湖南汉森制药股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）1100057号审计报告

众环审字(2026)1100057号

湖南汉森制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“汉森制药公司”）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉森制药公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉森制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1关键审计事项在审计中如何应对该事项

2025年度汉森制药公司实现营业收入1、了解和评价管理层与销售和收款相关的内部

103875.67万元，相关信息请见财务报控制的设计和运行有效性；

表附注六、34“营业收入和营业成本”。

2、选取样本检查销售合同，确认合同中的单项履

由于收入是关键业绩指标之一，从而存约义务，单项履约义务的价格，识别客户取得相在管理层为了达到特定目标或期望而关商品的控制权时点，评价收入确认时点是否符操纵收入确认的固有风险，因此我们将合企业会计准则的要求；

收入确认识别为关键审计事项。

3、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类

别对收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较；

4、获取销售台账，选取样本进行细节测试，核对

收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、

验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确认政策相符；

5、结合应收账款、合同负债，对营业收入执行函证程序，评价收入的真实性和完整性；

6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、随货同行单或验收单等其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

7、检查在财务报表中有关收入确认的披露是否

符合企业会计准则的要求。

四、其他信息

汉森制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

2鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

汉森制药公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估汉森制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汉森制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督汉森制药公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就

3可能导致对汉森制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汉森制药公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就汉森制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

高寄胜

中国注册会计师：

陈峰

中国·武汉2026年04月24日

4合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金六、1249647573.86128022889.88

交易性金融资产六、2333803988.91244116733.61衍生金融资产

应收票据六、353124555.0451078920.41

应收账款六、4282216060.23287184352.67

应收款项融资六、591075929.5386769940.56

预付款项六、63258521.144361861.21

其他应收款六、711295808.9317885668.85

其中：应收利息应收股利

存货六、8208441934.50222876023.84

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、988952302.8380872548.44

流动资产合计1321816674.971123168939.47

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资六、10836439276.36855753806.92其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产六、112418980.853361035.97

固定资产六、12436300945.95468604464.13

在建工程六、1312772312.3010804783.15

生产性生物资产六、146649909.279748819.60油气资产使用权资产

无形资产六、1528660731.1029304538.64

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉六、1614730798.9314789430.33

长期待摊费用六、1714938784.3614408219.51

递延所得税资产六、182241887.422422384.62

其他非流动资产六、1916103645.1714867824.98

非流动资产合计1371257271.711424065307.85

资产总计2693073946.682547234247.32

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款六、2157503496.0884509144.27交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款六、2234278292.9741615472.36预收款项

合同负债六、23812199.732722919.20

应付职工薪酬六、2440564999.0539741974.20

应交税费六、2513985696.2810116082.39

其他应付款六、26125931215.08127054669.22

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债六、2715253200.9612556113.10

流动负债合计288329100.15318316374.74

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益六、2823013753.9224537295.54

递延所得税负债六、18807487.77998516.89其他非流动负债

非流动负债合计23821241.6925535812.43

负债合计312150341.84343852187.17

股东权益：

股本六、29503200000.00503200000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、30234116276.27234116276.27

减：库存股

其他综合收益六、319872544.1430451448.19专项储备

盈余公积六、32202955914.79191075411.87

未分配利润六、331430778869.641244538923.82

归属于母公司股东权益合计2380923604.842203382060.15少数股东权益

股东权益合计2380923604.842203382060.15

负债和股东权益总计2693073946.682547234247.32

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入1038756658.941004469462.29

其中：营业收入六、341038756658.941004469462.29

二、营业总成本802626275.37772586431.75

其中：营业成本六、34235139923.30242530924.48

税金及附加六、3520791077.7920047571.17

销售费用六、36430292482.29400316267.61

管理费用六、3776642209.9868800805.13

研发费用六、3839037413.8239322290.36

财务费用六、39723168.191568573.00

其中：利息费用六、391662017.792561280.63

利息收入六、391227139.061299590.08

加：其他收益六、405004800.809022181.75

投资收益（损失以“－”号填列）六、416348190.349972397.05

其中：对联营企业和合营企业的投资收益六、411264373.497338165.74以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、421846661.402073590.91

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、43-7035307.13359091.21

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、44-3140507.13-126720.18

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、45-15057.11

三、营业利润（亏损以“－”号填列）239139164.74253183571.28

加：营业外收入六、46349717.90835772.53

减：营业外支出六、47882426.741262761.83

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）238606455.90252756581.98

减：所得税费用六、4840486007.1632512172.87

五、净利润（净亏损以“－”号填列）198120448.74220244409.11

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）198120448.74220244409.11

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）198120448.74220244409.11

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-20578904.0520108712.37

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-20578904.0520108712.37

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益-20578904.0520108712.37

（1）权益法下可转损益的其他综合收益-20578904.0520108712.37

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额177541544.69240353121.48

（一）归属于母公司股东的综合收益总额177541544.69240353121.48

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.39370.4377

（二）稀释每股收益（元/股）0.39370.4377

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1089832894.05966151105.91收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金六、499180397.7221693877.93

经营活动现金流入小计1099013291.77987844983.84

购买商品、接受劳务支付的现金119544292.81123159449.01

支付给职工以及为职工支付的现金222254162.05192045271.31

支付的各项税费171411781.38192732614.77

支付其他与经营活动有关的现金六、49340421779.10349123852.76

经营活动现金流出小计853632015.34857061187.85

经营活动产生的现金流量净额245381276.43130783795.99

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1211613230.531002733752.42

取得投资收益收到的现金2839808.6216231339.93

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额27305.242927.44处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金218264.571477210.30

投资活动现金流入小计1214698608.961020445230.09

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11103466.7511635432.29

投资支付的现金1297209816.201041000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金80000000.0010000000.00

投资活动现金流出小计1388313282.951062635432.29

投资活动产生的现金流量净额-173614673.99-42190202.20

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金56057681.2684379176.00

收到其他与筹资活动有关的现金六、49

筹资活动现金流入小计56057681.2684379176.00

偿还债务支付的现金83000000.0095000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1725347.242551336.23

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、49

筹资活动现金流出小计84725347.2497551336.23

筹资活动产生的现金流量净额-28667665.98-13172160.23

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额43098936.4675421433.56

加：期初现金及现金等价物余额126548637.4051127203.84

六、期末现金及现金等价物余额169647573.86126548637.40

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项归属于母公司股东权益目

少数股东其他权益工具减：库存一般风险准股东权益合计股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股备

一、上年年末余额503200000.00234116276.2730451448.19191075411.871244538923.822203382060.152203382060.15

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503200000.00234116276.2730451448.19191075411.871244538923.822203382060.152203382060.15三、本年增减变动金额（减少以“-20578904.0511880502.92186239945.82177541544.69177541544.69－”号填列）

（一）综合收益总额-20578904.05198120448.74177541544.69177541544.69

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配11880502.92-11880502.92

1、提取盈余公积11880502.92-11880502.92

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额503200000.00234116276.279872544.14202955914.791430778869.642380923604.842380923604.84

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司股东权益项目少数股东其他权益工具减：库存其他综合收一般风险准股东权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益优先股永续债其他股益备

一、上年年末余额503200000.00234116276.2710342735.82175822549.321039547377.261963028938.671963028938.67

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503200000.00234116276.2710342735.82175822549.321039547377.261963028938.671963028938.67三、本期增减变动金额（减少以“20108712.3715252862.55204991546.56240353121.48240353121.48－”号填列）

（一）综合收益总额20108712.37220244409.11240353121.48240353121.48

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配15252862.55-15252862.55

1、提取盈余公积15252862.55-15252862.55

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额503200000.00234116276.2730451448.19191075411.871244538923.822203382060.152203382060.15

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6资产负债表

2025年12月31日

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金140395278.71105341480.96

交易性金融资产133119083.0068235911.00衍生金融资产

应收票据44362255.9444175191.32

应收账款十六、1202965249.98221562879.93

应收款项融资69741697.2768398079.05

预付款项2218170.083239842.78

其他应收款十六、217027775.9317931111.25

其中：应收利息应收股利

存货38236345.5544518788.60

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产88597611.0580315436.13

流动资产合计736663467.51653718721.02

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十六、31448477537.101467792067.66其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产351482473.07379066262.18

在建工程924770.64生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产16659013.0516630436.78

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产833598.59875034.70

其他非流动资产14087803.4812010771.77

非流动资产合计1832465195.931876374573.09

资产总计2569128663.442530093294.11

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款57503496.0884509144.27交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款26547184.5434157260.96预收款项

合同负债474472.921737420.69

应付职工薪酬35330093.3034773853.46

应交税费2895152.01547046.95

其他应付款119835510.68148884141.12

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债14630252.9311037891.11

流动负债合计257216162.46315646758.56

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4594715.375285187.47

递延所得税负债361541.41431229.05其他非流动负债

非流动负债合计4956256.785716416.52

负债合计262172419.24321363175.08

股东权益：

股本503200000.00503200000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积240395653.57240395653.57

减：库存股

其他综合收益9872544.1430451448.19专项储备

盈余公积202955914.79191075411.87

未分配利润1350532131.701243607605.40

股东权益合计2306956244.202208730119.03

负债和股东权益总计2569128663.442530093294.11

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8利润表

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十六、4732494556.64725252752.73

减：营业成本十六、4171423494.98174620401.65

税金及附加15000867.6314904098.06

销售费用316535481.01292987371.94

管理费用59868247.4053631975.58

研发费用30710247.7728265455.05

财务费用2295847.263517125.81

其中：利息费用2279240.023912843.14

利息收入247224.08679040.33

加：其他收益3508825.776625318.25

投资收益（损失以“－”号填列）十六、53508381.728719709.16

其中：对联营企业和合营企业的投资收益十六、51264373.497338165.74以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）434814.00416495.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）-35800.0088045.00

资产减值损失（损失以“－”号填列）-589608.38-106567.82

资产处置收益（损失以“－”号填列）-15057.11

二、营业利润（亏损以“－”号填列）143471926.59173069324

加：营业外收入148533.58769207.18

减：营业外支出221812.76570105.62

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）143398647.41173268425.79

减：所得税费用24593618.1920739800.26

四、净利润（净亏损以"－"号填列）118805029.22152528625.53

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）118805029.22152528625.53

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-20578904.0520108712.37

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-20578904.0520108712.37

1、权益法下可转损益的其他综合收益-20578904.0520108712.37

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额98226125.17172637337.90

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9现金流量表

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金807456405.27718454752.60收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金7249319.8410276198.36

经营活动现金流入小计814705725.11728730950.96

购买商品、接受劳务支付的现金110428880.4782650133.86

支付给职工以及为职工支付的现金202464728.33172496247.10

支付的各项税费119625211.28154533802.64

支付其他与经营活动有关的现金217806464.35233493721.74

经营活动现金流出小计650325284.43643173905.34

经营活动产生的现金流量净额164380440.6885557045.62

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金980795650.23683733752.42

取得投资收益收到的现金13500000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额27256.702827.44处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计980822906.93697236579.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6393909.172710588.02

投资支付的现金1043000000.00665800000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金30000000.0010000000.00

投资活动现金流出小计1079393909.17678510588.02

投资活动产生的现金流量净额-98571002.2418725991.84

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金56057681.2684379176.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计56057681.2684379176.00

偿还债务支付的现金83000000.0095000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金2342569.473902898.74

支付其他与筹资活动有关的现金30000000.0020000000.00

筹资活动现金流出小计115342569.47118902898.74

筹资活动产生的现金流量净额-59284888.21-34523722.74

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额6524550.2369759314.72

加：期初现金及现金等价物余额103870728.4834111413.76

六、期末现金及现金等价物余额110395278.71103870728.48

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10股东权益变动表

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项目

其他权益工具减：库存股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他股

一、上年年末余额503200000.00240395653.5730451448.19191075411.871243607605.402208730119.03

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503200000.00240395653.5730451448.19191075411.871243607605.402208730119.03三、本期增减变动金额（减少以“－”-20578904.0511880502.92106924526.3098226125.17号填列）

（一）综合收益总额-20578904.05118805029.2298226125.17

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配11880502.92-11880502.92

1、提取盈余公积11880502.92-11880502.92

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额503200000.00240395653.579872544.14202955914.791350532131.702306956244.20

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11股东权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：湖南汉森制药股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额503200000.00240395653.5710342735.82175822549.321106331842.422036092781.13

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503200000.00240395653.5710342735.82175822549.321106331842.422036092781.13三、本期增减变动金额（减少以“－”20108712.3715252862.55137275762.98172637337.90号填列）

（一）综合收益总额20108712.37152528625.53172637337.90

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配15252862.55-15252862.55

1、提取盈余公积15252862.55-15252862.55

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额503200000.00240395653.5730451448.19191075411.871243607605.402208730119.03

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

湖南汉森制药股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司概况

湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有

限公司整体变更的方式设立的股份有限公司，并于2008年1月22日在益阳市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为 91430900MA4L101B51；法定代表人：刘正清；公司股票已于2010年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码

002412。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币50320.00万元，实收资本为人民币

50320.00万元，股本情况详见附注六、29。

2、本公司注册地、组织形式

本公司注册地址：益阳市赫山区银城大道2688号

本公司组织形式：股份有限公司

3、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事医药工业行业。母公司以生产中西药制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；母公司主导产品有四磨汤口服液、

银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片等，其中四磨汤口服液为公司独家生产品种、国家二级中药保护品种，缩泉胶囊为公司独家剂型产品，银杏叶胶囊为国家优质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，主导产品有天麻醒脑胶囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参

胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连片等产品。全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司主要服务范围包括医药行业产业园的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。全资子公司湖南汉森医药研究有限公司主要服务范围包括医学研究和试验发展、医学检验技术服务和房屋租赁服务。

4、本公司实际控制人为刘令安先生。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

13湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本财务报表于2026年4月24日经公司第六届第十一次董事会批准报出。

6、合并财务报表范围及其变化情况

截至2025年12月31日，本集团纳入合并范围的孙、子公司共5家，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围相较上年未发生变化。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管

理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

14湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的账龄超过1年的预付账款公司将单项预付账款金额超过资产总额0.5%的预付账款认定为重要预付账款。

重要在建工程公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要在建工程。

重要的账龄超过1年的应付账款公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要应付账款。

重要的账龄超过1年的其它应付款公司将单项其它应付款金额超过资产总额0.5%的其它应付款认定为重要其它应付款。

重要的投资活动现金流量公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额10%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。

重要的承诺事项公司将单项承诺金额超过资产总额0.5%的承诺事项认定为重要承诺事项。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取

15湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）“合并财务报表的编制方

16湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，

17湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金

流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股

18湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的

期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

19湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率

20湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公

21湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

22湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服

23湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法

（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

24湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

25湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目确定组合的依据关联方组合合并范围内关联方往来。

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。

账龄组合修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收票据：

银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为商业客户

应收账款：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

关联方组合合并范围内关联方往来。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

账龄组合本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项关联方组合合并范围内关联方往来

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

26湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行理财产品公司购买的银行理财产品

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、消耗性生物资产、在产品、发出商品、周转材料和

开发成本等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次转销法摊销。

13、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯

27湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减

的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

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动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视

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长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上

30湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例

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结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产

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有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

（年）（%）（%）

房屋及建筑物年限平均法2553.80

机器设备年限平均法5-1059.50-19

运输设备年限平均法1059.50

办公设备年限平均法3-5519-31.67

其他设备年限平均法5-1059.50-19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

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（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

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19、生物资产

（1）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

（2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别使用寿命（年）预计净残值率年折旧率（%）

（%）

枳壳树2054.75

百果园2054.75

林业2054.75

本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

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生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

按类别区分摊销年限：

项目使用寿命摊销方法土地使用权按土地使用权证载期限直线平均法

工业产权专利按专利权期限、商标权按10年直线平均法软件5年直线平均法

36湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量

的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

37湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

26、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

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商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司销售商品确认收入的具体原则如下：

（1）客户现款提货，于根据客户提货并经对方验收确认后确认销售收入。

（2）预付款结算的，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。

（3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。

27、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之

外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资

40湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使

得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针

41湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税

42湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

43湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元或者5000美元”的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经

44湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

2024年12月6日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第18号>的通知》（财会〔2024〕24号）（以下简称“准则解释第18号”），规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的内容，该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本次会计政策变更不会对本集团财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

（2）会计估计变更本集团在报告期内无重要的会计估计变更事项。

32、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、26、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断

45湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务

的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

46湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线

47湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

按应纳税所得额的15%计缴，部分企业享受所得税优惠税率情况企业所得税详见下表

从价计征，按房产原值一次减除20%后余值的1.20%计缴；从租房产税计征的，按照租金收入的12%计缴土地使用税根据土地面积按照4、6、7元每平方米计缴

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

云南康佰佳医药有限公司20%

48湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

汉森健康产业（湖南）有限公司25%

湖南山水康城地产开发有限公司25%

湖南汉森医药研究有限公司25%

2、税收优惠及批文

本公司根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局继续联合

下发的【GR202343003335】号高新技术企业证书，认定为高新技术企业，自2023年10月16日至2026年10月16日减按15%的税率缴纳企业所得税。

云南永孜堂制药有限公司根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部2020年第23号公告），自2021年1月1日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。

云南康佰佳医药有限公司根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）文件，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公

告2023年第12号)文件，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本公告执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

本公司根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销；本公司根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号），委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

本公司根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）有关规定，企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提加计抵减额，用于抵减应纳增值税税额。

六、合并财务报表项目注释

49湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月

1日，“年末”指2025年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金4984.922708.82

银行存款169642588.94128020181.06

其他货币资金80000000.00

合计249647573.86128022889.88

其中：存放在境外的款项总额

注：截至2025年12月31日，本公司其他货币资金中30000000.00元为结构性存款认购金，处于冻结状态；其他货币资金中50000000.00元为购买理财产品的在途资金。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产333803988.91244116733.61——

其中：银行理财及结构性存款333803988.91244116733.61——

合计333803988.91244116733.61

其中：重分类至其他非流动金

融资产的部分——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票53124555.0451078920.41商业承兑汇票

小计53124555.0451078920.41

减：坏账准备

合计53124555.0451078920.41

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票22585772.24

合计22585772.24

50湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

注：应收信用等级较高的6家大型商业银行和9家上市股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，由于承兑银行具有较高的信用，相应银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或已贴现应收信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内281443809.40284012944.35

1至2年771511.573166639.82

2至3年1780.004768.50

3年以上169803.84168285.34

小计282386904.81287352638.01

减：坏账准备170844.58168285.34

合计282216060.23287184352.67

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

282386904.81100.00170844.580.06282216060.23准备的应收账款

其中：账龄组合282386904.81100.00170844.580.06282216060.23

合计282386904.81——170844.58——282216060.23

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）单项计提坏账准

51湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）备的应收账款按组合计提坏账

287352638.01100.00168285.340.06287184352.67

准备的应收账款

其中：账龄组合287352638.01100.00168285.340.06287184352.67

合计287352638.01——168285.34——287184352.67

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）281443809.40

1至2年（含2年）771511.57842.450.11

2至3年（含3年）1780.00198.2911.14

3年以上169803.84169803.84100.00

合计282386904.81170844.580.06

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或核年末余额计提其他变动转回销按信用风险特征组合计

提坏账准备168285.342559.24170844.58的应收账款

合计168285.342559.24170844.58

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款和合同应收账款坏账准备单位名称资产年末余额合计年末余额年末余额

数的比例（%）

河南九州通医药有限公司13434211.224.76

国药控股河南股份有限公司12453812.604.41

华润河南医药有限公司10042660.923.56

52湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

占应收账款和合同应收账款坏账准备单位名称资产年末余额合计年末余额年末余额

数的比例（%）

云南省医药有限公司8235471.672.92

湖南津湘药业有限公司7943838.822.81

合计52109995.2318.46

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据91075929.5386769940.56

合计91075929.5386769940.56

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票52713846.05

合计52713846.05

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄比例

金额比例（%）金额

（%）

1年以内3258521.14100.004104420.8194.10

1至2年249201.485.71

2至3年127.00

3年以上8111.920.19

合计3258521.14100.004361861.21100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额

单位名称年末余额合计数的比例（%）

西陇科学股份有限公司470000.0014.42

国网湖南省电力公司益阳供电分公司430906.1913.22

武汉武药制药有限公司315000.009.67

53湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

占预付账款年末余额

单位名称年末余额合计数的比例（%）

一心堂药业集团股份有限公司252600.007.75

益阳中燃城市燃气发展有限公司239062.587.34

合计1707568.7752.40

7、其他应收款

项目年末余额年初余额应收股利应收利息

其他应收款11295808.9317885668.85

合计11295808.9317885668.85

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1206178.6110569171.14

1至2年10136280.504330200.00

2至3年4000000.006036000.00

3年以上6897573.84861773.84

小计22240032.9521797144.98

减：坏账准备10944224.023911476.13

合计11295808.9317885668.85

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款271209.43135548.78

资金拆借款及利息20756250.0020000000.00

保证金及押金544690.00913915.73

技术转让款42000.0042000.00

其他625883.52705680.47

小计22240032.9521797144.98

减：坏账准备10944224.023911476.13

54湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质年末账面余额年初账面余额

合计11295808.9317885668.85

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备22240032.95100.0010944224.0249.2111295808.93

其中：账龄组合22240032.95100.0010944224.0249.2111295808.93

合计22240032.95100.0010944224.0249.2111295808.93

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备21797144.98100.003911476.1317.9417885668.85

其中：账龄组合21797144.98100.003911476.1317.9417885668.85

合计21797144.98100.003911476.1317.9417885668.85

A、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

1年以内1206178.61156165.6312.95

1-2年10136280.502371284.5523.39

2-3年4000000.001519200.0037.98

3年以上6897573.846897573.84100.00

合计22240032.9510944224.0249.21

55湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2025年1月1日余额3911476.133911476.13

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提7032747.897032747.89本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额10944224.0210944224.02

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

提坏账准备3911476.137032747.8910944224.02

合计3911476.137032747.8910944224.02

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）益阳市龙岭

资金拆借款及0-3年及3年建设投资有20756250.0093.3310026365.63限公司利息以上

56湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）益阳市沧水

铺镇砂子岭510000.002.29保证金3年以上510000.00村石子塘组业务员往来

款94035.370.42业务员往来款1年以内山东格瑞德

集团有限公89300.000.40保证金3年以上89300.00司砂子岭村大

塘组胡海东86280.500.39代收代付款1-2年20284.55

合计21535865.8796.8310645950.18

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料28496306.5788381.7028407924.87

库存商品26967665.75670141.5026297524.25

消耗性生物资产6289797.116289797.11

在产品11177559.0811177559.08发出商品

周转材料138109.65138109.65

开发成本136024859.28136024859.28

委托加工物资106160.26106160.26数据资源

合计209200457.70758523.20208441934.50

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料35951415.33163732.4135787682.92

库存商品32676148.86217029.4832459119.38

消耗性生物资产6371310.146371310.14

57湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

在产品12065504.2512065504.25

发出商品95213.6020152.3675061.24

周转材料92486.6392486.63

开发成本136024859.28136024859.28委托加工物资数据资源

合计223276938.09400914.25222876023.84

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回转销其他

原材料163732.4175350.7188381.70

库存商品217029.48664959.09211847.07670141.50在产品

发出商品20152.3620152.36

合计400914.25664959.0975350.71231999.43758523.20

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴及待抵扣增值税79817753.7467829040.29

预缴的企业所得税6142515.18

预缴的其他税金9134549.096900992.97

合计88952302.8380872548.44

10、长期股权投资

本年增减变动追减年初余额其他被投资单位加少权益法下确认的其他综合收益权益投投投资损益变动资资联营企业

58湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动追减年初余额其他被投资单位加少权益法下确认的其他综合收益权益投投投资损益变动资资

湖南三湘银行股份有限公司757986040.662375068.61-20578904.05

长沙三银房地产开发有限公司97767766.26-1110695.12

合计855753806.921264373.49-20578904.05

（续）本年增减变动减值准备年末余额被投资单位宣告发放现金计提减年末其他股利或利润值准备余额联营企业

湖南三湘银行股份有限公司739782205.22

长沙三银房地产开发有限公司96657071.14

合计836439276.36

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额5347735.295347735.29

2、本年增加金额

（1）外购

3、本年减少金额1180649.951180649.95

（1）处置

（2）其他转出1180649.951180649.95

4、年末余额4167085.344167085.34

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额1986699.321986699.32

2、本年增加金额228355.68228355.68

（1）计提或摊销228355.68228355.68

59湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

3、本年减少金额466950.51466950.51

（1）处置

（2）其他转出466950.51466950.51

4、年末余额1748104.491748104.49

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值2418980.852418980.85

2、年初账面价值3361035.973361035.97

12、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产436300945.95468604464.13固定资产清理

合计436300945.95468604464.13

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额

647465913.33191341493.6816646455.1018966498.282296399.50876716759.89

2、本年增加金额

688126.484070663.791528746.67667074.5334584.026989195.49

（1）购置

-306682.773848367.231528746.67696936.4141178.005808545.54

（2）在建工程转入

（3）投资性房地

产转固定资产1180649.951180649.95

（4）项目分类

-185840.70222296.56-29861.88-6593.98

3、本年减少金额

2770750.39396196.00140378.54102060.003409384.93

60湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计

（1）处置或报废

2770750.39396196.00140378.54102060.003409384.93

（2）转入在建工程

（3）其他

4、年末余额

648154039.81192641407.0817779005.7719493194.272228923.52880296570.45

二、累计折旧

1、年初余额

241162730.95139014908.8311249974.5414191477.561939870.92407558962.80

2、本年增加金额

26687759.409754254.441114915.321331078.1160593.8538948601.12

（1）计提

26220808.899754254.441114915.321331078.1160593.8538481650.61

（2）转入在建工程

（3）投资性房地

产转固定资466950.51466950.51

3、本年减少金额

2458569.57376386.20133359.6196957.003065272.38

（1）处置或报废

2458569.57376386.20133359.6196957.003065272.38

（2）转入在建工程

4、年末余额

267850490.35146310593.7011988503.6615389196.061903507.77443442291.54

三、减值准备

1、年初余额

553332.96553332.96

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

553332.96553332.96

四、账面价值

1、年末账面价值

380303549.4645777480.425790502.114103998.21325415.75436300945.95

2、年初账面价值

406303182.3851773251.895396480.564775020.72356528.58468604464.13

注：房屋及建筑物本期购置为负数主要系对三湘一品的房屋及停车位的暂估入账金额进行调整所致。

*本期无暂时闲置的固定资产

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物健康产业房屋所处地块尚未完全完成征收，导致房

5514526.38

园办公楼及仓库产证无法办理

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程12772312.3010804783.15

61湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额工程物资

合计12772312.3010804783.15

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

围墙、环园

路9397362.999397362.998999632.018999632.01

健康大道827462.58827462.58666141.83666141.83

景观湖工程470495.05470495.05470495.05470495.05

入园主道904221.04904221.04420514.26420514.26

健康产业园248000.00248000.00248000.00248000.00

C 栋公共区域

精装修工程924770.64924770.64

合计12772312.3012772312.3010804783.1510804783.15

*重要在建工程项目本年变动情况本期不存在重要的在建工程。

14、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式种植业项目合计枳壳树百果园林业

一、账面原值

1．年初余额8986822.85217329.00651386.279855538.12

2．本年增加金额173880.0032744.0024350.00230974.00

（1）自行培育173880.0032744.0024350.00230974.00

3．本年减少金额436668.45436668.45

（1）处置436668.45436668.45

4．年末余额8724034.40250073.00675736.279649843.67

62湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

种植业项目合计枳壳树百果园林业

二、累计折旧

1．年初余额106718.52106718.52

2．本年增加金额409589.28409589.28

（1）计提409589.28409589.28

3．本年减少金额8640.758640.75

（1）处置8640.758640.75

4．年末余额507667.05507667.05

三、减值准备

1．年初余额

2．本年增加金额2492267.352492267.35

（1）计提2492267.352492267.35

3．本年减少金额

（1）处置

4．年末余额2492267.352492267.35

四、账面价值

1．年末账面价值5724100.00250073.00675736.276649909.27

2．年初账面价值8880104.33217329.00651386.279748819.60

（1）采用成本模式计量的生产性生物资产减值测试情况

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期项目账面价值可收回金额减值金额的年限

枳壳树8216367.355724100.002492267.355年合计8216367.355724100.002492267.35——

续：

稳定期的关键参数的确项目预测期的关键参数稳定期的关键参数定依据

销售单价为12元、13

元、14元、15元、16销售单价为16元/公斤；公司管理层根据历史经验及

枳壳树元/公斤；折现率为5%对市场发展的预测进行确定

折现率为5%

合计——————

15、无形资产

63湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）无形资产情况项目土地使用权工业产权软件合计

一、账面原值

1、年初余额39482970.92103640158.093940701.91147063830.92

2、本年增加金额964987.51964987.51

（1）购置964987.51964987.51

3、本年减少金额4800.004800.00

（1）处置4800.004800.00

（2）其他转出

4、年末余额39482970.92103640158.094900889.42148024018.43

二、累计摊销

1、年初余额14363208.76100868093.212527990.31117759292.28

2、本年增加金额799609.32311499.96497685.771608795.05

（1）计提799609.32311499.96497685.771608795.05

3、本年减少金额4800.004800.00

（1）处置4800.004800.00

（2）其他转出

4、年末余额15162818.08101179593.173020876.08119363287.33

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值24320152.842460564.921880013.3428660731.10

2、年初账面价值25119762.162772064.881412711.6029304538.64

注：*本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。

64湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

*本年末用于债务担保的数据资源无形资产余额为0元，本年摊销金额为0元。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因所处地块尚未完全完成征

土地使用权142252.12收，土地使用证无法办理

16、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事企业合年初余额年末余额项并形成其他处置其他的云南永孜堂制药

有限公司163986130.33163986130.33云南康佰佳医药

有限公司128000.00128000.00

合计164114130.33164114130.33

（2）商誉减值准备被投资单位名称本年增加本年减少或形成商誉的事年初余额年末余额项计提其他处置其他云南永孜堂制药

有限公司149324700.00149324700.00云南康佰佳医药

58631.4058631.40

有限公司

合计149324700.0058631.40149383331.40

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构是否与以前年名称成及依据所属经营分部及依据度保持一致

云南永孜堂制药有系收购股权形成，将云限公司与商誉相关南永孜堂制药有限公司与商誉相关的资产组能是的资产组固定资产和无形资产作够独立产生现金流量为资产组

云南康佰佳医药有系收购股权形成，将云与商誉相关的资产组能是限公司与商誉相关南康佰佳医药有限公司够独立产生现金流量

65湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

所属资产组或组合的构是否与以前年名称成及依据所属经营分部及依据度保持一致的资产组固定资产和无形资产作为资产组

（4）商誉的减值测试过程

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数可收回金项目账面价值减值金额处置费用的关键参数的确定依额确定方式据云南康佰佳类似交易医药有限公资产的处的交易价成本法司与商誉相置价值格结合管

关的资产组183927.53110638.2873289.25理层判断

合计——————

183927.53110638.2873289.25

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额云南永孜堂制药有限公司与商誉

相关的资产组96704500.00543768900.00

合计96704500.00543768900.00

（续）稳定期的关键参预测预测期的关键参数预测期内的稳定期的关键

数（增长率、利项目期的（增长率、利润率参数的确定参数的确定依润率、折现率年限等）依据据

等）收入增长率分别为公司管理层

云南永孜堂制2%、2%、1%、收入增长率为公司管理层根根据历史经

药有限公司与0.5%、0.5%；0.00%；息税前利据历史经验及

5年验及对市场

商誉相关的资息税前利润率分别为润率为28.32%；对市场发展的发展的预测

产组28.07%-28.17%；折现折现率为15.56%预测进行确定进行确定

率为15.56%

合计——————————

17、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减项目年初余额年末余额金额金额少金额

土地经营权承包费14408219.511312903.01782338.1614938784.36

合计14408219.511312903.01782338.1614938784.36

66湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备1870274.58280525.191474306.39221129.95

内部交易未实现利润4010672.39601600.864236238.99635435.85

递延收益9065075.861359761.3710438792.201565818.82

合计14946022.832241887.4216149337.582422384.62

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业合

并资产评估增值2517180.54377577.082901096.32435164.45交易性金融资产公允

价值变动574878.2386231.731116733.61167510.04固定资产折旧（税法允许一次性折旧产生2291193.07343678.962638949.33395842.40的差异）

合计5383251.84807487.776656779.26998516.89

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

资产减值准备14888917.535399702.29

递延收益13948678.0614098503.34

可抵扣亏损21857567.4317163543.71

合计50695163.0236661749.34

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2026年380897.45380897.45

2027年1164848.211164848.21

2028年11102667.5711102667.57

2029年4515130.484515130.48

67湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

年份年末余额年初余额备注

2030年4694023.72

合计21857567.4317163543.71

19、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付土地款及

税费12024980.7812024980.7812024980.7812024980.78预付工程及设

备款1907381.691907381.691470673.211470673.21

其它4011282.701840000.002171282.703212170.991840000.001372170.99

合计17943645.171840000.0016103645.1716707824.981840000.0014867824.98

20、所有权或使用权受限资产

年末项目受限受限账面余额账面价值类型情况

货币资金30000000.0030000000.00冻结认购结构性存款冻结购买理财产品在途资

货币资金50000000.0050000000.00在途金信用等级一般的应收背书或贴现票据背书或贴现未到

应收票据22585772.2422585772.24未到期期

合计102585772.24102585772.24

（续）年初项目受限受限账面余额账面价值类型情况

ETC 保证金及诉讼冻

货币资金1474252.481474252.48冻结结信用等级一般的应收背书或贴现票据背书或贴现未到

应收票据13581309.6013581309.60未到期期

合计15055562.0815055562.08

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款50000000.0083000000.00

未到期应付利息66638.82129968.27

68湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

已贴现未到期的银行承兑汇票7436857.261379176.00

合计57503496.0884509144.27

注：本公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款。

22、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内33552891.8639110440.43

1至2年358030.21372275.42

2至3年80529.0641915.54

3年以上286841.842090840.97

合计34278292.9741615472.36

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款本期末不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

23、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

销货合同相关的合同负债916485.713076898.70

减：计入其他流动负债104285.98353979.50

合计812199.732722919.20

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬39741297.35206125611.01205301909.3140564999.05

二、离职后福利-设定

提存计划676.8516760640.7316761317.58

三、辞退福利215927.66215927.66

合计39741974.20223102179.40222279154.5540564999.05

（2）短期薪酬列示

69湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴

和补贴22888687.11189120768.77187780911.5624228544.32

2、职工福利费6201406.926201406.92

3、社会保险费449.598870762.128871211.71

其中：医疗保险费381.507678794.637679176.13

工伤保险费68.091119318.301119386.39

生育保险费72649.1972649.19

4、住房公积金1171170.001171170.00

5、工会经费和职工教

育经费16852160.65761503.201277209.1216336454.73

合计39741297.35206125611.01205301909.3140564999.05

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险648.4816111661.2816112309.76

2、失业保险费28.37648979.45649007.82

合计676.8516760640.7316761317.58

25、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税3270346.012364594.77

企业所得税9042675.136230843.04

个人所得税367204.01342211.51

城市维护建设税228603.31163951.53

教育费附加163288.07117108.24

房产税498941.33465362.70

印花税231372.82237797.75

环保税1072.47948.92

水利建设基金41974.9953045.79

土地使用税140218.14140218.14

合计13985696.2810116082.39

26、其他应付款

70湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款125931215.08127054669.22

合计125931215.08127054669.22

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

保证金13408012.7411544030.62

往来款3253694.292987120.75

联营企业盈余资金调配102700000.00102700000.00

待付市场推广费4828113.505024552.53

其他1741394.554798965.32

合计125931215.08127054669.22

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

联营企业盈余资金调配，后期长沙三银房地产开发有限公司102700000.00拟转为现金分红

合计102700000.00

27、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税104285.98353979.50

已背书未终止确认票据15148914.9812202133.60

合计15253200.9612556113.10

28、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助24537295.54250000.001773541.6223013753.92财政拨款

合计24537295.54250000.001773541.6223013753.92

29、股本

71湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行年末余额送股公积金转股其他小计新股股份

503200000.00503200000.00总数

30、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价232766278.86232766278.86

其他资本公积1349997.411349997.41

合计234116276.27234116276.27

31、其他综合收益

本年发生金额

减：前

减：前期期计入

项目年初余额减：计入其他其他综税后归年末余额本年所得税前所得税后归属于母综合收益合收益属于少发生额税费公司当期转入当期转数股东用损益入留存收益

一、将重分类进损益的

30451448.19-20578904.05-20578904.059872544.14

其他综合收益

其中：权益法下可转损

30451448.19-20578904.05-20578904.059872544.14

益的其他综合收益其他综合收

30451448.19-20578904.05-20578904.059872544.14

益合计

32、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额法定盈余公

191075411.8711880502.92202955914.79

积

合计191075411.8711880502.92202955914.79

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

33、未分配利润

72湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润1244538923.821039547377.26

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润1244538923.821039547377.26

加：本年归属于母公司股东的净利润198120448.74220244409.11

减：提取法定盈余公积11880502.9215252862.55提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

年末未分配利润1430778869.641244538923.82

34、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1038223189.47234901660.551003660629.64241986152.50

其他业务533469.47238262.75808832.65544771.98

合计1038756658.94235139923.301004469462.29242530924.48

（2）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额产品名称收入成本收入成本

四磨汤口服液558159768.26124030083.05551143793.08129299078.62

缩泉胶囊101220165.3322052821.9895058952.5218399081.25

银杏叶胶囊41768521.739529476.0141728105.799053978.13

愈伤灵胶囊6500144.261558645.076632522.091608208.18

天麻醒脑胶囊255743374.7843995264.88222385880.7043374053.20

肠胃宁4842447.953664437.339677906.617321244.50

利胆止痛胶囊1933816.10768022.162382290.36967921.72

胃肠灵胶囊1297071.85475677.011606648.36606226.07

其他66757879.2128827233.0673044530.1331356360.83

其中：固体口服制剂62393737.4224140379.0569942547.8128681018.24

73湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年发生额上年发生额产品名称收入成本收入成本

液体口服制剂2859039.752404576.751939623.141751442.21

注射剂1061712.77820089.94889550.18630804.10

农产品443389.271462187.32272809.00293096.28

合计1038223189.47234901660.551003660629.64241986152.50

（3）主营业务收入（分地区）地区名称本年发生额上年发生额

华东区180416438.18168285483.90

中南区443663710.26456631634.54

华北区104715173.61104257768.15

西南区190430650.42163840745.97

东北区39882501.5238116803.32

西北区79114715.4872528193.76

合计1038223189.471003660629.64

35、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税6960016.926887130.13

教育费附加4971688.104919378.69

房产税5694715.165127179.95

土地使用税1743878.321730176.96

印花税493491.01503723.98

车船使用税32827.9828415.52

环境保护税3470.813242.94

残疾人就业保障金448271.78410775.11

地方水利建设基金442717.71437547.89

合计20791077.7920047571.17

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

36、销售费用

74湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬134328693.39111954966.97

广告宣传费97322347.99103217902.91

运输交通费674562.53502800.76

差旅费35061868.2625270734.54

办公费2738278.232487810.44

业务招待费191163.49157862.38

租赁费3838088.573413905.67

终端物料费1436300.77330215.69

临床推广、学术交流费154696590.86152577338.69

其他4588.20402729.56

合计430292482.29400316267.61

37、管理费用

项目本年发生额上年发生额

办公费10298239.378643592.32

职工薪酬32801143.6426068050.00

差旅费4357545.543992142.11

修理费5649387.177616414.17

存货报废902709.81533694.34

资产摊销2169802.331960816.12

业务招待费7510288.475959211.39

折旧费10841882.2310723655.87

交通运输费358388.55389324.65

其他1752822.872913904.16

合计76642209.9868800805.13

38、研发费用

项目本年发生额上年发生额

人员人工27448065.2220424277.33

临床试验费5869281.6912979742.90

75湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

直接投入2853979.813165715.50

折旧及摊销1333493.371340279.02

其他1532593.731412275.61

合计39037413.8239322290.36

39、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出1662017.792561280.63

利息收入-1227139.06-1299590.08

银行手续费134556.26128686.19

其他153733.20178196.26

合计723168.191568573.00

40、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助3110547.236122286.143110547.23

直接减免的增值税245850.00310050.00

进项税加计抵减1580698.152538199.94

代扣个人所得税手续费67705.4251645.67

合计5004800.809022181.753110547.23

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

41、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益1264373.497338165.74

处置交易性金融资产取得的投资收益5083816.852634231.31

合计6348190.349972397.05

注：处置交易性金融资产取得的投资收益为处置银行理财及结构性存款取得的收益。

42、公允价值变动收益

76湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产1846661.402073590.91

其中：银行理财及结构性存款1846661.402073590.91

合计1846661.402073590.91

43、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-2559.24104159.60

其他应收款坏账损失-7032747.89254931.61

合计-7035307.13359091.21上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

44、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-589608.38-126720.18

生产性生物资产减值损失-2492267.35

商誉减值损失-58631.40

合计-3140507.13-126720.18上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

45、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

处置非流动资产的利得-15057.11-15057.11

合计-15057.11-15057.11

46、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

其他349717.90835772.53349717.90

合计349717.90835772.53349717.90

47、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失279857.55165988.47279857.55

77湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

其中：固定资产279857.55165988.47279857.55

滞纳金及各种罚款支出117878.8045617.76117878.80

其他484690.391051155.60484690.39

合计882426.741262761.83882426.74

48、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用40496539.0832665704.55

递延所得税费用-10531.92-153531.68

合计40486007.1632512172.87

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额238606455.90

按法定/适用税率计算的所得税费用35790968.38

子公司适用不同税率的影响-1266152.87

调整以前期间所得税的影响8367408.46

非应税收入的影响-188793.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响439257.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3349091.85

研发费用加计扣除的影响-5837742.55

残疾人工资加计扣除的影响-168029.52

所得税费用40486007.16

49、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

罚款收入50257.84280972.09

78湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

利息收入252624.49745876.25

补贴收入1587005.6116748940.21

受限资金收回1474252.48

其他5816257.303918089.38

合计9180397.7221693877.93

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

办公费用13036517.6011131402.76

差旅费39419413.8029262876.65

广告宣传费97322347.99103217902.91

业务招待费7701451.966117073.77

研究开发费10255855.2314437154.57

租赁费3838088.573413905.67

终端物料费1436300.77330215.69

临床推广费、学术交流费154696590.86165432850.44

修理费5649387.177616414.17

其他4201481.337373819.81

往来款项2864343.82790236.32

合计340421779.10349123852.76

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

企业归还借款及利息218264.571477210.30

合计218264.571477210.30

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

资金借出10000000.00

购买理财产品的认购金/在途资金80000000.00

79湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

合计80000000.0010000000.00

50、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润198120448.74220244409.11

加：资产减值准备3140507.13126720.18

信用减值损失7035307.13-359091.21

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

资产折旧39119595.5739300218.07使用权资产折旧

无形资产摊销1608795.051463462.92

长期待摊费用摊销782338.16718684.08

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）15057.11

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）707885.25165988.47

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1846661.40-2073590.91

财务费用（收益以“－”号填列）687503.222007566.80

投资损失（收益以“－”号填列）-6348190.34-9972397.05

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）180497.2072757.71

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-191029.12-226289.39

存货的减少（增加以“－”号填列）13844480.968183802.50

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-6373813.78-110318546.04

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-5101444.45-18549899.25其他

经营活动产生的现金流量净额245381276.43130783795.99

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

80湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本年金额上年金额

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额169647573.86126548637.40

减：现金的年初余额126548637.4051127203.84

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额43098936.4675421433.56

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金169647573.86126548637.40

其中：库存现金4984.922708.82

可随时用于支付的银行存款169642588.94126545928.58可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额169647573.86126548637.40

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

51、租赁

（1）本集团作为承租人

本年度简化处理的短期租赁费用为3838088.57元；与租赁相关的现金流出总额为

3838088.57元。

（2）本集团作为出租人经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

房屋出租227828.57

合计227828.57

七、研发支出

1、按费用性质列示

81湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

人员人工27448065.2220424277.33

临床试验费5869281.6912979742.90

直接投入2853979.813165715.50

折旧及摊销1333493.371340279.02

其他1532593.731412275.61

合计39037413.8239322290.36

其中：费用化研发支出39037413.8239322290.36资本化研发支出

八、在其他主体中的权益

1、在孙、子公司中的权益

本集团的构成

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接汉森健康产业（湖益阳市赫山区银城大道中药材种益阳市100.00投资设立

南）有限公司2688号植与销售湖南山水康城地产湖南省益阳市赫山区沧水房地产开

益阳市100.00投资设立开发有限公司铺镇黄团岭村发与经营湖南汉森医药研究长沙市岳麓区麓天路28

长沙市药品研制100.00投资设立

有限公司 号金瑞麓谷科技园 C1 栋云南永孜堂制药有昭通市昭阳区工业园区药品生产非同一控制

昭通市100.00

限公司（火车站连接线）销售下企业合并云南康佰佳医药有云南省昆明市高新区鑫园非同一控制

昆明市药品销售100.00

限公司 小区别墅 15A 幢 1-3 层 下企业合并

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例（%）对联营企业主要经联营企业名称注册地业务性质投资的会计营地直接间接处理方法湖南三湘银行股湖南省湖南省货币金融服

15.00权益法

份有限公司长沙市长沙市务长沙三银房地产湖南省湖南省

房地产业15.80权益法开发有限公司长沙市长沙市

注1：本公司持有湖南三湘银行股份有限公司15%股权，但因我司委派了湖南三湘银

82湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

行股份有限公司九个董事中的其中一个，故对其有重大影响。

注2：本公司持有长沙三银房地产开发有限公司15.80%股权，但因我司委派了长沙三银房地产开发有限公司七个董事中的其中一个，故对其有重大影响。

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目湖南三湘银行股长沙三银房地产湖南三湘银行股长沙三银房地产份有限公司开发有限公司份有限公司开发有限公司

流动资产51071593037.16627139937.0450425206435.44746653422.53

非流动资产2881603119.8354685021.392342252919.5749083394.67

资产合计53953196156.99681824958.4352767459355.01795736817.20

流动负债43554138685.25113126343.6342783341956.47197888486.41

非流动负债5467176103.574930877127.44

负债合计49021314788.82113126343.6347714219083.91197888486.41少数股东权益

股东权益4931881368.17568698614.805053240271.10597848330.79按持股比例计算的净资

产份额739782205.2389854381.14757986040.6794460036.26

营业收入1328576814.73-18866146.791707081744.373068403.87

净利润15833790.71-29149715.99131594446.73-99422349.76

其他综合收益-137192693.64134058082.50

综合收益总额-121358902.93-29149715.99265652529.23-99422349.76

九、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为0.00元。

2、涉及政府补助的负债项目

83湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本本年计年

财务报表本年新增补入营业本年转入其其与资产/收益年初余额年末余额项目助金额外收入他收益他相关金额变动

递延收益24537295.54250000.001773541.6223013753.92与资产相关

合计24537295.54250000.001773541.6223013753.92

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

中央应急物资保障体系补助378244.20378244.20

益阳市科学技术局益科字【2024】60号光宇2024年度益阳市

重点产业领军人才团队支持项目入选领军人才团队项目经费320000.00

新版 GMP 厂房补助 305000.04 305000.04

藿香正气水生产线技术改造补助300000.00300000.00

昭通市天麻特产局天麻产业发展项目奖补资金300000.00300000.00

稳岗返还失业保证金250529.53220479.50

益阳市赫山区企业燃气锅炉低氮改造项目160821.48120616.11

昭通市科学技术局省级研发投入奖补资金160000.0060000.00

2023年度益阳市人力资源和社会保障局脱贫人口社保补贴155476.08177392.10

缩泉胶囊自动化生产控制技术研究及应用项目补助129999.96129999.96

宗中药材枳壳跨省规范化种植及加工建设项目127050.0031762.50益阳市赫山区卫生健康局关于下达2023年度中医药事业和产

业高质量发展专项补助资金80000.00

国家级绿色工厂奖励64469.1660391.32

质量标杆企业奖50000.0450000.04

数字化改造奖励47459.4047459.40

包衣车间数字化技术升级改造项目补助39999.9639999.96

部署国产软件奖（用友 ERP） 32859.60

2018年度“工业十条”奖补资金30000.0030000.00

智赋万企数字化转型应用场景奖励30000.0030000.00

口服液生产自动化技术研究补助30000.0030000.00

缩泉胶囊生产线技术改造补助24862.5051000.00益阳市财政局关于下达益阳市2023年度推进先进制造业高质

量发展专项资金高新技术奖21000.00

一次性扩岗补助21000.00

云南省市场监督管理新认定国家知识产权优势企业奖补资金20000.0020000.00

外围村级公路建设补助18411.6018411.60

益阳市赫山区工业和信息化局益财企指【2025】21号文件关于下达益阳市2023年度推进先进制造业高质量发展专项奖补资

金县级财政负担金额9000.00

84湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

类型本年发生额上年发生额

农机购置补贴4363.681454.56

赫山区财政局2023年湖南省企业研发财政奖补资金1008800.00

医药产业创新发展奖补-化药一致性评价奖励1000000.00

2024年湖南省消费品工业“三品”标杆企业奖励500000.00

昭通市市场监督管理局昭通十大品牌奖金300000.00

中药口服液体制剂智能制造示范车间补助288124.85

四磨汤口服液质量控制高技术产业示范工程补助150000.08赫山区财政局2022年包衣车间技术升级改造项目科技创新税

收增量奖补资金107300.00

2023年度益阳市人力资源和社会保障局高级工程师补助100000.00

2024年省文化和旅游发展专项资金100000.00

云南省市场监督管理局2024地理标志运用促进工程项目款100000.00云南省供销合作社联合社2021年度食用菌项目国家地理标志

保护产品认证奖补资金100000.00

云南省科学技术厅办公室2023年高新技术产业奖补资金50000.00

昭通市科学技术局创新9条措施高企补助50000.00

中药多指标成分控制及生产集成自动化控制关键技术研究补助47999.92

益阳市赫山区科学技术局2023年度全区科技创新能力奖励30000.00

战略性新兴产业专项资金补助29999.92

胶囊生产线自动化控制系统项目补助6000.08

2023年度益阳市赫山区知识产权扶持奖励补助3450.00

赫山区水利局2023年湖南省水效领跑者、节水先进单位奖3000.00

昭通市昭阳区劳动就业服务局扩岗补助3000.00

退回湖南省科技厅企业研发奖补资金-257600.00

合计3110547.236122286.14

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

85湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股

东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团部分出口业务以美元进行销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月31日，本集团无外币货币性项目。

（3）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4和附注六、7的披露。

（4）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

86湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

于2025年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款（含利息）57503496.0857503496.08

应付账款34278292.9734278292.97

其他应付款125931215.08125931215.08

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产333803988.91333803988.91

（1）结构性存款和银行理财产品333803988.91333803988.91

（二）应收款项融资

（1）应收票据91075929.5391075929.53

（2）应收账款

（三）其他权益工具投资

持续以公允价值计量的资产总额333803988.9191075929.53424879918.44

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的理财产品，采用资产负债表日商业银行发布的理财产品净值确定银行理财产品的公允价值。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的结构性存款，其公允价值是依据折现现金流量的方法计算来确定。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

对于持有的应收票据，其剩余期限较短，且一般按照票据的面值抵偿交易款项，采用

87湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

票面金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例的表决权比例（万元）

（%）（%）海南汉森控股

海口市投资1000.0042.1342.13（有限合伙）

注：本公司的最终控制方是刘令安先生

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在孙、子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

湖南北美房地产开发有限公司受同一实际控制人控制，刘令安任董事长控股股东全资子公司，刘令安任执行董湖南汉森化工有限公司事，刘正清任监事，该公司已于2025年8月14日注销

受同一实际控制人控制，刘令安持股长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）

53.99%原长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）控股12.91%，刘令安、王香英合计持股50.45%，受同一实际控制人控制，刘令南岳生物制药有限公司安任董事。2025年6月19日长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）、刘令安、王

香英出售全部股权，且不再担任任何职务，自该日起不再构成关联方受同一实际控制人控制，刘令安任执行董湖南汉森科技有限公司事兼总经理

受同一实际控制人控制，刘令安任法定代湖南汉森医疗管理有限公司表人

湖南黑美人茶业股份有限公司控股股东参股29.43%，刘令安任董事受同一实际控制人控制，刘令安任董事拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司

长、总经理，刘冰洋任董事湖南达麟汉森私募股权基金管理有限公司控股股东控股55%，刘冰洋持股45%，刘

88湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系冰洋任执行董事兼总经理

湖南三湘银行股份有限公司汉森制药参股15%，刘令安任副董事长汉森制药参股15.8%，刘令安任董事、刘冰长沙三银房地产开发有限公司洋任监事

公司独立董事在对方公司任内审负责人，加加食品股份有限公司于2025年3月19日届满离任湖南安生美药物研究院有限公司独立董事胡高云任董事

长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）

衡阳市鸿立房地产开发有限责任公司控股100%，受同一实际控制人控制，刘令安任法定代表人

受同一实际控制人控制，刘令安持股长沙锦鑫生物技术合伙企业（有限合伙）

50.00%

长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）湖南景善医疗科技有限公司

持股22.01%，刘令安任董事且持股36.02%刘令安汉森制药实际控制人王香英汉森制药实际控制人刘令安为夫妻关系

刘正清股东、董事长、总裁

傅建军党委书记、董事、副总裁

敖凌松董事、副总裁刘冰洋董事刘爱华副总裁

杨华副总裁、子公司总经理刘志军副总裁

戴江洪副总裁、董事会秘书兼财务总监詹萍独立董事胡高云独立董事夏劲松独立董事

胡琼职工代表董事、工会主席

刘赛程监事（于2025年11月离任）

陈琛监事（于2025年11月离任）

符人慧监事（于2025年11月离任）、党委副书记

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况

89湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

湖南黑美人茶业股份有限公司采购茶叶19469.03

拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司采购电饭煲77876.11

湖南汉森科技有限公司采购运输工具39800.00

（2）关联租赁情况本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入

南岳生物制药有限公司房屋建筑物113914.29256114.27

（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬5044012.265032585.84

5、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

长沙三银房地产开发有限公司102700000.00102700000.00

南岳生物制药有限公司50000.00

合计102700000.00102750000.00

注：本公司联营企业长沙三银房地产开发有限公司分别于2021年4月28日、2021年

11月1日、2022年9月14日和2022年10月25日召开了股东会，四次股东会会议所有股

东均一致通过了盈余资金调用议案。截至2025年12月31日，本公司共收到长沙三银房地产开发有限公司调配的盈余资金共10270.00万元。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

本期无重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

90湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

十四、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

于2026年4月24日，本公司第六届董事会召开第十一次会议审议通过2025年度利润分配预案，公司拟向全体股东每10股派发现金股利人民币3元（含税），分配现金股利人民币150960000.00元。公司拟于2026年5月19日召开股东会审议该利润分配方案。

十五、其他重要事项

截至2025年12月31日，本集团无其他重要事项。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内202517759.43218459882.91

1至2年447490.553102997.02

2至3年

3年以上168285.34168285.34

小计203133535.32221731165.27

减：坏账准备168285.34168285.34

合计202965249.98221562879.93

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

按组合计提坏账准备203133535.32100.00168285.340.08202965249.98

其中：账龄组合203133535.32100.00168285.340.08202965249.98

合计203133535.32168285.34202965249.98

（续）

91湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

按组合计提坏账准备221731165.27100.00168285.340.08221562879.93

其中：账龄组合221731165.27100.00168285.340.08221562879.93

合计221731165.27——168285.34——221562879.93

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内202517759.43

1至2年447490.55

2至3年

3年以上168285.34168285.34100.00

合计203133535.32168285.34

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销

应收账款168285.34168285.34

合计168285.34168285.34

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同资坏账准备年单位名称应收账款年末余额产年末余额合计数的末余额比例（%）

河南九州通医药有限公司11343847.085.58

国药控股河南股份有限公司10466070.605.15

华润河南医药有限公司6656865.303.28

中邮恒泰药业有限公司5734170.002.82

国药控股湖南有限公司5096163.392.51

合计39297116.3719.34

92湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款17027775.9317931111.25

合计17027775.9317931111.25

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内3370543.9314135111.25

1至2年13657232.003760000.00

2至3年36000.00

3年以上35800.00

小计17063575.9317931111.25

减：坏账准备35800.00

合计17027775.9317931111.25

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款306343.93246555.52

合并范围内关联方往来款16757232.0017313000.00

押金371555.73

小计17063575.9317931111.25

减：坏账准备35800.00

合计17027775.9317931111.25

*按坏账准备计提方法分类披露

93湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备17063575.93100.0035800.000.2117027775.93

其中：账龄组合306343.931.8035800.0011.69270543.93

关联方组合16757232.0098.2016757232.00

合计17063575.93——35800.00——17027775.93

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备17931111.25100.0017931111.25

其中：账龄组合618111.253.45618111.25

关联方组合17313000.0096.5517313000.00

合计17931111.25————17931111.25

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提35800.0035800.00

94湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额35800.0035800.00

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称年末余额余额合计数的比例款项性质账龄年末余额

（%）汉森健康产业（湖南）有限9794232.0057.40往来款1-2年公司湖南汉森医药

6963000.0040.81往来款0-2年

研究有限公司

业务员往来款94035.370.55往来款1年以内

外包食堂52177.000.31往来款1年以内湖南省新美成

石油能源有限50000.000.29油费1年以内公司

合计16953444.3799.36

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公615651326.72615651326.72615651326.72615651326.72

95湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备司投资对联

营、合

832826210.38832826210.38852140740.94852140740.94

营企业投资

合计1448477537.101448477537.101467792067.661467792067.66

（2）对子公司投资减值本年减值准备本年计提准备被投资单位年初余额本年增加年初减少年末余额减值年末余额准备余额湖南汉森医药研究有

13114100.0013114100.00

限公司云南永孜堂制药有限

362000000.00362000000.00

公司汉森健康产业（湖

240537226.72240537226.72

南）有限公司

合计615651326.72615651326.72

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动

（4）被投资单追减年初余额其他加少权益法下确认的其他综合收益权益位投投投资损益变动资资联营企业

湖南三湘银行股份有限公司757986040.662375068.61-20578904.05

长沙三银房地产开发有限公司94154700.28-1110695.12

852140740.941264373.49-20578904.05

（续）本年增减变动减值准备年末余额被投资单位宣告发放现金计提减年末其他股利或利润值准备余额联营企业

96湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动减值准备年末余额被投资单位宣告发放现金计提减年末其他股利或利润值准备余额

湖南三湘银行股份有限公司739782205.22

长沙三银房地产开发有限公司93044005.16

合计832826210.38

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务732188915.74171413587.91724700034.35174404048.19

其他业务305640.909907.07552718.38216353.46

合计732494556.64171423494.98725252752.73174620401.65

（2）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额产品种类收入成本收入成本

四磨汤口服液558159768.26124030083.05551143793.08129091878.62

缩泉胶囊101220165.3322052821.9895058952.5218399081.25

银杏叶胶囊41768521.739529476.0141728105.799053978.13

愈伤灵胶囊6500144.261558645.076632522.091608208.18

其他24540316.1614242561.8030136660.8716250902.01

其中：固体口服制剂20619563.6411017895.1127307487.5513868655.70

液体口服制剂2859039.752404576.751939623.141751442.21

注射剂1061712.77820089.94889550.18630804.10

合计732188915.74171413587.91724700034.35174404048.19

（3）主营业务收入（分地区）地区名称本年发生额上年发生额

华东区143232207.65135825895.73

中南区329033785.54355137535.63

97湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

地区名称本年发生额上年发生额

华北区79099595.8981523759.50

西南区120436089.4497891514.37

东北区14696430.8713137154.15

西北区45690806.3541184174.97

合计732188915.74724700034.35

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益1264373.497338165.74

处置交易性金融资产取得的投资收益2244008.231381543.42

合计3508381.728719709.16

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-722942.36分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益3110547.23产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及6930478.25处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出421026.41其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计9739109.53

减：所得税影响额1497788.98

少数股东权益影响额（税后）

合计8241320.55

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

98湖南汉森制药股份有限公司2025年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股

收益率（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润8.64340.39370.3937扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利

润8.28390.37730.3773湖南汉森制药股份有限公司

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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