关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司

2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项

已消除情况的专项说明

天健审〔2025〕8-69号

贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称贵州百灵公司）2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性，并出具了否定意见的《内部控制审计报告》（天健审〔2024〕8-341号）（以下简称上期审计报告）。

根据《监管规则适用指引——审计类第1号》相关要求，现将贵州百灵公司有关情况说明如下：

一、上期审计报告中否定意见所涉及事项

如上期审计报告中“导致否定意见的事项”段所述，贵州百灵公司在市场开拓及促销费用等的计提方面存在时间滞后、确认不完整等情况。贵州百灵公司未能采取有效措施确保披露的销售费用的真实性、准确性与完整性。该事项表明，贵州百灵公司与销售费用相关的内部控制存在重大缺陷，与之相关的财务报告内部控制失效。

二、上期审计报告中否定意见所涉及事项的消除情况贵州百灵公司针对2023年发现的市场开拓及促销费用等的计提方面存在时

间滞后、确认不完整等内部控制缺陷成立整改小组由总经理担任组长。整改小组对2023年发现的内部控制缺陷进行全面梳理，制定并执行以下措施进行整改：

(一)引入新的云计算企业管理软件，打通业务系统与财务系统的数据链条；

(二)结算中心每月定期与办事处、代理商就相关数据进行核对；

(三)结算中心每月根据业务系统收入相关数据，按照权责发生制原则计算当月应计入市场费用金额；

(四)财务部根据结算中心所提供数据，每月对应计市场费用与实际入账的

第1页共2页市场费用进行比较，并针对差异金额进行调整；

(五)每月对账完毕后，由各办事处、代理商将市场费用发票提交贵州百灵

公司营销中心、结算中心、财务部进行审核，完成审批流程后付款。

贵州百灵公司于2024年9月完成上述整改，整改后内部控制运行期间为

2024年9月至12月。我们实施了内控审计程序，贵州百灵公司的整改措施合理

并得到有效执行。根据《企业内部控制审计指引实施意见》的相关规定，我们认为贵州百灵公司2023年度相关内部控制否定意见所涉事项在整改后已经消除。

三、其他说明

我们接受委托，审计了贵州百灵公司2024年12月31日的财务报告内部控制的有效性，并出具了带强调事项段的无保留意见的《内部控制审计报告》（天健审〔2025〕8-555号）。

特此说明。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：龙文虎

中国·杭州中国注册会计师：曾志年月日