审计报告

浙江富春江环保热电股份有限公司

容诚审字[2026]310Z0305号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-128容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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容诚审字[2026]310Z0305号

浙江富春江环保热电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江富春江环保热电股份有限公司（以下简称富春环保）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了富春环保2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于富春环保，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、25、附注五、41以及附注十六、5。

富春环保的营业收入主要来自于热电联产业务和有色金属资源综合利用业务。

2025年度，富春环保的营业收入为人民币535423.56万元，其中热电联产业务和

有色金属资源综合利用业务的营业收入为人民币511320.63万元，占营业收入的

95.50%。由于营业收入是富春环保关键业绩指标之一，可能存在富春环保管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

因此，我们将收入确认确定为关键审计事项

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大

或异常波动，并查明原因；

（3）检查营业收入确认的原始单据，包括但不限于销售合同、供电结算单、供热用户用热量结算报表、销售确认单、销售发票、检测报告、结算单、销售明细单等；

（4）向重要客户实施函证程序，函证销售额及往来款项的余额；

（5）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）固定资产的核算

1、事项描述

参见财务报表附注三、17以及附注五、13。

截至2025年12月31日，富春环保的固定资产账面原值为人民币674955.97万元，账面价值为人民币419251.23万元，占2025年12月31日资产总额的50.18%。

2由于富春环保固定资产账面价值较大，且确定在建工程是否达到预定可使用

状态涉及重大管理层判断，我们将固定资产的核算确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对固定资产的核算实施的相关程序主要包括：

（1）了解与固定资产核算相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对固定资产实施监盘程序，实地查看相关房屋建筑物、机器设备等资产；

（3）实地查看相关在建工程项目，并取得工程的监理报告和验收报告，评价在建工程转固时点是否准确；

（4）询问管理层以了解主要固定资产的使用寿命和预计净残值的估计方法，评价相关估计是否合理；

（5）对固定资产折旧实施分析程序，以评价计提折旧金额的合理性；

（6）复核固定资产减值测试的相关过程，涉及第三方机构评估时，与评估机

构讨论分析相关测算指标的合理性，对减值测试过程进行复核；

（7）检查与固定资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现固定资产的核算存在异常。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括富春环保2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估富春环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算富春环保、终止运营或别无其他现实的选择。

富春环保治理层（以下简称治理层）负责监督富春环保的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富春环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致富春环保不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就富春环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为浙江富春江环保热电股份有限公司容诚审字 [2026]310Z0305号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）陈芳（项目合伙人）

中国注册会计师：

张雪生

中国·北京中国注册会计师：

陈亭廷

2026年4月14日

6浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

浙江富春江环保热电股份有限公司（以下简称本公司或公司）系在原浙江富春江环

保热电有限公司的基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2008年1月25日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为913300007572103686的营业执照，注册资本865000000.00元，股份总数

865000000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 1927156 股；无

限售条件的流通股份 A 股 863072844 股。公司股票已于 2010 年 9 月 21 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属供电供热行业。主要经营活动为：蒸汽、热水生产；固废、危废无害化处置、资源综合回收利用；生产、销售有色金属；发电电力业务；纸浆生产、销售；纸制

品生产、销售；煤炭销售；轻质建筑材料制造；电力工程总承包（以下简称 EPC 业务）。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月14日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持

11浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%重要的核销应收账款重要的其他应收款坏账准备收回或转回

单项金额超过资产总额0.3%重要的核销其他应收款

合同资产账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

12浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.3%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团利润总额15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产

重要的合营企业、联营企业

15%

重要的承诺事项单项金额超过资产总额0.3%

重要的或有事项单项金额超过资产总额0.3%

重要的资产负债表日后事项单项金额超过资产总额0.3%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于

13浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

14浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入

15浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权

16浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有

17浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母

18浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的

19浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修

20浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

21浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

22浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

23浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

24浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

1.对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1应收银行承兑汇票组合应收票据组合2应收商业承兑汇票组合

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方组合应收账款组合2账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

25浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内关联方往来组合其他应收款组合2账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收银行承兑汇票组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1逾期账龄组合

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表：

(1)有色金属资源综合利用业务

26浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

应收账款与合同资产预期信用其他应收款预期信用损失率账龄

损失率（%）（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

(2)EPC 总包工程业务应收账款与合同资产预期信用其他应收款预期信用损失率账龄

损失率（%）（%）

1年以内（含，下同）3.003.00

1-2年8.008.00

2-3年15.0015.00

3-5年50.0050.00

5年以上100.00100.00

(3)其他业务应收账款与合同资产预期信用其他应收款预期信用损失率账龄

损失率（%）（%）

1年以内（含，下同）0.500.50

1-2年20.0020.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

3.长期应收款——逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄长期应收款预期信用损失率（%）

未逾期3.00

逾期1年以内8.00

逾期1-2年20.00

逾期2-3年50.00

逾期3年以上100.00

应收账款、合同资产、其他应收款和长期应收款的账龄自初始确认日起算。

4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

27浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

28浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在

29浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

30浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

31浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

32浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法

EPC 总包工程业务发出存货采用个别计价法，其他业务发出存货采用月末一次加权平均法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

33浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

34浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

35浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应

36浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必

37浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

38浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

39浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

40浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法3053.17

通用设备年限平均法5-10519.00-9.50

专用设备年限平均法1556.33

运输工具年限平均法8511.88

其他设备年限平均法5519.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使

41浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；(2)继续

发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；(3)

房屋及建筑物所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时间

机器设备内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产

品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

42浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预期经济使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法

专利使用权按预期受益期限确定使用寿命为5年和7.25年直线法

特许经营权按合同约定特许经营期确定使用寿命为23.83年直线法软件按预期受益期限确定使用寿命为5年直线法排污权按合同约定排污期限确定使用寿命为3年和5年直线法

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

43浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

44浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等长期资产的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

45浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公

46浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

47浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

48浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

49浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

50浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

51浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

公司业务主要包括热电联产业务、有色金属资源综合利用业务和 EPC 总包工程业务。各类主要业务销售收入确认的具体方法如下：

*热电联产业务

公司热电联产业务属于在某一时点履行的履约义务，在收到经客户确认的每月电量电费关口表抄表卡和每月蒸汽销售结算单时确认收入。

*有色金属资源综合利用业务

公司有色金属资源综合利用业务属于在某一时点履行的履约义务，无需检测的产品在客户签收时确认收入，需要检测的产品在收到检测报告和结算单时（一般为检测后7-

10个工作日）确认收入。

* EPC 总包工程业务

公司提供 EPC 总包工程业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止

52浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

53浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足

54浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

55浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

56浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的（租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租

57浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

58浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.

59浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.安全生产费用本公司根据有关规定，按财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取安全生产费用。

安全生产费用提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用

60浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差13%、9%额部分为应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%房产税1.2%、12%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

常州市新港热电有限公司（以下简称新港热电）

衢州东港环保热电有限公司（以下简称东港热电）

浙江遂昌汇金有色金属有限公司（以下简称遂昌汇金）

15%

浙江汇金环保科技有限公司（以下简称汇金环保）

浙江富春江环保科技研究有限公司（以下简称研究院）

江苏富春江环保热电有限公司（以下简称江苏热电）

除上述以外的其他纳税主体25%

2.税收优惠

1.所得税优惠

61浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

（1）根据2023年11月6日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布

的《对江苏省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，新港热电通过高新技术企业资格审核，自2023年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

（2）根据2024年12月26日全国高新技术企业认定管理工作领导小组发布的《对浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，东港热电、遂昌汇金和研究院通过高新技术企业资格审核，自2024年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

（3）根据2024年12月12日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布

的《对江苏省认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，江苏热电通过高新技术企业资格审核，自2024年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

（4）根据2025年12月29日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布

的《浙江省认定机构2025年认定报备的高新技术企业》，汇金环保通过高新技术企业资格审核，自2025年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

（5）根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条以及国家财政部、税务总局、发改委、生态环境部联合发

布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》，自2021年1月1日起，遂昌汇金和汇金环保自产的资源综合利用产品，减按90%计入收入总额。

2.增值税优惠（1）根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税[2015]78号文件），自2015年7月1日起，遂昌汇金和汇金环保自产的资源综合利用产品，按13%的法定税率征收增值税后，对30%的部分实行即征即退政策。

（2）根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2025年，

62浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

遂昌汇金和汇金环保按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金2590.0014012.53

银行存款647826004.33495271198.15

其他货币资金99740707.54221843984.44

合计747569301.87717129195.12

2.衍生金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

衍生工具437239.83其中：衍生金融资产（混合合同

437239.83分拆出的衍生工具）

合计437239.83

说明：公司在与部分供应商及客户签署有色金属固体废弃物交易合同时会约定延迟

定价条款，使得公司采购或销售合同中的交易金额，会随着所挂钩期货合约价格的变动而变动，属于嵌入衍生工具。公司在所采购原料或销售商品的控制权转移后，即确认存货采购成本及或销售收入，由于延迟定价条款与主合同已不紧密相关，故将迟延定价条款从主合同中拆分并作为衍生工具单独核算。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票464190.91221601.41242589.50

合计464190.91221601.41242589.50

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备464190.91100.00221601.4147.74242589.50

63浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

其中：商业承兑汇票464190.91100.00221601.4147.74242589.50

合计464190.91100.00221601.4147.74242589.50

坏账准备计提的具体说明：

按商业承兑汇票组合计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）商业承兑汇票

464190.91221601.4147.74

组合

合计464190.91221601.4147.74

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按组合计提

221601.41-221601.41

坏账准备

合计221601.41-221601.41

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内127805444.88174213469.03

1至2年2049368.3639259864.51

2至3年25971033.7062121878.82

3年以上111701153.8757904432.82

小计267527000.81333499645.18

减：坏账准备89134721.0373820849.83

合计178392279.78259678795.35

（2）按坏账计提方法分类披露

64浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备21187014.537.9221187014.53100.00

按组合计提坏账准备246339986.2892.0867947706.5027.58178392279.78

合计267527000.81100.0089134721.0333.32178392279.78（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备26073264.537.8226073264.53100.00

按组合计提坏账准备307426380.6592.1847747585.3015.53259678795.35

合计333499645.18100.0073820849.8322.14259678795.35

坏账准备计提的具体说明：

*期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

EPC 总包工程业务

1年以内2713493.1481404.793.003077441.3692323.243.00

1-2年13479745.741078379.668.00

2-3年10766252.601614937.8915.0060677579.619101636.9415.00

3-5年69577531.0034788765.5050.009993965.794996982.9050.00

5年以上3479057.603479057.60100.005190000.005190000.00100.00

小计86536334.3439964165.7846.1892418732.5020459322.7422.14有色金属资源综合利用业务

1年以内31436771.661571838.585.0069836189.933491809.505.00

小计31436771.661571838.585.0069836189.933491809.505.00其他业务

1年以内93655180.08468275.910.50101299837.74506499.160.50

65浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1-2年2049368.36409873.6720.0024824396.244964879.2620.00

2-3年14257558.577128779.2950.001444299.21722149.6150.00

3年以上18404773.2718404773.27100.0017602925.0317602925.03100.00

小计128366880.2826411702.1420.58145171458.2223796453.0616.39

合计246339986.2867947706.5027.58307426380.6547747585.3015.53

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日转销或计提收回或转回其他变动31日

核销单项计提坏

26073264.534886250.0021187014.53

账准备按组合计提

47747585.3020200121.2067947706.50

坏账准备

合计73820849.8320200121.204886250.0089134721.03本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏账占应收账款和合同应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同准备和合同资单位名称资产期末余额合计额额资产期末余额产减值准备期

数的比例（%）末余额河北唐银钢铁有限

69577531.0066560000.09136137531.0934.3968068765.55

公司沧州中铁装备制造

32879814.7332879814.738.301776397.91

材料有限公司徐州龙兴泰能源科

28939600.0228939600.027.3111362680.35

技有限公司国网浙江省电力有

27036921.2727036921.276.83135184.61

限公司国网江苏省电力有

20194587.4720194587.475.10100972.94

限公司

合计116809039.74128379414.84245188454.5861.9381444001.36

5.应收款项融资

66浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

银行承兑汇票107253196.1478308274.44

合计107253196.1478308274.44

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票581248302.62

合计581248302.62

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内57270507.1591.57105429020.3787.21

1至2年4867168.287.7815102041.4512.49

2至3年326314.070.52357723.520.30

3年以上81316.180.13

合计62545305.68100.00120888785.34100.00期末无账龄1年以上重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

广西鑫晟达铜业有限公司24913626.0039.83

南京华电燃料有限公司14788615.5823.64

江西汇盈环保科技有限公司5099150.718.15

贵溪合源铜业有限公司2744759.334.39

贵溪博源铜业有限公司2476715.203.96

合计50022866.8279.98

67浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款46083739.8768985709.99

合计46083739.8768985709.99

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内31853464.8956600509.35

1至2年3713797.245517722.33

2至3年5368198.00520424.00

3年以上72158723.3477663934.74

小计113094183.47140302590.42

减：坏账准备67010443.6071316880.43

合计46083739.8768985709.99

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

拆借款63487093.2164789693.21

拆迁补偿款51148915.00

应收暂付款27321038.5111480734.34

押金保证金18240496.358597627.00

其他4045555.404285620.87

小计113094183.47140302590.42

减：坏账准备67010443.6071316880.43

合计46083739.8768985709.99

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备113094183.47100.0067010443.6059.2546083739.87

68浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计113094183.47100.0067010443.6059.2546083739.87（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备140302590.42100.0071316880.4350.8368985709.99

合计140302590.42100.0071316880.4350.8368985709.99

坏账准备计提的具体说明：

*期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

*按账龄组合计提坏账准备的其他应收款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

EPC 总包工程业务

1年以内19201557.06576046.713.003885236.28116557.093.00

1-2年3474725.40277978.038.005363905.28429112.428.00

2-3年5344709.84801706.4815.00114924.0017238.6015.00

3-5年14832087.747416043.8750.0014844429.747422214.9050.00

5年以上6128611.006128611.00100.006001345.006001345.00100.00

小计48981691.0415200386.0931.0330209840.3013986468.0146.30有色金属资源综合利用业务

1年以内10893247.26544662.355.00670405.5533520.285.00

1-2年9811.84981.1810.00150055.9915005.6010.00

2-3年23488.1611744.0850.00

3年以上32000.0032000.00100.0042000.0042000.00100.00

小计10958547.26589387.615.38862461.5490525.8810.50其他业务

69浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1年以内1758660.578793.300.5052044867.52260224.330.50

1-2年229260.0045852.0020.003761.06752.2120.00

2-3年50.00405500.00202750.0050.00

3年以上51166024.6051166024.60100.0056776160.0056776160.00100.00

小计53153945.1751220669.9096.36109230288.5857239886.5452.40

合计113094183.4767010443.6059.25140302590.4271316880.4350.83

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

余额410301.70444870.2370461708.5071316880.43

2024年12月31日

余额在本期————

--转入第二阶段-105878.65105878.65

--转入第三阶段-429925.60429925.60

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提825079.32203987.93-5330504.08-4301436.83本期转回本期转销

本期核销5000.005000.00其他变动

2025年12月31日

余额1129502.37324811.2165556130.0267010443.60

各阶段划分依据：第一阶段为账龄在1年以内的其他应收款对应坏账准备，第二阶段为账龄在1-2年的其他应收款对应坏账准备，第三阶段为账龄在2年以上的其他应收款对应坏账准备。

本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

70浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*本期实际核销的其他应收款情况项目金额

实际核销的其他应收款5000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)杭州清园控股

拆借款[注]26419055.004-5年23.3626419055.00服务有限公司富阳市清园城

市综合污水处拆借款[注]21180945.004-5年18.7321180945.00理有限公司唐山市丰南区

应收暂付款17077957.801年以内15.10512338.73人民法院

697400.001年以内0.6220922.00

江西建工建筑697400.001-2年0.6255792.00拆借款

安装有限责任646130.842-3年0.5796919.63

公司13846162.374-5年12.246923081.19

应收暂付款551015.744-5年0.49275507.87上海九石金属

押金保证金10714702.401年以内9.47535735.12材料有限公司

合计91830769.1581.2056020296.54

[注]因杭州清园生态热电有限公司（以下简称清园生态）已关停腾退，根据其股东会决议，全体股东富春环保、浙江板桥清园生态环保集团有限公司（更名为杭州清园控股服务有限公司）及富阳市清园城市综合污水处理有限公司对清园生态进行权益分配。

该款项系浙江板桥清园环保集团有限公司及富阳市清园城市综合污水处理有限公司获取的权益分配款及基于权益分配进行的暂时性资金拆借款。

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料258376734.431084436.30257292298.13272957457.355690474.92267266982.43

在产品621473650.10621473650.10477210551.50477210551.50

71浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

库存商品238587713.181279139.47237308573.71176256659.076988677.65169267981.42

发出商品141371015.34318314.48141052700.86113310969.30113310969.30低值易耗

2023152.192023152.19

品其他周转

190572.72190572.72324031.15324031.15

材料

在途物资91171.0391171.03

合计1259999685.772681890.251257317795.521042173991.5912679152.571029494839.02

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12

项目

31日计提其他转回或转销其他月31日

原材料5690474.921084436.305690474.921084436.30

库存商品6988677.652356749.838066288.011279139.47

发出商品318314.48318314.48

合计12679152.573759500.6113756762.932681890.25确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本的减值准备的原因确定可变现净值的具体转回存货跌价准备的原转销存货跌价准备的原项目依据因因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生以前期间计提了存货跌本期将已计提存货跌价

原材料、在产品的成本、估计的销售费价准备的存货可变现净

准备的存货耗用/售出用以及相关税费后的金值上升额确定可变现净值相关产成品估计售价减以前期间计提了存货跌去估计的销售费用以及本期将已计提存货跌价

库存商品、发出商品价准备的存货可变现净

相关税费后的金额确定准备的存货耗用/售出值上升可变现净值

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金4800.002400.002400.0013300.002660.0010640.00

72浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工未结算资

128379414.8446419078.3181960336.53170714648.7618787215.55151927433.21

产

合计128384214.8446421478.3181962736.53170727948.7618789875.55151938073.21

（2）合同资产的账面价值在本期末较上期末下降46.06%，主要系已完工未结算资产减值准备金额增加。

（3）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备128384214.84100.0046421478.3136.1681962736.53

合计128384214.84100.0046421478.3136.1681962736.53（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备170727948.76100.0018789875.5511.01151938073.21

合计170727948.76100.0018789875.5511.01151938073.21

减值准备计提的具体说明：

按组合计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备例

（%）

（%）

账龄组合128384214.8446421478.3136.16170727948.7618789875.5511.01

合计128384214.8446421478.3136.16170727948.7618789875.5511.01

（4）减值准备的变动情况

73浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期变动金额2025年12月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日

按组合计

提减值准18789875.5527631602.7646421478.31备

合计18789875.5527631602.7646421478.31

10.一年内到期的非流动资产

（1）明细情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款33417351.5433417351.54

减：减值准备33417351.5416708675.78

合计16708675.76

（2）坏账准备计提情况

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备33417351.54100.0033417351.54100.00

合计33417351.54100.0033417351.54100.00（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备33417351.54100.0016708675.7850.0016708675.76

合计33417351.54100.0016708675.7850.0016708675.76采用组合计提坏账准备的一年内到期的非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目计提比计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备例

（%）

（%）

2-3年33417351.5416708675.7850.00

3年以上33417351.5433417351.54100.00

74浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目计提比计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备例

（%）

（%）

合计33417351.5433417351.54100.0033417351.5416708675.7850.00

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税待抵扣金额149505087.1475665629.99

待摊费用1128206.50956279.87

预缴企业所得税10143107.304758267.42

碳排放权资产215681.60

合计160992082.5481380177.28

12.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2024年12月被投资单位31日（账面价权益法下确其他综合其他权值）追加投资减少投资认的投资损收益调整益变动益

一、合营企业浙江华西铂瑞重

工有限公司[注

1]

南昌县富燃能源

4048854.844030667.77-18187.07

有限公司[注2]

小计4048854.844030667.77-18187.07

二、联营企业杭州富阳永通小

额贷款有限公司45676555.0046159043.40482488.40

[注3]浙江三星热电有

98170699.18276743.12

限公司南通紫石固废处

置有限公司[注1911128.83-1911128.83

4]

台州临港热电有

254651619.189800000.0013313258.40

限公司[注5]

小计400410002.199800000.0046159043.4012161361.09

合计404458857.039800000.0050189711.1712143174.02（续上表）

75浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面价31日减值准计提减值准备其他股利或利润值）备余额

一、合营企业浙江华西铂瑞重

工有限公司[注1]南昌县富燃能源

有限公司[注2]小计

二、联营企业杭州富阳永通小额贷款有限公司

[注3]浙江三星热电有

12872153.8885575288.4258883149.11

限公司南通紫石固废处

置有限公司[注4]台州临港热电有

20109156.91257655720.67

限公司[注5]

小计20109156.9112872153.88343231009.0958883149.11

合计20109156.9112872153.88343231009.0958883149.11

[注1]以下简称华西铂瑞，该公司已超额亏损[注2]以下简称南昌富燃

[注3]以下简称小额贷款公司

[注4]以下简称紫石固废

[注5]以下简称临港热电

（2）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数的确定依方式据公允价值采用发电计划发电计划浙江三星热市场法处置

98447442.3085575288.4212872153.88指标市场指标单位

电有限公司费用为处置资交易价格价值产有关的费用

合计98447442.3085575288.4212872153.88———

13.固定资产

76浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产4192512258.184286029260.43

合计4192512258.184286029260.43

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月

1816388348.8829737293.744683515957.0026406450.2212329088.686568377138.52

31日

2.本期增加金额30848148.321252370.34268916444.641936728.131519034.92304472726.35

（1）购置2227069.74883750.1912927095.711855754.671334972.4719228642.78

（2）在建工程

28593590.52368620.15253246854.8280973.46184062.45282474101.40

转入

（3）原值变动27488.062742494.112769982.17

3.本期减少金额3997545.73200447.57118214119.29709869.99168141.63123290124.21

（1）处置或报

194678.80200447.57114269409.39709869.99168141.63115542547.38

废

（2）原值变动3802866.933944709.907747576.83

4.2025年12月

1843238951.4730789216.514834218282.3527633308.3613679981.976749559740.66

31日

二、累计折旧

1.2024年12月

443393668.0515222495.101789833955.3514948854.028750570.082272149542.60

31日

2.本期增加金额63859815.652350654.43291625283.482889383.831507090.02362232227.41

（1）计提63859815.652350654.43291625283.482889383.831507090.02362232227.41

3.本期减少金额21589.97170227.55106352943.51650844.31161138.75107356744.09

（1）处置或报

21589.97170227.55106352943.51650844.31161138.75107356744.09

废

4.2025年12月

507231893.7317402921.981975106295.3217187393.5410096521.352527025025.92

31日

三、减值准备

1.2024年12月

10198335.4910198335.49

31日

2.本期增加金额19824121.0719824121.07

（1）计提19824121.0719824121.07

3.本期减少金额

（1）处置或报

77浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计废

4.2025年12月

30022456.5630022456.56

31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

1336007057.7413386294.532829089530.4710445914.823583460.624192512258.18

31日账面价值

2.2024年12月

1372994680.8314514798.642883483666.1611457596.203578518.604286029260.43

31日账面价值

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物1903354.71

合计1903354.71

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

富春环保的房屋建筑物4808184.85权证尚在筹备办理中

江苏热电的房屋建筑物11623986.03权证尚在筹备办理中

铂瑞新干的房屋建筑物2748071.00权证尚在筹备办理中

铂瑞万载的房屋建筑物17509070.23权证尚在筹备办理中

铂瑞南昌的房屋建筑物32161570.80权证尚在筹备办理中

新港热电的房屋建筑物30460783.60权证尚在筹备办理中

常安能源的房屋建筑物8469731.48权证尚在筹备办理中

小计107781397.99

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参数及其确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定定依据方式本次公允价值计量采用第三层次山东中茂圣源采用市场法评输入值进行确实业有限公司估设备公允价定。本次以相关(以下简称山东190323268.40170499147.3319824121.07值，根据实际资产的特点和当中茂)生产车间情况确定处置前情况下可合理相关设备费用取得的最佳信息为基础，通过资产市场价格进行

78浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

公允价值和处关键参数及其确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定定依据方式调整修正确定公允价值。

合计190323268.40170499147.3319824121.07——

14.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程257356526.41201074229.82

合计257356526.41201074229.82

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

富煦永通大厦230083167.98230083167.98铂瑞万载工业园

区热电联产项目112657895.25112657895.25二期常安能源热电联

50758904.5550758904.55

产二期项目铂瑞万载工业园

14007456.2114007456.21

区热网管道项目江苏热电四炉三

9751783.029751783.029715707.559715707.55

机项目常安能源物流园

5534759.135534759.13

盒马项目江苏热电智慧电

1800115.811800115.81868845.62868845.62

厂项目江苏热电节能储

1769727.731769727.73

能项目东港热电一期技

3567178.943567178.94542928.70542928.70

改项目

零星工程4849793.804849793.8012522491.9412522491.94

合计257356526.41257356526.41201074229.82201074229.82

*重要在建工程项目变动情况

79浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本期预算数2024年12月本期转入固定其他2025年12月项目名称本期增加金额（万元）31日资产金额减少31日金额

富煦永通大厦26942.00230083167.98230083167.98铂瑞万载工业

园区热电联产15814.68112657895.255058917.05117716812.30项目二期常安能源热电

46697.2550758904.5557829029.17108587933.72

联产二期项目东港热电一期

24550.13542928.703024250.243567178.94

技改项目

合计163959728.50295995364.44226304746.02233650346.92（续上表）

工程累计其中：本期本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度利息资本化资本化率资金来源累计金额

算比例(%)金额(%)

富煦永通大厦85.4080%其他来源铂瑞万载工业园金融机构

区热电联产项目88.80100%3833955.161112087.313.65%贷款/其他二期来源金融机构常安能源热电联

90.57100%10791314.27917295.643.12%贷款/其他

产二期项目来源东港热电一期技

34.4033%其他来源

改项目

合计14625269.432029382.95

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日3181414.333181414.33

2.本期增加金额189129.60189129.60

1）租入189129.60189129.60

3.本期减少金额301376.44301376.44

（1）处置301376.44301376.44

4.2025年12月31日3069167.493069167.49

二、累计折旧

1.2024年12月31日2321170.722321170.72

2.本期增加金额960051.33960051.33

（1）计提960051.33960051.33

80浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

3.本期减少金额285084.87285084.87

（1）处置285084.87285084.87

4.2025年12月31日2996137.182996137.18

三、账面价值

1.2025年12月31日账面价值73030.3173030.31

2.2024年12月31日账面价值860243.61860243.61

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权特许经营权专利使用权软件排污权合计

一、账面原值

1.2024年

255103944.2250840000.0092795469.052819912.081188118.80402747444.15

12月31日

2.本期增加

15686900.003584872.8919271772.89

金额

（1）购置15686900.003584872.8919271772.89

3.本期减少

金额

（1）处置

4.2025年

270790844.2250840000.0092795469.056404784.971188118.80422019217.04

12月31日

二、累计摊销

1.2024年

62134513.6728264196.1484505233.032692893.89796159.64178392996.37

12月31日

2.本期增加

7221278.452133146.886973949.93128871.85391959.1616849206.27

金额

（1）计提7221278.452133146.886973949.93128871.85391959.1616849206.27

3.本期减少

金额

（1）处置

4.2025年

69355792.1230397343.0291479182.962821765.741188118.80195242202.64

12月31日

三、账面价值

1.2025年

12月31日201435052.1020442656.981316286.093583019.23226777014.40

账面价值

2.2024年

192969430.5522575803.868290236.02127018.19391959.16224354447.78

12月31日

81浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权特许经营权专利使用权软件排污权合计账面价值

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因因土地验收报告审批手续未完

新港热电的土地使用权1416388.60成，暂无法办理不动产权证小计1416388.60

17.商誉

（1）明细情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

东港热电169888161.5111277527.56158610633.95169888161.5111277527.56158610633.95

新港热电102994087.5499694079.253300008.29102994087.5463913918.4339080169.11

常安能源86463409.6986463409.6986463409.6986463409.69

铂瑞新干14777390.3214777390.3214777390.3214777390.32

遂昌汇金273446063.11273446063.11273446063.11273446063.11

合计647569112.17125748997.13521820115.04647569112.1775191445.99572377666.18

（2）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2024年12月2025年12月商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

东港热电169888161.51169888161.51

新港热电102994087.54102994087.54

常安能源86463409.6986463409.69

铂瑞新干14777390.3214777390.32

遂昌汇金273446063.11273446063.11

合计647569112.17647569112.17

（3）商誉减值准备被投资单位名称或形成商2024年12月本期增加本期减少2025年12月誉的事项31日计提其他处置其他31日

东港热电11277527.5611277527.56

新港热电63913918.4335780160.8299694079.25常安能源

82浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或形成商2024年12月本期增加本期减少2025年12月誉的事项31日计提其他处置其他31日

铂瑞新干14777390.3214777390.32遂昌汇金

合计75191445.9950557551.14125748997.13

（4）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是

否与购买日、以前年度资产组或资产组组合名资产组或资产组组合的所属经营分部和依据商誉减值测试时所确定称构成和依据的资产组或资产组组合一致东港热电与商誉相关的东港热电业务相关资产清洁电能及热能业务是资产组及负债新港热电与商誉相关的新港热电业务相关资产清洁电能及热能业务是资产组及负债常安能源与商誉相关的常安能源业务相关资产清洁电能及热能业务是资产组及负债铂瑞新干与商誉相关的铂瑞新干业务相关资产清洁电能及热能业务是资产组及负债遂昌汇金与商誉相关的遂昌汇金业务相关资产有色金属资源综合利用是资产组及负债业务

（5）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期内的稳定期增折现率及其

收入增长长率、利确定依据本期计提减值预测期

项目账面价值可收回金额率、利润率润率等参金额的年限等参数及其数及其确确定依据定依据营业收入增折现营业收入

长率1.00%-率:9.59%;按增长率

东港热电788556516.122880000000.005年5.00%、利润加权平均资

0%、利润

率30.00%-本成本模型

率30.91%

34.00%确定

营业收入增折现营业收入

长率2.00%-率:9.56%;按增长率

新港热电464114515.45413000000.0035780160.825年51.00%、利加权平均资

0%、利润

润率-8.00%-本成本模型

率12.27%

18.00%确定

营业收入增营业收入折现

常安能源731644185.291020000000.005年长率1.00%-增长率率:9.77%;按

83浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

预测期内的稳定期增折现率及其

收入增长长率、利确定依据本期计提减值预测期

项目账面价值可收回金额率、利润率润率等参金额的年限等参数及其数及其确确定依据定依据

6.00%、利润0%、利润加权平均资

率9.00%-率10.90%本成本模型

11.00%确定

营业收入增折现营业收入

长率0.5%-率:11.03%;增长率

铂瑞新干420723157.61399000000.0014777390.325年4.5%、利润率按加权平均

0%、利润

11.00%-资本成本模

率14.40%

15.00%型确定

营业收入增折现营业收入

长率1.00%-率:7.98%;按增长率

遂昌汇金669504881.67896000000.005年7.00%、利润加权平均资

0%、利润

率4.50%-本成本模型

率4.96%

5.50%确定

合计3074543256.145608000000.0050557551.14———

18.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

修理费3408128.893350484.412483039.704275573.60

装修费327375.07323592.713782.36排污权有偿使

905447.19753682.83151764.36

用费

其他1572373.35410877.821469388.35513862.82

合计6213324.503761362.235029703.594944983.14

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备144972196.5136004511.9592115597.8720316635.25

可抵扣亏损194031778.4245362440.75242224083.1051528709.09

未实现内部损益77583250.3218278036.7166250266.0016562566.50

暂估成本及费用29075903.497268975.8733602488.448400622.12

递延收益75394866.5713902169.6980748609.2213499650.10

预计负债439108.8565866.33

84浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

租赁负债24000.006000.00397885.3870224.78

公允价值变动损益1667806.90250171.03

合计521081995.31120822134.97517445845.76110694445.20

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产73030.3118257.58860243.61160335.78

公允价值变动损益437239.8365585.97

合计510270.1483843.55860243.61160335.78

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产83843.55120738291.42160335.78110534109.42

递延所得税负债83843.55160335.78

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

资产减值准备123239784.78322827402.54

可抵扣亏损966692713.11690346994.97

递延收益5314959.25

合计1095247457.141013174397.51

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年80698095.51

2026年111327724.47111327724.47

2027年113263248.36113263248.36

2028年211297978.77211297978.77

2029年173759947.86173759947.86

2030年及以后357043813.65

合计966692713.11690346994.97

85浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

20.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程

44617528.6144617528.61207175172.12207175172.12

款、设备款

预付软件款443349.06443349.063342128.893342128.89

合计45060877.6745060877.67210517301.01210517301.01

21.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保

99375370.0799375370.07冻结

证金

货币资金350359.84350359.84冻结保函保证金

53000.00 53000.00 冻结 汽车 ETC 冻结

银行借款质押担

长期股权投资[注]——质押保银行借款抵押担

固定资产356605638.00274835225.04抵押保银行借款抵押担

无形资产42941210.3235225992.16抵押保

合计499325578.23409839947.11——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保

221490635.02221490635.02冻结

证金

6770179.666770179.66冻结司法冻结

货币资金350359.84350359.84冻结保函保证金

48000.00 48000.00 冻结 汽车 ETC 冻结

员工持股计划专

2377.422377.42冻结户，只收不付一年内到期的非流

21865140.8910932570.44冻结诉讼冻结

动资产银行借款质押担

长期股权投资[注]——质押保银行借款抵押担

固定资产342923699.85278879197.19抵押保银行借款抵押担

无形资产31412065.8226618011.46抵押保

86浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

合计624862458.50545091331.03——

[注]受限的长期股权投资为公司持有的子公司遂昌汇金14%股权。

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款1292213434.07818690560.16

保证借款361836772.71260213918.04

抵押及保证借款30116502.76115081534.25

抵押借款15054090.5735000000.00

质押借款30132622.23已贴现未到期未终止确认的商

5000000.005000000.00票（保证借款）

抵押、保证及质押借款120000000.00

合计1704220800.111384118634.68

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。

23.衍生金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

交易性金融负债1667806.90其中：衍生金融负债（混合合

1667806.90同分拆出的衍生工具）

合计1667806.90

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票307894419.60419902159.23商业承兑汇票

合计307894419.60419902159.23期末无已到期未支付的应付票据。

25.应付账款

（1）按性质列示

87浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

工程设备款182131957.34290539943.31

货款322999578.87248457046.36

其他6511844.018025432.66

合计511643380.22547022422.33

（2）期末无账龄1年以上重要的应付账款。

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款220515568.91233571757.12

合计220515568.91233571757.12

（2）期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬60597037.94317654952.73297867248.3580384742.32

二、离职后福利-设定提存计划105171.6020904689.4220986133.6923727.33

三、辞退福利1174770.531144770.5330000.00

合计60702209.54339734412.68319998152.5780438469.65

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴59762692.49275562693.27256352179.4478973206.32

二、职工福利费17186635.1816933513.01253122.17

三、社会保险费91644.4211056503.3711135780.7712367.02

其中：医疗保险费75542.969376326.699442522.529347.13

工伤保险费16101.461529223.101542304.673019.89

生育保险费150953.58150953.58

四、住房公积金1821.007931407.057932366.05862.00

五、工会经费和职工教育经费740880.035803900.175399595.391145184.81

六、其他短期薪酬113813.69113813.69

88浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

合计60597037.94317654952.73297867248.3580384742.32

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险101640.3020231993.7020310625.6823008.32

2.失业保险费3531.30654816.06657628.35719.01

3.企业年金缴费17879.6617879.66

合计105171.6020904689.4220986133.6923727.33

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税31626878.6028625997.18

增值税7517087.8318045910.18

土地使用税4072622.974067920.17

房产税5763520.833894014.85

印花税1321205.981163669.01

代扣代缴个人所得税984412.67732156.93

城市维护建设税432964.88287066.45

环境保护税272608.09264736.03

教育费附加213685.74137308.34

残疾人保障金402749.5893263.00

地方教育附加142457.1691538.90

水资源税294235.32

合计53044429.6557403581.04

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款43645668.9582299181.82

合计43645668.9582299181.82

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

89浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

押金保证金30044131.8634599043.90

应付暂收款326381.6820222644.46

股权收购款17472000.00

拆借款7210000.007210000.00

费用类款项1111177.40456977.95

其他4953978.012338515.51

合计43645668.9582299181.82

*期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款307446625.62643258743.65

一年内到期的租赁负债24000.00292465.77

合计307470625.62643551209.42

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额24591055.1425956650.76

合计24591055.1425956650.76

32.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

抵押+保证借款399700000.00456660000.002.71%-3.00%

保证借款136198465.84158403609.842.60%-3.30%

信用借款20013671.462.42%-2.60%

质押借款33688798.0041160000.002.80%-3.50%

合计589600935.30656223609.84

33.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额24000.00403865.77

减：未确认融资费用5980.39

小计24000.00409846.16

减：一年内到期的租赁负债24000.00292465.77

合计105419.61

90浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

34.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

未决诉讼499064.52

保证类质量保证439108.85

合计938173.37

35.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

与资产相关的

政府补助81308280.604823542.235421997.0180709825.82政府补助

合计81308280.604823542.235421997.0180709825.82—

36.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数865000000.00865000000.00

37.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本

1494181269.071494181269.07

溢价）

其他资本公积23179256.5623179256.56

合计1517360525.631517360525.63

38.专项储备

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费10012804.718798538.801214265.91

合计10012804.718798538.801214265.91本期增加系根据2022年11月21日由财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号），电力生产与供应企业以上一年度营业收入为依据采取超额累退方式确定本年度应计提金额并逐月平均提取。

本期减少系使用安全生产费用。

39.盈余公积

91浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积336260989.8431230019.05367491008.89

合计336260989.8431230019.05367491008.89

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司实现净利润10％提取法定盈余公积金。

40.未分配利润

项目2025年度2024年度

期初未分配利润1380586236.011294241710.96

加：本期归属于母公司所有者的净利润203321538.66241133053.60

减：提取法定盈余公积31230019.0525038528.55

应付普通股股利129750000.00129750000.00

期末未分配利润1422927755.621380586236.01

41.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务5312465700.214373105958.145174852918.374355115600.37

其他业务41769945.4415909532.2277891767.9744538357.62

合计5354235645.654389015490.365252744686.344399653957.99

其中：与客户

之间的合同产5353451977.474388950962.305249118197.514396936819.78生的收入

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

*与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

清洁热能2011762051.161543802384.562125945005.491720590996.58

有色金属资源综合利用2597267145.852334948147.832097883765.621851883500.33

清洁电能504177138.54264878789.09535415294.27321668905.05

木浆及纸制品116815652.57149112372.77231045731.63282169830.20

煤炭销售48494813.2648494813.2647242264.9546615319.45

EPC 总包工程 22725055.78 23389399.85 124194941.59 124783539.59

其他52210120.3124325054.9487391193.9649224728.58

92浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

合计5353451977.474388950962.305249118197.514396936819.78

*与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

境内5353451977.474388950962.305249118197.514396936819.78

合计5353451977.474388950962.305249118197.514396936819.78

*与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目2025年度2024年度

在某一时点确认收入5330726921.695124923255.92

在某一时段内确认收入22725055.78124194941.59

合计5353451977.475249118197.51

42.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税11297693.129059467.83

城镇土地使用税8630387.158792174.72

印花税4753742.474303896.18

城市维护建设税5104670.373136349.05

教育费附加2751001.671737825.31

地方教育附加1834001.051158550.20

环境保护税1004841.42931829.34

车船税55063.0825371.72

水资源税1722765.33

合计37154165.6629145464.35

43.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬3226848.286123893.46

业务招待费887432.201345030.26

差旅费380934.66813517.95

其他694913.291092405.24

合计5190128.439374846.91

93浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

44.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬141343015.49128269523.38

非流动资产折旧摊销15088163.3320794034.79

中介机构费12412604.5226147527.90

业务招待费9910396.1911853507.49

差旅费2946607.694070212.09

车辆费用2524189.473244941.52

办公费1818008.182452814.85

劳务费用4801763.492446754.39

租赁费2637067.752369483.22

税金1801059.271338324.04

其他12138779.6914624059.33

合计207421655.07217611183.00

45.研发费用

项目2025年度2024年度

直接材料140788792.04117487676.07

职工薪酬41955425.3336459458.00

非流动资产折旧摊销20481015.8412386121.53

直接费用13186553.1512231120.20

合计216411786.36178564375.80

46.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出78991853.7094228405.02

减：利息收入5586080.6411082608.95

利息净支出73405773.0683145796.07

银行手续费1161763.73704555.87

财政贴息-1144400.00-1153739.08

合计73423136.7982696612.86

47.其他收益

计入本期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

一、计入其他收益的政府补助69611637.6142166104.08

94浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

其中：直接计入当期损益的政

64189640.6038423480.8162057083.63

府补助与递延收益相关的政府

5421997.013742623.27

补助

二、其他与日常活动相关且计

13105074.606291158.83

入其他收益的项目

其中：代扣个人所得税手续费

295019.43255759.84

返还

增值税加计抵减12810055.176035398.99

合计82716712.2148457262.9162057083.63

48.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益12143174.0223377207.96

处置长期股权投资产生的投资收益-482379.67

资金拆借利息收入657924.53657924.53

交易性金融资产持有期间取得的投资收益15134.48266978.97

衍生工具持有期间取得的投资收益14518721.87

应收款项融资贴现损失-119088.41-332282.68

合计26733486.8223969828.78

49.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产437239.83-1667806.90

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益437239.83-1667806.90

合计437239.83-1667806.90

50.信用减值损失

项目2025年度2024年度

坏账损失-27499508.72-6702977.69

合计-27499508.72-6702977.69

51.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-3759500.61-10385202.05

合同资产减值损失-27631602.76-5024519.13

长期股权投资减值损失-12872153.88-7683432.70

固定资产减值损失-19824121.07-4787090.22

商誉减值损失-50557551.14-16998961.04

95浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计-114644929.46-44879205.14

52.资产处置收益

计入本期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

关停腾退拆迁处置收益36314533.0051634530.8036314533.00

固定资产处置收益-1059840.85-4324955.76-1059840.85

使用权资产处置收益53001.8353001.83

合计35307693.9847309575.0435307693.98

53.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

碳排放配额出售利得18608982.1623902972.1818608982.16

诉讼赔偿款106006.202329341.78106006.20

无需支付的应付账款1034751.03927211.491034751.03

违约金收入70000.00164835.1570000.00

罚没收入8900.00105635.008900.00

非流动资产毁损报废利得53149.40103.5553149.40

其他1625904.8394969.371625904.83

合计21507693.6227525068.5221507693.62

54.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失1837008.563370560.091837008.56

对外捐赠692000.002054705.00692000.00

盘亏损失1184948.53

滞纳金7755134.157755134.15

罚没支出2287.28161413.342287.28

其他1488331.09201143.531488331.09

合计11774761.086972770.4911774761.08

55.所得税费用

（1）所得税费用的组成

96浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

当期所得税费用133450987.9394705481.79

递延所得税费用-10204182.00-13829042.94

合计123246805.9380876438.85

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额438402910.18422737220.46

按法定/适用税率计算的所得税费用109600727.55105684305.11

子公司适用不同税率的影响-43473839.88-43651264.47

调整以前期间所得税的影响30391624.65935292.30

非应税收入的影响-50778120.69-123144407.27

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4479425.931710421.74使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-85701.73-15900018.14的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

91299440.67169273672.95

异或可抵扣亏损的影响

研发费用、残疾人工资加计扣除及其他税收优

-18186750.57-14031563.37惠影响

所得税费用123246805.9380876438.85

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回银行承兑汇票、保函保证

221532012.44121254302.70

金、ETC 保证金

银行存款解冻6770179.6679365765.66

其他财政补贴68025025.8673495549.76

碳排放配额收入18608982.1625337150.51

往来款及代垫款4717627.6121946700.47

收到客户及供应商保证金11667008.2611988281.84

利息收入5519810.6411082608.95

其他2133185.107658372.06

合计338973831.73352128731.95

*支付的其他与经营活动有关的现金

97浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

票据、保函等保证金或质押的

99419370.07221891372.28

定期存单

管理费用类支出47733656.5565166640.70归还或支付客户及供应商保证

25864789.657699500.01

金

往来款及代垫款21066799.0715545423.09

支付法院应收暂付款17077957.80

销售费用类支出1797597.372959530.47

研发费用类支出1225923.795258800.93

财务费用手续费支出1030434.77704555.87

对外捐赠692000.002054705.00

诉讼及业务冻结的资金6770179.66

其他9153405.47855255.32

合计225061934.54328905963.33

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到拆迁补偿款87463448.00115990740.00

收到其他长期资产处置款8147840.982039549.39

收回投资收到的现金49669162.50

合计145280451.48118030289.39

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

常安能源热电联产二期项目57044013.8246705769.08

购买富煦永通大厦办公楼46347075.10187266910.00铂瑞万载工业园区热电联产项

21479839.5140143521.97

目二期

汇金环保二期项目土地17355239.37

东港热电一期技改项目33833252.2941416743.69铂瑞义乌工业园区热电联产项

22351757.4946496375.73

目铂瑞南昌经济技术开发区热电

3304147.5234125585.01

联产项目

购买其他长期资产支付的现金27705068.9428834027.71

合计229420394.04424988933.19

98浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

对外投资款收回1360150.00

收到归还的借款2000000.00

收到资金占用利息66270.00

收到理财产品收益266978.97

合计2066270.001627128.97

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到非金融机构拆借款1200000.00

收到票据贴现款5000000.00

合计5000000.001200000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

少数股东股权收购款17472000.0011648000.00

资金拆借款本金及利息1203626.67

租赁款项523675.951030751.90

合计17995675.9513882378.57

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2024年12月312025年12月31

项目日非现金变现金变动非现金变动现金变动日动

短期借款1384118634.682103990000.0046100727.861829988562.431704220800.11长期借款

（含一年内

1299482353.49242000000.0033260558.84677695351.41897047560.92

到期的长期

借款）租赁负债

（含一年内

397885.38267954.37523675.95118163.8024000.00

到期的租赁

负债）

合计2683998873.552345990000.0079629241.072508207589.79118163.802601292361.03

57.现金流量表补充资料

99浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润315156104.25341860781.61

加：资产减值准备114644929.4644879205.14

信用减值准备27499508.726702977.69

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

363192278.74343181393.53

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销16849206.2725140815.35

长期待摊费用摊销5029703.595850919.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-35307693.98-47309575.04（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1783859.163370456.54

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-437239.831667806.90

财务费用（收益以“－”号填列）78925133.7090581238.36

投资损失（收益以“－”号填列）-26733486.82-24302111.46

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-10204182.00-13664867.53

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-164175.41

存货的减少（增加以“－”号填列）-231582457.11-382538289.99

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）177105625.84-13286058.52

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-159877297.44114564422.73

其他1214265.91

经营活动产生的现金流量净额637258258.46496534939.59

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额647790571.96488467643.18

减：现金的期初余额488467643.18748334911.51

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额159322928.78-259867268.33

（2）现金和现金等价物构成情况

100浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金647790571.96488467643.18

其中：库存现金2590.0014012.53

可随时用于支付的银行存款647787981.96488453630.65可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额647790571.96488467643.18

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行承兑汇票保证金99375370.07221490635.02受限保证金

因诉讼冻结，无法随时诉讼冻结资金6770179.66支取

保函保证金350359.84350359.84受限保证金

汽车 ETC 押金 53000.00 48000.00 受限押金

员工持股计划专户，只员工持股计划专户2377.42收不付

合计99778729.91228661551.94

（4）不涉及现金收支的重大活动不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目2025年度2024年度

背书转让的商业汇票金额1511628682.232066285729.93

其中：支付货款1433297236.331869819374.11支付固定资产等长期资

78331445.9088023568.94

产购置款

58.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1532425.57

租赁负债的利息费用29954.37

101浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

与租赁相关的总现金流出2335311.00

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入783668.18

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年133822.00

2027年55822.00

2028年55822.00

2029年55822.00

2030年55822.00

2031年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额804767.17

1年以内133822.00

1-2年55822.00

2-3年55822.00

3年以上916411.17

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

直接材料140788792.04117487676.07

职工薪酬41955425.3336459458.00

直接费用13186553.1512231120.20

非流动资产折旧摊销20481015.8412386121.53

合计216411786.36178564375.80

其中：费用化研发支出216411786.36178564375.80

七、合并范围的变更

102浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点认缴出资额出资比例湖北富宜能源有限公司

设立2025年11月17日8085万元70%（以下简称富宜能源）

2.合并范围减少

序号公司名称减少原因

1铂瑞能源（会昌）有限公司2025年4月8日注销

2广州铂瑞能源科技有限公司2025年5月16日注销

3舟山富春环保商贸有限公司2025年6月4日注销

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成注册资本（万持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

元）直接间接

新能源5000.00杭州杭州贸易100.00设立

舟山供应链1000.00舟山舟山贸易100.00设立

汇丰纸业30000.00杭州杭州制造业100.00设立

研究院2857.00杭州杭州技术服务业81.86设立非同一控制下

清园生态600.00杭州杭州制造业60.00企业合并非同一控制下

东港热电10000.00衢州衢州制造业51.00企业合并非同一控制下

遂昌汇金8572.00丽水丽水制造业94.00企业合并非同一控制下

汇金环保9000.00丽水丽水制造业94.00企业合并非同一控制下

新港热电25000.00常州常州制造业100.00企业合并

江苏热电26000.00常州常州制造业100.00设立非同一控制下

常安能源25000.00南通南通制造业100.00企业合并同一控制下企

山东中茂40000.00德州德州制造业100.00业合并非同一控制下

铂瑞能源31769.23杭州杭州制造业100.00企业合并非同一控制下

铂瑞电力20000.00杭州杭州制造业100.00企业合并

铂瑞义乌10500.00义乌义乌制造业100.00非同一控制下

103浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注注册资本（万持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

元）直接间接企业合并非同一控制下

铂瑞新干20000.00吉安吉安制造业100.00企业合并非同一控制下

铂瑞南昌15000.00南昌南昌制造业100.00企业合并非同一控制下

铂瑞万载12000.00宜春宜春制造业100.00企业合并非同一控制下

铂瑞舟山5000.00舟山舟山制造业100.00企业合并非同一控制下

铂瑞科技10000.00杭州杭州制造业100.00企业合并

富宜能源11550.00襄阳襄阳制造业70.00设立非同一控制下

铂瑞会昌2000.00赣州赣州制造业100.00企业合并非同一控制下

广州铂瑞7000.00广州广州贸易100.00企业合并

舟山商贸1000.00舟山舟山贸易100.00设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额

东港热电49.00%102220848.99101731224.24205665779.70

遂昌汇金6.00%9604412.0653367719.65

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

东港热电238211128.55484192416.64722403545.19258588192.6744089271.44302677464.11

遂昌汇金1366355678.13332679263.881699034942.01789979377.2420013671.46809993048.70（续上表）子公司名2024年12月31日称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

东港热电263172533.34517693489.39780866022.73317082165.4145057010.44362139175.85

遂昌汇金1097522393.54338866847.321436389240.86707000781.05707000781.05

104浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

东港热电822922400.10208613977.54208613977.54241881548.85

遂昌汇金2623204612.02159653433.50159653433.502222593.01（续上表）

2024年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

东港热电902828287.70178591780.58178591780.58293645347.68

遂昌汇金2158689277.68128169306.57128169306.57-102016252.75

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024

项目度年度

合营企业：

投资账面价值合计4048854.85下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-18187.07-22123.10

——其他综合收益

——综合收益总额-18187.07-22123.10

联营企业：

投资账面价值合计343231009.09400410002.19下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润12161361.0923399331.06

——其他综合收益

——综合收益总额12161361.0923399331.06

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计资产负

2024年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他2025年12月与资产/

债表列

31日余额助金额外收入他收益变动31日余额收益相关

报项目金额递延收与资产相

81308280.604823542.235421997.0180709825.82

益关

105浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本期计资产负

2024年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他2025年12月与资产/

债表列

31日余额助金额外收入他收益变动31日余额收益相关

报项目金额

合计81308280.604823542.235421997.0180709825.82—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关计入其他收益的政府补

64189640.6038423480.81与收益相关

助金额计入其他收益的政府补

5421997.013742623.27与资产相关

助金额财政贴息对利润总额的

1144400.001153739.08与收益相关

影响金额

合计70756037.6143319843.16

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同

资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定

106浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

相关政策以控制信用风险敞口。本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。

根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参

107浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款和合同资产余额前五名占比61.93%（比较期：61.62%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的81.20%（比较：86.20%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

108浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款2601268361.033001627488.322242741718.7966026080.11692859689.42

应付票据307894419.60307894419.60307894419.60

应付账款511643380.22511643380.22511643380.22

其他应付款43645668.9543645668.9543645668.95

租赁负债24000.0024000.0024000.00

合计3464475829.803864834957.093105949187.5666026080.11692859689.42（续上表）

2024年12月31日

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款2683600988.172802810277.752085029919.44315450177.84402330180.47

应付票据419902159.23419902159.23419902159.23

应付账款547022422.33547022422.33547022422.33

其他应付款82299181.8282299181.8282299181.82

租赁负债397885.38410675.95299275.95111400.00衍生金融负

1667806.901667806.901667806.90

债

合计3734890443.833854112523.983136220765.67315561577.84402330180.47

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

109浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产的终止确认情况的判断依终止确认情况方式的性质金额据由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险

和延期付款风险很小，应收款项融资中并且票据相关的利率风

背书和贴现尚未到期的银行581248302.62终止确认

险已转移给银行，可以承兑汇票判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计—581248302.62——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到

背书和贴现581248302.62-119088.41期的银行承兑汇票

合计—581248302.62-119088.41

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产437239.83437239.83

1.以公允价值计量且变动计入当期损

437239.83437239.83

益的金融资产

衍生金融资产437239.83437239.83

（二）应收款项融资107253196.14107253196.14

110浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

持续以公允价值计量的资产总额107253196.14107253196.14

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融负债为商品期货合约，本公司以市场报价来确定其公允价值。根据每个合约的条款和点价日，采用类似衍生金融工具的市场利率将未来现金流折现，以验证报价的合理性。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、

应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

111浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)江西省南管理运营股南昌市政公用集团有限昌市青山

权、投资兴

公司（以下简称市政集湖区湖滨327068.76185320.4920.49办实业、国

团）东路1399内贸易号

*本公司的母公司情况的说明：市政集团于2002年10月23日在南昌市市场监督

管理局注册登记，并持有统一社会信用代码为 9136010074425365XQ 的营业执照，企业性质为有限责任公司（国有控股），注册资本327068.761853万元，由南昌市国有资产监督管理委员会90%持股。

*本公司最终控制方是南昌市国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系南昌县燃气有限公司受市政集团控制浙江富春江能源科技有限公司受富春江集团控制杭州富阳永通物业管理有限公司受富春江集团控制浙江富春江通信集团有限公司（以下简称通信集团现持股5%以上股东，受孙庆炎控制或富春江集团）

杭州电缆股份有限公司（以下简称杭电股份）受富春江集团控制杭州富阳永通商贸有限公司受富春江集团控制杭州富阳富春江曜阳老年医院受富春江集团控制南昌市政建设集团有限公司受市政集团控制南昌市林业投资发展有限公司受市政集团控制南昌国际体育中心有限公司受市政集团控制福建嘉越环保科技有限公司受富春江集团控制江西鼎智检测有限公司受市政集团控制江西杭电铜箔有限公司受杭电股份控制

112浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江富春江联合控股集团有限公司受富春江集团控制

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

接受劳务3169358.775048867.76南昌县燃气有限公司

采购商品57664.56

南昌市政建设集团有限公司接受劳务2763548.6210025751.38

福建嘉越环保科技有限公司采购商品1791485.46189743.43

浙江富春江能源科技有限公司采购商品1296874.282137619.92

南昌国际体育中心有限公司接受劳务566037.74943396.23

杭州富阳永通物业管理有限公司接受劳务511399.91473036.12

杭电股份采购商品238938.053019554.70

南昌市林业投资发展有限公司采购商品91981.1435377.36

杭州富阳永通商贸有限公司采购商品38839.13201162.40

杭州富阳富春江曜阳老年医院接受劳务21565.00366242.50

江西鼎智检测有限公司采购商品6603.786603.78

华西铂瑞采购商品15799115.05

小计10554296.4438246470.63

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

台州临港热电有限公司销售商品48494813.2647242264.95

紫石固废销售商品6671315.486179553.74

江西杭电铜箔有限公司销售商品4081157.255124768.46

浙江富春江能源科技有限公司销售商品92889.25

福建嘉越环保科技有限公司销售商品6194.69

小计59247285.9958645671.09

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

113浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

江西杭电铜箔有限公司房屋及建筑物123042.69100183.49

浙江富春江能源科技有限公司房屋及建筑物51212.8431623.23

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用房屋及建筑

富春江集团1666562.16527900.006810.18物（续上表）

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用房屋及建筑

富春江集团1652192.87527900.0032410.83物

（3）关联方资产转让情况根据公司与富春江集团下属全资子公司浙江富春江联合控股集团有限公司于2024年8月22日签订的《购房协议》，公司拟以自有资金24088.97万元购买富煦永通大厦

6-25 层塔楼（建筑面积合计 12161.12m2）和地下车位 150 个作为公司总部办公用房使用。2024年度，公司支付18726.69万元，2025年度，公司支付3719.07万元购房款及物业维修基金，该资产转让事项于2025年计入在建工程金额为22187.59万元，计入应付账款金额为1730.83万元。

（4）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬（万元）726.86746.39

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

114浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备江西杭电铜箔有限

应收账款155651.60778.26公司浙江富春江能源科

55822.00279.1134469.32172.35

技有限公司

紫石固废4843869.08719556.902531026.58143816.93

小计5055342.68720614.272565495.90143989.28

预付款项富春江集团251380.95

小计251380.95

其他应收款富春江集团50000.0050000.0050000.0050000.00

小计50000.0050000.0050000.0050000.00其他非流动浙江富春江联合控

187266910.00

资产股集团有限公司南昌市政建设集团

81860.00

有限公司

小计81860.00187266910.00其他流动资

富春江集团94500.00产

小计94500.00

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日浙江富春江联合控股集

应付账款17308257.00团有限公司浙江富春江能源科技

72753.10102247.72

有限公司

杭电股份0.65

南昌县燃气有限公司1118565.091321475.61南昌市政建设集团有限

790337.403198620.00

公司浙江华西铂瑞重工有限

28419160.0037979160.00

公司

小计47709073.2442601503.33

合同负债江西杭电铜箔有限公司336409.72

紫石固废686094.70473128.96

小计686094.70809538.68杭州富阳富春江曜阳老

其他应付款7500.00年医院南昌市政建设集团有限

60000.00100000.00

公司

115浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日浙江华西铂瑞重工有限

42475.32

公司

小计109975.32100000.00一年内到期的非流动负

富春江集团245832.20债

小计245832.20

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日本公司已开立未到期的信用证余额为5000.00万元，该信用证开立由富春环保提供保证担保。

除上述事项外公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。

2.或有事项

（1）子公司铂瑞能源、铂瑞电力与河北唐银钢铁有限公司合同纠纷事项

2025年9月，铂瑞能源、铂瑞电力向河北唐银钢铁有限公司提起诉讼，要求其支付

工程款及资金使用费112022949.00元、违约金损失5190481.00元以及设备购置款

3300000.00元。2025年9月7日，唐山市中级人民法院正式立案，案号为2025冀02民初99号。铂瑞能源、铂瑞电力向法院申请财产保全，2025年10月20日，唐山市中级人民法院裁定查封、扣押、冻结河北唐银钢铁有限公司名下价值12051.34万元银行

存款或其他等额财产。河北唐银钢铁有限公司于2025年12月4日提起反诉，反诉要求铂瑞能源、铂瑞电力继续履行合同并赔偿承包范围内实施项目质量问题导致的损失

3359.90万元。

截至本财务报表批准报出日，上述案件暂未开庭。

（2）子公司铂瑞电力与郑久振合同纠纷事项

2024年6月6日，河北省唐山市中级人民法院（(2024）冀02民终1315号）作出

民事终审判决，被告铂瑞电力于本判决生效之日起十日内给付原告郑久振工程款14346116.90元及利息（利息计算方法：以14346116.90元为基数，自2022年10月21日起至付清之日止，按同期一年期贷款市场报价利率支付）；另给付原告郑久振鉴定费

116浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

400000.00元。铂瑞电力已于2025年9月向河北省唐山市丰南区人民法院暂付执行款。

2025年7月31日，河北省唐山市丰南区人民法院（（2024）冀0207民初5495号）

做出民事判决书，被告郑久振于本判决生效之日起十日内返还原告铂瑞电力混凝土及泵送费10438116.12元及利息（利息计算方法：以10438116.12元为基数，自2022年10月21日起至付清之日止，按同期一年期贷款市场报价利率支付）。

郑久振于2025年8月11日向河北省唐山市中级人民法院提起上诉，要求撤回河北省唐山市丰南区人民法院作出的（2024）冀0207民初5495号民事判决。截至本财务报表批准报出日，该案件暂未开庭。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

经2026年4月14日第六届董事会第十七次会议决议，以2025年12月31日已发行的总股本865000000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），不送红股，也不进行资本公积转增股本。若公司股本总额在分配预案披露后至分配方案实施期间因可转债转股、股份回购、股权激励等事项而发生变化的，按照“分红比例不变”的原则（每10股派发现金股利1.00元（含税），不送红股，不实施资本公积金转增股本）调整分配金额。假设以2025年12月31日的总股本865000000股为基数，预计共分配现金股利86500000.00元，具体以实际权益分派情况为准。

十五、其他重要事项

1.公司及浙江富春环保新材料有限公司腾退进展

公司及浙江富春环保新材料有限公司（以下简称新材料）于2020年8月4日收到

杭州富春湾新城管理委员会出具的《关于启动企业腾退的通知》文件，明确公司厂区将进行停产腾退。自2021年1月30日起公司热电生产厂区已全面停产，不再持续经营。

2021年3月22日，公司及新材料与杭州市富阳区人民政府春江街道办事处签署《工业企业拆迁补偿协议》。2021年3月26日，公司及新材料收到浙江省发展和改革委员会下发的《省发展改革委关于下达2021年度小火电关停机组保留发电计划指标的通知》（浙发改能源〔2021〕69号），明确了公司统调关停机组10.85万千瓦，发电计划指标

117浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

将保留三年，三年内发电计划指标可通过浙江电力交易中心进行竞价替代交易，2021年替代指标总量51354万千瓦时。根据前述拆除补偿协议及其补充协议约定，公司可获得拆迁补偿款150381.32万元，新材料可获得拆迁补偿款10759.58万元。

截至2022年12月31日，新材料已收到全部拆迁补偿款。2025年，公司收到拆迁补偿款3631.45万元，还剩15131.45万元未收到。

2.汇丰纸业腾退进展

汇丰纸业与杭州市富阳区人民政府春江街道办事处经谈判协商达成一致，并于2024年8月31日签署了《工业企业拆除补偿协议》，拆迁补偿价款为人民币51148915.00元。分别为落于浙江省杭州市富阳区灵桥镇春永路188号的房屋补偿金额16643117.00元和排污权补偿金额34505798.00元。汇丰纸业成立于2013年，成立后一直未进行实质性经营。本次拆迁补偿完成后，汇丰纸业将进行腾退清算和注销。2025年，汇丰纸业收到全部拆迁补偿款51148915.00元。

3.终止经营

清园生态汇丰纸业项目

2025年度2024年度2025年度2024年度

终止经营收入（A） 63954.13 1724770.61

减：终止经营费用（B） 4925.96 9652.17 -10181.17 1172528.90

终止经营利润总额（C） 59028.17 -9652.17 10181.17 552241.71

减：终止经营所得税费用（D）

经营活动净利润（E=C-D） 59028.17 -9652.17 10181.17 552241.71

资产减值损失/（转回）（F） 16400960.84 255744.58 -255744.58

处置收益总额（G） 982977.83 -61708229.03

处置相关所得税费用（H）

处置净利润（I=G-H） 982977.83 -61708229.03

终止经营净利润（J=E+F+I） 59028.17 17374286.50 265925.75 -61411731.90

其中：归属于母公司股东的终止经营利

35416.9010424571.90265925.75-61411731.90

润

归属于少数股东的终止经营利润23611.276949714.60

经营活动现金流量净额67055.80-806998.34-4953.31-105405.04

投资活动现金流量净额985182.063831538.23

筹资活动现金流量净额-3771810.90

118浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注（续上表）合计项目

2025年度2024年度

终止经营收入（A） 63954.13 1724770.61

减：终止经营费用（B） -5255.21 1182181.07

终止经营利润总额（C） 69209.34 542589.54

减：终止经营所得税费用（D）

经营活动净利润（E=C-D） 69209.34 542589.54

资产减值损失/（转回）（F） 255744.58 16145216.26

处置收益总额（G） -60725251.20

处置相关所得税费用（H）

处置净利润（I=G-H） -60725251.20

终止经营净利润（J=E+F+I） 324953.92 -44037445.40

其中：归属于母公司股东的终止经营利润301342.65-50987160.00

归属于少数股东的终止经营利润23611.276949714.60

经营活动现金流量净额62102.49-912403.38

投资活动现金流量净额3831538.23985182.06

筹资活动现金流量净额-3771810.90

4.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部主营业务收入、主营业务成本按产品类别进行划分。因公司原材料、固定资产等存在共同使用的情况，公司尚不能够准确划分直接归属于某一分部的经营资产和负债。

（2）报告分部的财务信息有色金属资源综合项目清洁电能清洁热能木浆及纸制品利用

主营业务收入504177138.542011762051.162597267145.85116815652.57

主营业务成本264878789.091543802384.562334948147.83149112372.77（续上表）

项目 煤炭销售 EPC 总包工程 其他 合计

主营业务收入48494813.2622725055.7811223843.055312465700.21

119浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

项目 煤炭销售 EPC 总包工程 其他 合计

主营业务成本48494813.2623389399.858480050.784373105958.14

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内12771117.69194226.50

1至2年175966.365597463.66

2至3年1967718.02912443.49

3年以上360174.58

小计14914802.077064308.23

减：坏账准备1492663.552701438.22

合计13422138.524362870.01

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备947222.536.35947222.53100.00

按组合计提坏账准备13967579.5493.65545441.023.9113422138.52

合计14914802.07100.001492663.5510.0113422138.52（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备955722.5313.53955722.53100.00

按组合计提坏账准备6108585.7086.471745715.6928.584362870.01

合计7064308.23100.002701438.2238.244362870.01

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款

120浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内194226.50971.130.50

1-2年175966.3635193.2720.004641741.13928348.2320.00

2-3年1020495.49510247.7550.00912443.49456221.7550.00

3年以上360174.58360174.58100.00

合计1196461.85545441.0245.596108585.701745715.6928.58

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月312025年12月

类别日转销或核计提收回或转回其他变动31日销单项计提坏账

955722.538500.00947222.53

准备按组合计提坏

1745715.69-1200274.67545441.02

账准备

合计2701438.22-1200274.678500.001492663.55本期无重要的准备收回或转回的坏账金额。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

铂瑞新干12771117.6912771117.6985.63中国建筑第四工

1196461.851196461.858.02545441.02

程局有限公司中电建建筑集团

947222.53947222.536.35947222.53

有限公司

合计14914802.0714914802.07100.001492663.55

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收股利40000000.00

其他应收款1266757630.831244945663.90

合计1306757630.831244945663.90

121浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

（2）应收股利被投资单位2025年12月31日2024年12月31日

常安能源40000000.00

合计40000000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内152489455.30219967603.51

1至2年209319183.001016418278.00

2至3年904953899.983063569.03

3年以上52808.605549390.11

小计1266815346.881244998840.65

减：坏账准备57716.0553176.75

合计1266757630.831244945663.90

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合并范围内款项1266629687.801244872402.10

应收暂付款185659.08126438.55

小计1266815346.881244998840.65

减：坏账准备57716.0553176.75

合计1266757630.831244945663.90

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1266815346.88100.0057716.050.011266757630.83

合计1266815346.88100.0057716.050.011266757630.83（续上表）

122浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1244998840.65100.0053176.750.011244945663.90

合计1244998840.65100.0053176.750.011244945663.90

2025年12月31日，按组合计提坏账准备的具体情况

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备1266815346.880.0157716.051266757630.83

1.合并范围内公司应收款项1266629687.801266629687.80

2.账龄组合330659.0817.4557716.05272943.03

合计1266815346.880.0157716.051266757630.83

2024年12月31日，按组合计提坏账准备的具体情况

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备1244998840.650.0153176.751244945663.90

1.合并范围内公司应收款项1244872402.101244872402.10

2.账龄组合126438.5542.0653176.7573261.80

合计1244998840.650.0153176.751244945663.90

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

余额368.1552808.6053176.75

2024年12月31日

余额在本期————

--转入第二阶段-1088.001088.00

--转入第三阶段-10561.7210561.72

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1275.3013825.72-10561.724539.30本期转回本期转销

123浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)本期核销其他变动

2025年12月31日

余额555.454352.0052808.6057716.05

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

52326368.141年以内4.13

合并范围内款

山东中茂73214892.091-2年5.78项（拆借款）

477172077.92-3年37.67

合并范围内款

铂瑞新干272312433.072-3年21.50项（拆借款）

76000000.001年以内6.00

合并范围内款

铂瑞南昌58887761.571-2年4.65项（拆借款）

58826544.452-3年4.64

16481115.511年以内1.30

合并范围内款

铂瑞义乌76265792.931-2年6.02项（拆借款）

74059068.432-3年5.85

939269.591年以内0.07

合并范围内款

研究院928976.411-2年0.07项（拆借款）

22583776.132-3年1.78

合计1259998076.2299.46

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

4444847799.91537065465.303907782334.614444847799.91470488912.543974358887.37

投资

对联营、

合营企业135832365.85135832365.85268510007.4990005188.13178504819.36投资

合计4580680165.76537065465.304043614700.464713357807.40560494100.674152863706.73

124浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

减被投资单少计提减值准其位账面价值减值准备余额追加投资账面价值减值准备余额投备他资

新能源50000000.0050000000.00

东港热电272850000.00272850000.00

新港热电644410500.00163114500.00644410500.00163114500.00

汇丰纸业120000000.00120000000.00

江苏热电260000000.00260000000.00

研究院22570000.0022570000.00

清园生态78990774.4553609225.5578990774.4553609225.55

常安能源364340000.00364340000.00

铂瑞能源962500000.00962500000.00

山东中茂66576552.76231195186.9966576552.76297771739.75

遂昌汇金692480000.00692480000.00

铂瑞新干117102022.75117102022.75

铂瑞万载109033673.27109033673.27

铂瑞南昌137912677.87137912677.87

铂瑞义乌98162686.2798162686.27

合计3974358887.37470488912.5466576552.763907782334.61537065465.30

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2024年12月投资单位31日（账面价权益法下确其他综合其他权益值）追加投资减少投资认的投资损收益调整变动益联营企业小额贷款公

45676555.00138498000.00482488.40

司

临港热电132828264.369800000.0013313258.40

合计178504819.369800000.00138498000.0013795746.80（续上表）

125浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月

2025年12月31日

投资单位宣告发放现金31日减值准备

计提减值准备其他（账面价值）股利或利润余额联营企业

小额贷款公司-90005188.132333768.47

临港热电20109156.91135832365.85

合计20109156.91-90005188.132333768.47135832365.85

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务110096680.19100424599.25120775.6768893.65

其他业务51106.1951106.19

合计110096680.19100424599.25171881.86119999.84

其中：与客户

之间的合同产110096680.19100424599.25171881.86119999.84生的收入

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

*与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

加气砖171881.86119999.84

煤炭销售110096680.19100424599.25

合计110096680.19100424599.25171881.86119999.84

*与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

境内110096680.19100424599.25171881.86119999.84

合计110096680.19100424599.25171881.86119999.84

*与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目2025年度2024年度

在某一时点确认收入110096680.19171881.86在某一时段内确认收入

合计110096680.19171881.86

126浙江富春江环保热电股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益365883519.10425560874.23

权益法核算的长期股权投资收益13795746.8024840515.37

处置长期股权投资产生的投资收益-482488.40

合计379196777.50450401389.60

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分33041455.15

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除62057083.63外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产14971096.18生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费657924.53委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4886250.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

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