目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—113页审计报告

天健审〔2026〕10242号

浙江日发精密机械股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称日发精机公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日发精机公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十四（二）所述，日发精机公司下属境外子公司 MACHININGCENTERS MANUFACTURING S.P.A.（以下简称 MCM 公司）因出现流动性危机破产重

整及股权转让、Airwork Holdings Limited（以下简称 Airwork 公司）因债务违

约被银团强制接管，日发精机公司对上述两家子公司失去实质控制权，我们未能获取以下与资产减值相关的充分、适当的审计证据，具体如下：

(一) MCM 公司因出现流动性危机破产重整并计划出售大部分经营性资产，MCM 公司未来预计将进行破产清算，对未纳入资产出售范围的应收账款账面余额

3245.98万欧元日发精机公司管理层（以下简称管理层）已按照预计可收回金

第 1 页 共 113 页额计提坏账准备 2921.38 万欧元，我们未能就 MCM 公司应收账款的可收回金额获取充分、适当的审计证据，无法判断上述应收账款的坏账准备是否已充分、合理计提。

(二) Airwork 公司因债务违约被银团强制接管，自 2025 年 7 月 2 日起不再

纳入合并财务报表范围，对出表日 Airwork 公司相关飞机资产账面价值

16061.68万新西兰元管理层已根据其预计的可变现净值计提资产减值损失

9722.27万新西兰元我们未能就Airwork公司相关飞机资产可收回金额获取充

分、适当的审计证据，无法判断上述飞机资产的资产减值准备是否已充分、合理计提。

此外，我们关注到：MCM 公司信用减值损失和 Airwork 公司资产减值损失的计提，本期因上述两家境外子公司不再纳入合并财务报表范围确认投资收益，因此上述事项对日发精机公司2025年12月31日的资产负债表以及2025年度归属

于母公司所有者的净利润不产生影响，但对投资收益以及扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润的影响金额重大。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日发精机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

第2页共113页虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就 MCM 公司应收账款可收回金额以及 Airwork 公司资产减值金额获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)设备销售收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及五（二）1所述。

日发精机公司及其子公司的营业收入主要来自于销售数字化智能机床及产

线、销售航空航天智能装备及产线、航空航天零部件加工业务、航空工程业务、

飞机运营及租售业务。于2025年度，日发精机公司销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产线等设备相关的收入为人民币8.43亿元，占合并财务报表营业收入比例为71.70%。

根据与客户签订的设备销售合同条款和业务安排的不同，对于境内外子公司在本国国内销售，日发精机公司在将设备运至购货方指定交货地点，完成销售合同中有关设备的安装调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入；对于境内外子公司外销境外客户，日发精机公司在对出口产品按规定办理出口报关手续，即货物在装运港越过船舷，并取得提单后，或将设备运至购货方并完成销售合同中有关设备调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入。

收入是衡量日发精机公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目

第3页共113页标或期望而操纵设备销售收入确认时点的固有风险，我们将设备销售收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对设备销售收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与设备销售收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价设备销售收入确认方法是否适当；

(3)对设备销售收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于境内外子公司在本国国内销售收入，以抽样方式检查与设备销售收

入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单及设备安装调试单等；对于境内外子公司外销境外客户收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、客户签收单及设备安装调试单等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查设备销售收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与设备销售收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估日发精机公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

日发精机公司治理层（以下简称治理层）负责监督日发精机公司的财务报告过程。

第4页共113页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日发精机公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日发精机公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就日发精机公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

第5页共113页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十七日

第6页共113页合并资产负债表

2025年12月31日

会合01表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和股东权益期末数上年年末数号号

流动资产：流动负债：

货币资金1381144588.81326635086.93短期借款25310077160.28478888013.60结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产21199944.03衍生金融负债269051722.81

应收票据367656556.0179539005.55应付票据279596823.326569743.19

应收账款472201182.01217342667.95应付账款28254719843.47384088233.94

应收款项融资515619428.2429139121.64预收款项2912319128.48

预付款项614767393.1257947950.75合同负债30483069409.39551835541.72应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款72171749.7310836247.12代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬3118300486.6150676703.56

存货8725604185.561130576816.44应交税费3216864661.8017649993.62

其中：数据资源其他应付款3310105430.5579677315.48

合同资产927656627.4230255521.56应付手续费及佣金

持有待售资产10100297318.20应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债

其他流动资产1116183040.5423734092.15一年内到期的非流动负债34214088604.17900775774.92

流动资产合计1423302069.641907206454.12其他流动负债35108706278.45116481021.92

流动负债合计1425528698.042608013193.24

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款3654585171.52应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3726583636.94

非流动资产：长期应付款

发放贷款和垫款长期应付职工薪酬3840010001.55债权投资预计负债

其他债权投资递延收益3961246937.6541038469.23长期应收款递延所得税负债

长期股权投资1214128342.50其他非流动负债406445579.56

其他权益工具投资13275691.30非流动负债合计61246937.65168662858.80

其他非流动金融资产1423330548.45负债合计1486775635.692776676052.04

投资性房地产1564647294.7168112094.41股东权益：

固定资产16176594603.021057527967.38股本41750245171.00750245171.00

在建工程17761082.9858065196.47其他权益工具

生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债

使用权资产1855370709.53资本公积422377183591.852398947897.54

无形资产1960398072.1785526230.43减：库存股4350019068.8050019068.80

其中：数据资源其他综合收益448610693.9434790093.26开发支出专项储备

其中：数据资源盈余公积4571273889.6771273889.67商誉20一般风险准备

长期待摊费用212821544.32未分配利润46-2892761790.87-2684136347.28

递延所得税资产2225604999.9622651271.33归属于母公司所有者权益合计264532486.79521101635.39

其他非流动资产234953962.01少数股东权益2192324.82

非流动资产合计328006052.841392763558.13所有者权益合计264532486.79523293960.21

资产总计1751308122.483299970012.25负债和所有者权益总计1751308122.483299970012.25

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页共113页母公司资产负债表

2025年12月31日

会企01表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和股东权益期末数上年年末数号号

流动资产：流动负债：

货币资金52263244.1831595659.79短期借款310077160.28310116735.84交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据1623000.003985558.25应付票据

应收账款15185641.3714471681.23应付账款7272780.5111256226.81

应收款项融资75335.70预收款项

预付款项523702.84731509.52合同负债4490062.834820167.99

其他应收款264573305.8681965344.88应付职工薪酬833919.55853423.08

存货4986.73应交税费3902785.664800625.88

其中：数据资源其他应付款145561046.36106315497.06

合同资产204250.001288200.00持有待售负债

持有待售资产97283679.13一年内到期的非流动负债214088604.17169277756.95

一年内到期的非流动资产其他流动负债1753169.742194763.54

其他流动资产2174770.394319689.93流动负债合计687979529.10609635197.15

流动资产合计223831593.77138437966.03非流动负债：

长期借款44941158.33应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债债权投资租赁负债其他债权投资长期应付款长期应收款3长期应付职工薪酬

长期股权投资4654874337.90811777154.83预计负债

其他权益工具投资递延收益23698920.2427584320.81其他非流动金融资产递延所得税负债

投资性房地产61039538.7764367538.47其他非流动负债

固定资产144633472.86239388004.36非流动负债合计23698920.2472525479.14

在建工程28339.621191249.29负债合计711678449.34682160676.29

生产性生物资产股东权益：

油气资产股本750245171.00750245171.00使用权资产其他权益工具

无形资产59827804.4581433582.41其中：优先股

其中：数据资源永续债

开发支出资本公积2576960764.962576960764.96

其中：数据资源减：库存股50019068.8050019068.80商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备

递延所得税资产盈余公积71273889.6771273889.67

其他非流动资产3887938.96未分配利润-2915904118.80-2690137998.77

非流动资产合计920403493.601202045468.32所有者权益合计432556638.03658322758.06

资产总计1144235087.371340483434.35负债和所有者权益总计1144235087.371340483434.35

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页共113页合并利润表

2025年度

会合02表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业总收入1175211397.801804264492.73

其中：营业收入11175211397.801804264492.73利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1439753582.542001341097.00

其中：营业成本11096383189.071494190811.99利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加211103976.9912850778.73

销售费用392789803.78109020095.80

管理费用4156659460.66252194769.02

研发费用557102510.4159381343.00

财务费用625714641.6373703298.46

其中：利息费用42521266.7267763714.10

利息收入5664376.735394646.59

加：其他收益723046623.2320793502.33

投资收益（损失以“-”号填列）81086501676.684510749.94

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1937816.244512153.85以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）9-617255596.02-12105311.51

资产减值损失（损失以“-”号填列）10-429178045.15-439790703.59

资产处置收益（损失以“-”号填列）11491909.20-4484520.88

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-200935616.80-628152887.98

加：营业外收入123774696.764758540.85

减：营业外支出131690788.074765737.67

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-198851708.11-628160084.80

减：所得税费用149878027.2046712796.67

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-208729735.31-674872881.47

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-208729735.31-674872881.47

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-208625443.59-675340894.17

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-104291.72468012.70

六、其他综合收益的税后净额15-26179399.32-16583759.02

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-26179399.32-16583759.02

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-26179399.32-16583759.02

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备-74804738.3038569393.53

6.外币财务报表折算差额48625338.98-55153152.55

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-234909134.63-691456640.49

归属于母公司所有者的综合收益总额-234804842.91-691924653.19

归属于少数股东的综合收益总额-104291.72468012.70

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.28-0.85

（二）稀释每股收益-0.28-0.85

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页共113页母公司利润表

2025年度

会企02表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业收入147709784.6074241774.99

减：营业成本130940486.2256346428.48

税金及附加7324673.177831967.40

销售费用683106.612253258.76

管理费用8782310.0418297227.96研发费用

财务费用16447596.4517917533.90

其中：利息费用16601465.6818808570.44

利息收入209994.63545233.18

加：其他收益4060378.675333237.79

投资收益（损失以“-”号填列）2471315.627572666.95

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-9351788.15-101695469.52

资产减值损失（损失以“-”号填列）-205278652.56-360018642.73

资产处置收益（损失以“-”号填列）806240.07126392.09

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-225760894.24-477086456.93

加：营业外收入300.254058078.18

减：营业外支出5526.04827259.24

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-225766120.03-473855637.99

减：所得税费用66288.16

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-225766120.03-473921926.15

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-225766120.03-473921926.15

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-225766120.03-473921926.15

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页共113页合并现金流量表

2025年度

会合03表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1139571842.591735880239.71客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还12717361.3611099936.51

收到其他与经营活动有关的现金2(1)45183904.4490055184.57

经营活动现金流入小计1197473108.391837035360.79

购买商品、接受劳务支付的现金389839473.65787241268.09客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金334423728.50499104800.72

支付的各项税费42860424.5632782060.14

支付其他与经营活动有关的现金2(2)141186716.71183561121.15

经营活动现金流出小计908310343.421502689250.10

经营活动产生的现金流量净额289162764.97334346110.69

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1(1)14566809.8726798954.55处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2(3)3290.24

投资活动现金流入小计14570100.1126798954.55

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(2)34642128.8996685858.83投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2(4)14460819.174694.15

投资活动现金流出小计49102948.0696690552.98

投资活动产生的现金流量净额-34532847.95-69891598.43

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1326882591.541128500701.94

收到其他与筹资活动有关的现金2(5)627.66267372.33

筹资活动现金流入小计1326883219.201128768074.27

偿还债务支付的现金1514846007.451247780824.16

分配股利、利润或偿付利息支付的现金42118000.3064967268.89

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2(6)11346361.7793021907.39

筹资活动现金流出小计1568310369.521405770000.44

筹资活动产生的现金流量净额-241427150.32-277001926.17

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响52810238.754966483.05

五、现金及现金等价物净增加额66013005.45-7580930.86

加：期初现金及现金等价物余额310645990.26318226921.12

六、期末现金及现金等价物余额376658995.71310645990.26

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第11页共113页母公司现金流量表

2025年度

会企03表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金15198924.1313736434.13收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金94042348.15184717373.88

经营活动现金流入小计109241272.28198453808.01

购买商品、接受劳务支付的现金922858.3717195002.51

支付给职工以及为职工支付的现金5694646.096755354.04

支付的各项税费9107458.127762914.72

支付其他与经营活动有关的现金5550578.7413643774.12

经营活动现金流出小计21275541.3245357045.39

经营活动产生的现金流量净额87965730.96153096762.62

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2111469.039226251.06处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金3290.24

投资活动现金流入小计2114759.279226251.06

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3426272.3621908028.08

投资支付的现金48877200.0045793500.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金4694.15

投资活动现金流出小计52303472.3667706222.23

投资活动产生的现金流量净额-50188713.09-58479971.17

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金617800000.00678600000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计617800000.00678600000.00

偿还债务支付的现金617900000.00689800000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金16671352.3518859987.81

支付其他与筹资活动有关的现金50019069.80

筹资活动现金流出小计634571352.35758679057.61

筹资活动产生的现金流量净额-16771352.35-80079057.61

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-334790.8928272.75

五、现金及现金等价物净增加额20670874.6314566006.59

加：期初现金及现金等价物余额31588369.5517022362.96

六、期末现金及现金等价物余额52259244.1831588369.55

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第12页共113页合并所有者权益变动表

2025年度

会合04表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东少数股东所有者权益合计其他权益工具所有者权益合计

减：其他综专项一般风权益减：其他综专项一般风股本资本公积盈余公积未分配利润股本资本公积盈余公积未分配利润权益优先永续其库存股合收益储备险准备优先永续其库存股合收益储备险准备股债他股债他

一、上年年末余额750245171.002398947897.5450019068.8034790093.2671273889.67-2684136347.282192324.82523293960.21800245171.002348947898.5451373852.2871273889.67-2008795453.111724312.121264769670.50

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额750245171.002398947897.5450019068.8034790093.2671273889.67-2684136347.282192324.82523293960.21800245171.002348947898.5451373852.2871273889.67-2008795453.111724312.121264769670.50三、本期增减变动金额（减少以“--21764305.69-26179399.32-208625443.59-2192324.82-258761473.42-50000000.0049999999.0050019068.80-16583759.02-675340894.17468012.70-741475710.29”号填列）

（一）综合收益总额-26179399.32-208625443.59-104291.72-234909134.63-16583759.02-675340894.17468012.70-691456640.49

（二）所有者投入和减少资本50019068.80-50019068.80

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他50019068.80-50019068.80

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-21764305.69-2088033.10-23852338.79-50000000.0049999999.00-1.00

四、本期期末余额750245171.002377183591.8550019068.808610693.9471273889.67-2892761790.87264532486.79750245171.002398947897.5450019068.8034790093.2671273889.67-2684136347.282192324.82523293960.21

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第13页共113页母公司所有者权益变动表

2025年度

会企04表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具

减：其他综专项减：其他综专项股本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先永续其库存股合收益储备优先永续其库存股合收益储备股债他股债他

一、上年年末余额750245171.002576960764.9650019068.8071273889.67-2690137998.77658322758.06800245171.002526960765.9671273889.67-2216216072.621182263754.01

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额750245171.002576960764.9650019068.8071273889.67-2690137998.77658322758.06800245171.002526960765.9671273889.67-2216216072.621182263754.01三、本期增减变动金额（减少以“-”-225766120.03-225766120.03-50000000.0049999999.0050019068.80-473921926.15-523940995.95号填列）

（一）综合收益总额-225766120.03-225766120.03-473921926.15-473921926.15

（二）所有者投入和减少资本50019068.80-50019068.80

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他50019068.80-50019068.80

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对股东的分配

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-50000000.0049999999.00-1.00

四、本期期末余额750245171.002576960764.9650019068.8071273889.67-2915904118.80432556638.03750245171.002576960764.9650019068.8071273889.67-2690137998.77658322758.06

主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

法定代表人：

第14页共113页浙江日发精密机械股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2000〕60号文批准，由浙江日发控股集团有限公司（以下简称日发集团公司）和吴捷等6位自然人在原浙江新昌日发精密机械有限公司基础上采用整体变更

方式设立的股份有限公司，于2000年12月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000726586776L 的营业执照，注册资本750245171.00元，股份总数750245171股（每股面值1元）。其中有限售条件的流通股份 A 股 32805000 股、无限售条件的流通股份 A股 717440171 股。公司股票已于2010年12月10日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属机械行业。经营范围：数控机床、机械产品的研发、生产、销售，航空零部件的研发、加工、销售，航天、航空器及设备的研发、生产、销售，计算机软硬件的研发、销售，经营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经公司2026年4月27日九届六次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

本公司重要子公司 Airwork Holdings Limited（以下简称 Airwork 公司）因与银团就

聘任财务顾问出售业务/资产用于归还贷款事宜未能达成一致，于2025年7月2日收到银团通知，借款展期协议终止，且依据展期协议个别条款，Airwork 公司构成违约，自 2025 年 7月 2 日起，银团对 Airwork 公司采取接管措施。根据银团通知，Airwork 公司控制权发生变更，Airwork 公司不再纳入公司合并报表范围内。

第 15 页 共 113 页基于本公司经营策略，本公司其他业务板块未对 Airwork 公司即将到期债务存有连带责任担保，管理层确认 Airwork 公司持续经营风险已与本公司其他业务板块进行风险隔离，因此本财务报表仍以持续经营为编制基础。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产

摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，MACHINING CENTERS MANUFACTURINGS.P.A.（以下简称 MCM 公司）、Airwork 公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收票据单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收票据坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收票据单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%重要的单项计提减值准备的应收款项

单项金额超过资产总额0.3%融资

第16页共113页重要的应收款项融资减值准备收回或

单项金额超过资产总额0.3%转回

重要的核销应收款项融资单项金额超过资产总额0.3%重要的单项计提坏账准备的其他应收

单项金额超过资产总额0.3%款重要的其他应收款坏账准备收回或转

单项金额超过资产总额0.3%回

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提减值准备的合同资产单项金额超过资产总额0.3%

重要的合同资产减值准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销合同资产单项金额超过资产总额0.3%

合同资产账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.3%重要的单项计提坏账准备的长期应收

单项金额超过资产总额0.3%款重要的长期应收款坏账准备收回或转

单项金额超过资产总额0.3%回

重要的核销长期应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的债权投资单项金额超过资产总额0.3%

重要的其他债权投资单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的逾期借款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%重要的账龄超过1年或逾期的预收款

单项金额超过资产总额0.3%项

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.3%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总重要的境外经营实体

收入/利润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总重要的非全资子公司

收入/利润总额的15%

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%/

重要的合营企业、联营企业单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额的

15%

第17页共113页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

第18页共113页益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

第19页共113页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

第20页共113页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

第21页共113页场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

第22页共113页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收商业承兑汇票组合票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用应收财务公司承兑汇票组合损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——应收政府款状况的预测，通过违约风险款项性质项组合敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

合同资产——账龄组合账龄

状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率对照

第23页共113页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年15.0015.0015.00

2-3年30.0050.0030.00

3-4年50.00100.0050.00

4-5年70.00100.0070.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

对于飞机零部件，发出存货采用个别计价法；对于其他材料，发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

第24页共113页存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出

第25页共113页售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第26页共113页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

第27页共113页通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个

步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第28页共113页权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-330、510.00-2.88

通用设备年限平均法3-100、533.33-9.50

飞机资产-机身及高价

年限平均法5-200、520.00-4.75周转件等

飞机资产-发动机、热

按至下次大修时的飞行次数或飞行小时，平均分摊检部件等

专用设备年限平均法5-150、520.00-6.33

其他设备年限平均法3-100、533.33-9.50

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到合同规定或项目计划书规定的完工标准飞机资产大修或改造达到设计或合同规定标准

第29页共113页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、非专利技术、资质证书及商品化软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法

第30页共113页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法

资质证书按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法

商品化软件按预期受益期限确定使用寿命为5-10年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制

第31页共113页定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊

第32页共113页费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

第33页共113页简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

第34页共113页如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

第35页共113页让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司取得收入的主要活动包括销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产

线、航空工程业务及航空航天零部件加工业务。

销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产线根据与客户签订的设备销售

合同条款和业务安排的不同，对于境内外子公司在本国国内销售，本公司在将设备运至购货方指定交货地点，完成销售合同中有关设备的安装调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入；对于境内外子公司外销境外客户，本公司在对出口产品按规定办理出口报关手续，即货物在装运港越过船舷，并取得提单后，或将设备运至购货方并完成销售合同中有关设备调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入。

航空工程业务及航空航天零部件加工业务根据合同将提供劳务的产品交付给客户，提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相

关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)确认收入。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第36页共113页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

第37页共113页2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

第38页共113页资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

第39页共113页或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条

件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套

第40页共113页期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标

没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)公允价值套期

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负

第41页共113页债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣[注1]的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税12%、1.2%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注2]

[注1]本公司在各个组成部分适用的增值税税率具体情况如下：

纳税主体名称所在地区税率

第42页共113页纳税主体名称所在地区税率

本公司及国内子公司中国13%、9%、6%、5%

MCM 公司及其子公司、Rifa Europe R&D Center

意大利、德国、法国22%、19.6%、19%

S.r.l.（以下简称欧洲研发中心）

Airwork 公司及其子公司 新西兰、澳大利亚 12.5%、10%

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、浙江麦创姆精密机床有限责任公司[注]、日发捷航投资有

25%

限公司[注]、日发捷航装备制造有限公司[注]

浙江日发格芮德精密机床有限公司[注]、浙江日发尼谱顿机床有限

15%

公司[注]

上海日发数字化系统有限公司[注]20%

日发精机(香港)有限公司[注]、Rifa Jair Holding Company

16.5%

Limited[注]、Rifa Jair Company Limited[注]

MCM 公司及其子公司、欧洲研发中心 28%、24%、21%、15%

Airwork 公司及其子公司 38%、30%、28%、12.5%

[注]以下简称浙江麦创姆公司、捷航投资公司、捷航装备公司、日发格芮德公司、日发

尼谱顿公司、上海日发公司、香港日发公司、捷航控股公司、香港捷航公司；其中浙江日发

格芮德精密机床有限公司本期更名，曾用名：浙江日发精密机床有限公司；浙江日发尼谱顿机床有限公司本期更名，曾用名：浙江日发航空数字装备有限责任公司

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)高新技术企业优惠

根据《中华人民共和国企业所得税税法》对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2023年12月8日，本公司子公司日发格芮德公司取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为 GR202333012091 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为2023年至2025年。因此，日发格芮德公司2025年度享受高新技术企业15%所得税率的优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税税法》对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2024年12月6日，日发尼谱顿公司取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为 GR202433009889 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为2024年至2026年。因此，日发尼谱顿公司2025年度享受高

第43页共113页新技术企业15%所得税率的优惠政策。

(2)小微企业优惠

根据财政部、国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023

年第12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司上海日发公司符合小型微利企业认定，2025年度企业所得税按20%税率计缴。

2.增值税

(1)先进制造业企业增值税加计抵减政策根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司子公司日发格芮德公司、日发尼谱顿公司符合先进制造业企业认定，按照5%加计抵减应纳增值税税额。

(2)软件产品增值税即征即退政策

根据财政部、税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司子公司日发格芮德公司、日发尼谱顿公司本期存在销售自行开发生产的软件产品，享受软件产品增值税即征即退政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

重要提示：本期资产负债表项目附注披露中合并范围变动系 MCM 公司以及 Airwork 公司

本期由于控制权变更，不再纳入合并范围内，详见十四（二）之说明

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金9847.9074099.82

银行存款376649147.81314451890.44

其他货币资金4485593.1012109096.67

合计381144588.81326635086.93

第44页共113页项目期末数期初数

其中：存放在境外的款项总额60776156.01108402985.43

(2)其他说明

其他货币资金期末余额中用于开具保函的保证金存款 4480593.10 元、ETC 保证金

5000.00元。

2.衍生金融资产

项目期末数期初数

利率互换合同1199944.03

合计1199944.03

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票67656556.0174770314.30

商业承兑汇票2114543.25

财务公司承兑汇票2654148.00

合计67656556.0179539005.55

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备67656556.01100.0067656556.01

其中：银行承兑汇票67656556.01100.0067656556.01商业承兑汇票财务公司承兑汇票

合计67656556.01100.0067656556.01（续上表）种类期初数

第45页共113页账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备79789989.30100.00250983.750.3179539005.55

其中：银行承兑汇票74770314.3093.7174770314.30

商业承兑汇票2225835.002.79111291.755.002114543.25

财务公司承兑汇票2793840.003.50139692.005.002654148.00

合计79789989.30100.00250983.750.3179539005.55

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合67656556.01

小计67656556.01

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

250983.75-250983.75

坏账准备

合计250983.75-250983.75

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票[注]59041005.79

小计59041005.79

[注]中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行等银行承兑汇票的承兑人

是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。除上述商业银行以外的银行，公司对已背书或贴现的该等银行承兑汇票未予以终止确认

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

第46页共113页账龄期末数期初数

1年以内59938247.18172466266.62

1-2年25236312.1741040764.96

2-3年18280505.5548914318.85

3-4年8702218.9440341550.41

4-5年20543033.361274386.01

5年以上11426278.8125183932.85

账面余额合计144126596.01329221219.70

减：坏账准备71925414.00111878551.75

账面价值合计72201182.01217342667.95

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备52658192.7736.5452658192.77100.00

按组合计提坏账准备91468403.2463.4619267221.2321.0672201182.01

合计144126596.01100.0071925414.0049.9072201182.01（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备65240735.4619.8265205846.9499.9534888.52

按组合计提坏账准备263980484.2480.1846672704.8117.68217307779.43

合计329221219.70100.00111878551.7533.98217342667.95

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）

第47页共113页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）

客户 A 36145333.43 36145333.43预计无法

客户 B 17743130.53 17743130.53 17743130.53 17743130.53 100.00收回

MCM 公司 预 计无 法

29521663.7129521663.71100.00

[注]收回

小计53888463.9653888463.9647264794.2447264794.24100.00

[注]MCM 公司因本期公司合并财务报表范围变化而相应转出

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内52247570.922612378.555.00

1-2年11192311.921678846.7915.00

2-3年13575266.704072580.0130.00

3-4年5126292.392563146.2050.00

4-5年3288972.082302280.4570.00

5年以上6037989.236037989.23100.00

小计91468403.2419267221.2321.06

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转合并范围变动减期末数计提核销汇率变动增加回少单项计提

65205846.94275445896.223660126.201487419.72285820843.9152658192.77

坏账准备按组合计

提坏账准46672704.81-25559747.691412204.443257940.3319267221.23备

合计111878551.75249886148.533660126.202899624.16289078784.2471925414.00

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3660126.20

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为74764994.24元，占应收账款和合同

第48页共113页资产期末余额合计数的比例为43.16%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备

合计数为51348354.24元。

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票15619428.2429139121.64

合计15619428.2429139121.64

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备15619428.24100.0015619428.24

其中：银行承兑汇票15619428.24100.0015619428.24

合计15619428.24100.0015619428.24（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备29139121.64100.0029139121.64

其中：银行承兑汇票29139121.64100.0029139121.64

合计29139121.64100.0029139121.64

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合15619428.24

小计15619428.24

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

第49页共113页期末终止项目确认金额

银行承兑汇票94659475.37

小计94659475.37

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内11839730.6880.1711839730.6856803940.3298.0256803940.32

1-2年2430297.1816.462430297.18515350.110.89515350.11

2-3年227473.471.54227473.479135.200.029135.20

3年以上269891.791.83269891.79619525.121.07619525.12

合计14767393.12100.0014767393.1257947950.75100.0057947950.75

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为8929142.93元，占预付款项期末余额合计数的比例为60.47%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2112417.0010887142.57

应收暂付款374528497.414012566.37

账面余额合计376640914.4114899708.94

减：坏账准备374469164.684063461.82

账面价值合计2171749.7310836247.12

(2)账龄情况

第50页共113页账龄期末数期初数

1年以内11857453.679114766.91

1-2年[注]59568210.762776928.07

2-3年[注]45358130.782502659.32

3年以上[注]259857119.20505354.64

账面余额合计376640914.4114899708.94

减：坏账准备374469164.684063461.82

账面价值合计2171749.7310836247.12

[注]本期账龄与上年矛盾原因系本期 MCM 公司以及 Airwork 公司不纳入合并范围内，公司对 MCM 公司以及 Airwork 公司其他应收款本期无需抵消，在合并层面体现

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备373863079.7199.26373863079.71100.00

按组合计提坏账准备2777834.700.74606084.9721.822171749.73

合计376640914.41100.00374469164.6899.422171749.73（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备1510000.0010.131510000.00100.00

按组合计提坏账准备13389708.9489.872553461.8219.0710836247.12

合计14899708.94100.004063461.8227.2710836247.12

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称账面余坏账准计提比计提依账面余额坏账准备

额备例（%）据

第51页共113页期初数期末数单位名称账面余坏账准计提比计提依账面余额坏账准备

额备例（%）据

Airwork 公 预计无

205887059.85205887059.85100.00

司法收回预计无

MCM 公司 166466019.86 166466019.86 100.00法收回

小计372353079.71372353079.71100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合2777834.70606084.9721.82

其中：1年以内1384607.6569230.385.00

1-2年966632.17144994.8315.00

2-3年69470.2434735.1250.00

3年以上357124.64357124.64100.00

小计2777834.70606084.9721.82

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数380238.45416539.213266684.164063461.82

期初数在本期——————

--转入第二阶段-48331.6148331.61

--转入第三阶段-10420.5410420.54

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-825771.82-985419.69369431622.75367620431.24本期收回或转回本期核销

其他变动[注]563095.36675964.241546212.022785271.62

期末数69230.38144994.83374254939.47374469164.68

第52页共113页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）期末坏账准备计

5.0015.0099.9999.42

提比例（%）

[注]其中包含汇率变动增加4372906.12元，合并范围变动减少1587634.50元

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

Airwork 公司 应收暂付款 205887059.85 [注 1] 54.66 205887059.85

MCM 公司 应收暂付款 166466019.86 [注 2] 44.20 166466019.86北京鑫展翔科技有

应收暂付款1510000.001-2年0.401510000.00限公司中核北方核燃料元

押金保证金520000.001-2年0.1478000.00件有限公司中航国际金网（北押金保证金368640.001年以内0.1018432.00

京）科技有限公司

小计374751719.7199.50373959511.71

[注1]其中1年以内1505953.57元，1-2年10345710.70元，2-3年19758610.54元，3年以上

174276785.04元

[注2]其中1年以内8966892.45元，1-2年46745867.89元，2-3年25530050.00元，3年以上

85223209.52元

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料131264652.9815731020.46115533632.52390830082.0044374592.68346455489.32

在产品201324722.156187076.87195137645.28344742745.7115964772.68328777973.03

库存商品425934138.3411001230.58414932907.76461125544.495782190.40455343354.09

合计758523513.4732919327.91725604185.561196698372.2066121555.761130576816.44

(2)存货跌价准备

1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

第53页共113页计提汇率变动转回或转销合并范围变动

原材料44374592.6815827249.012979609.4514758893.0432691537.6415731020.46

在产品15964772.68-1401945.368375750.456187076.87

库存商品5782190.407034037.691814997.5111001230.58

合计66121555.7621459341.342979609.4524949641.0032691537.6432919327.91

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料相关产成品估计售价减去在产品至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价

本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变

库存商品准备的存货耗用/售出相关税费后的金额确定可现净值上升发出商品变现净值

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金29112239.391455611.9727656627.4231847917.431592395.8730255521.56

合计29112239.391455611.9727656627.4231847917.431592395.8730255521.56

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备29112239.39100.001455611.975.0027656627.42

合计29112239.39100.001455611.975.0027656627.42（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第54页共113页期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备31847917.43100.001592395.875.0030255521.56

合计31847917.43100.001592395.875.0030255521.56

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合29112239.391455611.975.00

小计29112239.391455611.975.00

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减

1592395.87-136783.901455611.97

值准备

合计1592395.87-136783.901455611.97

10.持有待售资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值

房屋及土地93199444.0193199444.01

设备7097874.197097874.19

合计100297318.20100297318.20

(2)期末持有待售资产情况持有待售的非流动资产所属预计出售出售原因及预计处项目期末账面价值公允价值分部费用方式置时间基于公司战

房屋及土略发展规划，2026年1境内93199444.01147238662.00地增强资产流月

8402377.46动性，将相关资产出售给

设备境内7097874.197697082.002026年1关联方浙江

第55页共113页所属预计出售出售原因及预计处项目期末账面价值公允价值分部费用方式置时间日发纺机技月术有限公司

小计100297318.20154935744.008402377.46

11.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣增值税

16183040.5416183040.5417918201.4917918201.49

进项税及其他预交企业所得

5815890.665815890.66

税

合计16183040.5416183040.5423734092.1523734092.15

12.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资12355709.8512355709.85

对联营企业投资1772632.651772632.65

合计14128342.5014128342.50

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认其他综合账面价值合并范围变动增加准备投资的投资损益收益调整合营企业

Parcelair Limited 12355709.85 1836532.26

小计12355709.851836532.26联营企业

MCM

1772632.65101283.98

SPAIN&PORTUGAL

小计1772632.65101283.98

合计14128342.501937816.24

第56页共113页（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金汇率变动增合并范围变动账面减值公允价值重新计量股利或利润加减少价值准备合营企业

Parcelair

826522.7015018764.81

Limited

小计826522.7015018764.81联营企业

MCM

168929.942042846.57

SPAIN&PORTUGAL

小计168929.942042846.57

合计995452.6417061611.38

13.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数追加投资减少投资汇率变动增加合并范围变动减少

零星股权投资275691.3026002.32301693.62

合计275691.3026002.32301693.62（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失零星股权投资合计

14.其他非流动金融资产

项目期末数期初数

利率互换合同23330548.45

合计23330548.45

15.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

第57页共113页项目房屋及建筑物土地使用权合计

期初数50096282.7856283523.69106379806.47本期增加金额外购本期减少金额处置

期末数50096282.7856283523.69106379806.47累计折旧和累计摊销

期初数27271757.7710995954.2938267712.06

本期增加金额2114199.121350600.583464799.70

计提或摊销2114199.121350600.583464799.70本期减少金额处置

期末数29385956.8912346554.8741732511.76账面价值

期末账面价值20710325.8943936968.8264647294.71

期初账面价值22824525.0145287569.4068112094.41

16.固定资产

项目房屋及建筑物通用设备飞机资产专用设备其他设备合计账面原值

期初数514409767.75159002867.423227896519.49297987811.7634755633.904234052600.32

本期增加金额4694364.891872565.61221832251.3035738613.692410112.78266547908.27

1)购置758671.991872565.6133737732.982012461.1938381431.77

2)在建工程转入3935692.90221832251.302000880.71397651.59228166476.50

本期减少金额334932539.45148806282.353449728770.7981592478.9230599357.034045659428.54

1)处置或报废7934197.21572286294.6420367020.62904030.92601491543.39

2)汇率影响-15021342.56-10279570.4123329273.34-4683754.20-2349519.73-9004913.56

3)转入持有待售97744713.54448706.7811558784.263036119.24112788323.82

第58页共113页项目房屋及建筑物通用设备飞机资产专用设备其他设备合计资产

4)合并范围变动252209168.47150702948.772854113202.8154350428.2429008726.603340384474.89

期末数184171593.1912069150.68252133946.536566389.65454941080.05累计折旧

期初数245353628.3396878328.221130415257.16218637786.9125355551.671716640552.29

本期增加金额16861133.806064578.1384592364.7831279711.162215069.52141012857.39

1)计提16861133.806064578.1384592364.7831279711.162215069.52141012857.39

本期减少金额182416813.9891403062.511215007621.9467484056.5722995377.651579306932.65

1)处置或报废102366.3398828243.4315741199.12894274.92115566083.80

2)汇率影响-9188290.84-6871835.4136421268.63-4190902.88-1880740.8914289498.61

3)转入持有待售

23739758.37426271.446361117.881158346.7731685494.46

资产

4)合并范围变动167865346.4597746260.151079758109.8849572642.4522823496.851417765855.78

期末数79797948.1511539843.84182433441.504575243.54278346477.03减值准备

期初数1459884080.651459884080.65本期增加金额

1)计提

本期减少金额1459884080.651459884080.65

1)处置或报废227822739.70227822739.70

2)汇率影响26342714.1226342714.12

3)合并范围变动1205718626.831205718626.83

期末数账面价值

期末账面价值104373645.04529306.8469700505.031991146.11176594603.02

期初账面价值269056139.4262124539.20637597181.6879350024.859400082.231057527967.38

17.在建工程

第59页共113页(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

飞机资产改造385298963.64335376727.2249922236.42

零星工程1519846.48758763.50761082.988142960.058142960.05

合计1519846.48758763.50761082.98393441923.69335376727.2258065196.47

(2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少[注]期末数

飞机资产改造2125399700.00385298963.6428159063.34221832251.30191625775.68

小计2125399700.00385298963.6428159063.34221832251.30191625775.68（续上表）工程累计投入占预利息资本化累本期利息资本本期利息资

工程名称工程进度（%）资金来源

算比例（%）计金额化金额本化率（%）

募集资金/自有资金

飞机资产改造96.9397.0041911309.77

/金融机构贷款

小计96.9397.0041911309.77

[注]其他减少包含合并范围变动减少161027723.80元，汇率变动减少30598051.88元

(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提汇率变动转入固定资产合并范围变动

飞机资产改造335376727.22-13879078.83211893512.23109604136.16

零星工程758763.50758763.50

小计335376727.22758763.50-13879078.83211893512.23109604136.16758763.50

18.使用权资产

项目房屋及建筑物飞机引擎租赁运输工具合计账面原值

期初数34323284.04106334227.695687872.81146345384.54

本期增加金额2282802.743054537.105337339.84

1)租入2282802.743054537.105337339.84

本期减少金额36606086.78109388764.795687872.81151682724.38

第60页共113页项目房屋及建筑物飞机引擎租赁运输工具合计

1)处置1437941.2845406305.2046844246.48

2)汇率影响-2594286.74-416390.96-536462.01-3547139.71

3)合并范围

37762432.2464398850.556224334.82108385617.61

变动期末数累计折旧

期初数18909552.5667261754.124803368.3390974675.01

本期增加金额5231474.575187933.45846059.8111265467.83

1)计提5231474.575187933.45846059.8111265467.83

本期减少金额24141027.1372449687.575649428.14102240142.84

1)处置1437941.2829842435.8531280377.13

2)汇率影响-1433441.83282324.42-467563.45-1618680.86

3)合并范围

24136527.6842324927.306116991.5972578446.57

变动期末数账面价值期末账面价值

期初账面价值15413731.4839072473.57884504.4855370709.53

19.无形资产

项目土地使用权非专利技术资质证书商品化软件合计账面原值

期初数103327306.2433849814.353772434.9950856925.52191806481.10

本期增加金额75000.0075000.00

1)购置75000.0075000.00

本期减少金额23694199.2427501692.453772434.9946241954.72101210281.40

1)处置

2)汇率影响-238563.78-232121.52-4028200.28-4498885.58

3)转入持有

23694199.2423694199.24

待售资产

第61页共113页项目土地使用权非专利技术资质证书商品化软件合计

4)合并范围

27740256.234004556.5150270155.0082014967.74

变动

期末数79633107.006348121.904689970.8090671199.70累计摊销

期初数22732592.4731774253.363665867.4748107537.37106280250.67

本期增加金额2121057.60453637.9137400.85827315.853439412.21

1)计提2121057.60453637.9137400.85827315.853439412.21

本期减少金额4499710.4025879769.373703268.3245363787.2679446535.35

1)处置

2)汇率影响-85211.88-226913.76-3941917.27-4254042.91

3)转入持有

4499710.404499710.40

待售资产

4)合并范围

25964981.253930182.0849305704.5379200867.86

变动

期末数20353939.676348121.903571065.9630273127.53账面价值

期末账面价值59279167.331118904.8460398072.17

期初账面价值80594713.772075560.99106567.522749388.1585526230.43

20.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事账面余减值准账面账面价账面余额减值准备项额备价值值

MCM 公司 26255602.30 26255602.30

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

合计694512165.64694512165.64

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置合并范围变动

MCM 公司 26255602.30 26255602.30

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

第62页共113页被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置合并范围变动

合计694512165.6426255602.30668256563.34

(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提处置合并范围变动

MCM 公司 26255602.30 26255602.30

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

合计694512165.6426255602.30668256563.34

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致

MCM 公司资产组：商誉为收购公司股权时形成，将 MCM 公司和从 MCM 公司业务中衍生出来的浙江

MCM 公司 境外 是麦创姆公司认定为

一个资产组，产生的现金流基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流。

Airwork 公司资产

组：商誉为收购公司

股权时形成，将公司认定为一个资产组，Airwork 公司 境外 是产生的现金流基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流。

(5)其他说明

1) 2014 年 8 月公司出资 91429949.15 元收购意大利 MCM 公司 80%股权，购买日该公

司可辨认净资产公允价值为65174346.85元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额26255602.30元确认为商誉。

2) 2018 年 11 月香港捷航公司出资 1335115574.96 元收购 Airwork 公司 100%股权，

第 63 页 共 113 页购买日 Airwork 公司可辨认净资产公允价值为 666859011.62 元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额668256563.34元确认为商誉。

3) 本期 MCM 公司以及 Airwork 公司本期由于控制权变更，不再纳入合并范围内，与 MCM

公司以及 Airwork 公司相关的商誉以及商誉减值准备相应减少。

21.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少[注]期末数租入厂房装

2821544.321138330.981683213.34

修费

合计2821544.321138330.981683213.34

[注]其中包含汇率变动增加246576.29元，合并范围变动减少1929789.63元

22.递延所得税资产

(1)递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备61127930.889169280.8362263816.829339663.72

相关收入、费用调整28119760.004217964.00

可抵扣亏损72023443.4510803516.5247170142.317075521.35

递延收益37548017.415632202.6113454148.422018122.26

合计170699391.7425604999.96151007867.5522651271.33

(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异444099271.421945347665.86

可抵扣亏损111257557.831319842153.10

合计555356829.253265189818.96

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年24354769.90

2026年8301836.5311424268.80

第64页共113页年份期末数期初数备注

2027年14120680.1415164906.20

2028年29464659.4229508815.48

2029年25410530.7625833607.57

2030年33959850.98

无抵扣期限[注]1213555785.15

合计111257557.831319842153.10

[注]在现行新西兰及意大利税法下，可抵扣亏损可以无限期进行抵扣

23.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款84000.0084000.00

合同资产5729367.06859405.054869962.01

合计5813367.06859405.054953962.01

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面余账面价减值准备账面余额减值准备账面价值额值

应收质保金5729367.06859405.054869962.01

小计5729367.06859405.054869962.01

2)减值准备计提情况

类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提减值准备合计（续上表）

第65页共113页期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备5729367.06100.00859405.0515.004869962.01

合计5729367.06100.00859405.0515.004869962.01

3)减值准备变动情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减

859405.05859405.05

值准备

合计859405.05859405.05

24.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金4485593.104485593.10保证金保函等保证金

应收票据59041005.7959041005.79未终止确认已背书转让未终止确认

固定资产24338382.522155206.81抵押借款抵押

无形资产16890840.009874414.46抵押借款抵押投资性房

106379806.4764647294.71抵押借款抵押

地产

合计211135627.88140203514.87

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金12109096.6712109096.67保证金票据及保函等保证金

货币资金3880000.003880000.00冻结涉诉冻结

应收票据47487568.7947487568.79未终止确认已背书转让未终止确认

固定资产24338382.522713661.41抵押借款抵押

无形资产16890840.0010214518.70抵押借款抵押投资性房

106379806.4768112094.41抵押借款抵押

地产

合计211085694.45144516939.98

第 66 页 共 113 页除上述资产受限外，期初受限资产还包括：Airwork 公司及其控股子公司以其全部现有及未来持有的所有资产作为抵押范围签订银团贷款合同，截至 2024 年 12 月 31 日，Airwork公司及其控股子公司总资产为人民币9.65亿元，主要包括飞机资产等。银团贷款牵头行为新西兰银行，贷款行为中国银行(奥克兰)有限公司、新西兰银行、中国工商银行(新西兰)有限公司和中国建设银行新西兰分行。2025 年因 Airwork 公司不再纳入合并财务报表范围而转出。

25.短期借款

项目期末数期初数

抵押借款149128165.28149150654.17

保证借款50045069.4450051944.44

信用借款50044305.56218822458.32

抵押及保证借款60859620.0060862956.67

合计310077160.28478888013.60

26.衍生金融负债

项目期末数期初数

远期外汇合同9051722.81

合计9051722.81

27.应付票据

项目期末数期初数

商业承兑汇票9596823.326526273.19

银行承兑汇票43470.00

合计9596823.326569743.19

28.应付账款

项目期末数期初数

货款及服务费251697024.42377969485.49

第67页共113页项目期末数期初数

设备及工程款3022819.056118748.45

合计254719843.47384088233.94

29.预收款项

项目期末数期初数

预收租金12319128.48

合计12319128.48

30.合同负债

项目期末数期初数

预收货款483069409.39551835541.72

合计483069409.39551835541.72

31.应付职工薪酬

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少[注]期末数

短期薪酬48691840.14339896992.57370902206.1717686626.54

离职后福利—设定

1984863.4212244245.8013615249.15613860.07

提存计划

合计50676703.56352141238.37384517455.3218300486.61

[注]本期减少包含合并范围变动减少30864627.65元

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

24800741.78304896145.72312943597.5016753290.00

和补贴

职工福利费764395.51421015.481185410.99

社会保险费4420417.508839362.9212892972.19366808.23

其中：医疗保险费301166.643847538.383823579.87325125.15

工伤保险费4119250.864991824.549069392.3241683.08

住房公积金3825077.003825077.00

第68页共113页项目期初数本期增加本期减少期末数工会经费和职工教

639882.971785407.031858761.69566528.31

育经费

短期带薪缺勤18066402.3820129984.4238196386.80

小计48691840.14339896992.57370902206.1717686626.54

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1972135.2712019475.4413389630.23601980.48

失业保险费12728.15224770.36225618.9211879.59

小计1984863.4212244245.8013615249.15613860.07

32.应交税费

项目期末数期初数

增值税6153311.015392235.60

企业所得税5700763.153640847.66

代扣代缴个人所得税363691.923165142.22

城市维护建设税295118.67350604.78

房产税708304.031384241.47

土地使用税3181361.003196069.47

教育费附加177071.21210362.88

地方教育附加118047.46140241.91

印花税165854.61169108.89

环境保护税1138.741138.74

合计16864661.8017649993.62

33.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金2556188.8029989714.78

应付暂收款1111962.9028080000.00

应付未付的费用6010468.7718915539.07

第69页共113页项目期末数期初数

其他426810.082692061.63

合计10105430.5579677315.48

34.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款-抵押借款120109266.67815767718.49

一年内到期的长期借款-保证借款93979337.5067184026.60

一年内到期的租赁负债17824029.83

合计214088604.17900775774.92

35.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额49665272.6668993453.13

已背书未终止确认的票据59041005.7947487568.79

合计108706278.45116481021.92

36.长期借款

项目期末数期初数

保证借款44941158.33

信用借款9644013.19

合计54585171.52

37.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额30030989.80

减：未确认融资费用3447352.86

合计26583636.94

38.长期应付职工薪酬

第70页共113页项目期末数期初数

职工遣散保障基金(TFR) 25982266.35

服务假福利14027735.20

合计40010001.55

39.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相关

政府补助41038469.2331275000.0011066531.5861246937.65的政府补助

合计41038469.2331275000.0011066531.5861246937.65

40.其他非流动负债

项目期末数期初数

远期外汇合同6445579.56

合计6445579.56

41.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数750245171750245171

42.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价2398947897.5421764305.692377183591.85

合计2398947897.5421764305.692377183591.85

(2)其他说明

本期公司合并范围变动，子公司 MCM 公司以及 Airwork 公司不纳入合并范围内导致资本公积-股本溢价本期减少21764305.69元。

第71页共113页43.库存股项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票50019068.8050019068.80

合计50019068.8050019068.80

44.其他综合收益

本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期计减：合并范围变动导项目期初数税后归期末数本期所得税前发入其他综合所得税后归属于母公致其他综合收益属于少生额收益当期转税费司减少数股东入损益用将重分类进损益的

34790093.2682588952.4782588952.47108768351.798610693.94

其他综合收益

其中：现

金流量套74804738.30-7601688.59-7601688.5967203049.71期储备外币财务

报表折算-40014645.0490190641.0690190641.0641565302.088610693.94差额其他综合

34790093.2682588952.4782588952.47108768351.798610693.94

收益合计

45.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积70456288.1270456288.12

任意盈余公积817601.55817601.55

合计71273889.6771273889.67

46.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润-2684136347.28-2008795453.11

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

第72页共113页项目本期数上年同期数

调整后期初未分配利润-2684136347.28-2008795453.11

加：本期归属于母公司所有者的净利润-208625443.59-675340894.17

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润-2892761790.87-2684136347.28

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1134538966.261074141624.091770694581.121472157409.04

其他业务收入40672431.5422241564.9833569911.6122033402.95

合计1175211397.801096383189.071804264492.731494190811.99

其中：与客户之间的

929962959.13870791049.211171639401.65930219857.60

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

数字化智能机床及产线789366164.15763988774.341055035531.95842857763.47

航空航天智能装备及产线53238053.0738098349.5028352884.9717531199.29

航空航天零部件加工747185.842171582.15

固定翼工程、销售业务53785968.0950043640.5761360304.6350045454.43

其他33572773.8218660284.8026143494.2617613858.26

小计929962959.13870791049.211171639401.65930219857.60

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内555894530.02397175492.90381114371.48247035900.94

境外374068429.11473615556.31790525030.17683183956.66

小计929962959.13870791049.211171639401.65930219857.60

第73页共113页3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入929962959.131171639401.65

小计929962959.131171639401.65

(3)履约义务的相关信息履行履是否为公司承担的预公司提供的质公司承诺的转项目约义务重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及让商品的性质的时间任人户的款项相关义务付款条款一般为确认订单后支付订单数字化智能机

价格20-30%，设备商品交床产品以及航保证类质量保销售商品验收后支付订单价是无付时空航天智能装证

格60%-70%，剩余备产品

5%-10%在质保期满

后支付

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为267679920.37元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1173141.72868891.25

教育费附加709757.10521331.16

地方教育附加473171.40347554.10

印花税1193864.01530855.76

房产税4275666.807290562.03

土地使用税3271361.003286069.47

环保税4554.964554.96

车船税2460.00960.00

合计11103976.9912850778.73

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬47080319.2744576733.17

差旅费17422531.2617514838.62

第74页共113页项目本期数上年同期数

销售业务费13121230.1623991991.62

业务招待费用7416774.859076994.20

三包费用736174.421189124.03

其他7012773.8212670414.16

合计92789803.78109020095.80

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬79737020.80126529564.73

折旧费及资产摊销费18411147.3721595579.90

办公费18735923.8431638504.20

中介咨询服务费16361364.8927628871.75

保险及租赁费10673460.2817297286.95

差旅费6177743.409793033.89

其他6562800.0817711927.60

合计156659460.66252194769.02

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬41873173.8150266836.64

物料消耗11714524.977288777.22

其他3514811.631825729.14

合计57102510.4159381343.00

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出42521266.7267763714.10

减：利息收入5664376.735394646.59

第75页共113页项目本期数上年同期数

汇兑损益-12660884.997324341.10

其他1518636.634009889.85

合计25714641.6373703298.46

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助[注1]11066531.588911884.386381539.60

与收益相关的政府补助[注2]9180028.5610876076.913064461.22

代扣个人所得税手续费返还55508.1342314.08

增值税加计抵减2744554.96963226.96

合计23046623.2320793502.339446000.82

[注1]其中部分政府补助与资产/收益相关，将其中与收益相关的6381539.60元计入本期非经常性损益

[注2]与收益相关的政府补助包含软件产品即征即退增值税6115567.34元作为经常性损益，差额3064461.22元计入本期非经常性损益

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置长期股权投资产生的投资收益1084563860.44

权益法核算的长期股权投资收益1937816.244512153.85

其他-1403.91

合计1086501676.684510749.94

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-617255596.02-12105311.51

合计-617255596.02-12105311.51

第76页共113页10.资产减值损失

(1)明细情况项目本期数上年同期数

存货跌价损失-21459341.34-31892970.61

合同资产减值损失996188.955167403.06

固定资产减值损失-319767650.05

在建工程减值损失-758763.50-67041883.69

商誉减值损失-26255602.30

持有待售资产减值损失-407956129.26

合计-429178045.15-439790703.59

(2)其他说明

本期子公司 Airwork 公司被银团接管前已确认将飞机资产及与飞机资产相关的资产出售，故将相关资产转入持有待售资产并计提持有待售资产减值损失。

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益1878511.83-4484520.881878511.83

使用权资产处置收益-1386602.63-1386602.63

合计491909.20-4484520.88491909.20

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付的款项1318711.704058029.031318711.70

罚款收入2227401.4124221.672227401.41

其他228583.65676290.15228583.65

合计3774696.764758540.853774696.76

13.营业外支出

第77页共113页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔款支出248799.893689588.12248799.89

非流动资产毁损报废损失44650.01171708.4644650.01

滞纳金897892.39808310.02897892.39

其他499445.7896131.07499445.78

合计1690788.074765737.671690788.07

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用12831755.839795050.15

递延所得税费用-2953728.6336917746.52

合计9878027.2046712796.67

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-198851708.11-628160084.80

按母公司适用税率计算的所得税费用-49712927.04-157040021.20

子公司适用不同税率的影响-18166012.37-3498674.90

调整以前期间所得税的影响3110652.792914409.79非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响497482.83714519.08使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

79248816.50157413502.03

或可抵扣亏损的影响

技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响-5301134.94-3867060.95

冲回以前年度已确认的递延所得税资产201149.4350076122.82其他

所得税费用9878027.2046712796.67

15.其他综合收益的税后净额

第78页共113页其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)44之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目本期数上年同期数

处置长期资产收到的现金14566809.8726798954.55

合计14566809.8726798954.55

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购买长期资产支付的现金34642128.8996685858.83

合计34642128.8996685858.83

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到银行存款利息收入5664376.735394646.59

收到的各种政府补助6315199.2820702022.68

收到其他租金收入9953527.748409225.29

收回保证金存款18998119.6625615139.70

收到经营性往来款2897997.2129233638.49

其他1354683.82700511.82

合计45183904.4490055184.57

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付保证金存款7497906.3325284547.00

支付各项经营性期间费用108648790.23152542633.36

归还经营性往来款23381036.671586488.21

其他1658983.484147452.58

合计141186716.71183561121.15

(3)收到其他与投资活动有关的现金

第79页共113页项目本期数上年同期数

收回证券账户金额3290.24

合计3290.24

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

存入证券账户现金4694.15

处置子公司收到的现金与子公司持有的现金差额8047209.84

丧失控制权子公司持有的现金6413609.33

合计14460819.174694.15

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到票据贴现款627.66267372.33

合计627.66267372.33

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁费11346361.7743002837.59

支付回购股份款50019069.80

合计11346361.7793021907.39

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-208729735.31-674872881.47

加：资产减值准备429178045.15439790703.59

信用减值准备617255596.0212105311.51

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

155743124.92284115940.71

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销3439412.217974096.42

长期待摊费用摊销1138330.982534154.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-491909.204484520.88损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）44650.01171708.46

第80页共113页补充资料本期数上年同期数

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）29860381.7375088055.19

投资损失（收益以“－”号填列）-1086501676.68-4510749.94

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2953728.6345206997.93

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7417076.16

存货的减少（增加以“－”号填列）-142420822.9557803793.72

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）136708074.3191296007.34

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）356893022.41575527.90其他

经营活动产生的现金流量净额289162764.97334346110.69

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额376658995.71310645990.26

减：现金的期初余额310645990.26318226921.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额66013005.45-7580930.86

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金376658995.71310645990.26

其中：库存现金9847.9074099.82

可随时用于支付的银行存款376649147.81310571890.44可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

第81页共113页项目期末数期初数

3)期末现金及现金等价物余额376658995.71310645990.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

专款专用存款474.29通行费检修账户

小计474.29

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行存款3880000.00冻结

信用保证金4480593.1011630484.34受限

承兑保证金470322.09受限

ETC 保证金及久悬户 5000.00 5000.00 受限

证券账户资金3290.24受限

小计4485593.1015989096.67

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款478888013.601141689591.5428605580.081256244333.4182861691.53310077160.28长期借款（含一年内到期937536916.61185193000.0020002772.35300719674.34627924410.45214088604.17的长期借款）租赁负债（含一年内到期44407666.7715369879.7511346361.7748431184.75的租赁负债）

小计1460832596.981326882591.5463978232.181568310369.52759217286.73524165764.45

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额427548124.22256058006.60

其中：支付货款421409776.56248693614.83

第82页共113页项目本期数上年同期数

支付固定资产等长期资产购置款6138347.667364391.77

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金134059010.41

其中：美元18109506.667.0288127288100.41

欧元765049.088.23556300561.70

港币9147.000.90328261.75

新西兰元114039.134.0520462086.55

应收账款29217123.75

其中：美元62770.147.0288441198.76

欧元3494132.118.235528775924.99

其他应收款363848226.21

其中：美元28020684.437.0288196951786.72

欧元20213225.658.2355166466019.84

新西兰元106224.004.0520430419.65

应付账款620074.39

其中：美元48301.007.0288339498.07

欧元34069.138.2355280576.32

其他应付款40536.80

其中：欧元3140.008.235525859.47

港币16250.000.903214677.33

(2)境外经营实体说明境外经营实体记账本位币根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定。

本公司境外经营实体具体情况如下：

成立或投资被投资单位注册资本注册地记账本位币经营范围时间

第83页共113页成立或投资被投资单位注册资本注册地记账本位币经营范围时间

香港日发公司605万欧元2016/8/19香港欧元投资数控机床

欧洲研发中心150万欧元2016/12/22意大利欧元研发

捷航控股公司1万港币2018/12/21香港人民币商务服务

香港捷航公司1万港币2018/12/21香港人民币商务服务

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)18之说明。

2)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用478447.683675186.10计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁

1581045.177031223.91

付款额

转租使用权资产取得的收入139221.66

与租赁相关的总现金流出12927406.9449894839.84

3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入245248438.67632625091.08

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额

55976356.43498617175.52

相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产64647294.7168112094.41

固定资产345926404.16

使用权资产39072473.57

小计64647294.71453110972.14

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

第84页共113页剩余期限期末数上年年末数

1年以内4656678.0061699862.12

1-2年32927178.00

2-3年10239795.66

3-4年10239795.66

4-5年10239795.66

合计4656678.00125346427.10

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬41873173.8150266836.64

物料消耗11714524.977288777.22

其他3514811.631825729.14

合计57102510.4159381343.00

其中：费用化研发支出57102510.4159381343.00

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将日发格芮德公司等10家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地及持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接

日发格芮德公司20000万元浙江绍兴市制造业100.00投资设立

日发尼谱顿公司18000万元浙江绍兴市制造业100.00投资设立同一控制下的

上海日发公司1100万元上海市制造业100.00企业合并

浙江麦创姆公司250万欧元浙江绍兴市制造业100.00投资设立

香港日发公司605万欧元香港投资100.00投资设立

欧洲研发中心150万欧元意大利研发100.00投资设立同一控制下的

捷航投资公司238981.20万元浙江杭州市商务服务业100.00企业合并

第85页共113页主要经营地及持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接同一控制下的

捷航装备公司238981.20万元上海市商务服务业100.00企业合并同一控制下的

捷航控股公司1万港币香港商务服务业100.00企业合并同一控制下的

香港捷航公司1万港币香港商务服务业100.00企业合并

(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时点的对应的合并财务报表

名称价款比例（%）方式权的时点确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额

MCM 公司处置的议案获得股东会审议通过，股权转让协议

2025年12签署、股权转让款支

MCM 公司 1 欧元 100.00 转让 500265443.65月23日付、董事会变更等程

序均已完成，公司已丧失对 MCM 公司实质控制权（续上表）与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价

收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额

MCM 公司 37431441.58

(三)其他原因的合并范围变动

Airwork 公司及其下属子公司因与银团就聘任财务顾问出售业务/资产用于归还贷款事

宜未能达成一致，于2025年7月2日收到银团通知，借款展期协议终止，且依据展期协议个别条款，Airwork 公司构成违约，自 2025 年 7 月 2 日起，银团对 Airwork 公司采取接管措施。根据银团通知，Airwork 公司控制权发生变更，Airwork 公司不再纳入公司合并报表范围内。控制权丧失日合并财务报表层面享有该子公司净资产份额-584298416.79元，与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资损益的金额

24588363.66元。

第86页共113页(四)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业

投资账面价值合计12355709.85下列各项按持股比例计算的合计数

净利润1836532.263871114.53

其他综合收益826522.70-1063745.72

综合收益总额2663054.962807368.81联营企业

投资账面价值合计1772632.65下列各项按持股比例计算的合计数

净利润101283.98641039.32

其他综合收益168929.94-67406.58

综合收益总额270213.92573632.74

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助31275000.00

其中：计入递延收益31275000.00

与收益相关的政府补助9180028.56

其中：计入其他收益9180028.56

合计40455028.56

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益41038469.2331275000.0011066531.58

小计41038469.2331275000.0011066531.58（续上表）

第87页共113页本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益61246937.65与资产相关

小计61246937.65

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额20246560.1419787961.29

合计20246560.1419787961.29

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

第88页共113页市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)7、五(一)9、五(一)23之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的43.16%（2024年12月31日：26.32%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

第89页共113页流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款524165764.45533352182.72533352182.72衍生金融负债

应付票据9596823.329596823.329596823.32

应付账款254719843.47254719843.47254719843.47

其他应付款10105430.5510105430.5510105430.55

其他流动负债59041005.7959041005.7959041005.79租赁负债

小计857628867.58866815285.85866815285.85（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1416424930.211448194412.401392426275.3155768137.09

衍生金融负债15497302.3715497302.379051722.816445579.56

应付票据6569743.196569743.196569743.19

应付账款384088233.94384088233.94384088233.94

其他应付款79677315.4879677315.4879677315.48

其他流动负债47487568.7947487568.7947487568.79

租赁负债44407666.7750512662.7520481672.9726536123.503494866.28

小计1994152760.752032027238.921939782532.4988749840.153494866.28

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

第90页共113页1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币233912581.11元

（2024年12月31日：人民币932180904.32元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

(四)套期业务

1.套期业务风险管理情况

预期风险管相应套期活被套期风险的定性和定量被套期项目及相关套期项目相应风险管理策略和目标理目标有效动对风险敞信息工具之间的经济关系实现情况口的影响公司部分子公司借入以浮动公司根据浮动利率的预测利率互换合约的主要条利率互换合减少公司面

利率结算的银行借款，使得公情况，通过与信用评级良好款，例如币种、期限、约能够有效临的浮动利现金流量司面临浮动利率波动产生的的银行签订利率互换合同金额与被套期的借款一对冲预期浮率借款产生套期利率风险。公司采用利率互换对预期浮动利率所面临的致，被套期项目和套期动利率波动的利率风险合约管理该等交易产生的利风险敞口进行套期工具之间存在经济关系的利率风险敞口率风险远期外汇合约的主要条公司根据外币交易预测情远期外汇合款，例如币种、期限、减少公司面公司通过远期外汇合同来降况，通过与信用评级良好的约能够有效现金流量金额与被套期的交易条临的外币交

低航空业务板块支付新西兰银行签订远期外汇合同，对对冲预期交套期款一致，被套期项目和易产生的外元采购的汇率波动风险预期外币采购所面临的预易的外汇风套期工具之间存在经济汇风险敞口计外币敞口进行套期险关系

2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况

与被套期项目以及已确认的被套期项目账面套期有效性和项目套期工具相关账面价值中所包含的被套期项套期无效部分套期会计对公司的财务报表相关影响价值目累计公允价值套期调整来源

第91页共113页与被套期项目以及已确认的被套期项目账面套期有效性和项目套期工具相关账面价值中所包含的被套期项套期无效部分套期会计对公司的财务报表相关影响价值目累计公允价值套期调整来源

利率风险-详见本财务报表附

浮动利率注五(一)2、五套期工具与被

借款及汇(一)14、五(一)26、套期项目期限其他综合收益：人民币-7601688.59元

率风险外五(一)40及五或时间差异

币交易(一)44之说明

(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据59041005.79未终止确认和报酬应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书94659475.37终止确认融资风险和报酬

小计153700481.16

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书94659475.37

小计94659475.37

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资15619428.2415619428.24

持续以公允价值计量的资产总额15619428.2415619428.24

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

应收款项融资为应收银行承兑汇票，上述资产的公允价值根据未来现金流量折现的方法计算确定。

第92页共113页十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

日发集团公司浙江杭州市投资19000万元22.3222.32

(2)本公司最终控制方是吴捷、吴良定、吴楠，吴捷与一致行动人吴良定、吴楠持有日

发集团公司股份共计52.02%，为公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

Parcelair Limited 本公司的合营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江日发纺织机械股份有限公司同受控股股东控制山东日发纺织机械有限公司同受控股股东控制浙江日发纺机技术有限公司同受控股股东控制安徽日发纺织机械有限公司同受控股股东控制广东万丰摩轮有限公司同受实际控制人控制浙江万丰精密制造有限公司同受实际控制人控制威海万丰奥威汽轮有限公司同受实际控制人控制宁波奥威尔轮毂有限公司同受实际控制人控制威海万丰镁业科技发展有限公司同受实际控制人控制浙江万丰奥威汽轮股份有限公司同受实际控制人控制浙江万丰摩轮有限公司同受实际控制人控制浙江自力机械有限公司同受实际控制人控制

第93页共113页其他关联方名称其他关联方与本公司关系重庆万丰奥威铝轮有限公司同受实际控制人控制吉林万丰奥威汽轮有限公司同受实际控制人控制

万丰铝轮(印度)私人有限公司同受实际控制人控制浙江万丰科技开发股份有限公司同受实际控制人控制万丰奥特控股集团有限公司同受实际控制人控制浙江罗坑山休闲旅游开发有限公司同受实际控制人控制杭州新坐标科技股份有限公司本公司董事之近亲属任职的公司常州海洛轴承制造有限公司本公司董事之近亲属任职的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江罗坑山休闲旅游

采购商品100000.00100000.00开发有限公司

小计100000.00100000.00

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东万丰摩轮有限公司出售商品/提供劳务4160955.76832641.58

宁波奥威尔轮毂有限公司出售商品355057.51

山东日发纺织机械有限公司出售商品/提供劳务134212.3812885782.30

威海万丰奥威汽轮有限公司出售商品2062035.3725087.61

威海万丰镁业科技发展有限公司出售商品3947.792129669.02

浙江万丰奥威汽轮股份有限公司出售商品/提供劳务168474.33565617.99

浙江万丰科技开发股份有限公司出售商品/提供劳务34148.6580676.99

浙江万丰摩轮有限公司出售商品/提供劳务907338.83511617.67

浙江自力机械有限公司出售商品/提供劳务6107.072236154.88

重庆万丰奥威铝轮有限公司出售商品266970.813564987.50

浙江日发纺机技术有限公司出售商品/提供劳务769789.6868738.07

第94页共113页关联方关联交易内容本期数上年同期数

万丰铝轮(印度)私人有限公司出售商品15113178.26775925.36

浙江万丰精密制造有限公司出售商品/提供劳务707.962727212.40

安徽日发纺织机械有限公司出售商品/提供劳务127038.0724106.19

常州海洛轴承制造有限公司出售商品1858.41

Parcelair Limited 固定翼飞机租赁 50704800.01 99129113.75

杭州新坐标科技股份有限公司出售商品709132.74

吉林万丰奥威汽轮有限公司出售商品245341.58

浙江日发纺织机械股份有限公司出售商品195398.23

小计74902303.19126621521.56

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入浙江日发纺机技术有

房屋及建筑物2246029.36限公司

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是担保担保否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕

万丰奥特控股集团有限公司[注]36000000.002024-02-202025-03-28是

万丰奥特控股集团有限公司[注]24800000.002024-12-112025-06-12是

万丰奥特控股集团有限公司49000000.002024-07-112025-07-15是

日发集团公司50000000.002024-08-142025-06-16是

日发集团公司100000.002024-12-122025-12-01是

日发集团公司44900000.002024-12-122026-01-11否

万丰奥特控股集团有限公司[注]36000000.002025-03-282026-03-10否

万丰奥特控股集团有限公司[注]24800000.002025-06-162026-06-09否

日发集团公司50000000.002025-06-162026-06-16否

万丰奥特控股集团有限公司49000000.002025-07-152026-08-15否

第95页共113页[注]该借款同时由本公司部分土地和房产提供抵押

4.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬8402984.206995834.72

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

浙江万丰摩轮有限公司310718.0015535.90381961.2019098.06威海万丰镁业科技发展

4461.00223.05240000.0012000.00

有限公司重庆万丰奥威铝轮有限

7220.00361.00549016.0027450.80

公司

浙江自力机械有限公司256901.0071316.801176531.65175239.50浙江万丰科技开发股份

11250.00562.5047080.007354.00

有限公司

Parcelair Limited 14117851.60 705892.58安徽日发纺织机械有限

5400.00270.00

公司宁波奥威尔轮毂有限公

82394.0057675.8090194.0041587.00

司浙江万丰精密制造有限

43938.009718.9043138.004295.70

公司

广东万丰摩轮有限公司514705.0025735.25山东日发纺织机械有限

43460.002173.00

公司

万丰铝轮(印度)私人有

279928.9913996.45

限公司

小计1554975.99197298.6516651172.45993187.64应收票据

广东万丰摩轮有限公司1010000.00重庆万丰奥威铝轮有限

113394.31

公司浙江万丰科技开发股份

20000.00

有限公司

第96页共113页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江万丰奥威汽轮股份

840000.00297000.00

有限公司山东日发纺织机械有限

77000.00

公司

小计1050394.311307000.00应收款项融资威海万丰奥威汽轮有限

745000.00

公司浙江万丰奥威汽轮股份

3870687.70468000.00

有限公司山东日发纺织机械有限

1108090.00

公司

浙江万丰摩轮有限公司274933.80重庆万丰奥威铝轮有限

1145.69

公司

小计5254857.191213000.00其他应收款山东日发纺织机械有限

100000.00100000.00

公司

小计100000.00100000.00合同资产宁波奥威尔轮毂有限公

38800.001940.00

司重庆万丰奥威铝轮有限

377380.0018869.00

公司威海万丰奥威汽轮有限

232500.0011625.00

公司

浙江自力机械有限公司250000.0012500.00浙江万丰精密制造有限

500000.0025000.00

公司山东日发纺织机械有限

1449000.0072450.00

公司杭州新坐标科技股份有

80000.004000.00

限公司

广东万丰摩轮有限公司470000.0023500.00

小计702500.0035125.002695180.00134759.00

第97页共113页2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数预收款项

Parcelair Limited 10989170.31

小计10989170.31合同负债

万丰铝轮(印度)私人有限公司12892513.16

广东万丰摩轮有限公司21753.42

威海万丰奥威汽轮有限公司640715.79浙江万丰奥威汽轮股份有限公

9113713.98234176.74

司

安徽日发纺织机械有限公司194690.27

重庆万丰奥威铝轮有限公司1952316.90威海万丰镁业科技发展有限公

1012827.95

司

浙江万丰摩轮有限公司236495.37

小计12510044.4713789159.11其他应付款

Parcelair Limited 5124914.12

小计5124914.12

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项根据2025年4月本公司第八届董事会第二十二次会议审议通过的《关于向银行申请买方信贷授信额度并承担担保责任的议案》公司为客户提供的买方信贷业务保证金担保总额

度不超过人民币3000万元。在该授信额度内公司对部分客户采用按揭贷款方式销售设备，公司为客户按揭贷款承担担保责任，客户以所购设备为公司提供反担保。于2025年12月

31日，公司为客户向银行申请按揭贷款提供融资担保的债务余额为人民币0元(2024年12月31曰：人民币0元)

第98页共113页十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

根据本公司2026年4月27日第九届董事会第六次会议审议，本公司计划2025年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区为基础确定报告分部。营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。本公司管理层定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配置资源、评价业绩。

2.报告分部的财务信息

地区分部项目境内境外分部间抵销合计

营业收入622685868.68559612220.167086691.041175211397.80

其中：与客户之间的合

613620071.18321384060.235041172.28929962959.13

同产生的收入

营业成本427788786.49678112638.289518235.701096383189.07

资产总额1727124558.82160248825.94136065262.281751308122.48

负债总额1416612432.04559305427.92489142224.271486775635.69

(二)子公司处置情况

1. 意大利 MCM 公司股权处置事项

由于意大利 MCM 公司近年来持续亏损，已出现资金流动性不足的情况，公司于 2025 年6月19日召开第八届董事会第二十六次会议及第八届监事会第二十三次会议，审议通过《关于意大利 MCM 公司申请破产的议案》。意大利当地法院于 2025 年 10 月批准意大利 MCM 公司继续执行为期 4个月的 C.N.C（企业危机和解协商）程序。

根据公司 2025 年 12 月 4 日公告，公司拟将意大利 MCM 公司之 100%股权以 1 欧元价格转让给 Special Situations S.r.l.公司，本次股权转让交易完成后，公司将不再持有意大利 MCM 公司股权。公司将于 2025 年 12 月 19 日召开股东会审议该事项。

截止至 2025 年 12 月 31 日，关于意大利 MCM 公司处置的议案获得股东会审议通过、股

第99页共113页权转让协议签署、股权转让款支付、董事会变更（原成员均为上市公司委派）等程序均已完成，上市公司已丧失对意大利 MCM 公司实质控制权，意大利 MCM 公司不再纳入上市公司合并报表范围内。意大利 MCM 公司股权转让款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额500265443.65元计入投资收益。

2. 新西兰 Airwork 公司被银团接管事项

因 Airwork 公司与银团就聘任财务顾问出售业务/资产用于归还贷款事宜未能达成一致，于2025年7月2日收到银团通知，贷款展期协议终止，且依据前次展期协议个别条款，Airwork 公司构成违约，自 2025 年 7 月 2 日起，银团对 Airwork 公司采取接管措施。银团已任命 Calibre Partners 为 Receiver（接管人）对 Airwork 公司实施 Receivership（接管/破产管理），并明确告知董事权力已被剥夺，仅保留部分法定义务。根据银团通知，Airwork公司控制权发生变更。因此自银团接管日起，新西兰 Airwork 公司不再纳入公司合并报表范围内。丧失控制权日公司对 Airwork 公司的股权在合并层面体现并根据丧失控制权日公允价值重新计量。合并财务报表层面享有该子公司净资产份额-584298416.79元，确认投资收益584298416.79元。

(三)重要的非调整事项

公司分别于2025年12月3日、2025年12月19日召开的第九届董事会第四次会议及

2025年第三次临时股东会审议通过了《关于拟出售部分资产暨关联交易的议案》，同意公

司及全资子公司日发尼谱顿公司、日发格芮德公司将位于浙江省新昌县龟山路4号的工业用

地土地使用权及房屋建筑物（包含附属设施及设备资产等）以合计人民币154935744.00

元的价格出售给浙江日发纺机技术有限公司，并授权公司及上述子公司管理层签署本次交易的相关协议。截止本财务报告报出日，上述交易已完成。

(四)股权质押事项

截至2025年12月31日，本公司控股股东、实际控制人及其一致行动人所持股份质押情况如下：

股东持有公司已质押质押比例质押权人质押期限

名称股份数（万股）股份数（万股）江苏银行股份有限公司2024年12月11日起至办理

1950

杭州分行解除质押登记手续止日发集2024年5月21日起至办理

16747.9598110099.994%

团公司浙商银行股份有限公司解除质押登记手续止杭州分行2024年5月10日起至办理

1100

解除质押登记手续止

第100页共113页2024年4月26日起至办理

1100

解除质押登记手续止

2024年4月19日起至办理

1100

解除质押登记手续止

2024年4月9日起至办理解

1100

除质押登记手续止

2024年3月27日起至办理

1000

解除质押登记手续止

2024年3月14日起至办理

1000

解除质押登记手续止华夏银行股份有限公司2023年11月29日起至办理

4597

杭州和平支行解除质押登记手续止交通银行股份有限公司2025年6月25日起至办理

1200

杭州杭大路支行解除质押登记手续止中信银行股份有限公司2025年7月14日起至办理

1500

绍兴新昌支行解除质押登记手续止交通银行股份有限公司2024年10月16日起至办理

3250

杭州杭大路支行解除质押登记手续止

吴捷4374100.00%浙商银行股份有限公司2020年8月26日起至办理

1124

杭州分行解除质押登记手续止

小计21121.95982112199.996%

截至2025年12月31日，本公司控股股东、实际控制人及其一致行动人股份质押比例为99.996%。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内762623.001135396.03

1-2年466089.079106083.19

2-3年5729937.193133063.59

3-4年1791187.596740818.84

4-5年3598670.84311796.49

5年以上11417824.9111963721.04

账面余额合计23766332.6032390879.18

第101页共113页账龄期末数期初数

减：坏账准备18580691.2317919197.95

账面价值合计5185641.3714471681.23

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备9592191.7940.369592191.79100.00

按组合计提坏账准备14174140.8159.648988499.4463.415185641.37

合计23766332.60100.0018580691.2378.185185641.37（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备9054753.6527.959054753.65100.00

按组合计提坏账准备23336125.5372.058864444.3037.9914471681.23

合计32390879.18100.0017919197.9555.3214471681.23

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称账面余坏账准计提比计提依账面余额坏账准备

额备例（%）据预计无

MCM 公司 4198793.26 4198793.26 100.00法收回

小计4198793.264198793.26100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内190517.179525.865.00

1-2年255.9138.3915.00

2-3年5650831.271695249.3830.00

第102页共113页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3-4年1789751.54894875.7750.00

4-5年513249.59359274.7170.00

5年以上6029535.336029535.33100.00

小计14174140.818988499.4463.41

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏

9054753.654197564.343660126.209592191.79

账准备按组合计提

8864444.30124055.148988499.44

坏账准备

合计17919197.954321619.483660126.2018580691.23

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3660126.20

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为16961670.55元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为70.73%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为14272270.55元。

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金321000.001930147.00

子公司往来款69272057.9284651214.85

应收暂付款92848030.6385346280.36

账面余额合计162441088.55171927642.21

减：坏账准备97867782.6989962297.33

账面价值合计64573305.8681965344.88

第103页共113页(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内63565590.7984700775.02

1-2年13286058.361639102.24

2-3年39955.24212743.42

3年以上85549484.1685375021.53

账面余额合计162441088.55171927642.21

减：坏账准备97867782.6989962297.33

账面价值合计64573305.8681965344.88

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备92725454.3857.0892725454.38100.00

按组合计提坏账准备69715634.1742.925142328.317.3864573305.86

合计162441088.55100.0097867782.6960.2564573305.86（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备171927642.21100.0089962297.3352.3381965344.88

合计171927642.21100.0089962297.3352.3381965344.88

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称账面余坏账准计提比计提依账面余额坏账准备

额备例（%）据预计无

MCM 公司 92725454.38 92725454.38 100.00法收回

第104页共113页期初数期末数单位名称账面余坏账准计提比计提依账面余额坏账准备

额备例（%）据

小计92725454.3892725454.38100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合69715634.175142328.317.38

其中：1年以内56063345.932803167.305.00

1-2年13286058.361992908.7515.00

2-3年39955.2419977.6250.00

3年以上326274.64326274.64100.00

小计69715634.175142328.317.38

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数4235038.75245865.3485481393.2489962297.33

期初数在本期——————

--转入第二阶段-664302.92664302.92

--转入第三阶段-5993.295993.29

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-767568.531088733.787584320.117905485.36本期收回或转回本期核销其他变动

期末数2803167.301992908.7593071706.6497867782.69期末坏账准备计

5.0015.0099.9860.25

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

第105页共113页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

MCM 公司 应收暂付款 92725454.38 [注 1] 57.08 92725454.38子公司往来

浙江麦创姆公司69272057.92[注2]42.644787252.72款三一重工股份有限

押金保证金140000.003年以上0.09140000.00公司

浙江省公路管理局应收暂付款88436.45[注3]0.0522076.80三一汽车制造有限

押金保证金60000.003年以上0.0460000.00公司

小计162285948.7599.9097734783.90

[注1]其中1年以内7502244.86元，3年以上85223209.52元[注2]其中1年以内56035559.73元，1-2年13236498.19元[注3]其中1年以内27486.20元，1-2年28560.17元，2-3年31943.24元，3年以上446.84元

3.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数项目账面账面账面余额坏账准备账面余额坏账准备价值价值

子公司借款414733963.12414733963.12417572943.06417572943.06

合计414733963.12414733963.12417572943.06417572943.06

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备414733963.12100.00414733963.12100.00

合计414733963.12100.00414733963.12100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第106页共113页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备417572943.06100.00417572943.06100.00

合计417572943.06100.00417572943.06100.00

2)重要的单项计提坏账准备的长期应收款

期初数期末数单位计提比名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）香港捷

221669556.57221669556.57216747952.15216747952.15100.00

航公司子公司

捷航控 Airwork

102616241.09102616241.09106598865.57106598865.57100.00

股公司公司已被捷航装银团接

92087145.4092087145.4090187145.4090187145.40100.00

备公司管，预计捷航投无法偿还

1200000.001200000.001200000.001200000.00100.00

资公司小

417572943.06417572943.06414733963.12414733963.12100.00

计

(3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数417572943.06417572943.06

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-2838979.94-2838979.94本期收回或转回本期核销其他变动

期末数414733963.12414733963.12

第107页共113页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）期末坏账准备计

100.00100.00

提比例（%）

4.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

3302762747.792647888409.89654874337.903253885547.792442108392.96811777154.83

投资

合计3302762747.792647888409.89654874337.903253885547.792442108392.96811777154.83

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单账面减值追加减少账面减值位计提减值准备其他价值准备投资投资价值准备捷航投资

2442108392.962442108392.96

公司日发格芮

241293150.68241293150.68

德公司日发尼谱

339250000.00339250000.00

顿公司上海日发

8167500.008167500.00

公司香港日发

172936504.1548877200.00164933553.9056880150.25164933553.90

公司欧洲研发

50130000.0040846463.039283536.9740846463.03

中心

小计811777154.832442108392.9648877200.00205780016.93654874337.902647888409.89

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入-111017.69184230.4130199849.5526172184.91

第108页共113页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入47820802.2930756255.8144041925.4430174243.57

合计47709784.6030940486.2274241774.9956346428.48

其中：与客户之间的

7621804.475882308.8337964798.3531376657.99

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本数字化智能机床及产

-111017.69184230.4130199849.5526172184.91线

其他7732822.165698078.427764948.805204473.08

小计7621804.475882308.8337964798.3531376657.99

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内7621804.475882308.8337664707.0931128642.43

境外300091.26248015.56

小计7621804.475882308.8337964798.3531376657.99

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入7621804.4737964798.35

小计7621804.4737964798.35

(3)履约义务的相关信息履行履公司承诺是否为公司承担的预公司提供的质项目约义务重要的支付条款的转让商主要责期将退还给客量保证类型及的时间品的性质任人户的款项相关义务付款条款一般为确认订单后支付订单价格数字化智

商品交20-30%，设备验收后支保证类质量保销售商品能机床产是无

付时付订单价格60%-70%，剩证品

余5%-10%在质保期满后支付

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为115298.47元。

第109页共113页2.投资收益项目本期数上年同期数

子公司资金拆借获得的投资收益471315.627574070.86

其他-1403.91

合计471315.627572666.95

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.明细情况

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

1085011119.63

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损9446000.82益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

第110页共113页对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2128558.70其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计1096585679.15

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1376936.66

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额1095208742.49

2.重大非经常性损益项目说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分项目金额说明

处置子公司产生的投 本期子公司 MCM 公司 100%股权转让给第三方，

500265443.65

资收益不再纳入合并范围内

丧失控制权后剩余股 本期子公司 Airwork 公司被银团接管丧失控制

权按公允价值重新计 584298416.79 权，公司对子公司 Airwork 公司的长期股权投量产生的利得资按丧失控制权日的公允价值重新计量

固定资产处置收益1878511.83

使用权资产处置收益-1386602.63

固定资产报废损失-44650.01

合计1085011119.63

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-52.29-0.28-0.28扣除非经常性损益后归属于公司

-326.80-1.77-1.77普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

第111页共113页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -208625443.59

非经常性损益 B 1095208742.49

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -1303834186.08

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 521101635.39

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

Airwork 公司外币财务报表折算差额 I1 72162668.19

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 3

MCM 公司及其余境外公司外币财务报表折算

I2 -23537329.21差额

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

现金流量套期储备 I3 -74804738.30其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 3

Airwork 公司出表导致的资本公积变动 I4 -21946293.55

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 3

MCM 公司出表导致的资本公积变动 I5 181987.86

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产398964152.00

H/K+I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -52.29%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -326.80%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -208625443.59

非经常性损益 B 1095208742.49

第112页共113页项目序号本期数

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -1303834186.08

期初股份总数 D 738128171

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 738128171

基本每股收益 M=A/L -0.28

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L -1.77

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

浙江日发精密机械股份有限公司

二〇二六年四月二十七日