目录

一、审计报告………………………………………………………第1—7页

二、财务报表………………………………………………………第8—15页

（一）合并资产负债表……………………………………………第8页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页

（三）合并利润表…………………………………………………第10页

（四）母公司利润表………………………………………………第11页

（五）合并现金流量表……………………………………………第12页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页

三、财务报表附注………………………………………………第16—109页

四、报告附件……………………………………………………第110—113页审计报告

天健审〔2026〕8-543号

贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称贵州百灵公司）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵州百灵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

(一)存货——某种苗药产品主要原材料可变现净值的确认

截至2025年12月31日，贵州百灵公司用于生产某种苗药产品主要原材料账面余额21222.15万元，跌价准备5856.95万元，账面价值15365.20万元。

由于某种苗药产品是医院试剂只能在部分医院使用，2025年度实际销量及增长率与贵州百灵公司的预计销售量及增长率相差较大，实际耗用量低于预计耗用量。

同时该原材料库龄较长、市场上无可比产品参考，我们无法就该原材料的可变现净值获取充分、适当的审计证据。

(二)开发支出——重组人内皮抑素注射液项目的列报与可收回金额的确认

第1页共113页截至2025年12月31日，贵州百灵公司开发支出项目“重组人内皮抑素注射液项目”账面余额5597.00万元。由于贵州百灵公司与开发支出“重组人内皮抑素注射液”项目的技术转让方就原技术转让合同发生经济纠纷并提起上诉。

目前该案件由贵州省高级人民法院发回安顺市中级人民法院进行重审。我们无法就该开发支出项目的未来研发可行性、可收回金额获取充分、适当的审计证据。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵州百灵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十一(三)、十四(四)1、2所述，贵州百灵公司与控股子公司贵州百灵企业集团和仁堂药业有限公司（以下简称和仁堂药业）少数股东就和仁堂药业持股比例存在争议；和仁堂药业少数股

东及原管理人员等未严格执行贵州百灵公司及和仁堂药业相关内控制度规定，存在以借款、费用报销等方式从和仁堂药业取得资金的情形，贵州百灵公司与相关人员就该资金占用等事项存在争议。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、其他信息

贵州百灵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

第2页共113页或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，就某种苗药产品主要原材料的可变现净值以及开发支出的列报与可变现净值，我们无法获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。

五、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)及五(一)3。

截至2025年12月31日，贵州百灵公司应收账款账面余额为人民币

148418.76万元，坏账准备为人民币19682.98万元，账面价值为人民币

128735.77万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价

第3页共113页管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)7。

截至2025年12月31日，贵州百灵公司存货除某种苗药产品主要原材料外的账面余额为人民币52256.68万元，跌价准备为人民币1036.60万元，账面价值为人民币51220.08万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对除某种苗药产品主要原材料外的存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

第4页共113页(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、有效性存疑、生产成本或售价

波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵州百灵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

贵州百灵公司治理层（以下简称治理层）负责监督贵州百灵公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第5页共113页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵州百灵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵州百灵公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就贵州百灵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第6页共113页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十七日

第7页共113页贵州百灵企业集团制药股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由贵州百灵企业集团

制药有限公司整体变更设立，现持有统一社会信用代码为 91520400215650676U 的营业执照，总部位于贵州省安顺市。贵州百灵企业集团制药有限公司于1999年3月25日在贵州安顺市工商行政管理局登记注册，2007年12月26日，姜伟、姜勇、张锦芬以净资产折股（折合股本11000万股）方式，发起设立贵州百灵企业集团制药股份有限公司。公司公开发行股票3700万股，于2010年6月3日在深圳证券交易所挂牌交易。经过多次利润分配及资本公积转增股本后，公司现有注册资本1397598400.00元，股份总数1397598400股（每股面值 1 元），其中：有限售条件的流通股份 A 股 184383888 股；无限售条件的流通股份A股 1213214512 股。

本公司属医药制造行业。主要经营活动为中成药片剂、胶囊剂、糖浆剂的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2026年4月27日第六届第二十五次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第16页共113页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，贵州百灵(马来西亚)有限公司（以下简称百灵马来西亚公司）从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的单项计提坏账准备的其他应收

单项金额超过资产总额0.3%款

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.3%

重要的资本化研发项目、外购研发项

单项金额超过资产总额0.3%目

重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团利润总额的15%

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%/

重要的合营企业、联营企业单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额的

15%

公司将影响公司资产总额的比例超过1%的承诺事项重要的承诺事项认定为重要承诺事项

公司将影响公司资产总额的比例超过1%或性质特殊重要的或有事项的或有事项认定为重要或有事项

公司将影响公司资产总额的比例超过1%或性质特殊重要的资产负债表日后事项的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

第17页共113页公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

第18页共113页1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

第19页共113页1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相

第20页共113页关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

第21页共113页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

第22页共113页债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失财务公司承兑汇票

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结应收账款——合并范围内关合当前状况以及对未来经济合并范围内关联方

联方组合状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用

第23页共113页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——合并范围内状况的预测，通过违约风险合并范围内关联方关联方组合敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

财务公司承兑汇票应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年50.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算；财务公司承兑汇票的账龄以对应的应收账款自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

第24页共113页存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

第25页共113页本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

第26页共113页3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

第27页共113页(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法10-2054.75-9.50

机器设备年限平均法5-2054.75-19.00

办公设备年限平均法3531.67

运输工具年限平均法3-1059.50-31.67

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

第28页共113页续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类生产性生物资产的折旧方法

类别折旧方法使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)山银花等中药材年限平均法10010

3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据

生产性生物资产的使用寿命根据该类资产的类别、一般的生长年限等因素确定，预计净残值根据该类资产生长期结束后估计的可回收金额确定。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、采矿权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，不动产权证中载明土地使用权年限年限平均法专利技术20年，专利技术规定的年限年限平均法采矿权10年，采矿权证载明的权益期限年限平均法

第29页共113页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

非专利技术10年，按预期受益期限确定使用寿命年限平均法软件5年，按预期受益期限确定使用寿命年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的存货、试制产品的检验费；3)用

于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)试验费用试验费用包括新药研制的临床试验费。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、

第30页共113页资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

公司内部研发项目取得临床批文前所处阶段均界定为研究阶段，取得临床批文后至获得生产批文为止所处的阶段均为开发阶段。公司将属于研究阶段所发生的支出予以费用化，开发阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，否则其所发生的支出全部计入当期损益。确实无法区分应归属于取得国家药监局临床批文之前还是之后发生的支出，则在其发生时全部费用化，计入当期损益。

6.仿制药一致性评价：鉴于仿制药一致性评价工作周期较短，通过药监部门的审核后

公司能够获得该产品生产许可，能为公司带来经济利益流入，一致性评价费用符合资产的定义予以资本化，并按不长于10年进行摊销。若某产品一致性评价工作无法向前推进时（判断标准为：无参比制剂；无合格原料药供应；无市场需求），则对已归集的研发成本进行减值测试，相应计提减值损失。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊

第31页共113页费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

第32页共113页简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

第33页共113页(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要从事中成药等产品的生产和销售业务，属于在某一时点履行履约义务，在公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品、已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

第34页共113页(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借

第35页共113页款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

第36页共113页使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第37页共113页3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

第38页共113页买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

3%、免征[注]

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

土地使用税土地使用面积14元/㎡

环境保护税应税大气污染物排放当量每污染当量2.40元

企业所得税应纳税所得额25%、24%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

贵州百灵企业集团和仁堂药业有限公司（以下简称和仁堂药业）15%

贵州百灵企业集团正鑫药业有限公司（以下简称正鑫药业）15%

西藏金灵医药科技开发有限公司（以下简称西藏金灵）15%

安顺市大健康医药产业运营有限公司（以下简称大健康）15%

百灵马来西亚公司24%

贵州中灵广惠医药健康产业发展有限公司（以下简称中灵广惠）20%

贵州百灵企业集团纯净水有限公司（以下简称纯净水公司）20%

贵州百灵企业集团生物科技肥业有限公司（以下简称生物肥业公司）20%

成都百灵中医糖尿病医院有限公司（以下简称成都糖尿病医院）20%

百灵中医糖尿病医院（长沙）有限责任公司（以下简称长沙糖尿病医院）20%

百灵毓秀（珠海）医药有限公司（以下简称珠海毓秀公司）20%

第39页共113页珠海横琴灯塔医药科技有限公司（以下简称珠海灯塔公司）20%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]销售中药材的增值税率为9%；提供医疗服务免征增值税；销售其他货物的增值税

率13%，部分符合现代服务业范围的业务增值税率为6%；房屋出租增值税率为5%；纯净水公司为小规模纳税人增值税率为3%

(二)税收优惠

1.增值税

贵州百灵中医糖尿病医院有限责任公司（以下简称贵阳糖尿病医院）于2016年5月19日收到贵阳市云岩区国家税务局《税务事项通知书》（云国税通〔2016〕22603号）：根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条(七)款，糖尿病医院属于医疗机构，提供的医疗服务免征增值税。

长沙糖尿病医院于2016年9月8日收到长沙市雨花区国家税务局的《纳税人减免税备案登记表》，根据财政部、国家税务总局《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）和财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条(七)款，糖尿病医院属于医疗机构，提供的医疗服务免征增值税。

2.企业所得税根据财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司、正鑫药业、和仁堂药业、大健康享受按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。

子公司西藏金灵于2014年在西藏拉萨经济技术开发区设立，根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》（藏政发〔2021〕9号）规定，“在藏注册设有生产经营实体并与自治区、地（市）、县（区）招商部门签订招商引资协议的各类企业，自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上的，执行西部大开发15%的企业所得税税率”，西藏金灵享受按15%税率申报缴纳企业所得税的优惠政策。根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)》（藏政发〔2022〕11号）第五条规定，“自2022年1月

1日至2025年12月31日，对符合下列条件之一的企业免征企业所得税地方分享部分：

第40页共113页1.吸纳我区农牧民、残疾人员、享受城市最低生活保障人员、高校毕业生及退役军人五类人

员就业人数占企业从业人数30%以上(含本数)的企业；2.吸纳西藏常住人口就业人数占企业从业人数70%以上(含本数)的企业”，西藏金灵2025年度享受该地方减免优惠政策。

根据财政部、税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），对于小型微利企业当年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022

年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减

按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。中灵广惠、纯净水公司、生物肥业公司、成都糖尿病医院、长沙糖尿病医院、珠海毓秀公司、珠海灯塔公司为小微企业享受该项优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金99155.33135844.79

银行存款348610660.86342576936.10

其他货币资金6090322.5052918432.65

合计354800138.69395631213.54

其中：存放在境外的款项总额379.44354.90

(2)其他说明

银行存款中10000000.00元因额度冻结收到使用限制；其他货币资金中保证金

3911072.94元使用受到限制。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

第41页共113页项目期末数期初数

财务公司承兑汇票14803002.5717162031.98

合计14803002.5717162031.98

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备15582107.97100.00779105.405.0014803002.57

其中：财务公司承兑汇票15582107.97100.00779105.405.0014803002.57

合计15582107.97100.00779105.405.0014803002.57（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备18065296.82100.00903264.845.0017162031.98

其中：财务公司承兑汇票18065296.82100.00903264.845.0017162031.98

合计18065296.82100.00903264.845.0017162031.98

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）财务公司承兑汇票

15582107.97779105.405.00

组合

小计15582107.97779105.405.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

903264.84-124159.44779105.40

坏账准备

合计903264.84-124159.44779105.40

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

第42页共113页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

财务公司承兑汇票15582107.97

小计15582107.97

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1157235116.351419277414.95

1-2年141716851.49169965793.50

2-3年54323089.1471818365.65

3-4年18971800.2840298211.25

4-5年26271557.7550688742.51

5年以上85669156.2261282202.86

账面余额合计1484187571.231813330730.72

减：坏账准备196829833.35217627514.64

账面价值合计1287357737.881595703216.08

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备12767904.660.8612767904.66100.00

按组合计提坏账准备1471419666.5799.14184061928.6912.511287357737.88

合计1484187571.23100.00196829833.3513.261287357737.88（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

第43页共113页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备13674775.630.7513674775.63100.00

按组合计提坏账准备1799655955.0999.25203952739.0111.331595703216.08

合计1813330730.72100.00217627514.6412.001595703216.08

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1157235116.3557861755.815.00

1-2年141716851.4914171685.1510.00

2-3年54096911.1716229073.3530.00

3-4年18956298.689478149.3650.00

4-5年26186447.7513093223.8950.00

5年以上73228041.1373228041.13100.00

小计1471419666.57184061928.6912.51

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏账

13674775.63148948.46757922.5112767904.66

准备按组合计提坏

203952739.013407404.7223298215.04184061928.69

账准备

合计217627514.643407404.72148948.4624056137.55196829833.35

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款24056137.55

(5)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和计数为491054579.95元，占应收账款期末余额合计数的比例为33.09%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为

28667757.95元。

第44页共113页4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票273147760.60340879206.82

合计273147760.60340879206.82

(2)减值准备计提情况期末数累计确认的信用减值成本准备种类计提账面价值比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备273147760.60100.00273147760.60

其中：银行承兑汇票273147760.60100.00273147760.60

合计273147760.60100.00273147760.60（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备340879206.82100.00340879206.82

其中：银行承兑汇票340879206.82100.00340879206.82

合计340879206.82100.00340879206.82

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票274381744.69

小计274381744.69

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

第45页共113页5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数减减账龄比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准（%）准备备

1年以内27587394.7979.6827587394.7920285441.6276.9620285441.62

1-2年4589320.8113.264589320.812399570.439.102399570.43

2-3年571954.731.65571954.733133736.1911.893133736.19

3年以上1873688.995.411873688.99539952.802.05539952.80

合计34622359.32100.0034622359.3226358701.04100.0026358701.04

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

甘肃农垦医药药材有限责任公司5042287.7914.56

贵州千叶药品包装有限公司3961142.0811.44

安国市源春堂中药材有限公司2552175.007.37

云南林缘香料有限公司2250000.006.50

河南利普商贸有限公司1500000.004.33

小计15305604.8744.21

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

非关联方资金往来款40384518.7838692625.26

备用金25415735.5232049999.83

应收政府补助款15310000.0015310000.00

押金保证金9157625.975620528.69

应收暂付款689221.331657408.40

其他8492009.397207324.36

账面余额合计99449110.99100537886.54

第46页共113页款项性质期末数期初数

减：坏账准备41405667.3629971324.25

账面价值合计58043443.6370566562.29

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内29912498.2255725375.79

1-2年26150360.174051961.31

2-3年2929467.388170294.30

3-4年7883129.396041889.43

4-5年6026120.1221745010.14

5年以上26547535.714803355.57

账面余额合计99449110.99100537886.54

减：坏账准备41405667.3629971324.25

账面价值合计58043443.6370566562.29

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备13575271.8113.6513575271.81100.00

按组合计提坏账准备85873839.1886.3527830395.5532.4158043443.63

合计99449110.99100.0041405667.3641.6458043443.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备13552283.8913.4813552283.89100.00

按组合计提坏账准备86985602.6586.5216419040.3618.8870566562.29

第47页共113页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

合计100537886.54100.0029971324.2529.8170566562.29

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合85873839.1827830395.5532.41

其中：1年以内29904350.301495217.485.00

1-2年26142480.782614248.0810.00

2-3年2909980.71872994.2230.00

3-4年7876353.763938176.8950.00

4-5年261829.50130914.7550.00

5年以上18778844.1318778844.13100.00

小计85873839.1827830395.5532.41

(4)坏账准备变动情况

*明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数2785874.83404731.4626780717.9629971324.25

期初数在本期——————

--转入第二阶段-1307124.041307124.04

--转入第三阶段-290998.07290998.07

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16466.691193390.6510224485.7711434343.11本期收回或转回本期核销其他变动

第48页共113页期末数1495217.482614248.0837296201.8041405667.36期末坏账准备计

5.0010.0085.9341.64

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）安顺开发区众非关联方

灵医药物流有资金往来16658123.411-2年16.751665812.34限公司款应收政府5年以

贴息收入15310000.0015.3915310000.00补助款上非关联方代扣代缴养老1年以

资金往来6530565.826.57326528.29保险内款

天下一刘(北非关联方

京)科技发展有资金往来5000000.004-5年5.035000000.00限责任公司款

杨志宇备用金3895702.523-4年3.921947851.26

小计47394391.7547.6624250191.89

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料352313353.1458569502.45293743850.69542037808.9358569502.45483468306.48

在产品74599769.1974599769.19149288161.71149288161.71

库存商品265381894.0210366031.02255015863.00497698861.6559835622.56437863239.09

包装物11942134.9311942134.938932554.518932554.51

低值易耗品-367740.47367740.47委托加工物

21778.7621778.76

资消耗性生物

30529410.7230529410.7231341173.3231341173.32

资产

合计734788340.7668935533.47665852807.291229666300.59118405125.011111261175.58

(2)存货跌价准备

1)明细情况

第49页共113页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料58569502.4558569502.45

库存商品59835622.5653628779.93103098371.4710366031.02

合计118405125.0153628779.93103098371.4768935533.47

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费本期将已计提存货跌价准备的存原材料

用以及相关税费后的金额确定可变货耗用、售出现净值相关产品的估计售价减去估计的销本期将已计提存货跌价准备的存库存商品售费用以及相关税费后的金额确定货售出其可变现净值

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣进项税7302434.537302434.5321534627.5121534627.51

待认证进项税5051024.805051024.8020473013.4620473013.46

预缴企业所得税22570780.6622570780.6643825430.7043825430.70

其他57491.9457491.94241092.90241092.90

合计34981731.9334981731.9386074164.5786074164.57

9.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对联营企

1043787318.221043787318.22994129460.57994129460.57

业投资

合计1043787318.221043787318.22994129460.57994129460.57

第50页共113页(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单减值准减少投权益法下确认的其他综合位账面价值追加投资备资投资损益收益调整联营企业云南植物药业有限公司

626544967.5521575465.07

（以下简称植物药业）重庆海扶医疗科技股份有限公司（以284056792.02-44288698.67下简称重庆

海扶）成都賾灵生物医药科技有限公司（以68744995.46-7403391.27下简称成都

赜灵）安顺中石油昆仑百灵燃气有限公司

14782705.5464272.72

（以下简称昆仑百灵公

司）罗甸县雄黄矿业有限公

10000000.00-634602.82

司（以下简称雄黄矿业）

合计994129460.5710000000.00-30686954.97（续上表）本期增减变动期末数被投资单计提宣告发放现金减值准位其他权益变动减值其他账面价值股利或利润备准备联营企业

植物药业8400000.00639720432.62

重庆海扶239768093.35

成都赜灵78782395.81140124000.00

第51页共113页本期增减变动期末数被投资单计提宣告发放现金减值准位其他权益变动减值其他账面价值股利或利润备准备昆仑百灵公

37583.1914809395.07

司

雄黄矿业9365397.18

合计78782395.818437583.191043787318.22

10.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

333010300.00341852000.00

金融资产

其中：权益工具投资333010300.00341852000.00

合计333010300.00341852000.00

11.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数60858887.5760858887.57本期增加金额本期减少金额

期末数60858887.5760858887.57累计折旧和累计摊销

期初数40967391.4540967391.45

本期增加金额2661034.682661034.68

其中：计提或摊销2661034.682661034.68本期减少金额

期末数43628426.1343628426.13减值准备期初数本期增加金额

第52页共113页本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值17230461.4417230461.44

期初账面价值19891496.1219891496.12

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具合计账面原值

期初数939323525.11858848158.4525417734.6638428482.091862017900.31

本期增加金额239678630.0181551116.792188125.501977146.58325395018.88

1)购置504587.1617298844.862154758.421962804.9821920995.42

2)在建工程转入239174042.8564252271.9332880.00303459194.78

3)汇率变动487.0814341.6014828.68

本期减少金额12687327.5011109108.02470649.162777176.3427044261.02

1)处置或报废2327768.48312203.9472307.702712280.12

2)出售6532709.068781339.54158445.222704868.6418177362.46

3)决算调整6154618.446154618.44

期末数1166314827.62929290167.2227135211.0037628452.332160368658.17累计折旧

期初数331940023.98480378521.9320348859.8129924016.10862591421.82

本期增加金额43130846.7957510461.711790784.281711237.19104143329.97

1)计提43130846.7957510461.711790282.661702984.31104134575.47

2)汇率变动501.628252.888754.50

本期减少金额6373118.5410453280.06450980.252679224.5319956603.38

1)处置或报废2152956.36298872.8448101.522499930.72

2)出售6373118.548300323.70152107.412631123.0117456672.66

期末数368697752.23527435703.5821688663.8428956028.76946778148.41减值准备

第53页共113页期初数1083376.581083376.58本期增加金额本期减少金额

期末数1083376.581083376.58账面价值

期末账面价值797617075.39400771087.065446547.168672423.571212507133.18

期初账面价值607383501.13377386259.945068874.858504465.99998343101.91

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

甲类提取车间102357543.91本期完工，产权正在办理中灵泉康养房屋及建筑物84018848.59产权正在办理中

丙类提取车间70959556.71本期完工，产权正在办理中机修车间10958203.09本期完工，产权正在办理中大寨种繁殖大楼7129237.80在租赁土地上建造的房屋建筑物

生物肥业房屋及建筑物6600644.16园区规划等原因一直未办理产权证

危品库1578185.24本期完工，产权正在办理中紫云基地仓库及建筑703850.41产权正在办理中

内蒙古办事处房屋506149.50产权正在办理中

小计284812219.41

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备贵州百灵扩能

12523936.7412523936.74209495337.96209495337.96

技改项目工程百灵分布式能

25030597.0825030597.0853416065.6453416065.64

源站颗粒剂车间改

32637104.4732637104.4758701802.0458701802.04

造项目

其他零星工程24265112.9224265112.9222181245.4522181245.45

第54页共113页合计94456751.2194456751.21343794451.09343794451.09

2)重要在建工程项目本期变动情况

预算数工程名转入

（万期初数本期增加其他减少期末数称固定资产

元）贵州百灵

扩能技改45502.02209495337.9617235277.52214206678.7412523936.74项目工程百灵分布

53416065.6418629535.8447015004.4025030597.08

式能源站颗粒剂车

间改造项58701802.047969115.8634033813.4332637104.47目

小计321613205.6443833929.22295255496.5770191638.29（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）贵州百灵扩

能技改项目100.00自有资金工程百灵分布式

95.00自有资金

能源站颗粒剂车间

95.00自有资金

改造项目小计

14.生产性生物资产

种植业项目合计山银花等中药材账面原值

期初数34348674.8534348674.85本期增加金额

1)自行培育

本期减少金额

期末数34348674.8534348674.85累计折旧

第55页共113页种植业项目合计山银花等中药材

期初数34348674.8534348674.85本期增加金额

1)计提

本期减少金额

期末数34348674.8534348674.85减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价值期初账面价值

15.使用权资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数61836747.3461836747.34本期增加金额

其中：租入

本期减少金额4899492.774899492.77

其中：停止租赁4899492.774899492.77

期末数56937254.5756937254.57累计折旧

期初数31585682.7631585682.76

本期增加金额8158286.348158286.34

其中：计提8158286.348158286.34

第56页共113页项目房屋及建筑物合计

本期减少金额4899492.774899492.77

其中：停止租赁4899492.774899492.77

期末数34844476.3334844476.33减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值22092778.2422092778.24

期初账面价值30251064.5830251064.58

16.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权专利技术非专利技术软件采矿权合计账面原值

期初数229917073.51109701225.9840536088.2014536590.321160000.00395850978.01本期增加金

3224498.613224498.61

额

1)购置2932139.192932139.19

2)在建工程

292359.42292359.42

转入本期减少金

12550214.03117323.4212667537.45

额

1)出售12550214.03117323.4212667537.45

期末数217366859.48109701225.9840536088.2017643765.511160000.00386407939.17累计摊销

期初数43015861.0699930209.7035949270.338211899.25261385.22187368625.56本期增加金

4998113.49405881.751538162.402270280.11115950.249328387.99

额

1)计提4998113.49405881.751538162.402270280.11115950.249328387.99

第57页共113页项目土地使用权专利技术非专利技术软件采矿权合计本期减少金

4571704.3711732.344583436.71

额

1)出售4571704.3711732.344583436.71

期末数43442270.18100336091.4537487432.7310470447.02377335.46192113576.84减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价

173924589.309365134.533048655.477173318.49782664.54194294362.33

值期初账面价

186901212.459771016.284586817.876324691.07898614.78208482352.45

值

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

灵泉康养土地使用权（温泉酒店）87148650.78暂未完成产权变更手续

小计87148650.78

17.开发支出

(1)明细情况期末数期初数减项目值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

开发支出236136814.965510849.06230625965.90199759862.88199759862.88

合计236136814.965510849.06230625965.90199759862.88199759862.88

(2)其他说明

1)开发支出情况详见本财务报表附注六之说明;

2)开发支出中部分项目存在法律纠纷，详见本财务报表附注十二（二）之说明。

第58页共113页18.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值项准备准备

纯净水公司13255.8313255.8313255.8313255.83

和仁堂药业3374910.583374910.583374910.583374910.58

正鑫药业10615426.9310615426.9310615426.9310615426.93

生物肥业公司6580263.396580263.396580263.396580263.39

大健康794201.04794201.04794201.04794201.04

合计21378057.7721378057.7721378057.7721378057.77

(2)商誉账面原值被投资单位名称本期减少本期企业或形成商誉的事期初数期末数合并形成处置其他项

纯净水公司13255.8313255.83

和仁堂药业3374910.583374910.58

正鑫药业10615426.9310615426.93

生物肥业公司6580263.396580263.39

大健康794201.04794201.04

合计21378057.7721378057.77

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致纯净水公司资产组纯净水公司资产组是和仁堂药业资产组和仁堂药业资产组是

无形资产、固定资正鑫药业资产组正鑫药业资产组是产等可辨认资产生物肥业公司资产组生物肥业公司资产组是大健康资产组大健康资产组是

第59页共113页(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

纯净水公司71409.202810570.20

和仁堂药业42884325.2092823989.81

正鑫药业19269570.00178732299.15

生物肥业公司19148710.6623495897.37

大健康5474492.7653123061.12

小计86848507.82350985817.65（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据纯净水公司5年根据公司以前年度和仁堂药业5年的经营业绩、增长以加权平均资本与预测期最后一

正鑫药业 5年 率、行业水平以及管 成本(WACC)为基年一致理层对市场发展的础经调整后确定生物肥业公司5年预期确定大健康5年

19.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

房屋装修12561728.64991745.995320151.538233323.10

SPD 项目 1658271.84 1057905.60 847621.02 1868556.42

车间改造995179.85371421.47578953.66787647.66

其他2000000.00833333.301166666.70

合计15215180.334421073.067580059.5112056193.88

20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末数期初数

第60页共113页可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值准

300107056.6344416822.38357776933.6553294329.23

备内部交易未

6275860.06941379.0123846659.823576998.97

实现利润

预提费用等696720922.01104508138.30837266717.93125567870.74

可抵扣亏损397858470.1359678770.52496862529.4174529379.41

租赁负债20959527.044155412.7230101887.195988853.10

合计1421921835.87213700522.931745854728.00262957431.45

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企

业合并资产评估16305322.573552067.5120164617.434200144.94增值其他非流动金融

资产公允价值变142359433.8221353915.07145943575.6521891536.35动固定资产一次性

17562933.192634439.9820071923.643010788.55

扣除

使用权资产22092778.244832138.5630251064.586696796.37

合计198320467.8232372561.12216431181.3035799266.21

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产28981014.96184719507.9732200165.68230757265.77

递延所得税负债28981014.963391546.1632200165.683599100.53

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异14437308.5910213671.67

可抵扣亏损193661664.92208791711.78

合计208098973.51219005383.45

第61页共113页(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年53045253.17

2026年31221504.1438314580.17

2027年29864621.1140229219.61

2028年28845929.5438639272.27

2029年33782884.0038563386.56

2030年69946726.13

合计193661664.92208791711.78

21.其他非流动资产

期末数期初数减项目减值值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

公租房项目63941123.7763941123.7762927005.3562927005.35

预付设备款等43819826.4043819826.4024508087.3624508087.36

合计107760950.17107760950.1787435092.7187435092.71

22.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金13911072.9413911072.94质押保证金

长期股权投资639720424.87639720424.87质押为借款提供抵押

固定资产575064329.06365533384.39抵押为借款提供抵押

投资性房地产60858887.5717230461.44抵押为借款提供抵押

无形资产97342668.0089412252.06抵押为借款提供抵押

合计1386897382.441125807595.70

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

第62页共113页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金50100000.0050100000.00质押票据保证金资质未更新致使

货币资金22145732.8422145732.84冻结冻结

长期股权投资626544967.55626544967.55质押为借款提供质押

固定资产444972455.21242542445.80抵押为借款提供抵押

投资性房地产60858887.5719891496.12抵押为借款提供抵押

无形资产135626789.60119868414.77抵押为借款提供抵押

合计1340248832.771081093057.08

23.短期借款

(1)明细情况项目期末数期初数

保证借款656850552.59523687377.40

抵押、质押和保证借款50059583.33419137203.33

抵押和保证借款50059583.33299185079.44

质押借款262841420.13120146666.67

信用借款70085555.56

合计1019811139.381432241882.40

(2)其他说明

质押借款中120000000.00元系公司将已经费用化的专利技术用于质押取得的借款。

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票16730805.7050100000.00

合计16730805.7050100000.00

25.应付账款

项目期末数期初数

应付货款674799106.90649278437.64

第63页共113页项目期末数期初数

应付工程建设款337566.21137461.89

应付设备购置款63870658.8683387967.30

其他9035127.1349253.00

合计748042459.10732853119.83

26.合同负债

项目期末数期初数

预收货款72511938.4575580814.39

合计72511938.4575580814.39

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬37426580.51517382456.81538245027.5816564009.74

离职后福利—设定提存计划209225.1158027450.0558236675.140.02

辞退福利72131.4472131.44

其他12000.0012000.00

合计37635805.62575494038.30596565834.1616564009.76

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴34090158.00462365687.63482597243.1613858602.47

职工福利费12438482.0712438482.07

社会保险费344727.8628515272.1428859231.66768.34

其中：医疗保险费333683.3024982753.6025316436.90

工伤保险费11044.563394230.983404507.20768.34

生育保险费138287.56138287.56

住房公积金333189.006154318.546487507.54

工会经费和职工教育经费2658505.657908696.437862563.152704638.93

第64页共113页项目期初数本期增加本期减少期末数

小计37426580.51517382456.81538245027.5816564009.74

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险200617.6355674976.7355875594.350.01

失业保险费8607.482352473.322361080.790.01

小计209225.1158027450.0558236675.140.02

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税27206793.2137208056.47

企业所得税6213220.209855225.90

代扣代缴个人所得税5384829.835138595.18

城市维护建设税2496121.302355908.18

教育费附加1105058.731019009.48

地方教育附加736705.81679339.65

印花税494409.81287366.32

环保税574.71246.09

资源税91072.00

残保金62381.2669187.09

合计43791166.8656612934.36

29.其他应付款

项目期末数期初数

预提成本费用708396193.011008886143.64

应付暂收款9624232.8326901289.41

押金保证金25195012.2024670429.59

政府部门罚款10000000.004468379.63

其他19931687.515217006.81

小计773147125.551070143249.08

第65页共113页30.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款50057841.66284551537.50

一年内到期的租赁负债7000561.988149499.60

合计57058403.64292701037.10

31.其他流动负债

项目期末数期初数

建信融通等款项27000000.0024250000.00

待转销项税额9352047.899640707.47

已背书未到期票据15582107.9718065296.82

合计51934155.8651956004.29

32.长期借款

项目期末数期初数

抵押、质押和保证借款138631190.28

保证借款49056245.14

合计138631190.2849056245.14

33.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额16764563.3124895310.63

减：未确认的融资费用2805598.252942923.04

租赁负债净额13958965.0621952387.59

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因尚在受益

政府补助61290734.1012240000.006372620.9167158113.19期

第66页共113页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

合计61290734.1012240000.006372620.9167158113.19

35.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项期初数发行公积金期末数目送股其他小计新股转股股份

13975984001397598400

总数

36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）49322950.8249322950.82

其他资本公积38124167.7578782395.81116906563.56

合计87447118.5778782395.81166229514.38

(2)其他说明

本期资本公积增加78782395.81元系联营企业成都赜灵新增投资者投入股权被稀释所致。

37.库存股

项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股219593857.13219593857.13

合计219593857.13219593857.13

38.其他综合收益

本期发生额项目期初数期末数

其他综合收益的税后净额减：前期

第67页共113页减：前期税后

计入其减：

归属本期所得税前他综合所得税后归属于母于少发生额收益当税费公司数股期转入用东损益将重分类进损益的其

26358.21-63673.24-63673.24-37315.03

他综合收益

其中：外币财务报表折

26358.21-63673.24-63673.24-37315.03

算差额

其他综合收益合计26358.21-63673.24-63673.24-37315.03

39.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积[注]321464746.09321464746.09

合计321464746.09321464746.09[注]期初数变动主要系公司根据中国证券监督管理委员会贵州监管局（以下简称贵州证监局）出具的《行政处罚决定书》（以下简称决定书），经自查后对前期财务报表进行差错更正所致详见本财务报表附注十四(一)之说明

40.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1547041983.151513420053.15

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）[注]47181991.3747181991.37调整后期初未分配利润1594223974.521560602044.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润-104366044.9133621930.00

期末未分配利润1489857929.611594223974.52[注]重要的前期差错更正，主要系公司根据中国证券监督管理委员会贵州监管局（以下简称贵州证监局）出具的《行政处罚决定书》（以下简称决定书），经自查后对前期财务报表进行差错更正所致详见本财务报表附注十四(一)之说明，影响期初未分配利润

47181991.37元

(二)合并利润表项目注释

第68页共113页1.营业收入/营业成本本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3036761739.401599850407.203810960372.161598763179.33

其他业务收入11866505.944201336.8214424196.944398772.65

合计3048628245.341604051744.023825384569.101603161951.98

其中：与客户之间的

3044226615.571601351947.123820266454.111600423392.86

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目本期数上年同期数

中成药2604046950.163381037366.62

中药材14588547.3722038231.38

西药225156260.41293069229.78

医疗服务80269656.6566678748.49

其他120165200.9857442877.84

小计3044226615.573820266454.11

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目本期数上年同期数

东北片区135168318.68199694699.69

华北片区691348980.92843779117.39

华东片区497032620.12552677187.46

华南片区259379668.86504321061.80

西北片区222046869.64307813829.23

西南片区961690261.271017373228.29

中南片区277559896.08394607330.25

小计3044226615.573820266454.11

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3044226615.573820266454.11

小计3044226615.573820266454.11

第69页共113页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为75580814.39元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税14462840.1819349695.83

教育费附加6310297.448361618.06

地方教育附加4237847.455575417.12

房产税9274044.876729869.93

土地使用税6702043.976280338.65

印花税1896995.782508021.02

资源税921510.00

车船税53622.5265203.41

其他76592.6050391.98

合计43935794.8148920556.00

3.销售费用

项目本期数上年同期数

市场开拓及促销费用588454652.921292475427.48

职工薪酬364454936.19427093113.57

办公差旅会务及招待费47526858.30109495727.31

车辆使用5253139.9312236532.69

其他5985255.4712570839.02

合计1011674842.811853871640.07

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬90669540.56100415168.62

折旧及摊销费用51768880.4048868908.57

办公会务差旅及招待费42035948.1347382762.17

第70页共113页项目本期数上年同期数

中介服务费9227791.0017586123.91

流动资产损失9163716.925092947.14

其他8990653.829722176.16

合计211856530.83229068086.57

5.研发费用

项目本期数上年同期数

咨询、科研合作和技术服务费9891760.5618752993.26

职工薪酬4186787.102477039.86

材料及燃料动力费用1857086.34499604.07

其他2027838.661367344.36

合计17963472.6623096981.55

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出63651597.4180128563.34

减：贷款贴息5555500.00

利息净支出58096097.4180128563.34

减：利息收入634491.3924928923.17

减：汇兑收益

票据贴现息3686072.195705307.09

手续费228978.36177740.30

合计61376656.5761082687.56

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助6364620.876840436.916364620.87

与收益相关的政府补助55946305.0240215176.8955946305.02

第71页共113页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

代扣个人所得税手续费返还1789.4614994.39

增值税加计抵减5744402.799014582.26

合计68057118.1456085190.4562310925.89

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-30686954.97-37537222.52

金融工具持有期间的投资收益2772430.262772424.80

其中：分类为其他非流动金融资产2772430.262772424.80

处置其他债权投资取得的投资收益78350.00

合计-27914524.71-34686447.72

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产-3584141.83-383150.41

其中：公允价值计量且其变动计入当期损益的金

-3584141.83-383150.41融资产产生的公允价值变动收益

合计-3584141.83-383150.41

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-14568639.9333913550.25

合计-14568639.9333913550.25

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-53628779.93-56623957.99

开发支出减值损失-5510849.06

合计-59139628.99-56623957.99

第72页共113页12.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益18113208.38-137440.0418113208.38

无形资产处置收益11732.3411732.34

合计18124940.72-137440.0418124940.72

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没、违约、赔偿收入4745153.0873189531.944745153.08

非流动资产毁损报废利得353.44353.44

无需支付的款项2611042.89

其他1779018.92517412.381779018.92

合计6524525.4476317987.216524525.44

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠17523432.979930852.8317523432.97

非流动资产毁损报废损失71701.23123877.1971701.23

罚款及滞纳金25897590.763282326.8425897590.76

其他1304145.00423437.841304145.00

合计44796869.9613760494.7044796869.96

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用97765102.0852910821.78

递延所得税费用45830203.43-22768760.76

第73页共113页项目本期数上年同期数

合计143595305.5130142061.02

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额40471982.5266907902.42

按母公司适用税率计算的所得税费用6070797.3810036185.36

子公司适用不同税率的影响-1392970.56417279.10

调整以前期间所得税的影响76455230.48926830.23

非应税收入的影响6301367.065618830.88

不可抵扣的成本、费用和损失的影响46604506.8710824674.03使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-920872.57-157837.96影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

11951679.515418588.67

或可抵扣亏损的影响

加计扣除的影响-1474432.66-2942489.29

所得税费用143595305.5130142061.02

17.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

联营企业赔偿款120152967.00

取得分红款5257558.1713648349.59

合计5257558.17133801316.59

(2)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目本期数上年同期数

处置长期资产收到的现金净额23888117.4455018.06

合计23888117.4455018.06

第74页共113页(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

工程设备款125243911.3442017687.60

合计125243911.3442017687.60

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回备用金18182579.6342181708.38

政府补助65684120.3983389176.89

受限资金收回72245732.84

押金、保证金等16286993.203445360.73

利息收入584373.64905379.40

其他28702546.7614562628.73

合计201686346.46144484254.13

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

市场费用、办公费等各项费用日常支出897619615.621608899125.61

票据保证金30000000.00

银行冻结13911072.9422145732.84

借备用金11348794.0820519662.27

保证金、押金等12615766.766447802.15

罚款及滞纳金6331403.393285003.58

其他18138711.749774205.40

合计959965364.531701071531.85

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回借款及利息15108698.42

合计15108698.42

(4)支付其他与投资活动有关的现金

第75页共113页项目本期数上年同期数

对外借款15000000.00

票据保证金20100000.00

合计15000000.0020100000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

归还外部借款7694907.97

归还售后回租融资款17674070.45

租赁支出9636216.0010358137.74

回购库存股119584596.15

合计17331123.97147616804.34

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-103123322.9936765841.40

加：资产减值准备59139628.9956623957.99

信用减值准备14568639.93-33913550.25

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

114953896.49108389581.50

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销9328387.998429991.64

长期待摊费用摊销7580059.518138154.89

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-18124940.72137440.04损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）71347.79123877.19

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3584141.83383150.41

财务费用（收益以“－”号填列）61796225.6385833870.43

投资损失（收益以“－”号填列）27914524.7134686447.72

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）46037757.804710088.48

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-207554.37-27478849.24

存货的减少（增加以“－”号填列）391779588.36-4201946.41

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）382695414.21477336732.42

第76页共113页补充资料本期数上年同期数

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-249275272.29-746944160.78其他

经营活动产生的现金流量净额748718522.879020627.43

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额340889065.75323385480.70

减：现金的期初余额323385480.70402882194.93

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额17503585.05-79496714.23

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金340889065.75323385480.70

其中：库存现金99155.33119280.53

可随时用于支付的银行存款338610660.86320444422.05

可随时用于支付的其他货币资金2179249.562821778.12

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额340889065.75323385480.70

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

379.45376.47

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

银行存款6046601.68募集资金受限

中药材（大健康）电商9993256.259980604.73项目资金专户受到监管

第77页共113页使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由交易平台项目专项资金

银行存款379.45376.47境外子公司外汇管制

小计9993635.7016027582.88

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

因司法诉讼保全指使冻结，银行存款10000000.00使用收到限制因开具票据等原因而存入的

保证金3911072.9450100000.00保证金，使用受到限制资质未更新致使冻结，使用银行存款22145732.84收到限制

小计13911072.9472245732.84

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1432241882.401025630149.4917663268.111437507652.141485702.781036541945.08长期借款（含一年内

333607782.64140000000.00189031.94284750000.00357782.64188689031.94到期的长期借款）租赁负债（含一年内

30101887.19493855.859636216.0020959527.04到期的租赁负债）

小计1795951552.231165630149.4918346155.901731893868.141843485.421246190504.06

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额344710242.30512357542.54

其中：支付货款、工程款344710242.30512357542.54

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金219.091.7319379.45

第78页共113页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：马来西亚林吉特219.091.7319379.45

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用5700176.782534789.67

合计5700176.782534789.67

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用30788.72135603.61

与租赁相关的总现金流出15336392.7829860584.75

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入4401629.775118114.99

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产17230461.4419891496.12

小计17230461.4419891496.12

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

咨询、科研合作和技术服务费43364523.6654665215.74

第79页共113页职工薪酬5589149.303429753.18

材料及燃料动力费用2587163.442245467.45

其他2799588.34647844.89

合计54340424.7460988281.26

其中：费用化研发支出17963472.6623096981.55

资本化研发支出36376952.0837891299.71

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少确认为转入项目期初余额其期末余额内部开发支出无形资当期其他他产损益重组人内皮

55896246.3573752.8555969999.20

抑素注射液

黄连解毒丸61866403.4312554466.7374420870.16新药益肾化

34697593.79777727.7935475321.58

浊颗粒化药一致性

10588779.71569960.0511158739.76

评价

冰莲草含片17406037.451851519.0619257556.51

替芬泰8563751.648563751.64

芍苓片9012330.08328210.099340540.17复方一枝黄

花喷雾剂的1728720.4312150.851740871.28儿童用药

糖宁通络片19790245.0519790245.05

其他418919.61418919.61

合计199759862.8836376952.08236136814.96

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将正鑫药业、西藏金灵、和仁堂药业等16家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

第80页共113页持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地及注册地业务性质取得方式直接间接贵州省贵阳市小河非同一控制

正鑫药业3000万元工业100.00区场坝产业区下企业合并拉萨经济技术开发

西藏金灵 2000 万元 区 B区园区南路 11 商业 100.00 设立号

(二)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

和仁堂药业20%819220.38144200.16

注：公司与和仁堂少数股东对持股比例存在争议，详见本财务报表附注十四（二）1所述

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

和仁堂药业151042600.3438665686.97189708287.31187058987.651928298.84188987286.49（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

和仁堂药业135351281.6441381725.90176733007.54177569927.232538181.40180108108.63

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

和仁堂药业111817427.114096101.914096101.917480810.71

(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

和仁堂药业75935393.56-4997884.50-4997884.501742006.62

(三)在合营企业或联营企业中的权益

第81页共113页1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法云南昆云南昆

植物药业工业40.00权益法核算明明

重庆海扶重庆市重庆市工业28.899权益法核算四川成四川成

成都赜灵工业15.00权益法核算都都

2.重要联营企业的主要财务信息

(1)植物药业

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

流动资产1550618541.671598107025.26

非流动资产786036673.34827331377.93

资产合计2336655215.012425438403.19

流动负债647654986.35695558967.00

非流动负债147347359.18223578450.58

负债合计795002345.53919137417.58

少数股东权益22909128.6320495907.47

归属于母公司所有者权益1518743740.851485805078.14

按持股比例计算的净资产份额607497496.34594322031.26调整事项

商誉32222936.2932222936.29

对联营企业权益投资的账面价值639720432.62626544967.55存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1202845049.301161882392.10

净利润[注]56351883.8750528601.77终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额56351883.8750528601.77

第82页共113页本期收到的来自联营企业的股利8400000.006000000.00

[注]本期净利润系根据公司投资时点公允价值持续计量调整后的金额

(2)重庆海扶

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

流动资产270349224.46329809420.56

非流动资产679034076.88702590895.34

资产合计949383301.341032400315.90

流动负债126318789.8859390979.51

非流动负债18360779.8912262567.06

负债合计144679569.7771653546.57

少数股东权益2691955.795483719.59

归属于母公司所有者权益802011775.78955263049.74

按持股比例计算的净资产份额231776591.13276065289.80调整事项

商誉7991502.227991502.22

对联营企业权益投资的账面价值239768093.35284056792.02存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入221283304.23163805474.02

净利润[注]-122793246.76-129709488.78终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-122793246.76-129709488.78本期收到的来自联营企业的股利

[注]本期净利润系根据公司投资时点公允价值持续计量调整后的金额

(3)成都赜灵

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

流动资产937502000.00150282992.85

非流动资产34433000.00208832322.46

第83页共113页资产合计971935000.00359115315.31

流动负债25596000.005458759.24

非流动负债12179000.006632013.86

负债合计37775000.0012090773.10少数股东权益

归属于母公司所有者权益934160000.00347024542.21

按持股比例计算的净资产份额140124000.0080067154.19调整事项商誉

内部交易未实现利润-11322158.73对联营企业权益投资的账面价

140124000.0068744995.46

值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入2001886.79

净利润-124837000.00-84308793.50终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-124837000.00-84308793.50本期收到的来自联营企业的股利

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计24174792.2514789772.30下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-570330.1075166.37其他综合收益

综合收益总额-570330.1075166.37

八、政府补助

第84页共113页(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助12240000.00

其中：计入递延收益12240000.00

与收益相关的政府补助55946305.02

其中：计入其他收益55946305.02

合计68186305.02

(二)按应收金额确认的政府补助项目期末账面余额

应收政府补助15310000.00

小计15310000.00

(三)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益61290734.1012240000.006372620.91

小计61290734.1012240000.006372620.91（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益67158113.19与资产相关

小计67158113.19

(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额55946305.0247055613.80

合计55946305.0247055613.80

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

第85页共113页进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

第86页共113页3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的33.09%（2024年12月31日：36.47%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

单位：万元期末数项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

银行借款120850.02122634.80108245.7314389.07

应付票据1673.081673.081673.08

应付账款74804.2574804.2574804.25

第87页共113页期末数项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

其他应付款77724.2377724.2377724.23

其他流动负债4258.214258.214258.21

租赁负债2095.952458.59782.13907.07769.39

小计281405.74283553.16267487.6315296.14769.39（续上表）上年年末数项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

银行借款176584.97183809.25178692.025117.23

应付票据5010.005010.005010.00

应付账款73285.3173285.3173285.31

其他应付款106642.49106642.49106642.49

其他流动负债4231.534231.534231.53

租赁负债3010.193343.59936.141667.66739.79

小计368764.49376322.17368797.496784.89739.79

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币120850.02万元（2024年12月31日：人民币176392.72万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

第88页共113页外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次公第二层次公

项目第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

333010300.00333010300.00

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

333010300.00333010300.00

变动计入当期损益的金融资产

权益工具投资333010300.00333010300.00

2.应收款项融资273147760.60273147760.60

持续以公允价值计量的资产总额606158060.60606158060.60

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司聘请北京坤元至诚资产评估有限公司对贵州银行股份有限公司（以下简称贵州银行）

的权益性投资公允价值，按照市场法进行估值。具体运用的估值方法为交易案例比较法，根据贵州银行所处行业特点，采用交易案例比较法采用市净率（P/B）估值模型对贵州银行的股权价值进行估值。

公司聘请北京坤元至诚资产评估有限公司对江苏疌泉醴泽健康产业创业投资基金（有限合伙）(以下简称江苏疌泉)、重庆金浦医疗产业投资有限公司（以下简称重庆金浦）的权益

性投资公允价值以基准日基金全部合伙人权益公允价值为基础，依据《合伙协议》约定的分配方式估算公司持有的江苏疌泉份额的公允价值和重庆金浦份额的公允价值。具体运用的估值方法为在合理估值企业各项资产价值和负债的基础上确定江苏疌泉、重庆金浦、成都银海的价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险

第89页共113页较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的控股股东

自然人股东与公司关系对本公司的持股比例（%）对本公司的表决权比例（%）

姜伟实际控制人17.5517.55

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系昆仑百灵公司联营企业重庆海扶联营企业植物药业联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系安顺兰泰置业有限公司受同一实际控制人控制郭宗华和仁堂药业的原少数股东

栾小华郭宗华之女，和仁堂药业现少数股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

昆仑百灵公司采购能源8720430.09960864.03

植物药业采购商品90726.16262105.71

重庆海扶采购商品79469.0344168.14

2)出售商品和提供劳务的关联交易

第90页共113页关联方关联交易内容本期数上年同期数

植物药业销售商品33214579.6513933463.10

安顺兰泰置业有限公提供住宿服务、销售

12516.054541.90

司纯净水

昆仑百灵公司销售纯净水2724.75

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

昆仑百灵公司房屋209634.78209634.78

(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额安顺兰泰置业房屋有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额安顺兰泰置业

房屋10711.00有限公司

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

159000000.002024.7.162029.7.15否

姜伟140000000.002025.02.252031.02.25否

350000000.002024.06.282026.06.17否

第91页共113页担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

49700000.002023.09.152026.02.20否

130000000.002025.03.282035.03.27否

80000000.002025.02.192026.06.30否

4.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬689.25679.56

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备安顺兰泰置

应收账款14943.902793.099749.90980.70业有限公司昆仑百灵公

1892.0094.60

司

小计16835.902887.699749.90980.70昆仑百灵公

预付款项1425889.41325412.79司重庆海扶及

40000.0030000.00

其子公司

小计1465889.41355412.79

郭宗华、栾

其他应收款4004820.014004820.013996672.093996672.09小华重庆海扶健

康产业有限800000.00240000.00800000.0080000.00公司

小计4804820.014244820.014796672.094076672.09

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款植物药业482554.00538632.00安顺兰泰置业有限公

8423.00

司

第92页共113页项目名称关联方期末数期初数

重庆海扶及其子公司120000.00

小计482554.00667055.00

合同负债植物药业14391794.90851352.20

小计14391794.90851352.20

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项防残助困公益中国行资助事项2021年2月26日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于签订“防残助困”公益中国行资助协议的议案》，公司拟与中国肢残人协会共同开展贵州百灵糖宁通络“防残助困”公益中国行项目。项目捐赠总规模为2亿元(物资及货币)，其中5%为项目行政办公经费，剩余部分为指定人群(残疾人、残疾人家属、残疾人工作者等)在医疗机构购买、使用糖宁通络产品所产生费用按比例进行的补贴。公司根据项目实施进展情况，分阶段完成物资捐赠。2025年度，公司捐赠7692647.46元，累计捐赠19653067.06元。

(二)或有事项与成都恩多施生物工程技术有限公司有关的诉讼事项2024年5月15日，公司对成都恩多施生物工程技术有限公司（以下简称恩多施)、成都市成华华宇新技术开发有限公司(以下简称成华华宇）、四川大学、魏于全、杨莉提起诉讼，主张公司与恩多施所签订合同已解除，并要求恩多施赔偿公司技术转让费并利息

54295277.79元，经济损失13111984.03元，违约金15000000.00元，共计

82407261.82元，要求成华华宇、四川大学、魏于全、杨莉等承担一般保证责任。

该案件经贵州省安顺市中级人民法院作出一审判决，判决成都恩多施生物工程技术有限公司与公司合同解决，对方支付公司原技术转让费40000000.00元，经济损失

5219600.00元。后双方提起上诉，经贵州省高级人民法院二审判决，撤销一审判决，发

回贵州省安顺市中级人民法院重审。

公司向贵州省安顺市中级人民法院提出保全申请。2025年12月17日，贵州省安顺市中级人民法院作出《结案通知书》[（2025）黔04执保30号]，通知已冻结魏于全、杨莉、成华华宇资金账户共55295947.70元，冻结期限一年。

第93页共113页十三、资产负债表日后事项

截至本财务报表报出日，本公司无应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)前期会计差错更正追溯重述法受影响的各个比较会计差错更正的内容处理程序累积影响数期间报表项目名称本项差错经公司第六

盈余公积47181991.37公司根据贵州证监局所届第二十五次董事会

下发决定书，经自查后对审议通过，本期采用前期财务报表进行更正追溯重述法对该项差未分配利润47181991.37错进行了更正。

(二)终止经营

1.终止经营净利润

(1)明细情况成都百灵中医糖尿病医院有限公司项目本期数上年同期数营业收入

减：营业成本税金及附加销售费用

管理费用300.0022631.44研发费用

财务费用-7.501179.77

加：其他收益投资收益净敞口套期收益公允价值变动收益信用减值损失资产减值损失资产处置收益

第94页共113页营业利润-292.50-23811.21

加：营业外收入6000.00

减：营业外支出1026.00

终止经营业务利润总额4681.50-23811.21

减：终止经营业务所得税费用

终止经营业务净利润4681.50-23811.21加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）

加：终止经营业务处置净收益（税后）

其中：处置损益总额

减：所得税费用（或收益）

终止经营净利润合计4681.50-23811.21

其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计4681.50-23811.21

2.终止经营现金流量

本期数上年同期数项目经营活动现投资活动现筹资活动现经营活动现投资活动现筹资活动现金流量净额金流量净额金流量净额金流量净额金流量净额金流量净额成都百灵中

医糖尿病医-29981.1726188.79院有限公司

(三)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部，分别对工业业务、商业业务、医疗机构业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

业务分部

单位：万元项目工业商业医疗机构其他分部间抵销合计

营业收入248684.98112936.346785.812280.4765824.76304862.82

其中：与客

户之间的248430.19112936.346685.752195.1565824.76304422.66合同产生

第95页共113页的收入

营业成本126713.6391103.057842.611183.5266437.65160405.17

资产总额600929.44136167.995898.3631965.86155208.77619752.88

负债总额299828.3677151.3024475.696659.00105841.24302273.10

(四)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.和仁堂药业股权争议

公司于2011年收购自然人郭宗华（已于2018年亡故）持有的和仁堂药业60%股权，并办理了相应的工商变更登记手续。2012年度，公司再次以3400万元人民币收购郭宗华持有的和仁堂药业20%股权，并按照约定向郭宗华指定的收款账户支付了全额股权转让价款，但此次收购未办理工商变更登记手续。郭宗华亡故后，贵阳市云岩区人民法院于2019年9

月以（2019）黔0103民初6933号民事判决书判决登记在郭宗华名下的和仁堂药业40%股权

由栾小华单独继承。公司得知后向贵阳市云岩区人民法院提起诉讼，请求确认郭宗华持有的和仁堂药业40%股权中20%股权应当归公司所有，同时撤销该法院作出的（2019）黔0103民初6933号民事判决书。

贵阳市云岩区人民法院于2025年12月19日向公司下发（2024）黔0103民初11829

号民事判决书，该判决书确认登记在栾小华名下的和仁堂药业20%股权归公司所有；自判决生效后30日内办理工商登记手续完成变更。栾小华已就该判决提起上诉。

2.资金使用不规范

和仁堂药业少数股东郭宗华（已亡故）、栾小华及和仁堂药业原财务人员存在未严格执

行公司及和仁堂药业相关内控制度规定，以借款、费用报销等方式从和仁堂药业取得资金的不规范情形。本公司与相关人员就该资金占用等事项存在争议。

3.股东股权质押

截至2025年12月31日，实际控制人姜伟持有本公司245346284股股票，其中

245346161股股票进行了质押，已质押股份占公司股本总额的17.55%占其本人持股总量

的100.00%。具体质押明细如下：

质权人/司

质押/司法冻质押/司法解质/解冻序号名称冻结类型法冻结人名结数量冻结日期日期称股票质押式申万宏源证

1姜伟20000002017-09-18——

回购券有限公司

第96页共113页股票质押式申万宏源证

2姜伟2000002018-08-06——

回购券有限公司股票质押式申万宏源证

3姜伟2000002018-09-05——

回购券有限公司股票质押式申万宏源证

4姜伟2000002018-09-06——

回购券有限公司股票质押式申万宏源证

5姜伟2000002018-09-10——

回购券有限公司股票质押式申万宏源证

6姜伟2000002018-09-14——

回购券有限公司华创证券有

7姜伟柜台质押426886702021-04-16——

限责任公司华创证券有

8姜伟柜台质押351793792024-05-15——

限责任公司申万宏源西股票质押式

9姜伟280000部证券有限2017-10-16——

回购公司申万宏源西股票质押式

10姜伟560000部证券有限2018-03-28——

回购公司青岛海尚丰源投资合伙

11姜伟柜台质押531381122025-04-09——

企业（有限合伙）股票质押式华创证券有

12姜伟170000002022-04-12——

回购限责任公司股票质押式华创证券有

13姜伟140000002022-04-15——

回购限责任公司股票质押式华创证券有

14姜伟100000002022-04-19——

回购限责任公司股票质押式华创证券有

15姜伟230000002022-07-28——

回购限责任公司股票质押式华创证券有

16姜伟465000002023-04-25——

回购限责任公司小计245346161

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

第97页共113页(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内502445863.20730215331.64

1-2年41613273.1464670055.80

2-3年6885518.1243415441.62

3-4年2652899.739605350.11

4-5年2923098.98908747.17

5年以上3156975.253290280.59

账面余额合计559677628.42852105206.93

减：坏账准备34939498.0064567926.80

账面价值合计524738130.42787537280.13

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备2836394.530.512836394.53100.00

按组合计提坏账准备556841233.8999.4932103103.475.77524738130.42

合计559677628.42100.0034939498.006.24524738130.42（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3620198.500.423620198.50100.00

按组合计提坏账准备848485008.4399.5860947728.307.18787537280.13

合计852105206.93100.0064567926.807.58787537280.13

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

第98页共113页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合509746183.5132103103.476.30合并范围内关联方

47095050.38

组合

小计556841233.8932103103.475.77

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内455350812.8222767540.645.00

1-2年41613273.144161327.3110.00

2-3年6885518.122065655.4430.00

3-4年2652899.731326449.8750.00

4-5年2923098.981461549.4950.00

5年以上320580.72320580.72100.00

小计509746183.5132103103.476.30

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

3620198.50-28926.66754877.312836394.53

账准备按组合计提

60947728.30-5593969.5023250655.3332103103.47

坏账准备

合计64567926.80-5622896.1624005532.6434939498.00

(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款24005532.64

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为242878514.79元，占应收账款期末余额合计数的比例为43.39%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为

11181672.74元。

第99页共113页2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利96000000.0096000000.00

其他应收款308114537.30300046552.08

合计404114537.30396046552.08

(2)应收股利

1)明细情况

项目期末数期初数

和仁堂药业96000000.0096000000.00

小计96000000.0096000000.00

2)账龄1年以上重要的应收股利

是否发生减值项目期末数账龄未收回的原因及其判断依据和仁堂药业资金否，后续逐步支和仁堂药业96000000.004-5年紧张，公司暂未付收取

小计96000000.00

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

关联方往来款268437375.49246124179.58

应收政府补助款15310000.0015310000.00

押金保证金330000.00630000.00

办事处备用金16308221.4122868540.10

非关联方资金往来27352805.9427400237.39

其他5384015.193037697.58

账面余额小计333122418.03315370654.65

减：坏账准备25007880.7315324102.57

账面价值小计308114537.30300046552.08

第100页共113页2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内288209127.79289769428.30

1-2年19941016.781045366.64

2-3年443413.755300384.80

3-4年5273384.804123.00

4-5年4123.0016083393.76

5年以上19251351.913167958.15

账面余额小计333122418.03315370654.65

减：坏账准备25007880.7315324102.57

账面价值小计308114537.30300046552.08

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备2472465.000.742472465.00100.00

按组合计提坏账准备330649953.0399.2622535415.736.82308114537.30

小计333122418.03100.0025007880.737.51308114537.30（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备2472465.000.782472465.00100.00

按组合计提坏账准备312898189.6599.2212851637.574.11300046552.08

小计315370654.65100.0015324102.574.86300046552.08

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

第101页共113页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合268437375.49

账龄组合62212577.5422535415.7336.22

其中：1年以内19771752.30988587.615.00

1-2年19941016.781994101.6810.00

2-3年443413.75133024.1330.00

3-4年5273384.802636692.4050.00

5年以上16783009.9116783009.91100.00

小计330649953.0322535415.736.82

4)坏账准备变动情况

*明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数2182262.44104536.6613037303.4715324102.57

期初数在本期——————

--转入第二阶段-997050.84997050.84

--转入第三阶段-44341.3844341.38

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-196623.99936855.568943546.599683778.16本期收回或转回本期核销其他变动

期末数988587.611994101.6822025191.4425007880.73期末坏账准备计

0.3410.0088.207.51

提比例（%）

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

第102页共113页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）贵州百灵中医关联方往1年以

糖尿病医院有106564602.6831.99来款内限责任公司百灵中医糖尿关联方往1年以

病医院(长沙)66492240.3619.96来款内有限责任公司云南红灵生物关联方往1年以

45099474.3613.54

科技有限公司来款内

百灵毓秀(珠关联方往1年以

海)医药有限公20000000.006.00来款内司安顺开发区众非关联方

灵医药物流有资金往来16658123.411-2年5.001665812.34限公司款

小计254814440.8176.491665812.34

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司

518015847.59518015847.59516700951.99516700951.99

投资

对联营、合

营企业投1034421921.041034421921.041005451619.301005451619.30资

合计1552437768.631552437768.631522152571.291522152571.29

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单账面减值追加减少计提减账面减值位其他价值准备投资投资值准备价值准备

灵泉康养237274962.41237274962.41

纯净水公司593553.27593553.27

和仁堂药业74000000.0074000000.00

正鑫药业41000000.0041000000.00

第103页共113页生物肥业公

10000000.0010000000.00

司贵阳糖尿病

25000000.0025000000.00

医院长沙糖尿病

20000000.002314895.6022314895.60

医院

西藏金灵20000000.0020000000.00

云南红灵25000000.0025000000.00成都糖尿病

1000000.001000000.00

医院马来西亚公

2008829.072008829.07

司

内蒙古金灵13202200.0013202200.00

中灵广惠10000000.0010000000.00

健康管理4000000.004000000.00

珠海百灵20000000.0020000000.00

大健康13621407.2413621407.24

小计516700951.992314895.601000000.00518015847.59

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业

植物药业626544967.5521575465.07

重庆海扶284056792.02-44288698.67

成都赜灵80067154.19-18725550.00

昆仑百灵公司14782705.5464272.72

合计1005451619.30-41374510.88（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减减值准其他权益变动其他账面价值股利或利润值准备备联营企业

植物药业8400000.00639720432.62

第104页共113页本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减减值准其他权益变动其他账面价值股利或利润值准备备

重庆海扶239768093.35

成都赜灵78782395.81140124000.00

昆仑百灵公司37583.1914809395.07

合计78782395.818437583.191034421921.04

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2187276114.021109964875.612627536411.251099817736.75

其他业务收入14778230.5811136963.7627453735.8421728770.67

合计2202054344.601121101839.372654990147.091121546507.42

其中：与客户之间的

2199549523.431118440804.692652006511.851118885472.74

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目本期数上年同期数

中成药2187276114.022627536411.25

中药材7382756.7216865790.61

其他4890652.697604309.99

小计2199549523.432652006511.85

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目本期数上年同期数

东北片区89059792.60141212992.81

华北片区451832967.49582486610.27

华东片区319602088.57337456122.57

华南片区165918743.08307165791.73

第105页共113页西北片区134803330.12162057184.60

西南片区846554251.47861621101.68

中南片区191778350.10260006708.19

小计2199549523.432652006511.85

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2199549523.432652006511.85

小计2199549523.432652006511.85

(6)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为46817358.80元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

咨询、科研合作和技术服务费2090713.7616622862.51

职工薪酬641566.87836266.61

材料及燃料动力费用1055386.98260754.79

其他1719907.131178656.98

合计5507574.7418898540.89

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-41374510.88-37537222.52

处置长期股权投资产生的投资收益-1335207.47

金融工具持有期间的投资收益2772424.802772424.80

其中：分类为其他非流动金融资产2772424.802772424.80

合计-39937293.55-34764797.72

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

第106页共113页项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

18124940.72

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损62310925.89益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-3584141.83益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回148948.46

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-38272344.52其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计38728328.72

第107页共113页减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）5480431.23

少数股东权益影响额（税后）5901.50

归属于母公司所有者的非经常性损益净额33241995.99

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.33-0.08-0.08扣除非经常性损益后归属于公司

-4.39-0.10-0.10普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -104366044.91

非经常性损益 B 33241995.99

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -137608040.90

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3181166740.26

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

成都赜灵股权稀释 I1 78782395.81增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 1.00数其他

其他综合收益变动 I2 -63673.24增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 6.00数

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产3135517080.84

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -3.33%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L -4.39%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

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