许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

许昌远东传动轴股份有限公司

2025年半年度财务报告

1许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金885167473.50772831729.64结算备付金拆出资金

交易性金融资产430568059.99552038404.47衍生金融资产

应收票据239975959.96315925106.95

应收账款510286051.10386693259.55

应收款项融资84050802.0590889537.40

预付款项59613057.2728832669.96应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款1308263.821940318.57

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货527126026.47514661937.85

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产30125650.8940697541.43

流动资产合计2768221345.052704510505.82

2许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资11218354.6711220482.50

其他权益工具投资1670000.001670000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1016835682.601060108390.65

在建工程4722155.684867874.24生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产384410479.74389752033.16

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产44570078.3341934354.27

其他非流动资产607893980.15603794608.65

非流动资产合计2071320731.172113347743.47

资产总计4839542076.224817858249.29

流动负债：

短期借款41492295.31向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据19232290.00

应付账款249549769.33232159209.64预收款项

合同负债8548290.118221603.64卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7345417.089685352.51

应交税费8388192.6513279981.34

其他应付款264192973.38151671350.91

其中：应付利息

3许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

应付股利109533762.30应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债106032058.4998211118.31

流动负债合计644056701.04573953201.66

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债28649260.3521147142.31

递延收益123931053.55127580919.79

递延所得税负债36450559.7936129369.45其他非流动负债

非流动负债合计189030873.69184857431.55

负债合计833087574.73758810633.21

所有者权益：

股本730225082.00730225082.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1703537030.711703537030.71

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积251415723.13251415723.13一般风险准备

未分配利润1286188410.331341025650.39

归属于母公司所有者权益合计3971366246.174026203486.23

少数股东权益35088255.3232844129.85

所有者权益合计4006454501.494059047616.08

负债和所有者权益总计4839542076.224817858249.29

法定代表人：刘延生主管会计工作负责人：李茹会计机构负责人：吴晓凡

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金863788669.64744144226.67

4许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

交易性金融资产425774490.80551941310.67衍生金融资产

应收票据192622242.00294899413.80

应收账款530015674.36420280737.46

应收款项融资81729391.6687030720.76

预付款项21012484.2416198917.56

其他应收款70306726.8770050338.10

其中：应收利息应收股利

存货239447430.60231801772.93

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4099575.2116621113.34

流动资产合计2428796685.382432968551.29

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资832858169.16832716606.99

其他权益工具投资1670000.001670000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产714278817.24748773553.94

在建工程4104205.683320871.18生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产228892390.74231787387.81

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产32430455.1530149127.45

其他非流动资产603297104.47594996055.58

非流动资产合计2417531142.442443413602.95

资产总计4846327827.824876382154.24

流动负债：

短期借款41492295.31交易性金融负债

5许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

衍生金融负债

应付票据16100000.00

应付账款497657094.95468218537.95预收款项

合同负债57282251.4793807473.37

应付职工薪酬3923158.067326517.06

应交税费2891994.046599334.77

其他应付款308778212.46197248434.89

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债92017053.42109642201.47

流动负债合计962549764.40940434794.82

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债26051620.7618448160.52

递延收益121051053.55124700919.79

递延所得税负债35192652.4334860248.28其他非流动负债

非流动负债合计182295326.74178009328.59

负债合计1144845091.141118444123.41

所有者权益：

股本730225082.00730225082.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1703001744.381703001744.38

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积251415723.13251415723.13

未分配利润1016840187.171073295481.32

所有者权益合计3701482736.683757938030.83

负债和所有者权益总计4846327827.824876382154.24

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

6许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

一、营业总收入718244004.53649084965.36

其中：营业收入718244004.53649084965.36利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本642877480.66595067582.71

其中：营业成本540441146.37501088460.45利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加12174824.459263965.87

销售费用6415026.795897453.83

管理费用48930870.6547961817.17

研发费用40202471.1735580823.60

财务费用-5286858.77-4724938.21

其中：利息费用0.00

利息收入5009999.114444637.49

加：其他收益7257219.969601171.22投资收益（损失以“—”号填8103226.258290437.03列）

其中：对联营企业和合营

-2127.83-1851.99企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—

4223224.946190611.14”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-3345715.72-6626446.08

填列）资产减值损失（损失以“—”号-3985227.81-445983.39填列）资产处置收益（损失以“—”号-179337.37686371.72

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）87439914.1271713544.29

加：营业外收入50000.23193615.20

减：营业外支出6744830.25184188.32四、利润总额（亏损总额以“—”号填80745084.1071722971.17列）

7许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

减：所得税费用23804436.3918764883.79

五、净利润（净亏损以“—”号填列）56940647.7152958087.38

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

56940647.7152958087.38号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润54696522.2453138758.07（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号2244125.47-180670.69填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额56940647.7152958087.38归属于母公司所有者的综合收益总

54696522.2453138758.07

额

归属于少数股东的综合收益总额2244125.47-180670.69

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.070.07

（二）稀释每股收益0.070.07

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：刘延生主管会计工作负责人：李茹会计机构负责人：吴晓凡

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入794831410.93724010987.94

8许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

减：营业成本655506079.60610137330.15

税金及附加6808923.875077300.41

销售费用5953615.735510069.10

管理费用31670519.7929567700.49

研发费用27981896.8727038697.72

财务费用-5226756.43-4597198.49

其中：利息费用

利息收入4936691.754300396.27

加：其他收益6272751.558118982.55投资收益（损失以“—”号填

8103226.258273302.83

列）

其中：对联营企业和合营企-2127.83-1851.99业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—

4938549.556190611.14”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-7874853.50-4213229.31填列）资产减值损失（损失以“—”号-3985227.81

填列）资产处置收益（损失以“—”号-122196.44686371.72

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）79469381.1070333127.49

加：营业外收入50000.2334909.86

减：营业外支出6532148.414533.92三、利润总额（亏损总额以“—”号填

72987232.9270363503.43

列）

减：所得税费用19908764.7715651540.50

四、净利润（净亏损以“—”号填列）53078468.1554711962.93

（一）持续经营净利润（净亏损以

53078468.1554711962.93“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

9许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额53078468.1554711962.93

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金547135880.13399823837.31客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金32531635.1811264525.62

经营活动现金流入小计579667515.31411088362.93

购买商品、接受劳务支付的现金419494915.42277566504.79客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金90659658.8780484295.62

支付的各项税费58487396.2335584557.77

支付其他与经营活动有关的现金29016314.7834233235.33

经营活动现金流出小计597658285.30427868593.51

经营活动产生的现金流量净额-17990769.99-16780230.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1010000000.001016000000.00

取得投资收益收到的现金13406526.256927748.06

处置固定资产、无形资产和其他长331853.101298115.05期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

10许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金5680900.33

投资活动现金流入小计1023738379.351029906763.44

购建固定资产、无形资产和其他长

8603816.4840843323.12

期资产支付的现金

投资支付的现金880000000.001000000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计888603816.481040843323.12

投资活动产生的现金流量净额135134562.87-10936559.68

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金3701884.50

筹资活动现金流出小计3701884.50

筹资活动产生的现金流量净额-3701884.50

四、汇率变动对现金及现金等价物的

21950.981185.56

影响

五、现金及现金等价物净增加额113463859.36-27715604.70

加：期初现金及现金等价物余额766724623.49639902584.97

六、期末现金及现金等价物余额880188482.85612186980.27

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金556084548.52343360065.91收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金15810813.967388813.76

经营活动现金流入小计571895362.48350748879.67

购买商品、接受劳务支付的现金471916080.69258278852.92

支付给职工以及为职工支付的现金60019601.4054076854.80

支付的各项税费40112933.8521491848.14

支付其他与经营活动有关的现金14506267.1018337802.89

经营活动现金流出小计586554883.04352185358.75

经营活动产生的现金流量净额-14659520.56-1436479.08

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1010000000.001000000000.00

取得投资收益收到的现金13406526.256927748.06

处置固定资产、无形资产和其他长328053.101065115.05期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

11许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

收到其他与投资活动有关的现金5680900.33

投资活动现金流入小计1023734579.351013673763.44

购建固定资产、无形资产和其他长

4478876.8040487088.89

期资产支付的现金

投资支付的现金880000000.001000000000.00取得子公司及其他营业单位支付的

143690.00

现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计884622566.801040487088.89

投资活动产生的现金流量净额139112012.55-26813325.45

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金3701884.50

筹资活动现金流出小计3701884.50

筹资活动产生的现金流量净额-3701884.50

四、汇率变动对现金及现金等价物的

21950.981185.56

影响

五、现金及现金等价物净增加额120772558.47-28248618.97

加：期初现金及现金等价物余额738037620.52614301052.22

六、期末现金及现金等价物余额858810178.99586052433.25

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

730170251134402328405

一、上年期225353415102620441904

末余额082.703723.56534829.8761

000.71130.396.2356.08

加：会计政策变更前期差错更正其他

730170251134402328405

二、本年期225353415102620441904

初余额082.703723.56534829.8761

000.71130.396.2356.08

12许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

---

三、本期增

548548224525

减变动金额

372372412931（减少以“—

40.040.05.4714.5”号填列）

669

546546569

224

（一）综合965965406

412

收益总额22.222.247.7

5.47

441

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

109109109

（三）利润

533533533

分配

762.762.762.

303030

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有109109109

者（或股533533533东）的分配762.762.762.

303030

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

13许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

280280

1．本期提

583583

取

4.234.23

--

2．本期使280280

用583583

4.234.23

（六）其他

730170251128397350400

四、本期期225353415618136882645

末余额082.703723.84162455.3450

000.71130.336.1721.49

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

730170238130398331401

一、上年期225353195892088661405

末余额082.703289.74248277.8100

000.71197.959.8577.72

加：会计政策变更前期差错更正其他

730170238130398331401

二、本年期225353195892088661405

初余额082.703289.74248277.8100

000.71197.959.8577.72

---

三、本期增-

198198200

减变动金额180

837837644（减少以“—670.

50.150.120.8”号填列）69

332

（一）综合387387180580

收益总额58.058.0670.87.3

77698

（二）所有

14许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

730730730

（三）利润

225225225

分配

08.208.208.2

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有730730730

者（或股225225225东）的分配08.208.208.2

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

205205205

1．本期提

087087087

取

9.089.089.08

15许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

---

2．本期使205205205

用087087087

9.089.089.08

（六）其他

730170238128396329399

四、本期期225353195904100855398

末余额082.703289.36710707.1658

000.71197.829.7286.90

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

73021703251410733757

一、上年期

25080017157229549380

末余额

2.0044.383.1381.3230.83

加：会计政策变更前期差错更正其他

73021703251410733757

二、本年期25080017157229549380

初余额2.0044.383.1381.3230.83

三、本期增--减变动金额56455645（减少以“—5294.5294.”号填列）1515

53075307

（一）综合

8468.8468.

收益总额

1515

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

16许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

--

（三）利润10951095分配33763376

2.302.30

1．提取盈

余公积

--

2．对所有10951095

者（或股33763376东）的分配2.302.30

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

16551655

1．本期提

489.8489.8

取

11

--

2．本期使16551655

用489.8489.8

11

（六）其他

73021703251410163701

四、本期期

25080017157284014827

末余额

2.0044.383.1387.1736.68

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、上年期73021703238110273698

17许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

末余额25080017952833407561

2.0044.389.1984.1099.67

加：会计政策变更前期差错更正其他

73021703238110273698

二、本年期

25080017952833407561

初余额

2.0044.389.1984.1099.67

三、本期增--减变动金额18311831（减少以“—0545.0545.”号填列）2727

54715471

（一）综合1962.1962.收益总额9393

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润73027302

分配2508.2508.

2020

1．提取盈

余公积

--

2．对所有73027302

者（或股2508.2508.东）的分配2020

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

18许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

20502050

1．本期提

879.0879.0

取

88

--

2．本期使20502050

用879.0879.0

88

（六）其他

73021703238110093680

四、本期期25080017952802354456

末余额2.0044.389.1938.8354.40

三、公司基本情况

许昌远东传动轴股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2007年11月由许昌远东传动轴有限公司整体变更设立。公司的统一社会信用代码：91411000719145489Q，于 2010年 5月 18日在深圳证券交易所上市。经过历年的转增股本及增发新股，截止2025年6月30日，本公司累计发行股本总数730225082股，注册地址：许昌市魏武大道北段

1699号，总部地址：许昌市魏武大道北段1699号，公司实际控制人为刘延生。

本公司属汽车零部件加工业，公司的主营业务为生产销售汽车和工程机械传动轴。

本公司本期纳入合并范围的子公司共12户，详见附注十、在其他主体中的权益。

本财务报表业经公司董事会于2025年8月22日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

19许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准应收账款核销金额10万元以上

重要的非全资子公司占合并所有者权益比重超2%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一

揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

20许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3、非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4、为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一

揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并

21许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3、非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4、为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1、合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2、共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

22许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经

营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

23许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

a.分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整

的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照

该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

b.分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

c.指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

d.分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

e.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

24许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷

款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组

合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

(2)其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

25许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则

根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、

合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入

26许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金

融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内

预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

(1)信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人

按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(2)已发生信用减值的金融资产

27许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司

预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余

额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

(4)减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损参考历史信用损失经验，结合当前状无风险银行承兑

失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很况以及对未来经济状况的预期计量预票据组合强期信用损失

商业承兑汇票结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险确定按账龄与整个存续期预期信用损失率

28许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

组合对照表计提

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用损失率

账龄组合按类似信用风险特征（账龄）确认组合对照表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状无风险组合合并范围内各公司之间的应收账款况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

账龄组合按类似信用风险特征（账龄）确认组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来无风险组合合并范围内各公司之间的其他应收款经济状况的预期计量预期信用损失

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

29许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

17、存货

1、存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

(2)存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2、存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

1、划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2、持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

30许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

19、债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

20、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

21、长期应收款

22、长期股权投资

1、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2、后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信

托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资

31许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3、长期股权投资核算方法的转换

(1)公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

(3)权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

(5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4、长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

32许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余

股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有

子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5、共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影

响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

33许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-2553.80-4.75

机器设备年限平均法5-1059.50—19.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

26、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

34许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及

其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1、无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2、无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

(1)使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50权利证书注册商标10预计经济利益影响期限

软件5－10预计经济利益影响期限非专有技术10预计经济利益影响期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。使用寿命不确定的无形资产。

(2)使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

35许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、采用成本法计量的生产性生物资产、在建工程、使用

寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

36许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、长期待摊费用

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职

工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

37许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

36、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1、符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2、同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权

益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3、处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

38许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：传动轴总成及其配件的销售

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2.收入确认的具体方法

本公司销售分为内销和外销两部分。其中内销是在合同签订后，本公司根据合同要求组织生产，于仓库发出商品、开具出库通知单并取得客户签收单据或取得客户系统确认的结算信息，获得收取货款的权利时确认收入；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

1、合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2、合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3、合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4、合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

39许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除贷款贴息外的所有政府补助采用净额法核算的政府补助类别贷款贴息相关的政府补助

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

40许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1、租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2、租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3、本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁房屋建筑物低价值资产租赁无本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十一）。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

41许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因

而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

一、终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。

对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

二、安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待

42许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

三、债务重组

1、作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2、作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装

费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

43许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物和提供加工、修理修配劳务

增值税13%收入

城市维护建设税实缴流转税税额1%、5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

水资源税实际取水量1.8元每立方米

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

许昌远东传动轴股份有限公司15%

许昌中兴锻造有限公司15%

柳州宇航传动轴有限公司25%

潍坊远东传动轴有限公司25%

包头远东传动轴有限公司25%

合肥远东传动轴有限公司25%

长沙远东传动轴有限公司25%

北京北汽远东传动部件有限公司25%

柳州远腾传动部件有限公司25%

重庆重汽远东传动轴有限责任公司15%

许昌远东华盛汽车部件有限公司25%

河南三佳汽车零部件有限公司25%

2、税收优惠2023年12月13日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对河南省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202341000404，有效期：

三年；根据相关规定2023年-2025年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

2024年10月28日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示河南省2024年第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司许昌中兴锻造有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：

GR202441000496，有效期：三年；根据相关规定 2024年-2026年许昌中兴锻造有限公司享受国家关于高新技术企业的相

关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

根据财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的财税[2011]58号文《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、2015年第14号国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告等相关税收政策的规定，重庆重汽远东传动轴有限责任公司属于“《产业结构调整指导目录》

（2011年本）第十六项第一小项“汽车关键零部件”且主营业务收入占企业收入总额70%以上”的企业，2025年度减按

15%的税率计缴企业所得税。

44许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金36580.5329265.60

银行存款880151902.32766695357.89

其他货币资金4978990.656107106.15

合计885167473.50772831729.64其他说明

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金0.004830000.00

信用证保证金4977490.651275606.15

保证金1500.001500.00

合计4978990.656107106.15

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

430568059.99552038404.47

益的金融资产

其中：

理财产品421773772.55551701796.82

权益工具投资8794287.44336607.65

其中：

合计430568059.99552038404.47其他说明

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据161802985.07223584580.09

商业承兑票据78172974.8992340526.86

合计239975959.96315925106.95

45许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏244090411436239975320785486002315925

账准备100.00%1.69%100.00%1.52%327.067.10959.96134.687.73106.95的应收票据其

中：

银行161802161802223584223584

承兑汇66.29%69.70%985.07985.07580.09580.09票商

822873411436781729972005486002923405

业承兑33.71%5.00%30.30%5.00%

41.997.1074.8954.597.7326.86

汇票

244090411436239975320785486002315925

合计100.00%1.69%100.00%1.52%

327.067.10959.96134.687.73106.95

按组合计提坏账准备类别名称：2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票161802985.07

合计161802985.07

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票82287341.994114367.105.00%

合计82287341.994114367.10

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

46许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

计提收回或转回核销其他按组合计提坏

4860027.73-745660.634114367.10

账准备

合计4860027.73-745660.634114367.10

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据31474805.46105502640.73

合计31474805.46105502640.73

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）532642677.42405540839.91

1至2年6788900.996709621.03

2至3年1978720.621987075.22

3年以上22068476.9921569916.23

3至4年1875048.671703611.56

4至5年1968506.391977192.23

5年以上18224921.9317889112.44

合计563478776.02435807452.39

47许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

583024583024721531721531

账准备1.03%100.00%0.000.77%100.00%0.00

2.202.203.753.75

的应收账款其

中：

按组合计提坏

557648473624510286428592418988386693

账准备98.97%8.49%99.23%9.78%

533.8282.72051.10138.6479.09259.55

的应收账款其

中：

账龄组557648473624510286428592418988386693

98.97%8.49%99.23%9.78%

合533.8282.72051.10138.6479.09259.55

563478531927510286435807491141386693

合计100.00%9.44%100.00%11.27%

776.0224.92051.10452.3992.84259.55

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由按单项计提坏

7215313.757215313.755830242.205830242.20100.00%对方财务恶化

账准备

合计7215313.757215313.755830242.205830242.20

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内531448429.9326572421.505.00%

1－2年4950354.44495035.4410.00%

2－3年1909447.35954723.6850.00%

3年以上19340302.1019340302.10100.00%

合计557648533.8247362482.72

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

48许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏7215313.755071340.596456412.145830242.20账准备按组合计提坏

41898879.095463603.6347362482.72

账准备

合计49114192.8410534944.226456412.140.000.0053192724.92

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

客户一6456412.14

现金、留债、转增股债务重整票

合计6456412.14

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名121259061.32121259061.3221.52%6062953.07

第二名75806928.8375806928.8313.45%3803467.81

第三名37211088.2237211088.226.60%1860554.41

第四名24703251.4724703251.474.38%1235162.57

第五名22280797.0322280797.033.95%1114039.85

合计281261126.87281261126.8749.90%14076177.71

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

49许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

银行承兑汇票84050802.0590889537.40

合计84050802.0590889537.40

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票55785459.12

合计55785459.12

50许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1308263.821940318.57

合计1308263.821940318.57

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

51许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

52许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金538300.50708664.73

备用金1024386.521021890.17

暂付款3203048.603654391.20

合计4765735.625384946.10

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1119115.971906181.52

1至2年225980.1988332.04

2至3年83442.9599894.60

3年以上3337196.513290537.94

3至4年140074.25123981.94

4至5年99161.4688367.00

5年以上3097960.803078189.00

合计4765735.625384946.10

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合476573345747130826538494344462194031100.00%72.55%100.00%63.97%

计提坏5.621.803.826.107.538.57

53许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

账准备

其中：

账龄组476573345747130826538494344462194031

100.00%72.55%100.00%63.97%

合5.621.803.826.107.538.57

476573345747130826538494344462194031

合计100.00%72.55%100.00%63.97%

5.621.803.826.107.538.57

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合4765735.623457471.8072.55%

合计4765735.623457471.80

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额3444627.533444627.53

2025年1月1日余额

在本期

本期计提12844.2712844.27

2025年6月30日余3457471.803457471.80

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合3444627.5312844.273457471.80

合计3444627.5312844.273457471.80

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

54许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名暂付款359346.291年以内7.54%17967.31

第二名暂付款301210.163年以上6.32%301210.16

第三名保证金300000.003年以上6.29%300000.00

第四名暂付款282177.903年以上5.92%282177.90

第五名暂付款154140.001年以内3.23%7707.00

合计1396874.3529.30%909062.37

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内52422566.7487.94%25784973.8789.43%

1至2年6539852.3510.97%2757595.339.56%

2至3年553743.680.93%225000.000.78%

3年以上96894.500.16%65100.760.23%

合计59613057.2728832669.96

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总额的

单位名称期末余额(%)预付款时间未结算原因比例

55许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

第一名24856026.2341.70%1年以内结算期内

第二名9061556.8315.20%1年以内结算期内

第三名4724809.667.93%1年以内结算期内

第四名3325192.025.58%1年以内结算期内

第五名3148604.095.28%1年以内结算期内

合计45116188.8375.69%

其他说明：

预付款项较期初增加106.76%，主要原因为报告期预付材料款增加所致。

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料236731127.081475896.91235255230.17267242252.551569952.11265672300.44

在产品12643271.5712643271.5721242058.1521242058.15

库存商品295446875.2916219350.56279227524.73243770930.1516023350.89227747579.26

合计544821273.9417695247.47527126026.47532255240.8517593303.00514661937.85

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1569952.1194055.201475896.91

库存商品16023350.893985227.813789228.1416219350.56

合计17593303.003985227.813883283.3417695247.47按组合计提存货跌价准备

单位：元组合名称期末期初

56许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

（6）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待认证进项税26548705.7530217043.55

预缴税款951610.407715083.54

搬迁费用2625334.742625334.74

增值税留抵税额140079.60

合计30125650.8940697541.43

其他说明：

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因智科恒业

重型机械1000000.01000000.0股份有限00公司马特马克

重机有限670000.00670000.00公司

1670000.01670000.0

合计

00

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元其他综合收益指定为以公允其他综合收益项目名称确认的股利收累计利得累计损失转入留存收益价值计量且其转入留存收益

57许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

入的金额变动计入其他的原因综合收益的原因

其他说明：

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账权益减值其他期末位面价余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业许昌瑞东

电子11220-11218

科技482.52127.354.6有限0837责任公司

11220-11218

小计482.52127.354.6

0837

11220-11218

合计482.52127.354.6

0837

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1016835682.601060108390.65

合计1016835682.601060108390.65

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

58许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

一、账面原值：

1.期初余额919354570.611070467902.9924970548.3926640654.442041433676.43

2.本期增加2541284.4013945538.82608761.0644988.6617140572.94

金额

（1）购

4134185.79212300.884440.004350926.67

置

（2）在

2541284.409811353.03396460.1840548.6612789646.27

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

0.003843913.96101349.750.003945263.71

金额

（1）处3843913.96101349.753945263.71置或报废

4.期末余额921895855.011080569527.8525477959.7026685643.102054628985.66

二、累计折旧

1.期初余额259779254.98685921713.7919434261.8416190055.17981325285.78

2.本期增加

17980755.0339037299.621028738.531692465.5059739258.68

金额

（1）计17980755.0339037299.621028738.531692465.5059739258.68提

3.本期减少

0.003172932.1498309.260.003271241.40

金额

（1）处3172932.1498309.263271241.40置或报废

4.期末余额277760010.01721786081.2720364691.1117882520.671037793303.06

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

644135845.00358783446.585113268.598803122.431016835682.60

价值

2.期初账面659575315.63384546189.205536286.5510450599.271060108390.65

价值

59许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物9879122.70

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物81841555.79正在办理中其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程4722155.684867874.24

合计4722155.684867874.24

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新厂区3779249.943779249.942725118.972725118.97

零星项目942905.74942905.742142755.272142755.27

合计4722155.684722155.684867874.244867874.24

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

60许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

18891158010526

新厂2725377947.79

93000827.6696.766%其他

区118.97249.94%

0.0070

18891158010526

27253779

合计93000827.6696.70.00118.97249.94

0.0070

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权合计

一、账面原值

1.期初余

488227059.1652500.006452264.281322700.00496054523.44

额

2.本期增300884.97300884.97

加金额

（1

300884.97300884.97

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

61许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余488227059.1652500.006753149.251322700.00496355408.41

额

二、累计摊销

1.期初余100805471.7052500.004121818.581322700.00106302490.28

额

2.本期增

5228533.93413904.465642438.39

加金额

（1

5228533.93413904.465642438.39

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余106034005.6352500.004535723.041322700.00111944928.67

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账382193053.532217426.21384410479.74

面价值

2.期初账

387421587.462330445.70389752033.16

面价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元项目外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据合计

62许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

37475403.34搬迁涉及的土地使用权产权证书已移土地使用权

交其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润16658638.553096548.3713834786.242742152.01

信用减值损失60764563.8210351522.2057418848.1010307691.67

递延收益123931053.5518589658.03127580919.7919137137.97

其他预提性费用58707930.249029563.8140141416.156250472.83

资产减值损失17695247.473502785.9217593303.003496899.79

合计277757433.6344570078.33256569273.2841934354.27

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

4238820.561059705.144283675.781070918.95

资产评估增值

固定资产累计折旧200429431.6230064414.73206208988.8630931348.32

公允价值变动1584599.43237689.921820795.30273119.30

未到期的应收利息33925000.005088750.0025693219.173853982.88

合计240177851.6136450559.79238006679.1136129369.45

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产44570078.3341934354.27

递延所得税负债36450559.7936129369.45

63许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注其他说明

16、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程设备款43968980.1543968980.1548101389.4848101389.48

大额定期存单563925000.00563925000.00555693219.17555693219.17

合计607893980.15607893980.15603794608.65603794608.65

其他说明：

17、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

4978990.64978990.66107106.16107106.1

货币资金保证金保证金

5555

4978990.64978990.66107106.16107106.1

合计

5555

其他说明：

18、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

已贴现未到期应收票据0.0041532016.99

贴现利息调整0.00-39721.68

合计41492295.31

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元

64许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

19、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票19232290.00

合计19232290.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

20、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款227436971.10210182576.17

应付设备款15585392.2714587208.92

应付工程款6527405.967389424.55

合计249549769.33232159209.64

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一2199173.59未到结算期

供应商二1322000.00未到结算期

合计3521173.59

其他说明：

21、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利109533762.30

其他应付款154659211.08151671350.91

合计264192973.38151671350.91

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元

65许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利109533762.30

合计109533762.30

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

代收代付款6153994.085935519.86

仓储运输费9286861.0410379946.51

质保金11300461.648043742.19

应付费用类19601891.6319371943.62

搬迁补偿款100000000.00100000000.00

其他8316002.697940198.73

合计154659211.08151671350.91

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

债权人一100000000.00结算期内

债权人二4000000.00结算期内

合计104000000.00其他说明

22、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收款项8548290.118221603.64

合计8548290.118221603.64账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金变动原因

66许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

额

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬9685352.5179315822.8681655758.297345417.08

二、离职后福利-设定

5847993.165847993.16

提存计划

合计9685352.5185163816.0287503751.457345417.08

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

9012748.1668651359.4171091929.636572177.94

和补贴

2、职工福利费11306.504565776.554565721.5511361.50

3、社会保险费3057871.723057871.72

其中：医疗保险

2693140.982693140.98

费

工伤保险364730.74364730.74费

4、住房公积金55400.001560060.001457060.00158400.00

5、工会经费和职工教605897.851480755.181483175.39603477.64

育经费

合计9685352.5179315822.8681655758.297345417.08

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5620240.605620240.60

2、失业保险费227752.56227752.56

合计5847993.165847993.16其他说明

24、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税730192.021345352.94

企业所得税3321384.804235267.51

个人所得税176547.393619289.11

67许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

城市维护建设税121232.54156201.91

教育费附加9990.9215885.67

地方教育费附加6660.6410590.48

房产税2141392.972054653.06

土地使用税1380332.101380332.10

印花税429364.56390911.58

环保税482.26380.27

水利建设基金2205.852662.31

水资源68406.6068454.40

合计8388192.6513279981.34其他说明

应交税费较期初减少36.84%，主要原因为期初计提税费在报告期缴纳所致。

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税529417.76488480.79

已背书、贴现未到期应收票据105502640.7397722637.52

合计106032058.4998211118.31

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

26、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证28649260.3521147142.31按收入预提

合计28649260.3521147142.31

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

27、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助127580919.790.003649866.24123931053.55

合计127580919.793649866.24123931053.55

其他说明：

68许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

28、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

730225082.730225082.

股份总数

0000

其他说明：

29、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1628874351.541628874351.54

价）

其他资本公积74662679.1774662679.17

合计1703537030.711703537030.71

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

30、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

31、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费2805834.232805834.23

合计2805834.232805834.23

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

32、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积251415723.13251415723.13

合计251415723.13251415723.13

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

69许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

33、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1341025650.391308927427.95

调整后期初未分配利润1341025650.391308927427.95

加：本期归属于母公司所有者的净利

54696522.24118341164.58

润

减：提取法定盈余公积13220433.94

应付普通股股利109533762.3073022508.20

期末未分配利润1286188410.331341025650.39

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

34、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务696523341.28531652660.59614983010.20499747345.82

其他业务21720663.258788485.7834101955.161341114.63

合计718244004.53540441146.37649084965.36501088460.45

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转

70许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

35、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2076768.861141039.26

教育费附加326195.71159107.35

房产税5238060.094898018.56

土地使用税3079195.192108205.86

车船使用税17334.6014963.54

印花税1087789.12740361.73

环保税6863.91468.35

水利建设基金7145.0611558.15

水资源122760.2084063.60

地方教育费附加212711.71106179.47

合计12174824.459263965.87

其他说明：

71许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

36、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬26072762.8223712653.15

差旅费682919.72596976.40

办公费927069.371471186.84

业务招待费1446579.892490199.62

折旧费8678971.018578183.82

无形资产摊销5414939.085493901.48

修理费930108.071597351.67

其他4777520.694021364.19

合计48930870.6547961817.17其他说明

37、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

业务经费4886896.564617860.34

广告宣传费56773.27

其他1471356.961279593.49

合计6415026.795897453.83

其他说明：

38、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗18211261.9815789403.82

职工薪酬9071197.456976224.18

折旧摊销10794573.4910329175.27

动力费1766990.851708323.65

工具装备开发及制造7480.54341750.78

其他350966.86435945.90

合计40202471.1735580823.60其他说明

39、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额利息支出

减：利息收入5009999.114444637.49

汇兑损益-355964.86-416192.39

银行手续费38211.24135891.67

票据贴现利息支出40893.96

合计-5286858.77-4724938.21其他说明

72许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

40、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与收益相关234000.00585705.25

与资产相关3649866.242011313.50

个税返还71782.6145645.65

增值税加计抵减3301571.116958506.82

合计7257219.969601171.22

41、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产4223224.946190611.14

合计4223224.946190611.14

其他说明：

42、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2127.83-1851.99交易性金融资产在持有期间的投资收

8231780.838307134.20

益

其他投资收益-126426.75-14845.18

合计8103226.258290437.03其他说明

43、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失-3345715.72-6626446.08

合计-3345715.72-6626446.08其他说明

44、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减-3985227.81-445983.39值损失

合计-3985227.81-445983.39

其他说明：

73许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

45、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-179337.37686371.72

合计-179337.37686371.72

46、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

违约赔偿收入29317.00

其他50000.23164298.2050000.23

合计50000.23193615.2050000.23

其他说明：

47、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

赔偿金、违约金及罚款支出1513.20

滞纳金6709065.906709065.90

其他35764.35182675.1235764.35

合计6744830.25184188.326744830.25

其他说明：

营业外支出较同期增加3561.92%，主要原因为缴纳可转债税款所产生的滞纳金所致。

48、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用26118970.1114034626.07

递延所得税费用-2314533.724730257.72

合计23804436.3918764883.79

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额80745084.10

按法定/适用税率计算的所得税费用12111762.62

子公司适用不同税率的影响302522.49

74许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

调整以前期间所得税的影响12677686.97

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2591209.83

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣1633305.76亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-3840282.15

高新技术单价500万以下设备器具一次性扣除-1671769.13

所得税费用23804436.39其他说明

49、其他综合收益

详见附注

50、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

财务费用中收到的现金5009999.114444637.49

营业外收入中收到的现金50000.23193610.20

其他收益中收到的现金305782.612035696.30

其他往来中收到的现金22335853.232090581.63

递延收益中收到的现金2500000.00

收到受限制的其他货币资金4830000.00

合计32531635.1811264525.62

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用中支付的现金1024175.958753344.49

管理费用、研发费用中支付的现金14090276.8213835673.81

财务费用中支付的现金38211.24135891.67

营业外支出中支付的现金6744830.25184188.32

其他往来中支付的现金7118820.5211324137.04

合计29016314.7834233235.33

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回受限制的其他货币资金5680900.33

合计5680900.33收到的重要的与投资活动有关的现金

75许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

使用受限制的其他货币资金3701884.50

合计3701884.50

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润56940647.7152958087.38

加：资产减值准备7330943.537072429.47

固定资产折旧、油气资产折59739258.6861545732.50

76许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销5642438.395858918.48长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填179337.37-686371.72列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-4223224.94-6190611.14“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-21950.98-1185.56

列）投资损失（收益以“－”号填-8103226.25-8290437.03

列）递延所得税资产减少（增加以-2635724.061454942.94“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

321190.343275314.78“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-16449316.43-38431364.02列）经营性应收项目的减少（增加-97574197.8313692837.62以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-19136945.52-109038524.28以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-17990769.99-16780230.58

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额880188482.85612186980.27

减：现金的期初余额766724623.49639902584.97

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额113463859.36-27715604.70

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

77许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金880188482.85766724623.49

其中：库存现金36580.5329265.60

可随时用于支付的银行存款880151902.32766695357.89

三、期末现金及现金等价物余额880188482.85766724623.49

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金0.004830000.00保证金

信用证保证金4977490.651275606.15保证金

其他保证金1500.001500.00保证金

合计4978990.656107106.15

其他说明：

（7）其他重大活动说明

52、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

78许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4977490.65

其中：美元

欧元169500.007.786051319735.85港币

英镑378000.009.676603657754.80

应收账款26130564.75

其中：美元3650233.957.158626130564.75欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

54、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

79许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

55、数据资源

56、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗18211261.9815789403.82

职工薪酬9071197.456976224.18

折旧摊销10794573.4910329175.27

动力费1766990.851708323.65

工具装备开发及制造7480.54341750.78

其他350966.86435945.90

合计40202471.1735580823.60

其中：费用化研发支出40202471.1735580823.60

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

80许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

81许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

82许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

2025年3月10日公司在香港成立中远动力科技有限公司，公司持股100%，中远动力成为公司全资子公司。

83许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

许昌中兴锻120000000.非同一控制

00许昌市许昌市锻造加工

100.00%下的企业合

造有限公司并北京北汽远非同一控制

40800000.0传动轴加工

东传动部件北京市北京市100.00%下的企业合

0和销售

有限公司并柳州宇航传传动轴加工

动轴有限公5000000.00柳州市柳州市100.00%投资设立和销售司潍坊远东传

100000000.传动轴加工

动轴有限公潍坊市潍坊市100.00%投资设立

00和销售

司包头远东传

15000000.0传动轴加工

动轴有限公包头市包头市100.00%投资设立

0和销售

司合肥远东传

80000000.0传动轴加工

动轴有限公合肥市合肥市100.00%投资设立

0和销售

司长沙远东传

80160000.0传动轴加工

动轴有限公长沙市长沙市100.00%投资设立

0和销售

司柳州远腾传

60000000.0传动轴加工

动部件有限柳州市柳州市100.00%投资设立

0和销售

公司

重庆重汽远51200000.0非同一控制传动轴加工

东传动轴有重庆重庆100.00%0下的企业合和销售限责任公司并

许昌远东华16168895.6非同一控制传动轴加工

盛汽车部件许昌市许昌市100.00%3下的企业合和销售有限公司并

河南三佳汽82000000.0非同一控制

车零部件有许昌市许昌市锻造加工60.98%0下的企业合限公司并

中远动力科1420000.00汽车零部件香港香港100.00%投资设立技有限公司贸易

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

84许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

河南三佳汽车零部件39.02%2244125.4735088255.32有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债河南三佳汽车49252830111322641290423503735085132122483724838319

10591070

零部074.7947.04021.684.8389.9332.3323.62656.675.3594.3

705.14918.95

件有517637380161限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量河南三佳

-

汽车零部66397727.5750570.05750570.03327369.915001422.--

11033905.

件有限公4599254462968.50462968.50

88

司

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

85许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法计算机软件开许昌瑞东电子

发、销售；计

科技有限责任许昌市许昌市30.00%权益法算机及零部件公司

生产、销售

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值

86许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额许昌瑞东电子科技有限责任公司许昌瑞东电子科技有限责任公司

流动资产31312.3838405.13

非流动资产37417074.8637465827.90

资产合计37448387.2437504233.03

流动负债86434.45非流动负债

负债合计86434.45少数股东权益

归属于母公司股东权益37361952.7937417798.58

按持股比例计算的净资产份额11208585.8411225339.57调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值11208585.8411225339.57存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-7092.75-6173.28终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-7092.75-6173.28本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

87许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

88许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

127580919.123931053.

递延收益0.003649866.24与资产相关

7955

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3883866.242597018.75

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2025年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

89许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

项目账面余额减值准备

应收票据244090327.064114367.10

应收账款563478776.0253192724.92

其他应收款4765735.623457471.80

合计812334838.7060764563.82截止2025年6月30日，本公司前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额46.39%（2024年12月31日：44.23%）。

2、流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2025年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

即时偿还1个月以内1-3个月3个月-1年1-5年5年以上合计

应付账款249549769.33249549769.33

其他应付款264192973.38264192973.38

其他流动负债-已背书未到期的票据105502640.73105502640.73

合计619245383.44619245383.44

3.市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2）截止2025年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目日元项港币项澳元项美元项目欧元项目英镑项目合计目目目外币金融资

产：

货币资金1319735.853657754.804977490.65

应收账款26130564.7526130564.75

小计26130564.751319735.853657754.8031108055.40

3）敏感性分析：

截至2025年6月30日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约2019180.01元（2024年度约2659712.40元）；如果人民币对美元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约2467886.67元（2024年度约3250759.60元）。

截至2025年6月30日，对于本公司各类欧元金融资产和欧元金融负债，如果人民币对欧元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约101979.59元（2024年度约98570.12元），如果人民币对欧元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约124641.72元(2024年度约120474.59元)。

90许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

截至2025年6月30日，对于本公司各类英镑金融资产和金融负债，如果人民币对英镑升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约282644.69元（2024年度约0.05元）：如果人民币对英镑贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约345454.62元（2024年度约0.06元）。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

91许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

一、持续的公允价值--------计量

（一）交易性金融资

8794287.44421773772.55430568059.99

产

应收款项融资84050802.0584050802.05

（三）其他权益工具1670000.001670000.00投资

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期

借款、租赁负债。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

刘延生156194787.0021.3921.39%21.39%本企业的母公司情况的说明

92许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

本企业最终控制方是。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十（一）。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系许昌瑞东电子科技有限责任公司联营其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系许昌正阳机械有限公司本公司股东刘延生之亲属控制之公司

许昌科汇房地产开发有限公司公司实际控制人之配偶史彩霞持有40%股权之公司其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托///本期确认的托承包起始受托承包终止托管收益承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

93许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

94许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬2369800.002300000.00

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

95许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

96许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

1、本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。

本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

（4）本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（5）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（6）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者

中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

（3）分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2、本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元，由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置自愿、评价其业绩。

本公司有6个报告分部：许昌分部、北京分部、潍坊分部、柳州分部、重庆分部、其他分部。

97许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）报告分部的财务信息

单位：元分部间抵项目许昌分部北京分部潍坊分部柳州分部重庆分部其他分部合计销

-

一.营业收78759573114378351014243962403311.38634574.13419619.7182440039961199

入6.867.469.882466094.534.66

其中:对外513003251119337020822524.47247975.13011211.12225333.71824400

交易收入1.208.16437474264.53

-

分部间交274592482444649.380601875.15155335.25623362.1194285.8

39961199

易收入5.6604550923

4.66

-

二.营业费68847442118447451081537362224040.48668498.17727376.64287748

40081805

用2.537.514.881493690.66

0.02

其中:折旧

57339046.1858023.82975868.61202577.91201491.865381697.

费和摊销804688.32

49553307

费

三.对联营和合营企业的投资收益

---

四.信用减-5797101.5

7805984.01053541.1-73590.83-89701.193345715.7

值损失120000.001

562

--

五.资产减

3985227.83985227.8

值损失

11

---

六.利润总100872701206055.380745084.

5122641.26803125.889219.9110144661.647535.79

额1.20610

1312

七.所得税24101756.-23804436.27002.83

费用30324322.7439

---

76770944.1530378.156940647.

八.净利润5122641.26803125.862217.0810144661.647535.7990071

1312

-

九.资产总4964458016132281392030331773757767767692.157091274839542010805038

额57.899.964.319.19329.5976.2287.04

-

十.负债总9223121610333825158405071074870751696834.28058660.8330875753821048

额5.441.439.071.1175994.738.06

十一.其他重要的非现金项目

1.资本性支

出

98许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）549877261.09433566995.24

1至2年2565673.932071307.37

2至3年866024.20667742.15

3年以上15322810.3114041979.14

3至4年972064.15636222.75

4至5年890412.03648963.63

5年以上13460334.1312756792.76

合计568631769.53450348023.90

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

583024583024108733108733

账准备1.03%100.00%0.000.24%100.00%0.00

2.202.204.694.69

的应收账款其

中：

按组合计提坏

562801327858530015449260289799420280

账准备98.97%5.83%99.76%6.45%

527.3352.97674.36689.2151.75737.46

的应收账款其

中：

其中：408521327858375735325379289799296399

71.84%8.03%72.25%8.91%

账龄组100.6952.97247.72803.4951.75851.74

99许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

合无风154280154280123880123880

27.13%0.000.00%27.51%0.000.00%

险组合426.64426.64885.72885.72

568631386160530015450348300672420280

合计100.00%6.79%100.00%6.68%

769.5395.17674.36023.9086.44737.46

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提1087334.691087334.695830242.205830242.20100.00%对方财务恶化

合计1087334.691087334.695830242.205830242.20

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合408521100.6932785852.978.03%

合计408521100.6932785852.97

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险组合154280426.640.000.00%

合计154280426.640.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏1087334.694742907.515830242.20账准备

按组合计提坏28979951.753805901.2232785852.97账准备

合计30067286.448548808.730.000.0038616095.17

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

100许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名121259061.32121259061.3221.32%6062953.07

第二名75806928.8375806928.8313.33%3803467.81

第三名66495970.1866495970.1811.69%3324798.51

第四名43913660.0443913660.047.72%2195683.00

第五名43870796.4243870796.427.72%2193539.82

合计351346416.79351346416.7961.78%17580442.21

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款70306726.8770050338.10

合计70306726.8770050338.10

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

101许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

102许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金445570.50615934.73

备用金622759.07603031.46

关联方款项69542953.5568589168.43

暂付款2954945.113429999.44

合计73566228.2373238134.06

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2541279.082770625.43

1至2年53657051.3353800186.93

2至3年956154.971064093.83

3年以上16411742.8515603227.87

3至4年1573876.471570714.28

4至5年1718254.171501914.85

103许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

5年以上13119612.2112530598.74

合计73566228.2373238134.06

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合735662325950703067732381318779700503

计提坏100.00%4.43%100.00%4.35%28.231.3626.8734.065.9638.10账准备其

中：

其中：402327325950763773.464896318779146116

账龄组5.47%81.02%6.35%68.57%4.681.36325.635.969.67合

无风69542969542968589168589194.53%0.000.00%93.65%0.000.00%

险组合53.5553.5568.4368.43

735662325950703067732381318779700503

合计100.00%4.43%100.00%4.35%

28.231.3626.8734.065.9638.10

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合4023274.683259501.3681.02%

合计4023274.683259501.36

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险组合69542953.550.000.00%

合计69542953.550.00

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额3187795.963187795.96

2025年1月1日余额

在本期

104许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

本期计提71705.4071705.40

2025年6月30日余

3259501.363259501.36

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合3187795.9671705.403259501.36

合计3187795.9671705.403259501.36

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名关联方款项53316321.541年以内72.47%

1年以内，1-2

第二名关联方款项16226632.01年，2-3年，3年22.06%以上

第三名暂付款359346.291年以内0.49%17967.31

第四名暂付款301210.163年以上0.41%301210.16

第五名保证金300000.003年以上0.41%300000.00

合计70503510.0095.84%619177.47

105许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资821639814.49821639814.49821496124.49821496124.49

对联营、合营11218354.6711218354.6711220482.5011220482.50企业投资

合计832858169.16832858169.16832716606.99832716606.99

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）许昌中兴

1952486319524863

锻造有限

6.076.07

公司潍坊远东

2155100021551000

传动轴有

0.000.00

公司包头远东

15000000.15000000.

传动轴有

0000

限公司合肥远东

80000000.80000000.

传动轴有

0000

限公司长沙远东

80160000.80160000.

传动轴有

0000

限公司柳州宇航

5000000.05000000.0

传动轴有

00

限公司北京北汽

远东传动71834431.71834431.部件有限4646公司

柳州远腾60000000.60000000.传动部件0000有限公司重庆重汽

远东传动33933056.33933056.轴有限责9696任公司

许昌远东14810000.14810000.华盛汽车0000

106许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

部件有限公司河南三佳

汽车零部50000000.50000000.件有限公0000司中远动力

科技有限0.00143690.00143690.00公司

8214961282163981

合计143690.00

4.494.49

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值余额投资准备法下其他发放余额其他计提准备（账单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业许昌瑞东

电子11220-11218

科技482.52127.354.6有限0837责任公司

11220-11218

小计482.52127.354.6

0837

11220-11218

合计482.52127.354.6

0837

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

107许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

主营业务764216140.15644493447.81684693788.34598234310.74

其他业务30615270.7811012631.7939317199.6011903019.41

合计794831410.93655506079.60724010987.94610137330.15

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元

108许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2127.83-1851.99交易性金融资产在持有期间的投资收

8231780.838290000.00

益

其他投资收益-126426.75-14845.18

合计8103226.258273302.83

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-179337.37计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策3955648.85

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动12328579.02损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准

6456412.14

备转回

除上述各项之外的其他营业外收入和-6694830.02支出

减：所得税影响额2026996.06

少数股东权益影响额（税后）4104.11

合计13835372.45--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

109许昌远东传动轴股份有限公司2025年半年度财务报告

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

1.35%0.070.07

利润

扣除非经常性损益后归属于1.14%0.060.06公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

110