光正眼科医院集团股份有限公司
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2023年度年审会计师事务所履职情况评估报告
光正眼科医院集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司2023年度年报审计机构，根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环2023年审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下:
一、资质条件
（一）机构信息
1.基本信息
（1）机构名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
（2）成立日期：中审众环始创于1987年，是全国首批取得国家批准具有从
事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，本所具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013年11月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制。
（3）组织形式：特殊普通合伙企业
（4）注册地址：湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大
厦17-18层。
（5）首席合伙人：石文先
（6）2023年末合伙人数量216人、注册会计师数量1244人、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数716人。
（7）2023年经审计总收入215466.65万元、审计业务收入185127.83万元、证券业务收入56747.98万元。
（8）2023年度上市公司审计客户家数201家，主要行业涉及制造业，批发
和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等，审计收费光正眼科医院集团股份有限公司
26115.39万元，卫生行业上市公司审计客户家数2家。
2.投资者保护能力
中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额9亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金上年度年末数：11834.05万元。近三年（最近三个完整自然年度及当年）不存在执业行为相关民事诉讼。
3.诚信记录
（1）中审众环最近3年未受到刑事处罚、自律监管措施和纪律处分，最近
3年因执业行为受到行政处罚2次、最近3年因执业行为受到监督管理措施13次。
（2）31名从业执业人员最近3年因执业行为受到刑事处罚0次，行政处罚
5人次，行政管理措施28人次、自律监管措施0次和纪律处分0次。
（二）项目信息
1.基本信息
项目合伙人：刘钧，1998年起开始在中审众环执业，1999年成为中国注册会计师，1998年起开始从事上市公司审计，2023年开始为光正眼科供审计服务。
最近3年签署9家上市公司审计报告。
签字注册会计师：王庆海，2014年起开始在中审众环执业，2016年成为中国注册会计师，2014年年起开始从事上市公司审计，2023年起为光正眼科提供审计服务。最近3年签署2家上市公司审计报告。
项目质量控制复核合伙人：根据中审众环质量控制政策和程序，项目质量控制复核合伙人为吴杰，1994年起开始在中审众环执业，1995年成为中国注册会计师，1995年起开始从事上市公司审计，2023年起为光正眼科提供审计复核服务。最近3年复核3家上市公司审计报告。
2.诚信记录
项目合伙人刘钧、签字注册会计师王庆海最近3年未受到刑事处罚、行政处
罚、行政监管措施和自律处分。项目质量控制复核合伙人吴杰最近3年受行政监管措施1次，未受刑事处罚、行政处罚和自律处分，详见下表：
姓名处理处罚日期处理处罚类型实施单位事由及处理处罚结果光正眼科医院集团股份有限公司吴杰2022年9月15日行行政监管措施中国证券监督管理委员对中昌大数据股份有限公会广东监管局司2019年度财务报表审计项
目进行了检查后，出具警示函。
3.独立性
中审众环及项目合伙人刘钧、签字注册会计师王庆海、项目质量控制复核人吴杰不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1.项目技术咨询
近一年审计过程中，中审众环光正眼科项目组就公司重大会计审计事项与中审众环专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。为了对可能存在的风险进行控制和管理，中审众环规定了必须咨询事项清单确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项均以咨询备忘录的形式记录，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。
2.意见分歧解决
中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的解决记录于相关底稿。审计业务复核核对表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
近一年审计过程中，中审众环实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核以及独立项目质量复核。审计项目组内部复核主要包括由经验丰富的审计小组成员及签字注册会计师对所有工作底稿执行详细复核，以及项目合伙人执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。独立项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。光正眼科医院集团股份有限公司
4.项目质量检查
中审众环内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。
中审众环质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进
行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施审计质量复核检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近一年审计过程中，中审众环没有在项目质量检查方面发现重大问题。
5.质量管理缺陷识别与整改
中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务
的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素
方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了中审众环完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，中审众环在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，近一年审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023年年度审计过程中，中审众环针对公司的服务需求及公司的实际情况，
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、资产减值、金融工具、递延所得税确认、合并财务报表、关联交易、租赁业务等。
中审众环全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
中审众环就预审、年审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排提交各项工作。
五、人力及其他资源配置
中审众环配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。光正眼科医院集团股份有限公司中审众环的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
中审众环已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
中审众环具有良好的投资者保护能力，每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额9亿元。中审众环近三年不存在任何因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。
八、2023年年审会计师事务所履职情况说明
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及公司2023年年报工作安排，中审众环会对公司2023年度财务报告及2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公司与控股股东及其他关联方的资金往来情况及公司营业收入扣除事项和扣除后的营业收入金额进行核查并出具了专项审核意见。
经审计，中审众环认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司保持了有效的财务报告内部控制。
中审众环出具了标准无保留意见的审计报告。在执行审计工作的过程中，中审众环就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计
划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
光正眼科医院集团股份有限公司董事会
二〇二四年四月二十五日
