江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注江苏雅克科技股份有限公司

2024年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816

1江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件

2江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2025）第011505号

江苏雅克科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏雅克科技股份有限公司（以下简称“雅克科技”）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合

并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅克科技2024年12月31日合并及母公司的财务状况以及2024年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅克科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）商誉减值

1、事项描述

截止2024年12月31日，合并财务报表中商誉账面余额为人民币2116226837.62元，占合并财务报表资产总额的14.30%。商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是

3江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。商誉减值测试流程复杂，涉及雅克科技管理层（以下简称“管理层”）对未来市场和经济环境的估计及折现率、长期平均增长率

等关键参数的选用，故我们将商誉减值识别为关键审计事项。

关于商誉减值政策详见财务报表附注三、重要会计政策和会计估计25、长期资产减值，具体数据披露详见财务报表附注五、合并财务报表项目注释21、商誉。

2、审计应对

针对商誉减值事项，我们实施的审计程序包括但不限于：

（1）了解和测试了管理层有关商誉减值测试的内部控制有效性；

（2）获取评估专家对商誉减值评估报告或管理层对商誉减值测试资料；

（3）评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；

（5）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

（6）将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较；

（7）对减值测试过程进行复核，复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；

（8）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；

（9）考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

（二）收入确认

1、事项描述

2024年度，合并财务报表中营业收入6862316073.26元。由于营业收入系雅克

科技主要利润来源之一，对总体财务报表影响重大，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认政策详见财务报表附注三、重要会计政策和会计估计31、收入，具体数据披露详见

财务报表附注五、合并财务报表项目注释48、营业收入和营业成本。

2、审计应对

针对收入确认事项，我们实施的审计程序包括但不限于：

4江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）了解及评价收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则规定；

（3）对收入进行了分析性复核，并与同行业公司进行分析比较，分析收入波动原因及合理性；

（4）通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性文档，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）结合应收账款审计，执行函证程序，以抽样方式向主要客户函证报告期内销售额，并将函证结果与公司确认收入金额进行核对；

（6）对营业收入执行截止性测试，检查收入确认是否记录在正确的会计期间。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括雅克科技2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估雅克科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雅克科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督雅克科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按

5江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雅克科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雅克科技不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就雅克科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超

6江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

2025年4月24日

7江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、11429376776.342045071774.31结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、246242662.2178142765.71

衍生金融资产五、31925120.00

应收票据五、427364073.9935479114.19

应收账款五、51134512920.461164691167.68

应收款项融资五、721174016.4227491761.35

预付款项五、8349242758.77197472030.83应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、927799727.0832365049.92买入返售金融资产

存货五、102217182281.141656986583.05

合同资产五、657275347.0631572314.73持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、11624581494.99402566669.64

流动资产合计5936677178.465671839231.41

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、12191406751.31108829524.81

其他权益工具投资五、1322852440.8636877735.15

其他非流动金融资产五、1412304288.0714814995.37

投资性房地产五、154219423.294633388.25

固定资产五、164256603289.121770361629.40

在建工程五、171205551966.612295945574.84生产性生物资产油气资产

使用权资产五、1871903822.9290764892.10

无形资产五、19431211076.75395008300.53

开发支出五、2044277600.33

商誉五、212116226837.621910778457.65

长期待摊费用五、2265042770.9749911164.00

递延所得税资产五、23158446966.25121818059.51

其他非流动资产五、24279934674.73142687405.77

非流动资产合计8859981908.836942431127.38

资产总计14796659087.2912614270358.79（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

8江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五、262376305469.921482095629.27交易性金融负债

衍生金融负债五、271701629.00

应付票据五、2863107939.2077594777.20

应付账款五、29845073676.92575255230.18

预收款项五、305598581.911447029.14

合同负债五、31801763384.15923164618.88

应付职工薪酬五、32116927837.2387785716.32

应交税费五、33171764578.2745550175.70

其他应付款五、3461930794.9170437450.24持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、3561456936.9464387971.01

其他流动负债五、369459883.7310237977.36

流动负债合计4515090712.183337956575.30

非流动负债：

长期借款五、37997303009.32423426807.65应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、3842227743.8960005134.55长期应付款

长期应付职工薪酬7386803.715339394.33

预计负债五、392579990.05

递延收益五、41153802452.1677016062.83

递延所得税负债五、2334443965.7144238374.32

其他非流动负债五、40

非流动负债合计1237743964.84610025773.68

负债合计5752834677.023947982348.98

股东权益：

股本五、42475927678.00475927678.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、434084692671.174084864411.07

减：库存股

其他综合收益五、44-297040718.70-41187853.29

专项储备五、453974980.00539460.04

盈余公积五、46139074055.16128534800.47

未分配利润五、472796814827.572259402063.47

归属于母公司股东权益合计7203443493.206908080559.76

少数股东权益1840380917.071758207450.05

股东权益合计9043824410.278666288009.81

负债和股东权益总计14796659087.2912614270358.79（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

9江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并利润表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业总收入6862316073.264737773229.71

其中：营业收入五、486862316073.264737773229.71

二、营业总成本5737666956.464002492444.41

其中：营业成本五、484694507972.803253628007.69

税金及附加五、4926604257.2118000416.58

销售费用五、50290170742.08153785485.13

管理费用五、51501497334.33409369297.20

研发费用五、52248853427.87190251432.72

财务费用五、53-23966777.83-22542194.91

其中：利息费用71928539.2851052395.17

利息收入38886161.6335664673.96

加：其他收益五、5421474470.7944590460.50投资收益（损失以“－”号填五、55-12039668.5139480847.75

列）

其中：对联营企业和合营企业的

-13536185.72-1784303.69投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填五、56-26059527.95-44277355.57

列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、57-29538902.38-12957261.96

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、58-12122358.76-9596696.62

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、59-2898142.305759285.16

三、营业利润（亏损以“－”号填列）1063464987.70758280064.56

加：营业外收入五、604868533.691352289.08

减：营业外支出五、6116655078.3320217040.80

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1051678443.06739415312.84

减：所得税费用五、62209995970.54139297968.13

五、净利润（净亏损以“－”号填列）841682472.52600117344.71

（一）按经营持续性分类：

1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）841682472.52600495172.14

2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-377827.43

（二）按所有权归属分类：

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以

871582839.83579480425.58“-”号填列）

2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-29900367.3120636919.13

六、其他综合收益的税后净额-256975914.86-13761487.84

(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税

-255852865.41-13746007.10后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益-17490259.42-15315651.03

（1）重新计量设定受益计划变动额-9420635.42-6576872.62

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-8069624.00-8738778.41

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益-238362605.991569643.93

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

10江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并利润表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额-238362605.991569643.93

（7）其他

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后

-1123049.45-15480.74净额

七、综合收益总额584706557.66586355856.87

(一)归属于母公司股东的综合收益总额615729974.42565734418.48

(二)归属于少数股东的综合收益总额-31023416.7620621438.39

八、每股收益：

(一)基本每股收益1.83131.2176

(二)稀释每股收益1.83131.2176（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

11江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并现金流量表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金6746513376.595080554741.59

收到的税费返还322576332.31289642291.16

收到其他与经营活动有关的现金五、64（1）162954990.33169336089.00

经营活动现金流入小计7232044699.235539533121.75

购买商品、接受劳务支付的现金5226738574.743679082562.86支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金646674402.01569875184.12

支付的各项税费225251484.66333806709.77

支付其他与经营活动有关的现金五、64（2）529509701.51367687961.48

经营活动现金流出小计6628174162.924950452418.23

经营活动产生的现金流量净额五、65603870536.31589080703.52

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1032174.4339612929.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

12461046.965013683.04

净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、64（5）138346242.51558169101.76

投资活动现金流入小计151839463.89602795714.14

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1756702774.221527064919.30

投资支付的现金107907278.96251330896.76质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额200267908.3487567631.98

支付其他与投资活动有关的现金五、64（6）222110000.00661991615.24

投资活动现金流出小计2286987961.522527955063.28

投资活动产生的现金流量净额-2135148497.63-1925159349.14

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金100000000.00100000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金100000000.00100000000.00

取得借款收到的现金3499811917.892148095889.14

收到其他与筹资活动有关的现金五、64（7）11800000.00

筹资活动现金流入小计3599811917.892259895889.14

偿还债务支付的现金2146945090.841328911482.50

分配股利、利润或偿付利息支付的现金411665044.13199844684.81

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、64（8）167268064.3425677018.23

筹资活动现金流出小计2725878199.301554433185.54

筹资活动产生的现金流量净额873933718.58705462703.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响33322674.8421535695.23

五、现金及现金等价物净增加额五、65-624021567.90-609080246.79

加：期初现金及现金等价物余额五、652027831389.962636911636.75

六、期末现金及现金等价物余额五、651403809822.062027831389.96（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

12江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项

减：

目少数股东权益股东权益合计股本资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计股

一、上年年

475927678.004084864411.07-41187853.29539460.04128534800.472259402063.476908080559.761758207450.058666288009.81

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年

475927678.004084864411.07-41187853.29539460.04128534800.472259402063.476908080559.761758207450.058666288009.81

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以-171739.90-255852865.413435519.9610539254.69537412764.10295362933.4482173467.02377536400.46“－”号填

列）

（一）综合

-255852865.41871582839.83615729974.42-31023416.76584706557.66收益总额

（二）股东

投入和减少113025143.88113025143.88资本

1、股东投入

100000000.00100000000.00

的普通股

2、其他权益

工具持有者投入资本

3、股份支付

计入股东权益的金额

4、其他13025143.8813025143.88

（三）利润

10539254.69-334170075.73-323630821.04-323630821.04

分配

13江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项

减：

目少数股东权益股东权益合计股本资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计股

1、提取盈余

10539254.69-10539254.69

公积

2、提取一般

风险准备

3、对股东的

-323630821.04-323630821.04-323630821.04分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积

转增股本

2、盈余公积

转增股本

3、盈余公积

弥补亏损

4、设定受益

计划变动额结转留存收益

5、其他综合

收益结转留存收益

（五）专项

3435519.963435519.963435519.96

储备

1、本期提取15396890.8915396890.8915396890.89

-

2、本期使用-11961370.93-11961370.93

11961370.93

（六）其他-171739.90-171739.90171739.90

四、本年年

475927678.004084692671.17-297040718.703974980.00139074055.162796814827.577203443493.201840380917.079043824410.27

末余额

14江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项

减：

目少数股东权益股东权益合计股本资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计股

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

15江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益减项

：

目少数股东权益股东权益合计股本资本公积库其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计存股

一、上年年末

475927678.004084075603.41-27441846.19158853.61116001074.391844752220.936493473584.151638374819.328131848403.47

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初

475927678.004084075603.41-27441846.19158853.61116001074.391844752220.936493473584.151638374819.328131848403.47

余额

三、本期增减变动金额（减

788807.66-13746007.10380606.4312533726.08414649842.54414606975.61119832630.73534439606.34

少以“－”号填

列）

（一）综合收

-13746007.10579480425.58565734418.4820621438.39586355856.87益总额

（二）股东投

100000000.00100000000.00

入和减少资本

1、股东投入

100000000.00100000000.00

的普通股

2、其他权益

工具持有者投入资本

3、股份支付

计入股东权益的金额

16江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益减项

：

目少数股东权益股东权益合计股本资本公积库其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计存股

4、其他

（三）利润分

12533726.08-164830583.04-152296856.96-152296856.96

配

1、提取盈余

12533726.08-12533726.08

公积

2、提取一般

风险准备

3、对股东的

-152296856.96-152296856.96-152296856.96分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积

转增股本

2、盈余公积

转增股本

3、盈余公积

弥补亏损

4、设定受益

计划变动额结转留存收益

5、其他综合

收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储

380606.43380606.43380606.43

备

17江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合并股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益减项

：

目少数股东权益股东权益合计股本资本公积库其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计存股

10892022.

1、本期提取10892022.8210892022.82

82

-

2、本期使用10511416.-10511416.39-10511416.39

39

（六）其他788807.66788807.66-788807.66

四、本年年末

475927678.004084864411.07-41187853.29539460.04128534800.472259402063.476908080559.761758207450.058666288009.81

余额

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

18江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

资产负债表

2024年12月31日

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金299342958.86181211370.97

交易性金融资产44220176.1569142270.74

衍生金融资产1925120.00

应收票据97106200.703386226.41

应收账款十五、1274041740.02503565938.04

应收款项融资856087.20365132.42

预付款项371077863.37229909305.43

应收股利10136779.80100136779.80

其他应收款十五、21182665779.42525538844.89

存货1045511551.21779346676.47合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产182868747.8855444518.92

流动资产合计3509753004.612448047064.09

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十五、34893631576.944772369971.49其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产803084857.85434699100.65

在建工程147685381.23395746382.80生产性生物资产油气资产

无形资产100673622.7367631303.76

使用权资产34102345.3547470256.32

开发支出45156845.61商誉

长期待摊费用22533761.0119019408.46

递延所得税资产34553943.7530290619.78

其他非流动资产40189729.7038738074.14

非流动资产合计6121612064.175805965117.40

资产总计9631365068.788254012181.49（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

19江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款2216536342.031291407422.21交易性金融负债

衍生金融负债1701629.00

应付票据58304179.2077594777.20

应付账款109577522.4393931023.82预收款项

合同负债603421383.54694514733.98

应付职工薪酬18152043.6614044276.68

应交税费7117607.071671954.45

其他应付款421957386.68193494870.48持有待售负债

一年内到期的非流动负债5627925.115684536.10

其他流动负债297541.80978723.42

流动负债合计3442693560.522373322318.34

非流动负债：

长期借款888000000.00388000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债21651407.4634137768.56长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益112448894.7872030440.83

递延所得税负债8026011.0310031197.68其他非流动负债

非流动负债合计1030126313.27504199407.07

负债合计4472819873.792877521725.41

所有者权益：

实收资本475927678.00475927678.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积4213670939.414213670939.41

减：库存股其他综合收益

专项储备403797.58110784.49

盈余公积139074055.16128534800.47

未分配利润329468724.84558246253.71

所有者权益合计5158545194.995376490456.08

负债和所有者权益总计9631365068.788254012181.49（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

20江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

利润表

2024年度

金额单位：人民币

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入十五、41757958271.441056884798.84

减：营业成本十五、41337169029.05736612700.84

税金及附加4680762.005233648.17

销售费用1118927.241419294.33

管理费用129052523.96101811253.29

研发费用75736643.5975761240.68

财务费用46902678.7211533585.72

其中：利息费用75992158.0535692477.47

利息收入23241439.1211911564.83

加：其他收益13695183.6935798855.11

投资收益（损失以“－”号填列）十五、51392121.9931528479.15

其中：对联营企业和合营企业的投资收益76394.55以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-24698603.59-43674264.26

信用减值损失（损失以“－”号填列）-16369844.85-7755142.18

资产减值损失（损失以“－”号填列）1030458.31-1190389.24

资产处置收益（损失以“－”号填列）-100139.03-27386.28

二、营业利润（亏损以“－”号填列）138246883.40139193228.11

加：营业外收入189870.65143749.16

减：营业外支出6938461.382405136.19

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）131498292.67136931841.08

减：所得税费用26105745.8111594580.32

四、净利润（净亏损以"－"号填列）105392546.86125337260.76

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）105392546.86125337260.76

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额105392546.86125337260.76（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

21江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

现金流量表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1837226933.181288176766.60

收到的税费返还72650238.4320573367.80

收到其他与经营活动有关的现金69305864.2893109680.53

经营活动现金流入小计1979183035.891401859814.93

购买商品、接受劳务支付的现金1918572838.601257058255.59

支付给职工以及为职工支付的现金99403926.1892714793.16

支付的各项税费28879929.5726759830.52

支付其他与经营活动有关的现金89476803.6467872281.58

经营活动现金流出小计2136333498.001444405160.85

经营活动产生的现金流量净额-157150462.11-42545345.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金91392121.99156330337.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13607.7030000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2407170.55

收到其他与投资活动有关的现金200783868.30

投资活动现金流入小计91405729.69359551375.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金249950430.06261445814.01

投资支付的现金213331000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金50000000.00200779911.11

投资活动现金流出小计299950430.06675556725.12

投资活动产生的现金流量净额-208544700.37-316005349.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金3406536342.031978000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金297137402.4137187795.02

筹资活动现金流入小计3703673744.442015187795.02

偿还债务支付的现金1981407422.211112002465.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金398556223.18186316626.06

支付其他与筹资活动有关的现金702904925.25325532867.24

筹资活动现金流出小计3082868570.641623851958.30

筹资活动产生的现金流量净额620805173.80391335836.72

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响14190619.3712184906.28

五、现金及现金等价物净增加额269300630.7044970047.82

加：期初现金及现金等价物余额168211328.16123241280.34

六、期末现金及现金等价物余额437511958.86168211328.16（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

22江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

股东权益变动表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元本期金额

项目其他权益工具减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他股收益

一、上年年末余额475927678.004213670939.41110784.49128534800.47558246253.715376490456.08

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额475927678.004213670939.41110784.49128534800.47558246253.715376490456.08三、本期增减变动金额（减少以

293013.0910539254.69-228777528.87-217945261.09“－”号填列）

（一）综合收益总额105392546.86105392546.86

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配10539254.69-334170075.73-323630821.04

1、提取盈余公积10539254.69-10539254.69

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-323630821.04-323630821.04

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备293013.09293013.09

1、本期提取3666884.803666884.80

2、本期使用-3373871.71-3373871.71

（六）其他

四、本年年末余额475927678.004213670939.41403797.58139074055.16329468724.845158545194.99

23江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

股东权益变动表

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元本期金额

项目其他权益工具减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他股收益

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：江苏雅克科技股份有限公司金额单位：人民币元上期金额

项目其他权益工具减：库其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他存股收益

一、上年年末余额475927678.004213670939.41158853.61116001074.39597739575.995403498121.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额475927678.004213670939.41158853.61116001074.39597739575.995403498121.40三、本期增减变动金额（减-48069.1212533726.08-39493322.28-27007665.32少以“－”号填列）

（一）综合收益总额125337260.76125337260.76

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入

资本

3、股份支付计入股东权益的

金额

4、其他

（三）利润分配12533726.08-164830583.04-152296856.96

1、提取盈余公积12533726.08-12533726.08

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-152296856.96-152296856.96

4、其他

（四）股东权益内部结转

24江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转

留存收益

5、其他综合收益结转留存收

益

6、其他

（五）专项储备-48069.12-48069.12

1、本期提取1380284.551380284.55

2、本期使用-1428353.67-1428353.67

（六）其他

四、本年年末余额475927678.004213670939.41110784.49128534800.47558246253.715376490456.08（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：沈琦主管会计工作负责人：覃红健会计机构负责人：张俊

25江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

江苏雅克科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

江苏雅克科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“本集团”）前身为江苏雅克化工有

限公司（原名宜兴市雅克化工有限公司），经宜兴市工商行政管理局核准于1997年10月成立，公司注册号25026847-2，注册资本3000.00万元。其中：宜兴市周铁经济发展总公司出资2780.00万元，沈锡强出资120.00万元，宜兴市香料厂出资60.00万元，宜兴市恒昌化工厂出资25.00万元，宜兴市包装圆桶厂出资10.00万元，宜兴市吉祥化工厂出资5.00万元。上述资本经宜兴苏瑞会计师事务所宜瑞师内验字（1997）第29号验资报告确认。统一社会信用代码为

91320200250268472W。

1998年7月本公司更名为江苏雅克化工有限公司，并重新在江苏省无锡工商行政管理局进行了登记，公司注册号3202822106830。

2002年5月根据宜兴市周铁镇人民政府文件“关于江苏雅克化工有限公司进行产权制度改革有关问题的通知”，同意并授权属于周铁镇集体资产的宜兴市周铁经济发展总公司、宜兴市香料厂、宜兴市恒昌化工厂所持本公司股权以经评估净资产为依据作价转让。经本公司股东会同意，宜兴市周铁经济发展总公司将持有的2780.00万元股权转让给沈琦；宜兴市香料厂将持有的60.00万元

股权、宜兴市吉祥化工厂将持有的5.00万元股权转让给沈馥；宜兴市恒昌化工厂将持有的25.00

万元股权转让给窦靖芳；宜兴市包装圆桶厂将持有的10.00万元股权转让给骆颖。

2003年12月沈琦将2780.00万元股权中的1285.00万元股权转让给沈馥、20.00万元股权转

让给骆颖、5.00万元股权转让给窦靖芳。至此，本公司注册资本3000.00万元的股权结构为沈琦持有1470.00万元，持股比例49.00%；沈馥持有1350.00万元，持股比例45.00%；沈锡强持有120.00万元，持股比例4.00%；窦靖芳持有30.00万元，持股比例1.00%；骆颖持有30.00万元，

持股比例为1.00%。

2007年12月根据公司股东会决议，本公司以2007年10月31日为基准日整体变更为股份有限公司，以截至2007年10月31日经审计的净资产102160594.47元按1:0.7439的比例折为股本

7600.00万股，每股面值1.00元，股东持股比例不变。上述变更业经江苏公证会计师事务所有限

公司苏公 W[2007]B157 号验资报告确认，并重新在江苏省无锡工商行政管理局领取企业法人营业执照。

2008年2月根据股东大会决议，增加注册资本688.00万元，由自然人任恒星和陈葆元出资，

增资后注册资本变更为人民币8288.00万元。上述变更业经江苏公证会计师事务所有限公司苏公W[2008]B028 号验资报告确认，并办理了工商变更登记。

26江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]436号文核准，本公司于2010年5月11日首次公开发行人民币普通股（A 股）2800.00 万股并在深圳证券交易所上市交易，每股面值 1.00 元，每股发行价格30.00元，发行后公司的注册资本为110880000.00元，股票简称“雅克科技”，股票代码“002409”。上述股票发行业经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公 W[2010]B042 号验资报告确认。

根据2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日总股本110880000.00股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增5股，合计转增55440000.00股，转增股本后公司总股本变更为166320000.00股，每股面值1.00元，注册资本变更为166320000.00元。上述资本公积转增股本已经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公 W[2012]B047 号验资报告验证确认，并办理了工商变更登记。

根据2015年度股东大会决议，本公司以2015年12月31日总股本166320000.00股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增10股，合计转增166320000.00股，转增后贵公司总股本变更为332640000.00股，每股面值1.00元，注册资本变更为332640000.00元。

根据2016年2月4日第三董事会第十四次会议决议、2016年6月3日第三董事会第十七次会

议决议、2016年7月5日召开的2016年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监

许可[2016]2595号《关于核准江苏雅克科技股份有限公司向李文等发行股份购买资产的批复》，本公司以发行股份及支付现金相结合方式向李文等5名交易对象购买其合计持有浙江华飞电子基

材有限公司（以下简称“华飞电子”）100.00%股权，合计发行股份11187605.00股购买相关资产，每股面值1.00元，每股发行价格为11.62元。发行后公司注册资本为人民币343827605.00元，股本为343827605.00元，每股面值人民币1.00元。上述资本公积转增股本及股票发行已经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公 W[2016]B208 号验资报告验证确认，并办理了工商变更登记。

根据2017年10月17日公司第四届董事会第六次会议决议、2017年11月7日公司2017年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2018]655号《关于核准江苏雅克科技股份有限公司向沈琦等发行股份购买资产的批复》，本公司以发行股份方式向沈琦等7名交易对象购买其合计持有的成都科美特特种气体有限公司90.00%股权，同时以发行股份方式向江苏华泰瑞联并购基金（有限合伙）（以下简称“华泰瑞联”）等8名交易对象购买其合计持有的江苏先科

半导体新材料有限公司（以下简称“江苏先科”）84.83%股权，合计发行股份119025898.00股购买相关资产，每股面值1.00元，每股发行价格为20.73元。发行后公司注册资本为人民币

462853503.00元，股本为462853503.00元，每股面值人民币1.00元。上述股票发行已经江苏公

证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公 W[2018]B050 号验资报告验证确认，并办理了工商变更登记。

根据公司2020年第五届董事会第三次、第五届董事会第六次会议决议和2020年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2021]1363号《关于核准江苏雅克科技股份有

27江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注限公司非公开发行股票的批复》，本公司非公开发行人民币普通股(A 股)股份 13074175.00 股，每股面值1.00元，每股发行价格为91.00元。发行后公司注册资本为人民币475927678.00元，股本为475927678.00元，每股面值人民币1.00元。上述股票发行已经公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公 W[2021]B085 号验资报告验证确认。

公司组织形式：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）；

注册地址：无锡宜兴经济开发区荆溪北路16号；

公司总部地址：无锡宜兴经济开发区荆溪北路16号；

统一社会信用代码：91320200250268472W；

法定代表人：沈琦；

本公司所属行业：研究和试验发展。

本公司营业期限：1997年10月29日至无固定期限。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司实际从事的主要经营活动：电子材料、LNG 保温绝热板材、阻燃剂的研发、生产与销售。

3、财务报告的批准报出

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

截至2024年12月31日公司拥有29家子公司，分别为上海雅克化工有限公司（以下简称“上海雅克”），雅克（上海）化工新材料有限公司（以下简称“雅克新材料”），滨海雅克化工有限公司（以下简称“滨海雅克”）Shekoy Chemicals Europe B.V.（以下简称“欧洲先科”），Shekoy Chemicals USInc.（以下简称“美国先科”），成都科美特特种气体有限公司（以下简称“成都科美特”） 科美特力森诺科电子材料（成都）有限公司（以下简称“力森诺科成都”），斯洋国际有限公司（以下简称“香港斯洋”），浙江华飞电子基材有限公司（以下简称“华飞电子”），湖州雅克华飞电子材料有限公司（以下简称“湖州雅克华飞电子”），江苏雅克福瑞半导体科技有限公司（以下简称“雅克福瑞”），江苏先科半导体新材料有限公司（以下简称“江苏先科”），宜兴市森凯科技发展有限公司（以下简称“宜兴森凯”），江苏雅克电子新材料有限公司（以下简称“雅克电子”），先科韩国半导体新材料有限公司（以下简称“韩国先科”），UP Chemical Co. Ltd.（以下简称“UP化学”），Ji Ye Trading（以下简称“JT贸易”），优平源（无锡）贸易有限公司（以下简称“优平源”），雅克科技（山东）有限公司（以下简称“雅克山东”），江苏雅克液化天然气工程有限公司（以下简称“雅克天然气”），广州科特美新材料有限公司（以下简称“广州科特美”），EMTIER CO.LTD （以下简称“韩国易美太”），雅克先科(成都)电子材料有限公司（以下简称“雅克先科成都”），江苏雅克半导体材料有限公司（以下简称“雅克半导体材料”），科美（广州）电子材料有限公司（以下简称“广州科美”），江苏雅克锡创半导体科技有限公司（以下简称“雅克锡创”），YOKE-ENF Electronic Materials Limited（以下简称“雅克香港”），雅克（南通）半导体材料有限公司（以下简称“雅克南通”），雅克（南通）电

28江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

子材料有限公司（以下简称“南通电子”）。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本集团基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指

南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15-——财务报告的一般规定》(2023年修订)的列报和披露要求。

2、会计期间和经营周期

本集团的会计年度从公历1月1日至12月31日止。本报告的会计期间为2024年1月1日至

2024年12月31日止。

正常营业周期，是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以

12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

3、记账本位币

本集团采用人民币作为记账本位币。

4、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

29江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥100.00万元

重要的在建工程金额≥1000.00万元

重要的非全资子公司利润总额或总资产分别超过合并利润总额或合并总资产1%的公司

重要的联营或合营企业影响本年利润总额金额≥10%

收到/支付的重要的投资活动有关的现金单项投资活动金额≥1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

*调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

*确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

*判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

30江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

*分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本集团按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

31江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（2）合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

32江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

11、金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

*收取金融资产现金流量的权利届满；

*转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

（2）金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本集团对金融资产的分类，依据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金

融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利

33江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之

外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的集团风险管理

或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；*该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（4）金融工具抵销

34江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（5）金融资产减值

本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工

具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

*预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本集团对信用风险的具体评估，详见附注“八、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本集团将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

35江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*本集团对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

*应收款项及租赁应收款本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本集团对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本集团作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

（6）金融资产转移

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

12、应收票据本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、重要会计政策及会计估计”11、金融工具（5）金融资产减值。

36江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

13、应收账款

（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

应收账款确认组合的依据及计量损失准备的方法如下：

组合名称确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收客户款项除组合2以外的应收客户款项以应收账款的账龄作为信用风险特征本组合包括对本集团的实际控制人及其受本集

应收关联方款项团控制的关联方应收账款，此类款项发生坏账不计提坏账准备损失的可能性极小

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本集团将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下:账龄应收账款预期信用损失率计提比例（%）

0-6个月（含6个月）0.00

7个月至1年（含1年）5.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

（4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准组合名称确定组合的依据单项计提判断依据或标准客观证据表明已发生减值的应收款项

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入单项计提坏账准备的计提方法当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

37江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

对预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

14、应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金

融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

15、其他应收款

（1）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本集团对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理，详见本附注“三、重要会计政策及会计估计”11、金融工具（5）金融资产减值。

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本集团将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下:账龄其他应收款预期信用损失率计提比例（%）

0-6个月（含6个月）0.00

7个月至1年（含1年）5.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

（4）按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准组合名称确定组合的依据单项计提判断依据或标准客观证据表明已发生减值的应收款项

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流单项计提坏账准备的计提方法量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

38江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

16、存货

（1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本集团存货为原材料、库存商品、在产品、发出商品、周转材料、在途物资、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

（3）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品按照使用次数分次进行摊销。

*包装物按照一次转销法进行摊销。

（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的

金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（6）按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

本公司存货的类型分为：直接用于出售的存货、需要经过加工的存货。

存货类别可变现净值的确定依据直接用于出售的存货估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额

需要经过加工的存货估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

（7）基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据无。

39江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

17、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

（3）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

（4）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本集团将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下:账龄合同资产预期信用损失率计提比例（%）

0-6个月（含6个月）0.00

7个月至1年（含1年）5.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

（5）按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准组合名称确定组合的依据单项计提判断依据或标准客观证据表明已发生减值的应收款项

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入单项计提坏账准备的计提方法当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

40江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

18、持有待售的非流动资产或处置组

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本集团将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本集团将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第

42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组-成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

*终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营

41江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

*终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

19、长期股权投资

（1）投资成本的确定

*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；

以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

（2）后续计量及损益确认方法本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本集团个别财务报表中采用成本法核算；

对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确

42江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联

营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易

损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（4）长期股权投资的处置

*部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

*部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

20、投资性房地产

（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和

无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

43江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

21、固定资产

（1）固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

（2）各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法10-2054.75-9.50

机器设备年限平均法10-1556.33-9.50

专用设备年限平均法8511.88

运输设备年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

子公司 UP 化学依据当地相关规定，各类固定资产的折旧方法如下：

固定资产类别预计使用寿命预计净残值年折旧率（%）

房屋建筑物20-40年1000韩元2.50-5.00

机器设备5-6年1000韩元16.67-20.00

专用设备5-6年1000韩元16.67-20.00

运输设备5年1000韩元20.00

其他设备5年1000韩元20.00

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

22、在建工程

（1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

44江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

23、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

（2）借款费用资本化期间*当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

24、无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件使用权、商标权及专利使用权等，按成本进行初始计量。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）摊销方法土地使用权50直线法

专利权10-15直线法非专利技术10直线法

软件使用权2-5直线法商标权10直线法

本集团专有技术的摊销，直接计入营业成本。

45江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用、折旧摊销费用、水电费用、其他费用等。

*研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本集团划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产:

1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;

4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

该无形资产;

5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

25、长期资产减值

46江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

26、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

27、合同负债

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

28、职工薪酬

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形

式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

47江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本集团因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本集团在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本集团根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

（2）辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出

给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

（3）设定提存计划本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。

职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了社会基本养老保险外职工参加由本集团设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。

（4）设定受益计划

*内退福利

本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

*其他补充退休福利

本集团亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公

48江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

29、预计负债

（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本集团

承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本集团，且该义务的金额能够可靠的计量时，本集团将该项义务确认为预计负债。

（2）本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

30、股份支付

（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

*不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

49江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

31、收入

（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

*收入的确认本集团的收入主要包括销售商品收入以及工程服务收入等。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

*本集团依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”

或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本集团满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本集团履约过程中在建的资产。

3）本集团履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本集团在整个合同期内有权就累计

至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本集团考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

50江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：

1）本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3）本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上

的主要风险和报酬。

5）客户已接受该商品。

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团收入确认的具体政策：

本集团国内销售以产品发出，取得客户签收单后确认收入；国外销售以海关网站查询系统确认货物已经报关出口并结合装箱单和提单查验确认收入；工程服务按照履约进度确认收入。

*收入的计量

本集团应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

1）可变对价

本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本集团应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区

51江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

*对收入确认具有重大影响的判断本集团的相关业务不存在对收入确认具有重大影响的判断。

（2）同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法本集团不存在同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况。

32、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本集团企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

33、政府补助

（1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助采用总额法：

52江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会

计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

（5）本集团将与本集团日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关

成本费用；将与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

（6）本集团将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息

资金直接拨付给本集团两种情况处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本集团的，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

34、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）本集团当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

35、租赁

（1）作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

*判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。集团转租或预

53江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

*会计处理方法

本集团对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

*融资租赁

本集团作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

*经营租赁

本集团作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本集团应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

36、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营的确认标准及会计处理方法

终止经营是指已被集团处置或被集团划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区

分的组成部分，该组成部分可以是满足下列条件之一的：代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；仅仅是为了再出售而取得的子公司

（2）回购集团股份

集团按法定程序报经批准采用收购本集团股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

54江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。集团回购其普通股形成的库存股不得参与集团利润分配，在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（3）所得税费用的会计处理方法所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并、直接在所有者权益中确认的交易事项。

与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税增值额1.00%、6.00%、9.00%、13.00%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30.00%后余值的计缴；从租计征的，1.20%、12.00%按租金收入的计缴

城市维护建设税应缴流转税税额5.00%、7.00%

教育费附加应缴流转税税额3.00%

地方教育费附加应缴流转税税额2.00%

企业所得税应纳税所得额15.00%、16.50%、20.00%、22.00%、25.00%其他按国家相关标准计缴

注：存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

母公司15.00

雅克先科成都25.00

上海雅克25.00

雅克新材料25.00

滨海雅克25.00

55江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

所得税执行分段累计征收，营业利润小于2.50万欧元适用20.00%税率、大于2.50欧洲先科

万欧元小于6.00万欧元适用23.50%税率、大于6.00万欧元适用25.50%税率。

联邦企业所得税执行分段累计征收，营业利润小于5.00万美元适用15.00%税率、大于5.00万美元小于7.50万美元适用25.00%税率、大于7.50万美元小于10.00

万美元适用34.00%税率、大于10.00万美元小于33.50万美元适用39.00%税率、

美国先科大于33.50万美元小于1000.00万美元适用34.00%税率、大于1000.00万美元小

于150000万美元适用35.00%税率、大于150000万美元小于1833.33万美元

适用38.00%税率、大于1833.33万美元适用35.00%税率。佐治亚州企业所得税税率为6.00%，征收办法是按州内销售额征收，州外的销售额不征收。

成都科美特15.00

力森诺科成都20.00

所得税按产生或得自香港的应评税利润，减去可扣减支出，所得的净额，用香港香港斯洋

利得税标准税率计算，香港利得税标准税率为16.50%。

华飞电子15.00

湖州雅克华飞电子25.00

雅克福瑞15.00

江苏先科15.00

宜兴森凯25.00

雅克电子25.00

所得税包括企业所得税和地方所得税，执行分段累计征收，营业利润小于2.00亿韩国先科韩元适用10.00%+1.00%税率、大于2.00亿韩元小于200.00亿韩元适用

20.00%+2.00%税率、大于200.00亿韩元适用22.00%+2.00%税率。

所得税包括企业所得税和地方所得税，执行分段累计征收，营业利润小于2.00亿UP 化学 韩元适用 10.00%+1.00%税率、大于 2.00 亿韩元小于 200.00 亿韩元适用

20.00%+2.00%税率、大于200.00亿韩元适用22.00%+2.00%税率。

所得税包括企业所得税和地方所得税，执行分段累计征收，营业利润小于2.00亿JT 贸易 韩元适用 10.00%+1.00%税率、大于 2.00 亿韩元小于 200.00 亿韩元适用

20.00%+2.00%税率、大于200.00亿韩元适用22.00%+2.00%税率。

优平源25.00

雅克山东25.00

雅克天然气15.00

广州科特美25.00

所得税包括企业所得税和地方所得税，执行分段累计征收，营业利润小于2.00亿韩国易美太韩元适用10.00%+1.00%税率、大于2.00亿韩元小于200.00亿韩元适用

20.00%+2.00%税率、大于200.00亿韩元适用22.00%+2.00%税率。

56江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

雅克半导体材料20.00

广州科美15.00

雅克南通25.00

所得税按产生或得自香港的应评税利润，减去可扣减支出，所得的净额，雅克香港

用香港利得税标准税率计算，香港利得税标准税率为16.50%。

南通电子20.00

2、重要税收优惠政策及其依据

（1）增值税税收优惠政策

*根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》(财税[2002]7

号)和《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物免抵退税管理操作规范>(试行)的通知》(国税发

[2002]11号)等文件精神，本集团自营出口货物增值税实行免、抵、退办法。不同产品适用不同的退税率按照国家具体规定执行。本集团阻燃剂及辛酸亚锡类产品的退税率提高为10.00%，硅油、胺类及聚氨酯泡沫塑料、深冷复合节能保温材料的退税率提高为13.00%。

*根据财政部税务总局公告2023年第43号，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）

规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。母公司、子公司江苏先科、广州科美、雅克福瑞、华飞电子属于先进制造业企业，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（2）所得税税收优惠政策

*母公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业，于2023年12月13日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202332015172，有效期三年。2024 年度减按 15.00%的税率申报缴纳企业所得税。

*华飞电子属于国家需要重点扶持的高新技术企业，于2023年12月8日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202333000278，有效期三年。2024 年度减按 15.00%的税率申报缴纳企业所得税。

*江苏先科属于国家需要重点扶持的高新技术企业，于2023年12月13日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202332011888，有效期三年。2024 年度减按 15.00%的税率申报缴纳企业所得税。

*雅克天然气属于国家需要重点扶持的高新技术企业，于2023年11月6日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202332007349，有效期三年。2024 年度减按 15.00%的税率申报缴纳企业所得税。

*广州科美属于国家需要重点扶持的高新技术企业，于2022年12月22日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202244011388，有效期三年。2024 年度减按 15.00%的税率申报缴纳企业所得

57江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注税。

*雅克福瑞属于国家需要重点扶持的高新技术企业，于2023年11月6日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202332003504，有效期三年。2024 年度减按 15.00%的税率申报缴纳企业所得税。

*据财政部、税务总局、国家发展改革委财政部公告2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15.00%的税率征收企业所得税。子公司成都科美特按照西部大开发优惠税率15.00%申报缴纳企业所得税。

*据财政部、税务总局公告2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司力森诺科成都、雅克半导体材料、南通电子按照小型微利企业优惠税率20.00%申报缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2024年12月31日，“期初”指2023年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

1、货币资金

（1）分类列示项目期末余额期初余额

库存现金108180.03250819.73

银行存款1403701642.032020209580.33

其他货币资金25566954.2824611374.25

合计1429376776.342045071774.31

其中：存放在境外的款项总额526086246.79430121718.78

（2）分类列示

期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项25566954.28元，其中保函保证金20756394.28元，开立票据保证金4803760.00元，其他受限资金6800元。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产46242662.2178142765.71

其中：南京华泰瑞联并购基金一号(有限合伙)44220176.1569142270.74

银行理财产品2022486.069000494.97

合计46242662.2178142765.71

3、衍生金融资产

58江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

外币借款远期锁汇1925120.00

合计1925120.00

4、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票21833915.9927234774.29

商业承兑汇票5530158.008244339.90

小计27364073.9935479114.19

减：坏账准备

合计27364073.9935479114.19

（2）期末无已质押的应收票据情况

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票72241665.0219211042.30

商业承兑汇票95000000.00

合计72241665.02114211042.30

（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

5、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）

其中：0-6个月（含6个月）791203389.72949829788.37

7-12个月（含12个月）255275503.48211391838.35

1年以内小计1046478893.201161221626.72

1至2年122323976.8417467035.65

2至3年6768763.92131008.55

3年以上8628767.429247675.72

小计1184200401.381188067346.64

减：坏账准备49687480.9223376178.96

合计1134512920.461164691167.68

（2）按坏账计提方法分类列示

59江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款584535.580.05584535.58100

按组合计提坏账准备的应收账款1183615865.8099.9549102945.341134512920.46

其中：信用风险组合1183615865.8099.9549102945.344.151134512920.46

合计1184200401.3810049687480.921134512920.46

（续）期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款500000.000.04500000.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款1187567346.6499.9622876178.961164691167.68

其中：信用风险组合1187567346.6499.9622876178.961.931164691167.68

合计1188067346.64100.0023376178.961164691167.68

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提依据

（%）

Chengdu High-Tech Jin Science And Technology

84535.5884535.58100.00预计无法收回

Co. Ltd.泰安泰山高压开关有限公司500000.00500000.00100.00承兑人无力履约

合计584535.58584535.58

（续）期初余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提依据

（%）

泰安泰山高压开关有限公司500000.00500000.00100.00承兑人无力履约

合计500000.00500000.00

*按组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

0-6个月（含6个月）791201169.43

7-12个月（含12个月）255274880.2012763744.015.00

60江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年（含2年）121816965.5224363393.1020.00

2-3年（含3年）6694083.233347040.8150.00

3年以上8628767.428628767.42100.00

合计1183615865.8049102945.34

（3）坏账准备的情况本期变动金额计提收回转销或核销其他类别期初余额期末余额或转回

按单项计提的坏账准备500000.0084535.58584535.58

按组合计提的坏账准备22876178.9626339050.1720663.70-91620.0949102945.34

合计23376178.9626423585.7520663.70-91620.0949687480.92

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的

：

无。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款20663.70

其中：重要的应收账款核销情况：

无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

客户 A 169376329.99 14.30 8114163.94

客户 B 89957981.02 7.60 9601148.15

客户 C 78811537.50 6.66

客户 D 60742325.68 5.13 510380.76

客户 E 50170840.52 4.24 9398814.29

合计449059014.7137.9327624507.14

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况无。

（7）转移应收账款且继续涉入的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

61江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注无。

6、合同资产

（1）合同资产情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

按组合计提减值准备的合同资产58569402.851294055.7957275347.06

合计58569402.851294055.7957275347.06

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

按组合计提减值准备的合同资产31862793.98290479.2531572314.73

合计31862793.98290479.2531572314.73

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的合同资产58569402.85100.001294055.7957275347.06

其中：信用风险组合58569402.85100.001294055.792.2157275347.06

合计58569402.85100.001294055.7957275347.06

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的合同资产31862793.98100.00290479.2531572314.73

其中：信用风险组合31862793.98100.00290479.250.9131572314.73

合计31862793.98100.00290479.2531572314.73

*期末单项计提坏账准备的合同资产无。

*组合中，按组合计提坏账准备的合同资产

62江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

0-6个月（含6个月）53065058.80

7-12个月（含12个月）478668.8023933.445.00

1-2年（含2年）4142384.25828476.8520.00

2-3年（含3年）883291.00441645.5050.00

合计58569402.851294055.79

（续）期初余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

0-6个月（含6个月）28703081.98

7-12个月（含12个月）2276421.00113821.045.00

1-2年（含2年）883291.00176658.2120.00

2-3年（含3年）50.00

合计31862793.98290479.25

（4）本期合同资产计提减值准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按组合计提的坏账准备290479.251003576.541294055.79

合计290479.251003576.541294055.79

其中：本期无重要的坏账准备收回或转回。

（5）本期实际核销的合同资产情况无。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的合同资产情况占合同资产期末余额债务人名称合同资产期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例(%)

客户 F 32144768.80 54.88 21603.44

客户 G 11148963.75 19.04 69412.75

客户 H 10550458.75 18.01

客户 I 3746686.40 6.40 1007334.58

客户 A 978525.10 1.67 195705.02

合计58569402.80100.00

7、应收款项融资

63江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）应收款项融资情况项目期末余额期初余额

银行承兑汇票21174016.4227491761.35

合计21174016.4227491761.35

（2）期末已质押的应收款项融资情况无。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资无。

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备21174016.42100.0021174016.42

其中：银行承兑汇票组合21174016.42100.0021174016.42商业承兑汇票组合

合计21174016.42100.0021174016.42

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备27491761.35100.0027491761.35

其中：银行承兑汇票组合27491761.35100.0027491761.35商业承兑汇票组合

合计27491761.35100.0027491761.35

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

64江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内345870652.1599.03196916630.7799.72

1-2年（含2年）2903769.620.83555400.060.28

2至3年468337.000.13

合计349242758.77100.00197472030.83100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

供应商 A 135530165.42 38.81

供应商 B 39222431.64 11.23

供应商 C 33044928.58 9.46

供应商 D 27376361.58 7.84

供应商 E 12575122.37 3.60

合计247749009.5970.94

9、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款27799727.0832365049.92

合计27799727.0832365049.92

（1）应收利息无。

（2）应收股利无。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内

其中：0-6个月（含6个月）8676834.0728085659.98

7-12个月（含12个月）1348908.182566235.21

1年以内小计10025742.2530651895.19

1至2年21684310.082923900.13

65江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

2至3年2252036.05769140.76

3年以上5062379.036867366.01

小计39024467.4141212302.09

减：坏账准备11224740.338847252.17

合计27799727.0832365049.92

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金、押金33330499.4818097343.97

代扣代缴款项1851339.261438562.67

借款及利息1154121.911171854.09

预付费用1116288.54569245.23

油卡充值298642.11272136.06

备用金120200.79111204.58

股权预付款16000000.00

出口退税1964796.22

其他1153375.321587159.27

小计39024467.4141212302.09

减：坏账准备11224740.338847252.17

合计27799727.0832365049.92

*按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备790044.802.02790044.80100.00

按组合计提坏账准备38234422.6197.9810434695.5327799727.08

其中：信用风险组合38234422.6197.9810434695.5327.2927799727.08

合计39024467.41100.0011224740.3327799727.08

续上表：

66江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备类别计比例账面价值金额金额提比例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备882224.002.14882224.00100.00

按组合计提坏账准备40330078.0997.867965028.1732365049.92

其中：信用风险组合40330078.0997.867965028.1719.7532365049.92

合计41212302.09100.008847252.1732365049.92

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

??????790044.80790044.80100.00承兑人无力履约

合计790044.80790044.80

按组合计提坏账准备：

期末余额名称计提比例其他应收款坏账准备

（%）

0-6个月（含6个月）8676834.07

7-12个月（含12个月）1348908.1867445.415.00

1-2年（含2年）20894265.284178853.0620.00

2-3年（含3年）2252036.051126018.0350.00

3年以上5062379.035062379.03100.00

合计38234422.6110434695.53

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信信用损失（未发用损失（已发生信合计用损失生信用减值）用减值）

期初余额7965028.17882224.008847252.17上年年末其他应收款账面余额

在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

67江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信信用损失（未发用损失（已发生信合计用损失生信用减值）用减值）

——转回第一阶段

本期计提3115317.863115317.86本期转回本期转销本期核销

其他变动-645650.50-92179.20-737829.70

期末余额10434695.53790044.8011224740.33

*坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回其他

按单项计提的坏账准备882224.00-92179.20790044.80

按组合计提的坏账准备7965028.173115317.86-645650.5010434695.53

合计8847252.173115317.86-737829.7011224740.33

*本期实际核销的其他应收款情况无。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占期末余额比例单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额

（%）

A 保证金 14813351.77 1-2 年 37.96 2962670.35

6个月以内、1至2年、3

B 保证金 2133318.47 5.47 510936.79年以上

C 保证金 1521393.57 3 年以上 3.90 1521393.57

D 保证金 1111000.50 1-2 年 2.85 222200.10

6个月以内、1至3年、3

E 保证金 922979.71 2.37 859201.87年以上

合计20502044.0252.556076402.68

10、存货

（1）存货分类

68江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料783424082.6110862547.92772561534.69

库存商品809085415.3314952313.65794133101.68

在产品489349165.831188931.83488160234.00

周转材料35021853.6035021853.60

发出商品109690940.44139672.36109551268.08

在途物资15727429.1915727429.19

委托加工物资2026859.902026859.90

合计2244325746.9027143465.762217182281.14

（续）上年年余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料637040199.283106071.16633934128.12

库存商品594168008.7414307595.47579860413.27

在产品337935405.80220767.33337714638.47

周转材料43784711.0643784711.06

发出商品55899550.6155899550.61

在途物资2578791.752578791.75

委托加工物资3214349.773214349.77

合计1674621017.0117634433.961656986583.05

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品14307595.471556009.0732396.64843000.03100687.5014952313.65

原材料3106071.167756476.7610862547.92

在产品220767.33968164.501188931.83

发出商品139672.36139672.36

合计17634433.9610420322.6932396.64843000.03100687.5027143465.76存货期末余额无借款费用资本化金额。

11、其他流动资产

69江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

定期存款及利息322991702.28231861459.93

待抵扣进项税292055192.38157286844.44

待摊费用6988784.704658224.93

预缴增值税1743603.871420059.94

预缴所得税802211.767340080.40

合计624581494.99402566669.64

12、长期股权投资

本期增减变动被投资单位期初余额减少权益法下确认的投其他综合收其他权追加投资投资资损益益调整益变动

一、合营企业

AMSSpecialtyGasesLLC. 46776321.57 55724903.14 -11622308.08

小计46776321.5755724903.14-11622308.08

二、联营企业

??????27454550.01428025.64

沈阳亦创精密科技有限公司23407394.5548669000.00-2663628.87

????????????

11191258.68321725.59?

小计62053203.2448669000.00-1913877.64

合计108829524.81104393903.14-13536185.72

（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金计提减期末余额其他额股利或利润值准备

一、合营企业

AMSSpecialtyGasesLLC. -4198115.33 86680801.30

小计-4198115.3386680801.30

二、联营企业

??????-2893975.3124988600.34

沈阳亦创精密科技有限公司69412765.68

????????????

-1188400.2810324583.99

?

小计-4082375.59104725950.01

合计-8280490.92191406751.31

70江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

13、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动项目期初余额本期计入其他本期计入其他追加投资减少投资其他综合收益的利得综合收益的损失

(?)??株式会

36877735.15-10172123.07-3853171.22

社 CHEME

合计36877735.15-10172123.07-3853171.22

（续）指定为以公允价值计量且其本期确认的累计计入其他综合累计计入其他综合项目期末余额变动计入其他综合收益的原股利收入收益的利得收益的损失因

(?)??株式会社

22852440.86-7756257.81见说明

CHEME

合计22852440.86-7756257.81

说明：

* 2018 年 3 月 16 日，本集团与(?)??株式会社 CHEME(以下简称“CHEME”)签订增资协议，以 1378.48 万元认缴 CHEME 290698 股。

* 2021 年 9 月 13 日，本集团与 CHEME 签订补充增资协议，以 2067.71 万元增持 238216 股CHEME 股权，增持后集团持股比例达到 28.22%。

*本集团出于战略目的而计划长期持有以上权益投资，本集团将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）本期终止确认情况无。

14、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

MTI 基金 7102094.12 9531267.98

储蓄性保险5202193.955283727.39

合计12304288.0714814995.37

15、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

71江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、期初余额4776362.484821860.009598222.48

2、本期增加金额

（1）外购

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额4776362.484821860.009598222.48

二、累计折旧和累计摊销

3813239.371151594.864964834.23

1、期初余额

2、本期增加金额301796.52112168.44413964.96

（1）计提或摊销301796.52112168.44413964.96

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额4115035.891263763.305378799.19

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值661326.593558096.704219423.29

2、上年年末账面价值963123.113670265.144633388.25

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产无。

（3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因无。

16、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产4256603289.121770361629.40固定资产清理

72江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计4256603289.121770361629.40

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备专用设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、期初余额999810460.341451597659.79163734527.0933360296.71242516320.172891019264.10

2、本期增加金额684454998.832019904478.7964696055.221677614.29148559272.882919292420.01

（1）购置385212.6230386078.4516682292.63304778.7720429285.1368187647.60

（2）在建工程转入628737554.471773667904.4948013762.59243351.24116466397.092567128969.88

（3）企业合并增加55332231.74215850495.851129484.285196391.39277508603.26

（4）内部资产重分类6467199.276467199.27

3、本期减少金额58359269.97110129826.6922952086.092198346.4728321966.03221961495.25

（1）处置或报废998577.2926006732.312570913.3887399.2513798492.0243462114.25

（2）出售9519597.4271834.5218041052.17522378.60888569.7829043432.49

（3）外币折算差异46317064.0867283482.142282598.421172773.0512965059.23130020976.92

（4）转入在建工程6724100.836724100.83

（5）内部资产重分类1524031.1810043676.8957522.12415795.57669845.0012710870.76

4、期末余额1625906189.203361372311.89205478496.2232839564.53362753627.025588350188.86

二、累计折旧

1、期初余额261809201.34603157762.6389267035.2422858220.01141638003.771118730222.99

2、本期增加金额72464481.57198114738.5111831213.093719650.6047777294.84333907378.61

（1）计提46692873.71147610571.6611831213.093118530.1544669287.45253922476.06

（2）企业合并增加14022331.7450504166.850.00489422.283108007.3968123928.26

（3）内部资产重分类11749276.12111698.1711860974.29

3、本期减少金额12102451.9163853121.5520641682.491565946.8924654691.90122817894.74

（1）处置或报废589329.8221525890.742248123.6687394.0010074177.3734524915.59

（2）出售5630594.11578031.5217324617.63496259.67788721.5524818224.48

（3）外币折算差异5882527.9836593430.831068941.20982293.224825131.4449352324.67

（4）转入在建工程2090857.672090857.67

（5）内部重分类3064910.798966661.5412031572.33

4、期末余额322171231.00737419379.5980456565.8425011923.72164760606.711329819706.86

三、减值准备

73江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备专用设备运输设备其他设备合计

1、期初余额1925317.312094.401927411.71

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额218.83218.83

（1）处置或报废

（2）外币报表折算218.83218.83

4、期末余额1925317.311875.571927192.88

四、账面价值

1、期末账面价值1303734958.202623952932.30123096613.077827640.81197991144.744256603289.12

10502071008762221770361629.

2、上年年末账面价值738001259.00848439897.1672542174.54

6.70.0040

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备16669133.389938399.106730734.28

房屋及建筑物4584596.051974690.672609905.38

其他设备1729984.041015488.53714495.51

合计22983713.4712928578.3010055135.17

*通过经营租赁租出的固定资产无。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

滨海商住楼2071444.79尚未办妥

（2）固定资产清理无。

17、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程1205551966.612295945574.84

合计1205551966.612295945574.84

（1）在建工程

*在建工程情况

74江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产4.8万吨电子材料项目437456790.66437456790.66145546392.48145546392.48年产39120吨半导体用电

267815608.47267815608.47222904856.77222904856.77

子粉体材料国产化项目新一代电子信息材料国产化

项目-光刻胶及光刻胶配套216129548.09216129548.091415238062.501415238062.50试剂

LNG 增强型项目 131430749.08 131430749.08 329597620.59

329597620.59

设备安装工程63942404.1363942404.1334640046.45

34640046.45

UP 工厂改造扩建 62004831.72 62004831.72 66085668.87

66085668.87

高技术船舶核心系统智能制

10305982.1010305982.1055319971.56

55319971.56

造配套能力提升工程

易美太工厂改造扩建8824207.888824207.8814779189.32

14779189.32

LNG 储运用新型复合材料智

5948650.055948650.05

能制造项目

研发楼改造项目10545771.78

10545771.78

其他1693194.431693194.431287994.52

1287994.52

合计1205551966.611205551966.612295945574.842295945574.84

75江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额新一代电子信息材料国产化

项目-光刻胶及光刻胶配套试2015000000.001415238062.50516756452.501715864966.91216129548.09剂

LNG 增强型项目 333790000.00 329597620.59 29264140.21 227431011.72 131430749.08年产39120吨半导体用电子

1345225000.00222904856.77112467575.4467556823.74267815608.47

粉体材料国产化项目

年产4.8万吨电子材料项目1109563400.00145546392.48322919247.7431008849.56437456790.66高技术船舶核心系统智能制

280000000.0055319971.5681761258.07126775247.5310305982.10

造配套能力提升工程

UP 工厂改造扩建 354390000.00 66085668.87 222702199.40 223891147.02 2891889.53 62004831.72

易美太工厂改造扩建95000000.0014779189.3240779009.0140534580.366199410.098824207.88

合计5532968400.002249471762.091326649882.372433062626.849091299.621133967718.00

（续）

工程累计投入占预算比其中：本期利息资本化本期利息资本化率工程名称工程进度利息资本化累计金额资金来源例（%）金额（%）新一代电子信息材料国产化项

95.8895.00募股资金+自有资金

目-光刻胶及光刻胶配套试剂

LNG 增强型项目 107.51 98.00 1128888.90 1128888.90 3.2 自有资金+银行借款年产39120吨半导体用电子粉

24.9325.007662649.097662649.092.6自有资金+银行借款

体材料国产化项目

年产4.8万吨电子材料项目42.2242.007546397.267546397.262.6自有资金+银行借款

76江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

工程累计投入占预算比其中：本期利息资本化本期利息资本化率工程名称工程进度利息资本化累计金额资金来源例（%）金额（%）高技术船舶核心系统智能制造

60.5060.00自有资金

配套能力提升工程

UP 工厂改造扩建 88.86 88.00 自有资金

易美太工厂改造扩建88.0886.00自有资金

*本期计提在建工程减值准备情况无。

77江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

18、使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权运输设备合计

一、账面原值

1、期初余额76464769.6826313320.4511445276.75114223366.88

2、本年增加金额4912268.107494353.6012406621.70

（1）购置2885080.064817976.527703056.58

（2）购入新的子公司2272904.402430660.724703565.12

（3）租赁资产明细重分类-245716.36245716.36

3、本年减少金额3527533.82230529.734556965.838315029.38

（1）租赁到期减少1061220.283201222.334262442.61

（2）租赁处置317604.12317604.12

（3）折算差异2148709.42201093.901355743.503705546.82

（4）其他29435.8329435.83

4、年末余额77849503.9626082790.7214382664.52118314959.20

二、累计折旧

1、期初余额13676202.364933444.784848827.6423458474.78

2、本年增加金额21458341.461487310.015768150.5428713802.01

（1）计提19901136.461487310.013688509.9625076956.43

（2）购入新的子公司1479382.161833924.233313306.39

（3）内部重分类-245716.35245716.35

（4）其他323539.19323539.19

3、本年减少金额1825818.94139725.733795595.845761140.51

（1）租赁到期减少1061220.283201222.334262442.61

（2）租赁处置185269.06185269.06

（3）折算差异579329.60139725.73594373.511313428.84

4、年末余额33308724.886281029.066821382.3446411136.28

三、减值准备

1、期初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值44540779.0819801761.667561282.1871903822.92

2、上年年末账面价值62788567.3221379875.676596449.1190764892.10

78江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

19、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权商标权客户关系合计

一、账面原值

1、期初余额247188911.36171447005.8551442432.3763001350.441206650.07534286350.09

2、本期增加金额48855965.951336254.5712405779.6038400000.00100998000.12

（1）购置37965800.001328454.574403503.3743697757.94

（2）内部研发

（3）企业合并增加10890165.957800.008002276.2338400000.0057300242.18

3、本期减少金额7802447.1212070264.415840038.7215883.0125728633.26

（1）处置444563.19444563.19

（2）其他减少7802447.1211625701.225840038.7215883.0125284070.07

4、期末余额288242430.19160712996.0151442432.3769567091.321190767.0638400000.00609555716.95

二、累计摊销

1、期初余额25028346.2443481603.2434827763.1434821293.691119043.25139278049.56

2、本期增加金额5203789.8024813335.827215336.4811761263.2759063.79640000.0049692789.16

（1）计提3765604.9721956502.347215336.487472487.0459063.79640000.0041108994.62

（2）企业合并增加1438184.83280701.724288776.236007662.78

（3）其他增加2576131.762576131.76

3、本期减少金额152190.966987099.173473373.4013534.9910626198.52

（1）处置152190.966987099.177139290.13

（2）其他减少3473373.4013534.993486908.39

4、期末余额30079945.0861307839.8942043099.6243109183.561164572.05640000.00178344640.20

79江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权商标权客户关系合计

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值258162485.1199405156.129399332.7526457907.7626195.0137760000.00431211076.75

2、上年年末账面价值222160565.12127965402.6116614669.2328180056.7587606.82395008300.53

注：客户关系为本年企业合并增加，系雅克南通与SK海力士半导体（中国）有限公司、SK海力士系统集成电路（无锡）有限公司拥有稳定的合作关系，该客户关系预计未来一定时间内可以持续并可以给企业带来收入，故将该合作关系界定为客户关系。采用收益法对客户关系进行评估，评估价值3840万元；公司采用直线法进行摊销，摊销年限10年。

（2）本期无使用寿命不确定的无形资产情况

（3）本期无未办妥产权证书的土地使用权情况

（4）本期无所有权或使用权受限制的无形资产情况

80江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

20、开发支出

本期增加本期减少项目上年年末余额确认为无形转入当期损期末余额内部开发支出其他资产益

GTT 薄膜围护系统材料设备研制 18916669.90 18916669.90

自主薄膜型 LNG 围护系统研制 25360930.43 25360930.43

合计44277600.3344277600.33

21、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形本期增加本期减少期初余额期末余额成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他

华飞电子126128677.35126128677.35

成都科美特750976964.44750976964.44

Cotem CPR 事业部 160487047.62 16768493.78 143718553.84

江苏先科&雅克电子801883885.17801883885.17

Samyang OC/CS 事业

45757627.634780987.04

部40976640.59

广州科美25544255.4425544255.44

雅克香港226997860.79226997860.79

合计1910778457.65226997860.7921549480.822116226837.62

（2）商誉减值准备无。

（3）商誉所属资产组或资产组组合的相关信息被投资单位名称或资产组或资产组组合形成商誉的事项主要构成账面价值确定方法本期是否发生变动

主营业务经营性资产形成的资产组，华飞电子包括固定资产、在建工程、无形资产267687241.84是商誉所在资产组生产的等长期资产

产品存在活跃市场，可主营业务经营性资产形成的资产组，以带来独立的现金流，成都科美特包括固定资产、在建工程、无形资产193773219.24否可将其认定为一个单独等长期资产的资产组

主营业务经营性资产形成的资产组，Cotem CPR 事业部 169153668.44 否

包括固定资产、无形资产等长期资产

81江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

主营业务经营性资产形成的资产组，雅克电子包括固定资产、使用权资产等长期资503027163.28否产

Samyang OC/CS 事 主营业务经营性资产形成的资产组，

110859697.79否

业部包括固定资产、无形资产等长期资产

广州科美主营业务经营性资产形成的资产组，

46972713.29否

包括固定资产、无形资产等长期资产

雅克香港主营业务经营性资产形成的资产组，

271770764.73否

包括固定资产、无形资产等长期资产

注1：经第六届董事会第三次会议批准，子公司雅克半导体材料收购SK enpulse Co. Ltd.的雅克香港75.10%股权，以中盛评估咨询有限公司出具的评估报告的评估结果为参考依据，股权转让交易价格为人民币26628.25万元。本集团合并成本大于合并中取得的雅克香港可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。

注2：本集团将收购浙江华飞电子基材有限公司形成的商誉分摊至浙江华飞电子基材有限公司相关资产组。由于华飞电子部分旧产线未进行改造不能大规模投入生产;而募投项目验收后，新产线效率高、能耗低，故优先使用新产线生产，生产产品及销售客户与旧产线一致，因此对资产组范围进行变更，即将未投入生产产品进行销售的3条产线剔除，将募投项目新建产线纳进资产组范围中。

（4）说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法可收回金额资产组名称商誉账面价值重要假设及其合理理由关键参数及其理由的确定方法

预测期增长率2.97%-37.21%、稳定期增长

华飞电子126128677.35（1）交易假设：即假定所有待估资率持平、利润率根据收入、成本、费用等计

产已经处在交易的过程中，根据待估资算、折现率（税前）12.7%产的交易条件等模拟市场进行估值；预测期增长率-14.1%-2.554%、稳定期增长

成都科美特750976964.44（2）公开市场假设：即假定资产可以在率持平、利润率根据收入、成本、费用等计

充分竞争的市场上自由买卖，其价格高算、折现率（税前）11.6%按照资产组

低取决于一定市场的供给状况下独立预测期增长率1.91%-4.85%、稳定期增长率

Cotem CPR 事业 预计未来现

143718553.84的买卖双方对资产的价值判断；（3）持持平、利润率根据收入、成本、费用等计

部金流量的现

续经营假设：即假定一个经营主体的经算、折现率（税前）13.12%值确定

营活动可以连续下去，在未来可预测的预测期增长率0.32%-2.42%、稳定期增长率江苏先科&雅克

801883885.17时间内该主体的经营活动不会中止或持平、利润率根据收入、成本、费用等计

电子

终止（4）现状利用假设：即一项资产按算、折现率（税前）13.38%照其目前的利用状态及利用方式对其预测期增长率0%-53.81%、稳定期增长率持

Samyang OC/CS

40976640.59价值进行评估。平、利润率根据收入、成本、费用等计算、事业部

折现率（税前）13.2%

82江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

可收回金额资产组名称商誉账面价值重要假设及其合理理由关键参数及其理由的确定方法

预测期增长率0%-10%、稳定期增长率持

广州科美25544255.44平、利润率根据收入、成本、费用等计算、

折现率（税前）13.21%

（1）企业持续经营假设：假设估值基准 P/S 指标从市场份额的角度，可以一定程度

日后产权持有人持续经营。（2）资产持上避免核心资产不在账面值反映以及利润亏续使用假设：假设被估值资产按照规划损的情况，更为适合本次评估，再考虑到目雅克香港226997860.79市场法的用途和使用的方式、规模、频度、环标公司和可比公司在资本结构、会计核算等

境等条件合法、有效地持续使用下去， 方面可能存在差异，因此本次评估选用 P/S并在可预见的使用期内，不发生重大变 作为比准价值比率；P/S 选取 3.72化。

（5）商誉减值测试的影响无。

22、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费23425840.801428325.139412454.1651048.6115390663.16

油漆保温防腐工程9009261.323405206.005640134.616774332.71

包装容器用具8931361.5221793790.084043433.5526681718.05

零星工程4364509.5511127482.522564084.2012927907.87

GTT 认证 4180190.81 912041.63 3268149.18

合计49911164.0037754803.7322572148.1551048.6165042770.97

23、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备60912221.259684570.5632223431.135530118.78

资产减值准备38627017.517395985.8024705361.234861447.94

递延收益11364319.982164944.524985622.00852974.51

公允价值变动暂时性差异163913456.8125424035.39132584433.8919989540.66

未实现利润57686071.9217387108.5648467505.3611443750.11

设备折旧差异等95761831.7921847579.5688494320.6719993454.74

非同一控制企业合并资产评估减值504579.64126144.91556768.86139192.23

可抵扣亏损333360550.5663827759.97229876716.6545976835.50

83江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债60347386.6210588836.9874503396.3713030745.04

合计822477436.08158446966.25636397556.16121818059.51

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并资

93642079.4818809346.12121243503.2925106320.93

产评估增值

研发设备加速折旧23632633.643544895.0521302492.223198012.56公允价值变动暂时性差

259863.7668338.852416360.23504990.09

异

使用权资产71115444.1712016010.6990764892.1015377221.55

定期存单应收利息35833.335375.00345527.9551829.19

合计188685854.3834443965.71236072775.7944238374.32

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额信用减值准备

可抵扣亏损264546150.95205147849.91

合计264546150.95205147849.91

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

202429474511.35

202536036005.6339862098.90

202641422630.0041486654.32

202752109967.6249780651.45

202846511057.6544543933.89

202988466490.05

合计264546150.95205147849.91

24、其他非流动资产

84江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

设备工程款228795282.53111426688.20

设定受益计划净资产25239640.7422597342.70

土地出让金13083689.00

会员券12426113.878663374.87

其他389948.59

合计279934674.73142687405.77

25、所有权或使用权受限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金25560154.2825560154.28其他保证金

固定资产672935233.48398864161.03抵押银行借款抵押

无形资产9185852.347830816.29抵押银行借款抵押

合计707681240.10432255131.60

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金17240384.3517240384.35其他保证金

固定资产615812114.44374511880.53抵押银行借款抵押

其他流动资产13509055.0013509055.00其他收购保证金

合计646561553.79405261319.88

26、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

信用借款2250679493.431306541700.00

抵押借款68338875.2062858460.00

保证借款49377800.00110278000.00

质押借款4937780.00

应计利息2971521.292417469.27

合计2376305469.921482095629.27

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

85江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

27、衍生金融负债

项目期末余额上年年末余额

货币掉期业务1701629.00

合计1701629.00

28、应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票58304179.2077594777.20

商业承兑汇票4803760.00

合计63107939.2077594777.20

29、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）818379317.64568083676.10

1至2年（含2年）22431972.714669827.54

2至3年（含3年）2410738.521068950.80

3年以上1851648.051432775.74

合计845073676.92575255230.18

（2）账龄超过1年的重要应付账款无。

30、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）5597564.081409071.31

1至2年（含2年）22873.83

2至3年（含3年）933.8315084.00

3年以上84.00

合计5598581.911447029.14

（2）账龄超过1年的重要预收款项无。

31、合同负债

（1）合同负债情况

86江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

销售商品801763384.15923164618.88

合计801763384.15923164618.88

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目期末余额未偿还或结转的原因

招商局重工江苏有限公司148546805.19尚未达到结转条件

合计148546805.19

（3）本期账面价值发生重大变动的金额和原因无。

32、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬87707548.22669838521.80640709967.85116836102.17

二、离职后福利-设定提存计划78168.1022523973.7522510406.7991735.06

三、辞退福利9847236.509847236.50

四、一年内到期的其他福利

合计87785716.32702209732.05673067611.14116927837.23

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴87312350.32590544574.65562019877.84115837047.13

2、职工福利费14389.2443209102.2443203242.0620249.42

3、社会保险费48587.4322456848.2222453206.5452229.11

其中：医疗保险费47374.6420498318.6920495655.9950037.34

工伤保险费1212.791156070.361155091.382191.77

生育保险费802459.17802459.17

4、住房公积金4563.008265485.778265923.714125.06

5、工会经费和职工教育经费327658.235362510.924767717.70922451.45

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计87707548.22669838521.80640709967.85116836102.17

（3）设定提存计划列示

87江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险75799.3421798148.5821784992.7388955.19

2、失业保险费2368.76725825.17725414.062779.87

合计78168.1022523973.7522510406.7991735.06

（4）辞退福利项目本期缴费金额期末应付未付金额

离职员工补偿金9847236.50

合计9847236.50

(5)其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债无。

33、应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税151526244.1732243101.07

增值税7762877.496850837.57

个人所得税7409098.113882700.86

房产税2275955.41883178.50

印花税1271286.46627145.75

城市维护建设税634958.16394764.28

土地使用税404535.03359507.59

教育费附加454348.66283528.25

环保税23244.3825411.83

其他2030.40

合计171764578.2745550175.70

34、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款61930794.9170437450.24

合计61930794.9170437450.24

（1）应付利息无。

（2）应付股利无。

88江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额期初余额

押金及保证金24808524.0833154193.08

报销及预提费用等29817009.3821832819.84

代扣代缴款项2404037.801375263.67

往来款2706304.4313282230.64

补偿金及赔款32200.0032200.00

其他2162719.22760743.01

合计61930794.9170437450.24

*账龄超过1年的重要其他应付款无。

35、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款46198698.2649685369.47

1年内到期的租赁负债15258238.6814498261.82

长期借款应付利息204339.72

合计61456936.9464387971.01

36、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税9459883.7310237977.36

合计9459883.7310237977.36

37、长期借款

项目期末余额期初余额利率区间(%)

信用借款888000000.00388000000.002.6-3.2

抵押借款109303009.3226466720.005.546-5.767

保证借款8960087.65

合计997303009.32423426807.65

38、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额46979840.1965762888.48

未确认融资费用-4752096.30-5757753.93

89江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计42227743.8960005134.55

39、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

还原费用2579990.05使用权资产还原费用

合计2579990.05

40、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债7386803.715339394.33

合计7386803.715339394.33

（2）设定受益计划变动情况

*设定受益计划义务现值项目本期上年同期

一、期初余额102850795.9481388715.09

二、计入当期（年）损益的设定受益成本22965370.5219501019.23

1、当期（年）服务成本16751616.0315507567.78

2、过去服务成本-821403.18

3、结算利得（损失以“－”表示）1566863.42593912.74

4、利息净额4646891.074220941.89

三、计入其他综合收益的设定受益成本12228623.746606643.53

1、精算利得（损失以“－”表示）12228623.746606643.53

四、其他变动-17327338.52-4645581.91

1、结算时支付的对价-4776959.69-4900429.24

2、折算差异-12550378.83254847.33

五、期（年）末余额120717451.68102850795.94

*计划资产项目本期上年同期

一、期初余额120108744.31101611133.45

二、计入当期（年）损益的设定受益成本5729697.955796162.68

1、利息净额5729697.955796162.68

三、计入其他综合收益的设定受益成本-1961007.50-1658070.62

90江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期上年同期

1、精算利得(损失以“-”表示)-1961007.50-1658070.62

四、其他变动10890924.1914359518.80

1.结算时支付的对价-4238970.13-3676830.59

2.雇主投入29394960.0017867784.00

3.折算差异-14265065.68168565.39

五、期（年）末余额134768358.95120108744.31

*设定受益计划净负债（净资产）项目本期上年同期

一、期初余额-17257948.37-20222418.36

二、计入当期（年）损益的设定受益成本17235672.5713704856.55

三、计入其他综合收益的设定受益成本14189631.248264714.15

四、其他变动-28218262.71-19005100.71

五、期（年）末余额-14050907.27-17257948.37

*计划资产的构成项目期末余额期初余额

1.现金和现金等价物134768358.95120108744.31

合计134768358.95120108744.31

41、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助77016062.8382126128.955339739.62153802452.16政府补助

合计77016062.8382126128.955339739.62153802452.16

42、股本

投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额

一、有限售条件股份157404931.00157404931.00

1.其他内资持股157404931.00157404931.00

二、无限售条件流通股份318522747.00318522747.00

1.人民币普通股318522747.00318522747.00

合计475927678.00475927678.00

43、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价4084443285.07171739.904084271545.17

91江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他资本公积421126.00421126.00

合计4084864411.07171739.904084692671.17

注：资本溢价变动系雅克半导体收到的少数股东出资款和相应享有份额的差异调整。

92江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

44、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入其他项目上年末余额综合收益当期转入期末余额

本期所得税前发生额减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东

损益（或留存收益）

一、不能重分类进

损益的其他综合收-7400154.71-22678593.16-5164594.43-17490259.42-23739.31-24890414.13益

其中：重新计量设

-9315254.22-12184933.86-2740559.13-9420635.42-23739.31-18735889.64定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资

1915099.51-10493659.30-2424035.30-8069624.00-6154524.49

公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损

-33787698.58-239461916.13-238362605.99-1099310.14-272150304.57益的其他综合收益

93江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本期发生金额

减：前期计入其他项目上年末余额综合收益当期转入期末余额

本期所得税前发生额减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东

损益（或留存收益）

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算

-33787698.58-239461916.13-238362605.99-1099310.14-272150304.57差额

其他综合收益合计-41187853.29-262140509.29-5164594.43-255852865.41-1123049.45-297040718.70

94江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

45、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费539460.0415396890.8911961370.933974980.00

合计539460.0415396890.8911961370.933974980.00

46、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积128534800.4710539254.69139074055.16

合计128534800.4710539254.69139074055.16

注：盈余公积变动系按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

47、未分配利润

项目本期上期

调整前上期期末未分配利润2259402063.471844752220.93

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2259402063.471844752220.93

加：本期归属于母公司所有者的净利润871582839.83579480425.58

减：提取法定盈余公积10539254.6912533726.08提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利323630821.04152296856.96转作股本的普通股股利其他综合收益结转留存收益其他

期末未分配利润2796814827.572259402063.47

48、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务6722697596.354570881499.284664446358.663195338405.95

其他业务139618476.91123626473.5273326871.0558289601.74

合计6862316073.264694507972.804737773229.713253628007.69

（2）营业收入、营业成本的分解信息

95江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合同分类营业收入营业成本按产品分类

半导体2466621403.731409260685.71

光刻胶业务1535211271.081188357908.39

化工材料1944522235.001423547501.73

特种气体469583089.26341198431.25

租赁及工程服务306759597.28208516972.20按确认方式分类

在某一时点确认6487890100.634335335932.72

在某一时段确认234807495.72235545566.56

合计6722697596.354570881499.28

（3）履约义务的说明

*本集团工程服务业务在履行了合同中的履约业务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。对于期末未完成工程采用履约进度确认工程服务收入，履约进度按工程已发生的累计成本占总预算成本的比例确认与计量；

*本集团提供的工程服务以外的收入，在收入的金额能够可靠地计量，客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

（4）重大合同变更或重大交易价格调整无。

49、税金及附加

项目本期金额上期金额

房产税12171125.055306573.62

城市维护建设税3775233.523527995.10

土地使用税2944941.112060475.66

教育费附加2715874.732528133.88

印花税2648001.913156305.38

环保税174016.62161120.76

车船使用税35765.0637721.03

注册许可税0.003931.99

其他2139299.211218159.16

合计26604257.2118000416.58

50、销售费用

96江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

业务费213711855.2097233155.79

职工薪酬68651443.7849147127.53

商检及展览费2067380.972355216.53

折旧费2342252.271019163.91

使用权资产折旧费816143.46438178.01

包装费15063.792078697.34

售后服务费197681.44

其他2566602.611316264.58

合计290170742.08153785485.13

51、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬226058519.83156829309.13

业务费99264691.35104892488.82

折旧费39845454.1833216586.73

运营维护成本26330422.618731995.68

无形资产摊销24825540.8614162733.07

使用权资产折旧费17412104.4716054513.44

长期待摊费用摊销12578636.3314316412.66

咨询服务费12138081.1532129388.62

其他43043883.5529035869.05

合计501497334.33409369297.20

52、研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬87347058.5471894997.92

材料费84024161.0287887847.36

折旧与摊销24844262.6114323454.01

水电费7634059.224512712.27

其他45003886.4811632421.16

合计248853427.87190251432.72

53、财务费用

97江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

借款利息支出71928539.2847936537.67

未确认融资费用摊销1875179.753115857.50

减：存款利息收入38886161.6335654195.56

减：借款利息收入10478.40

汇兑损益-65597846.92-40548134.44

手续费支出6624518.942618218.32

其他88992.75

合计-23966777.83-22542194.91

54、其他收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

LNG 装备核心系统补助 7240000.00 25780000.00 7240000.00

增值税加计抵减3704632.98532354.243704632.98

制造强省专项资金1759999.891759999.89

新锐企业奖励1000000.001000000.00

LNG 储运用增强型绝缘板生产线高端 910373.28 910373.28

910373.28

智能化升级改造项目

LNG 船用深冷复合保温材料产业化项 709334.16 709334.16

709334.16

目

新一代大规模集成电路封装专用材料662930.00662930.00项目市工业专项资金

人才奖励505000.00505000.00

科技创新体系奖补500000.00500000.00

稳岗补贴422315.09345878.04422315.09

早开工早投产奖励400000.00400000.00

TEP、TPP 项目补助 373959.96 373959.96 373959.96

电力专线及变电站补助307950.00307950.00307950.00

个人所得税代扣代缴手续费283296.96214964.64283296.96

外贸稳增长奖励243700.00243700.00

开发扶持资金190000.002042000.00190000.00

外经贸资金 CF4 技改补助 125000.00 125000.00 125000.00

UP 化学 MES 智能系统补贴 118661.42 143020.24 118661.42

高技术船舶科研项目补助4500000.00

98江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

高质量发展奖补1547900.00年产一万吨、熔融电子封装基材生产线

296380.00

智能化改造

数字化、绿色化生产奖励补助810000.00

保障性安居工程补助资金655900.00

高新技术企业认定通过奖励补助400000.00

规模企业培育奖补助300000.00

工业项目投资奖励补助300000.00年产3500吨球状、熔融电子封装基材

289890.00

技改

研发投入奖励172000.00

其他补助2017317.053833555.942017317.05

合计21474470.7944590460.5021474470.79

55、投资收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1392121.9933714337.01

合联营企业产生的投资收益-13536185.72-1784303.69

银行理财产品收益104395.223282592.33

外币借款远期锁汇2616000.00

注销子公司产生的投资收益1652222.10

合计-12039668.5139480847.75

56、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-26283018.95-38539015.57

外汇掉期合约223491.00

外币借款远期锁汇-5738340.00

合计-26059527.95-44277355.57

57、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-26423584.52-11817623.87

其他应收款坏账损失-3115317.86-1139638.09

99江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

合计-29538902.38-12957261.96

58、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-11118782.22-7336335.25

固定资产减值损失-2005012.12

合同资产减值损失-1003576.54-255349.25

合计-12122358.76-9596696.62

59、资产处置收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产处置利得合计6042135.093888288.233888288.23

非流动资产处置损失合计-6786430.53-282849.93-6786430.53

合计-2898142.305759285.16-2898142.30

60、营业外收入

计入本期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

保险赔偿2842629.0752274.002842629.07

无须支付的款项100004.64780337.39100004.64

罚没利得及违约金收入96738.2198754.9996738.21

其他1829161.77420922.701829161.77

合计4868533.691352289.084868533.69

61、营业外支出

计入本期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

固定资产报废损失8122992.2116152496.778122992.21

对外捐赠2340322.102447981.102340322.10

滞纳金及罚款支出2332647.231511541.052332647.23

其他3859116.79105021.883859116.79

合计16655078.3320217040.8016655078.33

62、所得税费用

100江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用251472977.11142435434.96

递延所得税费用-41477006.57-3137466.83

合计209995970.54139297968.13

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额上期金额

利润总额1051678443.05739415312.84

按法定/适用税率计算的所得税费用157751766.46110912296.93

子公司适用不同税率的影响53810888.7114308479.23

调整以前期间所得税的影响18559448.795249555.20

非应税收入的影响405135.17-50671.90

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8001652.0610067269.04

税率变动对期初递延所得税余额的影响-372516.857501042.39使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-11884148.51-587975.11损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

14794222.15

差异或可抵扣亏损的影响11135983.47研究开发费用及支付残疾人员工资加计扣除

-36987698.56-18854567.57的影响

其他5917221.12-383443.55

所得税费用合计209995970.54139297968.13

63、其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“五、合并财务报表主要项目注释44、其他综合收益”。

64、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助96535844.2455919678.98

利息收入39277117.9735654195.56

保函保证金16549603.0555003286.17

保证金及押金6941604.1815780471.81

其他3650820.896978456.48

合计162954990.33169336089.00

（2）支付其他与经营活动有关的现金

101江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

付现费用487324044.90301671192.29

备用金3945829.193721219.91

保函保证金6500000.0029778648.29

保证金及押金20931175.4425816525.19

银行手续费6546046.692618218.32

其他4262605.294082157.48

合计529509701.51367687961.48

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

华泰瑞联分红款33714337.01

合计33714337.01

（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

雅克香港收购款266282531.67

合、联营公司投资款104393903.14105192550.57

Samyang OC/CS 事业部收购款 122870807.75

广州科美收购款87567631.98

合计370676434.81315630990.30

（5）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

理财产品到期138346242.51557917507.24

收回借给他人款项241116.12

借款利息收入10478.40

合计138346242.51558169101.76

（6）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

购买理财产品222000000.00661666746.44

借款给他人110000.00324868.80

合计222110000.00661991615.24

（7）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金11800000.00

102江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

合计11800000.00

（8）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

雅克南通借款143000000.00

支付使用权资产租赁费24268064.3425677018.23

合计167268064.3425677018.23

65、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润841682472.52600117344.71

加：资产减值准备11970266.799596696.62

信用减值损失29529879.11

12957261.96

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧254330324.65182838799.84

投资性房地产累计摊销413964.96422452.53

无形资产摊销32872119.5727562814.49

长期待摊费用摊销18519852.2019899382.69

使用权资产折旧24056229.1516648820.25处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”

3035831.78-5759285.16号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3321770.2116152496.77

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）24698603.5944277355.57

财务费用（收益以“－”号填列）73455300.5127822117.42

投资损失（收益以“－”号填列）13400592.87-39480847.75

递延税款贷项（增加以“－”号填列）-37971923.95-3178031.10

存货的减少（增加以“－”号填列）-654541584.68-508149303.66

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-542004515.87-461161155.92

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）502291571.12651385216.94

其他4809781.78-2871432.68

经营活动产生的现金流量净额603870536.31589080703.52

103江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1403809822.062027831389.96

减：现金的期初余额2027831389.962636911636.75

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-624021567.90-609080246.79

（2）收到或支付的重要的投资活动有关的现金无。

（3）本期支付的取得子公司的现金净额无。

（4）本期收到的处置子公司的现金净额无。

（5）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金1403809822.062027831389.96

其中：库存现金108180.03250819.73

可随时用于支付的银行存款1403701642.032020209580.33

可随时用于支付的其他货币资金7370989.90可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1403809822.062027831389.96

（6）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况

104江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1482095629.273066057958.722137177181.6134670936.462376305469.92

长期借款423426807.65528515702.0945360499.58997303009.32

租赁负债60005134.5552192.2017829582.8642227743.89

1年内到期的非流动负债10237977.3651262434.3713136.2056610.9961456936.94

合计1975765548.833645836095.1845425827.982155063375.4634670936.463477293160.07

66、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元42152032.207.1884303005668.27

港元483298.400.92604447553.65日元310062885.820.04623314335137.40

欧元8400419.077.525763219033.80

韩元61786302854.720.00493778305087170.51应收账款

其中：美元46773482.577.1884336226502.11

欧元2089960.477.525715728415.51

韩元3575791062.000.0049377817656469.59其他应收款

其中：美元250045.007.18841797423.48

欧元165.007.52571241.74

韩元7986843303.050.0049377839437275.12日元7000.000.046233323.63短期借款

其中：美元49560000.007.1884356257104.00

韩元32346343476.000.00493778159719127.89应付账款

其中：美元18330946.297.1884131770174.31

欧元40347.057.5257303639.79

韩元65228177163.000.00493778322082388.63日元921495676.000.04623342603509.59

英镑3497.439.076531744.42其他应付款

105江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：韩元20392203858.00.00493778100692216.37长期借款

其中：韩元650000040.000.004937783209557.20

（2）重要境外经营实体的情况

* UP 化学主要经营地为韩国平泽，记账本位币为韩元；

*韩国易美太主要经营地为韩国坡州，记账本位币为韩元。

67、租赁

（1）本公司作为承租人

*未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。

*简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目金额

计入当期损益的短期租赁费用7194339.12

*售后租回交易及判断依据无。

（2）本公司作为出租人

*作为出租人的经营租赁

项目租赁收入其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物1388196.25

机器设备7964.60

合计1396160.85

*作为出租人的融资租赁无。

*作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

68、其他无。

六、研发支出

106江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出248853427.87190251432.72

资本化研发支出44277600.332476748.4

合计293131028.20192728181.12

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬87347058.5471894997.92

材料费84024161.0287887847.36

折旧与摊销24844262.6114323454.01

水电费7634059.224512712.27

其他45003886.4811632421.16

合计248853427.87190251432.72

（2）资本化研发支出项目本期金额上期金额

材料费24783669.89396691.03

外协费7874327.781411132.10

职工薪酬2835618.88191010.00

折旧与摊销2037427.6521730.11

燃料动力费2781920.1719371.03

其他3964635.96436814.16

合计44277600.332476748.43

2、资本化开发项目情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

GTT 薄膜围护系统材料设备研制 18916669.90 18916669.90

自主薄膜型 LNG 围护系统研制 25360930.43 25360930.43

合计44277600.3344277600.33

（1）重要的资本化开发项目情况预计经济利益产生项目研发进度预计完成时间开始资本化的时点具体依据方式

GTT 薄膜围护系统材料 完成样品试制，经审

70.00%2025-12-31产品出售2024-1-4

设备研制批后进入开发阶段

107江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

预计经济利益产生项目研发进度预计完成时间开始资本化的时点具体依据方式

自主薄膜型 LNG 围护系 完成样品试制，经审

70.00%2025-12-31产品出售2024-1-4

统研制批后进入开发阶段

（2）开发支出减值准备变动情况以及减值测试情况无。

3、重要外购在研项目情况无。

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

持股比例（%）子公司简称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接中国（上海）自由贸

上海雅克上海浦东100万元人民币易试验区日京路35号批发和零售业100.00投资设立

4层4112室

中国(上海)自由贸易

雅克新材料上海浦东25000万元人民币试验区浦东大道1200批发和零售业100.00投资设立号2层207室江苏滨海经济开发区

滨海雅克江苏滨海8000万元人民币制造业100.00投资设立沿海工业园

欧洲先科欧洲荷兰722.56万元人民币荷兰阿姆斯特尔芬欧洲营销机构100.00投资设立

美国先科美国0.69万元人民币美国亚特兰大美洲营销机构100.00投资设立非同一控制

成都科美特四川彭州5000万元人民币四川彭州制造业100.00下企业合并科学研究和技

力森诺科成都四川彭州400万元人民币四川彭州60.00投资设立术服务业

香港斯洋中国香港2480.88万元人民币中国香港香港营销机构100.00投资设立非同一控制

华飞电子浙江湖州10000万元人民币浙江湖州制造业100.00下企业合并

湖州雅克华飞电子浙江湖州5000万元人民币浙江湖州制造业100.00投资设立

雅克福瑞江苏宜兴600万美元江苏宜兴制造业82.50投资设立

102693.1686万元人民非同一控制

江苏先科江苏宜兴江苏宜兴制造业33.07币下企业合并科学研究和技非同一控制

宜兴森凯江苏宜兴10000万元人民币江苏宜兴33.07术服务业下企业合并科学研究和技

雅克电子江苏宜兴102000万元人民币江苏宜兴100.00分立设立术服务业韩国首尔特别市麻浦非同一控制

韩国先科韩国首尔韩国营销机构100.00

1063.75万元人民币区（道禾洞）下企业合并

韩国京畿道平泽市非同一控制

UP 化学 韩国平泽 制造业 100.00

2046.48万元人民币（七槐洞）下企业合并

韩国京畿道平泽市非同一控制

JT 贸易 韩国平泽 批发和零售业 100.00

24.60万元人民币（七槐洞）下企业合并

108江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

持股比例（%）子公司简称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

优平源江苏无锡100万美元无锡市新吴区批发和零售业100.00投资设立山东滨州无棣县新海科学研究和技

雅克山东山东滨州7000万元人民币100.00投资设立工业园术服务业非同一控制

雅克天然气江苏宜兴6000万元人民币江苏宜兴经济开发区制造业50.00下企业合并科学研究和技非同一控制

广州科特美广州黄埔34210万元人民币广州市黄埔区95.32术服务业下企业合并韩国京畿道坡州市非同一控制

韩国易美太韩国坡州15376.96万元人民币制造业98.80（文山邑堂洞）下企业合并

雅克先科成都四川彭州10000万元人民币四川彭州制造业100.00投资设立非同一控制

广州科美广东广州6199.91万元人民币广州市黄埔区制造业95.32下企业合并科学研究和技

雅克半导体材料江苏宜兴10000万元人民币江苏宜兴65.04投资设立术服务业软件和信息技

雅克锡创江苏宜兴5200万元人民币江苏宜兴100.00投资设立术服务业软件和信息技非同一控制

雅克香港中国香港13133.21万元人民币中国香港48.84术服务业下企业合并非同一控制

雅克南通江苏南通2000万美元江苏南通制造业48.84下企业合并非同一控制

南通电子江苏南通2500万美元江苏南通批发和零售业48.84下企业合并

2、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权取得比股权取得方被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日购买日的确定依据例（%）式

雅克香港2024年10月31日266282531.6775.10购买2024年10月31日完成资产交割

续上表：

购买日至期末被购买方的购买日至期末被购买方的现被购买方名称购买日至期末被购买方的收入净利润金流量

雅克香港35799688.00-4769199.111-20351868.51

（2）合并成本及商誉项目雅克香港合并成本

—现金266282531.67

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

109江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目雅克香港

—其他

合并成本合计266282531.67

减：取得的可辨认净资产公允价值份额39284670.88

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额226997860.79

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债雅克香港项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金66014623.3366014623.33

应收账款22023164.2322023164.23

存货12253835.0812221164.26

固定资产209384675.00259156625.85

在建工程14909837.5814909837.58

无形资产51686900.008772366.49

负债：

应付款项42690870.2542690870.25

其他应付款151711266.71151711266.71

长期借款106045013.15106045013.15

净资产52309814.7657401216.26

减：少数股东权益13025143.8814292902.85

取得的净资产39284670.8843108313.41

（4）分步实现企业合并且在本期取得控制权的情况无。

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认净资产、负债公允价值的相关说明无。

3、反向购买无。

4、同一控制下企业合并无。

5、处置子公司无。

110江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

6、其他原因的合并范围变动

2024年3月，本集团新设全资子公司雅克锡创。

7、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2024年6月，本集团对子公司雅克半导体材料增资8600万元，雅克半导体少数股东对雅克半

导体材料注资10000万元，本集团对雅克半导体材料的持股比例自100%下降至65.04%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目雅克半导体材料购买成本

—现金186000000.00

—非现金资产的公允价值购买成本对价合计

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额185828260.10

差额171739.90

其中：调整资本公积171739.90调整盈余公积调整未分配利润影响少数股东权益金额

8、子公司少数股东持有的权益

（1）重要的非全资子公司少数股东的持股比例本期归属于少数股东的损本期向少数股东分子公司名称期末少数股东权益余额

（%）益派的股利

江苏先科66.93-72293608.901543009705.85

雅克天然气50.0026878354.07114753879.43

广州科特美4.68-13.0315735560.49

韩国易美太1.201608260.9314214300.17

雅克福瑞17.5015339423.2838468439.19

广州科美4.68704860.621178025.45

雅克南通51.16-2439862.2310592489.37

111江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）子公司（划分为持有待售的除外）的重要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江苏先科783368758.492181205699.222964574457.71620872030.4638617609.27659489639.73

雅克天然气267747945.8976531602.26344279548.15114771789.32114771789.32

广州科特美6688890.48363180270.26369869160.74769.04769.04

韩国易美太626292495.66633609425.891259901921.55390234095.8624470269.05414704364.91

雅克福瑞343156590.8611453931.51354610522.37129752647.082231924.86131984571.94

广州科美85966753.0446982487.29132949240.3321895614.74379408.4122275023.15

雅克南通85122762.35283077366.78368200129.13215654872.34106444491.97322099364.31

（续）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江苏先科989595645.591617144199.372606739844.96186320359.309087503.01195407862.31

雅克天然气210758939.3050635306.78261394246.0885643195.3885643195.38

广州科特美6689218.76315248592.27321937811.03769.04769.04

韩国易美太609111149.72724646907.061333758056.78476015265.8861392334.32537407600.20

雅克福瑞229852604.6611759773.80241612378.46105766017.912295755.41108061773.32

广州科美66635404.6250165601.55116801006.1724021818.4724021818.47

112江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（续）本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量量

江苏先科464760560.68-106498565.82-106498565.8244398578.2367454120.32-25831694.65-25831694.6564590033.62

雅克天然气335363663.7153756708.1353756708.134504118.65341596938.8956221729.8056221729.8054153270.02

广州科特美-278.41-278.41-6000477.47138876.67138876.67107441.38

韩国易美太1559822864.36134026798.6340333319.72246171320.201242133722.3293248135.9591958572.96139011617.33

雅克福瑞324663590.1487653847.3387653847.3318280817.90142347840.6533284652.8933284652.8934451827.04

广州科美152514655.9015070801.1015070801.1023099047.6671018150.4410116853.6610116853.665906635.87

雅克南通35640294.55-3519712.18-3519712.185491072.58

113江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

9、使用资产和清偿债务的重大限制无。

10、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

11、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联营企业投资合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法

AMSSpecialtyGasesLLC. 美国 美国 半导体制造业 49.90 权益法

沈阳亦创精密科技有限公司沈阳市沈阳市非金属矿物制品业33.33权益法

（2）重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目

AMSSpecialtyGasesLLC. AMSSpecialtyGasesLLC.流动资产48644197.0258038819.47

其中：现金和现金等价物46793750.2558038819.47

非流动资产172958473.2137853194.02

资产合计221602670.2395892013.49

流动负债10026547.094160552.71非流动负债

负债合计10026547.094160552.71

净资产211576123.1491731460.78少数股东权益

归属于母公司股东权益211576123.1491731460.78

按持股比例计算的净资产份额105576485.4545773998.93调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他-8015652.911002322.64

对合营企业权益投资的账面价值97560832.5446776321.57存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-21496776.03-3864488.29

114江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目

AMSSpecialtyGasesLLC. AMSSpecialtyGasesLLC.终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-21496776.03-3864488.29本期收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目沈阳亦创精密科技有限公司沈阳亦创精密科技有限公司

流动资产135171915.8870229206.58

非流动资产201564279.66

资产合计336736195.5470229206.58

流动负债80591.0757301.65

非流动负债120800000.00

负债合计120880591.0757301.65

净资产215855604.6770171904.93少数股东权益

归属于母公司股东权益215855604.6770171904.93

按持股比例计算的净资产份额71951868.2223390634.98调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值72076394.5523407394.55存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-316300.46229283.65终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-316300.46229283.65本期收到的来自联营企业的股利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

115江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计35313184.3338645808.69下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润705284.0848107.81

—其他综合收益

—综合收益总额705284.0848107.81

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损未予确认情况无。

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

12、重要的共同经营无。

13、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

八、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本集团亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本集团的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本集团采取了不进行衍生工具投机交易的政策。

本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

1、金融工具分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：

*2024年12月31日以摊余成本计量的金融以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入金融资产项目合计资产计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金1429376776.341429376776.34

116江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

以摊余成本计量的金融以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入金融资产项目合计资产计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

交易性金融资产46242662.2146242662.21

衍生金融资产1925120.001925120.00

应收票据27364073.9927364073.99

应收账款1134512920.461134512920.46

应收款项融资21174016.4221174016.42

其他应收款27799727.0827799727.08

其他权益工具投资22852440.8622852440.86

其他非流动金融资产12304288.0712304288.07

*2023年12月31日以摊余成本计量的金融以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金2045071774.312045071774.31

交易性金融资产78142765.7178142765.71

应收票据35479114.1935479114.19

应收账款1164691167.681164691167.68

应收款项融资27491761.3527491761.35

其他应收款32365049.9232365049.92

其他权益工具投资36877735.1536877735.15

其他非流动金融资产14814995.3714814995.37

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：

*2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款2376305469.922376305469.92

应付票据63107939.2063107939.20

衍生金融负债1701629.001701629.00

应付账款845073676.92845073676.92

其他应付款61930794.9161930794.91

一年内到期的非流动负债61456936.9461456936.94

长期借款997303009.32997303009.32

*2023年12月31日

117江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款1482095629.271482095629.27

应付票据77594777.2077594777.20

应付账款575255230.18575255230.18

其他应付款70437450.2470437450.24

一年内到期的非流动负债64387971.0164387971.01

长期借款423426807.65423426807.65

2、信用风险

信用风险是指因交易对手或债务人未能履行其全部或部分付款义务而造成本集团发生损失的风险。本集团主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，集团仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用风险监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控、确保本集团不致面临坏账风险，将集团的整体信用风险控制在可控的范围内。

3、流动风险

本集团通过利用票据结算、银行借款等方式维持资金持续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。本集团管理层一直监察本集团之流动资金状况，以确保其具有足够流动资金应付一切到期之财务债务，并将本集团司之财务资源发挥最大效益。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

2024年12月31日

项目1年以内1年以上合计

短期借款2376305469.922376305469.92

应付票据63107939.2063107939.20

衍生金融负债1701629.001701629.00

应付账款845073676.92845073676.92

其他应付款61930794.9161930794.91

一年内到期的非流动负债61456936.9461456936.94

长期借款997303009.32997303009.32

接上表：

2023年12月31日

项目1年以内1年以上合计

短期借款1482095629.271482095629.27

应付票据77594777.2077594777.20

118江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

2023年12月31日

项目1年以内1年以上合计

应付账款568083676.107171554.08575255230.18

其他应付款35115664.1435321786.1070437450.24

一年内到期的非流动负债64387971.0164387971.01

长期借款423426807.65423426807.65

4、市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期、短期负债有关。

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的短期借款（详见附注五、26）、一年内到期的非流动负债（详见附注五、35）和长期借款（详见附注五、

37）有关。该等借款占计息债务总额比例并不大，本集团认为面临利率风险敞口亦不重大，本集团

现通过短期借款应对利率风险以管理利息成本。

（2）汇率风险

本集团面临的外汇变动风险主要与本集团的经营活动有关，本集团的业务主要位于中国，绝大多数交易以人民币结算，唯若干采购等业务须以外币结算。该外币兑人民币汇率的变动会影响本集团的经营业绩。

本集团主要通过密切跟踪市场汇率变化情况，积极采取应对措施，努力将外汇风险降到最低程度。

在管理层进行敏感性分析时，汇率变动5.00%是基于本集团对自资产负债表日至下一个资产负债表日期间汇率变动的合理预期，上一年度的分析基于同样的假设和方法。

下表为外汇风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，本集团于各期人民币对美元、欧元等汇率变动使人民币升值/贬值将对利润总额和股东权益产生的影响，此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。因其他币种的金融工具在汇率发生变动时对利润总额和股东权益影响不重大，此处略去相关敏感性分析。

2024年度

项目利润总额/净利润增加

汇率增加/(减少)股东权益增加/（减少）

/(减少)

人民币对英镑贬值5.00%-1587.22-1190.42

人民币对英镑升值5.00%1587.221190.42

119江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年度

项目利润总额/净利润增加

汇率增加/(减少)股东权益增加/（减少）

/(减少)

人民币对欧元贬值5.00%3932252.563136811.40

人民币对欧元升值5.00%-3932252.56-3136811.40

人民币对美元贬值5.00%7650115.785597508.37

人民币对美元升值5.00%-7650115.78-5597508.37

人民币对韩元贬值5.00%-11176118.74-8918997.32

人民币对韩元升值5.00%11176118.748918997.32

人民币对日元贬值5.00%-1413402.43-1114721.20

人民币对日元升值5.00%1413402.431114721.20

人民币对港币贬值5.00%22377.6818674.32

人民币对港币升值5.00%-22377.68-18674.32

接上表：

2023年度

项目利润总额/净利润增加

汇率增加/(减少)股东权益增加/（减少）

/(减少)

人民币对英镑贬值5.00%176.47459.68

人民币对英镑升值5.00%-176.47-459.68

人民币对欧元贬值5.00%4085897.403598859.71

人民币对欧元升值5.00%-4085897.40-3598859.71

人民币对美元贬值5.00%41985330.2028340413.25

人民币对美元升值5.00%-41985330.20-28340413.25

人民币对韩元贬值5.00%38837237.29-9611631.15

人民币对韩元升值5.00%-38837237.299611631.15

人民币对日元贬值5.00%2281911.63-1732358.08

人民币对日元升值5.00%-2281911.631732358.08

人民币对港币贬值5.00%58391.2348756.71

人民币对港币升值5.00%-58391.23-48756.71

（3）权益工具投资价格风险

权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。

120江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团无上述情况。

九、公允价值的披露期末公允价值

第二层次

项目第一层次公允价第三层次公允价值公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价值计量92194239.4992194239.49

（一）交易性金融资产48167782.2148167782.21

1、以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产1925120.001925120.00

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产1925120.001925120.00

2、指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产46242662.2146242662.21

（1）债务工具投资2022486.062022486.06

（2）权益工具投资44220176.1544220176.15

（二）其他债权投资

（三）应收款项融资21174016.4221174016.42

（四）其他权益工具投资22852440.8622852440.86

（五）其他非流动金融资产

（六）投资性房地产

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本公司为自然人控股的股份有限公司，无母公司。本公司最终控制方是沈琦家族。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、在其他主体中的权益、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

详见附注七、在其他主体中的权益、11、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

121江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

宜兴新雅酒店有限公司本公司副董事长、董事沈锡强控制的公司

沈锡强本公司副董事长、董事

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

宜兴新雅酒店有限公司酒店服务7090076.494214798.70

沈锡强租赁费5823500.005823500.00

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

宜兴新雅酒店有限公司租金447255.33531245.35

（2）关联受托管理/委托管理情况无。

（3）关联承包情况无。

（4）关联租赁情况

本公司长期向宜兴新雅酒店有限公司采购酒店服务，同时约定，当采购对应的房间未完全入住时，可将未入住房间回租给新雅酒店，并产生相应租金收入。

（5）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已经履行

被担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日完毕

沈阳亦创精密科技有限公司3119.472024-9-292029-9-26否

8174.082024-4-262029-4-18否

雅克南通

5449.382024-4-282029-4-18否

注：本公司向雅克南通提供16000万元的保证额度，截至2024年12月31日，雅克南通实际借款余额为13623.46万元。

（6）关联方资金拆借无。

（7）关联方资产转让、债务重组情况

122江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注无。

（8）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬543.14510.36

（9）关联方承诺无。

（10）其他关联交易无。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目无。

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

宜兴新雅酒店有限公司150167.0044034.00

合计150167.0044034.00

十一、股份支付无。

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

资本承诺项目期末余额上年年末余额已签约但尚未于财务报表中确认的

—购建长期资产承诺28952.6559778.09

合计28952.6559778.09

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

123江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

十三、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至2025年3月31日，本公司短期借款余额22.00亿元，长期借款余额22.85亿元。

2、利润分配情况

2024年4月24日，经董事会审议，公司拟以总股本475927678.00股为基数向全体股东每10股派

发现金股利2.60元(含税)，共计123741196.28元。

3、销售退回无。

4、其他重要的资产负债表日后非调整事项无。

十四、其他重要事项

1、前期差错更正无。

2、债务重组无。

3、资产置换无。

4、年金计划无。

5、终止经营无。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本集团根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了化工、贸易、半导体、特种气体、

租赁及工程服务、光刻胶业务六个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务，由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理。本集团管理层将会定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配置资源、评价业绩。

（2）报告分部的财务信息

124江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

化工分部贸易分部项目本期上期本期上期

一、对外交易收入616447921.22812345272.881372395474.24367892319.12

二、分部间交易收入1455856123.98330640599.2641445184.0738677147.48

三、对联营和合营企业的投资收益76394.55

四、资产减值损失5250226.888161840.25

五、信用减值损失-16172285.837815445.74

六、折旧费和摊销费98750181.8767740167.92710387.04711109.96

七、利润总额（亏损总额）88538721.9777328352.9171612396.4016313542.58

八、所得税费用23552435.808874043.3192253.46115149.82

九、净利润（净亏损）64986286.1768454309.6071520142.9416198392.76

十、资产总额10363533829.617908687862.921396661861.501417150637.27

十一、负债总额5117805605.562900125423.39674614399.55815292318.26

十二、其他重要的非现金项目452070730.77249840807.49-710387.04-523861.48

1．折旧费和摊销费以外的其他非现金费用200710.57233004.77

2．对联营企业和合营企业的长期股权投资23331000.00

3．长期股权投资以外的其他非流动资产增加额452070730.77226309096.92-710387.04-756866.25

（续）半导体分部特种气体分部项目本期上期本期上期

一、对外交易收入2478621861.401463613361.57526355295.30487525083.47

二、分部间交易收入354345274.0950319398.7689511808.55

三、对联营和合营企业的投资收益-1860698.24

四、资产减值损失-16625628.381289434.44

五、信用减值损失-5023192.322129168.43-121984.52767215.57

六、折旧费和摊销费142841836.3878782073.3117414535.9912074653.64

七、利润总额（亏损总额）567111264.77304917747.04108125667.47143565524.92

八、所得税费用122626223.4974609972.7815970623.9521967096.99

九、净利润（净亏损）444485041.28221697146.5291810093.02121598427.93

十、资产总额7699960720.116052458947.351236734507.291202670288.83

十一、负债总额2104667606.56872356853.02104284618.59179361244.83

十二、其他重要的非现金项目1326529359.111134213661.5734893059.339861769.66

1．折旧费和摊销费以外的其他非现金费用2941285.962164910.69

2．对联营企业和合营企业的长期股权投资191406751.3185422130.26

125江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

半导体分部特种气体分部项目本期上期本期上期

3．长期股权投资以外的其他非流动资产增加额1135122607.801045850245.3534893059.337696858.97

（续）租赁及工程服务分部光刻胶业务分部项目本期上期本期上期

一、对外交易收入334484418.43339737814.491542417357.751266659378.18

二、分部间交易收入28604066.431859124.40140852521.9246254758.76

三、对联营和合营企业的投资收益

四、资产减值损失-1003576.54255349.25256619.28-109927.32

五、信用减值损失-8489071.13755811.80267631.421489620.42

六、折旧费和摊销费3198557.344813361.2867491704.2653037819.92

七、利润总额（亏损总额）63886161.7964638797.38193378936.39124684720.50

八、所得税费用10129453.668417067.5844281615.0822967119.19

九、净利润（净亏损）53756708.1356221729.80149097321.31101717601.31

十、资产总额344279548.15261394246.081762720322.621468140826.59

十一、负债总额114771789.3285643195.38436980157.11563797572.57

十二、其他重要的非现金项目25896295.48-3404800.51-114930218.58165809346.53

1．折旧费和摊销费以外的其他非现金费用36165.46161806.32

2．对联营企业和合营企业的长期股权投资

3．长期股权投资以外的其他非流动资产增加额25896295.48-3440965.97-114930218.58165647540.21

（续）抵消合并项目本期上期本期上期

一、对外交易收入6862316073.264737773229.71

二、分部间交易收入-2110614979.04-467751028.66

三、对联营和合营企业的投资收益-13536185.72-1784303.69

四、资产减值损失12122358.769596696.62

五、信用减值损失29538902.3812957261.96

六、折旧费和摊销费-4949573.7911735476.22330192490.53228894662.25

七、利润总额（亏损总额）-40974705.737966627.511051678443.06739415312.84

八、所得税费用-6656634.902347518.46209995970.54139297968.13

九、净利润（净亏损）-33973120.3314229736.79841682472.52600117344.71

126江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

抵消合并项目本期上期本期上期

十、资产总额-8007231701.99-5696232450.2614796659087.2912614270358.78

十一、负债总额-2800289499.67-1468594258.475752834677.023947982348.98

十二、其他重要的非现金项目567469414.2421838016.772291218253.311577634940.03

1．折旧费和摊销费以外的其他非现金费用21401.395759285.16

2．对联营企业和合营企业的长期股权投资76394.55191406751.31108829524.81

3．长期股权投资以外的其他非流动资产增加额567469414.2421740220.832099811502.001463046130.06

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）

其中：0-6个月（含6个月）53203590.56336257713.83

7-12个月（含12个月）164661359.23176113920.22

1年以内小计217864949.79512371634.05

1至2年78295979.01

2至3年

3年以上7461102.817554198.43

小计303622031.61519925832.48

减：坏账准备29580291.5916359894.44

合计274041740.02503565938.04

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备303622031.6110029580291.59274041740.02

127江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

其中：关联方组合46923725.4015.4546923725.40

信用风险组合256698306.2184.5529580291.5911.52227118014.62

合计303622031.6110029580291.59274041740.02

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备519925832.48100.0016359894.44503565938.04

其中：关联方组合171672240.2333.02171672240.23

信用风险组合348253592.2566.9816359894.444.70331893697.81

合计519925832.48100.0016359894.44503565938.04

*期末单项计提坏账准备的应收账款无。

*组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）雅克（上海）化工新材料有限公司23372306.00

江苏雅克液化天然气工程有限公司15680769.30

江苏先科半导体新材料有限公司7870650.10

合计46923725.40

*组合中，按信用风险组合计提坏账准备的应收账款期末末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：0-6个月（含6个月）16920827.21

7-12个月（含12个月）162293909.768114695.495.00

1至2年（含2年）70022466.4314004493.2920.00

2至3年（含3年）

128江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期末末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

3年以上7461102.817461102.81100.00

合计256698306.2129580291.5911.52

（3）坏账准备的情况本期变动金额计提收转销类别上年年末余额期末余额回或转或核销回按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16359894.4413220397.1529580291.59

合计16359894.4413220397.1529580291.59

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的无。

（4）本期实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款和合同资产债务人名称应收账款期末余额合同资产期末余额期末余额

客户 A 169368029.99 169368029.99

客户 B 40000000.00 40000000.00

客户 E 29242800.00 29242800.00

客户 J 23372306.00 23372306.00

客户 K 15680769.30 15680769.30

合计277663905.29277663905.29

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利10136779.80100136779.80

其他应收款1182665779.42525538844.89

合计1192802559.22625675624.69

129江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）应收利息无。

（2）应收股利

*应收股利情况项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

成都科美特特种气体有限公司10136779.80100136779.80

小计10136779.80100136779.80

减：坏账准备

合计10136779.80100136779.80

*重要的账龄超过1年的应收股利项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回原因是否发生减值及其判断依据

股利金额较大，在不否，被投资单位系全资子公司，报成都科美特特种气体有限公司10136779.803年以上影响公司日常经营前告期内已支付部分股利，剩余部分提下将陆续回款将陆续支付。

合计10136779.80

*坏账准备计提情况无。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内

其中：0-6个月（含6个月）814045109.61525212817.28

7-12个月（含12个月）546564.25224877.06

1年以内小计814591673.86525437694.34

1至2年371229972.71140493.00

2至3年32923.00

3年以上323516.00323516.00

小计1186178085.57525901703.34

减：坏账准备3512306.15362858.45

合计1182665779.42525538844.89

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

130江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

关联方往来款1168237261.11507646194.39

保证金、押金及租金15437867.77524516.00

预付费用1097067.52214493.00

代扣代缴款项1141854.161039822.89

油卡充值258917.76238917.76

备用金5117.257959.30

股权预付款16000000.00

其他229800.00

小计1186178085.57525901703.34

减：坏账准备3512306.15362858.45

合计1182665779.42525538844.89

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信用损失（未发用损失（已发生信合计信用损失生信用减值）用减值）

期初余额362858.45362858.45上年年末其他应收款账面余额在

本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提3149447.703149447.70本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额3512306.153512306.15

*坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回其他

按组合计提的坏账准备362858.453149447.703512306.15

合计362858.453149447.703512306.15

*本期实际核销的其他应收款情况

131江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注无。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占期末余额比例单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额

（%）

雅克先科（成都）电子材料有限公司关联方往来款501500785.342年以内42.28

湖州雅克华飞电子材料有限公司关联方往来款371425755.792年以内31.31雅克（南通）半导体材料有限公司关联方往来款143000000.001年以内12.06

滨海雅克化工有限公司关联方往来款85609958.682年以内7.22

江苏先科半导体新材料有限公司关联方往来款26334827.962年以内2.22

合计1127871327.7795.09

*涉及政府补助的应收款项无。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4893631576.944893631576.94

对联营、合营企业投资

合计4893631576.944893631576.94接上表期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4748962576.944748962576.94

对联营、合营企业投资23407394.5523407394.55

合计4772369971.494772369971.49

（2）对子公司投资本期计减值准被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额

上海雅克1935514.801935514.80

雅克福瑞34158532.8634158532.86

雅克山东29000000.0029000000.00

上海新材料192724549.13192724549.13

132江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本期计减值准被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额

雅克先科成都100000000.00100000000.00

雅克半导体90000000.0096000000.00186000000.00

雅克锡创48669000.0048669000.00

江苏新材料1130000000.001130000000.00

华飞电子388260000.00388260000.00

成都科美特1517490000.001517490000.00

雅克天然气30005983.1530005983.15

江苏先科909288000.00909288000.00

广州科特美326099997.00326099997.00

合计4748962576.94144669000.004893631576.94

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额其他综合其他权益追加投资减少投资权益法下确认的投资损益收益调整变动

一、合营企业小计

二、联营企业沈阳亦创精密科技有

23407394.5523407394.55

限公司

小计23407394.5523407394.55

合计23407394.5523407394.55

（续）本期增减变动被投资单位宣告发放现金股利期末余额减值准备期末余额计提减值准备其他或利润

一、合营企业小计

二、联营企业沈阳亦创精密科技有限公司小计

133江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位宣告发放现金股利期末余额减值准备期末余额计提减值准备其他或利润合计

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1703873581.361296645715.301022817495.20721292977.15

其他业务54084690.0840523313.7534067303.6415319723.69

合计1757958271.441337169029.051056884798.84736612700.84

5、投资收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1392121.9933714337.01

处置交易性金融资产取得的投资收益-4878252.41

外币借款远期锁汇2616000.00

合联营企业产生的投资收益76394.55

合计1392121.9931528479.15

134江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

十六、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-2898142.30

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符

合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的13778993.90政府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产-26059527.95和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；-1167111.66

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工

的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公

允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-11786544.64

135江苏雅克科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目金额说明

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

扣除所得税前非经常性损益合计-28132332.65

减：所得税影响金额-4947483.87

扣除所得税后非经常性损益合计-23184848.78

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）5947156.19

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额-29132004.97

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.761.83131.8313

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润9.171.89251.8925

3、境内外会计准则下会计数据差异无。

江苏雅克科技股份有限公司

2025年4月24日

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