吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
吉林利源精制股份有限公司（以下简称公司或本公司）系于2008年8月根据公
司股东会决议及发起人协议，以2008年7月31日为基准日，在辽源利源铝业集团有限公司基础上，整体变更设立的股份有限公司，2010年11月在深圳证券交易所上市。
注册地：吉林省辽源市龙山区西宁大路5729号。
总部地址：吉林省辽源市龙山区西宁大路5729号。
主要经营活动：生产销售铝合金精密加工件、铝型材深加工部件；石油化工、
电子电器、航空、航天、航海、汽车、轿车用铝合金部件；研发、制造铝合金轨
道车辆、车头、车体、集装箱；生产销售铝合金型材、棒材、管材（包括无缝管）；
制造各种铝型材产品及铝门窗；生产销售钢化玻璃、中空玻璃、夹胶玻璃、防弹
玻璃和防火玻璃（物理工艺过程）；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务（国家限定经营或禁止出口的商品除外）；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进出口业务（国家限定经营或禁止的除外）；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务（以上经营项目：法律、法规和国务院决定禁止的，不得经营；许可经营项目凭有效许可证或批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第二十二次会议于2026年4月28日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
9吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧（例如，采用年限折旧法的企业）、无形资产摊销（例如，采用直线法摊销的企业）、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、18、附注三、19和附注三、25。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月
31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现
金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目坏账准备金额≥人民币100万元
重要的应收款项本期坏账准备收回或转回单个项目金额≥人民币20万元
本期重要的应收款项核销单个项目核销金额≥人民币20万元重要的在建工程单项金额（本年投入且期末单个项目期末余额＞人民币100万元余额）
期末净资产占期末合并净资产1%以上且少数股东权重要的非全资子公司益金额大于人民币1000万元
占应付账款期末余额10%以上且金额＞人民币100万账龄超过1年的重要应付账款元
1占其他应付款期末余额5%以上且金额＞人民币100账龄超过年的重要其他应付款
万元
1单个项目占合同负债期末余额10%以上且金额＞人重要的账龄超过年的合同负债
民币100万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按
10吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者
权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
11吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公
司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
12吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
13吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益（或所有者权益）项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
14吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为
15吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融
资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。
16吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括【远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及
外汇期权合同等】。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
17吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
18吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：单独计提组合
*应收账款组合2：账龄组合
C、其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：单独计提组合
*其他应收款组合2：账龄组合
*其他应收款组合3：净额法应收款组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
D、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
19吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
20吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还
将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
21吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
22吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（6）本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
（7）周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对
23吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投
24吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股
权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准
25吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物10-4049.60-2.40
机器设备2-20448.00-4.80
运输工具8-10412.00-9.60
电子设备5-15419.20-6.40其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
26吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权及软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法土地使用权50年直线法
专利10-20年直线法软件10年直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
27吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
19、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费
用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的
投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
28吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住
房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累
29吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
30吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
31吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予
权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
25、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点
32吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
销售商品收入和来料加工收入：将商品运达客户指定交货地点并由客户签收后确认收入。
26、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本
33吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入冲减营业外支出。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
34吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
35吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现
值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的
36吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
37吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
30、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司
作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第
13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何
重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
31、安全生产费用及维简费根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的关于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号），本公司以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取计提安全生产费：
1.上一年度营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；
2.上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；
3.上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；
4.上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；
5.上一年度营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。
安全生产费在提取时计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目。在使用时，对在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
38吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
33、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
39吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更无。
（2）重要会计估计变更无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率
销售货物、来料加工、出售固定资产13%
增值税租赁服务9%
利息收入6%
城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
房产税按照房产原值的70%为纳税基准1.20%
2、不同纳税主体所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率
本公司15%子公司
辽源市利源装潢工程有限公司20%
东辽县辽东装饰材料销售有限公司20%
松原利源精制科技有限公司20%
吉林利源精制供应链有限公司25%
长春利源精制实业有限公司20%
40吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
辽源利源工程机械施工有限公司25%
吉林利源华翔合金轻量化技术有限公司20%
3、税收优惠及批文注1：根据《财政部国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公
告》（2023年第43号）规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。”本公司
2025年度可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
注2：根据《财政部国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）规定：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、
城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”本公司子公司辽源市利源装潢工程有限公司、东辽县辽东装饰材料销售有限公司、长春利源精制实业有限公司、松原利源精制科技有限公司及
吉林利源华翔合金轻量化技术有限公司2025年度减征城市维护建设税、教育费附
加、地方教育附加应纳税额的50%。
注3：（1）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）及《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定：“2024年1月1日至2025年12月
31日，对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”本公司子公司辽源市利源装潢工程有限公司、东辽县辽东装饰材料销售有限公司、长春利源精制实业有限公司、松原利源精制科技有限公
司及吉林利源华翔合金轻量化技术有限公司2025年度应纳税所得额减按25%，按
20%的税率缴纳企业所得税。
（2）2025年 10月 28 日，本公司通过高新技术企业复审（编号：GR202522000334，发证时间2025年10月28日，有效期三年）享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，本期按15%的税率缴纳企业所得税。
41吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
五、合并财务报表项目附注
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额库存现金
银行存款59017952.3323806231.65其他货币资金
合计59017952.3323806231.65期末，本公司冻结的银行存款为1081210.98元。
2、应收票据
期末余额上年年末余额票据种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
银行承兑汇票7390125.167390125.1615345511.0715345511.07
商业承兑汇票14920565.9714920565.97
合计22310691.1322310691.1315345511.0715345511.07
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据6365851.84
商业承兑票据14920565.97
合计21286417.81
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内386244856.37105214829.92
1至2年3254006.6232608157.77
2至3年2011504.8921453709.48
3至4年279364.52
5年以上17021383.2717107392.27
小计408811115.67176384089.44
减：坏账准备117118946.76103305875.46
合计291692168.9173078213.98
42吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别
(%)预期信用账面价值金额比例金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备90499792.6422.1483699792.6492.496800000.00
按组合计提坏账准备318311323.0377.8633419154.1210.50284892168.91
其中：账龄组合318311323.0377.8633419154.1210.50284892168.91
合计408811115.67100.00117118946.7628.65291692168.91
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)预期信用损金额
失率(%)
按单项计提坏账准备96669792.6454.8182823348.6985.6813846443.95
按组合计提坏账准备79714296.8045.1920482526.7725.6959231770.03
其中：账龄组合79714296.8045.1920482526.7725.6959231770.03
合计176384089.44100.00103305875.4658.5773078213.98按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备率（%计提依据）
江苏江鼎塑业科技有限公司45400997.8438600997.8485.02预计部分可收回
辽源市汽车改装有限公司6160833.586160833.58100.00预计不可全额收回
浙江爱康新能源科技股份有38937961.2238937961.22100.00预计不可全额收回限公司
合计90499792.6483699792.6492.49/
续：
上年年末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提依据
（%）
江苏江鼎塑业科技有限公司51400997.8444600997.8486.77预计部分可收回
辽源市汽车改装有限公司6330833.586160833.5897.31预计部分可收回
浙江爱康新能源科技股份有38937961.2232061517.2782.34预计部分可收回限公司
合计96669792.6482823348.6985.68
43吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合：
期末余额上年年末余额名称预期信用预期信用
账面余额坏账准备(%)账面余额坏账准备损失率损失率(%)
1年以内295761437.9414803627.435.0059946035.122997301.755.00
1至2年3254006.62325400.6610.002381504.40238150.4910.00
2至3年2011504.891005752.4550.00279365.01139682.2650.00
3至4年279364.52279364.52100.00
5年以上17005009.0617005009.0699.9017107392.2717107392.27100.00
合计318311323.0333419154.1210.5079714296.8020482526.7725.69
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额103305875.46
本期计提13899080.30本期收回或转回本期核销
本期转销86009.00其他
期末余额117118946.76
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款应收账款期末余额占应收账款坏账准备期单位名称
期末余额合计数的比例%末余额
第一名：242958359.6459.4312147917.98
第二名：45400997.8411.1138600997.84
第三名：38937961.229.5238937961.22
第四名：16901041.114.13845052.06
第五名：8016116.791.96400805.84
合计352214476.6086.1590932734.94
4、应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据13472482.016293415.22
小计13472482.016293415.22
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值13472482.016293415.22
44吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内8961665.1369.168509633.0872.81
1至2年2202880.4117.002762644.7823.64
2至3年1633093.9112.60393121.473.36
3年以上160123.881.2421802.000.19
小计12957763.33100.0011687201.33100.00
减：减值准备
合计12957763.33100.0011687201.33100.00
（2）账龄超过1年的重要预付款项占预付款项合计的比
债务人名称账面余额%减值准备例（）
吉林省晟誉国际贸易有限公司1067909.678.24
佛山市南海盈誉重型机械有限公司685048.175.29
沈阳欧特斯机械设备有限公司338902.622.62
合计2091860.4616.15——
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额4199908.32元，占预付款项期末余额合计数的比例32.41%。
预付款项占预付款项期末余额单位名称
期末余额合计数的比例%
第一名：1290167.139.96
第二名：1067909.678.24
第三名：685048.175.29
第四名：585000.004.51
第五名：571783.354.41
合计4199908.3232.41
6、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款21627680.711060846.22
合计21627680.711060846.22
45吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（1）其他应收款
1按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内22640895.355524898.10
1至2年4839082.4985905.17
2至3年56261.04562276.56
3至4年562276.561383.51
4至5年1383.51
5年以上57529175.7357831054.28
小计85629074.6864005517.62
减：坏账准备64001393.9762944671.40
合计21627680.711060846.22
2按款项性质披露
款项性质期末余额期初余额
往来款63204388.3263387674.50
净额法应收款11427519.25
保证金10305966.8841300.00
其他691200.23576543.12
小计85629074.6864005517.62
减：坏账准备64001393.9762944671.40
合计21627680.711060846.22
3坏账准备计提情况
期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值
损失率（%）
按单项计提坏账准备59965066.99100.0059965066.99
沈阳利源轨道交通装备有限公司55204513.43100.0055204513.43
北京隆胤信科技有限公司2390058.00100.002390058.00
沈阳骏瀚焊接设备有限公司427500.00100.00427500.00
营口市方圆模具制造有限公司424070.80100.00424070.80
沈阳新鑫模具有限公司416713.14100.00416713.14
吉林省瑞和储运有限公司388295.71100.00388295.71
北京励为众创知识产权代理有限公司189000.00100.00189000.00
济南希能数控机器有限公司103250.00100.00103250.00
其他23家421665.91100.00421665.91
按组合计提坏账准备14236488.4424.343464951.0210771537.42
46吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
整个存续期预期信用
类别账面余额%坏账准备账面价值损失率（）
账龄组合14236488.4424.343464951.0210771537.42
净额法应收款组合11427519.255.00571375.9610856143.29
合计85629074.6874.7464001393.9721627680.71上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信
类别账面余额%坏账准备账面价值用损失率（）
按单项计提坏账准备60312818.75100.0060312818.75
其中：沈阳利源轨道交通装备有限公司55516265.19100.0055516265.19
北京隆胤信科技有限公司2390058.00100.002390058.00
沈阳骏瀚焊接设备有限公司427500.00100.00427500.00
营口市方圆模具制造有限公司424070.80100.00424070.80
沈阳新鑫模具有限公司416713.14100.00416713.14
吉林省瑞和储运有限公司388295.71100.00388295.71
北京励为众创知识产权代理有限公司225000.00100.00225000.00
济南希能数控机器有限公司103250.00100.00103250.00
其他23家421665.91100.00421665.91
按组合计提坏账准备3692698.8771.272631852.651060846.22
账龄组合3692698.8771.272631852.651060846.22
合计64005517.6298.3462944671.401060846.22
4本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计月预期信用
失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)损失
期初余额2631852.6560312818.7562944671.40
期初余额在本期2631852.6560312818.7562944671.40
--转入第二阶段
--转入第三阶段-2631852.652631852.65
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1056722.571056722.57本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额64001393.9764001393.97
47吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
5按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额
数的比例(%)
第一名：往来款55204513.435年以上64.4755204513.43
第二名：净额法应收款11427519.251-2年13.35571375.96
第三名：保证金10000000.001年以内11.68500000.00
第四名：往来款2390058.001年以内2.792390058.00
第五名：代垫款项559005.341-2年0.6527950.27
合计79581096.0292.9458693897.66
7、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料6658284.011772712.234885571.7810432891.23167372.5110265518.72
低值易耗品151547.40151547.40133089.45133089.45
在产品18159368.084500585.3113658782.7737221931.9510407982.1926813949.76
库存商品5022071.21402063.324620007.893783974.83756378.443027596.39
发出商品11504967.5111504967.51874649.95874649.95
合计41496238.216675360.8634820877.3552446537.4111331733.1441114804.27
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料167372.511782631.31177291.591772712.23
在产品10407982.197834056.9213741453.804500585.31
库存商品756378.443024593.383378908.50402063.32
合计11331733.1412641281.6117297653.896675360.86
8、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额501681.432635462.27
增值税留抵税额3472819.403240445.38
预缴税款318624.041454280.46
回购证券2029.25
预缴社保费用1437962.49665682.75
48吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计5731087.367997900.11
9、债权投资
期末余额上年年末余额项目账面账面账面余额减值准备账面余额减值准备价值价值
应收债权24011078.1924011078.1924011078.1924011078.19
小计24011078.1924011078.1924011078.1924011078.19
减：一年内到期的债权投资
合计24011078.1924011078.1924011078.1924011078.19
10、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产551548311.89604827109.66
固定资产清理3712639.773712639.77
合计555260951.66608539749.43
（1）固定资产
1固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值：
1.期初余额1458064928.762487588113.365500599.919856122.463961009764.49
2.本期增加金额34003709.09809745.1234813454.21
（1）购置2259599.53809745.123069344.65
（2）在建工程31744109.5631744109.56转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额23384029.76689524.0324073553.79
（1）处置或报23384029.76689524.0324073553.79废
（2）其他减少-
4.期末余额1458064928.762498207792.695500599.919976343.553971749664.91
二、累计折旧
1.期初余额446430896.021445465659.634453125.207096653.811903446334.66
2.本期增加金额21433461.6117456910.1259773.65226749.2239176894.60
（1）计提21433461.6117456910.1259773.65226749.2239176894.60
（2）其他增加
3.本期减少金额9511245.99619813.9710131059.96
49吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
（1）处置或报9511245.99619813.9710131059.96废
（2）其他减少
4.期末余额467864357.631453411323.764512898.856703589.061932492169.30
三、减值准备
1.期初余额573286365.26877589718.10378581.991481654.821452736320.17
2.本期增加金额44607857.88862301.6845470159.56
（1）计提44607857.88862301.6845470159.56
（2）其他增加
3.本期减少金额10483033.8014262.2110497296.01
（1）处置或报10483033.8014262.2110497296.01废
（2）其他减少
4.期末余额617894223.14867968985.98378581.991467392.611487709183.72
四、账面价值
1.期末账面价值372306347.99176827482.95609119.071805361.88551548311.89
2.期初账面价值438347667.48164532735.63668892.721277813.83604827109.66
（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因
机器设备3712639.773712639.77
合计3712639.773712639.77
11、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程51480634.6371328631.47工程物资
合计51480634.6371328631.47
（1）在建工程
1在建工程明细
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
自制模具25643193.762269945.5623373248.2023912120.112269945.5621642174.55
污水改造项目27466459.0427466459.0427466459.0427466459.04厂区燃气地下
管道铺设485502.75485502.75
设备维修52594.0652594.06
铸造机改造4146675.003980808.00165867.004146675.003980808.00165867.00
50吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
棒炉改造9450.009450.00
弗迪生产线21506584.0721506584.07
铜排项目模具475060.39475060.39
合计57731388.196250753.5651480634.6377579385.036250753.5671328631.47
2重要在建工程项目变动情况
其其中：本利息资本期利转入固定资他期利息工程名称期初余额本期增加本化累息资本期末余额产减资本化
计金额化率%少金额
自制模具21642174.555811629.521810610.3125643193.76
污水改造项目27466459.0427466459.04
弗迪生产线21506584.077941412.4329447996.50
合计70615217.6613753041.9531258606.8153109652.80
3在建程减值准备情况
项目期初余额本期计提本期减少期末余额
自制模具2269945.562269945.56
铸造机改造3980808.003980808.00
合计6250753.566250753.56
12、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额6782496.856782496.85
2.本期增加金额
（1）租入
（2）租赁负债调整
3.本期减少金额718330.34718330.34
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少718330.34718330.34
4.期末余额6064166.516064166.51
二、累计折旧
1.期初余额376805.38376805.38
2.本期增加金额27472.4327472.43
（1）计提27472.4327472.43
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
51吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4.期末余额404277.81404277.81
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值5659888.705659888.70
2.期初账面价值6405691.476405691.47
13、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.期初余额80256563.14304915.518921190.2689482668.91
2.本期增加金额188118.81188118.81
（1）购置188118.81188118.81
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额
（3）其他减少
4.期末余额80256563.14493034.328921190.2689670787.72
二、累计摊销
1.期初余额22362506.5163675.844014666.0626440848.41
2.本期增加金额1661512.3237129.77697966.562396608.65
（1）计提1661512.3237129.77697966.562396608.65
（2）其他增加
3.本期减少金额
（3）其他减少
4.期末余额24024018.83100805.614712632.6228837457.06
三、减值准备
52吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目土地使用权专利权软件合计
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值56232544.31392228.714208557.6460833330.66
2.期初账面价值57894056.63241239.674906524.2063041820.50
14、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异4732477507.505032019522.96
可抵扣亏损3124259288.283785615465.43
合计7856736795.788817634988.39
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2025年232485787.79
2026年84072.6284072.62
2027年8528050.488528050.48
2028年421541938.76421541938.76
2029年10800142.87618880488.82
2030年1100417089.301100417089.30
2031年255013294.92255013294.92
2032年402859064.64402859064.64
2033年281821262.99281821262.99
2034年463984415.11463984415.11
2035年179209956.59
合计3124259288.283785615465.43
15、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
设备及工程预付款1051075.371051075.37
53吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
合计1051075.371051075.37
16、所有权或使用权受到限制的资产
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金1081210.981081210.98司法冻结司法冻结
固定资产3093304556.28359764296.27抵押抵押
无形资产80256563.1456232544.31抵押抵押
合计3174642330.40417078051.56
续：
上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金1179966.691179966.69司法冻结司法冻结
固定资产3113784185.77400014935.74抵押抵押
无形资产80256563.1461217081.27抵押抵押
合计3195220715.60462411983.70
17、短期借款
短期借款分类项目期末余额上年年末余额
已贴现未终止确认应收票据135209.337558187.09
合计135209.337558187.09
18、应付账款
项目期末余额上年年末余额
应付材料款187531951.179120419.80
应付费用792311.776474215.69
应付工程款1456227.752489550.74
应付设备款1792564.282400491.46
其他84115.33
合计191573054.9720568793.02其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因
中海路桥集团（辽宁）有限公司1456227.75未结算
辽宁方大工程设计有限公司沈阳分公司885283.02未结算
54吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额未偿还或未结转的原因
广东高谱弯曲技术有限公司695200.00未结算
临沂峻隆国际贸易有限公司409738.26未结算
国网吉林省电力有限公司辽源供电公司399198.66未结算
合计3845647.69
19、合同负债
项目期末余额上年年末余额
转让商品收到的预收账款1486454.012241238.00
减：计入其他非流动负债的合同负债
合计1486454.012241238.00
20、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬27711282.4142022812.2141254038.4928480056.13
离职后福利-设定提存计划14433.83186928.04187789.0913572.78
辞退福利5283825.403463956.071819869.33
合计27725716.2447493565.6544905783.6530313498.24
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴3560256.2331364025.0331768389.943155891.32
职工福利费104838.00103294.00208132.00
社会保险费1303662.836951358.276739373.371515647.73
其中：1．医疗保险费92327.712301131.642364587.8828871.47
2．工伤保险费54970.49217685.21205855.4166800.29
3．生育保险费1156364.634432541.424168930.081419975.97
住房公积金185844.501422555.911510691.1897709.23
工会经费和职工教育经费22556680.852181579.001027452.0023710807.85
合计27711282.4142022812.2141254038.4928480056.13
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利14433.83186928.04187789.0913572.78
其中：基本养老保险费13828.72179661.80179917.7413572.78
失业保险费605.117266.247871.35
合计14433.83186928.04187789.0913572.78
55吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
21、应交税费
税项期末余额上年年末余额
增值税7706970.837286012.46
教育费附加140996.6813799.61
企业所得税27174.24
个人所得税12451.2522552.19
房产税13086269.403175410.68
土地使用税2831813.92709216.00
印花税274165.2490559.39
环境保护税1289.94
水利基金164259.3091526.11
城市维护建设税160155.3819319.46
合计24377082.0011436860.08
22、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
应付利息4703195.36430104.57
其他应付款199245631.25110045911.39
合计203948826.61110476015.96
（1）应付利息项目期末余额上年年末余额
应付利息-长期借款524857.2758541.85
应付利息-长期应付款4178338.09371562.72
合计4703195.36430104.57
（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额
押金及保证金1109526.24461257.97
往来款87824123.3548663843.34
重整费用3728874.693728874.69
重组债权12659136.9512659136.95
个人承担社保2113225.431321569.22
诉讼赔偿款项90265149.0242254249.39
借款715706.27
滞纳金241240.11241273.56
代垫款项132552.84
预提费用1141505.66
其他30296.96
56吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计199245631.25110045911.39其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因
佛山市力濠液压设备有限公司39800000.00未结算
深圳国鼎晟贸易有限公司12064292.26未结算
苏州诺克汽车工程装备有限公司1448120.00未结算
待交税款1226878.15未结算
袁太平594844.69未结算
合计55134135.10
23、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款80532561.9645726424.83
一年内到期的长期应付款99966802.2126846089.55
一年内到期的租赁负债1269355.441250009.77
合计181768719.6173822524.15
（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额
抵押借款80532561.9645726424.83
合计80532561.9645726424.83
（2）一年内到期的长期应付款项目期末余额上年年末余额
长期应付款99966802.2226846089.55
合计99966802.2226846089.55
（3）一年内到期的租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁负债1269355.441250009.77
合计1269355.441250009.77
24、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税额96203.91
已背书尚未到期应收票据-银行承兑6365851.845319324.28
已背书尚未到期应收票据-商业承兑14920565.97
57吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
非金融机构借款150000000.00
合计171286417.815415528.19
25、长期借款
项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间
抵押借款80532561.9675986047.16
小计80532561.9675986047.16
减：一年内到期的长期借款80532561.9645726424.83
合计30259622.33
注1.中国进出口银行吉林省分行长期借款（人民币）：吉林省辽源市中级人民法院已于
2020年12月11日裁定批准《吉林利源精制股份有限公司重整计划》(下称“重整计划”)。
根据重整计划安排，依照(2020)京0102民初1165号的《民事判决书》，以留债展期方式清偿的金额为44249658.08元人民币，自2021年1月1日起算，六年内清偿完毕，如遇还本付息日为法定节假日或公休日，则还本付息日顺延至第一个工作日。留债利率按照重整计划获得法院批准当月全国银行间同业拆借中心公布的五年期贷款市场报价利率（LPR）的 40%确定。
注2.中国进出口银行吉林省分行长期借款（欧元）：吉林省辽源市中级人民法院已于
2020年12月11日裁定批准《吉林利源精制股份有限公司重整计划》(下称“重整计划”)。
根据重整计划安排，依照(2019)京04民初1026号的《民事判决书》，以留债展期方式清偿的金额为10203546.68欧元，自2021年1月1日起算，六年内清偿完毕，如遇还本付息日为法定节假日或公休日，则还本付息日顺延至第一个工作日。留债利率按照重整计划获得法院批准当月全国银行间同业拆借中心公布的五年期贷款市场报价利率（LPR）的 40%确定。
26、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
设备租赁4732612.676359236.60
小计4732612.676359236.60
减：一年内到期的租赁负债1269355.441250009.77
合计3463257.235109226.83
27、长期应付款
项目期末余额上年年末余额
长期应付款94242816.21172090795.77
合计94242816.21172090795.77
（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额
重整债权-留债展期194209618.42198936885.32
小计194209618.42198936885.32
减：一年内到期长期应付款99966802.2126846089.55
58吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计94242816.21172090795.77注：1.吉林省辽源市中级人民法院已于2020年12月11日裁定批准《吉林利源精制股份有限公司重整计划》(下称“重整计划”)。根据重整计划安排，依照（2019）京04民初1026号的《民事判决书》，中建投租赁股份有限公司、招商局通商融资租赁有限公司、中鑫国际融资租赁（深圳）有限公司、工银金融租赁有限公司、海通恒信国际租赁股份有限公司、利程融资租赁（上海）有限公司及横琴金投国际融资租赁有限公司以留债展期方式清偿的金额合计为人
民币333007401.28元。自2021年1月1日起算，六年内清偿完毕，如遇还本付息日为法定节假日或公休日，则还本付息日顺延至第一个工作日。
2.2025年4月22日，本公司与横琴金投国际融资租赁有限公司就剩余债务14305947.13
元达成的展期协议，协议将原定2026年到期的债务延长至2029年12月20日。
3.2025年4月22日，本公司与招商局通商融资租赁有限公司就剩余债务69103195.85元
达成的展期协议，协议将原定2026年到期的债务延长至2029年12月20日。
4.2025年4月22日，本公司与海通恒信国际融资租赁股份有限公司就剩余债务
18002290.00元达成的展期协议，协议将原定2025年到期的债务延长至2029年12月20日。
5.2025年4月22日，本公司与中国工商银行股份有限公司辽源分行就剩余债务
25141249.63元达成的展期协议，协议将原定2026年到期的债务延长至2029年12月20日。
6.2025年4月22日，本公司与利程融资租赁（上海）有限公司就剩余债务20236609.81
元达成的展期协议，协议将原定2026年到期的债务延长至2029年12月20日。
7.2024年12月25日，本公司与中建投租赁股份有限公司就剩余债务37754873.32元达
成的展期协议，协议将原定2026年到期的债务延长至2029年12月20日。2025年6月起，公司未能足额偿还新协议下到期应付本金。2026年1月，公司收到北京市西城区人民法院送达的《民事起诉状》等材料。2026年4月15日，经友好协商并取得债权人同意，约定在本年度分七期支付剩余本金及利息。本次债务重组已于2026年4月15日完成相关协议签订。本公司于2026年4月22日收到北京市西城区法院民事调解书。
28、预计负债
项目期末余额上年年末余额形成原因
股民诉讼5614945.156688725.00证券虚假陈述纠纷
工程诉讼7141079.06尚未判决
劳动纠纷18789.88尚未判决
合同纠纷38186229.51尚未判决
合计5614945.1552034823.45
29、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关45258945.726841028.7738417916.95政府拨款政府补助
合计45258945.726841028.7738417916.95
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
59吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
30、股本（单位：股）
本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数3550000000.003550000000.00
31、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价4577382708.154577382708.15其他资本公积
合计4577382708.154577382708.15
32、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
实行股权激励回购5497069.255497069.25
合计5497069.255497069.25
33、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费54097066.491963985.401256458.8954804593.00
合计54097066.491963985.401256458.8954804593.00
34、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积269060989.43269060989.43任意盈余公积
合计269060989.43269060989.43
35、未分配利润
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例
调整前上期末未分配利润-8094028261.02-7375926982.66调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润-8094028261.02-7375926982.66
加：本期归属于母公司股东的净利润-178475046.18-718101278.36使用盈余公积弥补亏损使用资本公积弥补亏损其他调整
减：提取法定盈余公积
60吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利应付其他权益持有者的股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-8272503307.20-8094028261.02
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务209500697.69238930068.83308313543.18349970830.04
其他业务14091705.2311193028.3725245753.0428267940.34
合计223592402.92250123097.20333559296.22378238770.38
（2）营业收入扣除情况明细表项目本期发生额具体扣除情况上期发生额具体扣除情况
营业收入金额223592402.92333559296.22与主营业务无与主营业务无
营业收入扣除项目合计金额87749002.6425245753.04关关
营业收入扣除项目合计金额占营39.25%7.57%业收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行与主营业务无
非货币性资产交换，经营受托管14091705.2325245753.04与主营业务无关关
理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入
2.不具备资质的类金融业务收入，
如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金
融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、
典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外
3.本会计年度以及上一会计年度73657297.41外部采购的收
61吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额具体扣除情况上期发生额具体扣除情况新增贸易业务所产生的收入入
4.与上市公司现有正常经营业务
无关的关联交易产生的收入
5.同一控制下企业合并的子公司
期初至合并日的收入
6.未形成或难以形成稳定业务模
式的业务所产生的收入
与主营业务无关的业务收入小计87749002.6425245753.04
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量
的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等
3.交易价格显失公允的业务产生
的收入
4.本会计年度以显失公允的对价
或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入
5.审计意见中非标准审计意见涉
及的收入
6.其他不具有商业合理性的交易
或事项产生的收入不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额135843400.28308313543.18
37、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
环境保护税1486.553634.57
城市维护建设税195368.589560.79
教育费附加189497.806829.13地方教育费附加
房产税12701642.7212701642.72
土地使用税2836864.002836864.00
印花税340708.85193822.31
水利建设基金247031.90236552.41
合计16512600.4015988905.93
62吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
38、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬675822.56757734.12
广告费189230.27
招待费101105.0198864.81
差旅费99587.0489939.58
办公费472963.9319814.97
其他75029.8841096.02
合计1424508.421196679.77
39、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22290644.9021336911.63
物料消耗4289551.986044118.59
无形资产摊销2396608.652375451.10
中介机构费用2348194.691308195.56
固定资产折旧2284817.712879780.93
办公费2039162.202325196.76
咨询顾问费1769435.481301852.92
其他862999.722706220.54
差旅费742406.671133934.01
残疾人就业保障金471520.32669985.34
修理费304215.43199176.55
业务招待费214517.32251820.00
合计40014075.0742532643.93
40、研发费用
项目本期发生额上期发生额
人工费5609920.209928854.73
材料费4386609.287715471.88
折旧费146202.66145686.98
其他425.006257.67
合计10143157.1417796271.26
41、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出10304892.496148087.82
减：利息资本化
利息收入8652.0046334.36
63吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
汇兑损益4618960.51-2120756.91
减：汇兑损益资本化
银行手续费及其他65925.2532170.09
合计14981126.254013166.64
42、其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助6715892.6212672435.25
合计6715892.6212672435.25
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
43、投资收益
项目本期发生额上期发生额
债务重组收益34828.67
合计34828.67
44、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-13899080.30-78813982.26
其他应收款坏账损失-1056722.57-5564582.56
债权投资减值损失-24011078.19
合计-14955802.87-108389643.01
45、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-12641281.61-26733255.13
固定资产减值损失-45470159.56-380991845.67
在建工程减值损失-3980808.00
合计-58111441.17-411705908.80
46、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）1436402.29-473595.93
合计1436402.29-473595.93
47、营业外收入
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
64吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
赔偿金/罚款94344.032000.0094344.03
违约金1090436.541090436.54
无法支付的款项1712528.93
其他713989.68851.21713989.68
合计1898770.251715380.141898770.25
48、营业外支出
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
违约金2524730.27
罚款滞纳金支出27109.73263266.2127109.73
赔偿支出6012756.6478251638.116012756.64
非流动资产毁损报废损失605939.335422567.03605939.33
无法收回的款项462460.35
其他19713.6412542.6819713.64
合计6665519.3486937204.656665519.34
49、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税38218.21递延所得税费用
合计38218.21
（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额
利润总额-179764622.72-719325678.69
按法定（或适用）税率计算的所得税费用-26964693.41-107898851.80
某些子公司适用不同税率的影响-1336386.10-556808.32
对以前期间当期所得税的调整11043.97权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失2301880.5411821129.52税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性
差异的纳税影响（以“-”填列）-174.71未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影
响27259958.3898929952.25
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-1260759.41-2268072.70
65吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额其他
所得税费用38218.21
50、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
往来款7655765.535965823.39
沈阳利源轨道交通装备有限公司清偿款311751.76
政府补助100000.002535235.93
定金、押金及保证金1911100.001000000.00
利息收入及其他711460.1651245.96
合计10690077.459552305.28
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
律师、审计、评估中介费用2396846.311308195.56
各项费用14452534.949985836.76
罚款、滞纳金100.0021992.65
往来款1800000.005748866.47
付保证金及押金10105400.00900000.00
支付其他8546001.4611017236.41
合计37300882.7128982127.85
（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
处置固定资产3320000.0044146863.00
合计3320000.0044146863.00
（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产3301527.937809438.60
合计3301527.937809438.60
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
未终止确认的应收票据贴现50863663.24148229825.63
合计50863663.24148229825.63
66吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
股票回购5499000.00
合计5499000.00
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-179253031.11-719363896.90
加：资产减值损失58111441.17411705908.80
信用减值损失14955802.87108389643.01
固定资产折旧39176894.6087966221.29
使用权资产折旧27472.43376805.38
无形资产摊销2396608.652375451.10长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损-1436402.29473595.93失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）605939.335422567.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）14923853.004027330.91
投资损失（收益以“－”号填列）-34828.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-6347354.7025715974.38
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-462901843.76-89238589.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）363558045.13-57147711.95其他
经营活动产生的现金流量净额-156217403.35-219296700.16
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额57936741.3522626264.96
减：现金的期初余额22626264.96125473643.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额35310476.39-102847378.99
67吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金57936741.3522626264.96
其中：库存现金数字货币
可随时用于支付的银行存款57936741.3522626264.96可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额57936741.3522626264.96
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
52、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元2.567.028817.99长期借款
其中：欧元6402725.568.235552729646.35应付利息
其中：欧元35334.468.2355290996.95
53、租赁
（1）作为承租人项目本期发生额短期租赁费用低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
与租赁相关的现金流出总额1396800.00
合计1396800.00
六、研发支出
1、研发支出
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
人工费6501375.009928854.73
68吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
材料费3364129.537715471.88
折旧费255077.58145686.98
其他22575.036257.67
合计10143157.1417796271.26
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本主要经业务性持股比例%子公司名称(注册地取得方式万元）营地质直接间接建筑装吉林省辽
吉林省饰、
辽源市利源装潢工程有1000.00源市龙山辽源市装修和其100.00设立限公司区西宁大龙山区路5729他号建筑业吉林省
东辽县辽东装饰材料销50.00东辽经济辽源市零售业100.00设立售有限公司开发区东辽县长春市绿园区长白吉林省公路合心
吉林利源精制供应链有3003.00辽源市段3877号批发业99.90收购限公司龙山合心镇人民政府
291室
吉林省长春市南关区人民大吉林省
长春利源精制实业有限5000.00街10606商务服务长春市51.00设立公司号东北亚业南关区国际金融中心3号楼512室松原经济有色金属
松原利源精制科技有限吉林省技术开发冶炼和压500.00100.00设立公司松原市区盼盼大延路477号加工吉林省辽吉林省
辽源利源工程机械施工500.00源市龙山建筑安装辽源市100.00设立有限公司区西宁大业龙山区路5729号辽源市龙吉林省
吉林利源华翔合金轻量5000.00山区西宁铝压延加辽源市51.00设立化技术有限公司大路5729工龙山区号
69吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
2、处置子公司
单次处置至丧失控制权而减少的子公司处置价款与处置投资所股权处丧失控制对应的合并合并财务报表股权处股权处丧失控制子公司名称置比权时点的财务报表层中与该子公司
置价款%置方式权的时点例判断依据面享有该子相关的商誉公司净资产份额的差额
吉林利源博睿汽车45.002025年2实质控制权注销零部件有限公司月10日灭失
续：
与原子公丧失控司股权投丧失控丧失控制权之丧失控制制权之按公允价值资相关的制权之日剩余股权的权之日剩日剩余重新计量产其他综合子公司名称日剩余公允价值的确
余股权的股权的生的利得/损收益转入股权的定方法及主要账面价值公允价失投资损益比例假设值或留存收益的金额吉林利源博睿汽车零部件有限公司
3、其他原因导致的合并范围的变动
本公司本期纳入合并范围的子公司共7户，本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比注销1户。
八、政府补助
1、计入递延收益的政府补助
分类期初余额本期增加本期减少期末余额
与资产相关的政45258945.726841028.7738417916.95府补助
合计45258945.726841028.7738417916.95
（1）采用总额法计入当期损益的政府补助情况种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助：
其中：深海钻探用铝合金管材项目2499999.625000000.04其他收益
基建项目建设补贴款890839.44890839.44其他收益
特殊铝型材及铝型材深加工项目2145863.282145863.28其他收益
大截面交通运输铝型材深加工项目884454.36884454.36其他收益
70吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目
轿车天窗、保险杠项目200840.27401680.68其他收益
轨道项目 160MN 机拨款 68666.68 其他收益
铝型材挤压及深加工技术改造项目135698.40135698.40其他收益
轨道交通车体材料深加工项目33333.3633333.36其他收益
年产200万套铝合金汽车轮毂项目50000.0450000.04其他收益
小计6841028.779610536.28
与收益相关的政府补助：
稳岗补贴22108.85其他收益
代扣个人所得税手续费返还24863.851348.01其他收益
一次性留工培训补助1500.00其他收益
职业技能补贴1235000.00其他收益
增值税加计抵减553674.11其他收益
省科技发展计划项目拨款592000.00其他收益
2021年鼓励企业加足马力扩大生产26438.00其他收益
奖金
2022年一季度稳增长项目资金11480.00其他收益
省级工业和信息化高质量发展专项109350.00其他收益资金
省级中小企业发展专项资金200000.00其他收益
研发经费补助309000.00其他收益
省科技发展计划项目拨款-250000.00其他收益
工业商质量发展专项资金100000.00其他收益
小计-125136.153061898.97
合计6715892.6212672435.25
九、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其
他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、发放委托贷款及垫款、交
易性金融资产、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融
资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融
负债、一年内到期的非流动负债、委托存款、长期借款、应付债券、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险。
本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务
71吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
业绩的潜在不利影响。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
72吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的86.15%（2024年：67.66%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的92.94%（2024年：92.64%）
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带
息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
73吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在香港设立的子公司持有以港币为结算货币的资产外，只有小额香港市场投资业务，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为83.41%（上年年末：60.60%）。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公业务注册资本母公司对本公母公司名称注册地司表决权比
性质(万元)司持股比例%
例%
倍有智能科技（长春）有限长春市净其他电子516.0022.5422.54公司月开发区设备制造
本公司最终控制方是：张源
2、本公司的子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系
旭阳数字科技（长春）有限公司本企业董事长过去12个月任该公司董事长
长春旭阳合心科技有限公司关联人（与公司同一董事长）苏州长光旭阳精密机电有限公司本公司董事任该公司董事长长春旭阳模具科技有限公司本公司董事任该公司董事
长春旭阳工业（集团）股份有限公司本公司董事长任该公司董事长江苏步步高置业有限公司间接控股股东江苏百胜步步高置业有限公司间接控股股东的全资子公司沈阳利源轨道交通装备有限公司丧失控制权的被投资单位
74吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
1采购商品、接受劳务
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
旭阳数字科技（长春）有限公司 IT服务费 2066914.20 1907920.80
长春旭阳模具科技有限公司坐标检测费80660.3880816.04
（2）关联租赁情况
1公司出租
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益
苏州长光旭阳精密机电有限公司机器设备172458.4544247.80
2公司承租
出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项
长春旭阳工业（集团）股
房屋及建筑物2974392.00444000.00份有限公司
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加
长春旭阳工业（集团）股份有限
房屋及建筑物-745802.736405691.47公司
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出
长春旭阳工业（集团）股份有限
房屋及建筑物63228.2220739.75公司
（3）关联担保情况本公司作为担保方无本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
江苏步步高置业有限公司50000000.002025/7/162026/7/16否
江苏百胜步步高置业有限50000000.002025/11/132026/11/13否公司2025年7月16日，公司召开了第六届董事会第十一次会议审议通过了《关于接受关联方无偿担保的议案》。公司间接控股股东江苏步步高置业有限公司以下简称“江苏步步高无偿为利源供应链提供不超过5000.00万元的担保，有效期自董事会审议通过之日起不超过
12个月，担保方式为抵押担保，担保额度可用于应付货款、借款等事项。上述额度在有效期
75吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
内可循环使用。
2025年11月13日，公司召开了第六届董事会第十七次会议，审议通过了《关于接受关联方无偿担保的议案》。公司间接控股股东江苏步步高置业有限公司和/或其全资子公司江苏百胜步步高置业有限公司（以下统称“江苏步步高”）拟为利源供应链累计不超过5000.00
万元的借款提供无偿担保，有效期自董事会审议通过之日起不超过12个月，担保方式为抵押担保，担保额度可用于借款等事项。上述额度在有效期内可循环使用。
（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入江苏步步高置业有
限公司20000000.002025/3/282026/3/28无息1年江苏步步高置业有
限公司30000000.002025/6/162026/6/16无息1年江苏步步高置业有
限公司20000000.002025/8/252026/8/25无息1年江苏步步高置业有
限公司30000000.002025/12/232026/12/23无息1年江苏步步高置业有
限公司50000000.002025/12/312026/12/31利率7%，1年期
（5）关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬3908566.064061327.74
5、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项（注意：是报表项目）期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款
沈阳利源轨道交通55204513.4355204513.4355516265.1955516265.19装备有限公
苏州长光旭阳精密174547.9110227.4030000.001500.00机电有限公司
（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额应付账款
旭阳数字科技（长春）有限公司722967.00602967.00
长春旭阳工业（集团）股份有限公司42697.85其他应付款
长春旭阳工业（集团）股份有限公司110963.97444000.00
沈阳利源轨道交通装备有限公司2293757.912293757.91
76吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
1.本公司2018年9月设立长春利源精制实业有限公司（简称“长春利源”），长春利
源注册资本5000.00万元，依据长春利源章程约定，本公司认缴注册资本2550.00万元，占比51%，约定出资实缴到位的时间为2020年12月31日。截至资产负债表日本公司尚未缴纳出资。
2.本公司2024年7月17日设立吉林利源华翔合金轻量化技术有限公司（简称“利源华翔”），利源华翔注册资本5000.00万元，依据利源华翔的章程约定，本公司认缴注册资本2550.00万元，占比51%，约定出资实缴到位的时间为成立之日起60日内，截至资产负债表日本公司已实缴1700.00万，尚有850.00万未实缴到位。
除存在上述承诺事项外，截止2025年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
2、或有事项
1.利源股份共收到1410名股民诉讼材料，主要系黄某某、李某某及张某某等投资者诉公
司虚假陈述责任纠纷的案件，涉及诉讼金额累计572000353.77元。截至2026年4月22日：1087件已有生效判决，诉请金额合计275501203.87元，判赔金额合计43522574.21元，其中25件提起再审，诉请金额合计27288513.13元，原判赔金额合计1937881.01元，再审尚未裁判；249件撤诉，诉请金额合计39145249.41元；65件不服一审判决提起上诉，诉请金额合计46313133.87元，一审判赔金额合计5253597.09元；3件再审发回重审一审尚未判决，诉请金额合计495186.00元；5件尚未有一审判决，诉请金额合计
1783713.12元；1件二审发回重审尚未判决，诉请金额由63528080.25元变更为
208761867.5元。
根据辽源市中级人民法院、吉林省高级人民法院针对证券虚假陈述责任纠纷示范案件作
出的（2022）吉04民初41、42号及（2024）吉民终171、172号《民事判决书》，已对虚假陈述责任纠纷系列案件涉及的客观事实作出了认定。根据辽源市中级人民法院对虚假陈述平行案件作出的《民事判决书》，该系列案件涉及的客观事实均以示范判决认定的共通事实为准。法院向深圳证券交易所调取了本案原告的交易数据，并委托上海高金金融研究院进行损失核定，以损失核定意见书的核定结果作为认定本案原告损失的依据，并明确该系列案件应受《重整计划》调整。现有虚假陈述，再审发回重审一审尚未判决的3件，诉请金额合计
495186.00元；尚未有一审判决的5件，诉请金额合计1783713.12元。上述原告已由上
海高金金融研究院出具了损失核定结果，诉请金额合计2278899.12元，依据上海高金金
77吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
融研究院的核定结果，根据《重整计划》规定，（1）每家债权人10万元以下（含10万元）的债权部分，按照100%的清偿比例在重整计划执行期限内一次性现金受偿。（2）非带息类普通债权人10万元以上的部分可选择按照15.51%的清偿比例在重整计划执行期限内一次性
现金受偿，剩余部分利源精制不再承担清偿责任。经重整计划调整后，预计判赔金额为
361348.06元。65件不服一审判决提起上诉，诉请金额合计46313133.87元，一审判赔
金额合计5253597.09元。上述事项共计确认预计负债5614945.15元。截至本财务报表批准报出日止，此案正在审理过程中。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
2026年1月，中建投租赁股份有限公司对利源股份未能足额偿还长期应付款到期应付本金，
向北京市西城区人民法院提请诉讼，2026年4月15日，经友好协商，与中建投租赁公司签署《和解协议书》，约定免除部分债务后在本年度分七期支付剩余本金及利息。本次债务重组已于2026年4月15日完成相关协议签订。双方和解后公司于2026年4月22日收到北京市西城区法院民事调解书。
2015年度员工持股计划存续期于2026年3月7日届满，根据相关规定已自行终止。截至2026年3月7日所持股票余额为3292200股，占公司股本总额的比例为0.09%。存续期届满后
30个工作日内完成清算，并按持有人所持员工持股计划份额占总份额的比例分配剩余资产。
2、其他资产负债表日后事项说明
无
十三、其他重要事项
1、截至审计报告日，倍有智能科技（长春）有限公司（以下简称“倍有智能”）所持
股份累计被冻结及轮候冻结股份已全部解冻。
2、截至审计报告日，控股股东倍有智能科技(长春)有限公司(以下简称“倍有智能”)
所持股份累计被冻结及轮候冻结的股份8亿股占公司总股本的22.54%已全部解除冻结。办理质押3.2亿股，占公司总股本的9.01%，占其所持股份比例40%。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内47830138.44117879400.55
78吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
1至2年48352801.4232608157.77
2至3年32238157.7721453709.48
3至4年15453709.48
4至5年
5年以上9965344.569965344.56
小计153840151.67181906612.36
减：坏账准备96535251.1895545501.56
合计57304900.4986361110.80
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)预期信用金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备113138004.0573.5483699792.6473.9829438211.41
其中：单项计提113138004.0573.5483699792.6473.9829438211.41
按组合计提坏账准备40702147.6226.4612835458.5431.5427866689.08
其中：账龄组合40702147.6226.4612835458.5431.5427866689.08
合计153840151.67100.0096535251.1862.7557304900.49
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备
(%)预期信用损账面价值金额比例金额
失率(%)
按单项计提坏账准备121700887.1666.9082823348.6968.0538877538.47
其中：单项计提121700887.1666.9082823348.6968.0538877538.47
按组合计提坏账准备60205725.2033.1012722152.8721.1347483572.33
其中：账龄组合60205725.2033.1012722152.8721.1347483572.33
合计181906612.36100.0095545501.5652.5286361110.80按单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称预期信用损失
账面余额坏账准备%计提依据率（）
浙江爱康新能源科技股份有38937961.2238937961.22100.00预计无法收回限公司
辽源市汽车改装有限公司6160833.586160833.58100.00预计无法收回
江苏江鼎塑业科技有限公司45400997.8438600997.8485.76预计部分可收回
吉林利源华翔合金轻量化技22638211.41预计可收回术有限公司
合计113138004.0583699792.6473.98
79吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
续：
上年年末余额单位名称预期信用损失
账面余额坏账准备%计提依据率（）
江苏江鼎塑业科技有限公司51400997.8444600997.8486.77预计部分无法收回
辽源市汽车改装有限公司6330833.586160833.5897.31预计部分无法收回
浙江爱康新能源科技股份有38937961.2232061517.2782.34预计部分无法收回限公司
松原利源精制科技有限公司18842139.95预计可收回
吉林利源华翔合金轻量化技6188954.57预计可收回术有限公司
合计121700887.1682823348.6968.05按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合：
期末余额上年年末余额预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失
率(%)率(%)
1年以内25191927.031259596.355.0047579511.232378975.565.00
1至2年3254006.62325400.6610.002381504.89238150.4910.00
2至3年2011504.891005752.4550.00279364.52139682.2650.00
3至4年279634.52279634.52100.00
5年以上9965074.569965074.56100.009965344.569965344.56100.00
合计40702147.6212835458.5460205725.2012722152.87
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额95545501.56
本期计提989749.62本期收回或转回本期核销本期转销其他
期末余额96535251.18
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款应收账款期末余额应收账款坏账准备期单位名称
期末余额占合计数的比例%末余额
第一名：45400997.8429.5144600997.84
第二名：38937961.2225.3138937961.22
80吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
应收账款应收账款期末余额应收账款坏账准备期单位名称
期末余额占合计数的比例%末余额
第三名：22386976.7914.5538359.27
第四名：8016116.795.21419394.02
第五名：6160833.584.006160833.58
合计120902886.2278.5890157545.93
2、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款64843083.453871749.16
合计64843083.453871749.16其他应收款
3按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内74085837.1314727946.90
1至2年11119841.487454229.81
2至3年7424585.688398100.32
3至4年8398100.3220742513.47
4至5年19450404.687003711.10
5年以上303057761.82304076696.72
小计423536531.11362403198.32
减：坏账准备358693447.66358531449.16
合计64843083.453871749.16
4按款项性质披露
款项性质期末账面余额上年账面余额
保证金41300.2041300.00
往来款422208692.04361785355.20
其他1286538.87576543.12
小计423536531.11362403198.32
减：坏账准备358693447.66358531449.16
合计64843083.453871749.16
81吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
5坏账准备计提情况
期末处于第三阶段的坏账准备期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
吉林利源精制供应链有限公司359484158.66323995865.5890.13预计部分可收回
辽源市利源装潢工程有限公司27123868.8827123868.88100.00预计无法收回
北京隆胤信科技有限公司2390058.002390058.00100.00预计无法收回
沈阳骏瀚焊接设备有限公司427500.00427500.00100.00预计无法收回
营口市方圆模具制造有限公司424070.80424070.80100.00预计无法收回
沈阳新鑫模具有限公司416713.14416713.14100.00预计无法收回
吉林省瑞和储运有限公司388295.71388295.71100.00预计无法收回
北京励为众创知识产权代理有限公司189000.00189000.00100.00预计无法收回
济南希能数控机器有限公司103250.00103250.00100.00预计无法收回
沈阳英锐驰智能系统集成有限公司58372.5058372.50100.00预计无法收回
长春天赢知识产权50000.0050000.00100.00预计无法收回
沈阳哲润贸易有限公司46155.7646155.76100.00预计无法收回
其他23家267137.65267137.65100.00预计无法收回
合计391368581.10355880288.0290.93上年年末处于第三阶段的坏账准备期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
吉林利源精制供应链有限公司323995865.58323995865.58100.00预计无法收回
辽源市利源装潢工程有限公司27196659.6727196659.67100.00预计无法收回
东辽县辽东装饰材料销售有限公司2539442.55预计可收回
北京隆胤信科技有限公司2390058.002390058.00100.00预计无法收回
沈阳骏瀚焊接设备有限公司427500.00427500.00100.00预计无法收回
营口市方圆模具制造有限公司424070.80424070.80100.00预计无法收回
沈阳新鑫模具有限公司416713.14416713.14100.00预计无法收回
吉林利源精制博睿汽车零部件有限公司401528.14预计可收回
吉林省瑞和储运有限公司388295.71388295.71100.00预计无法收回
北京励为众创知识产权代理有限公司225000.00225000.00100.00预计无法收回
济南希能数控机器有限公司103250.00103250.00100.00预计无法收回
重庆隆犇新材料科技有限公司11319.13预计可收回
其他43家小计421665.91421665.91100.00预计无法收回
合计358941368.63355989078.81
82吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失(未整个存续期预期信用损失(已合计
信用损失发生信用减值)发生信用减值)
期初余额2542370.35355989078.81358531449.16
期初余额在本期2542370.35355989078.81358531449.16
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提270789.29-108790.79161998.50本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额2813159.64355880288.02358693447.66
6本期计提、收回或转回的坏账准备情况
7按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄
期末余额额合计数的比例(%)期末余额
第一名：往来款359484158.660-5年84.88323995865.58
第二名：往来款27123868.880-5年6.4027123868.88
第三名：往来款2390058.001年以内0.562390058
第四名：往来款427500.001年以内0.10427500.00
第五名：往来款424070.801年以内0.10424070.80
合计389849656.3492.04354361363.26
3、长期股权投资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公62150000.0015150000.0047000000.0032650000.0015150000.0017500000.00司投资
合计62150000.0015150000.0047000000.0032650000.0015150000.0017500000.00
83吉林利源精制股份有限公司
财务报表附注
对子公司投资本期增减变动期初余额（账减值准备期初余减期末余额（账减值准备期末被投资单位面价值）额少计提减值面价值）余额追加投资其他投准备资辽源利源工程机械
施工有限公司5000000.005000000.005000000.005000000.00辽源市利源装潢工
程有限公司9700000.009700000.009700000.009700000.00吉林利源精制供应
链有限公司450000.00450000.0029500000.0029950000.00450000.00东辽县辽东装饰材
料销售有限公司500000.00500000.00吉林利源华翔合金轻量化技术有限公
司17000000.0017000000.00
合计32650000.0015150000.0029500000.0062150000.0015150000.00
4、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务120572571.99152583558.05310800879.23359359520.74
其他业务25594637.6822319882.5330793299.0327023725.46
合计146167209.67174903440.58341594178.26386383246.20
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-536962.94债权投资持有期间的投资收益
合计-536962.94
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目本期发生额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲830462.96销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公6691028.77司损益产生持续影响的政府补助除外
84
沪公网安备31011802005267号
