重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司
2025年度
审计报告
索引页码
审计报告1-5公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-83
—财务报表补充资料84-85审计报告
XYZH/2026CQAA4B0057重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司
重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（以下简称“涪陵榨菜”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了涪陵榨菜2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于涪陵榨菜，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认
关键审计事项审计中的应对
相关信息披露详见财务报表附针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
注三、22及附注五、32。(1)了解收入确认相关的关键内部控制，评价这
涪陵榨菜产品销售模式主要为些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相买断式经销，2025年度涪陵榨菜买断关内部控制的运行有效性；
经销模式下确认的营业收入金额为(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，
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225312.02万元，占营业收入总额的评价收入确认方法是否适当；
92.65%。在买断经销模式下，由于公(3)抽样查询经销商的工商资料，询问公司相关
司对经销商控制程度的不同，可能存人员，检查经销商与涪陵榨菜是否存在关联关在通过影响经销商，从而使公司提前系；
或延后确认收入，甚至可能存在虚增(4)获取公司供应链系统中退换货的记录并进行收入的情况，收入确认可能存在重大检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退错报的固有风险，因此，我们将收入换货情况；
确认作为关键审计事项。(5)检查销售部门的销售数据，与财务销售数据进行核对；
(6)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括经销商合同、销售订单、发货单据、物流运输单据、客户签收单据、回款单据等；
(7)检查经销商库存统计表，分析其库存规模合理性；
(8)结合往来函证，选取项目向主要经销商函证本期销售额及库存货权；
(9)选取项目对资产负债表日前后确认的营业收
入核对至客户签收单据等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(10)对收入实施分析程序，与历史同期对比、与
同行业企业收入变动趋势和毛利率对比，复核收入的合理性；
(11)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
2.固定资产、在建工程的账面价值
关键审计事项审计中的应对
相关信息披露详见财务报表附针对固定资产及在建工程的账面价值，我们实施注三、14、15、18及附注五、9、10。的审计程序主要包括：
涪陵榨菜固定资产主要系榨菜(1)了解与固定资产及在建工程的存在性、完整
原料窖池、榨菜生产车间及设备等，性和准确性相关的内部控制，评价这些控制的设期末固定资产及在建工程的账面价计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制值合计170232.08万元，占期末合并的运行有效性；
财务报表资产总额的比例为17.58%。(2)检查与固定资产、在建工程相关会计政策是在建工程达到预定可使用状态否正确且一贯地运用；
时，按工程实际成本转入固定资产。(3)结合行业特征及公司生产经营情况对固定资固定资产按年限平均法在固定资产产的规模和分布状态进行分析，检查在建工程及可使用年限内折旧。对在建工程达到固定资产与公司的产能、产量是否相匹配；
预定可使用状态转入固定资产的时(4)选取项目检查本期新增固定资产及在建工程
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点涉及管理层的重要判断，且期末固相关的支持性文件，包括立项书、合同、发票、定资产及在建工程对合并财务报表验收资料、银行付款单据等；
具有重要性。因此，我们将固定资产(5)对主要未完工在建工程项目进行现场察看，及在建工程的账面价值作为关键审观察在建工程的实际状态和工程规模情况；对已计事项。完工的在建工程，选取项目核查其工程验收资料、工程决算资料或查看调试、生产记录等，判断在建工程转入固定资产的时点的准确性；
(6)获取并检查固定资产权属证书以及公司盘点表，对其进行监盘，选取项目对固定资产、在建工程进行抽盘；
(7)关注固定资产、在建工程是否存在减值迹象。
若存在减值迹象，则进一步关注减值的金额；
(8)检查与固定资产、在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
涪陵榨菜管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括涪陵榨菜2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估涪陵榨菜的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算涪陵榨菜、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督涪陵榨菜的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对涪陵榨菜持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致涪陵榨菜不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就涪陵榨菜中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
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过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二六年三月二十六日
5重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团）系经涪陵市人民政府批准，由重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司整体改制设立的股份有限公司，总部位于重庆市涪陵区。公司现持有统一社会信用代码为91500102208552322T的营业执照，注册资本115391.9028万元，股份总数1153919028股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股6605821股；无限售条件的流通股份A股1147313207股。公司股票已于2010年11月23日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属食品制造行业。主要经营活动为榨菜产品、榨菜酱油和其他佐餐开胃菜等方便食品的研发、生产和销售。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”《)公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2025年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本集团根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用
权资产折旧、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2025年12月31日的财务状况以及2025年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
13重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将单项预付款项金额超过资产总重要的账龄超过1年的预付
五、4额0.1%的预付款项认定为重要预付款款项项。
公司将单项在建工程发生额或余额超
重要的在建工程项目五、10过资产总额0.1%的项目认定为重要在建工程项目。
公司将单项投资活动金额超过资产总
重要的投资活动现金流量五、47额0.5%的投资活动认定为重要投资活动。
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
14重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8.现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务折算
（1）外币业务
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
15重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
16重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异；对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：其他债权投资、应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合
17重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、其他非流动金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不
符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成
本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
18重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关
过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期
信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率
19重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
*应收账款的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据收入确认日期确定账龄。本集团应收账款预期信用损失具体计提方法如下：
A、按照单项计提坏账准备的认定。
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；合并范围内的关联方应收款项。
B、按信用风险特征组合计提坏账准备的
除单独评估信用风险的应收款项外，本集团基于共同风险特征将剩余应收款项根据账龄划分为若干组合，并参考历史信用损失经验，结合对当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此计算预期信用损失并计提坏账准备。
a、按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账
账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预龄组合
期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对并范围内关联方合并范围内关联方未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整组合个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——
账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与账龄组合
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未备用金
备用金组合来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未合并范围内关联合并范围内关联方
来12个月内或整个存续期预期信用损失率，方组合计算预期信用损失
20重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）b、账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）11
1-2年1010
2-3年3030
3年以上100100
*其他应收款
本集团其他应收款按照下列情形计量其他应收款损失准备：⑴信用风险自初始确认
后未显著增加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；⑵信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；⑶购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
通常逾期或者账龄超过一年以上，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本集团认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。
*应收利息本集团将应收利息按照金融工具类型划分为银行金融机构应收利息和非银行金融
机构应收利息组合两种。对于银行金融机构应收利息，到期由银行金融机构无条件支付确定的金额给债权人，预期信用损失低且自初始确认后并未显著增加，本集团认为其预期违约概率为0；对于非银行金融机构应收利息，本集团认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。
2）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承
诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如
21重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资
产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
22重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11.存货
23重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、在产品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用月末一次加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团原材料、库存商品、按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额确定。但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，按照存货组合的整体估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
12.合同资产与合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参照上述附注三、10金融工具减值相关内容。
（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
13.长期股权投资
本集团长期股权投资系对子公司的投资。
24重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）共同控制、重要影响的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交
换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
25重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权确认金融资产，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认金融资产，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
26重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14.固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年。同时满足以下条件时予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本集团固定资产主要分为：房屋及建筑物、生产设备、运输工具、其他设备等；除
已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本集团对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法并根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%)房屋及建筑物年限平均法20-4042.40-4.80
生产设备年限平均法5-1546.40-19.20
运输工具年限平均法8-1049.60-12.00
其他设备年限平均法5-1546.40-19.20
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15.在建工程
（1）在建工程确认条件
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
27重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本集团在建工程在达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物自建或者外包建设完成后达到可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本集团对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
16.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均
数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
28重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
17.无形资产
（1）无形资产的计价方法
本集团无形资产包括土地使用权、专利权、商标等，无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年；预计可使用年限直线法专利权10年；预计可使用年限直线法商标10年；预计可使用年限直线法摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
*研发支出的归集范围
本集团将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、水电气费、办公费用、其他费用等。
*研发支出的归集范围及相关会计处理方法
29重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
18.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项
目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
30重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、13。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
19.长期待摊费用
本集团长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公
积金、工会经费、教育经费和短期带薪缺勤等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
本集团向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
21.预计负债
31重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的义务是公司承担
的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22.收入
（1）一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；*本集团履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
32重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对
价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
（2）收入确认的具体方法
本集团销售榨菜等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认方法：
本集团根据合同约定将产品交付给客户，客户已接受该产品，客户签收后，扣除经销商返利后的净额确认收入。外销产品收入确认方法：本集团已根据合同约定将产品报关，取得提单后确认收入。
33重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
23.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24.递延所得税资产、递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目
的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联
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2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
在同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列示：（1）本集团拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权
利；（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征
收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
25.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及
35重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续
租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延
长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
36重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
37重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
26.持有待售
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
27.终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：⑴该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单
独的主要经营地区；⑵该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区进行处置的一项相关联计划的一部分；⑶该组成部分是专为转售而取得的子公司。
在利润表中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
38重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
28.其他重要的会计政策和会计估计
（1）所得税的会计核算所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
（2）递延所得税资产确认的会计估计递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
（3）固定资产、无形资产的可使用年限
本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
29.重要的会计政策和会计估计变更
（1）重要的会计政策变更无。
（2）重要的会计估计变更无。
四、税项
1.主要税种及税率情况
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
增值税6%、9%、13%
收入为基础计算销项税额，扣除当期允许
39重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）税种计税依据税率
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴
土地使用税按实际占用应税土地面积乘以适用税额计征1.2-18元每平方米
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
四川省惠通食业有限责任公司15%
重庆市蜀留香调味品有限公司15%
重庆市桑田食客电子商务有限公司25%
重庆市道生恒国际贸易有限责任公司15%
辽宁开味食品有限公司25%
2.税收优惠
（1）根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告〔2020〕23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司及子公司四川省惠通食业有限责任公司、重庆市蜀留香调味品有限公司、重庆市道生恒国际贸易有限责任
公司享受西部大开发所得税优惠政策，企业所得税税率为15%。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2025年1月1日，“年末”系指2025年12月31日，“本年”系指2025年1月1日至12月31日，“上年”系指2024年
1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
（1）明细情况
40重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
库存现金615.78598.99
银行存款4060448329.353268881694.87
其他货币资金2001229.952729882.94
合计4062450175.083271612176.80
（2）其他说明
货币资金受限情况详见本附注五、16之说明。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2245687645.393398978250.19
其中：结构性存款401886275.52权益工具投资净值型产品投资
非固定收益凭证投资2245687645.392997091974.67指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资混合工具投资其他
合计2245687645.393398978250.19
3.应收账款
（1）应收账款按坏账计提分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备30011002.27100.00841963.792.8129169038.48
其中：账龄组合30011002.27100.00841963.792.8129169038.48
合计30011002.27100.00841963.792.8129169038.48续表
41重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备
(%)计提比账面价值金额比例金额
例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备8603795.41100.00412792.444.808191002.97
其中：账龄组合8603795.41100.00412792.444.808191002.97
合计8603795.41100.00412792.444.808191002.97
按信用风险特征组合（账龄组合）计提坏账准备的应收账款年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内29409310.26294093.111.00
1-2年54610.875461.0910.00
2-3年6673.642002.0930.00
3年以上540407.50540407.50100.00
合计30011002.27841963.792.81续表年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内7865008.9778650.081.00
1-2年43378.944337.8910.00
2-3年522290.04156687.0130.00
3年以上173117.46173117.46100.00
合计8603795.41412792.444.80
（2）应收账款按账龄列示账龄年末余额年初余额
1年以内29409310.267865008.97
1-2年54610.8743378.94
2-3年6673.64522290.04
3年以上540407.50173117.46
减：坏账准备841963.79412792.44
合计29169038.488191002.97
42重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回其他减少
按组合计提的坏账准备412792.44429171.35841963.79按单项计提的坏账准备
合计412792.44429171.35841963.79
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款总坏账准备金额账龄
额的比例（%）余额
上海巡味大叔品牌管理有限公7831410.001年以内26.1078314.10司
北京京东世纪贸易有限公司7144994.671年以内23.8171449.95（乌江京东自营旗舰店）
沃尔玛（中国）投资有限公司6894574.001年以内22.9768945.74
北京象鲜科技有限公司3978000.001年以内13.2639780.00
三洋通商株式会社647470.001年以内2.166474.70
合计26496448.67——88.30264964.49
4.预付款项
（1）预付账款明细表年末余额项目账面余额减值准备账面价值
预付账款18981647.7018981647.70
合计18981647.7018981647.70续表年初余额项目账面余额减值准备账面价值
预付账款5220484.2925521.775194962.52
合计5220484.2925521.775194962.52
（2）预付款项账龄年末余额年初余额项目
账面价值比例(%)账面价值比例(%)
1年以内18810524.9699.104869719.8993.74
43重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目
账面价值比例(%)账面价值比例(%)
1-2年31928.000.17205712.733.96
2-3年23327.990.12
3年以上115866.750.61119529.902.30
合计18981647.70100.005194962.52100.00
（3）账龄超过1年的大额预付款项单位年末余额账龄未结算的原因
中国移动通信集团四川有限公司41969.153年以上预充值
中国石油天然气股份有限公司四川40000.003年以上预充值眉山销售分公司
成都鑫腾飞不锈钢制品有限公司24632.003年以上设备款未结算
1年以内，
重庆壳牌能源有限公司70668.212-3预充值年
眉山岷江东湖饭店有限公司30648.001-2年预充值
合计207917.36————
（4）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余单位名称金额账龄
额合计数的比例(%)
上海点效广告有限公司6445611.621年以内33.96
北京空间变换科技有限公司3251628.651年以内17.13
浙江天猫技术有限公司1453830.081年以内7.66
北京京东世纪贸易有限公司951541.221年以内5.01
国网四川省电力公司眉山供电公司631096.391年以内3.32
合计12733707.96——67.08
5.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款2905270.155344639.65
合计2905270.155344639.65
（1）其他应收款
1）其他应收款按性质分类
44重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末余额年初余额
保证金及押金1520729.581506140.14
备用金1023620.512263562.99
其他1313351.812508112.45
减：坏账准备952431.75933175.93
合计2905270.155344639.65
2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期未来个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)
2025年1月1日余额26778.7970312.96836084.18933175.93
2025年1月1日其他应
————————收款账面余额在本年
--转入第二阶段-42985.2542985.25
--转入第三阶段-113131.98113131.98
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提60196.94112965.75-152906.8720255.82
本年转回3450.39-3450.39本年转销
本年核销1000.001000.00其他变动
2025年12月31日余额39540.09116582.37796309.29952431.75
各阶段划分依据：第一阶段划分依据为自初始确认后信用风险未显著增加，第二阶段划分依据为自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，第三阶段划分依据为自初始确认后已发生信用减值。
3）其他应收款账龄列示
账龄年末余额年初余额
1年以内2335907.114941441.54
1-2年446913.53398870.06
2-3年236342.85101419.80
3年以上838538.41836084.18
减：坏账准备952431.75933175.93
45重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末余额年初余额
合计2905270.155344639.65
4）其他应收款坏账准备情况
本年变动金额种类年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备933175.9320255.821000.00952431.75
合计933175.9320255.821000.00952431.75
5）本期实际核销的其他应收款情况
其他应收履行的核销是否由关联单位名称核销金额核销原因款性质程序交易产生
李渡安全办往来款1000.00账龄长、已无内部审批否法收回
6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款项性款年末余额坏账准备单位名称金额账龄质合计数的比余额
例(%)
韩莉娜备用金284863.871年以内7.38
李静备用金114390.001年以内2.97保证金
重庆市涪陵区国土资源局434976.003年以上11.28434976.00及押金
重庆冠达控股集团有限公保证金177757.161-2年4.6117775.72司及押金
浙江天猫技术有限公司保证金130000.002-3年、33.37109000.00（桑田专营店）及押金年以上
合计——1141987.03——29.61561751.72
6.存货
年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料556680906.97556680906.97
在产品2861394.022861394.02
库存商品54446739.6954446739.69
发出商品12168756.7712168756.77
合计626157797.45626157797.45续表
46重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料514594722.82514594722.82
在产品599954.00599954.00
库存商品33808709.5333808709.53
发出商品12508513.6612508513.66
合计561511900.01561511900.01
7.其他流动资产
项目年末余额年初余额
收益凭证401681054.53100246058.42
待抵扣增值税进项税9279513.353088052.30
预缴税费11398719.595401183.87
合计422359287.47108735294.59
8.其他权益工具投资
本期增减变动项目年初余额本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失
眉山农村商业银2054400.00行股份有限公司
合计2054400.00（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综项目年末余额收入合收益的利得和损失
眉山农村商业银行股份2054400.00309986.42有限公司
合计2054400.00309986.42
9.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产1047476888.90982324478.38固定资产清理
合计1047476888.90982324478.38
（1）固定资产
1）固定资产情况
47重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物生产设备运输工具其他设备合计
一、账面原值——————————
1.年初余额1234421511.97563568317.7714982559.6377791864.671890764254.04
2.本年增加金额72378127.92105426100.361290832.511990195.15181085255.94
（1）购置23552725.0019401322.311290832.511990195.1546235074.97
（2）在建工程转48825402.9286024778.05134850180.97入
（3）其他增加
3.本年减少金额23278686.67119221576.211230022.361637532.66145367817.90
（1）处置或报废23278686.67119221576.211230022.361637532.66145367817.90
（2）其他减少
4.年末余额1283520953.22549772841.9215043369.7878144527.161926481692.08
二、累计折旧——————————
1.年初余额504223276.54343141032.2512657120.6544798486.01904819915.45
2.本年增加金额54506949.1338579037.11555040.723807450.0197448476.97
（1）计提54506949.1338579037.11555040.723807450.0197448476.97
（2）其他增加
3.本年减少金额10927464.22112255779.861162047.151544165.32125889456.55
（1）处置或报废10927464.22112255779.861162047.151544165.32125889456.55
（2）其他减少
4.年末余额547802761.45269464289.5012050114.2247061770.70876378935.87
三、减值准备——————————
1.年初余额787229.202815079.8617551.153619860.21
2.本年增加金额1105235.53192910.521298146.05
（1）计提1105235.53192910.521298146.05
3.本年减少金额787229.201497295.367614.392292138.95
（1）处置或报废787229.201497295.367614.392292138.95
4.年末余额2423020.03202847.282625867.31
四、账面价值——————————
1.年末账面价值735718191.77277885532.392993255.5630879909.181047476888.90
2.年初账面价值729411006.23217612205.662325438.9832975827.51982324478.38
2）暂时闲置的固定资产
48重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物27572.2826469.391102.89
生产设备27597027.8821060571.941966354.674570101.27
其他设备1450184.271199578.97192910.5257694.78
合计29074784.4322286620.302159265.194628898.94
3）经营租出固定资产无。
4）未办妥产权证书的固定资产
项目年末账面价值年初账面价值未办妥产权证书原因
智能化生产基地一车间及菜池45764850.88待专项验收后办理
合计45764850.88
10.在建工程
（1）在建工程明细表年末余额项目账面余额减值准备账面价值
在建工程654843945.82654843945.82
合计654843945.82654843945.82续表年初余额项目账面余额减值准备账面价值
在建工程413784833.69413784833.69
合计413784833.69413784833.69
（2）在建工程项目变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少
中国榨菜城-乌江涪
陵榨菜绿色智能化生403065928.53357102968.77107101050.88653067846.42产基地
脱水机改造项目719599.62719599.62
出口生产线建设项目623549.78623549.78
白鹤梁厂前处理设备386625.00386625.00采购项目
49重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少白鹤梁榨菜厂空调设
备购置及移机安装项46325.0046325.00目惠通公司真空袋装生
产线计量机设备技改5713457.995448135.87265322.12升级
惠通食业箱中箱设备2509239.702509239.70技改项目
华龙榨菜产品自动装2496207.473148158.715644366.18箱打包项目白鹤梁榨菜厂二线计
量包装机采购及安装3805309.753805309.75项目
家相厂污水处理站改4813248.634813248.63造项目
华龙二线计量包装设5528829.965528829.96备技改项目
合计413784833.69376174615.22134850180.97265322.12654843945.82续表工程累计
工程利息资其中：本年本年利投入占预资金
工程名称预算数（元）进度本化累利息资本息资本算比例%（%）计金额化金额率（%来源
）
（）
中国榨菜城-乌江涪
自有、
陵榨菜绿色智能化生3508926800.0021.6621.66募集产基地
脱水机改造项目1773000.0040.5940.59自有
出口生产线建设项目972800.1864.1064.10自有
白鹤梁厂前处理设备1288750.0030.0030.00自有采购项目白鹤梁榨菜厂空调设
备购置及移机安装项92650.0050.0050.00自有目惠通公司真空袋装生
产线计量机设备技改6342000.0085.91100.00自有升级
惠通食业箱中箱设备2500000.00100.37100.00自有技改项目
华龙榨菜产品自动装6238027.5090.48100.00自有箱打包项目
白鹤梁榨菜厂二线计4300000.0088.50100.00自有量包装机采购及安装
50重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）工程累计
工程利息资其中：本年本年利投入占预资金
工程名称预算数（元）进度本化累利息资本息资本算比例
%（%来源
）计金额化金额率（%）
（）项目
家相厂污水处理站改5296900.0090.87100.00自有造项目
华龙二线计量包装设6564000.0084.23100.00自有备技改项目
合计3544294927.68————————————
11.使用权资产
项目房屋及构筑物合计
一、账面原值————
1.年初余额6695575.416695575.41
2.本年增加金额
(1)租入
3.本年减少金额4246342.964246342.96
(1)其他减少4246342.964246342.96
4.年末余额2449232.452449232.45
二、累计折旧————
1.年初余额4817947.984817947.98
2.本年增加金额807841.68807841.68
（1）计提807841.68807841.68
3.本年减少金额4246342.964246342.96
(1)处置
(2)其他减少4246342.964246342.96
4.年末余额1379446.701379446.70
三、减值准备————
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额
四、账面价值————
51重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及构筑物合计
1.年末账面价值1069785.751069785.75
2.年初账面价值1877627.431877627.43
12.无形资产
项目土地使用权专利权商标合计
一、账面原值————————
1.年初余额544315791.767540.00996514.00545319845.76
2.本年增加金额52940417.5352940417.53
(1)购置52940417.5352940417.53
3.本年减少金额12138105.1912138105.19
(1)处置12138105.1912138105.19
4.年末余额585118104.107540.00996514.00586122158.10
二、累计摊销————————
1.年初余额65597225.695529.69989030.8966591786.27
2.本年增加金额11614606.77377.04975.9611615959.77
（1）计提11614606.77377.04975.9611615959.77
（2）其他
3.本年减少金额4299479.924299479.92
(1)处置4299479.924299479.92
4.年末余额72912352.545906.73990006.8573908266.12
三、减值准备————————
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额
四、账面价值————————
1.年末账面价值512205751.561633.276507.15512213891.98
2.年初账面价值478718566.072010.317483.11478728059.49
13.商誉
（1）明细情况
52重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额被投资单位名称或形成商誉的事项减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
四川省惠通食业有38913076.5438913076.5438913076.5438913076.54限责任公司
合计38913076.5438913076.5438913076.5438913076.54
（2）商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业本期减少年初余额年末余额成商誉的事项合并形成处置其他
四川省惠通食业有38913076.5438913076.54限责任公司
合计38913076.5438913076.54
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成是否与以前年度名称所属经营分部和依据及依据保持一致收购四川省惠通食业有限四川省惠通食业根据生产及销售收入实责任公司所形成相关商誉是有限责任公司现地的资产及业务
（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值
四川省惠通食业有限144681802.67368540000.00责任公司
合计144681802.67368540000.00（续上表）
预测期内的收入增稳定期增长率、利润预测期
项目长率、利润率等参率等参数及其确定折现率及其确定依据年限数及其确定依据依据
稳定期增长率：0%，13.90%，以税前全部资本收入复合增长率为预测期后，收入及成成本加权平均资本成本四川省惠0%，毛利率为本保持稳定；稳定期为基础确定，与同行业上通食业有528.04%，根据历史经毛利率：26.76%；预市公司相比，综合考虑公限责任公验及对市场发展的测期后，收入及毛利司的企业经营规模、市场司预测确定上述关键率保持稳定，稳定期知名度、竞争优劣势、资数据毛利率与预测期基产负债情况等，分析确定本保持一致企业特定风险调整系数
14.递延所得税资产和递延所得税负债
53重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备2625867.31462219.033619860.21542979.04
内部交易未实现利润60025744.349003861.6564123273.219618490.97
递延收益87514833.5914980868.5785985057.3114844702.48
专项应付款11833343.461775001.5211833343.461775001.52
租赁负债79089.8811863.48913952.97137092.95
应收款项坏账准备1794395.54306234.111371416.35221753.78
合计163873274.1226540048.36167846903.5127140020.74
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
非同一控制下企业合并21361000.603204150.0929120645.274368096.79资产评估增值结构性存款和收益凭证
计提的投资收益、公允156124713.5723418707.04119954705.8517993205.88价值变动损益及定期存款计提的应计利息
使用权资产1069785.75160467.861877627.43281644.11
合计178555499.9226783324.99150952978.5522642946.78
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债年末余额年初余额项目抵销后递延所抵销后递延所递延所得税资产递延所得税资产得税资产或负得税资产或负和负债互抵金额和负债互抵金额债余额债余额
递延所得税资产12465463.7814074584.5812376558.7214763462.02
递延所得税负债12465463.7814317861.2112376558.7210266388.06
（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
递延收益925073.53
应收款项坏账准备73.79
合计925147.32
54重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期无。
15.其他非流动资产
项目年末余额年初余额
预付非流动资产购置款5731966.97101672854.95
合计5731966.97101672854.95
16.所有权或使用权受限资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金2945263902.56
其中：银行存款2945263902.56[注]
合计2945263902.56——
[注]公司货币资金受限金额为2945263902.56元，系管理层拟持有至到期的定期存款本金及利息。
17.应付账款
项目年末余额年初余额
货款96040499.6883739756.44
工程及设备款114585240.20134566718.21
运费19417473.6116281753.84
广告服务费3700381.611286297.32
合计233743595.10235874525.81
18.预收款项
（1）预收款项列示项目年末余额年初余额
预收租金66183.3429190.48
合计66183.3429190.48
（2）本年不存在账龄超过1年的重要预收款项。
19.合同负债
项目年末余额年初余额
预收货款93740962.8553012714.32
合计93740962.8553012714.32
55重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
20.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬58022338.64358933714.31353846837.1163109215.84
离职后福利—设定提存1145788.8850576920.7250910207.04812502.56计划辞退福利
合计59168127.52409510635.03404757044.1563921718.40
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴52439964.32310170912.23302882691.7759728184.78
职工福利费1760229.961760229.96
社会保险费23999751.8423999751.84
其中：医疗保险费21375550.6221375550.62
工伤保险费2624201.222624201.22
住房公积金16044912.4316044094.43818.00
工会经费和职工教育经费5582374.326957907.859160069.113380213.06短期带薪缺勤短期利润分享计划其他短期薪酬
合计58022338.64358933714.31353846837.1163109215.84
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险37542473.7137542473.71
失业保险费1368422.511368422.51
企业年金缴费1145788.8811666024.5011999310.82812502.56
合计1145788.8850576920.7250910207.04812502.56
21.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税11843095.185023802.07
企业所得税6010539.093937897.64
城市维护建设税694112.73302325.35
56重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
教育费附加297846.30130064.74
地方教育附加198564.2086709.83
代扣代缴个人所得税887517.06810587.45
房产税140186.87140186.85
土地使用税94553.5694553.56
印花税303855.93146384.67
合计20470270.9210672512.16
22.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利230783805.60
其他应付款164394639.15219692523.42
合计395178444.75219692523.42
（1）应付股利项目年末余额年初余额
普通股股利230783805.60
合计230783805.60
（2）其他应付款
1）其他应付款按款项性质分类
款项性质年末余额年初余额
保证金及押金121028028.82105366894.94
应付销售及市场推广费用30965497.09101835490.99
销售政策模范执行专项奖励基金7116528.736583529.51
质量扣款502997.132217134.79
其他代扣代缴款671427.58763486.24
其他4110159.802925986.95
合计164394639.15219692523.42
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位名称年末余额未偿还或结转的原因
重庆理想包装有限责任公司600000.00未到期保证金
重庆凯邦科技有限公司600000.00未到期保证金
57重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单位名称年末余额未偿还或结转的原因
重庆607勘察实业总公司520939.51未到期保证金
凯麒斯智能装备有限公司507550.00未到期保证金
重庆市乐缘复合包装制品有限责任公司500000.00未到期保证金
合计2728489.51――
23.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的租赁负债854374.98843800.35
合计854374.98843800.35
24.其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税额12186325.186891652.86
合计12186325.186891652.86
25.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁付款额961484.031841968.07
减：未确认融资费用28019.1784214.75
减：一年内到期的租赁负债854374.98843800.35
合计79089.88913952.97
26.长期应付款
（1）明细情况项目年末余额年初余额
专项应付款11833343.4611833343.46
合计11833343.4611833343.46
（2）专项应付款
1）明细情况
项目年初余额本期增加本期减少年末余额形成原因
独山拆迁专项款11833343.4611833343.46拆迁补偿款
合计11833343.4611833343.46
2）其他说明
58重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据《独山县机关企事业单位房屋征收补偿方案》《关于尹珍路扩建公产单位房屋征收的告知函》（独宜居城指办函〔2016〕71号）相关约定，独山县政府一次性支付公司项目搬迁补偿资金30000000.00元，扣除独山公司厂房拆除等损失后余额为
11833343.46元。
27.递延收益
（1）明细情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助86910130.846725000.006120297.2587514833.59与资产相关的政府补助
合计86910130.846725000.006120297.2587514833.59——
（2）其他说明
本期新增本期计入其本期计入营业与资产相关/项目年初余额年末余额补助金额他收益金额外收入金额与收益相关
华富厂污水处理项目344475.7470014.96274460.78与资产相关
江北四万吨榨菜园区项目590000.00120000.00470000.00与资产相关贷款财政贴息项目
华舞厂、江北园区榨菜原料1152500.34189999.96962500.38与资产相关加工贮藏池集中建设项目
华民污水处理项目87796.3512542.4075253.95与资产相关
废水处理专项补贴资金5910679.61818636.885092042.73与资产相关
垫江土地征用费补贴31371056.97804554.8830566502.09与资产相关
坪山厂榨菜加工池建设补1196409.45161313.601035095.85与资产相关助资金
榨菜城建设项目（注1）1000000.001000000.00与资产相关
华龙榨菜厂装箱包装改造198529.5388235.28110294.25与资产相关项目
华安榨菜厂污水处理项目465065.4339301.32425764.11与资产相关
华富自动计量包装技改项775149.25373053.96402095.29与资产相关目白鹤梁榨菜厂榨菜盐水回用处理项目（榨菜脱盐水处2933333.30200000.042733333.26与资产相关理）
1.6万吨/年脆口榨菜生产1386666.88173333.281213333.60与资产相关
线及配套仓库建设项目
13.5万吨榨菜原料车间建15550000.001365000.0016915000.00与资产相关
设项目
榨菜原料智能化整理系统2400000.002400000.00与资产相关研发购置项目
邱家土地出让金886832.2626873.64859958.62与资产相关
邱家污水处理工程补助267123.2441095.92226027.32与资产相关
59重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期新增本期计入其本期计入营业与资产相关/项目年初余额年末余额补助金额他收益金额外收入金额与收益相关惠通万景二号楼补贴（注925073.53925073.53与资产相关
2）
东北泡菜生产基地建设项19469438.96933003.7218536435.24与资产相关目白鹤梁厂真空袋装榨菜生
产线计量包装和装箱环节910000.0050555.55859444.45与资产相关设备数字化升级项目
榨菜自动计量包装系统设4450000.0092708.334357291.67与资产相关备更新项目
合计86910130.846725000.005120297.251000000.0087514833.59
注1：根据2010年10月12日重庆市涪陵区人民政府办公室议事纪要第140号文件显示，由区财政局安排100万元用于涪陵榨菜城项目的规划设计工作，差额部分由涪陵榨菜集团先行垫资，榨菜集团于2011年2月1日收到100万元，由于项目已不再开展，故将其计入营业外收入。
注2：惠通万景二号楼房屋已于2025年出售，与该房屋相关的剩余政府补助一次性转入当期损益。
28.股本
本年增减变动（减少以“-”）表示项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股
股份总数1153919028.001153919028.00
合计1153919028.001153919028.00
29.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
资本溢价（股本溢价）2924778213.832924778213.83
其他资本公积11872626.6011872626.60
合计2936650840.432936650840.43
30.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积469933956.9952684879.90522618836.89
合计469933956.9952684879.90522618836.89
31.未分配利润
（1）明细情况
60重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
上年年末余额4137074331.563744257121.41
加：年初未分配利润调整
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整会计政策变更重要前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
本年年初余额4137074331.563744257121.41
加：本年归属于母公司所有者的净利润768034038.98799346652.13
减：提取法定盈余公积52684879.9060353733.58提取任意盈余公积提取一般风险准备
对所有者（或股东）的分配715429797.36346175708.40
本年年末余额4136993693.284137074331.56
32.营业收入、营业成本
（1）明细情况本年金额上年金额项目收入成本收入成本
主营业务收入2427770194.011170621655.162382863037.011167528355.62
其他业务收入4152586.165760404.174263089.542442952.45
合计2431922780.171176382059.332387126126.551169971308.07
（2）主营业务收入、成本的分解信息
1）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本年金额上年金额项目收入成本收入成本
榨菜2059471664.42910468972.042044418784.36929197436.92
萝卜57489753.5945730810.5446071253.3234810235.61
泡菜214242739.12149230552.04229999755.73165956695.54
其他产品96566036.8865191320.5462373243.6037563987.55
其他业务收入4152586.165760404.174263089.542442952.45
合计2431922780.171176382059.332387126126.551169971308.07
61重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本年金额上年金额
在某一时点确认收入2431717950.972386738507.54
在某一时段确认收入204829.20387619.01
合计2431922780.172387126126.55
3）分摊至剩余履约义务的交易价格
2025年12月31日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对
应的收入金额93740962.85元，预计全部将于2026年度确认收入。
4）在本期确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入为53012714.32元。
33.税金及附加
项目本年金额上年金额
城市维护建设税10264673.6810742922.47
教育费附加4419162.304632221.67
地方教育附加2946108.203153585.34
房产税8129900.176303254.38
土地使用税9090200.878915766.15
印花税2265751.482408400.75
车船税20393.6422208.64
环保税358928.24381983.63
资源税166626.79145477.10
合计37661745.3736705820.13
注：税金及附加的计缴比例参见本附注四、税项。
34.销售费用
项目本年金额上年金额
职工薪酬125159174.17122248447.99
市场推广费160087152.22124024801.70
品牌宣传费17935240.9124189826.60
销售工作费用30665095.9325297999.56
电商费用48012154.7926575083.00
其他费用1579850.721716989.53
合计383438668.74324053148.38
62重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
35.管理费用
项目本年金额上年金额
职工薪酬49041025.8055210564.92
折旧费与摊销9505275.8415270534.64
办公费2963557.301982034.03
差旅费3407913.223360143.32
中介机构费用3783333.842818320.99
园区管理费930686.73875653.91
维修费878663.24536435.30
水电费928600.74923309.09
业务招待费476309.55604250.29
其他11719117.5912420888.91
合计83634483.8594002135.40
36.研发费用
项目本年金额上年金额
职工薪酬5800448.263585426.77
委托研发费用2575975.671718352.09
折旧费与摊销616192.97550412.08
材料费2799686.561712456.04
其他3562930.313053662.42
合计15355233.7710620309.40
37.财务费用
项目本年金额上年金额
利息费用56195.5834187.71
减：利息收入90305534.79102302017.44
加：汇兑损益964468.16-355160.37
银行手续费311183.73390484.29
合计-88973687.32-102232505.81
38.其他收益
项目本年金额上年金额
与资产相关的政府补助5120297.254970921.47
63重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
与收益相关的政府补助4062267.049559168.00
先进制造业增值税加计抵减及5468106.0211015424.77增值税减免
代扣个人所得税手续费返还217307.53116988.53
合计14867977.8425662502.77
39.投资收益
项目本年金额上年金额
债权投资在持有期间取得的利4076505.555532178.85息收入
交易性金融资产在持有期间取68194886.8137209279.26得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间309986.42295225.16取得的股利收入
合计72581378.7843036683.27
40.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年金额上年金额
交易性金融资产5687645.4018978250.19
其中：以公允价值计量且其变动计入当期5687645.4018978250.19损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计5687645.4018978250.19
41.信用减值损失
项目本年金额上年金额
应收账款坏账损失-429171.35-149071.27
其他应收款坏账损失-20255.82207579.59
预付款项坏账损失24810.00-25521.77
合计-424617.1732986.55
42.资产减值损失
项目本年金额上年金额
固定资产减值损失-1298146.05-1954242.21
合计-1298146.05-1954242.21
43.资产处置收益
64重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资产处置收益的来源本年金额上年金额
非流动资产处置收益275671.962450333.54
其中:划分为持有待售的非流动资产处置收益固定资产处置收益无形资产处置收益
其中:未划分为持有待售的非流275671.962450333.54动资产处置收益
固定资产处置收益2774225.622450333.54
无形资产处置收益-2498553.66非货币性资产交换收益
合计275671.962450333.54
44.营业外收入
计入本期非经常性项目本年金额上年金额损益的金额
非流动资产报废利得182263.1135469.16182263.11
政府补助（注）1000000.001000000.00
其他139697.461614022.88139697.46
合计1321960.571649492.041321960.57
注：政府补助详见递延收益注1。
45.营业外支出
计入本期非经常性项目本年金额上年金额损益的金额
非流动资产报废损失5424112.95341395.535424112.95
捐赠支出409800.00809985.00409800.00
其他622223.502080.98622223.50
合计6456136.451153461.516456136.45
46.所得税费用
（1）所得税费用项目本年金额上年金额
当期所得税费用138205621.74139485437.15
递延所得税费用4740350.593876366.34
合计142945972.33143361803.49
（2）会计利润与所得税费用调整过程
65重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
本年合并利润总额910980011.31942708455.62
按法定/适用税率计算的所得税费用136647001.70141406268.34
子公司适用不同税率的影响1057130.161779768.37
调整以前期间所得税的影响4164901.741380935.59非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1679846.0078813.77
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的-567319.47影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用及其他可加计扣除的影响-602907.27-716663.11税率变动对年初所得税费用的影响
所得税费用142945972.33143361803.49
47.现金流量表项目
（1）收到或支付的重要的投资活动有关的现金
1）收回投资收到的现金
项目本年金额上年金额
收回定期存款收到的现金382927534.251200000000.00
收回券商收益凭证、结构性存款收到的现金7128750000.004070000000.00
合计7511677534.255270000000.00
2）取得投资收益收到的现金
项目本年金额上年金额
收回定期存款利息收入28807328.7621552222.24
收回券商收益凭证、结构性存款取得的收益95313190.9879893068.88
收到其他权益工具投资持有期间取得的收益309986.42295225.16
合计124430506.16101740516.28
3）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项目本年金额上年金额
购建乌江涪陵榨菜绿色智能化生产基地303209574.73222082626.82
购建其他零星工程项目109129762.7539252254.20
合计412339337.48261334881.02
4）投资支付的现金
66重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
购买券商收益凭证、结构性存款支付的现金6288750000.004850000000.00
购买定期存款支付的现金631609555.561360000000.00
合计6920359555.566210000000.00
（2）收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
1）收到其他与经营活动有关的现金
项目本年金额上年金额
收银行存款利息13472589.6123392427.35
收到保证金及备用金4763871.6530384401.78
收到政府补助6245767.0424359168.00
收到的其他3690456.895127067.09
合计28172685.1983263064.22
2）支付其他与经营活动有关的现金
项目本年金额上年金额
支付销售费用362451860.46174006789.77
支付管理费用25068211.3418621277.62
支付研发费用7221821.953439369.56
支付的保证金及备用金11196411.511799979.20
支付的其他6507934.147214928.74
合计412446239.40205082344.89
3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目本年金额上年金额
偿还租赁负债支付的金额950007.60864010.79
合计950007.60864010.79
（3）筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
租赁负债913952.9745620.95880484.0479089.88
合计913952.9745620.95880484.0479089.88
（4）合并现金流量表补充资料
67重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润768034038.98799346652.13
加：资产减值准备1298146.051954242.21
信用资产减值损失424617.17-32986.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物97448476.9799959604.57资产折旧
使用权资产折旧807841.68953998.36
无形资产摊销11615959.7710972557.91长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
--275671.96-2450333.54损失（收益以“”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）5241849.84305926.37
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-5687645.40-18978250.19
财务费用（收益以“-”填列）-75811261.19-79230562.75
投资损失（收益以“-”填列）-72581378.78-43036683.27
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）688877.44-757349.19
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）4051473.154633715.53
存货的减少（增加以“-”填列）-64645897.44-66141778.47
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-44368824.16-1247908.61
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）30978510.51110693733.40其他
经营活动产生的现金流量净额657219112.63816944577.91
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额1117186272.52623055911.97
减：现金的年初余额623055911.971248795140.14
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额494130360.55-625739228.17
（5）现金和现金等价物
68重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）明细情况
项目本年金额上年金额
1)现金1117186272.52623055911.97
其中：库存现金615.78598.99
可随时用于支付的银行存款1115184426.79620325430.04
可随时用于支付的其他货币资金2001229.952729882.94
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债权投资
3)年末现金和现金等价物余额1117186272.52623055911.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
2）公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目年末余额年初余额现金和现金等价物的理由
货币资金230531620.6651176130.97受监管的募集资金账户
合计230531620.6651176130.97
3）不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的项目年末余额年初余额理由
2945263902.562648556264.83拟持有至到期的定期存款及货币资金
利息
合计2945263902.562648556264.83
48.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金——————
其中：美元14724549.997.0288103495916.97
49.租赁
（1）本集团作为承租方与租赁相关的当期损益及现金流项目本年金额上年金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费883888.19866552.60本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
69重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
租赁负债的利息费用56195.5834187.71计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出950007.601730563.39售后租回交易产生的相关损益
（2）本集团作为出租方
1）作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入
租赁收入204829.20
合计204829.20
2）未来五年未折现租赁收款额无。
六、研发支出
1.按费用性质列示
项目本年金额上年金额
职工薪酬5800448.263585426.77
委托研发费用2575975.671718352.09
折旧费与摊销616192.97550412.08
材料费2799686.561712456.04
其他3562930.313053662.42
合计15355233.7710620309.40
其中：费用化研发支出15355233.7710620309.40资本化研发支出
七、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并无。
2.同一控制下企业合并
（1）报告期新纳入合并范围的公司情况无。
70重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）报告期不再纳入合并范围的公司情况无。
3.其他原因的合并范围变动根据《重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司关于压减子公司方案的通知》（涪榨股发〔2025〕84号）文件通知，2025年二季度计划压减1户，为重庆市蜀留香调味品有限公司，2025年6年本公司将其吸收合并后成立为蜀留香分公司。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
注册资主要持股比例2025年业务子公司名称本（万经营注册地取得方式变化情性质直接间接
元）地况重庆
重庆市桑田食客电100.00重庆市市涪商业100.00%设立子商务有限公司涪陵区陵区被本公重庆
重庆市蜀留香调味1000.00重庆市制造市垫100.00%司吸收设立品有限公司垫江县业合并后江县注销四川非同一控
四川省惠通食业有5000.00四川省制造省眉100.00%制下企业限责任公司眉山市业山市合并辽宁
辽宁开味食品有限1000.00辽宁省制造省盘100.00%设立公司盘锦市业锦市重庆
重庆市道生恒国际2000.00重庆市市涪商业100.00%设立贸易有限责任公司涪陵区陵区
2.在联营企业中的权益
（1）联营企业无。
（2）联营企业的主要财务信息无。
九、政府补助
1.本期新增的政府补助情况
项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助6725000.00
71重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期新增补助金额
其中：计入递延收益6725000.00
与收益相关的政府补助4062267.04
其中：计入其他收益4062267.04
合计10787267.04
2.计入当期损益的政府补助
类型本年金额上年金额
计入其他收益的政府补助金额9182564.2914530089.47
计入营业外收入的政府补助金额1000000.00
合计10182564.2914530089.47
十、与金融工具相关风险
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确认和分析本集团面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本集团在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
1、信用风险
（1）信用风险管理实务
1）信用风险的评价方法
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
72重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
*定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
2）违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
*债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同中对债务人的约束条款；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
（2）预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分
析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
（3）金融工具损失准备年初余额与年末余额调节表详见本财务报表附注五、3、5之说明。
（4）信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
*货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
*应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
73重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本集团应收账款的88.30%（2024年12月31日：47.77%）源于余额前五名客户，主要系本年新增的客户存在账期差异所形成，本集团不存在重大的信用风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2、流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团无银行借款。
金融负债按剩余到期日分类年末余额项目未折现合同
账面价值1年以内1-3年3年以上金额
应付账款233743595.10233743595.10229925182.123818412.98
其他应付款164394639.15164394639.15128713221.7633961370.091720047.30
租赁负债933464.86961484.04880484.0481000.00
合计399071699.11399099718.29359518887.9237860783.071720047.30（续上表）年初余额项目未折现合同
账面价值1年以内1-3年3年以上金额
应付账款235874525.81235874525.81224386062.6311488463.18
其他应付款219692523.42219692523.42196191461.4823501061.94
租赁负债1757753.321841968.07843800.35998167.72
合计457324802.55457409017.30421421324.4635987692.84
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
74重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司本期无银行借款，无利率风险。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受的外汇风险主要与美元有关，系本集团出口销售业务所产生，本期产生的汇兑损失为96.45万元，金额很小；且公司出口销售收入占销售收入比例为2.30%，占比很低。因此，本集团所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、48之说明。
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量————
（一）交易性金融资产2245687645.392245687645.39
1.以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融2245687645.392245687645.39资产
（1）债务工具投资2245687645.392245687645.39
（二）其他权益工具投资2054400.002054400.00
持续以公允价值计量的2247742045.392247742045.39资产总额
2.持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可
观察参数敏感性分分析
因被投资企业眉山农村商业银行股份有限公司的经营环境、经营情况和财务状况未
发生重大变化，公司判断该项投资的成本代表其公允价值的最佳估计。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
债务工具投资系公司购买的结构性存款、收益凭证，根据未来现金流折现模型确定公允价值，模型中涉及重大不可观察输入值。
十二、关联方及关联交易
75重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1.关联方关系
（1）控股股东及最终控制方母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）重庆市涪陵国有资产投重庆市
资本投资200000万元35.2635.26资经营集团有限公司涪陵区
注：本公司最终控制方是重庆市涪陵区国有资产监督管理委员会。
（2）子公司
子公司情况详见本附注八、1所述相关内容。
（3）合营企业及联营企业无。
（4）其他关联方无。
2.关联交易
（1）关联受托管理无。
（2）关键管理人员薪酬
项目名称本年发生额（元）上年发生额（元）
关键高级管理人员薪酬9326431.617700377.22
薪酬合计9326431.617700377.22
注：关键高级管理人员薪酬系员工担任管理人员期间薪酬。
3.控股股东、实际控制人及其关联方资金占用情况
本报告期内不存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情况。
十三、承诺及或有事项
截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺和或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1.利润分配情况
76重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司根据2026年3月26日召开的第五届董事会第三十五次会议提出的2025年度利
润分配预案，公司拟以2025年12月31日股本1153919028为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.20元（含税）。该利润分配预案尚需经股东大会审议通过后实施。
十五、其他重要事项
1.分部信息
本集团主要业务为生产和销售榨菜产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本集团无需披露分部信息。本集团按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五、32之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备项目计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备8600593.55100.00218913.442.558381680.11
其中：账龄组合8600593.55100.00218913.442.558381680.11
合计8600593.55100.00218913.442.558381680.11（续表）年初余额账面余额坏账准备项目计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备251952.35100.00135427.0253.75116525.33
其中：账龄组合251952.35100.00135427.0253.75116525.33
合计251952.35100.00135427.0253.75116525.33
1）按账龄组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内8466343.5584663.441.00
1-2年
77重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
2-3年
3年以上134250.00134250.00100.00
合计8600593.55218913.442.55
（续）年初余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内117702.351177.021.00
1-2年
2-3年
3年以上134250.00134250.00100.00
合计251952.35135427.0253.75
（2）应收账款按账龄列示项目年末余额年初余额
1年以内8466343.55117702.35
1-2年
2-3年
3年以上134250.00134250.00
减：坏账准备218913.44135427.02
合计8381680.11116525.33
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额项目年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他增加
坏账准备135427.0274027.12-9459.30218913.44
合计135427.0274027.12-9459.30218913.44
（4）应收账款余额大额明细情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
沃尔玛（中国）投资有限公司6894574.0080.1668945.74
重庆市千顺食品开发有限公司511380.815.955113.81
78重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）颐海（漯河）食品有限公司366000.004.263660.00
南京上量新云信息科技服务有限公司258038.913.002580.39
重庆德庄农产品开发有限公司167147.591.941671.48
合计8197141.3195.3181971.42
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款366429101.54389748721.24
合计366429101.54389748721.24
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
合并范围内关联方往来款365244756.67387916658.14
保证金及押金832733.16832733.16
备用金380520.26296481.84
其他606964.041304891.82
减：坏账准备635872.59602043.72
合计366429101.54389748721.24
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计
信用损失(未发信用损失(已发生信用损失
生信用减值)信用减值)
2025年1月1日余额14420.0112000.00575623.71602043.72
2025年1月1日其他应收————————
款账面余额在本年
--转入第二阶段-25248.8825248.88
--转入第三阶段-36000.0036000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提37077.7534751.12-37000.0034828.87
79重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发信用损失(已发生信用损失
生信用减值)信用减值)本年转回本年转销
本年核销1000.001000.00其他变动
2025年12月31日余额25248.8836000.00574623.71635872.59
（3）其他应收款按账龄列示账龄年末余额年初余额
1年以内366117453.42389655141.25
1-2年252897.00120000.00
2-3年120000.00
3年以上574623.71575623.71
减：坏账准备635872.59602043.72
合计366429101.54389748721.24
（4）其他应收款坏账准备计提情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他增加
坏账准备602043.7234828.871000.00635872.59
合计602043.7234828.871000.00635872.59
（5）本期实际核销的其他应收款情况其他应收款履行的核销是否由关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生
李渡安全办往来款1000.00账龄长、已无内部审批否法收回
（6）按欠款方归集的年末大额余额的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计余额
数的比例（%）
辽宁开味食品有限公关联方往343910634.191年以内93.69司来
重庆市桑田食客电子关联方往21334122.481年以内5.81商务有限公司来
80重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计余额
数的比例（%）
重庆市涪陵区国土资保证金及434976.003年以上0.12434976.00源局押金
李静备用金114390.001年以内0.03
重庆冠达控股集团有保证金及177757.161-2年0.0517775.72限公司押金
合计——365971879.83——99.70452751.72
（7）本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款和不存在转移其他应收款
且继续涉入形成的资产、负债金额。
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资173599704.35173599704.35183599704.35183599704.35
合计173599704.35173599704.35183599704.35183599704.35
（2）对子公司投资减值准本年计减值准本年被投资单位年初余额备年初本年减少年末余额提减值备年末增加余额准备余额重庆市蜀留香
调味品有限公10000000.0010000000.00司重庆市桑田食
客电子商务有1000000.001000000.00限公司四川省惠通食
业有限责任公144200000.00144200000.00司
辽宁开味食品8399704.358399704.35有限公司重庆市道生恒
国际贸易有限20000000.0020000000.00责任公司
合计183599704.3510000000.00173599704.35
4.营业收入和营业成本
（1）明细情况
81重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年金额上年金额项目收入成本收入成本
主营业务收入1253463352.03686853187.271371024117.76725310571.55
其他业务收入17226842.1317651739.8940848580.2943218732.57
合计1270690194.16704504927.161411872698.05768529304.12
（2）收入分解信息
1）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本年金额上年金额项目收入成本收入成本
榨菜1197726732.87619602839.491302990167.32683158690.17
萝卜490267.401254963.082381571.462059487.93
泡菜229959.991125154.68
其他产品55016391.7764870230.0265652378.9840092393.45
其他业务收入17226842.1317651739.8940848580.2943218732.57
合计1270690194.16704504927.161411872698.05768529304.12
2）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本年金额上年金额
在某一时点确认收入1270690194.161411790412.34
在某一时段确认收入82285.71
合计1270690194.161411872698.05
3）分摊至剩余履约义务的交易价格
2025年12月31日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对
应的收入金额为200824.81元，预计全部将于2026年度确认收入。
4）在本期确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入为211010.47元。
5.投资收益
项目本年金额上年金额
债权投资在持有期间取得的利息4076505.555532178.85收入
交易性金融资产在持有期间取得68194886.8137209279.26的投资收益
合计72271392.3642741458.11
82重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十七、财务报告批准本财务报告于2026年3月26日由本公司董事会批准报出。
83重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备-4966177.88的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享9538754.77
有、对公司损益产生持续性影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公5687645.40允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益72271392.36对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等根据税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出107673.96其他符合非经常性损益定义的损益项目
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沪公网安备31011802005267号
