金正大生态工程集团股份有限公司

2024年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并及母公司资产负债表

2.合并及母公司利润表

3.合并及母公司现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司股东权益变动表

6.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2025）第021062号

金正大生态工程集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“金正大公司”）的

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金正大公司2024年12月31日合并及母公司的财务状况以及2024年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金正大公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认：

1、事项描述

1/4中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

如财务报表附注五、41所述，金正大公司于2024年度实现主营业务收入人民

币829334.94万元，主营业务收入金额重大且为关键业绩指标，根据财务报表附注三、24所述的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、测试和评价有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关

的控制权转移时点进行了分析评估，以评估公司产品销售收入的确认政策；

（3）向管理层、治理层进行询问，并结合以往的审计情况，了解和评价管理层的诚信度和舞弊风险；

（4）对生产能力进行调查基础上，通过对主要材料的采购量与生产投入量的核查，分析本期可销售产成品规模的合理性。

（5）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较等程序，分析收入波动的合理性。

（6）抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证，对

未回函的样本进行替代测试；检查收入确认相关合同、发票、出库单等单据，以及销售回款情况，核实收入确认的真实性。

（7）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，并检查期后销售退回情况，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（8）对本年新增的大客户行业背景及经营能力进行了解，关注是否存在关联方关系，相关交易是否属于关联交易。

四、其他信息金正大公司管理层对其他信息负责。其他信息包括金正大公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者

2/4中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

金正大公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金正大公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金正大公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金正大公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金正大公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

3/4中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金正大公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就金正大公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：刘孟（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：周龙飞

2025年4月24日

4/4合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、1888793658.471067420029.61

交易性金融资产五、2500527.61衍生金融资产

应收票据五、3198333168.2834620894.80

应收账款五、4469164128.43446080861.45

应收款项融资五、518208789.3813159000.00

预付款项五、6288718237.09438463039.43

其他应收款五、759832579.79453963043.64

存货五、82497744249.642555233037.13合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、9149395027.57150677473.92

流动资产合计4570189838.655160117907.59

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、10994844346.251117153114.54

其他权益工具投资五、1186674039.38107448401.05其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、123857239779.754163327118.84

在建工程五、13547593195.08283925049.66生产性生物资产油气资产

使用权资产五、1435511166.4041089717.30

无形资产五、15694384058.44712336954.13开发支出

商誉五、16107443.65107443.65

长期待摊费用五、173705129.771822231.48

递延所得税资产五、1832740178.3136456397.31

其他非流动资产五、19217455837.35136573763.02

非流动资产合计6470255174.386600240190.98

资产总计11040445013.0311760358098.57（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

1(承上页)

合并资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款??五、211326554552.372669702578.41交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、22644532624.641125442555.94

应付账款五、23858751354.77829114955.54预收款项

合同负债五、241489463550.351500770933.87

应付职工薪酬五、25308893786.29342094684.33

应交税费五、2627733225.6140491327.01

其他应付款五、27414771340.02729875465.86持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、28936247696.3433111474.71

其他流动负债五、29333490706.95170135031.68

流动负债合计6340438837.347440739007.35

非流动负债：

长期借款五、302418798112.241950215752.44应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、3110152363.4715132266.72

长期应付款五、3211541913.7611816905.90长期应付职工薪酬

预计负债五、3312099447.15146289163.84

递延收益五、34102372428.58105704796.75

递延所得税负债五、184342864.456999229.77其他非流动负债

非流动负债合计2559307129.652236158115.42

负债合计8899745966.999676897122.77

股东权益：

股本五、353286027742.003286027742.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、361829054232.311837142936.08

减：库存股

其他综合收益五、37-133307058.89-107301616.54

专项储备五、3837564236.0020110982.17

盈余公积五、39376990771.15376990771.15

未分配利润五、40-3340833155.63-3400518489.80

归属于母公司股东权益合计2055496766.942012452325.06

少数股东权益85202279.1071008650.74

股东权益合计2140699046.042083460975.80

负债和股东权益总计11040445013.0311760358098.57（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

2合并利润表

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业总收入五、418328058513.218548940363.92

其中：营业收入8328058513.218548940363.92

二、营业总成本8546716482.789023276774.56

其中：营业成本五、417296335824.697841353043.10

税金及附加五、4256639073.3850657553.58

销售费用五、43350585639.63320449601.90

管理费用五、44467251797.42420947757.83

研发费用五、45215043539.66182116494.74

财务费用五、46160860608.00207752323.41

其中：利息费用170459863.50237710754.70

利息收入13802825.1828247414.92

加：其他收益五、4764840092.1879581395.45

投资收益（损失以“－”号填列）五、48201482043.38149870740.71

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-12664945.39-101294220.77以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、4993280351.81-448767402.36

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、50-112806863.48-277981498.82

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、51-7151115.952223759.63

三、营业利润（亏损以“－”号填列）20986538.37-969409416.03

加：营业外收入五、5293928034.9019370591.31

减：营业外支出五、5312785297.6511232458.07

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）102129275.62-961271282.79

减：所得税费用五、5442001320.2318401477.26

五、净利润（净亏损以“－”号填列）60127955.39-979672760.05

（一）按经营持续性分类：

1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）60127955.39-979672760.05

2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）59685334.17-971207098.07

2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）442621.22-8465661.98

六、其他综合收益的税后净额-26005442.35206446.55

(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-26005442.35206446.55

1.不能重分类进损益的其他综合收益-10158245.10-211378.18

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-10158245.10-211378.18

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益-15847197.25417824.73

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额-15847197.25417824.73

（7）其他

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额34122513.04-979466313.50

(一)归属于母公司股东的综合收益总额33679891.82-971000651.52

(二)归属于少数股东的综合收益总额442621.22-8465661.98

八、每股收益：

(一)基本每股收益0.0182-0.2956

(二)稀释每股收益0.0182-0.2956（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

3合并现金流量表

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金8293907793.658426522387.83

收到的税费返还77019830.325000703.61

收到其他与经营活动有关的现金五、55262927604.40103493429.41

经营活动现金流入小计8633855228.378535016520.85

购买商品、接受劳务支付的现金6482652397.746827738702.56

支付给职工以及为职工支付的现金708836482.32684274744.02

支付的各项税费197934230.37187500034.28

支付其他与经营活动有关的现金五、55709707758.91553167916.26

经营活动现金流出小计8099130869.348252681397.12

经营活动产生的现金流量净额534724359.03282335123.73

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金353766116.57124703119.00

取得投资收益收到的现金32521507.4227652668.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13933380.785120131.81处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、555880843.66

投资活动现金流入小计406101848.43157475919.31

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金430059987.20153276143.20

投资支付的现金330650001.0093509999.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额16354771.24

支付其他与投资活动有关的现金五、555000000.00

投资活动现金流出小计760709988.20268140913.44

投资活动产生的现金流量净额-354608139.77-110664994.13

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金233760943.88226090000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、557500000.00

筹资活动现金流入小计233760943.88233590000.00

偿还债务支付的现金369845853.04421892582.71

分配股利、利润或偿付利息支付的现金95266362.32108890346.31

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4000000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、5528910443.58348438083.52

筹资活动现金流出小计494022658.94879221012.54

筹资活动产生的现金流量净额-260261715.06-645631012.54

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2318698.51-550024.90

五、现金及现金等价物净增加额-82464194.31-474510907.84

加：期初现金及现金等价物余额331859866.75806370774.59

六、期末现金及现金等价物余额249395672.44331859866.75（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

4合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001837142936.08-107301616.5420110982.17376990771.15-3400518489.802012452325.0671008650.742083460975.80

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001837142936.08-107301616.5420110982.17376990771.15-3400518489.802012452325.0671008650.742083460975.80三、本期增减变动金额（减少以“－”-8088703.77-26005442.3517453253.8359685334.1743044441.8814193628.3657238070.24号填列）

（一）综合收益总额-26005442.3559685334.1733679891.82442621.2234122513.04

（二）股东投入和减少资本5722808.385722808.38-60505.015662303.37

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他5722808.385722808.38-60505.015662303.37

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备17453253.8317453253.8317453253.83

1、本期提取32232080.4232232080.4232232080.42

2、本期使用14778826.5914778826.5914778826.59

（六）其他-13811512.15-13811512.1513811512.15

四、本年年末余额3286027742.001829054232.31-133307058.8937564236.00376990771.15-3340833155.632055496766.9485202279.102140699046.04（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

5合并股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001837142936.08-107508063.09376990771.15-2428893680.132963759706.0178974312.723042734018.73

加：会计政策变更-417711.60-417711.60-417711.60前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001837142936.08-107508063.09376990771.15-2429311391.732963341994.4178974312.723042316307.13三、本期增减变动金额（减少以“－”

206446.5520110982.17-971207098.07-950889669.35-7965661.98-958855331.33号填列）

（一）综合收益总额206446.55-971207098.07-971000651.52-8465661.98-979466313.50

（二）股东投入和减少资本500000.00500000.00

1、股东投入的普通股500000.00500000.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备20110982.1720110982.1720110982.17

1、本期提取25392306.1425392306.1425392306.14

2、本期使用5281323.975281323.975281323.97

（六）其他

四、本年年末余额3286027742.001837142936.08-107301616.5420110982.17376990771.15-3400518489.802012452325.0671008650.742083460975.80（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

6资产负债表

2024年12月31日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金14228767.164931836.19交易性金融资产衍生金融资产

应收票据28479894.58

应收账款十四、1337014079.27220116400.67

应收款项融资2124875.785039000.00

预付款项98727504.94105970382.27

其他应收款十四、22401098608.032227169101.28

存货1060727866.22954123070.63合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产38842613.861229075.51

流动资产合计3981244209.843518578866.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十四、37197451262.777796116237.76

其他权益工具投资86674039.38101548721.05其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1077054369.881197135942.03

在建工程41902235.9423809762.66生产性生物资产油气资产

使用权资产2332110.491110763.98

无形资产129897400.45135480561.70开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产316286.69

其他非流动资产17976176.8117600676.82

非流动资产合计8553603882.419272802666.00

资产总计12534848092.2512791381532.55（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

7(承上页)

资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款??1230004872.802542471805.79交易性金融负债衍生金融负债

应付票据12893600.00348000000.00

应付账款217356562.7353680248.33预收款项

合同负债611977971.94820374734.44

应付职工薪酬87285105.0598053403.86

应交税费3915776.713750875.45

其他应付款2611021430.202710855476.29持有待售负债

一年内到期的非流动负债929857028.8128020302.55

其他流动负债83338632.3174192124.60

流动负债合计5787650980.556679398971.31

非流动负债：

长期借款2409728112.241949876460.64应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1023703.03103402.61长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12099447.15146289163.84

递延收益44539703.6842933456.28

递延所得税负债349816.57166614.60其他非流动负债

非流动负债合计2467740782.672139369097.97

负债合计8255391763.228818768069.28

所有者权益：

股本3286027742.003286027742.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1986075548.221953352739.84

减：库存股

其他综合收益-85565042.81-81306477.71

专项储备12413992.266857781.52

盈余公积376990771.15376990771.15

未分配利润-1296486681.79-1569309093.53

所有者权益合计4279456329.033972613463.27

负债和所有者权益总计12534848092.2512791381532.55（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

8利润表

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入十四、42062402717.262022857100.96

减：营业成本十四、41670944479.211731706161.81

税金及附加12454050.9211082224.50

销售费用102003995.0966076094.21

管理费用206555643.48205658266.57

研发费用81877916.5264852667.99

财务费用163313949.42223327395.73

其中：利息费用165660307.20230836397.74

利息收入2314246.097582492.45

加：其他收益33222946.7519661553.03

投资收益（损失以“－”号填列）十四、5388099247.48117956522.44

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-55249107.89-131924625.00以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）101390599.88-522394932.15

资产减值损失（损失以“－”号填列）-130929151.12-246559711.49

资产处置收益（损失以“－”号填列）-8700416.80805079.51

二、营业利润（亏损以“－”号填列）208335908.81-910377198.51

?加：营业外收入66382497.351152777.85

减：营业外支出2029079.146231515.77

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）272689327.02-915455936.43

减：所得税费用-133084.72-247390.62

四、净利润（净亏损以"－"号填列）272822411.74-915208545.81

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）272822411.74-915208545.81

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-4258565.10-211378.18

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-4258565.10-211378.18

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-4258565.10-211378.18

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额268563846.64-915419923.99（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

9现金流量表

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1721537228.212061606574.52收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金937243730.19540760036.55

经营活动现金流入小计2658780958.402602366611.07

购买商品、接受劳务支付的现金1589980324.741610935898.87

支付给职工以及为职工支付的现金183656264.68177036437.33

支付的各项税费36031761.9747019702.20

支付其他与经营活动有关的现金679607017.65147078963.29

经营活动现金流出小计2489275369.041982071001.69

经营活动产生的现金流量净额169505589.36620295609.38

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金22616116.5721386797.95

取得投资收益收到的现金152295845.4812768854.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额11000.001710977.49处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金3735687.01

投资活动现金流入小计178658649.0635866629.90

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金47139479.9922536953.41

投资支付的现金95000000.0071500000.00

支付其他与投资活动有关的现金5000000.00

投资活动现金流出小计142139479.9999036953.41

投资活动产生的现金流量净额36519169.07-63170323.51

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金135850000.00137550000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计135850000.00137550000.00

偿还债务支付的现金250420688.45285423401.07

分配股利、利润或偿付利息支付的现金89420740.3797980053.37

支付其他与筹资活动有关的现金1893977.87311291413.83

筹资活动现金流出小计341735406.69694694868.27

筹资活动产生的现金流量净额-205885406.69-557144868.27

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响29.20-1122.82

五、现金及现金等价物净增加额139380.94-20705.22

加：期初现金及现金等价物余额13449.6834154.90

六、期末现金及现金等价物余额152830.6213449.68（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

10股东权益变动表

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001953352739.84-81306477.716857781.52376990771.15-1569309093.533972613463.27

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001953352739.84-81306477.716857781.52376990771.15-1569309093.533972613463.27三、本期增减变动金额（减少以“－”

32722808.38-4258565.105556210.74272822411.74306842865.76号填列）

（一）综合收益总额-4258565.10272822411.74268563846.64

（二）股东投入和减少资本32722808.3832722808.38

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他32722808.3832722808.38

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备5556210.745556210.74

1、本期提取9470714.189470714.18

2、本期使用3914503.443914503.44

（六）其他

四、本年年末余额3286027742.001986075548.22-85565042.8112413992.26376990771.15-1296486681.794279456329.03（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

11股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001950491335.65-81095099.53376990771.15-653686542.504878728206.77

加：会计政策变更-414005.22-414005.22前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001950491335.65-81095099.53376990771.15-654100547.724878314201.55三、本期增减变动金额（减少以“－

2861404.19-211378.186857781.52-915208545.81-905700738.28”号填列）

（一）综合收益总额-211378.18-915208545.81-915419923.99

（二）股东投入和减少资本2861404.192861404.19

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他2861404.192861404.19

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备6857781.526857781.52

1、本期提取8834403.158834403.15

2、本期使用1976621.631976621.63

（六）其他

四、本年年末余额3286027742.001953352739.84-81306477.716857781.52376990771.15-1569309093.533972613463.27（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

12金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

金正大生态工程集团股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经中华人民共和国商务部（商资批[2007]1697号）批准由山东金正大生态工程有限公司整体变更成立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1064号核准批准，公司于2010年9月首次公开发行人民币普通股10000.00万股，经深圳证券交易所同意，公司股票于2010年9月8日在深圳证券交易所挂牌交易。经首次公开发行后，公司注册资本为700000000.00元，股份总数700000000股（每股面值1.00元），股票简称“金正大”，股票代码002470。

截止2024年12月31日，本公司注册资本为328602.77万元，公司总部及注册地址：临沭县兴大西街19号。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司主要从事复合肥及磷肥的生产、销售。

公司所处行业为肥料制造业。公司主营业务为研发、生产、销售各类农用肥料、原材料及提供相关许可范围内的咨询服务。主要产品包括常规复合肥、新型肥料、磷肥等。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

1金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事复合肥及磷肥的生产、销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的合并及母公司财务状况及2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、

2金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董

3金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

4金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或

5金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

（1）金融工具的分类及重分类

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

*金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理金融资

产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产：本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；该

金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。

*金融负债

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。

6金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）金融工具的计量本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。

*金融资产

以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

*金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（3）本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本

7金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

（4）金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

*金融资产

本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*金融负债

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

11、金融资产减值

（1）预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：

*第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个

8金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；*第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；

*第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量

损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（2）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项计量损失准备的方法

*不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并范围内关联方

应收票据组合1、2：本公司取得的银行承兑汇票，预期不存在信用损失，取得的商业承兑汇票，则将此票据视同为应收账款予以计算预期信用损失。

应收账款组合1、对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

9金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

账龄组合预期信用损失率：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

应收账款组合2、对于划分为合并范围内关联方组合应收账款，除有客观证据表明其发生了减值外，本公司判断不存在预期信用损失，不计提信用损失准备。

*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（4）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报告日作为新金融工具

源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；（4）金融工具外部信用评级

实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；（6）预期将导

致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；（7）债务

人经营成果实际或预期是否发生显著变化；（8）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显

著增加；（9）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；（10）作为债务抵押的

担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；（11）预期将降低债务人按合

同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；（12）本公司对金融工具信用管理方法是否变化等。

本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并范围内关联方

其他应收款组合1、对于划分为账龄组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合

10金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

当前状况及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合预期信用损失率：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

其他应收款组合2、对于划分为合并范围内关联方组合其他应收款，除有客观证据表明其发生了减值外，本公司判断不存在预期信用损失，不计提信用损失准备。

（5）预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

12、存货

（1）存货的分类

本公司及各子公司主要从事复合肥及磷肥的生产、销售。存货主要包括原材料、半成品、库存商品等。

（2）发出的计价方法领用和发出时按加权平均法计价

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：*产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税

费后金额；*为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；*持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

11金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已

抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为

持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成

部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股

12金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

13金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公

14金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间

15金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法12-3552.71-7.92

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

电子设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3-5519.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

16金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

17金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和软件等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程

中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；

开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

18金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

22、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（1）短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确

19金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司收入确认的具体方法：

销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑取得商品的现时收款权利、商

20金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受

该商品等因素的基础上，在财务部门收到客户支付的货款或取得收款权利后，公司向客户发货，产品装运完成离开公司时公司确认收入实现。

25、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他

企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务

的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

26、政府补助

（1）政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（2）政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

21金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

27、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

22金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

29、重要性标准确定方法和选择依据

涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额500万元以上的应收款项

占合并报表资产总额1%以上的或金额1000万重要的在建工程以上项目

占合并报表资产总额1%以上的或金额1000万重要的账龄1年以上的应付账款以上项目

占合并报表资产总额1%以上的或金额1000万重要的账龄1年以上的其他应付款以上项目

占投资活动现金流10%以上或金额1000万以上重要的投资活动现金流量的投资项目

30、其他重要的会计政策和会计估计

23金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注无。

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

2023年10月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的

相关内容，该解释规定自2024年1月1日起施行。根据上述会计准则解释的相关规定，公司对原会计政策进行相应变更，并按以上文件规定的生效日期开始执行上述会计准则。

2024年12月，财政部发布《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号），规定对于不属

于单项履约义务的保证类质量保证，应当按照《企业会计准则第13号-或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，该解释规定自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

（2）会计估计变更无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按0%-21%税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按应缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按应缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加费按应缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应缴税所得额的5%-35%计缴。

2、税收优惠及批文

执行企业所得税税率15%的公司为金正大生态工程集团股份有限公司、菏泽金正大生态工程有

限公司、河南豫邮金大地科技服务有限公司、新疆普惠农业科技有限公司、新疆金正大农佳乐生态

工程有限公司；其他小微企业执行5%或10%的所得税税率；其他国内非小微公司皆执行25%的企

业所得税税率；德国康朴投资及其下属公司、香港金正大及其下属公司执行15%-35%税率。

除子公司金正大（美国）新型肥料研究中心、金正大（香港）投资有限公司及其子公司、德国

康朴投资及其下属子公司外，公司及其他子公司分别按照流转税额的7%或5%、3%和2%计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

公司于 2023 年 12 月 7 日取得编号为 GR202337004208 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为2023、2024、2025年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，金正大生态工程集团股份有限公司将享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

24金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司下属子公司菏泽金正大生态工程有限公司于2023年12月7日取得编号为

GR202337007493 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为 2023、2024、2025 年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，菏泽金正大生态工程有限公司将享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

本公司下属子公司河南豫邮金大地科技服务有限公司于2024年10月28日取得编号为

GR202441000650 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为 2024、2025、2026 年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，河南豫邮金大地科技服务有限公司将享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）及《西部地区鼓励类产业目录（2020年）本》（中华人民共和国国家发展和改革委员

会令第40号）的规定，本公司下属子公司新疆普惠农业科技有限公司、新疆金正大农佳乐生态工

程有限公司将享受国家关于西部大开发企业所得税相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金139159.4387517.85

银行存款174668857.04328294738.27

其他货币资金713985642.00739037773.49存放财务公司款项

合计888793658.471067420029.61

其中：存放在境外的款项总额38502416.3064656382.39

其中：存放在境外且资金汇回受到限制的款项

注：货币资金期末余额中639397986.03元使用受限。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产500527.61

其中：理财产品500527.61

合计500527.61

其中：重分类至其他非流动金融资产的部分

25金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票198333168.2834620894.80商业承兑汇票

小计198333168.2834620894.80

减：坏账准备

合计198333168.2834620894.80

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票196466615.12商业承兑汇票

合计196466615.12

（4）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的应收

198333168.28100.00198333168.28

票据

其中：银行承兑汇票198333168.28100.00198333168.28

合计198333168.28————198333168.28

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内433458151.88380974857.05

1至2年27144255.6927880955.46

2至3年11982708.2239491148.86

3至4年31893872.7379267604.78

4至5年75254287.37277191.80

5年以上3076385.2922526116.16

小计582809661.18550417874.11

减：坏账准备113645532.75104337012.66

合计469164128.43446080861.45

（2）按坏账计提方法分类列示

26金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款40601667.566.9711883725.1729.2728717942.39

按组合计提坏账准备的应收账款542207993.6293.03101761807.5818.77440446186.04

其中：账龄组合542207993.6293.03101761807.5818.77440446186.04

合计582809661.18100.00113645532.75——469164128.43

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款48626099.898.8311426235.3823.5037199864.51

按组合计提坏账准备的应收账款501791774.2291.1792910777.2818.52408880996.94

其中：账龄组合501791774.2291.1792910777.2818.52408880996.94

合计550417874.11100.00104337012.66——446080861.45

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内399070249.8719953512.755.00

1至2年27143210.952714321.1010.00

2至3年8442359.882532707.9630.00

3至4年31891619.3715945809.7050.00

4至5年75225487.3760180389.8980.00

5年以上435066.18435066.18100.00

合计542207993.62101761807.58——

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内334117194.7316705859.825.00

1至2年24399935.902439993.5910.00

2至3年39489769.9611846930.9930.00

3至4年83622884.7841811442.3950.00

4至5年277191.80221753.4480.00

5年以上19884797.0519884797.05100.00

合计501791774.2292910777.28——

27金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提核销其他变动应收账款

坏账准备104337012.6629105004.8419583366.67-213118.08113645532.75

合计104337012.6629105004.8419583366.67-213118.08113645532.75

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款19583366.67

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为202311952.88元，占应收账款期末余额合计数的比例为34.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为78409901.76元。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据18208789.3813159000.00应收账款

合计18208789.3813159000.00

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票287520241.66商业承兑汇票

合计287520241.66

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内242876874.6184.12421264372.9096.08

1至2年42956903.3714.8812743815.632.91

2至3年1896808.220.661511263.540.34

3年以上987650.890.342943587.360.67

合计288718237.09100.00438463039.43100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

28金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为144127894.55元，占预付账款期末余额合计数的比例为49.92%。

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款59832579.79453963043.64

合计59832579.79453963043.64

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内38589914.8889269799.30

1至2年5347162.3612767612.24

2至3年10132341.75271167508.00

3至4年4609445.98581244696.03

4至5年2298841.35326377469.59

5年以上48274692.86346179865.08

小计109252399.181627006950.24

减：坏账准备49419819.391173043906.60

合计59832579.79453963043.64

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

应收外部单位押金、保证金27785227.6714906206.82

员工备用金12334053.4212296592.27

往来款及其他69133118.09253426446.52

票据、保理等应收款项1346377704.63

小计109252399.181627006950.24

减：坏账准备49419819.391173043906.60

合计59832579.79453963043.64

29金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信用损失合计用损失（已发生信期信用损失（未发生信用用减值）

减值）

上年年末余额82601394.081090442512.521173043906.60上年年末其他应收

款账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-350000.00350000.00

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-50584660.15601905.64-49982754.51

本期转回72402602.1472402602.14本期转销

本期核销503757.60998378383.63998882141.23

其他变动-2356589.33-2356589.33

期末余额28806387.0020613432.3949419819.39

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提转回转销或核销其他变动其他应收款坏

1173043906.60-49982754.5172402602.14998882141.23-2356589.3349419819.39

账准备

合计1173043906.60-49982754.5172402602.14998882141.23-2356589.3349419819.39

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款998882141.23

其中：重要的其他应收款核销情况履行的核销是否因关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因程序交易产生股东大会审议

客户1往来款5300000.00无法收回否通过股东大会审议

客户2往来款207801135.05无法收回否通过股东大会审议

客户3往来款10000000.00无法收回否通过

30金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

履行的核销是否因关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因程序交易产生股东大会审议

客户4往来款447004358.54无法收回否通过股东大会审议

客户5往来款23859947.11无法收回否通过股东大会审议

客户6往来款198317509.25无法收回否通过股东大会审议

客户7往来款106095433.68无法收回否通过

合计——998378383.63——————

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额应收外部单位

客户110000000.005年以上9.15

押金、保证金应收外部单位

客户27557600.001年以内6.92377880.00

押金、保证金

客户3往来款及其他7118408.672至3年6.522135522.60

客户4往来款及其他7000000.005年以上6.417000000.00应收外部单位

客户55336000.001年以内4.88266800.00

押金、保证金

合计——37012008.67——33.889780202.60

8、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料1240252644.7480999599.201159253045.54

半成品284485768.0951789570.38232696197.71

库存商品1150961462.3645166455.971105795006.39

合计2675699875.19177955625.552497744249.64

31金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（续）上年年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料1231116688.7479638727.261151477961.48

半成品337771665.9544185014.27293586651.68

库存商品1212434836.31102266412.341110168423.97

合计2781323191.00226090153.872555233037.13

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料79638727.2631821365.051122925.8931583419.0080999599.20

半成品44185014.2722470373.8414865817.7351789570.38

库存商品102266412.343260890.90135677.4560496524.7245166455.97

合计226090153.8757552629.791258603.34106945761.45177955625.55

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣的增值税147829403.96148576177.21

预缴企业所得税款1273437.361720597.66

预缴其他税292186.25380699.05

合计149395027.57150677473.92

10、长期股权投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认的其他综合其他权投资投资投资损益收益调整益变动

一、联营企业

瓮安县磷化有限责任公司56465705.6042584162.50

KingentaLLC 182454.92

PT.KINGENTA PUPUK

354135.00

INDONESIA

金丰农业服务有限公司1226510557.95-55249107.89

合计1283512853.47-12664945.39

32金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他额利或利润

一、联营企业瓮安县磷化有限责

54400000.0044649868.10

任公司

KingentaLLC 182454.92

PT.KINGENTA

PUPUK 5285.00 359420.00

INDONESIA金丰农业服务有限

55249107.901171261450.06221608846.83

公司

合计54400000.0055249107.905285.001216453193.08221608846.83

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额

北京融拓智慧农业投资合伙企业34196585.4944812702.06

U.A.D.I. Limited 5899680.00

SAME DEUTZ-FAHR ITALIA S.P.A 41491992.93 44050791.90

临沭融达投资有限公司10985460.9612685227.09

合计86674039.38107448401.05

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产4205156372.244512434282.45固定资产清理

减：减值准备347916592.49349107163.61

合计3857239779.754163327118.84

33金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额3515097001.844922786829.3487623645.19268585771.758794093248.12

2、本期增加金额77682425.91237785959.413622014.4723229780.28342320180.07

（1）购置7520150.8864406423.652358745.308423550.1982708870.02

（2）在建工程转入16516115.6321125344.85215752.211610140.1039467352.79

（3）企业合并增加52773129.48159203286.45400159.7811048505.59223425081.30

（4）其他873029.92-6949095.54647357.182147584.40-3281124.04

3、本期减少金额11911480.4022871357.754850291.232512162.1142145291.49

（1）处置或报废11911480.4022871357.754850291.232512162.1142145291.49

4、期末余额3580867947.355137701431.0086395368.43289303389.929094268136.70

二、累计折旧

1、上年年末余额1079244405.272910560578.3073689184.39218164797.714281658965.67

2、本期增加金额149870897.79454588092.455456763.8322407403.18632323157.25

（1）计提141012170.70405077919.235127958.0018109496.00569327543.93

（2）企业合并增加11136522.4049942752.96248860.444837083.9466165219.74

（3）其他-2277795.31-432579.7479945.39-539176.76-3169606.42

3、本期减少金额1944760.6415952993.764624005.162348598.9024870358.46

（1）处置或报废1944760.6415952993.764624005.162348598.9024870358.46

34金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

4、期末余额1227170542.423349195676.9974521943.06238223601.994889111764.46

三、减值准备

1、上年年末余额70523385.41278410886.46114099.8558791.89349107163.61

2、本期增加金额300146.13-498880.35203949.195214.97

（1）计提5125.795125.79

（2）其他300146.13-498880.35198823.4089.18

3、本期减少金额1195786.091195786.09

（1）处置或报废1195786.091195786.09

4、期末余额70823531.54276716220.02114099.85262741.08347916592.49

四、账面价值

1、期末账面价值2282873873.391511789533.9911759325.5250817046.853857239779.75

2、上年年末账面价值2365329211.161733815364.5813820360.9550362182.154163327118.84

注1：截止2024年12月31日已提足折旧继续使用的固定资产原值为1366478519.78元；

注2：截止2024年12月31日期末未办妥产权证书的固定资产账面价值279894991.59元，产权证正在办理过程中。

35金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程529018502.41270261257.47

工程物资22502763.6517591863.17

减：减值准备3928070.983928070.98

合计547593195.08283925049.66

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

6万吨/年硝酸钾改建项目32241572.1032241572.10

10万吨净化磷酸技改项目189979631.83189979631.83

尾矿库扩容项目47519278.5447519278.54

环境治理专项提升工程34353951.8734353951.87年产50万吨硫磺制硫酸的改造

13932532.3913932532.39

项目

瓮安县马路槽磷矿58553660.0058553660.00

3万吨/年磷酸铁项目（一期）53769295.4753769295.47

磷石膏砌块项目12363439.882066497.8810296942.00

其他零星项目86305140.331861573.1084443567.23

合计529018502.413928070.98525090431.43

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

瓮安县马路槽磷矿36303988.7136303988.71

尾矿库扩容项目35214081.8935214081.89

10万吨净化磷酸技改项目97937452.4897937452.48

3万吨/年磷酸铁项目（一期）38425856.4338425856.43

30万吨/年水溶肥改建项目13589062.6913589062.69

35吨燃气锅炉改造项目6147714.216147714.21

环境治理专项提升工程5658404.205658404.20

磷石膏砌块项目12363439.882066497.8810296942.00

其他零星项目24621256.981861573.1022759683.88

合计270261257.473928070.98266333186.49

36金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定本期其他减

项目名称预算数（万元）上年年末余额本期增加金额资产金额少金额期末余额

瓮安县马路槽磷矿147414.2236303988.7122249671.2958553660.003万吨/年磷酸铁项目（一

31564.2938425856.4315343439.0453769295.47

期）

10万吨净化磷酸技改项

37500.0097937452.4892220055.46177876.11189979631.83

目

尾矿库扩容项目8698.0035214081.8913249166.74943970.0947519278.54

30万吨/年水溶肥改建项

2640.0013589062.691468572.1615057634.85

目

6万吨/年硝酸钾改建项目3020.83441490.9831800081.1232241572.10年产50万吨硫磺制硫酸

7912.2013932532.3913932532.39

的改造项目

环境治理专项提升工程6860.005658404.2028695547.6734353951.87

合计——227570337.38218959065.8716179481.05430349922.20

（续）工程累计投入

利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程名称占预算比例工程资金来源

计金额资本化金额本化率（%）

（%）进度

瓮安县马路槽磷矿16.4715.00%自筹

3万吨/年磷酸铁项目（一期）17.0415.00%1470490.57自筹

10万吨净化磷酸技改项目59.2160.00%自筹

尾矿库扩容项目55.7250.00%自筹

30万吨/年水溶肥改建项目53.00100.00%自筹

6万吨/年硝酸钾改建项目106.7398.00%自筹

年产50万吨硫磺制硫酸的改

17.6115.00%自筹

造项目

环境治理专项提升工程41.8340.00%自筹

合计————1470490.57————

（2）工程物资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资22502763.6522502763.6517591863.1717591863.17

减：减值准备

合计22502763.6522502763.6517591863.1717591863.17

37金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

14、使用权资产

项目房屋建筑物土地合计

一、账面原值

1、上年年末余额64851139.26713970.0065565109.26

2、本期增加金额2803213.31934976.593738189.90

（1）新增租赁4172834.16934976.595107810.75

（2）重估调整-243223.38-243223.38

（3）其他-1126397.47-1126397.47

3、本期减少金额4046990.314046990.31

（1）处置4046990.314046990.31

4、期末余额63607362.261648946.5965256308.85

二、累计折旧

1、上年年末余额24120626.96354765.0024475391.96

2、本期增加金额8528587.95120752.668649340.61

（1）计提9369767.30120752.669490519.96

（2）其他-841179.35-841179.35

3、本期减少金额3379590.123379590.12

（1）处置3379590.123379590.12

4、期末余额29269624.79475517.6629745142.45

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值34337737.471173428.9335511166.40

2、上年年末账面价值40730512.30359205.0041089717.30

38金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权商标专利技术软件采矿权其他权利合计

一、账面原值

1、上年年末余额625579633.635210723.1652608370.9312674236.27184291158.61477060.20880841182.80

2、本期增加金额13002139.57-1454371.52-6228605.09671895.545991058.50

（1）购置4380778.69910291.82227240.13728929.846247240.48

（2）企业合并增加8869452.878869452.87

（3）其他-248091.99-2364663.34-6455845.22-57034.30-9125634.85

3、本期减少金额4955363.644955363.64

（1）处置4955363.644955363.64

4、期末余额633626409.563756351.6446379765.8413346131.81184291158.61477060.20881876877.66

二、累计摊销

1、上年年末余额126620686.984359831.7920150313.499217537.957678798.26477060.20168504228.67

2、本期增加金额14460888.18-1325615.87-1638457.611531498.726581827.0819610140.50

（1）计提13547266.581033510.914067278.801578769.886581827.0826808653.25

（2）企业合并增加913621.60913621.60

（3）其他0.00-2359126.78-5705736.41-47271.16-8112134.35

3、本期减少金额621549.95621549.95

（1）其他621549.95621549.95

4、期末余额140460025.213034215.9218511855.8810749036.6714260625.34477060.20187492819.22

39金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目土地使用权商标专利技术软件采矿权其他权利合计

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值493166384.35722135.7227867909.962597095.14170030533.27694384058.44

2、上年年末账面价值498958946.65850891.3732458057.443456698.32176612360.35712336954.13

注：截止2024年12月31日期末未办妥产权证书的土地使用权账面价值为20638617.86元，产权证正在办理过程中。

（2）报告期末公司无使用寿命不确定的无形资产。

40金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

16、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形上年年末余额企业合并期末余额成商誉的事项其他处置其他形成的云南中正化学工业有

11718634.9511718634.95

限公司新疆金正大农佳乐生

107443.65107443.65

态工程有限公司

SF DELTA CHEM

26731654.7226731654.72

IBERIA S.A.U

DeltaChem 23098741.25 23098741.25

Kingenta Leading

Agriscience 14388714.00 14388714.00

Development LP

合计76045188.5776045188.57

（2）商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他云南中正化学工业

11718634.9511718634.95

有限公司

SF DELTA CHEM

26731654.7226731654.72

IBERIA S.A.U

DeltaChem 23098741.25 23098741.25

Kingenta Leading

Agriscience 14388714.00 14388714.00

Development LP

合计75937744.9275937744.92

17、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费1822231.482692429.21809530.923705129.77

合计1822231.482692429.21809530.923705129.77

41金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备81814858.1315482935.1779976458.3615276866.10

未实现内部损益2245833.62336875.062420833.58363125.05

可抵扣亏损22984406.137658095.0424714743.967156787.35

预提费用12968699.682844672.0518806560.924307413.52

递延收益18291969.763945739.8219738363.554201759.28

租赁负债10730875.892471861.1719314040.275150446.01

合计149036643.2132740178.31164971000.6436456397.31

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产评估增值8650614.221629204.479399013.731751601.26

使用权资产11697700.122691213.9819871423.185197107.06

其他89784.2022446.00168404.8350521.45

合计20438098.544342864.4529438841.746999229.77

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异908838442.592022573751.61

可抵扣亏损2331509089.912203489516.03

合计3240347532.504226063267.64

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年度167663561.95

2025年度188875417.55196925654.45

2026年度39901428.9542068367.71

2027年度261406612.27245317575.16

2028年度212094496.64211790017.20

2029年度235193816.4625161527.16

2030年度770693956.45770693956.45

2031年度189606959.33189606959.33

42金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年份期末余额上年年末余额备注

2032年度282059149.53282059149.53

2033年度69815917.7572202747.09

2034年度81861334.98

合计2331509089.912203489516.03

19、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付工程款55058601.8254884946.88

预付设备款36581689.1624561206.74

预付土地款125815546.3757127609.40

合计217455837.35136573763.02

20、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金610864642.00承兑汇票保证金

货币资金28533344.03冻结或质押

固定资产715738713.22抵押借款

固定资产617224.97电费担保

无形资产138159525.44抵押借款

合计1493913449.66

21、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

质押借款2928389.55

抵押借款1219640842.192467757602.68

保证借款113540000.00

信用借款105827086.5883605893.10

应计利息1086623.601870693.08

合计1326554552.372669702578.41

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

贷款单位借款期末金额借款利率逾期时间（天）逾期利率广发银行股份有限公

司临沂分行144435828.284.7850%14727.1775%上海浦东发展银行股

份有限公司临沂分行74499800.003.0450%14474.5675%

合计218935628.28——————

43金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

22、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票607455151.15747388486.08

商业承兑汇票37077473.49378054069.86

合计644532624.641125442555.94

注：于2024年12月31日已到期未支付的应付票据总额为352170.00元。

23、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）684978718.99618204314.33

1年以上173772635.78210910641.21

合计858751354.77829114955.54

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商130000000.00未到结算期

供应商220000000.00未到结算期

合计50000000.00——

24、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收产品销售款1489463550.351500770933.87

合计1489463550.351500770933.87

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬341855269.95662970982.48696443814.99308382437.44

二、离职后福利-设定提存计划239414.3848765034.8848493100.41511348.85

三、辞退福利3345739.733345739.73

四、一年内到期的其他福利

合计342094684.33715081757.09748282655.13308893786.29

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴110313870.18571479303.71601692179.9080100993.99

44金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

2、职工福利费197501.0020427926.1420590227.1335200.01

3、社会保险费99714.0526703218.5926753722.6049210.04

其中：医疗保险费97897.1822036993.9122105843.4229047.67

工伤保险费1816.874660799.204642453.7020162.37

生育保险费352.98352.98

其他5072.505072.50

4、住房公积金468969.2110959641.9710912598.05516013.13

5、工会经费和职工教育经费230539440.2233400892.0736259312.02227681020.27

6、非货币性福利235775.29235775.29

7、短期带薪缺勤

8、短期利润分享计划

9、其他短期薪酬

合计341855269.95662970982.48696443814.99308382437.44

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险66780.8946731164.9146459552.91338392.89

2、失业保险费2874.761990372.851979469.7113777.90

3、企业年金缴费169758.7343497.1254077.79159178.06

合计239414.3848765034.8848493100.41511348.85

26、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税2448025.965922382.09

城市建设维护税173808.34244386.41

房产税3148958.573168316.10

土地使用税2737722.562699157.72

个人所得税3134003.871891581.45

企业所得税13628265.3823621036.46

教育费附加149376.27245163.76

印花税1583790.872101118.15

环保、资源等其他税费729273.79598184.87

合计27733225.6140491327.01

45金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

27、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息40646346.85337147739.86应付股利

其他应付款374124993.17392727726.00

合计414771340.02729875465.86

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

短期借款应付利息40646346.85337147739.86

合计40646346.85337147739.86

注：截止2024年12月31日，公司短期借款逾期利息金额40646346.85元。

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

外部单位押金、保证金116207695.20112782770.34

外部单位往来款项110945553.41201842056.38

应付内部员工款项16791352.2715132393.97

其他130180392.2962970505.31

合计374124993.17392727726.00

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商157154261.05未到结算期

合计57154261.05——

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款928772153.8827186050.71

1年内到期的租赁负债5863550.465119428.00

1年内到期的长期应付款1611992.00805996.00

合计936247696.3433111474.71

29、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额137024091.83135564136.88

已背书未到期的票据196466615.1234570894.80

合计333490706.95170135031.68

46金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

30、长期借款

项目期末余额上年年末余额

质押借款9070000.00

抵押借款2503408970.971500180481.55

信用借款459278124.85475783447.44

应付利息375813170.301437874.16

减：一年内到期的长期借款928772153.8827186050.71

合计2418798112.241950215752.44

31、租赁负债

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

租赁付款额22056170.095137885.129595338.4717598716.74

减：未确认融资费用1804475.37273297.75494970.311582802.81

减：一年内到期的租赁

负债5119428.00————5863550.46

合计15132266.72————10152363.47

32、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款11541913.7611816905.90

合计11541913.7611816905.90

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

应付土地整理费用13135326.3612605879.42

其他18579.4017022.48

减：一年内到期部分1611992.00805996.00

合计11541913.7611816905.90

33、预计负债

项目期末余额上年年末余额

未决诉讼[注1]12099447.15121373825.79

票据及保理24915338.05

合计12099447.15146289163.84

注1：如本附注“十一、承诺及或有事项”所述，公司根据投资者诉讼情况回冲预计负债。

34、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助105704796.7513791020.0017123388.17102372428.58政府补助

合计105704796.7513791020.0017123388.17102372428.58——

47金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注其中，涉及政府补助的项目：

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产/收补助项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额益相关

130万吨/年复合肥装置造粒烘干尾气

3173172.90443497.922729674.98与资产相关

高校除尘项目中央预算内投资

果园灌溉项目324237.5052000.00272237.50与资产相关

复合肥生产系统煤改气等（综合）能与资产相关

效提升改造1977505.90338000.001639505.90基于作物全程营养的新型肥料产业化

504095.9453798.88450297.06与资产相关学开发与应用

农田氮磷淋失阻控技术产品研发与应

560000.0070000.00490000.00与资产相关

用

耐盐型微生物制剂产业化开发及应用585575.3618407.04567168.32与资产相关黄腐酸钾及液体发酵项目设备更新科

技项目1111834.96230120.38881714.58与资产相关

省科技创新战略专项547253.62295156.86252096.76与收益相关

合政（2012）52号双千工程1241600.00124160.001117440.00与资产相关

基础设施建设奖励（土地补偿）1840000.001840000.00与资产相关

建设果果坪 220KV变电站至项目所在

地 110/10KV 变电站之间外线及变电 10759157.62 1686807.12 9072350.50 与 资产相关设施补助

2014年贵州省工业和信息化发展专项资金计划（第一批企业改扩建和结构1200000.00300000.00900000.00与资产相关调整）贵州省节能循环经济和资源节约重大

项目4000000.00999999.963000000.04与资产相关

2015年中央预算内投资计划

48金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产/收补助项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额益相关国家工业转型资金2015年重点任务

项目9600000.002400000.007200000.00与资产相关

30万吨/年磷石膏制酸联产水泥及碱

与资产相关

性肥料工程1152000.00288000.00864000.00省发展改革委预算内基本建设投资计

划400000.0099999.96300000.04与资产相关

省工业和信息化发展专项资金1450000.00300000.001150000.00与资产相关

2018年第一批省级节能减排专项资金

483333.3399999.96383333.37与投资计划

资产相关省级节能减排专项资金（20万吨/年磷酸钙镁项目）812500.00150000.00662500.00与资产相关贵州省磷化工清洁生产工程技术研究

中心课题资助经费991666.67170000.04821666.63与资产相关

2018年贵州省工业和信息化发展专项

资金计划2887500.00450000.002437500.00与资产相关瓮安县工业和信息化局2019年第一与资产相关

批省安全专项资金693333.3380000.00613333.33磷石膏生产硅钙钾镁肥和新型建筑材

料示范项目款1053250.00114900.00938350.00与资产相关瓮安县工业和信息化局2019年贵州

省十大千亿级工业（现代化工）产业1333333.14200000.041133333.10与资产相关振兴专项资金瓮安县工业和信息化局关于2020年贵州省十大工业（现代化工）380000.0057000.00323000.00与资产相关

贵州省十大工业（新型建材）产业振与资产相关

兴专项资金（正磷）775833.36850000.0078125.031547708.33

49金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产/收补助项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额益相关

土地款返还11168447.44266444.0810902003.36与资产相关

100万吨/年包膜控释肥余热利用项目464781.67328280.00136501.67与资产相关

60万吨/年新型作物专用控释肥项目691244.35443928.17247316.18与资产相关

2011年国家科技支撑计划课题经费255926.94255926.94与资产相关

公租房专项补助收入21566396.381107318.9520459077.43与资产相关基于农业物联网的智慧农业系统集成

与示范-精准施肥信息化关键技术集成2234369.66603034.191631335.47与资产相关与示范

山东省自主创新专项534384.35154968.38379415.97与资产相关

技术改造专项106083.33106083.33与资产相关

对外科技合作经费补助计划278223.13117344.36160878.77与资产相关

工业提质增效升级专项资金150241.50150241.50与资产相关临沭县土地收购储备中心补偿款（基础设施补偿款）1305809.5962429.151243380.44与资产相关

省预算内基本建设支出资金370287.07148627.17221659.90与资产相关

山东省农业良种工程项目计划款210588.8999708.85110880.04与资产相关山东省自然科学基金企业先导技术联与资产相关

合基金立项任务书及划拨匹配资金387510.03168215.99219294.04重大环境治理工程中央预算内投资计

划（第一批）1823561.03542843.591280717.44与资产相关

50金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产/收补助项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额益相关重点研发计划资金（自主创新及成果转化结转部分）298863.9578760.67220103.28与资产相关燃煤锅炉及窑炉协同深度处理改造项

目1664227.95428273.521235954.43与资产相关

燃煤锅炉煤改气项目256209.2365415.12190794.11与资产相关

2017年中科院科技服务网络计划二期与资产、收

工程合作项目445873.6780564.46365309.21益相关

磷资源清洁利用与重污染固废源头近与资产、收

零排放技术643641.12112730.63530910.49益相关

黄河三角洲盐碱地智慧用养技术集成与资产、收

与示范856125.00165400.00690725.00益相关

与资产、收

新旧动能转换项目奖补款681187.83105416.90575770.93益相关复合肥装置大气污染物源头减排改造

项目2400888.78441000.001959888.78与资产相关

与资产、收

山东省水肥一体化工程技术研究中心682459.66105493.86576965.80益相关

泰山产业领军人才工程专项经费400000.00400000.00与收益相关滨海盐碱地绿色改良与作物高效种植

产业化技术开发与示范856796.15338997.96517798.19与资产相关

外专双百计划500000.00500000.00与收益相关

盐碱地绿色改良及作物抗盐调控新型与资产、收

肥料产品开发1000000.001000000.00益相关

作物专用全品类水溶肥产品创制与关与资产、收

键技术开发800000.00800000.00益相关

山东典型区小麦玉米均衡增产耕地地与资产、收

力提升与养分高效利用关键技术3880000.003880000.00益相关

51金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产/收补助项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额益相关

与资产、收

临沂市人才飞地项目500000.00500000.00益相关

与资产、收

2023年度国家级领军人才配套支持800000.00800000.00益相关

山东特色果蔬智能高质关键技术创新与资产、收

与示范1060000.001060000.00益相关

山东重点工程（科技示范工程）项目1600000.001760000.00258503.013101496.99与资产相关

与资产、收

其他项目5373484.42801020.001143391.145031113.28益相关

合计105704796.7513791020.0017123388.17102372428.58——

52金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

35、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数3286027742.003286027742.00

36、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1762369780.701762369780.70

其他资本公积74773155.385722808.3813811512.1566684451.61

合计1837142936.085722808.3813811512.151829054232.31

注：收控股股东业绩补偿，导致资本公积增加5722808.38元；非全资子公司持股比例变动导致资本公积减少13811512.15元。

37、其他综合收益

本期增减变动（+、-）

项目上年年末余额减：其他综减：所得税后归属于母税后归属于期末余额所得税前发生额收转出税费用公司少数股东

一、不能重分类

进损益的其他-95282173.80-10158245.10-10158245.10-105440418.90综合收益其他权益工具

投资公允价值-95282173.80-10158245.10-10158245.10-105440418.90变动

二、将重分类进

损益的其他综-12019442.74-15847197.25-15847197.25-27866639.99合收益外币财务报表

-12019442.74-15847197.25-15847197.25-27866639.99折算差额其他综合收益

-107301616.54-26005442.35-26005442.35-133307058.89合计

38、专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费20110982.1732232080.4214778826.5937564236.00

合计20110982.1732232080.4214778826.5937564236.00

39、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积376990771.15376990771.15任意盈余公积

合计376990771.15376990771.15

53金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

40、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-3400518489.80-2428893680.13

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）-417711.60调整后上年年末未分配利润-3400518489.80-2429311391.73

加：本期归属于母公司股东的净利润59685334.17-971207098.07

减：提取法定盈余公积应付普通股股利

期末未分配利润-3340833155.63-3400518489.80

41、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务8293349365.747150171327.208489354922.027613022316.23

其他业务34709147.47146164497.4959585441.90228330726.87

合计8328058513.217296335824.698548940363.927841353043.10

（2）收入及成本分解信息本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本按商品类型分类

常规复合肥4029345232.113423975361.384488508176.864012252561.46

新型肥料1563730601.751262685877.811594031469.831366569002.66

磷肥1593659453.151485466357.021459446858.511404409771.16

原料化肥及其他1106614078.73978043730.99947368416.82829790980.95

合计8293349365.747150171327.208489354922.027613022316.23

42、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税3622536.011814278.22

教育费附加3246688.181559011.44

水利建设基金311137.87266257.04

印花税7299587.597647245.61

房产税20812483.9020253451.72

土地使用税20172837.7718160993.12

54金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

车船使用税、环保税、关税等1173802.06956316.43

合计56639073.3850657553.58

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

43、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬172963466.23193196126.67

广告宣传费49766715.1732703664.73

招待费3130104.143255658.05

差旅费30213279.9123822242.73

办公费及会议费19685858.0823222265.58

车辆费用21176069.2519328906.15

累计折旧及摊销821860.291534771.77

其他营业费用52828286.5623385966.22

合计350585639.63320449601.90

44、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬96517535.87114464781.13

累计折旧及摊销254231848.46217715194.46

安全生产费16133267.7412705632.40

车辆费用3165075.683303357.96

招待费7933221.0811953390.79

差旅费2911619.442694386.26

第三方服务咨询18306910.6912978085.04

停工损失35836474.1218324792.45

其他管理费用32215844.3426808137.34

合计467251797.42420947757.83

45、研发费用

项目本期金额上期金额

材料159067765.59127790772.62

职工薪酬35481254.6533314472.98

折旧及摊销费用9547697.1311557289.24

其他10946822.299453959.90

合计215043539.66182116494.74

55金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

46、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出170459863.50237710754.70

减：利息收入13802825.1828247414.92

利息净支出156657038.32209463339.78

银行手续费1764508.812341586.86

汇兑损益2439060.87-4052603.23

合计160860608.00207752323.41

47、其他收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

与企业日常活动相关的政府补助42791084.2277777723.0925667696.05

增值税加计抵减21862052.341456517.61

代扣个人所得税手续费返还186955.62347154.75186955.62

合计64840092.1879581395.4525854651.67其中，政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

100万吨/年包膜控释肥余热利用

328280.00328280.00与资产相关

项目

130万吨/年复合肥装置造粒烘干

尾气高效除尘项目中央预算内投443497.92443497.92与资产相关资

2014年工业提质增效升级专项资

150241.50300000.00与资产相关

金

2014年贵州省工业和信息化发展

300000.00与资产相关

专项资金计划

2014年省预算内基本建设支出资

148627.17148627.17与资产相关

金

2018年第一批省级节能减排专项

100000.00与资产相关

资金投资计划

2018年贵州省工业和信息化发展

450000.00与资产相关

专项资金计划

2022年工业高质量发展扶持资金379000.00与收益相关

2022年先进制造业奖励政策奖补

200000.00与收益相关

奖金

2023年度山东省重点研发计划4420000.00与收益相关

2023年度省政府奖励经费1500000.00与收益相关

56金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

2023年高新技术企业认定补助款300000.00与收益相关

2023年全省“公转铁”专项资金补

112202.05与收益相关

助款

2024年度山东省重点研发计划1550000.00与收益相关

30万吨/年磷石膏制酸联产水泥及

264000.00288000.00与收益相关

碱性肥料工程

60万吨/年新型作物专用控释肥项

443928.17443928.17与资产相关

目

百千万示范项目证书直补费用146500.00与收益相关

变电站之间外线及变电设施补助1546239.861686807.06与收益相关滨海盐碱地绿色改良与作物高效

338997.96265502.69与资产相关

种植产业化技术开发与示范

复合肥生产系统煤改气等（综合）

338000.00338000.00与资产相关

能效提升改造复合肥装置大气污染物源头减排

441000.00441000.00与资产相关

改造项目

高新技术企业减免税款4617685.95与收益相关

公租房专项补助收入1107318.951107318.94与资产相关

关于大数据发展专项资金160000.00与收益相关贵州省工业和信息化发展专项资

1137500.00与收益相关

金贵州省工业和信息化厅磷石膏资

20327763.00与收益相关

源综合利用奖励资金贵州省节能循环经济和资源节约

916666.63与收益相关

重大项目贵州省节能循环经济和资源节约

重大项目2015年中央预算内投资1000000.00与资产相关计划贵州省磷化工清洁生产工程技术

170000.00与资产相关

研究中心课题资助经费

贵州省十大工业（现代化工）2220000.00与资产相关贵州省十大千亿级工业（现代化

666666.69与资产相关

工）产业振兴专项资金贵州省市场监督管理局贵州省知

200000.00与收益相关

识产权高价值专利项目经费国家工业转型资金2015年重点任

2400000.002400000.00与资产相关

务项目

国家级技能人才基地补助资金1000000.00与收益相关

57金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

国家级绿色供应链管理企业奖金1000000.00与收益相关

国家级人才市级补助1950000.00与收益相关国家重要物资储备贴息资金（化肥

6085000.001120000.00与收益相关

储备）

合政（2012）52号双千工程124160.00与资产相关

缓控释肥产学研技术创新平台19434.21965925.00与资产相关黄腐酸钾及液体发酵项目设备更

230120.382148165.04与资产相关

新科技项目黄河三角洲盐碱地智慧用养技术

165400.00165400.00与资产、收益相关

集成与示范基于机械化施用的玉米专用控释

21915.96253462.80与资产相关

肥研制及示范推广基于农业物联网的智慧农业系统

集成与示范-精准施肥信息化关键603034.19693389.68与资产相关技术集成与示范

技术改造专项106083.33160000.00与资产相关临沭县土地收购储备中心补偿款

62429.15231954.70与资产相关（基础设施补偿款）临沂市科学技术局2024年人才发

1000000.00与收益相关

展专项资金（第三批）磷资源清洁利用与重污染固废源

112730.63112730.61与资产、收益相关

头近零排放技术

民贸民品贷款贴息资金1163500.002420200.00与收益相关民贸民品贷款贴息资金及全年核

935300.00与收益相关

定贴息资金

民贸民品贴息2000000.00与收益相关

民贸企业贴息资金1000000.00与收益相关

民生银行长期借款转其他收益7500000.00与收益相关

脲醛缓释复合肥研制及应用推广200000.00与资产相关

企业研发补助资金366900.00与收益相关黔南布依族苗族自治州商务局

100000.00与收益相关

2022年服务业引导资金

清远市2022年省科技创新战略专

397500.00与收益相关

项燃煤锅炉及窑炉协同深度处理改

428273.52428273.47与资产相关

造项目

人才项目申报资助资金110000.00与收益相关

山东理工大学转款150000.00与收益相关

58金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关山东省2015年对外科技合作经费

117344.36117344.37与资产相关

补助计划山东省水肥一体化工程技术研究

105493.86105493.85与资产、收益相关

中心山东省重点研发计划（科技示范工

258503.01与资产相关

程）山东省自然科学基金企业先导技

术联合基金立项任务书及划拨匹168215.99168215.98与资产相关配资金

山东省自主创新专项154968.38170635.05与资产相关生物农药和杀虫剂生物合成关键

240000.00与收益相关

技术研究与示范项目省发展改革委预算内基本建设投

100000.00与资产相关

资计划

省工业和信息化发展专项资金275000.00300000.00与收益相关

省级瞪羚企业奖励资金300000.00与收益相关省级节能减排专项资金（20万吨/

150000.00与资产相关年磷酸钙镁项目）

省科技创新战略专项132500.00与收益相关收菏泽市经济开发区社会保险事

170430.00与收益相关

业处稳岗返还资金蔬菜种植体系养分增效专用肥产

59448.70106492.05与资产、收益相关

业化开发及高效应用

双千工程124160.00与资产相关

泰山产业领军人才工程专项经费1000000.002200000.00与收益相关

土地款返还266444.08266444.07与资产相关

稳岗补贴872209.51889197.37与收益相关瓮安县工业和信息化局2019年第

106666.67与资产相关

一批省安全专项资金

西安管委会企业运营奖励2000000.00与收益相关

香蕉专用控释肥研制与示范推广38235.54226864.39与资产相关

新旧动能转换项目奖补款105416.90105416.89与资产、收益相关

新型复混肥料及水溶肥料6920.00111020.00与资产相关

衍生性金融资产项目支持240000.00与收益相关

招用退役军人减税457900.00与收益相关

招用重点人群、退役军人减税736050.00与收益相关

招用重点人群减税1638400.00与收益相关

59金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关中共山东省委组织部一次性补助

1000000.00与收益相关

经费

中央财政产粮大县奖励资金1600000.00与收益相关重大环境治理工程2015年中央预

542843.59542843.58与资产相关

算内投资计划（第一批）

重大科技专项500000.00与收益相关

重点群体及退役军人减税525100.00与收益相关

专家费800000.00与收益相关

专利补贴120000.00与收益相关

自主创新政策“借转补”项目200000.00与收益相关作物一次性施肥关键技术集成与

13023.64276683.60与资产相关

示范

其他政府补助4392687.132917834.28与资产、收益相关

48、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-12664945.39-101294220.77

处置交易性金融资产取得的投资收益2112852.781201653.63

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入11809726.0911818227.08

债务重组收益200224409.90238145080.77

合计201482043.38149870740.71

49、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-29105004.84-24941759.91

其他应收款坏账损失122385356.65-423825642.45

合计93280351.81-448767402.36

50、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-57552629.79-89389288.45

长期股权投资减值损失-55249107.90-166359738.93

固定资产减值损失-5125.79-16292471.99

在建工程减值损失-2563715.59

其他非流动资产减值损失-3376283.86

合计-112806863.48-277981498.82

60金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

51、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

固定资产处置利得或损失-7151115.952223759.63-7151115.95

合计-7151115.952223759.63-7151115.95

52、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废利得7079.65178741.637079.65

其中：固定资产7079.65178741.637079.65

罚款收入11615093.872245122.5911615093.87

保险赔款收入800.00

其他82305861.3816945927.0982305861.38

合计93928034.9019370591.3193928034.90

53、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失225741.98420226.01225741.98

其中：固定资产225741.98420226.01225741.98

对外捐赠支出610028.9612000.00610028.96

罚款支出8294120.056567643.908294120.05

违约赔偿支出349759.32349759.32

其他3305647.344232588.163305647.34

合计12785297.6511232458.0712785297.65

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用41226627.0821558071.87

递延所得税费用774693.15-3156594.61

合计42001320.2318401477.26

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额102129275.62

按法定/适用税率计算的所得税费用15319391.34

子公司适用不同税率的影响-5544947.90

61金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额

调整以前期间所得税的影响10830150.77

非应税收入的影响-17140448.06

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2274221.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-587023.42

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响45212062.73

税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化22730.89

研发费加计扣除的影响-10851090.20

权益法核算的免税投资收益1899741.81

其他影响566530.59

所得税费用42001320.23

55、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到经营性往来款58095210.0826152378.08

受限货币资金转回138528881.81124627.20

政府补助39628288.9945170196.23

存款利息13802825.1828247414.92

其他12872398.343798812.98

合计262927604.40103493429.41

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付经营性往来款162316126.42138302732.51

支付受限货币资金45618598.8711028797.53

费用性支出465253494.13367357900.75

偿还预计负债25603366.9926890406.21

其他10916172.509588079.26

合计709707758.91553167916.26

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

取得子公司收到的现金净额2145156.65

期货保证金3735687.01

合计5880843.66

62金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

期货保证金5000000.00

合计5000000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间借款收到的现金7500000.00

合计7500000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付受限货币资金20000000.00

租赁负债支付的现金8910443.584856367.35

企业间借款归还的资金33912018.36

购买子公司少数股权支付的现金24257.81

偿还票据业务款项309645440.00

合计28910443.58348438083.52

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润60127955.39-979672760.05

加：资产减值准备112806863.48277981498.82

信用减值损失-93280351.81448767402.36

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

569327543.93548428509.35

折旧

使用权资产摊销9490519.969656562.90

无形资产摊销20092736.7516795394.48

长期待摊费用摊销809530.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

7151115.95-2223759.63（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）218662.33241484.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）172039977.76240030076.28

投资损失（收益以“－”号填列）-201482043.38-149870740.71

63金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3385981.55-4457792.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2611288.391301198.04

存货的减少（增加以“－”号填列）7490560.4639450766.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）377996289.70-284938.30

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-508839695.57-163807777.70其他

经营活动产生的现金流量净额534724359.03282335123.73

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额249395672.44331859866.75

减：现金的上年年末余额331859866.75806370774.59

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额-82464194.31-474510907.84

（2）收到或支付的重要的投资活动有关的现金性质本期金额上期金额收到的重要的投资活动有关的现金

收回其他权益工具投资22616116.5721386797.95

其他权益工具分红11809726.0912768854.46

联营企业分红收到的现金18598928.5513600000.00

理财赎回收到的现金331150000.00103316321.05支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、在建工程支付的现金423812746.72151172435.31

取得子公司支付的现金16354771.24

购买理财支付的现金330650001.0093509999.00

（3）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：临沂金朗化工有限公司

64金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目金额

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物2145156.65

其中：临沂金朗化工有限公司2145156.65

取得子公司支付的现金净额-2145156.65

（4）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金249395672.44331859866.75

其中：库存现金139159.4387517.85

可随时用于支付的银行存款169256513.01323412348.90

可随时用于支付的其他货币资金80000000.008360000.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额249395672.44331859866.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款2667831885.33224690943.88-376465.79357141343.211209537091.441325467928.77

长期借款1975963928.999070000.00999427676.6612704509.832971757095.82

合计4643795814.32233760943.88999051210.87369845853.041209537091.444297225024.59

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元812501.367.18845840584.78

欧元3526250.327.525726537502.03

港币135.660.92604125.63

澳大利亚元957645.004.50704316106.02

新加坡币1515.655.32148065.38

越南盾19576969019.000.0002865599013.14

智利比索30328308.000.007345222761.42

瑞士法郎4097.427.9977032769.94

英镑5.619.0765050.92

65金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应收账款

其中：美元7404630.447.188453227445.45

欧元3940291.387.525729653450.84

澳大利亚元184518.004.5070831622.63

越南盾370361200.000.000286105923.30

智利比索511610683.000.0073453757780.47其他应收款

其中：美元707787.077.18845087856.57

越南盾68000.000.00028619.45

欧元27120.507.5257204100.75

智利比索1389367.000.00734510204.90长期借款

其中：智利比索71175330.000.007345522782.80应付账款

其中：越南盾557681798.000.000286159496.99

欧元2952129.007.525722216837.22

澳大利亚元29381.004.5070132420.17

智利比索140644600.000.0073451033034.59其他应付款

其中：越南盾105899830.000.00028630287.35

澳大利亚元20933.004.507094345.03

美元1286312.427.18849246528.20

欧元627192.557.52574720062.97

智利比索52015783.000.007345382055.93

新加坡币6415.175.321434137.69

58、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、31。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用494970.31

66金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出8910443.58

合计——8910443.58

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出215043539.66182116494.74资本化研发支出

合计215043539.66182116494.74

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

材料159067765.59127790772.62

职工薪酬35481254.6533314472.98

折旧及摊销费用9547697.1311557289.24

其他10946822.299453959.90

合计215043539.66182116494.74

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接金正大诺泰尔化学有

贵州省瓮安县贵州省瓮安县生产销售100.00投资设立限公司

贵州正磷科技有限公磷石膏制品研发、生

贵州省瓮安县贵州省瓮安县75.00投资设立

司产、销售和技术服务贵州金正大化肥有限

贵州省瓮安县贵州省瓮安县化肥原料销售100.00投资设立公司贵州正磷新能源投资

贵州省瓮安县贵州省瓮安县投资咨询100.00投资设立有限公司

贵州金兴矿业有限公磷矿开采、加工、销

贵州省瓮安县贵州省瓮安县100.00投资设立司售

贵州瓮丰建材有限公技术开发、加工、销

贵州省瓮安县贵州省瓮安县100.00投资设立司售

福泉金正大农业科技销售、技术开发、咨

贵州省福泉市贵州省福泉市100.00投资设立有限公司询贵州正磷新能源科技非同一控制

贵州省瓮安县贵州省瓮安县生产销售100.00有限公司下合并

陕西农商一号电子商销售、技术开发、咨非同一控制

陕西省西安市陕西省西安市100.00务有限公司询下合并

金正大农业投资有限农业投资、农业服务非同一控制

山东省临沭县山东省临沭县100.00公司等下合并

67金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

山东金正大农业服务投资、销售、技术培

山东省临沂市山东省临沂市100.00投资设立

有限公司训、咨询

农商一号电子商务有销售、技术开发、咨非同一控制

北京市朝阳区北京市朝阳区100.00限公司询下合并

山东农商一号电子商销售、技术开发、咨非同一控制

山东省临沭县山东省临沭县100.00务有限公司询下合并五常市稻之道米业有黑龙江省五常黑龙江省五常

食品生产加工100.00投资设立限公司市市五常市稻之道农业有黑龙江省五常黑龙江省五常

种植、生产加工100.00投资设立限公司市市

山东天成农业服务有技术开发、销售、咨

山东省临沂市山东省临沂市100.00投资设立限公司询

山东天成壹品果蔬有技术开发、销售、咨

山东省临沂市山东省临沂市100.00投资设立限公司询

金大地生态工程有限生产、销售、技术开

山东省东营市山东省东营市100.00投资设立

公司发、咨询、推广宁波梅山保税港区金

宁波北仑区宁波北仑区投资咨询5.4494.56投资设立正大投资有限公司康朴投资有限公司

(Compo Investco 德国 德国 业务投资、融资 100.00 投资设立

GmbH)

COMPO Investment

香港香港投资100.00投资设立

Company Ltd.康朴（中国）有限公司

销售、技术开发、咨

（ COMPO China 贵州省瓮安县 贵州省瓮安县 100.00 投资设立询Ltd.）宜控（山东）作物营养销售、技术开发、咨

山东省菏泽市山东省菏泽市100.00投资设立有限公司询山东康朴植保有限公

山东省临沂市山东省临沂市技术开发、销售100.00投资设立司

上海康朴园艺有限公销售、技术开发、咨

上海市宝山区上海市宝山区51.00投资设立司询

陕西康朴农业科技有销售、技术开发、咨

陕西省渭南市陕西省渭南市100.00投资设立限公司询

云南康朴化肥有限公销售、技术开发、咨

云南省曲靖市云南省曲靖市100.00投资设立司询

贸易、进出口化学品、

化肥、原料、杀虫剂、非同一控制

DeltaChem GmbH 德国明斯特 德国明斯特 100.00

除草剂、叶面肥、生下合并物刺激素

青岛德化农业科技有销售、技术开发、咨

山东省青岛市山东省青岛市100.00投资设立限公司询

贸易、进出口化学品、

Deltachem America 化肥、原料、杀虫剂、 非同一控制

智利圣地亚哥智利圣地亚哥100.00

SpA 除草剂、叶面肥、生 下合并物刺激素

Deltachem

荷兰荷兰控释肥生产与销售100.00投资设立

International B.V.青岛荷康进出口有限销售、技术开发、咨

山东省青岛市山东省青岛市100.00投资设立公司询山东施诺德农业科技

山东省临沂市山东省临沂市生产销售100.00投资设立有限公司

Kingenta Investco 西班牙阿尔梅 西班牙阿尔梅

肥料生产销售100.00投资设立

S.L. 里亚 里亚

SF DELTA CHEM 西班牙阿尔梅 西班牙阿尔梅 非同一控制

肥料生产销售100.00

IBERIA S.A.U 里亚 里亚 下合并

68金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

Synergie GmbH 德国明斯特 德国明斯特 肥料生产销售 100.00 投资设立

Kingenta Leading 肥料培养基及植保产 非同一控制

Agriscience 以色列 以色列 100.00品销售下企业合并

Development LP菏泽金正大生态工程

山东省菏泽市山东省菏泽市生产加工100.00投资设立有限公司山东金正源农业生产

山东省临沭县山东省临沭县销售100.00投资设立资料有限公司黑龙江奥磷丹肥业科

黑龙江省宾县黑龙江省宾县研发销售60.00投资设立技有限公司山东金正大农业科学

山东省济南市山东省济南市咨询服务100.00投资设立研究院有限公司

海口金正大农业技术海南省海口市海南省海口市生产销售、咨询技术

100.00投资设立

服务有限公司英秀区英秀区开发菏泽施诺德农业科技

山东省菏泽市山东省菏泽市研发、技术推广100.00投资设立研究院有限公司广东金正大生态工程

广东英德市广东英德市生产销售100.00投资设立有限公司

广东清远金正大农业研发、技术推广、初

广东省英德市广东省英德市23.0051.00投资设立

研究院有限公司加工、销售辽宁金正大生态工程

辽宁省铁岭市辽宁省铁岭市生产销售100.00投资设立有限公司河南金正大生态工程

河南省郸城县河南省郸城县生产销售100.00投资设立有限公司河南豫邮金大地科技河南省驻马店河南省驻马店

生产销售60.00投资设立服务有限公司市市安徽金正大生态工程

安徽省长丰县安徽省长丰县生产销售100.00投资设立有限公司

安徽中测质量检验检检测、技术服务、咨

安徽省合肥市安徽省合肥市100.00投资设立测有限公司询

金大地化肥有限公司山东省临沭县山东省临沭县销售100.00投资设立

施诺德特肥技术开发技术咨询、服务、销

山东省临沂市山东省临沂市100.00投资设立有限公司售沃夫特复合肥有限公

山东省临沭县山东省临沭县生产加工100.00投资设立司山东力康农生态科技

山东省临沭县山东省临沭县生产销售100.00投资设立有限公司土壤修复技术与产品亲土一号农业科技有

山东省临沭县山东省临沭县研发、制造、销售、100.00投资设立限公司

技术咨询、技术服务云南中正化学工业有非同一控制

云南省晋宁区云南省晋宁区生产销售100.00限公司下合并新疆普惠农业科技有

新疆昌吉州新疆昌吉州生产销售100.00投资设立限公司北京金正大控释肥研

北京市海淀区北京市海淀区研发咨询100.00投资设立究院有限公司北京花童园艺科技有

北京市朝阳区北京市朝阳区销售、技术推广100.00投资设立限公司

金正大（山东）进出口

山东省临沂市山东省临沂市进出口贸易100.00投资设立有限公司山东金正大复合肥料

工程研究中心有限公山东省临沭县山东省临沭县研发咨询100.00投资设立司青岛金正天元贸易有山东青岛黄岛山东青岛黄岛

化肥原料贸易75.00投资设立限公司区区

69金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接新疆金正大农佳乐生非同一控制

新疆阿克苏新疆阿克苏生产销售51.00态工程有限公司下合并

金正大（香港）投资有

香港香港投资100.00投资设立限公司

Kingenta Vietnam

越南越南复合肥、控释肥销售100.00投资设立

Company Limited

Kingenta Asia Pacific

新加坡新加坡贸易转口100.00投资设立

Pte Ltd

Kingenta Australia Ag 肥料培养基及植保产

澳大利亚澳大利亚100.00投资设立

Pty Ltd 品销售美国马里兰州美国马里兰州

金正大（美国）新型肥银春市普利蒙银春市普利蒙

研发服务100.00投资设立料研发中心斯街8802号斯街8802号

6#6#

山东丰倍得生物科技研发、技术推广、生非同一控制

山东省临沭县山东省临沭县100.00

有限公司产、销售下合并贵州诺泰尔租赁有限非同一控制

贵州省瓮安县贵州省瓮安县租赁89.2310.77公司下合并

金正大（青岛）国际贸

山东省青岛市山东省青岛市进出口贸易100.00投资设立易有限公司临沂金朗化工有限公非同一控制

山东省临沭县山东省临沭县生产销售99.001.00司下合并贵州正磷化工有限公

贵州省瓮安县贵州省瓮安县生产销售100.00投资设立司

2、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权取得比股权取得被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日购买日的确定依据例（%）方式临沂金朗化工有限

公司2024-03-22100.00收购2024-1-1取得控制权续上表购买日至期末被购买方的购买日至期末被购买方的购买日至期末被购买方的被购买方名称收入净利润现金流量临沂金朗化工有限公

司178520292.17-19416985.00952276.79

（2）合并成本及商誉项目临沂金朗化工有限公司合并成本

—现金

—其他

合并成本合计-488869.05

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-488869.05合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

注：合并成本-488869.05元系股权转让方对被收购企业给予的债务减免。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

70金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

临沂金朗化工有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金2145156.652145156.65

应收款项3537310.713537310.71

存货9744157.029744157.02

固定资产157259861.56157259861.56

在建工程25216531.1925216531.19

无形资产7955831.277955831.27

其他资产10919678.7510919678.75

负债：

应付款项217267396.20217267396.20

净资产-488869.05-488869.05

减：少数股东权益

取得的净资产-488869.05-488869.05

3、其他原因的合并范围变动

报告期内注销四川康朴化肥有限公司等7家公司，新设1家公司贵州正磷化工有限公司。

4、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

本期非全资子公司山东亲土一号土壤修复工程有限公司注销，孙公司金大地生态工程有限公司股权全部转入全资子公司金正大农业投资有限公司，对金大地生态工程有限公司持股比例由80.00%变更为100.00%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目金大地生态工程有限公司购买成本对价

—现金

—非现金资产的公允价值购买成本对价合计

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-13811512.15

差额13811512.15

其中：调整资本公积-13811512.15调整盈余公积调整未分配利润

影响少数股东权益金额13811512.15

5、在合营企业或联营企业中的权益

71金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企主要经营注册地业务性质营企业投资的会业名称地直接间接计处理方法瓮安县磷化有限责

贵州瓮安贵州瓮安磷产品生产34.00权益法任公司

农业服务、农资及农金丰农业服务有限

山东临沂山东菏泽服产品销售、农业项20.5620.56权益法公司目投资

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司

流动资产127336783.162177302695.98

其中：现金和现金等价物21289983.1646248592.08

非流动资产209020539.861061036156.37

资产合计336357323.023238338852.35

流动负债169730635.55308136838.93

非流动负债5400000.0038163888.97

负债合计175130635.55346300727.90

少数股东权益43530281.32

归属于母公司股东权益161226687.472848507843.13

按持股比例计算的净资产份额54833196.411171261450.06

调整事项-10183328.31-221608846.83

—商誉

—内部交易未实现利润

—固定资产评估增值摊销-131053.49

—无形资产评估增值摊销

—其他-10052274.82-221608846.83

对合营企业权益投资的账面价值44649868.10949652603.23存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

72金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额/本期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司

营业收入376833966.09520101732.99

财务费用-347184.11-112112.06

所得税费用43559896.99-112699.35

净利润125596048.21-136505112.08终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额125596048.21-136505112.08

本期收到的来自合营企业的股利18598928.55

（续）

上年年末余额/上期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司

流动资产164506511.122262059119.09

其中：现金和现金等价物41607988.1444644035.22

非流动资产201796567.941098692300.75

资产合计366303079.063360751419.84

流动负债160023257.63293572939.38

非流动负债10800000.0038635243.93

负债合计170823257.63332208183.31

少数股东权益45669559.56

归属于母公司股东权益195479821.432982873676.97

按持股比例计算的净资产份额66482687.271226510557.95

调整事项-10016981.67-166359738.93

—商誉

—内部交易未实现利润

—固定资产评估增值摊销-131053.49

—无形资产评估增值摊销

—其他-9885928.18-166359738.93

对合营企业权益投资的账面价值56465705.601060150819.02存在公开报价的合营企业权益投资

73金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

上年年末余额/上期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司的公允价值

营业收入361009314.51926557984.81

财务费用-292246.28-3235326.82

所得税费用31939312.911725137.32

净利润90448273.23-325114058.29终止经营的净利润

其他综合收益36000.00

综合收益总额90448273.23-325078058.29

本期收到的来自合营企业的股利13600000.00

八、与金融工具相关的风险

本公司正常的生产经营会面临各种金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理性、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。公司存在少量出口业务，由于使用外币结算商业交易不重大，本公司认为公司无重大外汇风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务，2024年度银行借款主要系固定利率，对本年度净利润尚未产生重大影响。

（3）其他价格风险

本公司的价格风险主要产生于主要原材料和产品价格的波动，主要原材料和产品的价格存在相关性，其中钾肥、磷酸一铵和尿素相关性较强。为最大限度的避免由于价格波动带来的风险，本公司市场监管部门持续分析和监控主要原材料和产品的价格波动趋势，并通过定期的利润贡献分析进

74金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

行采购及生产决策，确保股东利益最大化。

2、信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。

本公司银行存款主要存放于银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和良好的资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司应收票据主要为银行承兑汇票，由银行承兑，不会产生因出票人违约而导致的任何重大损失，存在较低的信用风险。

3、流动性风险

本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以确保公司维持充裕的现金储备，以满足长短期的流动资金需求。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

（二）其他权益工具投资86674039.3886674039.38

（三）应收款项融资18208789.3818208789.38

持续以公允价值计量的资产总额104882828.76104882828.76

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目即持有国内上市公司股票（交易性金融资产）。期末本公司根据该股票的公开市场报价确认公允价值。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目即持有基金投资公司股权（其他非流动金融资产）和理财产品（交易性金融资产）。其他非流动金融资产，期末本公司对基金投资公司所投项目进行穿透，按公开市场价格或同行业平均市盈率扣除流动性后将各个项目重新估值，并调整基金投资公司的财务报表使其按公允价值计量。本公司以此确定所持基金份额的公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目包括指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产（其他权益工具投资）和理财产品（交易性金融资产）。其他权益工具投资，由于被投资单位无公开市场，经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，所以公司按应享有的权益作为公允价值的合理估计进行计量。

75金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

临沂金正大投资控股有限临沭县育3566.35万

中小企业投资29.9029.90公司新路92号元

注：本公司的最终控制方是临沭县国有资产管理服务中心。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、在其他主体中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司

发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系山东坤态农业科技有限公司公司控股子公司参股公司瓮安县磷化有限责任公司公司控股子公司参股公司山东正磷新材料科技有限公司公司控股子公司参股公司贵州正磷石膏建材有限公司公司控股子公司参股公司

KingentaLLC 公司控股子公司参股公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称关联方关系李玉晓董事长

张宇鹏董事、首席执行官

万鹏董事、总经理

李文静、李新柱董事

陈国福、王学斌、王伟、葛夫连独立董事

郝爱玲、张强、李曰鹏公司监事

蹇民、夏志军、董治中副总经理

杨功庆董事会秘书、副总经理、财务负责人张晓义原董事颜明霄原董事兼副总经理

杨艳、吴秀清原公司监事

郑树林、胡兆平、翟际栋、徐恒军原副总经理临沭县国有资产管理服务中心实际控制人临沭城乡建设投资集团有限公司间接控股股东

76金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

其他关联方名称关联方关系

临沂民营经济股权投资基金合伙企业（有限合伙）间接控股股东临沂金正大投资控股有限公司控股股东山东新天企业管理咨询服务有限公司控股股东控制的其他企业富朗（山东）农业服务有限公司公司董事担任董事的企业

临沂大成创业投资有限公司公司董事、高管担任董事、监事的企业临沭城达产业发展有限公司公司高管担任监事的企业临沂东昊投资有限公司公司董事担任董事的企业

临沂东昊投资合伙企业（有限合伙）临沂东昊投资有限公司子公司

临沂博畅企业管理有限公司公司董事、高管担任董事、监事的企业菏泽金正大农业技术专业合作社公司董事控制的其他企业巨野金丰公社农化服务有限公司公司高管担任监事的企业中国石化集团物资装备有限公司公司董事担任监事的企业金丰农业服务有限公司公司参股公司金丰公社农业服务有限公司金丰农业服务有限公司控制的子公司栖霞金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司蒲城县金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司枣庄市山亭区金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社教育科技有限公司金丰公社控制的子公司山东省香斑长农产品有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社果蔬有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社农产品经营有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰盛华农业科技有限公司金丰公社控制的子公司青岛汇益金丰商业保理有限公司金丰公社控制的子公司湖北力康农生态工程有限公司金丰公社控制的子公司青岛金丰公社农业产业服务有限公司金丰公社控制的子公司广西金丰公社农业发展有限公司金丰公社控制的子公司河南省金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司江苏金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司烟台市牟平区金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司辽宁金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司黑龙江金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司山东金正大化肥销售有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社农业科技发展有限公司金丰公社控制的子公司内蒙古金丰公社农业科技有限公司金丰公社控制的子公司青岛金丰小满种业有限公司金丰公社控制的子公司道依茨法尔机械有限公司公司高管担任董事的企业

77金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

其他关联方名称关联方关系临沂金成投资有限公司公司高管担任董事的企业南方锰业投资有限公司公司董事担任董事的企业

中农产融（重庆）实业有限公司公司董事担任监事的企业北京荣通鸿泰资本管理有限公司公司董事担任董事的企业江苏明伟万盛科技有限公司公司董事担任董事的企业山东深流财务咨询有限公司公司董事担任董事的企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

湖北力康农生态工程有限公司采购商品160422833.45112223878.71

金丰公社农业服务有限公司采购商品524516.29257200.00

瓮安县磷化有限责任公司采购商品4865556.59

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

湖北力康农生态工程有限公司销售商品32828885.5937942807.94

金丰公社农业服务有限公司销售商品311401922.92368057312.54

山东坤态农业科技有限公司销售商品3930572.943607714.86

（2）关联担保情况担保是否已经担保方被担保方担保金额担保期间说明履行完毕金正大诺泰尔化学有限公司；菏自借款展期协议约定金正大生态工程集

泽金正大生态工程有限公司；辽198200000.00的借款展期到期之次否团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司日起三年自借款展期协议约定金正大诺泰尔化学有限公司；菏金正大生态工程集

196999412.54的借款展期到期之次否

泽金正大生态工程有限公司团股份有限公司日起三年自借款展期协议约定金正大诺泰尔化学有限公司；菏金正大生态工程集

3000587.46的借款展期到期之次是

泽金正大生态工程有限公司团股份有限公司日起三年金正大生态工程集债务履行期限届满之

临沂金正大投资控股有限公司681187804.27否团股份有限公司日起三年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司205363185.60否团股份有限公司两年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司8865715.60是团股份有限公司两年菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大诺泰尔化学有限公司；辽金正大生态工程集

18450000.00三年否

宁金正大生态工程有限公司；贵团股份有限公司州正磷化工有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽100000.00三年是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司

78金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保期间说明履行完毕菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大诺泰尔化学有限公司；辽金正大生态工程集

64400000.00三年否

宁金正大生态工程有限公司；贵团股份有限公司州正磷化工有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽400000.00三年是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽45950000.00三年是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽52950000.00三年是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大诺泰尔化学有限公司；辽金正大生态工程集

46350000.00三年否

宁金正大生态工程有限公司；贵团股份有限公司州正磷化工有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大诺泰尔化学有限公司；辽金正大生态工程集

71750000.00三年否

宁金正大生态工程有限公司；贵团股份有限公司州正磷化工有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽1600000.00三年是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大诺泰尔化学有限公司；辽金正大生态工程集

97500000.00三年否

宁金正大生态工程有限公司；贵团股份有限公司州正磷化工有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；

金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽1000000.00三年是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司自债权人书面通知主金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司20000000.00合同债务人提前履行否团股份有限公司债务之日起两年自债权人书面通知主金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司40000000.00合同债务人提前履行否团股份有限公司债务之日起两年自债权人书面通知主金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司39980000.00合同债务人提前履行否团股份有限公司债务之日起两年自债权人书面通知主金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司37785000.00合同债务人提前履行否团股份有限公司债务之日起两年自债权人书面通知主金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司6670828.28合同债务人提前履行否团股份有限公司债务之日起两年自担保书生效之日起金正大诺泰尔化学有限公司；安

金正大生态工程集至《授信协议》项下每

徽金正大生态工程有限公司不动31754385.65否团股份有限公司笔贷款的到期日另加产三年临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵30000000.00的债务履行期限届满否团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵40000000.00的债务履行期限届满否团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年

79金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保期间说明履行完毕临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵40000000.00的债务履行期限届满否团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵45000000.00的债务履行期限届满否团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵55980000.00的债务履行期限届满否团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵5410000.00的债务履行期限届满是团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；贵80000000.00的债务履行期限届满否团股份有限公司州正磷化工有限公司之日起二年临沂金正大投资控股有限公司；

自展期协议重新约定金正大诺泰尔化学有限公司；辽金正大生态工程集

163000000.00的债务履行期限届满否

宁金正大生态工程有限公司；贵团股份有限公司之日起三年州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公司；自展期协议重新约定金正大生态工程集

金正大诺泰尔化学有限公司；辽6000000.00的债务履行期限届满是团股份有限公司宁金正大生态工程有限公司之日起三年临沂金正大投资控股有限公司；

自贷款展期合同项下金正大诺泰尔化学有限公司；金金正大生态工程集

661652656.63债务履行期限届满之否

大地化肥有限公司；贵州正磷化团股份有限公司日起三年工有限公司临沂金正大投资控股有限公司；

自贷款展期合同项下金正大诺泰尔化学有限公司；金金正大生态工程集

8516731.01债务履行期限届满之是

大地化肥有限公司；贵州正磷化团股份有限公司日起三年工有限公司临沂金正大控股投资有限公司；金正大生态工程集每笔债务到期之日起

61407937.50否

安徽金正大生态工程有限公司团股份有限公司三年临沂金正大控股投资有限公司；金正大生态工程集自借款展期到期日起

500000.00是

安徽金正大生态工程有限公司团股份有限公司二年临沂金正大控股投资有限公司；金正大生态工程集每笔债务到期之日起

542062.50是

安徽金正大生态工程有限公司团股份有限公司三年临沂金正大投资控股有限公司；金正大生态工程集每笔债务到期之日起

33107750.00否

辽宁金正大生态工程有限公司团股份有限公司三年临沂金正大投资控股有限公司；金正大生态工程集自借款展期到期日起

250000.00是

辽宁金正大生态工程有限公司团股份有限公司二年临沂金正大投资控股有限公司；金正大生态工程集每笔债务到期之日起

292250.00是

辽宁金正大生态工程有限公司团股份有限公司三年临沂金正大投资控股有限公司；金正大生态工程集每笔债务到期之日起

123678262.50否

金正大诺泰尔化学有限公司团股份有限公司三年临沂金正大投资控股有限公司；金正大生态工程集自借款展期到期日起

1000000.00是

金正大诺泰尔化学有限公司团股份有限公司二年临沂金正大投资控股有限公司；金正大生态工程集每笔债务到期之日起

1091737.50是

金正大诺泰尔化学有限公司团股份有限公司三年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司82792833.33否团股份有限公司三年金正大生态工程集自借款展期到期日起

临沂金正大投资控股有限公司938167.30是团股份有限公司二年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司730832.07是团股份有限公司三年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司70378750.00否团股份有限公司三年

80金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保期间说明履行完毕金正大生态工程集自借款展期到期日起

临沂金正大投资控股有限公司600000.00是团股份有限公司二年金正大生态工程集自借款展期到期日起

临沂金正大投资控股有限公司3500000.00是团股份有限公司二年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司621250.00是团股份有限公司三年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司89955937.50否团股份有限公司三年金正大生态工程集自借款展期到期日起

临沂金正大投资控股有限公司700000.00是团股份有限公司二年金正大生态工程集每笔债务到期之日起

临沂金正大投资控股有限公司794062.50是团股份有限公司三年自主合同项下的借款金正大生态工程集团股份有限公金正大诺泰尔化学

57480000.00期限届满之次日起三是

司有限公司年自主合同项下的借款金正大生态工程集团股份有限公金正大诺泰尔化学

55690000.00期限届满之次日起三否司；贵州正磷化工有限公司有限公司年自主合同项下的借款金正大生态工程集团股份有限公金正大诺泰尔化学

26060000.00期限届满之次日起三是

司有限公司年自展期协议约定的债金正大生态工程集团股份有限公金正大诺泰尔化学

1302082.67务履行期限届满之日是

司有限公司起二年自展期协议约定的债金正大生态工程集团股份有限公金正大诺泰尔化学

28697917.33务履行期限届满之日是

司有限公司起二年

（3）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬683.19万元808.43万元

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

湖北力康农生态工程有限公

1500000.0075000.00

司

金丰公社农业服务有限公司45099.812254.99825974.87363238.41

合计1545099.8177254.99825974.87363238.41

预付款项：

湖北力康农生态工程有限公

18992274.253032997.84

司

金丰公社农业服务有限公司585712.59

合计19577986.843032997.84

其他应收款：

81金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

Kingenta，LLC 5087856.57 5087856.57 5013043.48 5013043.48贵州正磷石膏建材有限公司12750.00

合计5087856.575087856.575025793.485013043.48

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

贵州正磷石膏建材有限公司3008903.3739034.00

湖北力康农生态工程有限公司29048269.84

瓮安县磷化有限责任公司41955966.16

合计32057173.2141995000.16

合同负债：

湖北力康农生态工程有限公司13539798.325817162.50

金丰公社农业服务有限公司753463343.92808263722.13

山东坤态农业科技有限公司168144.25

合计767003142.24814249028.88

其他应付款：

贵州正磷石膏建材有限公司2946619.37

临沂金正大投资控股有限公司57154261.0530126770.72

合计57154261.0533073390.09

十一、承诺及或有事项

1、投资者诉讼案件

根据中国证监会《行政处罚决定书》（〔2022〕1号），原告声称公司存在信披违规情形，其作为证券投资者，基于对公告信息的信任，购买了公司股票，产生了损失，进而根据有关法律和司法解释，公司应对其损失承担赔偿责任。上述诉讼受理截止日期为2025年1月6日，截至2025年1月6日，尚未结案的诉讼标的金额为1209.94万元，公司根据尚未结案的诉讼标的额确认预计负债，并对以前年度计提的未决诉讼预计负债进行回冲。

十二、资产负债表日后事项

2025年1月，公司收到山东省临沂市中级人民法院的《应诉通知书》（（2025）鲁13民初1

号）及《举证通知书》（（2025）鲁13民初1号），要求公司向原告徽商银行股份有限公司北京分行履行代位清偿义务，支付3.48亿元。截止2025年4月24日，已开庭尚未宣判。

82金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十三、其他重要事项

1、债务重组

2024年6月30日，公司与山东德晟投资发展有限公司签订还款协议，山东德晟投资发展有限

公司对取得的公司债权进行减免，公司确认债务重组收益41386000.00元。

2024年9月20日，公司与交通银行股份有限公司临沂分行签订债权债务重组合同，对公司所

欠债务按照10年分期还款，公司对该分期方案确认债务重组收益54455899.49元。

2024年12月26日，公司与中国银行股份有限公司临沭支行签订和解协议，对公司所欠债务按

照10年分期还款，公司对该分期方案确认债务重组收益104382510.41元。

十四、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内220598592.42143966708.00

1至2年73453470.636694490.98

2至3年7078402.5127506220.15

3至4年25034635.6891104402.25

4至5年83547049.481332108.72

5年以上2576268.721244160.00

小计412288419.44271848090.10

减：坏账准备75274340.1751731689.43

合计337014079.27220116400.67

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款1244160.000.301244160.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款411044259.4499.7074030180.1718.01337014079.27

其中：账龄组合114530675.5627.7874030180.1764.6440500495.39

关联方组合296513583.8871.92296513583.88

合计412288419.44100.0075274340.17——337014079.27

83金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款1244160.000.461244160.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款270603930.1099.5450487529.4318.66220116400.67

其中：账龄组合125698229.6946.2450487529.4340.1775210700.26

关联方组合144905700.4153.30144905700.41

合计271848090.10100.0051731689.43——220116400.67

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内11382949.14569147.485.00

1至2年176245.0017624.5010.00

2至3年2961034.00888310.2030.00

3至4年24844199.8312422099.9250.00

4至5年75166247.5960132998.0780.00

合计114530675.5674030180.17——

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内12697811.03634890.565.00

1至2年2961034.00296103.4010.00

2至3年27315784.308194735.2930.00

3至4年82723600.3641361800.1850.00

合计125698229.6950487529.43——

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提核销其他变动应收账款坏

账准备51731689.4323542650.7475274340.17

合计51731689.4323542650.7475274340.17

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为375120829.42元，占应收账款期末余额合计数的比例为90.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为73442772.19

84金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注元。

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款2401098608.032227169101.28

合计2401098608.032227169101.28

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2084483140.80220654362.05

1至2年83036348.63404029199.41

2至3年150908255.77549305783.54

3至4年33467960.321252619972.58

4至5年13647537.11616318560.74

5年以上57109380.44329106872.25

小计2422652623.073372034750.57

减：坏账准备21554015.041144865649.29

合计2401098608.032227169101.28

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

合并范围内往来款2376436291.041843266513.05

员工备用金4987629.417476999.75

往来款及其他41228702.62174913533.14

票据、保理等应收款项1346377704.63

小计2422652623.073372034750.57

减：坏账准备21554015.041144865649.29

合计2401098608.032227169101.28

85金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）

上年年末余额65615798.121079249851.171144865649.29上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-350000.00350000.00

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-52530648.48-52530648.48

本期转回72402602.1472402602.14本期转销

本期核销998378383.63998378383.63其他变动

期末余额12735149.648818865.4021554015.04

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提转回转销或核销其他变动其他应收款

1144865649.29-52530648.4872402602.14998378383.6321554015.04

坏账准备

合计1144865649.29-52530648.4872402602.14998378383.6321554015.04

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款998378383.63

其中：重要的其他应收款核销情况履行的核销是否因关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因程序交易产生股东大会审议

客户1往来款5300000.00无法收回否通过股东大会审议

客户2往来款207801135.05无法收回否通过股东大会审议

客户3往来款10000000.00无法收回否通过股东大会审议

客户4往来款447004358.54无法收回否通过

86金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

履行的核销是否因关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因程序交易产生股东大会审议

客户5往来款23859947.11无法收回否通过股东大会审议

客户6往来款198317509.25无法收回否通过股东大会审议

客户7往来款106095433.68无法收回否通过

合计——998378383.63——————

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额贵州正磷化工有限合并范围内往

1531303618.731年以内63.21

公司来款临沂金朗化工有限合并范围内往

295787495.954年以内12.21

公司来款金正大诺泰尔化学合并范围内往

219986411.103年以内9.08

有限公司来款北京金正大控释肥合并范围内往

69295727.141年以上2.86

研究院有限公司来款广东金正大生态工合并范围内往

66999498.833年以内2.77

程有限公司来款

合计——2183372751.75——90.13

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6204683853.986204683853.98

对联营、合营企业投资1171261450.06221608846.83949652603.23

对子公司高管股权激励43114805.5643114805.56

合计7419060109.60221608846.837197451262.77

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6690557781.956690557781.95

对联营、合营企业投资1226510557.95166359738.931060150819.02

对子公司高管股权激励45407636.7945407636.79

合计7962475976.69166359738.937796116237.76

87金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）对子公司投资本期计减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值期末余额准备菏泽金正大生态

1000000000.001000000000.00

工程有限公司金正大诺泰尔化

2230000000.002230000000.00

学有限公司安徽金正大生态

100000000.00100000000.00

工程有限公司辽宁金正大生态

100000000.00100000000.00

工程有限公司河南金正大生态

100000000.00100000000.00

工程有限公司德州金正大生态

60000000.0060000000.00

工程有限公司广东金正大生态

100000000.00100000000.00

工程有限公司新疆金正大农佳

乐生态工程有限30600000.0030600000.00公司云南中正化学工

66919312.8266919312.82

业有限公司新疆普惠农业科

20000000.0020000000.00

技有限公司山东金正大农业

科学研究院有限600000000.00580000000.0020000000.00公司北京金正大控释

肥研究院有限公11062000.0011062000.00司沃夫特复合肥有

60000000.0060000000.00

限公司山东金正大复合

肥料工程研究中10000000.0010000000.00心有限公司宁波梅山保税港

区金正大投资有46000000.0046000000.00限公司金大地化肥有限

60680000.0060680000.00

公司青岛金正天元贸

2250000.002250000.00

易有限公司

金正大（美国）

新型肥料研发中3153675.003153675.00心

金正大（香港）

165754406.22165754406.22

投资有限公司金正大农业投资

1403151752.971403151752.97

有限公司

金正大（山东）

10000000.0010000000.00

进出口有限公司贵州诺泰尔租赁

121157133.31121157133.31

有限公司山东丰倍得生物

250455573.66250455573.66

科技有限公司

88金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本期计减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值期末余额准备

金正大（青岛）

国际贸易有限公5000000.005000000.00司贵州正磷新能源

66500000.0035000000.00101500000.00

投资有限公司山东亲土一号土

壤修复工程有限67873927.9767873927.97公司陕西农商一号电

127000000.00127000000.00

子商务有限公司施诺德特肥技术

60000000.0060000000.00

开发有限公司

合计6690557781.95222000000.00707873927.976204683853.98

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额追加投减少投权益法下确认的其他综合其他权资资投资损益收益调整益变动

一、联营企业

金丰农业服务有限公司1226510557.95-55249107.89

合计1226510557.95-55249107.89

（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他额股利或利润

一、联营企业

金丰农业服务有限公司55249107.901171261450.06221608846.83

合计55249107.901171261450.06221608846.83

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2009687195.061661498719.661973833618.191714288976.00

其他业务52715522.209445759.5549023482.7717417185.81

合计2062402717.261670944479.212022857100.961731706161.81

89金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

5、投资收益

项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益333000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-55249107.89-131924625.00

处置长期股权投资产生的投资收益-101710093.61

处置交易性金融资产取得的投资收益24312.99-82160.41

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入11809726.0911818227.08

债务重组收益200224409.90238145080.77

合计388099247.48117956522.44

90金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十五、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目本期金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-7369778.28

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府25854651.67补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金13922578.87融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；72402602.14

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；200224409.90

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工

的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公

允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。81361399.58

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

扣除所得税前非经常性损益合计386395863.88

91金正大生态工程集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期金额说明

减：所得税影响金额223934.59

扣除所得税后非经常性损益合计386171929.29

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）71777.05

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额386243706.34

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.950.01820.0182

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-16.13-0.0994-0.0994金正大生态工程集团股份有限公司

2025年4月24日

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

92