深圳市爱施德股份有限公司
监事会关于追溯调整财务报表的专项说明
一、本次追溯调整的概述及对公司的影响
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），规定“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行。
经公司于2023年4月14日召开的第六届董事会第五次（定期）会议审议通过《关于会计政策变更的议案》，公司于2023年1月1日起执行前述新准则，并依据新准则的规定对相关会计政策进行变更，此变更对公司财务状况和经营成果无重大影响，详见公司于2023年4月18日披露的《关于会计政策变更的公告》。
按照解释第16号的要求，对于在首次执行解释第16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，公司按照解释第16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
上述追溯调整业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计，详见公司2023年年度审计报告。
二、上述会计政策变更对公司财务报表的影响
1、根据第16号解释的相关规定，对2022年12月31日及2022年度合并及
母公司财务报表影响如下：
受重要影响的报表会计政策变更前金额调整金额会计政策变后金额项目（合并报表）（合并报表）（合并报表）
递延所得税资产132447491.179422587.38141870078.55
递延所得税负债300391.0810462198.4310762589.51
盈余公积424837826.33-79840.24424757986.09
未分配利润2645183660.73-872354.732644311306.00
少数股东权益371254118.90-87416.08371166702.82
所得税费用170058376.50148711.26170207087.76受重要影响的报表会计政策变更前金额调整金额会计政策变后金额项目（母公司报表）（母公司报表）（母公司报表）
递延所得税资产90989610.241964026.9792953637.21
递延所得税负债2762429.372762429.37
盈余公积424837826.33-79840.24424757986.09
未分配利润1143982184.43-718562.161143263622.27
所得税费用10175881.7733423.2910209305.06
2、对2021年12月31日及2021年度合并及母公司财务报表影响如下：
受重要影响的报表会计政策变更前金额调整金额会计政策变后金额项目（合并报表）（合并报表）（合并报表）
递延所得税资产93210354.9214148988.96107359343.88
递延所得税负债7820275.3415039888.7522860164.09
盈余公积356207322.92-76497.91356130825.01
未分配利润2541663171.12-802192.002540860979.12
少数股东权益277755426.47-12209.88277743216.59
所得税费用226427037.41890899.79227317937.20受重要影响的报表会计政策变更前金额调整金额会计政策变后金额项目（母公司报表）（母公司报表）（母公司报表）
递延所得税资产80495641.784135188.7684630830.54
递延所得税负债725239.744900167.875625407.61
盈余公积356207322.92-76497.91356130825.01
未分配利润1083984466.43-688481.201083295985.23
所得税费用12525519.11764979.1113290498.22
三、监事会意见
监事会认为：公司本次对以前报告期披露的财务报表数据进行追溯调整是合理的，符合国家颁布的《企业会计准则》的相关规定，符合相关法律法规的要求。
深圳市爱施德股份有限公司监事会
2024年4月26日
