贵州百灵企业集团制药股份有限公司
2023年度财务报告贵州百灵企业集团制药股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由贵州百灵企业集团
制药有限公司整体变更设立，现持有统一社会信用代码为 91520400215650676U 的营业执照，总部位于贵州省安顺市。贵州百灵企业集团制药有限公司于1999年3月25日在贵州安顺市工商行政管理局登记注册，2007年12月26日，姜伟、姜勇、张锦芬以净资产折股（折合股本11000万股）方式，发起设立贵州百灵企业集团制药股份有限公司。公司公开发行股票3700万股，于2010年6月3日在深圳证券交易所挂牌交易。经过多次利润分配及资本公积转增股本后，公司现有注册资本1411200000.00元，股份总数1411200000股（每股面值 1 元），其中：有限售条件的流通股份 A 股 213408888 股；无限售条件的流通股份A股 1197791112 股。其中：姜伟持有 280046284 股，占总股本的 17.39%。公司的实际控制人为自然人姜伟。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为中成药片剂、胶囊剂、糖浆剂的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2026年4月27日第六届第二十五次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，贵州百灵(马来西亚)有限公司（以下简称百灵马来西亚公司）从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置
重要的单项计提坏账准公司将金额超过资产总额0.3%的应收账
五(一)2备的应收账款款认定为重要的应收账款
公司将金额超过资产总额0.3%的在建工
重要的在建工程项目五(一)12程认定为重要的在建工程公司将利润总额超过集团利润总额的
重要的子公司、非全资子
七(一)2、七(四)15%的子公司确定为重要子公司、重要非公司全资子公司。
公司将利润总额超过集团利润总额的
重要的合营企业、联营企
七(五)115%的子公司确定为合营企业、联营企
业、共同经营
业、共同经营
公司将影响公司资产总额的比例超过1%
重要的承诺事项十二(一)的承诺事项认定为重要承诺事项
公司将影响公司资产总额的比例超过1%
重要的或有事项十二(二)或性质特殊的或有事项认定为重要或有事项
公司将影响公司资产总额的比例超过1%重要的资产负债表日后
十三(一)或性质特殊的资产负债表日后事项认定事项为重要资产负债表日后事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结应收账款——合并范围内关合当前状况以及对未来经济合并范围内关联方
联方组合状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-4年50.0050.00
4-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法10-2054.75-9.50
机器设备年限平均法5-2054.75-19.00
办公设备年限平均法3531.67
运输工具年限平均法3-1059.50-31.67
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物建设后达到设计求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法
类别折旧方法使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)山银花等中药材年限平均法10010
3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据
生产性生物资产的使用寿命根据该类资产的类别、一般的生长年限等因素确定，预计净残值根据该类资产生长期结束后估计的可回收金额确定。
(二十)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，不动产权证中载明土地使用权年限年限平均法专利技术20年，专利技术规定的年限年限平均法采矿权10年，采矿权证载明的权益期限年限平均法非专利技术10年，预计相关技术可为公司带来收益的年限年限平均法软件5年，预计可为公司提供相关利益的年限年限平均法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的存货、试制产品的检验费；3)用
于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)试验费用试验费用包括新药研制的临床试验费。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
公司内部研发项目取得临床批文前所处阶段均界定为研究阶段，取得临床批文后至到获得生产批文为止所处的阶段均为开发阶段。公司将属于研究阶段所发生的支出予以费用化，开发阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，否则其所发生的支出全部计入当期损益。确实无法区分应归属于取得国家药监局临床批文之前还是之后发生的支出，则在其发生时全部费用化，计入当期损益。
6.仿制药一致性评价：鉴于仿制药一致性评价工作周期较短，通过药监部门的审核后
公司能够获得该产品生产许可，能为公司带来经济利益流入，一致性评价费用符合资产的定义予以资本化，并按不长于10年进行摊销。若某产品一致性评价工作无法向前推进时（判断标准为：(1)无参比制剂；(2)无合格原料药供应；(3)无市场需求，则对已归集的研发成本进行减值测试，计提恰当的减值损失。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要从事中成药等产品的生产和销售业务，属于在某一时点履行履约义务，在公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品、已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税负债864077.77
盈余公积-9730.11
未分配利润-854347.66
2022年度利润表项目
递延所得税费用-276460.69
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
3%、免征[注]
的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
土地使用税土地使用面积14元/㎡
环境保护税应税大气污染物排放当量每污染当量2.40元
企业所得税应纳税所得额25%、24%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率本公司15%
贵州百灵企业集团和仁堂药业有限公司（以下简称和仁堂药业）15%
贵州百灵企业集团正鑫药业有限公司（以下简称正鑫药业）15%
西藏金灵医药科技开发有限公司（以下简称西藏金灵）15%
安顺市大健康医药产业运营有限公司（以下简称大健康）15%
百灵马来西亚公司24%
贵州中灵广惠医药健康产业发展有限公司（以下简称中灵广惠）20%
贵州百灵企业集团纯净水有限公司（以下简称纯净水公司）20%
贵州百灵企业集团生物科技肥业有限公司（以下简称生物肥业公司）20%
成都百灵中医糖尿病医院有限公司（以下简称成都糖尿病医院）20%
百灵中医糖尿病医院（长沙）有限责任公司（以下简称长沙糖尿病医院）20%
内蒙古金灵医药有限公司（以下简称内蒙古金灵）20%
除上述以外的其他纳税主体25%
[注]销售中药材的增值税率为9%；提供医疗服务免征增值税；销售其他货物的增值税
率13%，部分符合现代服务业范围的业务增值税率为6%；房屋出租增值税率为5%；纯净水公司为小规模纳税人增值税率为3%
(二)税收优惠
1.增值税
贵阳糖尿病医院于2016年5月19日收到贵阳市云岩区国家税务局《税务事项通知书》（云国税通〔2016〕22603号）文：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条(七)款，糖尿病医院属于医疗机构，提供的医疗服务免征增值税。
长沙糖尿病医院于2016年9月8日收到长沙市雨花区国家税务局的《纳税人减免税备案登记表》，根据财税〔2000〕42号文和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条(七)款，糖尿病医院属于医疗机构，提供的医疗服务免征增值税。
2.企业所得税根据财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司、正鑫药业、和仁堂药业、大健康享受按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
西藏金灵于2014年在西藏拉萨经济技术开发区设立，根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》（藏政发）〔2021〕9号）规定，“在藏注册设有生产经营实体并与自治区、地（市）、县（区）招商部门签订招商引资协议的各类企业，自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上的，执行西部大开发15%的企业所得税税率”，西藏金灵享受按15%税率申报缴纳企业所得税的优惠政策。根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)》（藏政发〔2022〕11号）第五条规定，“自2022年1月1日至2025年12月31日，对符合下列条件之一的企业免征企业所得税地方分享部分：1.吸纳我区农牧民、残疾人员、享受城市最低生活保障人员、高校毕业生及退役军人五类人员就
业人数占企业从业人数30%以上(含本数)的企业；2.吸纳西藏常住人口就业人数占企业从业人数70%以上(含本数)的企业”，西藏金灵2023年度享受该地方减免优惠政策。
根据财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），对于小型微利企业当年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。中灵广惠、纯净水公司、生物肥业公司、成都糖尿病医院、长沙糖尿病医院、内蒙古金灵为小微企业享受该项优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金217337.78328174.45
银行存款400821150.15573427528.33项目期末数期初数
其他货币资金16850055.5230311617.54
应计利息49994.17955441.66
合计417938537.62605022761.98
其中：存放在境外的款项总额337.73345.55
(2)其他说明
其他货币资金中银行承兑汇票保证金等16850055.52元和应计利息49994.17元使用受到限制。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1408998866.211162903416.92
1-2年220374374.98291181966.45
2-3年158932071.14122388129.35
3-4年124427505.8572893929.94
4-5年52884946.66136770682.78
5年以上130425905.28125937461.26
合计2096043670.121912075586.70
注：本期因合并大健康增加应收账款期末账面余额212457254.12元
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备38554007.871.8438554007.87100.00
按组合计提坏账准备2057489662.2598.16326678022.3815.881730811639.87
合计2096043670.12100.00365232030.2517.421730811639.87（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备60187148.283.1560187148.28100.00
按组合计提坏账准备1851888438.4296.85317803977.1917.161534084461.23
合计1912075586.70100.00377991125.4719.771534084461.23
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据河北红日药
22219576.8122219576.81
业有限公司
小计22219576.8122219576.81
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1408885878.7170444293.895.00
1-2年219352344.9921935234.5010.00
2-3年157139151.9547141745.6030.00
3-4年120685823.0360342911.5350.00
4-5年49225253.4524612626.7450.00
5年以上102201210.12102201210.12100.00
小计2057489662.25326678022.3815.88
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提
60187148.2819564578.0141197718.4238554007.87
坏账准备按组合计
提坏账准317803977.1950663864.9060003735.2018213915.49326678022.38备
合计377991125.4770228442.91101201453.6218213915.49365232030.25
注：其他系本期合并大健康增加(4)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为671026534.07元，占应收账款期末余额合计数的比例为32.01%%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为76212258.44元。
3.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票471468132.50673224423.21
合计471468132.50673224423.21
(2)减值准备计提情况期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备471468132.50100.00471468132.50
其中：银行承兑汇票471468132.50100.00471468132.50
合计471468132.50100.00471468132.50（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备673224423.21100.00673224423.21
其中：银行承兑汇票673224423.21100.00673224423.21
合计673224423.21100.00673224423.21
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票504814559.16
小计504814559.16
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.预付款项
(1)明细情况期末数期初数减账龄比例值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准（%）准备备
1年以内31112657.6686.1531112657.6643995218.1696.2943995218.16
1-2年3566272.489.873566272.481556983.433.411556983.43
2-3年1300930.803.601300930.8081436.000.1881436.00
3年以上136006.000.38136006.0054570.000.1254570.00
合计36115866.94100.0036115866.9445688207.59100.0045688207.59
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
中国石油天然气股份有限公司贵州销售分公司5081652.6714.07
北京亚东生物制药（安国）有限公司3000000.008.31
贵州千叶药品包装有限公司2531485.437.01
国药集团威奇达药业有限公司1632916.004.52
贵州健瑞安药业有限公司1287950.003.57
小计13534004.1037.47
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
非关联方资金往来款155564229.3275393837.27
办事处备用金23484835.9850858371.60
应收政府补助款20523663.0033789663.00
押金保证金15051057.2613513466.83
应收暂付款5553531.673284243.31款项性质期末账面余额期初账面余额
关联方资金往来款12613792.77
其他4694306.383110013.57
合计224871623.61192563388.35
注：本期因合并大健康增加其他应收款期末账面余额83053605.54元
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内24900522.0350853094.49
1-2年68220145.4766416817.04
2-3年79616716.8369645586.10
3-4年46808673.14382753.59
4-5年344591.673504283.84
5年以上4980974.471760853.29
合计224871623.61192563388.35
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备8737634.503.898737634.50100.00
按组合计提坏账准备216133989.1196.1156186214.9526.00159947774.16
合计224871623.61100.0064923849.4528.87159947774.16（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备7822049.854.067822049.85100.00
按组合计提坏账准备184741338.5095.9431764980.4117.19152976358.09期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
合计192563388.35100.0039587030.2620.56152976358.09
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合216133989.1156186214.9526.00
其中：1年以内24895875.361244793.805.00
1-2年68213369.846821336.9910.00
2-3年73659196.2122097758.8630.00
3-4年46341853.1423170926.5750.00
4-5年344591.67172295.8450.00
5年以上2679102.892679102.89100.00
小计216133989.1156186214.9526.00
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2542315.956243532.3630801181.9539587030.26
期初数在本期——————
--转入第二阶段-633904.76633904.76
--转入第三阶段-6043004.886043004.88
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-2397721.643706384.5013979765.5515288428.41本期收回或转回
本期核销35708.701065089.241100797.94
合并增加1769812.952280520.257098855.5211149188.72
期末数1244793.806821336.9956857718.6664923849.45第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计
5.0010.0043.1528.87
提比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：本期合并范围变更，公司将大健康纳入合并范围；部分往来款账龄迁徙导致计提坏账准备增加。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备
（%）安顺市大健康非关联方
4年以
医药投资有限资金往来54400256.5024.1915247646.26内公司款贵州黄果树惠非关联方
农集团有限公资金往来50000000.002-3年22.2315000000.00司款安顺市城市建非关联方
2年以
设投资有限责资金往来37395251.6616.633506195.92内任公司款应收政府
贴息收入20523663.003-4年9.1310261831.50补助款浙江浙银金融
租赁股份有限保证金10000000.002-3年4.453000000.00公司
小计172319171.1676.6347015673.68
6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料404295347.5856347695.76347947651.82378369623.9319282059.86359087564.07
在产品200581883.14200581883.14112567376.92583794.66111983582.26
库存商品556015023.3413789265.66542225757.68285435880.6711119030.92274316849.75
包装物32193210.15722933.8331470276.3225007743.472152099.8122855643.66
低值易耗品11991176.3011991176.309507269.299507269.29委托加工物
651187.88651187.88609430.14609430.14
资消耗性生物
29370327.78555073.7628815254.0227021172.13555073.7626466098.37
资产
合计1235098156.1771414969.011163683187.16838518496.5533692059.01804826437.54
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品11119030.929312565.306642330.5613789265.66
原材料19282059.8637651973.05586337.1556347695.76
包装物2152099.8131141.471460307.45722933.83
消耗性生物资产555073.76555073.76
在产品583794.66583794.66
合计33692059.0146995679.829272769.8271414969.01
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估
计将要发生的成本、估计的销售费本期将已计提存货跌价准备的存原材料
用以及相关税费后的金额确定可变货耗用、售出现净值相关产品的估计售价减去估计的销本期将已计提存货跌价准备的存库存商品售费用以及相关税费后的金额确定货售出其可变现净值该种包装物所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的本期将已计提存货跌价准备的存包装物
成本、估计的销售费用和相关税费货耗用或报废后的金额确定其可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估本期将已计提存货跌价准备的存在产品
计将要发生的成本、估计的销售费货耗用确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因用以及相关税费后的金额确定可变现净值
7.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
待抵扣进项税额1816810.441816810.441484729.141484729.14
预缴企业所得税32218392.7632218392.762389410.492389410.49
其他48222.5648222.56150104.15150104.15
合计34083425.7634083425.764024243.784024243.78
8.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对联营企
1085730390.791085730390.791080521417.431080521417.43
业投资
合计1085730390.791085730390.791080521417.431080521417.43
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整联营企业云南植物药业有限公司
653072669.0913934742.82（以下简称植物药业）重庆海扶医疗科技股份有限公司（以下简称重庆海337255886.22-16075922.61扶）
大健康[注]11781547.61-2452670.37成都賾灵生物医药科技有
63711314.51-10646086.54限公司（以下简称成都赜期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整
灵）安顺中石油昆仑百灵燃气有限公司（以下简称昆仑14700000.0015078.33百灵公司）
合计1080521417.43-15224858.37（续上表）本期增减变动期末数减计提被投资单位宣告发放现金值其他权益变动减值其他账面价值股利或利润准准备备联营企业
植物药业5400000.00661607411.91
重庆海扶321179963.61
大健康-9328877.24
成都赜灵33083405.492079303.4888227936.94
昆仑百灵公司14715078.33
合计33083405.495400000.00-7249573.761085730390.79
[注]本期收购大健康15%的股权将其纳入合并范围，详见本报告七（二）所述
9.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
355883500.00366684200.00
金融资产
其中：权益工具投资355883500.00366684200.00
合计355883500.00366684200.00
10.投资性房地产
项目房屋及建筑物合计账面原值项目房屋及建筑物合计
期初数60858887.5760858887.57本期增加金额本期减少金额
期末数60858887.5760858887.57累计折旧和累计摊销
期初数35645322.0935645322.09
本期增加金额2661034.682661034.68
其中：计提或摊销2661034.682661034.68本期减少金额
期末数38306356.7738306356.77减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值22552530.8022552530.80
期初账面价值25213565.4825213565.48
11.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具合计账面原值
期初数747367599.37691265190.7822795510.2344113968.011505542268.39
本期增加金额1939697.66151203294.201281195.293112125.32157536312.47
1)购置1689697.66143002483.81801390.882161614.60147655186.95
2)在建工程转入250000.00953691.331203691.33
3)企业合并增加7247119.06479804.41950510.728677434.19
本期减少金额20046.5094837.115841197.655956081.26
1)处置或报废20046.5094682.055836631.985951360.53项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具合计
2)汇率变动155.064565.674720.73
期末数749307297.03842448438.4823981868.4141384895.681657122499.60累计折旧
期初数273754740.56363611006.9617649304.6335598626.15690613678.30
本期增加金额27284115.0560668697.422532226.492110545.9192595584.87
1)计提27284115.0554631079.472114190.751621318.3885650703.65
2)企业合并增加6037617.95418035.74489227.536944881.22
本期减少金额17084.4190237.285546354.615653676.30
1)处置或报废17084.4190131.705544800.385652016.49
2)汇率变动105.581554.231659.81
期末数301038855.61424262619.9720091293.8432162817.45777555586.87减值准备
期初数1083376.581083376.58本期增加金额本期减少金额
期末数1083376.581083376.58账面价值
期末账面价值448268441.42417102441.933890574.579222078.23878483536.15
期初账面价值473612858.81326570807.245146205.608515341.86813845213.51
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
灵泉康养房屋及建筑物87976279.51产权正在办理中
大寨种繁殖大楼9108590.44在租赁土地上建造的房屋建筑物
生物肥业房屋及建筑物5689223.08园区规划等原因一直未办理产权证
内蒙古办事处房屋673398.90产权正在办理中
紫云基地仓库及建筑869582.47
小计104317074.40
12.在建工程(1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备贵州百灵扩能
235595768.56235595768.56162398668.96162398668.96
技改项目工程
其他零星工程22476267.4522476267.4520047847.7120047847.71
合计258072036.01258072036.01182446516.67182446516.67
2)重要在建工程项目本期变动情况
转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少贵州百灵扩
能技改项目45502.02162398668.9673197099.60235595768.56工程
小计162398668.9673197099.60235595768.56（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）贵州百灵扩
能技改项目76.1676.16自筹工程小计
13.生产性生物资产
种植业项目合计山银花等中药材账面原值
期初数34296959.8534296959.85
本期增加金额51715.0051715.00
1)自行培育51715.0051715.00
本期减少金额
期末数34348674.8534348674.85累计折旧
期初数28506612.6428506612.64
本期增加金额3050956.963050956.96种植业项目合计山银花等中药材
1)计提3050956.963050956.96
本期减少金额
期末数31557569.6031557569.60减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值2791105.252791105.25
期初账面价值5790347.215790347.21
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数77974531.0677974531.06本期增加金额本期减少金额
期末数77974531.0677974531.06累计折旧
期初数17081403.9617081403.96
本期增加金额11842817.1411842817.14
其中：计提11842817.1411842817.14本期减少金额
期末数28924221.1028924221.10减值准备期初数本期增加金额项目房屋及建筑物合计本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值49050309.9649050309.96
期初账面价值60893127.1060893127.10
15.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权专利技术非专利技术软件采矿权合计账面原值
期初数212503647.82109701225.9838256088.207989871.631160000.00369610833.63
本期增加金额2280000.004427559.186707559.18
1)购置3014351.653014351.65
2)开发转入2280000.002280000.00
3)合并转入1413207.531413207.53
本期减少金额
期末数212503647.82109701225.9840536088.2012417430.811160000.00376318392.81累计摊销
期初数33641553.8493187576.9132872945.534777726.8229154.66164508957.76
本期增加金额4674498.946044382.921538162.402185484.43116280.3214558809.01
1)计提4674498.946044382.921538162.401080197.08116280.3213453521.66
2)合并转入1105287.351105287.35
本期减少金额
期末数38316052.7899231959.8334411107.936963211.25145434.98179067766.77减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数项目土地使用权专利技术非专利技术软件采矿权合计账面价值
期末账面价值174187595.0410469266.156124980.275454219.561014565.02197250626.04
期初账面价值178862093.9816513649.075383142.673212144.811130845.34205101875.87
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
灵泉康养土地使用权（温泉酒店）91675853.34暂未完成产权变更手续
企业合并导致名称变更，资产未公司土地使用权（世禧毕家沟）8460439.33办理更名手续
小计100136292.67
16.开发支出
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
开发支出161868563.17161868563.17122884696.56122884696.56
合计161868563.17161868563.17122884696.56122884696.56
(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。
17.商誉
(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值项准备准备
纯净水公司13255.8313255.8313255.8313255.83
和仁堂药业3374910.583374910.583374910.583374910.58
正鑫药业10615426.9310615426.9310615426.9310615426.93
生物肥业公司6580263.396580263.396580263.396580263.39
大健康794201.04794201.04
合计21378057.7721378057.7720583856.7320583856.73(2)商誉账面原值被投资单位名称本期减少本期企业或形成商誉的事期初数期末数合并形成处置其他项
纯净水公司13255.8313255.83
和仁堂药业3374910.583374910.58
正鑫药业10615426.9310615426.93
生物肥业公司6580263.396580263.39
大健康794201.04794201.04
合计20583856.73794201.0421378057.77
(3)商誉减值测试过程
将和仁堂药业、正鑫药业、生物肥业公司、大健康等分别视为一个资产组。按照资产组在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后确定为资产组可收回金额，与资产组的账面价值进行比较。减值测试结果表明，上述资产组均未发生减值损失。
18.长期待摊费用
其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少
房屋装修23035292.203305087.717327566.1919012813.72
车间改造1130185.45281848.00255396.001156637.45
合计24165477.653586935.717582962.1920169451.17
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备495037745.3372491192.56436246548.3564156694.78内部交易未实
27584820.554137723.0816816676.852522501.53
现利润
预提费用等674319509.15101158994.85865922604.50128166506.52
可抵扣亏损384579619.2557679443.76期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产新租赁准则确认的使用权资
50032540.848397052.1559429676.2610550815.49
产及长期应收款
合计1631554235.12243864406.401378415505.96205396518.32
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企
业合并资产评估24445956.604953733.6034073429.067289504.75增值其他非流动金融
资产公允价值变146326726.0621949008.91140809165.3421121374.80动固定资产一次性
22580914.103387137.1225089904.553763485.68
扣除新租赁准则确认
的使用权资产及49050309.969185122.2960893127.1011414893.26长期应收款
合计242403906.7239475001.92260865626.0543589258.49
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产8397052.15235467354.2510550815.49194845702.83
递延所得税负债8397052.1531077949.7710550815.4933038443.00
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异7616479.9616107042.97
可抵扣亏损196275219.13167990686.62
合计203891699.09184097729.59
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年8853514.85
2024年22671088.5024172313.42
2025年55836080.1055836080.10
2026年38899558.6438899558.64
2027年40229219.6140229219.61
2028年38639272.28
合计196275219.13167990686.62
20.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
公租房项目76221603.9676221603.9664835303.9664835303.96
待安装设备等13381721.0313381721.0318920272.3818920272.38
合计89603324.9989603324.9983755576.3483755576.34
21.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况
1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金15056342.6915056342.69质押票据保证金及利息
应收账款47674065.8145078421.34质押为借款提供质押长期股权
661607411.91661607411.91质押为借款提供质押
投资
固定资产338893539.10191645017.04抵押为借款提供抵押投资性房
60858887.5722552530.80抵押为借款提供抵押
地产
无形资产110520489.60101870853.62抵押为借款提供抵押
合计1234610736.681037810577.40
2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因定期存定期存单以及票据保
货币资金78267059.2078267059.20
单、质押证金
应收账款138202758.48123095473.86质押为借款提供质押长期股权
653072669.09653072669.09质押为借款提供质押
投资投资性房
60858887.5725213565.48抵押为借款提供抵押
地产为借款和售后回租融
固定资产329132346.11202836603.75抵押资提供抵押
在建工程79659627.2679659627.26抵押为借款提供抵押
无形资产97342668.0093946699.24抵押为借款提供抵押
合计1436536015.711256091697.88
22.短期借款
(1)明细情况项目期末数期初数
质押借款120000000.00120000000.00
抵押借款49000000.00288600000.00
保证借款580180829.64384000000.00
信用借款50000000.00100000000.00
抵押和保证借款189600000.0056000000.00
质押和保证借款350000000.00400000000.00
抵押、质押和保证借款95300000.00
保理和保证借款130000000.00
应计利息1936782.881987764.17
合计1436017612.521480587764.17
(2)其他说明
质押借款120000000.00元系公司将已经费用化的专利技术用于质押取得的借款。
23.应付票据
项目期末数期初数项目期末数期初数
银行承兑汇票78000000.00
合计78000000.00
24.应付账款
项目期末数期初数
应付货款889341032.53411840299.69
应付工程建设款63852.3790968052.44
应付设备购置款15330238.40416250.00
其他35167.2652080.00
合计904770290.56503276682.13
25.合同负债
项目期末数期初数
预收货款92750695.62155913095.62
合计92750695.62155913095.62
26.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬34146432.27591304730.72600275710.0225175452.97
离职后福利—设定提存计划5569.9243608788.6643614358.58
合计34152002.19634913519.38643890068.6025175452.97
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴25671997.89534551350.01538640357.5321582990.37
职工福利费16528367.5716528367.57
社会保险费1166.1422870769.6922871935.83
其中：医疗保险费1166.1419845327.1119846493.25项目期初数本期增加本期减少期末数
工伤保险费2932522.412932522.41
生育保险费92920.1792920.17
住房公积金75380.004836148.784703805.78207723.00
工会经费和职工教育经费8397888.2412518094.6717531243.313384739.60
小计34146432.27591304730.72600275710.0225175452.97
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5344.5641844341.1341849685.69
失业保险费225.361764447.531764672.89
小计5569.9243608788.6643614358.58
27.应交税费
项目期末数期初数
增值税33630574.1986574652.05
企业所得税8397814.2613988437.23
代扣代缴个人所得税5411921.265129814.74
城市维护建设税2861716.245963302.57
教育费附加1245857.732618225.29
地方教育附加830571.841713787.15
印花税603358.56511823.73
环保税6974.255241.92
残保金83665.5249885.77
合计53072453.85116555170.45
28.其他应付款
项目期末数期初数
预提成本费用1086379329.55944302769.93
应付暂收款16773630.849864915.20
押金保证金28486972.9114306100.61项目期末数期初数
政府部门罚款10668379.6321668379.63
其他6842514.765744392.74
小计1149150827.69995886558.11
29.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款500000.00
一年内到期的租赁负债10574186.5412150738.70
一年内到期的长期应付款27254188.3333560215.16
合计38328374.8745710953.86
30.其他流动负债
项目期末数期初数
建信融通等款项94000000.0086000000.00
待转销项税额11750721.6920183714.01
合计105750721.69106183714.01
31.长期借款
项目期末数期初数
抵押、质押和保证借款150000000.00
保证借款49500000.00
应计利息276527.78
合计199776527.78
32.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额43389561.0154326424.36
减：未确认的融资费用3931206.717047486.80项目期末数期初数
租赁负债净额39458354.3047278937.56
33.长期应付款
项目期末数期初数
售后回租融资款27758075.55
减：未确认融资费用503887.22
售后回租融资款净额27254188.33
34.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因尚在受益
政府补助22384872.6816110000.003537701.6734957171.01期
合计22384872.6816110000.003537701.6734957171.01
35.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股股份总数14112000001411200000
36.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价135921784.42135921784.42
其他资本公积5035744.0033083405.4938119149.49
合计140957528.4233083405.49174040933.91
(2)其他说明
本期资本公积增加33083405.49元，系公司持有的联营企业成都赜灵股权被稀释增加。37.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股100200433.60100006257.93200206691.53
合计100200433.60100006257.93200206691.53
(2)其他说明2023年1月9日，公司第五届董事会第三十三次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司决定以自有资金回购公司已发行的 A 股股份用于员工持股计划或者股权激励，回购价格不超过人民币13.85元/股（含），回购金额不低于人民币1亿元（含）且不超过人民币2亿元（含），回购期限自公司董事会审议通过本次回购方案之日起不超过
6个月。公司2023年度共回购股份1209.69万股，回购总金额100006257.93元。
38.其他综合收益
(1)明细情况本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
减：前税后综合收益期计入
项目期初数减：所归属当期转入期末数本期所得税其他综税后归属于得税于少留存收益前发生额合收益母公司费用数股（税后归当期转东属于母公入损益
司）将重分类进损益的其他
51037.1119155.6419155.6470192.75
综合收益
其中：外币财务报表折
51037.1119155.6419155.6470192.75
算差额
其他综合收益合计51037.1119155.6419155.6470192.75
39.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积321464746.09321464746.09
合计321464746.09321464746.0940.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润1584613942.781448135027.60
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1130350.29调整后期初未分配利润1584613942.781447004677.31
加：本期归属于母公司所有者的净利润-24011898.26138473917.04
减：提取法定盈余公积864651.57
期末未分配利润1560602044.521584613942.78
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-854347.66元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入4255661531.701902268239.093529730580.321399977628.70
其他业务收入7309908.513505826.0710401692.4511945667.72
合计4262971440.211905774065.163540132272.771411923296.42
其中：与客户
之间的合同产4259822062.271904000042.043534421062.351408597186.80生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目本期数上年同期数
中成药3842240388.793377764029.29
中药材16921206.712455834.92
西药295088494.4378044680.89
医疗服务58898421.1248910213.87项目本期数上年同期数
其他46673551.2227246303.38
小计4259822062.273534421062.35
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项目本期数上年同期数
东北片区252235694.99210373776.05
华北片区583574808.09774863935.23
华东片区976760400.31574658079.00
华南片区460051511.49460547126.01
西北片区326262816.96452210399.19
西南片区1018726260.69755211854.13
中南片区642210569.74306555892.74
小计4259822062.273534421062.35
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4259822062.273534421062.35
小计4259822062.273534421062.35
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为149191348.05元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税19215102.2520627530.71
教育费附加8331901.598928804.79
地方教育附加5554355.015952536.50
房产税7315435.415702703.95
土地使用税6135124.346154732.82
印花税3148003.231744782.22
车船税65502.3443119.20
其他65506.7350960.79项目本期数上年同期数
合计49830930.9049205170.98
3.销售费用
项目本期数上年同期数
市场开拓及促销费用1231755674.371014639667.79
职工薪酬403642028.36262057931.63
办公差旅会务及招待费178651577.64203709514.24
车辆使用29180026.6138333527.56
其他8154420.4111635576.29
合计1851383727.391530376217.51
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬101137182.7889115350.03
折旧及摊销费用52732278.7643388675.74
办公会务差旅及招待费51062479.9842396732.35
中介服务费13903956.136207451.16
流动资产损失13025031.375374877.38
其他17331992.6230192592.59
合计249192921.64216675679.25
5.研发费用
项目本期数上年同期数
咨询、科研合作和技术服务费35623405.1615195145.52
职工薪酬699816.311085792.15
材料及燃料动力费用2513618.43179725.46
其他3203558.645943233.06
合计42040398.5422403896.196.财务费用项目本期数上年同期数
利息支出86847925.8594827723.70
减：贷款贴息1124000.00150000.00
利息净支出85723925.8594677723.70
减：利息收入6537523.332089007.64
减：汇兑收益1.691.34
票据贴现息5859722.796827874.32
手续费1540640.35285173.11
合计86586763.9799701762.15
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助1737701.672546300.001737701.67
与收益相关的政府补助21227721.5111365012.5521227721.51
代扣个人所得税手续费返还8564.687702.80
增值税加计抵减9532841.7444142.27
合计32506829.6013963157.6222965423.18
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-15224858.37-13633321.90
处置长期股权投资的投资收益2079303.4840324119.28
金融工具持有期间的投资收益3326909.762401135.46
其中：分类为以摊余成本计量的金融资产-925774.30
分类为其他非流动金融资产3326909.763326909.76
合计-9818645.1329091932.84
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数
交易性金融资产5517560.729637138.56
其中：公允价值计量且其变动计入当期损益的金
5517560.729637138.56
融资产产生的公允价值变动收益
合计5517560.729637138.56
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-85516871.32-80936287.69
合计-85516871.32-80936287.69
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-46995679.82-25655278.81
合计-46995679.82-25655278.81
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益1138527.62-298069.141138527.62
合计1138527.62-298069.141138527.62
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚没、违约、赔偿收入276933.24519980.33276933.24
非流动资产毁损报废利得153237.5814159.29153237.58
无需支付的款项1025450.265511089.371025450.26
其他269219.841547104.10269219.84
合计1724840.927592333.091724840.9214.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠8093544.372800835.398093544.37
非流动资产毁损报废损失7512.44105372.207512.44
罚款及滞纳金924509.941178812.24924509.94
其他1352055.6999927.901352055.69
合计10377622.444184947.7310377622.44
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用26501398.2935544037.77
递延所得税费用-38195114.96-12734847.91
合计-11693716.6722809189.86
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-33658427.24159056229.01
按母公司适用税率计算的所得税费用-5048764.0823858434.35
子公司适用不同税率的影响-10679942.98-9756205.04
调整以前期间所得税的影响1864262.455801075.36
非应税收入的影响1784692.291545961.82
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1913528.755132134.92使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-75061.25-87544.70影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
4477279.367189123.06
或可抵扣亏损的影响
加计扣除的影响-5929711.21-10873789.91
所得税费用-11693716.6722809189.86
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
银行受限解除46117038.00
收回备用金24748184.7524052833.17
政府补助52851721.5113312412.55
票据保证金18000000.0010500000.00
押金、保证金等17800249.218930477.76
利息收入1913158.322205958.26
其他11111126.6426384520.23
合计126424440.43131503239.97
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
运费、广告费、招待等各项费用1446802710.061200414327.05
借备用金7739646.8826924888.26
票据保证金3000000.0030000000.00
保证金、押金等4314033.671474882.16
罚款及滞纳金11315866.2910778812.24
其他13541695.4017576069.04
合计1486713952.301287168978.75
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回定期存款47000000.0087800000.00
拆借款200000.0052532990.32
合计47200000.00140332990.32
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数项目本期数上年同期数
拆借款500000.0052500000.00
定期存款47000000.00
合计500000.0099500000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
拆借款1600000.00
合计1600000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
归还售后回租融资款37010767.4037010767.40
租赁支出13660966.0910617009.20
拆借款200000.00
回购库存股100006257.93
合计150677991.4247827776.60
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-21964710.57136247039.15
加：资产减值准备132512551.14105600876.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧91362695.2986943546.77
使用权资产折旧11842817.1412818464.33
无形资产摊销13453521.6616402315.32
长期待摊费用摊销7582962.197324592.68处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-1138527.62298069.14益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-145725.1491212.91
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5517560.72-9637138.56
财务费用（收益以“－”号填列）86847924.1694827722.36
投资损失（收益以“－”号填列）9818645.13-29091932.84补充资料本期数上年同期数
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-40621651.42-15822971.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1960493.233088123.27
存货的减少（增加以“－”号填列）-396579659.628735238.67
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-34965068.80-182701629.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）275239338.88220911645.99
其他46117038.00
经营活动产生的现金流量净额125767058.47502152213.26
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额402882194.93526755702.78
减：现金的期初余额526755702.78319443010.75
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-123873507.85207312692.03
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金402882194.93526755702.78
其中：库存现金217337.78328174.45
可随时用于支付的银行存款400821150.15526427528.33
可随时用于支付的其他货币资金1843707.00
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额402882194.93526755702.78
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
337.73345.55
及现金等价物(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物项目期末数期初数使用范围受限的原因
银行存款6036906.356110158.93募集资金受限
中药材（大健康）电商
9844816.009844816.00项目资金专户受到监管
交易平台项目专项资金
银行存款337.73345.55境外子公司外汇管制
小计15882060.0815955320.48
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
存入的定期存款，使用权受定期存款47000000.00到限制开具票据而存入的票据保证
票据保证金15006348.5230000306.45
金保证金，使用权受到限制存入的定期存款或保证金应
应计利息及其他49994.171266752.75计利息，使用权受到限制小计15056342.6978267059.20
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少非现项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动金变动
短期借款1480587764.171404080829.64147449018.711596100000.001436017612.52
其他流动负债86000000.0094000000.0086000000.0094000000.00长期借款（含一年内到
200000000.00276527.78200276527.78期的长期借款）租赁负债（含一年内到
59429676.264263830.6713660966.0950032540.84期的租赁负债）长期应付款（含一年内
60814403.493450552.2437010767.4027254188.33到期的长期应付款）
小计1686831843.921698080829.64155439929.401732771733.491807580869.47
5.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额605621934.28444390135.01
其中：支付货款、工程款605621934.28444390135.01(五)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金358.99
其中：美元3.007.082721.25
马来西亚林吉特219.091.5416337.74
其他应付款961184.62
其中：马来西亚林吉特623520.461.5416961184.62
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用935980.881258659.88
合计935980.881258659.88
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用488346.84355233.37
与租赁相关的总现金流出51877492.8248886436.48
(2)公司作为出租人经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入3149377.945711210.42
2)经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产22552530.80
小计22552530.80
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内3132816.96
1-2年783204.24
合计3916021.20
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数
咨询、科研合作和技术服务费74764269.0620741817.56
职工薪酬2193383.642007441.22
材料及燃料动力费用3143053.81604289.49
其他3203558.645943233.06
合计83304265.1529296781.33
其中：费用化研发支出42040398.5422403896.19
资本化研发支出41263866.616892885.14
(二)开发支出本期增加本期减少项目期初余额内部开发支其确认为转入当其期末余额出他无形资产期损益他重组人内皮抑
55579493.01193499.9755772992.98
素注射液
黄连解毒丸19641362.8723684636.5543325999.42新药益肾化浊
17318235.657424519.5924742755.24
颗粒化药一致性评
9850221.60772959.422280000.008343181.02
价
冰莲草含片9467925.945923142.8615391068.80
替芬泰7348442.241215309.408563751.64本期增加本期减少项目期初余额内部开发支其确认为转入当其期末余额出他无形资产期损益他
芍苓片3679015.252049798.825728814.07
合计122884696.5641263866.612280000.00161868563.17
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将正鑫药业、西藏金灵、和仁堂药业等16家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地及注册地业务性质取得方式直接间接贵州省贵阳市小河非同一控制
正鑫药业3000万元工业100.00区场坝产业区下企业合并拉萨经济技术开发
西藏金灵 2000 万元 区 B区园区南路 11 商业 100.00 设立号
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日
时点成本比例（%）方式
大健康2023年4月26日4292530.0015转让2023年4月26日（续上表）购买购买日至期末购买日至期末被购买方的现金流量被购买方日的购买日至期末被被购买方的净名称确定购买方的收入经营活动净流投资活动净筹资活动净流利润依据入流入入股权
大健康转让157719821.157015424.59-5139384.81-309299.009883387.29时点
注：公司原持有大健康40%股权，本期通过股权转让方式获取15%股权，共计持有大健康55%的股权
2.合并成本及商誉项目大健康
合并成本
现金4292530.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值9328877.24
合并成本合计13621407.24
减：取得的可辨认净资产公允价值份额12827206.20
商誉794201.04
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1)明细情况大健康项目购买日购买日公允价值账面价值资产
货币资金375380.21375380.21
应收款项200615049.50200615049.50
预付账款56366.5056366.50
其他应收款67354337.2567354337.25
存货17875295.2217875295.22
固定资产1732552.971732552.97
无形资产307920.18307920.18
长期待摊费用439574.87439574.87
递延所得税资产4387029.694387029.69负债
借款147500000.00147500000.00
应付款项74987135.9174987135.91
合同负债1548582.721548582.72
应付职工薪酬287149.50287149.50
应交税费198512.70198512.70
其他应付款45098616.7145098616.71大健康项目购买日购买日公允价值账面价值
其他流动负债201315.75201315.75
净资产23322193.1023322193.10
减：少数股东权益10494986.9010494986.90
取得的净资产12827206.2012827206.20
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
百灵毓秀（珠海）
设立2023年11月21日1000000.00100.00%医药有限公司
(四)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
和仁堂药业20%-324517.70324556.68
注：公司与和仁堂少数股东对持股比例存在争议，详见本报告十四（二）1所述
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
和仁堂药业178038497.3744233586.73222272084.10217992535.352656765.34220649300.69（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
和仁堂药业222985467.6446777685.62269763153.26262968081.413549699.96266517781.37
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
和仁堂药业108063235.34-1622588.48-1622588.48-7693424.23
(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
和仁堂药业94402857.41-8501685.40-8501685.40-67356757.30
(五)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
(1)基本情况
合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法云南昆云南昆
植物药业工业40.00权益法核算明明
重庆海扶重庆市重庆市工业28.899权益法核算四川成四川成
成都赜灵工业23.10权益法核算都都
2.重要联营企业的主要财务信息
(1)植物药业
项目期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产1658512362.151721009006.76
非流动资产845996078.70887543194.61
资产合计2504508440.852608552201.37
流动负债752023548.03809155869.26
非流动负债161559541.98233132466.76
负债合计913583090.011042288336.02
少数股东权益17464161.8214139533.37
归属于母公司所有者权益1573461189.021552124331.98
按持股比例计算的净资产份额629384475.62620849732.79调整事项
商誉32222936.2932222936.29
对联营企业权益投资的账面价值661607411.91653072669.09存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1132647913.741003682213.36净利润[注]38161485.4921154728.56终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额38161485.4921154728.56
本期收到的来自联营企业的股利5400000.004000000.00
[注]本期净利润系根据公司投资时点公允价值持续计量调整后的金额
(2)重庆海扶
项目期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产362727930.91326283932.04
非流动资产807762463.28911313645.49
资产合计1170490394.191237597577.53
流动负债65998730.7176344584.79
非流动负债13285405.3713679898.90
负债合计79284136.0890024483.69
少数股东权益7486660.52
归属于母公司所有者权益1083719597.591139362552.33
按持股比例计算的净资产份额313188461.39329264384.00调整事项
商誉7991502.227991502.22
对联营企业权益投资的账面价值321179963.61337255886.22存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入251805403.66211478577.05
净利润[注]-55827672.73-59854548.19终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-55827672.73-59854548.19本期收到的来自联营企业的股利
[注]本期净利润系根据公司投资时点公允价值持续计量调整后的金额
(3)成都赜灵项目期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产232169469.2184702117.48
非流动资产203169536.24206402814.99
资产合计435339005.45291104932.47
流动负债3637446.006483083.92
非流动负债824973.742644249.82
负债合计4462419.749127333.74少数股东权益
归属于母公司所有者权益430876585.71281977598.73
按持股比例计算的净资产份额99550095.6777112776.74调整事项商誉
内部交易未实现利润-11322158.73-13401462.21对联营企业权益投资的账面价
88227936.9463711314.51
值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1504811.281032740.85
净利润-43558027.18-19896173.13终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-43558027.18-19896173.13本期收到的来自联营企业的股利
(4)大健康
项目期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产256714280.94
非流动资产5736161.05
资产合计262450441.99
流动负债232996572.98
非流动负债负债合计232996572.98少数股东权益
归属于母公司所有者权益29453869.01
按持股比例计算的净资产份额11781547.60调整事项商誉
对联营企业权益投资的账面价值11781547.60存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入277160992.65
净利润5153137.49终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额5153137.49本期收到的来自联营企业的股利
注：大健康本期已转为子公司，详见本报告七（二）之说明
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计14715078.3314700000.00下列各项按持股比例计算的合计数
净利润15078.33其他综合收益
综合收益总额15078.33
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助16110000.00
其中：计入递延收益16110000.00与收益相关的政府补助22351721.51
其中：计入其他收益21227721.51
计入财务费用1124000.00
合计38461721.51
(二)按应收金额确认的政府补助项目期末账面余额
应收政府补助20523663.00
小计20523663.00
(三)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益20584872.6816110000.001737701.67
递延收益1800000.00
小计22384872.6816110000.001737701.67（续上表）
本期冲减成本期冲减资与资产/收项目其他变动期末数本费用金额产金额益相关
递延收益34957171.01与资产相关
递延收益-1800000.00与收益相关
小计-1800000.0034957171.01
(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额22965423.1813911312.55
计入财务费用的政府补助金额1124000.00150000.00
合计24089423.1814061312.55
(五)本期退回的政府补助项目退回金额退回原因安顺经济技术开发区发展和
1000000.00前期支援工作经费，本期要求退回
改革局扩能技改项目补助
分布式能源站项目800000.00前期支援工作经费，本期要求退回合计1800000.00九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的32.01%（2022年12月31日：30.17%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类单位：万元项目期末数3未折现合同金年
账面价值1年以内1-3年额以上
银行借款163629.41171456.33149646.3321810.00
应付账款90477.0390477.0390477.03
其他应付款114915.08114915.08114915.08
其他流动负债9400.009400.009400.00
租赁负债5003.255396.371268.944127.43
长期应付款2725.422775.812775.81
小计386150.19394420.62368483.1925937.43（续上表）上年年末数项目未折现合同金3年以
账面价值1年以内1-3年额上
银行借款148058.78151071.61151071.61
应付票据7800.007800.007800.00
应付账款50327.6750327.6750327.67
其他应付款99588.6699588.6699588.66
其他流动负债8600.008769.208769.20
租赁负债5942.976723.401123.435599.97
其他非流动负债6081.446553.403705.962847.44
小计326399.52330833.94322386.538447.41
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币163408.08万元（2022年12月31日：人民币147860.00万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第一层次公第二层次公
项目第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
355883500.00355883500.00
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
355883500.00355883500.00
变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资355883500.00355883500.00
2.应收款项融资471468132.50471468132.50
持续以公允价值计量的资产总额827351632.50827351632.50
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司聘请开元资产评估有限公司对贵州银行股份有限公司（以下简称贵州银行）的权益
性投资公允价值，按照市场法进行估值。具体运用的估值方法为交易案例比较法，根据贵州银行所处行业特点，采用交易案例比较法采用市净率（P/B）估值模型对贵州银行的股权价值进行估值。
公司聘请开元资产评估有限公司对江苏疌泉醴泽健康产业创业投资基金（有限合伙）(以
下简称江苏疌泉)、重庆金浦医疗产业投资有限公司（以下简称重庆金浦）的权益性投资公
允价值以基准日基金全部合伙人权益公允价值为基础，依据《合伙协议》约定的分配方式估算公司持有的江苏疌泉份额的公允价值和重庆金浦份额的公允价值。公司聘请开元资产评估有限公司对成都银海启明医院管理有限公司（以下简称成都银海）的权益性投资公允价值，以资产基础法进行估值。具体运用的估值方法为在合理估值企业各项资产价值和负债的基础上确定江苏疌泉、重庆金浦、成都银海的价值的估算方法。
公司持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的控股股东
自然人股东与公司关系对本公司的持股比例（%）对本公司的表决权比例（%）
姜伟[注]实际控制人17.3917.39
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系安顺兰泰置业有限公司受同一实际控制人控制郭宗华和仁堂药业的少数股东
大健康[注]
[注]本期大健康从联营企业变更为公司子公司，下文关联交易金额系2023年1月1日至2023年4月26日期间所发生交易额
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
采购 JC 肿瘤治疗系
重庆海扶16094336.286627532.75统系列产品
大健康采购商品1168353.476490867.07关联方关联交易内容本期数上年同期数
植物药业采购商品1276660.886318849.58
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
植物药业销售商品21476730.4712190800.06
大健康销售商品881990.8411868822.78
安顺兰泰置业有限公司提供住宿服务51437.7447139.13
姜伟提供温泉服务4071.70
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕
50000000.002023.9.152025.9.14否
150000000.002023.2.282025.2.21否
姜伟484600000.002023.2.282024.12.31否
100000000.002021.12.222025.12.22否
267200000.002022.6.202024.6.19否
姜伟、安顺兰泰置
85000000.002022.3.302032.3.30否
业有限公司
3.关键管理人员报酬单位：万元
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬718.00668.00
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备安顺兰泰置业
应收账款7496.00448.80130215.0010537.93有限公司
小计7496.00448.80130215.0010537.93重庆海扶及其
预付款项155000.00530000.00子公司
小计155000.00530000.00期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款郭宗华等3988792.703988792.703984146.033984146.03重庆海扶及其
1200000.0090000.00600000.0030000.00
子公司
小计5188792.704078792.704584146.034014146.03
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款植物药业1811161.407308228.00
重庆海扶及其子公司120000.00
安顺兰泰置业有限公司91963.20
小计1931161.407400191.20
合同负债植物药业16596165.5040864870.93
小计16596165.5040864870.93
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项防残助困公益中国行资助事项2021年2月26日，公司第五届董事会第十二次会议，审议通过了《关于签订“防残助困”公益中国行资助协议的议案》，公司拟与中国肢残人协会共同开展贵州百灵糖宁通络“防残助困”公益中国行项目。项目捐赠总规模为2亿元(物资及货币)，其中5%为项目行政办公经费，剩余部分为指定人群(残疾人、残疾人家属、残疾人工作者等)在医疗机构购买、使用糖宁通络产品所产生费用按比例进行的补贴。公司根据项目实施进展情况，分阶段完成物资捐赠。2023年度，公司捐赠4658581.40元，累计捐赠6528214.20元。
(二)或有事项其他或有事项
1.与植物药业有关的诉讼事项2022年11月21日，公司向云南省工业投资控股集团有限责任公司（以下简称云工投)、云南工投医药投资有限公司(以下简称云工医投）、植物药业提起诉讼，主张云工投、云工医投、植物药业连带赔偿公司增资扩股植物药业产生的损失129506375.50元，以及请求云工投向公司支付植物药业增资扩股过渡期的经营亏损14028556.60元，请求云工医投向公司支付植物药业增资扩股过渡期的经营亏损17803884.06元，上述三项合计
161338816.16元。2023年11月24日，安顺市中级人民法院作出(2022)黔04民初55号判决书，判决被告云工投、云工医投、植物药业向公司支付赔偿款120152967.00元。一审判决后对方向贵州省高级人民法院提起上诉，现已受理。截至审计报告日，二审尚未形成判决。
十三、其他重要事项
(一)对2024年4月27日披露的原2023年度报告中财务数据的差错更正事项的说明2026年3月27日，公司收到中国证券监督管理委员会贵州监管局（以下简称贵州证监局）下发的《行政处罚决定书》（以下简称决定书）。决定书载明，公司披露的2019年、
2020年、2021年、2023年年报存在虚假记载，据此对公司作出责令更正、给与警告并处以
1000万元罚款的行政处罚。公司收到决定书后，组织相关部门进行自查，并根据自查结果
对相关年度的财务报表进行更正并披露。公司于2026年4月27日召开第六届第二十五次董事会会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。
(二)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对工业业务、商业业务、医疗机构业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
业务分部单位：万元项目工业商业医疗机构其他分部间抵销合计
营业收入346587.74169293.946007.694542.77100135.00426297.14
其中：与客户之间的
346388.84169287.975897.634542.77100135.00425982.21
合同产生的收入
营业成本164922.62115631.395058.282807.1097841.98190577.41
资产总额716662.29122492.539730.3932582.37142232.65739234.93
负债总额393319.4581686.7423691.775646.1093315.42411028.64(三)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.和仁堂药业股权争议
公司于2011年收购自然人郭宗华（已于2018年亡故）持有和仁堂药业60%的股权，并办理了相应的工商登记手续；2012年度，公司再次以3400万人民币收购郭宗华持有和仁堂药业20%的股权，公司按照约定向郭宗华指定的收款账户支付了全额股权转让价款，但此次收购未办理工商变更登记手续。郭宗华亡故后，贵阳市云岩区人民法院于2019年9月以
（2019）黔0103民初6933号民事判决书判决登记在郭宗华名下的和仁堂药业40%股权由栾小华单独继承。公司得知后向贵阳市云岩区人民法院提起诉讼，请求确认郭宗华持有的和仁堂药业40%股权股权中，有20%股权应当归公司所有，同时撤销该法院作出的（2019）黔0103民初6933号民事判决书，目前已撤销（2019）黔0103民初6933号民事判决书的决定，但
20%股权归属仍在审理中。
2.资金使用不规范
和仁堂药业少数股东郭宗华（已亡故）、栾小华及和仁堂药业原财务人员存在未严格执
行公司及和仁堂药业相关内控制度规定，以借款、费用报销等方式从和仁堂药业取得资金的不规范情形。贵州百灵公司与相关人员就该资金占用等事项存在争议。
3.股东股权质押
截至2023年12月31日，实际控制人姜伟持有本公司245，346，284股，其中204834668股进行了质押，已质押股份占公司股本总额的14.51%占其本人持股总量的83.49%。具体质押明细如下：
质权人/司
质押/司法冻质押/司法解质/解冻序号名称冻结类型法冻结人名结数量冻结日期日期称股票质押式华创证券有
1姜伟465000002023/4/25——
回购限责任公司股票质押式华创证券有
2姜伟230000002022/7/28——
回购限责任公司股票质押式华创证券有
3姜伟100000002022/4/19——
回购限责任公司股票质押式华创证券有
4姜伟140000002022/4/15——
回购限责任公司股票质押式华创证券有
5姜伟170000002022/4/12——
回购限责任公司股票质押式海通证券股
6姜伟70000002021/8/13——
回购份有限公司华创证券有
7姜伟远程质押426886702021/4/16——
限责任公司股票质押式申万宏源证
8姜伟2000002018/9/14——
回购券有限公司股票质押式申万宏源证
9姜伟2000002018/9/10——
回购券有限公司股票质押式申万宏源证
10姜伟2000002018/9/6——
回购券有限公司股票质押式申万宏源证
11姜伟2000002018/9/5——
回购券有限公司股票质押式海通证券股
12姜伟149300002018/8/22——
回购份有限公司股票质押式海通证券股
13姜伟25000002018/8/7——
回购份有限公司股票质押式申万宏源证
14姜伟2000002018/8/6——
回购券有限公司股票质押式海通证券股
15姜伟10000002018/8/3——
回购份有限公司股票质押式海通证券股
16姜伟20000002018/6/28——
回购份有限公司股票质押式海通证券股
17姜伟50000002018/6/19——
回购份有限公司股票质押式海通证券股
18姜伟5000002018/6/19——
回购份有限公司申万宏源西股票质押式
19姜伟560000部证券有限2018/3/28——
回购公司股票质押式海通证券股
20姜伟20000002018/2/8——
回购份有限公司申万宏源西股票质押式
21姜伟280000部证券有限2017/10/16——
回购公司股票质押式申万宏源证
22姜伟20000002017/9/18——
回购券有限公司股票质押式海通证券股
23姜伟128759982017/8/22——
回购份有限公司
小计204834668十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1026375388.361164960075.84
1-2年152916600.42157608536.20
2-3年109148466.29128715450.50
3-4年70482756.3760152859.68
4-5年41197771.63129527872.07
5年以上82536870.1191014689.51
合计1482657853.181731979483.80
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备28595132.311.9328595132.31100.00
按组合计提坏账准备1454062720.8798.07199511475.8913.721254551244.98
合计1482657853.18100.00228106608.2015.381254551244.98（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备59017343.013.4159017343.01100.00
按组合计提坏账准备1672962140.7996.59239674917.0314.331433287223.76
合计1731979483.80100.00298692260.0417.251433287223.76
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据河北红日药业
22219576.8122219576.81
有限公司
小计22219576.8122219576.81
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1174062289.62199511475.8916.99合并范围内关联方
280000431.25
组合
小计1454062720.87199511475.8913.72
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内746374957.1137318747.845.00
1-2年152216680.0815221668.0110.00
2-3年108485312.2932545593.6930.00
3-4年66884161.9733442080.9950.00
4-5年38235585.6319117792.8250.00
5年以上61865592.5461865592.54100.00
小计1174062289.62199511475.8916.99
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项期初数收回或期末数目计提核销其他转回单项计
提坏账59017343.0110775507.7241197718.4228595132.31准备按组合
计提坏239674917.0319005704.2559285384.98116239.59199511475.89账准备合
298692260.0429781211.97100483103.40116239.59228106608.20
计
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末余额前5名的应收账款合计数为610708002.83元，占应收账款期末余额合计数
的比例为41.19%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为45268006.94元。
2.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利96000000.0096000000.00
其他应收款321490282.62347112642.25
合计417490282.62443112642.25
(2)应收股利
1)明细情况
项目期末数期初数
和仁堂药业96000000.0096000000.00
小计96000000.0096000000.00
2)账龄1年以上重要的应收股利
是否发生减值项目期末数账龄未收回的原因及其判断依据和仁堂药业资金否，后续逐步支和仁堂药业96000000.002-3年紧张，公司暂未付收取
小计96000000.00
(3)其他应收款
1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
关联方往来款241229973.92208528546.59
应收政府补助款20523663.0033789663.00
押金保证金10726086.0010727546.00
办事处备用金16256687.6049867486.65
应收暂付款3887840.991535742.86
非关联方资金往来69700000.0069800000.00
其他2253881.292454421.84小计364578132.80376703406.94
2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内254287362.02255838477.99
1-2年6121632.8761268131.93
2-3年60004123.0056377676.95
3-4年40997056.76203566.02
4-5年162404.102001522.00
5年以上3005554.051014032.05
小计364578132.80376703406.94
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备2472465.000.682472465.00100.00
按组合计提坏账准备362105667.8099.3240615385.1811.22321490282.62
小计364578132.80100.0043087850.1811.82321490282.62（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备3537554.240.943537554.24100.00
按组合计提坏账准备373165852.7099.0626053210.456.98347112642.25
小计376703406.94100.0029590764.697.86347112642.25
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合241229973.92期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合120875693.8840615385.1833.60
其中：1年以内13057388.10652869.415.00
1-2年6121632.87612163.2910.00
2-3年60000000.0018000000.0030.00
3-4年40530236.7620265118.3850.00
4-5年162404.1081202.0550.00
5年以上1004032.051004032.05100.00
小计362105667.8040615385.1811.22
4)坏账准备变动情况
*明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2365496.576126400.8921098867.2329590764.69
期初数在本期——————
--转入第二阶段-306081.64306081.64
--转入第三阶段-6000000.006000000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1406545.52179680.7615789039.4914562174.73本期收回或转回
本期核销1065089.241065089.24其他变动
期末数652869.41612163.2941822817.4843087850.18期末坏账准备计
0.2610.0040.1511.82
提比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，合并范围内关联方组合自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，其余部分按账龄组合划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备
（%）贵州百灵中医
1年以
糖尿病医院有往来款109564602.6830.05内限责任公司百灵中医糖尿
1年以
病医院（长沙）往来款63260644.4017.35内有限责任公司贵州黄果树惠
农集团有限公往来款50000000.002-3年13.7115000000.00司云南红灵生物1年以
往来款46375547.2812.72科技有限公司内
应收贴息款政府补助20523663.003-4年5.6310261831.50
小计289724457.3679.4625261831.50
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司
497700951.99497700951.99483079544.75483079544.75
投资
对联营、合
营企业投1097052549.521097052549.521093922879.641093922879.64资
合计1594753501.511594753501.511577002424.391577002424.39
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单账面减值追加减少计提减账面减值位其他价值准备投资投资值准备价值准备
灵泉康养237274962.41237274962.41纯净水公司593553.27593553.27
和仁堂药业74000000.0074000000.00
正鑫药业41000000.0041000000.00生物肥业公
10000000.0010000000.00
司贵阳糖尿病
25000000.0025000000.00
医院长沙糖尿病
20000000.0020000000.00
医院
西藏金灵20000000.0020000000.00
云南红灵25000000.0025000000.00成都糖尿病
1000000.001000000.00
医院马来西亚公
2008829.072008829.07
司
内蒙古金灵13202200.0013202200.00
中灵广惠10000000.0010000000.00
健康管理4000000.004000000.00
珠海百灵1000000.001000000.00
大健康4292530.009328877.2413621407.24
小计483079544.755292530.009328877.24497700951.99
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
植物药业653072669.0913934742.82
重庆海扶337255886.22-16075922.61
大健康11781547.61-2452670.37
成都赜灵77112776.72-10646086.54
昆仑百灵公司14700000.0015078.33
合计1093922879.64-15224858.37（续上表）被投资单位本期增减变动期末数减值宣告发放现计提准备其他权益变动金股利或利减值其他期末润准备余额联营企业
植物药业5400000.00661607411.91
重庆海扶321179963.61
大健康-9328877.24
成都赜灵33083405.4999550095.67
昆仑百灵公司14715078.33
合计33083405.495400000.00-9328877.241097052549.52
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2985102148.891352835706.572603266313.921045050478.93
其他业务收入129195214.02123899460.14120316993.17111143315.45
合计3114297362.911476735166.712723583307.091156193794.38
其中：与客户之间的
3112308272.751474961143.592723440449.951156193794.38
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目本期数上年同期数
中成药2985102148.892603409171.06
中药材126852128.06100828600.52
其他353995.8019202678.37
小计3112308272.752723440449.95
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项目本期数上年同期数
东北片区158511083.23154506202.18华北片区352758547.21317942014.78
华东片区561440177.37516734067.41
华南片区290669089.39222832613.98
西北片区175760347.35178965081.23
西南片区1133284174.20971299779.63
中南片区439884854.00361160690.74
小计3112308272.752723440449.95
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入3112308272.752723440449.95
小计3112308272.752723440449.95
2.研发费用
项目本期数上年同期数
咨询、科研合作和技术服务费37785480.7419873840.45
职工薪酬638271.411085792.15
材料及燃料动力费用689893.97168988.75
其他1031533.021264538.13
合计40145179.1422393159.48
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-15224858.37-13633321.90
处置长期股权投资产生的投资收益33628628.28
金融工具持有期间的投资收益3326909.762401135.46
其中：分类为以摊余成本计量的金融资产-925774.30
分类为其他非流动金融资产3326909.763326909.76
合计-11897948.6122396441.84十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
3363556.24
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损22965423.18益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损8844470.48益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费4557868.92委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-8798506.66其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计30932812.16
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3724124.86
少数股东权益影响额（税后）273132.38
归属于母公司所有者的非经常性损益净额26935554.92
(2)重大非经常性损益项目说明本期无重大非经常性损益。
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-0.61-0.02-0.02扣除非经常性损益后归属于公司
-1.30-0.04-0.04普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -24011898.26
非经常性损益 B 26935554.92
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -50947453.18
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3993771561.09
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G1 54399494.93产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 10.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G2 45606763.00产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 9.00
其他综合收益变动 I1 33083405.49其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月 J1 1.00项 目 序号 本期数数
成都赜灵增资导致资本公积变动 I2 19155.64增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6.00数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产3904994155.55
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -0.61%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -1.30%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -24011898.26
非经常性损益 B 26935554.92
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -50947453.18
期初股份总数 D 1397598400.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H1 6630800.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 10.00
因回购等减少股份数 H2 5466100.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 9.00
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 1387973158.33
沪公网安备31011802005267号
