浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

浙江日发精密机械股份有限公司

2025年半年度财务报告

（未经审计）

2025年8月

1浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

目录

●公司2025年半年度财务报表…………………………………3

●公司2025年半年度财务报表附注……………………………21

2浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2025年半年度财务报表

1、合并资产负债表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金316533854.35326635086.93结算备付金拆出资金交易性金融资产

衍生金融资产4155572.351199944.03

应收票据83961992.8079539005.55

应收账款164757193.83217342667.95

应收款项融资47386759.0429139121.64

预付款项42670194.2857947950.75应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款7657011.3710836247.12

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1247348623.721130576816.44

其中：数据资源

合同资产30570642.8530255521.56持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产618125980.8023734092.15

流动资产合计2563167825.391907206454.12

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资16999700.5214128342.50

其他权益工具投资443235.42275691.30

其他非流动金融资产13048595.4123330548.45

投资性房地产66379694.5568112094.41

3浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

固定资产358478922.021057527967.38

在建工程6233490.9858065196.47生产性生物资产油气资产

使用权资产15268029.8955370709.53

无形资产83771320.4485526230.43

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2559568.162821544.32

递延所得税资产21533926.2422651271.33

其他非流动资产573897.504953962.01

非流动资产合计585290381.131392763558.13

资产总计3148458206.523299970012.25

流动负债：

短期借款453092359.59478888013.60向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债426296.689051722.81

应付票据6010234.966569743.19

应付账款388162254.60384088233.94

预收款项14998138.9712319128.48

合同负债752534357.86551835541.72卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬62735871.1950676703.56

应交税费20148639.1017649993.62

其他应付款71936945.1779677315.48

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债836600105.26900775774.92

其他流动负债168481782.99116481021.92

流动负债合计2775126986.372608013193.24

非流动负债：

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保险合同准备金

长期借款13839234.8554585171.52应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债10137804.8926583636.94长期应付款

长期应付职工薪酬38861620.9540010001.55预计负债

递延收益34184433.6541038469.23递延所得税负债

其他非流动负债75676.376445579.56

非流动负债合计97098770.71168662858.80

负债合计2872225757.082776676052.04

所有者权益：

股本750245171.00750245171.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2398947897.542398947897.54

减：库存股50019068.8050019068.80

其他综合收益8876793.9034790093.26专项储备

盈余公积71273889.6771273889.67一般风险准备

未分配利润-2905356684.14-2684136347.28

归属于母公司所有者权益合计273967999.17521101635.39

少数股东权益2264450.272192324.82

所有者权益合计276232449.44523293960.21

负债和所有者权益总计3148458206.523299970012.25

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金9525741.7131595659.79交易性金融资产衍生金融资产

应收票据1886236.323985558.25

应收账款10394353.0414471681.23

应收款项融资782697.3675335.70

预付款项571640.48731509.52

其他应收款93280134.0681965344.88

5浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：应收利息应收股利

存货4986.734986.73

其中：数据资源

合同资产876350.001288200.00持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3483184.484319689.93

流动资产合计120805324.18138437966.03

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资860654354.83811777154.83其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产62703538.6164367538.47

固定资产232210659.14239388004.36

在建工程270132.121191249.29生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产80227937.8581433582.41

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产41400.003887938.96

非流动资产合计1236108022.551202045468.32

资产总计1356913346.731340483434.35

流动负债：

短期借款310097113.06310116735.84交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款10641785.5211256226.81预收款项

合同负债5268294.834820167.99

应付职工薪酬44972.63853423.08

6浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

应交税费1979836.694800625.88

其他应付款138664435.47106315497.06

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债214218915.28169277756.95

其他流动负债941709.412194763.54

流动负债合计681857062.89609635197.15

非流动负债：

长期借款44941158.33应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益25641620.5227584320.81递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计25641620.5272525479.14

负债合计707498683.41682160676.29

所有者权益：

股本750245171.00750245171.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2576960764.962576960764.96

减：库存股50019068.8050019068.80其他综合收益专项储备

盈余公积71273889.6771273889.67

未分配利润-2699046093.51-2690137998.77

所有者权益合计649414663.32658322758.06

负债和所有者权益总计1356913346.731340483434.35

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入717075804.051045466643.03

其中：营业收入717075804.051045466643.03利息收入

7浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本862572245.601049851375.78

其中：营业成本643608651.58826857660.63利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加5314020.055396229.42

销售费用53926691.2446566794.21

管理费用106641578.68109752997.84

研发费用34269399.1030909911.57

财务费用18811904.9530367782.11

其中：利息费用32029463.6530482085.25

利息收入2815738.963511759.32

加：其他收益11973759.816003824.29投资收益（损失以“—”号填

1838236.041346547.24

列）

其中：对联营企业和合营

1838236.041346547.24

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

1414016.9814988318.09号填列）资产减值损失（损失以“—”-80547196.89-7459765.16号填列）资产处置收益（损失以“—”-1331664.02-2772954.20号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-212149289.637721237.51

列）

加：营业外收入2184561.41

减：营业外支出2124420.97389020.38四、利润总额（亏损总额以“—”号-212089149.197332217.13

填列）

减：所得税费用9059062.2230463847.77五、净利润（净亏损以“—”号填-221148211.41-23131630.64

列）

8浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-221148211.41-23131630.64“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

-221220336.86-23392219.56（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—

72125.45260588.92”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-25913299.36-10378493.49归属母公司所有者的其他综合收益

-25913299.36-10378493.49的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-25913299.36-10378493.49合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备7601741.24-9102882.18

6.外币财务报表折算差额-33515040.60-1275611.31

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-247061510.77-33510124.13归属于母公司所有者的综合收益总

-247133636.22-33770713.05额

归属于少数股东的综合收益总额72125.45260588.92

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.295-0.029

（二）稀释每股收益-0.295-0.029

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入22407079.3739263914.14

9浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

减：营业成本14273652.2029113545.23

税金及附加3452995.583461721.11

销售费用408213.701131574.37

管理费用5005957.094993110.03研发费用

财务费用-238527.4311674531.15

其中：利息费用8610722.229637835.83

利息收入130142.31305857.18

加：其他收益1972968.722672983.49投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-11000000.66664812.85号填列）资产减值损失（损失以“—”

599256.8797367.75号填列）资产处置收益（损失以“—”

20418.1473993.37号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-8902568.70-7601410.29

列）

加：营业外收入

减：营业外支出5526.04150.00三、利润总额（亏损总额以“—”号-8908094.74-7601560.29

填列）

减：所得税费用0.00四、净利润（净亏损以“—”号填-8908094.74-7601560.29

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-8908094.74-7601560.29“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额0.000.00

（一）不能重分类进损益的其他

0.000.00

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

10浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

0.000.00

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-8908094.74-7601560.29

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金846321770.951013779397.58客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1399978.602948341.63

收到其他与经营活动有关的现金30408622.7759543788.80

经营活动现金流入小计878130372.321076271528.01

购买商品、接受劳务支付的现金384828907.90567503014.52客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金207395935.47238039675.60

支付的各项税费30994684.0624466145.16

支付其他与经营活动有关的现金64180647.5055488932.56

经营活动现金流出小计687400174.93885497767.84

经营活动产生的现金流量净额190730197.39190773760.17

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二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

600000.003137812.89

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计600000.003137812.89

购建固定资产、无形资产和其他长

27697343.3443295853.28

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计27697343.3443295853.28

投资活动产生的现金流量净额-27097343.34-40158040.39

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金485746324.33524321205.77收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计485746324.33524321205.77

偿还债务支付的现金614532225.96635383465.15

分配股利、利润或偿付利息支付的

35226290.5230360760.68

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金7854953.7848466539.76

筹资活动现金流出小计657613470.26714210765.59

筹资活动产生的现金流量净额-171867145.93-189889559.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的

845106.54-363110.49

影响

五、现金及现金等价物净增加额-7389185.34-39636950.53

加：期初现金及现金等价物余额310645990.26318226921.12

六、期末现金及现金等价物余额303256804.92278589970.59

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7352928.0510475414.27

收到的税费返还11830.86

收到其他与经营活动有关的现金314314970.98511370959.34

经营活动现金流入小计321667899.03521858204.47

购买商品、接受劳务支付的现金20000.0066000.00

支付给职工以及为职工支付的现金2684231.133591854.12

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支付的各项税费7200425.286201310.04

支付其他与经营活动有关的现金265893212.25395897277.24

经营活动现金流出小计275797868.66405756441.40

经营活动产生的现金流量净额45870030.37116101763.07

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

600000.002717812.89

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计600000.002717812.89

购建固定资产、无形资产和其他长

1105926.807070108.23

期资产支付的现金

投资支付的现金48877200.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计49983126.807070108.23

投资活动产生的现金流量净额-49383126.80-4352295.34

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金249800000.00389800000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1939131.51

筹资活动现金流入小计251739131.51389800000.00

偿还债务支付的现金249800000.00440000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

8630345.009782715.00

现金

支付其他与筹资活动有关的现金11862317.9228128447.35

筹资活动现金流出小计270292662.92477911162.35

筹资活动产生的现金流量净额-18553531.41-88111162.35

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-27575.08影响

五、现金及现金等价物净增加额-22066627.8423610730.30

加：期初现金及现金等价物余额31588369.5517022362.96

六、期末现金及现金等价物余额9521741.7140633093.26

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

13浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

-

23

75050347126521523

9821

24019790273841029

一、上年期94792

510609881361639

末余额89324

71.8.83.29.63435.60.

7.5.82

000677.23921

4

8

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

23

75050347126521523

9821

24019790273841029

二、本年期94792

510609881361639

初余额89324

71.8.83.29.63435.60.

7.5.82

000677.23921

4

8

----

三、本期增

25221247247

减变动金额72

913221306

（减少以125

29033615

“—”号填.45

9.336.36.10.

列）

6862277

----

25221247247

72

（一）综合913221306

125

收益总额29033615.45

9.336.36.10.

6862277

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

14浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

23

750507129273276

988822

24019273059623

四、本期期9477664

5106883567924

末余额89793450

71.8.89.66899.49.

7.5.90.27

00074.11744

4

4

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

800235171-1212

17

2448373273206364

一、上年期24

51947858808045769

末余额312

71.892.29.67953567.12

008.587458.30.5

15浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

43.180

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

231212

800517120

48631764

2437327308

二、本年期94704524769

518588795

初余额893531267

71.2.29.645

8.58.3.120.5

00873.1

480

1

----

三、本期增23

-10235626056减变动金额127

1437839289958638

（减少以04

03.4921168.957

“—”号填3.4

913.49.50.421.4

列）4

9608

----

10233326033

（一）综合37839277058510

收益总额4921718.912

3.49.53.024.1

9653

--

23

-2323

（二）所有127

14128128

者投入和减04

03.4444

少资本3.4

917.37.3

4

55

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

--

23

-2323

127

14128128

4．其他04

03.4444

3.4

917.37.3

4

55

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

16浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

231212

80023407120

48061908

2412799527332

四、本期期94614684131

51043588187

末余额491990109

71.3.48.79.667

4.67.9.049.0

004972.6

382

7

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、上年期7502257650017127-6583

17浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

末余额45179609068388926902275

1.00764.9.80.671378.06

6998.7

7

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

2576

75025001712726906583

二、本年期960

4517906838891372275

初余额764.9

1.00.80.67998.78.06

6

7

三、本期增

--减变动金额

89088908

（减少以

094.094.

“—”号填

7474

列）

--

（一）综合89088908

收益总额094.094.

7474

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

18浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

2576

75025001712726996494

四、本期期960

4517906838890461466

末余额764.9

1.00.80.67093.53.32

6

1

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

25261182

800271272216

一、上年期960263

45173889216

末余额765.9754.0

1.00.67072.6

61

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

25261182

800271272216

二、本年期960263

45173889216

初余额765.9754.0

1.00.67072.6

61

2

三、本期增-2312--减变动金额1403704376013073

（减少以.91.44560.0007

19浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

“—”号填29.64

列）

--

（一）综合76017601

收益总额560.560.

2929

-

（二）所有-2312

2312

者投入和减14037043

8447

少资本.91.44.35

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

-

-2312

2312

4．其他14037043

8447.91.44.35

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

20浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

25261151

8002231271272223

四、本期期959533

451770433889817

末余额362.0746.3

1.00.44.67632.9

57

1

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：庄爱华会计机构负责人：庄爱华

一、公司基本情况

浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市

〔2000〕60号文批准，由浙江日发控股集团有限公司（以下简称日发集团公司）和吴捷等6位自然人在原浙江新昌日发精密机械有限公司基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2000年12月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000726586776L 的营业执照，注册资本

750245171.00 元，股份总数 750245171 股（每股面值 1 元）。其中有限售条件的流通股份 A 股 32805000 股、无

限售条件的流通股份 A股 717440171 股。公司股票已于 2010 年 12 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属机械行业。经营范围：数控机床、机械产品的研发、生产、销售，航空零部件的研发、加工、销售，航天、航空器及设备的研发、生产、销售，计算机软硬件的研发、销售，经营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经公司2025年8月27日第九届董事会第二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

公司下属子公司 Airwork 公司于 2025 年 4 月 29 日就银团贷款已通过展期协议续期至 2026 年 7 月 31 日，截止

2025 年 6 月 30 日，展期协议仍有效。但因 Airwork 公司与银团就聘任财务顾问对 Airwork 公司出售业务/资产用于归

还贷款事宜未能达成一致，Airwork 公司于 2025 年 7 月 2日收到银团通知，贷款展期协议终止，且依据前次展期协议个别条款，Airwork 公司构成违约，自 2025 年 7 月 2日起，银团对 Airwork 公司采取接管措施。

目前，银团已任命 Calibre Partners 为 Receiver（接管人），对 Airwork 公司实施 Receivership（接管/破产管理），并明确告知董事权利已被剥夺，仅保留部分法定义务。根据银团通知，Airwork 公司控制权发生变更。

上述事项导致对 Airwork 公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑，Airwork 公司自 2025 年 7 月 2日起将不再纳入合并财务报表范围。

21浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

公司下属子公司意大利 MCM 公司已出现无力以其自有资金偿还到期债务情形。目前，意大利 MCM 公司董事会已正式决议启动破产保护程序，后续将在完成前期准备工作后，依据意大利相关法律规定向法院提交破产重组申请。

上述事项导致对 MCM 公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑。公司正在积极采取措施，计划通过实施重整或者引入第三方、股权转让等方式进行改善。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，MACHINING CENTERS MANUFACTURING S.P.A.（以下简称 MCM 公司）、Airwork 公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收票据单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收票据坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收票据单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提减值准备的应收款项融资单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收款项融资减值准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收款项融资单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

22浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提减值准备的合同资产单项金额超过资产总额0.3%

重要的合同资产减值准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销合同资产单项金额超过资产总额0.3%

合同资产账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的长期应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的长期应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销长期应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的债权投资单项金额超过资产总额0.3%

重要的其他债权投资单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的逾期借款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.3%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利重要的境外经营实体

润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利重要的非全资子公司

润总额的15%

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%/单项权

重要的合营企业、联营企业

益法核算的投资收益超过集团利润总额的15%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

23浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

8、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

10、金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转

移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

24浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；

*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账

25浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资

产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

26浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

11、应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型应收商业承兑汇票组合违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收财务公司承兑汇票组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——应收政府款款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整个项组合

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产——账龄组合账龄合同资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）1年以内（含，下

5.005.005.00

同）

1-2年15.0015.0015.00

2-3年30.0050.0030.00

3-4年50.00100.0050.00

4-5年70.00100.0070.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

27浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

12、存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

对于飞机零部件，发出存货采用个别计价法；对于其他材料，发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

13、长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

28浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权

的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

29浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

14、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

15、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率类别折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-330、510.00-2.88

通用设备年限平均法3-100、533.33-9.50

飞机资产-机身及高价

年限平均法5-200、520.00-4.75周转件等

飞机资产-发动机、热其他检部件等

专用设备年限平均法5-150、520.00-6.33

其他设备年限平均法3-100、533.33-9.50

飞机资产-发动机、热检部件等按至下次大修时的飞行次数或飞行小时，平均分摊

16、在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可

使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

30浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到合同规定或项目计划书规定的完工标准飞机资产大修或改造达到设计或合同规定标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

17、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费

用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

18、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1.无形资产包括土地使用权、非专利技术、资质证书及商品化软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，

无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法

非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法

资质证书按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法

商品化软件按预期受益期限确定使用寿命为5-10年直线法研发支出的归集范围及相关会计处理方法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育

保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

31浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；

2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试

制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下

列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

32浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

19、长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资

产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

20、长期待摊费用

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量

设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认

为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重

新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

33浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

21、预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行

该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核。

22、股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

23、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1.收入确认原则

34浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中

所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收

取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司取得收入的主要活动包括销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产线、航空工程业务及航空航天零部件加工业务。

销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产线根据与客户签订的设备销售合同条款和业务安排的不同，对于境内外子公司在本国国内销售，本公司在将设备运至购货方指定交货地点，完成销售合同中有关设备的安装调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入；对于境内外子公司外销境外客户，本公司在对出口产品按规定办理出口报关手续，即货物在装运港越过船舷，并取得提单后，或将设备运至购货方并完成销售合同中有关设备调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入。

航空工程业务及航空航天零部件加工业务根据合同将提供劳务的产品交付给客户，提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生的成本能

够可靠地计量)确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

24、合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

35浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

25、政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活

动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作

为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

26、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证

据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用

以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

36浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企

业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当

期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税

主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

27、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

37浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

28、分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

29、其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

38浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；

2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公

司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)公允价值套期

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计

量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累

计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职

39浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

30、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除22%、19.6%、19%、13%、12.5%、增值税

当期允许抵扣的进项税额后，差额部10%、9%、6%、5%分为应交增值税

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

38%、30%、28%、25%、24%、21%、企业所得税应纳税所得额

20%、16.5%、15%、12.5%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征12%、1.2%的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司、浙江麦创姆精密机床有限责任公司、日发捷航投

25%

资有限公司、日发捷航装备制造有限公司

浙江日发精密机床有限公司、浙江日发尼谱顿机床有限公

15%

司

上海日发数字化系统有限公司20%

日发精机(香港)有限公司、Rifa

Jair Holding Company Limited、Rifa Jair Company 16.50%

Limited

MCM 公司及其子公司、欧洲研发中心 28%、24%、21%、15%

Airwork 公司及其子公司 38%、30%、28%、12.5%

2、税收优惠

(1)高新技术企业优惠

40浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

根据《中华人民共和国企业所得税税法》对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2023年12月

8日，本公司子公司日发机床公司取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为

GR202333012091 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为 2023 年至 2025 年。因此，日发机床公司 2025年度享受高新技术企业15%所得税率的优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税税法》对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2024年12月

6日，日发尼谱顿公司取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为

GR202433009889 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为 2024 年至 2026 年。因此，日发尼谱顿公司

2025年度享受高新技术企业15%所得税率的优惠政策。

(2)小微企业优惠

根据财政部、国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司上海日发公司符合小型微利企业认定，2025年度企业所得税按20%税率计缴。

2.增值税

(1)先进制造业企业增值税加计抵减政策

根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司子公司日发机床公司、日发尼谱顿公司符合先进制造业企业认定，按照5%加计抵减应纳增值税税额。

(2)软件产品增值税即征即退政策

根据财政部、税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司子公司日发机床公司、日发尼谱顿公司本期存在销售自行开发生产的软件产品，享受软件产品增值税即征即退政策。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金162121.7974099.82

银行存款309508292.46314451890.44

其他货币资金6863440.1012109096.67

合计316533854.35326635086.93

其中：存放在境外的款项总额113897852.25108402985.43其他说明于2025年6月30日，国内期末使用受限制的货币资金为人民币6863440.10元（2024年12月31日：人民币

12109096.67 元），系银行承兑汇票、保函等保证金账户余额，另 Airwork 公司因银团贷款使用权受到限制的资产人

民币6413609.33元，详见所有权或使用权受到限制的资产。

2、衍生金融资产

单位：元

41浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

利率互换合同3155410.131199944.03

远期外汇合同1000162.22

合计4155572.351199944.03

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据74645510.2774770314.30

商业承兑票据2412309.352114543.25

财务公司承兑汇票6904173.182654148.00

合计83961992.8079539005.55

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

84452490341839617978925098379539

账准备100.00%0.58%100.00%0.31%

333.99.19992.80989.30.75005.55

的应收票据其

中：

银行承74645746457477074770

88.39%0.00%93.71%

兑票据510.27510.27314.30314.30商业承25392126963241232225811129121145

3.01%5.00%2.79%5.00%

兑票据73.00.6509.3535.00.7543.25财务公

72675363377690412793813969226541

司承兑8.61%5.00%3.50%5.00%

50.72.5473.1840.00.0048.00

汇票

84452490341839617978925098379539

合计100.00%0.58%100.00%0.31%

333.99.19992.80989.30.75005.55

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑票据74645510.270.000.00%

商业承兑票据2539273.00126963.655.00%

财务公司承兑汇票7267550.72363377.545.00%

42浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计84452333.99490341.19

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

250983.75239357.44490341.19

账准备

合计250983.75239357.44490341.19

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据48493930.51

合计48493930.51

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）121553654.40172466266.62

1至2年39205026.4141040764.96

2至3年24876261.1048914318.85

3年以上47894326.5766799869.27

3至4年24739538.3340341550.41

4至5年1257459.601274386.01

5年以上21897328.6425183932.85

合计233529268.48329221219.70

2025 年 7 月 2日银团提前终止银团贷款协议，并任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人对银团被抵押资产依照新西

兰法律实施接管程序以偿还银团贷款。根据银团贷款抵押协议被抵资产含飞机资产及产生相关未来的现金流，因此Airwork 公司应收账款也属于被抵资产，公司将 Airwork 公司应收账款余额转入其他流动资产。

43浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

2313723137652406520534888.

账准备9.91%33.64%0.0019.82%99.95%

299.06299.06735.46846.9452

的应收账款其

中：

按组合计提坏

2103914563416475726398046672217307

账准备90.09%66.36%80.18%17.68%

969.42775.59193.83484.24704.81779.43

的应收账款其

中：

23352968772164757329221111878217342

合计100.00%100.00%100.00%33.98%

268.48074.65193.83219.70551.75667.95

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账的应收款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

36145333.436145333.4

客户 A 预计无法收回

33

17743130.517743130.517743130.517743130.5

客户 B 100.00% 预计无法收回

3333

客户 C 3660126.20 3660126.20 预计无法收回

客户 D 2471659.52 2471659.52 2471659.52 2471659.52 100.00% 预计无法收回

客户 E 2134217.77 2134217.77 2134217.77 2134217.77 100.00% 预计无法收回

其他单位汇总3086268.013051379.50788291.24788291.24100.00%预计无法收回

65240735.465205846.923137299.023137299.0

合计

6466

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合计提坏账210391969.4245634775.5921.69%

1年以内121553654.406077682.775.00%

1-2年22495096.923374264.5315.00%

2-3年24876261.107462878.3330.00%

3-4年24739538.3312369769.1750.00%

4-5年1257459.60880221.7270.00%

5年以上15469959.0715469959.07100.00%

合计210391969.4245634775.59

44浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

65205846.94-3660126.20-38408421.6823137299.06

准备按组合计提坏

46672704.81-789356.16-248573.0645634775.59

账准备

合计111878551.75-789356.16-3660126.20-38656994.7468772074.65

2025 年 7 月 2日银团提前终止银团贷款协议，并任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人对银团被抵押资产依照新西

兰法律实施接管程序以偿还银团贷款。根据银团贷款抵押协议被抵资产含飞机资产及产生相关未来的现金流，因此Airwork 公司应收账款也属于被抵资产，公司将 Airwork 公司应收账款余额转入其他流动资产。

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款3660126.20

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生该单位资金较为紧张，长期未收客户 C 货款 3660126.20 否回，也无业务往来

合计3660126.20

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

余额第一大客户17743130.5317743130.536.70%17743130.53

余额第二大客户13511899.3613511899.365.10%6789559.28

余额第三大客户11091129.9411091129.944.20%554556.50

余额第四大客户7953900.007953900.003.00%397695.00

余额第五大客户5985000.005985000.002.30%1795500.00

45浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计56285059.8356285059.8321.30%27280441.31

5、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

32288150.330570642.831847917.430255521.5

质量保证金1717507.521592395.87

7536

32288150.330570642.831847917.430255521.5

合计1717507.521592395.87

7536

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

322881717530570318471592330255

计提坏100.00%5.32%100.00%5.00%

150.3707.52642.85917.4395.87521.56

账准备

其中：

322881717530570318471592330255

合计100.00%5.32%100.00%5.00%

150.3707.52642.85917.4395.87521.56

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合32288150.371717507.525.32%

合计32288150.371717507.52按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按组合计提减值准备125111.65

合计125111.65

46浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票47386759.0429139121.64

合计47386759.0429139121.64

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

其中：

按组合

47386473862913929139

计提坏100.00%100.00%

759.04759.04121.64121.64

账准备

其中：

其中：

47386473862913929139

银行承100.00%100.00%

759.04759.04121.64121.64

兑汇票

47386473862913929139

合计100.00%100.00%

759.04759.04121.64121.64

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票组合47386759.040.000.00%

合计47386759.040.00

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票65094386.270.00

合计65094386.270.00

7、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款7657011.3710836247.12

合计7657011.3710836247.12

47浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2025 年 7 月 2日银团提前终止银团贷款协议，并任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人对银团被抵押资产依照新西

兰法律实施接管程序。根据银团贷款抵押协议被抵资产含飞机资产及产生的相关未来现金流，因此 Airwork 公司其他应收账款也属于被抵资产，公司将 Airwork 公司其他应收账款余额转入其他流动资产。

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金5336700.0010887142.57

应收暂付款4743213.484012566.37

减：坏账准备-2422902.11-4063461.82

合计7657011.3710836247.12

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）8834484.389114766.91

1至2年749505.942776928.07

2至3年162298.762502659.32

3年以上333624.40505354.64

3至4年202474.40408376.84

4至5年110000.0050000.00

5年以上21150.0046977.80

合计10079913.4814899708.94

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项

15100151001510015100

计提坏14.98%62.32%0.0010.13%100.00%

00.0000.0000.0000.00

账准备

其中：

按组合

8569991290276570133892553410836

计提坏85.02%37.68%89.87%19.07%

13.48.1111.37708.9461.82247.12

账准备

其中：

100792422976570148994063410836

合计100.00%100.00%100.00%27.27%

913.4802.1111.37708.9461.82247.12

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提其他应收款

48浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由单项计提其他

1510000.001510000.001510000.001510000.00100.00%预计无法收回

应收款

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合8569913.48912902.1110.65%

合计8569913.48912902.11

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额380238.45416539.213266684.164063461.82

2025年1月1日余额

在本期

本期转回-15305.62-304113.32-544599.31-864018.25

其他变动0.000.00-776541.46-776541.46

2025年6月30日余364932.83112425.891945543.392422902.11

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提1510000.000.000.001510000.00

账龄组合2553461.82--864018.250-776541.46912902.11

合计4063461.820.00-864018.250.00-776541.462422902.11

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

余额第一大客户诉讼尾款1510000.005年以上14.98%1510000.00

余额第二大客户代理费1074000.001年以内10.65%53700.00

余额第三大客户投标保证金780000.001年以内7.74%39000.00

49浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

余额第四大客户投标保证金520000.001-2年5.16%78000.00

余额第五大客户投标保证金338425.001年以内3.36%16921.25

合计4222425.0041.89%1697621.25

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内41807404.6997.98%56803940.3298.02%

1至2年272468.470.64%515350.110.89%

2至3年227479.870.53%9135.200.02%

3年以上362841.250.85%619525.121.07%

合计42670194.2857947950.75

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

期末余额前5名的预付款项合计数为人民币7909825.30元，占预付款项期末余额合计数的比例为18.54%。

9、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

271782881.47180170.2224602711.390830082.44374592.6346455489.

原材料

4791800832

348874808.14005525.5334869282.344742745.15964772.6328777973.

在产品

2407471803

697822449.687876629.461125544.455343354.

库存商品9945819.445782190.40

24804909

13184801371131515.212473486211966983766121555.7113057681

合计

8.9533.722.2066.44

2025 年 7 月 2日银团提前终止银团贷款协议，并任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人并对银团被抵押资产依照新

西兰法律实施接管程序以偿还银团贷款。根据银团贷款抵押协议被抵资产含飞机资产及产生的未来相关现金流，因此Airwork 公司飞机配件等相关存货也属于被抵资产，公司将 Airwork 公司存货余额转入其他流动资产。

50浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

44374592.6-47180170.2

原材料1825470.430.001425926.53

82406032.839

15964772.614005525.5

在产品1695615.970.003654862.270.00

80

库存商品5782190.404163629.040.000.000.009945819.44

66121555.7-71131515.2

合计7684715.440.005080788.80

62406032.833

确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目确定可变现净值的具体依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估

在产品计将要发生的成本、估计的销售费以前期间计提了存货跌价准备本期将已计提存货跌价准备的

库存商品用以及相关税费后的金额确定可变的存货可变现净值上升存货耗用/售出发出商品现净值

（3）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税18748505.3217918201.49

预交所得税6105159.175815890.66

其他593272316.31

合计618125980.8023734092.15

其他说明：

根据 Airwork 与银团贷款合同中约定飞机资产及产生的未来相关的现金流为被抵资产，因此 Airwork 公司货币资金、固定资产，存货，在建工程，应收账款、其他应收款等属于被抵资产。因2025年7月2日银团提前终止银团贷款协议，银团任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人对银团被抵押资产依照新西兰法律实施接管程序以偿还银团贷款。

除货币资金列示在受限货币资金中外，公司将其他被抵资产余额转入其他流动资产。公司基于谨慎性原则，以期末银团贷款本息余额作为被抵资产的公允价值估计，并据此计提了相关的资产减值损失。

11、其他权益工具投资

单位：元本期计入本期计入本期末累本期末累指定为以本期确认其他综合其他综合计计入其计计入其公允价值项目名称期初余额的股利收期末余额收益的利收益的损他综合收他综合收计量且其入得失益的利得益的损失变动计入

51浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他综合收益的原因

零星股权275691.3167544.1443235.4投资022

275691.3167544.1443235.4

合计

022

12、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业合营123518361501

8265

企业5709544.8764

09.98

一.8598.81

123518361501

8265

小计57090.000.000.00544.0.000.000.000.0087640.00

09.98.8598.81

二、联营企业联营17721980

16912066

企业632.935..0612.00一6571

17721980

16912066

小计632.0.000.000.000.000.000.000.00935.0.00.0612.00

6571

1412183810331699

合计83420.000.000.00236.121.0.000.000.000.0097000.00.500498.52可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

13、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

利率互换合同11789553.9323330548.45

远期外汇合同1259041.48

合计13048595.4123330548.45

52浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额50096282.7856283523.69106379806.47

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额50096282.7856283523.69106379806.47

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额27271757.7710995954.2938267712.06

2.本期增加金额1057099.56675300.301732399.86

（1）计提或

1057099.56675300.301732399.86

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额28328857.3311671254.5940000111.92

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

53浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值21767425.4544612269.1066379694.55

2.期初账面价值22824525.0145287569.4068112094.41

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

15、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产358478922.021057527967.38

合计358478922.021057527967.38

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物通用设备飞机资产专用设备其他设备合计

一、账面原

值：

1.期初余514409767.159002867.322789651297987811.34755633.9423405260

额75429.497600.32

2.本期增63977974.471026200.5

2993639.052043914.151937471.8273201.11

加金额58

（1

758671.992043914.150.001656055.8919990.104478632.13

）购置

（2

63977974.466547568.4

）在建工程转2234967.060.00281415.9353211.01

55

入

（3）企业合并增加

-

3.本期减90459394.3327899194-334603709

18553410.8492227.31

少金额39.025353067.222.60

4

（165191878.266687212.0

0.00619402.11431831.20444100.50

）处置或报废23

-

（2）汇率影89839992.2321380007-327934988

18553410.848126.81

响及转出20.805784898.420.57

4

4.期末余535956817.70587387.212882544.9305278350.34336607.7959041708.

54浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

额644280030

二、累计折旧

1.期初余245353628.96878328.2113041525218637786.25355551.6171664055

额3327.169172.29

2.本期增84592364.8106342977.

8786102.165020697.017030743.37913070.64

加金额098

（184592364.8106342977.

8786102.165020697.017030743.37913070.64

）计提098

-

3.本期减36663193.9120973584-123003150

11393410.5-128741.29

少金额23.044845375.119.99

7

（1

0.00290531.170.00359001.6415226.90664759.71

）处置或报废

-

（2）汇率影36372662.7120973584-122936675

11393410.5-143968.19

响及转出53.045204376.750.28

7

4.期末余265533141.65235831.3230513905.26397363.6592952020.

5271778.92

额06139028

三、减值准备

1.期初余145988408145988408

0.000.000.000.00

额0.650.65

2.本期增

0.000.000.000.000.000.00

加金额

（1

0.000.000.000.000.000.00

）计提

3.本期减145227331145227331

0.000.000.000.00

少金额4.654.65

（1

0.000.000.000.000.000.00

）处置或报废

（2）汇率影145227331145227331

0.000.000.000.00

响及转出4.654.65

4.期末余

0.000.007610766.000.000.007610766.00

额

四、账面价值

1.期末账270423676.74764445.4358478922.

5351555.930.007939244.10

面价值58102

2.期初账269056139.62124539.2637597181.79350024.8105752796

9400082.23

面价值4206857.38

2025 年 7 月 2日银团提前终止银团贷款协议，并任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人对银团被抵押资产依照新西

兰法律实施接管程序以偿还银团贷款。根据银团贷款抵押协议被抵资产含飞机资产及产生的相关未来现金流，因此Airwork 公司飞机等固定资产属于被抵押资产，公司将 Airwork 公司账面固定资产转入其他流动资产。

16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

55浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

在建工程6233490.9858065196.47

合计6233490.9858065196.47

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

385298963.335376727.49922236.4

飞机资产改造0.000.000.00

64222

零星工程6233490.980.006233490.988142960.050.008142960.05

393441923.335376727.58065196.4

合计6233490.980.006233490.98

69227

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

212538522787639734910.00

飞机4191金融

399989657397974967296.00

资产96%1309机构

700.03.64.81.459.00%

改造.77贷款

0

212538522787639734910.00

4191

3999896573979749672

合计1309

700.03.64.81.459.00.77

0

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

飞机资产改造335376727.22335376727.22

合计335376727.22335376727.22--其他说明

2025 年 7 月 2日银团提前终止银团贷款协议，并任命接管人正式接管 Airwork 公司，接管人对银团被抵押资产依照新西

兰法律实施接管程序以偿还银团贷款。根据银团贷款抵押协议被抵资产含飞机资产及产生的相关未来现金流，因此Airwork 公司飞机资产改造相关在建工程也属于被抵资产，公司将在建工程中飞机资产改造相关已经转入其他流动资产。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

56浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目厂房飞机引擎租赁运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额34323284.04106334227.695687872.81146345384.54

2.本期增加金额2282802.743054537.105337339.84

1)租入2282802.743054537.105337339.84

3.本期减少金额-1489083.43109388764.79-662603.89107237077.47

1)处置1437941.28107562490.79109000432.07

2)汇率影响-2927024.711826274.00-662603.89-1763354.60

4.期末余额38095170.21-6350476.7044445646.91

二、累计折旧

1.期初余额18909552.5667261754.124803368.3390974675.01

2.本期增加金额4272123.265187933.45419944.459880001.16

（1）计提4272123.265187933.45419944.459880001.16

3.本期减少金额-185581.8772449687.57-587046.5571677059.15

（1）处置1437941.2870693413.98-72131355.26

2)汇率影响-1623523.151756273.59-587046.55-454296.11

4.期末余额23367257.69-5810359.3329177617.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值14727912.520.00540117.3715268029.89

2.期初账面价值15413731.4839072473.57884504.4855370709.53

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术资质证书商品化软件合计

57浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

一、账面原值

1.期初余103327306.33849814.350856925.5191806481.

0.003772434.99

额245210

2.本期增

0.000.000.00357844.81357844.81

加金额

（1

0.000.000.000.00357844.81357844.81

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减--

0.00-294658.87-232121.50

少金额4851760.175378540.54

（1

0.000.000.000.00

）处置

--

汇率影响0.00-294658.87-232121.50

4851760.175378540.54

4.期末余103327306.34144473.256066530.5197542866.

0.004004556.49

额242045

二、累计摊销

1.期初余22732592.431774253.348107537.3106280250.

3665867.47

额76767

2.本期增

1060528.80448747.6037401.11858699.532405377.04

加金额

（1

1060528.80448747.6037401.11858699.532405377.04

）计提

3.本期减--

0.00-105144.62-226916.19

少金额4753857.495085918.30

（1

0.000.000.000.000.000.00

）处置

--

汇率影响0.000.00-105144.62-226916.19

4753857.495085918.30

4.期末余23793121.232328145.553720094.3113771546.

0.003930184.77

额78901

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

58浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账79534184.983771320.4

0.001816327.6474371.722346436.11

面价值74

2.期初账80594713.785526230.4

0.002075560.99106567.522749388.15

面价值73

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额企业合并期末余额项处置形成的

意大利 MCM 公司 26255602.30 26255602.30

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

合计694512165.64694512165.64

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额期末余额项计提处置

意大利 MCM 公司 26255602.30 26255602.30

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

合计694512165.64694512165.64

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

MCM 公司资产组：商誉为收

购公司股权时形成，将 MCM公司和从 MCM 公司业务中衍

MCM 公司 生出来的浙江麦创姆公司认 境外 是

定为一个资产组，产生的现金流基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流。

Airwork 公司资产组：商誉

为收购公司股权时形成，将公司认定为一个资产组，产Airwork 公司 境外 是生的现金流基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流。

59浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

商誉已于2024年度全额计提减值完毕，本期无需对商誉进行相关减值测试。

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

2014 年 8 月公司出资 91429949.15 元收购意大利 MCM 公司 80%股权，购买日该公司可辨认净资产公允价值为

65174346.85元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额26255602.30元确认为商誉。

2018 年 11 月香港捷航公司出资 1335115574.96 元收购 Airwork 公司 100%股权，购买日 Airwork 公司可辨认净资产公

允价值为666859011.62元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额668256563.34元确认为商誉。

2022年，根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的《浙江日发精密机械股份有限公司拟以财务报告为目的进行商誉减值测试所涉及的 Airwork Holdings Limited 相关资产组可收回金额项目资产评估报告》(国融兴华评报字〔2023〕

010246 号)，于 2022 年 12 月 31 日，Airwork 公司商誉已全额计提减值准备 668256563.34 元。

2024 年，根据坤元资产评估有限公司出具的《浙江日发精密机械股份有限公司拟对收购 Machining CentersManufacturing S.p.A 股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2025〕370 号），于 2024 年 12 月 31 日，MCM 公司商誉全额计提减值准备 26255602.30 元。

20、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

租赁厂房的装修费2821544.32554389.17-292413.012559568.16

合计2821544.32554389.17-292413.012559568.16其他说明其他减少系汇率变动所致。

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

60浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

资产减值准备48929744.367339552.8562263816.829339663.72

可抵扣亏损57126582.808568987.4247170142.317075521.35

相关收入、费用调整1539760.00230964.0028119760.004217964.00

递延收益35962813.135394421.9713454148.422018122.26

合计143558900.2921533926.24151007867.5522651271.33

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产21533926.2422651271.33

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异629766358.391945347665.86

可抵扣亏损1571404928.631319842153.10

合计2201171287.023265189818.96

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年22862120.8524354769.90

2026年11424268.8011424268.80

2027年15164906.2015164906.20

2028年29508815.4829508815.48

2029年25833607.5725833607.57

2030年18749276.15

无抵扣期限1447861933.581213555785.15

合计1571404928.631319842153.10

22、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产300350.0045052.50255297.505729367.06859405.054869962.01预付长期资产

318600.000.00318600.0084000.0084000.00

款

合计618950.0045052.50573897.505813367.06859405.054953962.01

其他说明：

合同资产

61浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金300350.0045052.50255297.505729367.06859405.054869962.01

小计300350.0045052.50255297.505729367.06859405.054869962.01

2)减值准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备300350.0010045052.5015255297.50

合计300350.0010045052.5015255297.50

*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合300350.0045052.5015

小计300350.0045052.5015

*减值准备变动情况本期变动金额期末数项目期初数

计提收回或转回转销/核销其他

按组合计提减值准备859405.05814352.5545052.50

合计859405.050.00814352.550.000.0045052.50

23、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况票据及保票据及保

6863440686344012109091210909

货币资金保证金函等保证保证金函等保证.10.106.676.67金金已背书转已背书转

48493934849393未终止确47487564748756未终止确

应收票据让未终止让未终止

0.510.51认8.798.79认

确认确认

2433838237901724338382713661

固定资产抵押借款抵押抵押借款抵押

2.52.972.52.41

62浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

1689084100456116890841021451

无形资产抵押借款抵押抵押借款抵押

0.000.300.008.70

38800003880000

货币资金冻结涉诉冻结冻结涉诉冻结.00.00投资性房1063798663796910637986811209抵押借款抵押抵押借款抵押

地产06.474.5506.474.41

2029663134161621108561445169

合计

99.6093.4394.4539.98

其他说明：

除上述资产受限外，Airwork 公司及其控股子公司以其全部现有及未来持有的所有资产作为抵押范围签订银团贷款合同，截至 2025 年 6 月 30 日，Airwork 公司及其控股子公司总资产为人民币 6.52 亿元，主要包括飞机资产等。银团贷款牵头行为新西兰银行，贷款行为中国银行(奥克兰)有限公司、新西兰银行、中国工商银行(新西兰)有限公司和中国建设银行新西兰分行。

24、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款149141243.06149150654.17

保证借款50045069.4450051944.44

信用借款193046427.09218822458.32

抵押及保证借款60859620.0060862956.67

合计453092359.59478888013.60

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

于2025年6月30日，本集团无已逾期未偿还的短期借款(2024年12月31日：无)。

25、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

远期外汇合同426296.689051722.81

合计426296.689051722.81

26、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票6010234.966526273.19

银行承兑汇票43470.00

合计6010234.966569743.19本期末无已到期未支付的应付票据。

63浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

27、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款及服务费382321509.59377969485.49

设备及工程款5840745.016118748.45

合计388162254.60384088233.94

28、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款71936945.1779677315.48

合计71936945.1779677315.48

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金27775294.3529989714.78

应付暂收款29133000.0028080000.00

应付未付的费用13835776.6818915539.07

其他1192874.142692061.63

合计71936945.1779677315.48

29、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金14998138.9712319128.48

合计14998138.9712319128.48

30、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款752534357.86551835541.72

合计752534357.86551835541.72

64浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

31、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬48691840.14220471144.40208914685.7160248298.83

二、离职后福利-设定

1984863.428356028.287853319.342487572.36

提存计划

合计50676703.56228827172.68216768005.0562735871.19

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

24800741.78154413517.98156350855.9922863403.77

和补贴

2、职工福利费764395.512576851.682115161.431226085.76

3、社会保险费4420417.504494491.862263110.346651799.02

其中：医疗保险费301166.64568244.42782970.9486440.12

工伤保险费4119250.863926247.441480139.406565358.90

4、住房公积金0.00849959.82744818.76105141.06

5、工会经费和职工教

639882.97307105.56523519.00423469.53

育经费

6、短期带薪缺勤18066402.3857829217.5046917220.1928978399.69

合计48691840.14220471144.40208914685.7160248298.83

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1972135.278320023.717812348.212479810.77

2、失业保险费12728.1536004.5740971.137761.59

合计1984863.428356028.287853319.342487572.36

32、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税9714489.105392235.60

企业所得税3705730.543640847.66

个人所得税3522240.073165142.22

城市维护建设税415044.52350604.78

房产税402065.211384241.47

土地使用税1606402.863196069.47

教育费附加415044.52350604.79

65浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他367622.28170247.63

合计20148639.1017649993.62

33、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款830194069.58882951745.09

一年内到期的租赁负债6406035.6817824029.83

合计836600105.26900775774.92

34、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额119987852.4868993453.13

已背书未终止确认的票据48493930.5147487568.79

合计168481782.99116481021.92

35、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款13839234.8544941158.33

信用借款0.009644013.19

合计13839234.8554585171.52

36、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

长期租赁负债16543840.5644407666.77

减：一年内到期的租赁负债-6406035.67-17824029.83

合计10137804.8926583636.94

37、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

职工遣散保障基金(TFR) 28506980.78 25982266.35

服务假福利10354640.1714027735.20

合计38861620.9540010001.55

66浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

38、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助41038469.230.006854035.5834184433.65政府拨款

合计41038469.230.006854035.5834184433.65

39、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

远期外汇合约75676.376445579.56

合计75676.376445579.56

40、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

750245171.75024517

股份总数

001.00

41、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

2398616775.492398616775.49

价）

其他资本公积331122.05331122.05

合计2398947897.542398947897.54

42、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票50019068.8050019068.80

合计50019068.8050019068.80

43、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

67浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

二、将重

--分类进损347900929562328876793

22957060.000.0025913290.00

益的其他3.26.70.90

6.669.36

综合收益现金

74804731055797295623276017418240647

流量套期

8.303.94.70.249.54

储备

外币----财务报表4001464335150433515047352968

折算差额5.040.600.605.64

--其他综合347900929562328876793

22957062591329

收益合计3.26.70.90

6.669.36

44、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积70456288.1270456288.12

任意盈余公积817601.55817601.55

合计71273889.6771273889.67

45、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-2684136347.28-2008795453.11

调整后期初未分配利润-2684136347.28-2008795453.11

加：本期归属于母公司所有者的净利

-221220336.89-23392219.56润

期末未分配利润-2905356684.14-2032187672.67

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

46、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务700223211.85635594607.401031616911.33824510470.88

其他业务16852592.208014044.1813849731.702347189.75

合计717075804.05643608651.581045466643.03826857660.63

营业收入、营业成本的分解信息：

68浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

数字化智

39474663550956

能机床及

17.4653.64

产线航空航天

13539829197592

智能装备

3.02.62

及产线固定翼工

52306344972276

程、销售

9.460.30

业务

12662451075990

其他

7.750.24

按经营地区分类

其中：

18504401334479

境内

29.0213.93

28821122913279

境外

18.6792.88

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时

47325524247759

点确认收

47.6906.81

入按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

69浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

47325524247759

合计

47.6906.81

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务付款条款一般为确认订单后支付订单价格数字化智能机

20-30%，设备

床产品以及航保证类质量保销售商品商品交付时验收后支付订是无空航天智能装证

单价格60%-备产品

70%，剩余5%-

10%在质保期

满后支付飞机租赁以及提供服务服务提供时一般为预收是无无房屋租赁服务

其他说明：在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为175253134.78元。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本公司对于原预计合同期限不超过一年的商品、服务合同采用了简化实务操作，因此无需披露分摊至各报告期末尚未履行(或部分履行)的该等履约义务的交易价格等信息。

47、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税604208.16220593.80

教育费附加370441.39126114.31

房产税2211764.703156032.31

土地使用税1636402.861649648.23

印花税255170.18147083.80

环保税2277.482277.48

地方教育费附加233755.2894479.49

合计5314020.055396229.42

48、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬54822757.7458852245.86

折旧费及资产摊销费9058991.2610387126.98

办公费16518826.9216436881.70

中介咨询服务费11413872.766994644.74

保险及租赁费4051237.195268538.88

差旅费4106416.514050728.16

其他6669476.307762831.52

合计106641578.68109752997.84

70浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

49、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬26313159.4422120210.29

差旅费13362302.945708995.42

销售业务费5037171.505018693.15

三包费用1889641.121770478.54

业务招待费用4070797.034700804.37

其他3253619.217247612.44

合计53926691.2446566794.21

50、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬26119927.8425488686.31

物料消耗5983478.703577300.03

其他2165992.561843925.23

合计34269399.1030909911.57

51、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出32029463.6530482085.25

减：利息收入-2815738.96-3511759.32

汇兑损益-12887978.493145772.28

其他2486158.75251683.90

合计18811904.9530367782.11

52、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助[注1]6854035.582659822.30

与收益相关的政府补助[注2]2725609.062685088.59

代扣个人所得税手续费返还55508.1336141.17

增值税加计抵减2338607.04622772.23

合计11973759.816003824.29

[注1]其中部分政府补助与资产/收益相关，将其中与收益相关的4511539.6元计入本期非经常性损益；

[注2]与收益相关的政府补助包含软件产品即征即退增值税283946.44元作为经常性损益，差额2441662.62元计入本期非经常性损益。

53、投资收益

单位：元

71浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1838236.041346547.24

合计1838236.041346547.24

54、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失1414016.9814988318.09

合计1414016.9814988318.09

55、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-4029853.17-4577216.50值损失

四、固定资产减值损失-2192604.22

十一、合同资产减值损失689240.90-689944.44

十二、其他流动资产-77206584.62

合计-80547196.89-7459765.16

根据 Airwork 与银团贷款合同中约定飞机资产及产生未来相关的现金流为被抵资产，因此 Airwork 公司货币资金、固定资产，存货，在建工程，应收账款、其他应收款等属于被抵资产。因2025年7月2日银团提前终止银团贷款协议，银团任命接管人正式接管 Airwork 公司并实施接管程序以收回银团贷款。

除货币资金列示在受限货币资金中外，公司将其他被抵资产余额转入其他流动资产。公司基于谨慎性原则，以期末银团贷款本息余额作为被抵资产的公允价值估计，并据此计提了相关的资产减值损失。

56、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益54948.21-2772954.20

使用权资产处置收益-1386612.23

合计-1331664.02-2772954.20

57、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚款收入2180361.410.002180361.41

其他4200.000.004200.00

合计2184561.412184561.41

72浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

58、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

赔款支出1338314.76150.001338314.76

滞纳金786106.210.00786106.21

其他0.00388870.380.00

合计2124420.97389020.382124420.97

59、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7941717.138297091.24

递延所得税费用1117345.0922166756.53

合计9059062.2230463847.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-212089149.19

按法定/适用税率计算的所得税费用-96342448.02

子公司适用不同税率的影响3344554.39

调整以前期间所得税的影响2874519.10

不可抵扣的成本、费用和损失的影响323589.11

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

101799836.12

亏损的影响

技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响-2940988.48

所得税费用9059062.22

60、其他综合收益

详见附注其他综合收益之说明

61、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到银行存款利息收入2815207.623505319.06

73浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

收到的各种政府补助3837447.6823804604.34

收回保证金存款18793200.5023142837.45

收到经营性往来款2488429.734700379.76

其他2474337.244390648.19

合计30408622.7759543788.80支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付保证金存款10044544.2019597898.79

支付各项经营性期间费用52140084.5534491680.04

归还经营性往来款1996018.751399353.73

合计64180647.5055488932.56

（2）与投资活动有关的现金支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买长期资产支付的现金27697343.3443295853.28

合计27697343.3443295853.28

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁费7854953.7825338092.41

支付回购股份款23128447.35

合计7854953.7848466539.76筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

478888013.471286928.24854116.5521936698.453092359.

短期借款0.00

600556159长期借款（含

937536916.14459396.229042206.5127821817.844033304.

一年内到期的9183397.10

61818743长期借款）租赁负债（含

44407666.720985477.616543840.5

一年内到期的0.00976605.227854953.78

756租赁负债）

146083259485746324.54872928.2657613470.30168874.7131366950

合计

6.983382654.58

74浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

62、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润-221148211.41-23131630.64

加：资产减值准备79133179.91-7528552.93

固定资产折旧、油气资产折

108075377.84111969111.90

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧9880001.1623118952.48

无形资产摊销2405377.043799351.34

长期待摊费用摊销261976.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号1331664.022772954.20填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

19141485.1630482085.25

列）投资损失（收益以“－”号填-1838236.04-1346547.24

列）递延所得税资产减少（增加以

1117345.0910490685.10“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

0.00-242689.84“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-123207693.2782808719.59

填列）经营性应收项目的减少（增加

16291789.2826688771.45以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

299286142.45-69107450.49以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额190730197.39190773760.17

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

75浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额303256804.92278589970.59

减：现金的期初余额310645990.26318226921.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-7389185.34-39636950.53

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金303256804.92310645990.26

其中：库存现金162121.7974099.82

可随时用于支付的银行存款303094683.14310571890.44

三、期末现金及现金等价物余额303256804.92310645990.26

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行存款6413609.33受限

信用保证金6431959.196239343.00受限

承兑保证金426480.911137756.01受限

ETC 保证金及久悬户 5000.00 受限

合计13277049.437377099.01

63、外币货币性项目

（1）境外经营实体记账本位币根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定。

本公司境外经营实体具体情况如下：

被投资单位注册资本成立或投资时间注册地记账本位币经营范围

香港日发公司605万欧元2016/8/19香港欧元投资

欧洲研发中心150万欧元2016/12/22意大利欧元数控机床研发

捷航控股公司1万港币2018/12/21香港人民币商务服务

香港捷航公司1万港币2018/12/21香港人民币商务服务

MCM 公司 351.8604 万欧元 2014/8/10 意大利 欧元 数控机床制造、销

76浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

被投资单位注册资本成立或投资时间注册地记账本位币经营范围售以及工业系统软

M.C.E.S.r.l. 1.04 万欧元 2014/8/10 意大利 欧元件开发

MCM FRANCE

1.53万欧元2014/8/10法国欧元

S.a.s.u.MCM VERTRIEBS GMBH

2.56万欧元2014/8/10德国欧元

DEUTSCHLAND

MCM U.S.A. Inc. 0.1 万美元 2014/8/10 美国 美元

COLGAR

20万欧元2014/8/10意大利欧元

ENGINEERING S.r.I.

31549.25万新西

艾沃克公司2018/12/21新西兰新西兰元兰元

AFO Aircraft (Aus)

0.01万澳大利亚元2018/12/21澳大利亚澳大利亚元

Pty Limited

AFO Aircraft (NZ)

0.02万新西兰元2018/12/21新西兰新西兰元

Limited

Airwork Ireland

7400.0001万美元2018/12/21爱尔兰美元

Limited

Airwork Fixed Wing

0.01万新西兰元2018/12/21新西兰新西兰元货机租赁及运营业

Limited务

Airwork Flight

0.01万新西兰元2018/12/21新西兰新西兰元

Operations Limited

Airwork Flight

1200.0001万澳大

Operations Pty 2018/12/21 澳大利亚 澳大利亚元利亚元

Limited

Airwork Personnel Pty

1澳大利亚元2018/12/21澳大利亚澳大利亚元

Limited

Contract Aviation

0.01万新西兰元2018/12/21新西兰新西兰元

Industries Limited

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币

及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

本集团的境外公司意大利 MCM 公司及其子公司主要生产及经营地在意大利，其根据主要业务收支的计价和结算币种，采用的记账本位币为欧元。

本集团的境外公司 Airwork 及其子公司主要生产及经营地在新西兰及澳大利亚等国家，其根据主要业务收支的计价和结算币种，采用的记账本位币为新西兰元及美元。

64、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用

单位：元项目2025年6月2024年6月

77浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

计入当期损益的未纳入租赁

1581056.113565163.31

负债计量的可变租赁付款额简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

单位：元项目2025年6月2024年6月选择简化处理方法租赁费用

或未纳入租赁负债计量的可1581056.113565163.31变租赁付款额

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

经营租赁243820556.36199897057.68

合计243820556.36199897057.68作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年4790032.0061699862.12

第二年2245089.0032927178.00

第三年10239795.66

第四年10239795.66

第五年10239795.66

六、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬26119927.8425488686.31

物料消耗5983478.703577300.03

其他2165992.561843925.23

合计34269399.1030909911.57

其中：费用化研发支出34269399.1030909911.57

78浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海日发数

11000000同一控制下

字化系统有上海上海制造业100.00%0.00%.00的企业合并限公司日发尼谱顿18000000

新昌新昌制造业100.00%0.00%投资设立

公司0.00日发机床公20000000

新昌新昌制造业100.00%0.00%投资设立

司0.00浙江麦创姆19669250

新昌新昌制造业0.00%100.00%投资设立

公司.00非同一控制

31812050

MCM 公司 意大利 意大利 制造业 0.00% 100.00% 下的企业合.62并非同一控制

M.C.E.S.r.

94027.44意大利意大利软件开发0.00%70.00%下的企业合

l.并非同一控制

MCM FRANCE

138328.83法国法国销售0.00%100.00%下的企业合

S.a.s.u.并

MCM

VERTRIEBS 非同一控制

GMBH 231452.16 德国 德国 销售 0.00% 100.00% 下的企业合

DEUTSCHLAN 并

D非同一控制

MCM U.S.A.

7082.70美国美国销售0.00%100.00%下的企业合

Inc.并

COLGAR 非同一控制

1808220.

ENGINEERIN 意大利 意大利 制造业 0.00% 85.00% 下的企业合

00

G S.r.I. 并日发精机

46185055

(香港)有香港香港投资100.00%0.00%投资设立.00限公司

Rifa

Europe R&D 10960200

意大利意大利研发100.00%0.00%投资设立

Center .00

S.r.l.日发捷航投2389812同一控制下

杭州杭州商务服务业100.00%0.00%

资有限公司000.00的企业合并日发捷航装

2389812同一控制下

备制造有限上海上海商务服务业0.00%100.00%

000.00的企业合并

公司

Rifa Jair

Holding 同一控制下

8881.30香港香港商务服务业0.00%100.00%

Company 的企业合并

Limited

Rifa Jair 8881.30 香港 香港 商务服务业 0.00% 100.00% 同一控制下

79浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

Company 的企业合并

Limited

Airwork

1924296同一控制下

Holdings 新西兰 新西兰 通用航空 0.00% 100.00%

573.82的企业合并

Limited

AFO

Aircraft 同一控制下

476.96澳大利亚澳大利亚通用航空0.00%100.00%

(Aus) Pty 的企业合并

Limited

AFO

Aircraft 同一控制下

899.82新西兰新西兰通用航空0.00%100.00%

(NZ) 的企业合并

Limited

Airwork

52411980同一控制下

Ireland 爱尔兰 爱尔兰 通用航空 0.00% 100.00%

7.08的企业合并

Limited

Airwork同一控制下

Fixed Wing 449.91 新西兰 新西兰 通用航空 0.00% 100.00%的企业合并

Limited

Airwork

Flight 同一控制下

449.91新西兰新西兰通用航空0.00%100.00%

Operations 的企业合并

Limited

Airwork

Flight

57235247同一控制下

Operations 澳大利亚 澳大利亚 通用航空 0.00% 100.00%.70的企业合并

Pty

Limited

Airwork

Personnel 同一控制下

4.77澳大利亚澳大利亚通用航空0.00%100.00%

Pty 的企业合并

Limited

Contract

Aviation 同一控制下

449.91新西兰新西兰通用航空0.00%100.00%

Industries 的企业合并

Limited

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计15018764.8112355709.85下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润1836544.981307235.00

--其他综合收益826509.98-272643.41

--综合收益总额2663054.961034591.59

联营企业：

80浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

投资账面价值合计1980935.711772632.65下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润1691.0639312.24

--其他综合收益206612.00-30405.99

--综合收益总额208303.068906.25

八、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

410384696854035.34184433

递延收益0.000.000.00与资产相关.2358.65

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助金额6854035.585344910.89

九、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

81浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化

并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资

产、其他权益工具投资、其他非流动资产之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的21.30%（2024年12月31日：26.32%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

82浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1297125664.031310869242.261295161961.063926820.3011780460.90

衍生金融负债426296.68501973.05426296.6875676.37-

应付票据6010234.966010234.966010234.96--

应付账款388162254.60388162254.60388162254.60--

其他应付款71936945.1771936945.1771936945.17--

其他流动负债168481782.99168481782.99168481782.99--

租赁负债16543840.5617429648.926356093.198966170.132107385.60

小计1948687018.992032027238.931939782532.5088749840.153494866.28上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1416424930.211448194412.401392426275.3155768137.09

衍生金融负债15497302.3715497302.379051722.816445579.56

应付票据6569743.196569743.196569743.19

应付账款384088233.94384088233.94384088233.94

其他应付款79677315.4879677315.4879677315.48

其他流动负债47487568.7947487568.7947487568.79

租赁负债44407666.7750512662.7520481672.9726536123.503494866.28

小计1994152760.752032027238.921939782532.4988749840.153494866.28

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币591192569.08元（2024年12月31日：人民币932180904.32元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

83浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用被套期项目及相相应风险管理策被套期风险的定预期风险管理目相应套期活动对项目关套期工具之间略和目标性和定量信息标有效实现情况风险敞口的影响的经济关系公司部分子公司借入以浮动利率公司根据浮动利利率互换合约的

结算的银行借率的预测情况，主要条款，例如款，使得公司面通过与信用评级币种、期限、金利率互换合约能减少公司面临的临浮动利率波动良好的银行签订额与被套期的借够有效对冲预期浮动利率借款产现金流量套期产生的利率风利率互换合同对款一浮动利率波动的生的利率风险敞险。公司采用利预期浮动利率所致，被套期项目利率风险口率互换合约管理面临的风险敞口和套期工具之间该等交易产生的进行套期存在经济关系利率风险公司根据外币交远期外汇合约的

易预测情况，通主要条款，例如公司通过远期外

过与信用评级良币种、期限、金汇合同来降低航远期外汇合约能减少公司面临的好的银行签订远额与被套期的交现金流量套期空业务板块支付够有效对冲预期外币交易产生的

期外汇合同，对易条款一致，被新西兰元采购的交易的外汇风险外汇风险敞口预期外币采购所套期项目和套期汇率波动风险面临的预计外币工具之间存在经敞口进行套期济关系

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型

详见衍生金融资产、

利率风险-浮动利率其他非流动金融资

人民币套期工具与被套期项其他综合收益：人民

借款及汇率风险外币产、衍生金融负债、

82406479.54元目期限或时间差异币7601741.24元

交易其他非流动负债、其他综合收益之说明套期类别

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

84浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据保留了其几乎所有的

票据背书应收票据48493930.51未终止确认风险和报酬

65094386.27已经转移了其几乎所

票据背书应收款项融资终止确认有的风险和报酬

113588316.78

合计

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收款项融资背书65094386.27

合计65094386.27

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书48493930.5148493930.51

合计48493930.5148493930.51

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资64590926.8064590926.80

85浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

产

（3）衍生金融资产17204167.7617204167.76

（4）应收账款融资47386759.0447386759.04

（三）其他权益工具

443235.42443235.42

投资持续以公允价值计量

64590926.80443235.4265034162.22

的资产总额

衍生金融负债501973.05501973.05持续以公允价值计量

501973.05501973.05

的负债总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资为应收银行承兑汇票，上述资产的公允价值根据未来现金流量折现的方法计算确定。

本公司子公司 Airwork 公司与新西兰银行等有着较高信用评级的金融机构订立了衍生金融工具合同。衍生金融工具包括外汇远期合约和利率互换合约，采用类似于现值方法的估值技术进行计量。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

日发集团公司浙江杭州市投资19000万元22.32%22.32%本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是吴捷、吴良定、吴楠，吴捷与一致行动人吴良定、吴楠持有日发集团公司股份共计52.02%，为公司的实际控制人。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注在其他主体中的权益之说明。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注其他主体中的权益之说明。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

Parcelair Limited 本公司的合营企业

86浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系山东日发纺织机械有限公司同受控股股东控制浙江日发纺机技术有限公司同受控股股东控制安徽日发纺织机械有限公司同受控股股东控制广东万丰摩轮有限公司同受实际控制人控制浙江万丰精密制造有限公司同受实际控制人控制威海万丰奥威汽轮有限公司同受实际控制人控制宁波奥威尔轮毂有限公司同受实际控制人控制威海万丰镁业科技发展有限公司同受实际控制人控制浙江万丰奥威汽轮股份有限公司同受实际控制人控制浙江万丰摩轮有限公司同受实际控制人控制浙江自力机械有限公司同受实际控制人控制重庆万丰奥威铝轮有限公司同受实际控制人控制

万丰铝轮(印度)私人有限公司同受实际控制人控制浙江万丰科技开发股份有限公司同受实际控制人控制万丰奥特控股集团有限公司同受实际控制人控制浙江罗坑山休闲旅游开发有限公司同受实际控制人控制吉林万丰奥威汽轮有限公司同受实际控制人控制万丰镁瑞丁新材料科技有限公司同受实际控制人控制杭州新坐标科技股份有限公司控股股东董事之近亲属任职的公司常州海洛轴承制造有限公司本公司董事之近亲属任职的公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度浙江罗坑山休闲

旅游开发有限公购买商品100000.00否90000.00司

浙江自力机械有购买商品、接受

否63169.62限公司劳务

合计100000.00153169.62

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽日发纺织机械有限公司出售商品/提供劳务18812.3919327.43

山东日发纺织机械有限公司出售商品/提供劳务0.002316476.09

浙江自力机械有限公司出售商品/提供劳务4184.071066358.41杭州新坐标科技股份有限公

出售商品/提供劳务0.00707964.60司

广东万丰摩轮有限公司出售商品/提供劳务4118495.56334092.92

宁波奥威尔轮毂有限公司出售商品/提供劳务0.00348154.86万丰铝轮

出售商品/提供劳务14812602.76101804.42

(印度)私人有限公司万丰镁瑞丁新材料科技有限

出售商品/提供劳务0.00188495.57公司

87浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

威海万丰奥威汽轮有限公司出售商品/提供劳务827522.1119777.87威海万丰镁业科技发展有限

出售商品/提供劳务0.005775.22公司

浙江日发纺机技术有限公司出售商品/提供劳务210707.2646407.08浙江万丰奥威汽轮股份有限

出售商品/提供劳务113900.8873000.02公司

浙江万丰精密制造有限公司出售商品/提供劳务707.962727212.40浙江万丰科技开发股份有限

出售商品/提供劳务22776.9918451.32公司

浙江万丰摩轮有限公司出售商品/提供劳务121197.33316576.13

重庆万丰奥威铝轮有限公司出售商品/提供劳务94710.642659791.09

常州海洛轴承制造有限公司出售商品/提供劳务1858.410.00

Parcelair Limited 固定翼飞机租赁 50705151.16 48623225.75

合计71052627.5259572891.18

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕万丰奥特控股集团有

36000000.002024年02月20日2025年01月27日是

限公司[注]万丰奥特控股集团有

24800000.002024年12月11日2025年01月27日是

限公司[注]万丰奥特控股集团有

36000000.002025年01月28日2027年01月27日否

限公司[注]万丰奥特控股集团有

24800000.002025年01月28日2027年01月27日否

限公司[注]

日发集团公司50000000.002024年08月14日2025年08月05日否万丰奥特控股集团有

49000000.002024年07月11日2025年08月10日否

限公司

日发集团公司45000000.002024年12月12日2026年01月11日否关联担保情况说明

[注]该借款同时由本公司部分土地和房产提供抵押

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬2032492.352417158.20

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元项目名称关联方期末余额期初余额

88浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款浙江万丰摩轮有

217858.0010892.90381961.2019098.06

限公司浙江万丰奥威汽

21914.001095.70

轮股份有限公司威海万丰镁业科

240000.0012000.00

技发展有限公司威海万丰奥威汽

165586.748279.34

轮有限公司广东万丰摩轮有

1525225.0076261.25

限公司

万丰铝轮(印度)

405387.7820269.39

私人有限公司浙江日发纺机技

700.0035.00

术有限公司重庆万丰奥威铝

549016.0027450.80

轮有限公司浙江自力机械有

73648.0012759.651176531.65175239.50

限公司浙江万丰科技开

32500.0010625.0047080.007354.00

发股份有限公司

Parcelair

14520303.63726015.1814117851.60705892.58

Limited安徽日发纺织机

5400.00270.00

械有限公司宁波奥威尔轮毂

82394.0057675.8090194.0041587.00

有限公司浙江万丰精密制

543938.0081510.7043138.004295.70

造有限公司

小计17589455.151005419.9116651172.45993187.64应收票据广东万丰摩轮有

0.000.001010000.00

限公司山东日发纺织机

76640.000.00

械有限公司浙江自力机械有

671123.400.00

限公司浙江万丰奥威汽

0.000.00297000.00

轮股份有限公司

小计747763.400.001307000.00应收款项融资威海万丰奥威汽

0.000.00745000.00

轮有限公司浙江万丰奥威汽

1851200.000.00468000.00

轮股份有限公司广东万丰摩轮有

1361307.000.00

限公司浙江自力机械有

437986.600.00

限公司

小计3650493.600.001213000.00其他应收款山东日发纺织机

0.000.00100000.00100000.00

械有限公司浙江万丰奥威汽

100000.005000.00

轮股份有限公司

小计100000.005000.00100000.00100000.00

89浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合同资产

万丰铝轮(印度)

1038294.2451914.71

私人有限公司宁波奥威尔轮毂

0.000.0038800.001940.00

有限公司重庆万丰奥威铝

0.000.00377380.0018869.00

轮有限公司威海万丰奥威汽

93000.004650.00

轮有限公司广东万丰摩轮有

470000.0023500.00

限公司浙江自力机械有

250000.0012500.00250000.0012500.00

限公司浙江万丰精密制

0.000.00500000.0025000.00

造有限公司山东日发纺织机

1188000.0059400.001449000.0072450.00

械有限公司杭州新坐标科技

0.000.0080000.004000.00

股份有限公司

小计3039294.24151964.712695180.00134759.00

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额预收款项

Parcelair Limited 8999246.19 10989170.31

小计8999246.1910989170.31合同负债重庆万丰奥威铝轮有限公

12581.42

司

万丰铝轮(印度)私人有限

12892513.16

公司

广东万丰摩轮有限公司21753.42威海万丰奥威汽轮有限公

640715.79

司浙江万丰奥威汽轮股份有

1901578.37234176.74

限公司

小计1914159.7913789159.11其他应付款

Parcelair Limited 8764568.60 5124914.12

小计8764568.605124914.12

十二、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

90浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

十三、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

Airwork 公司于 2025 年 7月2日收到银团通知，贷款展期协议终止，自2025年因银团正式接管时间为

7月2日起，银团对2025年7月2日，因此自

Airwork 公司采取接管措 接管日期起，公司将不再纳施。入合并财务报表范围。

Airwork 公司被银团委托的 目前，银团已任命 公司基于谨慎性原则以期末接管人接管 Calibre Partners 为 银团贷款余额作为被抵资产

Receiver（接管人），对的公允价值估计，并据此计Airwork 公司实施

提了相关的资产减值损失，Receivership（接管/破产管理），并明确告知董事权人民币77206584.62元。

力已被剥夺，仅保留部分法定义务。根据银团通知，Airwork 公司控制权发生变更。

十四、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区为基础确定报告分部。营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。本公司管理层定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配置资源、评价业绩。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目境内境外分部间抵销合计

主营业务收入172302192.29527921019.56700223211.85

主营业务成本165172772.00470294401.19-127434.21635594607.40

资产总额1905019582.271442875477.70199436853.453148458206.52

负债总额1463729202.981824360420.28415863866.182872225757.08

2、股权质押事项

截至2025年6月30日，本公司控股股东、实际控制人及其一致行动人所持股份质押情况如下：(单位：股)持有公司股份数股东名称已质押股份数质押权人质押日期

91浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

11240000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2020-08-26

吴捷43740000.00

32500000.00交通银行股份有限公司杭州杭大路支行2024-10-16

15000000.00中信银行股份有限公司绍兴新昌支行2022-07-27

45970000.00华夏银行股份有限公司杭州和平支行2023-11-29

10000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-03-14

10000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-03-27

11000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-04-09

浙江日发控股集

167479598.0011000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-04-19

团有限公司

11000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-04-26

11000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-05-10

11000000.00浙商银行股份有限公司杭州分行2024-05-21

19500000.00江苏银行股份有限公司杭州分行2024-12-11

12000000.00交通银行股份有限公司杭州杭大路支行2025-06-25

3、其他公司于2025年6月19日召开第八届董事会第二十六次会议及第八届监事会第二十三次会议，审议通过《关于意大利MCM 公司申请破产的议案》，鉴于下属全资子公司意大利 MCM 公司因持续亏损，无法偿还到期债务且已出现流动性不足的情形，为维护公司及公司股东的合法权益，公司董事会同意意大利 MCM 公司申请破产事项，同时授权意大利 MCM 公司经营管理层在法律法规允许的范围内组织实施破产相关具体事宜。

目前，意大利 MCM 公司董事会已正式决议启动破产保护程序，依据意大利相关法律规定向法院提交破产重组申请，后续包括但不限于引进外部投资者进行重整、股权转让等。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1611634.101135396.03

1至2年76246.919106083.19

92浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2至3年11189998.303133063.59

3年以上15728288.8219016336.37

3至4年6892032.246740818.84

4至5年240894.00311796.49

5年以上8595362.5811963721.04

合计28606168.1332390879.18

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

96794967949054790547

账准备34.00%100.00%0.0027.95%100.00%

10.6710.6753.6553.65

的应收账款其

中：

按组合计提坏

189268532410394233368864414471

账准备66.00%45.00%72.05%37.99%

757.4604.42353.04125.5344.30681.23

的应收账款其

中：

286061821110394323901791914471

合计100.00%64.00%100.00%55.32%

168.13815.09353.04879.18197.95681.23

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户 C 3660126.20 3660126.20 预计无法收回

客户 D 2471659.52 2471659.52 2471659.52 2471659.52 100.00% 预计无法收回

客户 E 2134217.77 2134217.77 2134217.77 2134217.77 100.00% 预计无法收回

客户 F 0.00 0.00 4285242.14 4285242.14 100.00% 预计无法收回

其他客户788750.16788750.16788291.24788291.24100.00%预计无法收回

合计9054753.659054753.659679410.679679410.67

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合18926757.468532404.4245.08%

93浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计18926757.468532404.42

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

9054753.654284783.223660126.209679410.67

准备应收账款坏账

8864444.300.00332039.888532404.42

准备

合计17919197.954284783.22332039.883660126.200.0018211815.09

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一5985000.005985000.0020.19%1795500.00

客户二4285242.144285242.1414.46%4285242.14

客户三2600000.002600000.008.77%2600000.00

客户四2471659.522471659.528.34%2471659.52

客户五2134217.772134217.777.20%2134217.77

合计17476119.4317476119.4358.96%13286619.43

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款93280134.0681965344.88

合计93280134.0681965344.88

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金321000.001930147.00

子公司往来款97736846.9584651214.85

应收暂付款95671331.8685346280.36

合计193729178.81171927642.21

94浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）108183755.3784700775.02

1至2年48650.941639102.24

2至3年37691.17212743.42

3年以上85459081.3385375021.53

3至4年192474.4075984.21

4至5年110000.0050000.00

5年以上85156606.9385249037.32

合计193729178.81171927642.21

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

9518895188

计提坏49.13%94.76%0.00

286.95286.95

账准备其

中：

按组合

9854052607932801719278996281965

计提坏50.87%5.24%100.00%52.33%

891.8657.80134.06642.21297.33344.88

账准备其

中：

193729100449932801719278996281965

合计100.00%100.00%100.00%52.33%

178.81044.75134.06642.21297.33344.88

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户一95188286.9595188286.95100.00%预计无法收回

合计95188286.9595188286.95

按组合计提坏账准备类别名称：账龄计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合98540891.865260757.805.34%

合计98540891.865260757.80

95浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提9965077.4385223209.5295188286.95

账龄组合89962297.33521669.99-85223209.525260757.80

合计89962297.3310486747.420.00100449044.75

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

其他应收款余额第一大应收暂付款95188286.953年以上49.13%95188286.95

其他应收款余额第二大子公司往来款50971200.001年以内26.31%2548560.00

其他应收款余额第三大子公司往来款47125723.201年以内24.33%2356286.16

其他应收款余额第四大应收暂付款140000.003年以上0.07%140000.00

其他应收款余额第五大押金保证金88828.864年以内0.05%22912.84

合计193514039.0199.89%100256045.95

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

330276274244210839860654354.325388554244210839811777154.

对子公司投资

7.792.96837.792.9683

330276274244210839860654354.325388554244210839811777154.

合计

7.792.96837.792.9683

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）捷航投资24421082442108

公司392.96392.96日发机床24129312412931

公司50.6850.68日发尼谱33925003392500

顿公司00.0000.00上海日发81675008167500

公司.00.00香港日发172936548877202218137

公司04.150.0004.15

96浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

欧洲研发50130005013000

中心0.000.00

81177712442108488772086065432442108

合计

54.83392.960.0054.83392.96

4、长期应收款

(1)明细情况期末数期初数账项目账面面账面余额坏账准备账面余额坏账准备价值价值

子公司借款414117289.71414117289.71-417572943.06417572943.06-

合计414117289.71414117289.71-417572943.06417572943.06-

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备414117289.71100.00414117289.71100.00-

合计414117289.71100.00414117289.71100.00-（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备417572943.06100.00417572943.06100.00-

合计417572943.06100.00417572943.06100.00-

2)重要的单项计提坏账准备的长期应收款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）香港捷航

221669556.57221669556.57220750610.38220750610.38100.00

公司子公司

捷航控股 Airwork

102616241.09102616241.09101979533.93101979533.93100.00

公司公司持续

捷航装备亏损，预

92087145.4092087145.4090187145.4090187145.40100.00

公司计无法偿捷航投资还

1200000.001200000.001200000.001200000.00100.00

公司

小计417572943.06417572943.06414117289.71414117289.71100.00

(3)坏账准备变动情况

项目第一阶段第二阶段第三阶段合计

97浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

整个存续期预期信未来12个月整个存续期预期信用损用损失（已发生信预期信用损失失（未发生信用减值）用减值）

期初数417572943.06417572943.06

其他变动-3455653.35-3455653.35

期末数414117289.71414117289.71期末坏账准备计提比例

100.00100.00

（%）

5、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务17421088.5114356403.28

其他业务22407079.3714273652.2021842825.6314757141.95

合计22407079.3714273652.2039263914.1429113545.23

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务付款条款一般为确认订单后支付订单价格

20-30%，设备

数字化智能机保证类质量保销售商品商品交付时验收后支付订是无床产品证

单价格60%-

70%，剩余5%-

10%在质保期

满后支付提供服务服务提供时一般为预收房屋租赁服务是无无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本公司对于原预计合同期限不超过一年的商品、服务合同采用了简化实务操作，因此无需披露分摊至各报告期末尚未履行(或部分履行)的该等履约义务的交易价格等信息。

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-1331664.02计入当期损益的政府补助（与公司正6953202.22

98浙江日发精密机械股份有限公司2025年半年度财务报告

常经营业务密切相关、符合国家政策

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

60140.44

支出

减：所得税影响额550043.78

合计5131634.86--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-55.65%-0.295-0.295利润扣除非经常性损益后归属于

-56.94%-0.302-0.302公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称浙江日发精密机械股份有限公司

2025年8月27日

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