欧菲光集团股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011008334号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）欧菲光集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-109大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011008334号

欧菲光集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了欧菲光集团股份有限公司(以下简称欧菲光公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了欧菲光公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欧菲光公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011008334号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.营业收入

2.开发支出资本化

3.预计负债

(一)营业收入

1.事项描述

如欧菲光公司合并财务报表附注三（三十三）收入及附注五注释

47所述，公司合并营业收入168.63亿元，同比上升13.73%。营业收

入是合并利润表重要组成项目，营业收入的真实性和截止性可能存在潜在错报，可能导致一定的舞弊风险，为此我们识别营业收入为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：

（1）对被审单位收入确认政策内部控制设计和执行的有效性进

行了解、评估和测试，以判断其内部控制是否合规、有效；

（2）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，确认交易是否真实，对文件中记载的资金支付、交货事项等关键条款进行分析，评价被审单位的收入确认时点是否符合企业会计准则；

（3）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出

第2页大华审字[2024]0011008334号审计报告

库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（4）结合被审单位的定价策略及产品成本，对营业收入毛利率

进行分析，与同行业进行比对，以评估毛利率水平的合理性；

（5）结合往来款检查程序，对主要客户实施积极式函证程序，函证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认业务收入的真实性、完整性；

（6）结合公司的产能情况，分析是否与业绩相匹配，并结合水

电、费用等判断产能情况的真实性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入事项作出的判断是可接受的。

(二)开发支出资本化

1.事项描述

如欧菲光公司合并财务报表附注三（二十五）无形资产与开发支

出及附注五注释19及20所述，由于资本化的开发支出金额较大，且评估其是否达到企业会计准则规定的资本化标准（如项目的技术可行性及项目产生足够未来经济利益的可能性），涉及重大的管理层判断，因此我们将开发支出资本化确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、评估并测试公司有关开发支出循环的关键内部控制

的设计和执行，以确认内部控制的有效性；

（2）复核企业研发费用及开发支出的归集分摊方法，将公司研

发费用归集与项目立项报告、项目财务预算作对比分析；

（3）评价管理层确定开发支出资本化的相关会计政策和会计估

计是否符合企业会计准则的规定，并采用一致性的会计处理方法；

（4）检查各研发项目立项报告、可行性分析报告、样品订单，

第3页大华审字[2024]0011008334号审计报告以确认研发项目真实性；

（5）获取研发人员名单、检查研发项目人工以及直接投入等各

项费用支出等原始凭证以及相关审批程序，检查与资本化金额相关的原始单据、合同等支持性文件，判断开发支出的合理性以及确认开发金额的准确性；

（6）检查项目的可研报告、立项决议、与产品需求方签署的合

作意向书、项目测试报告，确定研发项目处于研究阶段还是开发阶段，判断项目资本化的时点是否合理，相关开发支出是否满足可资本化的条件；

（7）选取重大项目作为样本，结合细节测试对研发项目进行测试，检查资本化的条件和依据、开发完成时点的界定、资本化支出范围是否合理等；

（8）关注对开发支出资本化披露的充分性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在开发支出资本化作出的判断是可接受的。

(三)预计负债

1.事项描述

如欧菲光公司合并财务报表附注三（三十）预计负债及附注五注

释39及60所述，由于预计负债及营业外支出发生金额较大，涉及大额冲回，因此我们将预计负债确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、评估公司有关预计负债的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；

（2）复核公司预计负债计提、冲销的会计核算的准确性；

（3）与公司法务讨论相关事项的具体情况，梳理事件进展及时

第4页大华审字[2024]0011008334号审计报告间脉络；

（4）对公司合作律师进行函证，获取相关律师的专业判断；

（5）核查相关事项的资料，包括但不限于协议、诉讼资料等；

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在预计负债作出的判断是可接受的。

四、其他信息欧菲光公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

欧菲光公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，欧菲光公司管理层负责评估欧菲光公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欧菲光公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督欧菲光公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

第5页大华审字[2024]0011008334号审计报告我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对欧菲光公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致欧菲光公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

第6页大华审字[2024]0011008334号审计报告

6．就欧菲光公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）秦睿

中国·北京中国注册会计师：

夏坤

二〇二四年四月十八日

第7页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注欧菲光集团股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

欧菲光集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系于2001年3月根据商务

部“商资批[2007]1642 号”文件和“商外资资审 A字[2007]0229 号”文件批准，由深圳市欧菲投资控股有限公司、裕高(中国)有限公司、深圳市创新资本投资有限公司、深圳市恒泰安科技投资有限公司和深圳市同创伟业创业投资有限公司共同发起设立的股份有限公司。公司于2010年8月3日在深圳证券交易所上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2023年12月31日，本集团累计发行股本总数3257817490股，注册资本为3257817490元。注册地址:深圳市光明区凤凰街道东坑社区光源二路 131 号欧菲光总部研发中心 B 栋 18 层，公司的统一社会信用代码为914403007261824992。本集团之母公司为深圳市欧菲投资控股有限公司，最终实际控制人为蔡荣军先生。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业经营范围为:开发、生产经营光电器件、

光学零件及系统设备，光网络、光通讯零部件及系统设备，电子专用设备仪器，并提供相关的系统集成、技术开发和技术咨询服务:新型电子元器件、光电子元器件、新型显示器件及

其关键件的研发、销售和技术服务。(以上项目不涉及国家规定实施准入特别管理措施)。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共39户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加5户，减少1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月18日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》财务报表附注第1页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额大于人民币500万元重要的核销应收款项单项金额大于人民币500万元账龄超过1年的重要预付款项单项金额大于人民币300万元

重要的在建工程单项预算达到5000万元且期末余额占比10%以上

重要的商誉单项金额占商誉总额的10%以上且金额大于5000万元财务报表附注第2页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目重要性标准

账龄超过1年的重要应付账款单项金额大于人民币500万元且占期末净资产0.5%以上账龄超过1年的重要合同负债单项金额大于人民币500万元

账龄超过1年的重要其他应付款单项金额大于人民币500万元且占期末净资产0.5%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总重要的投资活动

额的10%以上且金额大于30000万元

单项资本化研发项目余额占开发支出总额的5%且大于1500万重要的资本化研发项目元

少数股东持有15%以上权益，且资产总额或营业收入占集团相应重要的非全资子公司

金额的10%以上

单项投资价值占集团资产总额的2%以上且金额大于20000万重要的合营或联营企业元

期末重要的债权投资单项金额占期末总资产0.5%以上

期末重要的其他债权投资单项金额占期末净资产0.5%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的财务报表附注第3页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

财务报表附注第4页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将财务报表附注第5页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

财务报表附注第6页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

财务报表附注第7页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

财务报表附注第8页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融财务报表附注第9页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

财务报表附注第10页欧菲光集团股份有限公司

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财务报表附注

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

财务报表附注第11页欧菲光集团股份有限公司

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财务报表附注

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第12页欧菲光集团股份有限公司

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财务报表附注

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

财务报表附注第13页欧菲光集团股份有限公司

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财务报表附注

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司财务报表附注第14页欧菲光集团股份有限公司

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财务报表附注

在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融财务报表附注第15页欧菲光集团股份有限公司

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财务报表附注

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差财务报表附注第16页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合当无风险银行承

信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量前状况以及对未来经济状况的兑票据组合义务的能力很强预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当低风险银行承

承兑人为地方性银行，综合考虑其信用风险前状况以及对未来经济状况的兑票据组合预期计量坏账准备商业承兑汇票

银行承兑汇票外的票据，信用等级较低，风险相对较高按照应收账款坏账计提方式组合

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分财务报表附注第17页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：账龄分相同账龄的应收款项具有类似的信用风参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对析组合险特征未来经济状况的预期计量坏账准备

组合2：合并范

合并范围内关联方的应收款项具有类似参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对围内关联方组的信用风险特征未来经济状况的预期计量坏账准备合

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

6个月以内---

7-12个月5.00

1－2年10.00

2－3年20.00

3－4年50.00

4－5年80.00

5年以上100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项融资单独确定其信用损失。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划财务报表附注第18页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：账龄分相同账龄的应收款项具有类似的信用风参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对析组合险特征未来经济状况的预期计量坏账准备

组合2：合并范

合并范围内关联方的应收款项具有类似参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对围内关联方组的信用风险特征未来经济状况的预期计量坏账准备合

组合3：其他风应收政府款项的其他应收款项具有类似参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对险组合的信用风险特征未来经济状况的预期计量坏账准备

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

6个月以内---

7-12个月5.00

1－2年10.00

2－3年20.00

3－4年50.00

4－5年80.00

5年以上100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按标准成本计价，月末根据当月成本差异，将标准成本调整为实际成本。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

财务报表附注第19页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十八)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资财务报表附注第20页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面财务报表附注第21页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法财务报表附注第22页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有财务报表附注第23页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

财务报表附注第24页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

土地使用权土地使用权年限------

房屋建筑物20-35年0-10.002.57-4.5

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

财务报表附注第25页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-350-102.57-5.00

机器设备年限平均法5-150-106-20

运输设备年限平均法50-1018-20

电子及其他设备年限平均法3-50-1018-33.33

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

财务报表附注第26页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

(二十三)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资财务报表附注第27页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十六）长期资产减值。

(二十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，财务报表附注第28页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用权年限按剩余的土地使用权年限专利权5年预期受益期

软件3-5年预期受益期专利技术3年预期受益期期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

财务报表附注第29页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：研发技术对应产品获得订单或其他证明其能够给企业带来经济利益的时点。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十六)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对财务报表附注第30页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十七)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十八)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十九)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

(三十)预计负债

1．预计负债的确认标准

财务报表附注第31页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

当与产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十一)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第32页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理财务报表附注第33页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十三)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：智能手机、智能汽车及新领域。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商财务报表附注第34页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司主营智能手机、智能汽车及新领域产品销售属于在某一时点履行的履约义务，在客户领用、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

外销产品收入确认需满足以下条件：公司已将产品发运至相关港口或客户指定的保税区

或保税物流园区，完成出口报关手续并取得报关单据，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(三十四)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

财务报表附注第35页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十五)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，财务报表附注第36页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

财务报表附注第37页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十七)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十一）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

财务报表附注第38页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相财务报表附注第39页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(三十八)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(三十九)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本期重要会计政策未变更。

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单

（1）项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

会计政策变更说明：

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所财务报表附注第40页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适

用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产344541219.9573335374.28417876594.23

递延所得税负债138688607.4068570465.96207259073.36

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产160172612.84105587629.10265760241.94

递延所得税负债37584360.7692658650.61130243011.37

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用99642399.76-8164070.1791478329.59

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

销售货物、应税销售服务收

增值税13%、9%、6%、5%

入、无形资产或者不动产财务报表附注第41页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

税种计税依据/收入类型税率备注

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%按照房产原值的70%（或租金房产税1.2%（或12%）

收入）为纳税基准

25.00%、24.00%、23.20%、21.00%、20.00%、企业所得税应纳税所得额19.00%、18.00%、17.00%、16.50%、15.00%、

9.00%、8.84%、8.25%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司25.00%

南昌光电15.00%

欧菲微电子15.00%

上海车联15.00%

欧菲光学15.00%

江西晶浩15.00%

炬能物联15.00%

东莞创智20.00%

深圳兴舜20.00%

香港欧菲、香港欧迈斯8.25%、16.50%

台湾欧菲17.00%

日本欧菲15.00%、23.20%

美国欧菲8.84%、21.00%

韩国欧菲9.00%、19.00%、21.00%、24.00%

印度欧菲18.00%

其他国内子公司25.00%

(二)税收优惠政策及依据

（1）企业所得税1.东莞创智、深圳兴舜享受小微企业的所得税减免政策，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

2.南昌光电于 2017 年度被认定为高新技术企业，取得了编号为 GR201736000422 的

财务报表附注第42页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

《高新技术企业证书》，资格有效期三年；2020 年重新获取编号为 GR202036000547 的《高新技术企业证书》，发证时间2020年9月14日，资格有效期三年；2023年重新获取编号为 GR202336000913 的《高新技术企业证书》，发证时间 2023 年 11 月 22 日，资格有效期三年，本年度按15%的税率缴纳企业所得税。

3.欧菲微电子于2016年度被认定为高新技术企业，取得了编号为GR201636000189的《高新技术企业证书》，资格有效期三年；2019 年重新获取编号为 GR201936000410 的《高新技术企业证书》，发证时间2019年9月16日，资格有效期三年；2022年重新获取编号为GR202236000218 的《高新技术企业证书》，发证时间 2022 年 11 月 4 日，资格有效期三年，本年度按15%的税率缴纳企业所得税。

4.上海车联于 2020 年度被认定为高新技术企业，取得了编号为 GR202031005309 的《高新技术企业证书》，发证时间2020年11月18日，资格有效期三年；2023年重新获取编号为 GR202331003037 的《高新技术企业证书》，发证时间 2023 年 12 月 12 日，资格有效期三年，本年度按15%的税率缴纳企业所得税。

5.欧菲光学于 2019 年度被认定为高新技术企业，取得了编号为 GR201936001279 的《高新技术企业证书》，资格有效期三年；2022 年重新获取编号为 GR202236000265 的《高新技术企业证书》，发证时间2022年11月4日，资格有效期三年，本年度按15%的税率缴纳企业所得税。

6.江西晶浩于 2020 年度被认定为高新技术企业，取得了编号为 GR202036001274 的《高新技术企业证书》，发证日期2020年9月14日，资格有效期三年；2023年重新获取编号为 GR202336000477 的《高新技术企业证书》，发证时间 2023 年 11 月 22 日，资格有效期三年，本年度按15%的税率缴纳企业所得税。

7.炬能物联于 2020 年度被认定为高新技术企业，取得了编号为 GR202036000532 的《高新技术企业证书》，发证日期2020年9月14日，资格有效期三年；2023年重新获取编号为 GR202336000132 的《高新技术企业证书》，发证时间 2023 年 11 月 22 日，资格有效期三年，本年度按15%的税率缴纳企业所得税。

8.香港欧菲依照香港立法局颁布的《税务条例》，依据课税年度的应纳税所得额在200

万港币以内按8.25%的税率缴纳利得税，高于200万港币的部分按16.5%的税率缴纳利得税。

（2）增值税1、欧菲微电子、欧菲光学享受先进制造业增值税加计抵减的政策，根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

财务报表附注第43页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金265561.30189796.90

银行存款558750182.632193572870.90

其他货币资金1015481314.281046734040.75

合计1574497058.213240496708.55

其中：存放在境外的款项总额13218376.3244453828.07

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金150156354.71176201606.59

信用证保证金535960030.69723975000.82

履约保证金321889266.97142653188.86

银行存款及保证金利息5622000.655268007.29

诉讼冻结资金1346636.661430000.00

其他507024.6012500.00

合计1015481314.281049540303.56

注释2．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票221295950.4668139287.11

商业承兑汇票11673798.072865447.93

合计232969748.5371004735.04

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备232969748.53100.00------232969748.53

其中：商业承兑汇票11673798.075.01------11673798.07财务报表附注第44页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

低风险银行承兑票据组合221295950.4694.99------221295950.46

合计232969748.53100.00------232969748.53

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备71004735.04100.00------71004735.04

其中：商业承兑汇票2865447.934.04------2865447.93

低风险银行承兑票据组合68139287.1195.96------68139287.11

合计71004735.04100.00------71004735.04按组合计提坏账准备的应收票据期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票11673798.07------

低风险银行承兑票据组合221295950.46------

合计232969748.53------

3．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况

4．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票75122017.09

合计75122017.09

5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1556198126.81145609770.12

商业承兑汇票---11087944.60

合计1556198126.81156697714.72财务报表附注第45页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内6220155848.423727659942.57

7-12个月21359549.6745800457.24

1－2年38966273.4654657407.62

2－3年46377142.552020601.85

3－4年694596.68543464.08

4－5年446340.0018532988.68

5年以上422225497.74406994340.14

小计6750225248.524256209202.18

减：坏账准备456338700.12451334468.61

合计6293886548.403804874733.57

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%计提比例）金额

（%）

按单项计提坏账准备438596275.096.50438588604.89100.007670.20

按组合计提坏账准备6311628973.4393.5017750095.230.286293878878.20

其中：账龄分析组合6311628973.4393.5017750095.230.286293878878.20

低风险组合---------------

合计6750225248.52100.00456338700.126.766293886548.40

续：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备441779829.6010.38438595802.4899.283184027.12

按组合计提坏账准备3814429372.5889.6212738666.130.333801690706.45

其中：账龄分析组合3814429372.5889.6212738666.130.333801690706.45

低风险组合---------------

合计4256209202.18100.00451334468.6110.603804874733.57财务报表附注第46页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户一416982613.33416982613.33100.00预计无法收回

客户二17489834.7917482164.5999.96预计无法收回

客户三3684648.173684648.17100.00预计无法收回

客户四246194.03246194.03100.00预计无法收回

客户五113484.77113484.77100.00预计无法收回

客户六79500.0079500.00100.00预计无法收回

合计438596275.09438588604.89100.00——按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内6220148178.22---0.00

7-12月21359549.671067977.505.00

1－2年19862056.791986205.6810.00

2－3年43963421.788792684.3620.00

3－4年606542.56303271.2850.00

4－5年446340.00357072.0080.00

5年以上5242884.415242884.41100.00

合计6311628973.4317750095.230.28

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末金额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备438595802.48192984.77200182.36------438588604.89

按组合计提坏账准备12738666.135009686.88-------1742.2217750095.23

其中：账龄分析组合12738666.135009686.88-------1742.2217750095.23

低风险组合---------------

合计451334468.615202671.65200182.36----1742.22456338700.12财务报表附注第47页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同已计提应收账应收账款合同资产应收账款和合同资单位名称资产期末余额合计款和合同资产期末余额期末余额产期末余额

数的比例(%)坏账准备余额

第一名1683849381.68-1683849381.6824.95-

第二名1009446031.80-1009446031.8014.951478.70

第三名918445071.41-918445071.4113.61-

第四名432303266.32-432303266.326.40-

第五名416982613.33-416982613.336.18416982613.33

合计4461026364.54-4461026364.5466.09416984092.03

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票5696.62147167911.12

合计5696.62147167911.12

本集团持有票据具有收取现金流量和出售的双重目的，对于未到期且信用等级较高的银行承兑汇票应计入应收款项融资，采用公允价值计量，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备；对于未到期且信用等级不高的银行承兑汇票和商业承兑汇票，由于转让难度较大，出售目的难以实现，则计入应收票据，按摊余成本计量，期末进行减值测试，根据测试结果计提减值准备。

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22376788.1893.0946969789.1396.96

1至2年1210515.265.041472535.733.04

2至3年450722.621.87------

合计24038026.06100.0048442324.86100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

无财务报表附注第48页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名5152189.7121.43一年以内未到结算条件

第二名3733384.4015.53一年以内未到结算条件

第三名2276046.009.47一年以内未到结算条件

第四名1416540.005.89一年以内未到结算条件

第五名1180000.004.91一年以内未到结算条件

合计13758160.1157.23------

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款1272719322.21571722841.40

合计1272719322.21571722841.40

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

6个月以内771811629.48335639771.69

7-12个月2050524.504865764.74

1－2年297674438.21261132083.28

2－3年228241039.861806588.30

3－4年1196441.459330323.20

4－5年5031753.7511823904.48

5年以上4017111.465402577.19

小计1310022938.71630001012.88

减：坏账准备37303616.5058278171.48

合计1272719322.21571722841.40

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

出售设备及土地款878036479.42299103089.68

股权回购意向金357500000.00250000000.00

押金及保证金52871325.0468422388.02

代扣代缴款项10348670.436284033.85

非关联方往来5679888.61761687.41

员工备用金546935.66431968.00财务报表附注第49页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

其他5039639.554997845.92

小计1310022938.71630001012.88

减：坏账准备37303616.5058278171.48

合计1272719322.21571722841.40

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3267707.960.253267707.96100.00

按组合计提坏账准备1306755230.7599.7534035908.542.601272719322.21

其中：账龄分析组合85711991.556.5411956211.8113.9573755779.74

其他低风险组合1221043239.2093.2122079696.731.811198963542.47

合计1310022938.71100.0037303616.502.851272719322.21

续：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备35895302.765.70%24280802.7667.6411614500.00

按组合计提坏账准备594105710.1294.30%33997368.725.72560108341.40

其中：账龄分析组合594105710.1294.30%33997368.725.72560108341.40

其他低风险组合---------------

合计630001012.88100.00%58278171.489.25571722841.40按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合期末余额账龄分析组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内21565357.59------

7-12个月2050524.50102526.235.00

1－2年47674438.214767443.8410.00

2－3年7276072.551455214.5120.00

3－4年1016441.45508220.7350.00

4－5年5031753.754025403.0080.00

财务报表附注第50页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄分析组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上1097403.501097403.50100.00

合计85711991.5511956211.8113.95按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期信整个存续期预期信个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额33997368.7224280802.7658278171.48

期初余额在本期------------

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提206523.43168000.00374523.43本期转回

本期转销---

本期核销150656.1721181094.8021331750.97

其他变动22079696.73-22097024.17-17327.44

期末余额22079696.7311956211.813267707.9637303616.50

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计

提坏账准24280802.76168000.00---21181094.80---3267707.96备按组合计

提坏账准33997368.72206523.43150656.17-17327.4434035908.54备

账龄分析33997368.72206523.43150656.17-22097024.1711956211.81组合

其他低风------------22079696.7322079696.73险组合

合计58278171.48374523.4321331750.97-17327.4437303616.50

5．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款21331750.97财务报表附注第51页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其中重要的其他应收款核销情况如下：

是否由履行的核销单位名称款项性质核销金额核销原因关联交程序易产生其他内部决

客户一设备及土地款11070500.00预计无法收回否议

客户二设备及土地款9410594.80其他内部决预计无法收回否议

合计20481094.80

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

的比例(%)期末余额

出售设备及土地款、

第一名606050366.806个月以内46.26代扣代缴款项

第二名股权回购意向金270000000.006个月以内、1-220.61年

第三名出售设备及土地款220796967.312-3年16.8522079696.73

第四名股权回购意向金87500000.006个月以内6.68

第五名出售设备及土地款36695905.096个月以内2.80

合计---1221043239.20---93.2022079696.73

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1484075598.03164167393.971319908204.061681175130.31569448074.241111727056.07

在产品333514099.2715451623.99318062475.28398428498.4363355930.05335072568.38

库存商品759779176.12123836704.68635942471.44787764515.83192897657.70594866858.13

发出商品223855867.412181749.98221674117.43169675557.574146950.65165528606.92委托加工

7206062.48194498.687011563.802856647.13347013.762509633.37

物资

周转材料14172525.186295356.737877168.4518556341.826842932.2811713409.54

合同履约3832160.51---3832160.51813744.60---813744.60成本

合计2826435489.00312127328.032514308160.973059270435.69837038558.682222231877.01

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料569448074.2433012284.20---39194328.92361113791.9437984843.61164167393.97

在产品63355930.052985077.52---14954726.6735934656.91---15451623.99财务报表附注第52页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

库存商品192897657.7089111743.32------136707390.0221465306.32123836704.68

发出商品4146950.655879923.71------7845124.38---2181749.98委托加工物

347013.76144398.63---39090.11257823.60---194498.68

资

周转材料6842932.2839584.16---157478.60429681.11---6295356.73

合计837038558.68131173011.54---54345624.30542288467.9659450149.93312127328.03

存货跌价准备说明：

本集团相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。本期转回存货跌价准备的原因为以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值；转销存货跌价准备的原因为本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用或售出。其他存货跌价准备变动的原因为经审批将无价值的存货进行报废核销。

注释8．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款---53167322.43

合计---53167322.43

注释9．其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额171229253.00144713004.72

预缴企业所得税392443.4014925870.96

定期存单100353055.56

待摊费用14347256.00

合计286322007.96159638875.68

注释10．债权投资

1.债权投资情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

定期存单292594333.33292594333.33

小计292594333.33292594333.33

减：一年内到期的债权投资财务报表附注第53页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计292594333.33292594333.33

注释11．其他债权投资

1.其他债权投资情况

累计累计在其他应计利息外币折算公允综合收益中项目期初余额期末余额成本备注利息调整差异变动价值确认的减值变动准备

Taechyon

Robotics 6964600.00 118100.00 7082700.00 7082700.00 6863200.00

Corporation

小计6964600.00118100.007082700.007082700.006863200.00

减：一年内到期的其他债权投资

合计6964600.00118100.007082700.007082700.006863200.00

注释12．长期应收款

1．长期应收款情况

期末余额期初余额折现率区款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间

融资租赁19075503.23---19075503.2353167322.43---53167322.43

其中：未实现融资1924496.77---1924496.771742677.57---1742677.57收益

减：一年内到期的---------53167322.43---53167322.43长期应收款

合计19075503.23---19075503.23---------财务报表附注第54页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释13．长期股权投资本期增减变动减值准备期初余减值准备期末被投资单位期初余额宣告发放现额权益法确认的其他综合其他权益计提减期末余额追加投资减少投资金股利或利其他余额投资损益收益调整变动值准备润

一．联营企业安徽精卓光显科技有限

407445495.57198875854.6021713936.8921173.45429180605.91198875854.60

责任公司

江西育泊科技有限公司1020867.161020867.16北汽新能源硅谷研发公

732714.35732714.35

司陕西云创网络科技股份

70864972.17481982.3571346954.52

有限公司南昌虚拟现实研究院股

21145764.34-7073549.0114072215.33

份有限公司

小计500188946.43199896721.7615122370.2321173.45515332490.11199896721.76

合计500188946.43199896721.7615122370.2321173.45515332490.11199896721.76财务报表附注第55页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释14．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动本期计项目期初余额本期计入其入其他追加减少期末余额他综合收益综合收其他投资投资的利得益的损失

小派科技（杭州）有限公10000000.00------28595713.27------38595713.27司

南京迈得特光学有限公20000001.00---------------20000001.00司

沂普光电（天津）有限公10000000.00------12580661.51------22580661.51司

Mantis Vision Ltd 30407199.84 --- --- --- --- 515620.47 30922820.31

VanGogh Imaging Inc. 13929200.00 --- --- --- --- 236200.00 14165400.00

苏州熹联光芯微电子科47000000.00------30406120.00------77406120.00技有限公司

江西新菲新材料有限公200665877.84---------------200665877.84司

江西卓讯微电子有限公55949856.61---------------55949856.61司

合计387952135.29------71582494.78---751820.47460286450.54

续：

累计计入其他指定为以公允价值计量且本期确认的股利累计计入其他综项目综合收益的损其变动计入其他综合收益收入合收益的利得失的原因

苏州熹联光芯微电子科30406120.00非交易性权益工具技有限公司

小派科技（杭州）有限公28595713.27非交易性权益工具司

沂普光电（天津）有限公12580661.51非交易性权益工具司

合计71582494.78

注释15．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物土地使用权合计

一.账面原值

1．期初余额337859531.926952890.72344812422.64

2．本期增加金额24411763.78---24411763.78

外购---------财务报表附注第56页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权合计

固定资产\在建工程转入24411763.78---24411763.78

3．本期减少金额99381765.323016954.51102398719.83

处置97288170.50---97288170.50

转出至固定资产\无形资2093594.823016954.515110549.33产

4．期末余额262889530.383935936.21266825466.59

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额41352457.461366129.2842718586.74

2．本期增加金额12229608.4378718.6612308327.09

本期计提10470705.8678718.6610549424.52

固定资产\在建工程转入1758902.57---1758902.57

3．本期减少金额8734501.26762619.069497120.32

处置8580686.11---8580686.11

转出至固定资产\无形资153815.15762619.06916434.21产

4．期末余额44847564.63682228.8845529793.51

三.减值准备

1．期初余额---------

2．本期增加金额---------

本期计提---------

固定资产\在建工程转入---------

3．本期减少金额---------

处置---------

转出至固定资产\无形资---------产

4．期末余额---------

四.账面价值

1．期末账面价值218041965.753253707.33221295673.08

2．期初账面价值296507074.465586761.44302093835.90

注释16．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产3262454852.503964154702.21

固定资产清理471858.952136638.79

合计3262926711.453966291341.00

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

财务报表附注第57页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）固定资产

1．固定资产情况

电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计设备

一.账面原值

1．期初余额1465029369.367225546948.6658751628.17787031089.079536359035.26

2．本期增加金额108436751.53288092260.952884380.5120414963.27419828356.26

购置---23096146.692854610.7416388280.9842339038.41

在建工程转入105588185.76264995602.46---4048145.90374631934.12

投资性房地产2093594.82---------2093594.82转入

外币报表折算754970.95511.8029769.77-21463.61763788.91差额

其他增加---------------

3．本期减少金额777633579.7572231440.671813232.2319654084.69871332337.34

处置或报废753221815.9772177900.851813232.2318787534.69846000483.74

转入在建工程---------------

转入投资性房24411763.78---------24411763.78地产

其他减少---53539.82---866550.00920089.82

4．期末余额795832541.147441407768.9459822776.45787791967.659084855054.18

二.累计折旧

1．期初余额289888558.452472222212.0431103260.97568022010.523361236041.98

2．本期增加金额39506647.69392375133.106678949.3458088338.25496649068.38

本期计提39187158.36392375076.616649179.5758100822.72496312237.26

在建工程转入---------------

投资性房地产153815.15---------153815.15转入

外币报表折算165674.1856.4929769.77-12484.47183015.97差额

其他增加---------------

3．本期减少金额136262500.7738913178.221564170.638681123.23185420972.85

处置或报废134503598.2038913178.221564170.638667402.85183648349.90

转入在建工程---------------

转入投资性房1758902.57---------1758902.57地产

其他减少---------13720.3813720.38

4．期末余额193132705.372825684166.9236218039.68617429225.543672464137.51

三.减值准备财务报表附注第58页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计设备

1．期初余额38168279.252161742825.1923247.8611033938.772210968291.07

2．本期增加金额---------------

本期计提---------------

在建工程转入---------------

投资性房地产---------------转入

外币报表折算---------------差额

其他增加---------------

3．本期减少金额38168279.2517617809.25---5246138.4061032226.90

处置或报废38168279.2517617809.25---5246138.4061032226.90

转入在建工程---------------

转入投资性房---------------地产

其他减少---------------

4．期末余额---2144125015.9423247.865787800.372149936064.17

四.账面价值

1．期末账面价值602699835.772471598586.0823581488.91164574941.743262454852.50

2．期初账面价值1136972531.662591581911.4327625119.34207975139.783964154702.21

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备2112899432.37559223758.911519387140.9534288532.51闲置

电子设备及其22592466.7416707831.285208980.66675654.80闲置他

合计2135491899.11575931590.191524596121.6134964187.31

3．未办妥产权证书的固定资产

项目原值净值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物94976086.8973306047.83尚在办理中

合计94976086.8973306047.83

（二）固定资产清理项目期末余额期初余额

固定资产清理471858.952136638.79

合计471858.952136638.79财务报表附注第59页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释17．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程793213132.91858946703.95

工程物资------

合计793213132.91858946703.95

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

厂房基建工程630366969.63---630366969.63688219599.90---688219599.90

设备安装162846163.28---162846163.28170727104.05---170727104.05

合计793213132.91---793213132.91858946703.95---858946703.95

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

研发中心项目577711184.5750913797.73------628624982.30

合计577711184.5750913797.73------628624982.30

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利

工程项目名称(占预算比息资本资金来源万元)

例(%)度(%)计金额息资本化金额化率(%)自有资金

研发中心项目66654.2894.3194.3126704645.4917566367.724.80及金融机构贷款自有资金

合计66654.2894.3194.3126704645.4917566367.724.80及金融机构贷款

注释18．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额712095289.80712095289.80

2．本期增加金额81286114.9781286114.97

租赁81259843.3481259843.34

外币报表折算差额26271.6326271.63

3．本期减少金额210680261.25210680261.25

财务报表附注第60页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

租赁终止210680261.25210680261.25其他减少

4．期末余额582701143.52582701143.52

二.累计折旧

1．期初余额274158961.00274158961.00

2．本期增加金额147413119.18147413119.18

本期计提147401592.08147401592.08

外币报表折算差额11527.1011527.10其他转入

3．本期减少金额204278702.60204278702.60

租赁终止204278702.60204278702.60

其他减少------

4．期末余额217293377.58217293377.58

三.减值准备

1．期初余额------

2．本期增加金额------

3．本期减少金额------

4．期末余额------

四.账面价值

1．期末账面价值365407765.94365407765.94

2．期初账面价值437936328.80437936328.80

注释19．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权专利技术软件其他合计

一.账面原值

1．期初余额395428579.941992818209.91294121605.30243036224.40112205029.523037609649.07

2．本期增加3016954.51333827916.82114078780.975094102.50---456017754.80

金额

购置---678521.02---1635558.18---2314079.20

内部研发---333149395.80114078780.97------447228176.77

在建工程---------3461145.44---3461145.44转入

投资性房3016954.51----------3016954.51地产转入

外币报表----------2601.12----2601.12折算差额财务报表附注第61页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．本期减少132388989.36------------132388989.36

金额

处置132388989.36------------132388989.36

报废------------------

转入投资------------------性房地产

4．期末余额266056545.092326646126.73408200386.27248130326.90112205029.523361238414.51

二.累计摊销

1．期初余额81987789.751140185408.45183960854.62203103440.49112205029.521721442522.83

2．本期增加12698140.66194326832.6747562286.9914256725.62---268843985.94

金额

本期计提11935521.60194326832.6747562286.9914257272.72---268081913.98

投资性房762619.06------------762619.06地产转入

外币报表----------547.10----547.10折算差额

3．本期减少36303223.28------------36303223.28

金额

处置36303223.28------------36303223.28

报废------------------

转入投资------------------性房地产

4．期末余额58382707.131334512241.12231523141.61217360166.11112205029.521953983285.49

三.减值准备

1．期初余额-408932058.3837361826.1210079388.24-456373272.74

2．本期增加------------------

金额

本期计提------------------

外币报表------------------折算差额

3．本期减少------------------

金额

处置------------------

4．期末余额---408932058.3837361826.1210079388.24---456373272.74

四.账面价值

1．期末账面207673837.96583201827.23139315418.5420690772.55---950881856.28

价值

2．期初账面313440790.19443700743.0872798924.5629853395.67---859793853.50

价值

2．未办妥产权证书的土地使用权情况

无

注释20．开发支出

本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。

财务报表附注第62页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释21．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额形成商誉的事项企业合期末余额其他处置其他并形成

上海华汽122270674.27------------122270674.27

南京天擎34487635.40------------34487635.40

合计156758309.67------------156758309.67

2．商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

南京天擎34487635.40------------34487635.40

合计34487635.40------------34487635.40

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。组成资产组的资产包括固定资产、无形资产等。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进

行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。

5．商誉减值测试的影响

本集团期末对商誉进行了减值测试，未发现预计未来现金流入的现值小于其期末可辩认净资产价值的情况，故未对其商誉计提减值准备。商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：未来现金流量折现法。

本集团采用未来现金流量折现方法的主要假设：

被投资单位名称期末期初

或形成商誉的事项增长率(%)毛利率(%)折现率(%)增长率(%)毛利率(%)折现率(%)财务报表附注第63页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

上海华汽8-19.5312-15.59.915-2015-1911.52

管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。

注释22．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

办公室、厂房装修76298791.1040863121.4430481745.863406333.8283273832.86

模具39520392.5423575364.2921927384.054315140.8536853231.93

软件服务费878251.88320754.71842759.11---356247.48

其他705942.372321578.58302045.16---2725475.79

合计117403377.8967080819.0253553934.187721474.67123208788.06

注释23．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备521610624.8977862870.96266455521.0739614890.59

内部交易未实现利润6667318.721666829.6826171468.864619092.95

可抵扣亏损801758036.25136880409.68431690895.4581418673.87

信用减值准备67345583.5310128477.7366906252.7910045875.43

折旧或摊销年限和税法有差异169091349.9225363702.49152280730.6622842109.60的资产

预计负债96755.6420560.153607369.42545509.90

递延收益8991806.131348770.926392634.93958895.24

租赁负债398256335.0988606057.97500956971.69105587629.10

其他8771709.521340901.371265097.20127565.26

合计1982589519.69343218580.951455726942.07265760241.94

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

折旧年限和税法有差异的资产280091091.0050132195.52123783300.7530945825.19

非同一控制企业合并资产评估25738491.286430136.1326572089.046638535.57增值

其他权益工具投资公允价值71582494.7817895623.70财务报表附注第64页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债变动

使用权资产364073315.8381029299.57435407176.6092658650.61其他

合计741485392.89155487254.92585762566.39130243011.37

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

无

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损11835915794.8111150870062.60

信用减值准备426296733.09442706387.30

资产减值准备2167282904.643026957331.22

折旧或摊销年限和税法有差异的资产323475447.05402796462.72

预计负债9447271.82266375637.17

递延收益30699059.4445672421.58

以权益结算的股权激励43785085.09

其他119509240.3696658579.88

合计14956411536.3015432036882.47

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

20235766740.37

202425312082.7325312082.73

2025175312734.48175312734.48

2026815240029.54818842261.99

20271706391349.511876233814.80

20281072946273.07588219879.29

2029922986334.211046757850.97

2030555871156.75636651726.96

20312317602179.942317645138.74

20323329963787.973660127832.27

2033914289866.61

合计11835915794.8111150870062.60财务报表附注第65页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释24．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产类14500179.3914500179.3922826884.0422826884.04款项

合计14500179.3914500179.3922826884.0422826884.04

注释25．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押及保证借款2210487873.232751427634.71

抵押借款400543888.88

合计2611031762.112751427634.71

注释26．交易性金融负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额

分类为以公允价值计量且其变动8838658.008838658.00计入当期损益的金融负债

其中：远期结售汇8838658.008838658.00

合计8838658.008838658.00

注释27．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票385730098.04439398923.82

商业承兑汇票197953200.67

合计583683298.71439398923.82

注释28．应付账款项目期末余额期初余额

货款5926776483.233980100143.44

工程设备款453114120.05468663353.61

其他374750797.60234605526.48

合计6754641400.884683369023.53

1．账龄超过一年的重要应付账款：无

财务报表附注第66页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释29．预收款项

1．预收款项情况

项目期末余额期初余额

预收一般货款10096895.487995622.23

预收房租191215.20

合计10288110.687995622.23

2．账龄超过一年的重要预收款项：无

注释30．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款77050944.88164047777.12

合计77050944.88164047777.12

注释31．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬302006063.541784002051.081853378788.59232629326.03

离职后福利-设定提存计划3076379.51111354671.89112143221.542287829.86

辞退福利49945297.9949818543.99126754.00

合计355027741.041895356722.972015340554.12235043909.89

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴285146174.111626743197.781693877345.05218012026.84

职工福利费6794027.6674449881.2272846028.048397880.84

社会保险费1713222.3055511462.6355961434.511263250.42

其中：基本医疗保险费1500022.6651458936.7251865934.981093024.40

工伤保险费35590.341680783.551692453.9723919.92

生育保险费177609.302371742.362403045.56146306.10

住房公积金6914378.2426173430.6829413037.203674771.72

工会经费和职工教育经费1438261.231124078.771280943.791281396.21以现金结算的股份支付

合计302006063.541784002051.081853378788.59232629326.03财务报表附注第67页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险2779406.11107360950.09108106055.892034300.31

失业保险费296973.403993721.804037165.65253529.55

合计3076379.51111354671.89112143221.542287829.86

注释32．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税46261366.4420138295.11

企业所得税1158422.44466064.44

个人所得税7365409.318518468.79

印花税14025344.378483821.23

房产税1685219.691869435.96

城市维护建设税4776941.713750412.71

教育费附加3519299.432692093.87

土地使用税251237.87261980.53

土地增值税17965765.02

其他7648008.612742747.00

合计104657014.8948923319.64

注释33．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息1013021.00

其他应付款48061176.8139423410.93

合计48061176.8140436431.93

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

长期应付款应付利息1013021.00

合计1013021.00

重要的已逾期未支付的利息情况：无

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

财务报表附注第68页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

应付费用43331011.9029739115.60

押金及保证金2313991.762124749.07

其他2416173.157559546.26

合计48061176.8139423410.93

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款：无

注释34．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款2338194126.142631862956.87

一年内到期的长期应付款758120398.30835663239.61

一年内到期的租赁负债79971885.72186706716.96

合计3176286410.163654232913.44

注释35．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税9973256.4724262375.71

未终止确认的应收票据背书139971408.7452481045.54

合计149944665.2176743421.25

注释36．长期借款借款类别期末余额期初余额

质押借款1137496609.39862830853.35

保证借款1862362611.122720302096.09

信用借款100134444.44

抵押借款379063140.23304839541.90

其中：长期借款应付利息3646478.745146838.87

减：一年内到期的长期借款2338194126.142631862956.87

合计1040728234.601356243978.91

注释37．租赁负债项目期末余额期初余额

房屋及建筑物376649576.51503511084.70

其中：本期确认租赁负债利息费用27173983.2324749812.94

减：一年内到期的租赁负债79971885.72186706716.96财务报表附注第69页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合计296677690.79316804367.74

注释38．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款451910268.76363903.21

合计451910268.76363903.21

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付股权回购款-本金800000000.00500000000.00

应付股权回购款-溢价17316666.6551691351.38

应付融资租赁款392714000.41284335791.44

其中：未确认融资费用18078495.944734380.48

减：一年内到期的长期应付款758120398.30835663239.61

合计451910268.76363903.21

注释39．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼1700000.00200210692.12---

产品质量保证7844027.465518645.57---

园区整合费用64253668.90---

合计9544027.46269983006.59---

注释40．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助52065056.51700652.0013074842.9439690865.57详见说明1

合计52065056.51700652.0013074842.9439690865.57——

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释41．其他非流动负债财务报表附注第70页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

退职年金负债676066.65

合计676066.65

注释42．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数3257817490.003257817490.00

注释43．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价6273682889.1226962912.616246719976.51

其他资本公积220537642.3446937734.34267475376.68

合计6494220531.4646937734.3426962912.616514195353.19

资本公积的说明：

1本年度因股权激励增加资本公积46937734.34元；

2本年度收购智能科技少数股东股权冲减资本公积18633842.10元；

3本年度安徽车联少数股东入股冲减资本公积8329070.51元。

财务报表附注第71页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释44．其他综合收益本期发生额

减：前

减：前期计入其减：结转

期计入减：套期减：前期计

项目期初余额他综合收益当税后归属重新计量本期所得税前其他综储备转入减：所得税费税后归属于母入其他综合期末余额期转入以摊余于少数股设定受益发生额合收益相关资产用公司收益当期转成本计量的金东计划变动当期转或负债入留存收益融资产额入损益

一、不能重分类进损-47035931.5071582494.7817895623.7053686871.086650939.58益的其他综合收益

1.重新计量设定受益-----

计划变动额

2.权益法下不能转损-----

益的其他综合收益

3.其他权益工具投资-47035931.5071582494.7817895623.7053686871.086650939.58

公允价值变动

4.企业自身信用风险---

公允价值变动

二、将重分类进损益38467004.504974824.034974824.0343441828.53的其他综合收益

1.权益法下可转损益27378.0421173.4521173.4548551.49

的其他综合收益

2.其他债权投资公允6863200.006863200.00

价值变动

3.金融资产重分类计

入其他综合收益的---金额

4.其他债权投资信用---

减值准备

5.外币报表折算差额31576426.464953650.584953650.5836530077.04

其他综合收益合计-8568927.0076557318.8117895623.7058661695.1150092768.11财务报表附注第72页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释45．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积351004362.73351004362.73

合计351004362.73351004362.73

注释46．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-6857469850.28-1701534568.27

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）11443686.65调整后期初未分配利润-6846026163.63-1701534568.27

加：本期归属于母公司所有者的净利润76905014.81-5182397971.73

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利

加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益

其他综合收益结转留存收益26462689.72所有者权益其他内部结转

期末未分配利润-6769121148.82-6857469850.28

1．期初未分配利润调整说明

（1）由于会计政策变更，影响期初未分配利润11443686.65，详见附注三、三十九；

注释47．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务16569128281.6814908825109.8114515222468.1714548380519.55

其他业务293811964.19264234061.68311967834.62293443504.82

合计16862940245.8715173059171.4914827190302.7914841824024.37

2．营业收入扣除情况明细表

具体扣除具体扣除项目本期发生额上期发生额情况情况

营业收入金额16862940245.87---14827190302.79---

营业收入扣除项目合计金额293811964.19---311967834.62---财务报表附注第73页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注具体扣除具体扣除项目本期发生额上期发生额情况情况

营业收入扣除项目合计金额占营业1.74%---2.10%---收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等293811964.19---311967834.62---实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如---------

拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务

所产生的收入，如担保、商业保理、---小额贷款、融资租赁、典当等业务

形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新------------

增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无------------

关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期------------

初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式------------

的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计293811964.19---311967834.62---

营业收入扣除后金额16569128281.68---14515222468.17---

注释48．税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税、土地使用税、车船税、印46342987.2236368731.34花税

城市维护建设税11577210.5710755385.69

教育费附加5141488.384658883.20

地方教育费附加3427658.853105598.24

其他税费7670605.104428856.31

合计74159950.1259317454.78

注释49．销售费用项目本期发生额上期发生额

人工费用65834683.8453365925.91

业务招待费15039899.7913477258.28

差旅费6907269.395013916.21

产品质量保证金12480863.5314089310.29财务报表附注第74页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

市场业务费24237669.4522269522.35

其他2551931.062413033.91

合计127052317.06110628966.95

注释50．管理费用项目本期发生额上期发生额

人工费用279620387.56343727442.92

折旧摊销费103378497.42176525319.99

办公费用117479890.78141750383.85

差旅费11794920.8233166367.22

专业咨询服务费50889313.7075739796.33

业务费用17501304.8922002011.61

车辆费用7492189.358491687.28

其他16473857.8520736970.56

合计604630362.37822139979.76

注释51．研发费用项目本期发生额上期发生额

人工费用297245267.08529436652.98

材料费用314325497.70416145943.87

折旧与摊销262225262.64280716393.69

其他费用41605656.9646393657.71

合计915401684.381272692648.25

本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

注释52．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出263978843.48353000392.28

减：利息收入37808915.1162152925.51

汇兑损益37387762.55183205686.13其他（银行手续费等）12118469.4623216941.48

合计275676160.38497270094.38

注释53．其他收益财务报表附注第75页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助121589946.0975745770.29

税收手续费返还1279286.101399367.26

增值税加计抵减24539139.04

重点群体税收优惠19884051.43

合计167292422.6677145137.55

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注八、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释54．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益15122370.23-374458978.63

处置长期股权投资产生的投资收益---478129.93

处置交易性金融资产或负债取得的投资收益-6988329.00-4866255.00

债权投资持有期间的投资收益2594333.33---

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失）-40020530.74-4622558.32

合计-29292156.18-383469662.02

注释55．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融负债-2986805.00---

合计-2986805.00---

注释56．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-5002489.29-40811179.42

其他应收款坏账损失-374523.43-48884199.27

合计-5377012.72-89695378.69

注释57．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-76821700.46-1030005659.53财务报表附注第76页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

固定资产减值损失----700319142.78

无形资产减值损失----218198806.15

长期股权减值损失----199896721.76

合计-76821700.46-2148420330.22

注释58．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失65069045.71306925.02

无形资产处置利得或损失2530842.091182845.28

使用权资产处置利得或损失333425.7170516.14

合计67933313.511560286.44

注释59．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得---33000.00---

赔偿、违约金收入2144315.6770518.782144315.67

无需支付的款项551364.477269194.32551364.47

其他593193.69221265.98593193.69

合计3288873.837593979.083288873.83

注释60．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠---2079832.30---

预计未决诉讼损失-163789187.05180478388.12-163789187.05

非流动资产毁损报废损失198327.887637002.83198327.88

无法收回款项2854864.332305567.592854864.33

违约罚款支出323624.641005901.46323624.64

园区整合费用-29305593.4783707749.31-29305593.47

其他809682.696748005.86809682.69

合计-188908280.98283962447.47-188908280.98

本期营业外支出存在负数原因如下：

1、冲销无需支付的利息和违约金98078850.00元；冲销以前年度计提的未决诉讼预计

负债65710337.05元；合计影响未决诉讼163789187.05元。

财务报表附注第77页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2、本期取消园区搬迁，冲销以前年度计提的搬迁费用29305593.47元。

注释61．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1973147.241238263.12

递延所得税费用-70110247.1698404136.64

合计-68137099.9299642399.76

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额5905816.69

按适用税率计算的所得税费用1476454.17

子公司适用不同税率的影响-7418364.83

调整以前期间所得税的影响2576725.78

非应税收入的影响760074.00

不可抵扣的成本、费用和损失影响3795886.17

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-74616371.63

未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响112449935.47

使用前期未确认递延所得税资产的其他可抵扣暂时性差异的影响3753992.87

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-3861.61

研发费加计扣除的影响-110626271.24

残疾人工资加计扣除的影响-285299.07非同一控制下企业合并的影响处置其他权益工具投资的影响

所得税费用-68137099.92

注释62．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到财政补贴79927607.0568771289.92

利息收入31969799.3652140346.66

往来款项等32903435.1839858293.09

收到以前年度所得税退税14518229.21---

其他14027816.1831001955.52财务报表附注第78页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计173346886.98191771885.19

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

费用性支出418215015.46304104670.33

往来性支出31138799.905204575.80

合计449353815.36309309246.13

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

金融工具交易收益402944.00---

其他------

合计402944.00---

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

金融工具交易损失1824420.005051755.00

支付股权回购意向金107500000.00250000000.00

其他---10000000.00

合计109324420.00265051755.00

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到融资租赁保证金243150.8113500000.00

收到外部融资款576960000.00---

其他1608219.18---

合计578811369.9913500000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付融资租赁租金137732642.75439641065.86

支付受限保证金362306192.87430887058.58

支付租赁负债租金113854316.71121389340.04

支付其他1806800.001939860.15

合计615699952.33993857324.63财务报表附注第79页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释63．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量---

净利润74042916.61-5695573680.79

加：信用减值损失5377012.7289695378.69

资产减值准备76821700.462148420330.22

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧506861661.78551053850.85

使用权资产折旧147401592.08178193027.84

无形资产摊销268081913.98292930600.31

长期待摊费用摊销53553934.1861830117.57

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-67933313.51-1560286.44（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）198327.887604002.83

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2986805.00---

财务费用（收益以“－”号填列）237867245.27353000392.28

投资损失（收益以“－”号填列）29292156.18383469662.02

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-183045968.11184368607.11

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）100007270.46-86037414.61

存货的减少（增加以“－”号填列）-368903671.20491550441.49

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2564564022.602963953387.87

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1155809910.38-80722597.08

其他37416797.14---

经营活动产生的现金流量净额-494701341.301842175820.16

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动------

债务转为资本------

一年内到期的可转换公司债券------

当期新增使用权资产------

3．现金及现金等价物净变动情况------

现金的期末余额559015743.932190956404.99

减：现金的期初余额2190956404.992958747062.43

加：现金等价物的期末余额------

减：现金等价物的期初余额------

现金及现金等价物净增加额-1631940661.06-767790657.44

2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币113854316.71元（上期：人民币121389340.04元）。

财务报表附注第80页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金559015743.932190956404.99

其中：库存现金265561.30189796.90

可随时用于支付的银行存款558750182.632190766608.09

可随时用于支付的其他货币资金---

二、现金等价物------

其中：三个月内到期的债券投资------

三、期末现金及现金等价物余额559015743.932190956404.99

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等

60068171.271549570564.61

价物

注释64．所有权或使用权受到限制的资产受限类项目期末账面余额期末账面价值受限情况型

货币资金1015481314.281015481314.28质押用于开具银行承兑汇票、信用证等

应收票据75122017.0975122017.09质押用于质押贷款

固定资产868484292.95567330390.81抵押用于抵押贷款

无形资产216619125.66166953257.61抵押用于抵押贷款

投资性房地产266825466.59221295673.08抵押用于抵押贷款

应收账款1459369751.441459369751.44质押用于质押贷款

其他流动资产100353055.56100353055.56质押用于质押贷款

债权投资292594333.33292594333.33质押用于质押贷款

合计4294849356.903898499793.20————

注释65．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金————36584843.66

其中：美元4827607.307.082734192494.22

欧元2881.917.859222649.51

港币66282.290.90622060066.34

韩元114964197.000.005514633912.58

新台币5944451.000.23141375545.96日元5492787.000.050213275809.31

卢比164532.370.08548014064.23财务报表附注第81页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

法郎1223.698.418410301.51

应收账款————315763678.50

其中：美元44582387.867.0827315763678.50

其他应收款————2666545.02

其中：美元116201.797.0827823022.42

港币112960.000.906220102366.61

韩元101602897.000.005514560238.37

新台币888596.000.2314205621.11日元19074887.000.050213957807.30

卢比204600.000.08548017489.21

应付账款————1743012379.54

其中：美元245865503.597.08271741391602.28

欧元80000.007.8592628736.00

港币811122.550.906220735055.48

韩元68870.000.005514379.75

新台币90715.000.231420991.45日元4328000.000.050213217321.86

卢比214000.000.08548018292.72

其他应付款————17323861.09

其中：美元2328082.397.082716489109.14

韩元144424958.000.005514796359.22

新台币165915.000.231438392.73

短期借款————7790970.00

其中：美元1100000.007.08277790970.00

一年内到期非流动负债————882493.12

其中：美元24910.757.0827176435.37

韩元38597666.980.005514212827.54

新台币1645194.940.2314380698.11日元2241094.980.050213112532.10

租赁负债————471237.15

其中：美元54091.997.0827383117.34日元1754920.320.05021388119.81

2．记账本位币发生变化的说明

本年度记账本位币未发生变化。

财务报表附注第82页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释66．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释18、注释37和注释62。

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

公司租赁业务主要为公司生产经营所需的厂房、办公场地等。

2．租赁导致的限制或承诺

无

3．售后租回

公司售后回租业务不满足销售，实质上为抵押借款。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人工费用536974959.08719189848.93

材料费570299457.97618956272.71

折旧与摊销277919584.40294570835.94

其他60491574.8566208960.79

合计1445685576.301698925918.37

其中：费用化研发支出915401684.381272692648.25

资本化研发支出530283891.92426233270.12

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益

智能手机产品82257039.42225722018.69---200444406.77---107534651.34

新领域产品38226759.59126438463.08---122944461.59---41720761.08

智能汽车产品49802390.47178123410.15---123839308.415661129.1398425363.08

合计170286189.48530283891.92---447228176.775661129.13247680775.50重要的资本化研发项目预计经济利益开始资本化的开始资本化项目研发进度预计完成时间产生方式时点的具体依据项目一进行中2024年2月运用该项技术2022年12月样品订单财务报表附注第83页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注的生产的产品存在市场运用该项技术项目二进行中2024年1月的生产的产品2023年5月样品订单存在市场

开发支出减值准备：无。

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

(二)同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

(三)本期发生的反向购买本期未发生反向购买。

(四)其他原因的合并范围变动名称变更原因南京欧菲汽车电子技术有限公司新设深圳思佳讯科技有限公司新设苏州欧菲智能车联科技有限公司新设

欧菲新能源（包头）有限公司新设深圳欧菲智能车联科技有限公司新设南昌欧菲视讯科技有限公司注销

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接

10000.00

东莞欧菲创智影像科技有万元人民东莞东莞贸易100设立限公司币

11000.00

深圳欧菲创新科技有限公

万元人民深圳深圳贸易90.919.09设立司币

东莞欧菲卓智影像科技有1000.00万

东莞东莞贸易100.00设立限公司元人民币财务报表附注第84页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

34582.0321

非同一控制下

天津欧菲光电有限公司76万元人天津天津制造业89.23企业合并民币

4750.00万

深圳畅视通科技有限公司深圳深圳贸易100.00设立元人民币

229977.00

南昌欧菲光电技术有限公

万元人民南昌南昌制造业88.790.44设立司币

131916.10

江西奇利微电子有限公司万元人民南昌南昌制造业99.540.46设立币

112000.00

江西慧光微电子有限公司万元人民南昌南昌制造业100.00设立币

78000.00

江西展耀微电子有限公司万元人民南昌南昌制造业100.00设立币

251275.68

欧菲微电子（南昌）有限公

万元人民南昌南昌制造业71.630.12设立司币

70000.00

苏州欧菲光科技有限公司万元人民苏州苏州制造业98.491.51设立币

30000.00

合肥欧菲光电科技有限公

万元人民合肥合肥制造业99.970.03设立司币

25000.00

合肥晶超光学科技有限公

万元人民合肥合肥制造业99.960.04设立司币

江西和正智能装备有限公5000.00万专用设备制

南昌南昌99.001.00设立司元人民币造业

南昌欧菲智能科技有限公5000.00万

南昌南昌制造业99.001.00设立司元人民币

22020.63

江西芯恒创半导体有限公

万元人民鹰潭鹰潭制造业100.00设立司币

20100.00

南昌欧菲信息产业有限公软件和信息

万元人民南昌南昌99.500.50设立司技术服务业币

91854.315

安徽欧菲智能车联科技有

万元人民合肥合肥制造业82.94设立限公司币

16000.00

南京欧菲汽车电子技术有科学研究和

万元人民南京南京82.94设立限公司技术服务业币

苏州欧菲智能车联科技有2000.00万

苏州苏州制造业82.94设立限公司元人民币

200100.00

上海欧菲智能车联科技有

万元人民上海上海制造业82.94设立限公司币

合肥欧菲智能车联科技有2000.00万

合肥合肥制造业82.94设立限公司元人民币

19030.00

上海华东汽车信息技术有82.97非同一控制下万元人民上海上海制造业限公司企业合并币财务报表附注第85页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

16000.00

南京天擎汽车电子有限公非同一控制下

万元人民南京南京制造业82.94司企业合并币

64430.00

江西晶润光学有限公司万元人民南昌南昌制造业100.00设立币

100000.00

江西欧菲光学有限公司万元人民南昌南昌制造业97.003.00设立币

100147.00

江西晶浩光学有限公司万元人民南昌南昌制造业50.930.15设立币

10000.00

江西欧菲炬能物联科技有

万元人民鹰潭鹰潭制造业65.00设立限公司币

4800.00万

深圳兴舜科技有限公司深圳深圳贸易100.00设立元人民币

1000.00万

深圳思佳讯科技有限公司深圳深圳代理、贸易99.001.00设立元人民币

欧菲新能源（包头）有限公1000.00万

包头包头制造业85.71设立司元人民币

20000.00

深圳欧菲智能车联科技有

万元人民深圳深圳制造业82.94设立限公司币

104593万

韩国欧菲有限公司韩国韩国代理、贸易100.00设立韩元

16000万新研发、制造、台湾欧菲光科技有限公司台湾台湾100.00设立台币贸易

1089.18万贸易、技术

美国欧菲有限公司美国美国100.00设立

美元服务、研发

O-FILMJAPAN 9900 万日 贸易、技术株式会社 日本 日本 100.00 设立

元服务、研发

OFILM OPTICAL ELECTRONIC

TECHNOLOGY INDIA PRIVATE 2600 万卢 印度 印度 制造业 77.40 设立

LIMITED 比

欧菲光科技（香港）有限公5000万美

香港香港代理、贸易100.00设立司元

欧迈斯（香港）技术有限公1万港币香港香港代理、贸易100.00非同一控制下司企业合并

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额

欧菲微电子（南昌）有限公28.2568059033.71749774552.79司

江西晶浩光学有限公司48.9281-68718137.3320006023.83

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

项目期末余额财务报表附注第86页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

欧菲微电子（南昌）有限公司江西晶浩光学有限公司

流动资产4285271002.032543048252.59

非流动资产882755071.29874465073.43

资产合计5168026073.323417513326.02

流动负债2300606528.163347541872.81

非流动负债213084450.6529082722.96

负债合计2513690978.813376624595.77

营业收入5490141085.065788250539.62

净利润237759074.96-140447181.34

综合收益总额237759074.96-140447181.34

经营活动现金流量-432002911.68-170436739.95

续：

期初余额项目

欧菲微电子（南昌）有限公司江西晶浩光学有限公司

流动资产4680954170.532080609995.24

非流动资产940990517.88765400425.71

资产合计5621944688.412846010420.95

流动负债3146167750.482630538458.64

非流动负债62524831.4635984863.42

负债合计3208692581.942666523322.06

营业收入6206175933.394422672713.00

净利润-627601931.28-583849076.69

综合收益总额-627601931.28-583849076.69

经营活动现金流量395647723.51167506590.66

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

主要经营业务持股比例(%)合营企业或联营企业名称注册地会计处理方法地性质直接间接安徽精卓光显科技有限责安徽舒城安徽舒

制造业48.119权益法核算任公司县城县

2．重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额项目安徽精卓光显科技有限责任公司

流动资产1635903965.48财务报表附注第87页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末余额/本期发生额项目安徽精卓光显科技有限责任公司

其中:现金和现金等价物

非流动资产2077207453.93

资产合计3713111419.41

流动负债2508882525.93

非流动负债34984279.69

负债合计2543866805.62少数股东权益

归属于母公司股东权益1169244613.79

按持股比例计算的净资产份额562628815.71调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润13393349.01

—其他250910150.39

对联营企业权益投资的账面价值429180605.91存在公开报价的权益投资的公允价值

净资产1169244613.79

营业收入3592074702.09

净利润21819153.59终止经营的净利润

综合收益总额21825656.77企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

期初余额/上期发生额项目安徽精卓光显科技有限责任公司

流动资产1020742241.34

其中:现金和现金等价物

非流动资产2070830749.5

资产合计3091572990.84

流动负债1912418305.65

非流动负债31735728.17财务报表附注第88页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期初余额/上期发生额项目安徽精卓光显科技有限责任公司

负债合计1944154033.82少数股东权益

归属于母公司股东权益1147418957.02

按持股比例计算的净资产份额552126527.93调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润2160526.45

—其他250910150.39

对联营企业权益投资的账面价值407445495.57存在公开报价的权益投资的公允价值

净资产1147418957.02

营业收入3271568964.36

净利润-790154744.77终止经营的净利润

综合收益总额-790110218.28企业本期收到的来自合营企业的股利

3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计86151884.2092743450.86下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-6591566.66-1056995.66

综合收益总额-6591566.66-1056995.66与合营企业投资相关的未确认承诺本公司无需要披露的承诺事项。

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司应收政府补助款项0元。

财务报表附注第89页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目本期计本期冲减

加：其他

会计科本期新增入营业本期计入其他成本费用与资产相关/期初余额变动期末余额

目补助金额外收入收益金额金额2与收益相关（注）金额（注1）

递延收益52065056.51700652.0013074842.9439690865.57与资产相关

合计52065056.51700652.0013074842.9439690865.57与资产相关

(三)计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销其他收益13074842.9412345225.70与资产相关

收益相关补助其他收益108515103.1563400544.59与收益相关

十、与金融工具相关的风险披露

本集团的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等，在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。

(一)金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二

/(五)/5所载本集团作出的财务担保外，本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。

本集团持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本集团的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本集团信用风险资产管理的一部分，本集团利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本集团的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。

财务报表附注第90页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据232969748.53---

应收账款6750225248.52456338700.12

应收款项融资5696.62---

其他应收款1310022938.7137303616.50

其他债权投资7082700.006863200.00

合计8300306332.38500505516.62

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属资管部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

3．市场风险

（1）汇率风险

本集团的主要经营地位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元、美元和港币）存在一定的汇率风险。本集团财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本集团可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

（2）利率风险本集团的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本集团财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值财务报表附注第91页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(一)以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

(二)期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

其他权益工具投资138582494.78321703955.76460286450.54

资产合计138582494.78321703955.76460286450.54

(三)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

（1）在计量日以公开报价的远期外汇牌价确定持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价。

（2）在计量日以公开报价的股票价格确定持续和非持续第一层次可供出售金融资产公允价值计量项目市价。

(四)持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易或者报价的其他权益投资，如对被投资公司无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行但近期内被投资公司有引入外部投资者、股

东之间转让股权等的，以近期内被投资单位引入外部投资者的价格可作为确定公允价值的参考依据。

财务报表附注第92页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(五)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1．估值技术、输入值说明

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的某些项目，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本

母公司名称注册地业务性质(持股比例表决权比例万元)(%)(%)

深圳市欧菲投资控股有限公司广东省深圳市投资313.209.049.04

1．本公司的母公司情况的说明

深圳市欧菲投资控股有限公司实际控制人为蔡荣军先生（持股98.9432%），经营范围：

兴办实业(具体项目另行申报);投资管理;投资咨询(不含限制项目);国内贸易（不含专营、专控、专卖商品)。

2．本公司最终控制方是蔡荣军先生

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系安徽精卓光显科技有限责任公司联营企业江西育泊科技有限公司联营企业财务报表附注第93页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注合营或联营企业名称与本公司关系北汽新能源硅谷研发公司联营企业南昌虚拟现实研究院股份有限公司联营企业陕西云创网络科技股份有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系蔡高校蔡荣军的弟弟裕高（中国）有限公司本公司股东深圳市艾特智能科技有限公司公司以实质重于形式认定的关联法人新思考电机有限公司同受最终控制方控制安徽精卓光显技术有限责任公司联营企业子公司南昌精卓光电科技有限公司联营企业孙公司南昌精卓通信设备有限公司联营企业孙公司常州纵慧芯光半导体科技有限公司公司实际控制人担任董事的公司新菲光通信技术有限公司同受最终控制方控制江西新菲新材料有限公司同受最终控制方控制南昌新菲半导体材料有限公司同受最终控制方控制江西卓讯微电子有限公司同受最终控制方控制上海欧思微电子技术有限公司同受最终控制方控制安徽欧思微科技有限公司同受最终控制方控制南昌欧思微电子有限公司同受最终控制方控制

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联交易内获批的交易是否超过交关联方本期发生额上期发生额容额度易额度安徽精卓光显技术有限责

采购材料5671388.288000000.00否35633722.06任公司

新思考电机有限公司采购材料324005379.64345000000.00否187394334.74常州纵慧芯光半导体科技

采购材料6870906.4925000000.00否4794046.06有限公司

江西新菲新材料有限公司采购材料1000000.00否197663.33

江西卓讯微电子有限公司采购材料4933820.9030000000.00否10772083.32上海欧思微电子技术有限

采购材料820352.045000000.00否公司

深圳市艾特智能科技有限采购材料1000000.00否349820.98财务报表附注第94页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注公司

合计342301847.35415000000.00239141670.49

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽精卓光显技术有限责任公司销售产品和服务2398863569.241872226206.15

南昌精卓通信设备有限公司销售材料和服务-370339.55

南昌精卓光电科技有限公司销售服务8216343.3018989749.96

新菲光通信技术有限公司销售服务-4893987.32

新思考电机有限公司销售服务2451950.091006858.42

销售材料、产品和服

江西新菲新材料有限公司164936.7714902825.07务

销售材料、产品和服

江西卓讯微电子有限公司56248.112385946.06务

深圳市艾特智能科技有限公司销售材料和服务187980.473335501.91

安徽欧思微科技有限公司销售材料和产品1060869.55221022.13

南昌欧思微电子有限公司销售材料和产品5373638.39615681.06

上海欧思微电子技术有限公司销售产品1540703.772292950.21南昌虚拟现实研究院股份有限公

销售服务116371.68司

合计2417916239.691921357439.52

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

南昌精卓光电科技有限公司厂房租赁2477064.242476754.61

新菲光通信技术有限公司厂房租赁1234788.941281168.00

南昌新菲半导体材料有限公司厂房租赁6539449.566539449.56

江西新菲新材料有限公司厂房租赁-55560.58

合计10251302.7410352932.75财务报表附注第95页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5．关联担保情况

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

欧菲控股120000000.002024年01月08日2027年01月08日否

欧菲控股68000000.002025年01月26日2028年01月25日否

欧菲控股20000000.002024年02月22日2027年02月21日否

欧菲控股20000000.002024年04月19日2027年04月18日否

欧菲控股30000000.002024年05月07日2027年05月06日否

欧菲控股55000000.002024年08月04日2027年08月03日否

欧菲控股34000000.002024年02月10日2027年02月09日否

欧菲控股20000000.002024年09月22日2027年09月21日否

欧菲控股60000000.002024年06月06日2027年06月05日否

欧菲控股78000000.002024年12月13日2027年12月12日否

欧菲控股250500000.002026年12月24日2029年12月23日否

欧菲控股183000000.002026年12月24日2029年12月23日否

欧菲控股131250000.002026年12月24日2029年12月23日否

欧菲控股117750000.002026年12月25日2029年12月24日否

欧菲控股3750000.002026年12月25日2029年12月24日否

欧菲控股100000000.002024年09月13日2027年09月12日否

欧菲控股200000000.002024年09月28日2027年09月27日否

欧菲控股9705882.002031年05月25日2034年05月24日否

欧菲控股10000000.002032年03月12日2035年03月11日否

欧菲控股38820000.002031年06月24日2034年06月23日否

欧菲控股120000000.002032年02月19日2035年02月18日否

欧菲控股195002943.132032年03月12日2035年03月11日否

欧菲控股4997056.872032年03月12日2035年03月11日否

欧菲控股260000000.002024年12月09日2027年12月08日否

欧菲控股140000000.002024年12月13日2027年12月12日否

欧菲控股106000000.002024年12月16日2027年12月15日否

欧菲控股13500000.002024年12月27日2027年12月26日否

欧菲控股44400000.002024年04月20日2027年04月19日否财务报表附注第96页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备安徽精卓光显技术有限

应收账款1009446031.801478.70619795231.56责任公司江西新菲新材料有限公

应收账款38264828.796171712.4552126201.673858998.01司

应收账款江西育泊科技有限公司420000.00336000.00420000.00210000.00江西卓讯微电子有限公

应收账款15042191.1217666607.171756029.68

司3006975.72南昌精卓光电科技有限

应收账款8445089.3920015145.09公司南昌新菲半导体材料有

应收账款14850000.001009800.007722000.00237600.00限公司上海欧思微电子技术有

应收账款1083659.9827218.582430527.2315803.22限公司深圳市艾特智能科技有

应收账款3169613.45240068.123352493.16限公司新菲光通信技术有限公

应收账款336480.00司

应收账款新思考电机有限公司2696521.3545463.201078028.00安徽欧思微科技有限公

应收账款134855.00司南昌欧思微电子有限公

应收账款682795.60司安徽精卓光显技术有限

应收票据35152017.09责任公司江西新菲新材料有限公

应收票据230650.40司其他非流动

新思考电机有限公司72000.00资产新菲光通信技术有限公

其他应收款15394465.481477580.7020725807.02司安徽欧思微科技有限公

其他应收款2202902.86司财务报表附注第97页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款安徽精卓光显技术有限责任公司1959325.131428025.64

应付账款常州纵慧芯光半导体科技有限公司4136205.781070787.02

应付账款江西新菲新材料有限公司13330.1963250.94

应付账款江西卓讯微电子有限公司22616.166322719.27

应付账款新思考电机有限公司92229657.0527931517.83

应付账款深圳市艾特智能科技有限公司395297.72

其他应付款安徽精卓光显技术有限责任公司1642908.247402387.09

合同负债安徽精卓光显技术有限责任公司10590.28

合同负债江西新菲新材料有限公司244084.49

合同负债江西卓讯微电子有限公司954.78

其他流动负债安徽精卓光显技术有限责任公司1376.74

其他流动负债江西新菲新材料有限公司31730.98

其他流动负债江西卓讯微电子有限公司124.12

十三、股份支付

（一）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S 模型、市场公允价值

授予日股票收盘价、历史波动率、无风险利率、股授予日权益工具公允价值的重要参数息率

公司在等待期的每个资产负债日，根据最新取得的可行权权益工具数量的确定依据可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额47337456.87

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额47337456.87

（二）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2023年第一期股票期权激励计划20110448.54

员工持股计划27227008.33

合计47337456.87

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

财务报表附注第98页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况拟分配的利润或股利无

（三）其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）债务重组无

（三）资产置换本报告期无需披露的资产置换业务。

（四）年金计划无

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内3580714401.721865746843.10

小计3580714401.721865746843.10

减：坏账准备------

合计3580714401.721865746843.10

2．按坏账计提方法分类披露

财务报表附注第99页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备3580714401.72100.00------3580714401.72

其中：账龄分析组合3566770787.3599.61------3566770787.35

合并范围内关联方组合13943614.370.39------13943614.37

合计3580714401.72100.00------3580714401.72

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备1865746843.10100.00------1865746843.10

其中：账龄分析组合1858454839.0999.61------1858454839.09

合并范围内关联方组合7292004.010.39------7292004.01

合计1865746843.10100.00------1865746843.10按组合计提坏账准

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内3566770787.35------

合计3566770787.35------

3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款和合同资产应收账款已计提应收账款和合同资单位名称期末余额合计数的比例

期末余额(%)产坏账准备余额

第一名1683849381.6847.03---

第二名1009369751.4428.19---

第三名785090536.7221.93---

第四名57265947.321.60---

第五名23189855.930.65---

合计3558765473.0999.40---财务报表附注第100页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款4125457678.173602401914.41

合计4125457678.173602401914.41

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

6个月以内3872854652.331271790055.75

7-12个月856350.58651411887.01

1－2年250614947.451676910376.75

2－3年418000.001427244.85

3－4年828106.332552934.64

4－5年2437934.6419000.00

5年以上---11000.00

小计4128009991.333604122499.00

减：坏账准备2552313.161720584.59

合计4125457678.173602401914.41

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

出售设备及土地款605767800.00

合并范围内关联方往来款3155803056.163346256253.81

股权回购意向金357500000.00250000000.00

保证金及押金6485521.692627713.48

代扣代缴款项2453613.483630312.53

其他1608219.18

小计4128009991.333604122499.00

减：坏账准备2552313.161720584.59

合计4125457678.173602401914.41

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）财务报表附注第101页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备4128009991.33100.002552313.160.064125457678.17

其中：账龄分析组合8656568.370.212552313.1629.486104255.21

其他低风险组合963550366.8023.34963550366.80

合并范围内关联方组3155803056.1676.45------3155803056.16合

合计4128009991.33100.002552313.160.064125457678.17

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备3604122499.00100.001720584.590.053602401914.41

其中：账龄分析组合257866245.197.151720584.590.67256145660.60

合并范围内关联方组3346256253.8192.85------3346256253.81合

合计3604122499.00100.001720584.590.053602401914.41按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合期末余额账龄分析组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内3501229.37----

7-12个月856350.5842817.535.00

1－2年614947.4561494.7510.00

2－3年418000.0083600.0020.00

3－4年828106.33414053.1750.00

4－5年2437934.641950347.7180.00

合计8656568.372552313.1629.48按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)财务报表附注第102页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额---1720584.59---1720584.59

期初余额在本期————————

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提---831.728.57---831.728.57

本期转回------------

本期转销------------

本期核销------------

其他变动------------

期末余额---2552313.16---2552313.16

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备------------------

按组合计提坏账准备1720584.59831.728.57---------2552313.16

其中：账龄分析组合1720584.59831.728.57---------2552313.16

合并范围内关------------------联方组合

合计1720584.59831.728.57---------2552313.16

4．本期实际核销的其他应收款：无

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额的比例(%)期末余额合并范围内关联

第一名1664441511.146个月以内40.32---方往来款出售设备及土地

第二名606050366.806个月以内14.68---款合并范围内关联

第三名411153879.076个月以内9.96---方往来款合并范围内关联

第四名289160354.636个月以内7.00---方往来款

第五名股权回购意向金270000000.006个月以内，1-26.54---财务报表附注第103页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额的比例(%)期末余额年

合计---3240806111.64---78.50---

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资12528778526.30940519683.5811588258842.7211470052879.90940519683.5810529533196.32

对联营、合营企660719874.79146841558.81513878315.98645576331.11146841558.81498734772.30业投资

合计13189498401.091087361242.3912102137158.7012115629211.011087361242.3911028267968.62财务报表附注第104页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．对子公司投资

减值准备本期计提减减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额值准备期末余额

东莞欧菲创智影像科技3300000.0010000000.0010000000.00有限公司

深圳欧菲创新科技有限14441226.11101841226.113313993.48105155219.59公司

深圳畅视通科技有限公47500000.0047500000.0047500000.00司

南昌欧菲光电技术有限2054433801.262054433801.262973188.752057406990.01公司

江西奇利微电子有限公1378195695.981378195695.981378195695.98司江西慧光微电子有限公

1070147599.391070147599.391070147599.39

司江西展耀微电子有限公

914252106.96914252106.96564252106.96914252106.96564252106.96

司

欧菲微电子（南昌）有限1813639031.491252567.131814891598.62公司

苏州欧菲光科技有限公695195857.70695195857.70司

合肥欧菲光电科技有限299900000.00299900000.00294921.31300194921.31公司

南昌欧菲信息产业有限90487403.91941785.6691429189.57公司

南昌欧迈斯智能科技有-30666118.9530666118.95限公司

江西晶润光学有限公司644300000.00644300000.00370000000.00644300000.00370000000.00

江西欧菲光学有限公司70538330.84970538330.843257450.47973795781.31

江西晶浩光学有限公司516158322.68516158322.6895159.85516253482.53财务报表附注第105页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注减值准备本期计提减减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额值准备期末余额

韩国欧菲有限公司6267576.626267576.626267576.626267576.626267576.62

欧菲光科技（香港）有限311015926.96311015926.96311015926.96公司

安徽欧菲智能车联科技----504500000.001010676701.201515176701.20有限公司

东莞欧菲卓智影像科技10000000.0010000000.0010000000.00有限公司

深圳兴舜科技有限公司31680000.0031680000.0031680000.00江西和正智能装备有限

3300000.00-5253759.605253759.60

公司

合计7375430586.8011470052879.90940519683.581058725646.4012528778526.30940519683.58财务报表附注第106页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额初余额追加投权益法确认的其他综合减少投资资投资损益收益调整

一．联营企业

陕西云创网络科技股份70864972.17481982.35有限公司

安徽精卓光显科技有限407445495.57146841558.8121713936.8921173.43责任公司

南昌虚拟现实研究院股20424304.56----7073549.01份有限公司

小计498734772.30146841558.8115122370.2321173.43

合计498734772.30146841558.8115122370.2321173.43

续：

本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现计提期末余额其他权益变动金股利或利减值其他余额润准备

一．联营企业

陕西云创网络科技股份71346954.52有限公司

安徽精卓光显科技有限429180605.91146841558.81责任公司

南昌虚拟现实研究院股13350755.55份有限公司

小计513878315.98146841558.81

合计513878315.98146841558.81

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9036020071.138870282349.457332138500.767246461733.61

其他业务136687805.61131074335.1835231373.2532402543.58

合计9172707876.749001356684.637367369874.017278864277.19

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益15122370.23-373849757.35

处置长期股权投资产生的投资收益----693504727.60财务报表附注第107页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失）-28821419.35-86306.82

合计-13699049.12-1067440791.77

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分70497275.65计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府121589946.09补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和-9975134.00金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回200182.36

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出192395482.69

其他符合非经常性损益定义的损益项目4288687.31

减：所得税影响额2039176.14

少数股东权益影响额（税后）6612441.39

合计370344822.57财务报表附注第108页欧菲光集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.320.02360.0236

扣除非经常性损益后归属于公司普通股-9.39-0.0901-0.0901股东的净利润欧菲光集团股份有限公司（公章）

二〇二四年四月十八日财务报表附注第109页