大金重工股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZG11375 号大金重工股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-104审计报告

信会师报字[2024]第 ZG11375 号

大金重工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大金重工股份有限公司（以下简称“大金重工”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大金重工2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大金重工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

关于收入确认会计政策详见附注三、我们针对收入确认执行的审计程序主

（二十五）；关于收入的披露详见附要有：

注五、（三十九）。1、了解、测试和评价管理层与收入确

2023年度，大金重工合并口径主营业认相关的关键内部控制的设计和运行

务收入4277646458.60元，主要来源有效性；

于风电塔架的生产和销售收入。2、对收入执行分析性程序，包括：本大金重工对于风电塔架的销售收入确期各月份收入、成本、毛利率波动分

认一般原则为：析，主要产品本期收入、成本、毛利内销收入在产品发运给客户，交付并率与上期比较分析等分析性程序，检经客户签收后取得回签单确认收入；查已确认收入的准确性；

外销收入中采用 FOB 和 CIF 模式交易 3、实施收入明细检查程序，选取样本，的，货物装船离岸，完成报关手续，检查销售合同、订单、发货单、物流取得报关单和提单，在提单日期当月运输单、回签单、发票等单据，核实确认收入；外销收入中采用 EXW 模式 收入确认是否与披露的会计政策一交易的，以指定承运人签收确认的货致，评价收入确认时点是否符合企业物签收单作为收入确认依据，在签收会计准则的要求；

日期当月确认收入。4、结合应收账款审计程序，对本年度由于收入是大金重工的关键业绩指标销售金额进行函证，确认收入的真实之一，从而存在大金重工管理层（以性；下简称“管理层”）为了达到特定目5、就资产负债表日前后记录的收入交

标或期望而操纵收入确认的固有风易，选取样本，核对发货单、物流运险，因此我们将收入确认识别为关键输单、回签单等其他支持性文件，以审计事项。评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备关于应收账款坏账准备会计政策详见我们针对应收账款坏账准备执行的审

附注三、（十）；关于应收账款账面计程序主要有：

余额及坏账准备的披露详见附注五、1、了解、测试和评价管理层与应收账

（四）。截至2023年12月31日，大款日常管理及可收回性相关的关键内金重工合并口径应收账款账面余额为部控制的设计和运行有效性；

1742709690.78元，坏账准备为2、复核管理层对应收账款可收回性进

113273114.76元。行评估的相关考虑及客观证据是否符

根据金融工具准则的相关规定，大金合金融工具准则的相关规定；获取管重工管理层根据各项应收款项的信用理层评估应收账款是否发生减值以及

风险特征，按照相当于整个存续期内确认预期损失率所依据的数据及相关的预期信用损失判断应收账款的可回资料，评价其恰当性和充分性，对于收性。确定单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据等；对审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

鉴于应收账款年末账面价值的确定需于按组合计提坏账的应收账款，检查要管理层识别已发生减值的项目和客按组合计提减值的准确性；

观证据、评估预期信用损失并确定其3、分析计算资产负债表日坏账准备金现值，涉及管理层运用重大会计估计额与应收账款余额之间的比率，比较和判断，因此我们将应收账款坏账准前期坏账准备计提数和实际发生数，备识别为关键审计事项。分析应收账款坏账准备计提是否充分；

4、对于管理层按照信用风险特征组合

计提坏账准备的应收账款，结合历史发生的损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性；

5、结合期后回款情况检查，评价管理

层对坏账准备计提的适当性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括大金重工2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估大金重工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

审计报告第3页治理层负责监督大金重工的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对大金重工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大金重工不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就大金重工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

审计报告第4页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2024年4月25日审计报告第5页大金重工股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、（一）1960572967.424052470388.42结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、（二）1003673018.90衍生金融资产

应收票据五、（三）40188682.53

应收账款五、（四）1629436576.021769653223.06

应收款项融资五、（五）289715098.79375298033.27

预付款项五、（六）278551569.66408572826.77应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（七）32988574.48355280093.41买入返售金融资产

存货五、（八）1545529824.241736764364.60

合同资产五、（九）307716357.72189251347.41持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（十）205002094.08102844574.67

流动资产合计7293374763.848990134851.61

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资五、（十一）112174657.55其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、（十二）1564756590.021041030360.60

在建工程五、（十三）836938008.14902948109.31生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十四）124882564.3453410403.15

无形资产五、（十五）270047977.16225043597.30开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产五、（十六）20848996.608752420.73

其他非流动资产五、（十七）1789716.8637783569.08

非流动资产合计2931438510.672268968460.17

资产总计10224813274.5111259103311.78后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页大金重工股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五、（十九）9769934.37426079140.36向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债五、（二十）21481786.02衍生金融负债

应付票据五、（二十一）1053285789.191728263823.30

应付账款五、（二十二）612478188.29422106303.30预收款项

合同负债五、（二十三）588995745.72694388236.89卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十四）11024892.339796898.60

应交税费五、（二十五）14693699.9653674509.52

其他应付款五、（二十六）94255158.0186158423.05应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十七）493189271.5079062272.71

其他流动负债五、（二十八）30966023.9743994609.10

流动负债合计2930140489.363543524216.83

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、（二十九）394000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（三十）88093066.1923717958.69

长期应付款五、（三十一）108681305.37602558550.53长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、（三十二）179522520.99184162049.43

递延所得税负债五、（十六）4209277.774115165.66其他非流动负债

非流动负债合计380506170.321208553724.31

负债合计3310646659.684752077941.14

所有者权益：

股本五、（三十三）637749349.00637749349.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十四）3806028183.903806610083.90

减：库存股五、（三十五）843000.00

其他综合收益五、（三十六）-894460.53-474386.06专项储备

盈余公积五、（三十七）94421793.7290579859.48一般风险准备

未分配利润五、（三十八）2376861748.741973403464.32

归属于母公司所有者权益合计6914166614.836507025370.64少数股东权益

所有者权益合计6914166614.836507025370.64

负债和所有者权益总计10224813274.5111259103311.78后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页大金重工股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金1136921086.263331927492.47

交易性金融资产982191232.88衍生金融资产应收票据

应收账款十七、（一）954231079.121084407658.37

应收款项融资110392147.62103398370.58

预付款项25918957.74179293997.18

其他应收款十七、（二）1498834393.66893548731.11

存货323204180.99279081282.12

合同资产20941498.5261020456.41持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产31976731.7812990787.82

流动资产合计5084611308.575945668776.06

非流动资产：

债权投资112174657.55其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、（三）1119621589.891067320589.89其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产88235582.5596189693.65

在建工程40637550.6039416157.06生产性生物资产油气资产

使用权资产5222582.047947407.52

无形资产54956612.4057307232.77开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产4301714.006155408.70

其他非流动资产391854.00

非流动资产合计1425542143.031274336489.59

资产总计6510153451.607220005265.65后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页大金重工股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款29045195.19交易性金融负债衍生金融负债

应付票据404913639.26901668333.07

应付账款560428303.20351059589.88预收款项

合同负债72647136.24126644478.37

应付职工薪酬2124417.832395564.93

应交税费2395470.7440372345.24

其他应付款34977896.15279578068.73持有待售负债

一年内到期的非流动负债70681278.1373027335.94

其他流动负债9444127.7116463782.19

流动负债合计1157612269.261820254693.54

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2097332.135271685.12

长期应付款108681305.37173539806.69长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计110778637.50178811491.81

负债合计1268390906.761999066185.35

所有者权益：

股本637749349.00637749349.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3806028183.903806610083.90

减：库存股843000.00其他综合收益专项储备

盈余公积94421793.7290579859.48

未分配利润703563218.22686842787.92

所有者权益合计5241762544.845220939080.30

负债和所有者权益总计6510153451.607220005265.65后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页大金重工股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入4325081969.615106113624.27

其中：营业收入五、（三十九）4325081969.615106113624.27利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3888096631.864655069722.53

其中：营业成本五、（三十九）3311390967.124252192335.62利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（四十）30656739.4618419984.86

销售费用五、（四十一）70459195.9940202685.40

管理费用五、（四十二）155636365.43119003801.18

研发费用五、（四十三）255605750.57215341392.76

财务费用五、（四十四）64347613.299909522.71

其中：利息费用13839058.5024878002.86

利息收入34625865.2512789779.72

加：其他收益五、（四十五）30210469.5526029372.91

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十六）15418039.2463099520.11

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-6874289.14

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（四十七）2191232.88

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十八）-1061200.89-17463171.22

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十九）-6916975.14-341687.73

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（五十）-19871.20638349.46

三、营业利润（亏损以“-”号填列）476807032.19523006285.27

加：营业外收入五、（五十一）8056920.215831011.01

减：营业外支出五、（五十二）138631.924975624.95

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）484725320.48523861671.33

减：所得税费用五、（五十三）59568123.9573585157.19

五、净利润（净亏损以“-”号填列）425157196.53450276514.14

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）425157196.53450276514.14

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）425157196.53450276514.14

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-420074.4746406.34

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-420074.4746406.34

（一）不能重分类进损益的其他综合收益8500.00

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动8500.00

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-420074.4737906.34

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额-420074.4737906.34

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额424737122.06450322920.48

归属于母公司所有者的综合收益总额424737122.06450322920.48归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.670.80

（二）稀释每股收益（元/股）0.670.80后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页大金重工股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十七、（四）1284854584.652237517852.09

减：营业成本十七、（四）1225579106.522019401132.40

税金及附加7873662.6510188986.47

销售费用5879463.175265069.33

管理费用27710893.9224012161.14

研发费用2702450.682866717.31

财务费用-12221578.757444082.62

其中：利息费用4724363.428561803.60

利息收入22956075.694274977.25

加：其他收益465297.044875866.71

投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）24362236.94334051.27

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确

-2542468.28认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2191232.88

信用减值损失（损失以“-”号填列）-6310504.29333666.73

资产减值损失（损失以“-”号填列）-2281871.581382164.30

资产处置收益（损失以“-”号填列）65110.65

二、营业利润（亏损以“-”号填列）45756977.45175330562.48

加：营业外收入1724624.60669772.74

减：营业外支出64193.774627184.87

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）47417408.28171373150.35

减：所得税费用8998065.8726000136.62

四、净利润（净亏损以“-”号填列）38419342.41145373013.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）38419342.41145373013.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额8500.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益8500.00

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动8500.00

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额38419342.41145381513.73

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页大金重工股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金4188380117.804211265814.88客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还144817655.80166378968.70

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十五）564812577.22333921658.27

经营活动现金流入小计4898010350.824711566441.85

购买商品、接受劳务支付的现金3439988212.263895005310.47客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金211590577.58159442640.32

支付的各项税费199330375.67199263403.86

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十五）238402361.51345654572.36

经营活动现金流出小计4089311527.024599365927.01

经营活动产生的现金流量净额808698823.80112200514.84

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金5411960800.0080010000.00

取得投资收益收到的现金19892837.262421792.93

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额62180.004405.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额67724904.19收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计5499640721.4582436197.93

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金413363384.36685996572.21

投资支付的现金6501960800.0080000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、（五十五）7307083.06

投资活动现金流出小计6915324184.36773303655.27

投资活动产生的现金流量净额-1415683462.91-690867457.34

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金3060264246.80

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金9761853.721013738051.76收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计9761853.724074002298.56

偿还债务支付的现金974982474.39465686540.81

分配股利、利润或偿付利息支付的现金39534366.4165331207.79

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）5818122.5245267874.92

筹资活动现金流出小计1020334963.32576285623.52

筹资活动产生的现金流量净额-1010573109.603497716675.04

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-56613535.331994575.63

五、现金及现金等价物净增加额-1674171284.042921044308.17

加：期初现金及现金等价物余额3575799952.92654755644.75

六、期末现金及现金等价物余额1901628668.883575799952.92后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页大金重工股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1984786687.821608027159.84

收到的税费返还12716776.2856458366.88

收到其他与经营活动有关的现金1660155004.541661682793.24

经营活动现金流入小计3657658468.643326168319.96

购买商品、接受劳务支付的现金1857172328.221591354980.66

支付给职工以及为职工支付的现金33047562.0537406226.26

支付的各项税费69655305.6681570268.60

支付其他与经营活动有关的现金2494643652.491583169409.39

经营活动现金流出小计4454518848.423293500884.91

经营活动产生的现金流量净额-796860379.7832667435.05

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金5304700000.0060010000.00

取得投资收益收到的现金24505214.10334051.27

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计5329205214.1060344051.27

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付1649089.5916471371.92的现金

投资支付的现金6447001000.00143000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计6448650089.59159471371.92

投资活动产生的现金流量净额-1119444875.49-99127320.65

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金3060264246.80

取得借款收到的现金29000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计3089264246.80

偿还债务支付的现金95666666.66103946666.66

分配股利、利润或偿付利息支付的现金23026413.2522097566.63

支付其他与筹资活动有关的现金1894541.303032374.92

筹资活动现金流出小计120587621.21129076608.21

筹资活动产生的现金流量净额-120587621.212960187638.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-2036892876.482893727752.99

加：期初现金及现金等价物余额3130985712.10237257959.11

六、期末现金及现金等价物余额1094092835.623130985712.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页大金重工股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合收一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他益险准备

一、上年年末余额637749349.003806610083.90843000.00-474386.0690579859.481973403464.326507025370.646507025370.64

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额637749349.003806610083.90843000.00-474386.0690579859.481973403464.326507025370.646507025370.64

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-581900.00-843000.00-420074.473841934.24403458284.42407141244.19407141244.19

（一）综合收益总额-420074.47425157196.53424737122.06424737122.06

（二）所有者投入和减少资本-581900.00-843000.00261100.00261100.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-581900.00-843000.00261100.00261100.00

4．其他

（三）利润分配3841934.24-21698912.11-17856977.87-17856977.87

1．提取盈余公积3841934.24-3841934.24

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-17856977.87-17856977.87-17856977.87

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额637749349.003806028183.90-894460.5394421793.722376861748.746914166614.836914166614.83后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页大金重工股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他险准备

一、上年年末余额555664000.00821174196.203274860.00-64262292.4082416708.111607251833.732998969585.642998969585.64

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额555664000.00821174196.203274860.00-64262292.4082416708.111607251833.732998969585.642998969585.64

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）82085349.002985435887.70-2431860.0063787906.348163151.37366151630.593508055785.003508055785.00

（一）综合收益总额46406.34450276514.14450322920.48450322920.48

（二）所有者投入和减少资本82085349.002985435887.70-2431860.003069953096.703069953096.70

1．所有者投入的普通股82085349.002983252437.703065337786.703065337786.70

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额2183450.00-2431860.004615310.004615310.00

4．其他

（三）利润分配14537301.37-26757533.55-12220232.18-12220232.18

1．提取盈余公积14537301.37-14537301.37

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-12220232.18-12220232.18-12220232.18

4．其他

（四）所有者权益内部结转63741500.00-6374150.00-57367350.00

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益63741500.00-6374150.00-57367350.00

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额637749349.003806610083.90843000.00-474386.0690579859.481973403464.326507025370.646507025370.64后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页大金重工股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额637749349.003806610083.90843000.0090579859.48686842787.925220939080.30

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额637749349.003806610083.90843000.0090579859.48686842787.925220939080.30

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-581900.00-843000.003841934.2416720430.3020823464.54

（一）综合收益总额38419342.4138419342.41

（二）所有者投入和减少资本-581900.00-843000.00261100.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-581900.00-843000.00261100.00

4．其他

（三）利润分配3841934.24-21698912.11-17856977.87

1．提取盈余公积3841934.24-3841934.24

2．对所有者（或股东）的分配-17856977.87-17856977.87

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额637749349.003806028183.9094421793.72703563218.225241762544.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页大金重工股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额555664000.00820014024.133274860.00-63750000.0082416708.11625594657.742016664529.98

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额555664000.00820014024.133274860.00-63750000.0082416708.11625594657.742016664529.98

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）82085349.002986596059.77-2431860.0063750000.008163151.3761248130.183204274550.32

（一）综合收益总额8500.00145373013.73145381513.73

（二）所有者投入和减少资本82085349.002986596059.77-2431860.003071113268.77

1．所有者投入的普通股82085349.002984412609.773066497958.77

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额2183450.00-2431860.004615310.00

4．其他

（三）利润分配14537301.37-26757533.55-12220232.18

1．提取盈余公积14537301.37-14537301.37

2．对所有者（或股东）的分配-12220232.18-12220232.18

3．其他

（四）所有者权益内部结转63741500.00-6374150.00-57367350.00

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益63741500.00-6374150.00-57367350.00

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额637749349.003806610083.90843000.0090579859.48686842787.925220939080.30后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

大金重工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经辽宁省对外贸易经济合

作厅辽外经贸资批（2009）136号文批准，在辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。公司由阜新金胤能源咨询有限公司、贵普控股有限公司、阜新鑫源投资咨询有限公司、阜新隆达科技发展有限公司等四家

公司共同发起设立。公司的统一社会信用代码：91210900730802320F，于 2009 年

10月28日在辽宁省阜新市工商行政管理局登记注册。注册地址：辽宁省阜新市新

邱区新邱大街155号。公司股票已于2010年10月7日在深圳证券交易所挂牌交易。

根据公司2015年3月24日召开的2014年年度股东大会，审议通过了《关于申请撤销外商投资企业批准证书并由中外合资股份有限公司变更为内资股份有限公司的议案》，公司已收到阜新市对外贸易经纪合作局下发的《市外经贸局关于辽宁大金重工股份有限公司股权变更的批复》（阜外经贸外资[2015]8号），完成了《外商投资企业批准证书》的注销手续。

根据2018年第一次临时股东大会、第三届董事会第二十四次会议审议通过了《关于公司<2017年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司实施限制性股票股权激励，共计授予1519.00万股，累计回购47.20万股。

根据2020年第四届董事会第七次会议，由于部分激励对象因2019年度业绩考核不合格，不具备激励资格，公司回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票合计24.00万股，回购价格为2.44元/股。根据第四届董事会第七次会议，公司回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票合计7.20万股（首次授予部分6.00万股，预留授予部分

1.20万股），首次授予的6万股股票回购价格为2.43元/股加银行同期存款利息之和；

预留授予的1.20万股股票回购价格为1.81元/股加银行同期存款利息之和。本次注销将导致公司股份总数减少7.20万股。本公司2020年累计注销导致公司股份总数减少31.20万股。

根据2020年第三次临时股东大会、第四届董事会第十三次会议审议并通过了《关于公司《2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》及《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司实施限制性股票股权激励，共授予400.00万股，

1名激励对象因个人原因自动放弃认购其对应的限制性股票300.00万股，因此实际

授予数量100.00万股。

财务报表附注第1页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注2021年3月15日，公司第四届董事会第二十九次会议审议通过了《关于变更公司经营范围并修订〈公司章程〉的议案》；于2021年3月16日披露了《关于变更公司经营范围并修订〈公司章程〉的公告》（公告编号：2021-015）。公司经营范围由“钢结构制造、安装，金属门窗制造、安装，海洋工程，石化、港口机械制造，电站锅炉附机制造，风电设备制造，建筑机械制造”变更为“一般项目：风力发电机组及零部件销售；风力发电技术服务；海上风电相关装备销售；海上风电相关系统研发；

金属结构制造；金属结构销售；海洋工程装备制造；海洋工程装备销售；新能源原

动设备销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；

以自有资金从事投资活动。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：货物进出口；技术进出口。

2021年4月28日，公司召开第四届董事会第三十二次会议和第四届监事会第十二次会议，审议通过了《关于回购注销部分2017年限制性股票的议案》。同日，审议通过了《关于变更公司注册资本并修订〈公司章程〉的议案》，2021年4月29日披露了《第四届董事会第三十二次会议决议的公告》（公告编号：2021-029）。公司注册资本由人民币555718000.00元变更为555664000.00元。

2021年7月27日，公司召开了第四届董事会第三十八次会议，审议通过了《关于拟变更公司名称及修订〈公司章程〉的议案》，于2021年7月28日披露了《关于拟变更公司名称及修订〈公司章程〉的公告》（公告编号：2021-064）。公司名称由“辽宁大金重工股份有限公司变更为“大金重工股份有限公司”。

2022年1月12日，公司召开第四届董事会第五十一次会议、第四届监事会第二十

一次会议，并于2022年1月28日召开的2022年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分2017年限制性股票的议案》，同意对离职激励对象已授予但尚未解锁的预留部分限制性股票3000股进行回购注销。

2022年1月21日，公司召开2022年第一次临时股东大会审议，审议通过了《关于公司 2021 年度非公开发行 A 股股票方案的议案》。

2022年9月29日，公司收到中国证监会《关于核准大金重工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2022〕2256号）。

截至 2022 年 12 月 9 日，公司非公开发行 A 股股票人民币普通股 82088349 股，每股发行价格为37.35元，募集资金总额为人民币3065999835.15元，扣除各项发行费用人民币6892064.48元(不含税)，实际募集资金净额为人民币3059107770.67元，其中新增股本人民币82088349.00元，余额人民币2977019421.67元转入资本公积。本次发行完成后，公司注册资本由人民币555661000.00元变更为

637749349.00元。

公司的母公司：阜新金胤能源咨询有限公司。实际控制人：金鑫。

财务报表附注第2页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付财务报表附注第3页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

财务报表附注第4页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅰ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅰ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅰ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公财务报表附注第5页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利财务报表附注第6页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金财务报表附注第7页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

财务报表附注第8页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，财务报表附注第9页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第10页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其财务报表附注第11页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

公司执行金融工具时涉及到本公司业务的金融资产具体划分情况如下：

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、应收款项融资、发放贷款及垫款以及长期

应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备，对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、发放贷款及垫款以及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资以及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确认的组合依据和预期信用损失的办法如下：

（1）应收票据确认组合的依据及计算预期信用损失方法：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法银行承兑汇票以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征应收票据商业承兑汇票以商业承兑汇票中承兑公司的信用评级作为信用风险特征

（2）应收账款确认组合的依据及计算预期信用损失方法：

确定组合的项目计量预期信用损失的方法依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄组合

应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款

低风险信用参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过组合违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0

（3）应收款项融资确认组合的依据及计算预期信用损失方法：

分类项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法项目应收银行承兑汇票以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征票据商业承兑汇票以商业承兑汇票中承兑公司的信用评级作为信用风险特征

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收款

账龄组合编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信项融资应收用损失

账款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，低风险信用组合通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0财务报表附注第12页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（4）其他应收账款确认组合的依据及计算预期信用损失方法：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合并范围外关联方编制应收股利的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期其他应收款-应收信用损失

股利参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，账龄组合编制应收其他款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收其他款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，低风险信用组合通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、委托加工物资、合同履约成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金财务报表附注第13页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值财务报表附注第14页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

财务报表附注第15页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相财务报表附注第16页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命财务报表附注第17页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-3043.20-4.80

机器设备年限平均法12-2044.80-8.00

运输设备年限平均法6416.00

港务设施及其辅助设施年限平均法5041.92

其他年限平均法5419.20

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

财务报表附注第18页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

财务报表附注第19页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命（年）摊销方法依据土地使用权50年限平均法土地使用年限

专利权5-10年限平均法预计使用年限

软件3-5年限平均法预计使用年限海域使用权50年限平均法海域使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截止资产负债表日，公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、其他费用等。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品财务报表附注第20页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

财务报表附注第21页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生财务报表附注第22页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权财务报表附注第23页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

财务报表附注第24页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定财务报表附注第25页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、具体政策

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

公司对于风电塔架的销售收入确认一般原则为：（1）内销收入确认：公司将

产品发运给客户，交付并经客户签收后取得回签单确认收入；（2）外销收入确认：采用 FOB 和 CIF 模式进行交易的客户，货物装船离岸，完成报关手续、取得报关单和提单，在提单日期的当月确认收入；采用 EXW 模式进行交易的客户，公司于买方指定承运人上门提货时间作为收入确认时点，公司以买方指定承运人签收确认的货物签收单作为收入的确认依据。

公司对于新能源发电收入确认一般原则为：公司生产和销售电力，于电力供应至电网公司时确认销售收入，即月末根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

财务报表附注第26页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第27页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得财务报表附注第28页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是财务报表附注第29页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购财务报表附注第30页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应财务报表附注第31页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

财务报表附注第32页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

(三十)回购本公司股份未达到限制性股票解锁条件而需回购的股票，按照应支付的金额，借记“其他应付款-限制性股票回购义务”等科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照注销的限制性股票数量对应的股本金额，借记“股本”科目，按照注销的限制性股票数量对应的库存股的账面价值，贷记“库存股”科目，按其差额，借记“资本公积-股本溢价”科目。

(三十一)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及

本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

财务报表附注第33页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

财务报表附注第34页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额大于1000万元本期坏账准备收回或转回金额重要的应收款项单项金额大于1000万元本期重要的应收款项核销单项金额大于1000万元重要的债权投资单项金额大于1000万元

单个项目的预算金额大于期末净资产的5%以上或期末余额重要的在建工程大于1000万元本期重要的应付款项单项金额大于1000万元

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

本公司本年度无重要会计政策变更事项。

2、重要会计估计变更

本期主要会计估计变更

单位：万元受影响的报表项目名称以及对本报告期金会计估计变更的内容和原因开始适用时点额的影响

应收账款：1561.60

应收票据：103.05

其他应收款：-73.40

为了更准确地对应收款项及合同资产合同资产：371.84

进行计量，从而更加客观真实地反映公递延所得税资产：-308.39

2023年4月1日

司的财务状况以及经营成果，提高公司信用减值损失：1591.25会计信息质量。变更内容见“其他说明”资产减值损失：371.84利润总额：1963.09

所得税费用：308.39

净利润：1654.70

其他说明：

2023年4月27日，公司第五届董事会第四次会议、第五届监事会第三次会议审议

通过了《关于会计政策及会计估计变更的议案》，自2023年4月1日起，变更应收款项中采用账龄组合计提坏账准备的预期信用损失率。

财务报表附注第35页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

应收款项及合同资产预期信用损失率(%)账龄变更前变更后

0-6个月(含，下同)5.002.5

6个月-1年5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0030.00

3-4年30.0050.00

4-5年40.0080.00

5年以上80.00100.00

本次会计估计变更影响财务报表项目情况如下：

单位：万元报表项目影响金额

应收账款1561.60

应收票据103.05

其他应收款-73.40

合同资产371.84

递延所得税资产-308.39

信用减值损失1591.25

资产减值损失371.84

利润总额1963.09

所得税费用308.39

净利润1654.70

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在增值税6、13

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7

15、19、25、企业所得税按应纳税所得额计缴

32.275

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）

本公司15.00

蓬莱大金海洋重工有限公司15.00

兴安盟大金重工有限公司15.00财务报表附注第36页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

张家口大金风电装备有限公司15.00

大金重工欧洲有限责任公司32.275

大金重工波兰有限责任公司19.00

说明：其他境内子公司企业适用25%的企业所得税税率。公司境外子公司根据当地所得税税率计算应纳税额，大金重工欧洲有限责任公司、大金重工波兰有限责任公司分别执行32.275%、19.00%税率。

(二)税收优惠

1、经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局批准，本公司

被认定为高新技术企业，公司高新技术企业证书编号GR2021210000480，有效期2021年9月至2024年9月，2023度本公司适用15%的企业所得税税收优惠。

2、经山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局批准，本公司子公司蓬莱大金海洋重工有限公司被认定为高新技术企业，公司高新技术企业证书编号 GR202237005222，有效期 2022 年 12 月至 2025 年 12 月，2023 度

蓬莱大金海洋重工有限公司适用15%的企业所得税税收优惠。

3、经内蒙古自治区科学技术厅、内蒙古自治区财政厅、国家税务总局内蒙古自治区

税务局批准，本公司子公司兴安盟大金重工有限公司被认定为高新技术企业，公司高新技术企业证书编号 GR202115000396，证书有效期自 2021 年 12 月至 2024 年 12月，2023年度兴安盟大金重工有限公司适用15%的企业所得税税收优惠。

4、经河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局批准，本公司

子公司张家口大金风电装备有限公司被认定为高新技术企业，公司高新技术企业证书编号 GR202213001226，证书有效期自 2022 年 10 月至 2025 年 10 月，2023 年度

张家口大金风电装备有限公司适用15%的企业所得税税收优惠。

5、根据《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号），子公司彰武西六家子电力新能源有限公司的风力发电项目自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，项目所得享受企业所得税“三免三减半”。

财务报表附注第37页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金612236.197370.90

银行存款1901016432.693575792582.02

其他货币资金58944298.54476670435.50存放财务公司款项

合计1960572967.424052470388.42

其中：存放在境外的款项总额272929.123448729.34存放在境外且资金汇回受到限制的款项

说明：（1）期末本公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项；

（2）外币货币资金情况见附注五、（五十七）；

（3）期末本公司因诉讼冻结资金账户情况见附注十四、承诺及或有事项。

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金6863057.47422493334.16

保函保证金17532162.3823420105.16

质押票据保证金27398042.3029366460.70

远期结售汇保证金558010.16

资金冻结7151036.39830000.00

存出投资款2525.32

合计58944298.54476670435.50

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1003673018.90

其中：结构性存款982191232.88

衍生金融资产21481786.02

合计1003673018.90财务报表附注第38页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票40188682.53

合计40188682.53财务报表附注第39页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

41219161.57100.001030479.042.5040188682.53

计提坏账准备

其中：

账龄组合41219161.57100.001030479.042.5040188682.53

合计41219161.57100.001030479.0440188682.53财务报表附注第40页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

账龄组合41219161.571030479.042.50

合计41219161.571030479.04

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合1030479.041030479.04

合计1030479.041030479.04

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1108265315.091658727877.83

1至2年577028913.04184889625.63

2至3年47089878.3332412674.11

3至4年2947395.84

4至5年2102.32

5年以上7378188.487648376.90

小计1742709690.781883680656.79

减：坏账准备113273114.76114027433.73

合计1629436576.021769653223.06财务报表附注第41页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏

2839891.580.162839891.58100.003110080.000.172488064.0080.00622016.00

账准备按信用风险特

征组合计提坏1739869799.2099.84110433223.186.351629436576.021880570576.7999.83111539369.735.931769031207.06账准备

其中：

账龄组合1719874735.8398.69110433223.186.421609441512.651880570576.7999.83111539369.735.931769031207.06低风险信用组

19995063.371.1519995063.37

合

合计1742709690.78100.00113273114.761629436576.021883680656.79100.00114027433.731769653223.06财务报表附注第42页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

（1）按账龄组合计提项目期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

6个月内（含6个月）872885562.9421822139.092.50

6个月至1年（含1年）215384688.7810769234.445.00

1至2年577028913.0457702891.3210.00

2至3年47089878.3314126963.5030.00

3至4年2947395.841473697.9350.00

4至5年

5年以上4538296.904538296.90100.00

合计1719874735.83110433223.18

（2）按其他组合计提项目期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

低风险信用组合19995063.37

合计19995063.37

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销

单项计提2488064.00351827.582839891.58

账龄组合111539369.738318346.129424492.67110433223.18

合计114027433.738670173.709424492.67113273114.76

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同合同资产期末单位名称备和合同资产减额额资产期末余额余额合计数的值准备期末余额

比例(%)

客户八124937205.6641325849.88166263055.548.064678103.61

客户九134034685.3612758374.86146793060.227.1213722427.91

客户十107759336.30107759336.305.222693983.41财务报表附注第43页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注占应收账款和应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同合同资产期末单位名称备和合同资产减额额资产期末余额余额合计数的值准备期末余额

比例(%)

客户一92657703.3792657703.374.492316442.58

客户五87780277.5287780277.524.263370587.74

合计547169208.2154084224.74601253432.9529.1526781545.25

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据289715098.79375298033.27

合计289715098.79375298033.27

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收其他项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额益中确认变动的损失准备银行承

353433248.042041170832.442148271283.71246332796.77

兑汇票供应链

21864785.2397675160.2176157643.4243382302.02

票据

合计375298033.272138845992.652224428927.13289715098.79

3、期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票46232159.93

合计46232159.93

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票752728723.69

供应链票据43034627.39

合计795763351.08财务报表附注第44页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内276465658.7499.26406248326.7799.43

1至2年179410.920.062324500.000.57

2至3年1906500.000.68

3年以上

合计278551569.66100.00408572826.77100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

供应商一116774421.2641.92

供应商六39748704.7214.27

供应商三15863137.575.69

供应商七14160000.005.08

供应商四13030457.184.68

合计199576720.7371.64

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项32988574.48355280093.41

合计32988574.48355280093.41其他应收款项

1、按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）17551580.72351641416.63

1至2年13972659.791754952.08

2至3年1690025.591625730.08

财务报表附注第45页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

3至4年1557391.006200.30

4至5年1750.001510818.76

5年以上2497294.772238062.13

小计37270701.87358777179.98

减：坏账准备4282127.393497086.57

合计32988574.48355280093.41财务报表附注第46页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

197390.000.53197390.00100.00197390.000.06197390.00100.00

备按信用风险特征组

37073311.8799.474084737.3911.0232988574.48358579789.9899.943299696.570.92355280093.41

合计提坏账准备

其中：

账龄组合18504210.4749.654084737.3922.0714419473.0819147995.325.343299696.5717.2315848298.75

低风险信用组合18569101.4049.8218569101.40339431794.6694.60339431794.66

合计37270701.87100.004282127.3932988574.48358777179.98100.003497086.57355280093.41财务报表附注第47页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

（1）按账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

6个月内（含6个月）8287124.80207178.112.50

6个月至1年（含1年）3525002.16176250.115.00

1至2年1143012.15114301.2210.00

2至3年1690025.59507007.6830.00

3至4年1557391.00778695.5050.00

4至5年1750.001400.0080.00

5年以上2299904.772299904.77100.00

合计18504210.474084737.39

（2）按其他组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

低风险信用组合18569101.40

合计18569101.40

3、坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额3299696.57197390.003497086.57上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提785040.82785040.82本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额4084737.39197390.004282127.39财务报表附注第48页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期整个存续期预期未来合计12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额358579789.98197390.00358777179.98上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增17551580.7217551580.72

本期终止确认339058058.83339058058.83其他变动

期末余额37073311.87197390.0037270701.87

4、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计

提坏账准197390.00197390.00备

账龄组合3299696.57785040.824084737.39

合计3497086.57785040.824282127.39

5、按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款5495547.63253172420.65

股权转让款12800808.7680525712.95

押金保证金12214361.0014007555.61

备用金3329682.894581096.55

其他3430301.596490394.22

合计37270701.87358777179.98财务报表附注第49页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额

比例(%)

客户十五股权转让款12800808.761至2年34.35

客户十六其他3000000.001年以内8.05

客户五保证金2800000.001年以内7.51123750.00

1至2年；4

客户十七往来款1638108.154.401368108.15至5年客户十八保证金1500066.001年以内4.0237501.65

合计21738982.9158.331529359.80财务报表附注第50页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料342365663.70342365663.70645602640.511455088.11644147552.40

周转材料5107.975107.9714982.5814982.58

委托加工物资38909301.6438909301.64

合同履约成本1164249750.931164249750.931097501789.504899959.881092601829.62

合计1545529824.241545529824.241743119412.596355047.991736764364.60

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1455088.111455088.11

合同履约成本4899959.884316220.259216180.13

合计6355047.994316220.2510671268.24财务报表附注第51页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金320277709.8412561352.12307716357.72199211944.649960597.23189251347.41

合计320277709.8412561352.12307716357.72199211944.649960597.23189251347.41

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备比例计提比例账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）例（%）按单项计提减值准备按信用风险特征组

320277709.84100.0012561352.123.92307716357.72199211944.6462.209960597.235.00189251347.41

合计提减值准备

其中：

账龄组合320277709.84100.0012561352.123.92307716357.72199211944.64100.009960597.235.00189251347.41

合计320277709.84100.0012561352.12307716357.72199211944.6462.209960597.23189251347.41财务报表附注第52页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

按账龄组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）6个月内（含6个

148736307.193718407.702.50月）6个月-1年（含1

166223916.708311195.835.00年）

1至2年5317485.95531748.5910.00

合计320277709.8412561352.12

3、本期合同资产计提减值准备情况

项目上年年末余额本期计提本期转回本期转销/核销期末余额

账龄组合9960597.235901749.943300995.0512561352.12

合计9960597.235901749.943300995.0512561352.12

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税132638077.5658377715.81

待认证进项税68567418.8917627325.84

预缴税费3131921.1526035266.75

其他664676.48804266.27

合计205002094.08102844574.67

(十一)债权投资

1、债权投资情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单112174657.55112174657.55

小计112174657.55112174657.55

减：一年内到期部分

合计112174657.55112174657.55财务报表附注第53页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、期末重要的债权投资

期末余额上年年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金

民生银行大额存单100000000.002.70%2.70%2025/3/21

招商银行大额存单10000000.002.90%2.90%2026/10/27

合计110000000.00财务报表附注第54页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1564756590.021041030360.60固定资产清理

合计1564756590.021041030360.60财务报表附注第55页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备港务设施及其辅助设施其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额422181719.76566379996.6717252067.36299722917.4233801433.751339338134.96

（2）本期增加金额170533650.52403125503.483833775.8210895993.2612323636.17600712559.25

—购置607837.612967214.571360950.932671552.797607555.90

—在建工程转入169925812.91400158288.912472824.8910895993.269652083.38593105003.35

（3）本期减少金额165000.00580105.81745105.81

—处置或报废165000.00580105.81745105.81

（4）期末余额592715370.28969505500.1520920843.18310618910.6845544964.111939305588.40

2．累计折旧

（1）上年年末余额100509689.98158043830.9610444150.8815930299.0913379803.45298307774.36

（2）本期增加金额21655526.8842111859.841643077.565796617.445674464.0276881545.74

—计提21655526.8842111859.841643077.565796617.445674464.0276881545.74

（3）本期减少金额88000.00552321.72640321.72

—处置或报废88000.00552321.72640321.72

（4）期末余额122165216.86200155690.8011999228.4421726916.5318501945.75374548998.38

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值470550153.42769349809.358921614.74288891994.1527043018.361564756590.02

（2）上年年末账面价值321672029.78408336165.716807916.48283792618.3320421630.301041030360.60财务报表附注第56页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程836938008.14836938008.14902948109.31902948109.31工程物资

合计836938008.14836938008.14902948109.31902948109.31

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

提质扩模项目32613131.5932613131.5931449504.7931449504.79

阳江润龙项目28727875.6828727875.6826346595.0226346595.02

七期技改扩建项目36853882.0136853882.0122540954.8922540954.89

阜新叶片项目8024419.018024419.017966652.277966652.27

三期技改扩建项目2941721.702941721.702941721.702941721.70

蓬莱叶片项目918900.43918900.43918900.43918900.43

张家口叶片项目1091953.611091953.61357229.65357229.65清洁能源装备制造基地

168614998.50168614998.50

项目

蓬莱八期技改项目21622117.4421622117.44

蓬莱九期技改项目11192952.4011192952.40

大金重工十里海12.5万

千瓦鱼光互补保障性光2389285.152389285.15伏项目

大金重工十里海12.5万

千瓦鱼光互补市场化光2304360.352304360.35伏项目大金重工曹妃甸风电母

462264.14462264.14

港项目大金重工张家口尚义八

795515.90795515.90

道沟100兆瓦风电项目

彰武风电项目518384630.23518384630.23810326935.42810326935.42

八道沟 200MW 风电场

52133.8052133.80

项目

张家口尚义项目47481.3447481.34

合计836938008.14836938008.14902948109.31902948109.31财务报表附注第57页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累本期本期

计投入工程其中：本期利利息本期转入固定其他利息资本化资金项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额占预算进度息资本化金资本资产金额减少累计金额来源

比例(%)额化率金额

(%)(%)募集资金彰武风电项

1800000000.00810326935.42205846072.39497788377.58518384630.2356.8190.0028416684.8411161849.564.80及自

目有资金提质扩模项

300000000.0031449504.791163626.8032613131.5925.9930.00其他

目阳江润龙项

150000000.0026346595.0261991821.4559610540.7928727875.6858.9285.00其他

目募集资金七期技改扩

126000000.0022540954.8914356257.3543330.2336853882.0190.1690.00及自

建项目有资金阜新叶片项

537371800.007966652.2757766.748024419.011.481.48其他

目清洁能源装

备制造基地180000000.00168614998.50168614998.5093.6790.00其他项目募集资金蓬莱八期技

46200000.0039726521.8518104404.4121622117.4485.9990.00及自

改项目有资金募集资金蓬莱九期技

29500000.0011192952.4011192952.4038.3640.00及自

改项目有资金财务报表附注第58页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注工程累本期本期

计投入工程其中：本期利利息本期转入固定其他利息资本化资金项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额占预算进度息资本化金资本资产金额减少累计金额来源

比例(%)额化率金额

(%)(%)大金重工十

里海12.5万

千瓦鱼光互524000000.002389285.152389285.150.531.00其他补保障性光伏项目大金重工十

里海12.5万

千瓦鱼光互587000000.002304360.352304360.350.441.00其他补市场化光伏项目

合计898630642.39507643662.98575546653.01830727652.3628416684.8411161849.56财务报表附注第59页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)使用权资产项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额65825535.6865825535.68

（2）本期增加金额89706599.6989706599.69

—新增租赁89706599.6989706599.69

（3）本期减少金额301267.76301267.76

—其他301267.76301267.76

（4）期末余额155230867.61155230867.61

2．累计折旧

（1）上年年末余额12415132.5312415132.53

（2）本期增加金额18234438.5018234438.50

—计提18234438.5018234438.50

（3）本期减少金额301267.76301267.76

—其他301267.76301267.76

（4）期末余额30348303.2730348303.27

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值124882564.34124882564.34

（2）上年年末账面价值53410403.1553410403.15

(十五)无形资产项目土地使用权专利权软件海域使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额209104211.6213166215.641708341.9439010013.40262988782.60

（2）本期增加金额52544874.9564500.00568881.9453178256.89

—购置52544874.9564500.00568881.9453178256.89

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额261649086.5713230715.642277223.8839010013.40316167039.49

2．累计摊销

（1）上年年末余额19848171.628136687.391111882.548848443.7537945185.30财务报表附注第60页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权专利权软件海域使用权合计

（2）本期增加金额6055510.381125655.25187182.48805528.928173877.03

—计提6055510.381125655.25187182.48805528.928173877.03

（3）本期减少金额

（4）期末余额25903682.009262342.641299065.029653972.6746119062.33

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值235745404.573968373.00978158.8629356040.73270047977.16

（2）上年年末账面价值189256040.005029528.25596459.4030161569.65225043597.30

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备131147073.3119826525.26133840165.5220104725.68

固定资产折旧（年限）5302.40795.36股份支付费用（限制性股

11568000.001735200.00

票）

可抵扣亏损63291833.3215822958.338894736.802223684.20

租赁负债118872087.7027462115.1827176128.074076419.20

合计313310994.3363111598.77181484332.7928140824.44

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加计扣除112637993.4816960492.57130780059.3219617008.90

使用权资产124882564.3429182702.4425910403.153886560.47

交易性金融资产-公允价值

2191232.88328684.93

变动损益

合计239711790.7046471879.94156690462.4723503569.37财务报表附注第61页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产42262602.1720848996.6019388403.718752420.73

递延所得税负债42262602.174209277.7719388403.714115165.66

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损20088102.043753135.63

合计20088102.043753135.63

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2024

2025293340.88293340.88

2026777342.68777342.68

20272682452.072682452.07

202816334966.41

合计20088102.043753135.63

(十七)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程及设

1789716.861789716.8637783569.0837783569.08

备款

合计1789716.861789716.8637783569.0837783569.08财务报表附注第62页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十八)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况承兑汇票保证金承兑汇票保证金

货币资金58944298.5458944298.54保证金、冻结476670435.50476670435.50保证金、冻结以及冻结资金以及冻结资金

应收款项融资46232159.9346232159.93质押票据质押48276699.6048276699.60质押票据质押

固定资产106461729.8774442315.83抵押银行授信抵押106461729.8777891953.08抵押银行授信抵押

无形资产56430214.7642659581.60抵押银行授信抵押56430214.7643834163.24抵押银行授信抵押

彰武风场810326935.42810326935.42抵押银行借款抵押彰武西六家子全

158900000.00158900000.00质押质押担保

部股权及收益权

合计268068403.10222278355.901657066015.151615900186.84财务报表附注第63页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

保证借款9769934.37

信用借款426079140.36

合计9769934.37426079140.36

(二十)交易性金融负债项目期末余额上年年末余额

交易性金融负债21481786.02

其中：衍生金融负债21481786.02

合计21481786.02

(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1053285789.191728263823.30

合计1053285789.191728263823.30

(二十二)应付账款

1、应付账款列示

账龄期末余额上年年末余额

1年以内560370708.34401825531.37

1-2年41575446.818518907.88

2-3年2696476.578382043.60

3年以上7835556.573379820.45

合计612478188.29422106303.30

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商八18292637.17合同未履约完毕

合计18292637.17财务报表附注第64页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十三)合同负债项目期末余额上年年末余额

货款588995745.72694388236.89

合计588995745.72694388236.89

(二十四)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬9796869.10187997338.34186770022.1011024185.34

离职后福利-设定提存计划29.5015923223.9715922546.48706.99

辞退福利495703.16495703.16一年内到期的其他福利

合计9796898.60204416265.47203188271.7411024892.33

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴9190293.78163898558.98162767315.6810321537.08

（2）职工福利费494625.017909351.477938541.77465434.71

（3）社会保险费9247048.759246723.79324.96

其中：医疗保险费7923850.407923561.57288.83

工伤保险费1120933.341120897.2136.13

生育保险费202265.01202265.01

（4）住房公积金5146233.815146096.81137.00

（5）工会经费和职工教育经费111950.311796145.331671344.05236751.59

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计9796869.10187997338.34186770022.1011024185.34

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险15368190.7915367533.83656.96

失业保险费29.50555033.18555012.6550.03企业年金缴费财务报表附注第65页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

合计29.5015923223.9715922546.48706.99

(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税4418242.5732987779.87

企业所得税3379755.979510835.76

个人所得税3049806.324648395.76

城市维护建设税217112.852614963.45

教育费附加86865.361127538.18

地方教育费附加130045.29751692.12

房产税634599.06625141.31

土地使用税2013333.95859278.49

印花税741593.54548884.58

环境保护税22345.05

合计14693699.9653674509.52

(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项94255158.0186158423.05

合计94255158.0186158423.05其他应付款项

1、按款项性质列示

项目期末余额上年年末余额

往来款3335642.578854157.46

保证金25045481.2618506788.48

工程应付款49739409.5942645441.47

运费13476378.6614488233.43

限制性股票回购义务843000.00

其他2658245.93820802.21

合计94255158.0186158423.05财务报表附注第66页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商九12144620.00合同未履约完毕

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债30779021.513458169.38

一年内到期的长期借款394421361.114515631.11

一年内到期的长期应付款67988888.8871088472.22

合计493189271.5079062272.71

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税30966023.9743994609.10

合计30966023.9743994609.10

(二十九)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款394000000.00

合计394000000.00

(三十)租赁负债项目期末余额上年年末余额

应付租赁款140702821.0031520943.52

减：未确认融资费用21830733.304344815.45

小计118872087.7027176128.07

减：一年内到期的租赁负债30779021.513458169.38

租赁负债净额88093066.1923717958.69财务报表附注第67页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十一)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款493454993.84

专项应付款108681305.37109103556.69

合计108681305.37602558550.53

1、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

兴业售后回租款64436250.00

三峡租赁回租款429018743.84

合计493454993.84

2、专项应付款

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

新厂区搬迁款109103556.69422251.32108681305.37

合计109103556.69422251.32108681305.37

(三十二)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助184162049.434639528.44179522520.99与资产相关

合计184162049.434639528.44179522520.99

涉及政府补助的项目：

本期新增本期计入当其他与资产相关/负债项目上年年末余额期末余额补助金额期损益金额变动与收益相关

山东蓝半财政资金11342474.82961947.2410380527.58与资产相关

补助港口（港航）

116127999.962432000.00113695999.96与资产相关

建设专项资金

港航建设养护资金5652397.69119146.685533251.01与资产相关

强市补助-技改生

910809.9491080.99819728.95与资产相关

产性设备投入

土地补贴款50128367.021035353.5349093013.49与资产相关

合计184162049.434639528.44179522520.99财务报表附注第68页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十三)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总额637749349.00637749349.00

(三十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）3804182133.901846050.003806028183.90

其他资本公积2427950.00163000.002590950.00

合计3806610083.902009050.002590950.003806028183.90

说明：

1、资本公积-股本溢价本期增加：

公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三个解除限售条件已达成，将原计入其他资本公积的股权激励成本978000.00元转为股本溢价，同时已解锁限售股税法实际可抵扣金额大于累计股权激励费用的影响868050.00元计入股本溢价。

2、其他资本公积本期增加：

公司本期限制性股票激励计划在本期分摊股权激励成本163000.00元。

3、其他资本公积本期减少：

公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三个解除限售条件已达成，2023年末不存在税会差异，减少2022年末税法可抵扣金额大于累计股权激励费用的影响，减少资本公积-其他资本公积1612950.00元。

(三十五)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票激励843000.00843000.00

合计843000.00843000.00

说明：

公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三个解除限售条件已达成，解锁股票，减少库存股843000.00元。

财务报表附注第69页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十六)其他综合收益本期金额

减：前期计入其

项目上年年末余额减：前期计入其本期所得税前发税后归属于母税后归属于少他综合收益当期末余额

他综合收益当减：所得税费用生额公司数股东期转入留存收期转入损益益

将重分类进损益的其他综合收益-474386.06-420074.47-420074.47-894460.53

其中：外币财务报表折算差额-474386.06-420074.47-420074.47-894460.53

其他综合收益合计-474386.06-420074.47-420074.47-894460.53财务报表附注第70页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十七)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积90579859.483841934.2494421793.72

合计90579859.483841934.2494421793.72

(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1973403464.321607251833.73

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润1973403464.321607251833.73

加：本期归属于母公司所有者的净利润425157196.53450276514.14

减：提取法定盈余公积3841934.2414537301.37提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利17856977.8712220232.18转作股本的普通股股利

加：其他综合收益结转留存收益-57367350.00其他

期末未分配利润2376861748.741973403464.32

(三十九)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4277646458.603298974887.534992421341.994238142885.18

其他业务47435511.0112416079.59113692282.2814049450.44

合计4325081969.613311390967.125106113624.274252192335.62

1、营业收入构成

项目本期金额上期金额

风电装备产品4146031513.824992421341.99

新能源发电131614944.78

其他47435511.01113692282.28

合计4325081969.615106113624.27财务报表附注第71页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期金额类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认4325081969.613311390967.12

合计4325081969.613311390967.12

(四十)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税5264230.793531558.57

教育费附加2289687.721534038.41

地方教育费附加1606257.211022692.26

印花税4442288.212985865.16

房产税3258345.313155183.98

土地使用税13502084.176026538.08

车船使用税37952.7731135.55

其他255893.28132972.85

合计30656739.4618419984.86

(四十一)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬20853983.519322513.15

咨询费21693219.618287460.10

售后服务费8347839.266350573.55

保险费5988416.735146356.83

差旅交通费4347323.242015760.60

业务招待费4276596.112793983.08

中标服务费2471040.531599732.91

广告宣传费905550.95669659.98

其他1575226.054016645.20

合计70459195.9940202685.40财务报表附注第72页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十二)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬82489137.7462321721.43

折旧费12325261.8212287846.68

业务招待费12234818.108808023.14

咨询服务费6884199.048439988.12

差旅费6099730.943389305.74

劳务费及劳动保护费6034905.631632134.67

聘请中介机构费用4081678.062258552.15

无形资产摊销3766922.083697001.65

车辆使用及修理费3739242.063382449.39

房租费用3369695.203639444.93

使用权资产摊销2724825.48

能源费2351694.731711401.09

办公费2178508.261749066.56

环保排污费1143355.25991120.56

诉讼费399608.63376445.87

信息披露上市费235849.0594339.62

限制性股票（股权激励）163000.00570500.00

其他5413933.363654459.58

合计155636365.43119003801.18

(四十三)研发费用项目本期金额上期金额

原材料231167283.56196013702.03

直接人工19743259.9815596275.97

折旧摊销1988405.171559033.95

动力费1852519.491198224.04

其他854282.37974156.77

合计255605750.57215341392.76

(四十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用13839058.5024878002.86

其中：租赁负债利息费用4155665.321928668.00财务报表附注第73页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

减：利息收入34625865.2512789779.72

汇兑损益73716656.10-12055048.28

手续费及其他11417763.949876347.85

合计64347613.299909522.71

(四十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助21781645.6925924027.29

进项税加计抵减8158960.91

个税手续费返还269862.95105345.62

合计30210469.5526029372.91

(四十六)投资收益项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益20117670.832335205.88

债权投资在持有期间取得的利息收入2174657.55

处置长期股权投资产生的投资收益60764314.23

票据贴现利息费用-6874289.14

合计15418039.2463099520.11

(四十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产2191232.88

合计2191232.88

(四十八)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失1030479.04

应收账款坏账损失-754318.9717340133.00

其他应收款坏账损失785040.82123038.22

合计1061200.8917463171.22财务报表附注第74页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十九)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失4316220.25

合同资产减值损失2600754.89297002.57

其他资产减值损失44685.16

合计6916975.14341687.73

(五十)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益-19871.20638349.46-19871.20

合计-19871.20638349.46-19871.20

(五十一)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

无法支付应付款487071.33

罚款及违约金收入3775228.083897281.263775228.08

其他4281692.131446658.424281692.13

合计8056920.215831011.018056920.21

(五十二)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失26388.383485.5726388.38

赔偿金、违约金及罚款支出58838.8153104.9758838.81

公益性捐赠支出43000.00

其他53404.734876034.4153404.73

合计138631.924975624.95138631.92

(五十三)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用72438637.7152830216.10财务报表附注第75页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

递延所得税费用-12870513.7620754941.09

合计59568123.9573585157.19

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额484725320.48

按法定[或适用]税率计算的所得税费用72708798.07

子公司适用不同税率的影响-16764232.28

调整以前期间所得税的影响315247.29

非应税收入的影响-38998.69

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1288026.81

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-287515.28

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3013215.31

研发费用加计扣除-2773058.92

其他2106641.64

所得税费用59568123.95

(五十四)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润425157196.53450276514.14

本公司发行在外普通股的加权平均数637749349.00562502695.75

基本每股收益0.670.80

其中：持续经营基本每股收益0.670.80终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）425157196.53450276514.14财务报表附注第76页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）637749349.00562502695.75

稀释每股收益0.670.80

其中：持续经营稀释每股收益0.670.80终止经营稀释每股收益

(五十五)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的保证金232854873.50220753886.92

往来款269719443.9486686504.49

收到政府拨款20142117.2510914598.32

利息收入34039222.3210222728.86

其他收入8056920.215343939.68

合计564812577.22333921658.27

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的各项保证金84337310.47189307522.70

往来款51467426.3695457917.10

支付的各项管理费用48510531.9522768683.92

支付的各项销售费用42099791.2720696822.01

其他费用支出11987301.4617423626.63

合计238402361.51345654572.36

2、与投资活动有关的现金

支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

处置子公司现金流出净额7307083.06

合计7307083.06财务报表附注第77页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

回购限制性股票5328.00

租赁付款额5818122.5245262546.92

合计5818122.5245267874.92

(五十六)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润425157196.53450276514.14

加：信用减值损失1061200.8917463171.22

资产减值损失6916975.14341687.73

固定资产折旧76881545.7458160997.90油气资产折耗

使用权资产折旧18234438.5016907997.09

无形资产摊销8173877.036380119.66长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

19871.20-638349.46“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）26388.383485.57

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2191232.88

财务费用（收益以“－”号填列）48498119.8612822954.58

投资损失（收益以“－”号填列）-15418039.24-63099520.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-12964625.8724103567.90

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）94112.11-3348626.81

存货的减少（增加以“－”号填列）197589588.35312347450.11

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）413639189.53-1283409361.22

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-357019781.47563888426.54其他

经营活动产生的现金流量净额808698823.80112200514.84

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产财务报表附注第78页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1901628668.883575799952.92

减：现金的期初余额3575799952.92654755644.75

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-1674171284.042921044308.17

2、本期收到的处置子公司的现金净额

金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物67724904.19

其中：张家口金胤新能源有限公司67724904.19

处置子公司收到的现金净额67724904.19

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1901628668.883575799952.92

其中：库存现金612236.197370.90

可随时用于支付的银行存款1901016432.693575792582.02

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1901628668.883575799952.92

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由承兑汇票保证金以及冻结

其他货币资金58944298.54476670435.50资金

合计58944298.54476670435.50财务报表附注第79页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十七)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金236916793.62

其中：美元12910815.737.082791443434.57

欧元18506902.027.8592145449444.36

波兰兹罗提13207.431.810723914.69

应收账款181723640.28

其中：美元12475271.997.082788358608.91

欧元11879711.857.859293365031.37

应付账款6649513.19

其中：欧元846080.167.85926649513.19

(五十八)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用4155665.321928668.00计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁

10140373.3110692327.11

费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资

产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出15958495.83139060131.20售后租回交易产生的相关损益

售后租回交易现金流入84738051.76

售后租回交易现金流出84958873.17本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始的租赁。

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内34703396.64

1至2年4944378.51

财务报表附注第80页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注剩余租赁期未折现租赁付款额

2至3年33211009.17

3年以上67844036.68

合计140702821.00

2、作为出租人

经营租赁项目本期金额上期金额

经营租赁收入91743.125731301.91

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内1647616.00

合计1647616.00

六、合并范围的变更

本公司2023年度新设立3家子公司、15家孙公司，注销18家孙公司；

本期新设子公司：宁波金胤重工科技有限公司、大金（天津）航运有限公司、营口大金海洋工程有限公司。

本期新设孙公司：大同大金风电装备有限公司、唐山曹妃甸区金瑞能源有限公司、

山西省文水县金胤新能源有限公司、唐山金铎新能源科技有限公司、唐山曹妃甸区

金弘能源有限公司、张家口金绵新能源科技有限公司、尚义县金奕能源有限公司、

唐山金靖新能源科技有限公司、唐山曹妃甸区金启能源有限公司、唐山金永新能源

科技有限公司、唐山曹妃甸区金载能源有限公司、唐山大金物流有限公司、唐山大

金海洋工程装备制造有限公司、天津金航航运租赁有限公司、天津金航船舶租赁有限公司。

本期注销孙公司：张家口金源新能源有限公司、尚义金铎新能源有限公司、张家口

金泰新能源有限公司、尚义金瑞新能源有限公司、张家口翰风新能源有限公司、尚

义金弘新能源有限公司、宕昌金智新能源电力有限公司、宕昌金铄新能源电力有限

公司、汕头金朔新能源开发有限公司、汕头金朔风力发电有限公司、阳江金渤新能

源开发有限公司、阳江金渤风电开发有限公司、阳江金祺新能源开发有限公司、阳

江金祺风电开发有限公司、阳江金泓新能源开发有限公司、阳江金泓风电开发有限

公司、阳江金祥新能源开发有限公司、阳江金祥风电开发有限公司。

财务报表附注第81页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

七、研发支出项目本期金额上期金额

原材料231167283.56196013702.03

直接人工19743259.9815596275.97

动力费1852519.491198224.04

折旧摊销1988405.171559033.95

其他854282.37974156.77

合计255605750.57215341392.76

其中：费用化研发支出255605750.57215341392.76资本化研发支出

八、在其他主体中的权益企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接蓬莱大金海洋重工有限山东省蓬莱山东省蓬莱专用设备制造业100设立公司市市

大金重工(烟台)海上风山东省烟台山东省烟台专用设备制造业100设立电有限公司市市兴安盟大金重工有限公内蒙古兴安内蒙古兴安专用设备制造业100设立司盟盟张家口大金风电装备有河北省张家河北省张家专用设备制造业100设立限公司口市口市大同大金风电装备有限山西省大同山西省大同专用设备制造业100新设公司市市

大金重工(烟台)风电有山东省烟台山东省烟台电力、热力生产和供应

100设立

限公司市市业阳江大金风电海洋工程广东省阳江广东省阳江专用设备制造业100设立科技有限公司市市张家口大金风电叶片有河北省张家河北省张家专用设备制造业100设立限公司口市口市汕头大金风电海洋工程广东省汕头广东省汕头专用设备制造业100设立科技有限公司市市大金重工欧洲有限责任德国汉堡德国汉堡专用设备销售100设立公司大金重工波兰有限责任波兰什切青波兰什切青专用设备制造业100设立公司北京金胤资本管理有限北京市北京市商务服务业100设立公司

彰武金科电力新能源有辽宁省阜新辽宁省阜新电力、热力生产和供应

100设立

限公司市市业

彰武平安电力新能源有辽宁省阜新辽宁省阜新电力、热力生产和供应

100设立

限公司市市业

彰武金智电力新能源有辽宁省阜新辽宁省阜新电力、热力生产和供应

100设立

限公司市市业财务报表附注第82页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

彰武苇子沟电力新能源辽宁省阜新辽宁省阜新电力、热力生产和供应

100设立

有限公司市市业

彰武金胤电力新能源有辽宁省阜新辽宁省阜新电力、热力生产和供应

100设立

限公司市市业

彰武西六家子电力新能辽宁省阜新辽宁省阜新电力、热力生产和供应

100设立

源有限公司市市业

张家口金帛新能源有限河北省张家河北省张家电力、热力生产和供应

100设立

公司口市口市业

尚义金铄新能源有限公河北省张家河北省张家电力、热力生产和供应

100设立

司口市口市业烟台金胤新能源有限公山东省烟台山东省烟台新兴能源技术研发100设立司市市唐山金胤新能源科技有河北省唐山河北省唐山技术服务100设立限公司市市

唐山曹妃甸区金瑞能源河北省唐山河北省唐山发电业务、输电业务、

100新设

有限公司市市供(配)电业务北京金琭新能源科技有北京市北京市新兴能源技术研发100设立限公司

山西省文水县金胤新能山西省吕梁山西省吕梁发电业务、输电业务、

100新设

源有限公司市市供(配)电业务唐山金铎新能源科技有河北省唐山河北省唐山技术服务100新设限公司市市

唐山曹妃甸区金弘能源河北省唐山河北省唐山发电业务、输电业务、

100新设

有限公司市市供(配)电业务张家口金绵新能源科技河北省张家河北省张家

技术服务、技术开发100新设有限公司口市口市

尚义县金奕能源有限公河北省张家河北省张家发电业务、输电业务、

100新设

司口市口市供(配)电业务唐山金靖新能源科技有河北省唐山河北省唐山

技术服务、技术开发100新设限公司市市

唐山曹妃甸区金启能源河北省唐山河北省唐山发电业务、输电业务、

100新设

有限公司市市供(配)电业务唐山金永新能源科技有河北省唐山河北省唐山

技术服务、技术开发100新设限公司市市

唐山曹妃甸区金载能源河北省唐山河北省唐山发电业务、输电业务、

100新设

有限公司市市供(配)电业务大连大金卓远重工有限辽宁省大连辽宁省大连专用设备制造业51设立公司市市阜新大金风电叶片有限辽宁省阜新辽宁省阜新专用设备制造业100设立责任公司市市彰武大金风电设备制造辽宁省阜新辽宁省阜新专用设备制造业100设立有限责任公司市市烟台大金母港风电有限山东省烟台山东省烟台电气机械和器材制造

100设立

公司市市业

大金新能源重装(乳山)山东省威海山东省威海专用设备制造业100设立有限公司市市盘锦大金海洋工程有限辽宁省盘锦辽宁省盘锦专用设备制造业100设立公司市市宁波金胤重工科技有限浙江省宁波浙江省宁波专用设备制造业100新设公司市市河北省唐山河北省唐山唐山大金物流有限公司运输代理业100新设市市唐山大金海洋工程装备河北省唐山河北省唐山专用设备制造业100新设制造有限公司市市财务报表附注第83页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

大金(天津)航运有限公天津市天津市货物运输代理100新设司天津金航航运租赁有限

天津市天津市船舶租赁、进出口代理100新设公司

天津金航船舶租赁有限船舶租赁、运输设备租天津市天津市100新设公司赁营口大金海洋工程有限辽宁省营口辽宁省营口海洋工程装备制造100新设公司市市

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失计入当期损益或冲减资产负债表列报项目政府补助金额的金额相关成本费用损失的本期金额上期金额项目

递延收益199791900.004639528.444639528.44其他收益

合计199791900.004639528.444639528.44与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额本费用损失的项目本期金额上期金额

其他收益17142117.2517142117.2521284498.85

合计17142117.2517142117.2521284498.85

2、涉及政府补助的负债项目

本期与资本期本期计冲减产相负债新增入营业本期转入其他其他

上年年末余额成本期末余额关/与项目补助外收入收益金额变动费用收益金额金额金额相关与资递延

184162049.434639528.44179522520.99产相

收益关财务报表附注第84页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

财务报表附注第85页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款9769934.379769934.379769934.37

应付票据1053285789.191053285789.191053285789.19

应付账款612478188.29612478188.29612478188.29

其他应付款94255158.0194255158.0194255158.01

长期借款394421361.11394421361.11394421361.11

租赁负债34703396.644944378.5169633027.5131422018.34140702821.00118872087.70

长期应付款67988888.88108681305.37176670194.25176670194.25

合计1760019135.49506883581.004944378.5169633027.51140103323.712481583446.222459752712.92上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款426079140.36426079140.36426079140.36

应付票据1728263823.301728263823.301728263823.30

应付账款422106303.30422106303.30422106303.30

其他应付款86158423.0586158423.0586158423.05

长期借款4515631.11394000000.00398515631.11398515631.11

租赁负债5272734.7816248208.759999999.9931520943.5227176128.07

长期应付款71088472.2285564567.15108341807.18408652176.21673647022.76673647022.76

合计2236528549.65501683243.69484837301.93124590015.93418652176.203766291287.403761946471.95财务报表附注第86页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元欧元其他外币合计美元欧元其他外币合计货币

91443434.57145449444.3623914.69236916793.6288788319.9734588652.88212565.77123589538.62

资金应收

88358608.9193365031.37181723640.284523873.064523873.06

账款应付

6649513.196649513.19-

账款财务报表附注第87页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)套期业务风险管理

1、套期业务风险管理策略和目标

本公司子公司开展外汇套期保值业务遵循锁定汇率、利率风险原则，是为了有效降低汇率、利率波动对公司经营的影响，不进行单纯以盈利为目的的外汇套期保值业务。

被套期项目及相相应风险管理策被套期风险的定性和预期风险管理目相应套期活动对项目关套期工具之间略和目标定量信息标有效实现情况风险敞口的影响的经济关系提前锁定项目回远期外汇合汇率风险中性原对确定时间的金额确被套期项目与套款汇率，规避汇减少风险敞口约则定回款汇率进行锁定期合约金额一致率波动风险

2、公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

己确认的被套期项目与被套期项目以及套期有效性和套期会计对公司账面价值中所包含的项目套期工具相关账面套期无效部分的财务报表相关被套期项目累计公允价值来源影响价值套期调整套期风险类型

外汇风险-交易性金融资产21481786.02被套期项目与

21481786.02套期工具的相-37277153.35

外汇风险-交易性金融负债21481786.02关性套期类别

公允价值套期-交易性金融

21481786.02

资产被套期项目与

21481786.02套期工具的相-37277153.35

公允价值套期-交易性金融

21481786.02关性

负债

(三)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产终止确认情况的判金融资产转移方式终止确认情况性质金额断依据已经转移了其几乎

票据贴现应收款项融资625880608.30终止确认所有的风险和报酬已经转移了其几乎

票据背书应收款项融资169882742.78终止确认所有的风险和报酬

合计795763351.08财务报表附注第88页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移的方与终止确认相关的利项目终止确认金额式得或损失

应收款项融资票据贴现625880608.304825725.83

应收款项融资票据背书169882742.78

合计795763351.084825725.83

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公合计价值计量计量允价值计量持续的公允价值计量

◆交易性金融资产1003673018.901003673018.90

◆应收款项融资289715098.79289715098.79

持续以公允价值计量的资产总额1293388117.691293388117.69

◆交易性金融负债21481786.0221481786.02

持续以公允价值计量的负债总额21481786.0221481786.02

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

按公允价值进行计量，对于金融机构提供期末估值报告的合约，期末公允价值依据银行出具的估值报告确定；对于金融机构未提供期末估值报告的合约，以金融机构于资产负债表日提供的远期汇率报价为基础进行测算。

财务报表附注第89页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

单位：万元母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)辽宁阜

阜新金胤能源咨询有限公司商务服务业2710.0038.9338.93新

本公司最终控制方是：金鑫。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)关联交易情况

1、关联担保情况

本公司作为担保方：

单位：万元担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

蓬莱大金海洋重工有限公司25000.002021/11/152023/2/28是

蓬莱大金海洋重工有限公司10000.002022/3/302023/3/29是

蓬莱大金海洋重工有限公司30000.002022/4/222023/4/21是

蓬莱大金海洋重工有限公司15000.002022/5/62023/5/6是

蓬莱大金海洋重工有限公司20000.002022/5/72023/5/7是

蓬莱大金海洋重工有限公司12600.002022/5/252023/5/24是

蓬莱大金海洋重工有限公司30000.002022/7/202023/7/19是

蓬莱大金海洋重工有限公司14400.002022/7/212023/7/20是

蓬莱大金海洋重工有限公司25000.002022/9/272023/9/26是

蓬莱大金海洋重工有限公司20000.002022/10/202023/10/20是

蓬莱大金海洋重工有限公司11034.502023/4/52024/1/31是

蓬莱大金海洋重工有限公司28500.002022/10/202024/4/7是

蓬莱大金海洋重工有限公司105100.002022/6/12024/11/15是

蓬莱大金海洋重工有限公司40600.002022/4/122026/4/11是

彰武西六家子电力新能源有限公司40000.002022/1/122024/1/11否

盘锦大金海洋工程有限公司20000.002023/5/192024/5/18否

蓬莱大金海洋重工有限公司50000.002023/7/142024/7/13否

蓬莱大金海洋重工有限公司50000.002023/8/32024/8/3否

蓬莱大金海洋重工有限公司15000.002023/8/32024/8/3否财务报表附注第90页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

蓬莱大金海洋重工有限公司50000.002023/9/152024/9/14否

蓬莱大金海洋重工有限公司24500.002023/9/162024/9/17否

张家口大金风电装备有限公司10000.002023/12/222024/9/25否

蓬莱大金海洋重工有限公司20000.002023/10/262024/10/25否

蓬莱大金海洋重工有限公司150000.002023/11/22024/11/1否

蓬莱大金海洋重工有限公司25569.602023/12/12025/3/1否

蓬莱大金海洋重工有限公司10000.002022/12/152026/12/14否

蓬莱大金海洋重工有限公司15000.002023/5/122028/5/12否

蓬莱大金海洋重工有限公司107297.852023/4/122028/12/20否

蓬莱大金海洋重工有限公司64126.692023/4/122029/12/31否

蓬莱大金海洋重工有限公司223635.962023/4/282032/7/28否

本公司作为被担保方：

担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

蓬莱大金海洋重工有限公司30000.002022/8/162023/12/31是

蓬莱大金海洋重工有限公司50000.002022/4/12024/12/31是

2、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬543.38315.72

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况公司于2020年6月8日召开了第四届董事会第十一次会议，审议并通过了《关于公

司《<2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案>》，以及公司第四届董

事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司

确定本次激励计划的限制性股票授予日为2020年7月1日，授予数量为400.00万股，授予对象2名，授予价格为2.81元；公司董事会在授予股票过程中，有1名激励对象因个人原因自动放弃本次股权激励计划授予限制性股票的权利，激励计划授予的限制性股票数量由400.00万股调整为100.00万股，授予对象由2名调整为1名。

财务报表附注第91页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况

2021年9月16日，公司召开第四届董事会第四十三次会议和第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。公司2020年限制性股票激励计划（以下简称“激励计划”）首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件已经满足。根据《激励计划》的规定，本次符合解除限售条件的激励对象共计1名，本次限制性股票解除限售数量共计40万股，占公司目前总股本的0.0720%。

2022年10月11日，公司召开第四届董事会第六十八次会议和第四届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》。公司2020年限制性股票激励计划（以下简称“激励计划”）第二个解除限售期解除限售条件已经满足。根据《激励计划》的规定，本次符合解除限售条件的激励对象共计1名，本次限制性股票解除限售数量共计30万股，占公司目前总股本的0.0540%。

2023年9月18日，公司召开第五届董事会第九次会议和第五届监事会第五次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三个解除限售期解除限售条件成就的议案》。公司2020年限制性股票激励计划（以下简称“激励计划”）首次授予部分第三个解除限售期解除限售条件已经满足。根据《激励计划》的规定，本次符合解除限售条件的激励对象共计1名，本次限制性股票解除限售数量共计30万股，占公司目前总股本的0.05%。

截至2023年12月31日，股权激励计划已全部解锁。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项本公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

1、截至2023年12月31日，本公司在招商银行大连分行营业部以部分保证金的方

式开立了未到期的非融资性履约保函，支付保函保证金1500.00万元。

2、截至2023年12月31日，本公司子公司蓬莱大金海洋重工有限公司在中国银行

股份有限公司烟台蓬莱支行以支付一定比例保证金的方式开立了未到期的履约保函，支付保证金合计为2422162.38元。

3、本公司对子公司以及子公司为本公司提供担保相关信息见“附注十二、（三）”。

4、2022年度蓬莱大金与青岛三联运输有限公司存在运输合同纠纷，涉诉并冻结金

额为83.00万元，截至2023年12月31日，该案件已完结，受限资金待解冻。

5、2023年度本公司子公司蓬莱大金与江苏金海新能源科技有限公司存在买卖合同

财务报表附注第92页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

纠纷一案，涉诉并冻结金额为448.40万元，该案件双方已签署调解协议。

6、2023年度本公司子公司阳江大金与南通宇阳船务有限公司存在运输合同纠纷，

涉诉并冻结金额为183.71万元，该案件正在审理中，判决尚存在不确定性。

7、截至2023年12月31日，公司未结清国外未到期信用证金额3964.80万元。

除上述事项外，截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项利润分配情况

拟以公司总股本637749349.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.82元人民币（含税），剩余未分配利润转结以后年度，不送红股，不进行资本公积转增股本。

十六、其他重要事项本公司本报告期无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）747846143.091069669532.40

1至2年234267133.4528617357.91

2至3年14940579.2525305532.78

3至4年2291837.89

4至5年

5年以上7378188.487648376.90

小计1006723882.161131240799.99

减：坏账准备52492803.0446833141.62

合计954231079.121084407658.37财务报表附注第93页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏

2839891.580.282839891.58100.003110080.000.282488064.0080.00622016.00

账准备按信用风险特

征组合计提坏1003883990.5899.7249652911.464.95954231079.121128130719.9999.7244345077.623.931083785642.37账准备

其中：

账龄组合723267483.0471.8449652911.466.87673614571.58714293142.6963.1444345077.626.21669948065.07低风险信用组

280616507.5427.88280616507.54413837577.3036.58413837577.30

合

合计1006723882.16100.0052492803.04954231079.121131240799.99100.0046833141.621084407658.37财务报表附注第94页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

（1）按账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

6个月内（含6个月）292066932.747301673.332.50

6个月至1年（含1年）175162702.818758135.145.00

1至2年234267133.4523426713.3610.00

2至3年14940579.254482173.7830.00

3至4年2291837.891145918.9550.00

4至5年

5年以上4538296.904538296.90100.00

合计723267483.0449652911.46

（2）按其他组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

低风险信用组合280616507.54

合计280616507.54

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提2488064.00351827.582839891.58

账龄组合44345077.625307833.8449652911.46

合计46833141.625659661.4252492803.04

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

(%)张家口大金风电

163236705.62163236705.6215.87

装备有限公司

客户十107759336.27107759336.2710.472693983.41蓬莱大金海洋重

93297098.9393297098.939.07

工有限公司财务报表附注第95页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

(%)

客户五87780277.5287780277.528.533370587.74

客户十九28336365.7028336365.702.752833636.57

合计480409784.04480409784.0446.698898207.72

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1498834393.66893548731.11

合计1498834393.66893548731.11其他应收款项

1、按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1496801330.35891439475.09

1至2年824312.151223266.08

2至3年1168339.591625730.08

3至4年1557391.006200.30

4至5年1750.00134940.61

5年以上525339.90512345.41

小计1500878462.99894941957.57

减：坏账准备2044069.331393226.46

合计1498834393.66893548731.11财务报表附注第96页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特

征组合计提坏1500878462.99100.002044069.330.141498834393.66894941957.57100.001393226.460.16893548731.11账准备

其中：

账龄组合13043724.390.872044069.3315.6710999655.0614398486.961.611393226.469.6813005260.50低风险信用组

1487834738.6099.131487834738.60880543470.6198.39880543470.61

合

合计1500878462.99100.002044069.331498834393.66894941957.57100.001393226.46893548731.11财务报表附注第97页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

（1）按账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

6个月内（含6个月）5705149.80142628.732.50

6个月至1年（含1年）3261441.95163072.105.00

1至2年824312.1582431.2210.00

2至3年1168339.59350501.8830.00

3至4年1557391.00778695.5050.00

4至5年1750.001400.0080.00

5年以上525339.90525339.90100.00

合计13043724.392044069.33

（2）按其他组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

低风险信用组合1487834738.60

合计1487834738.60

3、坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额1393226.461393226.46上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提650842.87650842.87本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额2044069.332044069.33财务报表附注第98页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额894941957.57894941957.57上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1496801330.351496801330.35

本期终止确认890864824.93890864824.93其他变动

期末余额1500878462.991500878462.99

4、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合1393226.46650842.872044069.33

合计1393226.46650842.872044069.33

5、按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款1488641458.47882054452.69

押金保证金9040466.009055665.75

备用金3040306.843674244.86

其他156231.68157594.27

合计1500878462.99894941957.57财务报表附注第99页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收款项期末余额合坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄计数的比例额

(%)

1年以

北京金胤资本管理有限公司往来款401375608.1826.74内阳江大金风电海洋工程科技1年以

往来款294976543.5119.65有限公司内

1年以

蓬莱大金海洋重工有限公司往来款287174414.1419.13内彰武金胤电力新能源有限公1年以

往来款271998140.7118.12司内

1年以

盘锦大金海洋工程有限公司往来款143139217.709.54内

合计1398663924.2493.18

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资1119621589.891119621589.891067320589.891067320589.89

合计1119621589.891119621589.891067320589.891067320589.89财务报表附注第100页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注对子公司投资本期增减变动减值准备上年年减值准备期末余被投资单位上年年末余额期末余额末余额本期计提减值准追加投资减少投资其他额备蓬莱海洋大金重

731649812.38731649812.38

工有限公司兴安盟大金重工

132000000.00132000000.00

有限公司张家口大金风电

50000000.0050000000.00

装备有限公司北京金胤资本管

35726877.5135726877.51

理有限公司大金重工欧洲有

5943900.005943900.00

限责任公司

大金重工（烟台）

29000000.00800000.0029800000.00

风电有限公司阳江大金风电海

洋工程科技有限50000000.0050000000.00公司张家口大金风电

33000000.0033000000.00

叶片有限公司宁波金胤重工科

1501000.001501000.00

技有限公司盘锦大金海洋工

50000000.0050000000.00

程有限公司

合计1067320589.8952301000.001119621589.89财务报表附注第101页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1278125328.771222866831.192191332219.012011403733.53

其他业务6729255.882712275.3346185633.087997398.87

合计1284854584.651225579106.522237517852.092019401132.40

1、营业收入构成

项目本期金额上期金额

风电装备产品1278125328.772191332219.01

其他6729255.8846185633.08

合计1284854584.652237517852.09

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期金额类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1284854584.651225579106.52

合计1284854584.651225579106.52

(五)投资收益项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益19753504.16334051.27

成本法核算的长期股权投资收益4976543.51

债权投资在持有期间取得的利息收入2174657.55

票据贴现利息费用-2542468.28

合计24362236.94334051.27财务报表附注第102页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-19871.20计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

21781645.69

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生24483561.26的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费4976324.51委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出7918288.29

其他符合非经常性损益定义的损益项目8428823.86

小计67568772.41

减：所得税影响额10251582.03

少数股东权益影响额（税后）

合计57317190.38财务报表附注第103页大金重工股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益率每股收益（元）报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.320.670.67扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

5.470.580.58

的净利润大金重工股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年四月二十五日财务报表附注第104页