

21许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

38323832

期提

014.12014.12

取

2．本--

期使38323832

用014.12014.12

（六）其他

四、

7302217032381910273698

本期

5082.001745289.3340875619

期末

004.38194.109.67

余额上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

6241512771118822145989023150

上年

8139.1596.614404311.4764.96322

期末

00219.7627370.61

余额加

：会计政策变更前期差

22许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

错更正其他

二、

6241512771118822145989023150

本年

8139.1596.614404311.4764.96322

期初

00219.7627370.61

余额

三、本期增减变动

-2006927893金额10028481797778

12447920.8825.3

（减.00.53144.19.2068少以

“－”号填

列）

（一）综7778177781

合收441.9441.9益总33额

（二）所

有者-

100284817945760

投入12447.00.53.33

和减.20少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权

益工-

100284817945760

具持12447.00.53.33

有者.20投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三7778--）利144.195771149933

23许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

润分521.0376.8配78

1．提

-取盈7778

7778

余公144.19

144.19

积

2．对

所有

者--

（或4993349933股376.8376.8

东）88的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收

24许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

41784178

期提

634.12634.12

取

2．本--

期使41784178

用634.12634.12

（六）其他

四、

624161276911882292310093178

本期

8167.9149.662582455.0946885704

期末

00019.29465.235.99

余额

三、公司基本情况

许昌远东传动轴股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2007年11月由许昌远东传动轴有限公司整体变更设立。公司的统一社会信用代码：91411000719145489Q，于 2010年 5月 18日在深圳证券交易所上市。

经过历年的转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数730225082.00股，注册地址：

许昌市北郊尚集镇，总部地址：许昌市北郊尚集镇，公司实际控制人为刘延生。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

25许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准应收账款核销金额10万元以上

重要的非全资子公司占合并所有者权益比重超2%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

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被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2.合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

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合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并

现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

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实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

以摊余成本计量的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整

的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照

该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的

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权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入

贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债

组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

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其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

32许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6.金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

33许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务

人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司

预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余

额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

34许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损参考历史信用损失经验，结合当前状无风险银行承兑

失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很况以及对未来经济状况的预期计量预票据组合强期信用损失

结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险确定按账龄与整个存续期预期信用损失率商业承兑汇票组合对照表计提

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用损失率

账龄组合按类似信用风险特征（账龄）确认组合对照表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状无风险组合合并范围内各公司之间的应收账款况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

35许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

按账龄与整个存续期预期信用损失率

账龄组合按类似信用风险特征（账龄）确认组合对照表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状无风险组合合并范围内各公司之间的其他应收款况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

17、存货

1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法/进行摊销；

2）包装物采用一次转销法/进行摊销。

2.存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

1.划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

36许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

20、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

21、长期应收款

22、长期股权投资

1.初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

37许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信

托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

38许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股

权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确

认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影

39许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-2553.80-4.75

机器设备年限平均法5-1059.50—19.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

25、在建工程

26、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

40许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及

其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、注册商标、软件、非专有技术等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

*使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50权利证书注册商标10预计经济利益影响期限

软件5－10预计经济利益影响期限非专有技术10预计经济利益影响期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

41许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

*使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

3.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

42许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

31、长期待摊费用

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职

工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由财务部使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

1.预计负债的确认标准

43许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2.预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3.确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4.会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得

44许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1.符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2.同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自

身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3.会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

传动轴总成及其配件的销售

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

45许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2.收入确认的具体方法

本公司销售分为内销和外销两部分。其中内销是在合同签订后，本公司根据合同要求组织生产，于仓库发出商品、开具出库通知单并取得客户签收单据或取得客户系统确认的结算信息，获得收取货款的权利时确认收入；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助的确认

46许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助除贷款贴息外的所有政府补助类别采用净额法核算的政府补助贷款贴息相关的政府补助类别

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

47许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁房屋建筑物低价值资产租赁无本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十一）。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而

在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

48许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释

第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），

解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理，执行解释16号对可比期间财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

49许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物和提供加工、修理修配劳务

增值税13%收入

城市维护建设税实缴流转税税额1%、5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

地方水利建设基金应交流转税额1%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.20%（或12%）为纳税基准

水资源税实际取水量1.8元每立方米

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

许昌远东传动轴股份有限公司15%

许昌中兴锻造有限公司15%

柳州宇航传动轴有限公司25%

潍坊远东传动轴有限公司25%

包头远东传动轴有限公司25%

合肥远东传动轴有限公司25%

长沙远东传动轴有限公司25%

北京北汽远东传动部件有限公司25%

柳州远腾传动部件有限公司25%

重庆重汽远东传动轴有限责任公司15%

许昌远东华盛汽车部件有限公司25%

河南三佳汽车零部件有限公司25%

2、税收优惠2023年12月13日，根据河南省科技厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合下发的《河南省认定机构

2023 年认定报备的第一批高新技术企业》，本公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202341000404，有效期：三年。根据相关规定2023年--2025年本公司将继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

2021年10月，根据河南省科技厅、河南省财政厅、河南省国家税务局和河南省地方税务局联合下发的《关于公示河南省2021年第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司许昌中兴锻造有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202141000526，有效期：三年；根据相关规定 2021 年--2023 年，许昌中兴锻造有限公司将继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

根据财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的财税[2011]58号文《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、2015年第14号国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告等相关税收政策的规定，重庆重汽远东传动轴有限责任公司属于“《产业结构调整指导目录》

（2011年本）第十六项第一小项“汽车关键零部件”且主营业务收入占企业收入总额70%以上”的企业，2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。

50许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金56819.1142464.61

银行存款639845765.86735392013.76

其他货币资金7001136.1821645581.88

合计646903721.15757080060.25

其他说明：

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

618053035.36602061776.89

益的金融资产

其中：

理财产品617895511.78601891933.03

权益工具投资157523.58169843.86

其中：

合计618053035.36602061776.89

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据243410710.84199657347.65

商业承兑票据86875222.0063874931.42

合计330285932.84263532279.07

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

51许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

334858457238330285266894336183263532

账准备100.00%1.37%100.00%1.26%

312.950.11932.84117.578.50279.07

的应收票据其

中：

其中：

无风险

243410243410199657199657

银行承72.69%74.81%

710.84710.84347.65347.65

兑票据组合商业承914476457238868752672367336183638749

27.31%5.00%25.19%5.00%

兑汇票02.110.1122.0069.928.5031.42

334858457238330285266894336183263532

合计100.00%1.37%100.00%1.26%

312.950.11932.84117.578.50279.07

按组合计提坏账准备：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险银行承兑票据组合243410710.84

合计243410710.84

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票91447602.114572380.115.00%

合计91447602.114572380.11

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3361838.501210541.614572380.11

账准备

合计3361838.501210541.614572380.11

52许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据146778118.35

商业承兑票据13081040.93

合计159859159.28

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）472154244.49367426318.51

1至2年3204273.233595205.09

2至3年2129189.432121548.21

3年以上20326647.1919135735.48

3至4年1977334.841924021.64

4至5年1291833.493976606.27

5年以上17057478.8613235107.57

合计497814354.34392278807.29

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

53许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

497814453193452494392278389273353351

账准备100.00%9.10%100.00%9.92%

354.3481.45972.89807.2946.02461.27

的应收账款其

中：

账龄组497814453193452494392278389273353351

100.00%9.10%100.00%9.92%

合354.3481.45972.89807.2946.02461.27无风险组合

497814453193452494392278389273353351

合计100.00%9.10%100.00%9.92%

354.3481.45972.89807.2946.02461.27

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备497814354.3445319381.459.10%

其中：账龄组合497814354.3445319381.459.10%无风险组合

合计497814354.3445319381.45

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

38927346.026532533.51140498.0845319381.45

账准备

合计38927346.026532533.51140498.0845319381.45

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

54许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款140498.08

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生总经理办公会审

客户一货款140498.08无法收回否批

合计140498.08

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名87358228.7587358228.7517.55%4367911.44

第二名58884453.1158884453.1111.83%3251264.41

第三名35112370.0035112370.007.05%1755618.50

第四名29388194.5629388194.565.90%1469409.73

第五名25484130.7225484130.725.12%1274206.54

合计236227377.14236227377.1447.45%12118410.62

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

55许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据42340063.1584182536.81

合计42340063.1584182536.81

56许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票164970800.86

合计164970800.86

57许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

-

应收票据84182536.8142340063.15

41842473.66

-

合计84182536.8142340063.1541842473.66

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2183630.084795258.01

合计2183630.084795258.01

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

58许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

59许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金824051.55568300.50

备用金1984622.443419674.86

暂付款3061513.914532989.09

合计5870187.908520964.45

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1667127.214509164.36

1至2年453007.32494201.22

2至3年384305.28133541.55

3年以上3365748.093384057.32

3至4年123627.00529985.74

4至5年346909.50145874.25

5年以上2895211.592708197.33

合计5870187.908520964.45

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

60许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例其

中：

按组合

587018368655218363852096372570479525

计提坏100.00%62.80%100.00%43.72%

7.907.820.084.456.448.01

账准备其

中：

其中：

587018368655218363852096372570479525

账龄组100.00%62.80%100.00%43.72%

7.907.820.084.456.448.01

合无风险组合

587018368655218363852096372570479525

合计100.00%62.80%100.00%43.72%

7.907.820.084.456.448.01

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合5870187.903686557.8262.80%

合计5870187.903686557.82

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例无风险组合

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额3725706.443725706.44

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-39148.62-39148.62

2023年12月31日余

3686557.823686557.82

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

61许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

3725706.44-39148.623686557.82

账准备

合计3725706.44-39148.623686557.82

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名备用金308183.341至2年2至3年5.25%131131.67

第二名暂付款301210.163年以上5.13%301210.16

第三名保证金300000.003年以上5.11%300000.00

第四名暂付款282177.903年以上4.81%282177.90

第五名备用金249235.761年以内4.25%12461.79

合计1440807.1624.55%1026981.52

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元账龄期末余额期初余额

62许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

金额比例金额比例

1年以内53544505.2791.15%31485619.9785.29%

1至2年1365410.052.32%5381263.4014.58%

2至3年3833811.316.53%48809.740.13%

合计58743726.6336915693.11

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称期末余额账龄未及时结算原因

供应商一2529298.552-3年未结算

合计2529298.55

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名11143463.6918.971年以内未到结算期

第二名10964100.0118.661年以内未到结算期

第三名7614678.8812.961年以内未到结算期

第四名5953299.7810.131年以内、2-3年未到结算期

第五名4937097.198.401年以内未到结算期

合计40612639.5569.12

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料268530600.061649018.87266881581.19295566658.421199658.53294366999.89

在产品52554243.2152554243.2144614901.1444614901.14

库存商品172901830.775361715.41167540115.36136645965.622806893.43133839072.19

合计493986674.047010734.28486975939.76476827525.184006551.96472820973.22

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额

63许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

计提其他转回或转销其他

原材料1199658.53449360.341649018.87

库存商品2806893.434477384.551922562.575361715.41

合计4006551.964926744.891922562.577010734.28按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

大额存单430000000.00

合计430000000.00

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待认证进项税额3936616.852161352.40

预缴税费11022621.282063432.38

搬迁费用1973451.32

待抵扣进项税额5256719.745944263.84

合计22189409.1910169048.62

其他说明：

64许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元

65许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期计入本期计入本期末累本期末累公允价值本期确认其他综合其他综合计计入其计计入其计量且其项目名称期末余额期初余额的股利收收益的利收益的损他综合收他综合收变动计入入得失益的利得益的损失其他综合收益的原

66许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

因智科恒业

重型机械1000000.01000000.0股份有限00公司马特马克

1000000.01000000.0

重机有限676500.00

00

公司

2000000.02000000.0

合计676500.00

00

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

67许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备准备资单（账其他计提（账期初追加减少确认综合现金权益减值其他期末位面价余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业许昌瑞东

电子19275-16927

科技896.22348016.5

有限2879.666责任公司

19275-16927

小计

896.22348016.5

68许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

2879.666

19275-16927

合计896.22348016.5

2879.666

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1053485034.62822171133.72固定资产清理

69许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

合计1053485034.62822171133.72

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额634424870.19939829909.9423123560.6421430425.301618808766.07

2.本期增加

222667712.28113471437.701230138.932432531.79339801820.70

金额

（1）购

26700.00178684.48233000.00225270.93663655.41

置

（2）在

222641012.28113292753.22997138.932207260.86339138165.29

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

20080002.77278803.035000.0020363805.80

金额

（1）处

20080002.77278803.035000.0020363805.80

置或报废

4.期末余额857092582.471033221344.8724074896.5423857957.091938246780.97

二、累计折旧

1.期初余额196753285.09573018339.8714842549.6812023457.71796637632.35

2.本期增加

27570624.8875362080.482304211.202213211.48107450128.04

金额

（1）计

27570624.8875362080.482304211.202213211.48107450128.04

提

3.本期减少

19064638.64256625.404750.0019326014.04

金额

（1）处

19064638.64256625.404750.0019326014.04

置或报废

4.期末余额224323909.97629315781.7116890135.4814231919.19884761746.35

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

70许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

632768672.50403905563.167184761.069626037.901053485034.62

价值

2.期初账面

437671585.10366811570.078281010.969406967.59822171133.72

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物44821491.33

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物217410604.43新建成厂房，正在办理搬迁涉及的房屋建筑物产权证书已移

房屋及建筑物53652849.50交。

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程48785010.05194696076.54

工程物资599826.91

合计49384836.96194696076.54

71许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新厂区11278724.7211278724.72169460169.78169460169.78

新购商品房13620912.0013620912.00

车间钢构工程18256880.7118256880.715779816.525779816.52

零星项目19249404.6219249404.625835178.245835178.24

合计48785010.0548785010.05194696076.54194696076.54

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

188916946136722949011278

新厂42.39

930000169.5861.7307.724.765其他

区%

0.007897032

新购136201362013620

100.00

商品900.0912.0912.0100.00其他

%房000车间210001247718256

577986.94

钢构000.0064.1880.790.00其他

816.52%

工程091

192418886149203085229535

合计550900898.2926.8219.605.4

0.003016033

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料599826.91599826.91

72许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

合计599826.91599826.91

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

73许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权合计

一、账面原值

1.期初余

488227059.1652500.004214573.971322700.00493816833.13

额

2.本期增

2237690.312237690.31

加金额

（1

2237690.312237690.31

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

488227059.1652500.006452264.281322700.00496054523.44

额

二、累计摊销

1.期初余

79220020.1942000.002540383.341322700.0083125103.53

额

2.本期增

10991438.435250.00682801.3511679489.78

加金额

（1

10991438.435250.00682801.3511679489.78

）计提

74许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

90211458.6247250.003223184.691322700.0094804593.31

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

398015600.545250.003229079.59401249930.13

面价值

2.期初账

409007038.9710500.001674190.63410691729.60

面价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因搬迁涉及的土地使用权产权证书已移

土地使用权39155955.34交。

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少期初余额期末余额称或形成商誉企业合并形成处置

75许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

的事项的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

其他说明：

76许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值损失53578319.389206610.8646014890.967737353.44

递延收益129731471.5119459720.73123434706.6818515206.00

存货（内部未实现销

11226154.852175704.636172840.391246790.70售毛利）

应付职工薪酬12971834.661945775.20

其他预提性费用60939664.149213219.1572320463.5510897714.83

资产减值损失7010734.281581958.114006551.96877044.48

公允价值变动20573.733086.0617019.972553.00

合计262506917.8941640299.54264938308.1741222437.65

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

4373386.221093346.564463096.661115774.17

资产评估增值

固定资产累计折旧227030619.5634054592.93168917388.4725337608.27

公允价值变动1855999.92278399.991861187.69279178.15

未到期的应收利息8989520.551348428.08

合计242249526.2536774767.56175241672.8226732560.59

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产41640299.5441222437.65

递延所得税负债36774767.5626732560.59

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

其他说明：

77许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程设备款33707976.3533707976.3548955993.3248955993.32

大额定期存单538989520.55538989520.55

新购商品房款13633261.0013633261.00

合计586330757.90586330757.9048955993.3248955993.32

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

已贴现未到期应收票据58415160.73

未摊销贴现利息-95008.60

合计58320152.13

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

78许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票6411410.0011740323.08

合计6411410.0011740323.08

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款203983596.58174569673.92

应付设备款18409146.5612099359.85

应付工程款21124353.0217140256.33

合计243517096.16203809290.10

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一1815991.00未到结算期

供应商二574437.00未到结算期

供应商三470904.81未到结算期

供应商四460719.20未到结算期

供应商五450881.81未到结算期

合计3772933.82

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款188026441.9196182528.71

合计188026441.9196182528.71

（1）应付利息

单位：元

79许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

代收代付款5677028.955372411.70

仓储运输费24557918.8420402806.08

质保金10626900.2510341481.50

应付费用类40105807.1553701040.03

搬迁补偿款100000000.00

其他7058786.726364789.40

合计188026441.9196182528.71

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

债权人一4000000.00结算期内

债权人二686596.00结算期内

合计4686596.00

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

38、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收款项7952409.527328463.72

合计7952409.527328463.72账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

80许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬17301302.94132488547.18140511439.449278410.68

二、离职后福利-设定

10777529.5710777529.57

提存计划

合计17301302.94143266076.75151288969.019278410.68

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

16521920.69116636287.23124560918.798597289.13

和补贴

2、职工福利费17624.504175480.384193104.88

3、社会保险费5332960.765332960.76

其中：医疗保险

4858624.824858624.82

费工伤保险

393154.74393154.74

费生育保险

81181.2081181.20

费

4、住房公积金106600.003521972.883574172.8854400.00

5、工会经费和职工教

655157.752821845.932850282.13626721.55

育经费

合计17301302.94132488547.18140511439.449278410.68

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险10335437.6210335437.62

2、失业保险费442091.95442091.95

合计10777529.5710777529.57

其他说明：

40、应交税费

单位：元

81许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

增值税3488130.281817439.35

企业所得税5504748.593512046.80

个人所得税3052915.911701505.48

城市维护建设税226556.401108359.52

教育费附加9455.9534144.84

地方教育费附加6304.0021628.30

房产税1351514.631335890.87

土地使用税858366.34842528.09

印花税508063.34291475.23

环境保护税2879.772661.59

水利建设基金2850.501331.30

资源税47145.6039438.00

合计15058931.3110708449.37

其他说明：

41、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

42、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的应付债券利息2220247.25

合计2220247.25

其他说明：

43、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税622209.71580306.56

已背书、贴现未到期应收票据101443998.5585077227.97

合计102066208.2685657534.53

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

82许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

44、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

45、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

可转换公司债券478995469.23

合计478995469.23

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

-

893789374812593299165419

远东2019/6474

00000.30%6年00001571725.5872.77720否

转债9/235630.

0.000.006.48170.00

78

-

89374812593299165419

6474

合计——00001571725.5872.77720——

5630.

0.006.48170.00

78

（3）可转换公司债券的说明

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2019]1492号”文核准，本公司于2019年9月23日公开发行893.7万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额89370.00万元。本次发行的可转换公司债券票面利率为第一年0.3%、第二年

0.6%、第三年1%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。采用每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息的支付方式。本次发行的可转换公司债券存续期限为6年，即2019年9月23日至2025年9月23日。转股期自可转债发行结束之日（2019年9月27日，即募集资金划至发行人账户之日）起满6个月后的第1个交易日（2020年3月27日）起至可转债到期日（即2025年9月23日）止。

根据有关规定和公司《可转换公司债券募集说明书》的约定，公司发行的“远东转债”自2020年3月27日起可转换为本公司股票，初始转股价格为5.79元/股。自2020年7月13日起，由于公司实施了2019年度利润分配，远东转债的转股价格由5.79元/股调整为5.54元/股。自2021年7月13日起，由于公司实施了2020年度利润分配，远东转债的转股价由5.54元/股调整为5.29元/股。自2022年7月14日起，由于公司实施了2021年度利润分配，远东转债的转股价由

5.29元/股调整为5.21元/股。自2023年7月14日起，由于公司实施了2022年度利润分配，远东转债的转股价由5.21元/

股调整为5.11元/股。

83许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

公司本次公开发行的“远东转债”转股期为自2020年3月27日至2025年9月23日。2020年共有349109700.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为63014127.00股。2021年共有796200.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为144012.00股。2022年共有53000.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为10028.00股。2023年共有

541977200.00元远东转债已转换成公司股票转股数为106056915.00股，截止2023年12月31日，累计共有

891936100.00元远东转债已转换成公司股票，累计转股数为169225082.00股。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

46、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

47、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

48、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

84许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

49、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

50、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

详见注释十一、

政府补助123434706.6812033000.005736235.17129731471.51政府补助

合计123434706.6812033000.005736235.17129731471.51--

其他说明：

51、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

52、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

624168167.106056915.106056915.730225082.

股份总数

00000000

其他说明：

85许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

报告期累计共有541977200.00元远东转债已转换成公司股票累计转股数为106056915.00股。

53、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2019]1492号”文核准，本公司于2019年9月23日公开发行893.7万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额89370.00万元。本次发行的可转换公司债券票面利率为第一年0.3%、第二年

0.6%、第三年1%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。采用每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息的支付方式。本次发行的可转换公司债券存续期限为6年，即2019年9月23日至2025年9月23日。转股期自可转债发行结束之日（2019年9月27日，即募集资金划至发行人账户之日）起满6个月后的第1个交易日（2020年3月27日）起至可转债到期日（即2025年9月23日）止。

根据有关规定和公司《可转换公司债券募集说明书》的约定，公司发行的“远东转债”自2020年3月27日起可转换为本公司股票，初始转股价格为5.79元/股。自2020年7月13日起，由于公司实施了2019年度利润分配，远东转债的转股价格由5.79元/股调整为5.54元/股。自2021年7月13日起，由于公司实施了2020年度利润分配，远东转债的转股价由5.54元/股调整为5.29元/股，自2022年7月14日起，由于公司实施了2021年度利润分配，远东转债的转股价由

5.29元/股调整为5.21元/股。

公司本次公开发行的“远东转债”转股期为自2020年3月27日至2025年9月23日。2020年共有349109700.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为63014127.00股。2021年共有796200.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为144012.00股。2022年共有53000.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为10028.00股。2023年共有

541977200.00元远东转债已转换成公司股票转股数为106056915.00股，截止2023年12月31日，累计共有

891936100.00元远东转债已转换成公司股票，累计转股数为169225082.00股。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公

司债券5437411.0127699145437411.012769914

（权益成09.0109.01本）

5437411.0127699145437411.012769914

合计

09.0109.01

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

公司本次公开发行的“远东转债”转股期为自2020年3月27日至2025年9月23日。2020年共有349109700.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为63014127.00股。2021年共有796200.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为144012.00股。2022年共有53000.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为10028.00股。2023年共有

541977200.00元远东转债已转换成公司股票转股数为106056915.00股，截止2023年12月31日，累计共有

891936100.00元远东转债已转换成公司股票，累计转股数为169225082.00股。

其他说明：

54、资本公积

单位：元

86许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1178569617.83514339155.091692908772.92

价）

其他资本公积10628257.7910628257.79

合计1189197875.62514339155.091703537030.71

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

股本溢价本期增加514339155.09元系公司可转债持有人在本期行使了转股权，转股数量106056915.00股，其中增加股本106056915.00元，增加资本公积514339155.09元。

55、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

57、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3832014.123832014.12

合计3832014.123832014.12

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

58、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积229232455.468962833.73238195289.19

合计229232455.468962833.73238195289.19

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、未分配利润

单位：元

87许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期上期

调整前上期末未分配利润1286218824.631271106916.61

调整后期初未分配利润1286218824.631271106916.61

加：本期归属于母公司所有者的净利

94097541.7572823429.09

润

减：提取法定盈余公积8962833.737778144.19

应付普通股股利62426104.7049933376.88

期末未分配利润1308927427.951286218824.63

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。

60、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1261954879.631005526726.531034137914.06812363004.17

其他业务45158770.513946922.2640150632.254070739.24

合计1307113650.141009473648.791074288546.31816433743.41经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间

88许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

61、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1998960.192306322.23

教育费附加67098.7764507.10

房产税7336985.258193157.21

土地使用税4302416.874140901.65

车船使用税51005.1642367.82

印花税1649545.871163554.40

地方教育费附加44732.4853717.48

环保税11528.5310999.61

水利建设基金29122.3832903.61

资源税266040.00186919.20

合计15757435.5016195350.31

其他说明：

89许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

62、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬47563694.6547983001.12

差旅费1795819.842179758.76

办公费2997524.536941779.06

业务招待费5171012.195030406.18

折旧费14109863.8312660652.29

无形资产摊销11366090.2810672846.39

修理费2639726.121889452.37

其他4794989.462972725.76

合计90438720.9090330621.93

其他说明：

63、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

业务经费及三包费34467297.5937559801.12

广告宣传费495709.541580038.61

其他2088652.282090889.22

合计37051659.4141230728.95

其他说明：

64、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗35579814.1525209179.33

职工薪酬13842186.7615298394.76

折旧摊销16306668.2214659170.29

动力费4166984.012647653.21

工具装备开发及制造319362.221433246.51

实验、检验及技术服务费2428007.33

其他862991.68345187.25

合计73506014.3759592831.35

其他说明：

65、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出5929016.696170119.11

减：利息收入15125245.2216686943.60

汇兑损益-1159360.59-2479424.12

银行手续费166120.56105819.75

票据贴现利息支出364997.0860007.15

应付债券溢价摊销15669010.1521293503.68

现金折扣22823.70166415.40

90许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

合计5867362.378629497.37

其他说明：

66、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与收益相关6379163.33876837.34

与资产相关5736235.175785995.02

个税返还614.601700.23

合计12116013.106664532.59

67、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

68、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产13212615.8617473568.73

合计13212615.8617473568.73

其他说明：

69、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2348879.66-9686684.81交易性金融资产在持有期间的投资收

15799703.8814903999.00

益

处置交易性金融资产取得的投资收益2833390.79其他权益工具投资在持有期间取得的

676500.00786500.00

股利收入

其他投资收益-619808.02-1027807.85

合计16340906.994976006.34

其他说明：

70、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失-7703926.506705913.15

合计-7703926.506705913.15

91许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

71、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-4926744.89-4006551.96值损失

合计-4926744.89-4006551.96

其他说明：

72、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失4878275.6727226.01

73、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

违约赔偿收入2757518.13企业合并成本低于取得的被

购买方可辨认净资产公允价2023426.15值份额之间的差额

其他222031.10617552.79222031.10

合计222031.105398497.07

其他说明：

74、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠1192120.002448000.001192120.00

非流动资产毁损报废损失19800.23377142.9219800.23

赔偿金、违约金及罚款支出11998.71470767.8411998.71

其他12568.9939858.4212568.99

合计1236487.933335769.18

其他说明：

75、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

92许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

当期所得税费用4328433.887038718.42

递延所得税费用9624345.08-4082951.77

合计13952778.962955766.65

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额107921492.20

按法定/适用税率计算的所得税费用16188223.83

子公司适用不同税率的影响-2763415.11

调整以前期间所得税的影响-10573.78

非应税收入的影响-101475.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响15739497.44

研发费用加计扣除-9380186.08

高新技术企业单价500万元以下设备器具一次性扣除-5465009.15

安全环保节能设备抵免所得税-254283.19

所得税费用13952778.96

其他说明：

76、其他综合收益详见附注。

77、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

财务费用中收到的现金15125245.2216686943.60

营业外收入中收到的现金6505.591271.00

其他收益中收到的现金3826837.17878537.57

其他往来中收到的现金2935718.491425145.62

递延收益中收到的现金12033000.0016551000.00

使用受限制的其他货币资金160000.00

合计34087306.4735542897.79

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用中支付的现金22719046.5728892575.41

管理费用、研发费用中支付的现金30931355.5228963812.09

财务费用中支付的现金166120.56105819.75

营业外支出中支付的现金1204120.362944193.27

其他往来中支付的现金17235670.5410756147.62

93许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

使用受限制的其他货币资金500.00160000.00

合计72256813.5571822548.14

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

定期存单、大额存单60000000.00

购买日子公司持有的现金767810.38

使用受限制的其他货币资金12774622.62

合计12774622.6260767810.38收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品、定期存单、大额存单1900000000.00899000000.00

合计1900000000.00899000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

使用受限制的其他货币资金19774258.80

合计19774258.80支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品、定期存单、大额存单2016000000.00999000000.00

合计2016000000.00999000000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

使用受限制的其他货币资金1710323.08

合计1710323.08

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

使用受限制的其他货币资金1710323.08

合计1710323.08

94许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

78、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润93968713.2472823429.09

加：资产减值准备12630671.39-2699361.19

固定资产折旧、油气资产折

107450128.04105410561.16

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销11679489.7810852243.11长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-4878275.67-27226.01列）固定资产报废损失（收益以

19800.23377142.92“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-13212615.86-17473568.73“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

21818375.8427540017.87

列）投资损失（收益以“－”号填-16340906.99-4976006.34

列）递延所得税资产减少（增加以-417861.89-813797.33“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

10042206.97-3269154.44“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-19081711.43-67235640.16

列）经营性应收项目的减少（增加-232135713.53174775120.09以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

59672361.1060447489.09以“－”号填列）

其他-2023426.15

95许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

经营活动产生的现金流量净额31214661.22353707822.98

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额639902584.97735434478.37

减：现金的期初余额735434478.37572196643.43

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-95531893.40163237834.94

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金639902584.97735434478.37

其中：库存现金56819.1142464.61

可随时用于支付的银行存款639845765.86735392013.76

三、期末现金及现金等价物余额639902584.97735434478.37

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

96许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金1710323.08银行承兑汇票保证金

信用证保证金6999636.18677417.60信用证保证金

履约保证金19096841.20履约保证金

冻结资金160000.00冻结资金

其他保证金1500.001000.00保证金

合计7001136.1821645581.88

其他说明：

（7）其他重大活动说明

79、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

80、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元

欧元851666.807.85926693419.71港币

日元6100011.000.0502306220.55应收账款

其中：美元4632858.167.082732813144.49欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

97许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

81、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

82、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗35579814.1525209179.33

职工薪酬13842186.7615298394.76

折旧摊销16306668.2214659170.29

动力费4166984.012647653.21

工具装备开发及制造319362.221433246.51

实验、检验及技术服务费2428007.33

其他862991.68345187.25

合计73506014.3759592831.35

其中：费用化研发支出73506014.3759592831.35

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目项目研发进度预计完成时间预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具

98许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

99许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

100许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

101许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制

许昌中兴锻120000000.许昌市许昌市锻造加工100.00%下的企业合造有限公司00并北京北汽远非同一控制

40800000.0传动轴加工

东传动部件北京市北京市100.00%下的企业合

0和销售

有限公司并柳州宇航传传动轴加工

动轴有限公5000000.00柳州市柳州市100.00%投资设立和销售司潍坊远东传

100000000.传动轴加工

动轴有限公潍坊市潍坊市100.00%投资设立

00和销售

司包头远东传

15000000.0传动轴加工

动轴有限公包头市包头市100.00%投资设立

0和销售

司合肥远东传

80000000.0传动轴加工

动轴有限公合肥市合肥市100.00%投资设立

0和销售

司长沙远东传

80160000.0传动轴加工

动轴有限公长沙市长沙市100.00%投资设立

0和销售

司柳州远腾传

60000000.0传动轴加工

动部件有限柳州市柳州市100.00%投资设立

0和销售

公司重庆重汽远非同一控制

51200000.0传动轴加工

东传动轴有重庆重庆100.00%下的企业合

0和销售

限责任公司并许昌远东华非同一控制

16168900.0传动轴加工

盛汽车部件许昌市许昌市100.00%下的企业合

0和销售

有限公司并河南三佳汽非同一控制

82000000.0

车零部件有许昌市许昌市锻造加工60.98%下的企业合

0

限公司并

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

102许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额河南三佳汽车零部件

39.02%-128828.5133166177.87

有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债河南三佳汽车227257131694042507673697787745

796010939054131111152427

零部925.3435.8361.2810.3866.3676.7

705.15346.56051.71470.00774.17244.17

件有886820限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量河南三佳

汽车零部--

-77283.05-28889.96-28889.96

件有限公330122.98330122.98司

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

103许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法计算机软件开许昌瑞东电子

发、销售；计

科技有限责任许昌市许昌市30.00%权益法算机及零部件公司

生产、销售

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

104许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额许昌瑞东电子科技有限责任公司许昌瑞东电子科技有限责任公司

流动资产77293.1081395.35

非流动资产56432320.4964257026.51

资产合计56509613.5964338421.86

流动负债86225.042934.45非流动负债

负债合计86225.042934.45少数股东权益

归属于母公司股东权益56423388.5564252987.41

按持股比例计算的净资产份额16927016.5619275896.22调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值16927016.5619275896.22存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-7829598.86-32288949.37终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-7829598.86-32288949.37本年度收到的来自联营企业的股利

105许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

106许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

123434706.12033000.0129731471.

递延收益5736235.17与资产相关

68051

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益12115398.506662832.36

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

金融工具产生的各类风险信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据

107许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据334858312.954572380.11

应收账款497814354.3445319381.45

应收款项融资42340063.15

其他应收款5870187.903686557.82

合计880882918.3453578319.38

本公司的主要客户为商用车主机厂等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的47.45%

（2022年12月31日：40.26%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-3年3-4年4年以上合计

短期借款58415160.7358415160.73

应付票据6411410.006411410.00

应付账款243517096.16243517096.16

其他应付款188026441.91188026441.91

其他流动负债101443998.55101443998.55

合计431543538.07166270569.28597814107.35市场风险汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、日元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

108许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目日元项目合计

外币金融资产：

货币资金6693419.71306220.556999640.26

应收账款32813144.4932813144.49

小计32813144.496693419.71306220.5539812784.75

3）敏感性分析：

截止2023年12月31日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约2535561.17元（2022年度1568066.75元)；如果人民币对美元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约3099019.20元（2022年度约1916526.03元)。截止2023年12月31日，对于本公司各类欧元金融资产和欧元金融负债，如果人民币对欧元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约517218.80元；如果人民币对欧元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约632156.31元。

截止2023年12月31日，对于本公司各类日元金融资产和日元金融负债，如果人民币对日元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约23662.40元；如果人民币对美元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约28920.840元。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

109许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（2）权益工具投资157523.58157523.58

理财产品617895511.78617895511.78

应收款项融资42340063.1542340063.15

其他权益工具投资2000000.002000000.00

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动

负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

110许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

刘延生156194787.0021.39%21.39%本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十（1）。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十（3）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系许昌正阳机械有限公司本公司股东刘延生之亲属控制之公司

许昌科汇房地产开发有限公司公司实际控制人之配偶史彩霞持有40%股权之公司

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

111许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元

112许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4628237.804294419.00

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

113许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

开出信用证:

（1）许昌远东传动轴有限公司于 2022 年 8 月 29 日与 SAGINOMIYASEISAKUSHO，INC 签订购买两套型号为

RFH-213 扭转疲劳试验机的合同，合同金额 JPY 6100000.00，根据合同条款，本公司于 2023 年 07 月 21 日在招商银行股份有限公司许昌分行开立编号为 374LC2310009 的银行信用证，为开立该信用证存放在招商银行股份有限公司许昌分行保证金 JPY 6100000.00，该信用证到期日有效期至 2024 年 01 月 31 日。该信用证为不可撤销的即期信用证，银行将根据信用证付款条件，收到单据后向受益方支付。截止 2023 年 12 月 31 日，该信用证余额为 JPY 6100000.00，折算RMB306220.00。

（2）许昌远东传动轴有限公司于 2022年 04月 08日与 TS Gim有限公司签订购买一套 CVJ 轴 NVH 试验台的合同，合同金额 EUR 1080000.00，根据合同条款，公司于 2023 年 10 月 25 日在招商银行股份有限公司许昌分行开立号码为

374LC23100014 的银行信用证，为开立该信用证存放在招商银行股份有限公司许昌分行保证金 EUR 756000.00，该信用

证有效期至2024年03月31日。该信用证为不可撤销的即期信用证，银行将根据信用证付款条件，收到单据后向受益方支付。截止 2023年 12月 31日，该信用证余额为 EUR 756000.00，折算 RMB5941555.20。

（3）许昌远东传动轴有限公司于 2022 年 03 月 07 日与 EMAG Maschinenfabrik GmbH 签订购买两套型号为埃马克

立式双主轴车削和铣削 VSC315DUO KBU 的埃马克 VSC315 双卡臂合同，合同金额 EUR1913327.00，根据合同条款，公司于 2023年 02月 06日在招商银行股份有限公司许昌分行开立号码为 374LC2300001的银行信用证，为开立该信用证存放在招商银行股份有限公司许昌分行保证金 EUR 1147996.20，该信用证有效期至 2024年 01月 31日。该信用证为不可撤销的即期信用证，银行将根据信用证付款条件，收到单据后向受益方支付。截止2023年12月31日，该信用证余额为 EUR 95666.35，折算 RMB751860.98。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

（3）行业信息披露指引要求的其他信息

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中汽车制造相关业的披露要求

采用按揭销售、融资租赁等模式的销售金额占营业收入比重达到10%以上

114许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用公司对经销商的担保情况

□适用□不适用

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1根据公司第六届董事会第六次会议通过的2023年度利润分配预案，拟以2023年12月31日的公司总股本利润分配方案730225082股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），剩余未分配利润转入下一年。本次利润分配预案尚待公司2023年度股东大会审议通过后方可实施。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

1、债务重组情况：

115许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

债权转为股该投资占债务原重组债权确认的债务项目债务重组方式份导致的投人股份总额的账面价值重组损失

资增加额比例(%)潍柴新能源商用车

低于债权账面价值的现金收306600.9

有限公司威海分公61320.20——回债权9司

306600.9

合计61320.20

9

续：

或有应付/项目债务重组方式公允价值确定方法及依据（应收）金额潍柴新能源商用车低于债权账面价值的现金收有限公司威海分公现金及现金等价物价值回债权司合计

2、债务重组的主要内容：

本公司之子公司潍坊远东传动轴有限公司客户山东汽车（威海）制造有限公司被潍柴新能源商用车有限公司重组，

2023年12月潍坊远东传动轴有限公司与山东汽车(威海)制造有限公司书面确认，对方支付所欠306600.99元货款的80%后，剩余20%不再主张任何货款和其他权益。

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

116许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有6个报告分部：许昌分部、北京分部、潍坊分部、柳州分部、重庆分部、其他分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：元分部间抵项目许昌分部北京分部潍坊分部柳州分部重庆分部其他分部合计销

-

一.营业收15105247196552992169789191112522.78582441.53149388.13071136

83978736

入56.746.200.7167454350.14

6.06

其中：对

967680211915087044632058.44460832.29846337.28985494.13071136

外交易收

8.559.365903134850.14

入

-

分部间交542844535044286.81723468546651690.48736104.24163893.

83978736

易收入8.1942.12643295

6.06

-

二.营业费14059037198035502201044291745366.92534919.61148268.12320948

83737740

用61.586.206.3958603341.34

7.34

其中：折

101687363911261.66208614.22353424.71849605.83119346.411912961

旧费和摊

4.93780227.82

销费

三.对联营

--和合营企

2348879.62348879.6

业的投资

66

收益

---

四.信用减---

4001275.82360122.582775.097703926.5

值损失795653.22355219.15274430.85

520

----

五.资产减-

106367.70193027.901205747.21349177.11937303.34926744.8

值损失733912.72

6389

------

六.利润总1462853710792149

3652583.24282072.22160709.915649320.10209238.2409958.7

额5.722.20

58148882

七.所得税16194590.------13952778.

117许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

费用02425005.78188881.25385285.16270240.36529961.98442436.5396

------

1300907893968713.

八.净利润3227577.44093191.01775424.715379080.9679276.91967522.1

5.7024

7351209

-

九.资产总4919600114814074383730711714251176574892.1815073248111883

10697906

额81.814.315.494.32121.9206.76

63.21

-

十.负债总9403278880004881.1330957379385621.33825840.34125512.79713729

50362817

额4.98948.162415159.04

9.58

十一.其他重要的非现金项目

1.资本性

支出

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

根据《许昌市城市总体规划（2015-2030）》要求，2023年1月5日，公司与许昌市建安区土地收购储备中心、许昌建安区先进制造业开发区分别签署《国有建设用地使用权收购合同》、《许昌远东传动轴股份有限公司昌盛路厂区搬迁补偿协议》，对公司的部分厂区土地等资产进行协议收储，地块位于河南省许昌市建安区尚集镇昌盛路中段南北两侧厂区，包括北侧行政办公楼、各生产车间厂区以及南侧技术研发中心、产品测试中心厂区。许昌市建安区土地收购储备中心、许昌建安区先进制造业开发区将根据公司土地交付进度，采用“分期拨付收储补偿费”的形式支付收储补偿费。收储补偿费包含公司土地使用权补偿费，地上建筑物、附属设施补偿费以及搬迁拆迁等相关费用总和。本次国有建设用地使用权收购补偿总额为13273.05万元，公司搬迁补偿包括但不限于建筑物、附属物，以及存货、家具、机械拆装搬运和有关设施拆迁损毁、及由此造成的停产停业损失等所有各项补偿总额为52340.31万元，拟获得补偿费用总计65613.36万元。截止2023年12月31日本次搬迁范围内的房屋、土地等产权证书已移交相关部门，公司累计收到搬迁补偿款

10000.00万元，搬迁工作正在陆续进行中。

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）451011695.65345489151.57

1至2年2060288.921282010.24

2至3年696722.75793319.61

3年以上13866098.9113862917.72

3至4年649106.241760879.27

118许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

4至5年1228691.123060382.89

5年以上11988301.559041655.56

合计467634806.23361427399.14

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

467634310398436594361427285496332877

账准备100.00%6.64%100.00%7.90%

806.2359.37946.86399.1453.63745.51

的应收账款其

中：

其中：

349010310398317970299175285496270626

账龄组74.63%8.89%82.78%9.54%

514.2959.37654.92749.1053.63095.47

合无风险118624118624622516622516

25.37%17.22%

组合291.94291.9450.0450.04

467634310398436594361427285496332877

合计100.00%6.64%100.00%7.90%

806.2359.37946.86399.1453.63745.51

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合349010514.2931039859.378.89%

合计349010514.2931039859.37

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险组合118624291.94

合计118624291.94

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

119许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏

28549653.632490205.7431039859.37

账准备

合计28549653.632490205.7431039859.37

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名87358228.7587358228.7518.68%4367911.44

第二名64758473.4164758473.4113.85%

第三名58884453.1158884453.1112.59%3251264.41

第四名30855219.1430855219.146.60%

第五名29388194.5629388194.566.28%1542760.96

合计271244568.97271244568.9758.00%9161936.81

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款68607099.6369776155.25

合计68607099.6369776155.25

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元

120许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

121许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金691321.55445570.50

备用金1130615.922602159.32

关联方款项67305883.1165999208.56

暂付款2911557.104223794.92

合计72039377.6873270733.30

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

122许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

1年以内（含1年）54738607.194960059.88

1至2年1193160.193453319.06

2至3年1830537.622123721.84

3年以上14277072.6862733632.52

3至4年1537174.852655023.44

4至5年1895314.7750720091.06

5年以上10844583.069358518.02

合计72039377.6873270733.30

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

720393343227686070732707349457697761

计提坏100.00%4.76%100.00%4.77%

77.688.0599.6333.308.0555.25

账准备其

中：

其中：

473349343227130121727152349457377694

账龄组6.57%72.51%9.92%48.06%

4.578.056.524.748.056.69

合无风险673058673058659992659992

93.43%90.08%

组合83.1183.1108.5608.56

720393343227686070732707349457697761

合计100.00%4.76%100.00%4.77%

77.688.0599.6333.308.0555.25

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

其中：账龄组合4733494.573432278.0572.51%

合计4733494.573432278.05

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险组合67305883.11

合计67305883.11

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

123许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额3494578.053494578.05

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-62300.00-62300.00

2023年12月31日余

3432278.053432278.05

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

3494578.05-62300.003432278.05

账准备

合计3494578.05-62300.003432278.05

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余末余额合计数的

124许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

比例额

第一名关联方款项52407452.641年以内72.75%

1年以内1-2年2-

第二名关联方款项14898430.4720.68%

3年3年以上

第三名备用金308183.341-2年2-3年0.43%131131.67

第四名暂付款301210.163年以上0.42%301210.16

第五名保证金300000.003年以上0.42%300000.00

合计68215276.6194.70%732341.83

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资821496124.49821496124.49821496124.49821496124.49

对联营、合营

16927016.5616927016.5619275896.2219275896.22

企业投资

合计838423141.05838423141.05840772020.71840772020.71

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）许昌中兴

1952486319524863

锻造有限

6.076.07

公司潍坊远东

2155100021551000

传动轴有

0.000.00

限公司包头远东

15000000.15000000.

传动轴有

0000

限公司合肥远东

80000000.80000000.

传动轴有

0000

限公司长沙远东

80160000.80160000.

传动轴有

0000

限公司柳州宇航

5000000.05000000.0

传动轴有

00

限公司

北京北汽71834431.71834431.远东传动4646

125许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

部件有限公司柳州远腾

60000000.60000000.

传动部件

0000

有限公司重庆重汽

远东传动33933056.33933056.轴有限责9696任公司许昌远东

华盛汽车14810000.14810000.部件有限0000公司河南三佳

汽车零部50000000.50000000.件有限公0000司

8214961282149612

合计

4.494.49

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额余额准备法下其他发放其他计提准备资单（账（账期初追加减少确认综合现金位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业许昌瑞东

电子19275-16927

科技896.22348016.5

有限2879.666责任公司

19275-16927

小计896.22348016.5

2879.666

19275-16927

合计896.22348016.5

2879.666

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

126许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1448548281.121259867630.871175897663.181014550650.78

其他业务43209880.9013699663.9146116440.9718366535.30

合计1491758162.021273567294.781222014104.151032917186.08

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责公司承担的预公司提供的质项目的时间款商品的性质任人期将退还给客量保证类型及

127许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2348879.66-9686684.81交易性金融资产在持有期间的投资收

15710201.4414903999.00

益

处置交易性金融资产取得的投资收益2833390.79其他权益工具投资在持有期间取得的

676500.00786500.00

股利收入

其他投资收益140020.53-350363.40

合计17011233.105653450.79

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益4858475.44计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

9562457.74

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动31225902.51损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-994656.60支出其他符合非经常性损益定义的损益项

614.60

目

128许昌远东传动轴股份有限公司2023年年度财务报告

减：所得税影响额5806410.39

少数股东权益影响额（税后）19934.39

合计38826448.91--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

2.65%0.140.14

利润扣除非经常性损益后归属于

1.56%0.080.08

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

129