上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

中兴财光华审会字（2025）第304006号目录审计报告

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-103审计报告

中兴财光华审会字（2025）第304006号

上海加冷松芝汽车空调股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海加冷松芝汽车空调股份有限公司（以下简称松芝股份公司）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松芝股份公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及

2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松芝股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认1.事项描述

如财务报表附注三、30及附注五、42所述，公司2024年度实现营业收入

499866.37万元，较2023年度上升24044.58万元，较上年上升5.05%，营业收入

是合并利润表的重要组成项目，对经营业绩影响重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认，主要执行了以下审计程序：

（1）了解公司业务模式，对销售与收款内部控制循环进行了解与评价，并

对关键控制点执行控制测试，以评价有关内控设计的合理性和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同的核心条款，评估收入确认的相关会计政策的适当性及是否一贯运用；

（3）实施分析程序，识别本期收入是否存在重大或异常变动，询问管理层了解该等变动的原因并评估合理性；

（4）实施细节测试，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括

相关销售合同、销售出库单、对账结算凭据、出口报关单、销售回款等确认文件，评价收入确认的真实性；

（5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，以核实向该等客户实现收入的真实性和准确性；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表和附注中作出恰当列报和披露。

（二）应收账款坏账准备

1.事项描述

如财务报表附注三、12及附注五、4所述，截至2024年12月31日，公司应

收账款账面余额为201301.37万元，坏账准备为25773.90万元，账面价值为

175527.46万元，账面价值占资产总额的21.61%。由于应收账款占资产总额比重较高，且在确定应收账款坏账准备时需要运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。2.审计应对我们针对应收账款坏账准备，主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评价并测试公司管理层在对应收账款坏账准备评估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估以评价有关内部控制设计的合理性和运行的有效性；

（2）参考历史收款记录、历史损失率、结合当前状况以及对未来经济状况的预测，对公司预期信用损失率进行评估，并判断其合理性；

（3）根据应收账款账龄明细表及预期信用损失模型，测试坏账准备计提的准确性；

（4）与同行业可比上市公司进行比较，检查坏账计提政策的合理性和谨慎性；

（5）实施函证程序，并将函证结果与公司管理层记录的金额进行了核对；

（6）检查应收账款的期后回款情况，评价公司管理层对应收账款余额的可收回性评估的合理性。

（7）检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表和附注中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

松芝股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括松芝股份公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估松芝股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松芝股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督松芝股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对松芝股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松芝股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就松芝股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：许洪磊（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：孙玉锋

中国*北京2025年4月25日合并资产负债表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1559457742.661110307468.87结算备付金拆出资金

交易性金融资产763140371.69941931394.31衍生金融资产

应收票据68440063.12262178541.45

应收账款1755274640.211156889719.06

应收款项融资861473839.49783209630.83

预付款项8526818.9429770378.55应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款10542589.8229953358.92

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货922861872.54860912937.85

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产50567919.6439782005.57

流动资产合计6000285858.115214935435.41

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款1000000.001573250.62

长期股权投资10254286.718543296.94

其他权益工具投资12786866.0612863645.07

其他非流动金融资产44168886.1343146261.95

投资性房地产54018853.2333662369.60

固定资产1384192324.401348547748.50

在建工程61228186.6579969828.90生产性生物资产油气资产

使用权资产16499447.1428408823.50

无形资产290377593.65296782533.89

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉93694027.55106103702.33

长期待摊费用184436.351349548.14

递延所得税资产133137749.17134469626.44

其他非流动资产22369960.5361921404.55

非流动资产合计2123912617.572157342040.43

资产总计8124198475.687372277475.84

流动负债：短期借款16002400.0028982130.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1426657223.911170533669.56

应付账款1710200410.901386534183.83

预收款项378994.8317520.00

合同负债229495348.89145230513.34卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬70769737.4759871610.73

应交税费18982264.1723287967.58

其他应付款92617744.0191049778.09

其中：应付利息

应付股利6000000.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债1466813.103356600.31

其他流动负债14895265.064905560.12

流动负债合计3581466202.342913769533.56

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债18271740.1925830077.99长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债59450492.2244150413.93

递延收益20568450.5624219472.55

递延所得税负债16053389.0319029480.16其他非流动负债

非流动负债合计114344072.00113229444.63

负债合计3695810274.343026998978.19

所有者权益：

股本628581600.00628581600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积739574594.92742383115.87

减：库存股14570344.95741000.00

其他综合收益-8191054.90-6943770.33专项储备

盈余公积314290800.00314290800.00一般风险准备

未分配利润2255972414.952157076125.09

归属于母公司所有者权益合计3915658010.023834646870.63

少数股东权益512730191.32510631627.02

所有者权益合计4428388201.344345278497.65

负债和所有者权益总计8124198475.687372277475.84母公司资产负债表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金237565800.1751477523.73

交易性金融资产367890297.85633640687.81衍生金融资产

应收票据40697513.89297260363.19

应收账款891262383.87492854527.67

应收款项融资110557814.43190148306.53

预付款项4009504.7613975787.46

其他应收款157147585.24122583689.43

其中：应收利息

应收股利9000000.00

存货180824321.76134227777.13

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3392797.617201561.45

流动资产合计1993348019.581943370224.40

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2436220938.162360802252.76

其他权益工具投资12786866.0612863645.07

其他非流动金融资产44168886.1343146261.95投资性房地产

固定资产504656259.05509975789.39

在建工程4629696.1611376984.87生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产86315981.4688877460.90

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产45425145.3035424093.55

其他非流动资产124528.30124528.30

非流动资产合计3134328300.623062591016.79

资产总计5127676320.205005961241.19

流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据436121529.58467429289.50

应付账款425741805.20306959105.30预收款项

合同负债107328255.1093026761.25

应付职工薪酬18180316.5714800921.39

应交税费2254286.291967185.21

其他应付款124270866.62113306751.94

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债7219378.644908139.49

流动负债合计1121116438.001002398154.08

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益7686290.619550854.21

递延所得税负债1058877.601018042.46其他非流动负债

非流动负债合计8745168.2110568896.67

负债合计1129861606.211012967050.75

所有者权益：

股本628581600.00628581600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积755186256.38755186256.38

减：库存股14570344.95741000.00

其他综合收益-6131163.85-6065901.69专项储备

盈余公积314290800.00314290800.00

未分配利润2320457566.412301742435.75

所有者权益合计3997814713.993992994190.44

负债和所有者权益总计5127676320.205005961241.19合并利润表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入4998663738.334758217908.69

其中：营业收入4998663738.334758217908.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本4895514764.094660386736.91

其中：营业成本4240504801.394005153843.07利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加25661662.0829847201.39

销售费用136282093.90157486369.47

管理费用220158820.47193637313.39

研发费用281224424.11280278974.59

财务费用-8317037.86-6016965.00

其中：利息费用2014906.832778550.87

利息收入10544561.448183156.82

加：其他收益65552403.2322249878.16投资收益（损失以“－”号填

26655244.9423536849.30

列）

其中：对联营企业和合营企

1710989.77-4394188.22

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

5339636.503760110.20“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-5683356.1215204767.47

填列）资产减值损失（损失以“-”号-16710042.35-29872356.81

填列）资产处置收益（损失以“-”号

86954.95817218.88

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）178125188.43133527638.98

加：营业外收入1276965.821417930.13

减：营业外支出2547126.193084013.70四、利润总额（亏损总额以“－”号填

177119655.02131861555.41

列）

减：所得税费用16673480.689949739.40

五、净利润（净亏损以“－”号填列）160446174.34121911816.01

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

160446174.34121911816.01“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润136470101.8699835844.98

2.少数股东损益23976072.4822075971.03

六、其他综合收益的税后净额-1247284.572070013.62归属母公司所有者的其他综合收益

-1247284.571991283.06的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综

-65262.16157533.31合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-65262.16157533.31变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

-1182022.411833749.75收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-1182022.411833749.75

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

78730.56

税后净额

七、综合收益总额159198889.77123981829.63归属于母公司所有者的综合收益总

135222817.29101827128.04

额

归属于少数股东的综合收益总额23976072.4822154701.59

八、每股收益

（一）基本每股收益0.220.16

（二）稀释每股收益0.220.16

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：

元。母公司利润表编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入1698179887.081661055594.15

减：营业成本1557388251.911442797087.50

税金及附加6748193.9310070665.18

销售费用57688914.7961642345.08

管理费用65169051.5760523955.29

研发费用49361322.1763108530.36

财务费用-1901949.53-922543.35

其中：利息费用-240645.73-46969.66

利息收入2279959.881425481.86

加：其他收益19819901.225196370.93投资收益（损失以“－”号填60199315.2375003263.67列）其中：对联营企业和合营企业-4642026.84的投资收益以摊余成本计量的金融资产净终止敞确口认套期收益收（益（损损失失以以““-”－号”填号填列列））公允价值变动收益（损失以3912922.032961231.26“－”号信用填减列值）损失（损失以“-”号-964738.3714065801.10填列）资产减值损失（损失以“-”号53581.23-21590773.58填列）资产处置收益（损失以“-”号549546.90填二列、营）业利润（亏损以“－”号填列）46747083.58100020994.37

加：营业外收入506982.01160862.25

减：营业外支出914880.881513531.76三、利润总额（亏损总额以“－”号填46339184.7198668324.86列）减：所得税费用-9949757.95-485861.18

四、净利润（净亏损以“－”号填列）56288942.6699154186.04

（一）持续经营净利润（净亏损以56288942.6699154186.04“－（”二号）填终止列经）营净利润（净亏损以“五、－”其他号填综合列）收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综

合收益1.重新计量设定受益计划变动

额2.权益法下不能转损益的其他

综合收益3.其他权益工具投资公允价值

变动4.企业自身信用风险公允价值

变动5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

收益1.权益法下可转损益的其他综

合收益2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的4.金其额他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额56288942.6699154186.04

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益合并现金流量表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4459127403.494679739519.31客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还12065251.3211312612.28

收到其他与经营活动有关的现金528575478.90534489628.24

经营活动现金流入小计4999768133.715225541759.83

购买商品、接受劳务支付的现金3241841432.083369191608.60客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金538023897.62525731766.42

支付的各项税费106705165.13147527875.14

支付其他与经营活动有关的现金613230941.68817190041.21

经营活动现金流出小计4499801436.514859641291.37

经营活动产生的现金流量净额499966697.20365900468.46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金4930659655.493344992415.09

取得投资收益收到的现金33702869.6131819121.37

处置固定资产、无形资产和其他长期资484174.7617418592.15

产收处回置的子公现金司净及其额他营业单位收到的现1955041.51金净收到额其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计4964846699.863396185170.12

购建固定资产、无形资产和其他长期资82226141.07182136932.96

产投支资付支的现付的金现金4722207918.083416740058.11质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净支付额其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计4804434059.153598876991.07

投资活动产生的现金流量净额160412640.71-202691820.95

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金80800000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的80800000.00

现金取得借款收到的现金35890000.0098982130.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计35890000.00179782130.00

偿还债务支付的现金48840000.00100821233.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金39280926.8448681650.98

其中：子公司支付给少数股东的股利、1122000.00

利润支付其他与筹资活动有关的现金3048583.608023022.78

筹资活动现金流出小计91169510.44157525906.76

筹资活动产生的现金流量净额-55279510.4422256223.24

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响958363.674121927.83

五、现金及现金等价物净增加额606058191.14189586798.58

加：期初现金及现金等价物余额726553088.84536966290.26

六、期末现金及现金等价物余额1332611279.98726553088.84母公司现金流量表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1404364718.671761953042.64

收到的税费返还7613259.931357488.11

收到其他与经营活动有关的现金242501716.99144158419.87

经营活动现金流入小计1654479695.591907468950.62

购买商品、接受劳务支付的现金1165384988.971424580874.69

支付给职工以及为职工支付的现金116620859.75119246421.73

支付的各项税费9694469.5039930671.63

支付其他与经营活动有关的现金354436731.62203614313.51

经营活动现金流出小计1646137049.841787372281.56

经营活动产生的现金流量净额8342645.75120096669.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1496000000.001300000000.00

取得投资收益收到的现金55715772.9881408725.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资

34790.0013353870.80

产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1551750562.981394762595.96

购建固定资产、无形资产和其他长期资

14675082.9125719496.04

产支付的现金

投资支付的现金1320248030.351505793706.67取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1334923113.261531513202.71

投资活动产生的现金流量净额216827449.72-136750606.75

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金50000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计50000000.00

偿还债务支付的现金50000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金37573812.0018810478.34支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计37573812.0068810478.34

筹资活动产生的现金流量净额-37573812.00-18810478.34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响0.244402.16

五、现金及现金等价物净增加额187596283.71-35460013.87

加：期初现金及现金等价物余额47553462.4783013476.34

六、期末现金及现金等价物余额235149746.1847553462.47合并股东权益变动表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司单位：元项目2024年度归属于母公司所有者权益其他权益工具一般专项其少数股东权益所有者权益合计

股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计储备他股债他准备

一、上年期末余额628581600.00742383115.87741000.00-6943770.33314290800.002157076125.093834646870.63510631627.024345278497.65

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额628581600.00742383115.87741000.00-6943770.33314290800.002157076125.093834646870.63510631627.024345278497.65三、本期增减变动金额（减-2808520.9513829344.95-1247284.5798896289.8681011139.392098564.3083109703.69（少一以）“综－”合收号益填总列额）-1247284.57136470101.86135222817.2923976072.48159198889.77

（二）所有者投入和减少资-2808520.95-2808520.95-14755508.18-17564029.13

1本．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

3入．资股本份支付计入所有者权

益4．的其金他额-2808520.95-2808520.95-14755508.18-17564029.13

（三）利润分配-37573812.00-37573812.00-7122000.00-44695812.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的-37573812.00-37573812.00-7122000.00-44695812.00

4分．配其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或2股．本盈）余公积转增资本（或

3股．本盈）余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

5转．留其存他收综益合收益结转留存

收6．益其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他13829344.95-13829344.95-13829344.95

四、本期期末余额628581600.00739574594.9214570344.95-8191054.90314290800.002255972414.953915658010.02512730191.324428388201.34合并股东权益变动表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司单位：元项目2023年度归属于母公司所有者权益其他权益工具专项一般风其少数股东权益所有者权益合计

股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计储备险准备他股债他

一、上年期末余额628581600.00742383115.87-8935053.39314290800.002076097728.113752418190.59436604473.154189022663.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额628581600.00742383115.87-8935053.39314290800.002076097728.113752418190.59436604473.154189022663.74三、本期增减变动金额（减少以741000.001991283.0680978396.9882228680.0474027153.87156255833.91“（－一”）号综填合收列）益总额1991283.0699835844.98101827128.0422154701.59123981829.63

（二）所有者投入和减少资本80800000.0080800000.00

1．所有者投入的普通股80800000.0080800000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-18857448.00-18857448.00-28927547.72-47784995.72

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-18857448.00-18857448.00-28927547.72-47784995.72

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收

益5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他741000.00-741000.00-741000.00

四、本期期末余额628581600.00742383115.87741000.00-6943770.33314290800.002157076125.093834646870.63510631627.024345278497.65股东权益变动表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司单位：元

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额628581600.00755186256.38741000.00-6065901.69314290800.002301742435.753992994190.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额628581600.00755186256.38741000.00-6065901.69314290800.002301742435.753992994190.44

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）13829344.95-65262.1618715130.664820523.55

（一）综合收益总额-65262.1656288942.6656223680.50

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-37573812.00-37573812.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-37573812.00-37573812.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他13829344.95-13829344.95

四、本期期末余额628581600.00755186256.3814570344.95-6131163.85314290800.002320457566.413997814713.99股东权益变动表

编制单位：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司单位：元

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额628581600.00755186256.38-6223435.00314290800.002221445697.713913280919.09

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额628581600.00755186256.38-6223435.00314290800.002221445697.713913280919.09

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）741000.00157533.3180296738.0479713271.35

（一）综合收益总额157533.3199154186.0499311719.35

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-18857448.00-18857448.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-18857448.00-18857448.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他741000.00-741000.00

四、本期期末余额628581600.00755186256.38741000.00-6065901.69314290800.002301742435.753992994190.44上海加冷松芝汽车空调股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

上海加冷松芝汽车空调股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为上海加冷松芝汽

车空调有限公司，于2002年6月4日设立。公司股票于2010年7月20日起在深圳证券交易所上市交易，股票简称“松芝股份”，股票代码“002454”。

截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数62858.16万股，公司注册资本为62858.16万元。经营范围为：一般项目：生产、研究开发各类车辆空调器及相关配件，销售自产产品；

住房租赁，非居住房地产租赁（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动），主要产品为车辆空调。公司实际控制人为陈福成先生。

（一）企业注册地、组织形式和总部地址。

企业注册地：上海市莘庄工业区华宁路4999号

组织形式：股份有限公司（上市）

总部地址：上海市莘庄工业区颛兴路2059号

（二）企业的主要经营活动。

公司专业从事移动式空调系统研发、生产及销售，是国内移动式空调生产的龙头企业。公司产品广泛应用于大中型客车、乘用车、货车、轻型客车、轨道车及冷冻冷藏车等各类车辆。

经过多年发展，公司已经成为我国自主品牌中产品种类最丰富、技术开发能力最强、市场占有率领先的移动式空调生产商。

在业务模式方面，公司的大中型客车空调业务板块主要存在“标配模式”和“终端模式”两种经营模式。针对公交公司、客运公司等最终客户市场，该类客户更为关注汽车零部件的品牌、性能、质量、售后服务的个性化、及时性、便捷性和完善性。公司具有技术先进、售后服务网络完善、产品质量稳定等特点，采用“终端模式”可以增加客户对公司的了解和认知，更好地为客户提供优质的产品和服务，从而在公交公司市场上占有较大份额。针对主机厂等客户，公司主要采用“标配模式”为客户提供大批量、标准化的客车空调产品。由于小车空调产品具有大批量、标准化程度高、单价较低、技术含量中等等特点，公司在小车空调业务板块主要采用“标配模式”。

销售渠道有两种，一为直接向整车制造商销售，二为通过整车制造商的一级供应商间接向整车制造商销售。

财务报表批准报出日：本公司董事会于2025年4月25日批准报出本财务报表。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督

9上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：。

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定的方法和选择依据

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%的认定重要的在建工程项目为重要。

公司将单项现金流量金额超过资产总额5%的认定为重重要的投资活动现金流量要。

重要的承诺事项公司将重组、并购等事项认定为重要。

重要的或有事项公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要。

重要的资产负债表日后事项公司将资产负债表日后利润分配情况、募投项目延期情

10上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定的方法和选择依据况认定为重要。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；

资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十

一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”进行会

计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本

附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整

体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项

交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资（”详见本附注三、16、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；

对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限

短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境

外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会

计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或

努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）衍生工具及嵌入衍生工具

本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混合合同。

混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：

*嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；

*与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；

*该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

12、应收账款坏账准备的确认标准及计提方法

（1）对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存

在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于信用风险与组合风险显著不同的应收票据和应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

项目组合划分方法应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：

项目组合划分方法应收账款组合1合并范围内关联方客户应收账款组合2非合并范围内关联方客户预期信用损失金额按照资产负债表日各账龄金额乘以对应的预期信用损失率进行确认。

本公司依据近期四个完整年度期末应收账款，采用减值矩阵法并考虑本年的前瞻性信息，计算出期末应收账款在整个存续期内各账龄年度预期信用损失率，具体如下：

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3年以上100.00

（2）对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的其他应收款、长期应收款，本公司

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额单项计提坏账准备。当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

项目组合划分方法计提方法或计提比例（%）其他应收款组合1合并范围内关联方款项不计提其他应收款组合2非合并范围内关联方款项账龄

对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（3）合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在

资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。

实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货主要包括原材料、自制半成品、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

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本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

（3）存货跌价准备计提方法

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

14、合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

15、持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相

关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定

的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或

原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；

因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

18、固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资

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产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

预计净残值率

资产类别折旧方法预计使用寿命（年）年折旧率（%）

（%）

房屋建筑物年限平均法40102.25

专用设备年限平均法5-105-109.5-18运输设备年限平均法51018

办公设备年限平均法3-51018-30固定资产装修年限平均法51018其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（3）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

19、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

20、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

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可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过

3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

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在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租

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人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独

立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

22、无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

23、研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

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24、长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及

对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

26、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予

29上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

28、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

29、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、

20“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

30、收入确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控

制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（1）商品销售收入

*关于本公司销售主要商品收入相应的业务特点分析和介绍

公司是一家专业的车辆空调制造商，主要产品为各系列大中型客车空调和乘用车空调。车辆空调的销售对象主要分两类：一类是整车制造商，另一类是最终用户。由此产生了两种销售模式，针对整车制造商采用“标配模式”，针对最终用户采用“终端模式”。标配模式：面向整车厂的销售模式，即汽车零部件企业将产品直接销售给整车厂的销售模式。终端模式：面向最终客户的销售模式，即汽车零部件企业与最终客户达成购销意向后，由最终用户向整车厂商发出指令，要求在其购买的车辆上必需安装其指定的汽车零部件企业产品的销售模式。

*本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准

公司库存商品运往外库时，仍作公司外库存货管理，不确认销售。外库商品发往整车厂商并经整车厂商验收合格，根据整车厂商每月所提供的已收到并检验合格的商品数量确认为销售数量，并按与客户商定的价格开具发票，确认销售收入。

（2）提供劳务收入

本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

31、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

32上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

32、递延所得税资产和递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中

产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

33上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

33、所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

34、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

34上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、15“持有待售的非流动资产或处置组”相关描述。

（2）回购股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；

如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

35、重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更

*财政部2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》中规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。根据该规定，本公司对可比期间财务报表数据进行了追溯调整，情况如下：

2023年度

报表项目调整前调整金额调整后

营业成本3967912227.1437241615.934005153843.07

销售费用194727985.40-37241615.93157486369.47

*本公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》的相关规定，执行其规定对公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更本报告期无重要会计估计变更事项。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率%按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，13、6差额部分为应交增值税。

35上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主要公司所得税税率按纳税主体分别列示如下：

所得税税率纳税主体名称

法定税率执行税率（注）

上海加冷松芝汽车空调股份有限公司25%15%

上海松芝汽车空调有限公司25%25%

上海松芝轨道车辆空调有限公司25%15%

厦门松芝汽车空调有限公司25%15%

安徽松芝汽车部件有限公司25%25%

重庆松芝汽车空调有限公司25%15%

成都松芝制冷科技有限公司25%25%

上海酷风汽车部件有限公司25%25%超酷（上海）制冷设备有限公司25%15%

北京松芝福田汽车空调有限公司25%25%

上海松芝海酷新能源科技有限公司25%25%

南京博士朗电子技术有限公司25%25%

安徽江淮松芝空调有限公司25%15%

武汉松芝车用空调有限公司25%15%

合肥松芝制冷设备有限公司25%20%

柳州松芝汽车空调有限公司25%15%

上海松永投资咨询有限公司25%25%

印度尼西亚松芝汽车空调有限公司22%22%

北京松芝汽车空调有限公司25%25%

苏州新同创汽车空调有限公司25%15%

南京博士朗新能源科技有限公司25%15%

上海松芝酷能汽车技术有限公司25%15%

松芝国际控股有限公司16.5%8.25%

LUMIKKO TechnologiesOy 20% 20%

加冷松芝国际贸易(上海)有限公司25%25%

松芝大洋冷热技术（大连）有限公司25%15%

松芝大洋新能源汽车零部件（长春）有限公司25%25%

青岛加冷松芝空调设备有限公司25%20%

上海松芝汽车技术有限公司25%25%

江苏创元松芝新能源汽车空调有限公司25%25%

南昌松芝汽车空调有限公司25%25%

上海松芝酷恒新能源技术有限公司25%25%

济南通联松芝空调工程有限公司25%25%

36上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

所得税税率纳税主体名称

法定税率执行税率（注）

郑州松芝汽车空调有限公司25%25%

2、优惠税负及批文

（1）流转税优惠

公司产品销售收入适用增值税，出口货物享受出口产品增值税“免、抵、退”政策。

（2）所得税优惠母公司上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

2023年11月15日，上海加冷松芝汽车空调股份有限公司取得复审后的高新技术企业证书，

证书号：GR202331001065。2023 年、2024 年、2025 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司上海松芝轨道车辆空调有限公司

2022年12月14日上海松芝轨道车辆空调有限公司取得复审后的高新技术企业证书，证书

号：GR202231005223。2022 年、2023 年、2024 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，

2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司厦门松芝汽车空调有限公司

2023年12月7日，厦门松芝汽车空调有限公司取得复审后的高新技术企业证书，证书号：

GR202335101338。2023 年、2024 年、2025 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司重庆松芝汽车空调有限公司

2024年10月28日，重庆松芝汽车空调有限公司取得复审后的高新技术企业证书，证书号：

GR202451100633。2024 年、2025 年、2026 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司超酷（上海）制冷设备有限公司

2022年12月14日超酷（上海）制冷设备有限公司取得高新技术企业证书，证书号：

GR202231005917。2022 年、2023 年、2024 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司安徽江淮松芝空调有限公司

2023年11月30日，安徽江淮松芝空调有限公司取得复审后的高新技术企业证书，证书号：

GR202334004605。2023 年、2024 年、2025 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司合肥松芝制冷设备有限公司

37上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）根据财政部税务总局2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。合肥松芝制冷设备有限公司2024年度符合小型微利企业条件，企业所得税为20%。

子公司柳州松芝汽车空调有限公司

2022年12月19日柳州松芝汽车空调有限公司取得复审后的高新技术企业证书，证书号：

GR202245000623。2022 年、2023 年、2024 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司青岛加冷松芝空调设备有限公司根据财政部税务总局2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。青岛加冷松芝空调设备有限公司2024年度符合小型微利企业条件，企业所得税为20%。

子公司苏州新同创汽车空调有限公司

2023年12月13日苏州新同创汽车空调有限公司取得复审后的高新技术企业证书，证书号：

GR202032006430。2023 年、2024 年、2025 年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司企业所得税税率为15%。

子公司南京博士朗新能源科技有限公司

2022年12月12日，南京博士朗新能源科技有限公司取得高新企业证书，证书号：

GR20223201609。2022、2023、2024 年均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024 年度公司的企业所得税税率为15%。

子公司上海松芝酷能汽车技术有限公司

2023年11月15日，上海松芝酷能汽车技术有限公司取得高新企业证书，证书号：

GR202331001241。2023、2024、2025 年均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024 年度公司的企业所得税税率为15%。

子公司武汉松芝车用空调有限公司

2023年 12月 8日，武汉松芝车用空调有限公司取得高新企业证书，证书号：GR202342004573。

2023、2024、2025年均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024年度公司的企业所得税税率为15%。

子公司松芝大洋冷热技术（大连）有限公司

2024年12月24日，松芝大洋冷热技术（大连）有限公司取得高新企业证书，证书号：

GR202421200767。2024 年、2025 年、2026 年均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2024 年度公司的企业所得税税率为15%。

五、合并财务报表项目注释

38上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以下注释项目除非特别指出，期初指2024年1月1日，期末指2024年12月31日，本期指2024年度，上期指2023年度。

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金40.0011584.00

银行存款1160617354.57726541504.84

其他货币资金398840348.09383754380.03

合计1559457742.661110307468.87

其中：存放在境外的款项总额12572063.588859089.82

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

无法随时赎回的结构性存款105010000.00

保函保证金24682000.004672000.00

银行承兑汇票保证金199364434.16274072380.03

诉讼冻结资金763113.17

其他1704528.92

合计226514076.25383754380.03

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产763140371.69941931394.31

其中：银行短期理财产品763140371.69941931394.31

合计763140371.69941931394.31

3、应收票据

（1）应收票据分类列示：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票69335267.044613258.6564722008.39

财务公司承兑汇票3913741.82195687.093718054.73

合计73249008.864808945.7468440063.12

（续）类别期初余额

39上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票287434510.2325255968.78262178541.45

合计287434510.2325255968.78262178541.45

（2）坏账准备

本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2024年12月31日，组合计提坏账准备：

整个存续期预期信项目账面余额坏账准备

用损失率%

商业承兑汇票69335267.046.654613258.65

财务公司承兑汇票3913741.825.00195687.09

合计73249008.866.574808945.74

*坏账准备的变动本期减少项目期初余额本期增加期末余额转回转销或核销

应收票据坏账准备25255968.7820447023.044808945.74

合计25255968.7820447023.044808945.74

（3）期末无已质押的应收票据。

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票158459.93

合计158459.93

4、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款2013013652.02257739011.811755274640.21

合计2013013652.02257739011.811755274640.21

（续）

40上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款1397600995.98240711276.921156889719.06

合计1397600995.98240711276.921156889719.06

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2024年12月31日，单项计提坏账准备：

整个存续期项目账面余额预期信用损坏账准备理由

失率%

滁州市公共交通有限公司19544800.0010019544800.00出现违约风险

沧州公共交通集团有限公司17788901.0910017788901.09出现违约风险

金寨县通达公共交通有限公司2972176.001002972176.00出现违约风险

客户经营不善，厄瓜多尔 Clima 544435.44 100 544435.44 现金流紧张，预计回款困难

客户已被吊销，预印度 MK 939422.88 100 939422.88计无法收回

印度 Krystal 621667.42 100 621667.42 诉讼纠纷内蒙古山河巨鼎矿用机械制造有

951000.00100951000.00出现违约风险

限责任公司

客户已被吊销，上海恒音贸易有限公司14800000.0010014800000.00预计无法收回

福建佰城达贸易有限公司1660047.621001660047.62诉讼纠纷

东莞小嘟专用汽车有限公司285400.00100285400.00诉讼纠纷

东莞市优程制冷设备有限公司119000.00100119000.00诉讼纠纷

上海康菲亚冷链设备有限公司114500.00100114500.00诉讼纠纷

杭州欧航汽车科技有限公司89000.0010089000.00诉讼纠纷

江西拓瑞新能源有限公司27240.0010027240.00违约风险

前途汽车（苏州）有限公司3831938.861003831938.86诉讼纠纷

客户经营不善，现华晨雷诺金杯汽车有限公司8197773.081008197773.08金流紧张，预计回款困难成都大运汽车集团有限公司运城

1936106.171001936106.17诉讼纠纷

分公司

41上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期项目账面余额预期信用损坏账准备理由

失率%

客户经营不善，厄瓜多尔 Clima 683425.27 100 683425.27 现金流紧张，预计回款困难

客户经营不善，现印度 Krystal 238525.49 100 238525.49 金流紧张，预计回款困难

墨西哥 JOSE 154299.01 100 154299.01 诉讼纠纷

土耳其 AKIA 301.91 100 301.91 出现违约风险

北汽瑞翔汽车有限公司22941527.1910022941527.19

重庆北汽幻速汽车销售有限公司17892900.2910017892900.29已胜诉，已通过重庆幻速汽车配件有限公司2207012.741002207012.74债权人会议，对重庆比速汽车有限公司577197.29100577197.29方暂时无力支付

重庆比速汽车销售有限公司5042507.721005042507.72

成都大运汽车集团有限公司812669.41100812669.41诉讼纠纷成都大运汽车集团有限公司运城客户处于破产申

5000.001005000.00

分公司请债权阶段

合计124978774.88100.00124978774.88

*2024年12月31日，组合计提坏账准备：

组合——应收非合并范围内关联方客户整个存续期预期信账龄账面余额坏账准备

用损失率%

1年以内1772381589.035.0088619079.45

1至2年68022572.1610.006802257.26

2至3年14702593.8930.004410778.16

3年以上32928122.06100.0032928122.06

合计1888034877.14132760236.93

*坏账准备的变动本期减少项目期初余额本期增加期末余额转回或转销核销应收账款坏账准

240711276.9242289014.6113283499.2711977780.45257739011.81

备

*报告期坏账准备转回或转销金额重要的

42上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

转回或转销原坏账准备计原坏账准备计提单位名称原因方式金额提比例的依据比例是否合理

滁州市公共交通有限公司10000000.00收回银行转账出现违约风险是华晨雷诺金杯汽车有限公

2384209.00收回银行转账诉讼纠纷是

司

客户经营不善，厄瓜多尔 Clima 659290.27 收回 银行转账 现金流紧张，预 是计回款困难已胜诉，已通过债权人会议，对北汽瑞翔汽车有限公司240000.00收回银行转账是方暂时无力支付

合计13283499.27

*本报告期实际核销的应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的应收账款11977780.45

其中重要的应收款核销情况：

款项是否因应收账履行的核销单位名称核销金额核销原因关联交易产款性质程序生

绵阳华瑞汽车有限公司货款3956475.66无法收回管理层批准否

新奥维工业自动化（上海）有限

货款1987263.44无法收回管理层批准否公司成都佳威保温制冷工程有限公

货款1441783.74无法收回管理层批准否司

合计7385522.84

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下：

期末占应收账二者合并计算

期末应收账款合同二者合并计算款、合同资单位名称坏账准备期末余额资产金额产总额的余额

余额比例（%）深圳市比亚迪供应链管理有

257275177.12257275177.1212.7812863758.86

限公司

43上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末占应收账二者合并计算

期末应收账款合同二者合并计算款、合同资单位名称坏账准备期末余额资产金额产总额的余额

余额比例（%）

比亚迪汽车有限公司119048312.39119048312.395.915952415.62

金龙联合汽车工业（苏州）

106719533.38106719533.385.305335976.67

有限公司中车时代电动汽车股份有限

59919349.0559919349.052.984425120.27

公司北京福田欧辉新能源汽车有

53396932.4653396932.462.652669846.62

限公司

合计596359304.40596359304.4029.6231247118.04

5、应收款项融资

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据861473839.49783209630.83以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

合计861473839.49783209630.83

本公司在日常资金管理中将部分将银行承兑汇票贴现或背书，管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

（1）减值准备

2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司

所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

（2）期末公司已质押的银行承兑汇票：

项目期末已质押金额

银行承兑汇票35550303.30

合计35550303.30

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1249920494.51

合计1249920494.51

6、预付款项

44上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）账龄分析及百分比期末余额期初余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内7299892.0885.6126434162.5488.79

1至2年703342.518.252671401.368.97

2至3年128739.241.51532970.371.79

3年以上394845.114.63131844.280.45

合计8526818.94100.0029770378.55100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：

与本公司关占预付账款总单位名称金额账龄

系额的比例%

1444437.7416.941年以内

比泽尔制冷技术(中国)有限公司非关联方

36904.000.432-3年

广西电网有限责任公司柳州供电局非关联方1209030.3614.181年以内

江苏鼎胜新能源材料股份有限公司非关联方855641.9210.031年以内

谷轮环境科技（苏州）有限公司非关联方626397.147.351年以内

金华三人科技有限公司非关联方514285.726.031年以内

合计4686696.8854.96

7、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款10542589.8229953358.92

合计10542589.8229953358.92

（1）其他应收款情况期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款15369086.984826497.1610542589.82

合计15369086.984826497.1610542589.82

（续）期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

45上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他应收款36819274.056865915.1329953358.92

合计36819274.056865915.1329953358.92

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月内合计

信用损失(未发生用损失(已发生信预期信用损失

信用减值)用减值)

2024年1月1日余额6865915.136865915.13

期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段

—转入第三阶段本期计提

本期转回2039417.972039417.97本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额4826497.164826497.16

注：其他应收款主要为押金保证金、备用金，以及无收回风险的往来款、租金等，收回风险较低，初始确认后信用风险未显著增加，故划分为第一阶段金融资产。

*报告期坏账准备转回或转销金额重要的：无

*本报告期实际核销的其他应收款情况：无

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金及押金4738235.823586882.16

代扣代缴及往来款2801877.9923985634.23

备用金1668001.142367247.93

应收租金1188057.68670909.87

其他4972914.356208599.86

合计15369086.9836819274.05

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

46上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

占其他应收款是否为坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计关联方末余额

数的比例（%）

国网上海市电力公司否预付电费1518666.281年以内9.8875933.32北京巴士传媒股份有

否往来款1500000.003年以上9.761500000.00限公司柳州市柳东新区管理

否保证金1000000.003年以上6.511000000.00委员会辽宁省电力有限公司

否预付电费979276.241年以内6.3748963.81大连供电公司

中车物流有限公司否保证金800000.001-2年5.2180000.00

合计5797942.5237.732704897.13

8、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料240558092.4416399730.81224158361.63

自制半成品174751811.021056643.01173695168.01

委托加工物资469483.63469483.63

在产品19601374.8219601374.82

库存商品502414340.324157081.12498257259.2

周转材料6712864.8532639.606680225.25

合计944507967.0821646094.54922861872.54

（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料259863545.1812892260.30246971284.88

自制半成品165817959.28783250.46165034708.82

委托加工物资951097.79951097.79

在产品13012811.5313012811.53

库存商品431422570.593806084.55427616486.04

周转材料7526656.03200107.247326548.79

合计878594640.4017681702.55860912937.85

（2）存货跌价准备项目期初余额本年增加金额本年减少金额期末余额

47上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计提其他转回或转销其他

原材料12892260.303507470.5116399730.81

自制半成品783250.46273392.551056643.01

库存商品3806084.55350996.574157081.12

周转材料200107.24167467.6432639.60

合计17681702.554131859.63167467.6421646094.54

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因本年转回存货跌价本年转销存货跌价项目确定可变现净值的具体依据准备的原因准备的原因原材料根据产品估计售价减去至完工

自制半成品估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额存货以前计提减值本期净已计提存货周转材料

确定可变现净值因素消失，存货价跌价准备的存货耗根据产品估计售价减去估计的值回升用或售出库存商品销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税46541166.8937494476.45

预缴企业所得税3047841.02794421.82

预缴其他税金978911.731493107.30

合计50567919.6439782005.57

10、长期应收款

项目期末余额期初余额

应收租赁押金1000000.001573250.62

合计1000000.001573250.62

11、长期股权投资

（1）长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的投其他综合收其他权投资投资资损益益调整变动

一、联营企业

天津亚星世纪实业股份22310498.79

48上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

天津亚星世纪实业股份有限公司22310498.7922310498.79

合计22310498.7922310498.79项目期末余额期初余额指定为以公允价本期计入其他综期末累计计入其其他综合收益其他综合收益本期确认的值计量且其变动项目合收益的利得和他综合收益的利转入留存收益转入留存收益股利收入计入其他综合收损失得或损失的金额的原因益的原因本期增减变动被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的投其他综合收其他权投资投资资损益益调整变动有限公司柳州广升汽车零部件有

8543296.941710989.77

限公司

合计30853795.731710989.77

（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减值准期末余额其他期末余额股利或利润备

一、联营企业

天津亚星世纪实业股份有限公司22310498.7922310498.79

柳州广升汽车零部件有限公司10254286.71

合计32564785.5022310498.79

（2）长期股权投资减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

注：上期对天津亚星世纪实业股份有限公司（以下简称“天津亚星”）进行减值测试，根据可回收金额与账面价值的差异计提减值准备，可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定。由于天津亚星涉及较多诉讼及赔偿，出现严重信用风险，对天津亚星的投资全额计提减值准备。

12、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

准点投资集团有限公司12786866.0612863645.07

合计12786866.0612863645.07

（2）其他相关情况

2024年度：

49上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

指定为以公允价本期计入其他综期末累计计入其其他综合收益其他综合收益本期确认的值计量且其变动项目合收益的利得和他综合收益的利转入留存收益转入留存收益股利收入计入其他综合收损失得或损失的金额的原因益的原因

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产44168886.1343146261.95

其中：上海嘉定大众小额贷款股份有限公司21865283.4121393144.31

上海闵行大众小额贷款股份有限公司22303602.7221753117.64

合计44168886.1343146261.95

准点投资集团有限公司-76779.01-7213133.94战略性投资

合计-76779.01-7213133.94

2023年度：

准点投资集团有限公司185333.31-7136354.93战略性投资

合计185333.31-7136354.93

13、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

50上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、账面原值

1、年初余额42534540.8812925601.6055460142.48

2、本年增加金额21348581.5721348581.57

（1）在建工程转入21348581.5721348581.57

3、本年减少金额

4、年末余额63883122.4512925601.6076808724.05

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额17253350.044544422.8421797772.88

2、本年增加金额687093.82305004.12992097.94

（1）计提或摊销687093.82305004.12992097.94

3、本年减少金额

4、年末余额17940443.864849426.9622789870.82

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值45942678.598076174.6454018853.23

2、年初账面价值25281190.848381178.7633662369.60

固定资产1384192324.401348547748.50固定资产清理

合计1384192324.401348547748.50

15、固定资产

（1）固定资产情况项目期末余额期初余额

*固定资产及累计折旧项目房屋及建筑物专用设备运输设备办公设备固定资产装修合计

一、账面原值

1、年初余额1117100059.78987128381.8428155233.0837059607.1944905002.662214348284.55

2、本年增加金额54578689.1091879644.612366057.972250633.494844560.03155919585.20

（1）购置1832177.8919327417.021613845.582129633.49142191.4825045265.46

（2）在建工程转入52746511.2172552227.59752212.39121000.004702368.55130874319.74

（3）企业合并增加

51上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）其他

3、本年减少金额16864.0012722252.501715109.44801404.8615255630.80

（1）处置或报废12527186.161712329.12783218.5715022733.85

（2）其他转出16864.00195066.342780.3218186.29232896.95

4、年末余额1171661884.881066285773.9528806181.6138508835.8249749562.692355012238.95

二、累计折旧

1、年初余额208278112.70578266577.4318745328.6323315752.5837194764.71865800536.05

2、本年增加金额25431594.3880843104.782352012.483834569.263453011.17115914292.07

（1）计提25431594.3880843104.782352012.483834569.263453011.17115914292.07

（2）企业合并增加

（3）其他

3、本年减少金额10819.818960466.891213772.20709854.6710894913.57

（1）处置或报废8790551.701211455.14691668.3810693675.22

（2）其他转出10819.81169915.192317.0618186.29201238.35

4、年末余额233698887.27650149215.3219883568.9126440467.1740647775.88970819914.55

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值937962997.61416136558.638922612.7012068368.659101786.811384192324.40

2、年初账面价值908821947.08408861804.419409904.4513743854.617710237.951348547748.50

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

印尼松芝厂房246739.91临时性建筑，无法办理权证柳州松芝厂房38465311.23产权证书尚在办理

合计38712051.14

16、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程61228186.6579969828.90工程物资

合计61228186.6579969828.90

（1）在建工程情况

52上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

松芝汽车-科研用地项目11851489.4511851489.457579744.097579744.09

松芝酷能-模具建造8882625.918882625.9114001662.4214001662.42

合肥松芝-厂房及其附属7450177.017450177.017450177.017450177.01

江苏创元松芝-昆山工厂5608676.735608676.73925064.92925064.92

加冷松芝-在安装设备4629696.164629696.167493489.727493489.72

江淮松芝-兼容流水线4342477.884342477.88

江淮松芝-新实验中心4315362.904315362.90

江淮松芝-金华零跑 HAVC

1991150.451991150.451194690.271194690.27

组装线

成都松芝-二期厂房1975577.401975577.401975577.401975577.40

柳州松芝-柳汽 H5B项目

1608000.001608000.001608000.001608000.00

模具

南昌松芝-比亚迪海豚塑

1095000.001095000.001095000.001095000.00

料件模具

江淮松芝-光伏发电工程

913274.34913274.34

二期

江淮松芝-金华 HVAC第

585611.06585611.06

二条生产线

加冷松芝-建设新能源汽

车空调及控制系统、干线

3883495.153883495.15

铁路及城市轨道交通车辆空调产业化项目

郑州松芝-真空氦检设备1088500.001088500.00

郑州松芝-比亚迪海鸥装

2140000.002140000.00

配2线

江淮松芝-奇瑞 EH3产线 1561062.00 1561062.00

江淮松芝-光伏发电项目2167783.362167783.36

重庆松芝-二期工程项目10442789.7210442789.72

重庆松芝-综合热管理焓

3457700.003457700.00

差性能实验实

其他零星工程5979067.365979067.3611905092.8411905092.84

合计61228186.6561228186.6579969828.9079969828.90

（2）本期无重要在建工程项目在本期变动情况。

17、使用权资产

53上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额34923631.9734923631.97

2、本年增加金额

3、本年减少金额10050839.2410050839.24

4、年末余额24872792.7324872792.73

二、累计折旧

1、年初余额6514808.476514808.47

2、本年增加金额3868704.883868704.88

3、本年减少金额2010167.762010167.76

4、年末余额8373345.598373345.59

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值16499447.1416499447.14

2、年初账面价值28408823.5028408823.50

18、无形资产

项目土地使用权专有技术计算机软件专利权合计

54上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、账面原值

1、年初余额350732042.042925106.2636441261.67943396.23391041806.20

2、本年增加金额1275254.062962073.5683018.864320346.48

（1）购置1275254.062962073.5683018.864320346.48

（2）企业合并增加

（3）在建工程转入

（4）其他

3、本年减少金额130188.68130188.68

（1）处置

（2）其他转出130188.68130188.68

4、年末余额352007296.102925106.2639273146.551026415.09395231964.00

二、累计摊销

1、年初余额58040703.712805106.2632470066.11943396.2394259272.31

2、本年增加金额7361330.58120000.003115327.6410596658.22

（1）摊销7361330.58120000.003113767.4610595098.04

（2）企业合并增加

（3）其他1560.181560.18

3、本年减少金额1560.181560.18

（1）处置

（2）其他转出1560.181560.18

4、年末余额65402034.292925106.2635585393.75941836.05104854370.35

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值286605261.813687752.8084579.04290377593.65

2、年初账面价值292691338.33120000.003971195.56296782533.89

19、商誉

（1）商誉账面原值

55上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

南京博士朗电子技术有限公司12671292.7012671292.70

安徽江淮松芝空调有限公司106103702.33106103702.33

北京松芝汽车空调有限公司18209206.5018209206.50

苏州新同创汽车空调有限公司85118956.8985118956.89

Lumikko Technologies Oy 9429265.79 9429265.79

合计231532424.21231532424.21本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

南京博士朗电子技术有限公司12671292.7012671292.70

北京松芝汽车空调有限公司18209206.5018209206.50

苏州新同创汽车空调有限公司85118956.8985118956.89

Lumikko Technologies Oy 9429265.79 9429265.79

安徽江淮松芝空调有限公司12409674.7812409674.78

合计125428721.8812409674.78137838396.66

商誉减值准备余额*

商誉的账面价值*＝*-*106103702.33

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*57132762.79

调整后整体商誉的账面价值*=*+*163236465.12

资产组的账面价值*409855342.23

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*573091807.35

（2）商誉减值准备

（3）商誉减值情况

公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。商誉减值测试情况如下：

项目安徽江淮松芝

商誉账面余额*106103702.33

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*554000000.00

商誉减值损失（大于0时）*=*-*19091807.35

归属于母公司商誉减值损失*12409674.78

（4）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息商誉所在资产组或资产组组合的构成情况

56上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

安徽江淮松芝空调有限公司资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组业务内涵一致，范围为组成资产组的经营性长期资产（不包括非经营性资产、溢余资产及付息债务）。

资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）的评估结果

安徽江淮松芝空调有限公司资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）利用了上海加策资产评估有限公司出具的《上海加冷松芝汽车空调股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的安徽江淮松芝空调有限公司相关资产组可收回金额资产评估报告》（沪加评报字（2025）第0160

号）的评估结果。

（5）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

a、公司因并购安徽江淮松芝空调有限公司汽车空调业务所形成的商誉，以安徽江淮松芝空调有限公司的长期资产确定为与商誉相关的最小资产组，采用收益法（评估预计未来现金流量的现值）确定资产组的可收回金额，具体按照收益途径、采用现金流折现的方法估算与商誉相关的资产组可收回金额现值，即与商誉相关资产组的在用价值。

使用企业资产组（所得）税前自由现金流折现模型；采用（所得）税前加权平均资本成本模型（WACC）确定折现率；因资产组已经正常运营多年，运营状况比较稳定，故预测期取 5 年；在资产组持续经营的假设条件下，收益期按永续确定。

b、重要假设及依据

*假设评估基准日后公司所处国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。

*假设含商誉资产组涉及的主要经营管理团队具备管理及经营必要的知识及能力，合法合规经营，勤勉尽责。

*假设含商誉资产组在未来经营期内涉及的主营业务、收入与成本的构成以及经营策略等仍保

持其最近几年的状态持续，而不发生较大变化。

*假设在未来的经营期内，含商誉资产组所涉及的各项管理费用、管理费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最近几年的变化趋势持续*假设和公司相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化。

*假设评估基准日后无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对公司造成重大不利影响。

c、关键参数关键参数项目预测期增稳定期增折现率（税前加权预测期稳定期利润率长率长率平均资本成本）

安徽江淮松芝与预测期根据预测的收入、

2025-2029年[注1]永续期10.53%

空调有限公司末年持平成本、费用等计算

57上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

施工改造428023.19309450.77118572.42

装修费905595.741877944.922726526.3057014.36

其他15929.217079.648849.57

合计1349548.141877944.923043056.71184436.35期末余额期初余额项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

应收款项坏账41665009.36267245480.9542503902.21272469965.47

存货减值准备3397973.4221646094.542750212.0017681702.55

预计售后服务费9824536.5059449294.556762066.2744150413.97

预提费用6871600.4841366316.916340241.5037922822.67

递延收益3238042.1520521779.133770625.1524045366.17

合并报表未实现毛利1009630.986730873.201349118.678994124.45

未支付的职工薪酬34354.28137417.1234354.28137417.12

模具费摊销时间性差异1194212.027961413.441868183.4312454556.22

可抵扣亏损39137815.19260804183.0645120645.42296919364.05

收入确认暂时性差异19258619.00128390793.3014262902.5995086017.27

其他权益工具投资公允价值变动1081970.097213133.941070453.247136354.93

长期股权投资减值3346574.8222310498.793346574.8222310498.79

租赁负债导致的暂时性差异2960783.0719738553.295173763.5529186678.65

广告费116627.81466511.25116583.31466333.240

合计133137749.17863982343.47134469626.44868961615.55项目期末余额期初余额

注1：根据安徽江淮松芝空调有限公司已经签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势和市

场竞争等因素综合分析，对预测日未来5年的收入、成本、费用等进行预测。选择2022年-2024年年度汽车空调销售量作为以后年度各年汽车空调销售量的预测依据，结合签订的销售合同、销售毛利率等因素预测各年汽车空调销售单价，安徽江淮松芝空调有限公司2025年至2029年预计营业收入增长率分别为5.80%、11.45%、9.82%、7.42%、6.03%，2029年度以后各年营业收入稳定在2029年的水平。

20、长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销期末余额

21、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

（2）未经抵销的递延所得税负债

58上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

非同一控制下企业合并资产评估增值9932934.8246993758.3810341492.6549124393.24

交易性金融资产公允价值变动692736.084320863.49705533.384326094.85

其他非流动金融资产公允价值变动625332.924168886.13471939.293146261.93使用权资产与租赁负债导致的暂时性

2474917.0816499447.145232904.6728408823.63

差异

固定资产折旧差异2277610.1715184067.802277610.1715184067.80

大额存单计提的利息收入49857.96332386.43

合计16053389.0387499409.3719029480.16100189641.45递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差债异债异

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异128973.79363195.36

可抵扣亏损380136801.36394024968.13

合计380265775.15394388163.49

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2024年25145133.12

2025年21465931.5334791161.40

2026年24707154.0750360580.40

2027年23861885.0636261319.10

2028年86077170.8129808531.34

2029年77421043.8242635872.10

2030年25798197.8828647899.53

2031年27293040.6029762705.23

2032年37142528.1151094741.40

2033年29917118.8965517024.51

2034年26452730.59

合计380136801.36394024968.13

注：根据财税〔2018〕76号《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

22、其他非流动资产

59上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

预付土地、设备、工程款22369960.5361921404.55

合计22369960.5361921404.55

23、短期借款

项目期末余额期初余额

短期借款16000000.0028950000.00

应计利息2400.0032130.00

合计16002400.0028982130.00

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款10000000.009950000.00

抵押借款6000000.0019000000.00

合计16000000.0028950000.00

（2）截至2024年12月31日止，质押借款情况列示如下：

借款金额借款利率借款借款单位质押权人质押资产

（元）（%）到期日柳州松芝汽车空交通银行柳州西柳州松芝汽车空调有限

10000000.000.722025/05/23

调有限公司江支行公司电子银行承兑汇票

合计10000000.00

（3）截至2024年12月31日止，抵押/保证借款情况列示如下：

借款金额借款利率借款

借款单位抵押权人抵押资产/保证人

（元）（%）到期日武汉市江夏区大桥产业园何家湖南街8号节能环保型车用空调系统生产

项目一期车用空调零件生产车间二，权属编号：不动产权证书鄂（2023）武汉松芝车中国光大银武汉市江夏不动产权第0016305号；

用空调有限行武汉东湖6000000.003.25武汉市江夏区大桥产业园何家湖南2025/09/29公司支行街8号节能环保型车用空调系统生产

项目一期车用空调零件生产车间三，权属编号：不动产权证书鄂（2023）

武汉市江夏不动产权第0016303号/

保证人：李如春

合计6000000.00

24、应付票据

60上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1405777931.071163291190.17

商业承兑汇票20879292.847242479.39

合计1426657223.911170533669.56

25、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）1653429715.091299399955.82

1年以上56770695.8187134228.01

合计1710200410.901386534183.83

26、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

预收房租378994.8317520.00

合计378994.8317520.00

（2）无账龄超过1年的重要预收账款。

27、合同负债

项目期末余额期初余额

预收货款229495348.89145230513.34

合计229495348.89145230513.34

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬57332322.69500550422.47492163178.4665719566.70

二、离职后福利-设定提

2349288.0448743117.8648668540.922423864.98

存计划

三、辞退福利190000.0011857844.889421539.092626305.79

合计59871610.73561151385.21550253258.4770769737.47

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴51519775.70432875790.93423887130.3060508436.33

61上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

2、职工福利费1090397.4322906962.1523036944.15960415.43

3、社会保险费1993591.5026063371.8926417168.781639794.61

其中：医疗保险费1639810.3724326616.3324445092.341521334.36

工伤保险费112036.811624848.191651393.6485491.36

生育保险费241744.32111907.37320682.8032968.89其他

4、住房公积金759263.5715656749.2115637953.05778059.73

5、工会经费和职工教育经费1494009.492805712.232741036.181558685.54

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬475285.00241836.06442946.00274175.06

合计57332322.69500550422.47492163178.4665719566.70

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2251373.2247240923.4347147945.762344350.89

2、失业保险费97914.821486087.431504488.1679514.09

3、其他16107.0016107.00

合计2349288.0448743117.8648668540.922423864.98

29、应交税费

税项期末余额期初余额

增值税6619543.418812644.05

企业所得税6072767.169180244.37

个人所得税1338443.57948126.16

城市维护建设税404553.18409210.14

教育费附加293035.74212142.02

地方教育费附加130907.11163806.32

印花税1279359.88791404.48

土地使用税520116.29466233.22

房产税2255399.422252291.69

水利基金34578.9831051.12

其他33559.4320814.01

合计18982264.1723287967.58

30、其他应付款

62上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利6000000.00

其他应付款86617744.0191049778.09

合计92617744.0191049778.09

（1）应付股利情况项目期末余额期初余额

普通股股利6000000.00

合计6000000.00

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

运费、仓储费12477954.7716795800.31

保证金3792557.333730190.57

土地出让金6411911.096411911.09

代垫款9265277.784040909.36

保险费1137491.85

技术提成费1822305.95

预提费用48417570.1246371160.40

其他6252472.9210740008.56

合计86617744.0191049778.09

31、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债（附注33）1466813.103356600.31

合计1466813.103356600.31

32、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额3609793.111104030.21

已背书未到期的商业承兑票据11285471.953801529.91

合计14895265.064905560.12

33、租赁负债

63上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

租赁付款额26369207.8536441135.35

减：未确认融资费用6630654.567254457.05

小计19738553.2929186678.30

减：一年内到期的租赁负债（附注31）1466813.103356600.31

合计18271740.1925830077.99

34、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

售后服务费59450492.2244150413.93预计免费维修期内的售后服务费

合计59450492.2244150413.93

35、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助24219472.55531600.004182621.9920568450.56政府补助

合计24219472.55531600.004182621.9920568450.56

计入递延收益的政府补助详见附注七、政府补助。

36、股本

本期增减项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数628581600.00628581600.00

37、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价741390166.372808520.95738581645.42

其他资本公积992949.50992949.50

合计742383115.872808520.95739574594.92

注：本期减少资本公积为本期购买少数股东股权所致。

38、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者股权

741000.0013829344.9514570344.95

激励而收购的本公司股份

合计741000.0013829344.9514570344.95

64上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）注：公司2023年11月10日召开第六届董事会第三次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司决定使用自有资金通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份用于未来员工持股计划或股权激励计划。截至2024年12月31日，公司通过深圳证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份2351400股，占公司当前总股本的0.3741%，回购金额为14570344.95元。

39、其他综合收益

本期发生金额

减：前期

本年所得计入其他减：所税后归项目期初余额税后归属期末余额税前发生综合收益得税属于少于母公司额当期转入费用数股东损益

一、不能重分类进损

-6065901.69-65262.16-65262.16-6131163.85益的其他综合收益其他权益工具投资

-6065901.69-65262.16-65262.16-6131163.85公允价值变动

二、将重分类进损益

-877868.64-1182022.41-1182022.41-2059891.05的其他综合收益外币财务

报表折算-877868.64-1182022.41-1182022.41-2059891.05差额其他综合

-6943770.33-1247284.57-1247284.57-8191054.90收益合计

40、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积314290800.00314290800.00

合计314290800.00314290800.00

41、未分配利润

项目金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润2157076125.09

65上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目金额提取或分配比例

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2157076125.09

加：本期归属于母公司所有者的净利润136470101.86

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备金

应付普通股股利37573812.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润2255972414.95

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4526597830.873929875545.214336368334.133770912989.74

其他业务472065907.46310629256.18421849574.56234240853.33

合计4998663738.334240504801.394758217908.694005153843.07

（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：

本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

制造业4526597830.873929875545.214336368334.133770912989.74

合计4526597830.873929875545.214336368334.133770912989.74

（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

大中型客车空调1210507851.33947675506.101238439986.82966157696.80

乘用车空调2874002701.802594267175.312738756529.932497557627.08

汽车空调零配件58009254.9448540261.9149975877.4840580460.76

轨道车空调97498458.9388684784.8053758888.0949645052.26

冷藏车空调135844360.27109329966.24124000498.0194894860.35

电池热管理118633206.60114059524.34109416280.31103460060.02

压缩机32101997.0027318326.5122020273.4918617232.47

合计4526597830.873929875545.214336368334.133770912989.74

（4）主营业务收入及成本按合同类型列示如下：

合同类型产品销售提供劳务其它

66上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

收入成本收入成本收入成本

买卖合同4526597830.873929875545.21

合计4526597830.873929875545.21

43、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3544999.056297043.14

教育费附加1853981.723213719.79

地方教育费附加1150372.692041436.73

房产税11692052.4811537708.18

土地使用税2344480.902719818.67

车船使用税40006.8048354.15

印花税4384406.593560479.70

水利建设基金646484.01425590.66

其他4877.843050.37

合计25661662.0829847201.39

44、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬77957782.8971527269.76

业务招待费26527709.3031030716.86

差旅费20373209.4315755140.45

其他11423392.2839173242.40

合计136282093.90157486369.47

45、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬120749674.79105068372.27

折旧费18004240.9915641423.00

办公费8783188.058089560.96

业务招待费16787339.8613198301.47

无形资产摊销7614710.508210645.44

顾问费5893059.145869158.96

水电费6074868.817520350.06

修理费4200273.494252043.39

交通费1380657.241345579.20

67上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

差旅费3791480.072999320.52

其他26879327.5321442558.12

合计220158820.47193637313.39

46、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬151478416.26143285250.63

直接材料32246865.3829142593.37

折旧与摊销19106265.7221149713.45

模具及开发费用26725673.0132892843.57

检验费23571414.4921970824.33

差旅费4642366.064227157.76

设备调试费198399.19130217.24

办公费3297059.571646965.23

劳务费1205144.37493110.07

专家咨询费3198013.313775363.18

其他15554806.7521564935.76

合计281224424.11280278974.59

47、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用2014906.832778550.87

减：利息收入10544553.348183156.82

汇兑损益-1038007.08-2177963.29

其他支出1250615.731565604.24

合计-8317037.86-6016965.00

注：财务费用中本年度确认租赁负债利息费用为1700167.72元（上年度为1881895.61元）。

48、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助16327057.5013500109.95

增值税加计抵减48231949.416781792.04

代扣个人所得税手续费返还993396.321949255.06

税收返还18721.11

合计65552403.2322249878.16

68上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

49、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1710989.77-4394188.22

其他非流动金融资产持有期间的投资收益1112000.001909000.00

银行理财产品取得的投资收益28115446.1629622448.68

票据贴现利息-4283190.99-3610411.16

债务重组损失10000.00

合计26655244.9423536849.30

50、公允价值变动损益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产1022624.18-679456.55

交易性金融资产4317012.324439566.75

合计5339636.503760110.20

51、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据信用减值损失20447023.045626233.69

应收账款信用减值损失-28169717.1313031198.85

其他应收款信用减值损失2039337.97-3452665.07

合计-5683356.1215204767.47

52、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-4300367.57435274.20

商誉减值-12409674.78-7997132.22

长期股权投资减值损失-22310498.79

合计-16710042.35-29872356.81

53、资产处置收益

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额处置未划分为持有待售的非流动资

86954.95484946.5686954.95

产产生的利得或损失

其中：固定资产-105292.18484946.56-105292.18

使用权资产192247.13192247.13

69上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他332272.32

合计86954.95817218.8886954.95

54、营业外收入

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

罚款收入523831.98137398.82523831.98

政府补助3000.0013650.003000.00

违约赔偿收入20000.00

非流动资产毁损报废利得4273.9262788.394273.92

保险赔款收入200.00

无法支付的应付款项384000.00950655.99384000.00

其他361859.92233236.93361859.92

合计1276965.821417930.131276965.82

55、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益

非流动资产毁损报废损失1302588.641281057.971302588.64

对外捐赠支出217484.94163000.00217484.94

罚款、赔偿和违约支出404072.83301226.60404072.83

其他622979.781338729.13622979.78

合计2547126.193084013.702547126.19

56、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用18315762.4217649399.98

递延所得税费用-1642281.74-7699660.58

合计16673480.689949739.40

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额177119655.02

按法定/适用税率计算的所得税费用26567948.25

子公司适用不同税率的影响-166526.33

调整以前期间所得税的影响3644382.81

70上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额

非应税收入的影响-596502.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5864923.53

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4668097.74

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响18463760.17

所得税减免优惠的影响-1049596.79

研发费加计扣除的影响-31259876.40

残疾人工资加计扣除的影响-126934.62

所得税费用16673480.68

57、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到受限货币资金426302016.99190616743.99

政府补助13672431.8312902928.86

收到的利息10544553.348177656.82

经营租赁收入41577762.2869255300.57

往来款35829370.26252924445.35

收到的赔偿金、罚款等649344.20612552.65

合计528575478.90534489628.24

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的经营费用229764853.88319875907.12

支付受限货币资金317763878.58371092749.24

支付的往来款64531621.55126164910.94

支付的赔偿金、罚款等1170587.6756473.91

合计613230941.68817190041.21

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁支付的现金3048583.606189371.83

支付应收款项融资1833650.95

合计3048583.608023022.78

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

71上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润160446174.34121911816.01

信用减值损失5683356.12-15204767.47

资产减值损失16710042.3529872356.81

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧120470090.77114088550.86

无形资产摊销10900102.1610741596.75

长期待摊费用摊销3043056.711185178.30

资产处置损失（收益以“－”号填列）-86954.95-817218.88

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1298314.721218269.58

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5339636.50-3760110.20

财务费用（收益以“－”号填列）976899.75600587.58

投资损失（收益以“－”号填列）-26655244.94-23536849.30

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1331877.27-12338746.35

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2976091.134646790.39

存货的减少（增加以“－”号填列）-65913326.6860767407.54

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-372989770.948365763.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）653067808.1568159843.75其他

经营活动产生的现金流量净额499966697.20365900468.46

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券确认使用权资产的租赁

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1332611279.98726553088.84

减：现金的期初余额726553088.84536966290.26

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额606058191.14189586798.58

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金1332611279.98726553088.84

其中：库存现金40.0011584.00

可随时用于支付的银行存款1160617354.57726541504.84

可随时用于支付的其他货币资金171993885.41

72上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1332611279.98726553088.84

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

59、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金226514076.25银行承兑汇票及保函保证金及其他

应收款项融资35550303.30已质押的银行承兑汇票

合计262064379.55

60、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元775186.377.18845572349.70

欧元212515.847.52571599330.46

印尼盾15423440930.910.0004536986818.74

港币3.180.92602.94交易性金融资产

其中：美元654021.647.18844701369.15欧元印尼盾港币应收账款

其中：美元1004253.907.18847218978.73

欧元23106.727.5257173894.24

印尼盾16153885427.050.0004537317710.10港币应付账款

其中：美元8160.007.188458657.34欧元

73上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

印尼盾57099929943.850.00045325866268.26港币其他应付款

其中：美元欧元

印尼盾1673625903.810.000453758152.53港币

（2）境外经营实体说明重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据印度尼西亚松芝汽车空调有限公司印度尼西亚印尼盾本地货币

Lumikko Technologies Oy 芬兰 欧元 本地货币

61、租赁

（1）本公司作为承租人：

项目金额计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

租赁负债的利息费用1700167.72计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出3048583.60售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人：

*经营租赁租赁收入项目金额

租赁收入59906643.76

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

本公司2024年度纳入合并范围的子公司共37户，本年度合并范围比上年度增加2户。

74上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海松芝汽车空调

上海市上海市生产制造51.00同一控制下企业合并有限公司上海松芝轨道车辆

上海市上海市生产制造100.00设立空调有限公司厦门松芝汽车空调

福建省福建省生产制造100.00同一控制下企业合并有限公司安徽松芝汽车部件

安徽省安徽省生产制造100.00同一控制下企业合并有限公司重庆松芝汽车空调

重庆市重庆市生产制造100.00同一控制下企业合并有限公司成都松芝制冷科技

四川省四川省生产制造100.00设立有限公司上海酷风汽车部件

上海市上海市生产制造100.00设立有限公司超酷（上海）制冷

上海市上海市生产制造100.00设立设备有限公司北京松芝福田汽车

北京市北京市商贸60.00设立空调有限公司上海松芝海酷新能

上海市上海市生产制造100.00设立源科技有限公司南京博士朗电子技非同一控制下企业合

江苏省江苏省生产制造100.00术有限公司并安徽江淮松芝空调非同一控制下企业合

安徽省安徽省生产制造65.00有限公司并武汉松芝车用空调

湖北省湖北省生产制造91.00设立有限公司合肥松芝制冷设备

安徽省安徽省生产制造100.00设立有限公司柳州松芝汽车空调广西壮族自治广西壮族

生产制造100.00设立有限公司区自治区上海松永投资咨询

上海市上海市投资咨询100.00设立有限公司印度尼西亚松芝汽

印尼印尼生产制造100.00设立车空调有限公司北京松芝汽车空调非同一控制下企业合

北京市北京市生产制造67.39有限公司并苏州新同创汽车空非同一控制下企业合

江苏省江苏省生产制造60.00调有限公司并

75上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接南京博士朗新能源

江苏省江苏省生产制造100.00设立科技有限公司上海松芝酷能汽车

上海市上海市生产制造100.00设立技术有限公司松芝国际控股有限

香港香港投资100.00设立公司

LUMIKKO 非同一控制下企业合

芬兰芬兰生产制造100.00

TechnologiesOy 并上海卢米可制冷科

上海市上海市商贸100.00设立技有限责任公司加冷松芝国际贸易

上海市上海市商贸83.00设立

(上海)有限公司松芝大洋冷热技术非同一控制下企业合

辽宁省辽宁省生产制造55.00（大连）有限公司并青岛加冷松芝空调

山东省山东省商贸100.00设立设备有限公司科技推广上海松芝汽车技术

上海市上海市和应用服100.00设立有限公司务江苏创元松芝新能

源汽车空调有限公江苏省江苏省生产制造60.00设立司南昌松芝汽车空调

江西省江西省生产制造100.00设立有限公司上海松芝酷恒新能

上海市上海市生产制造88.006.50设立源技术有限公司济南通联松芝空调

山东省山东省生产制造60.00设立工程有限公司松芝大洋新能源汽

车零部件（长春）长春长春生产制造55.00设立有限公司郑州松芝汽车空调

郑州郑州生产制造100.00设立有限公司

USA SONGZ Co. LLC USA USA 生产制造 100.00 设立上海加冷松芝空调

上海市上海市商贸83.00设立贸易有限公司定州松芝汽车空调

河北省河北省生产制造100.00设立有限公司

76上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注：按照本公司最终在该等子公司的净资产中所享有的权益比例填列。

（2）非全资子公司少数股东的持本年归属于少本年向少数股年末少数股东子公司名称

股比例（%）数股东的损益东分派的股利权益余额

上海松芝汽车空调有限公司492477484.2913913379.87

北京松芝福田汽车空调有限公司40364445.1721912243.31

安徽江淮松芝空调有限公司3520669341.16173466683.41

武汉松芝车用空调有限公司967888.996710666.16

北京松芝汽车空调有限公司32.61-799227.60-4410016.99

苏州新同创汽车空调有限公司407510105.066000000.00171454960.06

加冷松芝国际贸易(上海)有限公司173226532.801122000.004861076.73

松芝大洋冷热技术（大连）有限公司45-9861796.46121222210.43

上海松芝酷恒新能源技术有限公司22606.351732043.07

济南通联松芝空调工程有限公司4050216.21825009.85

上海加冷松芝空调贸易有限公司17441106.94441106.94

（3）非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海松芝汽

车空调有限25533620.585208032.5730741653.152347000-.362347000.36公司北京松芝福

田汽车空调54485984.41375000.0054860984.4180376-.1480376.14有限公司安徽江淮松

芝空调有限1069887854.89241010387.971310898242.86799075866.8616203280.55815279147.41公司武汉松芝车

用空调有限94014297.6578898227.76172912525.4198108782.40240785.6798349568.07公司北京松芝汽

车空调有限24998738.5157803143.7782801882.2888390648.087934745.3696325393.44公司苏州新同创

汽车空调有555689701.5487584420.34643274121.88211147777.573488944.15214636721.72限公司

加冷松芝国43062371.95446222.1743508594.1214914025-.1114914025.11

77上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

子公司名称期末余额

际贸易(上海)有限公司松芝大洋冷热技术（大271409693.6092359480.62363769174.2267646764.4226739719.9694386484.38连）有限公司上海松芝酷

恒新能源技102730543.2516853298.72119583841.9732275436.90706251.3832981688.28术有限公司济南通联松

芝空调工程13705769.18384829.6614090598.8412028074-.2112028074.21有限公司上海加冷松

芝空调贸易9411569-.589411569.586816822-.876816822.87有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海松芝汽

车空调有限20188704.505507439.7525696144.252357581.852357581.85公司北京松芝福

田汽车空调53494495.35375000.0053869495.35有限公司安徽江淮松

芝空调有限823443833.78232434504.771055878338.55606361383.8512953119.72619314503.57公司武汉松芝车

用空调有限81818440.0675312910.69157131350.7586300222.94159477.8786459700.81公司北京松芝汽

车空调有限30178456.4260723790.9190902247.3393746713.018228178.88101974891.89公司苏州新同创

汽车空调有500390072.9185554491.42585944564.33158202352.902880073.91161082426.81限公司加冷松芝国

际贸易(上海)54930176.04696695.1255626871.1639411906.8839411906.88有限公司

78上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

子公司名称期初余额松芝大洋冷热技术（大316933054.13101954793.13418887847.2688662439.4038927614.78127590054.18连）有限公司上海松芝酷

恒新能源技92811894.9819021737.31111833632.2925342733.2619062.9425361796.20术有限公司济南通联松

芝空调工程7412341.7867567.507479909.285542925.175542925.17有限公司

（续）本期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

上海松芝汽车空调有限公司8241361.525056090.395056090.39-738323.03

北京松芝福田汽车空调有限公司-911112.92911112.92-87959.18

安徽江淮松芝空调有限公司1258930514.8059055260.4759055260.47-7428095.50

武汉松芝车用空调有限公司116508445.813891307.403891307.4017242465.12

北京松芝汽车空调有限公司50819302.28-2450866.60-2450866.60811643.63

苏州新同创汽车空调有限公司300419349.0718775262.6418775262.64103949412.92

加冷松芝国际贸易(上海)有限公司95958896.4818979604.7318979604.73-22315447.77

松芝大洋冷热技术（大连）有限公司220061063.21-21915103.24-21915103.24-9582864.62

上海松芝酷恒新能源技术有限公司78460789.07130317.60130317.6095500.44

济南通联松芝空调工程有限公司14435447.34125540.52125540.52-410964.02

上海加冷松芝空调贸易有限公司11651573.602594746.712594746.712333665.38

（续）上期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

上海松芝汽车空调有限公司7924386.044713981.074713981.0740950379.61

北京松芝福田汽车空调有限公司1399677.871399677.87-121252.38

安徽江淮松芝空调有限公司1071255004.1440260488.6240260488.6284668654.02

武汉松芝车用空调有限公司105980858.08-184842.85-184842.853028322.03

北京松芝汽车空调有限公司52626567.82-2423424.67-2423424.67-3666289.66

苏州新同创汽车空调有限公司258914993.8514173783.4114173783.41-57377559.96

加冷松芝国际贸易(上海)有限公司76246588.6412914293.9412914293.9433908545.99

79上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

松芝大洋冷热技术（大连）有限公司303315603.49-3173354.42-3173354.4253633993.81

上海松芝酷恒新能源技术有限公司50142993.41-10432723.13-10432723.13-15619014.57

济南通联松芝空调工程有限公司7530973.58-63015.89-63015.89277211.78

2、其他原因的合并范围变动

主要经营持股比例（%）取得方子公司名称注册资本注册地业务性质地直接间接式上海加冷松芝空调

200万元上海市上海市商贸83.00设立

贸易有限公司定州松芝汽车空调

50万元河北省河北省生产制造100.00设立

有限公司

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联营企合营企业或联营主要经注册地业务性质业投资的会计处理方企业名称营地直接间接法天津亚星世纪实

天津市天津市汽车零配件12.00权益法业股份有限公司柳州广升汽车零广西省广西省

汽车零配件35.00权益法部件有限公司柳州市柳州市

注：本公司在天津亚星世纪实业股份有限公司、柳州广升汽车零部件有限公司董事会及监事会占席位，能对其经营决策产生重大影响。

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目柳州广升汽车零部件有限公司柳州广升汽车零部件有限公司

流动资产89705394.3756341464.89

非流动资产20955197.8212560338.99

资产合计110660592.1968901803.88

流动负债81466910.6744072855.07

非流动负债523809.50

负债合计81466910.6744596664.57少数股东权益

80上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目柳州广升汽车零部件有限公司柳州广升汽车零部件有限公司

归属于母公司股东权益29193681.5224305139.31

按持股比例计算的净资产份额10217788.538506798.76调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他36498.1836498.18对联营企业权益投资的账面价

10254286.718543296.94

值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入131209482.0583707041.29

净利润4888542.21708110.35终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额4888542.21708110.35本年度收到的来自联营企业的股利

七、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期冲与资产本期计入

本期新增营业减成本其他变相关/与项目期初余额其他收益期末余额补助金额外收费用金动收益相金额入金额关额技改专项资与资产

174106.38127434.9546671.43

金补助相关技术改造项与资产

1064023.93283739.76780284.17

目补助相关项目建设投与资产

3276404.4880898.883195505.60

资补助相关智能工厂项与资产

1475000.00310000.001165000.00

目相关新能源汽车与资产

5710717.041318468.524392248.52

智能热管理相关

81上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计入本期冲与资产本期计入

本期新增营业减成本其他变相关/与项目期初余额其他收益期末余额补助金额外收费用金动收益相金额入金额关额系统的开发及产业化项目资金补贴新能源汽车空调数字化与资产

1260000.001260000.00

智能工厂示相关范应用低温热泵汽与资产

车空调系统400000.00400000.00相关开发专利技术转换成果（制造业与互联与资产

648000.0081000.00567000.00

网融合发展相关

项目）补助款汽车空调压与资产

缩机产业化1868323.55584704.801283618.75相关项目与资产

专精特新奖1000000.00100000.00900000.00相关节能高效低能耗新型汽与资产

车空调关键2180137.17546095.081634042.09相关技术成果转化项目挖潜改造项与资产

2370000.00395000.001975000.00

目补助相关柳东新区（高新区）与资产

1390200.00231700.001158500.00

科技计划项相关目重庆市渝北与资产

142560.0081600.0046080.00178080.00

区住房和建相关

82上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计入本期冲与资产本期计入

本期新增营业减成本其他变相关/与项目期初余额其他收益期末余额补助金额外收费用金动收益相金额入金额关额设委员会保障性住房补助资金新能源汽车低碳智能热与资产

管理系统关560000.00560000.00相关键技术研究与产业化汽车全产业与资产

链项目扶持700000.0070000.00630000.00相关资金中小企业数与资产

字化转型改450000.007500.00442500.00相关造项目

合计24219472.55531600.004182621.9920568450.56

2、计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益上期计入损益计入损益的与资产相关/补助项目金额金额列报项目与收益相关新能源汽车智能热管理系统的开发及

1318468.521325782.24其他收益与资产相关

产业化项目资金节能高效低能耗新型汽车空调关键技

627095.08846555.08其他收益与资产相关

术成果转化项目

技术改造项目补助411174.71561717.37其他收益与资产相关

挖潜改造项目补助395000.00635898.88其他收益与资产相关

柳东新区（高新区）科技计划项目231700.00231700.00其他收益与资产相关

汽车空调压缩机产业化项目584704.80630877.54其他收益与资产相关

项目建设投资补助80898.88其他收益与资产相关

智能工厂项目310000.00其他收益与资产相关

专精特新奖100000.00其他收益与资产相关重庆市渝北区住房和建设委员会保障

46080.00其他收益与资产相关

性住房补助资金

汽车全产业链项目扶持资金70000.00其他收益与资产相关

83上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计入损益上期计入损益计入损益的与资产相关/补助项目金额金额列报项目与收益相关

中小企业数字化转型改造项目7500.00其他收益与资产相关

其他15840.00其他收益与资产相关

出口信用保险保费项目扶持资金7000.00其他收益与收益相关

莘庄工业区企业扶持资金850000.001011432.76其他收益与收益相关

稳岗补贴收入1292856.25240012.34其他收益与收益相关

就业补贴464984.78其他收益与收益相关

2024年一区一业一样板政策补助898100.00其他收益与收益相关

技改专项资金213471.00283739.76其他收益与收益相关

企业升规提质专项奖励1836400.00其他收益与收益相关

技能提升补助28000.0020000.00其他收益与收益相关

员工培训补贴159600.00699900.00其他收益与收益相关

税收减免414550.01其他收益与收益相关

高企认定奖励250000.0050000.00其他收益与收益相关

外籍高层次人才补助225000.00其他收益与收益相关

高层次人才补助300000.00210950.00其他收益与收益相关

高新企业补助250000.00250000.00其他收益与收益相关

国家专精特新“小巨人”企业奖励1300000.00其他收益与收益相关

科技创新高质量专项补贴685797.20500000.00其他收益与收益相关

高新技术企业复审2000.00其他收益与收益相关

吸纳高校毕业生带动就业补贴.125030.6763748.20其他收益与收益相关

“专精特新”中小企业奖补500000.00100000.00其他收益与收益相关苏州工业园区经济发展委员会有关制

336000.00其他收益与收益相关

造业稳增长

先进制造业技改政策补助1877834.001862800.00其他收益与收益相关

科技成果转化奖励938800.00其他收益与收益相关上海市闵行区商务委员会鼓励企业开

436700.00其他收益与收益相关

拓海外市场资金

2021年制造业与互联网融合发展项目.81000.00其他收益与收益相关

扩岗补助.351492.66143865.00其他收益与收益相关

残疾人就业岗位补贴38951.6330174.01其他收益与收益相关

企业研发准备金补助资金320000.00189600.00其他收益与收益相关

2024年度上海张江国家自主创新示范区

250000.00其他收益与收益相关

专项发展资金

其他600667.31705716.77其他收益与收益相关

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减3000.0013650.00营业外收入与收益相关

合计16330057.5013513759.95

84上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

八、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

1、市场风险

（1）外汇风险

本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、欧元、印尼盾等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

2024年12月31日及2023年12月31日，本公司内以人民币为记账本位币的各所属公司持有

的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额外币项目美元欧元印尼盾港币合计外币金融资产

货币资金5572349.701599330.466986818.742.9414158501.84

交易性金融资产4701369.154701369.15

应收账款7218978.73173894.247317710.1014710583.07

合计17492697.581773224.7014304528.842.9433570454.06外币金融负债

应付账款58657.3425866268.2625924925.60

其他应付款758152.53758152.53

预收账款407986.56407986.56

合计466643.9026624420.7927091064.69

（续）期初余额外币项目美元欧元印尼盾日元合计外币金融资产

货币资金31827041.915413773.613335292.8440576108.36

应收账款14795729.633399790.275495620.6123691140.51

其他应收款141592.214610.00146202.21

合计46622771.548955156.098835523.4564413451.08

85上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

外币金融负债

应付账款1909656.411554801.332499166.5091186.816054811.05

其他应付款751942.486372.589886.38768201.44

合计1909656.412306743.812505539.08101073.196823012.49

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司

的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

3、流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、理财产品763140371.69763140371.69

2、股票投资

（二）其他非流动金融资产

1、权益工具投资44168886.1344168886.13

86上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

（三）应收款项融资861473839.49861473839.49

（四）其他权益工具投资12786866.0612786866.06

持续以公允价值计量的资产总额1681569963.371681569963.37

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息项目账面价值估值技术

交易性金融资产763140371.69根据银行回函的期末产品净值确认

公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面应收款项融资861473839.49价值作为其公允价值被投资企业上海嘉定大众小额贷款股份有限公

其他非流动金融资产44168886.13司、上海闵行大众小额贷款股份有限公司，按照评估价值作为其公允价值

被投资企业准点投资有限公司，按照评估价值其他权益工具投资12786866.06作为其公允价值

十、关联方及其交易

1、本公司的母公司情况

本公司的最终控制方为本公司实际控制人为香港籍陈福成先生，香港身份证号码为：P681****，截至报告日的持股比例为43.82%。

2、本公司的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、“在合营安排或联营企业中的权益”。

4、其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系武汉爱普车用空调有限公司子公司少数股东北京巴士传媒股份有限公司子公司少数股东香港大洋制造有限公司子公司少数股东冰山冷热科技股份有限公司子公司少数股东

87上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他关联方名称与本公司的关系

苏州创元投资发展（集团）有限公司子公司少数股东安徽安凯汽车股份有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业安徽江淮安驰汽车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业安徽江淮客车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业安徽江淮汽车集团股份有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业安徽江淮银联重型工程机械有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业安徽江淮专用汽车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业合肥江淮汽车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业合肥江淮汽车制管有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业合肥江淮新发汽车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业扬州江淮宏运客车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业四川江淮汽车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业扬州江淮轻型汽车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业

江淮汽车（阜阳）有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业

大洋流体技术（上海）有限公司子公司少数股东控制的企业华霆（合肥）动力技术有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业扬州江淮现代客车销售有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业安徽康明斯动力有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业苏州海格新能源汽车电控系统科技有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业上海嘉定大众小额贷款股份有限公司以公允价值计量的重要权益工具投资企业上海闵行大众小额贷款股份有限公司以公允价值计量的重要权益工具投资企业安徽江淮华霆电池系统有限公司子公司少数股东的控股股东共同控制的企业安徽冀东华夏专用车有限公司子公司少数股东的控股股东控制的企业

义福房地产（合肥）发展有限责任公司实际控制人控制的企业陈焕雄董事长董事纪安康副董事长董事总裁杨国平董事阎广兴董事陈智展董事陈楚辉董事陶克独立董事郑伟独立董事蔡蓓琪独立董事谢皓监事会主席唐建华监事夏红伟职工监事

88上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他关联方名称与本公司的关系陈睿董事会秘书副总裁财务总监黄国强副总裁李钢副总裁崔长海副总裁李力副总裁

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况金额关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

合肥江淮汽车有限公司接受服务737631.20737628.00

合肥江淮汽车制管有限公司采购商品7729755.054609991.28

柳州广升汽车零部件有限公司采购商品75642828.6172941942.52

天津亚星世纪实业股份有限公司采购商品170677.335752620.75

大洋流体技术（上海）有限公司采购商品5251960.518183593.13

合计89532852.7092225775.68

*出售商品/提供劳务情况金额关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

武汉爱普车用空调有限公司销售商品2826947.794846765.44

安徽安凯汽车股份有限公司销售商品52286519.6145148584.69

安徽江淮安驰汽车有限公司销售商品41107165.7848181798.48

安徽江淮客车有限公司销售商品12725891.2311637275.67

合肥江淮汽车制管有限公司销售商品242973.81571862.23

安徽江淮专用汽车有限公司销售商品1399107.782928862.42

安徽江淮汽车集团股份有限公司销售商品416449617.20441588959.68

四川江淮汽车有限公司销售商品26545874.2322525149.82

扬州江淮轻型汽车有限公司销售商品66816667.1047013294.13

安徽江淮华霆电池系统有限公司销售商品722531.254332044.00

江淮汽车（阜阳）有限公司销售商品5557143.96

柳州广升汽车零部件有限公司销售商品28481081.9119575024.38

大洋流体技术（上海）有限公司销售商品579701.912921.40华霆（合肥）动力技术有限公司销售商品77758.63

合计650261838.23653909686.30

89上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）关联担保情况

本公司作为担保方单位：万元担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

重庆松芝汽车空调有限公司2699.582023/8/112024/2/11是

重庆松芝汽车空调有限公司800.002023/11/82024/5/8是

重庆松芝汽车空调有限公司2246.042024/1/32024/7/3是

重庆松芝汽车空调有限公司992.942024/2/22024/8/2是

重庆松芝汽车空调有限公司640.002024/3/62024/9/6是

重庆松芝汽车空调有限公司800.002024/4/92024/10/9是

重庆松芝汽车空调有限公司880.002024/5/82024/11/8是

重庆松芝汽车空调有限公司840.002024/6/52024/12/5是

重庆松芝汽车空调有限公司3606.982024/7/42025/1/4是

重庆松芝汽车空调有限公司640.002024/8/82025/2/8是

重庆松芝汽车空调有限公司86.142024/8/232025/2/23是

重庆松芝汽车空调有限公司800.002024/9/52025/3/5是

重庆松芝汽车空调有限公司560.002024/10/122025/4/12是

重庆松芝汽车空调有限公司168.192024/10/212025/4/21是

重庆松芝汽车空调有限公司720.002024/11/62025/5/6否

重庆松芝汽车空调有限公司1000.002024/12/52025/6/5否

柳州松芝汽车空调有限公司1604.002023/8/112024/2/11是

柳州松芝汽车空调有限公司1600.002023/9/132024/3/13是

柳州松芝汽车空调有限公司716.002023/10/132024/4/13是

柳州松芝汽车空调有限公司600.002023/10/132024/4/13是

柳州松芝汽车空调有限公司1604.002024/2/232024/8/23是

柳州松芝汽车空调有限公司2316.002024/4/192024/10/19是

柳州松芝汽车空调有限公司892.002024/7/262025/1/26是

柳州松芝汽车空调有限公司2040.002024/8/132025/2/13是

柳州松芝汽车空调有限公司752.002024/9/182025/3/18是

柳州松芝汽车空调有限公司1988.002024/10/212025/4/21是

柳州松芝汽车空调有限公司1769.102024/11/112025/5/11否

柳州松芝汽车空调有限公司2474.242024/12/132025/6/13否

柳州松芝汽车空调有限公司895.052024/12/302025/6/30否

南京博士朗新能源科技有限公司696.962023/7/252024/1/25是

南京博士朗新能源科技有限公司801.532023/8/282024/2/28是

南京博士朗新能源科技有限公司698.012023/9/222024/3/22是

南京博士朗新能源科技有限公司598.022023/10/262024/4/26是

90上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

南京博士朗新能源科技有限公司595.802023/11/232024/5/23是

南京博士朗新能源科技有限公司1686.822024/3/252024/9/25是

南京博士朗新能源科技有限公司241.132024/4/252024/10/25是

南京博士朗新能源科技有限公司795.382024/7/252025/1/25是

南京博士朗新能源科技有限公司871.792024/8/262025/2/26是

南京博士朗新能源科技有限公司1241.302024/9/252025/3/25是

南京博士朗新能源科技有限公司500.432024/10/282025/4/28否

南京博士朗新能源科技有限公司190.722024/11/252025/5/25否

上海松芝轨道车辆空调有限公司322.732023/7/52024/1/5是

上海松芝轨道车辆空调有限公司350.102023/9/132024/3/13是

上海松芝轨道车辆空调有限公司52.982023/12/32024/6/3是

上海松芝轨道车辆空调有限公司638.532023/12/42024/6/4是

上海松芝轨道车辆空调有限公司32.762023/12/192024/6/19是

上海松芝轨道车辆空调有限公司620.352024/1/262024/7/26是

上海松芝轨道车辆空调有限公司107.002024/2/52024/8/5是

上海松芝轨道车辆空调有限公司754.692024/3/12024/9/1是

上海松芝轨道车辆空调有限公司440.552024/3/292024/9/29是

上海松芝轨道车辆空调有限公司298.652024/4/292024/10/29是

上海松芝轨道车辆空调有限公司220.232024/5/312024/12/1是

上海松芝轨道车辆空调有限公司21.502024/6/62024/12/6是

上海松芝轨道车辆空调有限公司198.732024/6/272024/12/27是

上海松芝轨道车辆空调有限公司329.482024/7/312025/1/31是

上海松芝轨道车辆空调有限公司30.002024/9/302025/3/30是

上海松芝轨道车辆空调有限公司95.082024/10/282025/4/28否

上海松芝轨道车辆空调有限公司147.222024/12/232025/6/23否

上海松芝海酷新能源科技有限公司1000.002024/4/182025/4/18是超酷（上海）制冷设备有限公司73.942024/4/182024/10/18是超酷（上海）制冷设备有限公司14.052024/6/172024/12/17是超酷（上海）制冷设备有限公司24.002024/6/172024/12/17是超酷（上海）制冷设备有限公司211.932024/7/262025/1/26是超酷（上海）制冷设备有限公司219.582024/8/292025/3/1是超酷（上海）制冷设备有限公司275.792024/9/192025/3/19是超酷（上海）制冷设备有限公司254.632024/10/232025/4/23是超酷（上海）制冷设备有限公司215.252024/12/272025/6/27否

上海松芝酷能汽车技术有限公司166.892023/7/72024/1/7是

91上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

上海松芝酷能汽车技术有限公司1641.602023/7/132024/1/13是

上海松芝酷能汽车技术有限公司1056.122023/7/262024/1/26是

上海松芝酷能汽车技术有限公司2981.902023/7/242024/1/24是

上海松芝酷能汽车技术有限公司179.092023/8/32024/2/3是

上海松芝酷能汽车技术有限公司2774.802023/8/232024/2/23是

上海松芝酷能汽车技术有限公司1780.912023/8/312024/3/1是

上海松芝酷能汽车技术有限公司4.632023/8/312024/3/1是

上海松芝酷能汽车技术有限公司106.682023/8/32024/2/3是

上海松芝酷能汽车技术有限公司166.542023/9/72024/3/7是

上海松芝酷能汽车技术有限公司223.332023/9/82024/3/8是

上海松芝酷能汽车技术有限公司4955.342023/9/222024/3/22是

上海松芝酷能汽车技术有限公司6.782023/9/82024/3/8是

上海松芝酷能汽车技术有限公司1408.002023/9/202024/3/20是

上海松芝酷能汽车技术有限公司185.662023/10/92024/4/9是

上海松芝酷能汽车技术有限公司1646.962023/10/192024/4/19是

上海松芝酷能汽车技术有限公司175.922023/10/312024/5/1是

上海松芝酷能汽车技术有限公司1982.862023/10/252024/4/25是

上海松芝酷能汽车技术有限公司264.342023/11/82024/5/8是

上海松芝酷能汽车技术有限公司8.272023/9/272024/3/27是

上海松芝酷能汽车技术有限公司241.042023/11/302024/5/30是

上海松芝酷能汽车技术有限公司314.092023/12/52024/6/5是

上海松芝酷能汽车技术有限公司256.042023/12/272024/6/27是

上海松芝酷能汽车技术有限公司2942.082023/12/212024/6/21是

上海松芝酷能汽车技术有限公司356.352024/1/102024/7/10是

上海松芝酷能汽车技术有限公司4265.332024/1/262024/7/26是

上海松芝酷能汽车技术有限公司850.972024/1/292024/7/29是

上海松芝酷能汽车技术有限公司179.752024/1/312024/7/31是

上海松芝酷能汽车技术有限公司358.582024/2/42024/8/4是

上海松芝酷能汽车技术有限公司5260.522024/3/252024/9/25是

上海松芝酷能汽车技术有限公司4983.112024/3/262024/9/26是

上海松芝酷能汽车技术有限公司6079.582024/4/242024/10/24是

上海松芝酷能汽车技术有限公司500.002024/4/282024/10/28是

上海松芝酷能汽车技术有限公司321.582024/4/32024/10/3是

上海松芝酷能汽车技术有限公司214.072024/5/72024/11/7是

上海松芝酷能汽车技术有限公司2700.052024/5/292024/11/29是

92上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

上海松芝酷能汽车技术有限公司3533.582024/6/242024/12/24是

上海松芝酷能汽车技术有限公司2221.322024/8/272025/2/27是

上海松芝酷能汽车技术有限公司2221.322024/8/272025/2/27是

上海松芝酷能汽车技术有限公司5352.202024/9/252025/3/25是

上海松芝酷能汽车技术有限公司199.122024/10/152025/4/15是

上海松芝酷能汽车技术有限公司1088.192024/10/282025/4/28否

上海松芝酷能汽车技术有限公司3799.152024/10/312025/5/1否

上海松芝酷能汽车技术有限公司500.002024/11/142025/3/14是

上海松芝酷能汽车技术有限公司4107.752024/11/262025/5/26否

上海松芝酷能汽车技术有限公司4390.792024/12/272025/6/27否

合计131551.08

（3）关键管理人员报酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员报酬665.59645.59

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备武汉爱普车用空调有限公

应收账款16111153.742523315.3726305193.711315259.69司安徽江淮安驰汽车有限公

应收账款5488737.35274436.8711407779.27570388.96司安徽江淮专用汽车有限公

应收账款2076239.65128574.371520602.6276030.13司

应收账款四川江淮汽车有限公司7919527.30395976.364012584.80200629.24安徽安凯汽车股份有限公

应收账款32125129.331606256.4728037908.061401895.40司

应收账款安徽江淮客车有限公司8834635.29441731.768918178.22445908.91安徽江淮汽车集团股份有

应收账款36974846.151848742.3132282543.811614127.19限公司安徽江淮华霆电池系统有

应收账款100000.005000.00141642.767082.14限公司华霆（合肥）动力技术有限

应收账款187867.26104393.36100000.0030000.00公司

93上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备扬州江淮轻型汽车有限公

应收账款17856878.80892843.9410266554.16513327.71司

大洋流体技术（上海）有限

应收账款653902.3532695.12678.0033.90公司其他应收安徽江淮汽车集团股份有

102000.007000.002000.002000.00

款限公司其他应收北京巴士传媒股份有限公

1500000.001500000.00

款司其他应收柳州广升汽车零部件有限

321753.9116087.70

款公司

合计128430917.228260965.93124817419.327692770.97

（2）应付项目项目名称关联方名称期末账面余额期初账面余额

应付账款武汉爱普车用空调有限公司8346.148346.14

应付账款合肥江淮汽车制管有限公司1012873.002595412.08

应付账款苏州海格电控股份有限公司420.00

应付账款柳州广升汽车零部件有限公司38218367.1832753310.76

应付账款天津亚星世纪实业股份有限公司506985.565098992.72

应付账款大洋流体技术（上海）有限公司1398557.282314431.81

合同负债安徽江淮汽车集团股份有限公司670270.07

其他流动负债安徽江淮汽车集团股份有限公司87135.11

合同负债四川江淮汽车有限公司1784.46

其他流动负债四川江淮汽车有限公司231.98

合同负债柳州广升汽车零部件有限公司22151.2722151.27

其他流动负债柳州广升汽车零部件有限公司2879.672879.66

合同负债扬州江淮轻型汽车有限公司300000.00

其他流动负债扬州江淮轻型汽车有限公司39000.00

其他应付款柳州广升汽车零部件有限公司47248.00

其他应付款大洋流体技术（上海）有限公司22199.45137442.74

其他应付款苏州海格电控股份有限公司81899.90

其他应付款武汉爱普车用空调有限公司298651.95

其他应付款苏州创元投资发展（集团）有限公司6000000.00

合计48288764.7343363203.47

十一、承诺及或有事项

94上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1、重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响，详见附注“十、5、（2）”。

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况，详见附注“五、5”。

十二、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

根据上海加冷松芝汽车空调股份有限公司2025年4月25日召开的第六届董事会第八次会议决议，公司2024年度利润分配预案为：拟以董事会审议该议案当日的总股本628581600股剔除回购专用证券账户中已回购股份2351400股后的股本626230200股为基数，以每10股派发人民币1元现金（含税）的股利分红，合计派发现金红利人民币62623020.00元，剩余可分配利润转至下一年度。

十三、其他重要事项

1、分部信息

报告期内本公司无满足分部报告确认条件，故无需披露分部报告财务信息。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款995653229.38104390845.51891262383.87

合计995653229.38104390845.51891262383.87

（续）期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款587957872.5995103344.92492854527.67

合计587957872.5995103344.92492854527.67

（2）坏账准备

95上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2024年12月31日，单项计提坏账准备：

整个存续期预期项目账面余额坏账准备理由

信用损失率%

滁州市公共交通有限公司19544800.00100.0019544800.00

沧州公共交通集团有限公司17788901.09100.0017788901.09出现违约风险

金寨县通达公共交通有限公司2972176.00100.002972176.00

厄瓜多尔 Clima 544435.44 100.00 544435.44 客户经营不善，印度 MK 939422.88 100.00 939422.88 现金流紧张，预印度 Krystal 621667.42 100.00 621667.42 计回款困难内蒙古山河巨鼎矿用机械制造

951000.00100.00951000.00出现违约风险

有限责任公司

合计43362402.83100.0043362402.83

*2024年12月31日，组合计提坏账准备：

组合——应收非合并范围内关联方客户整个存续期预期信账龄账面余额坏账准备

用损失率%

1年以内715140140.675.0035757007.03

1至2年41706597.6710.004170659.78

2至3年2932397.0130.00879719.10

3年以上20221056.77100.0020221056.77

合计780000192.1261028442.68

*坏账准备的变动本期减少项目期初余额本期增加期末余额转回转销或核销

应收账款坏账准备95103344.9222349300.0310000000.003061799.44104390845.51

*报告期坏账准备转回或转销金额重要的原坏账准备原坏账准备计单位名称转回或转销金额原因方式计提比例是提比例的依据否合理

滁州市公共交通有限公司10000000.00收回银行转账出现违约风险是

96上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

原坏账准备原坏账准备计单位名称转回或转销金额原因方式计提比例是提比例的依据否合理

合计10000000.00

*、本报告期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3061799.44

合计3061799.44其中重要的应收款核销情况应收账款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生

新奥维工业自动化（上海）

货款1987263.44无法收回管理层批准否有限公司

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下：

占应收账款、二者合并计期末应收账款期末合同二者合并计单位名称合同资产总额算坏账准备余额资产余额算金额

的比例（%）期末余额深圳市比亚迪供应链

245036869.20245036869.2024.6112251843.46

管理有限公司

比亚迪汽车有限公司118635806.38118635806.3811.925931790.32上海松芝酷能汽车技

63556517.2063556517.206.38

术有限公司中车时代电动汽车股

59727909.0259727909.026.004415548.27

份有限公司北京福田欧辉新能源

51671932.4651671932.465.192583596.62

汽车有限公司

合计538629034.26538629034.2654.1025182778.67

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利9000000.00

97上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

其他应收款148147585.24122583689.43

合计157147585.24122583689.43

（1）其他应收款情况期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款149376746.931229161.69148147585.24

合计149376746.931229161.69148147585.24

（续）期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款124831014.192247324.76122583689.43

合计124831014.192247324.76122583689.43

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月内合计

信用损失(未发生用损失(已发生信预期信用损失

信用减值)用减值)

2024年1月1日余额2247324.762247324.76

期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段

—转入第三阶段本期计提

本期转回1018163.071018163.07本期转销本期核销其他变动

2024年12月31余额1229161.691229161.69

注：其他应收款主要为押金保证金、备用金，以及无收回风险的往来款、租金等，收回风险较低，初始确认后信用风险未显著增加，故划分为第一阶段金融资产。

*报告期坏账准备转回或转销金额重要的：无

本报告期实际核销的其他应收款情况：无

98上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中重要的其他应收款核销情况：无

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金及押金1181500.001131000.00

往来款145851510.89119631666.67

备用金505352.99715283.08

应收租金488000.09625208.62

其他1350382.962727855.82

合计149376746.93124831014.19

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

占其他应收款是否为款项性坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计关联方质期末余额

数的比例（%）上海松芝酷能汽车技术有公

是往来款83679109.221年以内56.02司上海松芝轨道车辆空调有限

是往来款34857768.591年以内23.34公司

2-3年、3

成都松芝制冷科技有限公司是往来款15953678.6610.68年以上

松芝国际控股有限公司是往来款6994696.921年以内4.68

郑州松芝汽车空调有限公司是往来款2519008.121年以内1.69

合计144004261.5196.41

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2436220938.162436220938.16

对联营、合营企业投资22310498.7922310498.79

合计2458531436.9522310498.792436220938.16

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2360802252.762360802252.76

99上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企业投资22310498.7922310498.79

合计2383112751.5522310498.792360802252.76

（2）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

上海松芝汽车空调有限公司7421212.497421212.49

厦门松芝汽车空调有限公司145780814.15145780814.15

重庆松芝汽车空调有限公司174798582.75174798582.75

安徽松芝汽车部件有限公司19066204.8119066204.81

上海松芝轨道车辆空调有限公司160000000.00160000000.00

安徽江淮松芝空调有限公司198842613.08198842613.08

成都松芝制冷科技有限公司75000000.0075000000.00

北京松芝福田汽车空调有限公司30000000.0030000000.00

上海酷风汽车部件有限公司76000000.0076000000.00超酷（上海）制冷设备有限公司24028523.0424028523.04

南京博士朗电子技术有限公司119334530.00119334530.00

上海松芝海酷新能源科技有限公司62000000.0038000000.00100000000.00

武汉松芝车用空调有限公司27995620.0015973225.5443968845.54

合肥松芝制冷设备有限公司40000000.0040000000.00

柳州松芝汽车空调有限公司100000000.00100000000.00

上海松永投资咨询有限公司10000000.0010000000.00

北京松芝汽车空调有限公司53835000.0153835000.01

苏州新同创汽车空调有限公司322400000.00322400000.00

SONGZ INTERNATIONAL HOLDING

69875571.7369875571.73

CO.LIMITED

上海松芝酷能汽车技术有限公司280000000.00280000000.00

加冷松芝国际贸易（上海）有限公司1660000.001660000.00

青岛加冷松芝空调设备有限公司100000.00100000.00

松芝大洋冷热技术（大连）有限公司78001685.3078001685.30

南京博士朗新能源科技有限公司53000000.007000000.0060000000.00

上海松芝汽车技术有限公司127460674.4014445459.86141906134.26

南昌松芝汽车空调有限公司15001221.0015001221.00

上海松芝酷恒新能源技术有限公司88000000.0088000000.00

济南通联松芝空调工程有限公司1200000.001200000.00

减：长期股权投资减值准备

100上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计2360802252.7675418685.402436220938.16

天津亚星世纪实业股份有限公司22310498.7922310498.79

合计22310498.7922310498.79

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额追加投权益法下确认的其他综合收其他权益减少投资资投资损益益调整变动

一、联营企业天津亚星世纪实

22310498.79

业股份有限公司

合计22310498.79

（续）本期增减变动减值准备期末项目宣告发放现金期末余额计提减值准备其他余额股利或利润

一、联营企业天津亚星世纪实业

22310498.7922310498.79

股份有限公司

合计22310498.7922310498.79

（4）长期股权投资减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1578181980.281472900409.221512607598.231361875261.03

其他业务119997906.8084487842.69148447995.9280921826.47

合计1698179887.081557388251.911661055594.151442797087.50

（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：

本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

制造业1578181980.281472900409.221512607598.231361875261.03

合计1578181980.281472900409.221512607598.231361875261.03

101上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

大中型客车空调728159943.35621483346.97809290868.17676393108.79

乘用车空调722385252.19723467675.99592910075.68583381000.90

冷藏车空调49052007.2549108132.96

汽车空调零配件8655078.858721871.013389015.043370060.02

电池热管理69929698.6470119382.29107017639.3498731091.32

合计1578181980.281472900409.221512607598.231361875261.03

（4）主营业务收入及成本按合同类型列示如下：

产品销售提供劳务其它合同类型收入成本收入成本收入成本

买卖合同1578181980.281472900409.22

合计1578181980.281472900409.22

5、投资收益

被投资单位名称本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益47978000.0064679692.53

权益法核算的长期股权投资收益-4642026.84

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益1112000.001909000.00

理财产品投资收益11872585.1714820032.63

票据贴现利息-763269.94-1763434.65

合计60199315.2375003263.67

十五、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1211359.77计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的16330057.50政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资8585232.38产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

102上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目金额说明

委托他人投资或管理资产的损益24785295.23对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回13283499.27

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出25154.35其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额61797878.96

减：非经常性损益的所得税影响数-10113190.00

非经常性损益净额51684688.96

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数-4569908.73

归属于公司普通股股东的非经常性损益47114780.23

2、净资产收益率

加权平均净资每股收益

报告期利润产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.500.220.22

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润2.290.140.14

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上海加冷松芝汽车空调股份有限公司

2025年04月25日

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