山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

山东墨龙石油机械股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年8月

1山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东墨龙石油机械股份有限公司

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金153155876.5186788890.12结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据31302915.0928076117.35

应收账款318057006.39220326415.43

应收款项融资27184802.4140000.00

预付款项51152704.4225073201.17应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款646067597.021177001129.72

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货435425997.98397733225.95

其中：数据资源合同资产

2山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4377188.62368914.64

流动资产合计1666724088.441935407894.38

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资41666457.341666457.34

其他权益工具投资3316677.333316677.33其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产324515398.73327402077.12

在建工程96116.50生产性生物资产油气资产

使用权资产4579036.978256248.21

无形资产193431753.79143873622.76

其中：数据资源

开发支出8595847.36

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产83741000.00259900.00

非流动资产合计659942288.02484774982.76

资产总计2326666376.462420182877.14

流动负债：

短期借款1355564076.981425765913.39向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据0.007128.75

3山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

应付账款304130361.51294207878.68预收款项

合同负债61755648.2635099585.13卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬31518257.7557404024.93

应交税费6511035.5715106998.95

其他应付款25344902.7240123921.92

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债13859800.0530042081.68

其他流动负债12524866.0919147733.93

流动负债合计1811208948.931916905267.36

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款153809.38应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债256036.15178746.58长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债4960656.254960656.25

递延收益6085498.106085498.10

递延所得税负债4834.384834.38其他非流动负债

非流动负债合计11307024.8811383544.69

负债合计1822515973.811928288812.05

所有者权益：

股本797848400.00797848400.00

4山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积979777355.57979777355.57

减：库存股

其他综合收益-3462450.32-3531286.66专项储备

盈余公积187753923.88187753923.88一般风险准备

未分配利润-1457415218.66-1469578894.72

归属于母公司所有者权益合计504502010.47492269498.07

少数股东权益-351607.82-375432.98

所有者权益合计504150402.65491894065.09

负债和所有者权益总计2326666376.462420182877.14

法定代表人：韩高贵主管会计工作负责人：朱琳会计机构负责人：朱琳

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金148021440.7383692639.89交易性金融资产衍生金融资产

应收票据16217940.0428097694.69

应收账款338899653.51241194777.56

应收款项融资27184802.4140000.00

预付款项105823659.2823894774.97

其他应收款740894209.861271310029.86

其中：应收利息应收股利

存货431180316.67393796744.51

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

5山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他流动资产2807118.50276739.73

流动资产合计1811029141.002042303401.21

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资72280516.4472280516.44其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产304496600.96306931692.39

在建工程96116.50生产性生物资产油气资产

使用权资产4579036.978256248.21

无形资产112559295.5461974775.05

其中：数据资源

开发支出8595847.36

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产83741000.00259900.00

非流动资产合计586348413.77449703132.09

资产总计2397377554.772492006533.30

流动负债：

短期借款1200228981.101279870927.48交易性金融负债衍生金融负债

应付票据150000000.00150007128.75

应付账款356532264.43332569367.84预收款项

合同负债59852266.5632447483.69

应付职工薪酬31357669.7457024741.69

应交税费6374566.9314623584.41

6山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应付款42916517.8961388378.27

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债13859800.0528186417.81

其他流动负债12277426.4824714702.11

流动负债合计1873399493.181980832732.05

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债256036.15178746.58长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债4960656.254960656.25递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计5216692.405139402.83

负债合计1878616185.581985972134.88

所有者权益：

股本797848400.00797848400.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积778253775.98778253775.98

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积187753923.88187753923.88

未分配利润-1245094730.67-1257821701.44

所有者权益合计518761369.19506034398.42

负债和所有者权益总计2397377554.772492006533.30

7山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入797520309.74604627930.88

其中：营业收入797520309.74604627930.88利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本801231181.44717966442.45

其中：营业成本719465857.46587194131.69利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加2818845.594472142.12

销售费用6242978.056823207.62

管理费用18546581.7966070521.83

研发费用11093107.8112085798.40

财务费用43063810.7441320640.79

其中：利息费用45322629.9546674510.32

利息收入799536.45568696.72

加：其他收益1368676.136555082.59

投资收益（损失以“—”号填列）-96433.34282091477.58

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）2989050.80-741269.32

资产减值损失（损失以“—”号填列）116035.70-8955173.29

资产处置收益（损失以“—”号填列）4114238.28163084.71

三、营业利润（亏损以“—”号填列）4780695.87165774690.70

8山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

加：营业外收入8411353.293592336.79

减：营业外支出1156954.87410913.24

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）12035094.29168956114.25

减：所得税费用73847.69-394994.52

五、净利润（净亏损以“—”号填列）11961246.60169351108.77

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）11961246.60169351108.77

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）12163676.06170134914.07

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-202429.46-783805.30

六、其他综合收益的税后净额76484.82-113111.93

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额68836.34-101800.93

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益68836.34-101800.93

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额68836.34-101800.93

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额7648.48-11311.00

七、综合收益总额12037731.42169237996.84

归属于母公司所有者的综合收益总额12232512.40170033113.14

归属于少数股东的综合收益总额-194780.98-795116.30

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.01520.2132

（二）稀释每股收益0.01520.2132

法定代表人：韩高贵主管会计工作负责人：朱琳会计机构负责人：朱琳

9山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入794458637.77592524965.24

减：营业成本718960424.13568912561.11

税金及附加2725506.223851722.05

销售费用6143019.396502193.67

管理费用16600562.5119868024.31

研发费用11093107.8112085798.40

财务费用41946413.2139349607.89

其中：利息费用43912826.9644454572.36

利息收入471358.49525917.89

加：其他收益1368676.136477140.10

投资收益（损失以“—”号填列）-38042746.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）2966855.55-680863.84

资产减值损失（损失以“—”号填列）116035.70-8955173.29

资产处置收益（损失以“—”号填列）4114238.28517556.11

二、营业利润（亏损以“—”号填列）5555410.16-98729029.93

加：营业外收入8343734.262462128.64

减：营业外支出1140405.49294216.53

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）12758738.93-96561117.82

减：所得税费用31768.16-547916.67

四、净利润（净亏损以“—”号填列）12726970.77-96013201.15

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）12726970.77-96013201.15

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

10山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额12726970.77-96013201.15

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金861151904.79603953778.12客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还109063.4329948077.38

收到其他与经营活动有关的现金374965362.7014260388.95

经营活动现金流入小计1236226330.92648162244.45

购买商品、接受劳务支付的现金854338885.91388434882.46客户贷款及垫款净增加额

11山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金86348635.2185100183.82

支付的各项税费20087867.3137431202.55

支付其他与经营活动有关的现金20334331.7315854628.22

经营活动现金流出小计981109720.16526820897.05

经营活动产生的现金流量净额255116610.76121341347.40

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额97175176.87517556.11

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额141552345.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计97175176.87142069901.11

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金86533156.00403226.31

投资支付的现金40000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计126533156.00403226.31

投资活动产生的现金流量净额-29357979.13141666674.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金240000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1441072390.251544600275.44

收到其他与筹资活动有关的现金1800000.00

筹资活动现金流入小计1441312390.251546400275.44

偿还债务支付的现金1546992090.281662575221.42

分配股利、利润或偿付利息支付的现金51555934.40146767545.51

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计1598548024.681809342766.93

12山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

筹资活动产生的现金流量净额-157235634.43-262942491.49

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2438295.48-4822452.15

五、现金及现金等价物净增加额66084701.72-4756921.44

加：期初现金及现金等价物余额85328121.7987640771.80

六、期末现金及现金等价物余额151412823.5182883850.36

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金782867850.54585802777.77

收到的税费返还95764.099977054.24

收到其他与经营活动有关的现金370300002.018418199.57

经营活动现金流入小计1153263616.64604198031.58

购买商品、接受劳务支付的现金817143795.73315091577.10

支付给职工以及为职工支付的现金85670187.5471635738.35

支付的各项税费19463533.9933421349.80

支付其他与经营活动有关的现金19515519.9513842543.61

经营活动现金流出小计941793037.21433991208.86

经营活动产生的现金流量净额211470579.43170206822.72

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额97175176.87517556.11

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额88851255.20收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计97175176.8789368811.31

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金86519464.00403226.31投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计86519464.00403226.31

投资活动产生的现金流量净额10655712.8788965585.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

13山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

取得借款收到的现金1298981077.961372820275.44收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1298981077.961372820275.44

偿还债务支付的现金1403151254.251487386649.95

分配股利、利润或偿付利息支付的现金51460119.35144292305.87支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计1454611373.601631678955.82

筹资活动产生的现金流量净额-155630295.64-258858680.38

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2434143.30-4692147.39

五、现金及现金等价物净增加额64061853.36-4378420.05

加：期初现金及现金等价物余额82265307.0984573471.51

六、期末现金及现金等价物余额146327160.4580195051.46

14山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：一般少数股东所有者权益其他综合其股本资本公积库存专项储备盈余公积风险未分配利润小计权益合计优先永续其收益他股债他股准备

一、上年期末余额797848400.00979777355.57-3531286.66187753923.88-1469578894.72492269498.07-375432.98491894065.09

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额797848400.00979777355.57-3531286.66187753923.88-1469578894.72492269498.07-375432.98491894065.09

三、本期增减变动金额

68836.3412163676.0612232512.4023825.1612256337.56（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额68836.3412163676.0612232512.4023825.1612256337.56

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

15山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取4036068.364036068.364036068.36

2．本期使用4036068.364036068.364036068.36

（六）其他

四、本期期末余额797848400.00979777355.57-3462450.32187753923.88-1457415218.66504502010.47-351607.82504150402.65上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：一般少数股东权所有者权益其他综合其股本优先永续其资本公积库存专项储备盈余公积风险未分配利润小计益合计收益他股债他股准备

16山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

一、上年期末余额797848400.00867591781.76-3301679.88187753923.88-1425879061.33424013364.43-89310843.88334702520.55

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额797848400.00867591781.76-3301679.88187753923.88-1425879061.33424013364.43-89310843.88334702520.55

三、本期增减变动金额

712165.19-101800.93170134914.07170745278.3389004263.24259749541.57（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额-101800.93170134914.07170033113.14-795116.30169237996.84

（二）所有者投入和减少

712165.19712165.1989799379.5490511544.73

资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他712165.19712165.1989799379.5490511544.73

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

17山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取3782113.843782113.843782113.84

2．本期使用3782113.843782113.843782113.84

（六）其他

四、本期期末余额797848400.00868303946.95-3403480.81187753923.88-1255744147.26594758642.76-306580.64594452062.12

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

项目其他权益工具减：库其他综所有者权益股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他存股合收益合计

一、上年期末余额797848400.00778253775.98187753923.88-1257821701.44506034398.42

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额797848400.00778253775.98187753923.88-1257821701.44506034398.42

三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）12726970.7712726970.77

（一）综合收益总额12726970.7712726970.77

18山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取4036068.364036068.36

2．本期使用4036068.364036068.36

（六）其他

四、本期期末余额797848400.00778253775.98187753923.88-1245094730.67518761369.19

19山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具减：库其他综所有者权益股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他存股合收益合计

一、上年期末余额797848400.00867573114.26187753923.88-1043232746.28809942691.86

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额797848400.00867573114.26187753923.88-1043232746.28809942691.86

三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）719404.56-96013201.15-95293796.59

（一）综合收益总额-96013201.15-96013201.15

（二）所有者投入和减少资本719404.56719404.56

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他719404.56719404.56

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

20山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取3509813.293509813.29

2．本期使用3509813.293509813.29

（六）其他

四、本期期末余额797848400.00868292518.82187753923.88-1139245947.43714648895.27

21山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

山东墨龙是一家在山东省注册的股份有限公司，于2001年12月27日经山东省经济体制改革办公室以鲁体改函字[2001]53号文批准，由张恩荣、林福龙、张云三、谢新仓、刘云龙、崔焕友、梁永强、胜利油田凯源石油开发有限责任公司和甘肃工业大学合金材料总厂共同发起设立。

经中国证券监督管理委员会以证监国合字[2003]50号文批准，本公司于2004年4月15日以每股港币0.70元的发行价增发境外上市外资股（H股）134998000股，每股面值为人民币 0.10元，在香港联合交易所创业板上市。

经中国证券监督管理委员会以证监国合字[2005]13号文批准，本公司于2005年5月12日以每股港币0.92元的发行价增发境外上市外资股（H股）108000000股，每股面值为人民币 0.10元。

经中国证券监督管理委员会于2007年1月26日签发的证监国合字[2007]2号文及香港联合交易所于2007年2月6日发出

的批文批准，本公司境外上市外资股（H股）于 2007年 2月 7日被撤销在香港联合交易所创业板上市地位，转为在香港联合交易所主板上市。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1285号文批准，本公司于2010年10月11日以每股人民币18元的发行价发售

70000000股人民币普通股（A股），每股面值为人民币 1元，并于 2010年 10月 21日起在深圳证券交易所上市交易。本

公司的注册资本变更为人民币398924200.00元，股份总数变更为398924200股。

根据2012年5月25日召开的2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日总股份398924200股为基数，按每1股转增1股的比例由资本公积转增股本，共计转增股份398924200股，转增日期为2012年7月19日。转增后，本公司的注册资本变更为人民币797848400.00元，股份总数变更为797848400.00股。

公司原控股股东、实际控制人张恩荣先生与墨龙控股于2021年2月23日签署了《股份转让协议》。张恩荣先生将其持有的公司 235617000股 A股股份（占公司总股本的 29.53%）通过协议转让的方式转让给墨龙控股，墨龙控股变为本公司的控股股东。

于2024年12月31日，本公司的注册资本为人民币797848400.00元，股份总数为797848400股。

注册地址：山东省寿光市古城街道兴尚路99号

办公地址：山东省寿光市企业总部群19号楼

主要经营活动：本公司属于专用设备制造业，主要从事能源装备行业所需产品的生产与销售。公司主要产品是管类产品，产品主要用于油气能源的钻采、机械加工等领域。

本财务报表及财务报表附注经本公司第八届董事会第三次会议于2025年8月22日批准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

22山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2、持续经营

为了改善公司的流动性及现金流量，以维持公司的持续经营能力，本公司已实施或准备实施以下措施：

（1）获得关联方股东寿光金鑫提供的财务资助

经2025年2月24日公司第八届董事会第三次临时会议审议通过，基于公司生产经营及偿还到期债务等需求，寿光金鑫向公司提供不超过3亿元的财务资助，借款期限不超过1年，借款利率为中国人民银行公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）。寿光金鑫可根据实际情况分次提供财务资助，按照借款实际使用天数计息，公司可以提前还款。本次财务资助无需公司提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。

（2）获得金融机构债权人支持

2024年12月12日，寿光市政府就本公司授信情况组织相关金融机构召开座谈会议，协调各银行均承诺维持现有贷款额度不变，不抽贷、不断贷、不压贷，共同化解公司资金风险。

（3）加强对剥离子公司股权转让款及财务资助款项的收回

截至本财务报告出具日，本公司已收到前期被动财务资助款现金4.44亿元，公司将根据协议约定，力争以货币资金方式及时、足额回收剩余款项，确保按时履约受偿。

（4）深耕市场开发

2025年，公司将进一步优化产品和客户结构，积极拓展营销渠道，提升高附加值产品接单量与产能，有效提升市场占有率。在国内市场，做好各大油田市场的招投标工作，积极争取高附加值产品入围数量；在国外市场，积极开拓产品销售毛利率较高的国外市场，增加产品销售订单，增加生产规模、扩大市场占有率。

（5）积极拓展融资渠道

目前本公司正积极与各相关金融机构和供应链企业合作，在维系现有融资渠道和额度基础上，通过融资租赁、应收账款保理、物贸融合及供应链金融等方式，与实力较强的金融机构和供应链企业开展业务合作，积极拓展融资渠道，确保原材料供应稳定，减轻资金压力。

（6）公司销售订单充足

目前公司销售订单较为充足，截至2025年6月底公司还未执行完的订单约13万吨，货值7.25亿元。

（7）加强内控管理

持续强化基础管理，压减各项费用，全面推动提质增效；加强财务管理，优化负债结构，积极压降高息负债，降低公司财务成本；加强应收账款管理，减少坏账损失，确保资金安全；加强技术创新和工艺改进，进一步提高产品的附加值和毛利率，提升企业盈利能力；加强人力管理，优化激励措施，调动员工的积极性，实施定岗定员，精减闲置人员，全面降低用工成本。

公司管理层认为，通过实施上述措施，公司2025年上半年的经营情况出现较大好转，公司有能力、有信心偿还到期债务，企业经营发展将持续稳定，以持续经营为基础编制2025年半年度财务报表是合理的。

本公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，包括审阅管理层编制的本公司未来12个月的营运资金预测，认为本公司未来12个月内可以获取足够的融资来源，以保证营运资金和偿还债务的需要，认同管理层以持续经营假设为基础编制本财务报表。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

23山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见本节五、20、固定资产，五、23、无形资产和五、31、收入。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2025年6月30日财务状况以及

2025年半年度经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过1000万元人民币的应收账款和金额超过300万元人民币的其他应收款重要的应收款项核销金额超过500万元人民币账龄超过1年的重要应付账款金额超过500万元人民币账龄超过1年的重要合同负债金额超过500万元人民币账龄超过1年的重要其他应付款金额超过300万元人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

24山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

25山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用各月首日的即期汇率折算。

26山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告现金流量表所有项目均采用全年平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

27山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。

对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

28山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

29山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于

第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据和应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：应收客户款

应收账款组合2：合并范围内关联方款

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：员工周转金

30山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应收款组合2：押金及保证金

其他应收款组合3：行政事业单位往来款项

其他应收款组合4：应收出口退税

其他应收款组合5：其他单位往来

其他应收款组合6：合并范围内关联方款

对于划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来

12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

31山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本节“五、11、金融工具”。

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本节“五、11、金融工具”

14、应收款项融资

应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本节“五、11、金融工具”。

15、其他应收款

其他应收款项预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本节“五、11、金融工具”。

16、合同资产

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见本节“五、11、金融工具”。

17、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资。

（2）发出存货的计价方法

32山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

18、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

33山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见本节五、24、长期资产减值。

19、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见本节五、24、长期资产减值。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

34山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司采用年限平均法计提折旧，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物2054.75

20、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-20519.00-4.75

电子设备年限平均法3-5531.67-19.00

运输设备年限平均法5519.00

其他年限平均法5519.00

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

21、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见本节五.24.长期资产减值。

22、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

35山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；

正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

23、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、海域使用权、专利技术、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不做摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法备注土地使用权50产权证书约定的期限直线法摊销海域使用权50产权证书约定的期限直线法摊销

5预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定专利技术直线法摊销

的有效年限三者中最短者

5预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定非专利技术直线法摊销

的有效年限三者中最短者

3-5预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定其他直线法摊销

的有效年限三者中最短者

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见本节五、24、长期资产减值。

36山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接材料投入费用、无形资产摊销费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照材料投入重量比重分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

24、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使

用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。

对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

25、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

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26、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

27、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

38山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

28、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

29、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

39山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

30、优先股、永续债等其他金融工具

（1）金融负债与权益工具的区分

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理

本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

31、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

40山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

公司的营业收入主要是销售商品收入。

（1）销售商品收入

公司向客户销售管类产品、三抽设备等，属于在某一时点履行履约义务，在履约义务完成时确认收入。

1）内销产品收入确认条件：根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户，客户收到货物后签收，公司取得客户的收货

凭据时确认收入。采用代储代销方式销售的油套管，客户领用后，与公司结算确认收入。

2）外销产品收入确认条件：出口产品采取 FOB、CIF、C＆R、EXW等方式结算，公司以货物装船、报关出口、取得提

单时确认收入的实现。

32、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或

服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

33、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

34、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税

资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

42山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

35、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见本节五、36、使用权资产。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

43山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

36、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作

44山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法

见本节五、24、长期资产减值。

37、其他重要的会计政策和会计估计

（1）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成

本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

（2）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

45山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（3）债务重组本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准

则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服

46山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（4）安全生产费用及维简费本公司根据有关规定，按财政部、国家安全生产监督管理总局联合颁发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2022]136号）提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

38、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应纳税增值额13%、9%、6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

47山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

中国香港利得税应纳税所得额16.5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东墨龙15%

墨龙物流25%

MPM公司 16.5%

墨龙机电25%

墨龙进出口20%

墨龙商贸20%

墨龙商务20%

2、税收优惠（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对山东省认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》的文件，公司通过高新技术企业认定，并取得 GR202337006967号高新技术企业证书。高新技术企业证书发证日期为2023年12月7日，有效期为三年。根据相关规定，公司2023年至2025年连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

（2）根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本集团子公司墨龙进出口、墨龙商贸、墨龙电商符合相关标准，享受小型微利企业20%所得税税率优惠。

（3）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金23335.5418534.35

银行存款82938851.8016757431.46

其他货币资金70193689.1770012924.31

合计153155876.5186788890.12

其中：存放在境外的款项总额2498896.172509631.03其他说明

（1）本公司存放境外的款项为香港子公司MPM公司的货币资金。

48山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）期末，银行存款中因诉讼冻结金额为1723507.45元；其他货币资金中因票据保证金使用受限金额为70000000.00

元、诉讼冻结金额为1837.77元、电商平台保证金17707.78元。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据15084975.054913938.48

商业承兑票据16217940.0423162178.87

合计31302915.0928076117.35

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计提坏账

31466732.67100.00%163817.580.52%31302915.0928310078.75100.00%233961.400.83%28076117.35

准备的应收票据

其中：

银行承兑汇票15084975.0547.94%15084975.054913938.4817.36%4913938.48

商业承兑汇票16381757.6252.06%163817.581.00%16217940.0423396140.2782.64%233961.401.00%23162178.87

合计31466732.67163817.5831302915.0928310078.75233961.4028076117.35

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票15084975.05

合计15084975.05

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票16381757.62163817.581.00%

49山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计16381757.62163817.58

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收票据坏账准备233961.4070143.82163817.58

合计233961.4070143.82163817.58

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据15084975.05

商业承兑票据9791407.84

合计24876382.89

（5）本期实际核销的应收票据情况本期无实际核销的应收票据。

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）321081364.46221427518.61

1至2年372911.152226344.02

3年以上40275015.3643023279.53

5年以上40275015.3643023279.53

合计361729290.97266677142.16

50山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计提坏

账准备361729290.97100.00%43672284.5812.07%318057006.39266677142.16100.00%46350726.7317.38%220326415.43的应收账款

其中：

应收客

户款组361729290.97100.00%43672284.5812.07%318057006.39266677142.16100.00%46350726.7317.38%220326415.43合

合计361729290.9743672284.58318057006.39266677142.1646350726.73220326415.43

按组合计提坏账准备类别名称：应收客户款组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内321081364.463210813.641.00%

1至2年372911.15186455.5850.00%

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上40275015.3640275015.36100.00%

合计361729290.9743672284.58

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账准备46350726.732678442.1543672284.58

51山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计46350726.732678442.1543672284.58

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

本期无坏账准备收回或转回的重要金额。

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末应收账款和合同单位名称产期末同资产期末余额备和合同资产减余额资产期末余额余额合计数的比例值准备期末余额

中国石油化工股份有限公司93912187.8993912187.8925.96%939121.88

中海石油(中国)有限公司78045579.1378045579.1321.58%780455.79

陕西延长石油（集团）有限责任

59742496.3359742496.3316.52%780151.43

公司

新疆亚新煤层气投资开发（集团）

40760511.3040760511.3011.27%407605.11

有限责任公司

中国石油天然气股份有限公司19411178.6519411178.655.37%194111.79

合计291871953.30291871953.3080.70%3101446.00

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票27184802.4140000.00

合计27184802.4140000.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

集团持有的银行承兑汇票承兑人均为资信状况良好的金融机构，该类票据到期无法兑付的风险很小，信用风险低，公司背书或贴现时即终止确认，故未计提资产减值准备。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票23286564.89

合计23286564.89

52山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）本期实际核销的应收款项融资情况本期无实际核销的应收款项融资情况。

（5）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本集团银行承兑汇票剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，故以其账面价值作为公允价值。

（6）其他说明无

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款646067597.021177001129.72

合计646067597.021177001129.72

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

员工周转金362547.88550000.00

押金及保证金4307779.422355028.00

应收出口退税13299.35

其他单位往来748266173.811281192171.29

减：其他应收款坏账准备-106868904.09-107109368.92

合计646067597.021177001129.72

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）456890139.87850184477.54

1至2年296035677.63433905337.49

3年以上10683.6120683.61

3至4年10000.00

5年以上10683.6110683.61

53山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计752936501.111284110498.64

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值账面价值计提比计提比金额比例金额金额比例金额例例按单项

计提坏748100826.5699.36%106809509.2914.28%641291317.271281028523.9999.76%107066909.298.36%1173961614.70账准备

其中：

寿光华融农业

452453392.5160.09%0.000.00%452453392.51812453392.5163.27%812453392.51

科技有限公司威海宝

3510738.920.47%210644.346.00%3300094.587800738.920.61%468044.346.00%7332694.58

隆寿光宝

292136695.1338.80%106598864.9536.49%185537830.18460774392.5635.88%106598864.9523.13%354175527.61

隆按组合

计提坏4835674.550.64%59394.801.23%4776279.753081974.650.24%42459.631.38%3039515.02账准备

其中：

员工周

362547.880.05%362547.88550000.000.04%550000.00

转金押金及

4307779.430.57%4307779.432355028.000.18%2355028.00

保证金应收出

13299.350.00%13299.35

口退税行政事业单位组合其他单

165347.240.02%59394.8035.92%105952.44163647.300.01%42459.6325.95%121187.67

位往来

合计752936501.11106868904.09646067597.021284110498.64107109368.921177001129.72

按单项计提坏账准备类别名称：寿光华融农业科技有限公司

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由寿光华融农业

812453392.51452453392.51

科技有限公司

合计812453392.51452453392.51

按单项计提坏账准备类别名称：威海宝隆

单位：元

54山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

威海宝隆7800738.92468044.343510738.92210644.346.00%

合计7800738.92468044.343510738.92210644.34

按单项计提坏账准备类别名称：寿光宝隆

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

寿光宝隆460774392.56106598864.95292136695.13106598864.9536.49%

合计460774392.56106598864.95292136695.13106598864.95

按组合计提坏账准备类别名称：员工周转金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

员工周转金362547.88

合计362547.88

按组合计提坏账准备类别名称：押金及保证金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

押金及保证金4307779.43

合计4307779.43

按组合计提坏账准备类别名称：其他单位往来

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

其他单位往来165347.2459394.8035.92%

合计165347.2459394.80

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额17260.92482559.44106609548.56107109368.92

2025年1月1日余额在本期

55山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

——转入第二阶段-13286.7913286.790.00

本期计提13632.6722276.2335908.90

本期转回3974.13272399.60276373.73

2025年6月30日余额13632.67245722.86106609548.56106868904.09

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备107109368.9235908.90276373.73106868904.09

合计107109368.9235908.90276373.73106868904.09

5）本期实际核销的其他应收款情况

本期无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备期末余额数的比例

寿光华融农业科技有限公司往来款452453392.511年以内60.08%

寿光宝隆往来款292136695.131年以内，1-2年38.79%106598864.95威海宝隆往来款3510738.921-2年0.47%210644.34中国石化国际事业有限公司

投标保证金1967698.861年以内，1-2年0.26%南京招标中心陕西能源化工交易所股份有

投标保证金1487800.001年以内0.20%限公司

合计751556325.4299.80%106809509.29

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

本集团无因资金集中管理而列报于其他应收款。

56山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内48981679.2595.76%23063085.6091.98%

1至2年2170909.604.24%2010000.008.02%

3年以上115.570.00%115.570.00%

合计51152704.4225073201.17

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本集团期末无账龄超过一年的重要预付账款。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元

单位名称预付款项期末余额占预付款项期末余额合计数的比例%

寿光市方宙物资有限公司16576201.4032.41%

上海咸池国际贸易有限公司10000000.0019.55%

山东寿光巨能特钢有限公司7272641.0914.22%

河南济钢优特钢销售有限公司济南分公司3861960.007.55%

山东德晟机器人股份有限公司1800000.003.52%

合计39510802.4977.25%

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料99161588.698324646.0290836942.67128018796.528455922.57119562873.95

在产品150921653.231736614.78149185038.45174258128.664120896.02170137232.64

库存商品190211569.149204011.60181007557.54121636714.7813659630.39107977084.39

57山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

委托加工物资14397277.71818.3914396459.3257130.471095.5056034.97

合计454692088.7719266090.79435425997.98423970770.4326237544.48397733225.95

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料8455922.57430698.95561975.508324646.02

在产品4120896.02809846.343194127.581736614.78

库存商品13659630.392343101.516798720.309204011.60

委托加工物资1095.50818.391095.50818.39

合计26237544.483584465.1910555918.8819266090.79

本集团存货跌价准备因价格变动本期转回金额3700500.88元，因领用或销售转销金额6855418.00元。

按组合计提存货跌价准备的计提标准

确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本期转回或转销存货跌价准备/合同履约成项目本的具体依据本减值准备的原因原材料

转回：以前减计的影响因素已经消除，本期估计售价减去至完工估计将要发生的成本、在产品及半成品转回减记的金额估计的销售费用以及相关税金

转销：本期原材料已领用或实现销售委托加工物资

转回：以前减计的影响因素已经消除，本期库存商品估计售价减去估计的销售费用和相关税费转回减记的金额

转销：本期产品实现销售

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税4087983.14368914.64

应收承兑保证金利息289205.48

合计4377188.62368914.64

58山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

9、其他权益工具投资

单位：元本期计入本期计入本期末累本期末累指定为以公允价本期确其他综合其他综合计计入其计计入其值计量且其变动项目名称期初余额认的股期末余额收益的利收益的损他综合收他综合收计入其他综合收利收入得失益的利得益的损失益的原因

威海宝隆3316677.333316677.33

合计3316677.333316677.33

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动减值减值期初余额（账准备减权益法其他宣告发其他计提期末余额（账准备被投资单位面价值）期初少下确认综合放现金其追加投资权益减值面价值）期末余额投的投资收益股利或他变动准备余额资损益调整利润

一、合营企业

二、联营企业

克拉玛依亚龙石1666457.341666457.34油机械有限公司

盛瑞投资40000000.0040000000.00

小计1666457.3440000000.0041666457.34

合计1666457.3440000000.0041666457.34可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无其他说明无

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产324515398.73327402077.12

合计324515398.73327402077.12

59山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备电子及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额189906888.501275287790.078596596.9243653739.741517445015.23

2.本期增加金额27750366.98217699.1215992.0027984058.10

（1）购置27750366.98217699.1215992.0027984058.10

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额6999522.0254387240.27111945.2561498707.54

（1）处置或报废6999522.0254387240.27111945.2561498707.54

4.期末余额210657733.461221118248.928596596.9243557786.491483930365.79

二、累计折旧

1.期初余额110784441.81966366856.517522896.8840932190.281125606385.48

2.本期增加金额4559853.3723209996.23242133.87166118.8328178102.30

（1）计提4559853.3723209996.23242133.87166118.8328178102.30

3.本期减少金额4389228.8841516053.34105772.5246011054.74

（1）处置或报废4389228.8841516053.34105772.5246011054.74

4.期末余额110955066.30948060799.407765030.7540992536.591107773433.04

三、减值准备

1.期初余额905320.5463530382.09850.0064436552.63

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额905320.5411888848.07850.0012795018.61

（1）处置或报废905320.5411888848.07850.0012795018.61

4.期末余额51641534.0251641534.02

四、账面价值

1.期末账面价值99702667.16221415915.50831566.172565249.90324515398.73

2.期初账面价值78217126.15245390551.471073700.042720699.46327402077.12

（2）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

12、在建工程

单位：元

60山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

在建工程96116.50

合计96116.50

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程类96116.5096116.50

合计96116.5096116.50

（2）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额16038761.3516038761.35

2.本期增加金额

租入

3.本期减少金额

转让或持有待售

4.期末余额16038761.3516038761.35

二、累计折旧

1.期初余额7782513.147782513.14

2.本期增加金额3677211.243677211.24

（1）计提3677211.243677211.24

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额11459724.3811459724.38

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

61山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4579036.974579036.97

2.期初账面价值8256248.218256248.21

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额188181122.202724205.47400994240.25806451.81592706019.73

2.本期增加金额52683939.450.000.000.0052683939.45

（1）购置52683939.450.000.000.0052683939.45

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额240865061.652724205.47400994240.25806451.81645389959.18

二、累计摊销

1.期初余额46342216.042724205.47365023517.17774082.84414864021.52

2.本期增加金额2248586.640.00871152.606069.183125808.42

（1）计提2248586.640.00871152.606069.183125808.42

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额48590802.682724205.47365894669.77780152.02417989829.94

三、减值准备

1.期初余额33968375.4533968375.45

2.本期增加金额

62山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额33968375.4533968375.45

四、账面价值

1.期末账面价值192274258.970.001131195.0326299.79193431753.79

2.期初账面价值141838906.160.002002347.6332368.97143873622.76

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.58%

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债8256248.211238437.238256248.211238437.23

合计8256248.211238437.238256248.211238437.23

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产8256248.211238437.238256248.211238437.23

计入其他综合收益的其他19337.504834.3819337.504834.38债权投资公允价值变动

合计8275585.711243271.618275585.711243271.61

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1238437.231238437.23

递延所得税负债1238437.234834.381238437.234834.38

63山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异221612631.06278336529.61

可抵扣亏损2584981170.401138471625.15

合计2806593801.461416808154.76

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年

2026年137021748.65137067736.20

2027年2214314.722231156.38

2028年7147277.637359760.16

2029年80558884.2081308983.78

2030年1332967.75

2031年273110646.67273110646.67

2032年198456087.55198456087.55

2033年210481054.24210481054.24

2034年1659731630.87228456200.17

2035年14926558.12

合计2584981170.401138471625.15

16、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款38500.0038500.00259900.00259900.00

预付土地等资产款项83702500.0083702500.00

合计83741000.0083741000.00259900.00259900.00

17、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

64山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

票据保证金

货币资金70017707.7870017707.78/平台保证质押70000000.0070000000.00票据保证金质押金

票据质押/票据质押/

应收票据10000000.0010000000.00质押10000000.0010000000.00质押保理融资保理融资

抵押融资/抵押融资/

固定资产289672410.9782349745.20抵押/查封350036111.78108445903.44抵押/查封诉讼查封诉讼查封

抵押融资/抵押融资/

无形资产138640410.88106455274.61抵押/查封152143022.12115854528.20抵押/查封诉讼查封诉讼查封

货币资金1725345.221725345.22诉讼冻结冻结1460768.331460768.33诉讼冻结冻结

应收账款10924988.5010815738.62保理融资质押16910160.8416741059.23保理融资质押

合计520980863.35281363811.43600550063.07322502259.20

18、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款18059827.5025460572.85

抵押借款289403222.22289433913.33

保证借款878233235.27879356404.64

信用借款9561738.9877952333.55

票据贴现160306053.01153562689.02

合计1355564076.981425765913.39

（2）已逾期未偿还的短期借款情况本期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

19、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票7128.75

合计0.007128.75

20、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

65山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

应付供应商款项304130361.51294207878.68

合计304130361.51294207878.68

其他说明：

根据交易日期的应付账款账龄分析如下：

单位：元项目期末金额年初金额

1年以内249026100.98228402199.71

1–2年12206802.6820662282.33

2–3年11187530.5111163851.48

3年以上31709927.3433979545.16

合计304130361.51294207878.68

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

截至2025年6月30日，公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。

21、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款25344902.7240123921.92

合计25344902.7240123921.92

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

租金1624105.2418894197.90

预提动力费17081018.1816233006.95

押金保证金6498430.484716630.48

其他141348.82280086.59

合计25344902.7240123921.92

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款于期末，公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

22、合同负债

单位：元

66山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

预收货款61755648.2635099585.13

合计61755648.2635099585.13

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬50249839.6353474641.7072206223.5831518257.75

二、离职后福利-设定提存计划7154185.306988226.3314142411.630.00

合计57404024.9360462868.0386348635.2131518257.75

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴30255130.3145895198.8965816850.6110333478.59

2、职工福利费1126348.851126348.850.00

3、社会保险费433901.823777151.334211053.150.00

其中：医疗保险费3523116.883523116.880.00

工伤保险费433901.82254034.45687936.270.00

4、住房公积金1640438.221087415.11365406.002362447.33

5、工会经费和职工教育经费17920369.281588527.52686564.9718822331.83

合计50249839.6353474641.7072206223.5831518257.75

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险6833552.226716073.8613549626.08

2、失业保险费320633.08272152.47592785.55

合计7154185.306988226.3314142411.630.00其他说明

本集团按规定参加政府机构设立的社会保险计划。根据计划，本集团按照当地政府的有关规定向该等计划缴存费用。除上述缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务，相关费用上缴后本公司无权支配上述资金。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产成本。

67山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本集团应付职工薪酬期末金额中包含提取未发放的工资、奖金、补贴等10333478.59元，预计2025年下半年陆续发放；

本集团应付职工薪酬年末金额中包含住房公积金2362447.33元，预计2025年下半年陆续支付。

于截至2024年及2025年6月30日止，本公司无界定供款计划项下的没收供款（由雇主代表于完全归属该供款前离开计划的雇员）可供本集团以减低现有的供款水平。

24、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税70685.787920879.40

企业所得税5285494.075269622.45

个人所得税40454.52107385.57

城市维护建设税4063.44580538.47

房产税430114.97367762.57

土地使用税302950.20230150.20

教育费附加1729.31414649.70

印花税320763.51189587.69

其他54779.7726422.90

合计6511035.5715106998.95

25、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1855663.87

一年内到期的长期应付款6773393.7420008514.71

一年内到期的租赁负债7086406.318177903.10

合计13859800.0530042081.68

26、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额7954536.214400344.20

已背书未终止确认的承兑汇票4570329.8814747389.73

合计12524866.0919147733.93

68山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

27、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款2009473.25

减：一年内到期的长期借款-1855663.87

合计153809.38

28、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额7597941.118899109.73

减：未确认融资费用-255498.65-542460.05

减：一年内到期的租赁负债-7086406.31-8177903.10

合计256036.15178746.58租赁负债到期日分析

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债7342442.468356649.68

上述租赁负债的账面值须于以下期间偿还：

一年内7086406.318177903.10

资产负债表日后超过一年，但不超过两年256036.15178746.58资产负债表日后超过两年，但不超过五年资产负债表日后超过五年

减：流动负债项下所示一年内到期的租赁负债款项7086406.318177903.10

非流动负债项下所示租赁负债款项256036.15178746.58

29、长期应付款

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

售后回租融资款6773393.7420008514.71

减：一年内到期长期应付款-6773393.74-20008514.71

69山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计0.000.00

30、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼4960656.254960656.25详见本节十六、2或有事项

合计4960656.254960656.25

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助6085498.106085498.10与资产相关政府补助

合计6085498.106085498.10政府补助项目

本期新增本期结转与资产相关/种类期初余额其他变动期末余额补助金额计入损益的金额与收益相关

基础设施建设补助6085498.106085498.10与资产相关

小计6085498.106085498.10

注：根据上口镇人民政府印发的《关于拨付寿光墨龙物流有限公司基础设施配套补助资金的通知》（上政发[2016]3号），本集团于2016年2月24日收到基础设施配套补助资金6954855.00元，并将该项政府补助确认为与资产相关的政府补助。

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数797848400.00797848400.00

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）961667564.73961667564.73

其他资本公积18109790.8418109790.84

合计979777355.57979777355.57

34、其他综合收益

单位：元

70山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本期发生额

减：前期减：前期计

项目期初余额本期所计入其他入其他综减：所税后归税后归属期末余额得税前综合收益合收益当得税费属于少于母公司发生额当期转入期转入留用数股东损益存收益

一、不能重分类进损

14503.1214503.12

益的其他综合收益

其他权益工具投14503.1214503.12资公允价值变动

二、将重分类进损益

-3545789.7868836.34-3476953.44的其他综合收益外币财务报表折

-3545789.7868836.34-3476953.44算差额

其他综合收益合计-3531286.6668836.34-3462450.32

35、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4036068.364036068.36

合计4036068.364036068.36

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合颁发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2022]136号）规定，计提和使用安全生产费。

36、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积187753923.88187753923.88

合计187753923.88187753923.88

37、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-1469578894.72-1425879061.33

调整后期初未分配利润-1469578894.72-1425879061.33

加：本期归属于母公司所有者的净利润12163676.06-43699833.39

期末未分配利润-1457415218.66-1469578894.72

调整期初未分配利润明细：

（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

71山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

（5）其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

38、少数股东权益

归属于各子公司少数股东的少数股东权益

单位：元

子公司名称少数股权比例（%）期末余额期初余额

墨龙电商34-15060.14

MPM公司 10 -351607.82 -360372.84

合计—-351607.82-375432.98

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务770336854.87693580969.61565349400.52548882498.25

其他业务27183454.8725884887.8539278530.3638311633.44

合计797520309.74719465857.46604627930.88587194131.69

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

管类产品755173945.20680571659.97755173945.20680571659.97

三抽设备13830858.8412109663.6013830858.8412109663.60

石油机械部件12976.434069.5012976.434069.50

其他28502529.2726780464.3928502529.2726780464.39按经营地区分类

其中：

国内540724609.12493691823.71540724609.12493691823.71

国外256795700.62225774033.75256795700.62225774033.75按商品转让的时间分类

72山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：

某一时点转让797520309.74719465857.46797520309.74719465857.46按合同期限分类

其中：

短期合同797520309.74719465857.46797520309.74719465857.46按销售渠道分类

其中：

直接销售797520309.74719465857.46797520309.74719465857.46

合计797520309.74719465857.46797520309.74719465857.46

与履约义务相关的信息：

公司承诺是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义务的时项目重要的支付条款转让商品主要责期将退还给客量保证类型及间的性质任人户的款项相关义务

出口业务主要为现汇收款，油套管产品大部分客户为预收外销货物装船离港货物是无产品质量保证款，尾款发货前付清或者是见提单复印件付清。

客户收到货物后签收，公司取得客户普管客户一般先收款后发货；

的收货凭据/代储内销国内油套管客户一般在开票结货物是无产品质量保证代销方式销售的油

算后3-6个月收款。

套管，客户领用后与公司结算。

其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为6.42亿元，其中，6.42亿元预计将于2025年度确认收入。

40、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税445274.951261864.73

教育费附加190474.28540288.82

资源税11490.0041400.00

房产税797877.54735526.34

土地使用税533100.40460300.40

车船使用税2895.182996.52

印花税578354.51604641.69

其他259378.73825123.62

合计2818845.594472142.12

73山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

41、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

无形资产摊销2254655.824014149.81

折旧费895984.0438787854.31

职工薪酬9583171.7818039080.49

差旅费173649.07168498.92

机物料消耗173333.8496149.95

业务招待费647924.40459356.38

董事会费7547.17605821.88

水电气费733821.911605727.25

中介费2151801.69702375.21

修理费144040.33316986.75

其他1780651.741274520.88

合计18546581.7966070521.83

42、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4328479.304140596.91

中介代理费138397.25591938.01

折旧费5569.1898953.20

差旅费410509.89309170.31

业务招待费312265.69396551.75

交通费949.2511827.10

办公费103290.48139379.10

其他943517.011134791.24

合计6242978.056823207.62

43、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

本年新产品研发10221955.2110750438.75

非专利技术本年度摊销871152.601335359.65

合计11093107.8112085798.40

74山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

44、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出45322629.9546674510.32

减：利息收入-799536.45-568696.72

汇兑损益-1650660.89-4960535.36

手续费及其他191378.13175362.55

合计43063810.7441320640.79

45、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税进项加计抵减1361627.776448846.81

个人所得税手续费返还7048.36106235.78

合计1368676.136555082.59

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-106003.59

处置长期股权投资产生的投资收益281430276.74

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量767204.43产生的利得

处置金融工具取得的投资收益-96433.34

合计-96433.34282091477.58

47、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失70143.82652545.51

应收账款坏账损失2678442.15656707.39

其他应收款坏账损失240464.83-2050522.22

合计2989050.80-741269.32

75山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失116035.70-8955173.29

合计116035.70-8955173.29

49、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益4114238.28163084.71

合计4114238.28163084.71

50、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

诉讼赔偿款7486346.367486346.36

其他925006.933592336.79925006.93

合计8411353.293592336.798411353.29

51、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失30591.9369829.6930591.93

其他1126362.94341083.551126362.94

合计1156954.87410913.241156954.87

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用73847.6962936.72

递延所得税费用-457931.24

合计73847.69-394994.52

76山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额12035094.29

按法定/适用税率计算的所得税费用1805264.14

子公司适用不同税率的影响-41380.28

非应税收入的影响-1896.99

不可抵扣的成本、费用和损失的影响57509.59

研究开发费加成扣除的纳税影响-2651323.32

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响757979.17

所得税费用73847.69

53、其他综合收益

详见附注七、34、其他综合收益。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助7048.36104766.75

利息收入786738.61569818.86

保证金的减少1800000.00

受限存款减少894632.32

收到2024年处置子公司被动财务资助款360566233.13

其他13605342.6010891171.02

合计374965362.7014260388.95

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

新产品开发费10221955.216416222.98

耗用品173333.84351099.50

差旅费584158.96472147.72

中介费2290198.941598515.93

77山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

修理费144040.33515441.54

水电气费723821.911556946.15

业务招待费960190.091564758.02

金融机构手续费149353.96334210.66

冻结银行存款增加232901.06511940.38

其他4854377.432533345.34

合计20334331.7315854628.22

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资保证金的减少1800000.00

合计1800000.00

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润11961246.60169351108.77

加：资产减值准备-3082891.2510688743.58

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧28178102.3072915950.48

使用权资产折旧3677211.243813113.06

无形资产摊销3125808.425189174.26长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-4114238.28-762888.96以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）30591.9325969.87

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）40174709.7846539862.74

投资损失（收益以“－”号填列）96433.34-282197481.17

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

78山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-30898742.85-52940051.54

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）241345770.6567008238.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-35377391.1281709607.48其他

经营活动产生的现金流量净额255116610.76121341347.40

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

减：现金的期初余额

加：现金等价物的期末余额151412823.5182883850.36

减：现金等价物的期初余额85328121.7987640771.80

现金及现金等价物净增加额66084701.72-4756921.44

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物40000000.00

其中：

盛瑞投资40000000.00

取得子公司支付的现金净额40000000.00

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

其中：库存现金23335.5418534.35

可随时用于支付的银行存款81215344.3515298500.05

可随时用于支付的其他货币资金70193689.1770011087.39

二、现金等价物151412823.5185328121.79

79山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

三、期末现金及现金等价物余额151412823.5185328121.79

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金1743053.005191512.37不可用于随时支付

合计1743053.005191512.37

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4060559.26

其中：美元567226.417.15864060546.98

欧元0.378.40243.11

港币10.050.911959.17

应收账款37784239.90

其中：美元5278160.527.158637784239.90欧元港币

应付账款13259743.85

其中：美元1852281.717.158613259743.85港币

合同负债25419602.27

其中：美元1946446.767.158613933833.77

欧元1366962.838.402411485768.50港币

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

本公司控股子公司MPM公司（持股比例和表决权比例均为 90%）注册地和主要经营地在香港，记账本位币为美元。

80山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

57、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

单位：元项目本期发生额

短期租赁费用4242562.18低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计4242562.18短期租赁费用主要为租赁期不超过12个月的租赁。

涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6560224.456355281.77

材料费8510208.427303248.92

折旧及摊销871152.601335359.65

其他3747369.70448018.26

81山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计19688955.1715441908.60

其中：费用化研发支出11093107.8112085798.40

九、合并范围的变更

1、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

2、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

无

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经注册持股比例子公司名称注册资本业务性质企业类型法人类别取得方式营地地直接间接非同一控制

MPM公司 1000000.00 香港 香港 贸易业 有限公司 90.00% 0.00% 营利法人下企业合并非同一控制

墨龙机电1000000.00寿光寿光制造业有限公司75.00%25.00%营利法人下企业合并

墨龙物流3000000.00寿光寿光服务业有限公司100.00%0.00%营利法人投资设立

墨龙进出口10000000.00寿光寿光进出口有限公司100.00%0.00%营利法人投资设立

墨龙商贸30000000.00寿光寿光贸易业有限公司100.00%0.00%营利法人投资设立

墨龙电商1000000.00寿光寿光电子商务有限公司0.00%100.00%营利法人投资设立

（2）重要的非全资子公司无

（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制本集团不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

82山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持本集团不存在纳入合并财务报表范围的结构化主体。

其他说明：

于2025年6月30日，本公司附属公司概无发行股本或债务证券。

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业合营企业或联营持股比例对合营企业或联营企业主要经营地注册地业务性质企业名称直接间接投资的会计处理方法克拉玛依亚龙石

克拉玛依克拉玛依制造业30.00%权益法油机械有限公司

盛瑞投资寿光寿光贸易业40.00%权益法

墨龙农业儋州儋州批发业48.00%权益法

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计1666457.341666457.34下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润17859.35-28127.47

--综合收益总额17859.35-28127.47

（3）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明联营企业向公司转移资金能力不存在重大限制。

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损联营企业未发生超额亏损。

（5）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（6）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债公司不存在与联营企业投资相关的或有负债。

83山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增本期计入营业本期转入其与资产/收益会计科目期初余额本期其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额相关

递延收益6085498.106085498.10与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1368676.136555082.59

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、交易性金融资

产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、

长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（1）风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

*信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

84山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的80.70%（2024年：73.27%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的99.80%（2024年：99.92%）。

*流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司不存在尚未使用的银行借款额度。

本公司也会考虑与供应商协商，采用供应商融资安排以延长付款期，以减轻公司的现金流压力。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：

单位：元期末余额项目一年以内一年至三年以内三年以上合计

金融负债：

短期借款1355564076.981355564076.98

应付账款304130361.51304130361.51

其他应付款25802902.7225802902.722

一年内到期的非流动负债13859800.0513859800.05

其他流动负债12524866.0912524866.09

租赁负债256036.15256036.15

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

*市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

85山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司的利率风险主要产生于金融机构借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。

本公司持有的计息金融工具如下：

单位：元项目本期数上期数固定利率金融工具金融负债

其中：短期借款1355564076.981425765913.39

长期借款0.002009473.25

合计1355564076.981427775386.64浮动利率金融工具金融资产

其中：货币资金153155876.5186788890.12

合计1508719953.491514564276.76

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

单位：元外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元27193577.6211311753.5141844786.8858426862.26

欧元11485768.503.112438389.19

港币947103.089.179.29

合计38679346.1212258856.5941844799.1560865260.74

本公司密切关注汇率变动对汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下：

86山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元

税后利润上升（下降）本期数上年年末数

美元汇率上升5%622676.395%2000509.90

美元汇率下降-5%-622676.39-5%-2000509.90

欧元汇率上升5%-488145.035%103631.54

欧元汇率下降-5%488145.03-5%-103631.54

港币汇率上升5%0.395%-40251.49

港币汇率下降-5%-0.39-5%40251.49

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

票据背书/票据贴现应收款项融资23286564.89终止确认已经转移了其几乎所有的风险和报酬

保留了其几乎所有的风险和报酬，包括票据背书/票据贴现应收票据24876382.89未终止确认与其相关的违约风险

合计48162947.78

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书/贴现23286564.89

合计23286564.89

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书/贴现24876382.8924876382.89

合计24876382.8924876382.89

87山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值项目

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

一、持续的公允价值计量--------

应收款项融资27184802.4127184802.41

（三）其他权益工具投资3316677.333316677.33持续以公允价值计量的资

30501479.7430501479.74

产总额

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

墨龙控股寿光其他金融服务150000.00万元29.53%29.53%本企业的母公司情况的说明

墨龙控股为寿光金鑫的全资子公司，寿光金鑫为寿光国资局全资公司。

本企业最终控制方是寿光国资局。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、（1）企业集团的构成。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业合营或联营企业详见附注十、2、在合营企业或联营企业中的权益。

88山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系克拉玛依亚龙石油机械有限公司本公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系寿光市国有资产监督管理局实际控制人寿光墨龙控股有限公司公司控股股东山东寿光金鑫投资发展控股集团有限公司公司控股股东的控股股东寿光市金旭产业发展集团有限公司间接控制上市公司的法人寿光市津潍投资开发建设有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市银辰新能源开发有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市光发电力有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市教育发展集团有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市德晟教育信息服务有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市德莘商贸有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市德远教育咨询有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司潍坊含羞草护理科技股份有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市森岳木制品有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司山东成欣生物科技有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司海南金投楚峰农业科技有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市富源盐业有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市金旭医疗服务有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司潍坊金尉商贸有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司潍坊金衡医药有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司潍坊金跃医疗器械有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市众普康医药有限公司同受间接控制上市公司的法人控制的公司

寿光市金诚创业投资合伙企业（有限合伙）同受间接控制上市公司的法人控制的公司寿光市金盾机动车驾驶员培训有限责任公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市融源农业科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光创财资产管理有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市金投医疗服务有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光祥润实业有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市建设工程质量检测有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市鑫景旅游发展有限公司同受控股股东的母公司控制的公司

89山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

寿光市丰汇农业科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市鑫惠置业有限公司同受控股股东的母公司控制的公司潍坊华源热力有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光高新区投资开发集团有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光高投泓鑫产业园运营管理有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光高投汇邦建筑安装工程有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光高投晟晖光伏科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光金盛投资有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市金耘泽农业科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光融耕农业科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光天一新能源有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光启源运营管理有限公司同受控股股东的母公司控制的公司山东青泰医疗器械有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市城惠传媒科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司山东池铭盐化有限公司同受控股股东的母公司控制的公司山东博岚生物科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光恒泽产业发展有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市金瑞传媒有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光金瀚供应链管理有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市金世尘传媒有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市金影传媒科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司山东龙兴塑膜科技股份有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市高新区基础设施开发有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市金投热力有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光市国誉新能源科技有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光科发投资有限公司同受控股股东的母公司控制的公司寿光果菜品种权交易中心有限公司同受控股股东的母公司控制的公司潍坊市兴晨投资有限公司公司董事任职的公司寿光市产业投资控股集团有限公司公司董事任职的公司山东博苑医药化学股份有限公司公司董事任职的公司寿光市金投股权投资基金管理有限公司公司董事任职的公司山东环球软件股份有限公司公司董事任职的公司寿光圣诚有限责任会计师事务所公司董事任职的公司寿光圣诚资产评估有限公司公司董事任职的公司寿光市金融投资集团有限公司关联自然人任职的公司

90山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

寿光市海恒威房地产开发有限公司关联自然人任职的公司寿光市金投资产管理有限公司关联自然人任职的公司寿光市金控资产管理有限公司关联自然人任职的公司寿光市金投文化产业发展有限公司关联自然人任职的公司寿光市产投教育科技发展有限公司关联自然人任职的公司寿光市金都工程管理有限公司关联自然人任职的公司昆朋（山东）资产管理有限公司关联自然人任职的公司青岛金鑫汇金融资租赁有限公司关联自然人任职的公司潍坊卉宜物业管理有限公司关联自然人任职的公司寿光市诚赛农业科技有限公司关联自然人任职的公司寿光市金灿农业科技有限公司关联自然人任职的公司寿光昶旭热力有限公司关联自然人任职的公司寿光市祥霖企业管理有限公司关联自然人任职的公司寿光市金投御达祥农业股份有限公司关联自然人任职的公司山东九安保险经纪股份有限公司过去12个月内公司董事控制的公司山东九安投资管理有限公司过去12个月内公司董事控制的公司山东齐安健康管理有限公司过去12个月内公司董事控制的公司肃北鲁江矿业有限公司过去12个月内公司董事任职的公司山东居安思危风险管理咨询有限公司过去12个月内公司董事控制的公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额潍坊卉宜物业管

物业费等80364.17否60776.00理有限公司克拉玛依亚龙石

油管、接箍、抽油泵等4445980.55否414077.26油机械有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

克拉玛依亚龙石油机械有限公司抽油泵及管类605330.00582452.54

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

91山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资承担的租赁负债利增加的使用权资出租计量的可变租赁支付的租金租赁资产租赁的租金费息支出产

方名付款额（如适用）

产种类用（如适用）称本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发生上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额额生额生额生额

祥润房屋及0.000.0013411.410.00实业建筑物

（3）关联担保情况无

（4）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

寿光金鑫30000000.002024年11月18日2025年1月16日

寿光金鑫40000000.002025年3月6日2025年3月7日拆出

（5）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

薪酬合计1210489.761023813.34

（6）其他关联交易公司未发生其他关联交易或持续关联交易。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备克拉玛依亚龙石

应收账款781708.607817.091395150.6013951.51油机械有限公司潍坊卉宜物业管

预付账款160909.60160909.60理有限公司

92山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款祥润实业1740529.201624105.24

一年内到期的非流动负债祥润实业165705.02182638.22

租赁负债祥润实业192157.99178746.58

7、关联方承诺

公司持续获得关联方股东寿光金鑫提供的财务资助支持。经2025年2月24日公司第八届董事会第三次临时会议审议通过，基于公司生产经营及偿还到期债务等需求，寿光金鑫向公司提供不超过3亿元的财务资助，借款期限不超过1年，借款利率为中国人民银行公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）。寿光金鑫可根据实际情况分次提供财务资助，按照借款实际使用天数计息，公司可以提前还款。本次财务资助无需公司提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

公司本期不存在股份支付情形。

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

93山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

截至2025年6月30日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

本公司之原全资子公司寿光懋隆因《寿光懋隆600吨石灰生产线改造建设及租赁框架协议》以及本公司、寿光懋隆因《寿光懋隆600吨石灰生产线合作生产协议》纠纷被山东誉隆环保科技有限公司起诉，截至财务报告报出日，此案正在审理过程中，公司已针对该诉讼事项计提预计负债496.07万元。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0利润分配方案无

2、销售退回

截至财务报告日，公司未发生大额销售退回情形。

3、其他资产负债表日后事项说明

无

十八、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部，这些报告分部是以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为基础确定的。本集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本集团各个报告分部提供的主要产品包括油套管、三抽设备、石油机械部件及其他。

94山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

单位：元石油机械部分部间项目管类产品三抽设备其他未分配项目合计件抵销营业收入

对外交易收入755173945.2013830858.8412976.4328502529.27797520309.74分部间交易收入

分部营业收入合计755173945.2013830858.8412976.4328502529.27797520309.74

报表营业收入合计755173945.2013830858.8412976.4328502529.27797520309.74

分部费用689036287.3912266816.724216.9427104324.35-2989050.80725422594.60

分部营业利润66137657.811564042.128759.491398204.922989050.8072097715.14

调节项目：0.00

管理费用18546581.7918546581.79

研发费用11093107.8111093107.81

财务费用43063810.7443063810.74

投资收益-96433.34-96433.34

资产处置收益4114238.284114238.28

其他收益1368676.131368676.13

报表营业利润66137657.811564042.128759.491398204.92-64327968.474780695.87

营业外收入8411353.298411353.29

营业外支出1156954.871156954.87

利润总额66137657.811564042.128759.491398204.92-57073570.0512035094.29

所得税73847.6973847.69

净利润66137657.811564042.128759.491398204.92-57147417.7411961246.60

分部资产总额1971921392.4858966007.734710921.98151199288.03139868766.242326666376.46

分部负债总额632431929.6513307198.485366212.418394827.041163015806.231822515973.81

（3）其他说明

截至2025年6月30日，公司控股股东墨龙控股所持公司11435.5556万股股票处于质押状态，占公司股份总数的14.33%。

95山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）321051300.46221335663.51

1至2年372911.152226344.02

3年以上61147425.8463982578.21

5年以上61147425.8463982578.21

合计382571637.45287544585.74

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值账面价值计提比计提比金额比例金额金额比例金额例例

其中：

按组合计提坏

账准备382571637.45100.00%43671983.9411.42%338899653.51287544585.74100.00%46349808.1816.12%241194777.56的应收账款

其中：

应收客

户款组361699226.9794.54%43671983.9412.07%318027243.03266585287.0692.71%46349808.1817.39%220235478.88合合并范

围内关20872410.485.46%20872410.4820959298.687.29%20959298.68联方款

合计382571637.4543671983.94338899653.51287544585.7446349808.18241194777.56

按组合计提坏账准备类别名称：应收客户款组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内321051300.463210513.001.00%

1至2年372911.15186455.5850.00%

2至3年

96山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2至4年

4至5年

5年以上40275015.3640275015.36100.00%

合计361699226.9743671983.94

按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内关联方款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

1至2年

2至3年

2至4年

4至5年

5年以上20872410.48

合计20872410.48

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账准备46349808.182677824.2443671983.94

合计46349808.182677824.2443671983.94

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末应收账款和合同单位名称产期末同资产期末余额备和合同资产减余额资产期末余额余额合计数的比例值准备期末余额

中国石油化工股份有限公司93912187.8993912187.8924.55%939121.88

中海石油(中国)有限公司78045579.1378045579.1320.40%780455.79

97山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

陕西延长石油（集团）有限责任公司59742496.3359742496.3315.62%780151.43

新疆亚新煤层气投资开发（集团）有

40760511.3040760511.3010.65%407605.11

限责任公司

MPM公司 20872410.48 20872410.48 5.46%

合计293333185.13293333185.1376.68%2907334.21

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款740894209.861271310029.86

合计740894209.861271310029.86

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

员工周转金362547.88530000.00

押金及保证金4286274.422214528.00

其他单位往来748266173.801281156752.93

合并范围内关联方94848117.8594518117.85

减：其他应收款坏账准备-106868904.09-107109368.92

合计740894209.861271310029.86

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）551716752.71944493377.68

1至2年296035677.63433905337.49

3年以上10683.6120683.61

3至4年10000.00

5年以上10683.6110683.61

合计847763113.951378419398.78

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元

98山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值账面价值计提比计提比金额比例金额金额比例金额例例按单项

计提坏748100826.5688.24%106809509.2914.28%641291317.271281028523.9992.93%107066909.298.36%1173961614.70账准备其

中：

寿光华融农业

452453392.5153.37%452453392.51812453392.5158.94%812453392.51

科技有限公司威海宝

3510738.920.41%210644.346.00%3300094.587800738.920.57%468044.346.00%7332694.58

隆寿光宝

292136695.1334.46%106598864.9536.49%185537830.18460774392.5633.43%106598864.9523.13%354175527.61

隆按组合

计提坏99662287.3911.76%59394.800.06%99602892.5997390874.797.07%42459.630.04%97348415.16账准备其

中：

员工周

362547.880.04%362547.88530000.000.04%530000.00

转金押金及

4286274.420.51%4286274.422214528.000.16%2214528.00

保证金合并范

围内关94848117.8511.19%94848117.8594518117.856.86%94518117.85联方其他单

165347.240.02%59394.8035.92%105952.44128228.940.01%42459.6333.11%85769.31

位往来

合计847763113.95106868904.09740894209.861378419398.78107109368.921271310029.86

按单项计提坏账准备类别名称：寿光华融农业科技有限公司

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由寿光华融农业科技

812453392.51452453392.51

有限公司

合计812453392.51452453392.51

按单项计提坏账准备类别名称：威海宝隆

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

威海宝隆7800738.92468044.343510738.92210644.346.00%

合计7800738.92468044.343510738.92210644.34

按单项计提坏账准备类别名称：寿光宝隆

99山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

寿光宝隆460774392.56106598864.95292136695.13106598864.9536.49%

合计460774392.56106598864.95292136695.13106598864.95

按组合计提坏账准备类别名称：员工周转金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

员工周转金362547.88

合计362547.88

按组合计提坏账准备类别名称：押金及保证金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

押金及保证金4286274.42

合计4286274.42

按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内关联方

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方94848117.85

合计94848117.85

按组合计提坏账准备类别名称：其他单位往来

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

其他单位往来165347.2459394.8035.92%

合计165347.2459394.80

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额17260.92482559.44106609548.56107109368.92

100山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-13286.7913286.790.00

本期计提13632.6722276.2335908.90

本期转回3974.13272399.60276373.73

2025年6月30日余额13632.67245722.86106609548.56106868904.09

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

无

5）本期实际核销的其他应收款情况

本期无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的比例寿光华融农业科技有

往来款452453392.511年以内53.37%限公司

寿光宝隆往来款292136695.131年以内，1-2年34.46%106598864.95墨龙物流往来款94848117.851年以内11.19%

威海宝隆往来款3510738.921-2年0.41%210644.34中国石化国际事业有

投标保证金1967698.861年以内，1-2年0.23%限公司南京招标中心

合计844916643.2799.66%106809509.29

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

无

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资72280516.4472280516.4472280516.4472280516.44

合计72280516.4472280516.4472280516.4472280516.44

101山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账减值准备期末余额（账减值准备被投资单位面价值）期初余额计提减值追加投资减少投资其他面价值）期末余额准备

MPM公司 7276230.00 7276230.00

墨龙物流3000000.003000000.00

墨龙进出口10000000.0010000000.00

墨龙商贸10000000.0010000000.00

墨龙机电42004286.4442004286.44

合计72280516.4472280516.44

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务767543905.58693074861.85547240524.33531054834.88

其他业务26914732.1925885562.2845284440.9137857726.23

合计794458637.77718960424.13592524965.24568912561.11

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

管类产品753226424.12680701387.11753226424.12680701387.11

三抽设备13830858.8412109663.6013830858.8412109663.60

石油机械部件12976.434069.5012976.434069.50

其他27388378.3826145303.9227388378.3826145303.92按经营地区分类

其中：

国内538148781.99492946022.35538148781.99492946022.35

国外256309855.78226014401.78256309855.78226014401.78按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点确认794458637.77718960424.13794458637.77718960424.13

102山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

按合同期限分类

其中：

短期合同794458637.77718960424.13794458637.77718960424.13按销售渠道分类

其中：

直接销售794458637.77718960424.13794458637.77718960424.13

合计794458637.77718960424.13794458637.77718960424.13

与履约义务相关的信息：

公司承诺是否为公司承担的预公司提供的质项目履行履约义务的时间重要的支付条款转让商品主要责期将退还给客量保证类型及的性质任人户的款项相关义务

出口业务主要为现汇收款，油套管产品大部分客户为预外销货物装船离港货物是无产品质量保证收款，尾款发货前付清或者是见提单复印件付清。

客户收到货物后签收，公司普管客户一般先收款后发

取得客户的收货凭据/代储内销货；国内油套管客户一般在货物是无产品质量保证

代销方式销售的油套管，客开票结算后3-6个月收款。

户领用后与公司结算。

其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为6.42亿元，其中，6.42亿元预计将于2025年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-38042746.82

合计-38042746.82

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益4083646.35主要系公司处置及报废部分资产产生的收益。

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密主要系本期收到的个税代扣代缴手续费返还

切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、7048.36等。

对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

103山东墨龙石油机械股份有限公司2025年半年度财务报告

除上述各项之外的其他营业外收入和支出7284990.35主要系本期收到的诉讼赔偿款。

减：所得税影响额-1.27

合计11375686.33--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润2.44%0.01520.0152

扣除非经常性损益后归属于公司0.16%0.00100.0010普通股股东的净利润根据《企业会计准则第34号——每股收益》第四条“企业应当按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益”计算得出。

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

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