山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

山东三维化学集团股份有限公司

2025年半年度财务报告

（未经审计）

2025年08月

1山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东三维化学集团股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金510428568.25474136187.64结算备付金拆出资金

交易性金融资产251633904.47衍生金融资产

应收票据4434600.00570000.00

应收账款159867183.88265030242.99

应收款项融资208548920.1082462629.50

预付款项110446199.25105854636.02应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款20934543.1414670395.46

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货248597736.22243743865.38

其中：数据资源

合同资产121503510.7293649061.52持有待售资产

一年内到期的非流动资产241707382.79287295562.49

其他流动资产151787425.71353243490.55

流动资产合计1778256070.062172289976.02

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资910550851.62766737820.83

2山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他债权投资长期应收款

长期股权投资842864.10843179.38其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产509856775.23439420771.10

在建工程5518717.1137007545.31生产性生物资产油气资产

使用权资产60699157.8268079414.70

无形资产98423730.64102415192.52

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产19105831.0819804437.36

其他非流动资产4955294.8720082277.11

非流动资产合计1609953222.471454390638.31

资产总计3388209292.533626680614.33

流动负债：

短期借款150000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据87033200.0058791509.90

应付账款290708892.92248364279.00预收款项

合同负债78185886.49110808949.94卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬20693124.8024587498.07

应交税费16083937.1957770698.37

其他应付款11024882.236318289.03

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款

3山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

持有待售负债

一年内到期的非流动负债15137858.5417722454.97

其他流动负债7971880.9510644347.54

流动负债合计526839663.12685008026.82

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债52374490.9957054181.00长期应付款

长期应付职工薪酬8748753.489746583.66预计负债

递延收益4200000.00

递延所得税负债7062205.967550437.26其他非流动负债

非流动负债合计72385450.4374351201.92

负债合计599225113.55759359228.74

所有者权益：

股本648862630.00648862630.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积645724240.39645724240.39

减：库存股其他综合收益

专项储备20578710.1917115562.24

盈余公积148932674.87148932674.87一般风险准备

未分配利润1189286787.511263590317.69

归属于母公司所有者权益合计2653385042.962724225425.19

少数股东权益135599136.02143095960.40

所有者权益合计2788984178.982867321385.59

负债和所有者权益总计3388209292.533626680614.33

法定代表人：曲思秋主管会计工作负责人：王文旭会计机构负责人：李秀冰

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金120095263.24112196317.38

交易性金融资产100888867.38衍生金融资产

4山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应收票据1489600.00190000.00

应收账款102548776.67205289900.55

应收款项融资272000.001091855.65

预付款项100662146.20104672449.85

其他应收款10586441.745925606.56

其中：应收利息应收股利

存货539823.0025920922.11

其中：数据资源

合同资产184193675.02110320257.60持有待售资产

一年内到期的非流动资产107116438.35109050888.88

其他流动资产85979396.0785363744.04

流动资产合计713483560.29860910810.00

非流动资产：

债权投资203909452.08207869722.22其他债权投资长期应收款

长期股权投资986241361.97986241677.25其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产174292843.35177678306.18在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产2142323.992926942.51

无形资产22533743.2522636560.70

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产12571887.7013737879.10其他非流动资产

非流动资产合计1401691612.341411091087.96

资产总计2115175172.632272001897.96

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据49200000.0038791509.90

5山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应付账款218988374.44206773123.32预收款项

合同负债53197208.2887181932.62

应付职工薪酬14106826.3117553465.26

应交税费5362446.6229751262.05

其他应付款223041384.64205292787.82

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1611305.471555314.47

其他流动负债4759527.907572835.29

流动负债合计570267073.66594472230.73

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债650037.731133811.14长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3000000.00

递延所得税负债254773.82254773.82其他非流动负债

非流动负债合计3904811.551388584.96

负债合计574171885.21595860815.69

所有者权益：

股本648862630.00648862630.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积607957440.37607957440.37

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积148932674.87148932674.87

未分配利润135250542.18270388337.03

所有者权益合计1541003287.421676141082.27

负债和所有者权益总计2115175172.632272001897.96

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入1248810918.741025228580.24

6山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：营业收入1248810918.741025228580.24利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1131030929.25954972685.93

其中：营业成本999804444.82829951575.52利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加4952460.015456944.99

销售费用10863385.3510142085.45

管理费用65894802.3663305263.86

研发费用50601162.6350289376.34

财务费用-1085325.92-4172560.23

其中：利息费用1719735.592129136.15

利息收入3294882.526030485.43

加：其他收益5426935.908362348.55投资收益（损失以“—”号填

9187695.929035870.87

列）

其中：对联营企业和合营

-315.25-509019.26企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

9199507.5610804024.31

填列）资产减值损失（损失以“—”号-4910434.35-1633579.95

填列）资产处置收益（损失以“—”号

17242.718119.20

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）136700937.2396832677.29

加：营业外收入38419.60806183.08

减：营业外支出591565.0154097.43四、利润总额（亏损总额以“—”号填

136147791.8297584762.94

列）

减：所得税费用17340241.1814334865.69

7山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

五、净利润（净亏损以“—”号填列）118807550.6483249897.25

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

118807550.6483249897.25号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

120355258.8284438818.71（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号-1547708.18-1188921.46

填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额118807550.6483249897.25归属于母公司所有者的综合收益总

120355258.8284438818.71

额

归属于少数股东的综合收益总额-1547708.18-1188921.46

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.18550.1301

（二）稀释每股收益0.18550.1301

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：曲思秋主管会计工作负责人：王文旭会计机构负责人：李秀冰

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

8山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一、营业收入513176971.35100866652.97

减：营业成本417010129.3088489184.24

税金及附加1618450.821575169.98

销售费用4900661.413794370.46

管理费用25099684.9222234252.81

研发费用19164112.2814879880.04

财务费用-861250.12-2194447.60

其中：利息费用30796.03113429.98

利息收入1017553.042328586.88

加：其他收益263348.42331713.04投资收益（损失以“—”号填

14261094.026674664.88

列）

其中：对联营企业和合营企

-315.28-509019.26业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

12734992.4712810420.58

填列）资产减值损失（损失以“—”号-4961716.42-2054078.23

填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）68542901.23-10149036.69

加：营业外收入15300.0017699.12

减：营业外支出30000.00三、利润总额（亏损总额以“—”号填

68558201.23-10161337.57

列）

减：所得税费用9037207.081939445.76

四、净利润（净亏损以“—”号填列）59520994.15-12100783.33

（一）持续经营净利润（净亏损以

59520994.15-12100783.33“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

9山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额59520994.15-12100783.33

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1212970469.221374666370.10客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还467891.111193765.91

收到其他与经营活动有关的现金42881556.4321670085.73

经营活动现金流入小计1256319916.761397530221.74

购买商品、接受劳务支付的现金970197242.531035257287.56客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金103330943.73111665422.86

支付的各项税费82249184.3260445383.14

支付其他与经营活动有关的现金78932996.8950946870.74

经营活动现金流出小计1234710367.471258314964.30

经营活动产生的现金流量净额21609549.29139215257.44

二、投资活动产生的现金流量：

10山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

收回投资收到的现金835000000.00555080000.00

取得投资收益收到的现金29511496.018321376.15

处置固定资产、无形资产和其他长

80000.0040000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计864591496.01563441376.15

购建固定资产、无形资产和其他长

36307386.5118896004.00

期资产支付的现金

投资支付的现金490000000.00973060100.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计526307386.51991956104.00

投资活动产生的现金流量净额338284109.50-428514727.85

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

199458789.00194658789.00

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

4800000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金157837064.368768680.01

筹资活动现金流出小计357295853.36203427469.01

筹资活动产生的现金流量净额-357295853.36-203427469.01

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-302373.79323385.07影响

五、现金及现金等价物净增加额2295431.64-492403554.35

加：期初现金及现金等价物余额404485761.641069626157.12

六、期末现金及现金等价物余额406781193.28577222602.77

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金540286325.10312637241.94收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金44384483.528900691.38

经营活动现金流入小计584670808.62321537933.32

购买商品、接受劳务支付的现金352933291.98231801287.12

支付给职工以及为职工支付的现金63833493.9471901515.64

支付的各项税费36835374.7017342273.81

支付其他与经营活动有关的现金54427052.8326736461.23

经营活动现金流出小计508029213.45347781537.80

经营活动产生的现金流量净额76641595.17-26243604.48

11山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金200000000.00200000000.00

取得投资收益收到的现金20993894.544968911.37

处置固定资产、无形资产和其他长

30900.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计221024794.54204968911.37

购建固定资产、无形资产和其他长

2846751.712531954.91

期资产支付的现金

投资支付的现金100000000.00300700000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计102846751.71303231954.91

投资活动产生的现金流量净额118178042.83-98263043.54

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

194658789.00194658789.00

现金

支付其他与筹资活动有关的现金891462.25566957.36

筹资活动现金流出小计195550251.25195225746.36

筹资活动产生的现金流量净额-195550251.25-195225746.36

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-7389.8613615.14影响

五、现金及现金等价物净增加额-738003.11-319718779.24

加：期初现金及现金等价物余额65240911.38390645443.41

六、期末现金及现金等价物余额64502908.2770926664.17

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

122728

648645148143

171632467

86729309

一、上年期15590225321

26422659

末余额562314238

30.40.74.60..247.65.15.5

00398740

999

12山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

加：会计政策变更前期差错更正其他

122728

648645148143

171632467

86729309

二、本年期15590225321

26422659

初余额562314238

30.40.74.60..247.65.15.5

00398740

999

---

-

三、本期增34747078

74

减变动金额63303840337

96（减少以“—147533820

824”号填列）.950.12.26.6.38

831

353515807

（一）综合

52524755

收益总额

58.58.7080.6

8282.184

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

-

194194200

60

（三）利润656565

00

分配878787

000

89.89.89..00

000000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

-

194194200

3．对所有60

656565

者（或股00

878787

东）的分配000

89.89.89..00

000000

4．其他

13山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

343435

50

（五）专项636314

883

储备147147031.80.95.95.75

717110672

1．本期提7817817684

取16.16.2.9879

10100.00

---

-

373737

2．本期使55

141470

用879

968968847.10.15.15.25

（六）其他

112627

64864520148135

895388

86725789359

四、本期期286385984

2642712691

末余额780417

30.40.0.174.36.

7.52.98.9

003998702

168

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

64864514144122714228

一、上年期

86720854664187360

末余额

2642193695509132824

14山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

30.40.2.654.875936.83

00394835.93.8230.0

958

加：会计政策变更前期差错更正其他

122728

64864514144142

641860

86720854673

二、本年期955091824

2642193632

初余额875983

30.40.2.654.36.

5.93.80.0

003948323

958

---

-

三、本期增42110105107

11

减变动金额422199717

98（减少以“—954977056

643”号填列）.940.215.58..08

93543

43843811249

（一）综合

81818889

收益总额

8.78.79217.2

11.465

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

194194194

（三）利润656565分配878787

89.89.89.

000000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有

194194194

者（或股

656565

东）的分配

878787

15山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

89.89.89.

000000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项42429733

储备95495421.233.94.9462.32

717171

17

1．本期提212139

679

取680680360.74.66.66.40

---

-

282829

2．本期使27

787806

用401

725725127.36.72.72.08

（六）其他

1127

6486451814426141

5453

86723284612153

四、本期期735649

264214361445

末余额9017

30.40.7.554.57893.

5.71.6

0039883.5015

05

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

16山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1676

6488607914892703

一、上年期141

6263574432678833

末余额082.2

0.000.374.877.03

7

加：会计政策变更前期差错更正其他

1676

6488607914892703

二、本年期141

6263574432678833

初余额082.2

0.000.374.877.03

7

三、本期增--减变动金额13511351（减少以“—37793779”号填列）4.854.85

59525952

（一）综合

09940994

收益总额.15.15

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润19461946分配58785878

9.009.00

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

19461946

者（或股

58785878

东）的分配

9.009.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

17山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1541

6488607914891352

四、本期期003

6263574432675054

末余额287.4

0.000.374.872.18

2

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1890

6488607914444897

一、上年期995

6263574463651220

末余额933.9

0.000.374.838.71

1

加：会计政策变更前期差错更正其他

1890

6488607914444897

二、本年期995

6263574463651220

初余额933.9

0.000.374.838.71

1

三、本期增--减变动金额20672067（减少以“—59575957”号填列）2.332.33

--

（一）综合

12101210

收益总额

07830783

18山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告.33.33

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润19461946分配58785878

9.009.00

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

19461946

者（或股

58785878

东）的分配

9.009.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

19山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（六）其他

1684

6488607914442829

四、本期期236

6263574463655263

末余额361.5

0.000.374.836.38

8

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

山东三维化学集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为齐鲁石化胜利炼油厂内设

的非独立法人机构－胜利炼油厂设计室，成立于1969年。经过历年发展和变更，2007年10月31日本公司以净资产出资，整体变更为山东三维石化工程股份有限公司。

根据本公司2010年第一次临时股东大会决议及修改后的公司章程，本公司申请增加注册资本人民币16600000.00元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1063号《关于核准山东三维石化工程股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准的发行方案，本公司于2010年8月25日以公开发售方式发行 A股，每股面值人民币 1元，发行数量 16600000股，每股发行价格人民币 33.93元，增加注册资本人民币16600000.00元，变更后的注册资本为人民币66244056.00元，实收股本为人民币

66244056.00元。

2021年5月17日，公司名称由“山东三维石化工程股份有限公司”变更为“山东三维化学集团股份有限公司”。

经过历年的转增股本及增发新股，截至2025年6月30日，本公司累计发行股本总数648862630.00股，注册资本为648862630.00元，注册地址：山东省淄博市临淄区炼厂中路22号，

实际控制人为曲思秋。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司主要产品或服务为：正丙醛、正丙醇、异丙醇、戊醛、戊醇等高纯度产品以及混合丁醇、辛

醇、碳十二等残液提纯产品的生产与销售；工程设计及工程总承包业务；催化剂的生产及销售；醋酸丁酸纤维素的生产与销售。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共8户，合并范围未发生变更，详见本附注十、在其他主体中的权益。

20山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年8月20日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

21山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万人民币本期重要的应收款项核销500万人民币

合同资产账面价值发生重大变动合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额的30%以上

重要的在建工程重要的在建工程1000万元以上（含）

营业收入占合并报表营业收入超过15%或利润总额占公司合并重要的非全资子公司

归母净利润15%以上的子公司

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

22山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

（3）非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（4）为合并发生的相关费用

23山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（3）合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合

并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所

有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

24山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整：

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期

期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；

将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

25山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

26山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投

资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如

合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

27山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期

限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四

个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条

28山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

29山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，

30山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初

31山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

32山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或

保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

33山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

4）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

5）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报

34山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负

债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

35山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融

工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，

则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融

工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

4）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

36山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

5）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

6）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

37山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有

关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

7）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五-11金融工具-（6）金融资产减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用参考历史信用损失经验，结合当前状银行承兑票据组合

损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能况以及对未来经济状况的预计计提预

38山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

力很强期信用损失

结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险确参照应收账款预期信用损失的会计估商业承兑汇票定组合计政策计提坏账准备

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五-11金融工具-（6）金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未合并范围内关联方组合合并范围内关联方的应收账款

来经济状况的预测，预计预期损失一般客户款项组合合并范围外的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未其中：账龄组合参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类来经济状况的预测，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提预期信用损失

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五-11金融工具。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法合并范围内关联方组合合并范围内关联方的其他应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，预计预期损

39山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

失账龄组合参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按账龄与未来12个月或整个存续期预期信用损失率对照表计提预期信用损失。

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五-11金融工具-（6）金融资产减值。

17、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、合同履约成本等。

（2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

40山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制和定期盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用分次摊销法进行摊销。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确

定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

41山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具

相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五-11金融工具-（6）金融资产减值。

20、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五-11金融工具-（6）金融资产减值。

21、长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五-11金融工具-（6）金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

22、长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五-6同一控制下和非同一控制下企业

合并的会计处理方法。

2）其他方式取得的长期股权投资

42山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、

共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

43山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资

的账面价值后，恢复确认投资收益。

（3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行

会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在

追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行

会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

44山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进

行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

45山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面

价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产

份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（5）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

46山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

3）与被投资单位之间发生重要交易；

4）向被投资单位派出管理人员；

5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

47山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；

或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换

48山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

1）固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

2）固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

*外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

*自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

*投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

*购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3）固定资产后续计量及处置

*固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净

49山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

*固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

*固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法15-405.00%6.33%-2.38%

机器设备及电子设备年限平均法3-105.00%31.67%-9.50%

运输设备年限平均法4-105.00%23.75%—9.50%

其他设备年限平均法3-55.00%31.67%-19.00%

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

25、在建工程

（1）在建工程初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达

到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前

所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

50山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移

非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

51山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件、特许使用权。

1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

52山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

*使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年估计使用年限专利技术10年估计使用年限

软件2-10年估计使用年限非专利技术10年估计使用年限特许使用权3年估计使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

*使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注五-28长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

53山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

28、长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

54山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

29、长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。

长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

30、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

31、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1）短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

55山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失

业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

32、预计负债

（1）预计负债的确认标准

56山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估

计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

2）所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生

的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

33、股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

57山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价

58山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

34、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债

1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变

数量的自身权益工具；

4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交

换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融

资产或金融负债的合同义务；

2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交

付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

59山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

35、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

1）销售商品业务

2）工程总承包服务业务

3）工程设计服务业务

（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义

60山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

1）销售商品收入的具体政策为：

（a）醇醛酯类及残液提纯类等化工产品：* 内销：公司根据合同约定将产品交付给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。* 外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB方式下公司以货物装船报关出口作为客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入的实现；在销售定价

交易模式为 CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单后作为客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入的实现。

（b）催化剂系列产品：公司依据合同约定发货并经装填开车完成后，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。

（c）醋酸丁酸纤维素系列产品：公司根据合同约定将产品交付给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。

2）工程总承包服务收入确认具体政策为：

本公司主营业务主要是以石油化工行业项目为主的总承包服务业务。由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

3）提供设计服务业务

本公司与客户之间的提供设计服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，此类业务履约进度按照投入法确定，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中土木工程建筑业的披露要求

61山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“土木工程建筑业务”的披露要求

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

36、合同成本

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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37、政府补助

（1）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。

通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

63山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利

率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

38、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应

纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

1）该交易不是企业合并；

2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并

且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

64山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

39、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2）租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列

条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

65山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注五-24和39。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

66山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

40、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

67山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

（2）套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：

1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期

的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面

临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

（3）公允价值套期会计处理

1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的

已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

68山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的

调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

（4）现金流量套期会计处理

1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

*套期工具自套期开始的累计利得或损失；

*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

*如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

69山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（5）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

（6）终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价

值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

（7）信用风险敞口的公允价值选择

当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信

用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

70山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（8）安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（9）债务重组

1）本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2）本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和

71山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

41、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

42、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物、应税销售服务、不动产租赁服务收入13%、9%、6%、5%

72山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

城市维护建设税实缴流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

5.60元/平方米、5.00元/平方米、土地使用税实际使用土地的面积

4.00元/平方米、3.00元/平方米

购销合同、建筑安装工程合同、技术合同、货物运

印花税0.03%、0.1%、0.05%

输合同、租赁合同、产权转移书据

房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2%、12%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东三维化学集团股份有限公司15%

北京康克工业炉有限公司25%

青岛联信催化材料有限公司15%

青岛维实催化新材料科技有限责任公司25%

中油三维（大连）能源有限公司25%

淄博诺奥化工有限公司15%

南京诺奥新材料有限公司15%

山东三维新能源科技有限公司25%

山东三维隆邦新材料科技有限公司25%

2、税收优惠

依据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局2024年12月7日联合颁发

的高新技术企业证书，确定本公司为高新技术企业，证书编号：GR202437005222，符合企业所得税税率15%的税收优惠政策，税收优惠期间为2024年1月1日至2026年12月31日。

依据青岛市科学技术局、青岛市财政厅、国家税务总局青岛市税务局2023年12月7日联合颁发

的高新技术企业证书，确定本公司之控股子公司青岛联信催化材料有限公司为高新技术企业，证书编号：

GR202337102696，符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠期间为 2023年 1月 1日至

2025年12月31日。

依据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局2024年12月7日联合颁发

的高新技术企业证书，确定本公司之全资子公司淄博诺奥化工有限公司为高新技术企业，证书编号：

GR202437006473，符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠期间为 2024年 1月 1日至

2026年12月31日。

依据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局2024年11月6日联合颁发

的高新技术企业证书，确定本公司之全资子公司南京诺奥新材料有限公司为高新技术企业，证书编号：

GR202432001072，符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠期间为 2024年 1月 1日至

2026年12月31日。

73山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金114809.38102244.55

银行存款416666117.38404383517.09

其他货币资金93647641.4969650426.00

合计510428568.25474136187.64其他说明

截止2025年6月30日，本公司受限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金55290000.0025063076.94

履约保证金37303975.7333731929.88

用于质押的定期存款及其未到期应收利息11053399.2410855419.18

合计103647374.9769650426.00

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

251633904.47

益的金融资产

其中：

银行结构性存款251633904.47

其中：

合计251633904.47其他说明

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

商业承兑票据4434600.00570000.00

合计4434600.00570000.00

74山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计

提坏账准466800233400.443460600000.30000.0570000.

100.00%5.00%100.00%5.00%

备的应收0.00000.0000000票据

其中：

商业承兑466800233400.443460600000.30000.0570000.

100.00%5.00%100.00%5.00%

汇票组合0.00000.0000000

466800233400.443460600000.30000.0570000.

合计100.00%5.00%100.00%5.00%

0.00000.0000000

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票4668000.00233400.005.00%

合计4668000.00233400.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票组合30000.00203400.00233400.00

合计30000.00203400.00233400.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）126056766.89230244598.12

75山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1年以内126056766.89230244598.12

1至2年20935913.3528031155.40

2至3年25693866.9228261428.68

3年以上69514139.2471979082.04

3至4年8329070.103394810.49

4至5年1584121.393146581.99

5年以上59600947.7565437689.56

合计242200686.40358516264.24

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准150505150505150505150505

0.62%100.00%0.000.42%100.00%0.00

备的应收0.000.000.000.00账款

其中：

单项计提坏账准备150505150505150505150505

0.62%100.00%0.000.42%100.00%0.00

的应收账0.000.000.000.00款按组合计提坏账准240695808284159867357011919809265030

99.38%33.58%99.58%25.76%

备的应收636.4052.52183.88214.2471.25242.99账款

其中：

其中：一

240695808284159867357011919809265030

般客户款99.38%33.58%99.58%25.76%

636.4052.52183.88214.2471.25242.99

项组合

242200823335159867358516934860265030

合计100.00%33.99%100.00%26.08%

686.4002.52183.88264.2421.25242.99

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备的应收账款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由河北鑫海化工涉及诉讼预计

1505050.001505050.001505050.001505050.00100.00%

集团有限公司无法收回

合计1505050.001505050.001505050.001505050.00

按组合计提坏账准备类别名称：一般客户款项组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

76山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一般客户款项组合240695636.4080828452.5233.58%

合计240695636.4080828452.52

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期信用

1505050.001505050.00

损失的应收账款

一般客户款项组合91980971.25-11152518.7380828452.52

合计93486021.25-11152518.7382333502.52

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额资产期末余额合计和合同资产减值准产期末余额数的比例备期末余额

中石化（天津）石

32922342.1328751767.8461674109.9721.92%3083705.50

油化工有限公司中国石油化工股份

有限公司齐鲁分公6383437.9842775852.9749159290.9517.47%2457964.55司北方华锦联合石化

24910484.0224910484.028.85%1245524.20

有限公司山东裕龙石化有限

14085904.8014085904.805.01%704295.24

公司内蒙古荣信化工有

11365439.161172159.9112537599.074.46%1402079.95

限公司

合计64757124.0797610264.74162367388.8157.71%8893569.44

5、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

77山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

工程设计服务项

53416160.756297191.3347118969.4220121563.953111137.6517010426.30

目工程总承包服务

65241796.747702440.0457539356.7065372450.635926777.3059445673.33

项目

合同质保金17744975.68899791.0816845184.6018144035.04951073.1517192961.89

合计136402933.1714899422.45121503510.72103638049.629988988.1093649061.52

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计

848950.848950.848950.848950.

提坏账准0.62%100.00%0.000.82%100.00%0.00

00000000

备

其中：

河北鑫海

848950.848950.848950.848950.

化工集团0.62%100.00%0.000.82%100.00%0.00

00000000

有限公司按组合计

135553140504121503102789914003936490

提坏账准99.38%10.37%99.18%8.89%

983.1772.45510.72099.628.1061.52

备

其中：

一般客户135553140504121503102789914003936490

99.38%10.37%99.18%8.89%

款项组合983.1772.45510.72099.628.1061.52

136402148994121503103638998898936490

合计100.00%10.92%100.00%9.64%

933.1722.45510.72049.628.1061.52

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备的合同资产

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由河北鑫海化工涉及诉讼预计

848950.00848950.00848950.00848950.00100.00%

集团有限公司无法收回

合计848950.00848950.00848950.00848950.00

按组合计提坏账准备类别名称：一般客户款项组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一般客户款项组合135553983.1714050472.4510.37%

合计135553983.1714050472.45

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

78山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

工程设计服务项目3186053.68

工程总承包服务项目1775662.74

合同质保金-51282.07

合计4910434.35

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性其他说明

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票208548920.1082462629.50

合计208548920.1082462629.50

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票20638597.00

合计20638597.00

（3）其他说明

7、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款20934543.1414670395.46

合计20934543.1414670395.46

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金6725865.841894371.28

各类保证金及押金18901564.2218243210.86

借款及往来款12932888.7610000000.00

其他701121.831110099.66

79山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计39261440.6531247681.80

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13982659.956049909.59

1年以内13982659.956049909.59

1至2年579245.80538003.87

2至3年10199465.1516756297.13

3年以上14500069.757903471.21

3至4年13943835.907385404.36

4至5年60504.7555558.98

5年以上495729.10462507.87

合计39261440.6531247681.80

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计

100000100000100000100000

提坏账准25.47%100.00%0.0032.00%100.00%0.00

00.0000.0000.0000.00

备

其中：

单项计提坏账准备100000100000100000100000

25.47%100.00%0.0032.00%100.00%0.00

的其他应00.0000.0000.0000.00收款按组合计

292614832689209345212476657728146703

提坏账准74.53%28.46%68.00%30.96%

40.657.5143.1481.806.3495.46

备

其中：

一般客户292614832689209345212476657728146703

74.53%28.46%68.00%30.96%

组合40.657.5143.1481.806.3495.46

392614183268209345312476165772146703

合计100.00%46.68%100.00%53.05%

40.6597.5143.1481.8086.3495.46

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备的其他应收款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由四川润欣源能

10000000.0010000000.0010000000.0010000000.00100.00%预计无法收回

源有限公司

合计10000000.0010000000.0010000000.0010000000.00

按组合计提坏账准备类别名称：一般客户组合

80山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一般客户组合29261440.658326897.5128.46%

合计29261440.658326897.51

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额6577286.3410000000.0016577286.34

2025年1月1日余额

在本期

本期计提1749611.171749611.17

2025年6月30日余额8326897.5110000000.0018326897.51

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提10000000.0010000000.00

一般客户组合6577286.341749611.178326897.51

合计16577286.341749611.1718326897.51

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例四川润欣源能源有限

往来款10000000.002-3年25.47%10000000.00公司中国石油化工股份有

保证金及押金7892966.491-2年、3-4年20.10%3945283.25限公司齐鲁分公司淄博临热新能源有限

保证金及押金3000000.003-4年7.64%1500000.00公司

81山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

国家东中西区域合作示范区（连云港徐圩保证金及押金1617400.003-4年4.12%808700.00新区）建设局淄博齐翔腾达化工股

保证金及押金700000.003-4年1.78%350000.00份有限公司

合计23210366.4959.12%16603983.25

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内91701403.2683.03%104102965.1998.34%

1至2年15524080.5714.06%1086265.091.03%

2至3年1305800.001.18%220719.780.21%

3年以上1914915.421.73%444685.960.42%

合计110446199.25105854636.02

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

截至本报告期末，本公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元占预付款项总额的单位名称期末余额

比例(%)预付款时间未结算原因

上海新锦化机复叠制冷设备有限公司15381000.0013.93%2025年未到货

山东菲特自控阀门制造有限公司6449800.005.84%2024、2025年未到货

上海嘉信神州工控设备有限公司5984557.505.42%2024、2025年未到货

张家港沙钢金洲管道有限公司5890703.735.33%2024、2025年未到货

洛阳涧光特种装备股份有限公司3498000.003.17%2024年未到货

合计37204061.2333.69%

其他说明：

9、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备或账面价值账面余额存货跌价准备或账面价值

82山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合同履约成本减合同履约成本减值准备值准备

原材料25140275.0125140275.0119996223.5419996223.54

库存商品120310909.89120310909.8994197965.2194197965.21

周转材料88115632.0388115632.0389499153.0889499153.08

合同履约成本539823.00539823.0025920922.1125920922.11

在途物资331492.04331492.04

半成品14491096.2914491096.2913798109.4013798109.40

合计248597736.22248597736.22243743865.38243743865.38

（2）合同履约成本本期摊销金额的说明

单位：元项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额当前合同

其中：

1.工程设计服务项目26923813.0326923813.03-

2.工程总承包服务项目25920922.11363589538.52388970637.63539823.00

小计25920922.11390513351.55415894450.66539823.00

减：摊销期限超过一年的合同履约成本

合计25920922.11390513351.55415894450.66-539823.00

10、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的债权投资241707382.79287295562.49

合计241707382.79287295562.49

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

1）一年内到期的债权投资情况

单位：元期末余额期初余额组合名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单241707382.79241707382.79271428749.99271428749.99

定期存款15866812.5015866812.50

合计241707382.79241707382.79287295562.49287295562.49一年内到期的债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

83山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

大额存单271428749.99209600882.79239322249.99241707382.79

定期存款15866812.5015866812.50

合计287295562.49209600882.79255189062.49241707382.79

2）期末重要的一年内到期的债权投资

单位：元实际利率逾期本金项目面值票面利率到期日期末余额期初余额期末余额期初余额

招商银行大额存单40000000.003.30%2026年06月09日3.30%3.30%0.000.00

招商银行大额存单10000000.003.30%2026年03月01日3.30%3.30%0.000.00

兴业银行大额存单50000000.003.10%2026年02月27日3.10%3.10%0.000.00

招商银行大额存单100000000.003.30%2026年05月16日3.30%3.30%0.000.00

招商银行大额存单30000000.003.30%2025年11月16日3.30%3.30%0.000.00

合计230000000.00

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

11、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税16803073.826876707.23

短期债权投资134984351.89346366783.32

合计151787425.71353243490.55

其他说明：

短期债权投资情况如下：

单位：元期末余额期初余额债权项目逾期票面实际逾期面值票面利率实际利率到期日面值到期日本金利率利率本金

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款10000000.001.40%1.40%2025-7-3010000000.001.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款4133455.031.40%1.40%2025-7-304133455.031.4%1.4%2025-7-3-

招商银行定期存款5000000.001.85%1.85%2025-9-2705000000.001.9%1.9%2025-9-27-

招商银行定期存款5000000.001.85%1.85%2025-9-2705000000.001.9%1.9%2025-9-27-

招商银行定期存款10000000.001.50%1.50%2025-8-170

84山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

交通银行定期存款30000000.001.50%1.50%2026-2-190

华泰证券理财产品100000000.001.9%1.9%2025-3-24-

中国农业定期存款130000000.001.7%1.7%2025-5-13-

浦发银行大额存单10000000.002.0%2.0%2025-5-13-

浦发银行大额存单10000000.002.0%2.0%2025-5-13-

合计134133455.03344133455.03

12、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单599266353.02599266353.02456810810.83456810810.83

定期存款311284498.60311284498.60309927010.00309927010.00

合计910550851.62910550851.62766737820.83766737820.83债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

大额存单456810810.83350546375.52208090833.33599266353.02

定期存款309927010.001357488.60311284498.60

合计766737820.83351903864.12208090833.33910550851.62

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金工商银行30000002027年0330000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日工商银行40000002027年0340000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日工商银行30000002027年0330000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日中国工商20000002027年0620000002027年06

2.35%2.35%0.002.35%2.35%0.00

大额存单0.00月07日0.00月07日兴业银行10000002027年0110000002027年01

2.60%2.60%0.002.60%2.60%0.00

大额存单00.00月19日00.00月19日兴业银行10000002027年0110000002027年01

2.60%2.60%0.002.60%2.60%0.00

大额存单00.00月22日00.00月22日工商银行50000002027年0350000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日工商银行50000002027年0350000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日工商银行50000002027年0350000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日工商银行50000002027年0350000002027年03

2.80%2.80%0.002.80%2.80%0.00

定期存款0.00月15日0.00月15日

85山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

东营银行30600002027年0330600002027年03

3.00%3.00%0.003.00%3.00%0.00

定期存款.00月04日.00月04日兴业银行50000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月13日兴业银行50000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月14日兴业银行50000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月20日兴业银行10000002028年0510000002026年05

2.15%2.15%0.003.30%3.30%0.00

大额存单00.00月20日00.00月16日招商银行10000002027年0110000002027年01

2.60%2.60%0.002.60%2.60%0.00

大额存单0.00月05日0.00月05日招商银行10000002027年0510000002027年05

2.60%2.60%0.002.60%2.60%0.00

大额存单0.00月23日0.00月23日招商银行20000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月12日招商银行20000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月12日招商银行20000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月12日招商银行20000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月12日招商银行20000002028年05

2.15%2.15%0.00

大额存单0.00月12日招商银行40000002026年06

3.30%3.30%0.00

大额存单0.00月09日招商银行10000002026年03

3.30%3.30%0.00

大额存单0.00月01日兴业银行50000002026年02

3.10%3.10%0.00

大额存单0.00月27日

89306007430600

合计0.000.00

00.0000.00

13、长期股权投资

单位：元减值本期增减变动期初余额期末余额减值准被投资准备

（账面价权益法下其他综宣告发放单位期初追加投减少投其他权计提减

（账面价备期末值）确认的投合收益现金股利其他余额资资益变动值准备

值）余额资损益调整或利润

一、合营企业

二、联营企业青岛三维人和

环保投843179.38-315.28842864.10资有限公司

小计843179.38-315.28842864.10

合计843179.38-315.28842864.10可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

86山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产509856775.23439420771.10

合计509856775.23439420771.10

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器及电子设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额337539760.67731894396.9117813027.761002235.901088249421.24

2.本期增加金额0.0092234191.13645389.3868400.0092947980.51

（1）购置0.002800897.490.000.002800897.49

（2）在建

0.0089433293.640.000.0089433293.64

工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额0.0010722600.02613315.570.0011335915.59

（1）处置

0.0010722600.02613315.570.0011335915.59

或报废

4.期末余额337539760.67813405988.0217845101.571070635.901169861486.16

二、累计折旧

1.期初余额117252217.50517660898.0213097905.74817628.88648828650.14

2.本期增加金额4831051.2016361147.84518071.88183301.4821893572.40

（1）计提4831051.2016361147.84518071.88183301.4821893572.40

3.本期减少金额0.0010134861.82582649.790.0010717511.61

（1）处置

0.0010134861.82582649.790.0010717511.61

或报废

4.期末余额122083268.70523887184.0413033327.831000930.36660004710.93

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

87山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值215456491.97289518803.984811773.7469705.54509856775.23

2.期初账面价值220287543.17214233498.894715122.02184607.02439420771.10

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

通过改制取得的房屋建筑物，所坐落土地的土地使用房屋及建筑物4544573.62权归属于中国石化集团资产经营管理有限公司齐鲁石

化分公司所有，所以无法办理相应的产权证书其他说明

15、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程5518717.1137007545.31

合计5518717.1137007545.31

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值醋酸丁酸纤维素产品优化提升技改项目（5万吨/年异辛37002523.1837002523.18酸装置及配套设施）

循环水系统节能改造项目292715.93292715.935022.135022.13

零星工程5226001.185226001.18

合计5518717.115518717.1137007545.3137007545.31

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

本期转工程累其中：

本期其利息资本期利项目名期初余本期增入固定期末余计投入工程进本期利资金来预算数他减少本化累息资本称额加金额资产金额占预算度息资本源金额计金额化率额比例化金额醋酸丁酸纤维

素产品832783700254111991114109.41

0.000.00100%其他

优化提400.00523.1823.72446.90%升技改

项目（5

88山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

万吨/年异辛酸装置及配套设

施）

832783700254111991114

合计0.000.00

400.00523.1823.72446.90

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

16、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备土地合计

一、账面原值

1.期初余额9292020.25114786542.781118285.25125196848.28

2.本期增加金额123113.24123113.24

租赁123113.24123113.24

3.本期减少金额1140580.671140580.67

4.期末余额8274552.82114786542.781118285.25124179380.85

二、累计折旧

1.期初余额5201368.5151690854.84225210.2357117433.58

2.本期增加金额1013272.966443501.9446595.227503370.12

（1）计提1013272.966443501.9446595.227503370.12

3.本期减少金额1140580.671140580.67

（1）处置1140580.671140580.67

4.期末余额5074060.8058134356.78271805.4563480223.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值3200492.0256652186.00846479.8060699157.82

2.期初账面价值4090651.7463095687.94893075.0268079414.70

89山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

17、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件特许权合计

一、账面原值

1.期初余额84638959.1365233227.3025598985.8422698453.05521002.41198690627.73

2.本期增加金额993922.53993922.53

（1）购置993922.53993922.53

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额521002.41521002.41

（1）处置521002.41521002.41

4.期末余额84638959.1365233227.3025598985.8423692375.58199163547.85

二、累计摊销

1.期初余额17378215.1942082768.9723218610.9113074837.73521002.4196275435.21

2.本期增加金额736884.062019275.011279949.34949276.004985384.41

（1）计提736884.062019275.011279949.34949276.004985384.41

3.本期减少金额521002.41521002.41

（1）处置521002.41521002.41

4.期末余额18115099.2544102043.9824498560.2514024113.73100739817.21

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值66523859.8821131183.321100425.599668261.8598423730.64

2.期初账面价值67260743.9423150458.332380374.939623615.32102415192.52

90山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

18、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置

北京康克工业炉有限公司3116759.663116759.66

青岛联信催化材料有限公司19254870.6519254870.65

合计22371630.3122371630.31

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提处置

北京康克工业炉有限公司3116759.663116759.66

青岛联信催化材料有限公司19254870.6519254870.65

合计22371630.3122371630.31

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

本公司商誉已全部计提商誉减值，商誉账面值为零。商誉所在资产组与上年度保持一致。

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备115793222.4815729600.37109164325.6916374648.83

内部交易未实现利润4788209.17718231.383118223.98467733.60已计提尚未发放的辞

11025823.131653873.4712238076.261835711.44

退福利

租赁负债67940131.9310191019.8072878717.4010931807.60

合计199547386.7128292725.02197399343.3329609901.47

91山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

33607151.675041072.7534654204.065198130.61

资产评估增值固定资产一次性加速

13236404.451985460.6713236404.451985460.67

扣除交易性金融资产公允

1633904.47245085.66

价值变动

使用权资产61483776.389222566.4866181496.139927224.43

合计108327332.5016249099.90115706009.1117355901.37

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产9186893.9419105831.089805464.1119804437.36

递延所得税负债9186893.947062205.969805464.117550437.26

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值醋酸丁酸纤维素产品优化提升技改项目（5万吨/年1665265.361665265.3616516032.6016516032.60异辛酸装置及配套设施）

预付设备款2534825.552534825.552811040.552811040.55

预付土地款755203.96755203.96755203.96755203.96

合计4955294.874955294.8720082277.1120082277.11

其他说明：

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况用于开具保用于开具保函或开具承函或开具承

1036473710364737保证金、质兑汇票存入69650426.69650426.保证金、质兑汇票存入

货币资金

4.974.97押的保证金及0000押的保证金及

质押定期存质押定期存款款用于开具承用于开具承

62172493.62172493.1840740018407400

债权投资质押兑汇票和开质押兑汇票和开

16160.010.01

具保函质押具保函质押

其他流动资94843954.94843954.质押用于开具保84205783.84205783.质押用于开具保

92山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

产6363函质押定期3333函质押定期存单存单

26066382260663823379302033793020

合计

2.762.769.349.34

其他说明：

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款150000000.00

合计150000000.00

短期借款分类的说明：

本公司质押借款系银行承兑票据贴现所致。

23、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票87033200.0058791509.90

合计87033200.0058791509.90

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

24、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

工程款45669014.0162585993.19

材料款及设备款220893022.42165257062.20

维修费10130471.7012621388.76

生产用水电费1089230.773313835.38

其他12927154.024585999.47

合计290708892.92248364279.00

25、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款11024882.236318289.03

合计11024882.236318289.03

93山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

购房款2750200.002750200.00

保证金及押金911967.062827667.72

其他7362715.17740421.31

合计11024882.236318289.03

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因公司2004年7月9日与山东齐鲁盛华房地产有限责任公

司签署《商品房买卖合同》，向其购买位于青岛市崂山区山东齐鲁盛华房地产有限责任公司2750200.00的办公用房一处，建筑面积1131.00平方米，合同总价款为4750200.00元。该房产尚未取得房产证，截至

2025年6月30日止尚有2750200.00元余款未付。

合计2750200.00其他说明

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

已结算未完工的项目50660428.0985481319.06

预收设计款2536780.191700613.56

预收货款24988678.2123627017.32

合计78185886.49110808949.94账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬22096005.47119302889.38122982839.7018416055.15

二、离职后福利-设定

19097141.7119097141.71

提存计划

94山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

三、辞退福利2491492.602330217.942544640.892277069.65

合计24587498.07140730249.03144624622.3020693124.80

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

22096005.47101791622.76105471573.0818416055.15

补贴

2、职工福利费5138583.945138583.94

3、社会保险费5886258.065886258.06

其中：医疗保险费5485465.355485465.35

工伤保险费341246.49341246.49

生育保险费59546.2259546.22

4、住房公积金6060460.686060460.68

5、工会经费和职工教育

425963.94425963.94

经费

合计22096005.47119302889.38122982839.7018416055.15

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险18324125.7418324125.74

2、失业保险费773015.97773015.97

合计19097141.7119097141.71其他说明

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税4200891.5427425257.82

企业所得税9128597.7722690562.21

个人所得税1496458.503698116.00

城市维护建设税215548.491778287.85

教育费附加96616.29771459.97

地方教育费附加48161.36498057.17

房产税283741.94283828.17

土地使用税256172.08256172.08

印花税357749.22368957.10

合计16083937.1957770698.37其他说明

95山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债15137858.5417722454.97

合计15137858.5417722454.97

其他说明：

30、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税7971880.9510644347.54

合计7971880.9510644347.54

其他说明：

31、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋建筑物2542724.923393750.11

机器设备64094810.3070528991.93

土地874814.31853893.93

减：一年内到期的租赁负债-15137858.54-17722454.97

合计52374490.9957054181.00

其他说明：

32、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

二、辞退福利8748753.489746583.66

合计8748753.489746583.66

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

33、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

96山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

政府补助4200000.004200000.00山东省重大科技创新工程项目拨款

合计4200000.004200000.00

其他说明：

34、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数648862630.00648862630.00

其他说明：

35、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）645724240.39645724240.39

合计645724240.39645724240.39

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

36、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费17115562.247178116.103714968.1520578710.19

合计17115562.247178116.103714968.1520578710.19

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

37、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积148932674.87148932674.87

合计148932674.87148932674.87

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

38、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1263590317.691264955875.99

调整后期初未分配利润1263590317.691264955875.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润120355258.8284438818.71

97山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应付普通股股利194658789.00194658789.00

期末未分配利润1189286787.511154735905.70

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1244113695.68998333577.371017384430.59828079747.86

其他业务4697223.061470867.457844149.651871827.66

合计1248810918.74999804444.821025228580.24829951575.52其他说明

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

1）销售商品业务

2）工程总承包服务业务

3）工程设计服务业务

（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

98山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

1）销售商品收入的具体政策为：

（a）醇醛酯类及残液提纯类等化工产品：* 内销：公司根据合同约定将产品交付给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。* 外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB方式下公司以货物装船报关出口作为客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入的实现；在销售定价

交易模式为 CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单后作为客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入的实现。

（b）催化剂系列产品：公司依据合同约定发货并经装填开车完成后，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。

（c）醋酸丁酸纤维素系列产品：公司根据合同约定将产品交付给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。

2）工程总承包服务收入确认具体政策为：

本公司主营业务主要是以石油化工行业项目为主的总承包服务业务。由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

3）提供设计服务业务

本公司与客户之间的提供设计服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，此类业务履约进度按照投入法确定，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

99山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1372972653.80元，其中，668391630.87元预计将于2025年度确认收入，594684314.04元预计

将于2026年度确认收入，109896708.96元预计将于2027年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

40、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1517059.141800070.92

教育费附加655497.95776603.05

房产税1080877.241081193.35

土地使用税514894.12515951.90

车船使用税12578.268618.98

印花税732747.99755806.83

地方教育费附加437298.63517735.38

环境保护税1506.68964.58

合计4952460.015456944.99

其他说明：

41、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20989891.4816238849.69

业务招待费4193010.955282334.23

无形资产摊销4676778.793695948.71

环保费773363.88587978.59

租赁费2067835.391900175.10

差旅费1014844.011412303.97

折旧费9609819.309903081.24

修理费12563185.7312847581.93

技术服务费2194206.443230744.18

办公费1503729.45647834.01

董事会费139992.00139993.32

物料消耗1026746.25446262.20

残保金284275.46

其他5141398.696687901.23

合计65894802.3663305263.86其他说明

100山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

42、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

差旅费574252.411086499.82

办公费543509.24713584.99

职工薪酬3238493.222548869.87

技术服务费68474.341004815.10

物料消耗907856.601084500.00

业务招待费3047432.552637751.31

招标投标费1448701.03518289.72

宣传费0.000.00

修理费19582.8923099.00

其他1015083.07524675.64

合计10863385.3510142085.45

其他说明：

43、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员人工费用27752268.3722526275.56

直接投入费用19319568.9223618755.30

折旧费用与长期待摊费用3053382.503220763.52

委托外部研究开发费用38000.00677669.90

其他费用437942.84245912.06

合计50601162.6350289376.34其他说明

44、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用1719735.592129136.15

减：利息收入3294882.526087151.31

汇兑损益285458.92-340257.69

手续费204362.09125712.62

合计-1085325.92-4172560.23其他说明

45、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助3000.00232883.25

代扣个人所得税手续费返还323210.73255540.46

先进制造业增值税加计抵减5100724.257923924.84

其他0.92-50000.00

合计5426935.908362348.55

101山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-315.28-509019.26

处置交易性金融资产取得的投资收益913570.032124430.41

债权投资在持有期间取得的利息收入8274441.177420459.72

合计9187695.929035870.87其他说明

47、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-203400.0029600.00

应收账款坏账损失11152518.7312632622.24

其他应收款坏账损失-1749611.17-1858197.93

合计9199507.5610804024.31其他说明

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

十一、合同资产减值损失-4910434.35-1633579.95

合计-4910434.35-1633579.95

其他说明：

49、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置固定资产17242.718119.20

50、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

违约金5000.0017699.125000.00

出售废品收入2900.00542053.762900.00

其他30519.60246430.2030519.60

合计38419.60806183.0838419.60

其他说明：

102山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

51、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠4000.0030000.004000.00

非流动资产毁损报废损失587565.0111664.95587565.01

其他12432.480.00

合计591565.0154097.43591565.01

其他说明：

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用17129866.2014034131.65

递延所得税费用210374.98300734.04

合计17340241.1814334865.69

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额136147791.82

按法定/适用税率计算的所得税费用20422168.77

子公司适用不同税率的影响-610569.19

调整以前期间所得税的影响1084288.15

不可抵扣的成本、费用和损失的影响429709.40本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

2378152.49

亏损的影响

研发费用加计扣除-6363508.44

所得税费用17340241.18其他说明

53、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

解付的受限资金4497335.033943102.03

政府补助6003000.00449914.74

利息收入2341081.374695039.68

单位及个人往来30040140.0312582029.28

103山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计42881556.4321670085.73

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的受限资金17864333.391871823.54

以现金支付的费用22721922.4523362138.68

支付的各类保证金及押金9962405.264200260.00

单位及个人往来28384335.7921512648.52

合计78932996.8950946870.74

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

解付承兑汇票150000000.00

租赁负债7837064.368768680.01

合计157837064.368768680.01

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

解付银行承兑票据系由系银行承兑票据贴现形成短期借款所致。

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润118807550.6483249897.25

加：资产减值准备4289073.21-9170444.36

固定资产折旧、油气资产折耗、生

21893572.4026863103.48

产性生物资产折旧

使用权资产折旧7503370.127555172.28

无形资产摊销4985384.414667898.37长期待摊费用摊销

104山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他长

期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号

577265.0111664.95

填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1719735.592129136.15

投资损失（收益以“－”号填列）-9187695.92-9035870.87递延所得税资产减少（增加以“－”

698606.281612524.48号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-488231.30-1311790.44号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-4853870.84-17792533.27经营性应收项目的减少（增加以-68351862.4479578431.49“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-55983347.87-29141932.07“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额21609549.29139215257.44

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额406781193.28577222602.77

减：现金的期初余额404485761.641069626157.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额2295431.64-492403554.35

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金406781193.28404485761.64

其中：库存现金114809.38102244.55

可随时用于支付的银行存款406666383.90404383517.09

三、期末现金及现金等价物余额406781193.28404485761.64

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金92593975.7368795006.82用于开具保函及开具信用证存入的保证

105山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

金、质押的通知存单、用于开具银行承兑汇票用于开具保函及开具信用证存入的保证

未到期应收利息11053399.24855419.18金、质押的通知存单、用于开具银行承兑汇票

合计103647374.9769650426.00

其他说明：

55、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金76021833.78

其中：美元10619646.887.158676021802.61

欧元3.718.402431.17港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

56、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

单位：元

106山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

短期租赁费用568667.47500000.00涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

闲置房产租赁4000957.140.00

合计4000957.14作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

57、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员人工费用27752268.3722526275.56

直接投入费用19319568.9223618755.30

折旧费用与长期待摊费用3053382.503220763.52

委托外部研究开发费用38000.00677669.90

其他费用437942.84245912.06

合计50601162.6350289376.34

其中：费用化研发支出50601162.6350289376.34

九、合并范围的变更

1、其他

本公司本期纳入合并范围的子公司共8户，合并范围未发生变更。

107山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

北京康克工业炉有限工程设计、技术服务非同一控制下

5000000.00北京北京80.00%

公司及相关服务行业企业合并青岛联信催化材料有非同一控制下

30000000.00青岛青岛催化剂的生产及销售60.00%

限公司企业合并青岛维实催化新材料

100000000.00青岛青岛催化剂的生产及销售51.00%设立

科技有限责任公司

中油三维（大连）能

50000000.00大连大连石油及制品销售100.00%设立

源有限公司淄博诺奥化工有限公非同一控制下

29461385.00淄博淄博化工产品生产与销售100.00%

司企业合并南京诺奥新材料有限非同一控制下

250000000.00南京南京化工产品生产与销售100.00%

公司企业合并新兴能源技术研发；

山东三维新能源科技

50000000.00淄博淄博新材料技术研发；化100.00%设立

有限公司工产品生产与销售山东三维隆邦新材料新材料技术研发；化

37500000.00淄博淄博60.00%设立

科技有限公司工产品生产与销售

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

根据青岛维实催化新材料科技有限责任公司章程及出资协议书规定，本公司认缴持股比例及表决权比例为51%。截至2025年6月30日，各方实缴出资比例情况：本公司实缴2040.00万元，占认缴出资额的40%；哈尔滨博实自动化股份有限公司实缴2500.00万元，占其认缴出资额的100%；谷万新实缴400.00万元，占其认缴出资额的40%；王海实缴200.00万元，占其认缴出资额的40%；徐济明实缴50.00万元，占其认缴出资额的25%；奚永久实缴20.00万元，占其认缴出资额的10%；王晓徐实缴200.00万元，占认缴出资额的40%。截至2025年6月30日，本公司之控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实收资本5410.00万元，因此，截至2025年6月30日，本公司在控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实际出资比例37.71%。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元

108山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益派的股利青岛联信催化材料有限

40.00%1025733.766000000.00113810688.36

公司山东三维隆邦新材料科

40.00%-1809669.770.0010294480.99

技有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计产资产计债负债计青岛联信催化301578508343524126788667886286312512523375644060240602

材料有462.45472.91935.36214.47214.47839.81008.84848.65462.15462.15限公司山东三维隆邦

29200103649132850105914120001071141444151299657403560735607

新材料

677.66816.76494.42291.9800.00291.98353.29303.36656.65489.28489.28

科技有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量

青岛联信催-

60817608.2564334.32564334.354040137.1876251.81876251.827610272.

化材料有限6308385.5

2299322231

公司7

山东三维隆------

9653675.66534804.4

邦新材料科4524174.44524174.44945828.52825321.92825321.93394449.5

20

技有限公司229992

其他说明：

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联营主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法青岛三维人和环环保项目投资

青岛青岛40.00%权益法核算保投资有限公司及运营

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

109山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额青岛三维人和环保投资有限公司青岛三维人和环保投资有限公司

流动资产2131102.042131890.24非流动资产

资产合计2131102.042131890.24

流动负债24073.0024073.00非流动负债

负债合计24073.0024073.00少数股东权益

归属于母公司股东权益2107029.042107817.24

按持股比例计算的净资产份额842864.10843179.38调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值842864.10843179.38存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-788.2032729.85终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-788.2032729.85本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

3、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

110山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期其与资产/收会计科目期初余额期末余额金额外收入金额收益金额他变动益相关

递延收益0.004200000.004200000.00与收益相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3000.00232883.25

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会

111山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。

本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2025年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据4668000.00233400.00

应收账款242200686.4082333502.52

其他应收款39261440.6518326897.51

合计286130127.05100893800.03

本公司的主要客户为国有中大型企业等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

（2）流动性风险

112山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2025年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目即时偿还1年以上合计

应付票据87033200.0087033200.00

应付账款290708892.92290708892.92

其他应付款11024882.2311024882.23

合计388766975.15388766975.15

（3）市场风险

1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

截止2025年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目合计

外币金融资产：

货币资金76021802.6131.1776021833.78

合计76021802.6131.1776021833.78

2）敏感性分析：

本公司除了化工业务领域少量销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

113山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换安排来降低利率风险。

本年度公司无利率互换安排。

十三、公允价值的披露

1、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例以自有资金对外投资（未经金融监管部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代淄博市临淄山东人和投资客理财等金融业务），经济信息咨询（不区炼厂中路1600万元21.14%21.14%

有限公司含证券、期货投资咨询，不含消费储值及

15号类似相关业务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是曲思秋。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

114山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系其他说明

5、关联交易情况

（1）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4553570.924867707.02

6、其他

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

2020年7月，本公司的施工分包单位山东军辉建设集团有限公司以施工合同争议事宜向辽宁营口

仲裁委员会提起仲裁，要求发包人辽宁海化石油化工有限公司、总承包方本公司支付工程款及违约金等约552.61万元，同时，项目业主方辽宁海化石油化工有限公司亦因工期延误等违约行为也申请了仲裁，被申请人为施工分包单位山东军辉建设集团有限公司。而本公司与发包方相关协议约定，项目结算事项由发包方委托第三方审计单位进行结算审核，结算后剩余工程款项支付由发包方直接与施工单位山东军辉建设集团有限公司协商解决。截至本财务报表批准报出日止，此案正在审理过程中。

2024年11月，公司接到河北省黄骅市人民法院应诉通知书等诉讼材料，河北鑫海化工集团有限公

司以建设工程施工合同纠纷向河北省黄骅市人民法院提起诉讼，要求本公司赔偿因我司分包商所供设备排放指标不达标而支出的技术改造、设备更换、修复等费用约2235.65万元，并赔偿其改造期间的停工损失。截至本财务报表批准报出日止，此案正在审理过程中。

2）开出保函

115山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元被担保单位担保金额债务到期日对本公司的财务影响

北方华锦联合石化有限公司235000.002023-12-31无

北方华锦联合石化有限公司770000.002023-12-31无

北方华锦联合石化有限公司510000.002024-6-30无

北方华锦联合石化有限公司600000.002024-6-30无

齐鲁氢能（山东）发展有限公司184500.002023-12-31无

中煤陕西榆林能源化工有限公司169000.002026-9-30无

国能包头煤化工有限责任公司610000.002026-12-31无

北方华锦联合石化有限公司130659611.702026-12-31无

国能榆林化工有限公司550000.002025-12-31无

陕煤集团榆林化学有限责任公司220000.002025-12-31无

国能新疆煤制气有限公司350000.002028-6-30无

内蒙古卓正煤化工有限公司354000.002028-5-25无

北方华锦联合石化有限公司84133455.032025-6-30无

北方华锦联合石化有限公司29323504.052025-6-30无

新疆山能化工有限公司215000.002029-9-30无

新疆准能化工有限公司17931000.002026-6-30无

新疆准能化工有限公司5977000.002027-10-31无

国能包头煤化工有限责任公司15677777.702026-6-30无

国能包头煤化工有限责任公司15677777.702027-6-30无

国家能源集团新疆哈密能源化工有限公司1500000.002028-12-31无

国能榆林化工有限公司730000.002028-12-31无

天津市滨海新区人力资源和社会保障局2000000.002026-6-30无

晋能控股装备制造集团华昱能源化工山西有限责任公司1973920.002025-12-6无

北方华锦联合石化有限公司1800000.002028-3-31无

新疆准能化工有限公司178000.002026-12-31无

新疆准能化工有限公司96000.002026-12-31无

新疆准能化工有限公司267000.002026-12-31无

新疆准能化工有限公司144000.002026-12-31无

合计312836546.18

除存在上述或有事项外，截止2025年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1.00

116山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

公司2025年半年度利润分配方案为：以2025年6月30日的总股本648862630股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币1.00元（含利润分配方案税），共计人民币64886263.00元，不送红股，不以公积金转增股本。若在利润分配方案披露后至实施前公司总股本发生变化，将按照“现金分红总额固定不变”的原则调整分配比例并在权益分派实施公告中披露。

2、其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）93198446.95199295566.60

1年以内93198446.95199295566.60

1至2年12150833.0414133204.76

2至3年1925090.002321690.00

3年以上53557126.4061251545.20

3至4年2838680.702478880.70

4至5年329105.002646165.99

5年以上50389340.7056126498.51

合计160831496.39277002006.56

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准150505150505150505150505

0.94%100.00%0.54%100.00%

备的应收0.000.000.000.00账款

其中：

单项计提坏账准备150505150505150505150505

0.94%100.00%0.54%100.00%

的应收账0.000.000.000.00款

117山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

按组合计提坏账准159326567776102548275496702070205289

99.06%35.64%99.46%25.48%

备的应收446.3969.72776.67956.5656.01900.55账款

其中：

一般客户133238567776764605263738702070193531

82.84%42.61%96.21%26.62%

组合196.8469.7227.12558.1056.01502.09关联方组260882260882117583117583

16.22%0.00%4.24%0.00%

合49.5549.5598.4698.46

160831582827102548277002717121205289

合计100.00%36.24%100.00%25.89%

496.3919.72776.67006.5606.01900.55

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备的应收账款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由河北鑫海化工涉及诉讼预计

1505050.001505050.001505050.001505050.00100.00%

集团有限公司无法收回

合计1505050.001505050.001505050.001505050.00

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：一般客户组合、关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一般客户组合133238196.8056777669.7242.61%

关联方组合26088249.550.00%

合计159326446.3956777669.72

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备

1505050.001505050.00

的应收账款

一般客户组合70207056.01-13429386.2956777669.72

合计71712106.01-13429386.2958282719.72

118山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款期末余应收账款和合同资单位名称合同资产期末余额资产期末余额合计和合同资产减值准额产期末余额数的比例备期末余额山东三维隆邦新材料

18789651.0979535348.9098324999.9927.39%4916250.00

科技有限公司

中石化（天津）石油

32922342.1328751767.8461674109.9717.18%3083705.50

化工有限公司中国石油化工股份有

6371179.7442775852.9749147032.7113.69%2457351.64

限公司齐鲁分公司北方华锦联合石化有

24910484.0224910484.026.94%1245524.20

限公司山东裕龙石化有限公

14085904.8014085904.803.92%704295.24

司

合计72169077.76175973453.73248142531.4969.12%12407126.58

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款10586441.745925606.56

合计10586441.745925606.56

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金3720750.291291909.30

各类保证金及押金8375970.125076592.00

其他430130.60871520.71

合计12526851.017240022.01

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）9403915.894371740.22

1年以内9403915.894371740.22

1至2年446302.79255830.23

119山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2至3年139254.861756579.71

3年以上2537377.47855871.85

3至4年2306838.62603500.00

4至5年504.7522403.98

5年以上230034.10229967.87

合计12526851.017240022.01

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计

125268194040105864724002131441592560

提坏账准100.00%15.49%100.00%18.15%

51.019.2741.742.015.456.56

备

其中：

一般客户125268194040105864715743131441584302

100.00%15.49%98.86%18.36%

组合51.019.2741.749.005.453.55

关联方组82583.082583.082583.082583.0

1.14%1.14%

合1111

125268194040105864724002131441592560

合计100.00%15.49%100.00%18.15%

51.019.2741.742.015.456.56

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：一般客户组合、关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一般客户组合12526851.011940409.2715.49%关联方组合

合计12526851.011940409.27

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额1314415.451314415.45

2025年1月1日余额

在本期

120山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本期计提625993.82625993.82

2025年6月30日余额1940409.271940409.27

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

一般客户组合1314415.45625993.821940409.27

合计1314415.45625993.821940409.27

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称转回或收回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例国家东中西区域合作示范区（连云港保证金及押金1617400.003-4年12.91%808700.00徐圩新区）建设局连云港圣奥化学科

保证金及押金600000.003-4年4.79%300000.00技有限公司浙江极氪汽车销售

往来款529000.001年以内4.22%26450.00有限公司山东能源招标有限

保证金及押金525000.001年以内4.19%26250.00公司国家能源集团国际

保证金及押金502000.001年以内4.01%25100.00工程咨询有限公司

合计3773400.0030.12%1186500.00

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资994909922.119511424.24985398497.87994909922.119511424.24985398497.87

对联营、合营企

842864.10842864.10843179.38843179.38

业投资

121山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计995752786.219511424.24986241361.97995753101.499511424.24986241677.25

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账面减值准备期初期末余额（账面减值准备期被投资单位价值）余额追加减少计提减其他价值）末余额投资投资值准备北京康克工业炉有限

588575.769511424.24588575.769511424.24

公司青岛联信催化材料有

60000000.0060000000.00

限公司青岛维实催化新材料

20400000.0020400000.00

科技有限责任公司

中油三维（大连）能

30000000.0030000000.00

源有限公司淄博诺奥化工股份有

849999922.11849999922.11

限公司山东三维新能源科技

1910000.001910000.00

有限公司山东三维隆邦新材料

22500000.0022500000.00

科技有限公司

合计985398497.879511424.24985398497.879511424.24

（2）对联营、合营企业投资

单位：元减值本期增减变动减值期初余额期末余额准备投资单位（账面价权益法下其他综其他宣告发放准备追加减少计提减（账面价期初值）确认的投合收益权益现金股利其他期末余额投资投资值准备

值）资损益调整变动或利润余额

一、合营企业

二、联营企业青岛三维人和环保

843179.38-315.28842864.10

投资有限公司

小计843179.38-315.28842864.10

合计843179.38-315.28842864.10可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

122山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务507876014.21415894450.6695559324.1587373505.60

其他业务5300957.141115678.645307328.821115678.64

合计513176971.35417010129.30100866652.9788489184.24其他说明

（1）工程总承包服务收入确认具体政策为：

本公司主营业务主要是以石油化工行业项目为主的总承包服务业务。由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）提供设计服务业务

本公司与客户之间的提供设计服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，此类业务履约进度按照投入法确定，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1372972653.80元，其中，668391630.87元预计将于2025年度确认收入，594684314.04元预计

将于2026年度确认收入，109896708.96元预计将于2027年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

123山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益9000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-315.28-509019.26

处置交易性金融资产取得的投资收益282804.94233039.91

债权投资在持有期间取得的利息收入4978604.366950644.23

合计14261094.026674664.88

6、其他

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-577265.01计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按

3000.00收到扩岗补贴

照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保

值业务外，非金融企业持有金融资产和金

1339696.36结构性存款和理财收益

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出24119.60

减：所得税影响额118469.60

少数股东权益影响额（税后）-4138.65

合计675220.00--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润4.43%0.18550.1855

扣除非经常性损益后归属于公司普4.40%0.18440.1844

124山东三维化学集团股份有限公司2025年半年度财务报告

通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

山东三维化学集团股份有限公司

二〇二五年八月二十日

125