杭氧集团股份有限公司

2025年度审计报告

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-7

二、财务报表8-19

(一)合并资产负债表8-9

(二)合并利润表10

(三)合并现金流量表11

(四)合并所有者权益变动表12-13

(五)母公司资产负债表14-15

(六)母公司利润表16

(七)母公司现金流量表17

(八)母公司所有者权益变动表18-19

三、财务报表附注20-165

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]3680号

杭氧集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭氧集团股份有限公司(以下简称杭氧股份公司)财务报表，包括

2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭氧股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭氧股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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第1页共165页（一）收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——收入”、

“合并财务报表项目注释——营业收入/营业成本”和“母公司财务报表重要项目注释——营业收入/营业成本”之说明杭氧股份公司的营业收入主要来自于工业用气体和空气分离设备的销售。

2025年度，杭氧股份公司营业收入金额为人民币1508253.38万元。

杭氧股份公司管理层对于工业管道气体和工业液化气体销售收入的确认，分别根据各月与客户确认的供气结算单和发货后与客户确认的签收单确认收入；对

于大中型成套空分设备国内销售收入的确认，将整套空分设备分解为透平机组等多个系统，公司根据以系统为单位的产品交付给客户时确认收入；对于出口销售收入，公司根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利时确认收入。

由于营业收入是杭氧股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或

异常波动，并分析波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发

票、报关单、提单、产品发运记录、供气结算单据、以及验收交接资料等；

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第2页共165页(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及往来余额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）应收账款减值

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“合并财务报表项目注释——应收账款”和“母公司财务报表重要项目注释——应收账款”。

截至2025年12月31日，杭氧股份公司应收账款账面余额为人民币233742.87万元，坏账准备为人民币66256.80万元，账面价值为人民币167486.07万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

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第3页共165页是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预

期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

杭氧股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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第4页共165页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估杭氧股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杭氧股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

杭氧股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督杭氧股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第5页共165页错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杭氧股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭氧股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就杭氧股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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第6页共165页(此页无正文)

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月9日

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第7页共165页杭氧集团股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

杭氧集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省人民政府企业上市领导小

组浙上市〔2002〕84号文批准，由原杭州杭氧科技有限公司整体变更设立，于2002年12月18日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91330000725884202P的营业执照。公司注册地：浙江省杭州市。法定代表人：韩一松。公司现有注册资本为人民币

97834.2375万元，总股本为978342375股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流

通股份A股421200股；无限售条件的流通股份A股977921175股。公司股票于2010年6月10日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为：许可项目：特种设备设计；特种设备制造；特种设备安装改造修理；特种设备检验检测；危险化学品经营；道路危险货物运输(依

法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。

一般项目：特种设备出租；通用设备制造（不含特种设备制造）；气体、液体分离及纯净设

备制造；气体、液体分离及纯净设备销售；通用设备修理；工业设计服务；机械设备研发；

新兴能源技术研发；机械设备销售；特种设备销售；站用加氢及储氢设施销售；气体压缩机

械销售；制冷、空调设备销售；管道运输设备销售；炼油、化工生产专用设备销售；环境保护专用设备销售；对外承包工程；专用设备修理；工程管理服务；机械设备租赁；劳务服务（不含劳务派遣）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信

息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；信息系统集成服务；软件销售；软件开发；技术进出口；货物进出口；进出口代理；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）；住房租赁；非居住房地产租赁；食品添加剂销售；以自有资金从事投资活动；自

有资金投资的资产管理服务；第二类医疗器械销售(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月9日经公司第八届董事会第三十八次会议批准对外报出。

本公司将以下共计87家子公司纳入本期合并财务报表范围：

第20页共165页序主要持股比例（%）公司名称级次注册地业务性质取得方式号经营地直接间接杭州杭氧物资有限公司（以下简称非同一控制

1一级浙江省杭州市杭州销售公司100.00-杭氧物资公司）下企业合并杭州杭氧填料有限公司（以下简称

2一级浙江省杭州市杭州制造业51.00-设立杭氧填料公司）杭州杭氧透平机械有限公司（以下同一控制下

3一级浙江省杭州市杭州制造业100.00-简称杭氧透平公司）企业合并杭州杭氧膨胀机有限公司（以下简非同一控制

4一级浙江省杭州市杭州制造业100.00-称杭氧膨胀机公司）下企业合并杭州杭氧低温容器有限公司（以下

5一级浙江省杭州市杭州制造业83.33-设立简称杭氧容器公司）杭州杭氧低温液化设备有限公司

6一级浙江省杭州市杭州制造业75.00-设立（以下简称杭氧液化公司）杭州杭氧工装泵阀有限公司（以下非同一控制

7一级浙江省杭州市杭州制造业74.13-简称杭氧泵阀公司）下企业合并杭州杭氧成型科技有限公司（原名

8杭州杭氧合金封头有限公司，以下一级浙江省杭州市杭州制造业100.00-设立简称杭氧成型科技公司）杭州杭氧锻热有限公司（以下简称非同一控制

9一级浙江省杭州市杭州制造业100.00-杭氧锻热公司）下企业合并杭州杭氧化医工程有限公司（以下

10一级浙江省杭州市杭州工程总包100.00-设立简称杭氧工程公司）江西制氧机有限公司（以下简称江

11一级江西省九江市九江制造业75.00-设立氧公司）杭州制氧机研究所有限公司（以下

12一级浙江省杭州市杭州技术服务100.00-设立简称杭氧研究所公司）杭州杭氧工程检测技术有限公司

13一级浙江省杭州市杭州技术服务100.00-设立（以下简称杭氧检测公司）杭氧(香港)有限公司（以下简称香

14一级香港香港销售公司100.00-设立港杭氧公司）衢州杭氧特种气体有限公司（以下特种气体

15一级浙江省衢州市衢州57.09-设立简称杭氧特气公司）生产销售衢州杭氧气体有限公司（以下简称

16一级浙江省衢州市衢州气体公司100.00-设立衢州杭氧公司）衢州杭氧东港气体有限公司（以下

17一级浙江省衢州市衢州气体公司100.00-设立简称衢州杭氧东港公司）衢州杭氧时代锂电气体有限公司

18一级浙江省衢州市衢州气体公司100.00-设立（以下简称衢州锂电公司）衢州杭氧深蓝气体有限公司（以下

19一级浙江省衢州市衢州气体公司100.00-设立简称衢州杭氧深蓝公司）杭州建德杭氧气体有限公司（以下

20一级浙江省杭州市杭州气体公司100.00-设立简称建德杭氧公司）杭州萧山杭氧气体有限公司（以下

21一级浙江省杭州市杭州气体公司100.00-设立简称萧山杭氧公司）杭州富阳杭氧气体有限公司（以下

22一级浙江省杭州市杭州气体公司90.00-设立简称富阳杭氧公司）

第21页共165页序主要持股比例（%）公司名称级次注册地业务性质取得方式号经营地直接间接广西杭氧气体有限公司（以下简称

23一级广西防城港市防城港气体公司100.00-设立广西杭氧公司）防城港杭氧临港气体有限公司（以

24一级广西防城港市防城港气体公司100.00-设立下简称防城港杭氧公司）河源德润杭氧气体有限公司（以下

25一级广东省河源市河源气体公司100.00-设立简称河源杭氧公司）云浮杭氧气体有限公司（以下简称

26一级广东省云浮市云浮气体公司100.00-设立云浮杭氧公司）玉溪杭氧气体有限公司（以下简称

27一级云南省玉溪市玉溪气体公司100.00-设立玉溪杭氧公司）云南杭氧气体有限公司（以下简称

28一级云南省玉溪市玉溪气体公司100.00-设立云南杭氧公司）九江杭氧气体有限公司（以下简称非同一控制

29一级江西省九江市九江气体公司100.00-九江杭氧公司）下企业合并江西杭氧萍钢气体有限公司（以下

30一级江西省九江市九江气体公司70.00-设立简称江西杭氧萍钢公司）江西杭氧气体有限公司（以下简称

31一级江西省九江市九江气体公司100.00-设立江西杭氧公司）山西杭氧立恒气体有限公司（以下

32一级山西省临汾市临汾气体公司80.00-设立简称山西杭氧公司）济源杭氧国泰气体有限公司（以下

33一级河南省济源市济源气体公司70.00-设立简称济源杭氧国泰公司）济源杭氧万洋气体有限公司（以下

34一级河南省济源市济源气体公司70.00-设立简称济源杭氧万洋公司）吕梁杭氧气体有限公司（以下简称

35一级山西省吕梁市吕梁气体公司100.00-设立吕梁杭氧公司）临汾杭氧气体有限公司（以下简称

36一级山西省临汾市临汾气体公司100.00-设立临汾杭氧公司）山西晋南钢铁新材料气体有限公司

37一级山西省临汾市临汾气体公司80.00-设立（以下简称晋南气体公司）巴州杭氧碳融气体有限公司（以下新疆巴音郭楞

38一级库尔勒气体公司85.00-设立简称巴州杭氧公司）蒙古自治州江苏杭氧润华气体有限公司（以下

39一级江苏省南通市南通气体公司90.00-设立简称江苏杭氧润华公司）南京杭氧气体有限公司（以下简称

40一级江苏省南京市南京气体公司100.00-设立南京杭氧公司）苏州杭氧气体有限公司（以下简称江苏省张家港

41一级张家港气体公司100.00-设立苏州杭氧公司）市徐州杭氧气体有限公司（以下简称

42一级江苏省徐州市徐州气体公司100.00-设立徐州杭氧公司）江苏杭氧工业气体有限公司（以下

43一级江苏省南京市南京气体公司100.00-设立简称江苏工业公司）江苏杭氧工业物流有限公司（以下

44一级江苏省南通市南通物流运输100.00-设立简称江苏工业物流公司）山东杭氧气体有限公司（以下简称

45一级山东省滕州市滕州气体公司100.00-设立山东杭氧公司）

第22页共165页序主要持股比例（%）公司名称级次注册地业务性质取得方式号经营地直接间接济南杭氧气体有限公司（以下简称

46一级山东省济南市济南气体公司100.00-设立济南杭氧公司）青岛杭氧电子气体有限公司（以下

47一级山东省青岛市青岛气体公司100.00-设立简称青岛杭氧公司）滕州杭氧气体有限公司（以下简称

48一级山东省滕州市滕州气体公司100.00-设立滕州杭氧公司）河北杭氧气体有限公司（以下简称

49一级河北省沧州市沧州气体公司100.00-设立河北杭氧公司）菏泽杭氧气体有限公司（以下简称

50一级山东省菏泽市菏泽气体公司100.00-设立菏泽杭氧公司）山东裕龙杭氧气体有限公司（以下

51一级山东省烟台市烟台气体公司51.00-设立简称山东裕龙杭氧公司）北京杭氧深冷技术有限公司（以下

52一级北京市丰台区北京气体公司100.00-设立简称北京杭氧公司）湖北杭氧气体有限公司（以下简称

53一级湖北省汉川市汉川气体公司100.00-设立湖北杭氧公司）河南杭氧气体有限公司（以下简称

54一级河南省信阳市信阳气体公司86.67-设立河南杭氧公司）驻马店杭氧气体有限公司（以下简河南省驻马店

55一级驻马店气体公司100.00-设立称驻马店杭氧公司）市黄石杭氧气体有限公司（以下简称

56一级湖北省黄石市黄石气体公司100.00-设立黄石杭氧公司）宜昌杭氧气体有限公司（以下简称

57一级湖北省当阳市当阳气体公司100.00-设立宜昌杭氧公司）吉林杭氧气体有限公司（以下简称

58一级吉林省吉林市吉林气体公司100.00-设立吉林杭氧公司）承德杭氧气体有限公司（以下简称

59一级河北省承德市承德气体公司100.00-设立承德杭氧公司）吉林市经开杭氧气体有限公司（以

60一级吉林省吉林市吉林气体公司100.00-设立下简称吉林经开杭氧公司）吉林市杭氧博大气体有限公司（以

61一级吉林省吉林市吉林气体公司66.67-设立下简称吉林杭氧博大公司）吉林杭氧深冷气体有限公司（以下

62一级吉林省吉林市吉林气体公司100.00-设立简称吉林杭氧深冷公司）内蒙古杭氧宏裕气体有限公司（以内蒙古扎兰屯

63一级扎兰屯气体公司100.00-设立下简称内蒙古杭氧公司）市双鸭山杭氧龙泰气体有限公司（以黑龙江省双鸭

64一级双鸭山气体公司60.00-设立下简称双鸭山杭氧公司）山市杭州杭氧铸造有限公司（以下简称非同一控制

65二级浙江省杭州市杭州制造业100.00-杭氧铸造公司）下企业合并杭州深冷文化传媒有限公司（以下非同一控制

66一级浙江省杭州市杭州零售业60.00-简称深冷传媒公司）下企业合并衢州杭氧华友气体有限公司（以下

67一级浙江省衢州市衢州气体公司51.00-设立简称杭氧华友公司）九江杭氧天赐气体有限公司（以下

68一级江西省九江市九江气体公司65.00-设立简称九江杭氧天赐公司）

第23页共165页序主要持股比例（%）公司名称级次注册地业务性质取得方式号经营地直接间接晋城杭氧气体有限公司（以下简称

69一级山西省晋城市晋城气体公司100.00-设立晋城杭氧公司）开封杭氧气体有限公司（以下简称

70一级河南省开封市开封气体公司100.00-设立开封杭氧公司）达州杭氧气体有限公司（以下简称

71一级四川省达州市达州气体公司100.00-设立达州杭氧公司）杭州万达气体有限公司（以下简称非同一控制

72二级浙江省杭州市杭州气体公司-57.09万达气体公司）下企业合并浙江西亚特电子材料有限公司（以非同一控制

73二级浙江省衢州市衢州气体公司-57.09下简称西亚特电子公司）下企业合并浙江西亚特特种气体有限公司（以非同一控制

74三级浙江省衢州市衢州气体公司-57.09下简称西亚特特气公司）下企业合并杭州空分气体产品检验检测有限75公司（以下简称空分气体检测公一级浙江省杭州市杭州制造业100.00-设立司）

电力、热杭州杭氧技术服务有限公司（以下

76一级浙江省杭州市杭州力生产和100.00-设立简称杭氧技术服务公司）供应业南昌杭氧气体有限公司（以下简称

77一级江西省南昌市南昌气体公司100.00-设立南昌杭氧公司）济源杭氧万洋经开气体有限公司

78（以下简称济源杭氧万洋经开公一级河南省济源市济源气体公司70.00-设立司）泽州杭氧气体有限公司（以下简称

79一级山西省晋城市晋城气体公司100.00-设立泽州杭氧公司）阳城杭氧气体有限公司（以下简称

80一级山西省晋城市晋城气体公司100.00-设立阳城杭氧公司）青岛杭氧通达电子气体有限公司

81一级山东省青岛市青岛气体公司100.00-设立（以下简称青岛杭氧通达公司）杭州新世纪混合气体有限公司（以非同一控制

82一级浙江省杭州市杭州气体公司51.00-下简称杭州新世纪公司）下企业合并

杭氧环球（宁波）智能重工有限公

83一级浙江省宁波市宁波制造业65.00-设立司（以下简称杭氧重工公司）洛阳杭氧龙泽氢能有限公司（以下

84一级河南省洛阳市洛阳气体公司51.00-设立简称洛阳杭氧公司）工程和技浙江青山湖实验室有限公司（以下

85一级浙江省杭州市杭州术研究和51.00设立简称青山湖实验室）试验发展控股公司

86 HOPE GAS PTE. LTD. 一级 新加坡 新加坡 100.00 设立

服务马来西其他化工

87 HARAPAN GAS SDN. BHD. 二级 马来西亚 - 100.00 设立

亚产品批发

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

第24页共165页准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、存货跌价、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会

计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、

“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

第25页共165页(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账应收账款——金额3000万元以上(含)或占应收账款账面余额5%以上的款项；

准备的应收款项其他应收款——金额500万元以上(含)或占其他应收款账面余额5%以上的款项。

重要的在建工程公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的认定为重要。

重要的非全资子公司公司将收入总额或资产总额超过集团总收入或总资产10%的认定为重要。

重要的承诺事项之新建空分设备的相关资公司将预计投资总额超过5亿元的新建空分设备相关资本性支出认定为重要。

本性支出

重要的联营企业公司将权益法下确认的投资损益超过本公司利润总额1%的联营企业认定为重要。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

第26页共165页额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

第27页共165页于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况

第28页共165页下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金

第29页共165页等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；

年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

第30页共165页(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他

第31页共165页类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

第32页共165页本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

第33页共165页权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

第34页共165页转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第35页共165页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第36页共165页(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

第37页共165页2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本公司采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款应收公司合并范围内关联往来组合按合并内关联方划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本公司采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

第38页共165页(十四)应收款项融资应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款应收公司合并范围内关联往来组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本公司采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

第39页共165页(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法、个别计价法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

第40页共165页确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款应收公司合并范围内关联往来组合应收本公司合并范围内公司款项

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本公司采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

第41页共165页(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有

第42页共165页待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面

价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

第43页共165页相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

第44页共165页单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

第45页共165页(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

第46页共165页允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

第47页共165页在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

第48页共165页地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则

计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

第49页共165页固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法8-30、634-512.00-3.17、1.51

机器设备年限平均法5-154-519.20-6.33

检测设备年限平均法5-104-519.20-9.50

运输工具年限平均法5-104-519.20-9.50

办公设备年限平均法5-104-519.20-9.50

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

第50页共165页3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；

2)继续发生在所构建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

房屋建筑物3)所构建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；

4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；

需安装调试的机器2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

设备3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

4)设备经过资产管理人员和使用人员验收

4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但

第51页共165页必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

第52页共165页2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50

供气、排污权预计受益期限20

软件预计受益期限5-10

专有技术预计受益期限5-10

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

第53页共165页段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或

出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

本公司将与研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、直接材料、折旧费及摊销等。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准：(1)本公司将为获取并研究新

的技术知识而进行的计划调查等的准备活动阶段作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。(2)在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。开发阶段支出资本化的具体条件：开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无

形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司将满足资本化条件的开发阶段支出确认为无形资产，不满足条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

第54页共165页1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

第55页共165页(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立第56页共165页的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结

第57页共165页果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

第58页共165页公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十一)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

第59页共165页理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十二)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制

第60页共165页权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期

间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

(1)大中型成套空分设备销售的收入确认具体方法：公司销售大中型成套空分设备属于

在某一时段内履行的履约义务，大中型成套空分设备可以分解为透平机组等多个系统，公司根据以系统为单位的产品交付给客户，内销收入在公司已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)除大中型成套空分设备之外的机械制造产品收入确认方法：公司销售除大中型成套

空分设备之外的制造产品属于在某一时点内履行的履约义务，内销收入在公司将产品交付给客户并经客户验收后、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(3)工业气体销售收入确认具体方法：公司工业气体销售属于在某一时点内履行的履约义务，管道气体在公司已将各月供气结算单经客户确认，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。液化气体在公司已将产品交付给客户并取得客户签收单后、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(4)工程总包销售收入确认具体方法：公司工程总包销售属于在某一时段内履行的履约义务，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(三十三)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

第61页共165页公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时

满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

第62页共165页(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递

第63页共165页延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关

成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可

第64页共165页能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

第65页共165页(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

第66页共165页本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

第67页共165页经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生

的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十七)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

第68页共165页(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十八)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十九)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

第69页共165页响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

第70页共165页公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

第71页共165页预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(四十)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按6%、9%、13%等税率计缴。出口货销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税物执行“免、抵、退”税政策，退税值额

率为9%、13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

杭氧透平公司15%

杭氧液化公司15%

第72页共165页纳税主体名称所得税税率

江氧公司15%

杭氧泵阀公司15%

杭氧膨胀机公司15%

杭氧容器公司15%

杭氧填料公司15%

杭氧成型科技公司15%

杭氧锻热公司15%

杭氧特气公司15%

西亚特电子公司15%

杭氧工程公司15%

杭州新世纪公司15%

杭氧研究所公司20%

杭氧检测公司20%

空分气体检测公司20%

深冷传媒公司20%

青岛杭氧通达公司20%

吉林市杭氧博大公司20%

巴州杭氧公司20%

内蒙古杭氧公司20%

香港杭氧公司[注]

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]香港杭氧公司系于香港登记注册的离岸公司，其适用境外相关税收法规

(二)税收优惠及批文1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业拟进行备案的公示》，本公司和子公司杭氧成型科技公司、杭氧透平公司、杭氧液化公司、杭氧工程公司、西亚特电子公司被认定为高新技术企业，有效期三年

（2023年-2025年），2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示江西省2024年第三批认定报备高新技术企业名单的通知》，子公司江氧公司被认定为高新技术企业，有效期三

第73页共165页年（2024年-2026年），2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

3.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2024年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司杭氧泵阀公司、杭氧膨胀机、杭氧锻热公司被认定为高新技术企业，有效期三年（2024年-2026年），2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

4.根据《关于对浙江省认定机构2025年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》，子

公司杭氧容器公司、杭氧填料公司、杭氧特气公司、杭州新世纪公司被认定为高新技术企业，有效期三年（2025年-2027年），2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

5.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第12号)有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司杭氧研究所公司、杭氧检测公司、空分气体检测公司、深冷传媒公司、青岛杭氧通达公司、

吉林市杭氧博大公司、巴州杭氧公司、内蒙古杭氧公司满足小微企业认定，2025年度按20%的税率计缴企业所得税。

6.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部国

家税务总局公告2023年第43号)有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司和部分下属高新技术企业适用上述优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金-30000.00

银行存款2197595081.802074000744.23

其他货币资金43562628.7447342573.48

合计2241157710.542121373317.71

第74页共165页项目期末数期初数

其中：存放在境外的款项总额103378888.61220785109.44

2．其他说明

项目期末数期初数

定期存款-150000000.00

银行承兑汇票保证金2256999.40572300.00

履约保证金41281545.0046770273.48

诉讼冻结24620194.77-

小计68158739.17197342573.48

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

2419150.662389501.37

期损益的金融资产

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票495421249.86542517622.31

商业承兑汇票26578122.4025324425.79

财务公司承兑汇票9562000.001000000.00

账面余额小计531561372.26568842048.10

减：坏账准备5726272.9011604421.66

合计525835099.36557237626.44

2．按坏账计提方法分类披露

第75页共165页期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备531561372.26100.005726272.901.08525835099.36

其中：银行承兑汇票495421249.8693.20--495421249.86

商业承兑汇票26578122.405.005303792.9019.9621274329.50

财务公司承兑汇票9562000.001.80422480.004.429139520.00

合计531561372.26100.005726272.901.08525835099.36

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备568842048.10100.0011604421.662.04557237626.44

其中：银行承兑汇票542517622.3195.37--542517622.31

财务公司承兑汇票1000000.000.1840000.004.00960000.00

商业承兑汇票25324425.794.4511564421.6645.6713760004.13

合计568842048.10100.0011604421.662.04557237626.44

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或其计提转回核销他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备11604421.66-5878148.76---5726272.90

小计11604421.66-5878148.76---5726272.90

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票271289969.84-

商业承兑汇票-3000000.00

第76页共165页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

小计271289969.843000000.00

5．因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

6．转移应收票据且继续涉入形成的资产负债情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1069610379.581162311661.32

1-2年252753189.71250329811.17

2-3年259052083.06208638509.34

3年以上756013065.00776059359.47

其中：3-4年211509759.28363267500.21

4-5年235532013.26151121545.73

5年以上308971292.46261670313.53

合计2337428717.352397339341.30

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

其中：

单位名称期末账面余额账龄长账龄挂账原因账龄3年以上的余额

客户162893808.0362893808.034-5年尚未结算完毕

客户270020000.0070020000.005年以上对方经营状况不佳

客户368077462.4867551407.484-5年及5年以上对方经营状况不佳

客户445966906.1540661547.023-4年及5年以上尚未结算完毕

客户535718688.7035343688.705年以上尚未结算完毕

客户633350794.2733350794.274-5年及5年以上尚未结算完毕

合计316027659.63309821245.50

2．按坏账计提方法分类披露

第77页共165页期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备74400262.483.1874400262.48100.00-

按组合计提坏账准备2263028454.8796.82588167784.2325.991674860670.64

其中：账龄组合2263028454.8796.82588167784.2325.991674860670.64

合计2337428717.35100.00662568046.7128.351674860670.64

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备75826169.383.1675826169.38100.00-

按组合计提坏账准备2321513171.9296.84586321870.4925.261735191301.43

其中：账龄组合2321513171.9296.84586321870.4925.261735191301.43

合计2397339341.30100.00662148039.8727.621735191301.43

(1)期末重要的按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

对方经营状况不佳，预客户368077462.4868077462.48100.00计无法收回

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

客户368077462.4868077462.48100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1069610379.5842784415.174.00

1-2年251224334.7120097946.788.00

2-3年258169664.2651633932.8420.00

第78页共165页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

3-4年211509759.28105754879.6550.00

4-5年209235414.51104617707.2750.00

5年以上263278902.53263278902.53100.00

小计2263028454.87588167784.2325.99

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

75826169.381187666.203170706.9034709446.2035266580.0074400262.48

坏账准备按组合计提

586321870.4934874112.90---33028199.16588167784.23

坏账准备

小计662148039.8736061779.103170706.9034709446.202238380.84662568046.71

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款34709446.20

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末账合同资产期末账应收账款和合同资单位名称资产期末账面余额备和合同资产减面余额面余额产期末账面余额

合计数的比例(%)值准备期末数

客户69594000.00214391150.53223985150.535.518959406.02

客户7868000.00161714619.54162582619.544.007492018.41

客户87419359.92121887504.37129306864.293.1822455702.57

客户9109094803.98-109094803.982.684363792.16

客户162893808.0345779201.37108673009.402.6733278072.07

小计189869971.93543772475.81733642447.7418.0476548991.23

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票653453928.95559282784.65

第79页共165页2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额

银行承兑汇票1202241168.87

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票559282784.6594171144.30653453928.95

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票559282784.65653453928.95--

4．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内442460671.6789.541197873634.2392.77

1-2年21691732.314.3933090151.932.56

2-3年15100795.673.062042317.630.16

3年以上14888966.733.0158240384.954.51

账面余额小计494142166.38100.001291246488.74100.00

减：减值准备23200000.00---

账面净值470942166.38-1291246488.74-

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合单位名称期末账面余额期末减值准备

计数的比例(%)

供应商186745116.39-17.55

供应商281019779.32-16.40

供应商364193499.83-12.99

供应商451803031.0423200000.0010.48

第80页共165页占预付款项期末余额合单位名称期末账面余额期末减值准备

计数的比例(%)

供应商537260702.69-7.54

小计321022129.2723200000.0064.97

3．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称账面余额未及时结算的原因

项目停滞，采购设备尚未交付，合同尚未供应商451803031.04执行完毕

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款44982967.0012438440.0132544526.99

合计44982967.0012438440.0132544526.99

续上表：

期初数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款45706382.3813489695.5532216686.83

合计45706382.3813489695.5532216686.83

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金33427665.0739518073.92

应付暂收款11555301.936188308.46

小计44982967.0045706382.38

(2)按账龄披露

第81页共165页账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)25500735.0716590387.00

1-2年3321930.507791700.46

2-3年5227718.696238667.40

3年以上10932582.7415085627.52

其中：3-4年3888601.096762634.57

4-5年2946253.171498599.40

5年以上4097728.486824393.55

小计44982967.0045706382.38

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2700000.006.002700000.00100.00-

按组合计提坏账准备42282967.0094.009738440.0123.0332544526.99

其中：账龄组合42282967.0094.009738440.0123.0332544526.99

合计44982967.00100.0012438440.0127.6532544526.99

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2700000.005.912700000.00100.00-

按组合计提坏账准备43006382.3894.0910789695.5525.0932216686.83

其中：账龄组合43006382.3894.0910789695.5525.0932216686.83

合计45706382.38100.0013489695.5529.5132216686.83期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)22800735.07912031.224.00

1-2年3321930.50265754.448.00

第82页共165页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年5227718.691045543.7420.00

3-4年3888601.091944300.5450.00

4-5年2946253.171473126.5950.00

5年以上4097728.484097683.48100.00

小计42282967.009738440.0123.03

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额663615.496001686.516824393.5513489695.55

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-132877.48132877.48--

--转入第三阶段--749299.70749299.70-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提374317.49-659538.98401828.96116607.47

本期转回----

本期转销----

本期核销--1188738.731188738.73

其他变动6975.723000.0010900.0020875.72

2025年12月31日余额912031.224728725.316797683.4812438440.01

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提

2700000.00--1188738.731188738.732700000.00

坏账准备按组合计提

10789695.55116607.47---1167863.019738440.01

坏账准备

小计13489695.55116607.47-1188738.7320875.7212438440.01

(5)本期实际核销的其他应收款情况

第83页共165页项目核销金额

实际核销的其他应收款1188738.73

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的数

比例(%)

第一名应收暂付款3674802.001年以内8.17146992.08

第二名应收暂付款3398815.87[注]7.561699407.94

第三名押金保证金2000000.003-4年4.451000000.00

第四名押金保证金1890000.001年以内4.2075600.00

第五名押金保证金1600000.001年以内3.5664000.00

小计12563617.8727.932986000.02

[注]其中：3-4年1466425.20元，4-5年1932390.67元。

(八)存货

1．明细情况

期末数项目存货跌价准备或合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料236849814.0115733391.57221116422.44

在产品408826010.4834054831.44374771179.04

库存商品1575556218.1364738296.061510817922.07

合计2221232042.62114526519.072106705523.55

续上表：

期初数项目存货跌价准备或合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料262827460.7610599915.47252227545.29

在产品509463216.0447386852.37462076363.67

库存商品1664994701.8058115688.651606879013.15

合计2437285378.60116102456.492321182922.11

2．公司不存在确认为存货的数据资源。

3．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

第84页共165页(1)增减变动情况本期增加本期减少期末数类别期初数计提其他转回或转销其他

原材料10599915.475922260.39-788784.29-15733391.57

在产品47386852.37722632.78-14054653.67-34054831.48

库存商品58115688.6533413149.72-26790542.35-64738296.02

小计116102456.4940058042.89-41633980.31-114526519.07

(2)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期已将期初计提存货跌价准备

在产品本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可

的存货耗用/售出变现净值库存商品

4．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

不满足无条件收款权的应收款1728236808.43124200255.721604036552.71

续上表：

期初数项目账面余额减值准备账面价值

不满足无条件收款权的应收款1412768196.7886950190.891325818005.89

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1728236808.43100.00124200255.727.191604036552.71

第85页共165页期末数种类账面余额减值准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

其中：账龄组合1728236808.43100.00124200255.727.191604036552.71

合计1728236808.43100.00124200255.727.191604036552.71

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1412768196.78100.0086950190.896.151325818005.89

其中：账龄组合1412768196.78100.0086950190.896.151325818005.89

合计1412768196.78100.0086950190.896.151325818005.89

(1)期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1073369288.0342934771.524.00

1-2年491680930.1439334474.418.00

2-3年148844475.5929768895.1220.00

3-4年1640000.00820000.0050.00

4-5年2720000.001360000.0050.00

5年以上9982114.679982114.67100.00

小计1728236808.43124200255.727.19

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数

收回或转转销/计提其他回核销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

86950190.8937250064.83---124200255.72

账准备

小计86950190.8937250064.83---124200255.72

第86页共165页4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)持有待售资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

固定资产1336966.06-1336966.06---

(十一)一年内到期的非流动资产项目期末数期初数

定期存单500000000.00-

(十二)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣增值税进项税额640672610.77643550774.61

预缴企业所得税15973395.1312883133.75

其他2028599.231671789.05

合计658674605.13658105697.41

(十三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对合营企业

------投资对联营企业

154355561.47-154355561.47156100665.91-156100665.91

投资

合计154355561.47-154355561.47156100665.91-156100665.91

2．对联营企业投资

减值准本期变动被投资单位名称期初数备期初权益法下确认其他综合数追加投资减少投资的投资损益收益变动杭州杭氧空分备件

26358394.36---11247807.73-

有限公司(以下简

第87页共165页减值准本期变动被投资单位名称期初数备期初权益法下确认其他综合数追加投资减少投资的投资损益收益变动

称杭氧备件公司)杭州杭氧换热设备

有限公司(以下简29333447.76---2148864.46-

称杭氧换热公司)杭州杭氧压缩机有

限公司(以下简称48949446.14---3239189.83-

杭氧压缩机公司)杭州杭氧钢结构设备安装有限公司

17976975.49----2165983.87-

(以下简称杭氧钢

结构公司)杭州杭氧储运有限

公司(以下简称杭13683232.39---59725.25-

氧储运公司)杭州弘元企业管理咨询合伙企业（有

3520628.36---319287.73--

限合伙（）以下简称弘元管理咨询）杭州久诚仁和电镀有限公司（以下简2659379.96---420766.65-称杭州久诚公司）山西杭沃氢能科技有限公司（以下简

4552402.72----383126.44-

称山西杭沃氢能公

司）大连西中岛杭氧气体有限公司（以下

9066758.73-1750000.00-666729.51-

简称西中岛杭氧公

司）

合计156100665.91-1750000.00-319287.7315233973.12-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金股计提减期末数其他益变动利或利润值准备杭州杭氧空分备件

有限公司(以下简--10200000.00--27406202.09-

称杭氧备件公司)杭州杭氧换热设备

有限公司(以下简--1200000.00--30282312.22-

称杭氧换热公司)杭州杭氧压缩机有

限公司(以下简称--2011653.20--50176982.77-

杭氧压缩机公司)杭州杭氧钢结构设备安装有限公司

---15810991.62-

(以下简称杭氧钢

结构公司)杭州杭氧储运有限

公司(以下简称杭--1396796.00--12346161.64-

氧储运公司)

第88页共165页本期变动减值准备被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金股计提减期末数其他益变动利或利润值准备杭州弘元企业管理咨询合伙企业（有--3201340.63----限合伙）（以下简称弘元管理咨询）杭州久诚仁和电镀有限公司（以下简--400000.00--2680146.61-称杭州久诚公司）山西杭沃氢能科技有限公司（以下简----4169276.28-称山西杭沃氢能公

司）大连西中岛杭氧气体有限公司（以下----11483488.24-简称西中岛杭氧公

司）

合计--18409789.83--154355561.47-

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加减少他综合收益他综合收益其他投资投资的利得的损失天津渤钢十号企业管理合伙企业

3628383.72-----（有限合伙）

续上表：

指定为以公允价累计计入其累计计入其本期确认的值计量且其变动项目名称期末数他综合收益他综合收益股利收入计入其他综合收的利得的损失益的原因天津渤钢十号企业管理

3628383.72----

合伙企业（有限合伙）

(十五)其他非流动金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

2736645.202736645.20

期损益的金融资产

其中：债务工具投资2736645.202736645.20

(十六)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

第89页共165页项目房屋及建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数23270029.6520694501.0043964530.65

2)本期增加---

3)本期减少---

4)期末数23270029.6520694501.0043964530.65

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数5887402.394793275.1110680677.50

2)本期增加736884.27592878.171329762.44

*计提或摊销736884.27592878.171329762.44

3)本期减少---

4)期末数6624286.665386153.2812010439.94

(3)账面价值

1)期末账面价值16645742.9915308347.7231954090.71

2)期初账面价值17382627.2615901225.8933283853.15

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产。

(十七)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产11688190883.127895580416.44

固定资产清理943726.44752062.76

合计11689134609.567896332479.20

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备办公设备检测工具运输设备合计

(1)账面原值

1)期初数3024638256.5311112670835.45151120374.5353638402.20145940186.5614488008055.27

2)本期增

560444505.464421619139.948775666.168773045.135543263.335005155620.02

加

第90页共165页项目房屋及建筑物机器设备办公设备检测工具运输设备合计

*购置24611533.93180869786.323245724.706397192.733470754.97218594992.65

*在建工

472110171.994214121987.253218632.422280177.001539943.374693270912.03

程转入

*企业合

32864742.0026627366.372311309.04-532564.9962335982.40

并增加

*其他增

30858057.54--95675.40-30953732.94

加

3)本期减

2861377.51223554088.207892288.455565043.994870579.42244743377.57

少

*处置或

2861377.51192444638.337892288.455565043.994870579.42213633927.70

报废

*其他减

-31109449.87---31109449.87少

4)期末数3582221384.4815310735887.19152003752.2456846403.34146612870.4719248420297.72

(2)累计折旧

1)期初数1064041624.755298982947.19115293983.1035124447.1072331062.766585774064.90

2)本期增

155914839.92905470461.7217049261.674435460.1917340739.271100210762.77

加

*计提137622963.77891925872.5415222425.584422063.9617092618.281066285944.13

*企业合

12422470.3013544589.181826836.09-248120.9928042016.56

并增加

*其他增

5869405.85--13396.23-5882802.08

加

3)本期减

1451171.95114969746.987385942.524388836.714213261.06132408959.22

少

*处置或

1451171.95109045087.207385942.524388836.714213261.06126484299.44

报废

*其他减

-5924659.78---5924659.78少

4)期末数1218505292.726089483661.93124957302.2535171070.5885458540.977553575868.45

(3)减值准备

1)期初数206495.966421460.2225587.8429.91-6653573.93

2)本期增

------加

3)本期减

--27.78--27.78少

*处置或

--27.78--27.78报废

4)期末数206495.966421460.2225560.0629.91-6653546.15

(4)账面价值

1)期末账

2363509595.809214830765.0427020889.9321675302.8561154329.5011688190883.12

面价值

2)期初账

1960390135.825807266428.0435800803.5918513925.1973609123.807895580416.44

面价值

(2)未办妥产权证书的固定资产情况说明

第91页共165页项目账面价值未办妥产权证书原因

广西杭氧公司房屋建筑物68459235.17土地使用权系租赁，目前无法办理山西杭氧公司房屋建筑物39339276.51土地使用权系租赁，目前无法办理河南杭氧公司房屋建筑物21691197.85土地使用权系租赁，目前无法办理河北杭氧公司房屋建筑物11280949.53土地使用权系租赁，目前无法办理济南杭氧公司房屋建筑物8707541.82土地使用权系租赁，目前无法办理萧山杭氧公司房屋建筑物14331118.55土地使用权系租赁，目前无法办理青岛杭氧公司房屋建筑物15993727.20土地使用权系租赁，目前无法办理菏泽杭氧公司房屋建筑物6456795.28土地使用权系租赁，目前无法办理济源杭氧万洋公司房屋建筑物10791723.35土地使用权系租赁，目前无法办理富阳杭氧公司房屋建筑物9074344.59土地使用权系租赁，目前无法办理南京杭氧公司房屋建筑物36747870.46土地使用权系租赁，目前无法办理从河南济源钢铁(集团)有限公司接收，资料不济源杭氧国泰公司房屋建筑物7758927.03全无法办理

小计250632707.34

(3)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．固定资产清理

项目期末数期初数

零星设备处置943726.44752062.76

(十八)在建工程

1．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

在建工程560684194.29-560684194.29

工程物资---

合计560684194.29-560684194.29

第92页共165页期初数项目账面余额减值准备账面价值

在建工程3791743911.0093496498.713698247412.29

工程物资---

合计3791743911.0093496498.713698247412.29

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

开封杭氧 58000Nm3/h

237642676.49-237642676.4997377289.89-97377289.89

空分项目

南昌杭氧 2*30000Nm3

103350284.35-103350284.3543592.12-43592.12

/h 空分项目

山东裕龙杭氧 82000Nm

---1099449783.97-1099449783.97

3/h空分项目

衢州锂电 30000Nm3/h

与 50000Nm3/h 空分项 - - - 347845088.84 - 347845088.84目山东杭氧技改扩建

105000Nm3/h 空分供气 - - - 345610874.71 - 345610874.71

项目

徐州杭氧 62000Nm3/h

---326079727.13-326079727.13空分项目

达州杭氧 2*40000Nm3

---289955382.37-289955382.37

/h 空分项目

南京杭氧 60000Nm3/h

---229228548.49-229228548.49空分项目

晋城杭氧 2*32000Nm3

---166076747.79-166076747.79

/h 空分项目

九江天赐 40000Nm3/h

---146996950.60-146996950.60空分项目

晋城杭氧 34200Nm3/h

---138813018.12-138813018.12空分项目

河源杭氧 8000Nm3/h空

---95143485.75-95143485.75分项目

云浮杭氧 40000Nm3/h

---92891425.62-92891425.62空分项目吉林经开杭氧

---69190659.29-69190659.29

45000Nm3/h 空分项目

内蒙古杭氧 36000Nm3

---104693631.8392603597.8312090034.00

/h 空分项目

其他219691233.45-219691233.45242347704.48892900.88241454803.60

小计560684194.29-560684194.293791743911.0093496498.713698247412.29

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入工程名称期初数本期增加本期处置期末数固定资产

开封杭氧 58000Nm3/h

97377289.89140265386.60--237642676.49

空分项目

第93页共165页本期转入工程名称期初数本期增加本期处置期末数固定资产

南昌杭氧 2*30000Nm3

43592.12103306692.23--103350284.35

/h 空分项目山东裕龙杭氧

1099449783.97171321466.451270771250.42--

82000Nm3/h 空分项目

衢州锂电 30000Nm3/h

与 50000Nm3/h 空分项 347845088.84 2416908.66 350261997.50 - -目山东杭氧技改扩建

105000Nm3/h 空分供 345610874.71 184684469.58 530295344.29 - -

气项目

徐州杭氧 62000Nm3/h

326079727.1341618173.02367697900.15--

空分项目

达州杭氧 2*40000Nm3

289955382.3753446163.10343401545.47--

/h 空分项目

南京杭氧 60000Nm3/h

229228548.4933914610.57263143159.06--

空分项目

晋城杭氧 2*32000Nm3

166076747.7964080441.67230157189.46--

/h 空分项目

晋城杭氧 34200Nm3/h

138813018.121210976.20140023994.32--

空分项目

九江天赐 40000Nm3/h

146996950.6013726249.21160723199.81--

空分项目

云浮杭氧 40000Nm3/h

92891425.62106406346.62199297772.24--

空分项目

泽州杭氧 80000Nm3/h

5884201.80290647625.61296531827.41--

空分项目

小计3286252631.451207045509.524152305180.13-340992960.84

续上表：

工程累计投

利息资本化累计其中：本期利息本期利息资资金工程名称预算数入占预算比

金额资本化金额本化率(%)来源（万元）例(%)

开封杭氧 58000Nm3/h 空分项

40800.0058.25%---自筹

目

南昌杭氧 2*30000Nm3/h 空分

36722.0028.14%1847300.001847300.002.34自筹

项目

山东裕龙杭氧 82000Nm3/h 空

163000.0077.96%45892630.4117457381.432.64自筹

分项目

衢 州 锂 电 30000Nm 3 /h 与

45300.0077.32%---自筹

50000Nm3/h 空分项目

山东杭氧技改扩建 105000Nm3

61800.0085.81%---自筹

/h 空分供气项目

徐州杭氧 62000Nm3/h 空分项

43000.0085.51%8262222.223062222.222.60自筹

目

达州杭氧 2*40000Nm3/h 空分

50800.0067.60%2919269.44767293.062.51自筹

项目

南京杭氧 60000Nm3/h 空分项

31936.0082.40%11728033.364113588.923.13自筹

目

晋城杭氧 2*32000Nm3/h 空分项目

53200.0069.58%8552896.835932448.032.75自筹

晋城杭氧 34200Nm3/h 空分项目

九江天赐 40000Nm3/h 空分项

30400.0052.87%---自筹

目

云浮杭氧 40000Nm3/h 空分项

26200.0076.07%2695855.582077288.903.15自筹

目

第94页共165页工程累计投

预算数利息资本化累计其中：本期利息本期利息资资金工程名称入占预算比

金额资本化金额本化率(%)来源（万元）例(%)

泽州杭氧 80000Nm3/h 空分项

49500.0059.91%1846708.341846708.342.75自筹

目

小计83744916.1837104230.90

(3)在建工程减值准备工程名称期初数本期增加本期减少期末数

晋南杭氧 60000Nm3/h 空分项目 892900.88 - 892900.88 -

内蒙古杭氧 36000Nm3/h 空分项目 92603597.83 - 92603597.83 -

小计93496498.71-93496498.71-

[注]在建工程减值准备本期减少系部分设备处置转出

(十九)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数51830727.4235744994.6287575722.04

2)本期增加1646877.218507938.5410154815.75

*租入1646877.218507938.5410154815.75

3)本期减少33917010.46-33917010.46

*租赁到期33917010.46-33917010.46

4)期末数19560594.1744252933.1663813527.33

(2)累计折旧

1)期初数36297408.2713482546.7849779955.05

2)本期增加6300676.192609117.428909793.61

*计提6300676.192609117.428909793.61

3)本期减少33917010.46-33917010.46

*租赁到期33917010.46-33917010.46

4)期末数8681074.0016091664.2024772738.20

(3)账面价值

1)期末账面价值10879520.1728161268.9639040789.13

2)期初账面价值15533319.1522262447.8437795766.99

第95页共165页2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(二十)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件专有技术供气权、排污权合计

(1)账面原值

1)期初数522012506.74139231460.6723463356.0270073290.00754780613.43

2)本期增加104308601.507512683.372127255.76-113948540.63

*购置83032545.257512683.3784955.76-90630184.38

*其他增加450494.08---450494.08

*企业合并

20825562.17-2042300.00-22867862.17

增加

3)本期减少5003122.00294777.153300.00-5301199.15

*处置5003122.00-3300.00-5006422.00

*其他减少-294777.15--294777.15

4)期末数621317986.24146449366.8925587311.7870073290.00863427954.91

(2)累计摊销

1)期初数92700959.24101444125.0112822463.7944686896.74251654444.78

2)本期增加14036254.6211415623.132384349.423500000.0031336227.17

*计提12191881.7711415623.131859008.623500000.0028966513.52

*其他增加238954.62---238954.62

*企业合并

1605418.23-525340.80-2130759.03

增加

3)本期减少175109.27197096.923300.00-375506.19

*处置175109.27-3300.00-178409.27

*其他减少-197096.92--197096.92

4)期末数106562104.59112662651.2215203513.2148186896.74282615165.76

(3)账面价值

1)期末账面

514755881.6533786715.6710383798.5721886393.26580812789.15

价值

2)期初账面

429311547.5037787335.6610640892.2325386393.26503126168.65

价值

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合

第96页共165页并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二十一)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(二十二)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

西亚特电子公司196391009.50----196391009.50

万达气体公司80722255.37----80722255.37

杭州新世纪公司-94793667.98---94793667.98

合计277113264.8794793667.98---371906932.85

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

万达气体公司80722255.37----80722255.37

3．本期形成的商誉说明报告期内控股合并形成的商誉，详见本财务报表附注“合并范围的变更——非同一控制下企业合并”中相关说明。

4．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致

资产组的构成：西亚特电子公司的商誉、固定资产、在建收购西亚特电

工程、无形资产。

子公司商誉所气体销售是

西亚特电子公司资产组能够独立产生现金流量，可将其认在资产组定为一个单独的资产组。

资产组的构成：万达气体公司的商誉、固定资产、在建工收购万达气体程、无形资产。

公司商誉所在气体销售是

万达气体公司资产组能够独立产生现金流量，可将其认定资产组为一个单独的资产组。

资产组的构成：杭州新世纪公司的商誉、固定资产、在建收购杭州新世

工程、无形资产。

纪公司商誉所气体销售是

杭州新世纪公司资产组能够独立产生现金流量，可将其认在资产组定为一个单独的资产组。

5．可收回金额的具体确定方法

(1)重要假设及依据

第97页共165页*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。

*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。

*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限收购西亚特电子公2026年至2030年

267841894.21302790000.00-

司商誉所在资产组（后续为稳定期）收购杭州新世纪公2026年至2030年

244712878.38250800000.00-

司商誉所在资产组（后续为稳定期）

小计512554772.59553590000.00-

续上表：

预测期的关键参数稳定期的关键参数预测期内的参数的稳定期的关键参数

项目(增长率、利润率(增长率、利润率、确定依据的确定依据

等)折现率等)收购西亚特电子公

[注1][注1][注2][注2]司商誉所在资产组收购杭州新世纪公

[注3][注3][注4][注4]司商誉所在资产组小计

[注1]管理层在对西亚特电子公司所在行业及其下游产业进行深入分析的基础上，结合历史年度各核心产品的销售单价和销售数量的波动情况，进行了全面综合的分析。基于此，管理层对评估基准日未来五年内的营业收入、相关成本、费用及利润的波动性进行了合理预测。

[注2]管理层在综合考虑西亚特电子公司商誉所在资产组的业务现状、营运能力及所处

行业发展状况的基础上，将未来5年作为详细预测期，此后设定为稳定收益期。在稳定期内，预计营业收入将保持稳定，并据此对相关成本、费用及利润进行合理预测。管理层采用的税前折现率为13.89%，该折现率反映了当前市场货币时间价值以及相关资产组的特定风险。

第98页共165页[注3]管理层在对杭州新世纪公司所在行业及其下游产业进行深入分析的基础上，结合

历史年度各核心产品的销售单价和销售数量的波动情况，进行了全面综合的分析。基于此，管理层对评估基准日未来五年内的营业收入、相关成本、费用及利润的波动性进行了合理预测。

[注4]管理层在综合考虑杭州新世纪公司商誉所在资产组的业务现状、营运能力及所处

行业发展状况的基础上，将未来5年作为详细预测期，此后设定为稳定收益期。在稳定期内，预计营业收入将保持稳定，并据此对相关成本、费用及利润进行合理预测。管理层采用的税前折现率为12.01%，该折现率反映了当前市场货币时间价值以及相关资产组的特定风险。

6．商誉减值损失计算过程

项目西亚特电子公司杭州新世纪公司

商誉账面余额*196391009.5094793667.98

商誉减值准备余额*--

商誉的账面价值*＝*-*196391009.5094793667.98

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-91076269.24

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*196391009.50185869937.22拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东

196391009.50185869937.22

权益的商誉价值*[注]

资产组的账面价值*71450884.7158842941.16

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*267841894.21244712878.38

资产组或资产组组合可收回金额*302790000.00250800000.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

归属于本公司的商誉减值损失-

7．业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期处于业绩承诺期内

杭州新世纪公司原股东就杭州新世纪公司2024年7月至2027年6月（共计36个月）

的经营业绩作出承诺，合计净利润不低于人民币6788.00万元。净利润是按照中国会计准则审计的息前税后净利润并加上杭州新世纪公司资产评估报告中未涉及的新研发产品在规模量产前产生的费用。截至2025年末业绩承诺期尚在履行中。

(二十三)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

第99页共165页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备483520353.8475779891.29479788062.1874738319.57

存货跌价准备24479557.614606356.0932637861.345712490.57

合同资产减值准备4480943.79672141.574560961.54582673.24

固定资产减值准备6653546.15998031.936653573.93998036.09

辞退福利1093069.21163960.381093069.21163960.38

产品质量保证1324640.00331160.001324640.00331160.00

工程成本暂估81413247.0012211987.0574429152.8411164372.93

租赁负债39588328.599864908.6128303969.007075992.25

政府补助20062160.144290546.228639887.711973184.28

内部交易未实现利润865654451.38216250556.12680898891.96170059650.15

合计1528270297.71325169539.261318330069.71272799839.46

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

使用权资产35984579.258963092.6727243597.196717889.60非同一控制企业合并资产

41339686.436276707.6620082790.904012076.18

评估增值

固定资产一次性税前扣除8592344.141547012.859959931.941788030.73交易性金融资产公允价值

319150.6679787.67289501.3772375.34

变动(增加)

合计86235760.4816866600.8557575821.4012590371.85

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产10259248.62314910290.647788100.50265011738.96

递延所得税负债10259248.626607352.237788100.504802271.35

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异663106002.99781468607.50

第100页共165页可抵扣亏损408134155.09393612096.36

小计1071240158.081175080703.86

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数

2025-904650.97

202623085092.9725565378.34

202753395735.6080584076.22

202856815481.6559725621.16

202994101580.6786118982.69

2030年及以后180736264.20140713386.98

小计408134155.09393612096.36

(二十四)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资产购

186916074.49-186916074.4927443086.09-27443086.09

置款

定期存单290000000.00-290000000.00640000000.00-640000000.00

合计476916074.49-476916074.49667443086.09-667443086.09

(二十五)短期借款借款类别期末数期初数

信用借款205014751.38229964882.78

保证借款29919488.3346613610.78

合计234934239.71276578493.56

(二十六)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票336019005.91491111472.15

第101页共165页(二十七)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内1679257029.001749847678.74

1-2年155204032.51110928039.70

2-3年18755004.5366062025.90

3年以上84710488.8977722980.26

合计1937926554.932004560724.60

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

供应商629180200.00项目暂停

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十八)预收款项项目期末数期初数

资产处置款4189380.00-

(二十九)合同负债项目期末数期初数

货款2712725027.423176245570.62

(三十)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬60545640.121292223081.051266914120.9085854600.27

(2)离职后福利-设定提存计

8108833.01194449436.62193938782.878619486.76

划

(3)辞退福利1218864.621615169.691740965.101093069.21

合计69873337.751488287687.361462593868.8795567156.24

2．短期薪酬

第102页共165页项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴45726929.351002209077.66976766622.9671169384.05

(2)职工福利费6031498.2486455820.2686757760.265729558.24

(3)社会保险费5680613.7880533065.3380798634.505415044.61

其中：医疗保险费4820492.1974133845.5774259938.014694399.75

工伤保险费608865.376156705.566286868.30478702.63

生育保险费251256.22242514.20251828.19241942.23

(4)住房公积金182023.58101423499.66101463808.77141714.47

(5)工会经费和职工教育经

2924575.1721601618.1421127294.413398898.90

费

小计60545640.121292223081.051266914120.9085854600.27

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险7576518.38129867849.92129185917.468258450.84

(2)失业保险费260518.344285892.654267482.58278928.41

(3)企业年金缴费271796.2960295694.0560485382.8382107.51

小计8108833.01194449436.62193938782.878619486.76

(三十一)应交税费项目期末数期初数

企业所得税106904592.4089196109.30

增值税78343465.9325754008.96

房产税13547187.4612038043.44

代扣代缴个人所得税16251340.349320543.12

土地使用税7552322.047148164.83

城市维护建设税6548031.333507971.26

印花税2040498.722366734.64

教育费附加2911929.231578177.76

地方教育附加1941684.591048375.67

残疾人就业保障金1091190.92935137.20

其他16502.9023066.97

第103页共165页项目期末数期初数

合计237148745.86152916333.15

(三十二)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息10603947.474242059.39

应付股利69733.158283733.15

其他应付款75475968.66196457503.37

合计86149649.28208983295.91

2．应付利息

项目期末数期初数

可转换公司债券利息10603947.474242059.39

3．应付股利

项目期末数期初数

普通股股利69733.158283733.15

4．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金44041970.1434445508.49

应付暂收款23337295.2534189885.57

限制性股票回购义务-126789132.50

其他8096703.271032976.81

小计75475968.66196457503.37

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(三十三)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款1829838112.141401466411.69

一年内到期的租赁负债3660993.652676857.71

第104页共165页项目期末数期初数

合计1833499105.791404143269.40

(三十四)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额353355427.17419282913.23

已背书未终止确认票据3000000.00300000.00

合计356355427.17419582913.23

(三十五)长期借款借款类别期末数期初数

抵押借款201818913.379158107.92

保证借款1799560725.961424168332.58

信用借款3942907575.004057283587.50

减：一年内到期的长期借款1829838112.141401466411.69

合计4114449102.194089143616.31

(三十六)应付债券

1．明细情况

项目期末数期初数

债券面值1136532100.001136632000.00

利息调整9826190.00-20520695.79

合计1146358290.001116111304.21

2．应付债券的增减变动

票面利率

债券名称面值(元)发行日期债券期限发行金额期初数

(%)

127064

100.00[注]2022/5/196年1137000000.001116111304.21

杭氧转债

续上表：

本期本期可转债是否债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销期末数偿还行权减少违约

127064

-13181656.0830347279.72-100293.931146358290.00否杭氧转债

第105页共165页[注]票面利率为第一年0.2%、第二年0.4%、第三年0.6%、第四年1.5%、第五年1.8%、

第六年2.0%。

3．可转换公司债券的说明

公司可转债转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即2022年11月25日至2028年5月18日。根据2022年11月29日《关于可转债转股价格调整的公告》，公司可转债的初始转股价格为28.69元/股。自2022年11月25日至2025年12月31日，公司可转债因转股减少金额为467900.00元，减少数量4679张，转股数量为16855股，其中本期转股减少金额为99900.00元，减少数量999张，转股数量为3830股。截至2025年12月31日，转股价格为人民币25.97元/股，剩余可转换公司债券余额为

1136532100.00元，剩余可转换公司债券数量为11365321张。

(三十七)租赁负债项目期末数期初数

1-2年3611233.582834960.44

2-3年3469316.272685508.08

3年以上32260950.3527590119.48

合计39341500.2033110588.00

(三十八)长期应付款项目期末数期初数

改制提留668400.00668400.00

(三十九)预计负债项目期末数期初数形成原因

未决诉讼8000000.00-预计未决诉讼赔款

产品质量保证1324640.004024640.00预计项目赔偿

合计9324640.004024640.00

(四十)递延收益

1．明细情况

第106页共165页项目期初数本期增加本期减少期末数

搬迁补偿款158762200.87-10641650.28148120550.59

政府补助71194479.7821441929.6712430985.2180205424.24

合计229956680.6521441929.6723072635.49228325974.83

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(四十一)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行可转债行其他小计新股权增加

股份总数983889952.00-3830.00-5539375.00-5535545.00978354407.00

2．本期股权变动情况说明

本期可转债行权增加详见本附注“财务报表主要项目注释——应付债券”之相关说明；

本期其他变动系限制性股票激励计划回购股份所致，详见本附注“股份支付”之相关说明。

(四十二)其他权益工具

1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

公司期末其他权益工具系发行的可转换公司债券权益部分价值。

2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

期初数本期增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

127064杭氧转债11366320103964431.69--

续上表：

本期减少期末数发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

127064杭氧转债9999137.5711365321103955294.12

3．其他权益工具本期增减变动情况说明

公司2025年度“127064杭氧转债”因转股减少金额为9137.57元，减少数量999份，截至2025年12月31日，剩余可转换公司债券转股权余额为103955294.12元，剩余可转

第107页共165页换公司债券转股权数量为11365321份。

(四十三)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价2182911087.85105601.5054817833.752128198855.60

其他资本公积242141244.704957818.64-247099063.34

合计2425052332.555063420.1454817833.752375297918.94

2．资本公积增减变动原因及依据说明

公司本期股本溢价增加105601.50元，系因发行的可转换公司债券持有人行权而增加。

公司本期股本溢价减少54817833.75元，系公司本期回购授予的限制性股票而减少。

公司本期其他资本公积增加4957818.64元，其中4060128.62元系公司本期将因授予限制性股票而取得的服务而增加；897690.02元系子公司股东无偿代为承担的缴税款项而增加。

(四十四)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票回购义务126789132.50-126789132.50-

2．其他说明

公司本期减少限制性股权回购义务126789132.50元，其中因回购注销733名激励对象所持有的已授予但尚未解除限售的限制性股票5539375股，冲减回购义务

60357208.75元；因等待期内限制性股票分红可撤销冲减回购义务1661812.50元，因

解除限售股权激励股份5794175股减少限制性股权回购义务64770111.25元。

(四十五)其他综合收益本期变动额

减：前期

减：前期计税后

项目期初数本期所计入其他减：所税后归期末数入其他综合归属得税前综合收益得税费属于少收益当期转于母发生额当期转入用数股东入损益公司留存收益

第108页共165页本期变动额

减：前期

减：前期计税后

项目期初数本期所计入其他减：所税后归期末数入其他综合归属得税前综合收益得税费属于少收益当期转于母发生额当期转入用数股东入损益公司留存收益将重分类进损

益的其他综合-13520.00-------13520.00收益

其中：外币财务

-13520.00-------13520.00报表折算差额

(四十六)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费200221878.62131415182.0267045253.69264591806.95

2．专项储备情况说明公司自2022年11月21日起，按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取和使用安全生产费。

(四十七)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积600196402.12--600196402.12

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》及公司章程有关规定，本公司法定盈余公积已提足注册资本的50%，本期不再计提。

(四十八)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数5006712523.834871518486.31

加：本期归属于母公司所有者的净利润948853670.52922364312.72

应付普通股股利393002197.60787170275.20

期末未分配利润5562563996.755006712523.83

第109页共165页2．利润分配情况说明

根据公司2025年4月18日2024年度股东大会审议通过的2024年度利润分配方案，以权益分配实施时确定的股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币3元（含税），合计派发295167030.00元。

根据公司2025年9月25日2025年第三次临时股东会审议通过的2025年中期利润分配方案，以权益分配方案实施时确定的股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元（含税），合计派发97835133.20元本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(四十九)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务14734120112.3511695930989.4113350262804.6510615044736.89

其他业务348413706.74218744501.83366222612.02241137291.27

合计15082533819.0911914675491.2413716485416.6710856182028.16

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品/服务类型

气体销售9206591638.117691955186.728099901647.106790542397.21

空分设备4913573424.983471918675.284525409105.413173260287.96

石化产品527127230.16453161814.85539191173.68487870097.24

工程总包86827819.1078895312.56185760878.46163371954.48

合计14734120112.3511695930989.4113350262804.6510615044736.89按经营地区分类

境内13760687444.3011074177161.6312601169015.9310102957762.22

境外973432668.05621753827.78749093788.72512086974.67

合计14734120112.3511695930989.4113350262804.6510615044736.89按商品转让的时间分类

第110页共165页本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本在某一时点

9733718868.278145117001.578639092820.787278412494.45

确认收入在某一时段

5000401244.083550813987.844711169983.873336632242.44

内确认收入

合计14734120112.3511695930989.4113350262804.6510615044736.89

3.公司前五名客户的营业收入总额3182007942.28元，占公司全部营业收入的比例为

21.10%。

(五十)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税31655831.9936310950.72

教育费附加14470408.5416428698.83

地方教育附加9651748.7810918116.34

房产税25200073.0920589887.46

土地使用税11608851.189957368.00

印花税10300008.0610729573.80

其他142828.98162989.11

合计103029750.62105097584.26

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(五十一)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬140532231.09128264186.85

折旧与摊销14953284.2613772545.77

差旅费31918027.4826644713.38

商业服务费10746365.319827018.26

其他8312547.177059421.62

合计206462455.31185567885.88

第111页共165页(五十二)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬540813195.00511789552.45

折旧及摊销76288618.8387538480.69

差旅费40801712.8437965037.48

办公费30947590.1728158148.82

修理费22376450.7815804348.68

安全投入22902250.8120513970.22

业务招待费17386859.7419074862.29

股权激励费用3499956.01-6270181.79

其他74189060.5552458087.73

合计829205694.73767032306.57

(五十三)研发费用项目本期数上年数

人员工资252973235.26230153557.56

直接投入156578458.17171424854.31

折旧及摊销25499346.2728983607.45

其他18799739.8518652211.91

合计453850779.55449214231.23

(五十四)财务费用项目本期数上年数

利息费用202736212.11202735696.87

减：利息资本化44637982.6954913539.89

减：利息收入32192498.7644907009.81

汇兑损益-1886386.223424338.18

手续费支出4223196.665991381.75

租赁负债利息摊销2306500.232753609.15

合计130549041.33115084476.25

第112页共165页(五十五)其他收益项目本期数上年数

与收益相关的政府补助30200359.4732969024.80

与资产相关的政府补助12430985.2113416158.20

增值税进项税加计抵减16639295.1740005662.57

搬迁补偿收益10641650.2810165119.72

代扣个人所得税手续费返还666453.511170034.07

债务重组收益-534373.34-

合计70044370.3097725999.36

(五十六)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益15233973.1226433135.45

处置长期股权投资产生的投资收益7907.545447136.59

其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益6627.688776.05

票据贴现收益--1736917.53

合计15248508.3430152130.56

(五十七)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产29649.29289501.37

(五十八)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失5878148.76-9296267.68

应收账款坏账损失-32891072.20-13013879.97

其他应收款坏账损失-116607.47-553306.69

合计-27129530.91-22863454.34

第113页共165页(五十九)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-40058042.89-21669227.32值损失

合同资产减值损失-37250064.83-10232325.30

预付款项减值损失-23200000.00-

其他流动资产减值损失845084.58-

在建工程减值损失--892900.88

商誉减值损失--65345323.53

合计-99663023.14-98139777.03

(六十)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

1411823.044728503.14

资产时确认的收益

其中：固定资产6449352.114114257.15

在建工程-5037529.07-55536.43

使用权资产-669782.42

(六十一)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚没及违约金收入4882290.375799365.904882290.37

无法支付的应付款759263.073627034.81759263.07

非流动资产毁损报废利得1642691.181029863.301642691.18

其他381699.401160028.18381699.40

合计7665944.0211616292.197665944.02

(六十二)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

预计未决诉讼损失8000000.00-8000000.00

税收滞纳金4089982.54204951.324089982.54

第114页共165页计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠857000.00727000.00857000.00

地方水利建设基金189913.42264537.89-

非流动资产毁损报废损失138140.692527688.14138140.69

罚款支出128571.00104700.00128571.00

赔偿金、违约金79747.232770876.3579747.23

其他105912.61572940.31105912.61

合计13589267.497172694.0113399354.07

(六十三)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用384229456.31296548931.39

递延所得税费用-50300230.72-33375979.63

合计333929225.59263172951.76

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额1398779079.76

按法定/适用税率计算的所得税费用209816861.96

子公司适用不同税率的影响109794661.70

调整以前期间所得税的影响24210438.48

非应税收入的影响19303655.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响9298992.66

研发加计扣除的影响-50755584.52

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-25833585.50

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响40446215.64

归属于合营企业和联营企业的损益-2304190.28

递延所得税税率的变动-48239.63

所得税费用333929225.59

第115页共165页(六十四)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到押金保证金184857916.1697216894.78

收到利息收入18230923.2344907009.81

收到政府补助款51642289.1441551024.80

其他7263650.858557904.38

合计261994779.38192232833.77

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用255449709.44237976209.55

支付押金保证金169171045.6697133132.87

其他5261213.384645005.87

涉诉冻结资金24620194.77-

合计454502163.25339754348.29

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回定期存款163958493.151050000000.00

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

购入定期存款150000000.00780000000.00处置子公司及其他营业单位减少

-144957472.71的现金净额

合计150000000.00924957472.71

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数子公司股权转让前收到股权受让

-568000000.00方的预增资款

处置子公司部分股权收到的现金-47250000.00

第116页共165页项目本期数上年数子公司股权转让前收到股权受让

-568000000.00方的预增资款

合计-615250000.00

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收购子公司少数股东股权30480000.00

偿还租赁负债所支付的现金5252958.8114988450.06

回购限制性股票60357208.754932856.45

支付股权转让过渡期损益17993231.50-

合计83603399.0650401306.51

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款276373781.34404800000.00-

长期借款5485779911.711952446406.45-

应付债券1116111304.2130347279.72-银行借款及

9276887.90-172174070.28

债券利息

合计6887541885.162387593686.17172174070.28

续上表：

本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款446373781.34-234800000.00

长期借款1498268777.46-5939957540.70

应付债券-100293.931146358290.00银行借款及

166383097.38-15067860.79

债券利息

合计2111025656.18100293.937336183691.49

4．以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

销售商品、提供劳务收到本期公司下属气体公司向客户供

的现金与购买商品、接受同时减少气的同时向其采购水电，公司按应6079238347.01劳务支付的现金收供气款抵减应付水电费后的净

第117页共165页项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响额与客户进行结算

(六十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1064849854.17991470453.80

加：资产减值准备99663023.1498139777.03

信用减值损失27129530.9122863454.34

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

1066285944.13908749942.19

折旧

使用权资产折旧8909793.6113079489.30

无形资产摊销28966513.5232633453.18

长期待摊费用摊销-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1411823.04-4728503.14

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)138140.692527688.14

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-29649.29-289501.37

财务费用(收益以“－”号填列)139188714.11152511728.75

投资损失(收益以“－”号填列)-15248508.34-31889048.09

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)-

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-49898551.68-32523682.36

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)1805080.88-583497.88

存货的减少(增加以“－”号填列)178458828.58153630434.79

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)213172732.82-955661182.54

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-605678587.74867984480.80

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

-

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他64068984.9528103348.01

经营活动产生的现金流量净额2220370021.422246018834.95

第118页共165页项目本期数上年数

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产-9247100.06

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数2172998971.371924024144.24

减：现金的期初数1924024144.242239740668.95

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额248974827.13-315716524.71

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物134385000.00

其中：杭州新世纪公司134385000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1873392.69

其中：杭州新世纪公司1873392.69

取得子公司支付的现金净额132511607.31

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金2172998971.371924024144.24

其中：库存现金30000.00

可随时用于支付的银行存款2172998971.371923994144.24

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物2172998971.371924024144.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

第119页共165页不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金2256999.40572300.00使用受限

履约保证金41281545.0046776873.47使用受限

定期存款-150000000.00使用受限

诉讼冻结24620194.77-使用受限

合计68158739.17197349173.47

5．不涉及现金收支的票据背书转让金额

本期公司背书转让的承兑汇票150155.13万元，其中127670.02万元用于支付货款，

21694.38万元用于支付固定资产等长期资产购置款，790.73万元用于支付费用款。

(六十六)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目受限账面余额账面价值受限情况类型

货币资金68158739.1768158739.17冻结承兑汇票保证金、其他保证金、诉讼冻结等

固定资产335201117.95204289257.41抵押借款抵押

无形资产28930954.0423124152.81抵押借款抵押

合计432290811.16295572149.39

续上表：

期初数项目受限账面余额账面价值受限情况类型

大额定期存款、承兑汇票和信用证保证金、

货币资金197342573.48197342573.48冻结其他保证金等

固定资产23129300.4315724121.29抵押借款抵押

无形资产7548812.437172932.37抵押借款抵押

合计228020686.34220239627.14

银行账户资金因诉讼冻结情况说明:

2024年12月31日，钦州仲裁委员会受理了本公司就与被申请人新疆广汇新能源有限

公司工业产品买卖合同纠纷的仲裁申请。2025年4月11日，新疆广汇新能源有限公司提起反仲裁申请，期间，本公司在中国工商银行股份有限公司杭州分行营业部开立的账户（120202*********4613）被采取保全措施，冻结资金2405.42万元。2025年11月8日，

第120页共165页钦州仲裁委员会作出（2024）钦仲案字第994号裁决，驳回本公司及新疆广汇新能源有限公

司的全部仲裁请求，仲裁费用由双方各自承担。2026年2月28日，上述账户冻结措施已解除。

2025年9月25日，港口区人民法院会受理了江苏海岳环境工程有限公司（以下简称“江苏海岳公司”）就与本公司子公司广西杭氧公司设备买卖纠纷的立案申请。2025年9月28日，广西杭氧公司在中国工商银行股份有限公司防城港市港口科技支行开立的账户

(210757*********8569)被采取保全措施，冻结资金56.60万元。2025年12月24日，港口

区人民法院作出一审判决，判决结果为江苏海岳公司需向广西杭氧公司返还预付工程款

5.68万元及利息，并协助广西杭氧公司拆除设备。一审判决作出后，江苏海岳公司不服判决结果，于2026年1月6日提起二诉。截至本报告批注报出日，该案尚在二审审理过程中，上述账户冻结措施尚未解除。

(六十七)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元62231361.867.0288437411796.25

欧元20395618.248.2355167968114.28应收账款

其中：美元9494166.937.028866732600.52

欧元1820737.208.235514994681.21应付账款

其中：美元4532314.657.028831856733.21

欧元2224911.188.235518323256.02

2．境外经营实体说明

香港杭氧公司主要经营地为中国香港，经营活动主要以美元和欧元计价，记账本位币为人民币。

(六十八)租赁

1．作为承租人

第121页共165页(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息2306500.23

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用28590130.94

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金5252958.81

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额28590130.94

合计33843089.75

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

人员工资252856864.76231080183.29

直接投入（直接材料）175564831.18172943005.24

折旧及摊销24464210.1428943607.45

设计、调试费用4029518.445751483.95

其他16871735.2012936667.83

合计473787159.72451654947.76

其中：费用化研发支出453850779.55449214231.23

资本化研发支出19936380.172440716.53

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

第122页共165页本期增加本期减少项目期初数期末数其确认为固定资内部开发支出转入当期损益他产高纯气体提取装置

3886961.882121061.941765899.94-

研制

20万吨二氧化碳精

1205004.49291055.021496059.51--

脱硫工艺技术研发结合非低温分离技

术的高纯氖和高纯529809.555356097.58--5885907.13氦生产装置研制

500kg/d 氦膨胀制

19222.851044785.94--1064008.79

冷氢液化装置不锈钢钎焊炉的研

187171.16151253.11--338424.27

制工业级氦循环膨胀

制冷氦液化工艺开405205.382139162.66--2544368.04发

微压氧舱的研发-1727915.79--1727915.79杭氧集团绿氢制储

加用一体化科研项-3183730.72--3183730.72目

HYXT 系列空压机开

-7276008.44--7276008.44发及应用高效低成本液流电

池关键技术攻关，-500000.00--500000.00生产线建设和项目落地

其他项目-32270.85--32270.85

合计6233375.3121702280.11-3617121.451765899.9422552634.03

2．开发支出减值测试情况说明

期末未发现开发支出存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式

杭州新世纪公司2025年3月13438.5051.00现金收购

续上表：

购买日至期末被购购买日至期末被购买方被购买方名称购买日购买日的确定依据买方的收入的净利润

杭州新世纪公司2025年3月7日[注1]4955.621273.46

[注1]2024年12月，公司与自然人沈建林、贾叶华签署《股权转让协议》，以总价13438.50

第123页共165页万元受让杭州新世纪公司51%股权。其中，受让沈建林持有的41%股权，交易对价为10803.50万元；受让贾叶华持有的10%股权，交易对价为2635.00万元。

杭州新世纪公司于2025年3月7日办妥工商变更登记手续，本公司于同月委派董事及高级管理人员，本公司于当月已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，将2025年3月1日确定为购买日，自2025年3月1日起将其纳入合并财务报表范围。

2．合并成本及商誉

合并成本杭州新世纪公司

--现金13438.50

合并成本合计13438.50

减：取得的可辨认净资产公允价值份额3959.13

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额9479.37

(1)合并成本公允价值的确定方法杭州新世纪公司合并成本公允价值根据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司

2024年11月27日出具的国融兴华评报字[2024]第680042号评估报告确认，按其预计未来

现金流量的现值确认。

(2)业绩承诺的完成情况

业绩承诺完成情况详见本附注“合并财务报表项目注释——商誉”之说明。

(3)大额商誉形成的主要原因

根据《企业会计准则一企业合并》准则的规定非同一控制下的控股合并，母公司在购买日编制合并资产负债表时，对于被购买方可辨认资产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。同时，对收购方的各项可辨认资产、负债的购买日公允价值和计税基础之间的暂时性差异，应按《企业会计准则第18号一所得税》相关规定确认递延所得税资产或负债。

杭州新世纪公司合并成本13438.50万元，购买日可辨认净资产公允价值份额4210.43万元，并考虑各项可辨认资产、负债的购买日公允价值和计税基础之间的暂时性差异251.29万元，列报商誉9479.37万元。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

杭州新世纪公司项目购买日购买日公允价值账面价值

资产：

第124页共165页货币资金187.34187.34

应收票据266.80266.80

应收账款净值2399.172399.17

存货666.69666.69

固定资产3711.092353.55

无形资产2119.91192.56

其他非流动资产390.53390.53

其他资产202.74202.74

负债：-

应付账款278.54278.54

应付职工薪酬116.92116.92

专项储备421.71421.71

其他负债95.4195.41

净资产9031.715746.82

减：少数股东权益4821.284821.28

取得的净资产4210.43925.53

可辨认资产、负债公允价值的确定方法

收购标的杭州新世纪公司，已经广东联信资产评估土地房地产估价有限公司进行评估，并于2024年11月27日出具了国融兴华评报字[2024]第680042号评估报告，评估基准日为

2024年6月30日。根据该评估报告考虑递延所得税的影响及本次增资的影响，所收购杭州

新世纪公司股权的可辨认净资产的公允价值为人民币4210.43元。

(二)其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司

2025年8月，公司与中国化学工程第六建设有限公司共同出资设立杭氧重工公司。该公

司于2025年8月18日完成工商设立登记，注册资本为人民币17000.00万元，其中公司出资人民币11050.00万元，占其注册资本的65%，中国化学工程第六建设有限公司出资人民币5950.00万元，占其注册资本的35%，公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，

将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，杭氧重工公司的净资产为

169303699.92元，成立日至期末的净利润为-696300.08元。

第125页共165页2025年9月，公司与洛阳龙泽能源有限公司、上海氢枫能源技术有限公司共同出资设立洛阳杭氧公司。该公司于2025年9月18日完成工商设立登记，注册资本为人民币1500.00万元，其中公司出资人民币765.00万元，占其注册资本的51%，洛阳龙泽能源有限公司出资人民币585.00万元，占其注册资本的39%，上海氢枫能源技术有限公司出资人民币150.00万元，占其注册资本的10%，公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，洛阳杭氧公司的净资产为14996760.16元，成立日至期末的净利润为-3239.84元。

2025年12月，公司与母公司杭州杭氧控股有限公司（以下简称杭氧控股公司）共同出资

设立青山湖实验室。该公司于2025年12月19日完成工商设立登记，注册资本为人民币

10000.00万元，其中公司出资人民币5100.00万元，占其注册资本的51%，杭氧控股公司出

资人民币4900.00万元，占其注册资本的49%，公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，青山湖实验室的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2025年12月，公司于新加坡设立境外子公司HOPE GAS PTE. LTD.。该公司注册资本100

新加坡元公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，HOPE GAS PTE. LTD.的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2025年12月，公司子公司HOPE GAS PTE. LTD.于马来西亚设立境外子公司HARAPAN GAS

SDN. BHD.。该公司注册资本3000.00马来西亚林吉特 公司通过子公司HOPE GAS PTE. LTD.拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，HARAPAN GAS SDN. BHD.的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2．因其他原因减少子公司的情况公司于2025年12月30日召开的第八届董事会第三十五次会议审议通过了《关于注销山西晋南钢铁新材料气体有限公司的议案》，同意注销晋南气体公司。该公司已于2025年

12月31日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

公司于2025年3月26日召开的第八届董事会第二十次会议审议通过了《关于全资子公司之间吸收合并的议案》，同意由全资子公司杭氧合金封头公司吸收合并全资子公司杭氧锻热公司。2025年9月吸收合并完成后，杭氧锻热公司依法注销，并于2025年9月22日办妥注销手续，同时杭氧合金封头公司更名为杭氧成型科技公司。杭氧锻热公司全部业务、资产、债权债务、人员及其他一切权利和义务由杭氧成型科技公司依法承继。故自杭氧锻热公

第126页共165页司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

3．吸收合并

本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

企业集团的构成详见本附注一、公司基本情况。

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计154158998.53156100.665.91

下列各项按持股比例计算的合计数--

--净利润15233973.1230385944.13

--其他综合收益--

--综合收益总额15233973.1230385944.13

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目与资产相关财务报表项本期新增补助金本期转入其他

期初数期末数/与收益相目额收益金额关

递延收益229956680.6521441929.6723072635.49228325974.83与资产相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益53272994.9656550302.72

第127页共165页十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短

期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金

第128页共165页融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

第129页共165页2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数第 130 页 共 165 页据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至三年三年以上合计

短期借款236223098.61--236223098.61

应付票据336019005.91--336019005.91

应付账款1937926554.93--1937926554.93

应付股利69733.15--69733.15

其他应付款75475968.66--75475968.66一年内到期

的非流动负1957543793.84--1957543793.84债

长期借款-3102513901.311217409750.784319923652.09

应付债券17048755.52111380145.80-128428901.32

租赁负债-10593463.9643976186.2954569650.25

长期应付款--642000.00642000.00金融负债和

或有负债合4560306910.623224487511.071262027937.079046822358.76计

续上表：

期初数项目一年以内一至三年三年以上合计

短期借款280597129.17--280597129.17

应付票据491111472.15--491111472.15

应付账款2004560724.60--2004560724.60

第131页共165页期初数项目一年以内一至三年三年以上合计

应付股利8283733.15--8283733.15

其他应付款196457503.37--196457503.37一年内到期的非

1523294459.03--1523294459.03

流动负债

长期借款-3461956243.37837907668.864299863912.23

应付债券6819792.0037508856.001227562560.001271891208.00

租赁负债-12969409.3238642629.3451612038.66

长期应付款--668400.00668400.00金融负债和或有

4511124813.473512434508.692104781258.210128340580.36

负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为54.30%(2024年12月31日：56.84%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据保留了其几乎所有的

应收票据3000000.00未终止确认风险和报酬，包括与票据背书其相关的违约风险转移了其几乎所有的

应收票据/应收款项融资1473330703.38终止确认风险和报酬转移了其几乎所有的

票据贴现应收票据/应收款项融资200435.33终止确认风险和报酬

合计1476531138.71

2．因转移而终止确认的金融资产

第132页共165页与终止确认相关的项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额利得或损失

票据背书1473330703.38-

应收票据/应收款项融资

票据贴现200435.33483.46

合计1473531138.71483.46

3．继续涉入的转移金融资产

项目资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据背书3000000.003000000.00

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-2419150.66-2419150.66

(2)应收款项融资--653453928.95653453928.95

(3)其他非流动金融资产-2736645.202736645.20

(4)其他权益工具投资-3628383.723628383.72

持续以公允价值计量的资产总额-2419150.66659818957.87662238108.53

截至2025年12月31日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的交易性金融资产系银行理财产品，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息对公司持有的银行理财产品确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要为合同约定的预期收益率。

第133页共165页(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，成本代表公允价值的最佳估计，故期末以成本代表公允价值。

其他非流动金融资产系公司持有渤海钢铁集团有限公司的建信信托彩蝶1号财产权信

托受益权，系债务重组形成的金融资产，采用债务重组应收账款的账面价值作为公允价值。

其他权益工具投资系持有天津渤钢十号企业管理合伙企业（有限合伙）股权，从资本市场上无法找到规模、业务完全类似的上市公司，且公开交易案例的财务数据不透明，不易取得，集团管理层认为，财务报表中的其他金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)

杭氧控股公司实业投资等浙江省杭州市18000.0054.1154.11

杭氧控股公司系由杭州市国有资本投资运营有限公司（以下简称杭州资本公司）控股，持股90%。杭州资本公司系由杭州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称杭州市国资委）独资控股并授权经营，由此杭州市国资委为本公司的最终控制方。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营

第134页共165页企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额

的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系杭氧压缩机公司本公司之联营企业杭氧钢结构公司本公司之联营企业杭氧备件公司本公司之联营企业杭氧换热公司本公司之联营企业山西杭沃氢能公司本公司之联营企业杭氧储运公司本公司之联营企业弘元管理咨询本公司之联营企业西中岛杭氧公司本公司之联营企业

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

杭州杭氧经济开发有限公司(以下简称经开公司)受同一母公司控制

杭州汽轮动力集团股份有限公司（以下简称杭汽轮公司）杭州资本控股的公司

杭州中能透平机械装备股份有限公司（以下简称中能汽轮公司）杭州资本控股的公司

杭州国能汽轮工程有限公司（以下简称国能汽轮公司）杭州资本控股的公司

杭州汽轮辅机有限公司（以下简称杭汽轮辅机公司）杭州资本控股的公司

杭州汽轮铸锻股份有限公司（以下简称杭汽轮铸锻公司）杭州资本控股的公司

山西联讯通网络科技有限公司（以下简称山西联讯通公司）杭州资本控股的公司

安徽杭汽铸锻科技有限公司（以下简称安徽杭汽铸锻公司）杭州资本控股的公司

杭州汽轮机械设备有限公司（以下简称杭汽轮机械设备公司）杭州资本控股的公司

杭州香江科技有限公司（以下简称香江科技公司）杭州资本控股的公司

杭州国宇物产管理有限公司（以下简称国宇物产公司）杭州资本控股的公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联交易是否超过关联方名称定价政策本期数获批的交易额度上年数内容交易额度

杭氧钢构公司购买商品协议价84674483.64103755802.56

第135页共165页关联交易是否超过关联方名称定价政策本期数获批的交易额度上年数内容交易额度

杭氧换热公司购买商品协议价83043612.83117852153.94

杭氧备件公司购买商品协议价29047729.9328288428.98杭氧压缩机公

购买商品协议价20937203.1023757852.32司

杭氧储运公司接受劳务协议价20519691.1528018731.14

杭州久诚公司购买商品协议价6190821.227571579.38杭汽轮辅机公

购买商品协议价54655248.67-司

中能汽轮公司购买商品协议价1826393.81-山西联讯通公

购买商品协议价768972.42-司

150000000.00否

安徽杭汽铸锻

购买商品协议价266924.78-公司杭汽轮机械设

购买商品协议价132743.36-备公司杭汽轮铸锻公

购买商品协议价18364.30-司

杭汽轮公司购买商品协议价-7433628.32

合计302082189.21150000000.00-316678176.64

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

杭氧备件公司原材料、水电费等协议价39959436.4564310206.65

杭氧压缩机公司原材料、水电费等协议价5132950.687409032.07

杭氧换热公司原材料、水电费等协议价3338729.305898527.94

杭氧钢构公司原材料、水电费等协议价10293630.243715653.59

杭氧储运公司原材料、水电费等协议价521865.631708545.03

中能汽轮公司原材料、水电费等协议价1610623.29536855.32

杭汽轮公司原材料协议价192107.55-

国能汽轮公司原材料、测试费等协议价125471.70-

杭汽轮铸锻公司原材料协议价674166.22-

西中岛杭氧公司设计费协议价405660.38-

合计62254641.4483578820.60

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方

第136页共165页简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁产租赁的租金费用付款额出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

国宇物产公司房屋及建筑物183547.50496057.00--

香江科技公司房屋及建筑物----

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

国宇物产公司------

香江科技公司303303.809832058.5928138.39293810.79--

3．关联方资产转让、债务重组情况

关联方名称关联交易内容本期发生额上年发生额

杭州汽轮动力集团股份有限公司债务重组2776500.00-

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1620在本公司领取报酬人数1215

报酬总额(万元)1337.131478.08

5．其他关联交易

本公司向关联方提供保卫、消防管理、物业、住宿餐饮等综合服务关联方名称本期数上年数

杭氧换热公司1702619.272178615.79

杭氧压缩机公司1454592.551644452.06

杭氧储运公司451753.481584351.22

杭氧钢构公司1054123.431193005.04

杭氧备件公司165686.52172521.56

合计4828775.256772945.67

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

第137页共165页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款杭氧备件公司26709561.081535734.7913835498.35625212.27

杭氧钢构公司4335058.55173402.3423768.2011482.05

杭氧压缩机公司1049854.1857616.44929403.6637976.15

杭氧换热公司940179.6837607.1930400.001216.00

杭氧储运公司268443.6110737.74--

杭汽轮铸锻公司328528.1613141.13--

杭汽轮公司51744.002069.76--

小计33683369.261830309.3914819070.21675886.47

(2)预付款项杭氧备件公司6507294.69-5886725.12-

杭氧换热公司738000.00---

杭汽轮辅机公司294000.00-20635422.40-

杭氧压缩机公司61772.00--3006555.00-

香江科技公司--42157.50-

小计7601066.6929570860.02-

(3)其他应收

香江科技公司173110.236924.412763113.891351287.10款

杭氧储运公司--2118.75169.50

小计173110.236924.412765232.641351456.60

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款杭氧换热公司38059082.8027904948.90

杭氧钢构公司31165649.17-

杭氧储运公司27705995.495522604.49

杭汽轮辅机公司9455564.6547000.00

杭氧压缩机公司8741771.074864810.00

杭氧备件公司6794659.1224216103.61

杭氧控股公司3128987.204128987.20

中能汽轮公司1204000.00-

杭汽轮公司840000.004456500.00

第138页共165页项目名称关联方名称期末数期初数

杭州久诚公司594285.90654856.95

杭汽轮铸锻公司20751.66-

经开公司430.33430.33

杭氧铸造公司-4437795.63

小计127711177.3976234037.11

(2)其他应付

杭氧控股公司14000.0014000.00款

山西联讯通公司62067.06-

小计76067.0614000.00

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1．合同资产

期末数期初数关联方名称账面余额减值准备账面余额减值准备

杭氧备件公司5533000.00264920.007194069.60347605.57

2．合同负债

关联方名称期末数期初数

杭氧备件公司228318.58242148.23

杭氧压缩机公司370198.42323998.14

杭氧换热公司937708.2863389.38

杭氧储运公司10000.008849.56

杭氧钢构公司774022.40-

小计2320247.68638385.31

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况根据公司2021年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司<2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的提案》，公司2022年度分三次共向771名激励对象授予

19954000股限制性股票，具体情况如下：

第139页共165页第七届董事会第十八次第七届董事会第二十二第七届董事会第三十六履行的审议程序会议次会议次会议

授予日2022/1/212022/1/282022/9/5授予人数661人30人80人授予数量18273000股615000股1066000股

授予价格13.15元/股15.33元/股19.10元/股

登记完成日2022/2/142022/4/62022/11/28

2022年度公司共确认限制性股权回购义务27007.85万元。在满足公司层面业绩考核

和个人层面业绩考核等解锁条件后，限制性股票的解除限售安排如下：

可解除限售数量占解除限售安排解除限售时间获授权益数量比例自相应授予的限制性股票完成登记之日起24个月后的首个交

第一个解除限售期易日起至授予的限制性股票完成登记之日起36个月内的最后40%一个交易日当日止自相应授予的限制性股票完成登记之日起36个月后的首个交

第二个解除限售期易日起至授予的限制性股票完成登记之日起48个月内的最后30%一个交易日当日止自相应授予的限制性股票完成登记之日起48个月后的首个交

第三个解除限售期易日起至授予的限制性股票完成登记之日起60个月内的最后30%一个交易日当日止

公司层面的业绩考核要求：

解除限售期安排业绩考核条件

以2018年、2019年、2020年三年扣非后净利润平均值为基数，2022年净利润增长率不低于60%，且不低于同行业对标企业平均业绩水平或75分位值水平；2022

第一个解除限售期年净资产收益率不低于14.00%，且不低于对标企业平均业绩水平或75分位值水平；以2018年、2019年、2020年三年研发费用平均值为基数，2022年研发费用增长率不低于15%

以2018年、2019年、2020年三年扣非后净利润平均值为基数，2023年净利润增长率不低于66%，且不低于同行业对标企业平均业绩水平或75分位值水平；2023

第二个解除限售期年净资产收益率不低于14.50%，且不低于对标企业平均业绩水平或75分位值水平；以2018年、2019年、2020年三年研发费用平均值为基数，2023年研发费用增长率不低于20%

以2018年、2019年、2020年三年扣非后净利润平均值为基数，2024年净利润增长率不低于73%，且不低于同行业对标企业平均业绩水平或75分位值水平；2024

第三个解除限售期年净资产收益率不低于14.50%，且不低于对标企业平均业绩水平或75分位值水平；以2018年、2019年、2020年三年研发费用平均值为基数，2024年研发费用增长率不低于25%

个人层面的业绩考核要求：

激励对象个人层面绩效考核按照公司《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》

规定分年进行，薪酬与考核委员会将对激励对象每个考核年度进行综合考评打分。绩效评价结果（S）划分为 4 个等级。根据个人的绩效评价结果确定当年度的解除限售比例，个人当年实际解除限售额度=解除限售系数×个人当年解除限售额度，绩效评价中的特殊情况由董事会决定。具体见下表：

第 140 页 共 165 页考评结果（S） A B C D

解除限售系数1.00.80

因公司层面业绩考核不达标或个人层面绩效考核导致当期解除限售的条件未成就的，对应的限制性股票不得解除限售且不得或递延至下期解除限售，由公司回购，回购价格为授予价格与回购时公司股票市场价格的孰低值（市场价格为董事会审议回购事项前1交易日公司股票交易均价）。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

公司部分高管、其他核

心管理人员及业务技----术骨干

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

公司部分高管、其他核

心管理人员及业务技5794175.0064770111.25--术骨干

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

公司部分高管、其他核

10.45元/股至

心管理人员及业务技0个月至23个月--

17.00元/股

术骨干

3．股份支付情况的说明

(1)限制性股票的回购与注销根据公司第八届董事会第二十次会议审议通过的《关于回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》，2024年公司层面业绩考核目标未达成，同意回购733名激励对象所持有的已授予但尚未解除限售的限制性股票5539375股，其中首次授予部分5047075

股，第一批预留授予部分172500股，第一批预留授予部分319800股。本次用于回购注销

限制性股票的资金总额为6201.90万元，资金来源为公司自有资金。公司于2025年6月以自有资金向733名激励对象回购并注销了其已获授但尚未解除限售的部分限制性股票

第141页共165页5539375股，本次回购共解除限制性股票回购义务6035.72万元。

截至2025年末，公司已累计回购并注销的已获授但尚未解除限售限制性股票共计

6220225股，回购共解除限制性股票回购义务68286856.25元。

(2)限制性股票等待期内发放现金股利情况

根据公司2024年度利润分配方案，公司于本年度向限制性股票激励对象分派现金股利

166.18万元，因等待期内发放的现金股利可撤销，相应冲减限制性股票回购义务。

截至2025年末，公司已累计向限制性股票激励对象分派现金股利4200.74万元。

(3)第二个解除限售期解除限售条件成就的限制性股票根据公司第八届董事会第十八次会议审议通过的《关于2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，同意在首次授予、第一批预留授予和第二批预留授予的限制性股票各自的限售期届满后，为符合条件的762名激励对象共5794175股限制性股票办理解除限售。

根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划（修订稿）》的相关规定，公司向激励对象首次及预留授予的限制性股票第二个解除限售期为自相应授予的限制性股票完成登记之日起36个月后的首个交易日起至授予的限制性股票完成登记之日起48个月内的最

后一个交易日当日止，可申请解除限售比例为获授限制性股票总数的30%。本次激励计划首次授予、第一批预留授予和第二批预留授予的限制性股票的第二个限售期分别于2025年2月16日、2025年4月12日、2025年12月2日届满。

截至2025年末，公司已解锁授予的限售限制性股票共计13733775股，解除限制性股票回购义务15978.43万元。

(三)以权益结算的股份支付情况

以权益结算的股份支付对象公司部分高管、其他核心管理人员及业务技术骨干

授予日权益工具公允价值的确定方法公司以市价为基础，对限制性股票的公允价值进行计量。在授予日，限制性股票的公允价值=授予日授予日权益工具公允价值的重要参数股票收盘价-授予价格。

根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量的确定依据作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额428926463.45元

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4060128.62元

[注]以权益结算的股份支付的说明

第142页共165页根据公司《2021年限制性股票激励计划》及《企业会计准则》的相关规定，公司以限

制性股票授予日收盘价与授予价格之间的差额作为限制性股票的公允价值。同时，根据预估的激励对象业绩达成及离职情况对限制性股票的费用进行调整。公司将限制性股票的公允价值总额在相应年度内按限制性股票解除限售比例分期确认限制性股票激励成本。在等待期内每个资产负债表日，公司按照授予日权益工具的公允价值，将当期取得的服务成本计入当期损益，同时确认资本公积。

(四)本期以股份支付换取服务情况

以股份支付换取的职工服务总额4060128.62

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．截至2025年12月31日，经董事会审议批准，公司拟设立子公司或在原有子公司基

础上新建空分设备的重要相关资本性支出如下（单位：万元）预计投资总截至2025年序号实施主体实施项目配套供气客户履行的审议程序额末投入金额河南晋开化工投

一套 58000Nm 3 第七届董事会第

1开封杭氧公司资控股集团有限40800.0023764.27

/h 空分项目 四十三次会议责任公司

两套 30000Nm 3 方大特钢科技股 第八届董事会

2南昌杭氧公司36722.0010335.03

/h 空分项目 份有限公司 第十次会议

2．截至2025年12月31日，子公司杭氧工程公司因履行已签订的大额发包合同而应发

生资本性承诺金额合计为202932.74万元，累计已支付153883.33万元，尚余49049.41万元未执行

3．承租人已承诺但尚未开始的租赁及财务影响

项目期末数

未折现租赁付款额：

资产负债表日后第1年5728132.41

资产负债表日后第2年5444623.65

资产负债表日后第3年5148840.31

以后年度43976186.29

第143页共165页项目期末数

合计60297782.66

4．其他重大财务承诺事项

合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款余担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日账面原值账面价值额中国工商银

行股份有限土地使用权、

江氧公司32402.4719657.0319300.002035/5/23公司杭州分房屋行中国农业银

西亚特电子行股份有限土地使用权、

4010.743084.31865.002030/9/10

公司公司杭州西房屋湖支行

小计36413.2122741.3420165.00

(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

本公司之客户因空分设备供货合同纠纷向河南省漯河市中级人民法院提起诉讼，指控本公司提供的空分装置发生故障停机，导致其产生经济损失。该涉案空分装置中发生故障的设备由本公司自外部采购，采购金额7300.00万元，其故障及善后处理由本公司之供应商负责，则该客户向本公司索赔处理结果直接与供应商有法律上的利害关系，故本公司向法院提出申请已将其追加为案件第三人。截至本报告批准报出日，该案尚在审理过程中，考虑到诉讼结果的不确定性及追偿实现的时滞风险，基于会计谨慎性原则，本公司根据代理律师对案件损失金额的预估，在财务报表中对该事项确认了800.00万元的预计负债。

2．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注“关联方关系及其交易——关联交易情况”之说明。

(2)截至2025年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注中国工商银行股份有限公

本公司、山东裕龙山东裕龙杭氧

司浙江省分行、龙口支行、85377.482032/12/20[注1]石化有限公司公司莱芜钢城支行中国进出口银行云南省分

本公司玉溪杭氧公司38944.782029/11/28

行、浙江省分行

本公司、浙江华友中国工商银行股份有限公

杭氧华友公司33608.492032/8/20[注2]

钴业股份有限公司司杭州分行、衢州分行

本公司、九江天赐九江杭氧天赐中信银行股份有限公司杭

19400.002032/8/6[注3]

高新材料有限公司公司州分行

第144页共165页担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注衢州杭氧东港杭州银行股份有限公司保

本公司2500.002026/5/10公司俶支行西亚特电子公中国农业银行股份有限公

杭氧特气公司2000.002026/12/11司司杭州西湖支行杭州银行股份有限公司保

杭氧特气公司万达气体公司990.002026/9/7俶支行

小计182820.75

[注1]山东裕龙石化有限公司系本公司之子公司山东裕龙杭氧气体有限公司之股东。

[注2]浙江华友钴业股份有限公司系本公司之子公司衢州杭氧华友气体有限公司之股东。

[注3]九江天赐高新材料有限公司系本公司之子公司九江杭氧天赐气体有限公司之股东。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)3.00根据2026年4月9日第八届董事会第三十八次会议审议通过的2025年度利润分配预案，公司拟以2025年权益分派实施时确定的股权登记日的利润分配方案

总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币3.00元（含税）。

上述利润分配预案尚待公司股东会审议批准。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)可转换金融工具

公司期末发行在外的可转换公司债券详见本附注“合并财务报表项目注释——应付债券”之说明。

(三)分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以业务分部为基础确定报告分部。分别对机械制造业务、气体销售业务及工程总包业务等的经营业绩进

第145页共165页行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2．报告分部的财务信息

2025年度(单位：元)

项目机械制造气体销售工程总包分部间抵销合计

主营业务收入8474219397.2610255198517.02838430429.82-4833728231.7514734120112.35

主营业务成本6773149689.168832330291.54653688277.17-4563237268.4611695930989.41

资产总额25172006359.8518563297155.991135239437.70-20230665312.7024639877640.84

负债总额15411511123.099209519249.38838510264.04-12079951084.7513379589551.76

2024年度(单位：元)

项目机械制造气体销售工程总包分部间抵销合计

主营业务收入8891630041.699135842665.111108556386.16-5785766288.3113350262804.65

主营业务成本7248454296.097920453645.66955857677.95-5509720882.8110615044736.89

资产总额24682707317.0817296712597.82963139817.42-18872184814.7724070374917.55

负债总额15725483613.818424961202.51712232563.61-11180864469.0413681812910.89

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)229012455.39395441877.67

1-2年286724223.44544302234.70

2-3年404512846.51320556689.18

3年以上788800645.44782244519.21

其中：3-4年280380449.28345772801.01

4-5年227175300.18170703129.77

5年以上281244895.98265768588.43

合计1709050170.782042545320.76

第146页共165页2．按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准

4850000.000.284850000.00100.00-

备按组合计提坏账准

1704200170.7899.72537733877.8031.551166466292.98

备

合计1709050170.78100.00542583877.8031.751166466292.98

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)按单项计提坏账准

4850000.000.244850000.00100.00-

备按组合计提坏账准

2037695320.7699.76549083669.4126.951488611651.35

备

合计2042545320.76100.00553933669.4127.121488611651.35

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)105299354.934211974.204.00

1-2年195026359.9215602108.798.00

2-3年213000130.1742600026.0320.00

3-4年201912651.39100956325.7050.00

4-5年198009143.4899004571.7450.00

5年以上253875802.19253875802.19100.00

小计1167123442.08516250808.6544.23

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回期末数计提或转转销或核销其他回按单项计提坏

4850000.00--34459500.0034459500.004850000.00

账准备按组合计提坏

549083669.4123109708.39---34459500.00537733877.80

账准备

第147页共165页本期变动金额种类期初数收回期末数计提或转转销或核销其他回

小计553933669.4123109708.39-34459500.00-542583877.80

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款34459500.00

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账应收账款和合同和合同资产应收账款期末合同资产期末账准备和合同资单位名称资产期末账面余期末账面余账面余额面余额产减值准备期额额合计数的末数

比例(%)开封杭氧公

1313475.00242800000.00244113475.005.859764539.00

司

客户6-214391150.53214391150.535.148575646.02

客户7868000.00161714619.54162582619.543.907492018.41山东裕龙杭

746523.45161171500.00161918023.453.886476720.94

氧公司泽州杭氧公

-133050000.00133050000.003.195322000.00司

小计2927998.45913127270.07916055268.5221.9637630924.37

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

徐州杭氧公司子公司65333799.993.82

玉溪杭氧公司子公司62078000.003.63

云浮杭氧公司子公司48373000.002.83

菏泽杭氧公司子公司40950000.012.40

青岛杭氧公司子公司37783000.002.21

广西杭氧公司子公司33618860.981.97

济源杭氧万洋经开公司子公司33591000.001.97

南京杭氧公司子公司32310000.001.89

杭氧工程公司子公司24881000.001.46

达州杭氧公司子公司24001400.001.40

云南杭氧公司子公司14046000.000.82

第148页共165页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

山西杭氧公司子公司12626000.000.74

杭氧铸造公司子公司11987486.790.70

宜昌杭氧公司子公司11675000.000.68

衢州锂电公司子公司11282180.000.66

吕梁杭氧公司子公司10660000.000.62

黄石杭氧公司子公司10000000.000.59

吉林杭氧公司子公司7855000.000.46

九江杭氧天赐公司子公司7800000.000.46

杭氧特气公司子公司7341647.050.43

杭氧物资公司子公司6344207.790.37

衢州杭氧东港公司子公司5208000.000.30

江西杭氧公司子公司4194694.210.25

衢州杭氧公司子公司3076000.000.18

杭氧液化公司子公司2677497.990.16

江西制氧机公司子公司2524328.690.15

承德杭氧公司子公司1540000.000.09

开封杭氧公司子公司1313475.000.08

杭氧透平公司子公司1016225.860.06

山东裕龙杭氧公司子公司746523.450.04

杭氧技术服务公司子公司155176.000.01

杭氧膨胀机公司子公司52613.420.01

杭氧填料公司子公司23326.050.01

内蒙古杭氧公司子公司6000.000.01

空分气体检测公司子公司5285.400.01

南昌杭氧公司子公司0.020.01

杭氧备件公司本公司之参股公司5732700.360.34

杭氧钢结构公司本公司之参股公司1621568.540.09

杭氧换热公司本公司之参股公司937708.280.05

杭氧压缩机公司本公司之参股公司503235.200.03

第149页共165页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

杭氧储运公司本公司之参股公司268443.610.02

小计546140384.6932.01

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利65207450.01-65207450.01

其他应收款37952958.409834169.0528118789.35

合计103160408.419834169.0593326239.36

续上表：

期初数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利68504802.90-68504802.90

其他应收款28679455.419558952.8819120502.53

合计97184258.319558952.8887625305.43

2．应收股利

(1)明细情况项目期末数期初数

应收子公司股利65207450.0168504802.90

(2)重要的账龄超过1年的应收股利项目期末数账龄是否发生减值及其判断依据

杭氧特气公司65207450.012-3年否

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收股权投资款18036521.68-

第150页共165页款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金15873089.0024501562.99

应收暂付款4043347.724007692.42

备用金-170200.00

小计37952958.4028679455.41

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)23513917.127416959.93

1-2年1027138.384249148.97

2-3年1939132.265571867.40

3年以上11472770.6411441479.11

其中：3-4年3710912.936067020.07

4-5年2387398.671200000.00

5年以上5374459.044174459.04

小计37952958.4028679455.41

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2700000.007.112700000.00100.00-

按组合计提坏账准备35252958.4092.897134169.0520.2428118789.35

其中：账龄组合17162436.7245.226410548.1837.3510751888.54应收公司合并

范围内关联往18090521.6847.67723620.874.0017366900.81来组合

合计37952958.40100.009834169.0525.9128118789.35

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2700000.009.412700000.00100.00-

第151页共165页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备25979455.4190.596858952.8826.4019120502.53

其中：账龄组合25941455.4190.466857432.8826.4319084022.53应收公司合并

范围内关联往38000.000.131520.004.0036480.00来组合

合计28679455.41100.009558952.8833.3319120502.53期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)5423395.44216935.824.00

1-2年1027138.3882171.078.00

2-3年1939132.26387826.4520.00

3-4年3710912.931855456.4650.00

4-5年2387398.671193699.3450.00

5年以上2674459.042674459.04100.00

小计17162436.726410548.1837.35

组合计提项目：应收公司合并范围内关联往来组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

公司合并范围内关联方18090521.68723620.874.00

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额296678.405087815.444174459.049558952.88

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-41085.5441085.54--

--转入第三阶段-600000.00600000.00-

--转回第二阶段----

第152页共165页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

--转回第一阶段----

本期计提684963.83-1009747.66600000.00275216.17

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额940556.693519153.325374459.049834169.05

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

2700000.00----2700000.00

账准备按组合计提坏

6858952.88275216.17---7134169.05

账准备

小计9558952.88275216.17---9834169.05

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计坏账准备期末数

数的比例(%)

第一名应收股权投资款18036521.681年以内47.52721460.87

第二名应收暂付款3398815.87[注1]8.961699407.94

第三名押金保证金2000000.003-4年5.271000000.00

第四名押金保证金及其他1600500.001年以内4.2264020.00

第五名押金保证金1400000.005年以上3.691400000.00

小计26435837.5569.664884888.81

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

晋南气体公司子公司18036521.6847.52

南昌杭氧公司子公司29000.000.08

云浮杭氧公司子公司25000.000.07

第153页共165页单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

小计18090521.6847.67

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6859737124.9381000000.006778737124.93

对联营企业投资150666986.24-150666986.24

合计7010404111.1781000000.006929404111.17

续上表：

期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6378874785.6410000000.006368874785.64

对联营企业投资159280984.03159280984.03

合计6538155769.6710000000.006528155769.67

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

杭氧物资公司55688924.07---

杭氧填料公司13583378.25---

杭氧透平公司336003378.56---

杭氧膨胀机公司38266987.93---

杭氧容器公司125057688.90---

杭氧液化公司40680000.00---

杭氧泵阀公司31645148.61---

杭氧成型科技公司21935785.33-46803089.12-

杭氧铸造公司34327339.29

杭氧锻热公司46803089.12--46803089.12

第154页共165页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

杭氧工程公司99686279.72---

江氧公司97065750.00---

杭氧研究所公司30060500.00---

杭氧检测公司6000000.00---

杭氧技术服务公司35000000.00---

深冷传媒公司789402.49---

香港杭氧公司8176610.00---

杭氧特气公司30000000.00---

青岛杭氧公司119000000.00---

建德杭氧公司9288420.05-31000000.00-

山东杭氧公司310000000.00---

济南杭氧公司81000000.00---

滕州杭氧公司20000000.00-150000000.00-

河北杭氧公司105000000.00---

菏泽杭氧公司75000000.00---

山东裕龙杭氧公司236640000.00---

北京杭氧公司5000000.00---

吉林杭氧公司211496718.29---

承德杭氧公司70000000.00---

吉林市经开杭氧公司87000000.00---

吉林市杭氧博大公司10000000.0010000000.00--

吉林杭氧深冷公司20000000.00---

双鸭山杭氧公司44100000.00---

徐州杭氧公司133000000.00---

衢州杭氧公司285300000.00---

衢州杭氧东港公司30000000.00---

衢州锂电公司70000000.00---

杭氧华友公司73950000.00---

第155页共165页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

衢州杭氧深蓝公司36378101.53---

萧山杭氧公司20000000.00---

富阳杭氧公司93600000.00---

九江杭氧公司5775000.00---

江西杭氧萍钢公司87500000.00---

江西杭氧公司205000000.00---

九江杭氧天赐公司58500000.00---

江苏杭氧润华公司72000000.00---

南京杭氧公司168000000.00---

苏州杭氧公司10000000.00---

江苏杭氧工业公司20000000.00---

江苏工业物流公司20000000.00---

南昌杭氧公司114000000.00---

广西杭氧公司310000000.00---

防城港杭氧公司20000000.00---

河源德润杭氧公司73000000.00---

云浮杭氧公司52400000.00---

玉溪杭氧公司290000000.00---

云南杭氧公司20000000.00---

湖北杭氧公司25840000.00---

黄石杭氧公司90000000.00---

宜昌杭氧公司123000000.00---

达州杭氧公司153000000.00---

山西杭氧公司176000000.00---

济源杭氧经开公司21700000.00---

济源杭氧万洋经开公司23100000.00---

济源杭氧国泰公司63000000.00---

吕梁杭氧公司78000000.00---

第156页共165页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

临汾杭氧公司20000000.00---

晋南气体公司20000000.00--20000000.00

巴州杭氧公司1700000.00---

晋城杭氧公司160000000.00---

泽州杭氧公司271000000.00---

阳城杭氧公司34000000.00---

开封杭氧公司123000000.00---

河南杭氧公司131163622.79---

驻马店杭氧公司95000000.00---

内蒙古杭氧宏裕公司71000000.00---

空分气体检测公司10000000.00---

杭氧环球公司--110500000.00-

青岛通达公司--33000000.00-

杭州新世纪公司--134385000.00-

洛阳杭氧公司--7650000.00-

小计6378874785.6410000000.00547665428.4166803089.12

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

杭氧物资公司--55688924.07-

杭氧填料公司--13583378.25-

杭氧透平公司--336003378.56-

杭氧膨胀机公司--38266987.93-

杭氧容器公司--125057688.90-

杭氧液化公司--40680000.00-

杭氧泵阀公司--31645148.61-

杭氧成型科技公司--68738874.45-

杭氧铸造公司--34327339.29-

杭氧锻热公司----

第157页共165页杭氧工程公司--99686279.72-

江氧公司--97065750.00-

杭氧研究所公司--30060500.00-

杭氧检测公司--6000000.00-

杭氧技术服务公司--35000000.00-

深冷传媒公司--789402.49-

香港杭氧公司--8176610.00-

杭氧特气公司--30000000.00-

青岛杭氧公司--119000000.00-

建德杭氧公司--40288420.05-

山东杭氧公司--310000000.00-

济南杭氧公司--81000000.00-

滕州杭氧公司--170000000.00-

河北杭氧公司--105000000.00-

菏泽杭氧公司--75000000.00-

山东裕龙杭氧公司--236640000.00-

北京杭氧公司--5000000.00-

吉林杭氧公司--211496718.29-

承德杭氧公司--70000000.00-

吉林市经开杭氧公司--87000000.00-

吉林市杭氧博大公司--10000000.0010000000.00

吉林杭氧深冷公司--20000000.00-

双鸭山杭氧公司--44100000.00-

徐州杭氧公司--133000000.00-

衢州杭氧公司--285300000.00-

衢州杭氧东港公司--30000000.00-

衢州锂电公司--70000000.00-

杭氧华友公司--73950000.00-

衢州杭氧深蓝公司--36378101.53-

萧山杭氧公司--20000000.00-

富阳杭氧公司--93600000.00-

九江杭氧公司--5775000.00-

江西杭氧萍钢公司--87500000.00-

江西杭氧公司--205000000.00-

第158页共165页九江杭氧天赐公司--58500000.00-

江苏杭氧润华公司--72000000.00-

南京杭氧公司--168000000.00-

苏州杭氧公司--10000000.00-

江苏杭氧工业公司--20000000.00-

江苏工业物流公司--20000000.00-

南昌杭氧公司--114000000.00-

广西杭氧公司--310000000.00-

防城港杭氧公司--20000000.00-

河源德润杭氧公司--73000000.00-

云浮杭氧公司--52400000.00-

玉溪杭氧公司--290000000.00-

云南杭氧公司--20000000.00-

湖北杭氧公司--25840000.00-

黄石杭氧公司--90000000.00-

宜昌杭氧公司--123000000.00-

达州杭氧气公司--153000000.00-

山西杭氧公司--176000000.00-

济源杭氧经开公司--21700000.00-济源杭氧万洋经开公

--23100000.00-司

济源杭氧国泰公司--63000000.00-

吕梁杭氧公司--78000000.00-

临汾杭氧公司--20000000.00-

晋南气体公司----

巴州杭氧公司--1700000.00-

晋城杭氧公司--160000000.00-

泽州杭氧公司--271000000.00-

阳城杭氧公司--34000000.00-

开封杭氧公司--123000000.00-

河南杭氧公司--131163622.79-

驻马店杭氧公司--95000000.00-

内蒙古杭氧宏裕公司71000000.00-71000000.0071000000.00

空分气体检测公司--10000000.00-

杭氧环球公司--110500000.00-

第159页共165页青岛通达公司--33000000.00-

杭州新世纪公司--134385000.00-

洛阳杭氧公司--7650000.00-

小计71000000.00-6859737124.9381000000.00

3．对联营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动

杭氧备件公司26358394.36---11247807.73-

杭氧换热公司28325019.14---2148864.46-

杭氧压缩机公司48949446.14---3239189.83-

杭氧钢结构公司17976975.49----2165983.87-

杭氧储运公司13683232.39---59725.25-

山西杭沃氢能公司4552402.72----383126.44-

西中岛杭氧公司9066758.73-1750000.00-666729.51-

杭氧铸造公司6848126.70---199276.06-

弘元管理咨询3520628.36---319287.73--

小计159280984.03-1750000.00-319287.7315012482.53-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金股计提减期末数其他益变动利或利润值准备

杭氧备件公司--10200000.00--27406202.09-

杭氧换热公司--1200000.00--29273883.60-

杭氧压缩机公司--2011653.20--50176982.77-

杭氧钢结构公司----15810991.62-

杭氧储运公司--1396796.00--12346161.64-

山西杭沃氢能公司----4169276.28-

西中岛杭氧公司----11483488.24-

杭氧铸造公司----7047402.76--

弘元管理咨询--3201340.63----

小计--18009789.83--7047402.76150666986.24-

第160页共165页(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务5404308304.414412601030.635845149723.454926007547.57

其他业务145614480.8236475415.73141336573.2837543136.41

合计5549922785.234449076446.365986486296.734963550683.98

2．主营业务收入、成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

空分设备4606326504.803711963660.054921613455.614126606553.66

石化产品527127230.16453161814.85574102678.10509444394.42

气体销售270854569.45247475555.73349433589.74289956599.49

合计5404308304.414412601030.635845149723.454926007547.57按经营地区分类

境内4617770561.353910229652.795329577985.594581672868.02

境外786537743.06502371377.84515571737.86344334679.55

合计5404308304.414412601030.635845149723.454926007547.57

3．公司前五名客户的营业收入总额2084600386.52元，占公司全部营业收入的比例

为37.56%。

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益683337227.90702730847.01

委托贷款投资收益120187832.19126850222.98

权益法核算的长期股权投资收益15012482.5327819547.65

处置长期股权投资产生的投资收益-1955570.7826421072.24

其他非流动金融资产资产持有期间取得的投资收益6627.688776.05

票据贴现利息--1521328.74

第161页共165页项目本期数上年数

合计816588599.52882309137.19

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1411823.04-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、政府补助及搬迁补

符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持53272994.96偿收益续影响的政府补助除外其他非流动金融资

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企产持有期间取得的业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置36276.97投资收益及交易性金融资产和金融负债产生的损益金融资产的公允价值变动收益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回742000.00-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益-534373.34-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

第162页共165页项目金额说明

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-5733410.05-

其他符合非经常性损益定义的损益项目7907.54-

小计49203219.12-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)10270264.95-

少数股东损益影响额(税后)-114987.86-

归属于母公司股东的非经常性损益净额39047942.03-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.950.970.96扣除非经常性损益后归属于公司普通股

9.540.930.92

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1948853670.52

非经常性损益239047942.03

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2909805728.49

归属于公司普通股股东的期初净资产49193234868.31

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资517362.00

第163页共165页项目序号本期数产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6213083881.27

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数784765001.18

8=4+1*0.5+

加权平均净资产9539360185.49

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/89.95%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/89.54%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1948853670.52

非经常性损益239047942.03

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2909805728.49

期初股份总数4983889952.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6662.67

报告期因回购等减少股份数的加权数72769687.50

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8981120927.17

基本每股收益10=1/90.97

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.93

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1948853670.52

稀释性潜在普通股对净利润的影响数236999595.43

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2985853265.95

非经常性损益439047942.03

第164页共165页项目序号本期数

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4946805323.92

发行在外的普通股加权平均数6981120927.17

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数742929362.93

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+71024050290.09

稀释每股收益9=3/80.96

扣除非经常性损益后的稀释每股收益10=5/80.92杭氧集团股份有限公司

2026年4月9日

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