鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

鹏都农牧股份有限公司

2023年财务报告

2024-4-26

1鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月24日

审计机构名称利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号利安达审字【2024】第0267号注册会计师姓名曹忠志审计报告正文审计报告

利安达审字[2024]第0267号

鹏都农牧股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鹏都农牧股份有限公司（以下简称“鹏都农牧公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鹏都农牧公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鹏都农牧公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）收入确认：

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注四、28收入会计政策及附注六、46营业收入和营业成本。

鹏都农牧公司的营业收入来源与2022年相比无明显变化，主要来自于农资及粮食等大宗商品贸易、屠宰肉制品、肉羊、肉牛、乳制品等产品销售。2023年度，鹏都农牧公司营业收入金额为人民币174.49亿元（2022年度194.20亿元），较上年同期下降10.15%。

公司主要销售农资及粮食、屠宰肉制品、肉羊、肉牛、乳制品等产品，属于在某一时点履行履约义务。根据销售合同中的约定，在客户取得相关商品控制权、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

由于营业收入金额重大且为关键业绩指标之一，可能存在鹏都农牧公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的涉及和运行有效性，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）结合鹏都农牧公司业务模式、销售合同中与商品控制权上的主要风险和报酬转移

相关的条款，检查收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或

异常波动，并查明波动原因；

（4）对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户的档案信息，通过公开渠道查询

其相关信息，对其与鹏都农牧公司是否存在关联关系进行评估；

（5）获取销售明细表，选取样本，检查有关的购销合同、销售订单、发货单、产品出

库单、称重数据、产品运输单、客户签收单据、发票、银行收款单据，对财务账簿中的销售数量、金额进行核对分析；

（6）选取样本对资产负债表日前后确认的收入进行截止测试，核对出库单、签收单及

其他支持性文件，检查资产负债表日后是否存在异常退换货情况，评价收入是否在恰当的会计期间确认；

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（7）选取样本对主要客户的销售金额及应收账款期末余额实施函证程序，或执行检查与收入确认相关的支持性文件的替代测试程序。

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）商誉减值准备

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注四、24、长期资产减值会计政策及附注六、20、商誉。

截至2023年12月31日止，鹏都农牧公司合并资产负债表中所示商誉项目账面原值为人民币9.16亿元，减值准备为人民币4.72亿元，账面价值为人民币4.44亿元。2023年度，鹏都农牧公司于合并利润表对商誉计提的商誉减值准备为人民币0元。

管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额重大，商誉减值测试涉及管理层重大判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价并测试相关的内部控制的设计和执行有效性；

（2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，以评估管理层对现金流量的预测的可靠性；

（3）评价管理层在进行商誉减值评估中使用估值方法的恰当性；

（4）了解及评价管理层聘请的外部评估机构及专家的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；

（5）通过将关键参数，包括预测期收入增长率、毛利率、折现率等与相关资产组的历

史业绩、财务预算、行业统计数据等进行比较，评价管理层在预计未来现金流量现值时采用的假设和关键判断；

（6）测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

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（7）测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

（8）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（三）消耗性生物资产减值：

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注四、13及附注六、7。

截至2023年12月31日，鹏都农牧公司按成本计量的消耗性生物资产余额62748.16万元，计提跌价准备30199.90万元，账面净值为32548.26万元。公司消耗性生物资产的可变现净值受自然灾害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因可能出现显著波动，如果市场价格大幅下降，公司消耗性生物资产存在减值的可能性较大。

由于消耗性生物资产对财务报表影响重大且管理层在确定其可变现净值时需要运用重大判断，因此我们将消耗性生物资产减值测试作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与生物资产减值相关的关键内部控制，评价并测试相关的内部控制的设计和执行有效性；

（2）与公司管理层进行沟通，了解并评估公司日常经营过程中针对肉牛和肉羊资产安

全的防范措施及风险应对策略以及了解本年度动物疫情发生情况，并查阅相关记录；

（3）对各项消耗性生物资产实施监盘，确定期末存栏数量，观察各项生物资产的生长状态。

（4）评价管理层在进行消耗性生物资产减值评估中使用估值方法的恰当性；

（5）了解及评价管理层聘请的外部评估机构及专家的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；

（6）获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，收集、查询

公司肉牛、肉羊饲养、销售区域的市场价格变化情况，与公司存栏消耗性生物资产账面价值进行比对；并重新计算各项消耗性生物资产的可变现净值及跌价准备。

（7）选取样本，独立查询查询截止日前后公司消耗性生物资产实际对外销售价格，分析减值提取的合理性。

（8）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

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四、其他事项

鹏都农牧公司2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注由中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于2023年4月28日发表了中兴华审字（2023）第410161号保留意见的审计报告，保留意见的理由为“鹏都农牧于2021年6月15日，公司与北京雄特牧业有限公司签订了《进口牛框架协议》，总价33.92亿元，截至2022年12月31日期末预付8.75亿元，2022年12月31日上述款项尚未归还。我们对上述相关资金收支执行了检查相应的银行流水、收付款相关的资料，对相关公司和人员进行访谈，以及函证等审计程序，仍然无法获取充分、适当的审计证据来判断预付资金款项性质和商业合理性，我们无法判断上述事项对财务报表财务状况及经营成果产生的影响”。

五、其他信息鹏都农牧公司管理层对其他信息负责。其他信息包括鹏都农牧公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

鹏都农牧公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估鹏都农牧公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鹏都农牧公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督鹏都农牧公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任

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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鹏都农牧公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鹏都农牧公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就鹏都农牧公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，

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或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

利安达会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）：

中国·北京中国注册会计师：

二〇二四年四月二十四日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：鹏都农牧股份有限公司

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金1952216676.861831631027.06

结算备付金0.000.00

拆出资金0.000.00

交易性金融资产1910184.001796868.00

衍生金融资产456654081.69507288065.23

应收票据0.000.00

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应收账款3359932117.623050408785.63

应收款项融资0.000.00

预付款项706380199.031556847436.68

应收保费0.000.00

应收分保账款0.000.00

应收分保合同准备金0.000.00

其他应收款85741662.22193636376.72

其中：应收利息8967.520.00

应收股利0.000.00

买入返售金融资产0.000.00

存货1865507479.702419173161.83

合同资产0.000.00

持有待售资产0.000.00

一年内到期的非流动资产100111895.69299186027.89

其他流动资产120638155.73131895037.86

流动资产合计8649092452.549991862786.90

非流动资产：

发放贷款和垫款0.000.00

债权投资137408661.3033124370.33

其他债权投资0.000.00

长期应收款396336673.28235939005.32

长期股权投资494350268.97507994665.15

其他权益工具投资71642572.4867000423.18

其他非流动金融资产0.000.00

投资性房地产225805793.52201493123.80

固定资产2729469056.712503309718.19

在建工程189104893.47517947670.70

生产性生物资产385306716.65625007777.44

油气资产0.000.00

使用权资产446072622.83322454175.96

无形资产504533346.61500207851.02

开发支出0.000.00

商誉444258131.98400976749.16

长期待摊费用198538937.1449862360.19

递延所得税资产172877980.84111433818.23

其他非流动资产439545958.88375684002.47

非流动资产合计6835251614.666452435711.14

资产总计15484344067.2016444298498.04

流动负债：

短期借款1425668968.741619043415.56

向中央银行借款0.000.00

拆入资金0.000.00

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交易性金融负债61611556.0067159081.38

衍生金融负债287552506.33240619725.55

应付票据0.000.00

应付账款3104684768.293445548664.62

预收款项238761.04253584.88

合同负债249146237.39523875574.93

卖出回购金融资产款0.000.00

吸收存款及同业存放0.000.00

代理买卖证券款0.000.00

代理承销证券款0.000.00

应付职工薪酬106206084.43144724298.82

应交税费37113356.4849729950.60

其他应付款54589959.03380479699.17

其中：应付利息806000.000.00

应付股利0.000.00

应付手续费及佣金0.000.00

应付分保账款0.000.00

持有待售负债0.000.00

一年内到期的非流动负债969372391.351104045094.73

其他流动负债501256991.60116207015.93

流动负债合计6797441580.687691686106.17

非流动负债：

保险合同准备金0.000.00

长期借款948314634.28679306583.99

应付债券0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

租赁负债395624309.16271963950.67

长期应付款346308224.3755650000.00

长期应付职工薪酬0.000.00

预计负债14971570.7623129224.16

递延收益34644699.5725674836.10

递延所得税负债20632947.1119606508.02

其他非流动负债1642214943.081661309927.98

非流动负债合计3402711328.332736641030.92

负债合计10200152909.0110428327137.09

所有者权益：

股本6374261088.006374261088.00

其他权益工具0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积221103051.67221103051.67

减：库存股0.000.00

其他综合收益-523574292.75-790497454.01

10鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

专项储备0.000.00

盈余公积31118814.7231118814.72

一般风险准备0.000.00

未分配利润-1500501798.41-565762441.72

归属于母公司所有者权益合计4602406863.235270223058.66

少数股东权益681784294.96745748302.29

所有者权益合计5284191158.196015971360.95

负债和所有者权益总计15484344067.2016444298498.04

法定代表人：田翊主管会计工作负责人：顾卿会计机构负责人：顾卿

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金130885757.3318905502.26

交易性金融资产477546.00449217.00

衍生金融资产0.000.00

应收票据0.000.00

应收账款0.00

应收款项融资0.00

预付款项698325.02575463.48

其他应收款1767597051.362480312289.51

其中：应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

存货0.000.00

合同资产0.000.00

持有待售资产0.000.00

一年内到期的非流动资产0.000.00

其他流动资产777921.98455802.24

流动资产合计1900436601.692500698274.49

非流动资产：

债权投资0.000.00

其他债权投资0.000.00

长期应收款0.000.00

长期股权投资4400085465.514436566231.03

其他权益工具投资0.000.00

其他非流动金融资产0.000.00

投资性房地产0.000.00

固定资产258011490.66110657884.00

在建工程0.00178657675.00

生产性生物资产0.000.00

油气资产0.000.00

使用权资产0.000.00

无形资产27539217.6436559024.73

11鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

开发支出0.000.00

商誉0.000.00

长期待摊费用363013.54499639.90

递延所得税资产0.000.00

其他非流动资产18880328.1818880328.18

非流动资产合计4704879515.534781820782.84

资产总计6605316117.227282519057.33

流动负债：

短期借款0.0090000000.00

交易性金融负债0.000.00

衍生金融负债0.000.00

应付票据0.000.00

应付账款0.00

预收款项0.000.00

合同负债0.000.00

应付职工薪酬10839044.017445468.87

应交税费486375.08442773.71

其他应付款376815761.88845831583.59

其中：应付利息0.00872444.44

应付股利0.000.00

持有待售负债0.000.00

一年内到期的非流动负债0.000.00

其他流动负债0.000.00

流动负债合计388141180.97943719826.17

非流动负债：

长期借款0.000.00

应付债券0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

租赁负债0.000.00

长期应付款0.000.00

长期应付职工薪酬0.000.00

预计负债0.000.00

递延收益0.000.00

递延所得税负债0.000.00

其他非流动负债0.000.00

非流动负债合计0.000.00

负债合计388141180.97943719826.17

所有者权益：

股本6374261088.006374261088.00

其他权益工具0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积122752519.59122752519.59

12鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

减：库存股0.000.00

其他综合收益-1884737.54-1884737.54

专项储备0.000.00

盈余公积31118814.7231118814.72

未分配利润-309072748.52-187448453.61

所有者权益合计6217174936.256338799231.16

负债和所有者权益总计6605316117.227282519057.33

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入17449257152.4519420342864.98

其中：营业收入17449257152.4519420342864.98

利息收入0.000.00

已赚保费0.000.00

手续费及佣金收入0.000.00

二、营业总成本17890710156.8119284700572.96

其中：营业成本15986746696.5417715193575.38

利息支出0.000.00

手续费及佣金支出0.000.00

退保金0.000.00

赔付支出净额0.000.00提取保险责任合同准备金净

0.000.00

额

保单红利支出0.000.00

分保费用0.000.00

税金及附加15450958.2225195121.28

销售费用991764725.22698944715.49

管理费用462847356.33476388126.96

研发费用14419778.409767960.55

财务费用419480642.10359211073.30

其中：利息费用771999714.94571432427.38

利息收入365808245.33201882103.56

加：其他收益18936636.4612380430.61投资收益（损失以“－”号填

49171044.77236300924.57

列）

其中：对联营企业和合营

5231324.23-17920471.02

企业的投资收益以摊余成本计量的

0.000.00

金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填

0.000.00

列）净敞口套期收益（损失以

0.000.00“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-98483930.79-165567539.56

13鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-86888599.58-18487331.10

填列）资产减值损失（损失以“-”号-387060736.15-19904857.77

填列）资产处置收益（损失以“-”号

9624903.9918791706.60

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-936153685.66199155625.37

列）

加：营业外收入20830162.8612741595.07

减：营业外支出96874952.2828016557.62四、利润总额（亏损总额以“－”号-1012198475.08183880662.82

填列）

减：所得税费用-12122565.4561235795.35五、净利润（净亏损以“－”号填-1000075909.63122644867.47

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-1000075909.63122644867.47“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以

0.000.00“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-934739356.6916981224.30

2.少数股东损益-65336552.94105663643.17

六、其他综合收益的税后净额278705851.46281759905.65归属母公司所有者的其他综合收益

266923161.26245800744.97

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-3667408.22-8401483.44综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

0.000.00

额

2.权益法下不能转损益的其他

0.000.00

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-3667408.22-8401483.44变动

4.企业自身信用风险公允价值

0.000.00

变动

5.其他0.000.00

（二）将重分类进损益的其他综

270590569.48254202228.41

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

1097265.38-160854.18

合收益

2.其他债权投资公允价值变动0.000.00

3.金融资产重分类计入其他综

0.000.00

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备0.000.00

5.现金流量套期储备6389445.3614430254.58

6.外币财务报表折算差额263103858.74239932828.01

7.其他0.000.00

归属于少数股东的其他综合收益的

11782690.2035959160.68

税后净额

七、综合收益总额-721370058.17404404773.12归属于母公司所有者的综合收益总

-667816195.43262781969.27额

14鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

归属于少数股东的综合收益总额-53553862.74141622803.85

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.14660.0027

（二）稀释每股收益-0.14660.0027

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：田翊主管会计工作负责人：顾卿会计机构负责人：顾卿

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入7541376.5612534285.04

减：营业成本0.000.00

税金及附加1355156.59484340.69

销售费用0.000.00

管理费用47205426.8441367948.17

研发费用0.000.00

财务费用1259701.7213050901.44

其中：利息费用1318837.4714741284.41

利息收入74528.471912736.54

加：其他收益82765.3684229.71投资收益（损失以“－”号填

4519234.484454865.48

列）

其中：对联营企业和合营企

4519234.484450143.98

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号0.000.00填列）净敞口套期收益（损失以

0.000.00“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

28329.00-105222.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-51086280.23-7869440.40

填列）资产减值损失（损失以“-”号-9078001.950.00

填列）资产处置收益（损失以“-”号

26631.4562524.67

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-97786230.48-45741947.80

列）

加：营业外收入13323.60262800.43

减：营业外支出23851388.032224505.79三、利润总额（亏损总额以“－”号-121624294.91-47703653.16

填列）

减：所得税费用0.000.00四、净利润（净亏损以“－”号填-121624294.91-47703653.16

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-121624294.91-47703653.16

15鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以

0.000.00“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额0.000.00

（一）不能重分类进损益的其他

0.000.00

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

0.000.00

额

2.权益法下不能转损益的其他

0.000.00

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

0.000.00

变动

4.企业自身信用风险公允价值

0.000.00

变动

5.其他0.000.00

（二）将重分类进损益的其他综

0.000.00

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

0.000.00

合收益

2.其他债权投资公允价值变动0.000.00

3.金融资产重分类计入其他综

0.000.00

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备0.000.00

5.现金流量套期储备0.000.00

6.外币财务报表折算差额0.000.00

7.其他0.000.00

六、综合收益总额-121624294.91-47703653.16

七、每股收益

（一）基本每股收益00

（二）稀释每股收益00

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金17418872977.6119049988244.14

客户存款和同业存放款项净增加额0.000.00

向中央银行借款净增加额0.000.00

向其他金融机构拆入资金净增加额0.000.00

收到原保险合同保费取得的现金0.000.00

收到再保业务现金净额0.000.00

保户储金及投资款净增加额0.000.00

收取利息、手续费及佣金的现金0.000.00

拆入资金净增加额0.000.00

回购业务资金净增加额0.000.00

代理买卖证券收到的现金净额0.000.00

收到的税费返还49722.794966990.28

收到其他与经营活动有关的现金1777386342.241464749485.33

经营活动现金流入小计19196309042.6420519704719.75

购买商品、接受劳务支付的现金15687029844.0817303015285.85

客户贷款及垫款净增加额0.000.00

16鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

存放中央银行和同业款项净增加额0.000.00

支付原保险合同赔付款项的现金0.000.00

拆出资金净增加额0.000.00

支付利息、手续费及佣金的现金0.000.00

支付保单红利的现金0.000.00

支付给职工以及为职工支付的现金569772206.06418589088.44

支付的各项税费117156397.96252745130.05

支付其他与经营活动有关的现金2003032272.061638245174.24

经营活动现金流出小计18376990720.1619612594678.58

经营活动产生的现金流量净额819318322.48907110041.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金0.001108748.17

取得投资收益收到的现金19250660.35267865177.09

处置固定资产、无形资产和其他长

104803686.3275362870.91

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流入小计124054346.67344336796.17

购建固定资产、无形资产和其他长

391587273.93344233144.17

期资产支付的现金

投资支付的现金0.0077444249.27

质押贷款净增加额0.000.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流出小计391587273.93421677393.44

投资活动产生的现金流量净额-267532927.26-77340597.27

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金108491.580.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

0.000.00

到的现金

取得借款收到的现金2219863801.972492104150.97

收到其他与筹资活动有关的现金625613550.41988788085.61

筹资活动现金流入小计2845585843.963480892236.58

偿还债务支付的现金2622760283.472890260435.62

分配股利、利润或偿付利息支付的

696205656.84583246764.93

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

0.000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金287562506.5262486193.11

筹资活动现金流出小计3606528446.833535993393.66

筹资活动产生的现金流量净额-760942602.87-55101157.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的

237326059.05111071190.19

影响

五、现金及现金等价物净增加额28168851.40885739477.01

加：期初现金及现金等价物余额1677844689.05792105212.04

六、期末现金及现金等价物余额1706013540.451677844689.05

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

17鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

销售商品、提供劳务收到的现金1560804.600.00

收到的税费返还0.000.00

收到其他与经营活动有关的现金1488264514.091367361196.31

经营活动现金流入小计1489825318.691367361196.31

购买商品、接受劳务支付的现金0.000.00

支付给职工以及为职工支付的现金16168406.4519236799.08

支付的各项税费1382776.58480641.63

支付其他与经营活动有关的现金1302865612.611048406946.54

经营活动现金流出小计1320416795.641068124387.25

经营活动产生的现金流量净额169408523.05299236809.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金0.000.00

取得投资收益收到的现金0.004721.50

处置固定资产、无形资产和其他长

316889.000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流入小计316889.004721.50

购建固定资产、无形资产和其他长

14341.00107364.04

期资产支付的现金

投资支付的现金0.00143167987.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流出小计14341.00143275351.04

投资活动产生的现金流量净额302548.00-143270629.54

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.000.00

取得借款收到的现金0.000.00

收到其他与筹资活动有关的现金0.000.00

筹资活动现金流入小计0.000.00

偿还债务支付的现金90000000.00160000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

2191281.9114179476.11

现金

支付其他与筹资活动有关的现金0.00786879.60

筹资活动现金流出小计92191281.91174966355.71

筹资活动产生的现金流量净额-92191281.91-174966355.71

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.000.00

影响

五、现金及现金等价物净增加额77519789.14-19000176.19

加：期初现金及现金等价物余额18905502.2637905678.45

六、期末现金及现金等价物余额96425291.4018905502.26

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

18鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

--

一、637221311527745601

790565

上年426103188022748597

0.000.000.000.004970.000.007620.00

期末108051.14.7305302.136

454.441.

余额8.006728.66290.95

0172

加

：会

计政0.000.00策变更前期差

0.000.00

错更正其

0.000.00

他

--

二、637221311527745601

790565

本年426103188022748597

0.000.000.000.004970.000.007620.00

期初108051.14.7305302.136

454.441.

余额8.006728.66290.95

0172

三、本期增减

变动----

266

金额934667639731

923

（减0.000.000.000.000.000.000.000.000.007390.00816640780

161.

少以356.195.07.3202.

26“－6943376”号填

列）

（一----

266

）综934667535721

923

合收739816538370

161.

益总356.195.62.7058.

26

额6943417

（二）所有者

投入0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00和减少资本

1．

所有者投

0.000.00

入的普通股

2．

其他

权益0.000.00工具持有

19鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

者投入资本

3．

股份支付计入

0.000.00

所有者权益的金额

4．

0.000.000.00

其他

--

（三

104104

）利

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00101101

润分

44.544.5

配

99

1．

提取

0.000.000.00

盈余公积

2．

提取

一般0.000.00风险准备

3．

对所

--有者

104104

（或

0.00101101

股

44.544.5

东）

99

的分配

4．

0.000.00

其他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．

资本公积转增

0.000.00

资本

（或股

本）

2．

盈余0.000.00公积

20鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

转增资本

（或股

本）

3．

盈余

公积0.000.00弥补亏损

4．

设定受益计划

变动0.000.00额结转留存收益

5．

其他综合

收益0.000.00结转留存收益

6．

0.000.00

其他

（五）专

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

项储备

1．

本期0.000.00提取

2．

本期0.000.00使用

（六）其0.000.00他

--

四、637221311460681528

523150

本期426103188240784419

0.000.000.000.005740.000.000500.00

期末108051.14.7686294.115

292.179

余额8.006723.23968.19

758.41

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本库存综合风险配利其他小计益合优先永续其他公积储备公积权益股收益准备润计

21鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

股债

--

一、637215311500620562

103582

上年426414188175950270

0.000.000.000.006290.000.007430.00

期末108914.14.7295978.393

819666.

余额8.006722.39390.78

8.9802

加

：会

计政0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00策变更前期差

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

错更正其

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

他

--

二、637215311500620562

103582

本年426414188175950270

0.000.000.000.006290.000.007430.00

期初108914.14.7295978.393

819666.

余额8.006722.39390.78

8.9802

三、本期增减变动

245169268124393

金额568

800812470797267

（减0.000.000.000.008130.000.000.000.000.00

744.24.3106.323.430.

少以7.00

970279017“－”号填

列）

（一

245169262141404

）综

800812781622404

合收0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

744.24.3969.803.773.

益总

970278512

额

（二）所有者568568568

投入0.000.000.000.008130.000.000.000.000.000.000.008130.00813

和减7.007.007.00少资本

1．

所有者投

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

入的普通股

2．

其他

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益工具

22鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

持有者投入资本

3．

股份支付计入

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

所有者权益的金额

568568568

4．

0.000.000.000.008130.000.000.000.000.000.000.008130.00813

其他

7.007.007.00

--

（三

168168

）利

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00254254

润分

79.979.9

配

55

1．

提取

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

盈余公积

2．

提取

一般0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00风险准备

3．

对所

--有者

168168

（或

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00254254

股

79.979.9

东）

55

的分配

4．

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

其他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．

资本公积转增

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

资本

（或股

本）

2．

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

盈余

23鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余

公积0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00弥补亏损

4．

设定受益计划

变动0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00额结转留存收益

5．

其他综合

收益0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00结转留存收益

6．

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

其他

（五）专

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

项储备

1．

本期0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00提取

2．

本期0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00使用

（六）其0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00他

--

四、637221311527745601

790565

本期426103188022748597

0.000.000.000.004970.000.007620.00

期末108051.14.7305302.136

454.441.

余额8.006728.66290.95

0172

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元项目2023年度

24鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其他权益工具所有

减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、6374--6338

12273111

上年26118841874799

0.000.000.0052510.000.0088140.00

期末088.0737.4845231.1

9.59.72

余额0543.616加

：会

计政0.00策变更前期差

0.00

错更正其

0.00

他

二、6374--6338

12273111

本年26118841874799

0.000.000.0052510.000.0088140.00

期初088.0737.4845231.1

9.59.72

余额0543.616

三、本期增减变动

--金额

12161216

（减0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

24292429

少以

4.914.91“－”号填

列）

（一--

）综

12161216

合收

24292429

益总

4.914.91

额

（二）所有者

投入0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00和减少资本

1．所

有者

投入0.00的普通股

2．其

他权0.00益工

25鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

具持有者投入资本

3．股

份支付计入所

0.00

有者权益的金额

4．其

0.00

他

（三）利

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

润分配

1．提

取盈

0.00

余公积

2．对

所有者

（或

0.00

股

东）的分配

3．其

0.00

他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．资

本公积转增资

0.00

本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资

0.00

本

（或股

本）

26鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

3．盈

余公

积弥0.00补亏损

4．设

定受益计划变

0.00

动额结转留存收益

5．其

他综合收

益结0.00转留存收益

6．其

0.00

他

（五）专

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

项储备

1．本

期提0.00取

2．本

期使0.00用

（六）其0.00他

四、6374--6217

12273111

本期26118843090174

0.000.000.0052510.000.0088140.00

期末088.0737.7274936.2

9.59.72

余额0548.525上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、6374--6386

12273111

上年26118841397502

0.000.000.0052510.000.0088140.00

期末088.0737.4480884.3

9.59.72

余额0540.452加

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

：会

27鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

计政策变更前期差

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

错更正其

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

他

二、6374--6386

12273111

本年26118841397502

0.000.000.0052510.000.0088140.00

期初088.0737.4480884.3

9.59.72

余额0540.452

三、本期增减变动

--金额

47704770

（减0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

36533653

少以.16.16“－”号填

列）

（一--

）综

47704770

合收0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

36533653

益总.16.16额

（二）所有者

投入0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00和减少资本

1．所

有者

投入0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00的普通股

2．其

他权益工

具持0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00有者投入资本

3．股

份支付计

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

入所有者权益

28鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

的金额

4．其

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

他

（三）利

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

润分配

1．提

取盈

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

余公积

2．对

所有者

（或

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

股

东）的分配

3．其

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．资

本公积转增资

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

本

（或股

本）

3．盈

余公

积弥0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00补亏损

4．设

定受

益计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00划变动额

29鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

结转留存收益

5．其

他综合收

益结0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00转留存收益

6．其

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

他

（五）专

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

项储备

1．本

期提0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00取

2．本

期使0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00用

（六）其0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00他

四、6374--6338

12273111

本期26118841874799

0.000.000.0052510.000.0088140.00

期末088.0737.4845231.1

9.59.72

余额0543.616

三、公司基本情况

鹏都农牧股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经湖南省地方金融证券领导小组办公室湘金证办字〔2002〕65号文批准，由原怀化外贸畜禽产品开发有限责任公司（以下简称怀化畜禽公司）整体变更设立的股份有限公司，公司现持有统一社会信用代码为:914312001888896722的营业执照。公司股票已于2010年11月18日在深圳证券交易所上市挂牌交易。

2014年3月公司向上海鹏欣(集团)有限公司（以下简称鹏欣集团）等十名特定投资者发行股票，发行完成后公司控股股

东变更为鹏欣集团，实际控制人为姜照柏。现有注册资本6374261088.00元，股份总数6374261088股(每股面值1元)，其中，无限售条件的流通股份 A 股 6374261088 股。2020 年 12 月 25 日，公司中文名称由“湖南大康国际农业食品股份有限公司”变更为“鹏都农牧股份有限公司”。本公司属于农业和食品业，主要经营活动为农业生产资料及生物燃料经销业务、畜禽产品养殖及销售、大宗商品贸易、原奶生产及销售。产品主要有：农资及粮食等大宗商品贸易、屠宰肉制品、肉羊、肉牛、乳制品等。

本财务报表业经公司2024年4月24日第七届董事会第二次会议批准对外报出。

本公司将上海聚连能贸易有限公司、上海珍慕贸易有限公司、青岛大康雪龙牧业有限公司、上海蒂达贸易有限公司、宁波

浩益达贸易有限公司、上海欣笙国际贸易有限公司、牛贲资产管理（上海）有限公司、安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公

司、瑞丽市鹏和农业食品发展有限公司、上海壹璟投资管理有限公司、大康国际贸易（香港）有限公司、大康（香港）控

股有限公司、安源乳业有限公司、Milk New Zealand Holding Limited、Theland TAHI FarmGroup Limited、Milk New

Zealand Management Limited、HDPF Participa??es Ltda.、DakangFiagrilParticipa??es S.A.、Fiagril Ltda.、

DakangFiagrilAdministra??o de BensS.A.、DKBA Participa??es Ltda.、Belagrícola Comércio e deProdutosAgrí

colas S.A.、LandcoAdministradora de Bens e Imoveis S.A.、东营鹏欣置业有限公司、凤庆县鹏庆牧业有限公司、施甸

30鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

鹏元农业发展有限公司、永德县鹏康牧业有限公司、蒙自市鹏润农业发展有限公司等68家子公司纳入本期合并财务报表范围。

报告期内，本公司合并范围的变动详情请参见本报告“第十节财务报告”之“九、合并范围的变更”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对金融工具、存货、生物资产、固定资产、无形资产以及收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

31鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司、境内子公司及境外子公司康瑞（缅甸）农牧业发展有限公司经营所处的主要经

济环境中的货币，本公司、境内子公司及境外子公司康瑞（缅甸）农牧业发展有限公司以人民币为记账本位币。HDPF Participa? ? es Ltda.、Theland TAHI Farm Group Limited等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处地主要经济环境中的货币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款、其他应收款金额大于1000万元(含1000万元)

本期坏账推备收回或转回重要应收款项金额大于500万元(含500万元)

本期重要的应收款项核销金额大于300万元(含300万元)

重要的在建工程单个项目的预算大于2亿元(含2亿元)

重要的账龄超过1年以上的应付账款、合同负债/其他应付

金额大于1000万元(含1000万元)款

非全资子公司收入金额占公司收入总额10%以上或非全资重要的非全资子公司

子公司的总资产超过公司总资产5%以上对单个被投资单位的长期股权投资的账面价值占公司净资重要的合营企业或联营企业

产10%以上

单项投资活动现金流量超过公司净资产总额10%的投资活重要投资活动动认定为重要投资活动

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

32鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的

合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于

“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；

不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

33鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行

后续计量，详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15、（2））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、16、（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失

35鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计

入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后

资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合

36鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营

控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应

收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

37鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

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除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合

同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

39鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

12、应收票据

详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

13、应收账款

详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的【应收票据和应收账款】，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10“金融工具”及附注四、11“金融资产减值”。

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15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

16、合同资产

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融资产减值”。

17、存货

（1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按采用月末一次加权平均法。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确

定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

2）包装物

按照一次转销法进行摊销。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

1）初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

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对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

2）资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

3）不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

19、债权投资

详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”。

20、其他债权投资

详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”。

21、长期应收款

详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”。

22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其

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指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10、“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其

他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项

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长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因【追加投资】能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则

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按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长

期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净

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损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，各类投资性房地产的

折旧方法：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

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土地不折旧

房屋及建筑物年限平均法35-60-1.67-2.86

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

1）国内公司

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率(%）

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法105.009.50

电子设备年限平均法55.0019.00

运输设备年限平均法105.009.50

其他设备年限平均法55.0019.00

2）安源乳业有限公司及其子公司

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）土地所有权不折旧

房屋及建筑物年限平均法5-50-2.0-20.0

土地改良年限平均法20-50-2.0-5.0

运输工具年限平均法5-10-10.0-20.0

3）HDPF及其子公司、DKBA 及其子公司及其他公司

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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）土地所有权不折旧

房屋及建筑物年限平均法35-60-1.67-2.86

机器设备年限平均法20-5.00

运输工具年限平均法5-20.00

其他设备年限平均法20-10.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

25、在建工程

（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

26、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经

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发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产

支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售

状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

27、生物资产

28、油气资产不适用。

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

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使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）摊销方法

土地使用权40-50直线法软件5直线法

农户关系12.8-15直线法商标10直线法渠道资源10直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：探矿权因公司尚未对矿产进行挖掘，故尚无法判断预计采矿年限。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之30“长期资产减值”。

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（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

30、长期资产减值

31、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

32、合同负债

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

（1）职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（2）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量

等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

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2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成

的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产

的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

当因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流

出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付不适用。

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36、优先股、永续债等其他金融工具不适用。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2）客户能够控制公司履约过程中在建商品；3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

5）客户已接受该商品；6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量原则

1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或

服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但

包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的

应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的

单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

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1）公司销售农资及粮食等大宗商品贸易、屠宰肉制品、肉羊、肉牛、乳制品等产品，属于在某

一时点履行履约义务。根据销售合同中的约定，在客户取得相关商品控制权、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

2）公司提供咨询、租赁等服务，公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

29、合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩

余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

55鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩

余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：1）公司能够满足政府补助所附的条件；2）公

司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

56鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际

收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2）财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够

的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生

的所得税：*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（3）所得税费用

57鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其

他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：a).租赁负债的初始计量金额；b).在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；c).公司发生的初始

58鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

直接费用；d).公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧政策，对使用权资产按照年限平均法计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。对无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：a).固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；b).取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；c).购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；d).行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；e).根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况

发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（3）租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a).该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b).增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

59鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

2、公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额、未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率或原租赁的折现率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率或原租赁的折现率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回

1）公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

2）公司作为出租人

60鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

61鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额25%、28%、34%、21.75%、16.50%、9%以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除境内增值税13%、9%、6%、5%、3%

当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

境内城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

境内教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

境内地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除境内房产税12%

20%后余值的1.2%计缴

新西兰商品服务税销售货物或提供应税劳务15%

巴西商品流通服务税销售货物或提供应税劳务7%、12%、17%、18%

巴西工业产品税生产工业产品0%-50%销售工业化产品（不含商品流通服务巴西联邦社会援助缴款7.56%税、工业产品税和退货额）销售工业化产品（不含商品流通服务巴西社会一体化计划缴款1.65%税、工业产品税和退货额）

巴西农业工人救济费销售应税农产品1.5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

Bluetag Livestock Trading Limited[注 1] 28%

PXNZ Holdings Limited[注 1] 28%

Theland TAH IFarm Group Limited[注 1] 28%

PXNZ Management Limited[注 1] 28%

安源乳业有限公司[注2]16.5%大康（香港）控股有限公司[注2]16.5%

大康国际贸易（香港）有限公司[注2]16.5%

瑞丽市鹏和农业食品发展有限公司[注6]9%、12%

Dakang (HK) South America Investment Limited[注 2] 16.5%

Dakang International (Lux) S.A.R.L.[注 3] 21.75%

Dakang (Lux) Investment S.A.R.L.[注 3] 21.75%

HDPF Participa??es Ltda.[注 4] 34%

Dakang Fiagril Participa??es S.A.[注 4] 34%

Fiagril Ltda.[注 4] 34%

Dakang Fiagril Administra??o de Bens S.A.[注 4] 34%

DKBA Participa??es Ltda.[注 4] 34%

Belagrícola Comércio e Representa??o de Produtos

34%

Agrícolas S.A.[注 4]

Bela Sementes Indústria e Comércio de Sementes

34%

Ltda.[注 4]

J.J.C Corretora de Gr?os S/S LTDA[注 4] 34%

Bela Safra Comércio e Representa??es de Produtos

34%

Agrícolas Ltda[注 4]

Acenge Elabora??o e Gest?o de Projetos Ltda[注 4] 34%

Agrispec Solu??es Administrativas Ltda.[注 4] 34%

Farmbits Solu??es Digitais Ltda.[注 4] 34%

DKBR Holding Ltda.[注 4] 34%

DKBR Trading S.A.[注 4] 34%

Landco Administradora de Bens e Imoveis S.A.[注 4] 34%

62鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

DBR Investimentos e Servi?os Ltda[注 4] 34%

DBM Participa??es Societárias Ltda[注 4] 34%

DBP Minera??o Ltda[注 4] 34%

Greenfield Indústria e Comércio de Fertilizantes

34%

Ltda[注 4]

Agrilex Limited[注 5] 0

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

（1）根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，本公司销售的肉羊、肉牛系初级农产品，免征增值税。

（2）根据2008年1月1日开始实行的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，公司子公司安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公司、安徽安欣食品有限公司、广西安欣牧业有限公司、图木舒克安欣牧业有限责任公司、巴楚安欣牧业有限责任公司，蒙自市鹏润农业发展有限公司，芒市欣盛农业发展有限公司，陇川陇盛农业发展有限公司、盈江县永牧农业发展有限公司、普洱西盟鹏昌牧业有限公司，凤庆县鹏庆牧业有限公司，施甸鹏元农业发展有限公司，彝良鹏盛农业发展有限公司，永德县鹏康牧业有限公司，其谷物的种植，畜牧、家禽饲养收入免征企业所得税。

3、其他

[注 1]子公司 PXNZ Holdings Limited、PXNZ Management Limited Theland TAHI Farm Group Limited、和 Blue

tag Livestock Trading Limited注册地在新西兰，所得税率为 28%[注2]子公司安源乳业有限公司、大康（香港）控股有限公司、大康国际贸易（香港）有限公司和

Dakang (HK) South America Investment Limited注册地在香港，所得税率为 16.5%。

[注 3] 子公司 Dakang International (Lux) S.A.R.L.和 Dakang (Lux) Investment S.àr.l注册地在卢森堡，所得税率为21.75%。

[注 4] 子公司 HDPF Participa? ? es Ltda.、Dakang Fiagril Participa? ? es S.A.、Fiagril Ltda.、Dakang Fiagril Admi

nistra? ? o de Bens S.A.、DKBA Participa? ? es Ltda.、Belagrícola Comércio e Representa? ? ode Produtos Agrícolas S.A.、Bela Sementes Indústriae Comércio de Sementes Ltda.、J.J.C Corretora de Gr? os S/S Ltda.、Bela Safra Comérci

o e Representa? ? es de Produtos Agrícolas Ltda.、Acenge Elabora? ? o e Gest? o de Projetos Ltda. Agrispec Solu? ? es A

dministrativas Ltda、Farmbits Solu? ? es DigitaisLtda.、DKBR Holding Ltda.、DKBR Trading S.A.、Landco Administrad

ora de Bens e Imoveis S.A.、DBR Investimentos e Servi? os Ltda.、DBM Participa? ? es Societárias Ltda.、DBP Minera

? ? o Ltda.和 Greenfield Indústria e Comércio de Fertilizantes Ltda.注册地在巴西，所得税率为 34%。

[注 5]子公司 Agrilex Limited注册地在英属开曼群岛，所得税率为 0%。

63鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告[注6]子公司瑞丽市鹏和农业食品发展有限公司根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。子公司瑞丽市鹏和农业食品发展有限公司属设在西部地区国家鼓励类产业企业。根据瑞丽市投资促进局“五免五减半”税收优惠，对于入住瑞丽市的新办企业，除国家禁止和限制的产业外，应缴纳企业所得税地方分享部分实施“五免五减半”优惠，即自取得第一笔收入年度（2019年度）起，前五年免征企业所得税地方分享部分，实际税率为9%，后五年减半征收企业所得税地方分享部分，实际税率为12%。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金261698.64317698.81

银行存款1675097701.901676852623.07

其他货币资金276857276.32154460705.18

合计1952216676.861831631027.06

其中：存放在境外的款项总额1636219008.241787032029.52

其他说明：

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

1910184.001796868.00

益的金融资产

其中：

权益工具投资1910184.001796868.00

其中：

合计1910184.001796868.00

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

远期商品合约276910452.76289029184.78

外汇衍生工具179743628.93218258880.45

合计456654081.69507288065.23

其他说明：

64鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

65鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元

66鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3377049219.933044341701.83

0.000.00

1至2年2989655.1321408964.29

2至3年4856762.014648725.31

3年以上46163501.8942953919.16

3至4年4479895.5916269.64

4至5年93786.23621842.31

5年以上41589820.0742315807.21

合计3431059138.963113353310.59

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

250702507010000.250702507010000.

账准备73.00%0.0081.00%0.00

317.59317.5900%317.59317.5900%

的应收账款其

中：

按组合计提坏34059335993088230504

460569919.037874

账准备88821.99.27%135.00%32117.82993.123.00%08785.

703.750%207.37

的应收37620063账款其

中：

34310335993113330504

7112762944

合计59138.100.00%2.07%32117.53310.100.00%2.02%08785.

021.34524.96

96625963

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由按单项计提坏

25070317.525070317.525070317.525070317.5

账准备的应收100.00%

9999

账款

25070317.525070317.525070317.525070317.5

合计

9999

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

67鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

账龄组合37116122.7220308101.4754.72%

HDPF、DKBA 及其子公司组

3335341577.2625748602.280.77%

合

安源乳业及其子公司组合33531121.390.00%

合计3405988821.3746056703.75

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合37116122.7220308101.4754.72%

HDPF、DKBA 及其子公司组

3335341577.2625748602.280.77%

合

安源乳业及其子公司组合33531121.390.000.00%

合计3405988821.3746056703.75

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提坏账25070317.525070317.5

0.000.000.000.00

准备99

按组合计提坏37874207.346056703.7

7594228.090.001897422.102485690.39

账准备75

62944524.971127021.3

合计7594228.090.001897422.102485690.39

64

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

68鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1897422.10

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户179747628.930.0079747628.932.32%224028.65

客户279457809.870.0079457809.872.32%0.00

客户366959038.330.0066959038.331.95%34475.65

客户466395555.030.0066395555.031.94%0.00

客户554857607.200.0054857607.201.60%0.00

合计347417639.360.00347417639.3610.13%258504.30

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计0.000.00

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

69鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其

中：

其

中：

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理

70鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元

71鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

72鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息8967.520.00

应收股利0.000.00

其他应收款85732694.70193636376.72

合计85741662.22193636376.72

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元

73鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

项目期末余额期初余额

定期存款8967.52

合计8967.520.00

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

74鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

0.000.00

合计0.000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

75鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

员工借支及备用金2955334.763026980.19

押金及保证金40077250.6129559854.86

往来款项139767003.05207831685.67

合计182799588.42240418520.72

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）63697948.17123802407.97

1至2年3107756.00922379.04

2至3年307934.9476358752.50

3年以上115685949.3139334981.21

3至4年76358797.84188299.00

4至5年5049650.2625933748.48

5年以上34277501.2113212933.73

合计182799588.42240418520.72

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

790356912099147790351802161014

计提坏43.24%87.46%32.87%22.80%

293.16516.4576.71293.16282.64010.52

账准备其

中：

27677276772767727677

1.51%100.00%0.001.15%100.00%0.00

80.0080.0080.0080.00

762676635299147762671525361014

41.73%87.00%31.72%20.00%

513.16736.4576.71513.16502.64010.52

按组合

103764279467581716138328760132622

计提坏56.76%26.93%67.13%17.82%

295.26377.27917.99227.56861.36366.20

账准备其

中：

103764279467581716138328760132622

56.76%26.93%67.13%17.82%

295.26377.27917.99227.56861.36366.20

76鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

182799970668573224041846782193636

合计100.00%53.10%100.00%19.46%

588.42893.72694.70520.72144.00376.72

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额14900569.5528477409.893404164.5646782144.00

2023年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-547107.70547107.70

——转入第三阶段-15253502.6315253502.63

本期计提-648105.82459160.4750482849.2650293903.91

本期核销9333.009333.00

77鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其他变动178.81178.81

2023年12月31日余

13696201.8414230175.4369140516.4597066893.72

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏18021282.651099233.869120516.4账准备415

按组合计提坏28760861.327946377.2

-805329.909333.00178.81账准备67

46782144.050293903.997066893.7

合计9333.00178.81

012

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款9333.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额

78鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

比例大昌东峰食品（上海）有限公往来款76267513.163-4年41.72%15253502.63司

Miraka Limited 往来款 25382322.48 4 年以上 13.89% 25382322.48

Volora

保证金17976116.711年以内9.83%0.00

Investimentos昆明永牧农业发

往来款11191955.361年以内6.12%559597.77展有限公司

瑞丽市人民政府押金保证金10000000.004年以上5.47%691892.57

合计140817907.7177.03%41887315.45

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内491851001.6369.29%1090094283.6070.02%

1至2年201599057.6028.64%455607394.2129.26%

2至3年7317340.351.03%6186437.190.40%

3年以上5612799.451.04%4959321.680.32%

合计706380199.031556847436.68

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额账龄未结算原因

北京雄特牧业有限公司153434187.661-2年合同采购履约未完成

REINA SEMENTES LTDA 17320129.96 1-2 年 货物未交付

HINOVE AGROCIENCIA S A 7810859.58 1-2 年 货物未交付

GREENFIELD INDUSTRIA E COMERCI 5104000.00 1-2 年 货物未交付

预付牧场租金，目前正在凤庆县农业农村投资开发有限公司5000000.001-2年协调退租

合计188669177.20

79鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

197821140.197821140.157907005.157798415.

原材料0.00108590.01

97976665

在产品457318.310.00457318.31362608.340.00362608.34

14151202183243587.913318766220118768520257740.9199161911

库存商品

2.2394.243.0102.11

周转材料1047802.740.001047802.74325536.870.00325536.87

消耗性生物资627481599.301998955.325482643.276637719.13828686.5262809032.产08842450793

合同履约成本2286868.130.002286868.13282400.880.00282400.88

发出商品6534172.070.006534172.075976055.050.005976055.05

委托加工物资910.000.00910.000.000.000.00合同履约成本

225075002385242543.18655074724533681734195017.4241917316

合计

3.53839.709.3181.83

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料108590.010.000.00108590.010.00

在产品0.000.000.000.000.00

20257740.959841883.383243587.9

库存商品3143963.780.00

019

周转材料0.000.000.000.000.00

消耗性生物资13828686.5301802080.13631811.7301998955.

0.00

产797084

合同履约成本0.000.00在途物资委托加工物资合同履约成本

34195017.4361643964.13740401.7385242543.

合计3143963.780.00

828183

80鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的债权投资0.00108512675.60

一年内到期的其他债权投资0.00

一年内到期的长期应收款100111895.69190673352.29

合计100111895.69299186027.89

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

1）一年内到期的债权投资情况

单位：元期末余额期初余额组合名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

Travessia

108512675.108512675.

Securitizado

6060

ra S. A.

108512675.108512675.

合计

6060

81鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

一年内到期的债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

2）期末重要的一年内到期的债权投资

单位：元实际利率逾期本金项目面值票面利率到期日期末余额期初余额期末余额期初余额

3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的账面余额显著变动的情况说明：

本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据

4）本期实际核销的一年内到期的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的一年内到期的债权投资的核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生其他说明

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元

82鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

项目期末余额期初余额

合同取得成本120637442.58131894336.60

应收退货成本713.15701.26

合计120638155.73131895037.86

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

Agribusiness

137408661.137408661.

Receivables

3030

Certificates

Travessia

33124370.333124370.3

Securitizado

33

ra S. A.

137408661.137408661.33124370.333124370.3

合计

303033

债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

83鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额

实际核销的债权投资0.00其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备

合计0.000.00其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期

84鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因

Sicred

Norte do 491431.7 443554.5 117791.9

0.0047877.23

Parana[注 5 2 5

1]

Sicoob

Norte do

89615.7080884.9912256.590.008730.71

Parana[注

1]

Banco

7002647423094046876272771707

SICREDI[ 0.00.87.05.22.82

注2]

Banco

9329933620670568766573123227

SICCOB[注 0.00.20.96.06.24

2]

FONTERRA

CO-

OPERATIVE 5139689 5267858 8728607 1706305

0.00

GROUP 9.88 1.03 3.20 8.52

LIMITED[

注3]

LIVESTOCK

IMPROVEME 329502.2 412539.3

0.006490.7753170.37

NT 1 2

CORPORATI

85鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

ON LTD[注

4]

Ballance

Agri-

29930392937890

Nutrients 0.00 0.00 0.00.77.30

Limited[

注4]

Farmlands

Co-

operative 9502.10 9327.01 0.00 0.00 0.00

Society

Limited

71642576700042116943387292562306777

合计

2.483.182.823.971.89

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

Sicred Norte

do Parana[注 47877.23 117791.95 0.00 0.00 0 0

1]

Sicoob Norte

do Parana[注 8730.71 12256.59 0.00 0.00 0 0

1]

Banco

2771707.824687627.220.000.0000

SICREDI[注 2]

Banco

3123227.246876657.060.000.0000

SICCOB[注 2]

FONTERRA CO-

OPERATIVE 17063058.5 87286073.2

0.000.0000

GROUP 2 0

LIMITED[注 3]

LIVESTOCK

IMPROVEMENT

53170.370.006490.770.0000

CORPORATION

LTD[注 4]

Ballance

Agri-

0.000.000.000.0000

Nutrients

Limited[注 4]

Farmlands

Co-operative

0.000.000.000.000

Society

Limited

23067771.811694332.887292563.9

合计0.000

927

其他说明：

86鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

[注 1]：公司持有对 Sicred Norte do Parana 和 Sicoob Norte do Parana 的基金投资，属于非交易性权益工具投资，基金主要用于农村开发，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

[注 2]：公司持有对 UPI NORTE INVESTMENTS S/A.（原名 Peninsula ）的股权投资，属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

[注 3]：公司持有对 Fonterra Co-operative Group Limited 的股权投资，属于非交易性权益工具投资，公司销售牛奶给该客户须持有其股票，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

[注 4]：公司持有对 Ballance Agri-Nutrients Limited 和 Livestock Improvement Corporation Ltd (NS)的股权投资，属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款0.000.000.00

其中：

未实现融资0.000.000.00收益

分期收款销155588992132258.15345673941184811559431.92559050

售商品6.67498.18.6641.25分期收款提

0.000.000.00

供劳务

371516651286367224287993237452609407265414337995

涉诉应收款

7.292.195.109.77.705.07

527105651307689839633667331571099563208623593900

合计

3.960.683.281.43.115.32

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

52710513076839633633157195632235939

计提坏100.00%24.81%100.00%28.84%

653.96980.68673.28091.43086.11005.32

账准备其

中：

分期收15558821322153456941181559492559

29.52%1.37%28.39%1.63%

款销售996.6758.49738.18481.6631.41050.25

87鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

商品涉诉应37151612863624287923745294072143379

70.48%34.62%71.61%98.37%

收款657.29722.19935.10609.77654.70955.07

52710513076839633633157195632235939

合计

653.96980.68673.28091.43086.11005.32

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

分期收款销售商品155588996.672132258.491.37%

涉诉应收款371516657.29128636722.1934.62%

合计527105653.96130768980.68

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

分期收款销售商品155588996.672132258.491.37%

涉诉应收款371516657.29128636722.1934.62%

合计527105653.96130768980.68

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额1559431.4094072654.7195632086.11

2023年1月1日余额

在本期

本期计提390895.0427437620.8227828515.86

其他变动181932.0511109304.4111291236.46

2023年12月31日余

2132258.49128636722.19130768980.68

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他分期收款销售

1559431.41572827.082132258.49

商品

涉诉应收款94072654.734564067.4128636722.

88鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

0919

95632086.135136894.5130768980.

合计0.000.000.00

1768

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备资单（账其他计提（账期初追加减少确认综合现金位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业上海阜禄股权投资

4166158020453984

管理7120

44920.000.00190.0.000.0059100.008129

合伙89.75

9.0812.538.42

企业

（有限合

伙）纽仕

842943068859

兰新

14840.000.00584.0.000.000.000.000.008069

云.8447.31

（上

89鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

海）电子商务有限公司云南肉牛股权投资

70587270

基金2126

251.0.000.000.000.000.000.000.00901.

合伙50.01

2324

企业

（有限合

伙）

50795231158020454943

小计94660.000.000.00324.190.0.000.0059100.0050260.00

5.152312.538.97

50795231158020454943

合计94660.000.000.00324.190.0.000.0059100.0050260.00

5.152312.538.97

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

90鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

一、账面原值

1.期初余额14974638.92201336756.02216311394.94

2.本期增加金额15456573.5560603102.4276059675.97

（1）外购0.000.000.00

（2）存货\

固定资产\在建工程转0.000.000.00入

（3）企业合

0.000.000.00

并增加

（4）其他13409058.9139515716.2152924775.12外币报表折算差

2047514.6421087386.2023134900.84

异

3.本期减少金额0.0048986892.3148986892.31

（1）处置0.000.000.00

（2）其他转

0.0048986892.3148986892.31

出

4.期末余额30431212.47212952966.13243384178.60

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额13596737.641221533.5014818271.14

2.本期增加金额2701713.9058400.042760113.94

（1）计提或

1226991.7858400.041285391.82

摊销外币报表折算差

1474722.120.001474722.12

异

3.本期减少金额0.000.000.00

（1）处置0.000.000.00

（2）其他转

0.000.000.00

出

4.期末余额16298451.541279933.5417578385.08

三、减值准备

1.期初余额0.000.000.00

2.本期增加金额0.000.000.00

（1）计提0.000.000.00

0.00

3.本期减少金额0.000.000.00

（1）处置0.000.000.00

（2）其他转

0.000.000.00

出

4.外币报表折算差异0.000.000.00

4.期末余额0.000.000.00

四、账面价值

1.期末账面价值14132760.93211673032.59225805793.52

2.期初账面价值1377901.28200115222.52201493123.80

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

91鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

土地使用权3196021.96正在办理中

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产2729469056.712503309718.19固定资产清理

合计2729469056.712503309718.19

（1）固定资产情况

单位：元房屋及建土地所有土地改良项目机器设备电子设备运输工具其他设备合计筑物权支出

一、账面

原值：

1.期11285946792971117730243849675153642100360292148163010801

初余额965.8608.672.666.222.08197.244.14556.87

92鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

2.本

19143185265340519571243059986325423102063723450222632780

期增加金

10.487.62.14.68.90.80.1312.75

额

（966430.1477965850727121306085379216610206375995462

1）购置39.66.14.32.63.801.68

（

19046534856817123000.02999913253325723450222033233

2）在建工

80.35.960.36.27.1391.07

程转入

（

3）企业合

并增加

外币报表27997066349164291738.715279364275915616386418142411610371

折算差异5.482.658.35.049.03.1388.46

3.本

43811463518605375181.5436422016222628535918

期减少金

4.799.524.38.748.97

额

（

43808623516760374249.64362593843985.88455706

1）处置或

5.687.378.6652.24

报废

778276.8802126.7

2839.1118452.15931.861626.72

（2）其他93

4.期13042127602560168852945319396051549106626196307423349757

末余额377.0399.422.040.878.28484.077.40569.11

二、累计折旧

1.期2822788146672346015341425459147115644972995074918

初余额37.8308.14.302.506.699.2338.69

2.本

5907874350064522839325346784424579433686061093303

期增加金

2.925.44.86.70.72.9417.58

额

（5907874350064522839325346784424579433686061093303

1）计提2.925.44.86.70.72.9417.58

外币报表94278551408759145979.5470180.3901656.6965542.42599880

折算差异.902.2198677.21

3.本

20271537627184320193.72781804609735.63161045

期减少金

4.66.869.0833.02

额

（

20271537627184319521.72781804609256.23160930

1）处置或

4.66.865.0861.61

报废

672.04479.371151.41

（2）其他

4.期3305139188139167112521728975192492849307146112105

末余额01.9970.93.963.502.448.6410.46

三、减值准备

1.期

初余额

2.本

90780019078001

期增加金.95.95额

93鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（90780019078001

1）计提.95.95

3.本

期减少金额

（

1）处置或

报废

（2）其他

4.期90780019078001

末余额.95.95

四、账面价值

1.期

96462045721169101740328029634126621106626147000272729469

末账面价

73.0928.499.087.375.84484.078.76056.70

值

2.期

84631615326248717148829595083682485100360247175162503309

初账面价

28.0300.53.363.725.39197.244.91718.18

值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

94鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程189104893.47517947670.70

合计189104893.47517947670.70

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

Belagrícola 93728999.7 93728999.7 42214906.2 42214906.2农场扩建5500年屠宰50万

59081234.059081234.0148764482.148764482.

头肉牛项目建

004242

设工程

Fiagril 本部 31294369.4 31294369.4

7709995.257709995.25

及农场改扩建77

Fiagril ERP

3821140.483821140.48623758.65623758.65

系统实施

Belagrícola 13173938.2 13173938.2

211562.38211562.38

ERP 系统实施 7 7

123968937.123968937.

缅甸肉牛项目130131.98130131.98

2828

浦江智谷办公178657675.178657675.楼0000图木舒克安欣

羊场基地改造200655.20200655.20项目

其他837455.41837455.412633322.432633322.43

189104893.189104893.517947670.517947670.

合计

47477070

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额浦江

215017861786

智谷

000057675767

办公

0.005.005.00

楼年屠679014871520479786405908

宰5000006448000.444.58041234

95鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

万头0.002.420042.00.00肉牛项目建设工程

1852

缅甸123911041348

0001301

肉牛689363388514

000.031.98

项目7.28.163.46

0

Belag

-

rícol 4221 4537 9372

6136

a 农 4906 7804 8999

289.

场扩.20.27.75

28

建

Belag

rícol 1317 9834 2279

2115

a ERP 3938 834. 7210

62.38

系统.2765.54实施

Fiagr

il 本

770931308098-3129

部及

995.5670673.37734369

农场

25.535677.25.47

改扩建

Fiagr

il 4817 1620 3821

6237

ERP 756. 374. 140.

58.65

系统001748实施图木舒克安欣

2006519450142187

羊场

55.2072.0022.0005.20

基地改造项目

2746

51531044192023941882

000

合计14342187552113576743

000.0

8.275.614.980.848.06

0

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

96鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计成熟种公未成熟羊成熟母羊奶牛肉牛羊

一、账面

原值：

1.期493729244799826813178581218431699454

初余额80.83734.839.32943.36405.30203.64

2.本

187805141726521463531424439014826903

期增加金

043.11397.368.4321.39589.46089.75

额

（676241286590.453604159151231598

1）外购69.97001.35506.53307.85

（

120180141726492804486063278051593492

2）自行

873.14397.368.4380.04036.45735.42

培育

(3)转群181204181204

及其他6.486.48外币报表293718293718

折算差异8.558.55

3.本

200467160574535885646687646087107715

期减少金

825.43965.854.1764.75966.748376.94

额

（248601475973212646646687121949151447

1）处置65.7875.295.0164.7587.74758.57

（206772137072.25081.8646687113316135615

2）其他3.0903764.7577.6954.68

(3)173539112840320730622561912149

转群减少936.56518.537.29301.31063.69

4.期367101225951812392169992113580452136

末余额98.51166.343.58788.5528.02105.00

二、累计折旧

1.期299152117983392554409587744464

初余额80.659.6228.517.4226.20

2.本308119978284.169491217408704802

97鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

期增加金27.834587.6262.9162.81额

（308107978284.169491217408704791

1）计提99.414587.6262.9134.39

（2）其978284.169491217408

1128.421128.42

他4587.6262.91

外币报表522914.522914.折算差异4545

3.本

286604127803228907257910786202

期减少金

68.849.5100.9605.8015.11

额

（267832126881228907129101638528

1）处置26.013.4000.9639.6380.00

（187724228907128808147673

9226.11

2）其他2.8300.9666.1735.11

4.期320667880084.33836845734.5668293

末余额39.645629.62388.35

三、减值准备

1.期

初余额

2.本

期增加金额

（

1）计提

3.本

期减少金额

（

1）处置

（

2）其他

4.期

末余额

四、账面价值

1.期

367101193884724383136155113122385306

末账面价

98.51426.709.02958.9393.49716.65

值

2.期

493729214884708829139326214335625007

初账面价

80.83454.189.70514.85527.88777.44

值

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

98鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物土地使用权软件机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额362711606.3426062717.019897710.42398672033.77

2.本期增加

168819864.05938.603855377.21172676179.86

金额

（1）本年新增租

168819864.053855377.21172675241.26

赁

其他938.60938.60

3.本期减少

2088107.0320128320.3822216427.41

金额

（1）本年终止租

2088107.033051505.475139612.50

赁

（2）本年其他减

17076314.4517076314.45

少外币报表折算

17502667.41500.461068357.6918571525.56

差异

4.期末余额546946030.775935335.2310966068.113855377.21567702811.32

二、累计折旧

1.期初余额67956024.083719559.404542274.3376217857.81

2.本期增加

40183363.481780673.931059717.66401610.5143425365.58

金额

（1）计

40183363.481780673.931059717.66401610.5143425365.58

提

3.本期减少

476880.353943181.021059717.66401610.514420061.37

金额

（1）处476880.35783520.081059717.66401610.511260400.43

99鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

置

（2）其

3159204.903159204.90

他

4.外币报表折算

5879844.77527181.706407026.47

差异

4.期末余额113542351.981557052.316129173.69401610.51121630188.49

三、减值准备

1.期初余额3159204.90

2.本期增加

527181.70

金额

（1）计

1557052.316129173.69401610.51

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

433403678.794378282.924836894.423453766.70446072622.83

价值

2.期初账面

294755582.2622343157.615355436.09322454175.96

价值

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件农户关系探矿权合计

一、账面原值

1.期初1911132298245451480916726092975.77636838

余额7.40.187.47001.05

2.本期2766527827665278

增加金额.28.28

（

42620.1242620.12

1）购置

（

2）内部研

发

100鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（

3）企业合

并增加

2552831825528318

（4）在建.59.59工程转入

2094339.2094339.

（5）其他

5757

3.本期1586674615909846

43100.00

减少金额.00.00

（1586674615909846

43100.00

1）处置.00.00

4.外币报表15866746119305015191009464498270

657675.00

折算差异.00.06.63.69

4.期末1752464813779813532826826750650.85262208

余额1.400.522.10004.02

二、累计摊销

1.期初32954925423790842008265227616053

余额.06.310.660.03

2.本期3986055.113650403715601052507106

增加金额60.34.87.81

（3986055.113650403715601052507106

1）计提60.34.87.81

外币报表52507106

折算差异.81

3.本期9559172.9598680.

减少金额0777

（9559172.9598680.

1）处置0777

外币报表折9559172.6049176.2297060429019781

算差异0769.65.34

4.期末27381808597933012609531334808873

余额.59.346.187.41

三、减值准34808873

备7.41

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末

余额

四、账面价

101鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

值

1.期末1478646778044337271873686750650.50453334

账面价值2.81.885.92006.61

2.期初1581583055866366280090206092975.50020785

账面价值2.34.876.81001.02本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项外币报表折算处置其他的

826634330.89226811.7915861142.

巴西资产组

82860

826634330.89226811.7915861142.

合计0.000.000.00

82860

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提外币报表折算处置其他

425657581.45945428.9471603010.

巴西资产组

66662

425657581.45945428.9471603010.

合计0.000.000.00

66662

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据

102鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额巴西农场改良支

30583577.6525349784.044766014.71-3942073.3755109420.35

出各基地翻新修建

10263937.75638208.771601116.659301029.87

支出缅甸土地及牧场

7513205.44133974767.20335332.387702878.40133449761.86

改良支出

装修费1233301.91192690.21724408.78214273.69487309.65养殖基地前期支

1840.590.001840.590.000.00

出

其他266496.8543875.21118956.650.00191415.41

合计49862360.19160199325.437547669.763975078.72198538937.14

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

103鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

资产减值准备215508796.7373272990.89165748811.8654802370.49

内部交易未实现利润5832999.481983219.828848975.803008651.79

可抵扣亏损677325865.37230287002.04646549755.65216892012.88

ICMS 税收优惠 577304503.54 82917673.16 370588705.43 126000159.85

预提费用64299517.2521597776.70126486677.1643005470.22

长期应收款折现费用36889581.6012542457.7425820969.948779129.78公允价值与账面价值

71461722.8123654361.85156977083.7853030890.91

差异

未实现的汇兑损益8018082.142647823.9573954712.5425144602.26

合计1656641068.92448903306.151574975692.16530663288.18

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债公允价值与账面价值

105812022.8635976087.77297506889.5398450854.77

差异

预估收入17421122.584877914.3230003869.128401083.35

未实现汇兑收益2080745.38637133.8828276809.919614115.37衍生金融工具未实现

266989320.1390776368.83397813660.96135256644.73

收益/亏损

资产处置递延收益495129435.86164390767.62550333175.73187113279.75

合计887432646.81296658272.421303934405.25438835977.97

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产276025325.31172877980.84419229469.95111433818.23

递延所得税负债276025325.3120632947.11419229469.9519606508.02

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异495116947.04107791864.67

可抵扣亏损790024960.25606632868.12

合计1285141907.29714424732.79

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年33004843.0833004843.08

2025年97697723.0697697723.06

2026年109741254.20109741254.20

2027年103983754.38103983754.38

104鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

2028年445597385.53

合计790024960.25344427574.72

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

18880328.118880328.118880328.118880328.1

慈溪富农投资0.000.00

8888

预付设备工程16869123.216869123.225383153.425383153.4

0.000.00

款2200

预缴及待抵扣382176898.382176898.300287958.300287958.

0.000.00

税款93930606预付土地购买

0.000.000.000.000.000.00

款预付软件开发

5580.200.005580.202099919.770.002099919.77

费

21614028.321614028.329032643.029032643.0

其他0.000.00

5566

439545958.439545958.375684002.375684002.

合计

88884747

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

24620312462031使用权受保证金、15378631537863

货币资金使用受限保证金

36.4136.41限冻结38.0138.01

53385365338536使用权受53660615366061

固定资产借款担保使用受限借款担保

10.5910.59限17.5217.52

10530119338284使用权受10530119548527

无形资产借款担保使用受限借款担保

00.358.35限00.356.55

11946751194675借款担保\23086232308623借款担保\

应收账款使用受限使用受限

939.17939.17转让49.8349.83转让

投资性房16984661698466使用受限借款担保

地产.50.50

20800332068115

合计

10282541018438

786.52534.52372.21548.41

其他说明：

105鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款51272105.63

抵押借款188947825.12261498622.27

保证借款684937807.891190132739.12

信用借款486611230.1042570040.28

质押、保证借款25042013.89

抵押、保证借款13900000.0099800000.00

合计1425668968.741619043415.56

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

指定为以公允价值计量且其变动计入

61611556.0067159081.38

当期损益的金融负债

其中：

或有对价61611556.0067159081.38

合计61611556.0067159081.38

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

外汇衍生工具38134370.0933780234.94

远期商品合约249418136.24206839490.61

合计287552506.33240619725.55

106鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

合计0.000.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款3064747592.003333977240.05

设备及工程款39937176.29111571424.57

合计3104684768.293445548664.62

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商1（巴西）5247854.72尚未结清

DAW THET MAR 4071262.05 尚未结清

大化县绿源牧业科技有限公司3301923.97尚未结清

依斯马依力·沙塔尔3113284.70尚未结清

CLAIR REOLON 2305488.28 尚未结清

合计18039813.72

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息806000.000.00

应付股利0.000.00

其他应付款53783959.03380479699.17

合计54589959.03380479699.17

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

107鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

分期付息到期还本的长期借款利息806000.00

合计806000.000.00

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金13695865.8620657757.09

应付暂收款33647087.76351377542.01

预提费用等6441005.418444400.07

合计53783959.03380479699.17

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因受缅甸新冠疫情及政治动荡双重因素

DAW THET MAR 4071262.05影响

上海富融投资有限公司300000.00未结算

临沧鹏信进出口贸易有限公司243629.20往来款项未偿还

合计4614891.25

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

108鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）238761.04253584.88

合计238761.04253584.88

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款249146237.39523875574.93

合计249146237.39523875574.93账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬133309832.71471050805.11513774293.1290586344.70

二、离职后福利-设定

11414466.1160992456.7956789646.0315617276.87

提存计划

三、辞退福利1197692.441197692.44

四、一年内到期的其

2462.862462.86

他福利

合计144724298.82533243417.20571761631.59106206084.43

（2）短期薪酬列示

单位：元

109鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

125947612.91398683610.24442110855.7182520367.44

和补贴

2、职工福利费1182254.3621832039.3722811834.71202459.02

3、社会保险费940782.6817669378.6817573809.921036351.44

其中：医疗保险

297842.0516679956.6516802419.78175378.92

费工伤保险

554691.30804844.53513918.41845617.42

费生育保险

88249.33184577.50257471.7315355.10

费

4、住房公积金1861676.7929801688.3529115879.932547485.21

5、工会经费和职工教

25711.881029702.36587666.98467747.26

育经费

6、短期带薪缺勤3351794.091665545.171205404.933811934.33

8、其他短期薪酬368840.94368840.94

合计133309832.71471050805.11513774293.1290586344.70

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险11389388.9560774233.1356566959.9815596662.10

2、失业保险费25077.16218223.66222686.0520614.77

合计11414466.1160992456.7956789646.0315617276.87

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2520038.442667701.86

企业所得税18244415.5024687714.87

个人所得税4588183.502655412.93

城市维护建设税28526.5370556.23

教育费附加14691.3032387.04

地方教育附加9794.2021591.38

印花税166552.97274769.11

商品流通服务税3534963.25833424.69联邦社会援助缴款和社会一体化计划

7845624.2318290408.37

缴款及其他

其他税费160566.56195984.12

合计37113356.4849729950.60

其他说明：

110鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款893818780.201028516149.48

一年内到期的长期应付款12264964.9812437796.11

一年内到期的租赁负债63288646.1749385364.48

1年内到期的其他长期负债13705784.66

合计969372391.351104045094.73

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税27633.7823134.53

CRA 及 CPR 贷款 497906677.18 107142312.04

其他3322680.649041569.36

合计501256991.60116207015.93

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

111鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

质押借款2201916.72

抵押借款672972922.26655521475.92

保证借款996034307.22853825761.26

信用借款173126185.0013147394.57

抵押、保证借款183126185.00

减：一年内到期的长期借款-893818780.20-1028516149.48

合计948314634.28679306583.99

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

112鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额616225424.25412904633.26

减：未确认融资费用-157312468.92-91555318.11

减：一年内到期的租赁负债-63288646.17-49385364.48

合计395624309.16271963950.67

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款346308224.3755650000.00

合计346308224.3755650000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付融资款346308224.3755650000.00

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

113鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼14971570.7623129224.16注1

合计14971570.7623129224.16

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

注1：截至2023年12月31日，公司针对未决税务、民事和劳工诉讼中很可能发生的损失金额为人民币14971570.76元。

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助25674836.1023184325.5714214462.1034644699.57

合计25674836.1023184325.5714214462.1034644699.57--

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

分期付款的企业所得税37721.4584062.19

114鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

CRA 及 CPR 贷款 1635070499.31 1660280843.67其他（长期激励）7106722.32945022.12

合计1642214943.081661309927.98

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

63742616374261

股份总数

088.00088.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

合计0.000.00

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

126322279.57126322279.57

价）

其他资本公积94770772.1094770772.10

合计221103051.67221103051.67

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

115鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计0.000.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进----损益的其6781508366740836674087148249

他综合收4.46.22.222.68益其他

----权益工具

6781508366740836674087148249

投资公允

4.46.22.222.68

价值变动

二、将重

--分类进损2730753248478427059051178269

72268234520918

益的其他53.80.3269.480.20

69.5500.07

综合收益

其中：权

益法下可--

10972651097265

转损益的1504784407519.3.38.38

其他综合.680收益

现金--

887422924847846389445

流量套期12440676051230.68.32.36

储备5.81.45

外币--

263103826310381178269

财务报表70873694456330

58.7458.740.20

折算差额09.0650.32

--其他综合2694079248478426692311178269

79049745235742

收益合计45.58.3261.260.20

54.0192.75

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元

116鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计0.000.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积31118814.7231118814.72

合计31118814.7231118814.72

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-565762441.72-582743666.02

调整后期初未分配利润-565762441.72

加：本期归属于母公司所有者的净利

-934739356.6916981224.30润

期末未分配利润-1500501798.41-565762441.72

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务17320222378.1615907708728.4519248074702.3217613658464.78

其他业务129034774.2979037968.09172268162.66101535110.60

合计17449257152.4515986746696.5419420342864.9817715193575.38经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况营业收入金额17449257152.45按照《公开发行证券19420342864.98按照《公开发行证券

117鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

的公司信息披露解释的公司信息披露解释

性公告第1号——非性公告第1号——非经常性损益》（2023经常性损益》（2023年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

性公告第1号——非性公告第1号——非营业收入扣除项目合47866479.45经常性损益》（202387711000.00经常性损益》（2023计金额年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

营业收入扣除项目合性公告第1号——非性公告第1号——非计金额占营业收入的0.27%经常性损益》（20230.45%经常性损益》（2023比重年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资按照《公开发行证券按照《公开发行证券产、包装物，销售材的公司信息披露解释的公司信息披露解释料，用材料进行非货性公告第1号——非性公告第1号——非币性资产交换，经营47866479.45经常性损益》（202387711000.00经常性损益》（2023受托管理业务等实现年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告的收入，以及虽计入[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非主营业务收入，但属经常性损益经常性损益于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金

融业务收入，如拆出资金利息收入；本会按照《公开发行证券按照《公开发行证券计年度以及上一会计的公司信息披露解释的公司信息披露解释年度新增的类金融业

性公告第1号——非性公告第1号——非

务所产生的收入，如经常性损益》（2023经常性损益》（2023担保、商业保理、小年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告额贷款、融资租赁、[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非典当等业务形成的收经常性损益经常性损益入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

3.本会计年度以及上性公告第1号——非性公告第1号——非一会计年度新增贸易经常性损益》（2023经常性损益》（2023业务所产生的收入。年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券

4.与上市公司现有正

的公司信息披露解释的公司信息披露解释常经营业务无关的关

性公告第1号——非性公告第1号——非联交易产生的收入。

经常性损益》（2023经常性损益》（2023

118鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

5.同一控制下企业合性公告第1号——非性公告第1号——非并的子公司期初至合经常性损益》（2023经常性损益》（2023并日的收入。年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

6.未形成或难以形成性公告第1号——非性公告第1号——非稳定业务模式的业务经常性损益》（2023经常性损益》（2023所产生的收入。年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

性公告第1号——非性公告第1号——非与主营业务无关的业47866479.45经常性损益》（202387711000.00经常性损益》（2023务收入小计年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益

二、不具备商业实质的收入按照《公开发行证券按照《公开发行证券

1.未显著改变企业未的公司信息披露解释的公司信息披露解释

来现金流量的风险、性公告第1号——非性公告第1号——非时间分布或金额的交经常性损益》（2023经常性损益》（2023易或事项产生的收年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告入。[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益2.不具有真实业务的按照《公开发行证券按照《公开发行证券交易产生的收入。如的公司信息披露解释的公司信息披露解释以自我交易的方式实性公告第1号——非性公告第1号——非现的虚假收入，利用经常性损益》（2023经常性损益》（2023互联网技术手段或其年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告他方法构造交易产生[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非的虚假收入等。经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

性公告第1号——非性公告第1号——非

3.交易价格显失公允经常性损益》（2023经常性损益》（2023的业务产生的收入。

年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券

4.本会计年度以显失的公司信息披露解释的公司信息披露解释

公允的对价或非交易性公告第1号——非性公告第1号——非方式取得的企业合并经常性损益》（2023经常性损益》（2023的子公司或业务产生年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告的收入。[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券

5.审计意见中非标准

的公司信息披露解释的公司信息披露解释审计意见涉及的收

性公告第1号——非性公告第1号——非

119鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告入。经常性损益》（2023经常性损益》（2023年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

6.其他不具有商业合性公告第1号——非性公告第1号——非理性的交易或事项产经常性损益》（2023经常性损益》（2023生的收入。年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

性公告第1号——非性公告第1号——非不具备商业实质的收0.00经常性损益》（20230.00经常性损益》（2023入小计年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

三、与主营业务无关性公告第1号——非性公告第1号——非或不具备商业实质的0.00经常性损益》（20230.00经常性损益》（2023其他收入年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益按照《公开发行证券按照《公开发行证券的公司信息披露解释的公司信息披露解释

性公告第1号——非性公告第1号——非营业收入扣除后金额17401390673.00经常性损益》（202319332631864.98经常性损益》（2023年修订）（证监会公告年修订）（证监会公告[2023]65号）属于非[2023]65号）属于非经常性损益经常性损益

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2境内新西兰缅甸香港巴西合计合同营营营营营营营营营营营营营营营营分业业业业业业业业业业业业业业业业类收成收成收成收成收成收成收成收成入本入本入本入本入本入本入本入本业务类型其中

：

233340233340

14321432

肉

50575057

羊

74.51.74.51.

36003600

15019034157224

74

48136959583

肉73

5958339411

牛503

65.06.7.369.43..82

562643860

120鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

乳1358413584制2159321593品95259525

销78.7.778.7.7售724724大16151615宗842250842250商36793679品63106310

贸45.13.45.13.易64326432屠30793079宰912075912075肉69736973

制7.61.87.61.8品1111食16141614品37583758销411725411725

售.68.99.68.99

111934

服482459848

687522276

务82678682

328068

收7386906.0738

3.16.15.4

入.78.125.78

647

11

租171479

127

赁468000

99

收704341946

2.3

入.26.75.37

8

8867881726788

其7033251133

他3.54.31938974.3

80.63.210

按经营地区分类其中

：

市场或客户类型其中

121鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

：

合同类型其中

：

按商品转让的时间分类其中

：

商品

（

16151715

在4176111368434

74842250403981

某067894593695

7336798586

一7843472533

50363102439

时52.49.72.7.77.3.8245.13.74.57.点79363544

64326076

转让

）服务

（在

132745

某483959848

434423404

一82488682

027567

时7380316.0738

7.42.57.8

段.78.875.78

215

内提供

）按合同期限分类

122鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

其中

：

按销售渠道分类其中

：

16151715

4306161408434

74598869250449986

506689593695

直738679792574

1870282533

销5036.000107166

80.88.04.7.77.3.82598.13.52.96.

21142244

15324554

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税0.00

123鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

城市维护建设税311532.11119632.99

教育费附加306337.55140797.35

房产税2783537.473467867.49

土地使用税269977.04894735.64

印花税332229.05418642.05

巴西相关税费11223871.2619923975.28

其他223473.74229470.48

合计15450958.2225195121.28

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬199547854.57229269137.96

差旅费6668856.764066457.20

办公费47218060.3638974784.98

中介费67262818.6458072503.23

折旧与摊销96363869.0046752568.33

房屋租赁及物管费15627777.5135091121.33

其他30158119.4964161553.93

合计462847356.33476388126.96

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

运输费用561279483.75376093579.65

职工薪酬230398616.28160389323.93

差旅费3765405.062190529.61

招待费2067666.44244198.48

广告费38667.997160.00

市场开发及维护费用14571273.5630964621.28

服务费3499061.761104211.54

农民关系摊销37156010.8734263611.02

特许权使用费61776498.0445521624.01

其它77212041.4748165855.97

合计991764725.22698944715.49

其他说明：

65、研发费用

单位：元

124鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬5396559.645083700.44

材料费7430372.314203464.56

折旧费91379.0057423.44

差旅费69603.8334064.92

其他1431863.62389307.19

合计14419778.409767960.55

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出771999714.94571432427.38

减：利息收入-365808245.33-201882103.56

汇兑损益-83132662.11-69289787.20

手续费及其他56828795.7141465713.52

应收款项、应付款项折现及现金折扣39593038.8917484823.16

合计419480642.10359211073.30

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助5506030.726017025.04

与收益相关的政府补助13327156.366255697.16

代扣个人所得税手续费返还103449.38107708.41

合计18936636.4612380430.61

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-98597246.79-165146651.56

其中：衍生金融工具产生的公允

-98597246.79-165146651.56价值变动收益

125鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

权益工具投资产生的公允价值变动收

113316.00-420888.00

益

合计-98483930.79-165567539.56

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益5231324.23-17920471.02交易性金融资产在持有期间的投资收

8844.43

益

处置交易性金融资产取得的投资收益676.51其他权益工具投资在持有期间取得的

17119455.902903020.30

股利收入

衍生金融工具24688617.19250276816.92

理财产品取得的投资收益2131647.451032037.43

合计49171044.77236300924.57

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-7703839.40-4409117.05

其他应收款坏账损失-50296612.96-21496547.38

长期应收款坏账损失-10536718.324513960.04

预付款项坏账损失-1644750.203067240.75

其他-16706678.70-162867.46

合计-86888599.58-18487331.10

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-358009748.41-19904857.77值损失

二、长期股权投资减值损失-19972985.79

四、固定资产减值损失-9078001.95

合计-387060736.15-19904857.77

其他说明：

126鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失43091.4016150376.17

投资性房地产处置利得36333690.6110371655.65

无形资产处置利得-3591.30

生物资产处置利得或损失-26758700.32-7795005.85

使用权资产处置损益10413.6064680.63

合计9624903.9918791706.60

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非货币性资产交换利得2325515.893352986.812325515.89

赔偿款13745358.025856162.12943520.93

盘盈利得528327.19742107.43528327.19与企业日常活动无关的政府

265000.00

补助

罚没收入2453265.821653732.3012026048.80

经批准无法支付的应付款项3356.053356.05

其他1774339.89871606.414997078.34

合计20830162.8612741595.07

其他说明：

其中，政府补助明细如下：

与资产相关/与收益补助项目本期发生额上期发生额相关

慰问金5000.00与收益相关

上海市闵行区浦江镇财政所补助资金260000.00与收益相关

合计265000.00

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠1285826.23997014.911285826.23

非流动资产毁损报废损失77956599.948407047.0277956599.94

生物性资产49570203.348405787.5449570203.34

127鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

无形资产6307573.936307573.93

其他长期资产912713.17912713.17

违约金支出184959.955916015.67184959.95

盘亏损失3859317.835097508.868790401.38

罚款3779817.311432407.283779817.31

滞纳金1512669.8146719.211512669.81

其他8295761.216119844.673364677.66

合计96874952.2828016557.62

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用38139575.59112561736.85

递延所得税费用-50262141.04-51325941.50

合计-12122565.4561235795.35

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-1012198475.08

按法定/适用税率计算的所得税费用-253049618.77

子公司适用不同税率的影响-10484201.57

调整以前期间所得税的影响16280.65

非应税收入的影响-11959457.70

不可抵扣的成本、费用和损失的影响16181595.10

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1124787.37本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

237182224.28

亏损的影响

其他11115399.93

所得税费用-12122565.45

其他说明：

77、其他综合收益详见附注第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“57、其他综合收益“。128鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入339905395.51201882103.56

政府补助收入28229990.6611499169.74

往来款及其他1409250956.071251368212.03

合计1777386342.241464749485.33

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用和管理管理中的付现费用872907367.21632217388.63

受限资金92416798.40

其他支出及往来1037708106.451006027785.61

合计2003032272.061638245174.24

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

129鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收回为借款而存入的存款保证金及利

209029367.44443300950.65

息

收到筹资性款项340184182.97484587134.96

收到产业运营资金76400000.0060900000.00

合计625613550.41988788085.61

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

为借款而存入的存款保证金及利息61840411.9444536381.24

偿还筹资性款项189077819.6117749611.87

支付贷款担保费200200.00

支付租赁款36644274.97

合计287562506.5262486193.11

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

170782273118127323107777750.115474030184213341

长期借款

3.000.00600.004.00

161904341141995709162252138142566896

短期借款9189840.29

6.006.004.009.00

321349315.366443412.61405908.1167473864.458912955.

租赁负债

009016030

CRA 及 CPR 贷 176742315 197986489. 258495296. 70616992.5 20310772.7 213297717

款6.007030406.00

358746020.46260535.945395161.1358573189.

长期应付款1038205.92

003440

577438464284547735741906300.291032279233179798.621826570

合计

0.001.63090.57443.70

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

130鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-1000075909.63122644867.47

加：资产减值准备387060736.1519904857.77

固定资产折旧、油气资产折

181094843.79143872132.32

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧43425365.5835241273.72

无形资产摊销52507106.8145927703.62

长期待摊费用摊销7547669.765340433.56

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-9624903.99-18791706.60填列）固定资产报废损失（收益以

75631084.055054060.21“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

98483930.79165567539.56“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

771467008.73603683067.15

列）投资损失（收益以“－”号填-49171044.77-245905742.90

列）递延所得税资产减少（增加以-61444162.61-55032860.52“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

1026439.094662193.39“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

202618155.79-772095115.59

填列）经营性应收项目的减少（增加

616423877.41-1130663248.32以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-584540474.051959213255.23以“－”号填列）

其他86888599.5818487331.10

经营活动产生的现金流量净额819318322.48907110041.17

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

131鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1706013540.451677844689.05

减：现金的期初余额1677844689.05792105212.04

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额28168851.40885739477.01

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1706013540.451677844689.05

其中：库存现金261698.64317677.72

可随时用于支付的银行存款1640632284.241676852623.07可随时用于支付的其他货币资

65119557.57674388.26

金

三、期末现金及现金等价物余额1706013540.451677844689.05

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

存放在境外966967256.851228727892.30

132鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

合计966967256.851228727892.30

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行存款34465417.6621.09资金冻结、受限

其他货币资金211737718.75153786316.92保证金

合计246203136.41153786338.01

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元36347651.087.0827257439508.30

欧元274.587.85922157.98

港币913.291.59061452.70

雷亚尔920782670.191.45961343974385.41

新西兰元2370330.514.499110664354.00

缅甸元587524316.600.00341981543.18应收账款

其中：美元782410.007.08275541575.31欧元港币

雷亚尔2295237117.051.45963350128096.05

新西兰元7452850.884.499133531121.39

缅甸元234197622.670.0034789878.32长期借款

其中：美元66376731.877.0827470126478.82

133鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

欧元港币

雷亚尔482908525.821.4596704853284.29

新西兰元2240896.644.499110082018.07其他应收款

其中：美元19963992.977.0827141398973.01

雷亚尔36480525.671.459653246975.27

新西兰元302052.604.49911358964.85

缅甸元2800000.000.00349520.00其他流动资产

其中：雷亚尔78817853.061.4596115042538.33

新西兰元24757.824.4991111387.91一年内到期的非流动资产

其中：雷亚尔179214371.511.4596261581296.66长期应收款

其中：雷亚尔396336673.281.4596578493008.32短期借款

其中：美元111302487.707.0827788322129.63

雷亚尔323729945.751.4596472516228.82应付账款

其中：美元1349408.217.08279557453.53

雷亚尔1963354049.531.45962865711570.69

新西兰元1951885.024.49918781725.89

缅甸元1995040.000.00346728.67合同负债

其中：美元13688.687.082796952.81其他应付款

其中：美元34795312.607.0827246444760.55

雷亚尔220525931.041.4596321879648.95

新西兰元10172.064.499145765.12

缅甸元436846850.100.00337271473353.37其他流动负债

其中：雷亚尔343401862.031.4596501229357.82一年内到期的非流动负债

其中：美元66376731.877.0827470126478.82

雷亚尔551993031.041.4596805689028.11

新西兰元2316837.344.499110423682.87租赁负债

其中：雷亚尔69084505.221.4596100835743.82

新西兰元214206.194.4991963735.07其他非流动负债

其中：雷亚尔1125113005.671.45961642214943.08

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用境外经营实体说明

134鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

境外经营实体本位币安源乳业有限公司人民币

PXNZ Holdings Limited 新西兰元

Theland TAHI Farm Group Limited 新西兰元

PXNZ Management Limited 新西兰元

Bluetag Livestock Trading Limited 新西兰元

大康国际贸易（香港）有限公司美元大康（香港）控股有限公司美元

Dakang International (Lux) S.à r.l 人民币

HDPF Participa? ? es Ltda. 雷亚尔

Dakang Fiagril Participa? ? es S.A. 雷亚尔

Fiagril Ltda. 雷亚尔

Agrilex Limited 美元

Green Ventures Industria de Biodiesel Ltda 雷亚尔

Dakang Fiagril Administra? ? o de Bens S.A. 雷亚尔

Dakang (HK) South America Investment Limited 美元

Dakang (Lux) Investment S.à r.l 欧元

DKBA Participa? ? es Ltda. 美元

Belagrícola Comé rcio e Representa? ? o de Produtos Agrícolas S.A. 雷亚尔

Bela Sementes Indú stria e Comé rcio de Sementes LTDA. 雷亚尔

J.J.C Corretora de Gr? os S/S LTDA 雷亚尔

BelaSafra Comé rcio e Representa? ? es de Produtos Agrícolas LTDA 雷亚尔

AcengeElabora? ? o e Gest? o de Projetos LTDA 雷亚尔

Agrispec Solu? ? es Administrativas Ltda. 雷亚尔

135鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

境外经营实体本位币

Farmbits Solu? ? es Digitais Ltda. 雷亚尔

DKBR Holding LTDA 雷亚尔

DKBR Trading S.A. 雷亚尔

Landco Administradora de Bens e Imoveis S.A. 雷亚尔

DBR Investimentos e Servi? os LTDA 雷亚尔

DBM Participa? ? es Societá rias LTDA 雷亚尔

DBP Minera? ? o LTDA 雷亚尔

Greenfield Indú stria e Comé rcio de Fertilizantes LTDA 雷亚尔康瑞（缅甸）农牧业发展有限公司人民币缅甸欣瑞农牧有限公司人民币

公司境外经营实体均选取影响其商品和劳务的销售价格以及商品和劳务所需人工、材料和其他费用

的币种作为本位币，且上述子公司对其所从事的活动拥有很强的自主性。

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

股票租赁1480341.75

合计1480341.75作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

136鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发费用14419778.409767960.55

合计14419778.409767960.55

其中：费用化研发支出14419778.409767960.55

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元

137鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

138鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

139鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产其他应收款预付款项使用权资产

负债：

借款应付款项应付职工薪酬其他应付款租赁负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权

益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

140鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）合并范围增加公司名称报告期内取得子公司方式对整体生产经营和业绩的影响鲁甸鹏牛农牧发展有限公司新设对整体生产经营无影响禄劝鹏颖农业发展有限公司新设对整体生产经营无影响霍城安欣牧业发展有限公司新设对整体生产经营无影响保山隆阳区欣飞农牧发展有限公司新设对整体生产经营无影响缅甸欣瑞农牧有限公司新设对整体生产经营无影响

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接青岛大康雪

龙牧业有限青岛平度青岛平度畜禽销售100.00%设立公司上海蒂达贸

上海上海贸易100.00%设立易有限公司宁波浩益达

贸易有限公宁波宁波贸易100.00%设立司

上海欣笙国上海上海贸易100.00%设立

141鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

际贸易有限公司大康国际贸易（香港）香港香港贸易100.00%设立有限公司安徽安欣

(涡阳)牧业同一控制下

安徽安徽涡阳养殖业100.00%发展有限公企业合并司安徽安欣生同一控制下

物科技有限安徽安徽合肥生物技术100.00%企业合并公司安徽安欣食

安徽安徽合肥贸易100.00%设立品有限公司广西安欣牧

广西广西养殖业80.00%设立业有限公司合肥安欣云

牧场信息科安徽安徽科技66.00%设立技有限公司图木舒克安

欣牧业有限新疆新疆养殖业100.00%设立责任公司巴楚安欣牧

业有限责任新疆新疆养殖业100.00%设立公司霍城安欣牧

业发展有限新疆新疆养殖业100.00%设立责任公司牛贲资产管理（上海）上海上海投资管理100.00%设立有限公司上海壹璟投

资管理有限上海上海投资管理100.00%设立公司

大康（香港）控股有香港香港贸易100.00%设立限公司上海聚连能同一控制下

贸易有限公上海上海食品销售100.00%企业合并司上海珍慕贸

上海上海贸易100.00%设立易有限公司安源乳业有同一控制下

香港香港投资管理100.00%限公司企业合并

PXNZ牧场经营管同一控制下

HOLDINGS 新西兰 新西兰 100.00%理企业合并

LIMITED

Theland

TAHI Farm 牧场经营管 同一控制下

新西兰新西兰100.00%

Group 理 企业合并

Limited

PXNZ牧场经营管同一控制下

Management 新西兰 新西兰 100.00%理企业合并

Limited

Bluetag牧场经营管

Livestock 新西兰 新西兰 100.00% 设立理

Trading

142鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

Limited

Dakang

Internatio

卢森堡卢森堡投资管理100.00%设立

nal (Lux)

S.A.R.L.HDPF非同一控制

Participa? 巴西 巴西 投资管理 100.00%下企业合并

?es Ltda.Dakang

Fiagril 非同一控制

巴西巴西控股公司60.57%

Participa? 下企业合并

?es S.A.Fiagril 非同一控制

巴西巴西农业食品60.56%

Ltda. 下企业合并

Agrilex 英属开曼群 英属开曼群 出口农业食 非同一控制

60.56%

Limited 岛 岛 品 下企业合并

Dakang

Fiagril非同一控制

Administra 巴西 巴西 土地租赁 21.94% 38.63%下企业合并

??o de

Bens S.A.Dakang

(Lux)

卢森堡卢森堡投资管理100.00%设立

Investment

S.à r.l

Dakang

(HK) South

America 香港 香港 投资管理 100.00% 设立

Investment

Limited

DKBA非同一控制

Participa? 巴西 巴西 投资管理 100.00%下企业合并

?es Ltda.Belagrícol

a Comércio

e

Representa 非同一控制

巴西巴西农业食品53.99%0.00%

??o 下企业合并

deProdutos

Agrícolas

S.A.Landco

Administra

dora de 非同一控制

巴西巴西土地租赁49.00%4.99%

Bens e 下企业合并

Imoveis

S.A.瑞丽市鹏和

农业食品发瑞丽瑞丽养殖业100.00%设立展有限公司德宏鹏和农

业发展有限德宏德宏养殖业100.00%设立公司瑞丽市鹏裕

牧业发展有瑞丽瑞丽养殖业100.00%设立限公司

康瑞(缅甸)缅甸缅甸养殖业100.00%设立

143鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

农牧业发展有限公司东营鹏欣置同一控制下

东营东营养殖业100.00%业有限公司企业合并蒙自市鹏润同一控制下

农业发展有蒙自蒙自养殖业100.00%企业合并限公司芒市欣盛农同一控制下

业发展有限芒市芒市养殖业100.00%企业合并公司陇川陇盛农同一控制下

业发展有限陇川陇川养殖业100.00%企业合并公司盈江县永牧同一控制下

农业发展有盈江盈江养殖业100.00%企业合并限公司普洱西盟鹏同一控制下

昌牧业有限普洱普洱养殖业100.00%企业合并公司凤庆县鹏庆同一控制下

牧业有限公凤庆凤庆养殖业100.00%企业合并司施甸鹏元农同一控制下

业发展有限施甸施甸养殖业100.00%企业合并公司彝良鹏盛农同一控制下

业发展有限彝良彝良养殖业100.00%企业合并公司永德县鹏康同一控制下

牧业有限公永德永德养殖业100.00%企业合并司禄劝鹏颖农

业发展有限昆明昆明养殖业100.00%设立公司鲁甸鹏牛农

牧发展有限鲁甸鲁甸养殖业99.00%设立公司

SHWE-NWAR

AGRICULTUR

E&ANIMAL

缅甸缅甸养殖业70.00%设立

HUSBANDRY

COMPANY

LIMITED保山隆阳区

欣飞农牧发保山保山养殖业99.00%设立展有限公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

144鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

FiagrilLtda. 39.43% -41480371.22 150952349.53

Belagrícola

Comércio e

Representa??es de 46.01% -39076802.31 499780246.53

Produtos Agrícolas

S.A.子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

28583603234532313462408626463590

Fiagr 7444 8853 6233 9437

621055931265725073637346

il 3440 3418 4827 0891

473.7881.1665.0850.8170.5443.6795.0711.1

Ltda. 7.35 5.83 3.11 6.11

50141245

Belag

rícol

a

Comér

cio e

Repre 4729 2403 7132 4167 1874 6042 4921 2091 7013 3927 1909 5836

senta 041 815 857 954 664 619 585 778 363 366 599 965

??o 941.2 840.5 781.7 659.0 489.2 148.3 114.2 534.1 648.3 851.7 018.4 870.1

de 8 1 9 4 8 2 0 9 9 9 0 9

Produ

tos

Agríc

olas

S.A

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

145鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

---

Fiagri 6479176 8047825 7588253 1160868 1743059

991042499104241843262

lLtda. 327.78 92.54 211.98 66.27 52.84

1.201.2051.36

Belagríco

la

Comércio

e

---

Represent 1038690 1099382 1369771 3116158 7284869

900171490017143561286

a??o 7461.76 1703.30 30.06 89.82 43.26

8.318.3172.48

de

Produtos

Agrícolas

S.A.其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

146鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法上海阜禄股权投资管理合伙

上海上海投资管理49.50%0.50%权益法核算

企业（有限合伙）纽仕兰新云（上海）电子上海上海电子商务33.00%权益法核算商务有限公司云南肉牛股权

投资基金合伙股权投资、咨

昆明昆明34.96%权益法核算

企业（有限合询伙）

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未

147鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额上海阜禄股权云南肉牛股权上海阜禄股权云南肉牛股权纽仕兰新云纽仕兰新云投资管理合伙投资基金合伙投资管理合伙投资基金合伙（上海）电子（上海）电子企业（有限合企业（有限合企业（有限合企业（有限合商务有限公司商务有限公司伙）伙）伙）伙）

81616032.5290106690.42774865.376984986.2301915231.42202848.6

流动资产

37603508

364280753.364315753.

非流动资产6130780.956437742.43

1418

445896785.296237471.42774865.3441300739.308352973.42202848.6

资产合计

6771041938

317464337.335700572.

流动负债639150.95681320.7636250.00

5942

非流动负债4033955.744241049.09

321498293.339941621.

负债合计639150.95681320.7636250.00

3351

42166598.6

8

14743551.2

少数股东权益

3

--

归属于母公司445257634.42774865.3440619418.42166598.6

25260821.631588647.5

股东权益720658

18

148鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

按持股比例计-

413421713.-14954092.9409115130.14743551.2

算的净资产份10424253.7

848336071.131223

额0调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权

421112367.65967000.0416805783.84130630.6

益投资的账面7270901.247058251.23

730266

价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

570868436.690388039.

营业收入613030.91

6491

-

净利润4638216.077353335.06608266.624627132.9767789742.4440014.35终止经营的净利润

其他综合收益3325046.61-487436.90

-

10678381.6

综合收益总额4638216.07608266.624627132.9768277179.3440014.35

7

1

本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

149鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

150鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

25674836224359201312230734644699

递延收益0.00343749.39与资产相关.10.84.98.57

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益18936636.4612272722.20

营业外收入0.00265000.00

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

151鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

1910184.00456654081.690.00458564265.69

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益1910184.00456654081.690.00458564265.69的金融资产

（1）债务工具投资0.00

（2）权益工具投资1910184.001910184.00

（3）衍生金融资产456654081.69456654081.69

0.00

2.指定以公允价值计

量且其变动计入当期0.00损益的金融资产

（1）债务工具投资0.00

（2）权益工具投资0.00

（二）其他债权投资0.00

（三）其他权益工具

51726402.0919916170.3971642572.48

投资

（四）投资性房地产0.00

1.出租用的土地使用

0.00

权

2.出租的建筑物0.00

152鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

3.持有并准备增值后

0.00

转让的土地使用权

（五）生物资产0.00

1.消耗性生物资产0.00

2.生产性生物资产0.00

530206838.17

持续以公允价值计量

53636586.09456654081.6919916170.39530206838.17

的资产总额

（六）交易性金融负

0.00287552506.3361611556.00349164062.33

债

其中：发行的交易性

0.00

债券

衍生金融负债287552506.33287552506.33

其他61611556.0061611556.00

（七）指定为以公允

价值计量且变动计入0.00当期损益的金融负债持续以公允价值计量

0.00287552506.3361611556.00349164062.33

的负债总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

交易性金融资产中的权益工具投资采用活跃市场报价确认。其他权益工具投资中股票采用二级市场2023年12月31日收盘价确认。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

衍生金融资产/负债中的远期外汇合约的公允价值是采用对远期外汇合约的行权价格与市场远期价格之差折现的方法来确定。所使用的折现率取自报告期末相关的国债收益率曲线。

衍生金融资产/负债中的利率掉期合约的公允价值为假设于报告期末终止该掉期合约预计所应收或应付金额，并考虑了当前的利率以及掉期合约交易对手的信誉情况。

衍生金融资产/负债中的商品远期合约是根据市场上远期报价对比合同锁定价格间的差异，采用无风险报酬率折现并考虑不同地区运费差异影响后计算得出的。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

交易性金融负债中的或有对价的公允价值是采用对标的公司预计未来现金流量折现的方法来确定。

权益工具的第三层次公允价值计量方法如下：

（1）对于一年以内的新增投资，按投资成本确认公允价值评估值；

153鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（2）对于投资时间超过一年、近半年内未发生转让或再融资、也不适用市场法的未上市股权投资，可取得财务数据、无其

他可利用的市场信息的，以报表或相关信息披露的净资产乘以持股比例确认公允价值评估值；

（3）对于已/拟退出的股权投资，按已实际收到或根据相关信息预计收到的现金确认评估值；

（4）对于其他的股权投资，根据收集的资料和调查的结果，综合分析确定评估值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例上海鹏欣（集上海市崇明县秀房产开发、贸易10000万元10.93%45.14%

团）有限公司山路65号本企业的母公司情况的说明

上海鹏欣（集团）有限公司（以下简称鹏欣集团）直接持有本公司10.93%的股份，并通过其全资子公司上海鹏欣农业投资（集团）有限公司、拉萨经济技术开发区厚康实业有限公司、拉萨经济技术开发区和汇实业有限公司间接控制本公司合计

34.21%的股份，直接持有和间接控制本公司合计45.14%的股份。

本企业最终控制方是上海鹏欣（集团）有限公司。

其他说明：

本公司实际控制人是姜照柏。姜照柏通过二级市场增持公司股票，增持占总股本比例的0.0298%，通过增持后，实际控制人通过个人及其控制的鹏欣集团等单位，合计所持股份占本公司表决权比例45.17%。

154鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注附注十、3、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

纽仕兰新云（上海）电子商务有限公司联营企业

云南肉牛股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

玖溢投资管理（上海）有限公司联营企业

上海阜禄股权投资管理合伙企业（有限合伙）联营企业

Milk New Zealand Dairy Limited 联营企业子公司

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

Theland Purata Farm Group Limited 受同一实际控制人控制保山隆阳区鹏盛农业发展有限公司受同一实际控制人控制耿马鹏铭牧业有限公司受同一实际控制人控制昆明永牧农业发展有限公司受同一实际控制人控制鲁甸鹏远农牧发展有限公司受同一实际控制人控制启东瑞鹏牧业有限公司受同一实际控制人控制上海春川物业服务有限公司受同一实际控制人控制上海鹏欣建筑安装工程有限公司受同一实际控制人控制

上海鹏欣农业投资（集团）有限公司受同一实际控制人控制腾冲市鹏腾农业发展有限公司受同一实际控制人控制云南鹏欣富盛农业发展有限公司受同一实际控制人控制云县鹏云牧业有限公司受同一实际控制人控制上海鹏翼商务娱乐经营有限公司受同一实际控制人控制

Milk New Zealand Dairy Limited 受同一实际控制人控制

Theland Purata Farm Group Ltd 受同一实际控制人控制

Top harbour Limited 受同一实际控制人控制

Yuan Booking Limited 受同一实际控制人控制蚌埠鹏欣水游城置业投资有限公司受同一实际控制人控制蚌埠沃华商业管理有限公司受同一实际控制人控制

FIAGRIL LTDA 受同一实际控制人控制康瑞（缅甸）农牧业发展有限公司受同一实际控制人控制安徽安欣食品有限公司受同一实际控制人控制

BELA SEMENTES INDUSTRIA E COMERCIO 受同一实际控制人控制

DKBA Participa??es Ltda. 受同一实际控制人控制

DAKANG FIAGRIL ADMINISTRACAO DE 受同一实际控制人控制

DBR INVESTIMENTOS E SERVICOS L 受同一实际控制人控制

DBP MINERACAO LTDA 受同一实际控制人控制

GREENFIELD INDUSTRIA E COMERCI 受同一实际控制人控制合肥安欣云牧场信息科技有限公司受同一实际控制人控制临沧鹏信进出口贸易有限公司受同一实际控制人控制顾卿财务总监

上海阜禄股权投资管理合伙企业（有限合伙）联营企业

155鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

云南肉牛股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

纽仕兰新云（上海）电子商务有限公司联营企业

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

Theland Purata

Farm Group 货款 59342.32 否 41430.41

Limited保山隆阳区鹏盛

采购固定资产、

农业发展有限公11082870.38否2916255.46采购饲料司

耿马鹏铭牧业有代养牛服务、采

40789295.54否21838449.65

限公司购犊牛岛

昆明永牧农业发代养牛服务、采

7649958.44否9521359.04

展有限公司购犊牛岛

鲁甸鹏远农牧发代养牛服务、采

178892498.05否31419254.25

展有限公司购犊牛岛启东瑞鹏牧业有

购羊款9682560.00否10509384.00限公司上海春川物业服

物业费267676.50否228925.63务有限公司

上海鹏欣建筑安科技楼建设/工

否13256214.54装工程有限公司程款上海鹏欣农业投资（集团）有限采购饲料16806132.35否13237302.57公司腾冲市鹏腾农业

采购低值易耗品否8636.25发展有限公司云南鹏欣富盛农

采购饲料52532687.54否53332434.93业发展有限公司

云县鹏云牧业有代养牛服务、采

4196164.52否4037770.12

限公司购犊牛岛上海鹏翼商务娱

餐费31185.00否乐经营有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

Milk New Zealand Dairy

管理费收入447871.44

Limited

Theland Purata Farm

管理费、股票租赁3651691.922140750.17

Group Ltd

Top harbour Limited 管理费 156337.20 239764.00

Yuan Booking Limited 管理费收入 51378.00

蚌埠鹏欣水游城置业投资有货款10607.08

156鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

限公司

蚌埠沃华商业管理有限公司货款1870699.08

保山隆阳区鹏盛农业发展有销售肉牛、饲料、服务收

1677336.736474284.79

限公司入、销售固定资产

耿马鸿富欣牧业有限公司销售牛只、饲料、服务收入471100.933323654.40

耿马鹏铭牧业有限公司销售饲料、服务收入11762348.74

昆明永牧农业发展有限公司销售饲料、服务收入573503.4433332045.73临沧鹏信进出口贸易有限公

销售饲料2282153.55994954.93司

鲁甸鹏远农牧发展有限公司销售饲料、服务收入4498394.7513507236.60

销售饲料、种羊租赁、收取

启东瑞鹏牧业有限公司1702060.43托管费上海鹏建房地产开发有限公

销售肉牛53680.00司

上海鹏欣（集团）有限公司牛肉77198.30

上海鹏欣农业投资（集团）

服务费收入6132075.127547169.81有限公司

腾冲市鹏腾农业发展有限公销售饲料、服务收入、处

2681349.043694786.99

司置固定资产云南鹏欣富盛农业发展有限

销售肉牛、牛肉、销售饲料53049396.302573510.50公司

云县鹏云牧业有限公司销售牛只、饲料、服务收入11646534.0723679037.78

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益上海鹏欣高科上海瑞欣农业技农业发展有安徽安欣（涡投资有限公司2014年06月限公司、上海阳）牧业发展当期利润全部的股东权19日鹏欣（集团）有限公司利有限公司鹏欣集团和

Milk New

Zealand

鹏欣集团、 Capital Ltd子公司上海聚

Milk New 合法持有的 2016 年 11 月 每年 50 万新

连能贸易有限2224550.00

Zealand Theland 30 日 西兰元公司

Capital Ltd Purata Farm

Group

Limited 100%股权托管计划费用鹏欣农业将其标准为每年下属公司（以上海鹏欣农业1300.00万鹏都农牧股份下合称“标的2023年01月投资（集团）元按季（三6500000.00有限公司公司”）的肉01日有限公司个月）统计确牛业务交于公

认并计提，每司进行托管季度牛只实际

157鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

存栏量超过设

计存栏量75%的，按托管计划费用的100%确认并计提；

不足设计存栏

量75%的，按托管计划费用

的50%确认并计提

关联托管/承包情况说明

注：2023年1月1日，鹏都农牧股份有限公司与上海鹏欣农业投资（集团）有限公司为了消除同业竞争的风险签订了《委托管理协议》，鹏欣农业将其全资持有的腾冲市鹏腾农业发展有限公司、云县鹏云牧业有限公司、耿马鸿富欣牧业有限公司、昆明永牧农业发展有限公司、保山隆阳区鹏盛农业发展有限

公司、鲁甸鹏远农牧发展有限公司以及耿马鹏铭牧业有限公司（以下合称“标的公司”）的肉牛业务交于公

司进行托管，公司将行使除资产收益权、处置权以外的运营及管理权利，托管费用为每年人民币1300万元，按季（三个月）统计确认并计提，每季度牛只实际存栏量超过设计存栏量75%的，按托管计划费用的100%确认并计提；不足设计存栏量75%的，按托管计划费用的50%确认并计提；如托管标的实现盈利，公司将获得其扣非后净利润的20%作为利润分成，托管期限为一年。

鹏欣集团为公司控股股东，根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020年12月修订）》的相关规定，本次交易事项构成关联交易。

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

Theland Purata Farm

股票租赁1480341.752007595.35

Group Ltd

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额

158鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

Milk

New

Zealan办公室1610455083

d

租赁9.810.00

Dairy

Limite

d关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕耿马鹏铭牧业有限公

280000000.002022年03月14日2030年03月14日否

司本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出上海阜禄股权管理合

250000.002023年12月13日

伙企业（有限合伙）上海鹏欣农业投资

966840.362023年03月31日（集团）有限公司玖溢投资管理（上

22000.002018年06月30日

海）有限公司玖溢投资管理（上

41000.002019年05月20日

海）有限公司玖溢投资管理（上

1100.002020年04月20日

海）有限公司玖溢投资管理（上

11000.002020年05月12日

海）有限公司玖溢投资管理（上

60000.002020年07月28日

海）有限公司玖溢投资管理（上

500.002021年02月05日

海）有限公司玖溢投资管理（上

10200.002021年04月23日

海）有限公司

159鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告玖溢投资管理（上

10000.002021年12月31日

海）有限公司玖溢投资管理（上

30000.002022年03月31日

海）有限公司

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5771393.3311428500.00

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备临沧鹏信进出口

应收账款384250.0019212.50贸易有限公司昆明永牧农业发

应收账款573503.4428675.1790697.504534.88展有限公司鲁甸鹏远农牧发

应收账款4498394.75224919.74展有限公司

Milk New

应收账款 Zealand Dairy 31994.18 40994.08

Limited

Theland Purata

应收账款 Farm Group 25453.70

Limited云南鹏欣富盛农

应收账款9234.00461.70214095.0010704.75业发展有限公司上海鹏建房地产

应收账款21656.0021656.0021656.0021656.00开发有限公司上海鹏欣滨江房

应收账款地产开发有限公17055.0017055.0017055.0017055.00司纽仕兰新云（上应收账款海）电子商务有4340406.331253191.564340406.33562410.74限公司蚌埠沃华商业管

应收账款474890.0023744.50理有限公司

应收账款云县鹏云牧业有18065042.75903252.14

160鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

限公司腾冲市鹏腾农业

应收账款3718117.50185905.88发展有限公司耿马鸿富欣牧业

应收账款1159862.4057993.11有限公司保山隆阳区鹏盛

应收账款农业发展有限公3518353.57175917.68司耿马鹏铭牧业有

应收账款172319.028615.95限公司临沧鹏信进出口

预付款项4724.20贸易有限公司保山隆阳区鹏盛

预付款项农业发展有限公11068963.08司耿马鸿富欣饲料

其他应收款8648123.73432406.19有限公司玖溢投资管理

其他应收款（上海）有限公185800.007140.00185800.0060490.00司昆明永牧农业发

其他应收款2234318.83111715.9411191955.36559597.77展有限公司上海春川物业服

其他应收款29203.1629203.1629203.1629203.16务有限公司上海阜禄股权投

其他应收款资管理合伙企业250000.0012500.00370000.0037000.00（有限合伙）云县鹏云牧业有

其他应收款1580258.3179012.924749886.15237494.30限公司

Milk New

其他应收款 Zealand Dairy

Limited

Theland Purata

其他应收款 Farm Group

Limited

其他应收款顾卿8355.24417.76上海鹏欣农业投

其他应收款资（集团）有限966840.3648342.02公司鲁甸鹏远农牧发

其他应收款7733581.33386679.07展有限公司保山隆阳区鹏盛

其他应收款农业发展有限公3100.00155.00司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

Milk New Zealand Dairy

应付账款48531.30

Limited保山隆阳区鹏盛农业发展有

应付账款353308.24限公司

应付账款耿马鹏铭牧业有限公司3802060.993995888.44

应付账款鲁甸鹏远农牧发展有限公司6576354.192949445.88

应付账款启东瑞鹏牧业有限公司5119284.00

161鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

上海鹏欣建筑安装工程有限

应付账款26702667.90公司

上海鹏欣农业投资（集团）

应付账款26666.795237302.57有限公司云南鹏欣富盛农业发展有限

应付账款41382.941402844.97公司

应付账款云县鹏云牧业有限公司4196164.52临沧鹏信进出口贸易有限公

应付账款1513099.07司临沧鹏信进出口贸易有限公

合同负债161986.20108000.00司蚌埠鹏欣水游城置业投资有

合同负债1800.00限公司

合同负债启东瑞鹏牧业有限公司8957226.88保山隆阳区鹏盛农业发展有

其他应付款13464.85限公司慈溪市富农生猪养殖有限公

其他应付款14270700.00司

其他应付款耿马鸿富欣牧业有限公司36788000.00

其他应付款耿马鹏铭牧业有限公司1952800.00

其他应付款昆明鹏垦饲料有限公司14692200.00临沧鹏信进出口贸易有限公

其他应付款243629.20212505.20司

纽仕兰新云（上海）电子

其他应付款139582.98139582.98商务有限公司

其他应付款上海富融投资有限公司300000.00300000.00上海鹏都房地产开发有限公

其他应付款2690668.86司上海鹏莱房地产开发有限公其他应付款司

其他应付款上海鹏庆农业发展有限公司159578.23

其他应付款上海鹏欣（集团）有限公司150650000.00上海鹏欣建筑安装工程有限

其他应付款141470.19272106.90公司

上海鹏欣农业投资（集团）

其他应付款27467374.84有限公司上海鹏翼商务娱乐经营有限

其他应付款31185.00195783.00公司云南鹏欣富盛农业发展有限

其他应付款10208684.56公司

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

162鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影无法估计影响数的原因

163鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

响数

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

1、未决诉

讼

起诉方/申请被起诉方/被诉讼/仲裁本案件情况说诉讼/仲裁进序号案号受理机构案由人申请人金明展说明劳动仲裁阶段公司胜诉。王中华等10人劳动王中华等诉讼二审结

115人要求鹏案，维持一

（2024）湘

都农牧支付审，已履行

01民终121

长沙市岳麓王中华等鹏都农牧股工资、经济完毕。其余

1号/（2024）劳动诉讼43497376.77

区人民法院115人份有限公司补偿金等合案件已完成湘01民终计一审开庭。

153号等

43497376.77第一批10个元。案件，对方提起再审申请，湖南高院审理后驳回。

公司起诉要

王中华、湖2023年8月8求被告返还

南泰淼鲜丰日已开庭，石门盛旺达鹏都农牧股食品有限公独任审理改

2石门县法院民事诉讼3500000.00种猪场，并

份有限公司司、湖南湘为合议庭，承担占用费佳牧业股份后续再安排等暂计350有限公司开庭。

万元。

164鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

申请人李军因履职过失被停发工资及绩效，对此不服向仲裁委提出仲裁申请，要求支付2021本案已开

年度绩效庭，因公司（合同号：146670.33已在此之前

元、2022年向李军提起道朋上海市浦东

10-12月扣发过民事诉

（2023）劳新区劳动人上海蒂达贸

3李军劳动仲裁1232601.61的工资讼，仲裁委

仲第事争议仲裁易有限公司

152229元、拟决定中止

【05034】委员会

2022年度绩仲裁程序，

号）效160004待民事诉讼

元、2023年结束后，再

1-10月工资行裁决。

507028.28

元、2023年

11-12月工资

106666元，

及2023年度绩效160004元。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

165鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目境内香港巴西新西兰缅甸分部间抵销合计

-

主营业务收537630293057515616842366135219575040620.17320222

23060961

入4.16.83345.648.7297378.16

8.16

-主营业务成722156303010401515253262845932573169827715907708

21410531

本6.92.04182.73.74.53728.45

1.51

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

166鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）0.000.00

1至2年0.000.00

2至3年0.000.00

3年以上0.000.00

3至4年0.000.00

4至5年0.000.00

5年以上0.000.00

合计0.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

账准备0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00的应收账款其

中：

按组合计提坏

账准备0.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00的应收账款其

中：

合计0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.00

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

167鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

00.000.000.000.000.000.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

00.00000

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款0.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

000.0000

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

00.000.000.000.00%0.00

合计0.000.000.000.00%0.00

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款1767597051.362480312289.51

合计1767597051.362480312289.51

168鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

169鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

合计0.000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

170鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金177386.16377604.11

员工备用金21268.26162215.67

往来款项1834093679.092495381471.65

合计1834292333.512495921291.43

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）242712447.981170096485.18

1至2年456761995.25418184806.78

2至3年417564536.23354264606.25

3年以上717253354.05553375393.22

3至4年354146606.25383517445.34

4至5年193408799.92169857947.88

5年以上169697947.88

合计1834292333.512495921291.43

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

762676635299147762671525361014

计提坏4.16%68.36%3.06%20.00%

513.16736.4576.71513.16502.64010.52

账准备其

中：

按组合17580175762419617065

342545355499

计提坏24820.95.84%0.02%82274.53778.96.94%0.01%83040..70.28账准备35652784其

中：

18342176752495917675

6669515609

合计92333.100.00%3.64%97051.21291.100.00%0.63%97051.

282.15001.92

51364336

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

171鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额126822.0415390221.3291958.5615609001.92

2023年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-20500.0020500.000.000.00

——转入第三阶段0.00-15253502.6315253502.630.00

——转回第二阶段0.000.000.000.00

——转回第一阶段0.000.000.000.00

本期计提145020.50-66015.5351007275.2651086280.23

本期转回0.000.000.000.00

本期转销0.000.000.000.00

本期核销0.000.000.000.00

其他变动0.000.000.000.00

2023年12月31日余

251342.5491203.1666352736.4566695282.15

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他期末单项计提

15253502.651099233.866352736.4

坏账准备的其0.000.000.00

415

他应收款采用组合计提

坏账准备的其355499.28-12953.580.000.000.00342545.70他应收款

15609001.951086280.266695282.1

合计0.000.000.00

235

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

172鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额合计

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

397170219397170219401270219401270219

对子公司投资0.000.00

6.546.546.546.54

对联营、合营428383268.428383268.423864034.423864034.

0.000.00

企业投资97974949

440008546440008546443656623443656623

合计0.000.00

5.515.511.031.03

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价计提减值（账面价位期初余额追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）牛贲资产20000002000000

0.00

管理（上00.0000.00

173鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

海）有限公司上海壹璟

14866621486662

投资管理0.00

987.00987.00

有限公司上海蒂达

10000001000000

贸易有限0.00

00.0000.00

公司宁波浩益

500000041000009000000

达贸易有0.000.000.000.00

0.000.00.00

限公司青岛大康

85000008500000

雪龙牧业0.00

0.000.00

有限公司上海聚连

10522851052285

能贸易有0.00

505.93505.93

限公司安徽安欣（涡阳）39680123968012

0.00

牧业发展32.0732.07有限公司怀化欣茂

牧业有限0.000.000.00公司上海鹏和供应链管16901121690112

0.00

理有限公30.0030.00司上海润彪

29527102952710

贸易有限0.00

00.0000.00

公司上海欣笙

16000001600000

国际贸易0.00

00.0000.00

有限公司德宏鹏和

15000001500000

农业发展0.00

0.000.00

有限公司东营鹏欣

26702412670241

置业有限0.00.54.54公司

401270241000003971702

合计0.000.000.000.000.00

196.540.00196.54

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额余额准备法下其他发放准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业

174鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

上海阜禄股权投资

416843064211

管理

05780.000.000.00584.0.000.000.000.000.0012360.00

合伙

3.26477.73

企业

（有限合

伙）云南肉牛股权投资

70587270

基金2126

251.0.000.000.000.000.000.000.000.00901.0.00

合伙50.01

2324

企业

（有限合

伙）

423845194283

小计64030.000.000.00234.0.000.000.000.000.0083260.00

4.49488.97

423845194283

合计64030.000.000.00234.0.000.000.000.000.0083260.00

4.49488.97

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务0.000.000.000.00

其他业务7541376.560.007541376.560.00

合计7541376.560.007541376.560.00

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元

175鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

分部1分部2境内合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

176鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益4519234.484450143.98交易性金融资产在持有期间的投资收

4721.50

益衍生金融工具理财产品取得的投资收益

合计4519234.484454865.48

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-66006180.06计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

18936764.81

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动113316.00损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的

0.00

资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益2131647.46单独进行减值测试的应收款项减值准

0.00

备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有

0.00

被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期

0.00

初至合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益0.00

债务重组损益0.00采用公允价值模式进行后续计量的投

0.00

资性房地产公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益0.00

177鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

与公司正常经营业务无关的或有事项

0.00

产生的损益

受托经营取得的托管费收入0.00除上述各项之外的其他营业外收入和

-455586.02支出其他符合非经常性损益定义的损益项

42614.08

目

减：所得税影响额8515585.05

少数股东权益影响额（税后）13987025.48

合计-67740034.26--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

项目涉及金额（元）原因根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利

非经常性损益明细表的编制基础：能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。本公司运用衍生工具控制利率波动风险、汇率波动风险以及

价格波动风险，是对本公司经营的影响。本公司认为，该等业务与本公司正常经营业务直接相关，因此将该等业务产生的损益界定为经常性损益项目。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-18.94%-0.1466-0.1466利润扣除非经常性损益后归属于

-17.56%-0.1360-0.1360公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

178鹏都农牧股份有限公司2023年财务报告

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

179