浙江日发精密机械股份有限公司

关于对会计师事务所2024年度履职情况的评估报告

浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师

事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会所”）为公司2024年度审计机构。

根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁布的

《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会所在审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为天健会所具备执业资质，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

一、资质条件

（一）基本信息

事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人钟建国上年末合伙人数量241人上年末执业人员注册会计师2356人数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师904人

业务收入总额34.83亿元

2023年（经审计）

审计业务收入30.99亿元业务收入

证券业务收入18.40亿元客户家数707家

审计收费总额7.20亿元制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，

2024年上市公司

批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，（含 A、B股）审

电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研计情况涉及主要行业

究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等本公司同行业上市公司审计客户家数544家

2、投资者保护能力

天健会所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2024年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

天健会所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健会所近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：

原告被告案件时间主要案情诉讼进展天健会所作为华仪电气2017年已完结（天健会所度、2019年度年报审计机构，因需在5%的范围内华仪电气、东

华仪电气涉嫌财务造假，在后续与华仪电气承担投资者海证券、天健2024年3月6日

证券虚假陈述诉讼案件中被列连带责任，天健会会所

为共同被告，要求承担连带赔偿所已按期履行判责任。决）上述案件已完结，且天健会所已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任何不利影响。

3、诚信记录

天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2022年1月1日至2024年12月31日）因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施13次、自律监管措施8次，

纪律处分2次，未受到刑事处罚。67名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚

12人次、监督管理措施32人次、自律监管措施24人次、纪律处分13人次，未受到刑事处罚。

二、执业记录

1、项目基本信息

基本信息项目合伙人签字注册会计师项目质量复核人员姓名丁锡锋徐希正樊冬何时成为注册会计师2007年2016年2010年何时开始从事上市公司

2002年2012年2007年

审计何时开始在本所执业2007年2016年2012年何时开始为本公司提供

2011年2013年2024年

审计服务

2024年签署迎丰

股份、春晖智控、

仙琚制药、司太2024年签署斯菱2024年签署浦江股

立、斯菱股份股份2023年度审份、科益气体、天谷

2023年度审计报计报告；生物2023年度审计告；2023年复核世运报告；

2023年签署迎丰电路、博敏电子、2023年签署福然

近三年签署或复核上市

股份、春晖智控、倍轻松等公司德、科益气体2022公司审计报告情况

仙琚制药、司太立2022年审计报年度审计报告；

2022年度审计报告；2022年签署福然告；2022年签署日发德、科益气体、天谷

2022年签署日发精机2021年度审生物2021年度审计

精机、春晖智控计报告；报告；

2021年度审计报告；

（1）项目合伙人简介丁锡锋，2007年成为中国注册会计师，2002年开始从事上市公司审计业务，

2007年开始在天健会计师事务所执业。近三年签署过迎丰股份、春晖智控、斯

菱股份、仙琚制药、司太立、日发精机等多家上市公司审计报告。

（2）签字会计师简介徐希正，2016年成为中国注册会计师，2012年开始从事上市公司审计业务，

2016年开始在天健会计师事务所执业。近三年签署或者复核过世运电路、博敏

电子、倍轻松、斯菱股份、日发精机等多家上市公司审计报告。

（3）质量复核人简介樊冬，2010年成为中国注册会计师，2007年开始从事上市公司审计业务，

2012年开始在天健会计师事务所执业。近三年签署过浦江股份、科益气体、天

谷生物、福然德等多家上市公司审计报告。

2、诚信记录项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为

受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

3、独立性

天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1、项目咨询

2024年年度审计过程中，天健会所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

天健会所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024年年度审计过程中，天健会所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，天健会所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

天健会所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健会所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

天健会所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会所完整、全面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，天健会所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2024年年度审计过程中，天健会所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。

天健会所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健会所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

五、人力及其他资源配备

天健会所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。

六、评估结论

经审查评估，公司认为，天健会所在执业资质、质量管理等方面合规有效，为公司提供审计服务中能够保持充分独立性和专业性，勤勉尽责，公允表达意见。

浙江日发精密机械股份有限公司董事会

2025年4月23日