众业达:2024年年度审计报告

众业达电气股份有限公司

2024年度审计报告

司农审字[2025]24008350041号

审计报告………………………………………………1-6

合并资产负债表………………………………………1

合并利润表……………………………………………2

合并现金流量表………………………………………3

合并所有者权益变动表………………………………4

母公司资产负债表……………………………………5

母公司利润表…………………………………………6

母公司现金流量表……………………………………7

母公司所有者权益变动表……………………………8

财务报表附注…………………………………………9-117审计报告

司农审字[2025]24008350041号

众业达电气股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了众业达电气股份有限公司（以下简称“众业达”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了众业达2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众业达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备

1、事项描述

2024年12月31日，众业达应收账款账面余额1282645711.88元，坏账准备

1金额131636275.62元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发

生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

关于应收账款坏账准备的会计政策及相关信息披露，请参阅财务报表附注“三、公司主要会计政策及会计估计”11所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”4。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评估并测试与应收销售货款日常管理、信用政策管理、应收销售货款可收回性评估和应收销售货款预期信用损失计提相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）了解和分析管理层对应收账款减值损失的判断和考虑的因素，评估减值损失的计提政策是否恰当；

（3）获取应收账款账龄分析表，复核期末账龄划分的准确性，关注减值损失

计提的准确性，根据管理层的减值损失计提政策及客户信誉情况，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

（4）获取信用减值损失计提明细表，复核管理层对应收账款坏账准备的计提过程，重新计算信用减值损失计提金额是否准确；

（5）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的应收账款进行核对，测试其可收回性；

（6）结合期后回款情况检查，评价管理层减值损失计提的合理性。

（二）收入确认

1、事项描述

2024年度，众业达营业收入11066933880.11元。由于营业收入是众业达关键

业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2关于收入确认的会计政策及相关信息披露，请参阅财务报表附注“三、公司主要会计政策及会计估计”25所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”38。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价并测试公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过与管理层沟通等程序，了解公司的收入确认政策；通过检查主要客

户销售合同、销售订单的相关条款，评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，并复核相关会计政策是否一贯的运用；

（3）执行实质性分析程序，对营业收入及毛利率进行变动分析，分析是否存在异常；

（4）实施细节测试，包括获取公司的合同台账，抽查销售合同、销售订单并

检查收入确认的支持性证据（货物发运凭证、签收单等）、销售发票等；

（5）执行截止测试，抽样对资产负债表日前后确认收入的支持性文件进行检查，以评估收入是否记录于恰当的会计期间；

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息众业达管理层对其他信息负责。其他信息包括众业达2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估众业达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算众业达、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督众业达的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对众业达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们

4应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未

来的事项或情况可能导致众业达不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就众业达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为众业达电气股份有限公司司农审字[2025]24008350041号报告之签字盖章页。）广东司农会计师事务所中国注册会计师：刘火旺（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：张抒雯

中国广州二〇二五年四月二十一日

6合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注五2024年12月31日2023年12月31日项目附注五2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金11604363048.031282976174.71短期借款2218000000.0019000000.00

交易性金融资产2280004206.77100000000.00交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据3165609922.64158904592.26应付票据23959750596.89735944944.04

应收账款41151009436.261248516882.15应付账款24763698804.18673666968.12

应收款项融资51311368110.211138086439.51预收款项--

预付款项6100223520.0061341368.84合同负债25224525305.42248311593.53

其他应收款714539569.5012859868.06应付职工薪酬2672751008.7383937035.90

其中：应收利息--应交税费2723972123.8645322950.83

应收股利--其他应付款2814044641.1713787218.45

存货8834859114.301191771568.52其中：应付利息--

合同资产--应付股利--

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债291743518.743441131.34

其他流动资产9197012664.30221161040.97其他流动负债3040644665.1738562817.69

流动资产合计5658989592.015415617935.02流动负债合计2119130664.161861974659.90

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款--

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股--

长期股权投资106836139.646876565.74永续债--

其他权益工具投资1187880822.6889680822.68租赁负债317483909.082295367.01

其他非流动金融资产12-1983226.90长期应付款--

投资性房地产--长期应付职工薪酬--

固定资产13761389224.45704664038.07预计负债--

在建工程143382179.0022308202.53递延收益326820711.627252266.38

生产性生物资产--递延所得税负债1939805118.1640656598.72

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产159162501.235484313.52非流动负债合计54109738.8650204232.11

无形资产16136074027.08143722747.79负债合计2173240403.021912178892.01

开发支出--所有者权益：

商誉1745175526.3445175526.34股本33544543609.00544543609.00

长期待摊费用188453420.447309844.24其他权益工具--

递延所得税资产1965212702.6973252265.14其中：优先股--

其他非流动资产20-8309.00永续债--

非流动资产合计1123566543.551100465861.95资本公积341896883212.711896883212.71

减：库存股--

其他综合收益3545533214.4048666521.10

专项储备--

盈余公积36275439759.24255876381.12

未分配利润371799238341.251812864856.66

归属于母公司所有者权益合4561638136.604558834580.59计

少数股东权益47677595.9445070324.37

所有者权益合计4609315732.544603904904.96

资产总计6782556135.566516083796.97负债和所有者权益总计6782556135.566516083796.97

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注五2024年度2023年度

一、营业总收入3811066933880.1111914901265.97

其中：营业收入3811066933880.1111914901265.97

二、营业总成本10847745409.6111498499831.21

其中：营业成本3810163236865.0010767381884.96

税金及附加3936156670.6237071703.96

销售费用40469766659.89511034122.07

管理费用41183480722.10188254009.28

研发费用4238748369.2344410196.56

财务费用43-43643877.23-49652085.62

其中:利息费用438423984.46803369.62

利息收入4319305479.1219355938.17

加：其他收益443701951.605050827.41

投资收益（损失以“-”号填列）453383537.55-5330574.95

其中：对联营企业和合营企业的投资收益451210777.291390226.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）46-1979020.13-

信用减值损失（损失以“-”号填列）47-16989436.42-6860039.07

资产减值损失（损失以“-”号填列）4831317945.93-65328537.60

资产处置收益（损失以“-”号填列）49266336.484473606.66

三、营业利润（亏损以“-”号填列）238889785.51348406717.21

加：营业外收入501002467.061699180.78

减：营业外支出511528254.321117182.37

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）238363998.25348988715.62

减：所得税费用5263579031.7589133599.65

五、净利润（净亏损以“-”号填列）174784966.50259855115.97

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）174784966.50259855115.97

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）169299945.41253822429.15

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）5485021.096032686.82

六、其他综合收益的税后净额53-3133306.70321375.56

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-3133306.70321375.56

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

2.将重分类进损益的其他综合收益-3133306.70321375.56

（1）外币财务报表折算差额-3133306.70321375.56

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额171651659.80260176491.53

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额166166638.71254143804.71

（二）归属于少数股东的综合收益总额5485021.096032686.82

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.310.47

（二）稀释每股收益（元/股）0.310.47

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注五2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金9638276206.9310022004417.19

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金5414818060.5326618735.92

经营活动现金流入小计9653094267.4610048623153.11

购买商品、接受劳务支付的现金8040111592.698752444706.43

支付给职工以及为职工支付的现金488750987.96511667667.03

支付的各项税费251292465.72290772730.12

支付其他与经营活动有关的现金54165982719.16185129089.48

经营活动现金流出小计8946137765.539740014193.06

经营活动产生的现金流量净额706956501.93308608960.05

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金541011800000.00552000000.00

取得投资收益收到的现金4998951.653430093.40

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1278646.755937899.24

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计1018077598.40561367992.64

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金88577165.6420646585.37

投资支付的现金541480000000.00651983226.90

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计1568577165.64672629812.27

投资活动产生的现金流量净额-550499567.24-111261819.63

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金--

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金18000000.0019000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计18000000.0019000000.00

偿还债务支付的现金16000000.004000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金166853710.83195652813.25

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2877749.524623789.82

支付其他与筹资活动有关的现金543612538.545627134.14

筹资活动现金流出小计186466249.37205279947.39

筹资活动产生的现金流量净额-168466249.37-186279947.39

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1541773.93279184.25

五、现金及现金等价物净增加额-13551088.6111346377.28

加：期初现金及现金等价物余额1096532650.981085186273.70

六、期末现金及现金等价物余额1082981562.371096532650.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额544543609.00---1896883212.71-48666521.10-255876381.121812864856.664558834580.5945070324.374603904904.96

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年年初余额544543609.00---1896883212.71-48666521.10-255876381.121812864856.664558834580.5945070324.374603904904.96

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-------3133306.70-19563378.12-13626515.412803556.012607271.575410827.58

列)

（一）综合收益总额-------3133306.70--169299945.41166166638.715485021.09171651659.80

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股-------------

2．其他权益工具持有者投入资本-------------

3．股份支付计入所有者权益的金额-------------

4．其他-------------

（三）利润分配--------19563378.12-182926460.82-163363082.70-2877749.52-166240832.22

1．提取盈余公积--------19563378.12-19563378.12---

2．对所有者（或股东）的分配----------163363082.70-163363082.70-32.22

3．其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）-------------

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损-------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益-------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1．本年提取-------------

2．本年使用-------------

（六）其他-------------

四、本年年末余额544543609.00---1896883212.71-45533214.40-275439759.241799238341.254561638136.6047677595.944609315732.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额544543609.00---1896883212.71-48345145.54-229634428.021775874643.764495281039.0343661427.374538942466.40

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年年初余额544543609.00---1896883212.71-48345145.54-229634428.021775874643.764495281039.0343661427.374538942466.40

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填------321375.56-26241953.1036990212.9063553541.561408897.0064962438.56

列)

（一）综合收益总额------321375.56--253822429.15254143804.716032686.82260176491.53

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股-------------

2．其他权益工具持有者投入资本-------------

3．股份支付计入所有者权益的金额-------------

4．其他-------------

（三）利润分配--------26241953.10-216832216.25-190590263.15-4623789.82-195214052.97

1．提取盈余公积--------26241953.10-26241953.10---

2．对所有者（或股东）的分配----------190590263.15-190590263.15-52.97

3．其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）-------------

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损-------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益-------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1．本年提取-------------

2．本年使用-------------

（六）其他-------------

四、本年年末余额544543609.00---1896883212.71-48666521.10-255876381.121812864856.664558834580.5945070324.374603904904.96

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-2母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注十七2024年12月31日2023年12月31日负债和所有者权益附注十七2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金1095003264.36922044511.26短期借款--

交易性金融资产270000000.00100000000.00交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据11318898.9610601030.67应付票据790100000.00615520000.00

应收账款11005259990.241096198919.23应付账款600233182.11523311199.20

应收款项融资979764649.52905564613.44预收款项220773598.67268229645.87

预付款项9198143.978408961.63合同负债--

其他应收款21628862.111590160.15应付职工薪酬9827062.5610094259.38

其中：应收利息--应交税费6285583.5822892643.14

应收股利--其他应付款102176079.03101662875.03

存货739517986.02897135324.03其中：应付利息--

合同资产--应付股利--

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债--

其他流动资产155461670.41167094244.03其他流动负债11456375.476282310.53

流动资产合计4267153465.594108637764.44流动负债合计1740851881.421547992933.15

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款--

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股--

长期股权投资3913464578.73766557079.23永续债--

其他权益工具投资84280822.6884280822.68租赁负债--

其他非流动金融资产--长期应付款--

投资性房地产--长期应付职工薪酬--

固定资产210309672.16200143403.55预计负债--

在建工程-18946689.53递延收益--

生产性生物资产--递延所得税负债18154699.8718154699.87

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产--非流动负债合计18154699.8718154699.87

无形资产40659463.8445434913.80负债合计1759006581.291566147633.02

开发支出--所有者权益：

商誉--股本544543609.00544543609.00

长期待摊费用2167658.54920074.23其他权益工具--

递延所得税资产15472914.2421685688.86其中：优先股--

其他非流动资产-8309.00永续债--

非流动资产合计1266355110.191137976980.88资本公积1880773233.661880773233.66

减：库存股--

其他综合收益47724377.0147724377.01

专项储备--

盈余公积272271804.50252708426.38

未分配利润1029188970.32954717466.25

所有者权益合计3774501994.493680467112.30

资产总计5533508575.785246614745.32负债和所有者权益总计5533508575.785246614745.32

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注十七2024年度2023年度

一、营业收入47857429498.288824096521.97

减：营业成本47629803602.318430023570.01

税金及附加11534520.7213552758.22

销售费用38620055.6042063709.37

管理费用50664040.3254408088.50

研发费用--

财务费用-48559778.08-45502851.50

其中：利息费用480699.53-

利息收入16185693.3912351250.84

加：其他收益152058.66315226.89

投资收益（损失以“-”号填列）5107732853.8952161773.27

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1210777.291390226.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）1233073.741202012.16

资产减值损失（损失以“-”号填列）23618024.73-50681302.64

资产处置收益（损失以“-”号填列）241369.424470457.22

二、营业利润（亏损以“-”号填列）308344437.85337019414.27

加：营业外收入150538.300.25

减：营业外支出191231.98175453.54

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）308303744.17336843960.98

减：所得税费用50905779.2874424429.94

四、净利润（净亏损以“-”号填列）257397964.89262419531.04

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）257397964.89262419531.04

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

六、综合收益总额257397964.89262419531.04

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司现金流量表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金6542255950.357016282077.65

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金8228881.324475619.06

经营活动现金流入小计6550484831.677020757696.71

购买商品、接受劳务支付的现金5735923367.236540461186.82

支付给职工以及为职工支付的现金42210250.0142801547.27

支付的各项税费109032088.33138629866.78

支付其他与经营活动有关的现金35615289.2326992902.37

经营活动现金流出小计5922780994.806748885503.24

经营活动产生的现金流量净额627703836.87271872193.47

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1000000000.00550000000.00

取得投资收益收到的现金14635432.3518942513.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额330649.325384886.23

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计1014966081.67574327399.32

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11455655.1211381038.51

投资支付的现金1608536100.00650000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计1619991755.12661381038.51

投资活动产生的现金流量净额-605025673.45-87053639.19

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计--

偿还债务支付的现金--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金163843782.23190590263.15

支付其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流出小计163843782.23190590263.15

筹资活动产生的现金流量净额-163843782.23-190590263.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-28.7937.67

五、现金及现金等价物净增加额-141165647.60-5771671.20

加：期初现金及现金等价物余额857881497.56863653168.76

六、期末现金及现金等价物余额716715849.96857881497.56

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额544543609.00---1880773233.66-47724377.01-252708426.38954717466.253680467112.30

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额544543609.00---1880773233.66-47724377.01-252708426.38954717466.253680467112.30

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------19563378.1274471504.0794034882.19

（一）综合收益总额---------257397964.89257397964.89

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-----------

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额-----------

4．其他-----------

（三）利润分配--------19563378.12-182926460.82-163363082.70

1．提取盈余公积--------19563378.12-19563378.12-

2．对所有者（或股东）的分配----------163363082.70-163363082.70

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额544543609.00---1880773233.66-47724377.01-272271804.501029188970.323774501994.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-1母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：众业达电气股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额544543609.00---1880773233.66-47724377.01-226466473.28909130151.463608637844.41

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额544543609.00---1880773233.66-47724377.01-226466473.28909130151.463608637844.41

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------26241953.1045587314.7971829267.89

（一）综合收益总额---------262419531.04262419531.04

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-----------

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额-----------

4．其他-----------

（三）利润分配--------26241953.10-216832216.25-190590263.15

1．提取盈余公积--------26241953.10-26241953.10-

2．对所有者（或股东）的分配----------190590263.15-190590263.15

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额544543609.00---1880773233.66-47724377.01-252708426.38954717466.253680467112.30

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-2众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

一、公司基本情况

1、公司概况

众业达电气股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身为汕头市众业达电器有限公司，

2000年4月经广东省政府的批复，并在汕头市龙湖区工商行政管理局注册，取得统一社会信用

代码914405007224920787的企业法人营业执照，截止报告期末，公司注册资本人民币

54454.3609万元。公司总部的经营地址汕头市龙湖区珠津工业区珠津一横街1号，法定代表人吴开贤。

本公司于2008年4月14日改组为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会核准本公司发行人民币普通股（A 股）股票 29000000股，并于 2010年 7 月 6 日在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票简称“众业达”，股票代码“002441”。发行后本公司注册资本为116000000元，股本为116000000元。

2011年3月23日，公司2010年度股东大会审议并通过公积金转增股本方案，以2010年

12月31日的股本116000000股为基数实施资本公积转增股本，以资本公积金向全体股东每10

股转增股份10股。该方案已于2011年4月11日实施完毕，公司总股本增加至232000000股。

公司已于2011年6月3日办妥工商变更登记。

经公司股东大会批准，2015年5月22日，公司以2014年12月31日总股本232000000股为基数，实施资本公积转增股本232000000元，转增后本公司注册资本变更为464000000元，股本为464000000元。

截止至2024年12月31日本公司注册资本为544543609.00元，股本为544543609.00元。

2、公司注册地址及总部办公地址

汕头市龙湖区珠津工业区珠津一横街1号。

3、公司主要经营活动

公司是工业电气产品的专业分销商，主营业务为通过自有的销售网络分销签约供应商的工业电气元器件产品，以及进行系统集成产品和成套制造产品的生产和销售。公司自成立以来，一直从事工业电气产品的分销业务和系统集成、成套制造业务，主营业务未发生重大变化。

公司分销的工业电气产品以输配电产品和工业自动化产品为主，主要销售 ABB、施耐德、

9众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

西门子等国际知名品牌和常熟开关、德力西等国内知名厂商的工业电气元器件产品，产品主要包括断路器、继电器、软起动器、变频器、可编程控制器、传感器等。工业电气产品可以应用于任何有输配电需求和工业控制需求的地方，因此工业电气分销商提供的产品的最终客户分布于电力、通信、装备制造、市政、新能源、自动化、电子、轨道交通、基础设施、智能制造等各个领域。

系统集成与成套制造产品主要有石油钻井平台电气控制系统配套产品、风力发电电气控制

系统配套产品、风力发电水冷系统、风力发电机变桨控制系统、船用电气系统、电气控制柜、

充电桩/站等，能够为下游用户提供方案咨询、系统设计、编程组态、系统集成、成套生产、安装调试、系统培训、维护保养等一揽子服务。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2025年4月21日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

10众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，境外子公司 ELVO PTE.LTD.（業伯有限公司，简称“業伯”）按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项应收账款计提金额占资产总额0.5%以上

重要应收账款坏账准备收回或转回单笔应收账款核销金额占资产总额0.5%以上

单笔应收账款、其他应收款核销金额占资产总额

重要的应收账款、其他应收款核销

0.5%以上

重要的在建工程项目单项在建工程金额占资产总额0.5%以上

账龄超过1年以上的重要应付账款、单项应付账款、合同负债及其他应付款金额占资

合同负债及其他应付款产总额0.5%以上

收入总额占集团总收入的5%以上；或管理层认为

重要的子公司、非全资子公司对公司经营发展有重要影响的子公司、非全资子公司。

长期股权投资账面价值超过集团资产总额的5%；

重要的合营企业、联营企业、共同经或管理层认为对公司经营发展有重要影响的合营营

企业、联营企业、共同经营。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一

11众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利

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2024年度货币单位：人民币元

润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B. 分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权

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公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置

长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调

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2024年度货币单位：人民币元

整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：*符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；*

为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项

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2024年度货币单位：人民币元目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算的会计处理方法

资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

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2024年度货币单位：人民币元融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。

该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值

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2024年度货币单位：人民币元

计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.属于

上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承

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诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除

按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:*所转移金融资产在终止确认日的账面价值;*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:*终止确认部分的账面价值;*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，

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不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

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*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工

具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于

第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已

经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合

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中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款、应收款项融资

对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：

应收票据组合

a. 应收票据组合 1：银行承兑汇票

b. 应收票据组合 2：商业承兑汇票应收账款组合

a. 应收账款组合 1：账龄组合客户

b. 应收账款组合 2：合并范围内客户应收款项融资

a. 应收款项融资组合 1：银行承兑汇票

b. 应收款项融资组合 2：电子债权凭证

对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

具体划分组合情况如下：

a. 其他应收款组合 1：押金保证金

b. 其他应收款组合 2：单位往来款

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c. 其他应收款组合 3：其他经营性资金

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

应收账款的账龄自确认之日起计算。

*信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

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A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。

对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关

资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:

活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的

其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察

市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、存货

（1）存货的分类

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存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用先进先出法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度：

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

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2024年度货币单位：人民币元本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；

净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在

表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财

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务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*权益法核算：

A. 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有

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被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

B. 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C. 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

D. 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的

其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

A. 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

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B.因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

16、固定资产及其折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。

本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧

率如下：

类别估计经济使用年限年折旧率（%）净残值率（%）

房屋建筑物20-402.38-4.755

机器设备5-156.33-19.005

运输设备519.005

其他设备3-519.00-31.675

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

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具体详见附注三、20。

17、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注三、20。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发

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生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产分为土地使用权、计算机软件、网络平台、商标和著作权等。

（1）无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权33-50年法定使用权

计算机软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

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项目预计使用寿命依据网络平台10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

商标和著作权3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三、20。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、租赁费、办公费、直接投入、技术服务费、折旧与摊销费以及其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

20、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、商誉等。

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（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、职工薪酬

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（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

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C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资

产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（4）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生

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额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

24、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：*期权的行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；*股价预计波动率；*股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率；*分期行权的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工

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2024年度货币单位：人民币元

具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

25、收入

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

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2024年度货币单位：人民币元

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本

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2024年度货币单位：人民币元

金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；

同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第

13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了

一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

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2024年度货币单位：人民币元

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造服务发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。收入确认条件为：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得了

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2024年度货币单位：人民币元

收款权利且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含使用自有专业平台宣传推广的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段内履

行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

26、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收

入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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2024年度货币单位：人民币元

27、政府补助

（1）政府补助的确认本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；*属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

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2024年度货币单位：人民币元

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所

产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利

润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的

初始确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

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2024年度货币单位：人民币元

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

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2024年度货币单位：人民币元

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A. 租赁负债的初始计量金额；

B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C. 承租人发生的初始直接费用；

D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易

本公司按照本附注25、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司

48众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

30、重要会计政策及会计估计变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号），

自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

执行《企业会计准则解释第18号》

2024年12月6日，财政部于发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），

自2024年12月6日起施行。本公司于2024年12月6日起执行解释18号的规定，执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产

增值税13%、9%、6%生的增值额

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额详见下表

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：

纳税主体名称所得税税率%

汕头市众业达电器设备有限公司15%

北京迪安帝科技有限公司15%

49众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

工控网（北京）信息技术股份有限公司15%

北京迪安帝智能科技有限公司15%

北京迪安帝技术服务有限公司20%

河南迪安帝科技有限公司20%

山西迪安帝科技有限公司20%

山东迪安帝智能科技有限公司20%

工控网（北京）数据技术有限公司20%

工控网（北京）教育科技有限公司20%

众业达商业保理有限公司20%

工控网（上海）信息技术有限公司20%

众业达自动化科技有限公司20%

成都鸿达新能源科技有限公司20%

宜宾鸿达新能源科技有限公司20%

贵州众业达新能源科技有限公司20%

内江因诺威新能源科技有限责任公司20%

汕头市达源电器成套有限公司20%

昆明众业达自动化设备有限公司20%

甘肃众业达电器有限公司20%

山西众业达电器有限公司20%

青岛众业达电器有限公司20%

广西众业达电气有限公司20%

众业达电气襄阳有限公司20%

众业达电气哈尔滨有限公司20%

唐山众业达电气设备有限公司20%

众业达电气洛阳有限公司20%

众业达新疆电气有限公司20%

ELVO PTE.LTD.（業伯有限公司，简称“業伯”） 17%北京众业达物业管理有限公司20%

郑州众业达物业服务有限公司20%

本公司及其他子公司25%

2、税收优惠及批文

公司之子公司汕头市众业达电器设备有限公司于2009年通过广东省国家高新技术企业认定，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该公司从2009年起执行15%的所得税优惠税率。

2021年通过了广东省国家高新技术企业复审，自2021年起继续享受15%的所得税优惠税率，

50众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元优惠期为三年。2024年通过广东省国家高新技术企业复审，自2024年起继续享受15%的所得税优惠税率，优惠期为三年。

公司之子公司北京迪安帝科技有限公司、孙公司北京迪安帝智能科技有限公司于2014年

10月获得高新技术企业认定通过并公示，根据《中华人民共和国企业所得税法》，上述两家公

司从2014年起执行15%的所得税优惠税率，优惠期为三年。2023年，北京迪安帝科技有限公司和北京迪安帝智能科技有限公司均通过了高新技术企业复审，自2023年起继续享受15%的所得税优惠税率，优惠期为三年。

公司之子公司工控网（北京）信息技术股份有限公司于2015年11月获得高新技术企业认

定通过并公示，根据《中华人民共和国企业所得税法》，从2015年起执行15%的所得税优惠税率，优惠期为三年。2021年通过高新技术企业复审，自2021年起继续享受15%的所得税优惠税率，优惠期为三年。2024年通过高新技术企业复审，自2024年起继续享受15%的所得税优惠税率，优惠期为三年。

如下公司之子公司或孙公司符合小型微利企业标准，享受所得额300万元以内部分减按

25%计入应纳税所得额并按20%的税率缴纳企业：

北京迪安帝技术服务有限公司、河南迪安帝科技有限公司、山西迪安帝科技有限公司、山

东迪安帝智能科技有限公司、工控网（北京）数据技术有限公司、工控网（北京）教育科技有

限公司、众业达商业保理有限公司、工控网（上海）信息技术有限公司、众业达自动化科技有

限公司、成都鸿达新能源科技有限公司、宜宾鸿达新能源科技有限公司、贵州众业达新能源科

技有限公司、内江因诺威新能源科技有限责任公司、汕头市达源电器成套有限公司、昆明众业

达自动化设备有限公司、甘肃众业达电器有限公司、山西众业达电器有限公司、青岛众业达电

器有限公司、广西众业达电气有限公司、众业达电气襄阳有限公司、众业达电气哈尔滨有限公

司、唐山众业达电气设备有限公司、众业达电气洛阳有限公司、众业达新疆电气有限公司、北

京众业达物业管理有限公司、郑州众业达物业服务有限公司。

公司之子公司 ELVO PTE.LTD.（業伯有限公司，简称“業伯”）执行新加坡当地利得税率

17%。

51众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

五、合并财务报表主要项目注释项目期末余额期初余额

库存现金1926789.521516339.74

银行存款1376924802.661091946183.64

其他货币资金225511455.85189513651.33

合计1604363048.031282976174.71

其中：存放在境外的款项总额116806180.257178113.99

注1：受限货币资金参见本附注五、21。

注2：不属于现金及现金等价物的货币资金参见本附注五、55。

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

280004206.77100000000.00

益的金融资产

其中：权益工具投资--

结构性存款及理财产品280004206.77100000000.00

合计280004206.77100000000.00

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑票据1270000.001270000.00

商业承兑票据170067836.63160834607.55

减：坏账准备5727913.993200015.29

合计165609922.64158904592.26

（2）截止期末无质押的应收票据

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票--

52众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

商业承兑汇票9193878.167278604.89

合计9193878.167278604.89

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备3716457.402.173716457.40100.00-

其中：1.银行承兑汇票1270000.000.741270000.00100.00-

2.商业承兑汇票2446457.401.432446457.40100.00-

按组合计提坏账准备167621379.2397.832011456.591.20165609922.64

其中：1.银行承兑汇票-----

2.商业承兑汇票167621379.2397.832011456.591.20165609922.64

合计171337836.63100.005727913.993.34165609922.64期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备1270000.000.781270000.00100.00-

其中：1.银行承兑汇票1270000.000.781270000.00100.00-

2.商业承兑汇票-----

按组合计提坏账准备160834607.5599.221930015.291.20158904592.26

其中：1.银行承兑汇票-----

2.商业承兑汇票160834607.5599.221930015.291.20158904592.26

合计162104607.55100.003200015.291.97158904592.26

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提转回其他销

银行承兑汇票1270000.00----1270000.00

商业承兑汇票1930015.292527898.70---4457913.99

合计3200015.292527898.70---5727913.99

53众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（6）本期实际核销的应收票据情况本期不存在实际核销的应收票据。

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1134254077.701249576824.49

1-2年42113646.5518173580.41

2-3年11970148.928488609.15

3年以上94307838.7189418522.61

小计1282645711.881365657536.66

减：坏账准备131636275.62117140654.51

合计1151009436.261248516882.15

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1282645711.88100.00131636275.6210.261151009436.26

其中：账龄组合客户1282645711.88100.00131636275.6210.261151009436.26

合计1282645711.88100.00131636275.6210.261151009436.26期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1365657536.66100.00117140654.518.581248516882.15

其中：账龄组合客户1365657536.66100.00117140654.518.581248516882.15

合计1365657536.66100.00117140654.518.581248516882.15

54众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*按单项计提坏账准备的应收账款：

*按组合1计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内1134254077.7013611048.931.201249576824.4914994921.891.20

1-2年42113646.5514739776.2935.0018173580.416360753.1535.00

2-3年11970148.928977611.6975.008488609.156366456.8675.00

3年以上94307838.7194307838.71100.0089418522.6189418522.61100.00

合计1282645711.88131636275.6210.261365657536.66117140654.518.58

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提转回其他销应收账款坏账

117140654.5114499483.41-3862.30-131636275.62

准备

合计117140654.5114499483.41-3862.30-131636275.62本期无金额重要的坏账准备收回或转回的应收账款。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3862.30

合计3862.30本期无重要的应收账款核销。

（5）截止报告期末，无账龄大于1年的重要应收账款情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备期末余单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）额四川倍思特电力电气有

13017384.241.01156208.61

限公司

国网智联电商有限公司11547203.320.904041521.16四川宏华电气有限责任

10690712.160.83128288.55

公司

中达电通股份有限公司9982652.570.78119791.83

55众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

广州白云电器设备股份

9609527.990.75115314.34

有限公司

合计54847480.284.274561124.49

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票1156933261.041032606827.29

电子债权凭证156310576.08106760741.11

小计1313243837.121139367568.40

减：坏账准备1875726.911281128.89

期末公允价值1311368110.211138086439.51

（2）期末公司已质押的应收款项融资项目期末已质押金额

银行承兑汇票25186138.27

电子债权凭证-

合计25186138.27

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1507544257.68-

电子债权凭证272825329.36-

合计1780369587.04-

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例(%)

按单项计提坏账准备--

按组合计提坏账准备1313243837.12100.001875726.910.141311368110.21

其中：银行承兑汇票1156933261.0488.10--1156933261.04

电子债权凭证156310576.0811.901875726.911.20154434849.17

56众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

合计1313243837.12100.001875726.910.141311368110.21期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1139367568.4100.001281128.890.111138086439.51

其中：银行承兑汇票1032606827.2990.63--1032606827.29

电子债权凭证106760741.119.371281128.891.20105479612.22

合计1139367568.4100.001281128.890.111138086439.51

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提转回其他销

银行承兑汇票------

电子债权凭证1281128.89594598.02---1875726.91

合计1281128.89594598.02---1875726.91

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内95867718.6895.6556878345.8892.72

1-2年86846.390.093690433.056.02

2-3年3517960.053.51111225.230.18

3年以上750994.880.75661364.681.08

合计100223520.00100.0061341368.84100.00

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项无。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况占预付款项期末余额合计单位名称期末余额

数的比例(%)

57众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

亿嘉和科技股份有限公司13774284.0013.74

四川山海正南科技有限公司7510710.007.49

阿海珐江能电气科技（温州）有限公

6599270.006.58

司

武汉百中慧通商贸有限公司5157335.005.15

ABB 高压电机有限公司 4816454.70 4.81

合计37858053.7037.77项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款14539569.5012859868.06

合计14539569.5012859868.06

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内12020076.1610140856.66

1至2年901329.241222377.36

2至3年1052722.893344737.00

3年以上4389076.551098076.95

小计18363204.8415806047.97

减：坏账准备3823635.342946179.91

合计14539569.5012859868.06

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金8777861.346176615.96

单位往来款3795673.613983026.90

其他经营性资金5789669.895646405.11

小计18363204.8415806047.97

减：坏账准备3823635.342946179.91

合计14539569.5012859868.06

（3）坏账准备计提情况

58众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备18363204.84100.003823635.3420.8214539569.50

其中：押金保证金8777861.3447.80175557.232.008602304.11

单位往来款3795673.6120.67650000.7917.123145672.82

其他经营性资金5789669.8931.532998077.3251.782791592.57

合计18363204.84100.003823635.3420.8214539569.50期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备15806047.97100.002946179.9118.6412859868.06

其中：押金保证金6176615.9639.08123532.322.006053083.64

单位往来款3983026.9025.20625621.1015.713357405.80

其他经营性资金5646405.1135.722197026.4938.913449378.62

合计15806047.97100.002946179.9118.6412859868.06

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14984339.19100.00444769.692.9714539569.50

其中：押金保证金8777861.3458.58175557.232.008602304.11

单位往来款3241268.0421.6395595.222.953145672.82

其他经营性资金2965209.8119.79173617.245.862791592.57

合计14984339.19100.00444769.692.9714539569.50期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

59众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14733075.92100.001873207.8612.7112859868.06

其中：押金保证金6176615.9641.93123532.322.006053083.64

单位往来款3489163.2023.68131757.403.783357405.80

其他经营性资金5067296.7634.391617918.1431.933449378.62

合计14733075.92100.001873207.8612.7112859868.06

B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：

本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3378865.65100.003378865.65100.00-

其中：押金保证金-----

单位往来款554405.5716.41554405.57100.00-

其他经营性资金2824460.0883.592824460.08100.00-

合计3378865.65100.003378865.65100.00-期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1072972.051001072972.05100.00-

其中：押金保证金-----

单位往来款493863.7046.03493863.70100.00-

其他经营性资金579108.3553.97579108.35100.00-

合计1072972.05100.001072972.05100.00-

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

60众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额1873207.86-1072972.052946179.91

2024年1月1日余额

在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段-1135000.00-1135000.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提--1170893.601170893.60

本期转回293438.17--293438.17

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额444769.69-3378865.653823635.34

本期无金额重要的坏账准备收回或转回的其他应收款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余额坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比末余额例（%）其他经营性资

周长国2270000.003年以上12.362270000.00金广东新荣发幕墙有

单位往来款896385.341年以内4.8817927.71限公司广州大管家仓储供

押金保证金620000.003年以上3.3812400.00应链有限公司国网四川省电力公

单位往来款526279.811年以内2.8710525.60司内江供电公司汕头市信技电子科

单位往来款524011.291年以内2.8510480.23技有限公司

合计4836676.4426.342321333.54

（6）因资金集中管理而列报于其他应收款：

本报告期不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。

61众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）存货分类期末余额期初余额项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备

原材料8493687.882246169.636247518.258957260.501680366.717276893.79

在产品1689366.80-1689366.803261133.69-3261133.69

库存商品733307955.7083331490.51649976465.191068307593.68115215239.36953092354.32

发出商品176945764.06-176945764.06228141186.72-228141186.72

合计920436774.4485577660.14834859114.301308667174.59116895606.071191771568.52

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1680366.71565802.92---2246169.63

库存商品115215239.36--31883748.85-83331490.51

合计116895606.07565802.92-31883748.85-85577660.14项目期末余额期初余额

待抵扣或待认证进项税196572775.77220683380.24

预缴所得税439888.53477660.73

合计197012664.30221161040.97本期增减变动减值准备其他被投资单位期初余额权益法下确期初追加投减少投综合认的投资损余额资资收益益调整

1．合营企业

小计------

2．联营企业

广东 ABB 盈照开关有 6876565.74 - - - 1210777.29 -

62众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期增减变动减值准备其他被投资单位期初余额权益法下确期初追加投减少投综合认的投资损余额资资收益益调整限公司

工控速派(北京)科技服

------务有限公司

小计6876565.74---1210777.29-

合计6876565.74---1210777.29-（续上表）本期增减变动减值准被投资单位宣告发放现计提其他权其他转期末余额备期末金股利或利减值益变动出余额润准备

1．合营企业

小计------

2．联营企业

广东 ABB盈照开关有

-1251203.39--6836139.64-限公司

工控速派(北京)科技服

------务有限公司

小计-1251203.39--6836139.64-

合计-1251203.39--6836139.64-

说明：截止至报告期末，本公司分别通过子公司北京迪安帝科技有限公司、工控网（北京）信息技术股份有限公司间接持有工控速派（北京）科技服务有限公司5.22%、16.52%股权，已产生超额亏损。

本期增减变动本期计本期计项目期初余额入其他入其他追加期末余额减少投资综合收综合收其他投资益的利益的损得失湖南能翔新能源巴士

5400000.00-1800000.00---3600000.00

运营有限公司

63众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期增减变动本期计本期计项目期初余额入其他入其他追加期末余额减少投资综合收综合收其他投资益的利益的损得失上海慧程工程技术服

84280822.68-----84280822.68

务有限公司

合计89680822.68-1800000.00---87880822.68（续上表）累计计入其他本期确认的股利累计计入其他综指定为以公允价值计项目综合收益的损收入合收益的利得量且其变动计入其他失综合收益的原因湖南能翔新能源巴士

---非交易性权益工具运营有限公司上海慧程工程技术服

-63632502.68-非交易性权益工具务有限公司

合计-63632502.68-项目期末余额期初余额

权益工具投资-1983226.90

合计-1983226.90

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产761389224.45704664038.07

固定资产清理--

合计761389224.45704664038.07

（2）固定资产

*固定资产的情况：

项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额864857423.6619823937.7941313953.36114772328.221040767643.03

64众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备合计

2.本期增加金额88781743.7742196.895504393.793264467.9897592802.43

（1）购置69378081.4842196.895504393.793264467.9878189140.14

（2）在建工程转入19403662.29---19403662.29

（3）企业合并增加-----

3.本期减少金额194970.44212133.584501650.1919908064.0224816818.23

（1）处置或报废194970.44212133.584501650.1919908064.0224816818.23

（2）其他减少-----

4.期末余额953444196.9919654001.1042316696.9698128732.181113543627.23

二、累计折旧

1.期初余额199579326.0814980096.2731188838.7390355343.88336103604.96

2.本期增加金额26421297.161371000.103508479.718223143.4139523920.38

（1）计提26421297.161371000.103508479.718223143.4139523920.38

（2）在建工程转入

-----计提

3.本期减少金额42704.33132832.303980502.7119317083.2223473122.56

（1）处置或报废42704.33132832.303980502.7119317083.2223473122.56

（2）其他减少

4.期末余额225957918.9116218264.0730716815.7379261404.07352154402.78

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

（1）其他-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值727486278.083435737.0311599881.2318867328.11761389224.45

2.期初账面价值665278097.584843841.5210125114.6324416984.34704664038.07

*通过经营租赁租出的固定资产

65众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额

房屋及建筑物-北京物业62315970.20

房屋及建筑物-郑州物业50475708.55

房屋及建筑物-设备公司27251819.67

房屋及建筑物-众业达本部7609549.83

房屋及建筑物-南京公司4051100.42

房屋及建筑物-昆明公司2738194.46

房屋及建筑物-苏州供应链公司2145904.20

房屋及建筑物-北京众业达1569882.86

房屋及建筑物-沈阳公司1421390.75

合计159579520.94

*未办妥产权证书的固定资产情况。

项目账面价值未办妥产权证书的原因

济南众业达-办公楼101、102、位于新建园区内，待由产业园

14156254.05

201、202统一办理

（1）分类列示项目期末余额期初余额

在建工程3382179.0022308202.53

工程物资--

合计3382179.0022308202.53

（2）在建工程情况

*在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备龙湖区珠津工业

---18946689.53-18946689.53区工程二期广州碧桂园增城

3382179.00-3382179.003361513.00-3361513.00

星禧花园

合计3382179.00-3382179.0022308202.5322308202.53

*重要在建工程项目本期变动情况

66众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期其本期转入固期末项目预算数期初余额本期增加他减少定资产金额余额金额龙湖区珠津

工业区工程148000000.0018946689.53456972.7619403662.29--二期

合计148000000.0018946689.53456972.7619403662.29--（续上表）工程累计投入利息资本本期利息工程进本期利息项目占预算比例化累计金资本化金资金来源

度(%)资本化率

（%）额额龙湖区珠津工自筹与募

97.83100.00---

业区工程二期集

说明：龙湖区珠津工业区工程二期预算数为整栋楼预算，本期期初尚有一层未完工，本期期末已结转完毕。

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额20370006.1520370006.15

2.本期增加金额6932060.816932060.81

3.本期减少金额7039754.007039754.00

（1）处置7039754.007039754.00

（2）其他减少--

4.期末余额20262312.9620262312.96

二、累计折旧

1.期初余额14885692.6314885692.63

2.本期增加金额3253873.103253873.10

（1）计提3253873.103253873.10

3.本期减少金额7039754.007039754.00

（1）处置7039754.007039754.00

（2）其他减少--

4.期末余额11099811.7311099811.73

三、减值准备

67众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋建筑物合计

1.期初余额--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额--

四、账面价值

期末账面价值9162501.239162501.23

期初账面价值5484313.525484313.52

（1）无形资产情况项目土地使用权软件网络平台商标和著作权合计

一、账面原值

1.期初余额152842372.1275187721.431167000.00233800.00229430893.55

2.本期增加金额-7303595.21--7303595.21

（1）购置-7303595.21--7303595.21

（2）内部研发-----

3.本期减少金额-----

（1）处置-----

（2）其他减少-----

4.期末余额152842372.1282491316.641167000.00233800.00236734488.76

二、累计摊销

1.期初余额25562673.9758757479.791167000.00220992.0085708145.76

2.本期增加金额3476603.5211472496.40-3216.0014952315.92

（1）计提3476603.5211472496.40-3216.0014952315.92

3.本期减少金额-----

（1）处置-----

（2）其他减少-----

4.期末余额29039277.4970229976.191167000.00224208.00100660461.68

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

68众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目土地使用权软件网络平台商标和著作权合计

3.本期减少金额-----

4.期末余额-----

四、账面价值

期末账面价值123803094.6312261340.45-9592.00136074027.08

期初账面价值127279698.1516430241.64-12808.00143722747.79

截止期末，公司无内部研发形成的无形资产。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额企业合期末余额商誉的事项并形成其他处置其他的北京迪安帝科技有限公

80372641.38----80372641.38

司

工控网（北京）信息技

187900835.62----187900835.62

术股份有限公司

合计268273477.00----268273477.00

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他北京迪安帝科技有限公

45966194.34----45966194.34

司

工控网（北京）信息技

177131756.32----177131756.32

术股份有限公司

合计223097950.66----223097950.66

商誉的说明：

*北京迪安帝科技有限公司

商誉减值测试按照该资产组合的预计未来现金流量的现值确定，税前折现率为12.73%，经

69众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

减值测试，本年度无需计提商誉减值准备。

*工控网（北京）信息技术股份有限公司

商誉减值测试按照该资产组合的预计未来现金流量的现值确定，税前折现率为10.18%，经减值测试，本年度无需计提商誉减值准备。

本期增加金本期摊销金其他减少金项目期初余额期末余额额额额

房屋装修费6107481.943163428.302240343.43-7030566.81

软件使用费1010945.861540070.331212621.46-1338394.73

其他191416.44-106957.54-84458.90

合计7309844.244703498.633559922.43-8453420.44

（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

信用减值准备143063551.8631637155.90124567978.6030145599.78

资产减值准备85577660.1420764239.55116895606.0728514161.41

内部交易未实现利润25570410.126392602.5332632565.208158141.30

可抵扣亏损13108150.223113281.2412828454.603112650.13

递延收益6820711.621705177.917252266.381662817.87

固定资产暂时性差异6400982.241600245.566635578.601658894.65

合计280541466.2065212702.69300812449.4573252265.14

（2）未经抵消的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负异债差异债非同一控制下合并资产

86938516.3421650418.2989911676.5722390567.19

评估增值资产账面价值与计税基

63632502.6815908125.6763632502.6815908125.67

础的差异

70众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

同一控制下合并收益8986296.802246574.208986296.802246574.20

非同一控制下合并收益--445326.64111331.66

合计159557315.8239805118.16162975802.6940656598.72

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损219437418.92205998681.30

合计219437418.92205998681.30

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目期末余额期初余额

2024年-12991024.50

2025年15746465.1716266038.76

2026年26353952.7328319577.69

2027年27655864.1034311355.85

2028年59745621.2064545599.57

2029年57914557.143365948.26

2030年1613713.953724689.85

2031年10851948.8112277870.38

2032年12855963.7617902954.34

2033年1560939.9512293622.10

2034年5138392.11-

合计219437418.92205998681.30期末余额期初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

预付固定资产、无

---8309.00-8309.00

形资产、装修款

小计---8309.00-8309.00

减：一年内到期的

------其他非流动资产

合计---8309.00-8309.00

71众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金220474458.62220474458.62其他票据保证金

货币资金2287895.172287895.17其他保函保证金

货币资金143954.00143954.00冻结诉讼冻结

应收票据7761604.897668465.63其他未终止确认开立银行承兑

应收款项融资25186138.2725070877.97质押汇票质押

合计255854050.95255645651.39——（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金181552000.00181552000.00保证金票据保证金

货币资金2880510.032880510.03保证金保函保证金

应收票据6282310.536282310.53背书背书

应收款项融资3259326.003259326.00质押及贴现质押及贴现

合计193974146.56193974146.56——

（1）短期借款分类：

项目期末余额期初余额

保证借款18000000.0016000000.00

信用借款-3000000.00

合计18000000.0019000000.00

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

项目期末余额期初余额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票959750596.89735944944.04

72众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

合计959750596.89735944944.04

截止报告期末，公司无已到期未支付的应付票据。

项目期末余额期初余额

1年以内749237320.52665584186.40

1-2年9255399.575196604.44

2-3年3458826.26335268.32

3年以上1747257.832550908.96

合计763698804.18673666968.12

截止报告期末，无账龄超过1年的重要应付账款。

项目期末余额期初余额

预收货款-一年以内216721630.54242131443.25

预收货款-一年以上7803674.886180150.28

合计224525305.42248311593.53

截止报告期末，公司无账龄超过1年的重要合同负债。

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、短期薪酬83527664.50435680815.68446896653.3472311826.84

二、离职后福利-设定提存计划409371.4037604282.0537574471.56439181.89

三、辞退福利-196638.84196638.84-

四、一年内到期的其他福利----

合计83937035.90473481736.57484667763.7472751008.73

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、工资、奖金、津贴和

81605265.19385852377.17397021171.0670436471.30

补贴

73众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

二、职工福利费37302.7011502295.0411506073.7433524.00

三、社会保险费273974.8519959525.2719978976.33254523.79

其中：医疗保险费265705.7018709448.4018730396.33244757.77

工伤保险费7177.58842833.05842427.797582.84

生育保险费1091.57407243.82406152.212183.18

四、住房公积金107655.9513788508.1513848769.1047395.00

五、工会经费和职工教育

1503465.814578110.054541663.111539912.75

经费

六、短期带薪缺勤----

七、短期利润分享计划----

合计83527664.50435680815.68446896653.3472311826.84

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

1、基本养老保险396470.2436314347.2936284577.07426240.46

2、失业保险费12901.161289934.761289894.4912941.43

合计409371.4037604282.0537574471.56439181.89项目期末余额期初余额

增值税11857030.2313400097.64

企业所得税7221261.2424592719.50

印花税2570803.492797529.93

房产税646767.832710532.85

城市维护建设税747134.28838211.68

教育费附加565433.62632319.62

土地使用税201363.86164390.89

其他162329.31187148.72

合计23972123.8645322950.83

74众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）其他应付款分类项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款14044641.1713787218.45

合计14044641.1713787218.45

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

单位往来6186331.406873954.56

押金保证金3506160.204099109.17

员工往来183317.34193387.48

其他4168832.232620767.24

合计14044641.1713787218.45

*报告期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

项目期末余额期初余额

1年内到期的租赁负债1743518.743441131.34

合计1743518.743441131.34项目期末余额期初余额

背书未到期的票据11456375.476282310.53

待转销项税额29188289.7032280507.16

合计40644665.1738562817.69项目期末余额期初余额

75众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

租赁付款额10679532.616112871.14

减：未确认融资费用1452104.79376372.79

小计9227427.825736498.35

减：一年内到期的租赁负债1743518.743441131.34

合计7483909.082295367.01项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

南京众业达-政府

征收房屋需置换5176138.46-248454.724927683.74与资产相关新房的差价补偿

苏州供应链-企业

1475132.92-152600.041322532.88与资产相关

发展引导资金

内江因诺威-充电

基础设施补助资600995.00-30500.00570495.00与资产相关金

合计7252266.38-431554.766820711.62

注：涉及政府补助的项目详见附注九、2。

本次变动增减（+、一）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数544543609.00-----544543609.00

合计544543609.00-----544543609.00项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1867351641.05--1867351641.05

其他资本公积29531571.66--29531571.66

合计1896883212.71--1896883212.71项目期初余额本期发生额

76众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

减：前期计入减：前期计入本期所得税前其他综合收其他综合收益发生额益当期转入当期转入留存损益收益

一、不能重分类进损益

47724377.01---

的其他综合收益

其中：其他权益工具投

47724377.01---

资公允价值变动

二、将重分类进损益的

942144.09-3133306.70--

其他综合收益

其中：外币财务报表折

942144.09-3133306.70--

算差额

其他综合收益合计48666521.10-3133306.70--（续上表）本期发生额项目税后归属于母税后归属于期末余额

减：所得税费用公司少数股东

一、不能重分类进损益

---47724377.01的其他综合收益

其中：其他权益工具投

---47724377.01资公允价值变动

二、将重分类进损益的-

--3133306.70-2191162.61其他综合收益

其中：外币财务报表折-

--3133306.70-2191162.61算差额

其他综合收益合计--3133306.70-45533214.40项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积255876381.1219563378.12-275439759.24

任意盈余公积----

合计255876381.1219563378.12-275439759.24

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％与提取后法定盈余公积累计提取额达到注册资本50%两者孰低额提取法定盈余公积金。

项目本期上期

77众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期上期

调整前上期末未分配利润1812864856.661775874643.76调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

－）

调整后期初未分配利润1812864856.661775874643.76

加：本期归属于母公司所有者的净利润169299945.41253822429.15

减：提取法定盈余公积19563378.1226241953.10

应付普通股股利163363082.70190590263.15

期末未分配利润1799238341.251812864856.66

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务11046595873.9910154712964.5011887582152.8110757728710.79

其他业务20338006.128523900.5027319113.169653174.17

合计11066933880.1110163236865.0011914901265.9710767381884.96

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本工业电气产品

10853557029.5410023126139.3711621478759.5210568127874.44

分销系统集成与成

99386487.8685343571.16168555066.34139604814.56

套制造

其他93652356.5946243253.9797548326.9549996021.79

合计11046595873.9910154712964.5011887582152.8110757728710.79

（3）重大合同变更或重大交易价格调整

本报告期内，公司不存在重大合同变更或重大交易价格调整情况。

（4）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

78众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（5）与剩余履约义务有关的信息

本公司分摊至尚未履行的履约义务的交易价格为3334563.66元，截至2024年12月31日，对于上述金额确认为收入的预计时间如下：

年度2025年2026年2027年合计

宣传推广服务预计将确认的收入3126129.70197113.2111320.753334563.66项目本期发生额上期发生额

印花税11621956.8711788561.66

城市维护建设税8713840.939769580.68

教育费附加6405367.177158214.63

房产税8366716.967459535.33

城镇土地使用税730248.20558210.41

文化事业费219762.00258793.70

车船使用税76846.1475742.40

环境保护税21932.353065.15

合计36156670.6237071703.96项目本期发生额上期发生额

员工薪酬326001328.82349960873.08

维修调试费29699176.5536327602.17

业务招待费26824043.0032812414.79

租赁费23837689.4724186939.48

办公费18673839.1519375596.17

折旧与摊销费16601013.3516770016.14

业务推广费11675628.2112998131.35

差旅费12341934.4414418571.91

包装费、装卸费等1958935.932250899.66

低值易耗品835052.341171700.93

固定资产修理费313570.89357522.59

79众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

其他1004447.74403853.80

合计469766659.89511034122.07项目本期发生额上期发生额

员工薪酬114576538.27117135230.51

折旧与摊销费31096609.0131021559.40

办公费10918342.1214327728.69

租赁费7841656.187081760.13

差旅费4045540.895721324.64

业务招待费3615574.673272313.10

中介机构费2646623.082566540.19

信息服务费2618713.502360945.82

堤围费668319.42696739.75

固定资产修理费389093.06513019.76

低值易耗品168459.82199278.91

其他4895252.083357568.38

合计183480722.10188254009.28项目本期发生额上期发生额

员工薪酬34357605.6538878464.61

租赁费2306276.132288652.19

办公费313194.101562006.80

直接投入638467.94706768.71

技术服务费864027.81296382.40

折旧与摊销费216551.15661766.18

其他52246.4516155.67

合计38748369.2344410196.56项目本期发生额上期发生额

80众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

利息支出8423984.46803369.62

其中：票据贴现利息支出7639698.65-

借款利息612878.61438760.28

租赁负债利息支出171407.20364609.34

减：利息收入19305479.1219355938.17

利息净支出-10881494.66-18552568.55

现金折扣-33382361.07-33910663.40

汇兑损益-1591532.7742191.31

银行手续费及其他2211511.272768955.02

合计-43643877.23-49652085.62按性质分类本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助3426269.614723768.96

其中：与递延收益相关的政府补助431554.76918054.76

直接计入当期损益的政府补助2994714.853805714.20

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的

275681.99327058.45

项目

其中：个税扣缴税款手续费275681.99327058.45

合计3701951.605050827.41

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1210777.291390226.00

处置交易性金融资产取得的投资收益2172748.26743914.59

处置长期股权投资产生的投资收益12.0078187.40

票据贴现利息支出--7542902.94

合计3383537.55-5330574.95产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产4206.77-

81众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其中：结构性存款及理财产品4206.77-

交易性金融负债--

按公允价值计量的投资性房地产--

其他非流动金融资产-1983226.90-

合计-1979020.13-项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-14489484.27-6573983.39

其他应收款坏账损失622544.57-513851.90

应收票据坏账损失-2527898.701508925.11

应收款项融资坏账损失-594598.02-1281128.89

合计-16989436.42-6860039.07项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失31317945.93-55146221.89

二、商誉减值损失--10182315.71

合计31317945.93-65328537.60项目本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建

工程、生产性生物资产及无形资产的处置266336.484473606.66利得或损失

其中：固定资产266336.484473606.66

无形资产--

合计266336.484473606.66

（1）营业外收入情况计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

82众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

非流动资产报废利得合计15778.20-15778.20

其中：固定资产报废利得15778.20-15778.20

无形资产报废利得---

政府补助1000.0022800.001000.00

罚款净收入596679.83676216.11596679.83

盘盈利得10120.93-10120.93

其他378888.101000164.67378888.10

合计1002467.061699180.781002467.06

（2）计入当期损益的政府补助

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失合计257081.31109294.54257081.31

其中：固定资产报废损失257081.31109294.54257081.31

无形资产报废损失---

盘亏损失256264.7264129.97256264.72

公益性捐赠支出48500.0027000.0048500.00

其他966408.29916757.86966408.29

合计1528254.321117182.371528254.32

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用56390949.86102566317.01

递延所得税费用7188081.89-13432717.36

合计63579031.7589133599.65

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额上期发生额

利润总额238363998.25348988715.62

83众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

按法定/适用税率计算的所得税费用59590999.5687247178.90

子公司适用不同税率的影响-4062488.37-5720302.68

调整以前期间所得税的影响207445.96-187538.66

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4252175.432974374.27使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-6796183.85-3596487.99损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

13921966.8913966532.72

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3534883.87-8095735.84

商誉减值准备的影响-2545578.93

所得税费用63579031.7589133599.65

详见附注五、35其他综合收益。

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的往来款257422.721692381.30

利息收入9696314.9517344924.47

营业外收入985713.861637269.80

政府补助2995714.854155572.65

保函保证金607212.161788587.70

其他275681.99-

合计14818060.5326618735.92

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用163509385.52182662424.47

支付的往来款1201110.871454354.41

营业外支出1272222.771012310.60

84众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

合计165982719.16185129089.48

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回结构性存款及理财产品910000000.00550000000.00

收回大额存单100000000.00-收回上海皇鹏科技合伙企业（有-2000000.00限合伙）股权投资款

合计1010000000.00552000000.00

*支付的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款及理财产品1090000000.00650000000.00

购买大额存单390000000.00-

合计1480000000.00650000000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金无。

*支付的其他与投资活动有关的现金无。

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金无。

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁事项3612538.545627134.14

合计3612538.545627134.14

*筹资活动产生的各项负债变动情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

85众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

非现金变现金变动非现金变动现金变动动

应付股利--166240832.22166240832.22--

短期借款19000000.0018000000.00612878.6116612878.613000000.0018000000.00

租赁负债/一年内到

5736498.35-6932060.813269724.14171407.209227427.82

期的非流动负债

合计24736498.3518000000.00173785771.64186123434.973171407.2027227427.82

（1）现金流量表补充资料：

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润174784966.50259855115.97

加：资产减值准备-31317945.9365328537.60

信用减值损失16989436.426860039.07

固定资产折旧39523920.3840833700.89

使用权资产摊销3253873.105140147.44

无形资产摊销14952315.9215499270.61

长期待摊费用摊销3559922.433212285.78

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-266336.48-4473606.66失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）241303.1157251.32

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1979020.13-

财务费用（收益以“－”号填列）-2382246.96845560.93

投资损失（收益以“－”号填列）-3383537.55-2212327.99

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8039562.45-12993065.96

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-851480.56-439651.40

存货的减少（增加以“－”号填列）388230400.15156650698.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-168523916.10482216385.52

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）262127244.92-707771381.98

经营活动产生的现金流量净额706956501.93308608960.05

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本---

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

86众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

补充资料本期发生额上期发生额

三、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额1082981562.371096532650.98

减：现金的期初余额1096532650.981085186273.70

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-13551088.6111346377.28

（2）本期支付的取得子公司的现金净额无。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无。

（4）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金1082981562.371096532650.98

其中：库存现金1926789.521516339.74

可随时用于支付的银行存款1078305670.791089935169.94

可随时用于支付的其他货币资金2749102.065081141.30

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额1082981562.371096532650.98

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

--现金和现金等价物

（5）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况无。

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金298475177.872011013.70未到期大额存单本息

货币资金220474458.62181552000.00票据保证金

货币资金2287895.172880510.03保函保证金

货币资金143954.00-诉讼冻结

87众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

合计521381485.66186443523.73期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金--

其中：美元7611565.087.188454714974.42

欧元86.347.5257649.77日元49792007.000.04622302033.86

新加坡元11235609.425.321459789171.97

其他应收账款--

其中：新加坡元56136.005.3214298722.11

（1）本公司作为承租方项目本期金额

本期采用简化处理的短期租赁费用30731748.68

本期低价值资产租赁费用-

租赁负债的利息费用171407.20

本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

本期与租赁相关的总现金流出33985621.78

售后租回交易产生的相关损益-

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

A.经营租赁收入项目本期金额

租赁收入27023016.03

其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相

-关的收入

合计27023016.03

B.未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额项目每年未折现租赁收款额

88众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末金额期初金额

2025年24822308.1220749802.34

2026年22265054.7523290985.71

2027年21269375.7622851180.02

2028年20577007.3521744671.66

2029年18937735.3121962093.59

五年后未折现租赁收款额总额78960714.8083121808.80

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

员工薪酬34357605.6538878464.61

租赁费2306276.132288652.19

办公费313194.101562006.80

直接投入638467.94706768.71

技术服务费864027.81296382.40

折旧与摊销费216551.15661766.18

其他52246.4516155.67

合计38748369.2344410196.56

其中：费用化研发支出38748369.2344410196.56

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

报告期内，公司无非同一控制下的企业合并。

报告期内，公司无同一控制下的企业合并。

报告期内，本公司不存在反向购买的情形。

（1）报告期内，本公司不存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形。

89众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）报告期内，本公司不存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形。

本报告期内，公司注销工控网（天津）供应链管理有限公司、汕头市汕能成套电气有限公司。

八、在其他主体中的权益

（1）企业集团的构成

主要经业务持股比例（%）子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接

众业达电气（北京）500万人

北京北京商业100-投资设立有限公司民币西安德威克电力电1350万同一控制下

西安西安商业100-容器有限公司人民币合并

众业达电气（大连）500万人

大连大连商业100-投资设立有限公司民币石家庄市众业达电500万人

石家庄石家庄商业100-投资设立气自动化有限公司民币重庆众业达电器有200万人

重庆重庆商业100-投资设立限公司民币宁波众业达电器有180万人

宁波宁波商业100-投资设立限公司民币南昌众业达电气有200万人

南昌南昌商业100-投资设立限公司民币

众业达电气（厦门）1050万

厦门厦门商业100-投资设立有限公司人民币山西众业达电器有500万人

山西山西商业100-投资设立限公司民币无锡众业达电器有200万人

无锡无锡商业100-投资设立限公司民币长沙众业达电器有200万人

长沙长沙商业100-投资设立限公司民币青岛众业达电器有200万人

青岛青岛商业100-投资设立限公司民币广西众业达电气有1000万

广西广西商业100-投资设立限公司人民币众业达电气安徽有200万人

安徽安徽商业100-投资设立限公司民币

众业达电气襄阳有襄阳200万人襄阳商业100-投资设立

90众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

主要经业务持股比例（%）子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接限公司民币众业达电气哈尔滨200万人

哈尔滨哈尔滨商业100-投资设立有限公司民币众业达电气温州有300万人

温州温州商业100-投资设立限公司民币唐山众业达电气设200万人

唐山唐山商业100-投资设立备有限公司民币众业达电气洛阳有200万人

洛阳洛阳商业100-投资设立限公司民币汕头市众业达机电200万人

汕头汕头商业100-投资设立设备有限公司民币众业达新疆电气有200万人

新疆新疆商业100-投资设立限公司民币ELVO PTE.LTD（. 業 2350新加坡新加坡商业100-投资设立伯有限公司）万新币汕头市达源电器成300万人同一控制下

汕头汕头商业100-套有限公司民币合并广州市众业达电器2060万同一控制下

广州广州商业100-有限公司人民币合并

众业达电气（深圳）1060万同一控制下

深圳深圳商业100-有限公司人民币合并上海众业达电器有1000万同一控制下

上海上海商业100-限公司人民币合并天津众业达电气有1050万同一控制下

天津天津商业100-限公司人民币合并武汉众业达机电设3000万同一控制下

武汉武汉商业100-备有限责任公司人民币合并福州众业达电器有400万人同一控制下

福州福州商业100-限公司民币合并成都众业达电器有860万人同一控制下

成都成都商业100-限责任公司民币合并陕西众业达电器有1000万同一控制下

陕西陕西商业100-限公司人民币合并北京市众业达濠电100万人同一控制下

北京北京商业100-器设备有限公司民币合并汕头市众业达自动

500万人同一控制下

化电气工程有限公汕头汕头工业100-民币合并司

众业达电气（沈阳）1050万同一控制下

沈阳沈阳商业100-有限公司人民币合并杭州众业达电器有500万人同一控制下

杭州杭州商业100-限公司民币合并汕头市众业达电器11000万同一控制下

汕头汕头工业100-设备有限公司人民币合并

91众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

主要经业务持股比例（%）子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接众业达电气南京有300万人同一控制下

南京南京商业100-限公司民币合并昆明众业达自动化500万人同一控制下

昆明昆明商业100-设备有限公司民币合并济南众业达电器有1100万同一控制下

济南济南商业100-限公司人民币合并甘肃众业达电器有100万人同一控制下

甘肃甘肃商业100-限公司民币合并郑州众业达电器有2000万同一控制下

郑州郑州商业100-限公司人民币合并上海泰高开关有限10000万非同一控制

上海上海工业100-公司人民币下合并北京迪安帝科技有3500万非同一控制

北京北京商业65.1-限公司人民币下合并北京迪安帝技术服200万人非同一控制

北京北京商业-100务有限公司民币下合并北京迪安帝智能科500万人非同一控制

北京北京商业-100技有限公司民币下合并河南迪安帝科技有500万人非同一控制

河南河南商业-100限公司民币下合并山西迪安帝科技有500万人非同一控制

山西山西商业-100限公司民币下合并山东迪安帝智能科500万人非同一控制

烟台烟台商业-100技有限公司民币下合并

工控网（北京）信息2282.85非同一控制

北京北京商业70-技术股份有限公司万人民币下合并

工控网（北京）数据200万人非同一控制

北京北京商业-100技术有限公司民币下合并

工控网（北京）教育100万人非同一控制

北京北京商业-100科技有限公司民币下合并

工控网（北京）电子2739.13非同一控制

北京北京商业-44.45商务有限公司万人民币下合并

工控网（上海）信息100万人非同一控制

上海上海商业-100技术有限公司民币下合并深圳市技控时代科210万人非同一控制

深圳深圳商业-75技有限公司民币下合并

众业达（上海）照明5000万

上海上海商业100-投资设立科技有限公司人民币众业达商业保理有5000万

深圳深圳商业100-投资设立限公司人民币

众业达（汕头）充电2060万

汕头汕头商业100-投资设立运营有限公司人民币众业达供应链管理5000万

上海上海商业100-投资设立（上海）有限公司人民币

92众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

主要经业务持股比例（%）子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接成都鸿达新能源科800万人

成都成都商业90-投资设立技有限公司民币众业达自动化科技5000万

郑州郑州商业100-投资设立有限公司人民币郑州众业达物业服300万人

郑州郑州商业100-投资设立务有限公司民币宜宾鸿达新能源科10万人

宜宾宜宾商业-100投资设立技有限公司民币贵州众业达新能源225万人

贵安贵安商业-100投资设立科技有限公司民币内江因诺威新能源400万人

内江内江商业-55投资设立科技有限责任公司民币

众业达电气（东莞）500万人

东莞东莞商业100-投资设立有限公司民币

协赞科技（上海）有1000万

上海上海商业-100投资设立限公司人民币

工控网（青岛）电子1000万

青岛青岛商业-100投资设立商务有限公司人民币

工控优选（苏州）供100万人

昆山昆山商业-100投资设立应链管理有限公司民币北京众业达物业管100万人

北京北京商业100-投资设立理有限公司民币

众业达供应链管理10000万100-非同一控制苏州苏州商业（苏州）有限公司人民币下合并

（2）重要的非全资子公司少数股东持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东的子公司名称

股比例（%）股东的损益分派的股利权益余额北京迪安帝科技有

34.902133578.541302749.5246398396.26

限公司

工控网（北京）信息

30.002579921.42--1959367.26

技术股份有限公司

合计4713499.961302749.5244439029.00

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债北京迪安帝科技有

375271164.853384171.44378655336.29246022037.49-246022037.49

限公司

工控网（北京）信

165503085.9936024564.77201527650.76174652225.48-174652225.48

息技术股份有限公

93众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

司期初余额子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债北京迪安帝科技有

357592394.723668190.38361260585.10231007701.06-231007701.06

限公司

工控网（北京）信

息技术股份有限公129478274.8236590803.57166069078.39148395531.60-148395531.60司（续上表）本期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量北京迪安帝科技有限

784760447.426112932.656112932.65-2340349.20

公司

工控网（北京）信息技

1122516181.319201878.499201878.4920330386.95

术股份有限公司上期发生额子公司经营活动现金营业收入净利润综合收益总额名称流量北京迪安帝科技有限

738669979.5112441726.3012441726.306582267.35

公司

工控网（北京）信息技

882894799.586052223.116052223.11360298.90

术股份有限公司本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计6836139.646876565.74下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润1210777.291390226.00

--其他综合收益--

--综合收益总额1210777.291390226.00

94众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损本期未确认的损失合营企业或联营企业名累积未确认前期累计本期末累积未确认的

（或本期分享的净利称的损失损失

润）

工控速派（北京）科技服

3666460.59-357763.053308697.54

务有限公司本公司不存在重要的共同经营。

本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

截至本报告期末，政府补助应收款项的余额为0.00元。

本期计

与资产/财务报本期新增入营业本期转入本期其期初余额期末余额收益相表项目补助金额外收入其他收益他变动关金额递延收与资产

7252266.38--431554.76-6820711.62

益相关

合计7252266.38--431554.76-6820711.62财务报表项目本期发生额上期发生额

其他收益3426269.614723768.96

营业外收入1000.0022800.00

合计3427269.614746568.96

十、与金融工具相关的风险

公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应

95众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为

主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财

96众业达电气股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购

买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数