四川雅化实业集团股份有限公司

2025年12月31日

内部控制审计报告

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内部控制审计报告1-2内部控制审计报告

XYZH/2026CDAA2B0293四川雅化实业集团股份有限公司

四川雅化实业集团股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了四川雅化实业集团股份有限公司（以下简称雅化集团）2025年12月31日财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是雅化集团董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

1审计报告（续） XYZH/2026CDAA2B0293

四川雅化实业集团股份有限公司

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，雅化集团于2025年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）张雯燕

中国注册会计师：王宇飞

中国北京二○二六年四月二十三日

2四川雅化实业集团股份有限公司

2025年度内部控制评价报告

四川雅化实业集团股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制

监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理的合法合规、资产安全、财

务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测公司未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报

1告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

根据《企业内部控制评价指引》对内部控制评价工作的全面性和重要性要求，结合公司实际情况，公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1、纳入评价范围的主要单位包括：公司及纳入合并报表范围的下属

全资分子公司、控股子公司126家（其中第一层次合并主体6家），纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。

2、纳入评价范围的主要业务和事项包括:：公司及下属分子公司在民

用爆破器材以及新能源材料的研发、生产、销售、运输、爆破服务等主要业务及日常生产经营的主要方面。

3、重点关注的高风险领域主要包括：重大投资、安全风险、人力资

源风险、信息系统控制风险、质量控制风险、现金流风险、期货管理风险等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经

营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司的内部控制制度，组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一

般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确

2定的内部控制缺陷认定标准如下：

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：以公司的上年度经审计合并报表数据为基准，确定公司合并报表错报（包括漏报）重要程度的定量标准：

缺陷重要程度定量标准

财务报告的错报金额在如下区间：

1.错报（包括漏报）＞营业收入总额的5%

重大缺陷2.错报（包括漏报）＞净利润的5%；

3.错报（包括漏报）＞资产总额的5%；

4.错报（包括漏报）＞净资产的5%。

财务报告的错报金额在如下区间：

1.营业收入总额的3%﹤错报（包括漏报）≤营业收

入总额的5%

重要缺陷2.净利润的3%﹤错报（包括漏报）≤净利润的5%；

3.资产总额的3%﹤错报（包括漏报）≤资产总额的

5%；

4.净资产的3%﹤错报（包括漏报）≤净资产的5%。

财务报告的错报金额在如下区间：

1.错报（包括漏报）≤营业收入总额的3%

一般缺陷2.错报（包括漏报）≤净利润的3%；

3.错报（包括漏报）≤资产总额的3%；

4.错报（包括漏报）≤净资产的3%。

注：营业收入总额、净利润、资产总额、净资产均为公司上年度经审计合并报表的金额。

（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

1）重大缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能

性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。如：公司董事和高级管理人员的舞弊行为；注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；审计委员会和审计监察部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

2）重要缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能

3性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水

平、但仍应引起董事会和管理层重视的错报。如：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；公司更正已公布的财务报告；对于期末财务报告过程的控制存在多项缺陷且不能合理保证编制

的财务报表达到真实、准确的目标。

3）除以上重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷认定为一般缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：以给公司造成的直接损失金额，净资产（为公司上年度经审计合并报表的金额）为基准，确定公司缺陷重要程度的定量标准缺陷认定等级。

缺陷重要程度定量标准

内部控制缺陷导致公司财产或经营目标受损，其直接损重大缺陷

失金额＞净资产5%。

内部控制缺陷导致公司财产或经营目标受损，其直接损重要缺陷失金额与上年度经审计的净资产相比在如下区间：净资

产3%＜损失金额≤净资产5%

内部控制缺陷导致公司财产或经营目标受损，其直接损一般缺陷失金额与上年度经审计的净资产相比在如下区间：损失

金额≤净资产3%

（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：非

财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判定

1）重大缺陷：如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效

果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标。如：缺乏民主决策程序；决策程序导致重大失误；严重违反国家法律法规并受到处罚；中高级管理人员和高级技术人员流失严重；重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；内部控制重大或重要缺陷未得到整改。

42）重要缺陷：如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或

效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标。如：民主决策程序不够完善；决策程序导致出现较大失误；关键岗位业务人员流失严重；媒体频繁出现负面新闻，涉及面广；重要业务制度或系统存在缺陷；内部控制重要或一般缺陷未得到整改。

3）一般缺陷：重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷认定为一般缺陷。

（三）内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

报告期内，公司无其他内部控制相关重大事项说明。

董事长（已经董事会授权）：郑戎四川雅化实业集团股份有限公司

2026年4月23日

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