山东三维化学集团股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011010406号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）山东三维化学集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-95大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011010406号

山东三维化学集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东三维化学集团股份有限公司(以下简称三维化学)

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三维化学2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三维化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011010406号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.应收账款坏账准备计提事项

2.营业收入确认事项

(一)应收账款坏账准备的计提事项

1.事项描述

如三维化学2023年度财务报表附注三（十三）及附注五、注释

4所述，截止2023年12月31日，三维化学合并财务报表中应收

账款账面余额429166525.83元，坏账准备金额98976256.17元，账面价值330190269.66元，应收账款坏账准备计提比例23.06%。

若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。因此，我们将应收账款坏账准备的计提确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收账款坏账准备的计提所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计是否合理，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）通过分析三维化学应收账款的账龄和客户信誉情况，并执

行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（3）获取三维化学坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏

账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

（4）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；

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（5）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销

或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为，三维化学管理层对应收账款坏账准备的计提的相关判断及估计是合理的。

(二)营业收入确认事项

1.事项描述

如三维化学2023年度财务报表附注三（三十七）及附注五、注

释37所述，三维化学2023年度营业收入2657449401.24元，考虑到营业收入对三维化学财务报表存在重大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入的确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；

（2）按照不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，检查相

关合同的约定，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析性复核，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）抽样检查与化工产品销售收入确认相关的重要支持性资料，包括销售订单、销售合同、派车单、过磅单、危险化学品装车查验单、发票等，评价化工产品销售收入的真实性；

（5）选取工程承包服务项目样本，检查预计总收入、预计总成

本所依据的工程承包服务合同和成本预算资料，评价管理层对预计总

3大华审字[2024]0011010406号审计报告

收入和预计总成本的估计是否合理；

（6）选取工程承包服务项目样本对本年度发生的合同履约成本

进行测试，并根据已发生成本和预计总成本重新计算履约进度及收入；

（7）以抽样方式选取重要客户执行函证程序，对公司账面销售记录交易的真实性和准确性进行验证；

（8）执行截止性测试程序，以评估收入是否在恰当的会计期间确认。

基于已执行的审计工作，我们认为，三维化学管理层对营业收入确认的相关判断及估计是可接受的。

四、其他信息三维化学管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

三维化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，三维化学管理层负责评估三维化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假

4大华审字[2024]0011010406号审计报告设，除非管理层计划清算三维化学、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三维化学的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对三维化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未

5大华审字[2024]0011010406号审计报告

来的事项或情况可能导致三维化学不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就三维化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）殷宪锋

中国·北京中国注册会计师：

王燕平

二〇二四年三月二十一日

6合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金注释11119823500.481075347062.46

交易性金融资产注释2100399452.06200213041.10衍生金融资产

应收票据注释3562400.002261950.00

应收账款注释4330190269.66240779459.20

应收款项融资注释561223752.52218553574.30

预付款项注释638083638.71124058673.11

其他应收款注释716860790.8424546736.70

存货注释8200536934.35178556528.57

合同资产注释9139166477.89137123116.70持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释10263979217.43197272579.18

流动资产合计2270826433.942398712721.32

非流动资产：

债权投资注释11482769671.40234461677.31其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释121403911.551404057.53其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释13483301932.06418740660.76

在建工程注释1411039450.0444614879.61生产性生物资产油气资产

使用权资产注释1582586667.9593896545.52

无形资产注释16108938095.55107478204.80开发支出

商誉注释1719254870.6519254870.65长期待摊费用

递延所得税资产注释1819737996.9018586046.18

其他非流动资产注释191972566.739135025.41

非流动资产合计1211005162.83947571967.77

资产总计3481831596.773346284689.09（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释207706269.6040374008.29

应付账款注释21250282337.35264760730.87预收款项

合同负债注释22158847515.13116124789.96

应付职工薪酬注释2338378427.2033119541.61

应交税费注释2426050249.4825213459.15

其他应付款注释2510818503.608049140.24持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释2617665199.8316693125.55

其他流动负债注释2718698997.8316441981.16

流动负债合计528447500.02520776776.83

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释2870791443.1681720436.15

长期应付款注释29813379.07

长期应付职工薪酬注释3011814633.7814290631.43预计负债递延收益注释31

递延所得税负债注释189953189.7312630127.27其他非流动负债

非流动负债合计92559266.67109454573.92

负债合计621006766.69630231350.75

股东权益：

股本注释32648862630.00648862630.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释33645724240.39645724240.39

减：库存股其他综合收益

专项储备注释3414085192.6411436808.96

盈余公积注释35144463654.83133222410.96

未分配利润注释361264955875.991156228731.54

归属于母公司股东权益合计2718091593.852595474821.85

少数股东权益142733236.23120578516.49

股东权益合计2860824830.082716053338.34

负债和股东权益总计3481831596.773346284689.09（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释372657449401.242609853646.06

减：营业成本注释372093009942.002099184157.23

税金及附加注释3812297554.0011879374.01

销售费用注释3922523290.5416790300.31

管理费用注释40108011326.09102081449.12

研发费用注释41114170940.78101818912.27

财务费用注释42-9026003.42-12526837.82

其中：利息费用5225816.976541214.54

利息收入14534781.5819140300.32

加：其他收益注释4312384672.659187490.92

投资收益（损失以“-”号填列）注释4419909291.9015121350.54

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-145.9821382.03以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释45399452.06213041.10

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释46-7016015.448515320.44

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释47-548852.74-6956438.74

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释4818150.5790361.59

二、营业利润（亏损以“-”号填列）341609050.25316797416.79

加：营业外收入注释49453519.42669933.33

减：营业外支出注释50826870.421188425.67

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）341235699.25316278924.45

减：所得税费用注释5151896933.6937910185.77

四、净利润（净亏损以“-”号填列）289338765.56278368738.68

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）289338765.56278368738.68

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填

282184045.82273711290.88

列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）7154719.744657447.80

五、综合收益总额289338765.56278368738.68

归属于母公司所有者的综合收益总额282184045.82273711290.88

归属于少数股东的综合收益总额7154719.744657447.80

六、每股收益：

（一）基本每股收益0.430.42

（二）稀释每股收益0.430.42（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2804269730.082825468829.85

收到的税费返还8245844.6238553927.03

收到其他与经营活动有关的现金注释5266526581.0868918148.21

经营活动现金流入小计2879042155.782932940905.09

购买商品、接受劳务支付的现金1939128532.871953812133.49

支付给职工以及为职工支付的现金200201342.22186671834.27

支付的各项税费119203899.00133700215.36

支付其他与经营活动有关的现金注释52114658861.84148144286.17

经营活动现金流出小计2373192635.932422328469.29

经营活动产生的现金流量净额505849519.85510612435.80

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金495000000.00840000000.00

取得投资收益收到的现金6555417.607788567.41

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

178230.00188190.00

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额566308.45收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计501733647.60848543065.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

49016674.7970319750.84

的现金

投资支付的现金625257824.201450000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计674274498.991520319750.84

投资活动产生的现金流量净额-172540851.39-671776684.98

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

10000000.00

取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

10000000.00

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金10000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金162271124.17168215657.50

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润6000000.00

支付其他与筹资活动有关的现金注释52103929602.2917839779.15

筹资活动现金流出小计276200726.46186055436.65

筹资活动产生的现金流量净额-266200726.46-186055436.65

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响256790.34472057.57

五、现金及现金等价物净增加额67364732.34-346747628.26

加：期初现金及现金等价物余额1002261424.781349009053.04

六、期末现金及现金等价物余额1069626157.121002261424.78（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

4企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润

一、上年年末余额648862630.00645724240.3911436808.96133222410.961156228731.54120578516.492716053338.34

加：会计政策变更前期差错更正

二、本年年初余额648862630.00645724240.3911436808.96133222410.961156228731.54120578516.492716053338.34

三、本年增减变动金额2648383.6811241243.87108727144.4522154719.74144771491.74

（一）综合收益总额282184045.827154719.74289338765.56

（二）股东投入和减少资本15000000.0015000000.00

1．股东投入的普通股15000000.0015000000.00

2．其他

（三）利润分配11241243.87-173456901.37-162215657.50

1．提取盈余公积11241243.87-11241243.87

2．对股东的分配-162215657.50-168215657.50

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

（五）专项储备2648383.682648383.68

1．本期提取13571749.2013571749.20

2．本期使用-10923365.52-10923365.52

（六）其他

四、本年期末余额648862630.00645724240.3914085192.64144463654.831264955875.99142733236.232860824830.08（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润

一、上年年末余额648862630.00645724240.398212910.70101992444.711075589257.10104253460.582584634943.48

373807.31

加：会计政策变更342.38373464.93前期差错更正

二、本年年初余额648862630.00645724240.398212910.70101992787.091075962722.03104253460.582585008750.79

三、本年增减变动金额3223898.2631229623.8780266009.5116325055.91131044587.55

（一）综合收益总额273711290.384657447.80278368738.68

（二）股东投入和减少资本17667608.1117667608.11

1．股东投入的普通股

2．其他17667608.1117667608.11

（三）利润分配31229623.87-193445281.37-6000000.00-168215657.50

1．提取盈余公积31229623.87-31229623.87

2．对股东的分配-162215657.50-6000000.00-168215657.50

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

（五）专项储备3223898.263223898.26

1．本期提取14571502.3514571502.35

2．本期使用-11347604.09-11347604.09

（六）其他

四、本年期末余额648862630.00645724240.3911436808.96133222410.961156228731.54120578516.492716053338.34（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

67母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金439283286.77222313295.35

交易性金融资产100000000.00衍生金融资产

应收票据562400.001501950.00

应收账款注释1228251543.40151100688.34

应收款项融资43014105.0340903992.40

预付款项5353274.4215324063.30

其他应收款注释24118638.00205444535.70

存货4428946.8915724596.11

合同资产115759243.72120919621.41持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产186082499.99182032574.55

流动资产合计1026853938.221055265317.16

非流动资产：

债权投资249702638.8830124767.12其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释3975004409.42963494555.40其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产183854736.38197138957.85在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产3449277.081129026.52

无形资产21382174.8521654995.22开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产14256755.5113641476.52其他非流动资产

非流动资产合计1447649992.121227183778.63

资产总计2474503930.342282449095.79（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十五期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据4587269.6012654008.29

应付账款174661010.12188153031.42预收款项

合同负债131374621.0480665454.44

应付职工薪酬30938811.8726537407.74

应交税费13668292.4913422977.63

其他应付款209817380.717951862.60持有待售负债

一年内到期的非流动负债1248250.79736762.64

其他流动负债15127521.6011032267.55

流动负债合计581423158.22341153772.31

非流动负债：

长期借款应付债券

租赁负债1931827.64356680.53长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债153010.57139490.19其他非流动负债

非流动负债合计2084838.21496170.72

负债合计583507996.43341649943.03

股东权益：

股本648862630.00648862630.00其他权益工具

资本公积607957440.37607957440.37其他综合收益专项储备

盈余公积144463654.83133222410.96

未分配利润489712208.71550756671.43

股东权益合计1890995933.911940799152.76

负债和股东权益总计2474503930.342282449095.79（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额

一、营业收入注释4604526993.61669816837.57

减：营业成本注释4405115434.24493169432.01

税金及附加5691325.084026185.08

销售费用8562705.047166097.46

管理费用40384151.6637445017.29

研发费用36200151.7928872344.67

财务费用-6252237.35-5831283.22

其中：利息费用108778.1143321.01

利息收入6698560.805795716.89

加：其他收益4456988.258291069.35

投资收益（损失以“-”号填列）注释510430489.86212839980.73

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-145.9821382.03以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3896567.9517250934.38

资产减值损失（损失以“-”号填列）-169708.59-15615047.44

资产处置收益（损失以“-”号填列）3819397.431139566.46

二、营业利润（亏损以“-”号填列）129466062.15328875547.76

加：营业外收入75566.14

减：营业外支出205456.351079587.23

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）129336171.94327795960.53

减：所得税费用16923733.2915499721.92

四、净利润（净亏损以“-”号填列）112412438.65312296238.61

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）112412438.65312296238.61

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、综合收益总额112412438.65312296238.61（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金602722185.31830901847.06

收到的税费返还3656900.18

收到其他与经营活动有关的现金128937178.8827209430.36

经营活动现金流入小计731659364.19861768177.60

购买商品、接受劳务支付的现金311310594.89364709517.60

支付给职工以及为职工支付的现金111569323.84105051512.42

支付的各项税费48935930.9849996356.62

支付其他与经营活动有关的现金72613946.5560674527.85

经营活动现金流出小计544429796.26580431914.49

经营活动产生的现金流量净额187229567.93281336263.11

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金280000000.00260000000.00

取得投资收益收到的现金203928219.1811931600.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

10042000.00188190.00

金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计493970219.18272119790.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

8282123.6242153418.05

金

投资支付的现金224415194.45570000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计232697318.07612153418.05

投资活动产生的现金流量净额261272901.11-340033627.19

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金162215657.50162215657.50

支付其他与筹资活动有关的现金86071964.26785480.80

筹资活动现金流出小计248287621.76163001138.30

筹资活动产生的现金流量净额-248287621.76-163001138.30

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35532.92211991.37

五、现金及现金等价物净增加额200250380.20-221486511.01

加：期初现金及现金等价物余额190395063.21411881574.22

六、期末现金及现金等价物余额390645443.41190395063.21（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额648862630.00607957440.37133222410.96550756671.431940799152.76

加：会计政策变更前期差错更正

二、本年年初余额648862630.00607957440.37133222410.96550756671.431940799152.76

三、本年增减变动金额11241243.87-61044462.72-49803218.85

（一）综合收益总额112412438.65112412438.65

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

（三）利润分配11241243.87-173456901.37-162215657.50

1．提取盈余公积11241243.87-11241243.87

2．对股东的分配-162215657.50-162215657.50

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额648862630.00607957440.37144463654.83489712208.711890995933.91（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额648862630.00607957440.37101992444.71431902632.731790715147.81

加：会计政策变更342.383081.463423.84前期差错更正

二、本年年初余额648862630.00607957440.37101992787.09431905714.191790718571.65

三、本年增减变动金额31229623.87118850957.24150080581.11

（一）综合收益总额312296238.61312296238.61

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

（三）利润分配31229623.87-193445281.37-162215657.50

1．提取盈余公积31229623.87-31229623.87

2．对股东的分配-162215657.50-162215657.50

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额648862630.00607957440.37133222410.96550756671.431940799152.76（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注山东三维化学集团股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

山东三维化学集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为齐鲁石化

胜利炼油厂内设的非独立法人机构－胜利炼油厂设计室，成立于1969年。经过历年发展和变更，2007年10月31日本公司以净资产出资，整体变更为山东三维石化工程股份有限公司。

根据本公司2010年第一次临时股东大会决议及修改后的公司章程，本公司申请增加注册资本人民币16600000.00元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1063号《关于核准山东三维石化工程股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准的发行方案，本公司于 2010年 8月 25 日以公开发售方式发行 A股，每股面值人民币 1元，发行数量 16600000股，每股发行价格人民币33.93元，增加注册资本人民币16600000.00元，变更后的注册资本为人民币66244056.00元，实收股本为人民币66244056.00元。

2021年5月17日，公司名称由“山东三维石化工程股份有限公司”变更为“山东三维化学集团股份有限公司”。

经过历年的转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数

648862630.00股，注册资本为648862630.00元，注册地址：山东省淄博市临淄区炼厂

中路22号，实际控制人为曲思秋。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司经批准的经营范围：化工产品销售（不含许可类化工产品）；化工产品生产（不含许可类化工产品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；工业工程设计服务；工程管理服务；对外承包工程；技术服务、技术开发、技

术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；炼油、化工生产专用设备销售；日用化工专用设备制造；日用化学产品制造；日用化学产品销售；打字复印；

绘图、计算及测量仪器制造；软件开发；软件销售；电机制造；机械电气设备制造；机械电气设备销售；电工仪器仪表销售；金属材料销售；金属结构销售；建筑材料销售；建筑装饰材料销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程设计；建设工程勘察；房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包；各类工程建设活动；

特种设备设计；对外劳务合作；特种设备安装改造修理；货物进出口；技术进出口。（依法财务报表附注第1页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

本公司主要产品或服务为：正丙醛、正丙醇、异丙醇、戊醛、戊醇等高纯度产品以及混

合丁醇、辛醇、碳十二等残液提纯产品的生产与销售；工程设计及工程总承包业务；催化剂的生产及销售。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共9户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳

入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年3月21日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

财务报表附注第2页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万人民币本期重要的应收款项核销500万人民币合同资产账面价值发生重大变动500万人民币

重要的债权投资重要的在建工程1000万元以上(含)

重要的在建工程重要的在建工程1000万元以上(含)

营业收入占合并报表营业收入超过15%或利润总额占公司合重要的非全资子公司

并归母净利润15%以上的子公司

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投财务报表附注第3页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

（3）已办理了必要的财产权转移手续。

（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

财务报表附注第4页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

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4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

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子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投财务报表附注第6页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

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本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准财务报表附注第8页山东三维化学集团股份有限公司

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在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资财务报表附注第10页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

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2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

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2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

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财务报表附注利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场财务报表附注第14页山东三维化学集团股份有限公司

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参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实财务报表附注第15页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

财务报表附注第16页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

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财务报表附注

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合银行承兑票据

信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流当前状况以及对未来经济状况组合量义务的能力很强的预计计提预期信用损失

结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用参照应收账款预期信用损失的商业承兑汇票风险确定组合会计估计政策计提坏账准备

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况合并范围内关联方组合合并范围内关联方的应收账款

及未来经济状况的预测，预计预期损失一般客户款项组合合并范围外的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况参考应收款项的账龄进行信用风险及未来经济状况的预测，按账龄与整个其中：账龄组合组合分类存续期预期信用损失率对照表计提预期信用损失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注三（十三）。

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本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

合并范围内关合并范围内关联方的其他应收参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状联方组合款况的预测，预计预期损失参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状参考应收款项的账龄进行信用

账龄组合况的预测，按账龄与未来12个月或整个存续期预期风险组合分类信用损失率对照表计提预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、合同履约成本等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制和定期盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用分次摊销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，财务报表附注第19页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况合并范围内关联方组合合并范围内关联方的合同资产

及未来经济状况的预测，预计预期损失一般客户款项组合合并范围外的合同资产

参考历史信用损失经验，结合当前状况参考合同资产的账龄进行信用风险及未来经济状况的预测，按账龄与整个其中：账龄组合组合分类存续期预期信用损失率对照表计提预期信用损失

(十八)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

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2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

(二十)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

(二十一)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的财务报表附注第21页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的财务报表附注第22页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

财务报表附注第23页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务财务报表附注第24页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

财务报表附注第25页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十九）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

财务报表附注第26页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法15-405.006.33-2.38

机器设备及电子设备平均年限法3-105.0031.67-9.50

运输设备平均年限法4-105.0023.75—9.50

其他设备平均年限法3-55.0031.67-19.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十九）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十九）长期资产减值。

(二十六)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期财务报表附注第27页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十七)使用权资产财务报表附注第28页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三（二十九）长期资产减值。

(二十八)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件、特许使用权。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以财务报表附注第29页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年估计使用年限专利技术10年估计使用年限

软件2-10年估计使用年限非专利技术10年估计使用年限特许使用权3年估计使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十九）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第30页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十九)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产、使用权资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上财务报表附注第31页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(三十一)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

财务报表附注第32页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十四)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

财务报表附注第33页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十五)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负财务报表附注第34页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注

债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十六)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

财务报表附注第35页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十七)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）销售商品业务

（2）工程总承包服务业务

（3）工程设计服务业务

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合财务报表附注第36页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）销售商品收入的具体政策为：

（a）催化剂系列产品：公司依据合同约定发货并经装填验收后，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。

（b）醇醛酯类及残液提纯类等化工产品：* 内销：公司根据合同约定将产品交付给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。*外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB 方式下公司以货物装船报关出口作为客户取得相关商品或服务控制权

时点确认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF 方式下，公司以货物报关出口并交付提单后作为客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入的实现。

（c）醋酸丁酸纤维素系列产品：公司根据合同约定将产品交付给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。

（2）工程总承包服务收入确认具体政策为：

本公司主营业务主要是以石油化工行业项目为主的总承包服务业务。由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（3）提供设计服务业务

本公司与客户之间的提供设计服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，此类业务履约进度按照投入法确定，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第37页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三十八)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十九)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释31.递延收益。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

财务报表附注第38页山东三维化学集团股份有限公司

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财务报表附注

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(四十)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）财务报表附注第39页山东三维化学集团股份有限公司

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该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十一)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

财务报表附注第40页山东三维化学集团股份有限公司

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3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十七）和（三十四）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

财务报表附注第41页山东三维化学集团股份有限公司

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2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(四十二)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

(四十三)套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

财务报表附注第42页山东三维化学集团股份有限公司

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套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

财务报表附注第43页山东三维化学集团股份有限公司

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2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5．终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

财务报表附注第44页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(四十四)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(四十五)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因

适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产19831111.33373807.3120204918.64财务报表附注第45页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

盈余公积101992444.71342.38101992787.09

未分配利润1075589257.10373464.931075962722.03

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使

用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产18167330.90418715.2818586046.18

递延所得税负债12528262.47101864.8012630127.27

盈余公积133222944.71-533.75133222410.96

未分配利润1155911347.31317384.231156228731.54

根据解释16号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：

2022年度

损益表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用37853228.9456956.8337910185.77

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注

销售货物、应税销售服务收入13%、9%、6%

提供不动产租赁服务9%增值税

其他应税销售服务行为6%

简易计税方法5%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

5.60元/平方米、5.00元/平方米、土地使用税实际使用土地的面积

4.00元/平方米、3.00元/平方米

印花税购销合同、建筑安装工程合同、技术0.03%、0.1%、0.05%财务报表附注第46页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注税种计税依据税率备注

合同、货物运输合同、租赁合同、产权转移书据

企业所得税应纳税所得额15%、25%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.2%、12%为纳税基准

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

山东三维化学集团股份有限公司15%

北京康克工业炉有限公司25%

青岛联信催化材料有限公司15%

青岛维实催化新材料科技有限责任公司25%

中油三维（大连）能源有限公司25%

山西中科三维能源技术有限公司25%

淄博诺奥化工有限公司15%

南京诺奥新材料有限公司15%

山东三维新能源科技有限公司25%

山东三维隆邦新材料科技有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

依据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局2021年12月7日

联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司为高新技术企业，证书编号：GR202137004459，符合企业所得税税率15%的税收优惠政策，税收优惠期间为2021年1月1日至2023年12月31日。

依据青岛市科学技术局、青岛市财政厅、国家税务总局青岛市税务局2023年12月7日

联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司之控股子公司青岛联信催化材料有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202337102696，符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠期间为2023年1月1日至2025年12月31日。

依据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局2021年12月15日联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司之全资子公司淄博诺奥化工有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202137007136，符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠期间为2021年1月1日至2023年12月31日。

依据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局2021年11月3日

联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司之全资子公司南京诺奥新材料有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202132001525，符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠财务报表附注第47页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期间为2021年1月1日至2023年12月31日。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指

2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金219846.09230013.94

银行存款1069406311.031002031410.84

其他货币资金46421236.5372377647.07

未到期应收利息3776106.83707990.61

合计1119823500.481075347062.46

货币资金说明：

截止2023年12月31日，本公司受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金1559500.0037648354.46

履约保证金34624236.5324729292.61

用于质押的定期存款及其未到期应收利息10665901.3710476867.31

信用证保证金237500.00

合计47087137.9072854514.38

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

银行结构性存款100399452.06200213041.10

合计100399452.06200213041.10

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票2261950.00

商业承兑汇票562400.00

合计562400.002261950.00

2．按坏账计提方法分类披露

财务报表附注第48页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备592000.00100.0029600.005.00562400.00

其中：银行承兑汇票组合

商业承兑汇票组合592000.00100.0029600.005.00562400.00

合计592000.00100.0029600.005.00562400.00

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应

2381000.00100.00119050.005.002261950.00

收票据

其中：银行承兑汇票组合2381000.00100.00119050.005.002261950.00商业承兑汇票组合

合计2381000.00100.00119050.005.002261950.00按组合计提坏账准备期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票592000.0029600.005.00

合计592000.0029600.005.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

119050.00-89450.0029600.00

备

其中：银行承兑汇

119050.00-119050.00

票组合商业承兑汇票组

29600.0029600.00

合

合计119050.00-89450.0029600.00

注释4．应收账款财务报表附注第49页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内272744569.62213041869.72

1－2年63839938.8216551129.49

2－3年11575366.7817922837.08

3－4年6604199.1511192325.64

4－5年7407090.9017838392.14

5年以上66995360.5657697214.22

小计429166525.83334243768.29

减：坏账准备98976256.1793464309.09

合计330190269.66240779459.20

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备429166525.83100.0098976256.1723.06330190269.66

其中：一般客户款项组

429166525.83100.0098976256.1723.06330190269.66

合

合计429166525.83100.0098976256.1723.06330190269.66

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备334243768.29100.0093464309.0927.96240779459.20

其中：一般客户款项组

334243768.29100.0093464309.0927.96240779459.20

合

合计334243768.29100.0093464309.0927.96240779459.20按组合计提坏账准备

（1）一般客户款项组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内272744569.6213637228.485.00

1－2年63839938.826383993.8810.00

财务报表附注第50页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年11575366.783472610.0430.00

3－4年6604199.153302099.5850.00

4－5年7407090.905184963.6370.00

5年以上66995360.5666995360.56100.00

合计429166525.8398976256.1723.06

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

93464309.095511947.0898976256.17

备

其中：一般客户款

93464309.095511947.0898976256.17

项组合

合计93464309.095511947.0898976256.17

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和合已计提应收账应收账款合同资产合同资产期末单位名称同资产期末余款和合同资产期末余额期末余额余额合计数的额坏账准备余额

比例(%)中国石油化工

股份有限公司121581122.0960110556.24181691678.3331.469957292.20齐鲁分公司中国石化青岛

炼油化工有限31948127.9731948127.975.531597406.40责任公司内蒙古大唐国际克什克腾煤

18007900.0018007900.003.1218007900.00

制天然气有限责任公司中石化（天津）石油化工16361642.2221238664.4937600306.716.512043893.42有限公司国能榆林化工

15088582.581252080.0016340662.582.832824024.47

有限公司

合计202987374.8682601300.73285588675.5949.4534430516.49

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据61223752.52218553574.30财务报表附注第51页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计61223752.52218553574.30

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

2．按坏账计提方法分类披露

本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票94133666.32

合计94133666.32

4．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票4619000.00

合计4619000.00

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内37348304.5798.07117941998.6495.07

1至2年287359.780.754246245.633.42

2至3年105985.500.2876644.340.06

3年以上341988.860.901793784.501.45

合计38083638.71100.00124058673.11100.00

2．截至年末，本公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)中国石油化工股份有限公司齐鲁

9045739.0623.752023年尚未收到货物

分公司

淄博齐翔腾达化工销售有限公司7741063.3220.332023年尚未收到货物

山东华油盛润石油销售有限公司5246387.2013.782023年尚未收到货物财务报表附注第52页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

西安科莱迈思金属科技有限公司2200000.005.782023年尚未收到货物

山东迅达化工集团有限公司1915438.405.032023年尚未收到货物

合计26148627.9868.66

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款16860790.8424546736.70

合计16860790.8424546736.70

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内13016584.6225261553.57

1－2年7262747.6726167210.58

2－3年7385404.36563958.98

3－4年55558.98120000.00

4－5年120000.00100000.00

5年以上422507.87322507.87

小计28262803.5052535231.00

减：坏账准备11402012.6627988494.30

合计16860790.8424546736.70

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

备用金1460533.292700874.13

各类保证金及押金16157361.7017692186.80

借款及往来款10000000.0031180000.00

其他644908.51962170.07

小计28262803.5052535231.00

减：坏账准备11402012.6627988494.30

合计16860790.8424546736.70

3．按坏账计提方法分类披露

财务报表附注第53页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10000000.0035.387775000.0077.752225000.00

按组合计提坏账准备18262803.5064.623627012.6619.8614635790.84

其中：一般客户组合18262803.5064.623627012.6619.8614635790.84

合计28262803.50100.0011402012.6640.3416860790.84

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备31180000.0059.3525955000.0083.245225000.00

按组合计提坏账准备21355231.0040.652033494.309.5219321736.70

其中：一般客户组合21355231.0040.652033494.309.5219321736.70

合计52535231.00100.0027988494.3053.2824546736.70按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

四川润欣源能源有限公司10000000.007775000.0077.75预计无法收回

合计10000000.007775000.0077.75按组合计提坏账准备

（1）一般客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3016584.62150829.225.00

1－2年7262747.67726274.7610.00

2－3年7385404.362215621.3130.00

3－4年55558.9827779.5050.00

4－5年120000.0084000.0070.00

5年以上422507.87422507.87100.00

合计18262803.503627012.6619.86按预期信用损失一般模型计提坏账准备财务报表附注第54页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信用未来12个月预期合计

信用损失(未发生损失(已发生信用减信用损失

信用减值)值)

期初余额2033494.3025955000.0027988494.30

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提1593518.361593518.36本期转回本期转销

本期核销-18180000.00-18180000.00其他变动

期末余额3627012.667775000.0011402012.66

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回按单项计提坏账准

25955000.00-18180000.007775000.00

备按组合计提坏账准

2033494.301593518.363627012.66

备

其中：一般客户组

2033494.301593518.363627012.66

合

合计27988494.301593518.36-18180000.0011402012.66

5．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款18180000.00

本公司之全资子公司中油三维（大连）能源有限公司（以下简称“中油三维”）2019年

11月与上海外高桥油品储运销售有限公司（以下简称“上海外高桥”）签署了国六92号汽油、国六95号汽油采购协议，同期，中油三维与浙江物产石化有限公司（以下简称“浙江物产”）签署了国六92号汽油、国六95号汽油销售协议。2019年11月，中油三维按照合同约定向供应商上海外高桥支付了1818.00万元预付款，但上海外高桥未按约定交付产品，导致中油三维无法对浙江物产履行产品交付义务，随后，经过书面通知及当面交涉，上海外高桥仍无法履约。2020年3月，浙江物产向中油三维发送了合同解除通知函，解除了双方上述销售协议。2021年12月，中油三维向山东省齐都公安局经济犯罪侦查支队申请立案调财务报表附注第55页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注查该合同诈骗事件，山东省齐都公安局经济犯罪侦查支队随即出具了受案回执（受案登记表文号为鲁齐公（经）受案字（2021）10003号）。鉴于本公司对该事项的判断，此项预付款项回收风险较高，基于谨慎考虑，本公司于2021年末对该笔款项全额计提了坏账准备，2023年10月17日，山东省淄博市临淄区人民法院出具（2023）鲁0305刑初391号刑事判决书，被告人因合同诈骗罪被判刑并处罚金。至此，中油三维2019年支付的1818.00万元预付款形成实质性经济损失，本年予以核销处理。

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

四川润欣源能源有限公司往来款10000000.001至2年35.387775000.00

中国石油化工股份有限公1至2年、2至

押金7889966.4927.922004177.52

司齐鲁分公司-第二化肥厂3年淄博临热新能源有限公司押金3000000.001至2年10.61300000.00国家东中西区域合作示范区（连云港徐圩新区）建保证金1617400.001至2年5.72161740.00设局淄博齐翔腾达化工股份有

押金700000.002至3年2.48210000.00限公司

合计23207366.4982.1110450917.52

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准

项目备/合同履约备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准成本减值准备备

在途物资4428946.894428946.895661213.705661213.70

原材料16984938.0716984938.0732021877.8332021877.83

半成品13408103.3913408103.3919038688.7519038688.75

库存商品75003904.8875003904.88111569172.96111569172.96

周转材料87212105.8087212105.80

合同履约成本10265575.3310265575.33

发出商品3498935.323498935.32

合计200536934.35200536934.35178556528.57178556528.57

2．合同履约成本

项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额当前合同财务报表附注第56页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额

其中：

1.工程设计服务

52693194.6452693194.64

项目

2.工程总承包服

10265575.33330468973.17340734548.50

务项目

小计10265575.33383162167.81393427743.14

减：摊销期限超过一年的合同履约成本

合计10265575.33383162167.81393427743.14

注释9．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值工程设计服务

30694275.392477217.7128217057.6814934606.571276554.1313658052.44

项目工程总承包服

93119611.335577425.2987542186.04113869949.256608380.28107261568.97

务项目

合同质保金24639193.861231959.6923407234.1717056310.83852815.5416203495.29

合计148453080.589286602.69139166477.89145860866.658737749.95137123116.70

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额减值准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备148453080.58100.009286602.696.26139166477.89

其中：一般客户款项组合148453080.58100.009286602.696.26139166477.89

合计148453080.58100.009286602.696.26139166477.89

续：

期初余额类别账面余额减值准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备145860866.65100.008737749.955.99137123116.70

其中：一般客户款项组合100.008737749.955.99137123116.70

145860866.65

财务报表附注第57页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额减值准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计145860866.65100.008737749.955.99137123116.70

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

8737749.95548852.749286602.69

备

其中：一般客户款

8737749.95548852.749286602.69

项组合

合计8737749.95548852.749286602.69

注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额

债权投资261105627.17180961917.83

待抵扣进项税2873590.268855407.73

以抵销后净额列示的所得税预缴税额7455253.62

合计263979217.43197272579.18

注释11．债权投资

1.债权投资情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大额可转让

482769671.40482769671.40234461677.31234461677.31

存单

小计482769671.40482769671.40234461677.31234461677.31

减：一年内到期的债权投资

合计482769671.40482769671.40234461677.31234461677.31

于2023年12月31日，本公司认为所持有的债权投资不存在重大的信用风险，不会因债务人违约而产生重大损失。

注释12．长期股权投资财务报表附注第58页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益调整

一．联营企业上海志商电子商务有限公

592187.43-11587.52

司青岛三维人和环保投资有

811870.1011441.54

限公司

合计1404057.53-145.98

续：

本期增减变动宣告发放减值准备期被投资单位其他权益变计提减值期末余额现金股利其他末余额动准备或利润

一．联营企业上海志商电子商务有限公

580599.91

司青岛三维人和环保投资有

823311.64

限公司

合计1403911.55

注释13．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产483301932.06418740660.76固定资产清理

合计483301932.06418740660.76

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器及电子设备运输工具其他合计

一.账面原值

1．期初余额331879442.55614509460.9618509498.24992707.38965891109.13

2．本期增加金额5775810.67120267412.01542395.578000.00126593618.25

购置10010517.48542395.578000.0010560913.05

在建工程转入4541061.67106290953.33110832015.00

股东投入1234749.003965941.205200690.20

3．本期减少金额261880.008972325.05738253.209972458.25

处置或报废261880.008972325.05738253.209972458.25处置子公司财务报表附注第59页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器及电子设备运输工具其他合计其他减少

4．期末余额337393373.22725804547.9218313640.611000707.381082512269.13

二.累计折旧

1．期初余额96730572.92437940866.0611663097.48815911.91547150448.37

2．本期增加金额10348364.7049285502.731542254.1916227.4261192349.04

本期计提10348364.7049285502.731542254.1916227.4261192349.04其他增加

3．本期减少金额248786.008182333.80701340.549132460.34

处置或报废248786.008182333.80701340.549132460.34处置子公司其他减少

4．期末余额106830151.62479044034.9912504011.13832139.33599210337.07

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提其他增加

3．本期减少金额

处置或报废其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值230563221.60246760512.935809629.48168568.05483301932.06

2．期初账面价值235148869.63176568594.906846400.76176795.47418740660.76

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

厂房验收手续正在办理中；通过改制取得的房屋建筑物，所房屋及建筑物14709062.51坐落土地的土地使用权归属于中国石化集团资产经营管理有

限公司齐鲁石化分公司所有，所以无法办理相应的产权证书合计14709062.51

注释14．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程11039450.0444614879.61

合计11039450.0444614879.61

（一）在建工程财务报表附注第60页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

3万吨丙酸/戊酸项目27159818.0327159818.03

5万吨/丙醛装置项目11039450.0411039450.0410436191.3710436191.37

配电室4788784.594788784.59

丙酸控制室1579963.591579963.59

丙烯球罐77200.5977200.59

6万吨丁辛醇残液分离技及

274116.13274116.13

液相加氢装置项目

自动化在线分析仪系统298805.31298805.31

合计11039450.0411039450.0444614879.6144614879.61

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

3万吨丙酸/戊酸项

27159818.0334171825.8661331643.89

目

5万吨/丙醛装置项

10436191.37603258.6711039450.04

目

合计37596009.4034775084.5361331643.8911039450.04

续：

工程投入工程其中：本期本期利预算数利息资本化资金来工程项目名称占预算比进度利息资本化息资本

(万元)累计金额源

例(%)(%)金额化率(%)

3万吨丙酸/戊酸项

6100.00100.00100.00自筹

目

5万吨/丙醛装置项

14034.807.877.87自筹

目

合计20134.80

注释15．使用权资产项目房屋及建筑物机器设备土地合计

一.账面原值

1．期初余额5199639.73114786542.781118285.25121104467.76

2．本期增加金额4309901.414309901.41

租赁4282090.784282090.78

其他增加27810.6327810.63

3．本期减少金额1032723.101032723.10

租赁到期1032723.101032723.10其他减少财务报表附注第61页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备土地合计

4．期末余额8476818.04114786542.781118285.25124381646.07

二.累计折旧

1．期初余额1405087.6925720911.5681922.9927207922.24

2．本期增加金额2398186.0312984971.6450096.8015433254.47

本期计提2398186.0312984971.6450096.8015433254.47其他增加

3．本期减少金额846198.59846198.59

租赁到期846198.59846198.59其他减少

4．期末余额2957075.1338705883.20132019.7941794978.12

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值5519742.9176080659.58986265.4682586667.95

2．期初账面价值3794552.0489065631.221036362.2693896545.52

注释16．无形资产

1．无形资产情况

项目软件土地使用权特许权专利权非专利技术合计

一.账面原值

1．期初余额18514353.6584638959.13521002.4156533227.3025598985.84185806528.33

2．本期增加

1287014.998700000.009987014.99

金额

购置1287014.991287014.99

股东投入8700000.008700000.00

3．本期减少

金额处置处置子公司

4．期末余额19801368.6484638959.13521002.4165233227.3025598985.84195793543.32

财务报表附注第62页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目软件土地使用权特许权专利权非专利技术合计

二.累计摊销

1．期初余额10462159.7313854578.87521002.4135391768.9718098813.5578328323.53

2．本期增加

1264907.401761818.162940500.002559898.688527124.24

金额

本期计提1264907.401761818.162940500.002559898.688527124.24其他原因增加

3．本期减少

金额处置处置子公司

4．期末余额11727067.1315616397.03521002.4138332268.9720658712.2386855447.77

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加

金额本期计提其他原因增加

3．本期减少

金额转让其他原因减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面

8074301.5169022562.1026900958.334940273.61108938095.55

价值

2．期初账面

8052193.9270784380.2621141458.337500172.29107478204.80

价值

注释17．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额形成商誉的事项企业合并期末余额其他处置其他形成北京康克工业炉有

3116759.663116759.66

限公司青岛联信催化材料

19254870.6519254870.65

有限公司

合计22371630.3122371630.31

2．商誉减值准备

财务报表附注第63页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

北京康克工业炉有限公司3116759.663116759.66

合计3116759.663116759.66

3．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

资产负债表日，本公司对商誉进行减值测试，在预计投入成本可收回金额时，采用了与商誉有关的资产组组合来预计未来现金流量现值。

资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的资产组和资产组组合五年期预算，从第六年起为经营稳定期，采用现金流量预测方法计算，减值测试中采用的其他关键假设包括：产品预计售价、销量、成本及其他相关费用等，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键假设。管理层采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率13.90%为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。

本公司管理层认为，基于上述评估，2023年末商誉计提的减值准备是充分适当的。

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备110047959.5216507418.91100702133.9415105320.11

已计提尚未发放的辞退福利14805680.982220852.1518008725.622701308.84

租赁准则税会差异6731505.611009725.845196114.89779417.23

合计131585146.1119737996.90123906974.4518586046.18

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估

49643617.557446542.6365643717.069846557.55

增值

固定资产一次性加速扣除15449998.162317499.7217664991.662649748.75

交易性金融资产公允价值变动399452.0659917.80213041.1031956.17

租赁准则税会差异861530.57129229.58679098.71101864.80

合计66354598.349953189.7384200848.5312630127.27

注释19．其他非流动资产财务报表附注第64页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款1217362.771217362.779135025.419135025.41

预付土地款755203.96755203.96

合计1972566.731972566.739135025.419135025.41

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票7706269.6040374008.29

合计7706269.6040374008.29

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

工程款86608939.2281542119.53

材料款及设备款125562825.74150331520.86

维修费28696731.4021017370.82

生产用水电费4589819.747095184.41

其他4824021.254774535.25

合计250282337.35264760730.87账龄超过一年的重要应付账款单位名称期末余额未偿还或结转原因

中核华誉工程有限责任公司13563412.84尚未结算的施工分包费

合计13563412.84

注释22．合同负债合同负债情况项目期末余额期初余额

已结算未完工的项目118974448.9577472673.90

预收设计款1652016.403192780.54

预收货款38221049.7835459335.52

合计158847515.13116124789.96

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

财务报表附注第65页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬29401447.42180889978.65174904046.0735387380.00

离职后福利-设定提存计划18779724.2918779724.29

辞退福利3718094.195590946.206317993.192991047.20

合计33119541.61205260649.14200001763.5538378427.20

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴29401447.42143965115.4835372868.00

149936536.06

职工福利费8561741.138561741.13

社会保险费10858658.4010858658.40

其中：基本医疗保险费9821982.739821982.73

工伤保险费957915.34957915.34

生育保险费78760.3378760.33

住房公积金11223750.3211209238.3214512.00

工会经费和职工教育经费309292.74309292.74

合计29401447.42180889978.65174904046.0735387380.00

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险18050418.2918050418.29

失业保险费729306.00729306.00

合计18779724.2918779724.29

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

企业所得税17859260.859869760.57

增值税4356338.0710776290.26

城市维护建设税309385.75790382.34

教育费附加141848.78347923.31

地方教育附加税78316.27215699.31

房产税281718.24277608.23

土地使用税256172.07255364.07

印花税644481.77253738.04

个人所得税2122727.682145832.22

关税280860.80

合计26050249.4825213459.15财务报表附注第66页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款10818503.608049140.24

合计10818503.608049140.24

（三）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额往来款

购房款2750200.002750200.00

保证金及押金6088153.721743067.35

其他1980149.883555872.89

合计10818503.608049140.24

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

山东齐鲁盛华房地产公司2750200.00注1

合计2750200.00注1：本公司2004年7月9日与山东齐鲁盛华房地产有限责任公司签署《商品房买卖合同》，向其购买位于青岛市崂山区的办公用房一处，建筑面积1131.00平方米，合同总价款为4750200.00元。该房产尚未取得房产证，截至2023年12月31日止尚有2750200.00元余款未付。

注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债17665199.8316693125.55

合计17665199.8316693125.55

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税18698997.8315140981.16

未到期已背书银行承兑汇票1301000.00

合计18698997.8316441981.16

注释28．租赁负债财务报表附注第67页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

房屋建筑物4800226.303252392.22

机器设备82728395.8794162484.23

土地928020.82998685.25

减：一年内到期的租赁负债17665199.8316693125.55

合计70791443.1681720436.15

注释29．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款813379.07

合计813379.07

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付土地使用权款813379.07

减：一年内到期的长期应付款

合计813379.07

注释30．长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额

长期辞退福利14805680.9818008725.62

减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬2991047.203718094.19

合计11814633.7814290631.43

注释31．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与收益相关政府补助2300000.002300000.00

合计2300000.002300000.00

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

注释32．股本财务报表附注第68页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数648862630.00648862630.00

注释33．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）645724240.39645724240.39

合计645724240.39645724240.39

注释34．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费11436808.9613571749.2010923365.5214085192.64

合计11436808.9613571749.2010923365.5214085192.64

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积133222410.9611241243.87144463654.83

合计133222410.9611241243.87144463654.83

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润1156228731.541075589257.10

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）373464.93调整后期初未分配利润1156228731.541075962722.03

加：本期归属于母公司所有者的净利润282184045.82273711290.88

减：提取法定盈余公积11241243.8731229623.87

应付普通股股利162215657.50162215657.50

期末未分配利润1264955875.991156228731.54根据2023年4月6日公司第五届董事会2023年第一次会议审议通过的2022年度利润分

配的预案，公司拟以2022年末的总股本648862630股为基数，以可供分配利润每10股派发现金股利人民币2.50元（含税），共计人民币162215657.50元，该预案于2023年4月28日在本公司2022年度股东大会获得通过。

注释37．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第69页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2645825567.772090990355.892589449484.912087862360.01

其他业务11623833.472019586.1120404161.1511321797.22

合计2657449401.242093009942.002609853646.062099184157.23

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额按商品转让的时间分类

在某一时点转让2054994321.21

在某一时段内转让602455080.03

合计2657449401.24

续：

合同分类上期发生额按商品转让的时间分类

在某一时点转让1940221108.44

在某一时段内转让669632537.62

合计2609853646.06

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4469356.084711130.73

教育费附加1925783.822029344.23

地方教育附加1283855.871352896.15

房产税2219618.811967565.88

土地使用税1029939.85782696.87

车船使用税33380.0635358.56

印花税1331012.94912455.13

水土保持补偿费81678.80

环境保护税4606.576247.66

合计12297554.0011879374.01

注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额

差旅费2270451.201303635.64

办公费1320540.59957276.59

职工薪酬5992723.944508423.76财务报表附注第70页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

技术服务费2710617.752622039.73

物料消耗2701243.002864309.34

业务招待费5331769.093084755.25

招标投标费1445487.041029134.85

宣传费285855.2119417.48

修理费77708.6078289.74

其他386894.12323017.93

合计22523290.5416790300.31

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40911608.6934546133.47

业务招待费8968900.158567361.27

无形资产摊销7483810.189489941.17

环保费2039835.001202428.37

租赁费841361.671705224.20

差旅费2659806.432971010.26

折旧费22579934.4824637065.36

修理费3486353.432490290.14

技术服务费2726696.612165038.71

办公费2401320.732542001.87

董事会费210000.00210800.00

物料消耗1437261.281200783.70

残保金468284.841069757.99

其他11796152.609283612.61

合计108011326.09102081449.12

注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额

人工费用47907968.4041980683.10

直接投入45376561.6647171998.00

折旧与摊销8035085.268371285.93

其他12851325.464294945.24

合计114170940.78101818912.27

注释42．财务费用财务报表附注第71页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息支出55466.67838103.17

减：利息收入14534781.5819140300.32

汇兑损益-182340.62-352479.48

银行手续费465301.81424727.44

未确认融资费用摊销5170350.305703111.37

合计-9026003.42-12526837.82

注释43．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助5155241.656468223.53

代扣个人所得税手续费返还289792.542719267.39

进项税加计抵扣6792774.67

退回的增值税及附加税146863.79

合计12384672.659187490.92

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释44．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-145.9821382.03

处置长期股权投资产生的投资收益2951554.37

交易性金融资产持有期间的投资收益1212236.274761649.01

债权投资持有期间的投资收益19190564.437553342.91

应收票据贴现息-493362.82-166577.78

合计19909291.9015121350.54

注释45．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产399452.06213041.10

合计399452.06213041.10

注释46．信用减值损失财务报表附注第72页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失89450.00173455.09

应收账款坏账损失-5511947.0816124242.90

其他应收款坏账损失-1593518.36-7782377.55

合计-7016015.448515320.44

注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失-548852.74-6956438.74

合计-548852.74-6956438.74

注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失18150.5790361.59

合计18150.5790361.59

注释49．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约金收入75566.1453500.0075566.14

出售废品342323.90616433.33342323.90

其他35629.3835629.38

合计453519.42669933.33453519.42

注释50．营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失676341.4665425.67676341.46

对外捐赠150000.001035000.00150000.00

罚款及滞纳金5000.00

其他528.9683000.00528.96

合计826870.421188425.67826870.42

注释51．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用55725821.9738717043.59财务报表附注第73页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用-3828888.28-806857.82

合计51896933.6937910185.77

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额341235699.25

按法定/适用税率计算的所得税费用51185354.89

子公司适用不同税率的影响-268391.90

调整以前期间所得税的影响9192373.60

非应税收入的影响21.90

不可抵扣的成本、费用和损失影响3125685.93本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

670417.25

响

研发费用加计扣除影响-12008527.98

所得税费用51896933.69

注释52．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

解付的受限资金23294975.2418839399.42

政府补助4275241.656468223.53

利息收入11466665.3618432309.71

收到的各类保证金及押金17827415.5716326893.94

单位及个人往来8965622.193736038.86

其他696661.075115282.75

合计66526581.0868918148.21

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的受限资金29226649.0869002165.03

以现金支付的费用73221726.6455796160.74

支付的各类保证金及押金11418944.1423345960.40

单位及个人往来791541.98

合计114658861.84148144286.17

2．与筹资活动有关的现金

财务报表附注第74页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的租赁费用19796147.2617839779.15

质押的债权投资84133455.03

合计103929602.2917839779.15

注释53．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润289338765.56278368738.68

加：信用减值损失7016015.44-8515320.44

资产减值准备548852.746956438.74

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧61192349.0462225580.85

使用权资产折旧15433254.4714664526.70

无形资产摊销8527124.2410464903.22

长期待摊费用摊销88888.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-18150.57-90361.59（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）676341.4665425.67

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-399452.06-213041.10

财务费用（收益以“－”号填列）5043476.356188735.06

投资损失（收益以“－”号填列）-20402654.72-15121350.54

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1570666.001618872.46

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2575072.74-2425730.28

存货的减少（增加以“－”号填列）-21980405.78-38900626.47

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）162701841.24171578420.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2317901.1823658335.42其他

经营活动产生的现金流量净额505849519.85510612435.80

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1069626157.121002261424.78

减：现金的期初余额1002261424.781348593932.18财务报表附注第75页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额415120.86

现金及现金等价物净增加额67364732.34-346747628.26

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1069626157.121002261424.78

其中：库存现金219846.09230013.94

可随时用于支付的银行存款1069406311.031002031410.84可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1069626157.121002261424.78

3．不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由用于开具保函及开具信用证存入的保证

其他货币资金46421236.5372377647.07金、质押的通知存单、用于开具银行承兑汇票

未到期应收利息665901.37476867.31用于开具保函质押定期存款确认的利息

合计47087137.9072854514.38

注释54．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况用于开具保函及信用证存入的保证金及质

货币资金47087137.9047087137.90押的七天通知存款

应收款项融资4619000.004619000.00用于开具银行承兑汇票

其他流动资产84449504.6384449504.63用于开具保函质押定期存单

合计136155642.53136155642.53

注释55．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元512591.947.08273630534.93

欧元3.717.859229.16应收账款

其中：美元18720.007.0827132588.14财务报表附注第76页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释56．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释15、注释28和注释52。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息5170350.305703111.37

短期租赁费用841361.671705224.20

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

项目租赁收入

闲置房产租赁8829289.11

合计8829289.11

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人工费用47907968.4041980683.10

直接投入45376561.6647171998.00

折旧与摊销8035085.268371285.93

其他12851325.464294945.24

合计114170940.78101818912.27

其中：费用化研发支出114170940.78101818912.27资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

（1）2023年4月，本公司独资设立了山东三维新能源科技有限公司（以下简称“三维新能源”），三维新能源注册资本人民币5000.00万元，本公司持100%股权。2023年4月18日，三维新能源取得淄博市临淄区行政审批服务局核发的《营业执照》，统一社会信用代码：

91370305MACEGBQM4K。

（2）2023年5月，本公司与淄博隆邦化工有限公司合资设立了山东三维隆邦新材料科

技有限公司（以下简称“三维隆邦”），三维隆邦注册资本人民币3750.00万元，其中本公司财务报表附注第77页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

出资人民币2250.00万元，持有60%股权。2023年5月9日，三维隆邦取得淄博市临淄区行政审批服务局核发的《营业执照》，统一社会信用代码：91370305MACJBH280U。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经注册业务持股比例(%)子公司名称取得方式营地地性质直接间接

北京康克工业炉有限公工程设计、技术服非同一控制下

北京北京80.00司务及相关服务行业企业合并青岛联信催化材料有限催化剂的生产及销非同一控制下

青岛青岛60.00公司售企业合并青岛维实催化新材料科催化剂的生产及销

青岛青岛51.00设立技有限责任公司售

中油三维（大连）能源

大连大连石油及制品销售100.00设立有限公司山西中科三维能源技术煤化工与石油化工

太原太原54.55设立有限公司技术研发化工产品生产与销非同一控制下

淄博诺奥化工有限公司淄博淄博100.00售企业合并南京诺奥新材料有限公化工产品生产与销非同一控制下

南京南京100.00司售企业合并新兴能源技术研山东三维新能源科技有发；新材料技术研

淄博淄博100.00设立限公司发；化工产品生产与销售新材料技术研发；

山东三维隆邦新材料科

淄博淄博化工产品生产与销60.00设立技有限公司售

（1）截止2023年12月31日，子公司的实缴出资比例不同于持股比例和表决权比例的原因

根据青岛维实催化新材料科技有限责任公司章程及出资协议书规定，本公司认缴持股比例及表决权比例为51%。截至2023年12月31日，各方实缴出资比例情况：本公司实缴

2040.00万元，占认缴出资额的40%；哈尔滨博实自动化股份有限公司实缴2500.00万元，占

其认缴出资额的100%；谷万新实缴400.00万元，占其认缴出资额的40%；王海实缴200.00万元，占其认缴出资额的40%；徐济明实缴50.00万元，占其认缴出资额的25%；奚永久实缴

20.00万元，占其认缴出资额的10%；王晓徐实缴200.00万元，占认缴出资额的40%。截至

2023年12月31日，本公司之控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实收资本

5410.00万元，因此，截至2023年12月31日，本公司在控股子公司青岛维实催化新材料科

技有限责任公司实际出资比例37.71%。

财务报表附注第78页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

主要经业务持股比例(%)合营企业或联营企业名称注册地会计处理方法营地性质直接间接

上海志商电子商务有限公司上海上海电子商务39.00权益法核算青岛三维人和环保投资有限环保项目投

青岛青岛40.00权益法核算公司资及运营

2．重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额项目上海志商电子商务有限公司

流动资产3803260.99

非流动资产786288.51

资产合计4589549.50

流动负债3100831.77非流动负债

负债合计3100831.77

少数股东权益580599.91

归属于母公司股东权益908117.82

按持股比例计算的净资产份额580599.91调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值580599.91存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入

净利润-29711.59终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-29711.59企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

期初余额/上期发生额项目上海志商电子商务有限公司

流动资产3803331.08

非流动资产815347.95财务报表附注第79页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期初余额/上期发生额项目上海志商电子商务有限公司

资产合计4618679.03

流动负债3100249.71非流动负债

负债合计3100249.71

少数股东权益592187.43

归属于母公司股东权益926241.89

按持股比例计算的净资产份额592187.43调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值592187.43存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入

净利润54186.15终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额54186.15企业本期收到的来自联营企业的股利

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期冲期减成本

本期计入加：其

初本期新增补助本期计入其费用金期末与资产相关/与会计科目营业外收他变动余金额他收益金额额余额收益相关

入金额（注2）

额（注

1）

递延收益2300000.002300000.00与收益相关

合计2300000.002300000.00

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关化工行业酸性废气

的资源回收及高值其他收益2300000.00与收益相关利用技术与应用

英才计划资助资金其他收益25000.00175000.00与收益相关财务报表附注第80页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

就业补贴其他收益16500.00与收益相关中国共产党山东省

委员会组织部人才其他收益1520000.00与收益相关经费补贴专精特新企业奖励

其他收益500000.00与收益相关资金

失业保险补贴其他收益1000.00与收益相关南京市高层次人才

其他收益16000.00与收益相关科技贡献奖励

其他补贴其他收益431.00与收益相关山东省企业研究开

其他收益90000.00与收益相关发财政补助资金

企业技术中心奖励其他收益500000.00与收益相关收淄博市地方金融

其他收益5000000.00与收益相关监管局奖励资金市级资本市场突破行动奖补资金（第其他收益237000.00与收益相关二批）泰山产业领军人才

其他收益30000.00与收益相关入围奖励

一次性扩岗补助其他收益31500.007500.00与收益相关一次性留工培训补

其他收益65000.0010000.00与收益相关助

发明专利授权补助其他收益3450.00与收益相关高新技术企业认定

其他收益300000.00与收益相关补助

社保局稳岗补贴其他收益643939.99110773.53与收益相关社会保障事业中心

其他收益35870.664500.00与收益相关企业补助

合计5155241.656468223.53

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、应收款项、应付款项。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委财务报表附注第81页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据592000.0029600.00

应收账款429166525.8398976256.17

应收款项融资61223752.52

其他应收款28262803.5011402012.66

债权投资482769671.40财务报表附注第82页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目账面余额减值准备

合计1002014753.25110407868.83

本公司的主要客户为国有中大型企业等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目即时偿还1年以上合计

应付票据7706269.607706269.60

应付账款250282337.35250282337.35

其他应付款10818503.6010818503.60

一年内到期的长期负债17665199.8317665199.83

合计286472310.38286472310.38

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易的计价货币主要为美元依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

（2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民

币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目合计

外币金融资产：

财务报表附注第83页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额项目美元项目欧元项目合计

货币资金3630534.9329.163630564.09

应收账款132588.14132588.14

合计3763152.2329.163763152.23

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换安排来降低利率风险。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计

银行结构性存款100399452.06100399452.06

应收款项融资61223752.5261223752.52财务报表附注第84页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

资产合计100399452.0661223752.52161623204.58

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质的持股比表决权比例

(万元)

例(%)(%)以自有资金对外投资（未经金融监管部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理财淄博市临淄等金融业务），经济信息咨询山东人和投资有区炼厂中路（不含证券、期货投资咨询，1600.0021.1421.14限公司

15号不含消费储值及类似相关业务）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司最终控制方是曲思秋

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬8926676.218951384.52

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

2020年7月，本公司的施工分包单位山东军辉建设集团有限公司以施工合同争议事宜

财务报表附注第85页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

向辽宁营口仲裁委员会提起仲裁，要求发包人辽宁海化石油化工有限公司、总承包方本公司支付工程款及违约金等5526092.10元，同时，项目业主方辽宁海化石油化工有限公司亦因工期延误等违约行为也申请了仲裁，被申请人为施工分包单位山东军辉建设集团有限公司。

而本公司与发包方相关协议约定，项目结算事项由发包方委托第三方审计单位进行结算审核，结算后剩余工程款项支付由发包方直接与施工单位山东军辉建设集团有限公司协商解决。截至本财务报表批准报出日止，此案正在审理过程中。

2．开出保函、信用证

（1）开出保函对本公司的受益方担保金额债务到期日财务影响

恒逸实业（文莱）有限公司739000.002022/5/31无

连云港圣奥化学科技有限公司8087117.702023/12/31无

齐鲁氢能（山东）发展有限公司184500.002023/12/31无

中国石油化工股份有限公司天津分公司8878886.002023/6/30无

山东裕龙石化有限公司13724320.002023/11/30无

中化泉州石化有限公司205700.002023/12/31无

北方华锦联合石化有限公司235000.002023/12/31无

北方华锦联合石化有限公司770000.002023/12/31无

中国石化青岛炼油化工有限责任公司9808397.232024/3/31无

北方华锦联合石化有限公司510000.002024/6/30无

北方华锦联合石化有限公司600000.002024/6/30无

中国石油化工股份有限公司天津分公司1000000.002024/4/30无

中煤陕西榆林能源化工有限公司169000.002026/9/30无

国能包头煤化工有限责任公司610000.002026/12/31无

北方华锦联合石化有限公司130659611.702026/12/31无

北方华锦联合石化有限公司84133455.032024/12/31无

北方华锦联合石化有限公司29323504.052026/12/31无

合计289638491.71

（2）开立信用证2023年6月20日，本公司与中国工商银行股份有限公司淄博临淄支行签订了《开立不可撤销跟单信用证总协议》，协议有效期一年。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项财务报表附注第86页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）利润分配情况拟分配的利润或股利经审议批准宣告发放的利润或股利尚需股东大会审议通过本公司拟以2023年12月31日的总股本648862630

股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元利润分配方案（含税），共计人民币194658789.00元，不送红股，不以公积金转增股本。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内220580387.94137109048.51

1－2年13257723.986389750.76

2－3年2815480.958299433.14

3－4年4952521.158180154.64

4－5年5644100.4011908950.94

5年以上57697400.6052007694.65

小计304947615.02223895032.64

减：坏账准备76696071.6272794344.30

合计228251543.40151100688.34

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备304947615.02100.0076696071.6225.15228251543.40

其中：一般客户组合301117750.5698.7476696071.6225.47224421678.94

关联方组合3829864.461.263829864.46

合计304947615.02100.0076696071.6225.15228251543.40

续：

财务报表附注第87页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备223895032.64100.0072794344.3032.51151100688.34

其中：一般客户组合216031441.3296.4972794344.3033.70143237097.02

关联方组合7863591.323.517863591.32

合计223895032.64100.0072794344.3032.51151100688.34按组合计提坏账准备

（1）一般客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内217607789.4810880389.475.00

1－2年13257723.981325772.4010.00

2－3年2275480.95682644.2930.00

3－4年4952521.152476260.5850.00

4－5年5644100.403950870.2870.00

5年以上57380134.6057380134.60100.00

合计301117750.5676696071.6225.47

（2）关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2972598.46

1－2年

2－3年540000.00

3－4年

4－5年

5年以上317266.00

合计3829864.46

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或转其他期末余额计提核销回变动单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备72794344.303901727.3276696071.62财务报表附注第88页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额收回或转其他期末余额计提核销回变动的应收账款

其中：一般客户组合72794344.303901727.3276696071.62关联方组合

合计72794344.303901727.3276696071.62

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和合已计提应收账款应收账款合同资产合同资产期末单位名称同资产期末余和合同资产坏账期末余额期末余额余额合计数的额准备余额

比例(%)中国石油化工

股份有限公司121554264.2560110556.24181664820.4942.379955949.31齐鲁分公司中国石化青岛

炼油化工有限31948127.9731948127.977.451597406.40责任公司内蒙古大唐国际克什克腾煤

18007900.0018007900.004.218007900.00

制天然气有限责任公司中石化（天津）石油化工16361642.2221238664.4937600306.718.772043893.42有限公司北京石油化工

11830998.8411830998.842.766031911.84

工程有限公司

合计199702933.2881349220.73281052154.0165.5537637060.97

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收股利200000000.00

其他应收款4118638.005444535.70

合计4118638.00205444535.70

（一）应收股利

1．应收股利

被投资单位期末余额期初余额

淄博诺奥化工有限公司200000000.00

合计200000000.00

（二）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

财务报表附注第89页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

1年以内2130568.664617579.63

1－2年1805495.31698191.41

2－3年603500.00527803.98

3－4年22403.98120000.00

4－5年120000.00

5年以上189967.87189967.87

小计4871935.826153542.89

减：坏账准备753297.82709007.19

合计4118638.005444535.70

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金1170550.651386122.33

各类保证金及押金3494945.004244873.40

其他206440.17522547.16

小计4871935.826153542.89

减：坏账准备753297.82709007.19

合计4118638.005444535.70

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4871935.82100.00753297.8215.464118638.00

其中：一般客户组合4871935.82100.00753297.8215.464118638.00关联方组合

合计4871935.82100.00753297.8215.464118638.00

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6153542.89100.00709007.1911.525444535.70

其中：一般客户组合6153542.89100.00709007.1911.525444535.70财务报表附注第90页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）关联方组合

合计6153542.89100.00709007.1911.525444535.70按组合计提坏账准备

（1）一般客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2130568.66106528.425.00

1－2年1805495.31180549.5310.00

2－3年603500.00181050.0030.00

3－4年22403.9811202.0050.00

4－5年120000.0084000.0070.00

5年以上189967.87189967.87100.00

合计4871935.82753297.8215.46按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额709007.19709007.19

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提44290.6344290.63本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额753297.82753297.82

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

财务报表附注第91页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：一般客户组

709007.1944290.63753297.82

合关联方组合

合计709007.1944290.63753297.82

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)国家东中西区域合作示范区

保证金1617400.001至2年33.20161740.00（连云港徐圩新区）建设局

连云港圣奥化学科技有限公司投标保证金600000.002至3年12.32180000.00山西协诚工程招标代理有限公

投标保证金553240.001年以内11.3627662.00司北京分公司

孙鹏备用金200000.001年以内4.1110000.00

李霞备用金183445.741年以内3.779172.29

合计3154085.7464.74388574.29

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

983111922.119511424.24973600497.87971601922.119511424.24962090497.87

资

对联营、合

1403911.551403911.551404057.531404057.53

营企业投资

合计984515833.669511424.24975004409.42973005979.649511424.24963494555.40

1．对子公司投资

本期计提减减值准备期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额北京康克工业

10100000.0010100000.0010100000.009511424.249511424.24

炉有限公司青岛联信催化

60000000.0060000000.0060000000.00

材料有限公司青岛维实催化

新材料科技有20400000.0020400000.0020400000.00限责任公司中油三维（大连）能源有限30000000.0030000000.0030000000.00公司财务报表附注第92页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期计提减减值准备期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额山西中科三维

能源技术有限1102000.001102000.001102000.00公司淄博诺奥化工

849999922.11849999922.11849999922.11

股份有限公司山东三维新能

源科技有限公510000.00510000.00510000.00司山东三维隆邦

新材料科技有11000000.0011000000.0011000000.00限公司

合计983111922.11971601922.1111510000.00983111922.119511424.249511424.24

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益调整联营企业

上海志商电子商务有限公司592187.43-11587.52青岛三维人和环保投资有限

811870.1011441.54

公司

合计1404057.53-145.98

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放其他权益计提减值期末余额现金股利其他末余额变动准备或利润联营企业

上海志商电子商务有限公司580599.91青岛三维人和环保投资有限

823311.64

公司

合计1403911.55

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务593880507.90402810167.34661164923.29492586956.15

其他业务10646485.712305266.908651914.28582475.86

合计604526993.61405115434.24669816837.57493169432.01

2．合同产生的收入情况

财务报表附注第93页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类本期发生额按商品转让的时间分类

在某一时段转让604526993.61

合计604526993.61

续：

合同分类上期发生额按商品转让的时间分类

在某一时段转让669816837.57

合计669816837.57

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-145.9821382.03

成本法核算的长期股权投资收益209000000.00

交易性金融资产持有期间的投资收益789041.102100821.92

债权投资持有期间的投资收益9641594.741884354.56

应收票据贴现息-166577.78

合计10430489.86212839980.73

十六、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动资产处置损益-658190.89计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标

5155241.65准定额或定量享受的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易

5718113.08

性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出302990.46其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额1577723.15

少数股东权益影响额（税后）-128061.04

合计9068492.19

（二）净资产收益率及每股收益财务报表附注第94页山东三维化学集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.740.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股

10.390.420.42

股东的净利润山东三维化学集团股份有限公司（公章）

二〇二四年三月二十一日财务报表附注第95页